附錄 99.2

CELESTICA INC.

簡明的合併資產負債表

（單位：百萬美元）

（未經審計）

     

承付款和意外開支（附註8和11）。後續事件（注7）。

所附附附註是這些未經審計的中期簡明合併財務報表不可分割的一部分。

CELESTICA INC.

簡明合併運營報表

（以百萬美元計，每股金額除外）

（未經審計）

 

所附附附註是這些未經審計的中期簡明合併財務報表不可分割的一部分。

CELESTICA INC.

簡明綜合收益表

（單位：百萬美元）

（未經審計）

 

 

所附附附註是這些未經審計的中期簡明合併財務報表不可分割的一部分。

CELESTICA INC.

簡明合併權益變動表

（單位：百萬美元）

（未經審計）

(a) 累計其他綜合虧損扣除税款。

(b) 包括根據我們的正常發行人出價（NCIB）在2022年前九個月為回購次級有表決權股票（SVS）以供註銷而支付的22.6美元，以及截至2022年9月30日根據2022年9月執行的自動股票購買計劃（ASPP）取消的SVS回購合同最高支出為5.0美元，但截至12月31日應計7.5美元的沖銷部分抵消，2021 年為 ASPP 下允許取消的 SVS 合同最大回購次數（合同最高數量）為此目的於 2021 年 12 月執行（見註釋 7）。

(c) 包括在2022年前九個月為回購SVS以履行我們SBC計劃下的交付義務而支付的44.9美元，但部分抵消了截至2021年12月31日根據為此目的而執行的單獨ASPP下的估計合同最高數量的33.8美元的沖銷（見附註7）。

(d) 2023年6月和8月，在轉換相同數量的多股有表決權股票後，我們分別發行了1180萬和680萬SVS，對我們的總股本金額沒有影響（單獨或合計）（見附註7）。

(e) 包括在2023年前九個月為回購SVS以履行我們SBC計劃下的交付義務而支付的47.2美元，以及截至2023年9月30日為該目的而執行的ASPP下的估計合同最大數量的應計金額為6.5美元（見附註7）。

所附附附註是這些未經審計的中期簡明合併財務報表不可分割的一部分。

CELESTICA INC.

簡明的合併現金流量表

（單位：百萬美元）

（未經審計）

(a) 在截至2023年9月30日的三個月和九個月中支付的財務成本包括0.4美元的債務發行成本（截至2022年9月30日的三個月和九個月——分別為零和0.8美元）。

所附附附註是這些未經審計的中期簡明合併財務報表不可分割的一部分。

1.申報實體

 

Celestica Inc.（Celestica）在安大略省註冊成立，公司總部位於加拿大安大略省多倫多。Celestica的次級有表決權股票（SVS）在多倫多證券交易所（TSX）和紐約證券交易所（NYSE）上市。

2.編制基礎和重大會計政策

 

合規聲明：

 

這些截至2023年9月30日的期間未經審計的中期簡明合併財務報表（2023年第三季度中期財務報表）是根據國際會計準則（IAS）第34號《中期財務報告》以及我們根據國際會計準則理事會（IASB）發佈的國際財務報告準則（IFRS）採用的會計政策編制的，並反映了管理層認為必須提交的所有調整公平地説，我們的財務狀況截至2023年9月30日，以及我們在截至2023年9月30日的三個月和九個月中的財務業績、綜合收益和現金流（此處分別稱為2023年第三季度和2023年年初至今）。2023年第三季度中期財務報表應與我們的2022年經審計的合併財務報表（2022 AFS）一起閲讀，後者包含在我們截至2022年12月31日止年度的20-F表年度報告中。2023年第三季度中期財務報表以美元（美元）列報，美元也是Celestica的功能貨幣。除非另有説明，否則所有財務信息均以百萬美元列報（百分比和每股金額除外）。

 

2023 年第三季度中期財務報表於 2023 年 10 月 25 日由我們的董事會授權發佈。

 

估計和判斷的使用：

 

按照《國際財務報告準則》編制財務報表要求管理層做出判斷、估計和假設，這些判斷、估計和假設會影響會計政策的適用、報告的資產、負債、收入和支出金額以及與或有資產和負債有關的披露。我們的判斷、估計和假設基於當前事實（包括近期全球供應鏈限制的長期影響）、歷史經驗以及我們認為在這種情況下合理的各種其他因素。經濟環境還影響編制合併財務報表所需的某些估算值和貼現率，包括適用於確定非金融資產減值測試中使用的可收回金額的重要估算值和貼現率。我們對這些因素的評估構成了我們判斷資產和負債賬面價值以及成本和支出的應計額的基礎。實際結果可能與我們的估計和假設存在重大差異。我們會持續審查我們的估計和基本假設，並根據管理層的決定進行必要的修訂。修訂在訂正估計數的時期內予以確認，也可能影響未來的時期。

我們對編制2023年第三季度中期財務報表時使用的估計、判斷和假設的審查包括與以下內容有關的估計、判斷和假設：我們對收入確認時間的確定、資產和現金產生單位（CGUS1）是否存在減值指標的確定、對遞延所得税資產和負債的衡量、我們的估計庫存減記和預期信用損失以及客户信用。對估計、判斷或假設的任何修訂都可能導致減記、加速折舊或攤銷或我們的資產或CGU減值，和/或調整我們的應收賬款和/或存貨的賬面金額或遞延所得税資產的估值，其中任何一項都可能對我們的財務業績和財務狀況產生重大影響。

1 CGU 是最小的可識別資產組，無法單獨測試，產生的現金流在很大程度上獨立於其他資產或資產組的現金流入，可以由單個站點、一組站點或業務線組成。

會計政策：

除了：（i）對國際會計準則第1號和國際財務報告準則實務報表2、國際會計準則第8號和國際會計準則第12號的修訂；以及（ii）國際財務報告準則第17號的修訂（如下所述），均於2023年1月1日通過，2023年第三季度中期財務報表基於與2022年AFS附註2中描述的會計政策一致。

最近通過的會計準則和修正案：

作出重要性判斷（對《國際會計準則1》和《國際財務報告準則實務説明2》的修訂）

2021年2月，國際會計準則理事會發布了對國際會計準則1和國際財務報告準則實務聲明2 “作出重要性判斷” 的修正案，這些修正案提供了指導和示例，幫助各實體將重要性判斷應用於會計政策披露。修正案旨在幫助各實體提供更有用的會計政策披露，將要求實體披露其 “重要” 會計政策的要求改為披露其重要會計政策的要求，並增加關於各實體在做出會計政策披露決策時如何運用重要性概念的指導。這些修正案適用於 2023 年 1 月 1 日或之後開始的年度期間。截至當日，我們通過的這些修正案沒有產生任何重大影響，將反映在我們的2023年年度合併財務報表中。

會計估計的定義（對《國際會計準則》第8號的修正）

2021年2月，國際會計準則理事會發布了《會計估計定義》（《國際會計準則第8號修正案》），以明確會計政策與會計估計之間的區別。修正案在 2023 年 1 月 1 日或之後開始的報告期內生效。我們從 2023 年 1 月 1 日起採用了該標準。該準則的採用對我們的合併財務報表沒有重大影響。

與單一交易產生的資產和負債相關的遞延所得税（國際會計準則第12號所得税修正案）

2021年5月，國際會計準則理事會發布了與單一交易產生的資產和負債相關的遞延所得税（《國際會計準則第12號所得税修正案》），以闡明如何核算租賃和退役義務等交易的遞延所得税。修正案在 2023 年 1 月 1 日或之後開始的報告期內生效。我們從 2023 年 1 月 1 日起採用了該標準。該準則的採用對我們的合併財務報表沒有重大影響。

國際税收改革——第二支柱示範規則（國際會計準則第12號所得税修正案）

2023年5月，國際會計準則理事會發布了對國際會計準則第12號的修正案，規定各實體暫時免除因經濟合作與發展組織國際税收改革而產生的遞延所得税的會計處理。修正案自發布之日起生效，但某些披露要求除外，這些要求在2023年1月1日或之後開始的年度報告期內有效。我們在2023年5月通過了必要的修正案，並對承認和披露與第二支柱所得税相關的信息適用了強制性臨時例外規定。我們目前正在評估第二支柱示範規則對合並財務報表的影響。

國際財務報告準則第17號：保險合同

2017年5月，國際會計準則理事會發布了《國際財務報告準則第17號》保險合同。《國際財務報告準則第17號》取代了IFRS 4，規定了在《國際財務報告準則》第17號範圍內確認、衡量、列報和披露保險合同的原則。本標準對自 2023 年 1 月 1 日或之後的報告期有效。我們從 2023 年 1 月 1 日起採用了該標準。該準則的採用對我們的合併財務報表沒有重大影響。

3.細分市場和客户報告

 

細分市場：

Celestica在全球範圍內為兩個運營和可報告領域的客户提供創新的供應鏈解決方案：高級技術解決方案 (ATS) 和連接與雲解決方案 (CCS)。我們的 ATS 細分市場包括我們的 ATS 終端市場，

並由我們的航空航天和國防（A＆D）、工業、健康科技和資本設備業務組成。我們的 CCS 細分市場包括我們的通信和企業（服務器和存儲）終端市場。有關構成我們細分市場的業務的描述，請參閲我們的2022年AFS附註25。分部績效是根據分部收入、分部收入和分部利潤率（分部收入佔分部收入的百分比）進行評估的。分部收入定義為分部的淨收入減去其銷售成本及其在銷售、一般和管理費用以及研發費用（統稱為分部成本）中的可分配部分。可識別的分部成本直接分配給適用的細分市場，而其他分部成本，包括間接成本和某些公司費用，則根據對每個細分市場從此類成本中獲得的相對使用或收益的分析，分配給我們的細分市場。分部收益不包括財務成本（定義見附註6）、員工股票薪酬（SBC）支出、與我們在2022年12月簽署的總回報互換協議（TRS協議）（TRS協議）相關的公允價值調整（TRS FVA）、無形資產攤銷（不包括計算機軟件）以及扣除回收款後的其他費用（其組成部分如附註8所述），如這些成本和費用由我們的首席執行官在公司層面管理和審查。儘管分部收入和分部利潤率用於評估我們細分市場的表現，但我們可能會在一個細分市場中產生運營成本，而這也可能使另一個細分市場受益。我們的分部報告會計政策與適用於整個Celestica的會計政策相同。

有關我們應報告細分市場表現的信息如下：

客户：

在2023年第三季度（23％）和2023年年初至今（19％），一位客户（在我們的CCS細分市場中）分別佔總收入的10％或以上。在2022年第三季度（2022年第三季度），兩個客户（均位於我們的CCS細分市場）分別佔總收入的10％或以上（14％和12％）。在2022年前九個月（2022年年初至今），一位客户（在我們的CCS細分市場中）個人佔總收入（11％）的10％或以上。

季節性：

我們的某些業務的季度收入模式不時會出現一定程度的季節性。通常，與上一季度相比，我們的企業終端市場的收入在第一季度有所下降，然後在第二季度增加，這反映了客户需求的增加。在每年的第一季度，我們的總體收入水平通常也最低。無法保證這些模式會持續下去。新客户的加入也帶來了與現有客户不同的需求週期，這給我們的收入模式帶來了更大的波動性和不可預測性。這些因素和其他因素使得很難區分季節性對我們業務的影響。

4.應收賬款

 

應收賬款 (A/R) 銷售計劃和供應商融資計劃 (SFP)：

我們是與第三方銀行簽訂的應收賬款銷售計劃協議的當事方，該協議在未承諾的循環基礎上以不超過450.0美元（經2023年3月底修訂，將先前的限額提高到405.0美元）的應收賬款銷售額度，但須遵守客户預先確定的限額。本協議規定每年自動延期一年，銀行或我們可在提前 3 個月發出通知後隨時終止，或在特定違約時由銀行終止。根據我們的應收賬款銷售計劃，我們將繼續向客户收取現金，並將每週收取的款項匯給銀行。

截至2023年9月30日，我們參與了三個客户SFP，根據這些計劃，我們在不承諾的基礎上向第三方銀行出售相關客户的A/R。SFP 是無限期的，可以由客户或我們根據指定的事先通知隨時終止。根據我們的SFP，第三方銀行直接從這些客户那裏收取相關的A/R。

截至2023年9月30日，我們在A/R銷售計劃下出售了66.5美元的A/R（2022年12月31日——245.6美元），在SFP下出售了92.5美元的A/R（2022年12月31日——105.6美元）。在每項計劃下出售的A/R在出售時均從我們的A/R餘額中扣除，收益將在我們的合併現金流量表中反映為運營活動提供的現金。出售後，我們將A/R的權利轉讓給銀行。A/R的銷售扣除了折扣費用，折扣費用在我們的合併運營報表中記為財務成本。

合同資產：

截至2023年9月30日，根據我們的收入確認會計政策，我們的A/R餘額包括234.0美元（2022年12月31日——292.9美元）的合同資產確認為收入。

5.庫存

我們將扣除估值回收後的庫存減記記入銷售成本。庫存按成本和可變現淨值中的較低者估值。庫存減記反映了庫存減記為其可變現淨值。估值回收主要反映之前減記的庫存的處置收益和反映當前和預測使用情況的回收情況。我們記錄的2023年第三季度和2023年年初至今的淨庫存減記分別為17.1美元和40.4美元（2022年第三季度為8.4美元；2022年年初至今為16.6美元）。附註12描述了2022年6月火災事件中銷燬庫存的會計處理。

我們從某些客户那裏獲得現金存款主要是為了幫助減輕由於當前材料環境緊張而導致的高庫存水平的影響，並降低與庫存過剩和/或過時相關的風險。截至2023年9月30日，此類存款總額為874.8美元（2022年12月31日——825.6美元），並計入我們的合併資產負債表上的應計負債和其他流動負債。

6.信貸額度和租賃債務

我們是信貸協議（信貸額度）的當事方，與作為管理代理人的美國銀行以及該協議的其他貸款人簽訂了信貸協議（信貸額度），其中包括原始本金為350.0美元（初始定期貸款）的定期貸款，該協議中的定期貸款

原始本金為365.0美元（增量定期貸款），以及600.0美元的循環信貸額度（循環貸款）。初始定期貸款和增量定期貸款統稱為定期貸款。

初始定期貸款將於2025年6月到期。增量定期貸款和循環手槍均在2025年3月到期，除非 (i) 初始定期貸款已預付或再融資，或 (ii) 循環手槍下的承諾可用並已預留用於全額償還初始定期貸款，在這種情況下，增量定期貸款和循環手槍均在2026年12月到期。

信貸額度具有手風琴功能，允許我們將Revolver下的定期貸款和/或承諾增加150.0美元，外加無限金額，前提是預估的特定槓桿率不超過規定的限額，在每種情況下，都是在未承諾的基礎上，並取決於某些條款和條件的滿足。

2023年6月14日（對現有借款的所有新利息期和截至該日的所有新借款有效），我們修訂了我們的信貸額度（2023年6月修正案），將倫敦銀行同業拆借利率（SOFR）加0.1％（調整後期限SOFR）取代了倫敦銀行同業拆借利率。2023年6月的修正案對我們的2023年第三季度中期財務報表沒有重大影響。週轉基金下的借款目前按以下方式收取利息，具體取決於借款貨幣以及我們對此類貨幣的選擇：（i）調整後的期限SOFR，（ii）基本利率，（iii）加拿大Prime，（iv）替代貨幣每日利率，或（v）另類貨幣期限利率（均在信貸額度中定義）加上規定的利率。循環貸款和增量定期貸款的借款利潤率在調整後的SOFR借款和另類貨幣借款的1.50％至2.25％之間，基本利率和加拿大優惠貸款的借款利潤率在0.50％至1.25％之間，每種情況都取決於我們選擇的利率和合並槓桿比率（在信貸額度中定義）。承諾費在0.30％至0.45％之間，具體取決於我們的合併槓桿率。截至2023年9月30日，初始定期貸款的利息為調整後期限SOFR加2.125％，增量定期貸款的利息為調整後期限SOFR加1.75％。

增量定期貸款要求每季度償還4.5625美元的本金，每筆定期貸款都要求在到期時一次性償還剩餘的未償還款項。初始定期貸款要求每季度償還0.875美元的本金，所有這些都是在前幾年支付的。我們還必須每年預付信貸額度下的未償債務（首先應用於定期貸款，然後按照信貸額度中規定的方式應用於循環貸款），金額從上一財年指定超額現金流的0％至50％（基於規定的槓桿比率）不等。根據2022年的超額現金流，2023年無需預付任何款項。此外，還可能要求預付信貸額度（如上所述）下的未償債務，其金額為超過規定的年度門檻的特定淨現金收益（包括處置某些資產的收益）。2023年無需根據2022年淨現金收入預付信貸額度。循環手槍下的任何未償還款項均應在到期時到期。

我們在2022年和2023年年初至今的信貸額度下的活動如下所示：

(1) 除了本表中描述的活動外，我們還在上述期間不時使用Revolver進行短期借款，並在借入的季度內全額償還了此類借款，對相關季度末的未償還金額沒有影響。該表不包括此類季度內借款和還款額。

(2) 代表增量定期貸款下的預定季度本金償還額。

(3) 代表增量定期貸款下的預定季度本金償還額和初始定期貸款下的15.0美元自願預付款。

截至2023年9月30日和2022年12月31日，我們遵守了信貸額度下的所有限制性和財務契約。

下表列出了顯示日期：信貸額度下的未償借款，不包括普通信用證（L/C）；我們的利率互換協議下的名義金額；以及未償還的租賃債務：

(1) 我們在執行信貸額度、後續安全安排和修改信貸額度時產生債務發行成本。2023 年第三季度和 2023 年年初至今，與我們的週轉賬相關的債務發行成本分別為零和 0.2 美元（2022 年第三季度和 2022 年年初至今，分別為 0 美元和 0.3 美元）作為合併資產負債表上的其他資產遞延，並在週轉期限的剩餘期限內按直線攤銷。2023 年第三季度和 2023 年年初至今，與我們的定期貸款（分別為 0 美元和 0.2 美元）相關的債務發行成本作為長期債務遞延到我們的合併資產負債表上，並使用有效利率法按各自條款進行攤銷（2022 年第三季度和 2022 年年初至今，分別為 0 美元和 0.3 美元）。

(2) 這些租賃債務代表截至2022年12月31日和2023年9月30日分別被確認為負債的未付租賃付款債務的現值，這些債務已使用我們在租賃生效日的增量借款利率進行了貼現。除了這些租賃義務外，截至2023年9月30日，我們在德克薩斯州理查森和加拿大多倫多的不動產租賃下的承諾未被確認為負債，因為截至該日此類租賃尚未開始。2022年AFS附註24中披露了對這些租賃及其最低租賃義務的描述。2023 年第三季度，我們根據多倫多租約轉租了一部分空間。參見下面的註釋 8。

下表列出了截至所示日期的未償信用證、擔保債券和透支額度的信息：

財務成本包括與我們的信貸額度（包括債務發行和相關的攤銷成本）、我們的利率互換協議、我們的TRS協議、我們的應收賬款銷售計劃和SFP相關的利息支出和費用，以及扣除所得利息收入後的租賃債務的利息支出。

7。股本和關聯方交易

 

Onex 公司（Onex）的二次發行：

對於我們當時的控股股東Onex於2023年6月（6月二次發行）和2023年8月（8月二次發行）完成的兩次承銷二次公開募股，我們分別發行了約1180萬SVS和約680萬SVS，每次都是在轉換等量多表決權股份（MVS）後發行約1180萬SVS和約680萬SVS。6月的二次發行和8月的二次發行都對我們的總資本存量沒有影響。

在8月二次發行之前，Onex直接或間接地以實益方式擁有、控制或指導了我們所有已發行和未償還的MVS。因此，Onex有能力對我們的業務和事務施加重大影響，並且通常有權決定所有提交股東投票的事項，其中SVS和MVS作為一個類別共同投票。Onex董事會主席傑拉爾德·施瓦茨先生間接擁有代表Onex股份大多數表決權的股份。但是，由於8月份的二次發行，我們沒有未償還的MVS，Onex不再是我們的控股股東。

在2023年9月3日之前，我們與Onex簽訂了服務協議（服務協議），該協議涉及Onex高管陶菲克·波帕蒂亞先生作為Celestica董事的服務，根據該協議，Onex獲得了此類服務的補償。服務協議於 2023 年 9 月 3 日自動終止。根據服務協議的規定，我們於2023年10月18日向Onex支付了約9.2美元的現金，用於結算Onex未償還的遞延股票單位（DSU）。波帕蒂亞先生於 2023 年 9 月 3 日辭去了董事會的職務。

SVS 回購計劃：

近年來，我們在公開市場上回購了SVS，或者在其他允許的情況下，通過正常的課程發行人競標（NCIB）取消，這使我們能夠在指定時期內回購有限數量的SVS。每個NCIB允許我們回購以取消的SVS的最大數量減去我們在該NCIB任期內為履行SBC計劃下的交付義務而安排的任何非獨立經紀商在公開市場上購買的SVS數量。我們不時與經紀人簽訂自動股票購買計劃（ASPP），指示經紀人代表我們在公開市場上購買我們的SVS，要麼是為了根據NCIB（NCIB ASPP）取消，要麼是為了履行我們的 SBC 計劃（SBC ASPP）下的交割義務，包括在任何適用的交易封鎖期內，在每個ASPP的期限內，不超過規定的最高限額（並受某些定價和其他條件的約束）。

2021年12月2日，多倫多證券交易所接受了我們關於推出NCIB（2021 NCIB）的通知，這允許我們在2021年12月6日至2022年12月5日或完成收購之前自行決定在公開市場上或以其他方式允許的情況下回購最多約900萬份SVS，但須遵守此類出價的正常條款和限制。在2021年12月和2022年6月，我們每年都簽訂了NCIB ASPP，此後兩份文件都已過期。截至2021年12月31日，我們累計了7.5美元，相當於2021年12月NCIB ASPP（70萬SVS）下合同允許的SVS回購的最大數量（合同最高數量），該數量已在2022年年初至今被撤銷。2022 年 9 月，我們簽訂了 NCIB ASPP，該協議於 2022 年 10 月生效。截至2022年9月30日，我們累計了5.0美元，相當於2022年9月NCIB ASPP（2022年9月NCIB應計額）下SVS回購的合同最高支出。在2021年12月和2022年5月，我們分別簽訂了SBC ASPP，此後兩份文件都已過期。截至2021年12月31日，我們累計了33.8美元，相當於2021年12月SBC ASPP下的預計合同最高數量（300萬SVS），該金額在2022年年初至今被撤銷。截至2022年9月30日，尚未記錄此類應計金額。

2022年12月8日，多倫多證券交易所接受了我們關於推出另一家NCIB（2022 NCIB）的通知，這允許我們在2022年12月13日至2023年12月12日之前自行決定在公開市場上或以其他方式允許的情況下回購最多約880萬的SVS，但須遵守此類出價的正常條款和限制。截至2023年9月30日，根據2022年NCIB，仍有大約630萬輛SVS可供回購。在2022年12月和2023年2月，我們每年都簽訂了NCIB ASPP，此後兩份文件都已過期。截至2022年12月31日或2023年9月30日，沒有NCIB ASPP應計金額。在2023年5月和2023年6月，我們分別簽訂了SBC ASPP，此後兩份文件都已過期。2023 年 9 月，我們簽訂了三個 SBC ASPP（2023 年 9 月 SBC

ASPP）。關於2023年9月的SBC ASPP，截至2023年9月30日，我們記錄的應計金額為6.5美元（2023年9月SBC應計額），代表該合同下的最大合同數量（30萬塞瓦特）。

下表列出了2023年第三季度、2023年年初至今回購的SVS以及相應的上一年度取消期和SBC計劃交付義務（包括ASPP下的SVS）。

SVS 回購：

(1) 包括交易費。

(2) 2022 年第三季度和 2022 年年初至今，不包括 2022 年 9 月 5.0 美元的NCIB 應計收入。

(3) 在2023年第三季度和 2023年年初至今，包括NCIB ASPP分別對SVS的零次和90萬次購買。2022年第三季度和2022年年初至今，包括NCIB ASPP分別以50萬和170萬筆購買的SVS進行取消。

(4) 2023年第三季度及2023年年初至今，不包括2023年9月6.5美元的SBC應計賬款。

(5) 在每個時期，完全包括通過獨立經紀人購買的SBC ASPP。

SBC:

我們會不時向經紀人支付現金，以在公開市場上購買SVS，以滿足SBC計劃下的交付要求。截至2023年9月30日，該經紀商為此目的持有250萬SVS，價值為48.3美元（2022年12月31日為150萬SVS，價值16.7美元），我們在合併資產負債表上將其列為庫存股。在2023年年初至今，我們使用該經紀商持有的140萬SVS（包括在2023年年初至今購買的額外SVS）來結算SBC獎勵。

根據SBC計劃，我們向員工授予限制性股票單位（RSU）和績效股票單位（PSU）以及不定期的股票期權。大多數限制性股權單位在三年內每年撥出三分之一。股票期權通常在四年內每年歸還25％。實際分配的未償還PSU的數量從目標授予金額的0％到200％不等。對於2020年、2021年和2022年授予的PSU，歸屬（或將要歸屬）的PSU數量基於相關三年業績期最後一年預先確定的非市場績效評估的實現水平，但須視單獨的預先確定的非市場財務目標以及我們的相對股東總回報率（TSR）（市場表現條件）與預定義公司集團的比較而定相關的三年績效期。對於2023年批准的PSU，將歸屬的PSU的數量取決於預先確定的不同非市場績效衡量標準的實現水平，在每種情況下，在相關的三年業績期內，與預先定義的公司集團相比，我們的相關股東總回報率會有所修改。我們還根據董事股份補償計劃向董事授予DSU和RSU（在特定情況下）作為薪酬。更多細節請參閲 2022 年 AFS 附註 2 (l)。

下文列出了有關在指定時期內向員工和董事發放的RSU、PSU和DSU補助金的信息（如適用）（在以下時期內沒有授予股票期權）：

2023年第一季度，我們以49.8美元的現金支付結算了本季度歸屬的部分RSU和PSU。

2022年12月，我們簽訂了TRS協議，以管理現金流需求以及我們根據SBC計劃結算某些未償股權獎勵所產生的SVS股價波動風險。2023年9月，我們終止了TRS協議的一部分，將該協議下的名義金額減少了50萬SVS。更多細節見註釋 10。

有關所示期間的員工和董事 SBC支出以及TRS FVA的信息如下：

(1) 費用包括使用SVS（SVS）和每位董事選擇的現金結算的董事薪酬和現金。

8。扣除追回款後的其他費用

(a) 重組：

我們在2023年第三季度和2023年年初至今的重組活動主要包括調整成本基礎以應對某些業務和地區需求水平下降的行動。

我們在2023年第三季度和2023年年初至今分別記錄了1.3美元和7.9美元的現金重組費用，主要用於員工解僱費用，但被2023年第三季度和2023年年初至今與剩餘設備銷售相關的0.5美元現金重組回收額部分抵消。我們在2023年第三季度和2023年年初至今分別錄得零和2.9美元的非現金重組費用，主要包括設備加速折舊、建築改善和與撤出項目和騰出物業相關的使用權 (ROU) 資產。我們在2023年第三季度和2023年年初至今的非現金重組回收額為0.5美元，這是由於某些轉租回款高於相關租賃的賬面價值。截至2023年9月30日，我們的重組準備金為4.1美元（2022年12月31日——5.8美元），這筆準備金記錄在合併資產負債表準備金的流動部分中。

我們在2022年第三季度和2022年年初至今分別記錄了1.6美元和4.7美元的現金重組費用，主要包括員工解僱費用。我們在2022年第三季度沒有記錄非現金重組費用，在2022年年初至今，此類費用為0.9美元，主要包括：（i）與2022年第一季度（2022年第一季度）脱離項目相關的資產的加速折舊；以及（ii）2022年第二季度與空置房產相關的ROU資產的加速折舊。

(b) 過渡成本（回收）：

過渡成本包括與以下方面記錄的成本：（i）將生產線從封閉場所轉移到我們全球網絡內的其他地點；（ii）出售與重組行動無關的不動產（財產處置）；（iii）與2023年第三季度及2023年年初至今有關的買方租賃費用（定義見下文）。過渡成本包括過渡期內產生的直接搬遷和重複成本（例如租金費用、公用事業費用、折舊費用和人事成本），以及與相關場所的閒置或空出部分相關的停止使用和其他成本，如果沒有這些搬遷、轉移和處置，我們本不會產生這些費用。過渡追回包括與財產處置有關的任何收益。

在2019年3月的多倫多房地產銷售中，我們將相關的搬遷和重複費用視為過渡成本。作為此類出售的一部分，我們與該房產的購買者簽訂了為期10年的租約，用於我們當時預期的總部，該買方將在我們以前所在地的場地上建造（買方租賃）。但是，正如先前披露的那樣，我們被告知，由於施工問題，買方租約的生效日期將推遲到先前的2023年5月目標之後。因此，在2022年11月，我們（長期）延長了當前公司總部的租約。隨後，我們被告知買方租約將於2024年6月開始。2023 年第三季度，我們對買方租約下的部分空間執行了轉租協議。根據我們之前對2019年多倫多房地產銷售產生的重複成本的處理，我們在2023年第三季度和2023年年初至今記錄的過渡成本為3.9美元（買方租賃費），這表示買方租約（關於轉租空間）下的租金支出超過轉租下的預期租金回收額。有關我們在買方租約下的租賃義務的描述，請參閲2022年AFS附註24。

我們在2023年第三季度或2023年年初至今沒有產生任何過渡回收金。我們在2022年第三季度沒有產生過渡成本，在2022年年初至今沒有產生1.5美元的過渡成本，主要與處置2022年第一季度重新歸類為待售的資產有關。我們在2022年第三季度沒有記錄過渡回收額，在2022年年初至今沒有記錄到3.6美元的過渡回收額，這反映了處置此類待售資產的收益。

(c) 購置成本：

我們承擔與潛在和已完成的收購相關的諮詢、交易和整合成本。我們還會收取與隨後重新計量賠償資產或解除與收購有關的賠償或其他負債相關的費用或免除（如適用）。這些成本、費用和發放統稱為收購成本（回收）。

我們記錄的與潛在收購相關的2023年第三季度收購成本為0.6美元，2023年年初至今為0.9美元（2022年第三季度——零；2022年年初至今——0.4美元，與2021年11月收購PCI Private Limited有關）。

(d) 其他費用（回收）：

2023年第三季度幾乎所有其他成本都包括8月二次發行的費用和開支。2023年年初至今的其他費用（追償）包括與我們作為原告的集體訴訟（針對先前時期購買的零部件）的和解相關的2.7美元的法律追償，部分被總計1.8美元的成本所抵消，其中基本上全部包括6月二次發行和8月二次發行的費用和支出（見附註7）。

9。所得税

 

我們每個季度的所得税支出或回收額是通過將該季度的税前收益或虧損乘以管理層對全年預期的加權平均年所得税税率的最佳估計值來確定的，同時考慮到過渡期內確認的某些項目的税收影響。因此，我們的中期財務報表中使用的有效所得税税率可能與管理層對年度財務報表年度有效税率的估計不同。隨着季度的推移，我們的估計年度有效所得税税率會有所不同，原因多種多樣，包括美洲、歐洲和亞洲各税務司法管轄區的業務組合和數量，在有免税期和税收優惠的司法管轄區，以及沒有確認遞延所得税淨資產的司法管轄區，因為管理層認為未來不太可能有應納税利潤可用來抵消税收損失和可扣除的臨時差額。我們的年度有效所得税税率也可能因重組費用、外匯波動、營業損失、現金匯回以及與税收不確定性相關的準備金變化的影響而有所不同。

我們的2023年第三季度淨所得税支出為18.9美元，其中包括3.5美元的税收支出，這筆費用源於與我們的某些亞洲子公司預計匯回未分配收益相關的應納税臨時差額（匯回費用）。我們2023年年初至今的淨所得税支出為42.1美元，其中包括6.8美元的匯回費用，部分被我們一家亞洲子公司5.5美元的税收不確定性逆轉的有利影響所抵消。2023 年第三季度或 2023 年年初至今，應納税外匯影響並不大。

我們在2022年第三季度淨所得税支出為15.2美元，其中包括因人民幣相對於我們的本位貨幣美元疲軟而產生的2.0美元應納税外匯的不利影響（貨幣影響）。與我們在2022年第三季度從一家中國子公司匯回未分配收益（以當期税形式實現）相關的5.0美元的預扣税，被當時預計匯回此類未分配收益所產生的先前應計遞延税款的沖銷所抵消。我們的2022年年初至今淨所得税支出為38.2美元，受到我們一家亞洲子公司4.9美元的税收不確定性逆轉的有利影響，但2.2美元的不利匯率影響部分抵消了這一點。

10。金融工具和風險管理

我們的金融資產主要由現金和現金等價物、應收賬款和用於套期保值的衍生品組成。我們的金融負債主要包括應付賬款、某些應計負債和其他負債、定期貸款、循環貸款下的借款、租賃債務和衍生品。

股票價格風險：

2022年12月，我們與一家第三方銀行簽訂了名義金額為300萬SVS（名義金額）的TRS協議，以管理與結算SBC計劃下的某些未償股權獎勵相關的現金流需求和SVS價格波動風險。TRS協議下的交易對手有義務在協議終止（全部或部分）或到期（結算）時根據TRS（定義見TRS協議）價值的增加（如果有）向我們付款，以換取我們根據交易對手的SVS購買成本和SOFR加上規定的利潤率定期付款。同樣，如果TRS（定義見TRS協議）的價值在TRS協議的期限內減少，我們有義務在結算時向交易對手支付此類減少的金額。TRS價值的變化是通過將交易對手在處置購買的SVS時實現的平均金額與為此支付的平均金額進行比較來確定的

SVS。到2023年第一季度末，交易對手已以每股12.73美元的加權平均價格收購了全部名義金額。TRS協議規定每年自動延長一年（受特定條件限制），任何一方均可隨時終止。2023 年 9 月，我們將名義金額減少了 50 萬塞維斯，從而終止了 TRS 協議的一部分。我們從交易對手那裏收到了與此相關的5.0美元，這筆款項在我們的合併現金流量表中以融資活動提供的現金入賬。TRS不符合套期保值會計的資格。截至2023年9月30日，TRS協議的公允價值為29.2美元的未實現收益，我們將其計入合併資產負債表上的其他流動資產。TRS FVA（代表TRS公允價值的變化）在我們每季度的合併運營報表中確認。有關2023年第三季度和2023年年初至今的TRS FVA，請參閲附註7。

利率風險：

由於市場利率的潛在波動，信貸額度下的借款使我們面臨利率風險。為了部分對衝定期貸款的利率波動風險，我們與第三方銀行簽訂了各種協議，將定期貸款下部分借款的浮動利率換成固定利率。截至2023年9月30日，我們進行了：（i）利率互換對衝了與2024年6月到期的100.0美元初始定期貸款借款（初始互換）相關的利率風險；（ii）利率互換對衝了與100.0美元的初始定期貸款借款（以及取代初始定期貸款的任何後續定期貸款）相關的利率風險，這些貸款的現金流將在到期時開始的初始掉期將持續到2025年12月；（iii）利率互換對衝與100.0美元相關的利率風險2023年12月到期的增量定期貸款下的未償借款（增量互換）；（iv）利率互換對衝與100.0美元增量定期貸款借款相關的利率風險，其現金流從增量互換到期時開始，持續到2025年12月；（v）利率互換對衝與額外的130美元增量定期貸款借款相關的利率風險將於 2025 年 12 月到期（額外增量互換）。從2024年1月到2025年10月，我們可以選擇取消最多50.0美元的額外增量掉期名義金額。

我們在2023年6月修訂了信貸額度，用調整後的期限SOFR取代了倫敦銀行同業拆借利率。參見注釋 6。2023 年 6 月，我們所有的利率互換協議都進行了類似的修訂。這些修正案（個別或總體）均未對我們的2023年第三季度中期財務報表產生重大影響。我們繼續將對衝會計應用於利率互換。

截至2023年9月30日，與信貸額度下283.4美元借款相關的利率風險未對衝，包括定期貸款下的未對衝金額（初始定期貸款為180.4美元，增量定期貸款為103.0美元），以及循環貸款下沒有未償還的金額（普通信用證除外）。參見注釋 6。

截至2023年9月30日，我們的利率互換協議的公允價值為20.0美元（2022年12月31日——未實現收益為18.7美元），我們將其計入合併資產負債表上的其他流動資產和其他非流動資產。掉期公允價值變動的未實現部分記入其他綜合收益（虧損）（OCI）。互換公允價值變動的已實現部分從累積的OCI中扣除，並在確認套期保值利息支出後，在我們的合併運營報表中在財務成本項下確認。

貨幣風險：

我們的大部分貨幣風險是由我們的子公司以當地貨幣產生的運營成本驅動的，包括所得税支出。我們無法預測貨幣匯率的變化、匯率變動對我們經營業績的影響，也無法預測我們能夠在多大程度上管理貨幣匯率變動的影響。此類變化可能會對我們的業務、財務業績和財務狀況產生重大影響。

下表以美元等值彙總了我們截至2023年9月30日的主要貨幣敞口。截至2023年9月30日，當地貨幣金額已使用即期匯率兑換成美元等價物。

我們簽訂外幣遠期合約以對衝現金流敞口，並簽訂外幣互換以對衝以外幣計價的貨幣資產和負債的敞口。雖然這些合約旨在減少外匯匯率波動的影響，但我們的套期保值策略並不能減輕外匯匯率變動的長期影響。

2023年9月30日，我們有外幣遠期和掉期來交易美元，以兑換以下貨幣：

(1) 代表一單位外幣的美元等值（不以百萬計），根據截至2023年9月30日未償還的標的外幣遠期和掉期合約的名義金額進行加權。

截至2023年9月30日，我們未償合約的總公允價值為未實現淨虧損13.2美元（2022年12月31日——未實現淨收益為5.2美元），這是合同執行與期末之間外匯匯率波動造成的。截至2023年9月30日，我們在其他流動資產中記錄了8.6美元的衍生資產，在應計和其他流動負債中記錄了21.8美元的衍生負債（2022年12月31日——在其他流動資產中記錄了18.9美元的衍生資產以及13.7美元的應計和其他流動負債）。

信用風險：

信用風險是指交易對手可能違約其合同義務從而給我們造成財務損失的風險。我們認為，我們的交易對手不履約的信用風險仍然相對較低。我們定期與客户、供應商和物流提供商保持聯繫，在2022年或2023年年初至今，我們沒有遇到與交易對手信貸相關的重大不良業績。但是，如果關鍵供應商（或此類供應商供應鏈中的任何公司）或客户未能遵守其合同義務，這可能會給我們造成重大財務損失。如果我們向其購買外幣兑換合約和掉期、利率互換或養老金計劃年金的機構，或者作為TRS協議交易對手的機構不履行合同義務，我們也將蒙受巨大的財務損失。就我們的金融市場活動而言，我們採取了僅與我們認為信譽良好的交易對手進行交易的政策。在2023年第三季度或2023年年初至今，我們沒有根據正在進行的信用風險評估對可疑賬户備抵進行重大調整。

流動性風險：

流動性風險是指我們可能沒有現金來履行到期的財務義務的風險。我們在應付賬款、應計賬款和其他流動負債和準備金中記錄的大部分金融負債均在90天內到期。我們通過維持手頭現金和獲得附註4和6中描述的各種融資安排來管理流動性風險。我們認為，來自經營活動的現金流，加上手頭的現金、可接受的應收賬款銷售產生的現金，以及Revolver下可用的借款，以及可能在未承諾的盤中和隔夜銀行透支額度下獲得的借款，足以為我們目前預期的財務義務提供資金，並且在當前環境下仍將可用。但是，由於我們的應收賬款銷售計劃和SFP均未承諾，因此無法保證任何參與銀行都會購買我們希望出售的任何應收賬款。

11。承諾和意外開支

訴訟：

在我們的正常運營過程中，我們可能會受到訴訟、調查和其他索賠，包括環境、勞動、產品、客户糾紛和其他事項。管理層認為，已在必要時記錄了充足的準備金。儘管並非總是能夠估計潛在成本的程度（如果有），但我們認為，所有這些未決事項的最終解決不會對我們的財務業績、財務狀況或流動性產生重大不利影響。

税收和其他事項：

在2021年第三季度（2021年第三季度），羅馬尼亞税務機關發佈了總金額約為3100萬羅馬尼亞列伊（按2023年第三季度期末匯率計算約為7美元）的最終評估，用於支付我們一家羅馬尼亞子公司在2014至2018年納税年度的額外所得税和增值税。為了將我們的案件推進到上訴階段並減少或消除潛在的利息和罰款，我們向羅馬尼亞税務機關支付了2021年第三季度的全額評估金額（未就此類評估的全部或任何部分達成協議）。我們認為，我們最初提交的納税申報表符合適用的羅馬尼亞税法和法規，並打算通過所有必要的上訴或其他司法程序大力捍衞我們的立場。

成功追究包括税務機關在內的任何政府機構的斷言，都可能導致我們拖欠大量的税款或其他報銷款、利息和可能的罰款。我們認為，我們已經為任何可能的潛在不利裁決做好了充分的準備。但是，無法保證任何索賠的最終解決以及由此產生的任何訴訟。如果任何索賠和隨後的任何訴訟被裁定對我們不利，我們可能需要支付的金額可能是重大的，並且超過了應計金額。

12。火災事件

2022 年 6 月，我們在印度尼西亞巴淡島的工廠發生火災。大火燒燬了庫存，損壞了位於現場的建築物和設備。我們在該地點的製造業務曾短暫暫停，但已於 2022 年 6 月恢復。2022年，我們記下了被大火摧毀的庫存（約94美元）以及一座建築物和設備（約1美元）。我們希望根據保險單的條款和條件全額彌補我們的有形損失。在2022年和2023年年初至今，我們分別通過保險收益收回了約31美元和20美元的庫存損失。截至2023年9月30日，我們在合併資產負債表上記錄了與其他流動資產中剩餘的預期保險收益相關的估計應收賬款約為44美元。減記和抵消應收保險費（等值金額）在2022年均計入其他費用，因此對2022年的淨收益沒有產生淨影響。我們確定該事件不構成適用的CGU的減值審查觸發事件，並且在2022年或2023年年初至今沒有記錄與之相關的無形資產或商譽減值。