巴拉德動力系統公司

簡明合併中期財務狀況表

未經審計（以千美元表示）

			注意			6月30日 2023			十二月三十一日 2022
資產
流動資產：
現金和現金等價物						$	815,063		$	913,730
短期投資						2,011			2,011
貿易和其他應收賬款			5			38,608			48,696
庫存			6			73,368			58,050
預付費用和其他流動資產						10,314			6,020
流動資產總額						939,364			1,028,507
非流動資產：
不動產、廠房和設備			7			103,477			82,361
無形資產			8			4,391			5,214
善意						64,268			64,268
投資			9			67,054			66,357
其他非流動資產						377			370
總資產						$	1,178,931		$	1,247,077
負債和權益
流動負債：
貿易和其他應付賬款			11			$	37,510		$	40,333
遞延收入			12			7,556			8,030
準備金和其他流動負債			13			18,884			20,910
當期租賃負債			14			4,078			3,895
流動負債總額						68,028			73,168
非流動負債：
非流動租賃負債			14			9,970			11,836
融資租賃負債的遞延收益			14			693			902
準備金和其他非流動負債			13			1,864			1,805
員工未來福利						469			455
負債總額						81,024			88,166
股權：
股本			15			2,422,806			2,420,396
繳款盈餘			15			303,585			300,764
累計赤字						(1,624,773)			(1,560,759)
外匯儲備						(3,711)			(1,490)
權益總額						1,097,907			1,158,911
負債和權益總額						$	1,178,931		$	1,247,077

見簡明合併中期財務報表的附註。

隨後發生的事件注23.

代表董事會批准了：

巴拉德動力系統公司

簡明合併中期虧損表和綜合虧損表

未經審計（以千美元表示，每股金額和股票數量除外）

						截至6月30日的三個月						截至6月30日的六個月
			注意			2023			2022			2023			2022
收入：
產品和服務收入			16			$	15,308		$	20,932		$	28,653		$	41,979
產品和服務收入成本						18,496			23,135			37,392			44,390
毛利率						(3,188)			(2,203)			(8,739)			(2,411)
運營費用：
研究和產品開發						27,234			26,633			52,931			47,745
一般和行政						6,239			8,229			12,716			14,466
銷售和營銷						4,038			3,160			7,901			5,984
其他費用			17			7			439			1,487			577
運營費用總額						37,518			38,461			75,035			68,772
經營活動的結果						(40,706)			(40,664)			(83,774)			(71,183)
財務收入（虧損）及其他			18			11,865			(13,123)			22,159			(20,614)
財務費用			18			(264)			(308)			(546)			(655)
淨財務收益（虧損）						11,601			(13,431)			21,613			(21,269)
合資企業和聯營企業投資損失中的權益			9 & 19			(893)			(1,608)			(1,755)			(3,846)
所得税前虧損						(29,998)			(55,703)			(63,916)			(96,298)
所得税回收（費用）						(98)			(88)			(98)			112
該期間的淨虧損						$	(30,096)		$	(55,791)		$	(64,014)		$	(96,186)
其他綜合損失：
隨後可能重新歸類為損益的項目：
外幣折算差額						(2,361)			(1,561)			(2,221)			(1,682)
該期間的綜合虧損總額						$	(32,457)		$	(57,352)		$	(66,235)		$	(97,868)
每股基本虧損和攤薄後虧損
該期間每股虧損						$	(0.10)		$	(0.19)		$	(0.21)		$	(0.32)
已發行普通股的加權平均數						298,678,945			298,155,452			298,554,770			297,991,134
見簡明合併中期財務報表附註。

巴拉德動力系統公司

權益變動簡明合併中期報表

未經審計（以千美元表示，股票數量除外）

見簡明合併中期財務報表的附註。

巴拉德動力系統公司

現金流量簡明合併中期報表

未經審計（以千美元表示）

						截至6月30日的六個月
			注意			2023			2022
提供的現金（用於）：
經營活動：
該期間的淨虧損						$	(64,014)		$	(96,186)
對以下各項的調整：
折舊和攤銷						6,453			6,550
貿易應收賬款的減值損失						17			—
遠期合約的未實現（收益）虧損						(1,255)			331
合資企業和聯營企業投資損失中的權益			9 & 19			1,755			3,846
投資公允價值的淨減少			9, 18 & 22			104			21,482
退役負債的增加			13			59			(9)
員工未來福利						22			40
員工未來福利計劃繳款						(8)			(7)
基於股份的薪酬			15			5,409			5,109
遞延所得税的回收						—			(120)
						(51,458)			(58,964)
非現金營運資金的變化：
貿易和其他應收賬款						9,942			(3,208)
庫存						(15,318)			(7,452)
預付費用和其他流動資產						(3,046)			(3,630)
貿易和其他應付賬款						(5,058)			(8,165)
遞延收入						(474)			(447)
保修條款						1,168			1,197
						(12,786)			(21,705)
用於經營活動的現金						(64,244)			(80,669)
投資活動：
短期投資淨減少			22			—			1,010
對長期投資的貢獻			9			(5,162)			(12,306)
收回對長期投資的繳款			9			1,000			—
不動產、廠房和設備的增加			7			(26,937)			(12,580)
投資其他無形資產			8			(41)			(459)
投資合資企業和聯營企業			9 & 19			—			(6,394)
與收購巴拉德動力解決方案相關的或有對價			13			(1,100)			(9,300)
用於投資活動的現金						(32,240)			(40,029)
籌資活動：
租賃負債的本金支付			14			(1,943)			(1,599)
通過股票期權行使發行股本的淨收益			15			246			682
用於融資活動的現金						(1,697)			(917)
匯率波動對持有的現金和現金等價物的影響						(486)			344
現金和現金等價物減少						(98,667)			(121,271)
現金和現金等價物，期初						913,730			1,123,895
現金和現金等價物，期末						$	815,063		$	1,002,624

現金流量信息的補充披露（附註20）。

見簡明合併中期財務報表的附註。

1。報告實體：

Ballard Power Systems Inc.（“公司”）的主要業務是為各種應用銷售 PEM 燃料電池產品和服務，包括重型交通（包括公共汽車、卡車、鐵路和船舶應用）、固定動力以及新興和其他市場（包括物料搬運、越野和其他應用）。燃料電池是一種環保的電化學設備，它將氫燃料與（來自空氣）的氧氣結合起來產生電力。

該公司是一家註冊地在加拿大的公司，其註冊辦事處位於加拿大不列顛哥倫比亞省本那比市Glenlyon Parkway9000號，V5J 5J8。公司截至2023年6月30日和2022年6月30日的三個月和六個月的簡明合併中期財務報表包括公司及其子公司。

2。準備依據：

(a) 合規聲明：

這些簡明的公司合併中期財務報表是根據國際會計準則理事會（“IASB”）發佈的國際會計準則（“IAS”）34中期財務報告編制的，其基礎與最新年度合併財務報表中遵循的重要會計政策一致，但下文所述除外，因此應與2022年12月31日經審計的合併財務報表及其附註一起閲讀。

董事會審計委員會於2023年8月8日授權發佈簡明的合併中期財務報表。

(b) 計量基礎：

簡明合併中期財務報表是按歷史成本編制的，財務狀況表中的以下重要項目除外：

•歸類為按公允價值計量的損益（FVTPL）的金融資產；以及

•員工未來福利負債被確認為固定福利債務現值減去計劃資產公允價值的淨值。

(c) 功能貨幣和列報貨幣：

這些簡明的合併中期財務報表以美元列報，美元是公司的功能貨幣。

(d) 估計數的使用：

根據國際財務報告準則（“IFRS”）編制簡明的合併中期財務報表要求公司管理層做出影響會計政策的適用以及報告的資產、負債、收入和支出金額的估計和假設。實際結果可能與這些估計值不同。

2。準備基礎（續）：

(d) 估計數的使用（續）：

對估計數和基本假設進行持續審查。對會計估計數的修訂在修訂估計數的期間和今後任何受影響的時期內予以確認。

具有估算不確定性的重要領域包括收入確認、資產減值、保修準備金、庫存和繁瑣的合同準備金、公允價值計量以及員工未來福利。這些假設在這些簡明的合併中期財務報表中保持不變，與截至2022年12月31日止年度的公司合併財務報表中適用的假設相同，但公允價值計量除外（附註3）。

(e) 今後的行動：

公司必須評估其繼續作為持續經營企業的能力，或者對公司在可預見的將來繼續作為持續經營企業的能力是否存在重大疑問。該公司已預測其在可預見的將來的現金流，儘管業務存在持續的波動和不確定性，但該公司認為其有足夠的現金和營運資金流動性來實現其流動性目標。公司能否繼續作為持續經營企業，在正常業務過程中變現其資產並履行其負債和合同承諾，取決於公司是否有足夠的流動性並實現可持續的盈利業務。

公司緩解這種不確定性的戰略是通過執行繼續以收入增長為重點的商業計劃、提高整體毛利率、維持現金運營支出的紀律、管理營運資本和資本支出要求，以及在公司實現可持續的盈利運營之前，繼續努力實現可持續的盈利業務，從而實現可持續的盈利業務。不實施該計劃可能會對公司的財務狀況和/或經營業績產生重大不利影響。

3。重要會計政策：

這些簡明合併中期財務報表中的會計政策與截至2022年12月31日止年度的公司合併財務報表中適用的會計政策相同，但庫存和繁瑣的合同準備金以及公允價值計量除外。

庫存和繁瑣的合同條款

繁重合同的準備金也按終止合同的預期費用和繼續執行合同的預期淨費用中較低者的現值進行評估和計量，後者是根據履行合同義務的增量成本和與履行合同直接相關的其他費用的分攤額確定的。在制定繁瑣的合同準備金之前，公司確認與該合同相關的資產（包括庫存準備金）的任何減值損失。

公允價值計量

公允價值是指在衡量當日，市場參與者之間在有序交易中出售資產或轉移負債而獲得的價格，如果沒有委託人，則為公司在該日進入的最有利市場。負債的公允價值反映了其不履約風險。

3。重要會計政策（續）：

公允價值計量（續）

公司的許多會計政策和披露要求計量金融和非金融資產和負債的公允價值。

當一種工具可用時，公司使用該工具在活躍市場中的報價來衡量該工具的公允價值。如果資產或負債交易的頻率和數量足以持續提供定價信息，則該市場被視為 “活躍”。如果活躍市場中沒有報價，則公司使用估值技術，最大限度地使用相關的可觀察投入，最大限度地減少對不可觀察投入的使用。這包括制定與市場參與者對工具的定價相一致的估算和假設。管理層儘可能以可觀測的數據為基礎進行假設，但這並不總是可用的。在這種情況下，管理層會使用現有的最佳信息。在有投資的情況下，投資的公允價值以可觀察的市場交易為基礎。估計的公允價值可能與報告日正常交易所能達到的實際價格有所不同。

金融工具（包括其他長期投資）在初始確認時的公允價值的最佳證據通常是交易價格，即給予或收到的對價的公允價值。如果公司確定初始確認的公允價值與交易價格不同，並且公允價值既不是由活躍市場中相同資產或負債的報價來證明，也不是基於任何不可觀察的投入被認為與計量相比微不足道的估值技術，則該金融工具最初按公允價值計量，經過調整以延遲初始確認的公允價值與交易價格之間的差額。隨後，該差額將在工具生命週期內的適當基礎上計入損益，但不遲於估值得到可觀測日期的完全支持或交易結束時。

4。應用會計政策的關鍵判斷和估算不確定性的關鍵來源：

應用會計政策的關鍵判斷：

管理層在適用公司會計政策的過程中做出的對合並財務報表中確認的金額影響最大的關鍵判斷僅限於管理層對公司繼續作為持續經營企業的能力的評估（附註2（e））。

估算不確定性的主要來源：

有關未來和其他主要估算不確定性來源的關鍵假設具有在下一財年內對報告的資產、負債、收入和支出金額進行重大調整的重大風險，包括以下內容：收入確認、資產減值、保修準備金、庫存和繁瑣的合同準備金、公允價值計量以及員工未來福利。這些假設在這些簡明的合併中期財務報表中保持不變，與截至2022年12月31日止年度的公司合併財務報表中適用的假設相同，但庫存和繁瑣的合同準備金以及公允價值計量除外（附註3）。

5。貿易和其他應收賬款：

合同資產

合同資產主要涉及公司對截至2023年6月30日已完成但未開具工程服務和技術轉讓服務賬單的對價權。

有關公司信貸和市場風險敞口以及貿易應收賬款和合同資產減值損失的信息包含在附註22中。

6。庫存：

在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，庫存減記為可變現淨值（包括繁瑣的合同調整）分別為22.85萬美元和329.8萬美元（2022年為86.2萬美元和1,40.3萬美元），撤銷先前記錄的減記和繁瑣的合同調整分別為10萬美元和46.5萬美元（2022年為40.3萬美元和40.6萬美元），淨減記為2,8,18,16,000美元 5,000 美元和 2,833,000 美元（2022 年——45.9 萬美元和 99.7 萬美元）。減記和逆轉包含在產品和服務收入成本或研發和產品開發費用中，具體取決於庫存的性質。

7。財產、廠房和設備：

7。財產、廠房和設備（續）：

擁有的財產、廠房和設備：

使用權資產：

公司根據租賃協議租賃某些資產，主要包括土地和建築物的租賃、辦公設備和車輛（附註14）。

不動產、廠房和設備的折舊費用根據標的資產的性質分配給運營費用或銷售商品的成本。在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，記錄的攤銷費用為2,95.3萬美元和579.7萬美元（2022年為267.5萬美元和493.5萬美元）。

截至2023年6月30日的六個月中，不動產、廠房和設備資產增加總額為26,937,000美元（2022年為12,58萬美元）。

8。無形資產：

8。無形資產（續）：

根據標的資產的性質，無形資產的攤銷費用分配給研究和產品開發費用或一般和管理費用。在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，記錄的攤銷費用為43.6萬美元和86.4萬美元（2022年為76.6萬美元和1,61.5萬美元）。

截至2023年6月30日的六個月中，增加的無形資產為41,000美元（2022年至45.9萬美元），主要包括增強ERP管理報告軟件系統功能的成本。

9。投資：

在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，該公司對合資企業和聯營公司的投資錄得89.3萬美元和175.5萬美元（2022年為1,60.8萬美元和3,84.6萬美元）的股權虧損，其中包括濰柴巴拉德Hy-Energy Technologies 有限公司（“濰柴巴拉德合資公司”）的股權虧損89.3萬美元和175.5萬美元（2022年至1,60.8萬美元和3,60.8萬美元），包括濰柴巴拉德合資公司（“濰柴巴拉德合資公司”）的股權虧損89.3萬美元和175.5萬美元（2022年-1,60.8萬美元和3,3,000 美元）846,000），廣東新能巴拉德氫能有限公司（“Synergy Ballard JVCo”）的股權虧損為零（2022年為零美元）。

投資濰柴巴拉德合資公司

			6月30日			十二月三十一日
投資濰柴巴拉德合資公司			2023			2022
期初餘額			$	24,026		$	28,982
對合資企業的資本出資			—			9,272
確認尚未出售給第三方的庫存淨利潤為49％			130			549
虧損淨值			(1,755)			(11,599)
外匯導致的累積折算調整			(1,736)			(3,178)
期末餘額			$	20,665		$	24,026

濰柴巴拉德合資公司是一家聯營公司，該公司在其中具有重大影響力，擁有49％的所有權。在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，公司向濰柴巴拉德合資公司承諾出資為零（2022年為311.5萬美元和6,39.4萬美元（人民幣20,82.5萬元和等值人民幣41,650,000元））。

下表彙總了截至2023年6月30日濰柴巴拉德合資公司的財務信息，這些信息已包含在自己的財務報表中，並根據外匯差額、公司會計政策的適用情況和公司的註冊成本進行了調整。

9。投資（續）：

投資濰柴巴拉德合資公司（續）

投資 Synergy Ballard 合資公司

Synergy Ballard JvCo是一家聯營公司，公司在其中具有重大影響力，擁有10％的所有權。

其他長期投資

除上述權益核算投資外，公司還收購了其他各種投資的所有權權益，這些投資按公允價值確認（附註22）。

9。投資（續）：

其他長期投資（續）

在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，總額為35.2萬美元和10.4萬美元（2022年至12,908,000美元）和（21,482,000美元）的長期投資的公允價值和外匯調整變動被確認為未實現收益（虧損），並計入財務損失和其他報表（附註18和22）。

投資 Forsee Power SA

2021年10月，公司收購了Forsee Power SA（“Forsee Power”）9.77％的非控股股權，Forsee Power SA（“Forsee Power”）是一家專門從事可持續電動交通智能電池系統的設計、開發、製造、商業化和融資的法國公司。

在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，總額為88.9萬美元和14.9萬美元（2022年至11,434,000美元）和19,832,000美元（19,832,000美元）的公允價值和外匯調整變動在合併虧損表和綜合虧損表中確認為未實現收益（虧損），並計入財務收益（虧損）和其他收益（附註18和22），從而產生了對Forsee Power的淨公允價值投資截至2023年6月30日，為18,61.9萬美元。

投資智慧集團控股有限公司

2022年6月，公司收購了Wisdom Group Holdings Ltd.（“Wisdom Motor”）7.169％的非控股權益。Wisdom Group Holdings Ltd.（“Wisdom Motor”）是一家開曼羣島控股公司，其業務包括設計和製造車輛，包括零排放燃料電池電動巴士、卡車和電池電動汽車。

在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，總額為零（2022年至零美元）的公允價值和外匯調整變動在合併虧損表和綜合虧損表中被確認為未實現收益（虧損），並計入財務收益（虧損）和其他收益（附註18和22）。在截至2023年6月30日的三個月中，公司轉讓了其持有的購買Wisdom額外A系列優先股的期權，對價為100萬美元，截至2023年6月30日，收回了100萬美元的出資，對Wisdom Motor的公允價值淨投資為900萬美元。截至2023年6月30日，收購交易對手行使這一期權，使公司的所有權從7.169％稀釋至6.701％。

投資 Quantron AG

2022年9月，公司收購了全球電動汽車集成商和新興專業原始設備製造商Quantron AG的非控股權 1.89%，以加快燃料電池卡車的普及。在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，公司承諾額外出資300萬歐元（合330.4萬美元），以行使額外購買793股股票的選擇權，截至2023年6月30日，Quantron AG的非控股所有權為3％。

9。投資（續）：

其他長期投資（續）

投資 Quantron AG（續）

在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，總額為49,000美元和55,000美元（2022年為零）的公允價值和外匯調整變動在合併虧損表和綜合虧損表中被確認為未實現收益（虧損），幷包含在財務收益（虧損）和其他（附註18和22）中，截至2023年6月30日，Quantron AG的公允價值淨投資為8,69.2萬美元。

投資氫基金

HyCap Fund I scSP

2021年8月，公司投資了HyCap Fund I ScSP（“HyCap”），這是一家在盧森堡註冊的特殊有限合夥企業。在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，公司額外繳納了零英鎊和72.4萬英鎊（零美元和86.9萬美元）（2022年為零英鎊和68.7萬英鎊（零和89.9萬美元）），捐款總額為794萬英鎊（10,40.3萬美元）。

在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，公允價值和外匯調整的變動共計36.3萬美元、10.9萬美元、（2022年——1,050,000美元）和（1,050,000美元）和1,24.9萬美元）在合併虧損表和綜合虧損表中確認為未實現虧損，並計入財務收益（虧損）和其他收益（附註18和22），導致HyCap的公允價值淨投資為8,8,000 美元截至2023年6月30日，有72.3萬人。

清潔 H2 基礎設施基金

2021年12月，公司投資了Clean H2基礎設施基金I（“Clean H2”），這是一家在法國註冊的特殊有限合夥企業。在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，公司額外繳納了91.5萬歐元（98.9萬美元）（2022年至14.2萬歐元）和1,27.4萬歐元（合15萬美元）和140.7萬歐元（合15萬美元）和140.7萬歐元）的繳款或（收到）申報表，捐款總額為1,91.1萬歐元（合2,132,000美元）。

在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，公允價值和外匯調整總額為12.5萬美元和（199,000美元）（2022年至42.4萬美元）和41.5萬美元（41.5萬美元））的變動在合併虧損表和綜合虧損表中確認為未實現虧損，幷包含在財務收益（虧損）和其他（附註18和22）中，因此Clean H2的公允價值淨投資為1,35美元截至2023年6月30日，有5,000人。

10。銀行設施：

公司有以下銀行設施可供其使用。

擔保函融資

公司有擔保信貸款（“LG貸款”），使銀行能夠不時代表公司簽發保函、備用信用證、履約保證金、反擔保、備用信用證或類似信用證，最高不超過200萬美元。

截至2023年6月30日，LG設施的未償還額為零（2022年為零）。

10。銀行貸款（續）：

外匯便利

該公司還擁有2500萬加元的外匯融資（“外匯融資”），使公司能夠簽訂由加拿大出口發展局擔保的外匯合約（面值超過外匯額度）。

截至2023年6月30日，該公司有未償還的外匯合約，共購買了3150萬加元（2022年為4100萬加元），平均匯率為每美元1.34加元，導致截至2023年6月30日（2022年——45.7萬加元）的未實現收益（虧損）為48.8萬加元（2022年——45.7萬加元）。遠期外匯合約的未實現收益在財務狀況表中以預付費用和其他流動資產列報，遠期外匯合約的未實現虧損在貿易和其他應付賬款中列報。

11。貿易和其他應付賬款：

12。遞延收入：

遞延收入（即合同負債）是指從客户那裏收到的現金超過未完成合同確認的收入。

13。準備金和其他負債：

繁瑣的合同條款

在完成對截至2021年12月31日的公司 “未平倉” 合同的審查後，確定在2022年1月1日通過國際會計準則第37號修正案時，將120萬美元的額外繁重合同成本確認為累計赤字的期初餘額調整。截至2023年6月30日，準備金和其他流動負債累計了430萬美元的繁重合同成本。

公司將繼續每季度審查未結合同，以確定是否有任何正在進行的或新的合同變得繁重，以及是否有任何需要調整應計準備金的基本條件或假設發生變化。

或有對價

作為2021年11月收購Ballard Motive Solutions的一部分，總對價包括公司根據自收購之日起三年內實現某些業績里程碑而應支付的盈利現金對價。作為Ballard Motive Solutions收購後業務重組的一部分，由於實現里程碑的預期發生了變化，2022財年第四季度或有對價的公允價值的估計發生了變化。截至2023年6月30日的或有對價準備金包括最後剩下的里程碑，估計價值為97.8萬美元。

在截至2023年6月30日的六個月中，公司為成功實現某些業績里程碑支付了總額為110萬美元（2022年至930萬美元）的現金。

法律條款

作為Ballard Motive Solutions收購後業務重組的一部分，該公司記錄了扣除預期回收款後的各種合同退出和修改成本、補助金調整費用以及法律和諮詢成本的法律條款。截至2022年12月31日，其他運營費用應計成本總額為296.8萬美元。截至2023年6月30日，與收購後巴拉德動力解決方案業務重組相關的應計成本仍為81.3萬美元。

其他：退役負債

為公司總部大樓的退役負債編列的準備金與租期結束時估計的場地修復義務有關。截至2023年6月30日，退役負債總額為18.64萬美元（2022年12月31日——180.5萬美元），原因是增加了59,000美元（2022年為9,000美元）。

14。租賃責任：

公司根據租賃協議租賃某些資產。租賃負債主要包括土地和建築物、辦公設備和車輛的租賃。這些租約的年利率從2.95％到8.28％不等，到期時間為2023年12月至2032年6月。

在截至2023年6月30日的六個月中，公司支付了總額為1,943,000美元（2022年為159.9萬美元）的租賃負債的本金。公司承諾支付未來的最低租賃付款（包括本金和利息），具體如下：

融資租賃協議結束後的遞延收益按租賃期限攤銷。截至2023年6月30日，未償還的遞延收益為69.3萬美元（2022年12月31日為90.2萬美元）。

15。淨值：

			截至6月30日的三個月						截至6月30日的六個月
			2023			2022			2023			2022
期權費用			$	737		$	1,618		$	2,021		$	3,071
DSU 費用			96			134			206			273
RSU 費用			2,261			1,027			3,182			1,765
基於股份的薪酬總額			$	3,094		$	2,779		$	5,409		$	5,109

15。淨值（續）：

(a) 股本：

2021年11月收購巴拉德動機解決方案後，391.7萬美元的總對價中有一部分包括未來三批以每股18.30美元的公允價值發行公司337,353股股票，按亞洲看跌期權定價模式延遲收到股票的時間折現，合4,851,000美元。

在截至2023年6月30日的三個月中，根據收購日，公司發行了第二批112,451股普通股，公允價值為1,612,000美元。

截至2023年6月30日，已發行和流通298,702,372股普通股。

(b) 股票期權：

在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，根據歸屬期內確認的期權的授予日公允價值，淨虧損中記錄了73.7萬美元和2,021,000美元（2022年為1,61.8萬美元和3,07.1萬美元）的薪酬支出。

在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，行使了26,400份和119,284份（2022年——63,081和201,821美元）期權，收益分別為84,000美元和24.6萬美元（2022年為21萬美元和68.2萬美元）。

截至2023年6月30日，已發行購買4527,738股普通股的期權（2022年——4,804,706股）。

(c) 遞延股份單位：

遞延股份單位（“DSU”）授予董事會和高管。符合條件的董事必須選擇獲得至少一半的年度預付金，高管可以選擇在DSU中獲得全部或部分年度獎金。在董事或高管停止向公司提供服務後，每個 DSU 均可贖回一股普通股，扣除法定預扣税。

15。淨值（續）：

(c) 遞延股份單位（續）：

在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，淨虧損記錄了96,000美元和20.6萬美元（2022年——13.4萬美元和27.3萬美元）的薪酬支出，與同期發放的21,986份和41,714份（2022年-21,278和33,164美元）DSU相關的淨虧損。

同期，在扣除適用税款後，沒有行使65,499股（2022年為零和126,862股）DSU，這導致發行了零股和31,736股普通股（2022年為零和58,990股），對權益的影響為零美元和17.1萬美元（17.1萬美元）（2022年為零和75.3萬美元）。

截至2023年6月30日，已發行685,895股遞延股份（2022-662,525股）。

(d) 限制性股份單位：

限制性股份單位（“RSU”）授予某些員工和高管。扣除法定預扣税後，每個 RSU 均可轉換為一股普通股。限制性股票單位在自發行之日起的指定年限後歸屬，在某些情況下，取決於是否達到規定的績效標準和/或市場標準。如果超額完成（或未達到）規定的績效標準，則會進行績效係數調整，從而導致轉換的限制性單位增加（或減少）。

在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，淨虧損中記錄了22.61萬美元和3,182,000美元（2022年為1,027,000美元和176.5萬美元）的薪酬支出。

在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，行使了7,313和95,236只限制性股票單位（2022-2,168美元和443,121美元），扣除適用税款，導致發行了3,496股和44,698股普通股（2022-1,104和207,752股），對權益的影響分別為17,000美元和25.3萬美元（2022年至8,000美元）$ (2420,000))。

截至2023年6月30日，已發行限制性股票單位為2,787,252個（2022-918,815個）。

16。收入分類：

該公司的運營和主要收入來源與公司截至2022年12月31日止年度的合併財務報表中描述的相同。但是，該公司在下表中更新了按市場應用劃分的收入分類和列報方式。提供服務（包括技術解決方案、售後服務和培訓）的收入包含在每個相應的市場中。該公司的收入來自與客户簽訂的合同。

在下表中，收入按地理市場（基於客户所在地）、市場應用和收入確認時間進行分類。

16。收入分類（續）：

17。其他運營費用：

在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，公司記錄的貿易應收賬款淨減值虧損為17,000美元（2022年為零美元），主要包括不再被視為可收賬的各種雜項應收賬款。如果公司收回了先前記為減值損失的任何金額，則收回的金額將被確認為復甦期減值損失的逆轉。

截至2023年6月30日的三個月和六個月中，收購相關成本分別為8.5萬美元和74.3萬美元（2022年分別為37.2萬美元和49萬美元），主要包括持續的企業發展活動產生的法律、諮詢和交易相關成本。

在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，重組和相關費用（回收）總額為95,000美元，72.7萬美元（2022年為67,000美元和87,000美元），主要包括某些削減成本的措施和相關的人事變動成本。

18。財務收入和支出：

19。關聯方交易：

關聯方包括在公司擁有重要所有權的股東，包括其子公司和關聯公司，以及公司的股權賬户被投資者：濰柴巴拉德合資公司和Synergy Ballard JvCo（注9）。

在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，與公司持股權49％的被投資方濰柴巴拉德合資公司濰柴巴拉德合資公司的關聯方交易和餘額如下：

在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，與公司10％自有權益賬户的被投資方Synergy Ballard JVCo的關聯方交易和餘額如下：

20。現金流信息的補充披露：

			截至6月30日的六個月
非現金融資和投資活動：									2023			2022
補償性股份									$	427		$	894

21。運營部門：

該公司在單一運營領域——燃料電池產品與服務，包括銷售用於各種應用的質子交換膜燃料電池產品和服務，包括重型交通（包括公共汽車、卡車、鐵路和船舶應用）、固定動力以及新興和其他市場（包括物料搬運、越野和其他應用）。包括技術解決方案、售後服務和培訓在內的服務交付包含在每個相應的市場中。

在2023財年，公司更新了按市場應用劃分的收入分類和列報（附註16）。

22。金融工具：

(a) 公允價值：

公司的金融工具包括現金和現金等價物、短期投資、貿易和其他應收賬款、投資以及貿易和其他應付賬款。由於這些工具的短期性質，現金和現金等價物、貿易和其他應收賬款以及貿易和其他應付賬款的公允價值接近其賬面價值。

短期投資包括期限超過90天的定期存款和先前對巴拉德電力系統歐洲公司（“BPSE”）持有的丹麥上市公司的投資。在截至2022年12月31日的十二個月中，公司出售了剩餘的綠色氫氣股票，淨收益為10.1萬美元。

長期投資（註釋9）包括新成立的氫基礎設施和成長型股票基金：HyCap基金和Clean H2基金，以及對Forsee Power、Wisdom Motor和Quantron AG的投資以及股票賬户投資。公允價值和外匯調整的變動在合併虧損表和綜合虧損表中確認為損益，並計入財務收入（虧損）和其他收入（附註18）。在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，公司確認市值淨值和外匯收益（虧損）為35.2萬美元和10.4萬美元（2022年——12,908,000美元）和21,482,000美元（21,482,000美元））。

22。金融工具（續）：

(b) 信用風險：

國際財務報告準則第9號金融工具要求根據未來發生的 “預期損失” 確認減值損失，納入與違約相關的前瞻性信息，並應用適用於範圍內所有金融資產的單一ECL減值模型。ECL 是對信用損失的概率加權估計。信貸損失以所有現金短缺的現值（即根據合同應付給公司的現金流量與公司預計收到的現金流之間的差額）來衡量。根據國際財務報告準則第9號，公司必須在每個報告日評估按攤銷成本持有的金融資產是否存在信用減值。

根據對截至2023年6月30日的三個月和六個月的審查，公司沒有確認任何額外的ECL減值損失。

23。後續事件：

該公司已達成協議，將其在Synergy Ballard JvCo的10％權益出售給Synergy Group，以獲得名義對價。該交易預計將於2023年第三季度完成。該公司繼續確認其對Synergy Ballard JvCo的投資，其估計公允市場價值為零美元。