附錄 99.2
MOTORSPORT Games INC.和子公司
未經審計 PRO FORMA 簡明合併運營報表
| 年份 已於 2022 年 12 月 31 日結束 | ||||||||||||
| Motorsport Games Inc. | 剝離 的 NASCAR 牌照 | Pro Forma | ||||||||||
| 收入 | $ | 10,324,559 | $ | - | $ | 10,324,559 | ||||||
| 收入成本 [1] | 4,960,317 | - | 4,960,317 | |||||||||
| 總利潤 | 5,364,242 | - | 5,364,242 | |||||||||
| 運營 費用： | ||||||||||||
| 銷售 和營銷 [2] | 6,172,324 | - | 6,172,324 | |||||||||
| 開發 [3] | 10,417,260 | - | 10,417,260 | |||||||||
| 常規 和行政 [4] | 13,764,177 | - | 13,764,177 | |||||||||
| 商譽減值 | 4,788,270 | - | 4,788,270 | |||||||||
| 無形資產的減值 | 4,828,478 | - | 4,828,478 | |||||||||
| 出售無形資產所得收益 | - | (2,766,094 | )(a) | (2,766,094 | ) | |||||||
| 折舊 和攤銷 | 420,137 | (226,250 | )(b) | 193,887 | ||||||||
| 運營費用總計 | 40,390,646 | (2,992,344 | ) | 37,398,302 | ||||||||
| 運營造成的損失 | (35,026,404 | ) | 2,992,344 | (32,034,060 | ) | |||||||
| 利息 支出 [5] | (1,148,204 | ) | - | (1,148,204 | ) | |||||||
| 其他 （虧損）收入，淨額 | (665,846 | ) | - | (665,846 | ) | |||||||
| 淨虧損 | (36,840,454 | ) | 2,992,344 | (33,848,110 | ) | |||||||
| 減去： 歸屬於非控股權益的淨虧損 | (849,649 | ) | - | (c) | (849,649 | ) | ||||||
| 歸因於 Motorsport Games Inc. 的 淨虧損 | $ | (35,990,805 | ) | $ | 2,992,344 | $ | (32,998,461 | ) | ||||
| 歸屬於每股 A 類普通股的 淨虧損： | ||||||||||||
| 基本 和稀釋版 | $ | (30.73 | ) | $ | (28.17 | ) | ||||||
| 已發行A類普通股的加權平均值 股： | ||||||||||||
| 基本 和稀釋版 | 1,171,323 | 1,171,323 | ||||||||||
[1] 包括截至2022年12月31日止年度的關聯方成本6,228美元。
[2] 包括截至2022年12月31日止年度的關聯方費用565,759美元。
[3] 包括截至2022年12月31日止年度的關聯方費用76,093美元。
[4] 包括截至2022年12月31日止年度的關聯方費用394,358美元。
[5] 包括截至2022年12月31日止年度的關聯方費用75,616美元。
附註是這些合併財務報表不可分割的一部分。
MOTORSPORT Games INC.和子公司
未經審計 PRO FORMA 簡明合併運營報表
| 截至2023年6月30日的六個 個月 | ||||||||||||
| Motorsport Games Inc. | 剝離 的 NASCAR 牌照 | Pro Forma | ||||||||||
| 收入 | $ | 3,468,485 | $ | - | $ | 3,468,485 | ||||||
| 收入成本 [1] | 2,114,903 | - | 2,114,903 | |||||||||
| 總利潤 | 1,353,582 | - | 1,353,582 | |||||||||
| 運營 費用： | ||||||||||||
| 銷售 和營銷 [2] | 1,053,198 | - | 1,053,198 | |||||||||
| 開發 [3] | 4,184,902 | - | 4,184,902 | |||||||||
| 常規 和行政 [4] | 5,933,343 | - | 5,933,343 | |||||||||
| 商譽減值 | - | - | - | |||||||||
| 無形資產的減值 | 4,004,627 | - | 4,004,627 | |||||||||
| 出售無形資產所得收益 | - | (2,879,219 | )(a) | (2,879,219 | ) | |||||||
| 折舊 和攤銷 | 202,208 | (113,125 | )(b) | 89,083 | ||||||||
| 運營費用總計 | 15,378,278 | (2,992,344 | ) | 12,385,934 | ||||||||
| 運營造成的損失 | (14,024,696 | ) | 2,992,344 | (11,032,352 | ) | |||||||
| 利息 支出 [5] | (443,870 | ) | - | (443,870 | ) | |||||||
| 其他 （虧損）收入，淨額 | 1,008,492 | - | 1,008,492 | |||||||||
| 淨虧損 | (13,460,074 | ) | 2,992,344 | (10,467,730 | ) | |||||||
| 減去： 歸屬於非控股權益的淨虧損 | (188,103 | ) | - | (c) | (188,103 | ) | ||||||
| 歸因於 Motorsport Games Inc. 的 淨虧損 | $ | (13,271,971 | ) | $ | 2,992,344 | $ | (10,279,627 | ) | ||||
| 歸屬於每股 A 類普通股的 淨虧損： | ||||||||||||
| 基本 和稀釋版 | $ | (5.42 | ) | $ | (4.20 | ) | ||||||
| 已發行A類普通股的加權平均值 股： | ||||||||||||
| 基本 和稀釋版 | 2,448,131 | 2,448,131 | ||||||||||
[1] 包括截至2023年6月30日的六個月中0美元的關聯方成本。
[2] 包括截至2023年6月30日的六個月的關聯方費用17,076美元。
[3] 包括截至2023年6月30日的六個月的關聯方費用30,923美元。
[4] 包括截至2023年6月30日的六個月中181,876美元的關聯方費用。
附註是這些合併財務報表不可分割的一部分。
MOTORSPORT Games INC.和子公司
未經審計 PRO FORMA 簡明合併資產負債表（未經審計）
| 截至 2023 年 6 月 30 日的 | ||||||||||||
| Motorsport Games Inc. | 剝離 的 NASCAR 牌照 | Pro Forma | ||||||||||
| 資產 | ||||||||||||
| 當前 資產： | ||||||||||||
| 現金 和現金等價物 | $ | 1,966,553 | $ | 3,843,885 | (a) | $ | 5,810,438 | |||||
| 應收賬款 ，扣除備抵額2,532,383美元 | 1,018,784 | - | 1,018,784 | |||||||||
| 應向關聯方支付 | 68,421 | - | 68,421 | |||||||||
| 預付 費用和其他流動資產 | 1,043,214 | 500,000 | (b) | 1,543,214 | ||||||||
| 流動資產總計 | 4,096,972 | 4,343,885 | 8,440,857 | |||||||||
| 財產 和裝備，淨值 | 394,608 | - | 394,608 | |||||||||
| 經營 租賃使用權資產 | 300,265 | - | 300,265 | |||||||||
| 善意 | - | - | - | |||||||||
| 無形資產 ，淨值 | 8,544,394 | (1,684,654 | )(c) | 6,859,740 | ||||||||
| 資產總數 | $ | 13,336,239 | $ | 2,659,231 | $ | 15,995,470 | ||||||
| 負債 和股東權益 | ||||||||||||
| 當前 負債： | ||||||||||||
| 應付賬款 | 876,198 | - | 876,198 | |||||||||
| 應計 費用和其他負債 | 3,359,598 | (333,113 | )(d) | 3,026,485 | ||||||||
| 應向關聯方支付 | 32,129 | - | 32,129 | |||||||||
| 購買 承諾 | 2,239,821 | - | 2,239,821 | |||||||||
| 經營 租賃負債（當前） | 190,604 | - | 190,604 | |||||||||
| 流動負債總額 | 6,698,350 | (333,113 | ) | 6,365,237 | ||||||||
| 經營 租賃負債（非流動） | 112,900 | - | 112,900 | |||||||||
| 其他 非流動負債 | 3,105,037 | - | 3,105,037 | |||||||||
| 負債總額 | $ | 9,916,287 | $ | (333,113 | ) | $ | 9,583,174 | |||||
| 股東 權益 | ||||||||||||
| 優先股 股，面值0.0001美元；已授權100萬股；無已發行和流通 | - | - | - | |||||||||
| A 類普通股——面值0.0001美元；授權1億股；已發行和流通2,720,328股股票 | 269 | - | 269 | |||||||||
| B 類普通股——面值0.0001美元；授權700萬股；已發行和流通70萬股 | 70 | - | 70 | |||||||||
| 額外 實收資本 | 91,736,545 | - | 91,736,545 | |||||||||
| 累計 赤字 | (87,251,102 | ) | 2,992,344 | (e) | (84,258,758 | ) | ||||||
| 累計 其他綜合虧損 | (1,208,945 | ) | - | (1,208,945 | ) | |||||||
| 歸屬於賽車遊戲公司的 股東權益總額 | 3,276,837 | 2,992,344 | 6,269,181 | |||||||||
| 非控股性 權益 | 143,115 | - | 143,115 | |||||||||
| 股東權益總計 | 3,419,952 | 2,992,344 | 6,412,296 | |||||||||
| 負債和股東權益總額 | $ | 13,336,239 | $ | 2,659,231 | $ | 15,995,470 | ||||||
附註是這些合併財務報表不可分割的一部分。
附註 未經審計的預估簡明財務報表
形式調整基於第二修正案 的轉讓和承付協議（“協議”）的條款，以及由特拉華州的一家有限責任公司 704Games LLC（由特拉華州的一家公司704 Games Company合併而成的繼任者）、股東的全資子公司704Games LLC與根據該協議組建的系列信託 NASCAR Team Properties 特拉華州法律，自 2019 年 1 月 1 日起生效，經第二修正和重述 分銷的某些修正案修訂以及2020年11月13日的許可協議，以及2020年11月30日的《第二次修訂和重述的分銷和許可協議修正案 》（“合同”），以及NASCAR有限許可協議（“公司”）與納斯卡車隊財產（“NTP”）之間的納斯卡有限許可協議（“新 協議”）。
這些 形式調整包括那些直接歸因於協議轉讓和收購 新協議並被認為在事實上可以支持的調整，或者基於管理層認為 合理的估計和假設的調整。預計形式調整如下所述：
未經審計 Pro Forma 簡明合併運營報表
(a) 處置協議收益的計算方法是根據協議收到的總對價減去截至預計調整後的期初在 公司資產負債表中無形資產項下資本化的納斯卡牌照賬面價值或賬面淨值之間的差額。
(b) 折舊和攤銷的減少是一項會計估計，反映了 期間發生的攤銷費用的逆轉，但有待預估調整，以便正確反映在預計調整後的期初 處置納斯卡牌照的收益。根據新協議收購的新有限壽命無形資產 沒有攤銷記錄，因為該協議要到2023年第四季度才生效。
(c) 扣除税款後，歸屬於非控股權益的淨虧損沒有調整，因為該協議的處置與 部分業務有關，該業務由公司全資擁有，因此沒有少數股東權益。
未經審計 Pro Forma 簡明合併資產負債表
(a) 現金及現金等價物的增加代表執行處置協議時獲得的預期現金收益， 被執行新協議時應支付的現金對價所抵消。此類金額將作為整個 交易的一部分進行淨結算。
(b) 預付費用和其他資產的增加反映了因處置協議而應付的購買對價， 已延期，自執行之日起六個月到期，不附帶其他付款條件。出售後將增加50萬美元 收購對價，但是這種對價被認為是可變的，取決於公司滿足某些條件才能支付延期金額。由於這些條件在執行之日 尚未得到滿足，因此公司認為，在這些條件 被認為極有可能得到滿足之前，不承認延期對價是適當的。
(c) 無形資產的減少反映了由於根據協議轉讓許可證 而處置了納斯卡牌照（一種有限壽命的無形資產），但根據新協議 收購的新的有限壽命無形資產部分抵消了這一點。
(d) 應計費用和其他負債的減少反映了應計最低特許權使用費擔保的減少，該保證是作為處置協議和收購新協議的一部分全額預付的 。
(e) 累計赤字的減少反映了處置協議的收益。