2023年9月29日

證券交易委員會

東北 F 街 100 號

華盛頓特區 20549-7561

親愛的先生/女士們：

我們已經閲讀了賓夕法尼亞娛樂公司2023年9月26日的8-K表格第4.01項，並有以下評論：

1. 我們同意第4.01 (a) 項第二和第三段中的陳述。

2. 我們沒有理由同意或不同意第 4.01 (a) 項第一段和第 4.01 (b) 項中的陳述。

真的是你的，

//德勤會計師事務所