附錄 99.1
印度尼西亞 能源有限公司
簡化 合併資產負債表
| 6 月 30， | 十二月 31, | |||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| （未經審計） | （已審計） | |||||||
| 當前 資產 | ||||||||
| 現金 | $ | $ | ||||||
| 賬户 應收賬款 | ||||||||
| 預付款 和其他流動資產 | ||||||||
| 流動資產總額 | ||||||||
| 非當前 資產 | ||||||||
| 限制性的 現金 | ||||||||
| 財產 和裝備，淨值 | ||||||||
| 石油 和天然氣財產——待攤銷，淨額 | ||||||||
| 石油 和天然氣財產——無需攤銷，淨額 | ||||||||
| 使用資產的權限 ，淨值 | ||||||||
| 遞延的 費用 | ||||||||
| 其他 非流動資產 | ||||||||
| 非流動資產總計 | ||||||||
| 資產總數 | $ | $ | ||||||
| 負債 和權益 | ||||||||
| 當前 負債 | ||||||||
| 賬户 應付賬款 | $ | $ | ||||||
| 短期 經營租賃負債 | ||||||||
| 應計的 費用 | ||||||||
| 應付税款 | ||||||||
| 其他 流動負債 | ||||||||
| 流動負債總額 | ||||||||
| 非流動 負債 | ||||||||
| 資產 退休債務 | ||||||||
| 認股證 負債 | ||||||||
| 長期 經營租賃負債 | ||||||||
| 離職後補助金 | ||||||||
| 非流動負債總額 | ||||||||
| 負債總額 | $ | $ | ||||||
| 承付款 和意外開支 | ||||||||
| 股東 權益 | ||||||||
| 優先股 股（面值美元）; 份額已獲授權， 分別截至2023年6月30日和2022年12月31日已發行和流通的股票） | ||||||||
| 普通 股（面值 $）; 授權股份， 截至2023年6月30日和2022年12月31日已發行和流通的股票 31) | $ | $ | ||||||
| 額外 實收資本 | ||||||||
| 累計 赤字 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 累計 其他綜合收益 | ||||||||
| 股東權益總額 | ||||||||
| 負債和股東權益總額 | $ | $ | ||||||
附註是這些未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。
| F-1 |
印度尼西亞 能源有限公司
簡明的 合併運營報表
六 個月 已於 6 月 30 日結束， | 六 個月 已於 6 月 30 日結束， | |||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| （未經審計） | （未經審計） | |||||||
| 收入 | $ | $ | ||||||
| 運營 成本和支出： | ||||||||
| 租賃 運營費用 | ||||||||
| 折舊、 損耗和攤銷 | ||||||||
| 一般 和管理費用 | ||||||||
| 運營成本和支出總額 | ||||||||
| 運營造成的損失 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 其他 收入（支出）： | ||||||||
| 發行 份認股權證虧損 | ( | ) | ||||||
| 分配給認股權證責任的保險 費用 | ( | ) | ||||||
| 權證公允價值變動 | ||||||||
| 交易所 （虧損）收益 | ( | ) | ||||||
| 其他 費用，淨額 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 其他收入總額，淨額 | ||||||||
| 所得税前虧損 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 所得 税收條款 | ||||||||
| 淨虧損 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 歸屬於公司的每股普通股虧損 | ||||||||
| 基本 和稀釋版 | $ | ) | $ | ) | ||||
| 加權 已發行普通股平均數 | ||||||||
| 基本 和稀釋版 | ||||||||
附註是這些未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。
| F-2 |
印度尼西亞 能源有限公司
簡明的 權益變動合併報表
在截至2023年6月30日的六個月中
（未經審計）
優先股 股， 面值 0.00267 美元 | 普通 股票， 面值 0.00267 美元 | 額外 | 累積的 其他 | |||||||||||||||||||||||||||||
的編號 股份 | 金額 | 股票數量 | 金額 | 實收資本 | 累計 赤字 | 綜合收入 | 權益總額 | |||||||||||||||||||||||||
| 截至 2023 年 1 月 1 日的餘額 | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | $ | ||||||||||||||||||||||||
| 淨虧損 | - | - | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 截至 2023 年 6 月 30 日的餘額 （未經審計） | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | $ | ||||||||||||||||||||||||
印度尼西亞 能源有限公司
簡明的 權益變動合併報表
在截至 2022 年 6 月 30 日的六個月中
（未經審計）
優先股 股， 面值 0.00267 美元 | 普通 股票， 面值 0.00267 美元 | 額外 | 累積的 其他 | |||||||||||||||||||||||||||||
的編號 股份 | 金額 | 股票數量 | 金額 | 實收資本 | 累計 赤字 | 綜合收入 | 權益總額 | |||||||||||||||||||||||||
| 截至 2022 年 1 月 1 日的餘額 | $ | | $ | $ | $ | ( | ) | $ | $ | |||||||||||||||||||||||
| 淨虧損 | - | - | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 可轉換票據的轉換 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 行使認股權證 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 發行 股票以換取服務 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 期權行使 | - | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 基於股份的 薪酬 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2022年6月30日的餘額 （未經審計） | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | $ | ||||||||||||||||||||||||
附註是這些未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。
| F-3 |
印度尼西亞 能源有限公司
簡明的 合併現金流量表
| 截至 6 月 30 日的六個月 個月， | ||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| （未經審計） | （未經審計） | |||||||
| 來自運營活動的現金 流量 | ||||||||
| 淨虧損 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 調整 以調節淨虧損與用於經營活動的淨現金 | ||||||||
| 發行 份認股權證虧損 | ||||||||
| 分配給認股權證責任的保險 費用 | ||||||||
| 認股權證負債公允價值變動 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 折舊、 損耗和攤銷 | ||||||||
| 使用權資產的攤銷 | ||||||||
| 遞延費用的攤銷 | ||||||||
| 基於股份的薪酬的攤銷 | ||||||||
| 可轉換票據發行折扣的攤銷 | ||||||||
| 發行 普通股以結算服務費 | ||||||||
| 離職後補助金 | ||||||||
| 資產 退休債務 | ||||||||
| 經營資產和負債的變化 | ||||||||
| 應收賬款，淨額 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 預付款 和其他流動資產 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 其他 資產-非流動 | ( | ) | ||||||
| 支付 的經營租賃負債 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 應付賬款 | ( | ) | ||||||
| 其他 流動負債 | ( | ) | ||||||
| 應計的 費用 | ||||||||
| 應付税款 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 用於經營活動的淨額 現金 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 來自投資活動的現金 流量 | ||||||||
| 現金 用於支付石油和天然氣房地產開發成本 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 購買 的財產和設備 | ( | ) | ||||||
| 用於投資活動的淨額 現金 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 來自融資活動的現金 流量 | ||||||||
| 發行可轉換票據和認股權證的收益 | ||||||||
| 行使認股權證 | ||||||||
| 融資活動產生的 淨現金 | ||||||||
| 現金和現金等價物的淨變化 ，以及限制性現金 | ( | ) | ||||||
| 現金 和現金等價物，以及期初的限制性現金 | ||||||||
| 現金 和現金等價物，以及期末限制性現金 | $ | $ | ||||||
| 現金流信息的補充 披露： | ||||||||
| 現金 支付了： | ||||||||
| 利息 | $ | $ | ||||||
| 非現金 交易 | ||||||||
| 將可轉換票據轉換為普通股 | $ | $ | ||||||
| 根據經營租賃收購的使用權 資產以換取運營負債 | $ | $ | ||||||
附註是這些未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。
| F-4 |
印度尼西亞 能源有限公司
未經審計的簡明合併財務報表附註
注 1 — 組織和主要活動
Indonesia Energy Corporation Limited（“公司”、“IEC”、“我們”、“我們的” 和類似 術語）通過其在香港和印度尼西亞的子公司，是一家專注於 印度尼西亞市場的石油和天然氣勘探和生產公司。該公司目前通過其在印度尼西亞的子公司持有兩項石油和天然氣資產：一個生產區塊 （“Kruh Block”）和一個勘探區塊（“Citarum Block”）。該公司還確定了潛在的第三個 勘探區塊，名為 “Rangkas Area”。
注 2 — 重要會計政策摘要
列報和合並的基礎
公司 未經審計的簡明合併財務報表是根據美利堅合眾國 普遍接受的中期財務報表會計原則（“美國公認會計原則”）編制的。因此，它們可能不包括 美國公認會計原則要求的完整財務報表所需的所有信息和腳註。中期財務信息應與公司於2023年5月1日向美國證券交易委員會提交的20-F表格中包含的公司截至2022年12月31日財年的財務 報表中包含的簡明合併財務報表及其腳註一起閲讀 。
管理層認為，公允列報 公司截至2023年6月30日的簡明合併資產負債表、截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月的簡明合併經營報表、 權益和現金流變動（如適用）所必需的所有調整（包括正常的經常性調整）均已作出。截至2023年6月30日的六個月 的經營業績不一定代表截至2023年12月31日的財年或任何未來時期的預期經營業績。
未經審計的簡明合併財務報表包括公司及其所有持有多數股權的 子公司自被收購或註冊之日起的財務報表。在合併中，所有公司間餘額和交易均已清除。
最近 發佈了會計準則
根據2012年《Jumpstart Our Business Startups法案》（“JOBS法案”）的定義， 公司是一家 “新興成長型公司”。 根據《就業法》，新興成長型公司（“EGC”）可以推遲採用 在《就業法》頒佈後發佈的新會計準則或修訂後的會計準則，直到這些準則適用於私營公司。
2016年6月，財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學2016-13年度《金融工具——信用損失》（主題326）：衡量金融 工具的信用損失，旨在通過要求更及時地記錄金融機構和其他組織持有的貸款和其他金融 工具的信用損失來改善財務報告。亞利桑那州立大學要求根據歷史經驗、當前狀況以及合理且可支持的預測，衡量報告日持有的 金融資產的所有預期信用損失。 金融機構和其他組織現在將使用前瞻性信息來更好地為其信用損失估算提供信息。 儘管這些技術的輸入將更改為 反映預期信用損失的全部金額，但仍允許使用當今應用的許多損失估算技術。各組織將繼續使用判斷來確定哪種損失估算方法 適合其情況。亞利桑那州立大學要求加強披露，以幫助投資者和其他財務報表用户更好地瞭解用於估算信用損失的重要估計和判斷，以及組織投資組合的信貸質量和承保標準 。這些披露包括定性和定量要求，這些要求提供了有關財務報表中記錄的金額的更多信息 。此外，亞利桑那州立大學修改了可供出售 債務證券和信用惡化的購買金融資產的信用損失的會計處理。隨後，亞利桑那州立大學2018-19、亞利桑那州立大學 2019-04、亞利桑那州立大學 2019-05、亞利桑那州立大學 2019-10、亞利桑那州立大學 2019-11 和亞利桑那州立大學 2020-03 進行了修訂。該標準將用按攤銷成本計量的工具的 預期虧損模型取代今天的已發生損失方法。自該指導方針生效的第一個報告期開始時，各實體將採用該準則的規定作為累積效應 調整留存收益。本亞利桑那州立大學對公共實體有效 ，有效期為2019年12月15日以後的年度和過渡期，對所有其他實體生效，有效期為2022年12月15日之後開始的年度 和過渡期。允許所有實體在 2018 年 12 月 15 日之後開始的年度期間及其中的過渡期內提前採用。該公司從2023年1月1日起採用了 ASU2016-13，並得出結論，採用 該準則不會對其簡明的合併財務報表產生重大影響。
財務會計準則委員會或其他準則制定機構已經發布或提出的其他 會計公告如果不要求在將來某個日期之前採用 ，預計在通過後不會對公司的簡明合併財務報表產生重大影響 。
| F-5 |
認股證 負債
公司根據 《會計準則編纂》（“ASC”）815-40衍生品和套期保值——實體 自有權益合約（“ASC 815”）中包含的指導方針，對與2022年1月可轉換票據融資相關的認股權證（見附註7）進行核算，根據這些指導方針，認股權證不符合股權處理標準，必須記為負債。 因此，公司將此類認股權證按其公允價值歸類為負債，並在每個報告期 將認股權證調整為公允價值。在行使之前，該負債在每個資產負債表日都要重新計量，公允價值的任何變化都將在簡明的合併運營報表中確認 。此類認股權證使用Black-Scholes期權定價模型進行估值，因為此類認股權證沒有可觀察到的 交易價格。有關更多信息，請參見注釋7。
金融工具的公平 價值
公司定期按公允價值記錄其某些金融資產和負債。公允價值被視為計量日 在市場參與者之間的有序交易中出售資產或為轉移負債而支付的 價格。在確定要求或允許按公允價值記錄的資產和負債的公允價值衡量標準時，公司會考慮其交易的主要市場或最有利的市場，並考慮 市場參與者在對資產或負債進行定價時將使用的假設。既定的公允價值層次結構要求實體在衡量公允價值時最大限度地使用 可觀察的投入，並儘量減少使用不可觀察的投入。金融工具在公允價值層次結構中的分類 基於對公允價值計量具有重要意義的最低投入水平。可用於衡量公允價值的三個 級輸入包括：
| 等級 1 | 適用於在活躍市場上以相同資產或負債報價的資產或負債。 |
| 等級 2 | 適用於除第 1 級報價之外還有其他投入 資產或負債的資產或負債，例如活躍市場中類似資產或負債的報價；相同資產 或交易量不足或交易不頻繁的市場（不太活躍的市場）中的負債的報價；或者模型推導的估值 ，其中大量投入可以觀察到或主要可以從中得出，或得到可觀察到的市場數據的證實。 |
| 等級 3 | 適用於估值方法中存在不可觀察的投入的資產或負債，這些輸入對衡量資產或負債的公允價值 具有重要意義。 |
由於這些工具的短期性質，公司金融工具的 賬面價值，包括現金和現金等價物、限制性現金、應收賬款、 其他流動資產、應付賬款、其他流動負債、應計費用和應納税款，接近其公允價值 。
每股基本 淨虧損的計算方法是將淨虧損除以公司在此期間流通的普通股的加權平均數，面值 每股0.00267美元（“普通股”），不考慮潛在的稀釋性 證券，但那些以很少或根本沒有現金對價發行的普通股除外。攤薄後每股淨虧損的計算方法是 將淨虧損除以攤薄後的加權平均已發行普通股。攤薄後的加權平均股反映了可能具有稀釋性的普通股（例如股票期權和認股權證）的攤薄效應（如果有），使用 “庫存股” 和/或 “如果折算” 方法計算（如果有）。在報告淨營業虧損的時期，所有潛在的稀釋性證券 通常被視為反稀釋證券，因此每股基本淨虧損和攤薄後每股淨虧損相等。
| F-6 |
每股反稀釋收益表
| 6 月 30， | 6 月 30， | |||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| 向L1 Capital發行的認股權證 （見附註7） | ||||||||
| 向L1 Capital發行的可轉換 票據（見附註7） (i) | ||||||||
| 分享授予執行管理層的 期權 | ||||||||
| 總計 | ||||||||
| (i) |
注 3 — 現金、現金等價物和限制性現金
下表 提供了精簡合併 資產負債表中報告的現金、現金等價物和限制性現金的對賬表，其總和與簡明合併現金流量表中顯示的相同金額的總和：
現金和限制性現金一覽表
| 6 月 30， | 十二月 31, | |||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| （未經審計） | （已審計） | |||||||
| 現金 和現金等價物 | $ | $ | ||||||
| 受限 現金-流動 | ||||||||
| 受限 現金-非流動現金 | ||||||||
| 總計 現金和現金等價物以及限制性現金 | $ | $ | ||||||
截至2023年6月30日和2022年12月31日 ，150萬美元的限制性現金是曼迪裏銀行雅加達 Cut Meutia分行的定期存款賬户中的現金，用作發行與履行公司在2024年7月之前對Citarum Block的合同 承諾相關的銀行擔保的抵押品。
注 4 — 預付款和其他資產
其他資產附表
| 6 月 30， | 十二月 31, | |||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| （未經審計） | （已審計） | |||||||
| 預付 税 | $ | $ | ||||||
| 其他 應收款 | ||||||||
| 消耗品 和備件 | ||||||||
| 預付 費用 | ||||||||
| 預付款 和其他流動資產 | $ | $ | ||||||
向鑽井設備預付 | $ | $ | ||||||
| 存款 等 | ||||||||
| 耐用的 備件 | ||||||||
| 其他 資產-非流動資產 | $ | $ | ||||||
| F-7 |
注 5 — 石油和天然氣財產，淨額
下表 按分類彙總了公司的石油和天然氣活動。
石油和天然氣活動時間表
6 月 30， 2023 | 十二月 31, 2022 | |||||||
| （未經審計） | （已審計） | |||||||
| 石油 和天然氣不動產-需攤銷 | $ | $ | ||||||
| 累計 消耗量 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 累計 減值 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 石油 和天然氣財產——待攤銷，淨額 | $ | $ | ||||||
| 石油 和天然氣財產——無需攤銷 | $ | $ | ||||||
| 累計 減值 | ||||||||
| 石油 和天然氣財產——無需攤銷，淨額 | $ | $ | ||||||
以下 顯示了石油和天然氣財產的變動——視攤銷餘額而定。
石油和天然氣財產的移動時間表
石油 和天然氣 屬性 — Kruh | ||||
| 2022 年 12 月 31 | $ | |||
| 額外 大寫 | ||||
| 資產 退休成本 | ( | ) | ||
| 枯竭 | ( | ) | ||
| 2023 年 6 月 30 日（未經審計） | $ | |||
在 截至2023年6月30日的六個月中，公司承擔了總開發成本以及廢棄和場地修復準備金， 的資本化為46,242美元， 主要用於開發管理成本 以及重新計算廢棄和場地恢復（ASR）。
截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中，有待攤銷的房地產的產量損耗 分別為551,225美元和376,157美元。
此外， 在截至2023年6月30日的六個月中，根據進行的上限 測試，公司沒有記錄石油和天然氣財產的任何減值，該測試顯示，石油和天然氣財產產生的估計未來淨收入的現值超過了賬面餘額 。
| F-8 |
注 6 — 財產和設備，淨額
6 月 30， 2023 | 十二月 31, 2022 | |||||||
| （未經審計） | （已審計） | |||||||
| 鑽孔 和生產工具 | $ | $ | ||||||
| Leasehold 改進 | ||||||||
| 生產 設施 | ||||||||
| 計算機 和軟件 | ||||||||
| 住房 和福利 | ||||||||
| 傢俱 和辦公設備 | ||||||||
| 裝備 | ||||||||
| 總計 | ||||||||
| 減去： 累計折舊 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 財產 和裝備，淨值 | $ | $ | ||||||
截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中，計入支出的折舊 分別為46,239美元和41,894美元。
注 7 — 財務責任
6 月 30， 2023 | 十二月 31, 2022 | |||||||
| （未經審計） | （已審計） | |||||||
| 可兑換 應付票據，扣除債務發行成本 | $ | $ | ||||||
| 權證 負債，扣除債務發行成本 | $ | $ | ||||||
2022年1月21日（“初始截止日期”），該公司收盤了500萬美元的初始股份
的部分（“第一批”），總額為預期 $
從最初收盤日起 120 天起，公司必須開始按月分期支付該票據直至到期日 （或 14 筆付款）（“每月付款”），每月還款可以由公司選擇以現金或 普通股（或現金和普通股的組合）支付，此類普通股的發行估值等於：(i) 中較低的 {$br} 每股 6.00 或 (ii) 連續十 (10) 個交易日普通股兩個最低收盤價平均值的 90%在付款日前一個交易日結束，最低價為每股1.20美元。此外，在涵蓋票據所依據的適用普通股的註冊聲明生效之日後 （該註冊聲明已宣佈於2022年6月1日生效）的任何時候，該票據可根據L1 Capital的期權 （全部或部分）轉換為通過將未償還的 本金中該部分除以 (x) 該部分確定的全額支付和不可評估的普通股 L1 Capital選擇按每股6.00美元兑換（y）的附註，該價格有待調整註釋中提供了 。如果發生任何尚未得到補救的違約事件，公司將有義務向L1 Capital 支付相當於 第一次違約事件發生之日修訂票據未償還本金的百分之二十（120%）的款項。
| F-9 |
2022年3月4日，公司和L1 Capital簽訂了購買協議第一修正案和經修訂和重述的優先級 可轉換本票（“修訂票據”），根據該修正案，除其他外，第二批金額從200萬美元增加到500萬美元。第二批資金到位後，L1 Capital有權獲得額外的五年期 普通股購買權證（“第二份認股權證”），以每股6.00美元的價格購買最多383,620股普通股（待調整 ）。
2022年5月16日，公司和L1 Capital簽訂了第二次修訂和重述的優先可轉換本票 ，該票據全面修訂和重述了經修訂的票據（“第二次修正票據”，以及票據和 修正票據，“票據”）。除其他事項外，第二修正票據規定加快第二批 部分的融資，該金額於2022年5月23日向公司注資，當時向L1 Capital發行了第二份認股權證。
可轉換票據的會計
2020-06 年亞利桑那州立大學採用了
2020年8月，財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學2020-06號《債務——帶轉換和其他期權的債務》（副標題470-20）和衍生品和 套期保值——實體自有權益合約（副標題815-40）（“ASU 2020-06”）。此更新刪除了 (i) 具有現金轉換功能的可轉換債務和 (ii) 具有有利轉換功能的可轉換工具的分離模型 。根據 ASU 2020-06，這些功能將與主機合同合併。ASU 2020-06 不影響在話題 815 下作為衍生品考慮的轉換 特徵的會計處理。該更新還要求對可轉換工具使用如果轉換方法 ，當工具可以用現金或股票結算時，潛在股票結算的影響應包括在攤薄後的每股收益計算中 。本更新中的修正案在2021年12月15日之後開始的 財年以及這些財政年度內的過渡期內對公共企業實體生效。該修正案只能在實體財政年度開始時通過 一種完全具有追溯性的過渡方法或經過修改的追溯性過渡方法通過。允許提前採用 。公司已選擇自2022年1月1日起採用該標準。
公司與L1 Capital一起評估了其票據的條款，得出的結論是，該工具不需要分離，也沒有其他衍生品需要分離。該公司根據ASC 815-15-25評估了票據的嵌入式特徵，並確定最重要的特徵是類似股票的轉換期權，該期權與 債務託管工具沒有明確和密切的關係。該公司進一步確定它不符合衍生品的定義，因此不需要 進行分叉並按公允價值單獨計量。因此，沒有股權部分，公司在隨附的簡明合併資產負債表中將票據記錄為 長期債務中的單一負債。
初始認股權證和第二份認股權證（統稱 “認股權證”）是與票據相關發行的，此類認股權證的行使 並不取決於票據的轉換；因此，收益首先根據認股權證的 公允價值分配給認股權證，剩餘部分分配給票據。
公司承擔了與票據相關的債務發行成本為81.1萬美元，這筆費用是根據認股權證的評估公允價值和分配給票據的剩餘收益與收到的收益總額進行的 分配給認股權證。 與衍生權證負債相關的債務發行成本在發生時記作支出，在合併運營報表中作為其他費用列報。 與票據相關的發行成本是直接從票據本金中扣除的。債務發行和 發行成本記錄為債務折扣，使用有效利率法，在可轉換債務工具 的期限內，債務折扣作為利息支出攤銷。
就第二批而言
，由於2022年5月23日（第二份認股權證的發行日期
）普通股的收盤價相對較高，第二批權證的公允價值為4,833,325美元超過收到的淨收益（有關認股權證會計的詳細信息見下文
）。$
| F-10 |
在 截至2023年6月30日的六個月和截至2022年12月31日的年度中，根據L1 Capital的選擇，票據本金總額為1000萬美元 中的0美元和990萬美元已按每股6.00美元的價格轉換為普通股。截至2023年6月30日和2022年12月31日 31日，可轉換票據的賬面價值餘額為95,000美元和52,143美元，包含在隨附的簡明合併資產負債表上的 “其他流動負債” 中。2023年7月21日，公司以現金向L1 Capital償還了票據中剩餘的10萬美元本金 。
可轉換債務附表
| 可轉換 票據 | 第一批 批次 | 第二批 部分 | 總計 | |||||||||
| 初始 識別 | $ | $ | $ | |||||||||
| 保險費用的攤銷 | ||||||||||||
| 將 轉換為普通股 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
| 截至 2022 年 12 月 31 日的餘額 | $ | $ | $ | |||||||||
| 保險費用的攤銷 | ||||||||||||
| 將 轉換為普通股 | ||||||||||||
| 截至 2023 年 6 月 30 日的餘額 | $ | $ | $ | |||||||||
認股權證的會計
認股權證是通過單獨的合同與可轉換票據一起發行的，可以合法分拆和單獨轉讓。 如果沒有有效的註冊聲明，涵蓋認股權證下普通股的轉售 ，則認股權證可以通過 “無現金” 行使來行使。根據ASC 815-40-15-7E中包含的指導方針，認股權證下每股普通股的行使價為6.00美元，並需進行某些調整 ，這些調整不符合股權處理標準。因此，在最初確認 時，公司按公允價值將此類認股權證歸類為負債。在行使之前，該認股權證負債將在每個資產負債表日期進行重新計量 ，公允價值的任何變化均在合併運營報表中確認。
公司在2022年1月24日發行初始認股權證時確認了915,644美元的認股權證負債。公司在2022年5月23日發行第二份認股權證時確認了 4,833,325美元的認股權證負債。
由於 認股權證交易不活躍， 公司利用Black-Scholes期權定價模型來估算每個報告期內認股權證的公允價值。認股權證負債的估計公允價值是根據ASC 820 “公允價值衡量”，使用第三級投入確定的。Black-Scholes模型中固有與預期股價 波動率、預期壽命、無風險利率和股息收益率相關的假設。該公司根據與認股權證的預期剩餘壽命相匹配的精選同行公司的歷史波動率估算其普通股的波動率 。無風險利率 基於授予日的美國國債零息收益率曲線，期限與 認股權證的預期剩餘壽命相似。假設認股權證的預期壽命等於其剩餘合同期限。股息率以 為基礎，公司預計歷史利率將保持在零。
以下 反映了所使用的輸入和假設：
認股權證估值假設附表
| 2022 年 1 月 24 | 2022 年 5 月 23 | 2022 年 12 月 31 | 2023 年 6 月 30 | |||||||||||||
| 練習 價格 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 分享 價格 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 預計 期限自授予之日起（以年為單位） | ||||||||||||||||
| 預期 波動率 | % | % | % | % | ||||||||||||
| 無風險 利率 | % | % | % | % | ||||||||||||
| 股息 收益率（每股） | ||||||||||||||||
在截至2022年12月31日的財年中，L1 Capital已行使了32.5萬英鎊初始認股權證為 $
| F-11 |
權證負債的 變動彙總如下：
| 截至 2022 年 1 月 1 日的餘額 | $ | |||
| 自2022年1月24日起發行 的初始認股權證 | ||||
| 自 2022 年 5 月 23 日起發行 第二份認股權證 | ||||
| 於2022年6月16日行使的認股權證 | ( | ) | ||
| 於2022年8月18日行使的認股權證 | ( | ) | ||
| 於2022年8月29日行使的認股權證 | ( | ) | ||
| 認股權證負債公允價值的變化 | ( | ) | ||
| 截至 2022 年 12 月 31 日的餘額 | $ | |||
| 認股權證負債公允價值的變化 | ( | ) | ||
| 截至 2023 年 6 月 30 日的餘額 | $ |
注意 8 — 經營租賃
公司根據澳大利亞證券交易委員會主題842 “租賃”（“ASC 842”）對租賃進行核算。對所有合同進行評估，以確定 它們是否代表租約。租賃賦予在一段時間內控制已識別資產使用的權利，以換取 作為對價。該公司的運營租賃主要由設施組成，剩餘租賃期限為一年至三年 年。除非可以合理確定公司不會 行使提前終止選擇權，否則租賃期限代表截至提前終止日期的期限。
根據ASC 842中的指導方針，租賃 被歸類為融資租賃或運營租賃。截至 2023年6月30日和2022年12月31日，公司不持有任何融資租約。
公司還有某些與設備和工具相關的租約。短期租賃是指期限為12個月或更短的租賃， 不包括購買我們預期行使的標的資產的選擇權。公司已選擇採用ASC 842中的短期 租賃豁免，因此沒有承認這些短期 租賃的 “使用權” 資產或租賃負債。
公司的租賃協議通常不提供隱含的借款利率，因此，在租賃開始之日，使用3年期印度尼西亞國債到期收益率 來確定租賃付款的現值。截至2023年6月30日， 已更新為增量借款利率為10％，這是一家 當地銀行報出的3年期有擔保借款利率。
在本報告所述的每個期間，租賃費用的 組成部分如下：
| 2023 年 6 月 30 | 2022 年 12 月 31 | |||||||
| （未經審計） | （已審計） | |||||||
| 經營 租賃費用 | $ | $ | ||||||
| 短期 租賃費用 | ||||||||
| 運營租賃總成本 | $ | $ | ||||||
| 其他 信息 | ||||||||
| 用於經營租賃的經營 現金流 | $ | $ | ||||||
| 加權 平均剩餘租賃期限（以年為單位） | ||||||||
| 加權 平均折扣率 | % | % | ||||||
截至2023年6月30日，計量經營租賃負債時包含的未來 租賃付款如下：
| 2023 年 6 月 30 | ||||
| 2023 | $ | |||
| 2024 | ||||
| 2025 | ||||
| 減去： 經營租賃負債折扣 | ( | ) | ||
| 經營租賃負債的現值 | ||||
| 減去： 經營租賃負債的流動部分 | ( | ) | ||
| 經營租賃負債的非流動 部分 | $ | |||
| F-12 |
注意 9 — 税收
所得税準備金的 流動和遞延部分主要歸屬於公司在印度尼西亞的子公司 。由於該公司Kruh Block業務的支出未收回，截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中分別沒有所得税準備金 。
的有效税率基於預期所得税率和法定税率。在中期財務報告中，公司根據全年預計的應納税所得額估算年度 税率，並根據過渡期所得税會計指南 記錄中期所得税準備金。隨着年度的推移，隨着新信息的出現，公司會完善對當年應納税 所得額的估計。截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中，該公司的有效税率分別為0％和0％。
公司沒有因可能少繳的所得税支出而產生任何利息和罰款。
注 10 — 淨值
截至2023年6月30日和2022年12月31日 ，已發行和流通的普通股為10,142,694股，每股面值0.00267美元。
注 11 — 承付款和意外開支
訴訟
公司可能會在正常業務過程中不時面臨例行訴訟、索賠或爭議。訴訟 或任何其他法律或行政程序，無論結果如何，都可能導致鉅額成本和分散我們的資源，包括管理層的時間和精力。在所有這些問題上，公司都大力捍衞自己。 管理層認為，預計針對公司的未決或已知的威脅索賠、訴訟或訴訟不會對其財務狀況、經營業績或現金流產生重大 的不利影響。但是，公司無法確定任何此類訴訟或調查事項或任何其他未決訴訟或索賠的 結果或影響。 無法保證任何此類訴訟和調查的最終結果。截至2023年6月30日，公司沒有重大未決訴訟。
承諾
作為 收購和維持印度尼西亞石油和天然氣區塊運營權的要求，該公司遵循的工作計劃和預算 ，其中包括堅定的資本承諾。
目前， Kruh Block在KSO的領導下運營至2030年5月，並於2023年8月延長至2035年。根據與印度尼西亞上游石油和天然氣業務活動特別工作組（稱為SKK Migas）（“PSC”）簽訂的產量共享合同，該公司對在Kruh區塊的開發和勘探活動做出了重要的 承諾，以及與Citarum區塊的 勘探活動有關的實質性承諾。下表彙總了截至2023年6月30日按未貼現基礎計算的Kruh Block和Citarum 區塊所有計劃支出的未來承諾 金額（此表考慮了公司更新的Kruh Block地震和鑽探計劃）：
| F-13 |
| 未來 承諾（未經審計） | ||||||||||||||||
| 承諾的性質 | 2023 年的剩餘 | 2024 | 2025 年及以後 | |||||||||||||
| Citarum Block PSC | ||||||||||||||||
| 地質學 和地球物理學 (G&G) 研究 | (a) | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 2D 地震 | (a) | |||||||||||||||
| 3D 地震 | (a) | |||||||||||||||
| 鑽探 | (b) (c) | |||||||||||||||
| 承諾總額——Citarum PSC | $ | $ | $ | |||||||||||||
| Kruh Block KSO | - | |||||||||||||||
| 租賃 承諾 | (d) | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 生產 設施 | ||||||||||||||||
| G&G 研究 | (a) | |||||||||||||||
| 2D 地震 | (a) | |||||||||||||||
| 3D 地震 | (a) | |||||||||||||||
| 鑽探 | (a) (c) | |||||||||||||||
| 修井作業 | ||||||||||||||||
| 認證 | ||||||||||||||||
| 放棄 和場地恢復 | (a) | |||||||||||||||
| 承諾總額——Kruh KSO | $ | $ | $ | |||||||||||||
| 項承諾總額 | $ | $ | $ | |||||||||||||
承諾的性質 ：
| (a) | ||
| (b) | ||
| (c) | ||
| (d) |
| F-14 |
注 12 — 流動性
公司報告的淨虧損為1,621,164美元 以及用於經營活動的淨現金為美元
如有必要， 公司主要通過運營現金流、銀行貸款和權益工具 融資收益為運營融資。2022年，該公司從向L1 Capital發行可轉換票據和認股權證 中共獲得了8,58.9萬美元的收益，以及L1 Capital行使認股權證的195萬美元收益。2022年7月22日，公司與作為其銷售代理的H.C. Wainwright & Co., LLC（“銷售代理”）簽訂了市場發行協議（“自動櫃員機協議”），根據該協議，公司可以不時向或通過銷售代理出售總髮行價不超過20,000,000美元的普通股。該公司在2022年通過此類自動櫃員機發行普通股，獲得了 4,366,642美元的淨收益。
截至2023年9月27日 ，該公司擁有約327萬美元的現金及現金等價物， 的提取或使用不受限制，存放在金融機構。管理層為緩解人們對公司能否繼續作為持續經營企業的嚴重疑慮而制定的計劃包括提高運營效率 、降低成本、債務和股權融資以及公司首席執行官兼董事會主席 的財務支持。在2024年9月之前的未來12個月中，不會有新的鑽井活動。公司目前 沒有任何未償還的短期或長期銀行借款餘額。管理層預計，根據過去的經驗和公司的良好信用記錄，它將能夠獲得新的 銀行貸款。此外，公司首席執行官兼董事會主席Wirawan Jusuf先生已同意以債務形式向公司提供300萬美元的財務支持 ，以使公司能夠履行其至少在未來12個月內到期的義務和承諾。公司打算 通過運營和上述潛在的融資機會來滿足其自簡明合併財務報表發佈之日起12個月的現金需求 。
公司認為，運營和融資活動的當前現金和預期現金流將足以滿足公司 隨附的未經審計的簡明合併財務報表發佈後的至少未來12個月的預期營運資金需求和承諾。管理層認為，上述計劃有可能得到有效實施，而且此類計劃很可能會緩解人們對 公司繼續作為持續經營企業的能力產生重大懷疑的條件或事件。該公司在持續經營的基礎上編制了簡明的合併財務報表 。如果公司遇到不可預見的情況，限制了其資本資源，則管理層 將被要求採取各種措施來節省流動性。管理層無法保證公司將在需要時籌集 額外資金。
注意 13 — 後續事件
公司評估了截至2023年9月28日發生的所有事件，並確定除以下情況外，沒有需要在簡明合併財務報表中進行調整 或披露的事件。
2023年7月21日，公司以現金向L1 Capital償還了10萬美元的票據本金。在這筆還款之後，沒有未償還的 可轉換票據。
自 2023年8月9日起， 公司的間接全資子公司PT Green World Nusantara和Pertamina簽訂了涵蓋Kruh區塊的運營合作協議（“經修訂的KSO”）修正案，根據該修正案，合同條款從2030年5月至2035年9月修改了5年。此次延期實際上將使公司 有13年的時間來全面開發Kruh Block現有的3個油田和其他5個未開發的含油結構。經修訂的KSO將公司的税後利潤分配從目前的15％提高到35％， 增長超過100％。
| F-15 |