Wyrick Robbins Yates & Ponton LLP

律師

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MERITAS 全球律師事務所成員

2023年8月10日

通過埃德加

美國證券交易委員會

公司財務部

東北 F 街 100 號

華盛頓特區 20549

注意：

約翰·斯蒂克爾先生

阿曼達·拉維茨女士

公司財務部

披露審查計劃

回覆：

Tenax Thareutics, Inc

附表 14A 的最終委託書

2023 年 4 月 28 日提交

文件編號 001-34600

女士們、先生們：

我們代表客户Tenax Therapeutics, Inc.（以下簡稱 “公司”）寫這封信，以迴應美國證券交易委員會工作人員（“員工”）對上述文件的評論，如工作人員2023年8月7日的信（“評論信”）中所述。此處轉載了評論信的案文，我們的答覆位於帶編號的評論下方。

附表14A的最終委託書於2023年4月28日提交

薪酬與績效，第 44 頁

1.

我們在第45頁腳註（3）中注意到，2022年披露的非PEO近地天體的平均薪酬彙總表總額將包括艾略特·盧裏爾和斯圖爾特·裏奇，而2021年則包括盧裏爾先生和捷成先生以及裏奇博士。但是，看來薪酬與績效表可能僅包括薪酬彙總表總額和裏奇博士實際支付的薪酬金額。請確保薪酬與績效表包括S-K法規第402 (v) (2) (ii) 和 (iii) 項所要求的披露，並且表格中提供的信息之間關係的任何腳註和描述都準確反映表格中的披露內容。

2.

請參閲薪酬與績效表腳註中的對賬表。目前尚不清楚標題為 “前幾年授予的當年歸屬股權獎勵的公允價值同比變化” 的行中反映了多少金額。具體而言，前幾年授予的在相關年度歸屬的股權獎勵應按截至上一財年末的公允價值與歸屬日之間的差額進行估值，而不是價值的 “同比” 變化。請確保您的表格標題準確反映了用於計算實際支付的薪酬的金額。請參閲 S-K 法規第 402 (v) (2) (iii) (C) (iv) 項。

公司確認意見信，並一定會根據S-K法規第402（v）（2）（ii）和（iii）條的指導，加強其未來的代理披露，以解決評論信中的主題。

* * * * *

1

公司財務部

2023年8月10日

第 2 頁，總共 2 頁

公司恭敬地提出，上述內容對員工的評論做出了適當的迴應。如果工作人員還有其他意見，請直接聯繫下列簽署人。

真誠地，

/s/ S. Halle Vakani

S. Halle Vakani

cc：Christopher T. Giordano，Tenax Therapeutics, Inc. 總裁兼首席執行官

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