附錄 99.3
未經審計的預估合併財務信息
隨附的未經審計的預計合併財務報表是根據S-X法規第11條編制的,反映了從挪威賣方手中收購37艘平臺補給船(“Solstad船” 或 “船隻”)以及從DnB Bank ASA(“dnB Bank ASA”)以3.25億美元定期貸款形式產生的長期債務對潮水公司(“潮水”)歷史財務報表的影響 b 定期貸款”)和在北歐債券市場發行的本金總額為2.5億美元的優先無抵押債券(“2028年”注”)為收購融資。2023年3月7日,我們與挪威上市有限公司Solstad Offshore ASA的某些子公司(統稱 “賣方”)簽訂了出售和購買船隻、租船合同和其他資產的協議,根據該協議,我們同意從賣方那裏收購(“索爾斯達收購”):(i)Solstad船隻;(ii)管理某些索爾斯塔德船隻的租船合同。2023年7月5日,我們與賣方完成了對Solstad的收購,現金收購總價約為5.962億美元,其中包括先前披露的5.77億美元基本收購價格,以及根據買賣協議(“交易”)中規定的條款和條件進行的300萬美元初始收購價格調整,以及由燃料和潤滑油組成的320萬美元營運資金項目加上估計的交易成本,主要包括諮詢成本以及1,300萬美元的律師費.有關與資產收購有關的條款和收購價格對價,請參閲這些未經審計的預計合併財務報表附註3。
未經審計的預計合併資產負債表和經營報表來自Tidewater和Solstad的歷史財務報表,其效力如下:
● |
收購Solstad船舶以及初步資產收購對收購資產和假設負債的影響; |
● |
根據dNB定期貸款,產生了3.25億美元的借款,這些借款按季度或按年分期到期,最終到期日為2026年6月 |
● |
發行2.5億美元的2028年票據,票面利率為10.375%,將於2028年到期。 |
未經審計的預計合併財務報表應與以下內容一起閲讀:
● |
Tidewater最近提交的10-K表格,於2023年2月28日提交; |
● |
Tidewater於2023年8月7日提交的第二季度10-Q表;以及 |
● |
索爾斯塔德截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度與Solstad船舶相關的經審計財務報表,包含在本8-K表的其他地方。 |
這些未經審計的預計合併財務報表附註1提供了有關這些信息列報基礎的更多信息。
這些未經審計的預計合併財務報表,分別稱為 “未經審計的預計合併資產負債表”、“未經審計的預計合併經營報表”,統稱為 “未經審計的預計合併財務報表”,是根據會計準則編碼(“ASC”)805,使用資產收購會計方法編制的 — 業務合併根據美國使用的公認會計原則 (“美國公認會計原則”).根據ASC 805的規定,Tidewater被指定為船舶的會計收購方。此外,根據ASC 805,如果收購的總資產的幾乎所有公允價值都集中在一組可識別的資產中,則不被視為企業。因此,購置的資產和承擔的負債是通過支付的現金金額和直接交易成本來衡量的。在資產收購中收購的一組資產的成本分配給根據其相對公允價值收購的個別資產或承擔的負債,不產生商譽。
對歷史財務報表的未經審計的預計調整是基於目前可用的信息,在許多情況下,是基於對所購有形資產和承擔的負債的公允價值的估計和管理層的初步估值。這些未經審計的預計合併財務報表的附註中描述了預計調整所依據的假設。Tidewater認為,在這種情況下,這樣的假設是合理的,反映了目前可用的最佳估計和判斷。實際資產購置會計評估可能會根據對所購資產和假設負債的估值的最終分析而有所不同,差異可能很大。
未經審計的預計合併財務報表可能無法説明Tidewater的未來業績,也不一定反映Tidewater的財務狀況和經營業績,如果這些交易分別在報告期開始時或之初發生。此外,未經審計的預計合併財務報表並不旨在預測交易完成後Tidewater的未來經營業績或財務狀況。此外,未經審計的預計合併財務報表並未反映與交易相關的任何收入增加、預期的協同效應、運營效率或成本節約,也沒有反映實現任何可能的協同效應可能需要的任何成本或支出。
未經審計的預計合併資產負債表 |
截至2023年6月30日 (以千計) |
歷史的 |
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索爾斯塔 |
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船隻 |
交易 |
||||||||||||||||
(如已翻譯) |
會計 |
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並已調整) |
調整 |
Pro Forma |
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Tidewater Inc. |
(注二) |
(注四) |
注意事項 |
合併 |
|||||||||||||
資產 |
|||||||||||||||||
流動資產: |
|||||||||||||||||
現金和現金等價物 |
171,261 | — | (35,700 | ) |
A |
135,561 | |||||||||||
限制性現金 |
1,242 | — | — | 1,242 | |||||||||||||
貿易和其他應收賬款,淨額 |
195,906 | 48,408 | (48,408 | ) |
B |
195,906 | |||||||||||
海上作業用品 |
22,495 | 1,833 | 67 |
B、C |
24,395 | ||||||||||||
持有待售資產 |
630 | — | — | 630 | |||||||||||||
預付費用和其他流動資產 |
18,958 | — | — | 18,958 | |||||||||||||
流動資產總額 |
410,492 | 50,241 | (84,041 | ) | 376,692 | ||||||||||||
淨資產和設備 |
784,873 | 484,167 | 118,833 |
D |
1,387,873 | ||||||||||||
延期幹船塢和調查費用 |
92,481 | 44,389 | (44,389 | ) |
D |
92,481 | |||||||||||
賠償資產 |
22,678 | — | — | 22,678 | |||||||||||||
其他資產 |
33,640 | 206 | (206 | ) |
B |
33,640 | |||||||||||
總資產 |
1,344,164 | 579,003 | (9,803 | ) | 1,913,364 | ||||||||||||
負債 |
|||||||||||||||||
流動負債: |
|||||||||||||||||
應付賬款 |
69,822 | 12,668 | (12,668 | ) |
B |
69,822 | |||||||||||
應計費用 |
91,875 | — | — | 91,875 | |||||||||||||
長期債務的當前部分 |
2,441 | 507,318 | (407,318 | ) |
B、E |
102,441 | |||||||||||
其他流動負債 |
42,305 | 13,981 | (7,781 | ) |
B, F |
48,505 | |||||||||||
流動負債總額 |
206,443 | 533,967 | (427,767 | ) | 312,643 | ||||||||||||
長期債務 |
179,573 | — | 460,500 |
E |
640,073 | ||||||||||||
其他負債 |
65,621 | — | 3,800 |
F |
69,421 | ||||||||||||
公平 |
|||||||||||||||||
股東權益: |
|||||||||||||||||
普通股 |
51 | — | — | 51 | |||||||||||||
額外的實收資本 |
1,554,793 | — | — | 1,554,793 | |||||||||||||
累計赤字 |
(666,327 | ) | 45,036 | (46,336 | ) |
G |
(667,627 | ) | |||||||||
累計其他綜合收益 |
4,566 | — | — | 4,566 | |||||||||||||
股東權益總額 |
893,083 | 45,036 | (46,336 | ) | 891,783 | ||||||||||||
非控股權益 |
(556 | ) | — | — | (556 | ) | |||||||||||
權益總額 |
892,527 | 45,036 | (46,336 | ) | 891,227 | ||||||||||||
負債和權益總額 |
1,344,164 | 579,003 | (9,803 | ) | 1,913,364 |
參見未經審計的預計合併財務信息的附註。
未經審計的預計合併運營報表 |
截至2022年12月31日的財年 (以千計,每股數據除外) |
歷史的 |
|||||||||||||||||
索爾斯塔 |
|||||||||||||||||
船隻 |
交易 |
||||||||||||||||
(如已翻譯) |
會計 |
||||||||||||||||
並已調整) |
調整 |
Pro Forma |
|||||||||||||||
Tidewater Inc. |
(注二) |
(注四) |
注意事項 |
合併 |
|||||||||||||
收入 |
|||||||||||||||||
船舶收入 |
$ | 641,404 | $ | 173,628 | $ | 6,200 |
AA |
$ | 821,232 | ||||||||
其他營業收入 |
6,280 | 1,986 | — | 8,266 | |||||||||||||
總收入 |
647,684 | 175,614 | 6,200 | 829,498 | |||||||||||||
成本和開支 |
|||||||||||||||||
船舶運營成本 |
397,301 | 129,312 | 1,300 |
BB |
527,913 | ||||||||||||
其他營業收入成本 |
2,130 | — | — | 2,130 | |||||||||||||
一般和行政 |
101,921 | 17,738 | — | 119,659 | |||||||||||||
折舊和攤銷 |
119,160 | 33,039 | 27,019 |
抄送 |
179,218 | ||||||||||||
資產處置收益,淨額 |
(250 | ) | — | — | (250 | ) | |||||||||||
長期資產減值和其他 |
714 | 2,163 | (2,163 | ) |
DD |
714 | |||||||||||
運營費用總額 |
620,976 | 182,252 | 26,156 | 829,384 | |||||||||||||
營業收入(虧損) |
26,708 | (6,638 | ) | (19,956 | ) | 114 | |||||||||||
其他收入(支出) |
|||||||||||||||||
外匯收益(虧損) |
(2,827 | ) | (42,435 | ) | 42,113 |
EE |
(3,149 | ) | |||||||||
未合併公司淨虧損中的權益 |
(221 | ) | — | — | (221 | ) | |||||||||||
利息收入及其他,淨額 |
5,397 | — | — | 5,397 | |||||||||||||
認股權證虧損 |
(14,175 | ) | — | — | (14,175 | ) | |||||||||||
利息和其他債務成本,淨額 |
(17,189 | ) | (35,578 | ) | (24,798 | ) |
FF |
(77,565 | ) | ||||||||
其他支出總額 |
(29,015 | ) | (78,013 | ) | 17,315 | (89,713 | ) | ||||||||||
所得税前虧損 |
(2,307 | ) | (84,651 | ) | (2,641 | ) | (89,599 | ) | |||||||||
所得税支出 |
19,886 | 442 | — | 20,328 | |||||||||||||
淨虧損 |
(22,193 | ) | (85,093 | ) | (2,641 | ) | (109,927 | ) | |||||||||
歸屬於非控股權益的淨虧損 |
(444 | ) | — | — | (444 | ) | |||||||||||
歸屬於Tidewater Inc.的淨虧損 |
(21,749 | ) | (85,093 | ) | (2,641 | ) | (109,483 | ) | |||||||||
每股淨虧損: |
|||||||||||||||||
基本 |
$ | (0.49 | ) | $ | (2.48 | ) | |||||||||||
稀釋 |
$ | (0.49 | ) | $ | (2.48 | ) | |||||||||||
加權平均份額: |
|||||||||||||||||
基本 |
44,132 | 44,132 | |||||||||||||||
稀釋 |
44,132 | 44,132 |
參見未經審計的預計合併財務信息的附註。 |
除非這些票據正文中另有説明,否則這些票據表格中所有提及的美元價值均以千美元表示。
未經審計的預計合併運營報表 |
在截至2023年6月30日的六個月中 (以千計,每股數據除外) |
歷史的 |
|||||||||||||||||
索爾斯塔 |
|||||||||||||||||
船隻 |
交易 |
||||||||||||||||
(如已翻譯) |
會計 |
||||||||||||||||
並已調整) |
調整 |
Pro Forma |
|||||||||||||||
Tidewater Inc. |
(注二) |
(注四) |
注意事項 |
合併 |
|||||||||||||
收入 |
|||||||||||||||||
船舶收入 |
$ | 401,503 | $ | 102,325 | $ | 2,400 |
AAA |
$ | 506,228 | ||||||||
其他營業收入 |
6,562 | 1,659 | — | 8,221 | |||||||||||||
總收入 |
408,065 | 103,984 | 2,400 | 514,449 | |||||||||||||
成本和開支 |
|||||||||||||||||
船舶運營成本 |
233,723 | 66,282 | — | 300,005 | |||||||||||||
其他營業收入成本 |
1,524 | — | — | 1,524 | |||||||||||||
一般和行政 |
49,558 | 11,223 | — | 60,781 | |||||||||||||
折舊和攤銷 |
63,434 | 13,043 | 16,986 |
BBB |
93,463 | ||||||||||||
資產處置收益,淨額 |
(3,620 | ) | — | — | (3,620 | ) | |||||||||||
長期資產減值和其他 |
— | (17,756 | ) | 17,756 |
CCC |
— | |||||||||||
運營費用總額 |
344,619 | 72,792 | 34,742 | 452,153 | |||||||||||||
營業收入(虧損) |
63,446 | 31,192 | (32,342 | ) | 62,296 | ||||||||||||
其他收入(支出) |
|||||||||||||||||
外匯收益(虧損) |
(1,471 | ) | (34,075 | ) | 33,793 |
DDD |
(1,753 | ) | |||||||||
未合併公司淨虧損中的權益 |
25 | — | — | 25 | |||||||||||||
利息收入及其他,淨額 |
2,920 | — | — | 2,920 | |||||||||||||
利息和其他債務成本,淨額 |
(8,921 | ) | (24,239 | ) | (6,075 | ) |
EEE |
(39,235 | ) | ||||||||
其他支出總額 |
(7,447 | ) | (58,314 | ) | 27,718 | (38,043 | ) | ||||||||||
所得税前收入(虧損) |
55,999 | (27,122 | ) | (4,624 | ) | 24,253 | |||||||||||
所得税支出 |
23,255 | 265 | — | 23,520 | |||||||||||||
淨收益(虧損) |
32,744 | (27,387 | ) | (4,624 | ) | 733 | |||||||||||
歸屬於非控股權益的淨收益 |
(578 | ) | — | — | (578 | ) | |||||||||||
歸屬於Tidewater Inc.的淨收益(虧損) |
33,322 | (27,387 | ) | (4,624 | ) | 1,311 | |||||||||||
每股淨收益: |
|||||||||||||||||
基本 |
$ | 0.66 | $ | 0.03 | |||||||||||||
稀釋 |
$ | 0.64 | $ | 0.03 | |||||||||||||
加權平均份額: |
|||||||||||||||||
基本 |
50,731 | 50,731 | |||||||||||||||
稀釋 |
51,991 | 51,991 |
參見未經審計的預計合併財務信息的附註。 |
除非這些票據正文中另有説明,否則這些票據表格中所有提及的美元價值均以千美元表示。
注意事項 1。演示基礎
未經審計的預計合併財務信息和相關附註是根據美國證券交易委員會(SEC)的規定編制的,旨在顯示該交易可能如何影響歷史財務報表。
隨附的未經審計的預計合併財務報表基於Tidewater和Solstad Fessels的歷史財務報表,使用資產收購會計方法,以及某些重新分類和預計調整,使交易生效。根據資產購置會計方法,截至交易日,收購的資產和承擔的負債按其成本入賬,成本由包括交易成本在內的已支付的現金金額來衡量。然後,收購成本根據其相對公允價值分配給收購的資產和承擔的負債,不會產生商譽。
Tidewater的歷史財務報表是根據美國公認會計原則編制的,並以美元列報。Solstad船舶的歷史財務信息是根據國際會計準則委員會(“IFRS”)編制的,並以挪威克朗(“NOK”)列報。就這些預計合併財務報表而言,Tidewater已將Solstad Fessels的歷史財務報表轉換為美元,如 “附註2——Solstad船舶歷史財務報表的會計政策和重新分類” 中所述。此外,Tidewater對Solstad Vessels的歷史國際財務報告準則財務報表與美國公認會計準則列報保持一致所必需的調整進行了初步評估。根據這一評估,Tidewater管理層沒有注意到Solstad根據國際財務報告準則報告的金額和餘額與根據美國公認會計原則報告此類金額和餘額之間存在任何重大差異,但不動產和設備餘額除外。儘管美國公認會計原則和國際財務報告準則在財產和設備核算,尤其是長期資產減值方面存在顯著差異,但我們的預估調整按相對公允價值列出了按相對公允價值計算的預計財產和設備餘額,包括扣除美國公認會計原則和國際財務報告準則差異的任何調整。因此,沒有對Solstad Vessels的歷史國際財務報告準則財務報表進行調整,使其符合美國公認會計原則。
此外,為了與Tidewater的財務報表列報保持一致,對Solstad Fessels的歷史財務信息進行了某些重新分類。這種重新歸類對Solstad船先前公佈的財務業績沒有影響。管理層可能會發現兩家公司的會計政策之間的差異,這些差異如果合規,可能會對Tidewater的合併財務報表產生重大影響。有關重新分類的更多信息,請參閲此處的 “附註2——Solstad船舶歷史財務報表的會計政策和重新分類”。
這些未經審計的預計合併財務報表中列出的預計調整是管理層根據截至本8-K表格發佈之日可獲得的信息得出的估計,此類估計可能會隨着獲得更多信息而進行修訂。因此,收購資產的預計調整是初步的,隨着獲得更多信息以及進行各種分析和其他估值,可能會進一步調整。任何調整都可能對總資產、總負債、運營費用和折舊費用產生重大影響,這些結果可能很大。
該交易反映在未經審計的預計合併財務報表中,如下所示:
● |
截至2023年6月30日,Tidewater未經審計的預計合併資產負債表包括收購資產的影響,就像收購發生在2023年6月30日一樣。 |
● |
Tidewater截至2022年12月31日止年度和截至2023年6月30日的六個月的未經審計的預計合併運營報表包括收購資產的影響,就好像收購是在2022年1月1日一樣。 |
注意事項 2。Solstad 船舶的會計政策和重新分類歷史財務報表
Solstad Vessels的歷史財務報表信息來自Solstad Fessels截至2022年12月31日的年度以及截至2023年6月30日的六個月期間的合併國際財務報告準則財務報表。如上所述,Tidewater沒有進行任何調整以使國際財務報告準則財務報表符合美國公認會計原則(“見附註1”)。在編制這些未經審計的預計合併財務報表時使用的會計政策是在Tidewater截至2022年12月31日止年度的經審計財務報表中列出的會計政策。
對Solstad的歷史列報進行了重新分類調整,以符合Tidewater在未經審計的預計合併財務報表中的財務報表列報方式,如下文所示。
此外,未經審計的預計合併財務報表反映了為使Solstad的會計政策符合Tidewater的會計政策而進行的調整,如下所述。這些調整已反映在未經審計的預計合併財務報表中的Solstad Fessels(經調整)欄中。這些政策調整旨在調整索爾斯塔德對潤滑油庫存的歷史處理。索爾斯塔德歷來將潤滑油資本化為庫存,但此類潤滑劑歷來由Tidewater支出。2023年6月30日,Solstad船舶的總庫存為260萬美元,其中包括80萬美元(合870萬挪威克朗)的潤滑油庫存,該庫存作為損益表調整而註銷,對截至2023年6月30日的六個月索爾斯達船舶中 “船舶運營成本” 細列項目進行了調整。截至2022年12月31日,總庫存包括300萬美元(合2,900萬挪威克朗)的潤滑油庫存,這些庫存作為對截至2022年12月31日止年度的Solstad Vessels中 “船舶運營成本” 一欄的損益表調整而註銷。
資產負債表重新分類和會計政策調整— 為使Solstad Vessels的資產負債表列報方式與Tidewater的資產負債表列報保持一致而進行的重新分類調整和會計政策調整彙總如下(以千計)。索爾斯塔德的列報貨幣為挪威克朗(NOK),金額根據2023年6月30日挪威克朗與美元之間的兑換率轉換為美元。
Solstad 船隻(歷史) |
自2023年6月30日起,調整了重新分類,以符合Solstad船隻符合潮水公司的演示文稿 |
調整會計政策,以使索爾斯達船隻符合潮水公司的演示文稿 |
挪威克朗兑美元 |
Solstad 船隻(經翻譯和調整) |
||||||||||||||||
財務報表細列項目 |
(NOK) |
(NOK) |
(NOK) |
費率 |
(美元) |
|||||||||||||||
資產 |
||||||||||||||||||||
流動資產 |
||||||||||||||||||||
應收賬款 |
363,485 | (363,485 | ) | — | — | — | ||||||||||||||
其他短期應收賬款 |
157,593 | (157,593 | ) | — | — | — | ||||||||||||||
貿易和其他應收賬款 |
— | 521,078 | — | 0.093 | 48,408 | |||||||||||||||
庫存 |
28,420 | (28,420 | ) | — | — | — | ||||||||||||||
海上作業用品 |
— | 28,420 | (8,688 | ) | 0.093 | 1,833 | ||||||||||||||
非流動資產 |
||||||||||||||||||||
船隻和新建合同 |
5,211,701 | (5,211,701 | ) | — | — | — | ||||||||||||||
淨資產和設備 |
— | 5,211,701 | — | 0.093 | 484,167 | |||||||||||||||
資本化的定期維護 |
477,820 | (477,820 | ) | — | — | — | ||||||||||||||
延期幹船塢和調查費用 |
— | 477,820 | — | 0.093 | 44,389 | |||||||||||||||
其他長期應收賬款 |
2,216 | (2,216 | ) | — | — | — | ||||||||||||||
其他資產 |
— | 2,216 | — | 0.093 | 206 | |||||||||||||||
負債 |
||||||||||||||||||||
流動負債 |
||||||||||||||||||||
應付賬款 |
136,363 | — | — | 0.093 | 12,668 | |||||||||||||||
其他流動負債 |
150,495 | — | — | 0.093 | 13,981 | |||||||||||||||
流動計息負債 |
5,460,904 | (5,460,904 | ) | — | — | — | ||||||||||||||
長期債務的當前部分 |
— | 5,460,904 | — | 0.093 | 507,318 | |||||||||||||||
公平 |
||||||||||||||||||||
其他股權 |
493,474 | (493,474 | ) | — | — | — | ||||||||||||||
累計赤字 |
— | 493,474 | (8,688 | ) | 0.093 | 45,036 |
損益表的重新分類和會計政策調整 – 為使Solstad Fessels的運營報表與Tidewater的運營報表保持一致而進行的重新分類調整和會計政策調整彙總如下(以千計)。Solstad船隻的列報貨幣為挪威克朗,金額根據截至2022年12月31日止年度挪威克朗與美元之間的平均兑換率轉換為美元。
截至2022年12月31日的索爾斯塔德財政年度
索爾斯塔(歷史) |
自2022年12月31日起,調整重新分類,以符合索爾斯塔德船隻符合潮水公司的陳述 |
調整會計政策,以使索爾斯達船隻符合潮水公司的演示文稿 |
挪威克朗兑美元 |
Solstad 船隻(經翻譯和調整) |
||||||||||||||||
財務報表細列項目 |
(NOK) |
(NOK) |
(NOK) |
費率 |
(美元) |
|||||||||||||||
運費收入 |
1,669,501 | (1,669,501 | ) | — | — | $ | — | |||||||||||||
船舶收入 |
— | 1,669,501 | — | 0.104 | 173,628 | |||||||||||||||
其他營業收入 |
19,097 | (19,097 | ) | — | — | — | ||||||||||||||
其他營業收入 |
— | 19,097 | — | 0.104 | 1,986 | |||||||||||||||
人事成本 |
840,643 | (840,643 | ) | — | — | — | ||||||||||||||
其他運營費用 |
373,728 | (373,728 | ) | — | — | — | ||||||||||||||
船舶運營成本 |
— | 1,214,371 | 29,010 | 0.104 | 129,312 | |||||||||||||||
行政開支 |
170,553 | (170,553 | ) | — | — | — | ||||||||||||||
一般和行政 |
— | 170,553 | — | 0.104 | 17,738 | |||||||||||||||
折舊 |
221,504 | (221,504 | ) | — | — | — | ||||||||||||||
折舊資本化定期維護 |
96,178 | (96,178 | ) | — | — | — | ||||||||||||||
折舊和攤銷 |
— | 317,682 | — | 0.104 | 33,039 | |||||||||||||||
減值固定資產 |
20,797 | (20,797 | ) | — | — | — | ||||||||||||||
長期資產減值及其他 |
— | 20,797 | — | 0.104 | 2,163 | |||||||||||||||
利息費用 |
341,028 | (341,028 | ) | — | — | — | ||||||||||||||
利息和其他債務成本,淨額 |
— | 341,028 | — | 0.104 | 35,467 | |||||||||||||||
其他財務費用淨額 |
409,097 | (409,097 | ) | — | — | — | ||||||||||||||
外匯損失 |
— | 408,033 | — | 0.104 | 42,435 | |||||||||||||||
利息和其他債務成本,淨額 |
— | 1,064 | — | 0.104 | 111 | |||||||||||||||
對普通業績徵税 |
4,252 | (4,252 | ) | — | — | — | ||||||||||||||
所得税支出 |
— | 4,252 | — | 0.104 | 442 |
損益表的重新分類和會計政策調整 – 為使Solstad Fessels的運營報表與Tidewater的運營報表保持一致而進行的重新分類調整和會計政策調整彙總如下(以千計)。Solstad船隻的列報貨幣為挪威克朗,金額根據截至2023年6月30日的六個月挪威克朗與美元之間的平均兑換率轉換為美元。
在截至2023年6月30日的索爾斯塔德六個月中
索爾斯塔(歷史) |
自2023年6月30日起,調整了重新分類,以符合Solstad船隻符合潮水公司的演示文稿 |
調整會計政策,以使索爾斯達船隻符合潮水公司的演示文稿 |
挪威克朗兑美元 |
Solstad 船隻(經翻譯和調整) |
||||||||||||||||
財務報表細列項目 |
(NOK) |
(NOK) |
(NOK) |
費率 |
(美元) |
|||||||||||||||
運費收入 |
1,070,341 | (1,070,341 | ) | — | — | $ | — | |||||||||||||
船舶收入 |
— | 1,070,341 | — | 0.096 | 102,325 | |||||||||||||||
其他營業收入 |
17,349 | (17,349 | ) | — | — | — | ||||||||||||||
其他營業收入 |
— | 17,349 | — | 0.096 | 1,659 | |||||||||||||||
人事成本 |
446,431 | (446,431 | ) | — | — | — | ||||||||||||||
其他運營費用 |
238,208 | (238,208 | ) | — | — | — | ||||||||||||||
船舶運營成本 |
— | 684,639 | 8,688 | 0.096 | 66,282 | |||||||||||||||
行政開支 |
117,395 | (117,395 | ) | — | — | — | ||||||||||||||
一般和行政 |
— | 117,395 | — | 0.096 | 11,223 | |||||||||||||||
折舊 |
72,148 | (72,148 | ) | — | — | — | ||||||||||||||
折舊資本化定期維護 |
64,287 | (64,287 | ) | — | — | — | ||||||||||||||
折舊和攤銷 |
— | 136,435 | — | 0.096 | 13,043 | |||||||||||||||
固定資產減值的逆轉 |
(185,734 | ) | 185,734 | — | — | — | ||||||||||||||
長期資產減值及其他 |
— | (185,734 | ) | — | 0.096 | (17,756 | ) | |||||||||||||
利息費用 |
253,541 | (253,541 | ) | — | — | — | ||||||||||||||
利息和其他債務成本,淨額 |
— | 253,541 | — | 0.096 | 24,239 | |||||||||||||||
其他財務費用淨額 |
356,436 | (356,436 | ) | — | — | — | ||||||||||||||
外匯損失 |
— | 356,436 | — | 0.096 | 34,075 | |||||||||||||||
對普通業績徵税 |
2,773 | (2,773 | ) | — | — | — | ||||||||||||||
所得税支出 |
— | 2,773 | — | 0.096 | 265 |
注意事項 3。索爾斯達船舶會計核算的獲取方法
購買價格對價
根據買賣協議的條款,Tidewater收購了37艘平臺補給船以及管理其中某些船隻的租船合同,總購買價格為5.962億美元。
收購資產的估計總購買價格如下:
初步購買對價(以千計) |
||||
購買價格對價 |
||||
現金 (1) |
$ | 583,200 | ||
預計交易成本 |
13,000 | |||
總購買價格 |
$ | 596,200 | ||
初步購買對價總額 |
596,200 |
(1) |
根據銷售和購買協議,5.77億美元,外加300萬美元的初始購買價格調整以及320萬美元的燃料和潤滑油營運資金調整。 |
將購買價格對價分配給收購的資產和承擔的負債
這些未經審計的預計合併財務報表中採用的收購價格分配是初步的,可能無法反映將在資產收購完成後確定的最終價值。對可具體識別的有形和無形資產的此類估值評估,包括對經濟使用壽命的任何評估,尚未完成,預計在交易之日完成並對最終記錄和假設進行全面分析之前,此類估值工作不會完成。此外,由於索爾斯塔德在收盤前對賬簿和記錄的正常商業限制,在提交本8-K/A表格時,並非所有估值假設都能得到充分確認,因此在這些預計調整中使用的假設是初步的、暫定的,可能會發生變化。
根據美國公認會計原則的收購會計方法,收購的資產和承擔的負債由支付的現金金額和收購資產的直接交易成本來衡量。在收購資產時收購的一組資產的成本分配給根據其相對公允價值收購的個別資產或承擔的負債,不產生商譽。
在雙方共享更多信息、更詳細的第三方評估和其他可能的調整之前,該初步決定尚待進一步評估和調整。
購置的資產和承擔的負債的初步成本如下:
估計公允價值 |
||||
海上作業用品 |
$ | 1,900 | ||
淨資產和設備 |
603,000 | |||
總資產 |
604,900 | |||
其他流動負債 (1) |
6,200 | |||
其他負債 (1) |
3,800 | |||
負債總額 |
10,000 | |||
收購的淨資產 |
$ | 594,900 | ||
成本和支出 |
||||
船舶運營成本 (2) |
1,300 | |||
初步購買對價 |
$ | 596,200 |
(1) |
被收購的Solstad船隻所附的現有租船合同低於市場。 | |
(2) | 營運資金調整包括130萬美元的潤滑油,這些潤滑油由Tidewater支出。 |
注意事項 4。資產收購預估調整
合併資產負債表
A. |
現金及現金等價物的調整反映了與收購Solstad Fessels相關的5.962億美元現金對價,其中包括1,300萬美元的估計交易成本,被髮行2028年票據的5.605億美元淨收益和為本次收購融資而獲得的定期貸款下的借款所抵消。 |
B. |
代表取消Tidewater未收購的資產或Tidewater未承擔的與收購Solstad船隻有關的負債。 |
C. |
反映了在37艘Solstad船上共購買190萬美元的燃料。 |
D. |
反映了為調整 Solstad 船隻的價值而對淨財產和設備進行的初步調整,以及已計入 Solstad 船隻成本的先前資本化的幹船塢成本的去除。 |
E. |
反映了DNB定期貸款項下的3.25億美元借款和2.5億美元的2028年票據的發行,減去當前的1億美元到期日和1,450萬美元的估計債務發行成本。 |
F. |
反映了與被收購船隻附帶的低於市場租船合同的現有租船合同相關的低於市場租船合同的記錄。其他流動負債中記錄了620萬美元的負債,其他負債中記錄了380萬美元的負債,這些負債將在相應的租船合同期限內攤銷,期限為2至3年。 |
G. |
反映了以下方面的影響: 清除 Tidewater 未收購的資產或未承擔的負債——483,520 減記索爾斯塔德固定資產的剩餘基數-(528,556) Tidewater 購買的潤滑油的開支-(1,300) 總計-(46,336) |
截至2022年12月31日止年度的經營報表
AA。 |
反映截至2022年12月31日止年度的以下市場租船合同無形資產的攤銷。 |
BB。 |
反映了從索爾斯塔德購買的130萬美元潤滑油的費用。 |
抄送。 |
反映了折舊和攤銷費用增加2,700萬美元。這包括Solstad船隻的折舊費用增加了3,700萬美元,但部分被幹船塢成本攤銷減少的1,000萬美元所抵消,該費用是根據索爾斯塔德船隻的相對估計公允價值計算的。據估計,Solstad船隻的平均剩餘使用壽命約為10.5年。該估計基於Tidewater目前對這些有形資產的經濟使用壽命的評估。 |
DD。 |
反映了Solstad確認的減值的逆轉,因為Solstad船隻現在是按相對公允價值記錄的。 |
EE。 |
反映了與索爾斯塔德債務相關的4,210萬美元外匯損失的逆轉,這是由於挪威克朗疲軟,挪威克朗是索爾斯塔德船舶截至2022年12月31日止年度經審計的財務報表的報告貨幣,因為與Solstad船隻相關的債務以美元計價,假設在2022年1月1日全額支付。 |
FF。 |
為了為本次資產收購提供資金,Tidewater簽訂了3.25億美元的dNB定期貸款,併發行了2028年票據的本金總額為2.5億美元。3.25億美元的dNB定期貸款分為兩部分,分別為1億美元和2.25億美元,均於2026年6月到期。第一筆款項分為兩筆5,000萬美元的付款,分別於2024年6月和2026年6月到期。第二批分八個季度分期支付,總額為1,250萬美元,三期季度分期支付,2,500萬澳元,最後一期分期付款5,000萬美元,將於2026年6月到期。第一批按擔保隔夜融資利率(SOFR)加上5%的利息,在期限內升至8%,而第二批按SOFR加3.75%的利息。2028年票據將於2028年7月到期,利率為10.375%。這一調整反映了這些債務協議將產生的6,040萬美元的額外利息支出,其中包括390萬美元的債務發行成本攤銷,部分被索爾斯塔德因此次收購而全額支付的索爾斯塔德債務(3560萬美元)的利息支出(3560萬美元)的逆轉所抵消。 |
截至2023年6月30日的六個月經營報表
AAA。 |
反映了截至2023年6月30日的六個月中以下市場租船合同無形資產的攤銷。 |
BBB。 |
反映了1700萬美元的折舊和攤銷費用增加。這包括Solstad船隻的折舊費用增加2310萬美元,但根據索爾斯達船隻的相對估計公允價值,幹船塢成本攤銷減少了610萬美元,部分抵消了這一點。據估計,Solstad船隻的平均剩餘使用壽命約為9.5年。該估計基於Tidewater目前對這些有形資產的經濟使用壽命的評估。 |
CCC。 |
反映了索爾斯塔德確認的減值抵免額的逆轉,因為索爾斯塔德船隻現在按相對公允價值入賬。 |
DDD。 |
反映了與索爾斯塔德債務相關的3,380萬美元外匯損失的逆轉,這是由於挪威克朗疲軟,挪威克朗是索爾斯塔德船舶截至2023年6月30日的六個月未經審計的財務報表的報告貨幣,因為與Solstad船隻相關的債務以美元計價,假設在2022年1月1日全額支付。 |
EEE。 |
反映了上文腳註EE中討論的債務工具產生的3,030萬美元利息支出,其中包括為本次交易提供融資的190萬美元債務發行成本攤銷,部分被索爾斯塔德因此次收購而全額支付的索爾斯塔德債務(2420萬美元)產生的利息支出(2420萬美元)的逆轉所抵消。 |
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