附錄 99.1
未經審計的預估合併精簡財務信息
導言
2022年2月28日（合併 日），標普全球（公司或標普全球）與IHS Markit有限公司（IHS Markit）合併，IHS Markit作為標普全球的全資子公司在合併中倖存下來。根據合併協議的條款 ，IHS Markit已發行和流通的每股股份（不包括除外股份和異議股除外）均轉換為獲得0.2838股已全額支付和不可評估的標準普爾全球普通股（如果適用，還包括現金代替零碎股份，不含利息）的權利，減去任何適用的預扣税。截至2022年2月28日，IHS Markit的已發行股票約為4.01億股。
作為獲得監管部門批准合併的條件，標普全球和IHS Markit同意剝離其某些業務。標普 Global的資產剝離包括2022年3月出售的CUSIP全球服務（CGS）及其槓桿評論和數據業務以及2022年6月出售的相關槓桿貸款指數（統稱為液晶顯示器業務），而IHS Markits的剝離包括油價信息服務（OPIS）和煤炭、金屬和採礦業務及其基礎化學品業務，分別於2022年2月和2022年6月出售，分別地。
表單信息
以下未經審計的預計 合併的簡明財務信息已準備就緒，以説明合併和相關剝離的估計影響。
截至2022年12月31日止年度的未經審計的pro 形式合併了標普全球截至2022年12月31日止年度的歷史合併經營業績和IHS Markit截至2022年2月28日的兩個月 的歷史合併經營業績，並準備反映合併和相關剝離，就好像它們發生在2022年1月1日，即標準普爾全球2022財年的第一天一樣。未經審計的預估合併精簡 財務信息是根據美國公認會計原則編制的。
標普全球採用了收購會計，並於 2023 年 2 月完成了會計核算。根據ASC 805《企業合併》（ASC 805），IHS Markit收購的資產和假設負債使用收購會計方法作為業務合併進行核算。
收入、支出、資產、負債、處置收益和撤資的相關税收影響在可行的情況下反映在未經審計的pro 形式合併的簡明財務信息中。
未經審計的預估合併精簡財務信息僅供參考 。未經審計的預計合併簡明財務報表不一定反映如果合併和剝離在 所示日期進行，合併後的公司的財務狀況或經營業績。它們也可能無助於預測合併後的公司的未來財務狀況和經營業績。由於各種因素，實際財務狀況和經營業績可能與本文反映的預計 金額有很大不同。
合併後，標準普爾全球繼續執行其整合IHS Markit業務的計劃。與該計劃有關，本次整合產生了某些非經常性費用，主要包括與合併相關的重組費用和交易成本，包括財務顧問、法律服務、整合顧問和專業會計服務等。未經審計的預計合併精簡財務信息並未反映標準普爾全球在2022年1月1日合併後可能實現的運營效率 和/或成本節約，而是僅限於合併日之後出現的運營效率 和/或成本節約。此外， 可能會收取與合併導致的整合活動相關的額外費用，截至本8-K表最新報告發布之日，管理層無法確定這些費用的時間、性質和金額， 因此，此類費用未反映在未經審計的預計合併精簡財務信息中。
1
未經審計的預計合併簡明財務報表是根據以下以引用方式納入的歷史合併財務報表和隨附附註制定的，應與 一起閲讀：(i) 公司的歷史合併財務報表以及截至2022年12月31日止年度的10-K表年度報告中的隨附附註，以及 (ii) IHS Markit的歷史合併財務報表和IHS Markit中的隨附附註；(ii) IHS Markit的歷史合併財務報表和隨附的附註它的 10-K 表年度報告截至2021年11月30日的財年。
2
未經審計的預估合併簡明損益表
截至2022年12月31日的財年
| （以百萬計，每股金額除外） | 交易會計調整 | Pro Forma合併標普全球 | ||||||||||||||||||||||||||
| 歷史的 | 符合調整 | Pro Forma調整 | ||||||||||||||||||||||||||
| 標普全球 | IHS 麥蓋提 | |||||||||||||||||||||||||||
| 收入 |
$ | 11,181 | 768 | (107 | ) | (b | ) | $ | 11,842 | |||||||||||||||||||
| 費用： |
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| 收入成本 |
| 317 | (317 | ) | (a | ) | | | ||||||||||||||||||||
| 運營相關費用 |
3,766 | | 317 | (58 | ) | (c | ) | 4,024 | ||||||||||||||||||||
| 銷售和一般費用 |
3,383 | 307 | | 3,690 | ||||||||||||||||||||||||
| 折舊 |
108 | 40 | (32 | ) | (d | ) | 116 | |||||||||||||||||||||
| 無形資產的攤銷 |
905 | 54 | 122 | (e | ) | 1,081 | ||||||||||||||||||||||
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| 支出總額 |
8,162 | 717 | 32 | 8,911 | ||||||||||||||||||||||||
| 處置收益 |
(1,898 | ) | | | (1,898 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 來自未合併子公司的收益權益 |
(27 | ) | (9 | ) | | (36 | ) | |||||||||||||||||||||
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| 營業利潤 |
4,944 | 59 | (139 | ) | 4,864 | |||||||||||||||||||||||
| 其他收入，淨額 |
(70 | ) | 3 | | (67 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 利息支出，淨額 |
304 | 35 | (14 | ) | (f | ) | 325 | |||||||||||||||||||||
| 債務消滅造成的損失 |
8 | | | 8 | ||||||||||||||||||||||||
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| 所得税前收入 |
4,702 | 21 | (125 | ) | 4,598 | |||||||||||||||||||||||
| 所得税準備金 |
1,180 | (18 | ) | (4 | ) | (g | ) | 1,158 | ||||||||||||||||||||
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| 歸屬於非控股權益的淨（收益）虧損前的淨收益 |
3,522 | 39 | (121 | ) | 3,441 | |||||||||||||||||||||||
| 減去：歸屬於非控股權益的淨（收益）虧損 |
(274 | ) | | | (274 | ) | ||||||||||||||||||||||
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| 淨收入 |
$ | 3,248 | 39 | (121 | ) | 3,167 | ||||||||||||||||||||||
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| 歸屬於普通股股東的每股收益： |
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| 淨收入： |
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| 基本 |
10.25 | 0.10 | 9.45 | |||||||||||||||||||||||||
| 稀釋 |
10.20 | 0.10 | 9.41 | |||||||||||||||||||||||||
| 已發行普通股的加權平均數： |
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| 基本 |
316.9 | 398.6 | (380.6 | ) | (h | ) | 334.9 | |||||||||||||||||||||
| 稀釋 |
318.5 | 398.6 | (380.6 | ) | (h | ) | 336.5 | |||||||||||||||||||||
參見未經審計的預計合併簡明財務報表的附註。
3
未經審計的預估附註合併精簡財務信息
| 1. | 運營性質和列報基礎 |
2022年2月28日，標普全球與IHS Markit合併併入IHS Markit，IHS Markit作為標普全球的全資子公司在合併中倖存下來。 在合併生效時，IHS Markit已發行和流通的每股股份（不包括除外股份和異議股除外）均轉換為獲得標準普爾全球普通股 的0.2838股全額支付和不可評估股份（如果適用，還包括現金代替零碎股份，不含利息）的權利，減去任何適用的預扣税。
此前未經審計的截至2022年12月31日止年度的預計 合併簡明損益表是使用收購會計方法編制的，基於標普全球和IHS Markit的歷史合併財務報表。正如附註3中進一步討論的那樣，IHS Markits的某些歷史金額已被重新分類，以符合標準普爾全球公司的財務報表列報。未經審計的預計合併精簡財務信息應與 中包含的標普全球歷史合併財務報表和隨附附註一起閲讀，這些報表包含在截至2022年12月31日財年的10-K表年度報告中，以及IHS Markit在截至2021年11月30日的財年的10-K表年度報告中包含的 歷史合併財務報表和隨附附註。
未經審計的預計合併簡明損益表使合併和相關資產剝離生效，就好像它們是在2022年1月1日，即標準普爾環球2022財年的第一天 完成的。
標普全球利用收購會計，並於 2023 年 2 月完成了 會計。根據ASC 805，IHS Markit的收購資產和假設負債使用收購會計方法作為業務合併進行核算。除其他外，收購會計要求收購的資產和假設的負債按收購之日的公允價值進行確認。收購會計中記錄的公允價值衡量標準取決於對IHS Markits資產 和負債的某些估值研究以及其他研究。
合併、剝離和相關調整在隨附的預計合併財務報表 簡明附註中進行了描述。
未經審計的預計合併簡明財務報表不一定反映合併後的 公司的財務狀況或經營業績，如果在指定日期進行合併和相關剝離。它們也可能無助於預測合併後的公司的未來財務狀況和經營業績 。由於各種因素，實際財務狀況和經營業績可能與本文反映的預計金額有很大不同。此外，由於標普全球截至2022年12月31日止年度的10-K表年度報告第二部分1A項中描述的因素，未來業績可能與此類報表中反映的 有很大差異。
已列報的會計期
IHS Markits 歷史財年截至11月30日，就未經審計的預計合併財務信息而言，其歷史業績已與標準普爾環球12月31日財年末一起公佈，如下所述 。
4
由於公司於2022年2月28日收購了IHS Markit，也就是其第一財季結束前 ，因此截至2022年12月31日止年度的未經審計的預計合併簡明損益表結合了標普全球截至2022年12月31日止年度的歷史合併業績和截至2022年2月28日的兩個月IHS Markit的歷史 合併業績，有效地反映了合併後的公司十二個月的預期業績截至2022年12月31日的期間。
| 2. | 合併對價的計算和初步收購價格分配 |
標普全球和IHS Markit已確定標普全球是合併的會計收購方，根據ASC 805，按照 的收購方法進行會計核算。合併收購價格的分配基於管理層對截至2021年12月31日將要收購的資產和將承擔的 負債的公允價值的估計和假設，使用目前可用的信息。
未經審計的預估合併精簡財務 信息反映了合併對價總額為440億美元，計算如下：
| （以百萬計，股份、比率和每股數據除外） | ||||
| 股權對價 |
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| 截至2022年2月28日，IHS Markit已發行和流通的股票數量* |
400,988,207 | |||
| 交換率 |
0.2838 | |||
| 標普全球普通股將作為合併對價發行 |
113,800,453 | |||
| 2022年2月25日標普全球普通股每股收盤價* |
$ | 380.89 | ||
| 總對價中的權益部分* |
$ | 43,345 | ||
| 與合併前 基於股份的薪酬獎勵相關的股權對價* |
191 | |||
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| 總股權對價 |
$ | 43,536 | ||
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| * | 根據企業合併會計規則，最終總對價基於已發行和流通的 IHS Markit 股票數量（國庫中持有的或已根據《百慕大公司法》完善評估權的IHS Markit股票除外），以及截至2022年2月25日 標準普爾全球普通股的收盤價（以及代替零碎股份的現金和任何授予評估權的股票的金額）已根據《百慕大公司法》完善，在每種情況下均不計利息）。 |
下表彙總了收購資產和假設負債的估計公允價值，就像收購發生在2021年12月31日一樣：
| （單位：百萬） | 公允價值 | |||
| 收購的有形資產 |
$ | 5,077 | ||
| 無形資產 |
18,620 | |||
| 承擔的負債（不包括債務） |
(6,453 | ) | ||
| 債務 |
(5,159 | ) | ||
| 兼併考慮 |
43,536 | |||
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| 善意 |
$ | 31,451 | ||
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5
下表列出了截至2022年12月31日止年度的待收購的可識別無形資產的組成部分及其估計使用壽命和預計攤銷費用：
| Pro Forma 攤銷費用 |
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| （單位：百萬） | 公允價值 | 有用 生命 |
年底已結束 2022年12月31日 |
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| 商標名稱 |
$ | 1,469 | 14 | $ | 105 | |||||||
| 已開發的技術 |
1,043 | 10 | 104 | |||||||||
| 客户關係 |
13,596 | 25 | 544 | |||||||||
| 數據庫/內容技術 |
2,512 | 12 | 209 | |||||||||
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| 已確定的無形資產總額 |
$ | 18,620 | $ | 962 | ||||||||
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分配給IHS Markit收購資產和假設負債的價值是根據各種估計 使用標準普爾全球認為合理的假設以及IHS Markit進行並由標準普爾全球管理層審查的估值研究進行的。
6
| 3. | 專業格式調整 |
對預計合併的簡明財務報表進行了調整，以反映重新分類，以使IHS Markits和S&P Globals 的財務報表列報保持一致，根據收購會計方法對IHS Markit的歷史賬面價值進行調整，使其符合其估計公允價值，標準普爾全球為IHS Markits股票支付的收盤價， 對IHS Markit債務的假設，直接交易成本，剝離業務的收入、支出和收益以及預計調整的税收影響。這些調整包括以下內容：
| a. | 為了符合IHS Markit和S&P Globals的陳述，此次交易進行了以下重新分類： |
截至2022年12月31日止年度的未經審計的預估合併簡明損益表：
| | IHS Markit的3.17億美元重新歸類來自於 收入成本到 與運營相關的 費用; |
預計調整標準普爾全球截至2022年12月31日止年度的合併收益表和截至2022年2月28日的兩個月的IHS Markit合併收益表：
| b. | 對截至2022年12月31日止年度的收入進行了1.07億美元的調整，以反映： |
| | 刪除了截至2022年12月31日止年度與CGS、LCD、OPIS煤炭、金屬和採礦業務以及基礎化學品 業務剝離相關的收入。 |
| c. | 記錄截至2022年12月31日止年度的5,800萬美元運營相關支出的調整，以反映： |
| | 取消了截至2022年12月31日止年度中與 剝離相關的4000萬美元直接運營費用；以及 |
| | 由於部分高級管理人員計劃採取遣散費行動後 加快股票薪酬支出，導致淨減少1900萬美元的股票薪酬支出，部分被IHS Markits限制性股票單位和績效股票單位中未歸屬部分價值的增加所抵消，這反映了當前股價和合並協議規定的獎勵的業績目標。 |
| d. | 記錄與 (i) 去除與預期剝離相關的折舊費用 和 (ii) 取消資本化軟件相關的折舊費用的減少。 |
| e. | 消除歷史攤銷費用（包括與預期 剝離相關的攤銷費用），並記錄與收購的無形資產相關的估計攤銷費用。 |
| f. | 記錄與IHS Markits債務增加到公允價值 值相關的利息支出的調整，該溢價在債務的加權平均剩餘壽命中攤銷。 |
| g. | 記錄截至2022年12月31日止年度 的預計調整所得税支出減少400萬美元，該調整是根據約19％的外國、聯邦和州混合法定税率計算得出的。調整主要是與IHS Markits在標準普爾全球 結構中的業務相關的額外税收成本，約為2,800萬美元，但被所得税優惠的增加所抵消 |
7
| 約3,300萬美元來自預計調整餘額的影響。合併後的公司的有效税率可能與這些未經審計的預計合併簡明財務報表中列出的税率有很大不同，具體取決於收購後的活動，包括法人實體重組、遣返決定和應納税所得額的地域組合。 |
| h. | 反映 (i) 取消IHS Markits基本股和攤薄後已發行股票 的流通股以及 (ii) 發行標普全球普通股以換取IHS Markit普通股所產生的預計影響，就好像合併發生在2022年1月1日一樣。 |
| 十二個月已結束 2022年12月31日 |
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| （以百萬計，股票和每股數據除外） | 基礎股票 傑出 |
攤薄後的股份 傑出 |
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| 加權平均值未償還 |
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| 2022年12月31日，標普全球加權平均未償債務 |
316.9 | 318.5 | ||||||
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| 標準普爾全球/IHS Markit交易所要約於2022年1月1日提出的預估影響 |
18.0 | 18.0 | ||||||
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| 淨預估調整 |
18.0 | 18.0 | ||||||
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| Pro forma 合併加權平均值出色 |
334.9 | 318.5 | ||||||
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| 預計淨收入 |
$ | 3,167 | $ | 3,167 | ||||
| 預計每股收益 |
$ | 9.45 | $ | 9.41 | ||||
| 4. | 與合併相關的非經常性費用收益和虧損 |
標普全球和IHS Markit分別在截至2022年12月31日的年度和截至2022年2月28日的兩個 個月的歷史合併經營業績包括支出、損益和相關的税收影響，這些影響在交易完成後12個月後收入中不會重現。下文描述了這些交易對收入的影響，即 是合併的直接結果。
| | 截至2022年12月31日止年度的銷售和一般費用為4.86億美元，其中包括與標準普爾全球和IHS Markit在截至2022年12月31日的年度中產生的收購相關交易成本相關的2.27億美元，以及合併完成之前和之後考慮的計劃遣散費安排 、留存成本和與合併完成相關的專業費用的2.59億美元。 |
未經審計的預計 合併簡明損益表中包含的這些交易記錄的非經常性税收優惠約為7500萬美元。
| | 包括處置收益是出售CGS和LCD的結果。 |
2022年3月，我們完成了向FactSet Research Systems Inc.出售給FactSet Research Systems Inc.的交易，收購價為19.25億美元的現金，但需進行慣例調整。在未經審計的與出售CGS相關的合併簡明損益表中，我們記錄了處置收益為13.42億美元（税後10.05億美元）。
8
2022年6月，我們完成了先前宣佈的分別在市場 情報和指數板塊中向晨星出售液晶顯示器的交易，收購價為6億美元現金，但須進行慣例調整，並支付高達5000萬美元的或有付款，這筆款項將在收盤後六個月支付，前提是與液晶顯示器客户關係過渡相關的某些條件得到滿足。或有補助金已於2023年第一季度收到。在截至2022年12月31日的年度中，我們記錄了5.05億美元的税前收益。在截至2022年12月31日的年度中，我們在未經審計的預估合併簡明損益表中出售了一系列槓桿貸款 指數，實現了5200萬美元的税前收益。
此外，我們分別以2.95億美元和11.50億美元的現金向新聞集團出售了Base Chemicals業務以及OPIS和煤炭、金屬和採礦業務。我們沒有意識到這兩種處置方式都有好處。
未經審計的預估合併簡明報表中包含的非經常性税收支出約為6.29億美元。
9