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                              December 26, 2018

安東尼伍德
首席執行官
Roku, Inc.
150 温徹斯特圓環
加利福尼亞州洛斯加託斯 95032

回覆：Roku, Inc.
截至2017年12月31日的財年的10-K表格
      Filed March 1, 2018
截至2018年9月30日的季度期間的10-Q表格
      Filed November 9, 2018
      File No. 001-38211

親愛的伍德先生：

我們已經審核了您的申報並發表了以下評論。請
遵守
在將來的文件中會有以下評論。以書面形式確認你會這樣做
所以，並向其解釋
我們是你打算如何遵守的。在我們的一些評論中，我們可能會要求您提供
我們和
信息，以便我們可以更好地瞭解您的披露。

請在十個工作日內回覆這些評論，提供以下信息
所請求的
在您回覆時儘快提供信息或告知我們。如果你這樣做
不相信我們的
評論適用於您的事實和情況，請在您的事實和情況中告訴我們原因
迴應。

在查看了您對這些評論的回覆後，我們可能還有其他信息
評論。

截至2018年9月30日的季度期間的10-Q表格

未經審計的簡明合併財務報表附註
12。收入，第 17 頁

1。您在第 28 頁和第 29 頁上的 MD&A 披露以及在
你的收入
新聞稿表明，有關收入的定量信息是按性質劃分的
的服務（例如
廣告、許可、訂閲）均可在外部展示
金融的
報表，供投資者和分析師用來評估您的財務狀況
表現。對於
示例，在作為你11月份的證物提交的股東信中
7, 2018 Form 8-K,
你表示，平臺收入增長中有將近三分之二
為了這三個
截至2018年9月30日的月份是由於 “廣告服務，例如
視頻廣告，
在 Roku 用户上投放受眾拓展和品牌贊助廣告
接口。”
安東尼伍德
Roku, Inc.
2018年12月26日
第 2 頁
請告訴我們您是如何考慮提供分類收入的
按類型分列的披露
服務。請參閲 ASC 606-10-55-89 至 55-91。
管理層對財務狀況和結果的討論與分析
操作，頁面
24

2。正如你在2018年11月7日的股東信中所披露的那樣，我們
請注意 Roku
渠道已成為廣告曝光的重要來源
用你的錢獲利
平臺。在將來的申報中，就您的平均收入而言
用户和平臺
收入增長，請擴大披露範圍，説明哪一部分
其中一個增長是
Roku 頻道擴張的結果。同樣，地址
是否你的
與廣告商就Roku頻道進行了大量安排
不同於你的
其餘平臺細分市場的廣告安排，以及
這會有什麼影響
您的經營業績和財務狀況。
我們提醒您，公司及其管理層負責
準確性
以及他們的披露是否充分，儘管進行了任何審查、評論和採取了任何行動
或者沒有
工作人員的行動。

你可以致電 (202) 551-3424 聯繫職員會計師 Lisa Etheredge 或
羅伯特 S.
如果你有疑問，請致電 (202) 551-3361，會計處處長 Littlepage
關於
對財務報表和相關事項的評論。請聯繫約書亞
Shainess，
律師顧問，致電 (202) 551-7951 或助理董事拉里·斯皮爾格爾，網址為
(202) 551-3810 with
任何其他問題。



名字姓氏安東尼·伍德真誠地，
Company NameRoku, Inc.
                               Division of
公司財務
December 26, 2018 Page 2                   Office of
電信
名字姓氏