附錄 99.1
未經審計的備忘錄簡要合併財務 信息
2023年7月17日,Fresh2與Roxe簽訂了股票購買協議(“購買協議”)。根據收購協議,Fresh2以110,476,291股Fresh2A類普通股的代價收購了Roxe51%的已發行和流通證券,前提是 滿足交易條件,包括Fresh2股股東根據納斯達克股票 市場的規則獲得批准。以下未經審計的預計合併財務報表列出了Fresh2 Group Limited及其子公司(“Fresh2”)的歷史合併財務 報表以及Roxe Holding Inc.及其子公司(“Roxe”)的歷史合併財務報表,其調整就像Fresh2收購了Roxe一樣。
未經審計的預計 合併資產負債表結合了Fresh2的歷史合併資產負債表和Roxe截至2022年12月31日的歷史合併資產負債表 ,使此次收購如同在2022年12月31日完成一樣生效。截至2022年12月31日止年度的未經審計 的預計合併合併經營報表和綜合虧損合併了Fresh2的歷史 合併運營報表和綜合虧損以及Roxe的歷史合併運營報表和全面 虧損,使此次收購生效,就好像收購是在2022年1月1日,也就是 提出的最早時期的開始時完成一樣。歷史合併財務報表已在未經審計的預計合併財務 報表中進行了調整,以使以下事件具有預估效力:(1)直接歸因於收購;(2)事實上可支持;(3)運營報表方面 ,預計將在收購完成後對Fresh2的業績產生持續影響。
未經審計的預計 合併財務報表是根據以下內容編制而成的,應與之一起閲讀:
● | 未經審計的預計合併財務報表附註 ; | |
● | 截至2022年12月31日止年度的Fresh2截至2022年12月31日的 歷史合併財務報表和相關附註,以及 “管理層對財務狀況和經營業績的討論 以及財務狀況和經營業績分析”,包含在Fresh2向美國證券交易委員會提交的截至2022年12月31日止年度的20-F表年度報告中;以及 | |
● | 截至2022年12月31日的Roxe和截至2022年12月31日的 年度的 歷史合併財務報表,這些報表包含在本報表的其他地方。 |
FRESH2 集團有限公司
(前身為安派克生物醫學科學有限公司)
未經審計的預估合併資產負債表
截至 2022 年 12 月 31 日的
(金額以千美元(“美元”)為單位,股票數量和每股數據除外)
歷史的 | Pro Forma | |||||||||||||||||
Fresh2 集團有限公司 及其子公司 | ROXE 控股公司及其子公司 | Pro 格式調整 | Pro 組合形式 | |||||||||||||||
資產 | ||||||||||||||||||
流動資產: | ||||||||||||||||||
現金和現金 等價物 | 271 | 8 | 279 | |||||||||||||||
預付款 | 543 | 52 | 595 | |||||||||||||||
應收賬款,淨額 | 324 | 52 | 376 | |||||||||||||||
相關 方應付的金額,淨額 | 318 | - | 318 | |||||||||||||||
庫存,淨額 | 30 | - | 30 | |||||||||||||||
其他 流動資產,淨額 | 500 | 109 | 609 | |||||||||||||||
流動資產總額 | 1,986 | 221 | - | 2,207 | ||||||||||||||
數字資產 | - | 8 | 8 | |||||||||||||||
財產和設備,淨額 | 2,491 | 2 | 2,493 | |||||||||||||||
土地使用權,淨額 | 161 | - | 161 | |||||||||||||||
無形資產,淨額 | 27 | 4,197 | 43,086 | a | 47,310 | |||||||||||||
善意 | - | - | - | |||||||||||||||
使用權資產 | 1,046 | 1,299 | 2,345 | |||||||||||||||
長期投資,淨額 | 156 | - | 156 | |||||||||||||||
公允價值調整 | - | - | - | |||||||||||||||
個資產總計。 | 5,867 | 5,727 | 43,086 | 54,680 | ||||||||||||||
負債 和股東權益/(赤字) | ||||||||||||||||||
當前 負債: | ||||||||||||||||||
短期債務 | 727 | - | 727 | |||||||||||||||
應付賬款 | 303 | 2,104 | 2,407 | |||||||||||||||
來自客户的預付款 | 719 | - | 719 | |||||||||||||||
應付給關聯方的款項 | 507 | - | 507 | |||||||||||||||
租賃負債-當前 | 114 | 303 | 417 | |||||||||||||||
應計 費用和其他流動負債 | 3,758 | 168 | 105 | c | 4,031 | |||||||||||||
流動負債總額 | 6,128 | 2,575 | 105 | 8,808 | ||||||||||||||
遞延所得税負債 | - | - | - | |||||||||||||||
租賃負債-非當期 | 945 | 1,219 | 2,164 | |||||||||||||||
其他 長期負債 | 157 | - | 157 | |||||||||||||||
負債總額。 | 7,230 | 3,794 | 105 | 11,129 | ||||||||||||||
承付款 和意外開支 | ||||||||||||||||||
股東 權益(赤字): | ||||||||||||||||||
A類普通股((截至2021年12月31日和2022年12月31日,每股面值0.01美元 ;已授權24億股,已發行16,604,402股和79,536,589股,已發行16,604,402股和67,044,306股 ) | 797 | 1,105 | a | 1,902 | ||||||||||||||
B類普通股(截至2021年12月31日和2022年12月31日每股面值0.01美元 ;截至2021年12月31日和2022年12月31日已發行和流通的3,000,000,000股已授權股份、2,773,100股和3,573,100股) | 35 | 35 | ||||||||||||||||
截至2022年12月31日和2021年12月31日,A類普通股,面值0.00002美元,已授權1,000萬股,已發行和流通1,000萬股 | - | - | b | - | ||||||||||||||
B類普通股,面值0.00002美元,已授權2.4億股,截至2022年12月31日已發行和流通209,005,594股,已授權2.4億股, 截至2021年12月31日已發行和流通191,009,122股 | 4 | (4 | ) | b | - | |||||||||||||
國庫股 (1) | (1,595 | ) | (1,595 | ) | ||||||||||||||
額外的實收資本 | 81,898 | 10,324 | (10,324 | ) | b | 81,898 | ||||||||||||
21,819 | a | |||||||||||||||||
累計赤字 | (83,735 | ) | (8,414 | ) | 8,414 | b | (83,735 | ) | ||||||||||
2,274 | a | |||||||||||||||||
(105 | ) | c | ||||||||||||||||
累計 其他綜合收益 | 618 | 19 | (19 | ) | b | 618 | ||||||||||||
Fresh2 集團有限公司 股東赤字總額 | (1,982 | ) | 1,933 | 23,160 | (877 | ) | ||||||||||||
非控股性 權益 | 619 | 19,821 | a | 20,440 | ||||||||||||||
股東權益總額(赤字) | (1,363 | ) | 1,933 | 42,981 | 19,563 | |||||||||||||
負債和權益(赤字)合計 | 5,867 | 5,727 | 43,086 | 54,680 |
2
FRESH2 集團有限公司
(前身為 ANPAC 生物醫學科學有限公司)
未經審計 PRO FORMA 合併 經營報表和綜合虧損
截至2022年12月31日的財年
(金額以千美元計,股票數量 和每股數據除外)
歷史的 | Pro Forma | ||||||||||||||||||||
Fresh2 集團有限公司 及其子公司 | ROXE 控股公司 和子公司 | Pro Forma 調整 | Pro Forma 組合 | ||||||||||||||||||
收入: | |||||||||||||||||||||
跨境匯款平臺服務 | - | 1 | 1 | ||||||||||||||||||
收入-第三方 | 1,428 | - | 1,428 | ||||||||||||||||||
與收入相關的各方 | 318 | - | 318 | ||||||||||||||||||
總收入 | 1,746 | 1 | - | 1,747 | |||||||||||||||||
收入成本 | (538 | ) | (492 | ) | (1,030 | ) | |||||||||||||||
毛利 | 1,208 | (491 | ) | - | 717 | ||||||||||||||||
運營費用: | |||||||||||||||||||||
銷售和營銷費用 | (1,762 | ) | (388 | ) | (2,150 | ) | |||||||||||||||
研究和開發費用 | (1,381 | ) | (1,381 | ) | |||||||||||||||||
一般和管理費用 | (10,263 | ) | (5,259 | ) | (15,522 | ) | |||||||||||||||
專業服務費 | (105 | ) | b | ||||||||||||||||||
無形資產減值 | (1,147 | ) | (1,147 | ) | |||||||||||||||||
商譽減值 | (1,850 | ) | (1,850 | ) | |||||||||||||||||
長期資產的減值 | - | (1,774 | ) | (1,774 | ) | ||||||||||||||||
運營損失 | (15,195 | ) | (7,912 | ) | (105 | ) | (23,107 | ) | |||||||||||||
營業外收入和支出: | |||||||||||||||||||||
利息支出,淨額 | (54 | ) | - | (54) | |||||||||||||||||
外匯虧損,淨額 | (114 | ) | (114) | ||||||||||||||||||
權益法投資中淨收益(虧損)的份額 | 23 | 23 | |||||||||||||||||||
其他收入(支出),淨額 | (9 | ) | (204 | ) | (213) | ||||||||||||||||
從階梯式採集中獲得收益 | - | - | |||||||||||||||||||
可轉換債務公允價值的變化 | 21 | 21 | |||||||||||||||||||
討價還價的收益 | 2,274 | a | 2,274 | ||||||||||||||||||
所得税前虧損 | (15,328 | ) | (8,116 | ) | 2,169 | (21,170 | ) | ||||||||||||||
所得税優惠 | 309 | - | 309 | ||||||||||||||||||
淨虧損 | (15,019 | ) | (8,116 | ) | 2,169 | (20,861 | ) | ||||||||||||||
歸屬於非控股權益的淨虧損 | (247 | ) | - | (247 | ) | ||||||||||||||||
歸屬於普通股股東的淨虧損 | (14,772 | ) | (8,116 | ) | 2,169 | (20,614 | ) | ||||||||||||||
每股虧損 | |||||||||||||||||||||
A類和B類普通股——基本股和攤薄後股 | (0.39 | ) | (0.14 | ) | c | ||||||||||||||||
用於計算基本和攤薄後每股虧損的加權平均已發行股數 | |||||||||||||||||||||
A類和B類普通股——基本股和攤薄後普通股 | 38,242,073 | 148,718,364 | c |
3
[1]Pro Forma 演示的基礎
未經審計的預計 合併財務報表是假設使用財務會計準則委員會(“FASB”)ASC 805,“企業合併”(“ASC 805”)的收購會計方法將收購記為業務合併。對於ASC 805下的企業合併,與收購相關的交易成本不作為轉賬對價的一部分 包括在內,而是記作產生此類成本期間的支出。與收購相關的交易成本包括 估值、審計、法律諮詢費等。
未經審計的預計 合併財務報表反映了根據現有信息和 Fresh2 認為 合理的某些假設進行的調整,其原因如下:
● | 收購Roxe將作為業務合併記入 ,Fresh2被確定為收購方,發行Fresh2 A類普通股作為 收購對價。Fresh2 在收盤後立即被視為會計收購方:(i) Fresh2 股東 將擁有合併後公司的多數表決權;(ii) Fresh2 將指定合併後公司 董事會的多數初始成員;(iii) Fresh2 的高級管理層將擔任合併後公司高級 管理層的大部分關鍵職位;以及 (iv)) Fresh2 將繼續將其公司總部設在美國 州紐約曼哈頓。Roxe將繼續在美國紐約曼哈頓維持運營; | |
● | 發生的與收購相關的費用。 |
預計調整 代表管理層根據截至本申報之日可獲得的信息得出的估計,隨着更多 信息的可用和進行其他分析,可能會發生變化。提供預計財務報表僅用於説明目的 ,並不旨在代表如果在假設的日期實際完成收購 ,Fresh2的財務狀況或經營業績,也不是為了預測收購後Fresh2的未來經營業績或財務狀況 。預計財務報表並未反映收購後可能發生的未來事件, 包括但不限於Fresh2在合併業務中可能實現的潛在運營效率、成本節省或 規模經濟帶來的預期持續節省。具體而言,預計運營報表 不包括收購預期將實現的協同效應以及為實現 已確定的協同效應而可能產生的任何相關成本。此外,Fresh2無法保證產生的額外費用不會超過預計中包含的105,418.40美元的額外估值、審計和法律諮詢費、與收購、Fresh2為實現運營協同效應所做的努力 ,也無法保證管理層成功整合業務。預計運營報表 還不包括與 收購可能導致的任何重組和整合活動相關的成本的影響。此外,預計財務報表並未反映任何可能影響Fresh2收購後業績 的監管行動的影響。
隨附的附註中描述了預計調整所依據的假設和估計 ,這些附註應與未經審計的pro 形式合併財務報表一起閲讀。Fresh2 認為,為了公平呈現 pro forma 信息所必需的所有調整都已完成。為了使收購生效,已在未經審計的預計合併財務報表中對歷史財務報表進行了調整。這些調整直接歸因於此次收購,事實上是可以支持的 ,就未經審計的預計合併運營報表而言,預計將在收購後對Fresh2產生持續影響。
4
[2]初步調整和假設
截至2022年12月31日合併資產負債表的預算 調整:
a. | 反映以每股 0.208美元的價格發行110,476,291股Fresh2 A類普通股(這是截至購買協議簽訂之日Fresh2的ADS收盤價的1/20),作為收購 Roxe的對價,以及對收購Roxe的資產和按公允價值承擔的負債進行調整的對價。已支付的對價、 、收購資產的初步公允價值以及承擔的負債的摘要如下: |
初步考慮: | ||||
向 Roxe 股東發行的 Fresh2 普通股 | 110,476,291 | |||
發行價格 | 0.208 | |||
全部對價 | 22,923,830 | |||
收購資產的初步公允價值: | ||||
流動資產 | ||||
現金和現金等價物 | 7,653 | |||
應收賬款(扣除備金) | 52,277 | |||
預付費用 | - | |||
其他應收賬款 | 85,612 | |||
非流動資產 | ||||
數字資產 | 6,121 | |||
財產和設備,淨額 | 5,860 | |||
無形資產,淨額 | 58,967,000 | |||
使用權資產 | 1,156,010 | |||
收購資產的初步公允價值總額 | 60,280,533 | |||
假設負債的初步公允價值: | ||||
流動負債 | ||||
應付賬款和應計費用 | 2,072,157 | |||
應納税款 | - | |||
其他應付賬款 | 205,354 | |||
當期租賃負債 | 314,651 | |||
非流動負債 | ||||
遞延所得税負債 | 11,607,375 | |||
非流動租賃負債 | 1,062,139 | |||
假設負債的初步公允價值總額 | 15,261,676 | |||
購置的淨資產和承擔的負債 | 45,018,857 | |||
公允價值為 49% NCI | 19,821,000 | |||
討價還價購買收益 | 2,274,026 |
收購對價根據其估計的公允價值分配給 收購的資產和假設負債,任何多餘的部分最初分配給可識別的 無形資產,即跨境匯款平臺。收購價格比收購的淨資產的公允價值高出43,085,857美元。 公司將剩餘的43,085,857美元分配給無形資產,這些資產將在5年內攤銷。計算低價 收購收益需要確定淨資產的公允價值,減去49%的非控股權益的公允價值 ,然後扣除公司支付的對價。初始分配可能會在最終估值時發生變化,即 在收盤時完成。這樣的變化可能會對公司的財務報表產生重大影響。
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b. | 表示抵消 Roxe 的歷史淨值 餘額。 |
c. | 代表因收購Roxe而應支付的估計估值、 審計和法律諮詢費應計105,418.40美元,這些費用均未反映在Fresh2的 或Roxe的歷史財務報表中。 |
Pro forma 截至2022年12月31日止年度合併運營報表和綜合虧損表的調整:
a. | 代表 收購 Roxe 所產生的低價購買收益。低價收購收益的計算需要確定 淨資產的公允價值,減去49%非控股權益的公允價值,然後扣除公司支付的對價 。 |
b. | 代表因收購Roxe而應支付的估計估值、審計和法律諮詢費應計105,418.40美元,這些費用未反映在Fresh2或Roxe的歷史財務報表中。 | |
c. | 每股普通股的預計基本虧損和攤薄後淨虧損的計算方法是將歸屬於Fresh2的預計淨虧損除以與收購Roxe相關的110,476,291股Fresh2 A類普通股發行後的歷史加權平均流通普通股數量,就好像發行已於2022年1月1日完成一樣。 |
[3]未經審計的預估表調整反映了 以下兩筆交易:
交易 1:
博士 | CR | ||||||
無形資產 | 43,086 | ||||||
Roxe A 類股票 | - | ||||||
Roxe B 類股票 | 4 | ||||||
額外的實收資本 | 10,324 | ||||||
累計赤字 | (8,414 | ) | |||||
累計其他綜合收益 | 19 | ||||||
Fresh2 A 類普通股 | 1,105 | ||||||
額外的實收資本 | 21,819 | ||||||
非控股權益 | 19,821 | ||||||
討價還價購買收益 | 2,274 |
該交易反映 (i) 沖銷 Roxe的歷史權益餘額;(ii)以每股 0.208美元的價格發行了110,476,291股Fresh2 A類普通股,作為收購Roxe的對價;(iii)對價超過了收購的淨資產的公允價值 43,085,857美元, ,這是公司分配給跨境匯款平臺的無形資產; (iv) 收購 Roxe 所獲得的低價收益。
交易 2:
專業服務費 | 105 | ||||||
應計費用 | 105 |
該交易反映了因收購Roxe而應支付的估值、審計、 和法律諮詢費,這些費用均未反映在Fresh2或 Roxe的歷史財務報表中。
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