附錄 99.1

TELUS International (Cda) Inc.

簡明中期合併收益（虧損）和其他綜合收益（虧損）報表

（未經審計）

隨附附註是這些簡明的中期合併財務報表不可分割的一部分。

TELUS International (Cda) Inc.

簡明的中期合併財務狀況表

（未經審計）

隨附附註是這些簡明的中期合併財務報表不可分割的一部分。

TELUS International (Cda) Inc.

業主權益變動簡明中期合併報表

（未經審計）

隨附附註是這些簡明的中期合併財務報表不可分割的一部分。

TELUS International (Cda) Inc.

簡明的中期合併現金流量表

（未經審計）

隨附附註是這些簡明的中期合併財務報表不可分割的一部分。

TELUS International (Cda) Inc.

簡明中期合併財務報表附註

（未經審計）

 

1.簡明中期合併財務報表

(a) 列報基礎

我們的簡明中期合併財務報表中列報的附註僅包括重大事件和交易，並不完全包括我們年度經審計的財務報表中通常披露的所有事項；因此，我們的中期合併財務報表被稱為簡明財務報表。在任何財政年度，我們的財務業績可能因時期而異。我們業務的季節性，以及隨之而來的財務業績，反映了客户的季節性。我們在第三和第四季度的收入通常高於其他季度。

這些簡明的中期合併財務報表應與我們截至2022年12月31日止年度的經審計的合併財務報表一起閲讀，以美元表示，並遵循我們在截至2022年12月31日止年度的經審計的合併財務報表中規定的相同會計政策和應用方法，但下文 “列報方式變更” 部分所述的除外。我們使用的公認會計原則是國際會計準則理事會（IFRS-IASB）發佈的《國際財務報告準則》。我們的簡明中期合併財務報表符合《國際會計準則》第34號《中期財務報告》，反映了我們認為公允列報中期業績所必需的所有調整（屬於正常的經常性質）。

截至2023年6月30日的三個月和六個月期間，這些簡明的中期合併財務報表已獲董事會授權於2023年8月4日發佈。

(b) 改變列報方式

在截至2022年6月30日的三個月和六個月期間的簡明中期合併現金流量表中，我們將信貸額度支付的600萬美元和1100萬美元現金利息分別從經營活動的現金流重新歸類為融資活動產生的現金流。列報方式的這一變化與我們截至2022年12月31日止年度的合併財務報表中包含的年度披露內容一致。

在我們的簡明中期合併財務狀況表中，我們根據重要性對先前分別包含在應付賬款和應計負債以及其他長期負債中的某些流動和非流動準備金進行了重新分類。比較期間列報的所有數額均已重新分類，以符合本期列報方式。

(c) 會計政策的發展

報告期內標準的初步適用、對標準的解釋和修正以及解釋

2021年2月，國際會計準則委員會發布了對《國際會計準則第1號》（財務報表的列報）、《國際財務報告準則實務報表2》、《作出重要性判斷》和《國際會計準則第8號》（會計政策、會計估計變更和錯誤）的狹義修正案。修正案在2023年1月1日或之後開始的年度期間內生效，但允許提前申請。修正案要求披露重要的會計政策信息，而不是披露重要的會計政策，並明確瞭如何區分會計政策的變化和會計估計的變化。目前，我們的財務披露並未受到修正案實施的重大影響。

2021年5月，國際會計準則委員會發布了對國際會計準則第12號（所得税）的有針對性的修訂。修正案在2023年1月1日或之後開始的年度期間內生效，但允許提前申請。為了減少報告的多樣性，修正案明確規定，公司必須確認資產和負債均已確認的交易的遞延所得税，例如租賃和資產報廢（退役）債務。目前，修正案的適用不會對我們的財務業績或披露產生重大影響。

2023年5月，國際會計準則委員會發布了《國際税收改革——第二支柱示範規則》（《國際會計準則第12號修正案》），修訂了國際會計準則第12號《所得税》。修正案暫時免除了經濟合作與發展組織（經合組織）第二支柱示範規則（此類規則確保大型跨國公司在其運營的每個司法管轄區都必須繳納最低15％的所得税税率）產生的遞延所得税的核算。由於預計不同的司法管轄區將在不同的時間點以不同的速度和不同的時間點實施經合組織規則，因此修正案旨在幫助確保財務報表內部的一致性和可比性。修正案在2023年1月1日或之後開始的年度報告期內生效。我們目前正在評估修訂後的準則的影響，但預計修正案的適用不會對我們的財務披露產生重大影響。

2.資本結構財務政策

我們在管理資本時的目標是保持靈活的資本結構，在可接受的風險水平下優化資本的成本和可用性。

在資本管理及其定義中，我們包括所有者權益（不包括累計的其他綜合收益）、長期債務（包括長期信貸額度以及與我們的長期債務相關的任何套期保值資產或負債，扣除累計其他綜合收益中確認的金額，不包括租賃負債）以及現金和現金等價物。我們通過監控信貸額度（附註13——長期債務）中的財務契約來管理資本。

我們管理資本結構，並根據經濟狀況的變化和業務的風險特徵對其進行調整。為了維持或調整我們的資本結構，我們可能會發行新股，發行具有不同條款或特徵的新債務，這些債務可用於替代現有債務，或者用運營現金流償還債務餘額。

在2023年1月3日收購WillowTree時，我們將現有的信貸額度修改並擴大到總額為20億美元的額度，包括8億美元的循環信貸額度和在五年內應付的12億美元定期貸款（有關收購WillowTree的更多細節，請參閲附註11 (b) ——無形資產和商譽——商業收購，瞭解我們的更多細節信貸額度）。

3。收入

我們根據與客户簽訂的合同賺取收入，這些客户在各個垂直行業開展業務。以下是我們在以下時期內五個最大的行業垂直領域的收入細分：

1. 所有其他行業包括旅遊和酒店、零售和包裝消費品行業等垂直行業。

我們從不同地理區域的多個送貨地點為主要居住在北美的客户提供服務。此外，我們的TIAI Data Solutions業務的客户主要由分散在世界各地的眾包承包商提供支持，而不僅限於我們交付中心的實際位置。下表顯示了我們在以下時期內按地理區域、交付中心位置或提供服務的地點分列的收入情況：

1.其他地區包括南美洲和非洲的地理區域。

4.基於股份的薪酬

(a) 限制性股票單位計劃

限制性股票單位

我們有各種限制性股票單位獎勵類型，包括股權結算的限制性股票單位 (RSU) 和業績限制性股票單位 (PSU)。所有限制性股票單位的價值在名義上等於一股TELUS International下屬有表決權的股份。自2021年1月1日起，授予的限制性股票單位獎勵以股權結算。下表彙總了與我們的限制性股票單位相關的活動：

1. 在截至2023年6月30日的三個月期間，389,643股限制性股歸屬並結算，國庫發行的286,984股次級有表決權股票和繳納了100萬美元的預扣税。在截至2023年6月30日的六個月期間，739,430股限制性股歸屬並結算，國庫發行的607,076股次級有表決權股票和繳納了200萬美元的預扣税。

截至2023年6月30日，未償還的限制性股票單位包括1,585,909個限制性股票單位和710,009個PSU。

(b) 股票期權獎勵計劃

我們有股權結算的股票期權獎勵（股票期權）和負債記賬的股票期權獎勵（幻影股票期權）。股票期權授予員工收款人以預先確定的行使價購買和獲得TELUS International的次級有表決權股份的權利。Phantom Share Options授予員工收款人獲得等於股票期權獎勵內在價值的現金的權利，其確定為TELUS International下屬有表決權股份的市場價格與行使價之間的差額。股票期權獎勵通常可在授予之日起的十年內行使。自2021年1月1日起，授予的股票期權獎勵以股權結算。

下表列出了與我們的股票期權獎勵相關的活動：

1. 截至2023年6月30日，2,220,919份期權的未償還期權的行使價從4.87美元到8.95美元不等，加權平均剩餘合同壽命為3.7年，440,201份期權的行使價從4.87美元到8.95美元不等，加權平均剩餘合同壽命為7.7年。

(c) 其他

在截至2023年6月30日的三個月期間，我們收購了一家企業，並向其某些員工提供了業績收益，該企業需要繼續就業，最高支付額約為700萬美元，應在2025財年支付，可以以現金結算，也可以選擇TELUS International下屬有表決權的股份結算（見附註11（b）——無形資產和商譽——商業收購）。這筆收益包含在基於股份的薪酬中。

5.利息支出

6。所得税

我們的所得税（復甦）費用和有效所得税税率與採用適用的法定税率計算的所得税率不同，原因如下：

7。每股收益（虧損）

(a) 每股基本（虧損）收益

每股基本（虧損）收益的計算方法是將淨（虧損）收入除以該期間已發行股票的加權平均總數。

(b) 攤薄（虧損）每股收益

攤薄後的每股收益（虧損）的計算是為了實現假設根據證券或工具發行額外股權而可能產生的潛在攤薄效應，這些證券或工具可能使持有人將來有權獲得股份，其中包括基於股份的薪酬獎勵（更多細節見附註4——基於股份的薪酬）和書面看跌期權準備金（見附註11（b）——無形資產和商譽——商業收購和附註12——其他條款詳情）。攤薄後每股收益計算中包含的額外股票數量是使用庫存股法確定的。

在截至2023年6月30日的三個月和六個月期間，有440,201股股票期權具有反稀釋性，不包括在攤薄後每股收益的計算中（2022年6月30日——分別為496,100和零）。

8。應收賬款

下表對客户應收賬款的賬齡進行了分析。任何逾期付款費用均按協議費率對未清的非往來客户賬户餘額徵收。

我們保留與可疑賬户相關的終身預期信用損失備抵金。在決定是否為逾期未付賬款提供備抵時，都會考慮當前的經濟狀況（包括前瞻性宏觀經濟數據）、歷史信息（包括信貸機構報告，如果有的話）、過期賬款的原因以及產生客户應收賬款的業務範圍。在決定是否從客户應收賬款中註銷從可疑賬户備抵中扣除的金額時，也要考慮同樣的因素。可疑賬款支出是根據超過特定餘額閾值的客户應收賬款的特定基礎計算的，其餘部分則根據統計學得出的備抵基礎進行計算。沒有客户應收賬款餘額直接註銷為壞賬支出。

下表彙總了與我們的可疑賬款備抵有關的活動：

9。金融工具

普通的

現金和現金等價物、應收賬款、應付賬款和應計負債的賬面價值以及某些準備金的賬面價值接近於這些金融工具的即時或短期到期時的公允價值。我們的書面看跌期權準備金的賬面價值按未來估計贖回金額的現值來衡量。

我們用來管理貨幣風險敞口的衍生金融工具的公允價值是根據相同或類似金融工具在活躍市場上的報價或相同期限的金融工具向我們提供的當前利率估算的，以及使用受類似風險和到期日約束的類似金融工具的當前利率確定的貼現未來現金流（此類公允價值估算主要基於歐洲歐元：美元和菲律賓比索：美元遠期）匯率為在財務狀況表中）。

衍生物

我們在首次確認後定期按公允價值計量的衍生金融工具如下表所示；所有這些項目都使用其他重要的可觀察投入（二級）來衡量報告日的公允價值。

1. 衍生金融資產和負債的名義金額不予抵消。

2. 外幣套期保值在初始確認時被指定為持有待交易（HFT）；不適用套期保值。

3. 初始確認時指定為持有套期保值 (HFH)（現金流套期保值項目）；適用套期保值會計。除非另有説明，否則套期保值比率為 1:1，是通過評估套期保值項目的名義金額與相關套期保值項目的名義金額之間的匹配程度來確定的。

10。財產、廠房和設備

11。無形資產和商譽

(a) 無形資產和商譽

(b) 企業收購

WillowTree

2023 年 1 月 3 日，我們收購了 WillowTree 86% 的股權。WillowTree 是一家提供全方位服務的數字產品提供商，專注於最終用户體驗，例如原生移動應用程序和統一網絡界面。某些WillowTree管理團隊成員保留了WillowTree總股權約14％，並獲得了與之相關的書面看跌期權

這筆留存的股本權益可在2026年開始的三年內分批行使。這些書面看跌期權受與WillowTree業務相關的某些基於績效的標準的約束，包括複合年收入增長率和累計毛利率目標，可以以現金結算，也可以選擇以現金和最高70％的TELUS International下屬有表決權股份的組合結算。在這次收購的同時，WillowTree管理團隊成員向我們提供了買入看漲期權，這在很大程度上反映了書面看跌期權。由於這些買入看漲期權和書面看跌期權，我們確定WillowTree管理團隊成員持有的非控股權益將以書面看跌期權準備金的形式確認為財務負債。書面看跌期權的準備金是在收購之日根據未來估計贖回金額的現值計量的。

WillowTree的總收購對價為11.74億美元，扣除WillowTree的假設債務，包括8.55億美元的現金、1.25億美元的次級有表決權股份和1.94億美元的書面看跌期權準備金。此次收購的交易成本按實際發生的費用記入支出。

對WillowTree的收購符合業務合併資格，並使用收購會計方法進行核算。因此，自2023年1月3日收購之日起，WillowTree的業績已包含在我們的簡明中期合併財務報表中。

此次收購為我們的下一代解決方案組合帶來了關鍵人才和多元化，並進一步增強了我們的數字諮詢和以客户為中心的軟件開發能力。促使本次收購確認商譽的主要因素是被收購企業的盈利能力超過了收購的有形資產和無形資產淨額（這種超額是由於有形資產相對於企業盈利能力的低而產生的）。分配給商譽的部分金額可以用於所得税的扣除。

截至2023年6月30日，收購價格分配是臨時性的，主要涉及客户合同、相關的客户關係和遞延所得税，在我們最終確定公允價值時可能會進行調整。

在截至2023年6月30日的三個月和六個月期間，WillowTree分別創造了4,500萬美元和1.03億美元的收入，淨虧損分別為3100萬美元和5100萬美元，其中包括無形資產的攤銷和信貸額度增量借款的利息支出，均源於本次交易。由於收購於2023年1月3日結束，如果收購於2023年1月1日完成，我們的合併收入和淨（虧損）收入將保持不變。

WillowTree 收入

我們通過採用國際財務報告準則第15號 “與客户簽訂合同的收入” 來確認WillowTree的收入。客户合同通常基於每生產工時賺取的費用，其中收入在提供服務時確認，或者固定費用合同，即使用輸入法估算和確認一段時間內的收入。我們對WillowTree收入應用輸入法，在客户合同開始時識別每項履約義務，並根據為履行每項履約義務而產生的成本與履行該履約義務所需的總預期成本來確認收入。所產生的成本通常是花費的工時。當客户合同中有多項履約義務時，交易價格將根據相對獨立的銷售價格分配給每項履約義務。

其他收購

在截至2023年6月30日的六個月期間，我們完成了對兩家企業的收購，將我們的客户體驗業務擴展到摩洛哥和南非，總收購對價為200萬美元（包括100萬美元現金和100萬美元的準備金），以換取200萬美元的可識別淨資產。商譽沒有得到承認。

作為其中一項收購的一部分，我們向某些員工提供了業績收益，但須繼續就業，最高支付額約為700萬美元，將在2025財年支付，可以現金結算，也可以選擇TELUS International下屬有表決權的股份結算（見附註4（c）——基於股份的薪酬——其他）。

在截至2023年6月30日的三個月和六個月期間，其他收購產生的收入為100萬美元，淨（虧損）收入為零。如果收購於2023年1月1日完成，在截至2023年6月30日的三個月和六個月期間，收入將增加100萬美元，淨（虧損）收入將保持不變。

收購日期的公允價值

下表列出了分配給收購資產和承擔負債的收購日公允價值：

1. 客户關係通常預計將在15年內攤銷；確認的品牌和其他無形資產預計將在三到十年內攤銷。

2. 收購WillowTree中確認的準備金與授予WillowTree管理團隊某些成員的書面看跌期權有關。

3. TELUS International下屬有表決權股份的公允價值是根據收購控制權之日觀察到的市場價格來衡量的。

12。規定

1、與人事相關的重組費用有關。

2. 在我們收購WillowTree時，制定了收購WillowTree管理某些成員保留的WillowTree業務非控股權益的書面看跌期權條款，按估計贖回金額的現值計算（見附註11 (b) ——無形資產和商譽——商業收購）。

3. 其他規定一般涉及正常業務過程中出現的法律和其他活動。

13。長期債務

(a) 信貸額度

隨着我們於2023年1月3日收購WillowTree（見附註11 (b) ——無形資產和商譽——業務收購），我們修改並擴大了現有的信貸額度，總額為20億美元，包括8億美元的循環信貸額度和攤銷的12億美元定期貸款。修訂後的信貸額度由我們與金融機構集團的資產擔保，其中包括作為貸款人的TELUS Corporation，將於2028年1月3日到期。此次收購完成後，我們在修訂後的信貸額度（包括循環信貸額度的3.63億美元和定期貸款的6億美元）中共借入了9.63億美元，用於為收購WillowTree提供部分資金，償還交易中承擔的部分長期債務，並結清WillowTree產生的某些交易成本。截至2023年6月30日，循環信貸額度和定期貸款的有效利率為7.20％（2022年12月31日為6.67％）。

1.2023年第一季度，我們簽訂了收款浮動利率、固定利率的固定利率交換協議，該協議實際上將債務的部分利息義務轉換為3.52％的固定利率加上適用的利潤率。

修訂後的信貸額度按最優惠利率、美元基準利率、銀行家承兑利率或定期擔保隔夜融資利率（SOFR）（修訂後的信貸額度中使用或定義的所有術語）加上適用的利潤率計算利息。修訂後的信貸額度包含慣常陳述、擔保和契約，包括兩項季度末財務比率測試。2023財年每個季度的淨負債與息税折舊攤銷前利潤的比率不得超過4. 25:1.00，2024財年每個季度的淨負債與息税折舊攤銷前利潤的比率不得超過3. 25:1.00。息税折舊攤銷前利潤與還本付息（利息和定期本金償還）的比率不得低於 1. 50:1.00，所有這些都在信貸額度中定義。如果在任何十二個月期間進行總現金對價超過2.5億美元的收購，則每份信貸協議允許的最大淨負債與息税折舊攤銷前利潤的比率可能會增加0. 50:1.00，並在八個財政季度後恢復到當時適用的淨負債與息税折舊攤銷前利潤的比率。

修訂後的信貸額度的定期貸款受攤銷時間表的約束，要求從2023年6月30日開始，每個季度償還原始預付本金的1.25％，修訂後的信貸額度將於2028年1月3日到期。

截至2023年6月30日，我們遵守了所有財務契約、財務比率以及修訂後的信貸額度和長期債務協議的所有條款和條件。

(b) 長期債務到期日

根據截至2023年6月30日未償還的此類長期債務計算，償還長期債務的預期需求如下：

1.根據我們修訂後的信貸額度（如果有）提取的金額的相關利息和持有成本的未來現金流出是根據2023年6月30日的有效利率計算得出的。

14。股本

截至2023年6月30日，我們的法定和已發行股本如下：

截至2023年6月30日，根據我們的股票薪酬計劃，有1700萬股已獲授權但未發行的次級有表決權股票留待發行，還有500萬股已獲授權但未發行的次級有表決權股票留待發行

根據我們的員工股票購買計劃。

15。或有負債

(a) 賠償義務

在正常運營過程中，我們為某些交易提供賠償。這些賠償義務的期限各不相同。這些賠償要求我們補償受賠償方因未能履行合同義務或訴訟索賠、法定製裁或受賠償方可能遭受的損害而產生的費用。在某些情況下，這些賠償義務沒有最高限額。賠償義務的最高總金額將取決於未來的事件和條件，因此無法合理估計。在適當情況下，賠償義務記為負債。除了在進行此類交易時記為負債的債務外，從歷史上看，我們沒有根據這些賠償支付大筆款項。截至2023年6月30日，我們沒有賠償義務方面的負債記錄（2022年12月31日——零美元）。

(b) 索賠和訴訟

我們是正常業務過程中出現的各種法律訴訟和索賠的當事方。這些問題的最終結果本質上是不確定的。因此，如果其中一個或多個問題以超過管理層對損失的估計數而得到解決，或者如果任何結果變得更有可能且更可估計，我們的經營業績和財務狀況可能會受到不利影響。

16。關聯方交易

(a) 與 TELUS Corporation 的交易

TELUS Corporation編制的合併財務報表可供公眾使用，並且是TELUS International的最終母公司和控股方。

經常性交易

TELUS Corporation 及其子公司接受我們的客户服務、綜合業務流程外包、信息技術外包和數字產品開發服務，並向我們提供服務（包括人員、網絡、財務、通信和監管）。我們還參與TELUS Corporation及其子公司之間分擔風險的固定福利養老金計劃。

在簡明的中期合併財務狀況表中，關聯公司的應付金額和應付給關聯公司的款項通常在賬單後30天到期，並按總額進行現金結算。

(b) 與BPEA EQT（前身為霸菱亞洲私募股權）的交易

BPEA EQT（BPEA）對TELUS International具有重大影響。

2023年3月9日，我們修改了與TELUS Corporation和BPEA達成的股東協議，取消了首次公開募股後最初的過渡要求，取消了BPEA提名董事和任命董事會觀察員的權利，並確認了TELUS Corporation和公司提名個人擔任董事會成員的權利。

經常性交易

截至2023年6月30日和2022年6月30日的三個月和六個月期間，BPEA EQT沒有應付或應付的餘額，也沒有與BPEA EQT的經常性交易餘額（2022年12月31日——零美元）。

(c) 與主要管理人員的交易

我們的主要管理人員擁有監督、規劃、指導和控制我們的活動的權力和責任，由董事會和執行領導團隊組成。

在截至2023年6月30日的三個月期間，確認了200萬美元的基於股份的薪酬支出，64,223筆股權結算的獎勵歸屬並由國庫發行的次級有表決權股票結算。

在截至2023年6月30日的六個月期間，確認了1100萬美元的基於股份的薪酬支出，我們授予了365,757個RSU和301,727個PSU，授予日的公允價值總額為1400萬美元。275,147份股權結算的獎勵歸屬並由財政部發行的次級有表決權股票結算。

17。其他財務信息

(a) 收入表和其他綜合收益表

在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月期間，我們有三個客户，每個客户分別佔我們合併收入的10％以上。在截至2023年6月30日的六個月期間，我們的控股股東和最大客户TELUS Corporation佔我們收入的19.3％（2022年6月30日為15.9％）。在截至2023年6月30日的六個月期間，我們的第二大客户是一家領先的社交媒體公司，佔我們收入的12.2％（2022年6月30日為16.6％）。在截至2023年6月30日的六個月期間，谷歌是我們的第三大客户，佔我們收入的11.5％（2022年6月30日為11.4％）。

(b) 財務狀況表