文本提取
2
filename2.txt

                               March 26, 2020

張建新
首席執行官
中國博雅教育控股有限公司
華騰世紀公園總部
A 樓，2 層
中國北京

回覆：中國博雅教育控股有限公司
F-1 表格註冊聲明第 2 號修正案
      Filed on March 20, 2020
      File No. 333-233016

尊敬的張先生：

我們已經審查了您修改後的註冊聲明，並已收到
以下
評論。在我們的一些評論中，我們可能會要求您向我們提供
信息所以我們
可能更好地理解你的披露。

請通過修改您的註冊聲明來回復這封信
並提供
要求的信息。如果您認為我們的評論不適用於您的事實
和
情況或認為修正案不合適，請告訴我們原因
在你的
迴應。

在審查了您的註冊聲明的任何修改以及
向你提供信息
為了迴應這些評論，我們可能會有其他評論。

F-1 表格註冊聲明第 2 號修正案

大寫字母，第 38 頁

1.我們注意到你披露，調整後的預計形式反映了以下產品的出售
1,333,333 普通的
扣除股票後，假定首次發行價格為6.00美元的股票
估計的
承保折扣和估計的發行費用，假設
承銷商已經結束了-
配股權尚未行使。你進一步透露了你
估計這樣的淨值
收益為6,159,445美元。請告訴我們你是如何計算專業版的
調整後的格式
總淨資產為11,953,941美元，因為它似乎與之不一致
實際權益總額為
4,941,167美元，經調整後的估計淨收益為6,159,445美元。
2.看來已發行6,166,667股普通股的披露以及
傑出的職業選手
形式與已發行的500萬股普通股不一致，
六月未付
張建新
中國博雅教育控股有限公司
March 26, 2020
第 2 頁
2019 年 30 日，根據預計將在該年度出售的 1,333,333 股股票進行了調整
提供。請
澄清或修改。
管理層對財務狀況和結果的討論與分析
操作，頁面
40

3.我們注意到您的披露：“我們從 2020 年 1 月 1 日至 2020 年 1 月 1 日的收入
日期在下面
預期增長了大約 32%，這主要是由於 COVID-19
情況” 和 “你的
提供智慧校園相關技術諮詢的收入
服務來自
2020年1月1日迄今為止，比預期低約26％。”
因為
請投資者不知道您在此期間的預期收入
修改以呈現
影響取決於您的歷史財務表現。在這方面,
請討論怎麼做
與之前的財務相比，COVID-19 對運營產生了影響
時期。請參閲
CF 披露指南：第 9 號主題（2020 年 3 月 25 日）。作為相關的
事情，也拜託
討論 COVID-19 對其他損益表財務的影響
措施，例如
收入成本或淨收入，以提供更多背景信息
投資者。在這方面，a
單一財務衡量標準，例如收入，可以被視為
的圖片不完整
您的經營業績或財務狀況。
你可以致電 202-551-3398 與 Angela Lumley 聯繫，也可以致電 Keira Nakada
202-551-3659 if
您對財務報表及相關評論有疑問
事情。請
致電 202-551-3792 與 Jennifer L pez 聯繫，或者致電 202-551-3442 與 Erin Jaskot 聯繫
其他問題。



名字姓張建新真誠地，
公司名稱中國博雅教育控股有限公司
                           Division of Corporation
金融
March 26, 2020 Page 2                Office of Trade & Services
名字姓氏