Regencell 生物科學控股有限公司

第一商業大廈11樓

香港銅鑼灣禮頓道33-35號

2021年6月11日

通過埃德加

美國證券交易委員會

公司財務部

生命科學辦公室

東北 F 街 100 號

華盛頓特區 20549

Al Pavot

艾比·亞當斯

勞拉·克羅蒂

女士們、先生們，

Regencell Bioscience Holding Limited（“公司”、“Regencell”、“我們” 或 “我們的”） 特此轉交其對2021年5月3日收到的美國證券交易委員會 （“委員會”）工作人員（“員工”）關於我們於2021年4月26日提交的F-1表格註冊聲明的信的回覆。為便於參考，我們在本答覆中重複了委員會的評論並相應編號。本回覆信附帶公開提交的F-1表格上的註冊 聲明修正案稱為F-1/A表格。

F-1 表格修正案 1 於 2021 年 4 月 26 日提交

大寫字母，第 38 頁

1.請將大小寫表更新到 2020 年 12 月 31 日。請參閲 20-F 表格第 3.B 項。

迴應：公司承認了 員工的評論，並修改了第38頁的披露。

稀釋，第 39 頁

2.請進行修改以更新自 2020 年 12 月 31 日起的信息 。

迴應：公司承認了 員工的評論，並修改了第39頁的披露。

我們感謝工作人員 對上述內容的審查。如果你還有其他意見，我們請你通過電子郵件將其轉發給我們的律師 Joan Wu，電子郵件地址為 jwu@htflawyers.com 或致電 (212) 530-2208。