Regencell 生物科學控股有限公司

第一商業大廈11樓

香港銅鑼灣禮頓道33-35號

2021年4月26日

通過埃德加

美國證券交易委員會

公司財務部

貿易和服務辦公室

東北 F 街 100 號

Mail Stop 3561

華盛頓特區 20549

Al Pavot

艾比·亞當斯

勞拉·克羅蒂

女士們、先生們，

Regencell Bioscience Holding Limited（“公司”、“Regencell”、“我們” 或 “我們的”） 特此轉交其對2021年4月5日收到的美國證券交易委員會 （“委員會”）工作人員（“員工”）關於我們於2021年3月22日提交的F-1表格註冊聲明的信的回覆。 為便於參考，我們在答覆中重複了委員會的評論並相應編號。本回覆信附帶公開提交的F-1表格上的 註冊聲明修正案稱為F-1/A表格。

F-1 表格上的註冊聲明

招股説明書摘要，第 1 頁

1.我們注意到您對我們之前評論 4 和 8 的回覆，並重新發布每條評論。在第 2 頁上，你繼續指出，你的中醫師開發的配方 “表明 患者病情有所改善”。在第63頁上，你繼續聲明你的候選產品優於現有的 藥物，並聲稱 “患者最終將過上獨立和正常的生活”。請刪除這些陳述，以及 任何暗示你的中醫執業者的候選配方過去已被證明是有效的，或者你的候選產品 在將來是有效或安全的陳述，因為你已經承認沒有臨牀數據支持此類説法。

迴應：公司承認員工 的評論，並修改了F-1/A表格第1、40、53和67頁的披露。

《行業概覽》，第 45 頁

2.我們注意到您對我們之前的評論 3 的回覆，並重新發布 評論。在第46頁上，你刪除了有關美國市場的具體披露，但部分取而代之的是 “全世界” 的市場數據，其中包括引用涉及一所美國大學的合作，並在第47頁包括了美國市場數據 。由於您的披露表明您不打算在香港以外的地方開發產品，因此請刪除對美國和世界市場的提及 。或者，修改以披露在進入 美國和全球其他目標市場時將面臨的監管格局和障礙。

迴應：公司承認 員工的評論，並恭敬地刪除了F1/A第51頁對美國市場的提法，但我們希望 保留全球數據，因為它們讓讀者瞭解了全球機遇和規模，因為我們的商業計劃和增長 戰略指出，只有在成功開發香港 香港市場之前，我們才會考慮將市場擴展到其他國家。由於每個國家和地區都有其特定的監管格局、障礙和要求，我們不詳細介紹 監管格局和每個國家的障礙，因為我們還沒有就目標市場做出決定。在香港 市場成功實現中成藥配方產品商業化後，我們將 詳細探討。

我們的業務

研究和開發

我們對注意力缺陷多動障礙和自閉症的首次研究， 第 54 頁

3.我們重新發布之前的評論 6。請刪除第 52-63 頁上報告結果的圖表和 表，包括第 4 頁摘要中出現的重複表格。由於您的數據 都不是在對照科學研究中收集的，而是從患者的父母或看護人那裏收集的，因此 “改善” 和 “療效” 百分比不受支持，可能會誤導潛在投資者。此外，第63頁的圖表不合適，因為這些不是與列出的其他藥物、治療和療法的正面交鋒研究。

迴應：公司承認員工的評論，並刪除了第4、56和59-64頁中提及 “改善” 和 “功效” 百分比的提法，刪除了第4頁和67頁的表格， 在F-1/A表格第58和59頁表示該研究是在不受控制的環境中進行的。

我們感謝工作人員 對上述內容的審查。如果你還有其他意見，我們請你通過電子郵件將其轉發給我們的律師 Joan Wu，電子郵件地址為 jwu@htflawyers.com 或致電 (212) 530-2208。