附錄 99.1

Procaps Group、S.A. 及其子公司（ 集團）

這三家公司未經審計的簡明合併 中期財務報表

截至2023年3月31日和2022年3月31日的月份

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集團）

未經審計的損益及其他綜合收益的簡明合併中期報表
對於截至2023年3月31日和2022年3月31日的三場比賽

（以千美元計，除非 另有説明）

隨附附註是這些未經審計的簡明 合併中期財務報表不可分割的一部分。

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集團）

未經審計的損益及其他綜合收益的簡明合併中期報表

對於截至2023年3月31日和2022年3月31日的三場比賽

（以千美元計，除非 另有説明）

隨附附註是這些未經審計的簡明 合併中期財務報表不可分割的一部分。

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集團）

未經審計的簡明合併 中期財務狀況表

截至 2023 年 3 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日 31

（以千美元計，除非 另有説明）

隨附附註是這些未經審計的簡明 合併中期財務報表不可分割的一部分。

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集團）

未經審計的簡明合併 中期權益變動表

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三個月中

（以千美元計，除非 另有説明）

隨附附註是 這些未經審計的簡明合併中期財務報表不可分割的一部分。

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集團）

未經審計的簡明合併中期現金流報表

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三個月中

（以千美元計，除非 另有説明）

隨附的附註是 這些未經審計的簡明合併中期財務報表不可分割的一部分。

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集團）

未經審計的簡明合併中期 財務報表附註

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三個月中

（以千美元計，除非 另有説明）

注意事項 1。一般公司信息

Procaps Group, S.A.（以下簡稱 “公司”）， 是一家受盧森堡大公國法律管轄的公共有限責任公司（société anonyme）及其子公司 （統稱 “集團”），主要從事藥物解決方案的開發、生產和銷售。有關集團業務活動、應申報部門和集團主要管理人員的更多信息 載於附註5。收入，註釋 6。分部報告和附註19。分別是關鍵管理人員。

截至2023年3月 31日和2022年12月31日，集團的主要子公司如下所示。除非另有説明，否則他們的股本僅由集團直接持有的普通股 組成，持有的所有權權益比例等於集團持有的投票權。公司註冊或註冊的國家 也是他們的主要營業地點。

本集團 獲取或使用資產結算負債的能力沒有重大限制。

集團截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月未經審計的簡明合併中期財務報表 包括集團及其在合資企業、投資 和運營中的權益。

未經審計的簡明合併中期財務 報表以美元（集團的列報貨幣）列報，除非 另有説明，否則所有金額均四捨五入至最接近的千美元。

新興成長型公司地位

根據2012年《Jumpstart Our Business Startups Act》（“JOBS Act”）中的定義，該集團是一家新興的成長型公司 。在 最早之前，集團將繼續是一家新興成長型公司：

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集團）

未經審計的簡明合併中期 財務報表附註

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三個月中

（以千美元計，除非 另有説明）

烏克蘭正在進行的軍事行動和 相關制裁

烏克蘭正在進行的軍事行動以及針對俄羅斯聯邦的相關制裁擾亂了國際商業和全球經濟。考慮到在烏克蘭、俄羅斯或白俄羅斯沒有任何現有業務或銷售，該集團 沒有直接接觸這些地區。

儘管集團目前不在烏克蘭或俄羅斯開展業務 ，但其業務和全球經濟影響的持續時間和嚴重程度本質上是不可預測的。管理層 在對集團合併財務 報表的編制做出某些估計和判斷時，將繼續監測烏克蘭戰爭的影響及其潛在的進一步影響，包括全球供應鏈中斷、 通貨膨脹和利率上升。

Grupo Somar 和 Pearl 墨西哥收購

有關收購Grupo Somar和Pearl Mexico的背景信息，請參閲截至2022年12月31日止年度的最後一份年度合併財務報表 （“上次年度財務報表”）。在交易未能於2022年12月31日完成之後，集團 於2023年1月1日向賣方發出正式通知，根據 的條款終止了股票購買協議（“SPA”）。

過橋貸款信貸協議

集團終止SPA後， 集團於2023年1月1日告知聯席安排人和賬簿管理人，希望終止交易文件（包括 但不限於過渡信貸協議下的承諾，為避免疑問，還包括承諾 信函下的任何承諾），並支付過渡信貸協議和任何其他交易文件下的所有未償債務，總額為5,719美元 截至2023年1月10日。

注意事項 2。編制和核算的基礎

截至2023年3月31日，集團未經審計的簡明合併中期 財務報表是在持續經營的基礎上編制的，符合國際會計準則第34號中期 財務報告，應與上一次年度財務報表一起閲讀。它們不包括根據國際財務報告準則編制的一整套財務報表所需的全部信息 。但是，包括精選的解釋性附註 ，以解釋對理解自上次年度財務報表以來集團財務狀況 和業績的變化具有重要意義的事件和交易。

這些未經審計的簡明合併中期財務報表 已於2023年5月31日獲集團審計委員會授權發佈。

注意 2.1。持續關注

管理層 發現了以下事件和情況，這些事件和條件使人們對集團繼續作為持續經營企業的能力產生了重大懷疑：

截至2022年12月31日，集團違反了票據購買協議（“NPA”）、銀團貸款協議和BTG 信貸協議中包含的某些契約 。請參閲附註 14。借款和附註20。報告期之後的活動，瞭解有關違反 每項盟約的更多細節。儘管沒有一家貸款機構根據適用的協議宣佈違約事件，但這些違規行為導致 貸款人有權要求立即償還適用的債務，因此，截至2022年12月31日，集團將各自的 債務（總額為139,155美元）歸類為流動負債。

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集團）

未經審計的簡明合併中期 財務報表附註

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三個月中

（以千美元計，除非 另有説明）

2023年3月28日、3月31日和5月2日，集團 根據NPA、銀團貸款協議 和BTG信貸協議，就適用的契約違規行為從每家貸款機構獲得了豁免協議（“豁免” 或 “豁免”）。根據豁免條款，自2022年12月31日起，貸款人永久放棄其 加快償還與違約事件相關的貸款的權利。此外，如附註14所述，集團與貸款人簽訂了 豁免，以調整截至2023年3月31日、6月30日和9月30日的適用契約比率（如適用）。借款和附註20。報告期之後的活動。在截至2023年12月 31日的期間，原始借款安排中的適用契約比率沒有修改。

如上所述，銀團貸款協議的豁免是在 2023 年 3 月 31 日之後獲得的，見附註 20。報告期之後的活動。因此，截至2023年3月31日， 未償餘額18,898美元仍歸類為流動負債。

營運資金

截至2023年3月31日，該集團的淨營運資本盈餘為35,383美元（截至2022年12月31日，營運資金赤字為70,931美元）。

管理層的評估

管理層評估了集團自資產負債表之日起未來十二 個月的現金流 預測、履行未來契約的能力以及其他流動性衡量標準。根據集團的現金流預測和豁免後調整後的財務契約比率，管理層認為他們將有足夠的資金在到期時償還債務，並在2023年履行其 財務契約。但是，由於當前經濟狀況造成的不確定性，包括通貨膨脹的快速增長、 利率上升、供應鏈的全球中斷、外匯匯率的波動和行業價格監管， 集團履行其財務契約的能力存在重大不確定性。集團未能遵守 此類財務契約將導致違約事件，如果發生違約，將對集團的 業務、財務狀況、流動性和經營業績產生重大不利影響。在這種情況下，該集團將尋求額外的豁免或替代融資安排。由於這些重大不確定性，管理層得出結論，上述條件和事件使人們對集團繼續作為持續經營企業的能力產生了重大懷疑。

管理層已經實施或正在實施以下計劃，以減輕這些事件和條件的影響：

節省成本和增加收入

集團已通過 實施了某些措施，旨在降低其運營成本並在2023年創造額外收入，包括：1）嚴格控制和減少業務營銷 和廣告費用；2）減少多個業務部門的員工；3）專注於增加核心產品 的銷量，銷售商標和衞生記錄以產生額外收入。

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集團）

未經審計的簡明合併中期 財務報表附註

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三個月中

（以千美元計，除非 另有説明）

重新談判現有貸款

集團正在與Bancolombia和Davivienda重新談判銀團貸款餘額的 條款，預計還款期將延長。此外， 集團正在與BTG進行談判，以重組其短期貸款並就其短期循環信貸額度進行談判。請參閲 註釋 14。借款，瞭解有關貸款賬面餘額的詳細信息，如上所述，將重新談判。該集團 歷來成功地與貸款人進行談判，以維持和滿足其流動性需求和要求。但是， 集團與貸款人重新談判的能力不在集團的控制範圍內。截至這些未經審計的簡明合併中期財務報表發佈之日，集團無法保證能夠與貸款人達成協議，或 免除任何潛在的違規行為。

其他措施

如果上述行動無法為集團帶來足夠的 流動性來履行其合同義務，管理層已經確定了可以實施的其他措施 來進一步降低成本和增加總收入，從而提供足夠的現金流來履行到期的債務，包括： 1) 減少研發、營銷和資本支出的全權支出；2) 出售額外的商標和衞生 記錄；以及 3) 進一步減少員工人數。

摘要

管理層 評估了集團的資本狀況、其在可預見的將來繼續正常業務的能力 以及自資產負債表之日起未來十二個月內履行其財務義務的能力。儘管管理層認為，他們 的成本節約、收入增長和貸款重新談判將使集團能夠履行其財務義務併為其 增長提供資金，但無法保證這些計劃能夠成功實施以產生滿足集團 需求所需的流動性。未能成功實施這些計劃可能會對集團的業務、經營業績 和財務狀況產生重大不利影響，並可能對其繼續作為持續經營企業的能力產生重大不利影響。因此，管理層得出結論 存在與上述事件和條件相關的重大不確定性，這使人們對該實體 繼續作為持續經營企業的能力產生了重大懷疑。

但是， 管理層認為，集團將成功實施上述計劃，因此在持續經營的基礎上編制了未經審計的簡明合併中期財務報表。因此，未經審計的簡明合併中期財務報表 不包括與記錄資產的可收回性和分類或負債金額和分類 有關的任何調整，也不包括集團無法繼續作為持續經營企業時可能需要的任何其他調整。

注意事項 3。重要會計政策摘要

注意 3.1。會計政策的變化

這些未經審計的 簡明合併中期財務報表中適用的會計政策與集團上一次年度財務報表中適用的會計政策相同。在過渡期內確認和衡量所得税的 政策與上一個中期適用的政策一致 ，如附註9所述。所得税。

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集團）

未經審計的簡明合併中期 財務報表附註

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三個月中

（以千美元計，除非 另有説明）

注意 3.2。 在本期生效的新的和修訂的國際財務報告準則準則

某些新的會計準則、解釋 或會計準則修正案在2023年1月1日之後的年度期間內生效。集團尚未提早採用 任何已經發布但尚未生效的標準、解釋或修正案，以編制這些未經審計的簡明 合併中期財務報表。

自2023年1月1日起，集團通過了以下會計準則 修正案。管理層進行的評估確定，這些修正並未對集團未經審計的簡明合併中期財務報表產生重大影響 。

會計政策披露（IAS 1 和《國際財務報告準則實務説明2》修正案 ）——自2023年1月1日起生效

《國際會計準則1》和《國際財務報告準則實務聲明 2 做出重要性判斷》的修正提供了指導和示例，幫助各實體將重要性判斷應用於會計政策披露。 修正案旨在幫助各實體提供更有用的會計政策披露，將要求實體 披露其 “重要” 會計政策的要求改為披露其 “重要” 會計政策的要求，並增加有關實體在做出會計政策披露決策時如何運用重要性概念的指導。

修正案對集團 未經審計的簡明合併中期財務報表沒有影響，但預計將影響集團 年度合併財務報表中的會計政策披露。

會計估算的定義（國際會計準則第8號修正案 ）——自2023年1月1日起生效

修正案對 會計估算引入了新的定義，澄清了它們是財務報表中存在計量不確定性的貨幣金額。 修正案還明確了會計政策與會計估算之間的關係，規定公司為實現會計政策設定的目標而編制 份會計估算。兩者之間的區別很重要，因為 會計政策的變更是追溯適用的，而會計估算的變化是前瞻性的。

集團已確定該修正案對其未經審計的簡明合併中期財務報表沒有重大影響。

與單一交易產生的資產和負債相關的遞延税 ——國際會計準則第12號所得税修正案——自2023年1月1日起生效

國際會計準則第12號所得税修正案縮小了初始確認例外情況 的範圍，因此它不再適用於產生相等應納税和可扣除 臨時差額的交易，例如租賃和退役負債。修正案對集團未經審計的簡明 合併中期財務報表沒有影響。

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集團）

未經審計的簡明合併中期 財務報表附註

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三個月中

（以千美元計，除非 另有説明）

注意事項 4。關鍵會計判斷和關鍵估計來源 不確定性

在編制這些未經審計的簡明合併 中期財務報表時，管理層對資產和負債 的賬面金額做出了其他來源無法輕易觀察到的判斷、估計和假設。估算值和基本假設基於歷史經驗和其他 相關因素。實際結果可能與這些估計值有所不同。

管理層 在適用集團會計政策時做出的重大判斷以及估算不確定性的主要來源與集團 上一年度財務報表中描述的判斷相同。

注意事項 5。收入

集團確認其為履行履約義務而轉讓 所得的商品和服務的收入。截至2023年3月31日的三個月中，集團的收入包括 知識產權許可和檔案生成確認的781美元（截至2022年3月31日的三個月：1,302美元）。

與 客户簽訂合同產生的收入分類

與客户簽訂合同的收入按主要地理市場和主要產品分類 （參見附註6。分部報告）以及下表 中按收入確認時間劃分。

在 時間點轉移的貨物的確認收入包括與 “商品銷售” 和 “商標和衞生用品銷售” 相關的收入。 隨着時間的推移轉讓的服務而確認的收入包括與 “知識產權許可” 和 “檔案 生成” 相關的收入。除商品銷售外，收入對集團來説並不重要。

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集團）

未經審計的簡明合併中期 財務報表附註

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三個月中

（以千美元計，除非 另有説明）

注意事項 6。細分報告

細分市場信息按地理細分市場和業務部門的組合 呈現，與首席運營 決策者提供的和定期評估的信息一致。

集團通過五個細分市場開展業務 ，這些細分市場是其用於財務報告目的的應申報細分市場：Procaps Colombia、中美洲北部（“CAN”）、中部 南美洲和北安第斯山脈（“CASAND”）、NextGel和Diabetrics。分部管理層，即各自的副總裁，負責 管理業績、潛在風險和運營。管理層使用一套廣泛的績效指標來衡量細分市場的業績 並圍繞資源分配做出決策。

集團的客户收入確認（外部 收入）政策與分部間產生的收入保持一致。

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集團）

未經審計的簡明合併中期 財務報表附註

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三個月中

（以千美元計，除非 另有説明）

主要 客户

集團的單一客户收入不超過其合併收入的百分之十。

地理 信息

在 根據地域細分提供信息時，細分市場收入基於客户的地理位置。

季節性 的 運營

集團一直受到正常的季節性波動的影響，上半年產生的收入較少。通常， 全年對客户的銷售額沒有顯著變化。

注意 7。財務收入，淨額

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集團）

未經審計的簡明合併中期 財務報表附註

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三個月中

（以千美元計，除非 另有説明）

截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月中，財務收入中確認的淨公允價值收益 未實現。

注意 8。其他收入，淨額

注意 9。所得税

通過損益確認的收入 税

收入 税收支出的確認金額是通過將中期報告期的税前利潤乘以管理層對整個財政年度預期的加權平均年所得税税率的 最佳估計，並根據中期內全額確認的某些 項目的税收影響進行調整。因此，簡明合併中期財務報表 中的有效税率可能與管理層對年度財務報表有效税率的估計不同。

截至2023年3月31日的三個月， 集團的合併税前收入為8,880美元（截至2022年3月31日的三個月：22,115美元）。截至2023年3月31日的三個月，所得税支出為2,259美元（截至2022年3月31日的三個月：5,669美元）。截至2023年3月31日的三個月，集團持續經營業務的合併有效税率為25.44％（截至2022年3月31日的三個月：25.64％）合併有效税率的變化主要是由以下因素造成的：（i）優化税收抵免的使用，哥倫比亞的税率從25％提高到30％，（ii）税率 從30％降至30％ 薩爾瓦多為10％，哥倫比亞為35％至15％，出售無形資產帶來利潤。

根據該司法管轄區的税法，截至2023年3月31日的三個月中使用的 税率代表集團在哥倫比亞最具代表性的實體應繳的應納税所得額的35％（截至2022年3月31日的三個月：35％） 的税率。 其他司法管轄區的税收按相應司法管轄區的現行税率計算。

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集團）

未經審計的簡明合併中期 財務報表附註

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三個月中

（以千美元計，除非 另有説明）

注意 10。無形資產，淨額

在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月中，攤銷費用在未經審計的簡明合併中期 損益表和其他綜合收益表中確認為管理費用。

外匯 貨幣兑換對應於折算歸屬於本位幣與集團功能貨幣不同的本位幣的集團 子公司的無形資產金額的影響。

注意 11。財產、廠房和設備，淨額

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集團）

未經審計的簡明合併中期 財務報表附註

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三個月中

（以千美元計，除非 另有説明）

在截至2023年3月31日的三個月 中，折舊費用確認如下：990美元被確認為銷售成本（ 截至2022年3月31日的三個月：784美元），285美元（截至2022年3月31日的三個月：668美元）記入管理費用。

財務 承諾

截至2023年3月31日 ，集團承諾以5,080美元（截至2022年3月31日：8,777美元）收購資本支出。

注意 12。庫存，淨額

截至2023年3月31日的三個月，計入銷售成本的庫存 為38,100美元（截至2022年3月31日的三個月， ：38,508美元）。截至2023年3月31日的三個月，用作樣本的庫存為1,952美元（截至2022年3月31日的三個月：1,588美元），被確認為營銷費用。

截至2023年3月31日的三個月，庫存減記為可變現淨值和過時調整為996美元（截至2022年3月31日的三個月 ：591美元），計入銷售費用。

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集團）

未經審計的簡明合併中期 財務報表附註

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三個月中

（以千美元計，除非 另有説明）

注意 13。貿易和其他應收賬款，淨額

請參閲 註釋 18。本集團披露信貸風險管理和預期信貸損失的金融工具。

集團已達成保理安排，根據追索權計劃向第三方出售某些貿易應收賬款，保留貿易應收賬款附帶的所有 風險和回報，因此沒有取消對金融資產的確認。截至2023年3月31日，抵押保理債務的貿易應收賬款 為1,940美元（截至2022年12月31日：2547美元）。

注意 14。借款

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集團）

未經審計的簡明合併中期 財務報表附註

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三個月中

（以千美元計，除非 另有説明）

1. 銀團定期貸款

2018年11月20日，Procaps S.A. 與以下 銀行簽訂了銀團定期貸款協議（“銀團貸款協議”）：哥倫比亞比索（COP）——戴維維安達和哥倫比亞銀行；美元部分（美元）——祕魯信貸銀行、哥倫比亞銀行 巴拿馬和薩瓦德爾銀行。作為貸款代理人的Fiduciaria Bancolombia的銀團貸款的總價值為2004.34億COP（以COP計算的部分）和3500萬美元 （部分美元）。C.I. Procaps S.A.、Procaps S.A.、Biokemical S.A.、Pharmarketing S.A.（巴拿馬）、Pharmarketing S.A.、Pharmarketing S.A.（危地馬拉 S.A.）、C.D.I. icana SRL 和 Pharmarketing Costa Rica S.A. 擔任共同債務人，而 Pharmayect S.A.、 Inversiones Crynssen S.A.S.、Inversiones Henia S.A.S.、Inversiones Henia S.A.S.、Inversiones Henia S.A.S.、Inversiones Jades S.A.S. 和 Industrias Kadima S.A.S.， 作為擔保人。

獲得的 資源用於預付款和/或更新某些待再融資的債務。貸款條件 的分期付款期限為5年，商定的利率如下：COP部分的IBR + 5.30％，美元部分的Libor + 4.80％。

銀團貸款協議要求的 重要契約如下：

財務 契約

其他 契約

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集團）

未經審計的簡明合併中期 財務報表附註

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三個月中

（以千美元計，除非 另有説明）

銀團貸款協議規定，如果債務人違反契約，貸款人有權宣佈 債務提前到期。

正如 在註釋 2.1 中提到的。持續經營，截至2022年12月31日，集團未遵守辛迪加 貸款協議下的某些契約。因此，截至2022年12月31日，先前歸類為非流動借款的19,665美元的未付本金餘額 在集團合併財務狀況表中被重新歸類為流動借款。

2023 年 5 月 2 日，集團因違反上述貸款契約而獲得豁免。根據豁免條款，貸款人同意 自2022年12月31日起免除違約事件。豁免是在2023年3月31日之後獲得的，因此，截至2023年3月31日， 18,898美元的餘額被歸類為流動借款。此外，如附註20所述，該集團還就一項額外豁免進行了談判，以調整 契約比率。報告期之後的活動。

2. 其他定期貸款

2022年6月28日 ，Procaps, S.A.（以下簡稱 “公司”）與BTG簽訂了借款8,672美元的信貸協議。貸款合同 所要求的契約是：

正如 在註釋 2.1 中提到的。持續經營，截至2022年12月31日，集團未遵守與 BTG 信貸協議相關的貸款契約。因此，截至2022年12月31日，先前歸類為非流動借款的4,490美元未付本金餘額在集團合併財務狀況表中被重新歸類為流動借款。

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集團）

未經審計的簡明合併中期 財務報表附註

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三個月中

（以千美元計，除非 另有説明）

2023 年 3 月 28 日，集團因違反貸款契約而獲得豁免。根據豁免條款，BTG Pactual同意自2022年12月31日起放棄 違約事件。因此，截至2023年3月 31日，未償本金餘額被歸類為非流動借款。此外，該集團還就一項額外豁免進行了談判，以調整契約比率，如下所示：

在截至2023年6月30日的 期間，作為豁免談判的一部分，貸款人同意調整契約比率，如下所示 （契約將從2023年12月31日起恢復到原始條款）：

除了BTG信貸協議外，該集團還於2022年10月14日借入了19,000美元，這是與BTG Pactual簽訂的短期協議的一部分， 將於2023年支付。

3. 租賃負債

4. 保理義務

5. 銀行透支

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集團）

未經審計的簡明合併中期 財務報表附註

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三個月中

（以千美元計，除非 另有説明）

6. 注意事項

根據2021年11月5日與美國保誠保險公司、保誠年金人壽保險公司Healthspring簽訂的NPA ，集團於2021年11月12日完成了本金總額為4.75％的1.15億美元擔保優先票據（“優先票據”）的私募發行，該票據將於2031年11月12日到期 人壽與健康保險公司和信諾健康人壽保險公司

優先票據是 Procaps, S.A. 的優先無抵押債務，由 Procaps Group, S.A. 和集團以下 子公司無條件擔保：C.I. Procaps、S.A.、Diabetrics Healthcare S.A.、Procaps、S.A. Stria e Comércio Ltda. 和 Sofgen Pharmicals LLC

與優先票據相關的債務 發行成本為2,142美元，包括應付給初始購買者的1390美元佣金和752美元的律師 成本，根據票據的相對價值分配給票據的負債。發行增量成本是 有效利率的一部分，在合同期限內使用有效利率法攤銷為利息支出。

正如 在註釋 1 中提到的。一般公司信息，票據回報不是在2022年11月30日當天或之前進行的，因此觸發了 對優先票據未償還本金的年利率3.75％的豁免費，將利率從4.75％提高到8.50％。因此，截至2022年12月31日，集團已將加息視為債務清償，取消確認了113,400美元的負債，支出 1,600美元的未攤銷交易成本，並確認了金額為11.5萬美元的新負債。

優先票據需要 Procaps、S.A.、集團和集團的以下子公司：C.I. Procaps、S.A.、Diabetrics Healthcare S.A.S.、Procaps、S.A. de C.V.、Colbras Indústria e Comércio Ltda. 和 Sofgen Pharmicals LLC. 必須遵守以下財務比率：

根據票據購買協議協議協議以及銀團貸款協議中更有利的規定，集團 於2022年4月7日發出通知，銀團貸款協議中規定的與申報契約、肯定契約、負面契約、違約事件 和強制性預付款事件有關的具體條款應適用於優先票據。

正如 在註釋 2.1 中提到的。持續經營，截至2022年12月31日，集團未遵守與 優先票據相關的財務契約。因此，截至2022年12月31日，集團合併財務狀況表中先前歸類為非流動借款的11.5萬美元未付本金餘額 被重新歸類為流動借款。

2023 年 3 月 31 日，集團因上述違反 NPA 契約而獲得豁免。根據豁免條款，票據持有人 同意自2022年12月31日起放棄違約事件。因此，截至2023年3月31日，未付本金餘額被歸類為非當期 借款。此外，集團通過談判達成了一項額外豁免，以調整契約比率，如下所示：

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集團）

未經審計的簡明合併中期 財務報表附註

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三個月中

（以千美元計，除非 另有説明）

在截至2023年3月31日、6月30日和9月30日的 期間，作為豁免談判的一部分，貸款人同意調整契約 比率，如下所述（盟約。將從2023年12月31日起恢復原來的條款）：

在集團未經審計的合併簡明中期資產負債表上， 優先票據被歸類為長期債務，在優先票據到期後一年內之前，將歸類為長期債務。

注意 15。準備金和意外開支

集團確認為因不利影響而可能需要資源外流的意外開支準備金。集團 確認了公司因勞動、行政和税務訴訟而可能遭受的估計損失，這些損失是根據 對取消債務所需支出的最佳估計值計算得出的。此類突發事件已披露，可能對實體產生不利影響 ，如下所示：

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集團）

未經審計的簡明合併中期 財務報表附註

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三個月中

（以千美元計，除非 另有説明）

法律 條款

Softcaps 法律訴訟-總餘額為78美元（截至2022年3月31日：534美元），包括勞動、行政和民事結紮。 截至2022年3月31日，税務訴訟餘額為411美元，截至2023年3月31日，尚無税務訴訟條款得到承認。

剩餘餘額為84美元（截至2022年3月31日：44美元）用於以下實體的勞資訴訟： Procaps、S.A.、Unimed del Peru、Rymco Medical 和 CDI Nicalagua。

突發事件

Procaps SA de CV 法律訴訟——薩爾瓦多税務總局（DGII）裁定，該公司未能申報2018年獲得的收入和向非註冊公司提供的貸款的應納税 和推定收入，擬議的税收費用和制裁金額 至1,087美元。此外，DGII還確定，由於2019年的 “增值税” 申報不正確 ，該公司犯有非故意逃税的違規行為。擬議的税收費用和罰款為348美元。

但是， 集團的外部顧問表示，該索賠不太可能繼續進行，因此，沒有為 這種意外開支的影響做好準備。

注意 16。認股證負債

注意 16.1。公開認股權證

截至2023年3月31日的三個月中，公開認股權證的 公允價值下降了 3,400美元（截至2022年12月31日的年度減少了：6,800美元）。請參閲註釋 7。財務收入，淨額。

注意 16.2。私人認股權證

私募認股權證的 公允價值在截至2023年3月31日的三個月中，減少了545美元（截至2022年12月31日的年度減少了5,396美元）。請參閲註釋 7。財務收入，淨額。

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集團）

未經審計的簡明合併中期 財務報表附註

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三個月中

（以千美元計，除非 另有説明）

注意 17。託管股份

託管股票的 公允價值 在截至2023年3月31日的三個月中，下降了 7,205美元（截至2022年12月31日的年度下降：61,795美元）。請參閲註釋 7。財務收入，淨額。

注意 18。金融工具

18.1 會計分類和公允價值

Fair 價值是指在衡量日市場參與者 之間的有序交易中出售資產或為轉移負債而支付的價格。在衡量公允價值時，集團儘可能使用可觀察到的市場數據。根據估值技術中使用的輸入，公允價值在層次結構中分為不同的等級，如下所示：

下表顯示了金融資產和金融資產的賬面金額能力。未按公允價值計量的金融資產和負債的攤銷 成本基礎接近其公允價值。

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集團）

未經審計的簡明合併中期 財務報表附註

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三個月中

（以千美元計，除非 另有説明）

18.2 公允價值的衡量

下表顯示了在未經審計的 簡明合併中期財務狀況表中衡量金融工具第三級公允價值時使用的估值技巧，以及使用的大量不可觀察的 輸入。

18.3 財務風險管理

集團面臨金融工具產生的以下風險：

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集團）

未經審計的簡明合併中期 財務報表附註

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三個月中

（以千美元計，除非 另有説明）

18.3.1。 信用風險

信用風險敞口

的金融資產賬面金額代表集團的最大信用敞口。賬面金額扣除減值 損失。截至2023年3月31日和2022年12月31日，所有應收賬款餘額均不構成信貸風險的顯著集中。截至2023年3月31日和2022年12月 31日，沒有其他單一客户佔貿易應收賬款總額的10％以上。

預期 信用損失

藥品銷售的 平均信用期為 60 至 120 天。在某些情況下，根據市場狀況和策略，允許更長的 付款期限。商業應收賬款不收取利息附加費。

集團已確認可疑賬款準備金。集團根據預期 信用損失模型評估其應收賬款的減值，根據違約概率、違約造成的損失（即違約時的 損失程度）和風險敞口來確定其價值，對沒有 重要融資成分的貿易應收賬款應用 “簡化方法”。對違約概率和違約造成的損失的評估主要基於歷史 數據，並調整歷史損失率，以反映有關當前狀況的信息以及對未來 經濟狀況的合理和可支持的預測。

截至2023年3月31日 ，未確認與關聯方相關的餘額的減值損失。但是，自 2023 年 3 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日起，對指向銷售的商品的未結餘額保留備抵金 委內瑞拉工業公司 C.A. 和 實驗室Vivax Pharmicals C.A.，這是因為優先所在國 所處的政治和社會形勢危急。

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集團）

未經審計的簡明合併中期 財務報表附註

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三個月中

（以千美元計，除非 另有説明）

注意 19。關鍵管理人員

與董事和執行董事會管理層成員的交易

未經審計的簡明合併中期損益表和其他綜合收益 中包含的管理層薪酬總額如下：

注意 20。報告期之後的活動

管理層 已經考慮了截至這些合併財務報表發佈之日的後續事件，並確定了以下需要披露的事件 。

違反債務契約的豁免

請參閲 註釋 2.1。持續經營和 Note 14。截至2022年12月31日，借款以獲取有關違反貸款契約的背景信息。 2023 年 5 月 2 日，集團獲得了《銀團貸款協議》規定的適用違約行為的豁免。根據 豁免條款，貸款人同意自2022年12月31日起放棄違約事件。此外，集團與貸款人 就額外豁免進行了談判，以調整契約比率，如下所示：

辛迪加 貸款協議

在截至2023年6月30日的 期間，作為豁免談判的一部分，貸款人同意調整契約比率，如下所示 （契約將從2023年12月31日起恢復到原始條款）：

和解 協議

自 2023 年 6 月 1 日起，公司與第三方達成法律和解，以收回與該第三方商機 相關的費用。由於 和解協議中的合同限制，無法披露金額、交易對手和任何進一步的細節。

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