附件99.1

智利銀行及其子公司

(免費翻譯合併財務報表 原文為西班牙語)

索引

智利銀行及其子公司

索引

智利銀行及其子公司

財務狀況中期合併報表

截至2023年3月31日和2022年12月31日的期間

(免費翻譯最初以西班牙語發佈的中期合併財務報表)

附註1至49是這些中期合併財務報表的組成部分

智利銀行及其子公司

財務狀況中期合併報表

截至2023年3月31日和2022年12月31日的期間

(免費翻譯最初以西班牙語發佈的中期合併財務報表)

附註1至49是這些中期合併財務報表的組成部分

智利銀行及其子公司

財務狀況中期合併報表

截至2023年3月31日和2022年12月31日的期間

(免費翻譯最初以西班牙語發佈的中期合併財務報表)

附註1至49是這些中期合併財務報表的組成部分

智利銀行及其子公司

中期合併損益表

1月1日至3月31日

(免費翻譯最初以西班牙語發佈的中期合併財務報表 )

附註1至49是這些中期合併財務報表的組成部分

智利銀行及其子公司

其他全面收入的中期合併報表

1月1日至3月31日

(免費翻譯最初以西班牙語發佈的中期合併財務報表)

附註1至49是這些中期合併財務報表的組成部分

智利銀行及其子公司

中期合併權益變動表

1月1日至3月31日

(免費翻譯最初以西班牙語發佈的中期合併財務報表)

附註1至49是這些中期合併財務報表的組成部分

智利銀行及其子公司

中期合併現金流量表

1月1日至3月31日

(免費翻譯最初以西班牙語發佈的中期合併財務報表)

附註1至49是這些中期合併財務報表的組成部分

智利銀行及其子公司

中期合併現金流量表

1月1日至3月31日

(免費翻譯最初以西班牙語發佈的中期合併財務報表)

對融資活動產生的負債進行對賬：

附註1至49是這些中期合併財務報表的組成部分

智利銀行及其子公司

中期合併財務報表附註

截至2023年3月31日、2022年3月31日和2022年12月31日

(免費翻譯最初以西班牙語發佈的中期合併財務報表 )

智利銀行自1996年9月17日起獲授權作為商業銀行經營，符合19396號法律第25條的規定，這是智利國家銀行、法國農業銀行和瓦爾帕萊索銀行合併後的合法延續，智利國家銀行、法國農業銀行和瓦爾帕萊索銀行由1893年10月28日的公開契約組成，1893年10月28日在聖地亞哥公證人Eduardo Reyes Lavalle先生面前授予，1893年11月28日最高法令授權。

本銀行是根據智利共和國法律成立的公司，受智利金融市場委員會(“CMF”)監管。自2001年起， 考慮到該銀行是通過美國存託憑證計劃在紐約證券交易所(“紐約證券交易所”)註冊的， 該銀行受美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)的監管。

智利銀行為其客户提供廣泛的銀行服務，從個人到大公司。此外，除了證券經紀、共同基金和投資管理、保險經紀和金融諮詢服務等子公司提供的服務外，該行還提供國際和國庫銀行服務。

智利銀行的法定地址是智利聖地亞哥的Ahumada 251，其網站是www.bancoChile.cl.

中期合併財務報表附註，續

根據被“設立金融市場委員會”的第21,000號法律第一條所取代的案文，1980年第3538號法令 在其第5條第6號中規定，市場金融委員會可“為被審計實體的報告、資產負債表、情況説明和其他財務報表的編制和列報制定標準，並確定它們必須遵循的原則”。

根據目前的法律框架，銀行必須使用CMF提供的會計原則，在任何沒有由CMF處理或違反其指示的情況下，它們必須遵守公認的會計原則，這些會計原則與智利會計師協會發布的技術標準相對應，與國際會計準則理事會(IASB)商定的國際財務報告準則(IFRS)一致。如果這些普遍接受的會計原則與CMF發佈的會計準則有出入，以後者為準。

綜合財務報表的附註包含綜合財務狀況表、綜合收益表、綜合其他全面收益表、綜合權益變動表和綜合現金流量表中列報的額外信息。它們以清晰、相關、可靠和可比較的方式提供敍述性描述或此類陳述的分解 。

智利銀行截至2023年3月31日和2022年3月31日的中期財務報表已與其智利子公司和外國子公司合併，採用全球 整合方法(逐行)。它們包括編制銀行和參與合併的公司的個人財務報表，幷包括必要的調整和重新分類，以與銀行應用的會計政策和估值標準 相對應。中期綜合財務報表是在同等情況下，對類似交易和其他事項採用相同的會計政策編制的。

在合併過程中，銀行與其子公司之間和子公司之間進行的業務產生的重大公司間交易和餘額(資產和負債、股權、收入、費用和現金流)已在合併過程中消除。該行不直接或間接擁有的與第三方在子公司中的參與百分比相對應的非控股權益已確認 ，並單獨顯示在智利銀行的合併股東權益中。

中期合併財務報表附註，續

截至2023年3月31日和2022年3月31日的合併財務報表根據《國際財務報告準則》第10號《合併財務報表》併入本行及受控公司(子公司)的財務報表。

由銀行 控制並構成合並的一部分的實體詳細如下：

聯屬

聯營公司是指銀行對其經營和財務管理政策決策有重大影響的實體，但不能控制聯營公司。

對存在重大影響的聯營公司的投資採用權益法入賬。

合資企業

合資企業是一種聯合安排 根據這種安排，共同控制該安排的各方有權獲得該安排的淨資產。只有當有關活動的決定需要共享控制權的各方的一致同意時，聯合控制權才存在。

被定義為“合資企業”的投資將按照權益法登記。

根據其他公司的特點，被定義為“合資企業”的其他公司的投資如下：

中期合併財務報表附註，續

經初步確認後，本行及 附屬公司可作出不可撤銷的選擇，在其他全面收益中列報投資於並非為交易而持有且並非IFRS 3所適用業務組合中的收購人確認的或有代價的權益工具的公允價值的後續變動 。

本行及其附屬公司代表投資者管理及管理共同基金及其他投資產品所持有的資產，並視所提供的服務及市場情況而定。託管資源歸第三方所有，因此不包括在綜合財務狀況表 中。

根據《國際財務報告準則》第10號的規定，為評估銀行及其子公司在其管理的資金方面的角色，必須 確定該角色是代理人還是委託人，以便進行合併。

本行及其附屬公司代表投資者併為投資者的利益管理 ，僅以代理人的身份在該關係中行事。根據這一類別，並如上述條例所規定的那樣，它在行使決策權時不控制這類資金。因此，截至2023年3月31日和2022年作為代理，因此不合並任何基金，沒有資金參與合併。

非控股權益是指銀行直接或間接不擁有的虧損、收入和淨資產份額。它在綜合收益表和綜合財務狀況表中與銀行所有者權益分開列報。

中期合併財務報表附註，續

編制合併財務報表 要求管理層作出判斷、估計和假設，這些判斷、估計和假設會影響會計政策的應用以及所列資產、負債、收入和費用的估值。實際結果可能與這些估計金額不同。所做的估算請參閲：

估計及相關假設 由管理層定期審核，以量化某些資產、負債、收益、虧損及承擔。審查的估計 在審查估計的當年登記在收入中。

在截至2022年3月31日的期間內，估計數沒有重大變化。

金融資產和負債的分類、計量和列報是根據CMF在《會計準則彙編》中發佈的準則進行的，並考慮了以下標準：

金融資產：

金融資產分類：

經初步確認，金融資產分為下列類別：通過損益按公允價值交易持有的金融資產；通過損益以公允價值計價的非為交易持有的金融資產；通過損益以公允價值計價的金融資產；通過其他全面收益按公允價值計價的金融資產；通過攤銷成本按公允價值計價的金融資產。

金融資產的分類標準採用IFRS 9中定義的標準，取決於實體管理資產的業務模式和現金流量的合同特徵，通常稱為“單一本金和利息支付”(SPPI)標準。

這些資產的估值應 反映銀行管理金融資產組的方式，而不取決於單個工具的意圖。

中期合併財務報表附註，續

如果同時滿足以下兩個條件，金融資產應按攤銷成本計價：

如果滿足以下兩個條件，債務金融工具必須按公允價值計價，並計入“其他綜合收益”的變動：

由於業務模式或合同現金流的特點，債務金融工具將按公允價值通過損益進行分類。 任何其他類別的債務金融工具都不適合歸類。

一般而言，權益金融工具 按公允價值通過損益進行估值。然而，本行可在初始確認時作出不可撤銷的選擇，在“其他全面收益”中列報 隨後的公允價值變動。

只有當銀行決定改變業務模式時，才會對金融資產進行重新分類 。在這種情況下，將對該業務模式的所有金融資產進行重新分類。 業務模式目標的更改必須在重新分類日期之前。

金融資產估值：

初步認可：

金融資產最初按公允價值確認，如金融資產並非按公允價值計入損益，則按實際利率法(EIT)按購買或發行直接應佔的交易成本確認。企業所得税的計算包括 作為企業所得税一部分的所有已支付或已收到的費用和其他項目。交易成本包括直接歸因於收購或發行金融資產的增量成本。

後測量：

所有因應計利息及計入利息的項目而產生的金融資產價值變動，均記入發生應計項目的年度綜合收益表的“利息收入”或“利息支出”，但不屬於會計套期保值的衍生工具交易除外。

由於前段所述原因以外的其他原因而在首次登記後發生的估值變化，按下文所述方式處理。 基於金融資產的分類。

中期合併財務報表附註，續

通過損益以公允價值計價持有的金融資產，通過損益以公允價值計價的非用於交易的金融資產，以及通過損益以公允價值計價的金融資產：

在“通過損益按公允價值交易持有的金融資產”中，將記錄其業務模式旨在通過 購買和銷售產生利潤或在短期內產生結果的金融資產。

在 “非為交易而持有的金融資產通過損益按公允價值強制估值”項下記錄的金融資產被分配給業務 模式，該模式的目標是通過獲得合同現金流量和/或出售金融資產來實現，但其中現金流量合同 未滿足SPPI測試的條件。

在“通過損益按公允價值指定的金融資產”中，金融資產將僅在這樣的指定消除或顯著減少因按不同的 基準對資產進行估值或確認而產生的不一致時才被分類。

綜合財務狀況表內該等項目 所記錄的資產於購入後按公允價值計價，其價值變動按淨額計入綜合收益表的“持有以供交易之金融資產及負債”、“未持有以供交易之金融資產及負債”及“以公允價值計入損益之金融資產及負債”及“按公允價值計入損益之金融資產及負債”。匯兑差異產生的差異 在合併損益表的“外幣變動、日聯指數化和會計對衝”項下記錄。

通過 其他綜合收益按公允價值計算的金融資產

債務金融工具：

綜合財務狀況表本項目所記錄的資產按其公允價值、利息收入和該等工具的用友指數化以及產生的匯兑差額和減值計入綜合收益表，而其估值的後續變動 則暫時計入其他全面收益表的“按公允價值通過其他全面收益按公允價值計入金融資產的公允價值變動”(扣除税項)。

在“通過其他全面收益按公允價值計量的金融資產的公允價值變動”中記錄的金額繼續構成銀行綜合權益的一部分，直到該資產在綜合餘額中被取消確認。在出售這些資產的情況下，結果在合併收益表的“按攤餘成本和按公允價值終止確認金融資產和負債的財務 綜合收益”中確認。

本年度產生的公允價值金融資產通過其他全面收益減值產生的淨損失計入合併收益表的“其他 攤銷成本金融資產信用風險減值和通過其他全面收益公允價值金融資產減值”。

中期合併財務報表附註，續

股權金融工具：

在首次確認權益工具投資時，本行可作出不可撤銷的決定，在其他全面收益中列報隨後的公允價值變動 。該估值的後續變動將在“按公允價值通過其他全面收益指定的權益工具的公允價值變動”中確認。從這些投資中獲得的股息被記錄在綜合收益表的“投資於公司的收入”中。這些工具不受國際財務報告準則第9號的減值模式約束。

按攤銷成本計算的金融資產：

綜合財務狀況表本項所記錄的資產，在購入後按照“實際利率”法按“攤餘成本”計價。

為便於列報，本項所列金融資產在財務狀況表中按下列方式細分：

每年產生的按攤銷成本計提的資產減值損失 計入合併損益表的“信用風險準備和應收客户貸款及應收賬款”和“按攤銷成本計提的其他金融資產和按公允價值計提的金融資產通過其他綜合收益計提的減值”。

轉售協議下的投資、回購協議下的債務和證券貸款：

轉售協議業務是作為一種投資形式進行的。根據這些協議，購買的金融工具作為資產計入“轉售協議下的投資和證券貸款”，並通過攤餘成本法根據協議的利率進行估值。根據現行規定，銀行不會將根據轉售協議購買的文件記錄為自己的投資組合。

回購 協議操作也是作為一種融資形式進行的，這些操作作為負債計入“回購債務和證券貸款”。在這方面，以回購義務出售並作為貸款抵押品的投資對應於債務金融工具。回購投資的義務在負債中被歸類為“回購協議項下的義務和證券貸款”，並根據協議的利率進行估值。

中期合併財務報表附註，續

債務金融工具：

按攤餘成本計提的債務金融工具按其成本價值加上應計利息和UF指數化減去當其記錄金額大於估計收回金額時構成的減值準備。

債務的利息和UF指數化 按攤銷成本計算的金融工具的利息和UF指數化收入計入“利息收入”和“UF指數化收入”。

須進行會計對衝的投資工具按附註2函件(K)所述的會計對衝規則調整。

銀行貸款和墊款：

本項目顯示了包括智利中央銀行和外國中央銀行在內的當地和國外銀行的業務餘額。詳情見附註13(C)金融資產 攤銷成本。

從客户那裏獲得的貸款和應收賬款：

向客户發放的貸款包括已發放的 和購買的具有固定或可確定付款的非衍生金融資產，這些資產未在活躍的市場中報價，且銀行不打算立即或在短期內出售。

來自客户的貸款和應收賬款最初按成本加增量交易成本和收入計量，隨後按攤銷成本計量，採用實際利率法減去任何減值損失，但本行將部分貸款定義為對衝項目時除外，按本附註第(K)款所述按損益按公允價值計量。

租賃合同的應收賬款， 包括在“客户貸款”項下，對應於符合將被歸類為融資租賃的定義的合同的定期租金分期付款，並在每年年底按名義價值減去未賺取利息列報。

它們的價值是銀行支付的金額 ，以換取代表信貸的發票或其他商業票據，無論設保人是否負有責任， 以貼現方式收到。支付金額與信貸面值之間的價格差額通過實際利息法在融資期間作為利息收入記入結果 。

在這些票據的轉讓不由設保人負責的情況下，由銀行承擔被要求付款的人的破產風險。

中期合併財務報表附註，續

根據CMF會計準則彙編B-1章，減值貸款包括以下 資產：

世行對整個貸款和或有貸款組合進行永久性評估，目的是根據付款和隨後的回收情況，及時建立必要和充足的撥備，以彌補與債務人的特徵及其信貸相關的預期損失。

根據CMF發佈的指示確定的貸款損失風險需要撥備。這些貸款是在扣除這些津貼後列報的，如果是或有貸款，則在“信貸風險特別準備金”項下的負債中列示。

根據CMF的規定，根據債務人的個人和羣體分析，使用模型或方法來建立貸款損失準備。上述 模型以及對其設計和應用的修改均由世行董事會批准。

(七)個人評價津貼：

債務人的個別分析適用於在規模、複雜性或對銀行的風險敞口程度方面具有重大意義的公司，因此必須 進行詳細分析。

同樣，借款人的分析 通過充分可靠的信息，側重於與其履行信用義務的能力和意願有關的信用質量，還應從擔保、條款、利率、貨幣和重估等方面進行分析。

為了確定免税額，銀行必須評估信用質量，然後將貸款組合分為三類：正常貸款、不合格貸款和不合規貸款。 銀行必須將債務人及其與貸款和或有貸款相關的業務分類到適用的類別中。

中期合併財務報表附註，續

V.I..1正常貸款和不合標準貸款：

正常貸款：包括其償付能力允許其履行義務和承諾的債務人 ，根據對其經濟財務狀況的評估，這一狀況沒有顯示變化。分類為A1至A6類的貸款。

不合格貸款：包括所有支付能力不足或支付能力顯著惡化的借款人，這些借款人可能合理地預計不會履行信貸協議中規定的所有本金和利息支付義務，顯示出在短期內履行其財務義務的靈活性較低 。

他們也是不合標準的 債務組合的一部分，這些債務人在最近的過去表現出超過30天的拖欠。分配給此投資組合的分類 為評級表的類別B1至B4。

根據對債務人的個別分析 ，銀行必須將其分類為以下類別，隨後指定違約概率和違約造成損失的百分比 ，預期損失百分比如下：

正常和不合格貸款的免税額 ：

為確定正常和不合標準投資組合的免税額，應事先估計受免税額制約的風險敞口， 將適用於各自的預期損失(以小數表示)，包括違約概率(PD)和違約損失(LGD)，這是為債務人和/或擔保人所屬類別確定的。

風險敞口影響適用於貸款加上或有貸款的津貼，減去通過取消對業務的財務或實際擔保而收回的金額 。貸款是指各自債務人的信用賬面價值，而對於或有貸款，是指適用《銀行業會計準則彙編》B-3章第3號所述的或有貸款的價值。

中期合併財務報表附註，續

在實際擔保的情況下，銀行必須證明分配給這項扣除的價值合理地反映了它在出售資產或資本工具時將獲得的價值。此外，在有條件的情況下，可用直接債務人的信用風險取代擔保人的信用質量。在任何情況下，擔保證券都不能從風險金額中打折，因為這一程序僅適用於財務或真實擔保。

出於計算目的，必須考慮以下 ：

準備金債務人=(歐空局-GE)x(債務債務人 /100)x(債務債務人/100)+債務擔保人x(債務擔保人/100)x(債務擔保人/100)

在哪裏：

然而，銀行必須保持比正常投資組合和或有貸款高出0.50%的最低撥備水平。

V.I..2不合規貸款：

不合規投資組合包括債務人及其信用，他們的追回被認為是遙遠的，因為他們顯示出支付能力受損或沒有支付能力。這一類別 包括所有已停止向債權人還債或有明顯證據表明他們將停止向債權人還債的債務人，以及有必要對其債務進行強制重組、減少債務或推遲支付本金或利息的債務人 ，此外還包括任何逾期90天或以上的債務人。該投資組合由評級等級中屬於類別C1至C6的債務人和所有貸方組成，包括這些債務人持有的或有貸款金額的100%。

為了確定不合規貸款的免税額 ，世行決定對風險敞口金額使用一定比例的免税額，這相當於維持同一債務人的貸款和或有貸款的金額。要應用這一百分比，必須估計預期損失率，減去通過止贖財務或真實擔保的方式收回的風險金額，以支持運營 ，如果有可用的具體背景，還必須扣除可實施催收行動的回收現值， 扣除與之相關的費用。這一損失百分比必須歸入銀行對同一債務人的所有交易的預期實際損失範圍所界定的六個水平中的一個。

中期合併財務報表附註，續

以下 表列出了這些類別、銀行估計的損失範圍 以及必須對曝險金額應用的撥備百分比：

出於計算目的，必須考慮以下 ：

在哪裏：

債務人的所有信用必須保存在違約投資組合中，直到其能力或付款行為正常化，但不影響對滿足《會計準則彙編》B-2章標題II所述條件的每個特定信用的懲罰。要將債務人從默認投資組合中刪除，一旦克服了導致根據本條例對該投資組合進行分類的情況 ，則至少必須滿足以下合作條件：

中期合併財務報表附註，續

(五.二)集體評價津貼

除了與學生貸款相關的商業風險敞口以及同時滿足以下條件的債務人風險敞口外，集團評估還與 住宅抵押貸款和消費貸款風險敞口相關：

銀行必須對屬於業務組的實體的所有業務進行全面和永久的監控。考慮到可能導致對所有債務人進行集團整合的成本，銀行必須至少對當前風險敞口大於銀行機構確定的最低金額的所有債務人保持控制並組建集團(如果適用)，在定義集團投資組合時，該最低金額不得超過其有效股本的1%。

對於剩餘的商業信用風險敞口，必須應用債務人的個人分析模型。

分析類型的確定(集團或個人)必須在全球綜合水平上進行，每年一次，或在世行的投資組合進行重大調整後進行，如合併、收購、購買或重大投資組合出售。

為確定免税額，集團評估要求形成在債務人類型和商定條件方面具有相似特徵的貸款集團，以根據審慎標準並遵循有關集團的付款行為建立基於技術的估計，以追回違約貸款，從而提供必要的撥備，以涵蓋投資組合的風險。

銀行可以使用兩種替代方法 來確定作為整體評估的零售貸款撥備。

在第一種方法中，將使用 經驗來解釋每一組同質債務人的付款行為和通過抵押品收回的債務以及收款流程 ，目的是直接估計適用於各自組貸款金額的預期損失的百分比。

在第二種方法下，銀行將根據上文所述，將債務人劃分為同質組，將確定的違約概率和基於歷史分析的回收百分比與每組相關聯。將獲得的登記撥備金額乘以各自集團的總貸款 乘以估計違約百分比和違約造成的損失百分比。

中期合併財務報表附註，續

在這兩種方法中，估計損失必須 與投資組合類型和操作條款相關。

世行決定撥備的方式 已選擇使用第二種方法。

在消費貸款的情況下，不考慮抵押品 以估計預期損失。

銀行必須區分正常投資組合和違約投資組合的撥備，以及保護與這些投資組合相關的或有信貸風險的撥備。

(v.ii.1)團體投資組合撥備的標準方法

下文介紹的標準方法建立了變量和參數，這些變量和參數根據組成這些投資組合的業務所共有的共同特徵，確定CMF定義為具有代表性的每種投資組合的撥備因數。

適用的撥備因數，由抵押貸款的預期損失表示，它將取決於每筆信貸的逾期，以及月底時未償還資本與抵押擔保(CMG)價值之間的關係，如下表所示：

在哪裏：

中期合併財務報表附註，續

為確定商業貸款組合的額度，本行必須考慮以下適用於商業租賃業務或其他類型商業貸款的標準方法。然後，將根據為每種方法定義的參數來分配適用的撥備係數。

(A)商業租賃業務

撥備係數必須適用於商業租賃業務的現值(包括購買選項)，並將取決於每項業務的默認情況、租賃資產的類型以及每項業務的現值與月末租賃資產價值(PVB)之間的關係， 如下表所示：

在確定PVB關係時，將考慮到在發放貸款時分別以UF表示的房地產和以智利比索表示的非房地產的評估價值，同時考慮到當時可能導致資產價格暫時上漲的情況 。

中期合併財務報表附註，續

B)一般商業配售和 保理

對於保理業務和除上述以外的其他商業配售，適用於配售金額和或有貸款風險敞口的撥備因數(如《商業銀行法》B-3章第3段所示)將取決於每項操作的違約情況和每月月底債務人對銀行的債務與保護其的抵押品(PTVG)價值之間的關係，如下表所示：

用於計算此方法的PTVG關係的抵押品可以是具體的，也可以是一般性的，包括既具體又一般的抵押品。 只有在根據各自的承保條款，抵押品是以銀行為受益人的第一優先級構成，並且只擔保債務人的信用(不與其他債務人分享)時，才可考慮抵押品。

在計算PTVG時，不考慮保理操作中分配的發票。與CNCB B-1章中編號3.1.1住宅抵押貸款組合相關的抵押貸款的超額抵押品可視為根據該框架中規定的條件，按物業商業價值的80%與擔保的抵押貸款之間的差額計算。

中期合併財務報表附註，續

在計算PTVG比率時， 必須考慮以下因素：

數字I)和數字II)的PTVG比率中使用的擔保金額不同於住宅抵押貸款組合所指的抵押貸款的超額擔保金額，必須根據以下情況確定：

(v.ii.2)違約的投資組合。

違約投資組合包括債務人的所有 存款和或有貸款金額的100%，即一個月的結束導致任何信貸資本利息的支付延遲等於或超過90天。它還將包括獲得信貸以離開延遲付款超過60天的操作的債務人，以及那些被迫重組或 部分免除債務的債務人。

它們可將以下違約情況排除在投資組合之外：a)拖欠90天以下的住房抵押貸款，除非債務人有另一筆拖欠更多的同類型貸款；以及b)資助第20,027號法律高等研究的信貸，這些信貸尚未出現2008年12月10日3,454號通告所述的不遵守條件。

中期合併財務報表附註，續

債務人的所有信用必須保存在違約投資組合中，直到其能力或付款行為正常化，但不影響對滿足《會計準則彙編》B-2章標題II所述條件的每個特定信用的懲罰。要將債務人從默認投資組合中刪除，一旦克服了導致根據本規則在該投資組合中進行分類的情況 ，則至少必須滿足以下合作條件：

(v.iii)與FOGAPE新冠肺炎擔保融資有關的條款 。

2020年7月17日，商品期貨交易基金要求 按照《商業銀行條例》B-1章的規定，確定由FOGAPE新冠肺炎擔保的信用額度的具體條款，其預期損失是根據相應的 個人或集團分析方法估算每次操作的風險，而不考慮擔保信用質量的替代。此程序必須以集合的方式執行，將適用相同免賠額百分比的所有操作分組。

免賠額由基金管理人適用，免賠額必須由每個金融機構承擔，不取決於每一項具體業務，而是根據基金擔保的餘額總額、具有相同保險範圍的每一組公司的淨銷售額 確定的。

(v.iv)與FOGAPE重新激活擔保融資有關的條款。

為了確定FOGAPE重新激活所擔保的金額的撥備，銀行考慮以債務人的信用質量取代FOGAPE的信用質量，以替代所示的所有融資類型，最高可達上述擔保所涵蓋的金額。當然，根據《基金條例》第17條的規定，可以在擔保仍然有效的情況下，選擇審議可歸因於FOGAPE的風險，而不考慮資本化的利息。

中期合併財務報表附註 ，續

同樣，在計算與債務人對應的擔保以外金額的撥備時，必須根據再融資信貸的違約程度和寬限期來區分處理，寬限期必須考慮再融資貸款和其他先前措施之間的累計連續幾個月的寬限期 。

為此，應考慮以下情況 ：

當銀行批准再融資 並且是當前債權人時，視集團投資組合撥備(標準或內部方法)的核算方法而定，只要沒有到期付款，違約計算和預期損失參數在進行再融資時保持不變。

對於按個人評估的債務人，其風險類別在重新安排時保持不變，這並不妨礙在其償付能力惡化的情況下將其重新分類 到與其對應的類別。

適用前面第 點的規定，並且還必須至少滿足以下條件之一：

本行必須適用《商業銀行條例》B-1章中規定的條款，將該操作視為強制重新談判，並因此適用與違約投資組合相對應的條款。

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(六)沖銷

作為一般規則，在現金流合同權終止時產生沖銷。如果是貸款，即使沒有發生上述情況，也會繼續沖銷 各自的資產餘額。

撇賬是指終止確認綜合財務狀況表中與相關交易有關的資產，因此，如果貸款是分期付款或租賃，則不能逾期的部分。

(六)對客户貸款的沖銷

無論產生沖銷的原因是什麼，都必須使用構成的信用風險撥備進行沖銷。

除租賃業務外的客户貸款和應收賬款，應在下列情況下核銷，以先發生者為準：

該術語表示自全部或部分違約債務到期付款之日起經過的時間。

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(二)租賃業務的核銷

租賃業務的資產必須 根據下列情況進行核銷，以先發生者為準：

該術語表示自全部或部分違約債務到期付款之日起經過的時間。

(vi.iii)收回註銷貸款

註銷貸款的現金回收 包括從智利中央銀行重新獲得的貸款，直接記錄在綜合損益表的收入中，作為“收回註銷貸款”項目的減少額。

在收回資產的情況下， 收入將按其併入資產的金額在業績中確認。當租賃資產併入資產時，如果租賃業務的註銷後收回租賃資產，將遵循同樣的標準 。

對已註銷的信用進行任何重新談判都不會產生收入，只要該業務仍具有受損的質量；如上所述，收到的實際付款必須被視為已註銷信用的收回。

因此，重新協商的信用只有在質量沒有惡化的情況下才能被記錄為資產；此外，確認激活的收入必須像收回貸款一樣記錄 。

同樣的標準應該適用於被給予信用以支付註銷貸款的 案例。

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按攤銷成本計算的金融資產和通過其他綜合收益(FVOCI)按公允價值計算的金融資產的信用風險減值：

根據債務工具財務報告準則第A-2章的既定 ，國際財務報告準則第9號的減值模式將不適用於按攤銷成本計算的“金融資產”類別的貸款(“來自銀行的貸款及應收賬款”)，也不適用於“或有 貸款”，因為這些工具的準則已在財務報告準則的B-1至B-3章中界定。

對於按攤銷成本或FVOCI計量的其餘金融資產，必須計算減值損失的模型對應於IFRS 9中建立的預期信貸損失(ECL)之一。

如果債務金融工具隨後的估值為攤餘成本或FVOCI，將因信用風險而計入減值。相反，按公允價值計入損益的工具不需要這種計量。

減值計量是根據一般減值模式進行的，該模式基於金融資產存在三個可能階段、信用風險是否存在重大增加以及減值狀況。這3個階段確定了將被確認為預期信貸損失的減值金額，以及將在每個報告日期記錄的利息收入。每個階段 如下所示：

1.第1階段：

2.第2階段：

3.第3階段：

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債務金融工具減值 通過其他綜合收益按公允價值計量

本行根據國際財務報告準則第9號對按公允價值 通過其他全面收益計量的金融資產適用價值減值要求 確認和計量損失的價值修正。這項損失的價值調整在其他全面收益 (保監處)中確認，不會減少綜合財務狀況表中該金融資產的賬面金額。在取消確認金融資產時，在OCI中確認的累計損失在結果中循環使用。

財務負債：

金融負債分類：

金融負債被歸類為以下類別：

金融負債的估值：

初始估值：

金融負債最初按公允價值減去可直接歸因於發行該等工具的交易成本入賬。

因應計利息、UF指數化和類似概念而產生的財務負債價值變動列在發生應計期間的綜合收益表的“利息支出”和“UF指數化費用”標題下(見附註30和31)。

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隨後的估值：

由於前款所述原因以外的其他原因，首次登記後將發生的估值變化，根據金融負債的分類，按下文所述 處理

攤銷成本的財務負債 ：

本項目 中記錄的負債在收購後按其攤銷成本進行估值，該成本是根據實際利率法(EIR)確定的。

為交易而持有的金融負債和按公允價值通過損益指定的金融負債：

這些項目所記錄的負債按公允價值首次確認後計價，變動按淨額計入綜合收益表的“用於交易的財務資產和負債”和“按公允價值計入損益的指定金融資產和負債” 項下。

取消確認金融資產和負債 ：

當金融資產現金流的合同權利已到期，或在金融資產的所有所有權風險和報酬轉讓的交易期間，金融資產現金流的合同權利轉讓時，銀行及其子公司將金融資產從其財務狀況表中取消確認。銀行設立或保留的已轉讓金融資產的任何部分均被確認為單獨的資產或負債。

當銀行轉讓金融資產時，它會評估其保留所有權的風險和回報的程度。在本例中：

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如果且僅當金融負債已經終止，或者換句話説，當相應合同中規定的債務已經支付或結算或已經到期時，銀行才從其綜合財務狀況報表中取消確認金融負債 (或其中一部分)。

薪酬：

金融資產和負債受到補償，因此其淨額在合併財務狀況表中列報，當且僅當銀行有權在法律上可強制執行的情況下，抵銷已確認的金額並打算清償淨額，或同時變現資產和清償負債。

收入和支出僅在會計準則允許的情況下，或在一組類似交易產生的損益情況下，如銀行的交易和外匯活動，才按淨額列報。

智利銀行及其子公司的財務報表中包含的項目使用其經營所處的主要經濟環境的貨幣(功能貨幣)進行估值。智利銀行合併財務報表的本位幣和列報貨幣為智利比索，這是該行運營所處的主要經濟環境的貨幣，也遵循影響 成本和收入結構的貨幣。

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以本位幣以外的貨幣進行的交易被視為外幣，最初按交易日本位幣的匯率入賬。以外幣計價的貨幣資產和負債使用截至綜合財務狀況表日期的本位幣匯率進行折算。所有差額都記為收入的借方或貸方。

截至2023年3月31日、2023年3月31日和2022年3月31日，銀行及其子公司根據CMF發佈的標準採用會計代表匯率，美元資產按智利比索等值顯示，按以下市場匯率計算：794.42澳元1美元(2022年3月31日784.30美元1澳元)

綜合損益表所載的外幣兑換、指數化及會計套期淨虧損(於2022年3月31日的淨收益為281億加元)對應的金額為306.96億瑞士元，包括外幣兑換、指數化及會計套期的結果，包括以外幣換算資產及負債或按匯率指數化。

銀行根據IFRS 8按分部 披露信息。銀行的經營分部是根據其不同的業務部門確定的，考慮到以下因素：

綜合現金流量表顯示本年度經營活動、投資和融資活動產生的現金和現金等價物的變化。本現金流量表的編制採用了間接法。

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在編制合併 現金流量財務報表時，應考慮以下概念：

“金融衍生工具”是指其價值隨可見市場變量(如利率、匯率、金融工具價格或市場指數，包括信用評級)的變化而變動的金融工具，其初始投資相對於對市場狀況變化有類似反應的其他金融工具而言非常小，通常在未來日期結算。

本行維持衍生金融工具合約，以承保外幣風險及利率風險。該等合約按其成本(包括交易成本)計入綜合財務狀況表，其後按公允價值計量。衍生工具 當其公允價值為正時被報告為資產，當其公允價值為負時在“衍生工具”項下報告為負債。

為交易目的而持有的衍生工具合約的公允價值變動計入綜合損益表中“持有以供交易的金融資產及負債”項下。

此外，本行將“信貸估值調整”(CVA)計入衍生工具的定價中，以反映在釐定公允價值時的交易對手風險及本行本身的信貸風險，稱為“借方估值調整”(DVA)。

如果其他金融工具中嵌入的某些衍生工具的風險和特徵與主合約的風險和特徵並不密切相關，且合約整體並未按其公允價值入賬，且其未實現損益計入收益，則該等衍生工具被視為獨立的衍生工具。

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世行在採用《國際財務報告準則》第9號時選擇繼續適用《國際會計準則第39號》的對衝會計要求。

在認購時，衍生品合同必須由本行指定為用於交易或對衝目的的衍生品工具。

如果衍生工具被歸類為套期保值工具，它可以是：

用於會計套期保值的套期保值關係必須符合以下所有條件：

本銀行根據以下 標準，按分類列報和計量單個套期保值(其中有套期保值項目和套期保值工具的具體標識)：

公允價值對衝：被指定為公允價值對衝的衍生對衝工具的公允價值變化在收入中確認，列於“淨利息收入”和“淨指數化收入”和/或“外幣變化、UF指數化和會計對衝”，具體取決於所涵蓋的風險類型。被套期保值項目也按照與被套期保值風險相關的公允價值列示；可歸因於被套期保值風險的收益或損失在“淨利息收入”和“UF指數化淨收益”項下確認，並調整受套期保值項目的賬面價值。

現金流量對衝：當套期保值項目影響本行因“利率風險”或“外匯風險”而產生的收入時，指定為“現金流量對衝”等金融工具衍生工具的公允價值變動在綜合其他全面收益中的“現金流量會計 對衝”確認，以對衝有效，並將對衝重新分類為“利息淨收入”、“用益淨收入”及/或“外幣變動、用益指數化及會計對衝”項下的收入。如果對衝無效，公允價值的變動將直接在年度業績中“其他財務業績”中確認。

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如果被套期保值工具不符合現金流量會計套期保值的標準，其到期或被出售、暫停或執行，這種套期保值必須前瞻性地停止。 以前在權益中確認的累計收益或虧損一直保留在那裏，直到預計的交易發生，屆時 將在合併損益表中登記(在“淨利息收入”和“UF指數化淨收益”和/或“外幣變動、UF指數化和會計對衝”項中，取決於對衝)，少於它預計的交易將不會執行，在這種情況下，它將立即登記在綜合損益表中(在項目“淨利息收入”和“UF指數化淨收入”和/或“外幣變動、UF指數化和會計 對衝”中，取決於對衝)。

無形資產最初按其購置成本確認 ，其後按其成本減去任何累計攤銷或減值減值計量 。

本行及其子公司購買的軟件或計算機程序按成本減去累計攤銷和減值損失入賬。

軟件資產中的後續費用只有在增加了特定資產的未來經濟效益時才會資本化。所有其他費用在發生時記為 費用。

攤銷以軟件的預計使用壽命為基礎，使用直線攤銷法，從軟件可供使用之日起計入收入 。軟件的估計使用壽命最長為6年。

物業及設備包括合併後實體擁有並供自用的土地、不動產、傢俱、電腦設備及其他設施。這些資產按歷史成本減去折舊和累計減值列報。此成本包括 直接歸因於資產收購的費用。

折舊在綜合損益表中按財產和設備各部分的估計使用年限以直線方式確認。

2023年和2022年期間的估計平均使用壽命 如下：

與自用資產相關的維護費用在發生當年計入費用。

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本銀行及其子公司的所得税撥備是根據現行法律規定確定的。

本行及其附屬公司在適當情況下確認遞延税項資產及負債，以便日後估計可歸因於資產及負債賬面與税項價值的暫時性差異所產生的税務影響。遞延税項資產及負債乃根據現行税法按預期於實現遞延税項資產或清償負債當年適用的税率計量。税收法規或税率未來變化的影響 自批准此類變化的法律公佈之日起在遞延税項中確認。

遞延税項資產只有在未來的税務利潤可能足以收回暫時性差額的扣減項目時才予以確認。根據CMF的指示 ，遞延税項按照國際會計準則第12號“所得税”在綜合財務狀況表中列報。

準備金是涉及其金額或到期日的不確定性的負債。當共同滿足以下要求時，它們將記錄在綜合財務狀況表中：

或有資產或負債是指因過去的事件而產生的任何權利或義務，其存在將被一個或多個不確定的未來事件所確認，而這些事件不在銀行的控制範圍內。

或有信貸被理解為銀行承擔信用風險的業務或承諾，在未來發生事件時，銀行承諾向第三方支付必須從客户那裏收回的款項或支出。

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以下項目在表外信息中被歸類為或有 貸項：

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或有貸款信用風險敞口 ：

要計算或有信貸撥備 ，應考慮的風險金額應等於以下所示的或有信貸金額的百分比：