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以下是Skillz Inc.（“公司” 或 “我們”）對美國證券交易委員會公司財務司工作人員（“員工”）在2023年3月27日給公司的信（“評論信”）中發表的評論的迴應。

1. 我們注意到你對先前評論 2 的迴應。由於這與兩個玩家都使用獎勵現金參加比賽的説明性示例有關，請澄清你的説法，即Skillz和遊戲開發者分享的收入來自輸掉玩家的參賽費減去獲勝玩家的獎品。將此與您的聲明和披露相一致，即開發者的收入分成基於從最終用户那裏收到的淨現金存款，遊戲開發者不支付最終用户激勵措施。向我們解釋這個説明性示例將如何影響開發者收入分成公式，例如您在2020年10月13日對評論28的回覆中提供的公式。

我們恭敬地建議員工，開發者的收入分成是在月底根據當月的所有活動計算的，而不是以個人交易為基礎進行的。遊戲幾乎總是包括至少部分使用最終用户的現金存款支付的入場費。此外，最終用户通常會在任何給定月份存入淨現金存款。我們確認，正如我們在2020年10月13日對評論28的回覆中所述，開發者從每月的全系統淨現金存款中獲得收入分成，該存款是根據開發者遊戲的入場費佔當月全系統入場費的百分比計算得出的。因此，儘管説明性示例中的交易不涉及 “真實現金”，因為報名費是使用Bonus Cash支付的，但它將增加歸屬於遊戲開發者的全系統入場費的百分比，從而增加開發者在本月全系統淨現金存款中所佔的份額。

2. 在回覆之前的評論 4 時，你聲明你可以追蹤 “之前的獎金” 中的獎勵現金金額，之前的剩餘獎金代表現金，其中包括現金存款中的現金和從其他用户那裏贏取的已變成 “真實現金” 的獎勵現金。請解釋您如何確定 “之前的獎金” 中包含的現金金額，或者在確定先前獎金中包含的 “現金” 金額時，説明您是否同時考慮了從其他用户那裏贏取的現金存款金額和獎勵現金，這些現金已成為真實現金。此外，請描述您如何跟蹤現金，包括新的存款、退還給獲勝玩家的現金付費參賽作品以及超過已付費參賽費的現金獎勵，以確定玩家責任賬户的金額。

我們向工作人員確認，在確定先前獎金中包含的 “現金” 金額時，我們會重新計算從另一位用户那裏贏取的現金存款和獎勵現金的總金額，這些金額已變成 “真實現金”。我們通過數據倉庫應用程序跟蹤所有最終用户的應用內活動。我們的數據倉庫應用程序單獨跟蹤：（1）來自最終用户的淨現金存款，包括新的存款和提款，（2）支付的報名費，以及（3）發放的現金獎勵，包括退還給獲勝玩家的現金支付報名費以及超過獲勝玩家支付的報名費的現金獎勵金額。這些涉及 “真實現金” 的活動決定了每個最終用户賬户的玩家負債餘額。

正如我們在2023年3月31日提交的10-K表年度報告中指出的那樣，我們發現最終用户負債餘額存在錯誤，這是由於對賬流程中的設計缺陷造成的。核對過程未能發現重複的日記賬分錄，這些分錄錯誤地減少了總分類賬中的最終用户負債餘額。該錯誤不是因為我們的數據倉庫應用程序錯誤地跟蹤了最終用户的應用內活動，而應用內活動是最終用户在個人賬户中看到的 “真實現金” 和獎勵現金餘額的來源。

3.在2023年2月10日對評論3的回覆中，你將GMV的 “現金存款” 部分定義為 “在相應時期內存入最終用户Skillz賬户的貨幣”。請詳細描述之前獎金中包含的現金存款現金與GMV的現金存款部分有何不同。如果您的回覆中提供的表格中GMV的現金存款部分不代表在此期間新存入的現金存款總額，無論玩家在比賽中是贏還是輸，請修改您的披露以進行澄清。

我們確認，GMV的現金存款部分代表最終用户在相應時期內新存入的現金存款總額。之前的獎金中包含的現金存款是指以獎品的形式返還給用户的現金，這些獎品用於在相應期限內支付報名費。