附件99.1
新澤西州阿萊戈
2022年年度報告
目錄表
法定董事會報告 |
3 | |||
合併財務報表 | ||||
截至2022年12月31日的綜合損益表 |
32 | |||
截至2022年12月31日的綜合全面收益表 |
33 | |||
截至2022年12月31日的綜合財務狀況表 |
34 | |||
截至2022年12月31日的綜合權益變動表 |
35 | |||
截至2022年12月31日的綜合現金流量表 |
36 | |||
合併財務報表附註 |
37 | |||
公司財務報表 | ||||
截至2022年12月31日的公司損益表 |
140 | |||
公司截至2022年12月31日的財務狀況報表 |
141 | |||
公司財務報表附註 |
142 | |||
其他信息 | ||||
公司章程中有關利潤分配的規定 |
153 | |||
獨立審計師S報告 |
154 |
法定董事會報告
1 | 引言 |
1.1.製備
在本報告中,術語“我們”、“我們”、“我們的”和“公司”指的是Allego N.V.,並在適當的情況下指其子公司。
本報告 由S公司董事會(董事會)根據《荷蘭民法典》(《荷蘭民法典》)第2:391條編寫。本報告涉及截至2022年12月31日的財政年度,除非另有明確説明,否則本報告中提供的信息是截至2022年12月31日及其截止的年度。
1.2.前瞻性陳述
本年度報告包含前瞻性陳述。除歷史事實以外的所有陳述均為前瞻性陳述。這些 前瞻性陳述包括有關我們未來可能或假設的運營結果或業績的信息。一些前瞻性表述可能會被認為是前瞻性陳述,比如,預計、可能、可能、、可能、。本年度報告中引用或引用的風險因素和警示語言提供了風險、不確定因素和事件的示例,這些風險、不確定因素和事件可能導致實際結果與我們的前瞻性陳述中描述的預期大不相同,包括但不限於本年度報告第3節中確定的項目。本年度報告中的前瞻性陳述可能包括,例如,關於以下方面的陳述:
| 對S業務產生不利影響的變化; |
| 與易受行業低迷和區域或國家經濟低迷影響相關的風險; |
| S的收入和經營業績的波動; |
| 資本和信貸市場的不利條件或進一步中斷; |
| S有能力產生現金、服務債務和產生額外債務的能力; |
| 來自現有競爭對手和新競爭對手的競爭; |
| 電動汽車市場的增長; |
| S有能力整合它可能收購的任何業務; |
| 有能力招聘和留住S有經驗的人才; |
| 與法律程序或索賠有關的風險,包括責任索賠; |
| S依靠第三方承包商提供各種服務; |
| 數據安全漏洞或其他網絡中斷; |
| S有能力以商業上合理的條件獲得額外資本; |
| 阿萊戈-S在財務報告內部控制方面彌補重大弱點的能力; |
| 新冠肺炎和其他流行病的影響,包括相關的供應鏈中斷和費用增加; |
| 一般經濟或政治條件,包括俄羅斯/烏克蘭衝突或美國、俄羅斯、中國等國之間貿易限制的增加 ; |
| 本年度報告中標題為3.風險因素的章節中詳述的其他因素 |
提醒讀者不要過度依賴這些前瞻性陳述,這些前瞻性陳述僅説明截至本年度報告的日期。儘管我們認為這些前瞻性陳述中反映的預期是合理的,但不能保證這種預期將被證明是正確的。這些陳述涉及已知和未知的風險,並基於許多假設和估計,這些假設和估計本身就會受到重大不確定性和意外情況的影響,其中許多是我們無法控制的。實際結果可能與此類 前瞻性陳述所表達或暗示的內容大不相同。因此,前瞻性陳述不應被視為
3
僅代表我們對未來任何日期的看法,我們不承擔任何義務對前瞻性陳述進行更新,以反映它們作出後的事件或情況。 無論是由於新信息、未來事件還是其他原因,除非適用的證券法要求,否則我們不承擔任何義務。
2 | 業務 |
2.1.主要活動
Allego N.V. 及其子公司(統稱為集團、公司或Allego)的主要活動是在歐洲建設、擁有和運營電動汽車充電站。
Allego運營着最大的泛歐洲電動汽車公共充電網絡之一,是向第三方客户提供高附加值電動汽車充電服務的供應商。ALLEGO ID S充電網絡包括快速、超快、慢充設備。Allego採取了雙管齊下的方式提供充電解決方案,除了為B2B客户(包括領先的零售和汽車品牌)提供充電解決方案外,還提供擁有和運營的公共充電網絡,使用100%經過認證的可再生能源。
截至2022年12月31日,Allego在16個國家和地區擁有或運營超過33,000個公共充電端口(2021年12月31日:31,000)和17,000個公共和私人站點(2021年12月31日:16,000個),擁有100多萬獨立網絡用户,其中80%是截至2022年12月31日(2021年12月31日:80%)的經常性用户。此外,它還為400多家客户提供各種與電動汽車相關的服務,包括場地設計和技術佈局、授權和計費以及運營和維護,其中包括車隊和公司、充電主機、原始設備製造商(OEM)和市政當局。
2.2. Allego組結構
Allego N.V.是前Allego Holding B.V.(Allego Holding B.V.)的延續,如下所述,作為荷蘭私人有限責任公司(這是一次又一次的聚會)2021年6月3日,根據荷蘭法律,以Athena Pubco B.V.的名義。
雅典娜Pubco B.V.成立的目的是根據業務合併協議(BCA)的條款 完成之前宣佈的業務合併(SPAC交易)。在2022年3月16日SPAC交易完成後,Athena Pubco B.V.被重新指定為Allego N.V.,併成為合併後業務的母公司。與SPAC交易相關的是,Allego的條款被修改,Allego的法律形式從一家荷蘭私人責任公司(這是一次又一次的大爆炸。)給荷蘭公共責任公司 公司(Naamloze Vennootschap).
本集團以一級公司制度運作。到2022年,董事會有一名董事執行董事和八名非執行董事。Allego有9名董事,其中7名是男性,2名是女性。2021年,Allego Holding的法定董事會有四名董事,他們都是男性。
2022年,ALLEGO SATER的戰略管理執行董事會有三名董事,他們都是男性。2021年,Allego Holding的執行董事會有三名董事,均為男性。如有需要,彼等會定期檢視可能對本集團產生重大影響的重大風險及決定。該等檢討考慮本集團為推行業務策略而準備承擔的風險水平,以及為減低風險而實施的管理控制措施的成效。S執行董事會的職責包括(其中包括)制定S集團的管理議程、制定S集團長期價值創造的觀點,以及提升集團業績。應當指出的是,根據《荷蘭公司治理守則》,執行局並不構成執行委員會。
S樂高的文化是包容的,促進性別平衡,尊重所有員工的貢獻,不分性別、年齡、種族、殘疾或性取向。我們的目標是吸引、留住和發展最優秀的人才,不分性別、年齡、種族、殘疾或性取向。我們將在任命新的董事會和管理層職位時繼續適用這一原則,長期目標是至少有兩名不同的候選人,董事會中有30%的女性成員,30%的女性擔任管理職位。
本集團於二零二二年十二月三十一日、二零二二年及二零二一年十二月三十一日的主要附屬公司、聯營公司及合營公司已於綜合財務報表的附註36.1中列賬。
4
2.3.我們的業務戰略
增長戰略
Allego估計,在包括比利時、丹麥、法國、德國、匈牙利、盧森堡、荷蘭、挪威、瑞士、葡萄牙、瑞典和英國在內的主要歐洲市場,它在快速和超快充電方面的平均市場份額約為12%,使其成為歐洲領先的電動汽車公共充電供應商。
阿萊戈-S增長戰略包括:
| 通過投資其擁有的公共充電站網絡,增強其在快速和超快充電領域的領先地位 。這一細分市場預計將成為ALLEGO和S服務中最大的細分市場。 |
| 發展其服務業務,以補充其公共充電站網絡。目標是雙重的, 在Allego網絡上觸發更多流量,並確保與B2B客户的長期關係。 |
| 為使用ALLEGO網絡或其服務的電動汽車司機提供新功能,並增強了ALLEGO S軟件平臺的功能。 |
阿萊戈充電網絡
Allego通過其在其運營國家的當地團隊和子公司運營其公共充電網絡。場地的選擇由中央網絡團隊管理 ,場地的租賃協議在本地管理。安樂高S團隊高效地聯繫零售商、房地產公司、市政當局以及其他有安樂高可能提供的空間或充電需求的實體。
服務活動
阿萊戈和S服務客户的方式主要集中在兩個細分市場。
| 商業廣告。許多商業企業已經擁有或租賃了停車位。Allego的目標客户是那些希望將部分或全部停車位電氣化的企業。這通常是以銷售和服務的形式進行的,但Allego可能會根據網站的質量選擇投資網絡。如果Allego決定投資網絡,則充電 點將整合到Allego充電網絡中。樂高S軟件平臺提供了靈活性,允許企業向客户收取特定價格,同時向公眾開放。阿萊戈和S投資選址的能力使其能夠確保最佳位置,並與商業客户建立長期關係。因此,Allego能夠根據其 客户的需求為其商業客户提供雙軌方法,這為整個歐洲的許多商業站點提供了強有力的建議。 |
| 艦隊。樂高S車隊客户是指在配送和物流、銷售、服務、拼車、共享交通和拼車空間中運營車隊的組織。Allego為其車隊客户開發了全面的解決方案,為其網絡的特殊訪問、特定價格提供充電器和安裝,並在他們的辦公場所提供充電 解決方案。 |
S充電網是一項資本密集型活動,利潤率頗具吸引力。樂高S 提供的服務不需要大量資本,但允許其利用協同效應和創造網絡效應來增加流量。此外,發展樂高S充電網絡與支持其服務活動之間存在組織重疊,從而降低了運營成本。
我們的平臺
阿萊戈推向市場Strategy使用其專有平臺,為開發和銷售的各個步驟提供便利。通過EVCloud管理選址、業務計劃計算、訂單、安裝、試運行、維護、監控和付款TM 和AllamoTM提高效率並持續降低運營成本的平臺。Allego不斷投資於EVCloudTM 維護和開發新功能的平臺。重要的是要有一個可擴展的平臺,可以同時處理數以萬計的交易,並通過數千個站點遠程大規模管理分佈式資產 。
能源供應
Allego對其市場的電力供應有着豐富的 知識。它的來源是由綠色證書支持的綠色可再生能源。Allego可以使用可再生資產長期供電,以對衝價格上漲,並可以在Allego網絡的充電時段轉嫁電價上漲。此外,Allego還發展了自己的能力,在需要時作為批發商直接在電力市場運營,以將採購成本降至最低,並與風電場或太陽能發電場等可再生資產建立長期直接關係。此外,Allego還開發了智能充電能力,以應對電網容量限制和避免電網過載。 Allego還在開發解決方案,以便通過其充電站為電網運營商提供輔助服務,使其成為首批提出此類服務的電動汽車公司之一。與提供這些輔助服務相關的預期成本已包含在阿樂高S平臺開發預算中,並不代表額外成本。管理層預計,這些輔助服務將在不久的將來提供給電網運營商。
5
S能源供應是其成本結構中的一個要素。Allego通過與電力供應商簽訂合同或直接從市場獲得電力,為自己的充電站 提供電力。與能源供應相關的供應成本是根據歐洲各電力交易所的短期、中期或長期電力期貨價格計算的。除了這些供電成本外,還有電網連接成本(配電、連接和電錶),由Allego作為電力消費者支付。這些電網連接成本受到監管,並 支付給輸電系統運營商和配電系統運營商,它們是受監管的實體。
2.4.2022年財務和運營審查
最近的發展
能源價格上漲的影響
該集團直接通過自己的充電器提供電力,並需要從歐洲電力市場採購這些能源 。由於俄羅斯和烏克蘭的衝突,天然氣價格大幅上漲,從而增加了對歐洲電力市場的需求,同時也相應地限制了供應。這種供需失衡最近導致歐洲電價創紀錄地上漲。
Allego通過與電力供應商簽訂合同或通過電力市場上的直接採購獲得電力。Allego利用一個外部的、技術驅動的能源管理平臺來實現電力供應的多樣化。Allego已與可再生能源簽訂了中長期購電協議,以 緩解未來能源成本上升的負面影響。這使得該集團能夠固定所購買的部分能源的價格,並計劃在未來12-24個月內大幅提高這一比例。
此外,本集團期望能夠將這些成本轉嫁給電動汽車客户。本集團於2022年多次加價,尤其是在下半年因應電價上升而加價。儘管價格上漲,但本集團的使用率有所改善,表明客户的需求彈性相對較高。如果能源價格降至低於通過購電協議獲得的固定價格,本集團仍有望保持向客户收取的價格不變,從而實現收費收入的可預測利潤率。
與合同解決方案相關的新合同
2022年簽訂的新合同包括與比利時G&V Energy Group建立戰略合作伙伴關係以安裝100個超快充電站,與法國Betrand集團和意大利Tamoil建立戰略合作伙伴關係以安裝和開發超快充電站 。Allego進一步擴大了與ATU的戰略合作伙伴關係,為另外400個ATU分支機構配備充電站,與Retail EStates簽訂了在比利時各地安裝20個地點的合同,並與Trophi在丹麥和瑞典簽訂了22個地點的合同。在波蘭,沿着連接柏林和華沙的A2駭維金屬加工,簽署了6個超快地點。該集團還通過在西班牙、葡萄牙和意大利獲得50個快速充電地點作為服務,建立了與日產的合作伙伴關係。
企業合併與資本重組
年內發生了以下事件:
該公司與斯巴達收購公司的合併(交易)
2021年7月28日,公司與斯巴達簽署了BCA。集團 於2022年3月16日完成交易。合併完成後產生的總收益為146,035,000澳元。這些收益是以普通股 公共實體私人投資(PIPE)發行的股票和斯巴達贖回後以信託形式持有的現金交換的方式收到的。
因此,2022年3月17日,新上市公司在紐約證券交易所開始交易。新的上市公司Allego N.V.以Allego的名稱進行交易,股票代碼為ALLG。
收購MOMA(一家未上市的軟件公司)
於2021年3月26日,本集團訂立兩項購股權協議,收購一家非上市軟件公司(MODELLIZATION,MESURES et Applications SA或MOMA)51.50%的股本,而該公司是 集團EV EV雲平臺的服務供應商。MoMA為集團提供關鍵支持--S電動汽車雲平臺是入駐的主要原因
6
進入購買選項。交通部股東S協議的條款包括拖欠權。因此,本集團須於行使其購股權後,按與原有購股權協議相若的條款及條件,收購MOMA剩餘的49.50%股本。
於2022年6月7日(截止日期),本集團訂立股份購買協議,收購MOMA的100%股本,總收購代價為60,000,000港元,分期結算:成交日期50%,其餘50%於2022年7月29日。
收購Mega-E(資產收購)
於2021年7月28日,本集團與Meridiam EM訂立看漲期權(Mega-E期權)協議,收購Mega-E Charging B.V. (Mega-E)的100%股本。本集團行使認購期權的條件是根據BCA擬進行的SPAC交易已完成,該交易已於上文所述於2022年3月16日完成。因此,自該日起,本集團可根據Mega-E期權協議的條款行使其看漲期權權利,並斷定於2022年3月16日取得對Mega-E的控制權。
本集團於二零二二年七月二十七日及二零二二年十二月十九日訂立兩份買賣協議,分別收購兆豐電子51%及49%股本,總收購代價為17,239,000港元(包括於2022年6月30日至2022年12月19日期間按15% 的應計利息)。此次收購被視為資產收購,因為Mega-E不構成業務。
有關合並及收購的詳情載於綜合財務報表附註4。
已實現的收入和結果
截至該年度為止 十二月三十一日, |
按年變動 截至 的年度 2022年12月31日至2021年 |
|||||||||||||||
(以$000為單位) |
2022 | 2021 | | % | ||||||||||||
收入 |
133,900 | 86,291 | 47,609 | 55 | % | |||||||||||
銷售成本 |
(126,655 | ) | (69,276 | ) | (57,379 | ) | 83 | % | ||||||||
毛利 |
7,245 | 17,015 | (9,770 | ) | (57 | %) | ||||||||||
其他收入 |
3,724 | 10,853 | (7,129 | ) | (66 | %) | ||||||||||
銷售和分銷費用 |
(2,587 | ) | (2,472 | ) | (115 | ) | 5 | % | ||||||||
一般和行政費用 |
(323,358 | ) | (329,297 | ) | 5,939 | (2 | %) | |||||||||
營業虧損 |
(314,976 | ) | (303,901 | ) | (11,075 | ) | 4 | % | ||||||||
財務收入/(成本) |
10,320 | (15,419 | ) | 25,739 | (167 | %) | ||||||||||
所得税前虧損 |
(304,656 | ) | (319,320 | ) | 14,664 | (5 | %) | |||||||||
所得税 |
(636 | ) | (352 | ) | (284 | ) | 81 | % | ||||||||
本年度虧損 |
(305,292 | ) | (319,672 | ) | 14,380 | (4 | %) |
收入
截至2022年12月31日,集團擁有或經營超過33,000個(2021:31,000)充電端口(CP),遍佈17,000個公共和私人地點,業務遍及16個歐洲國家。2022年,Allego再次實現了營收的大幅增長。收入數字進一步細分如下:
7
截至該年度為止 十二月三十一日, |
變化 | 變化 | ||||||||||||||
(以$000為單位) |
2022 | 2021 | | % | ||||||||||||
商品或服務的類型 |
||||||||||||||||
充電會話 |
65,347 | 26,108 | 39,239 | 150 | % | |||||||||||
銷售充電設備的服務收入 |
33,585 | 37,253 | (3,668 | ) | (10 | %) | ||||||||||
安裝服務的服務收入 |
28,630 | 19,516 | 9,114 | 47 | % | |||||||||||
充電設備運維服務收入 |
3,230 | 3,414 | (184 | ) | (5 | %) | ||||||||||
諮詢服務的服務收入 |
3,108 | | 3,108 | 100 | % | |||||||||||
來自外部客户的總收入 |
133,900 | 86,291 | 47,609 | 55 | % |
收費收入
(以$000為單位) |
金額 | |||
截至2021年12月31日的年度收費總收入 |
26,108 | |||
與能源銷售增加相關的增長 |
22,697 | |||
與收費價格上漲相關的增長 |
16,542 | |||
截至2022年12月31日的年度收費總收入 |
65,347 |
截至2022年12月31日的一年,充電會話收入增加了39,23.9萬歐元,即150%,達到65,347,000歐元,而截至2021年12月31日的一年,充電會話收入為26,108,000歐元。
在2022年間,由於能源銷量的增加,充電收入增加了22,697,000歐元。這是由新的和現有的充電器推動的。在2022年間,該公司的充電站數量增加了6%,其中超快充電端口的安裝量強勁增長,同比增長95%。售出電量的增長還受到充電次數增加71%的推動。銷售的總能源從2021年的83GWh增加到2022年的155GWh,增長了71%,這是由於電動汽車使用量的增加和充電端口裝機容量的增加。充電器的使用率同比增長了45%。
最後,增加了16,542,000歐元,這是由於每千瓦時平均收費價格的提高。平均收費價格/千瓦時上漲33%。每節平均收入的增加是由於2022年下半年的價格上漲,以及在此期間銷售的電池容量延長的新車數量不斷增加,以及超快和快速充電器的銷售價格高於慢速充電器。
截至2022年12月31日,Allego主要在荷蘭、比利時和德國運營自有充電站。
服務收入
(以$000為單位) |
金額 | |||
截至2021年12月31日的年度服務總收入 |
60,183 | |||
與銷售充電設備有關的減少 |
(3,668 | ) | ||
增加安裝服務 |
9,114 | |||
減少充電設備的運行和維護 |
(184 | ) | ||
新的諮詢服務 |
3,108 | |||
截至2022年12月31日的年度服務總收入 |
68,553 |
截至2022年12月31日的年度總服務收入增加了8,37萬歐元,增幅為14%,增至68,553,000歐元,而截至2021年12月31日的年度為60,183,000歐元。
安裝服務的服務收入從截至2021年12月31日的19,516,000增加到2022年12月31日的28,630,000,增加了9,114,000或47%。截至2022年12月31日的年度,來自充電設備銷售的服務收入 與截至2021年12月31日的年度的37253,000相比,減少了3,668,000,或10%,至33,585,000。截至2022年12月31日的年度,充電設備運營和維護的服務收入為3230,000澳元,而截至2021年12月31日的年度為3,414,000澳元,減少184,000澳元,降幅為5%。
8
總體而言,服務收入的增長主要是由於對企業對企業充電解決方案以及與家樂福的持續發展,在法國各地開發了200多個充電地點,使服務收入增加了28,000,000歐元。這被2022年3月因收購Mega-E而減少22,500,000港元的Mega-E項目所抵銷,該項目現由本集團合併。
在2022年6月收購MOMA後,諮詢服務產生的服務收入為3,108,000(2021:零)。
銷售成本
(以$000為單位) |
金額 | |||
截至2021年12月31日的年度銷售成本 |
69,276 | |||
由於售出的能源數量增加 |
19,900 | |||
因能源價格上漲而上漲 |
17,000 | |||
因折舊和攤銷而增加 |
12,179 | |||
由於家樂福充電器的開發、銷售和安裝而增加 |
19,622 | |||
因收購Mega-E而減少 |
(13,166 | ) | ||
因庫存價值變化而增加 |
3,301 | |||
因其他項目而減少 |
(1,457 | ) | ||
截至2022年12月31日的年度銷售成本 |
126,655 |
截至2022年12月31日的年度的銷售成本增加了57,379,000,或83%,達到126,655,000,而截至2021年12月31日的年度的銷售成本為69,276,000。
銷售成本的增加在很大程度上是由能源銷售的增長和整個歐洲能源價格的上漲推動的,特別是在今年下半年。每千瓦時的平均能源成本增加了40%,每千瓦時的平均維護成本增加了19%。 在截至2022年12月31日的一年中,由於安裝基數和售出的能源的增加,維護成本增加了123%。這是由於S不斷擴大其充電器產品組合的結果,專注於超高速 充電器(包括通過收購Mega-E),這些充電器需要更高的運營和維護成本。
毛利和毛利率
截至2022年12月31日的年度毛利潤為7,245,000歐元,較截至2021年12月31日的17,015,000歐元下降9,77萬歐元,降幅為57%。截至2022年12月31日的年度的毛利率降至5%,而截至2021年12月31日的年度的毛利率為20%。這主要是由於年內整個歐洲的能源價格上漲,而2022年上半年向客户收取的價格沒有相應的上漲。如上所述,由於電價上漲,收入同比增加了16,542000美元,而銷售成本增加了17,000,000美元。此外,庫存註銷在2022年期間增加了3,301,000歐元。其餘利潤率下降是由於較低利潤率收費收入較服務收入增長較快所致。
本年度業績
截至2022年12月31日的年度,股東應佔虧損與截至2021年12月31日的年度的319,672,000相比減少了14,380,000或4%至305,292,000。收入的增加和財務成本以及一般和其他行政費用的減少已被銷售成本的增加和其他收入的減少部分抵消。與2021年的財務支出相反,財務收入是由於衍生工具和認股權證負債的公允價值收益而產生的。一般和行政費用減少,原因是SPAC交易完成後,以股份為基礎的付款減少。
9
關於現金流的信息
截至2022年12月31日的年度現金淨流入為58,364,000澳元(2021:現金淨流入16,386,000澳元)。2022年現金淨流入 可概括如下:
Year ended December 31, | ||||||||
(以$000為單位) |
2022 | 2021 | ||||||
經營活動中使用的現金流量 |
(108,349 | ) | (9,213 | ) | ||||
用於投資活動的現金流 |
(94,960 | ) | (15,367 | ) | ||||
由融資活動提供(用於)的現金流 |
261,673 | 40,966 | ||||||
現金及現金等價物淨增(減) |
58,364 | 16,386 |
截至2022年12月31日的年度,經營活動中使用的現金為108,349,000;而截至2021年12月31日的年度,經營活動中使用的現金為9,213,000。
於截至2022年12月31日止年度內,經營活動所用現金主要包括所得税前淨虧損304,656,000港元,減去非營業要素281,605,000港元,營運資產淨額增加72,653,000港元,支付利息9,224,000港元,衍生工具結算收益增加1,071,000港元,衍生工具保費增加4,068,000港元,及已繳所得税424,000港元。
非營業要素的主要組成部分涉及債務清償和修改虧損4,562,000瑞郎,其他財務成本12,221,000瑞郎,以股份為基礎的支付支出 瑞郎258,089,000瑞郎,衍生工具公允價值虧損/(收益)3,787,000瑞郎,認股權證負債公允價值虧損/(收益)27,103,000瑞郎,折舊、攤銷和(沖銷)減值27,150,000瑞郎,財產、廠房和設備處置淨(收益)/虧損10,473,000瑞郎。
營業淨資產增加的主要原因是貿易及其他應收賬款、合同資產及預付款增加23,870,000港元,貿易及其他應付款及合同負債減少31,031,000港元,以及存貨及其他金融資產增加17,894,000港元。
截至2022年12月31日的年度,用於投資活動的現金為94,960,000歐元,而截至2021年12月31日的年度,用於投資活動的現金為15,367,000歐元。同比增長的主要原因是收購費用增加了68,364,000歐元,物業、廠房和設備的採購增加了16,760,000歐元。投資贈款收益減少1,190,000盧比,購買無形資產減少5,221,000盧比,購買期權保費減少1,500,000盧比,部分抵消了這一減少額。
截至2022年12月31日的年度來自融資活動的現金為261,673千美元,而截至2021年12月31日的年度來自融資活動的現金為40,966,000美元。按年增長 主要是由於發行股本工具所得收益142,769,000澳元,以及借款收益增加114,895,000澳元。支付交易成本增加11,542,000盧比,償還借款增加23,403,000盧比,支付租賃負債本金增加2,012,000盧比,部分抵消了這一增長。
貿易及其他應收款和應付款
於2022年12月31日,貿易及其他應收賬款及貿易及其他應付賬款的期末結餘分別為47,235,000港元(2021年12月31日:42,077,000港元)及56,390,000港元(2021年12月31日:29,333,000港元)。貿易和其他應收款的增加是2022年收入增加的結果,貿易和其他應收款的增加是正在進行的項目增加導致採購量增加的結果。
關於償付能力、流動資金和未來融資的信息
S集團的戰略需要大量的資本支出,以及投資建設S集團的組織,以擴大其運營規模。創業虧損與企業本身有關,因為充電站需要為用户所知。因此,本集團在其業務的首個年度(包括2022年)出現虧損,並預期自本協議日期起計的未來12個月內將繼續出現虧損。S集團的主要流動資金來源歷來來自銀行借款、各種收入來源的收入,以及與2022年第一季度完成的SPAC交易相關的交易所得款項。
本集團於2022年12月31日的償付能力狀況較2021年12月31日有所增加。由於SPAC交易的股本貢獻,股本於2022年12月31日轉為正數。然而,由於優先債務貸款的再融資,S集團借款的賬面價值於2022年12月31日增至269,033,000澳元,而於2021年12月31日則為213,128,000澳元。鑑於為配合其策略擴大業務規模所需的鉅額資本開支及投資,本集團嚴重依賴銀行融資,因此被視為高槓杆。
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SPAC交易
2021年7月28日,公司與斯巴達簽署了BCA。集團於2022年3月16日完成SPAC交易。完成合並後,收益達146,035,000澳元。這些收益用於交換就普通股管道發行發行的Allego股票、將提供給管道投資者的未來收費時段(合併財務報表附註4)以及贖回後由斯巴達以信託形式持有的現金。
借款
2022年7月28日,該集團通過與貸款人集團合作推出手風琴功能,將其舊貸款擴大了50,000英鎊。根據最初的條款,舊設施將於2026年5月到期。
此外,於2022年12月19日,集團與以法國興業銀行及桑坦德銀行為首的多家貸款機構簽訂續訂貸款協議,將可用貸款總額增加23萬至40萬,以進一步支持集團的增長。更新後的設施包括:
i. | 17萬美元用於安置舊設施 |
二、 | 最多200,000,000美元,用於為某些資本支出融資和再融資,以及 允許的收購(以及其他允許的償債用途),以及 |
三、 | 最多可達30,000,000美元,用於簽發擔保和信用證(當以信用證的方式使用時,用於一般企業目的)。 |
續訂的貸款將於2027年12月到期,利息為歐元銀行同業拆息加保證金。更新設施的主要條款和條件如下:
| 在不滿足先決條件的情況下停止縮編; |
| 在到期日全額償還; |
| 每年的承諾費相當於適用保證金的35%,並須在自協議簽署日期起至簽署日期後42個月的 期間內,就每項未提取貸款支付費用。截至2022年12月31日止年度,承諾費為每年1.365%(相當於利潤率3.9%的35%)。 |
於2022年12月,本集團完成兩次提取貸款合共279,210,000,000港元,其中170,000,000港元 用於償還S集團的舊貸款,以淨額提取更新貸款。
除續訂貸款外, 集團訂立利率上限衍生工具,以幫助抵銷續訂貸款項下未償還貸款金額65%的利率風險。有關本集團S利率上限的詳情載於本年報其他部分的綜合財務報表附註19(其他財務資產)及附註32(財務風險管理)。
根據續訂融資的條款,本集團須遵守Allego N.V.綜合水平的財務契約,包括槓桿率及利息覆蓋率。
應每6個月測試一次續訂設施協議下的契諾遵守情況,測試期為12個月,截止日期為12月31日至6月30日。利息覆蓋率首次測試日期為2023年6月30日,槓桿率首次測試日期為2024年6月30日。
如發生違約事件,本集團可在違約或預期違反貸款契約發生後十個工作日內,提供足以補救違約的新資金收據(股權補救權利),以補救違約行為。此類補救措施的連續測試日期不超過兩次,在更新設施的持續時間內不超過四次。如果違反契約的情況沒有得到糾正,這種違反被視為違約,並可能導致全部未提取的承付款被取消,貸款立即到期和應付。
此外,對於旨在為某些 資本支出和允許收購進行融資和再融資的更新設施部分,有契約比率被設定為提款止損事件條件,如果在預期使用更新設施的資本支出部分之前違反這些條件,將導致提款停止。詳情請參閲本年報其他部分的綜合財務報表附註25(借款)及附註33(資本管理)。
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已認捐餘額
經更新的貸款以本公司持有的銀行賬户(以現金及現金等價物及非流動其他金融資產的一部分呈列)及Allego Holding B.V.股本的質押作為抵押。
截至2022年12月31日,作為更新設施擔保的資產賬面價值為66,817,000美元。有關詳情,請參閲本年報其他部分所載綜合財務報表附註25(借款)。
新冠肺炎
截至2022年12月31日的年度業績並未受到新冠肺炎的重大影響,影響程度與前幾個時期相同 。隨着新冠肺炎封鎖措施的放鬆,電動汽車司機的流量和消耗的能源水平增加。對本集團S收費收入的影響與這些趨勢相關。與2021年的水平相比,全年的收費收入有所回升。
截至二零二二年、二零二二年、二零二一年及二零二零年十二月三十一日止年度,本集團並無獲得與新冠肺炎有關的政府支持或任何與新冠肺炎有關的租金優惠。
2.5.企業社會責任
我們認真對待我們的社會責任,Allego為其充電站提供可再生能源發電。除了降低電網的整體碳強度外,Allego還使用其他舉措來提高電動汽車的充電效率 ,其方式類似於對正常電力的需求側管理。在阿萊戈,我們堅信人權。因此,我們堅持非歧視性做法,我們遵守國際上可接受的工作條件,並接受我們勞動力的多樣性。我們還努力維護最高的工作條件,我們的目標是保持高度的健康和安全程序,擁有健康快樂的員工,並防止我們的活動可能對環境造成不可接受的風險。此外,為了使S的政策和程序保持最新,行為準則和舉報人程序正在更新,以確保它們包含 最新的最佳實踐。
我們目前正在制定與企業社會責任相關的具體政策,我們一直認為通過積極的企業社會責任戰略進一步加強這一影響是我們的責任。
2.6.商業和市場發展及展望2023-2024
阿萊戈繼續受益於歐洲電動汽車市場,據阿萊戈S估計,歐洲電動汽車市場的規模幾乎是美國電動汽車市場的兩倍,阿萊戈估計,從2022年到2026年,歐洲電動汽車市場的複合年增長率將達到41%。根據這一預測,到2026年,歐洲電動汽車的數量預計將增長到近1900萬輛,而目前為500萬輛。高城鎮化率和家庭停車稀缺相結合,意味着歐洲電動汽車司機需要快速、公共的電動汽車充電地點,提供可靠和方便的充電。作為阿萊戈S擴張計劃的一部分,阿萊戈將專注於快速和超快充電地點,這些地點最大限度地提高了利用率,帶來了更高的毛利率,也是電動汽車司機和車隊運營商所需的。如下一節和合並財務報表附註4所述,收購Mega-E進一步加速了地點的增加。
此外,歐洲針對內燃機(ICE)的嚴格二氧化碳法規和對電動汽車購買的高度優惠激勵措施 預計將繼續推動電動汽車相對於內燃機汽車的採用率。
憑藉先發優勢、將配備快速和超快充電器的1,300多個優質網站的強大管道,以及目前正在談判的1,000多個網站的額外管道,Allego相信它處於有利地位,可以實現其增長目標。2023年簽訂的新合同包括與Porta Group合作在德國123個Porta Group地點安裝1,500個充電站,以及與Fountain Fuel合作在荷蘭安裝25個充電站。達成的其他合作伙伴關係和協議涉及與法蘭克福機場的協議擴展,以及與KBC的合作伙伴關係,為另外20個地點配備比利時各地的充電站,並與Pathé合作在法國部署第一批11個地點。與Patrizia、Bazalp和Toom DIY達成的協議也有助於進一步擴大S集團在歐洲的業務。
S的商業模式是基於為各類電動汽車用户提供便捷、高可靠、無麻煩的充電站的使命 。ALLEGO開發了一個獨特的專有軟件平臺,該平臺可以管理任何硬件充電器和充電會話,同時使任何MSP能夠使用ALLEGO和S網絡。Allego利用這一平臺創建了兩個互補的業務細分市場,以充分利用電動汽車充電機會:其擁有的快速和超快公共充電網絡和高增值的第三方服務。
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展望未來,本集團將透過發展及營運新的充電站及提供相關服務解決方案,繼續專注於業務增長。該集團還將繼續專注於通過優化運營效率、利用採購效率、系統和信息技術開發來提高毛利率。
截至2023年3月31日,Allego在16個國家和地區擁有或運營超過34,000個公共充電端口(2022年12月31日:33,000個)和大約17,400個公共和私人站點(2022年12月31日:17,000個),並在截至2022年12月31日的時間內擁有超過260萬次充電會話,其中81%的經常性用户(2022年12月31日:80%)。截至2023年3月31日,Allego擁有659個快速和890個超快充電端口(2022年12月31日:722個快速和749個超快充電端口)。
利用率 在2022年上升到10%,到2023年3月31日進一步上升到13.1%。隨着電動汽車在整個歐洲的採用增加,使用率預計將繼續提高。截至2022年12月31日的年度收入從截至2021年12月31日的86,291,000增加到133,900,000。增加的主要原因是充電點和充電時段的增加、每千瓦時平均充電價格的增加 以及使用率的提高。預計2023年收入將隨着電動汽車市場的增長而進一步增長。整體而言,ALLEGO預期透過加快安裝充電器以配合電動汽車市場的預期增長,並結合本集團為提高利潤率而採取的措施,以及確保集團S能源平臺提供長期可再生低成本採購的策略,把握額外的增長機會。
Allego認為,其業績和未來的成功取決於幾個因素,這些因素為其帶來了重大機遇,但也帶來了 風險和挑戰,包括以下討論的因素(也在與集團的主要風險和不確定因素相關的一節中提到):
| 電動汽車採用率的增長; |
| 電動汽車司機S的使用模式; |
| 競爭; |
| 技術風險; |
| 供應風險; |
| 能源定價; |
| 新冠肺炎。 |
研發
Allego在其平臺技術的研發上投入了大量的時間和費用。S樂高能否保持其領先地位,在一定程度上取決於其持續的研發活動。阿萊戈S 技術團隊負責為阿萊戈提供的所有服務制定技術解決方案,從硬件規格到安裝的技術佈局,再到軟件平臺的開發。
Allego擁有一支軟件開發團隊,負責開發其平臺技術以及構成此類平臺的不同組件。對於特定的 發展需求,Allego有時會使用由Allego密切監督的外部各方。
S的研發工作主要在位於荷蘭阿納姆的總部進行。截至2022年12月31日,樂高S研發團隊由超過11名專職員工組成(2021年12月31日:超過24名專職員工)。 團隊減少,因為其部分成員已被轉移到另一個團隊,該團隊專注於為充電站點搜索新的地點。
未來的投資和融資
截至2022年12月31日止年度及截至2022年12月31日的主要流動資金及融資來源詳情已於第2.4節披露。本集團相信流動資金及資金來源將可在短期內為預期的現金流提供資金。雖然對來年的預期為本公司將繼續錄得淨虧損及作出額外投資,但本集團相信營運及更新信貸安排的現金流足以應付自本日期起計的未來12個月。這在一定程度上受到一般經濟、金融、競爭、監管和其他我們無法控制的因素的影響。
根據S集團的戰略,在12個月後進一步實現長期增長,包括資本投資、開發活動和運營,可能需要額外的融資。目前,沒有對進一步增長投資的承諾。集團將被要求尋求額外融資以繼續實現其增長
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長期戰略和業務計劃。這種融資的實現本質上是不確定的。通過籌集額外的股權或債務融資來獲得額外的資金,對於S集團作為一家長期持續經營的企業來説, 非常重要。然而,不能保證本集團將能夠按可接受的條款籌集額外的股本或債務融資,或根本不能。
有關本集團持續經營假設及舊貸款再融資的詳情,請參閲 綜合財務報表附註2.2及附註25。
員工
阿萊戈努力提供有競爭力的員工薪酬和福利,以吸引和留住一支熟練和多樣化的勞動力隊伍。截至2022年12月31日,Allego擁有220名員工(2021年12月31日:159名),其中182名(2021年12月31日:129名)為正式全職員工,38名(2021年12月31日:30名)為兼職員工。S的所有員工都在歐洲,其中大部分在荷蘭、德國、比利時、法國、瑞典和英國。由於新冠肺炎疫情的影響,很大一部分S員工仍在遠程工作,但為了儘可能提高效率,已根據國家制定了具體計劃。根據荷蘭法律的要求,阿萊戈有一個勞資委員會,阿萊戈相信它與其員工保持着良好的關係。
3 | 風險因素 |
3.1.集團面臨的重大風險和不確定因素
關鍵風險因素摘要
公司面臨的主要風險和不確定性包括本3.1章概述的風險和不確定性。見本報告第3.2章,瞭解更多細節以及公司面臨的其他風險和不確定因素。
風險因素
我們的風險管理方法符合我們的需求,並遵循良好的實踐。董事會確認,風險管理對於S的戰略和S長遠目標的實現是不可或缺的。Allego作為一個組織的成功取決於其識別和緩解風險的能力,以及識別和利用其業務和運營市場所產生的機會的能力。
Allego將風險定義為有可能影響我們實現目標的能力的行動或事件。Allego可識別並降低諸如金錢、業績、聲譽和人才損失等風險。我們的風險偏好是決定我們在減輕我們面臨的一些風險和不確定性方面可能採取的措施的指導方針。我們的風險偏好與我們的戰略和優先事項保持一致。我們有低到中等的胃口,如本頁概述所示。在確定對某些風險類別的偏好時,Allego確定每個風險成為現實的可能性以及它將對以下類別產生的影響:戰略、經營活動、財務狀況和報告以及法律法規。
低風險偏好 |
適度的風險偏好 |
高風險偏好 | ||
業務活動 | 戰略 | |||
法律法規 | 財務狀況和報告 |
確定的關鍵風險是那些威脅實現S目標的風險。以下是我們已採取或計劃採取的關鍵風險因素和緩解措施的概述。S管理團隊認為,這些風險因素最為相關。該公司已採取緩解措施來應對已確定的 風險。提及這些緩解措施不能以任何方式被視為默示或明示保證此類緩解措施實際上將有效地限制風險暴露和/或任何此類風險發生對我們的潛在損害 。
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# |
風險 |
減刑因素 | ||
戰略 | ||||
1 | S業務面臨與電價相關的風險,這可能會阻礙其盈利能力和增長。
Allego通過與電力供應商簽訂合同或從生產商那裏直接從市場上獲得電力,為自己的充電站獲得電力。在Allego運營的大多數國家/地區,有許多供應商可以提供中長期合同,使Allego可以對衝電價。 然而,市場條件可能會發生變化,引發電價波動和全球電價上漲,我們在2022年經歷了這種情況。例如,由於電力需求較高,冬季的電價普遍較高,而歐洲最近出現了創紀錄的電價上漲,這在很大程度上是由俄羅斯/烏克蘭衝突造成的。雖然這些成本可能(在2022年在很大程度上已經)轉嫁給電動汽車客户,但電價上漲可能會導致Allego近期的現金流緊張。此外,全球電價上調將提高充電價格,這可能會影響需求,阻礙電動汽車客户使用公共充電,從而減少S充電站的充電次數,對其盈利和增長產生不利影響。此外,競爭對手可能會以比阿萊戈更優惠的條件供電,這可能會讓這些 競爭對手提供更低的充電價格,這也可能會減少阿萊戈S充電站的充電次數,並對其盈利和增長產生不利影響。 |
-管理層更頻繁地審查預算和預測,將深入瞭解任何增加的成本對S公司供應鏈和業務的影響。 -持續審查電力市場趨勢,積極談判適用的條款,(積極)與商業夥伴、供應商和客户進行積極和透明的對話。 -Allego已與可再生電力供應商簽訂中長期購電協議,以緩解未來能源成本上升的負面影響。 | ||
2 | Allego依賴於其當前和未來充電地點的電力供應。電力供應的延遲和/或其他限制(例如,電網連接延遲)將對S的業務和經營業績產生不利影響
阿樂高和S充電站的運營和發展依賴於電力供應,這超出了其控制範圍。ALLEGO ID S 充電站受到電源問題的影響,例如計劃內或計劃外停電或電網容量有限。在停電的情況下,Allego將依賴電網運營商,在某些情況下,依靠站點 主機來恢復其B2B解決方案的電力或釋放電網容量。任何長時間的停電或有限的電網容量都可能對客户體驗和ALLEGO S的業務和運營業績造成不利影響。
愛樂高S公共充電站通常位於必須免費進入的區域,可能會受到客户或其他個人的破壞或濫用,這會增加愛樂高S的更換和維護成本。 |
-管理層將繼續密切關注充電站的運營和發展。通過監控,公司可以更好地 預測和評估對其供應鏈和業務活動的相關部分的任何影響。 -通過嚴格的項目管理、充足的人員配備、項目治理和監督執行商業、技術和業務計劃。 | ||
3 | S未來的收入增長將在很大程度上取決於其增加充電站點的數量和規模、流量以及向企業對企業客户銷售服務的能力
S未來的收入增長將在很大程度上取決於其增加充電站點、流量和向B2B客户銷售服務的數量和規模的能力。ALLEGO希望租賃或收購的地塊可能首先被競爭對手租賃或收購,或者由於某些不利條件(如租金上漲)而不再具有經濟吸引力,這將阻礙ALLEGO S業務的增長和盈利。
此外,S的B2B客户羣可能不會像預期的那樣快速增長,因為電動汽車的採用可能會延遲或被新技術轉變。除了一般影響電動汽車市場增長的因素外,對於一些客户來説,過渡到電動汽車車隊或向其他客户的設施提供電動汽車設備可能成本高昂且資本密集型,這可能導致採用速度慢於預期。某些B2B客户的銷售週期也可能比預期的要長。 |
-通過已建立的情報網絡,對大趨勢、競爭對手、全球經濟和外部市場進行戰略研究。 -定期進行內部投資組合評估審查和持續的情景規劃,幫助駕馭特定市場事件的影響。 -促進商業卓越、與品牌掛鈎的統一增長文化,並通過有機和無機手段實現戰略發展 。 -專注於客户關係,以擴大所提供的價值,從而創造更強大的市場聯繫。 -年度客户體驗調查的表現使Allego能夠跟蹤其表現。在客户客户團隊和領導層之間共享更好的實踐,並制定瞭解決需要改進的領域的計劃。 | ||
業務活動 | ||||
4 | 如果Allego不能為客户提供高質量的支持,也不能保持其充電點的可用性,其業務和聲譽可能會受到影響
一旦Allego充電站開始運行,客户就會依賴Allego提供維護服務,以解決未來可能出現的任何問題。快速、高質量的客户和設備支持非常重要,這樣司機才能可靠地為他們的電動汽車充電。隨着Allego尋求擴大其公共充電網絡並留住客户,同時追求新的電動汽車司機和地理位置,高質量客户和設備支持的重要性將會增加。如果Allego不迅速解決問題並提供有效支持,其留住電動汽車司機或向B2B客户銷售額外服務的能力可能會受到影響,其品牌和聲譽可能會受到損害。 |
-積極管理與所有相關利益攸關方的關係,包括現有合作伙伴、潛在的新合作伙伴和客户。 -保持持續的技術發展,以保持競爭力。 -保持牢固的行業和商業合作伙伴關係。 -通過各種來源及其知識產權申請對競爭對手進行監測和分析。 -積極維護、保護和擴大我們現有的知識產權組合。 -警告潛在的違規者侵權行為及其後果。 |
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5 | Allego的硬件、設備和充電站依賴於有限數量的供應商和製造商。在製造和供應過程中失去這些合作伙伴中的任何一個或出現問題都可能對其業務產生負面影響
Allego擴大了其硬件和設備供應商的基礎,但它仍然依賴於有限數量的供應商,儘管它不依賴任何一家供應商。這種對有限數量的硬件製造商的依賴增加了S的風險,因為除了這些關鍵交易方之外,該公司目前還沒有經過驗證的替代產品或替代製造商。在中斷或 產能不足的情況下,它可能無法從其他來源增加產能或開發替代或二次來源,而不會招致重大的額外成本和重大延誤。特別是,此類供應商的中斷或短缺,包括其供應鏈的延遲或問題,包括電子芯片、處理器、半導體和其他電子部件或材料方面的延遲或問題,可能會對此類供應商向 Allego的交付產生負面影響。因此,如果一個或多個供應商在特定地點受到任何中斷的影響,或由於任何原因(包括被第三方收購)而決定減少向ALLEGO交貨,或者無法向ALLEGO提供其增長所需的數量,則ALLEGO和S的業務可能會受到不利影響。 |
-保持與價值鏈上合作伙伴的緊密聯繫,S。 -持續審查替代供應商和製造商,積極談判適用的條款,(積極)與供應商、製造商和商業夥伴進行透明的對話。 | ||
6 | 網絡安全-多種因素可能導致服務中斷,可能損害ALLEGO和S的業務
未及時更新信息和通信技術(ICT)基礎設施、系統、程序和用户意識可能會導致安全風險、業務中斷、信息丟失或泄露以及報告遺漏。我們的品牌業務運營依賴於IT系統的不間斷運行。 信息安全威脅或惡意利用系統漏洞可能會導致IT系統受損、系統故障或公司敏感信息泄露。 |
-持續改進和投資我們的網絡防禦能力,以跟上我們公司面臨的不斷變化的威脅的步伐。 -實施關於S信息和通信技術基礎設施和安全的建議。 -定期更新信息和通信技術安全和數據治理政策。通過預防、監測和檢測控制,積極管理遵守這些規定的情況。 -對員工進行強制性培訓,培養他們的網絡安全意識。 -對我們的關鍵系統/服務器進行每日備份,並執行定期恢復測試。 -使硬件、軟件和防火牆解決方案以及可訪問性保持最新。 | ||
7 | 如果Alleo無法吸引和留住關鍵員工,無法聘請合格的管理、技術、工程和銷售人員,其競爭和成功增長業務的能力將受到損害
S的成功在一定程度上取決於其持續不斷地發現、聘用、吸引、培訓、發展和留住高素質人才的能力。在Allego運營所在的歐洲各地,對員工的競爭可能非常激烈,因為對合格人員的需求很高。能否吸引、聘用和留住人才取決於S能否提供有競爭力的薪酬 。Allego未來可能無法吸引、同化、發展或留住合格的人才,如果不能有效地做到這一點,可能會對其業務產生不利影響,包括其戰略的執行。 |
-為員工提供有競爭力的薪酬、產生直接業務影響的機會、自主權、鼓舞人心的文化和 同事以及大量學習和發展機會。 -在整個業務範圍內密切監控流失率,並在需要時採取行動以解決流失率高於預期的領域。 -舉辦學習研討會,人們可以分享各種主題的知識,以促進發展。Allego投資於技能發展課程、管理培訓和領導力項目,以促進我們所有員工的個人和職業成長。 -確保機會平等和有安全感的文化。 - 領導層致力於提供靈活的工作安排,使所有員工都能取得成功,並創建可持續、包容的工作場所,以增強員工體驗。 -實施福祉和韌性戰略,使所有員工在工作中專注於自己的健康和福祉。 | ||
8 | 通貨膨脹可能對S的業務和財務業績產生不利影響
通脹在2021年至2022年期間大幅上升,可能會增加運營S業務所需的材料和勞動力成本,從而對阿萊戈產生不利影響,並可能在未來繼續對公司造成不利影響。如果目前的通脹環境持續下去,無法保證 阿萊戈能夠通過漲價收回相關的成本增長,這可能會導致阿萊戈S的營業利潤率面臨下行壓力。因此,隨着時間的推移,樂高和S的財務狀況、經營業績和現金流可能會受到不利影響。 |
-管理層將繼續密切關注市場發展。通過監測,公司可以更好地預測和評估對其供應鏈和業務活動相關部分的任何影響。 -管理層更頻繁地審查預算和預測將使 瞭解任何增加的成本對公司供應鏈和業務的影響。 | ||
9 | 如果不能保護自己的技術和知識產權不被第三方未經授權使用,可能會對S業務造成不利影響
S的成功在一定程度上取決於S在核心技術和知識產權方面確立、維護和保護權利的能力。為了實現這一目標,Allego依賴並計劃繼續依賴商業祕密、版權、商標和其他知識產權法、 員工和第三方保密協議、知識產權許可證和其他合同權利。未能充分維護、保護或執行其在其技術和知識產權方面的權利可能會導致競爭對手 提供類似的產品,可能導致ALLEGO S失去部分競爭優勢和收入下降,從而對其業務、前景、財務狀況和經營業績產生不利影響。 |
-根據S公司的知識產權戰略,積極維護、保護和擴大S的知識產權組合。 -積極監測和分析競爭對手(通過各種來源及其知識產權申請)、世界趨勢和技術發展,特別是在專利領域。 -確保與技術團隊和委員會進行定期審查,以考慮主動發佈或尋求專利保護 。 -維持適當的信息和通信技術和人力資源安全以及知識產權保護控制。 -警告潛在的違規者侵權行為及其後果。 -為Allego員工提供經常性的保密和知識產權保護意識培訓。 |
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10 | 對環境、社會和治理問題的日益關注可能會對阿萊戈和S的業務產生不利影響
增加對公司應對氣候變化和其他環境和社會影響的關注和社會期望,以及投資者和社會對自願披露ESG的期望,可能會導致成本增加,並影響資本的獲取。
此外,如果ESG問題對安樂高S的聲譽產生負面影響,那麼安樂高可能無法有效地競爭招聘或留住員工,這可能會對安樂高和S的業務產生不利影響。ESG問題也可能影響到ALLEGO和S的供應商,這可能導致ALLEGO被要求或選擇更換原本可能是最具經濟效益的供應商 ,這可能反過來對ALLEGO和S的業務和財務狀況產生不利影響。 |
-每年根據我們的利益相關者對組織面臨的重要主題進行評估,並制定目標和KPI以衡量我們的績效,並確保採取行動滿足最相關的社會期望。 | ||
11 | Allego已經發現,而且之前也發現了其財務報告內部控制的重大弱點。如果阿萊戈無法彌補這些重大弱點,或如果阿萊戈在未來發現更多重大弱點,或未能維持有效的財務報告內部控制制度,這可能會導致阿萊戈合併財務報表的重大錯報,或導致阿萊戈無法履行其定期報告義務,這可能對股價產生不利影響。
作為一家上市公司,根據薩班斯-奧克斯利法案的規定,阿萊戈必須向管理層提供S關於財務報告內部控制的證明。根據《薩班斯-奧克斯利法案》,上市公司所需的標準比之前要求的Allego作為私人持股公司的標準嚴格得多。管理層可能無法有效和及時地實施控制和程序,以充分迴應《薩班斯-奧克斯利法案》增加的法規遵從性和報告要求。如果Allego不能 及時或充分合規地實施額外要求,它可能無法評估其對財務報告的內部控制是否有效,這可能會使其受到不利的監管後果或其財務報表的 重述,並可能損害投資者信心。 |
-Allego已開始實施一項計劃,以補救這些重大弱點;然而,其整體控制環境仍不成熟, 可能使其面臨錯誤、損失或欺詐。這些補救措施正在進行中,包括僱用更多的信息技術、會計和財務報告人員,以及實施更多的政策、程序和控制措施。 -2022年,Allego描述了一個有效的控制環境,以保持並與其財務報告要求相稱。實施了所述控制環境的有限部分,但在2022年期間沒有完全有效地運行。 -與第三方顧問接洽,協助及時有效地實施控制和程序。 | ||
財務狀況和報告 | ||||
12 | 以商業上可接受/有利的條件從外部來源獲得資金不足,導致無法投資於有機增長和/或業務收購。
如果Allego不能在需要時籌集更多資金,其財務狀況、運營結果、業務和前景可能會受到實質性的不利影響。如果ALLEGO通過發行債務證券或通過貸款安排籌集資金,此類 安排的條款可能需要支付鉅額利息、包含限制ALLEGO和S業務的契約或其他不利條款。 |
-積極管理與所有相關利益攸關方的關係,包括現有股東、潛在的新投資者/合作伙伴和金融機構。 -謹慎管理現金,不危及戰略進展或危及員工安全或S公司的安全和運營自由。 -不斷監測國家/國際贈款情況,尋找新的機會。積極 監控撥款計劃下的承諾和合規性。 -與銀行和潛在投資者保持對話,積極尋求戰略機會以籌集新資金,並在市場狀況最佳時獲得籌集新股本的靈活性。 | ||
13 | 財務報表包含重大錯報,導致外部和內部關鍵用户對賬户失去信心。
Allego必須遵守財務報告要求。重大 報告中的錯誤陳述可能會導致外部和內部關鍵用户對賬户失去信心,並嚴重影響樂高S的聲譽和/或其股票市值。 |
-維護公司會計政策,並在整個公司範圍內提供這些政策。 -我們的控制框架包括遵守《國際財務報告準則》的財務報告控制。 -確保財務職能部門擁有適當和足夠熟練的員工、明確的政策、流程和一致的標準,以提高質量。 -與第三方顧問接洽,瞭解不斷變化的會計和財務報告要求。 -正在進行金融IT系統的配置,以確保IT系統促進強大的自動化控制環境。 -集團S財務報表由外部審計師審計。 | ||
法律法規 | ||||
14 | Allego正在歐洲許多國家擴大業務,這將使其面臨額外的税收、合規、市場、當地規則和其他風險。
S在歐盟和英國均有業務,並直接或間接通過其供應商與亞洲的零部件和製造供應商保持合同關係。Allego還打算向其他歐洲經濟區國家擴張。管理這一全球業務和在歐洲的擴張需要額外的資源和控制,並可能使Allego面臨與國際業務相關的某些風險。 由於這些風險,S目前的擴張努力和未來任何潛在的國際擴張努力可能都不會成功。 |
-使用旨在確保遵守某些關鍵公司標準和法規的程序和內部控制定期更新政策框架。 -定期與相關監管機構和其他利益攸關方接觸。 -根據部門管理層、工作人員、顧問和相關監管機構在檢查期間提出的意見和建議,勤奮而迅速地採取行動。 -監測並適應相關規章制度(變化)。 -在可能的情況下,與當局保持對話。 |
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15 | 欺詐、賄賂、腐敗和洗錢(或不遵守法律和法規)
Allego可能受到和/或暴露於欺詐、賄賂、腐敗和洗錢。 |
-明確為最高層定下不容忍任何欺詐的基調。 -在財務和法律小組的協調下,通過內部控制嚴格處理欺詐、賄賂和腐敗問題。 -實施職責劃分和其他內部控制活動。 --持續開展意識交流和培訓。 -Alleo制定了 舉報人程序,以安全地報告任何涉嫌違反我們道德規範的行為。在一份報告之後,將對任何潛在的違規行為進行調查。 -在公司達成的許多不同協議中包括關於欺詐和適當補救行動的條款。 -在公司簽訂的許多不同協議中包括關於反賄賂、腐敗、反洗錢條款和適當補救行動的條款。 -阿萊戈制定了反洗錢、反賄賂和反腐敗政策。 -Allego定期對腐敗、賄賂和反洗錢進行風險評估,並定期向審計委員會報告這些評估。 |
3.2.金融工具風險管理政策
金融工具
本集團的S主要金融工具並非衍生工具,用於為本集團的S經營活動提供資金或直接產生於該等活動。S集團的政策是不以投機為目的買賣金融工具。本集團 認為該等金融工具的賬面價值接近其公允價值(不包括長期借款)。S集團金融工具產生的主要風險如下:
流動性風險
作為一家處於早期階段的公司,我們 保持對流動性的高度關注,並根據用途和來源確定我們的流動性風險容忍度,以保持足夠的流動性狀況,以在正常和壓力條件下履行我們的義務。
本集團投資於新的電站、充電器、電網連接和潛在的業務收購,前提是本集團已為此類投資獲得融資。管理層準備詳細的流動資金預測,並持續監測現金和流動資金預測。在評估編制本年度報告其他部分的綜合財務報表的持續經營基礎時,管理層必須估計未來12個月的預期現金流量,納入當前現金水平、收入預測、詳細資本支出、運營費用預算、利息支付義務和營運資本預測,以及遵守公約、可能行使認股權證和從銀行獲得其他財務資金,如2023年獲得的資金。這些預測反映了潛在的情景和管理計劃, 取決於能否獲得重要的合同和相關收入。
利率風險
本集團擁有長期浮動計息貸款。為了緩解這一風險,該集團收購了利率上限產品。利息的變化 百分比可能會對這些貸款的公允價值產生影響,並定期進行監測。本集團不適用對衝會計。股東貸款以固定利率為基礎。
信用風險
本集團主要承攬商業信譽良好的工業客户,他們的付款行為大致良好。在少數情況下,專家組無法滿足其客户的要求,即提供財務擔保以使其有資格獲得預付款。此外,集團有嚴格的現金收款政策。因此,信用風險被認為是有限的。
貨幣風險
S集團的大部分資產、負債、收入和支出均以歐元計價,因此貨幣風險被視為有限。該集團在歐元區(英國)以外的活動也有限,但由於這些活動規模較小,因此與這些活動相關的貨幣風險被視為無關緊要。
有關本集團S金融工具及金融風險管理所產生的主要風險詳情,請參閲附註32。合併財務報表中的財務風險管理。
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4 | 控制和程序 |
4.1.風險管理和控制系統
由於本集團仍處於成長階段,與其財務報告要求相稱的控制環境有待進一步正規化。這導致在編制和審計截至2022年和2021年12月31日止年度的綜合財務報表時,發現其對財務報告的內部控制存在多個重大弱點。在與本報告相關的會計年度內,發現S風險管理和控制系統存在以下重大缺陷。我們已經與我們的審計委員會和非執行董事討論了這些問題:
| Allego沒有配備足夠的人員,具備適當程度的會計知識、 經驗和培訓,包括監督外部顧問,以適當分析、記錄和披露與其會計和報告要求相稱的會計事項。 |
| Allego沒有充分維護正式的會計政策、程序,包括那些圍繞風險評估的政策和程序,以及對賬目和披露的控制,包括職責分工,以實現完整、準確和及時的財務會計、報告和披露,包括職責分工和與編制和審查日記帳分錄有關的適當控制。此外,阿萊戈沒有保持足夠的實體一級控制,以防止和糾正重大錯報。 |
| Allego設計了收入確認中對經常性交易的識別和評估的控制,但沒有充分保持控制,包括合同修改、庫存管理和估值、租賃會計以及對非常重大交易的適當會計處理,例如基於股份的支付、 購買期權和關聯方。 |
| Allego為與編制合併財務報表和公司財務報表相關的信息系統設計了對某些信息技術(IT?) 一般控制的控制,包括第三方IT服務提供商,但沒有充分記錄控制。具體而言,Allego沒有充分記錄(A)計劃更改 管理控制,以確保影響財務IT應用程序和基礎會計記錄的信息技術計劃和數據更改得到適當識別、測試、授權和實施,以及(B)用户訪問控制,以確保適當的職責分工,並充分限制適當的公司人員對其財務應用程序和數據的用户和特權訪問。 |
與正式會計政策、程序和控制有關的重大缺陷導致對幾個賬目和披露進行了調整。IT 缺陷不會導致合併財務報表和公司財務報表的重大錯報,然而,當這些缺陷合計起來時,可能會影響保持有效的職責分工,以及依賴IT的控制的有效性,這可能會導致錯報可能影響到所有財務報表賬户和披露,而這些財務報表賬户和披露是無法防止或檢測到的。這些重大弱點中的每一個都可能導致賬户餘額或披露的錯誤陳述,這將導致綜合財務報表和公司財務報表的重大錯誤陳述,而這是無法防止或檢測到的。
Allego已經開始實施一項計劃,以彌補這些重大弱點;然而,其整體控制環境仍然不成熟,可能會使其面臨錯誤、損失或欺詐。這些補救措施正在進行中,包括僱用更多的信息技術、會計和財務報告人員,以及實施更多的政策、程序和控制措施。Allego目前無法估計它 何時能夠補救這些重大弱點,目前它也無法估計與實施補救這一重大弱點的計劃相關的預計成本。這些補救措施可能非常耗時、成本高昂,並可能對其財務和運營資源提出重大要求。如果Allego無法成功彌補這些重大弱點,或無法成功依賴在這些問題上具有專業知識的外部顧問來協助其編制財務報表,則財務報表可能包含重大錯報,當未來發現這些錯誤陳述時,可能會導致Allego無法履行其未來的報告義務。
除本文所述外,於截至2022年12月31日的財政年度內,本公司財務報告內部控制並無其他重大影響或合理可能影響本公司財務報告內部控制的變動。
4.2.在控制語句中
根據向聯委會及其各委員會提交的報告和資料,聯委會認為:
a. | 本董事會報告充分洞察了本公司S風險管理和控制體系有效性方面的任何缺陷。 |
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b. | 公司的風險管理和控制系統合理保證公司的財務報告不存在重大失實; |
c. | 根據本公司於本報告日期的財務狀況,本公司的財務報告是以持續經營為基礎編制的;及 |
d. | 本董事會報告陳述本公司所面臨的重大風險及不確定因素,惟該等風險及不確定因素與本公司對S於本報告日期後十二個月期間的預期有關。 |
5 | 公司治理 |
5.1.《荷蘭公司治理準則》
在本報告所涉財政年度 ,自我們於2022年3月完成上市之日起,《2016年荷蘭企業管治守則》(DCGC)適用於本公司。地區協調委員會的文本可在http://www.mccg.nl.上查閲DCGC已於2022年進行了 更新,自2023年1月1日起生效,因此更新後的DCGC將僅從2023財年起適用於我們。
除下文所述外,本公司於本報告所關乎的財政年度內,遵守DCGC針對董事會的原則及最佳實務規定。
董事會的獨立性(最佳做法條款2.1.7(二)、2.1.7(三)一和5.1.1)
DCGC建議,對於直接或間接持有我們已發行股本10%以上的每個股東或關聯股東集團,我們的董事會成員中不應超過一名與該股東或關聯股東集團有關聯的成員。此外,委員會建議,在非執行董事的總人數中,不應有少於一半屬委員會所指的獨立董事。截至本報告日期,Meridiam間接持有我們超過10%的已發行股本,我們董事會的四名非執行董事與Meridiam有關聯。因此,我們的非執行董事總數中有一半(而不是少於一半)不是DCGC意義上的獨立董事。
委員會的組成(最佳做法條款2.3.4)。
DCGC建議,審計委員會、薪酬委員會以及提名和公司治理委員會的半數以上成員應是DCGC所指的獨立成員。我們審計委員會一半以上的成員都是DCGC意義上的獨立成員。然而,我們薪酬委員會超過一半的成員和我們提名和公司治理委員會的超過一半的成員並不是DCGC意義上的獨立。
薪酬(最佳做法條款 3.1.2)
發改委建議不要將股權獎勵作為董事非執行董事薪酬的一部分。然而,我們可能會偏離這一建議,向我們的非執行董事授予股權獎勵,這與美國市場慣例一致。我們的長期激勵計劃(該計劃) 允許我們設置根據該計劃授予的股權獎勵的條款和條件。根據該計劃,我們可以授予不受授予日期後至少五年禁售期限制的股票,並且我們可以在授予日期後的頭三年內授予期權,而不限制該等期權的可行使性。
多數 罷免和撤銷有約束力的提名的要求(最佳做法條款4.3.3)
根據我們的組織章程,我們的董事是根據我們董事會準備的具有約束力的提名來任命的。這意味着被提名人將被任命,除非大會取消提名的約束性(在這種情況下,將為下一次股東大會準備一份新的提名)。我們的公司章程規定,股東大會只能以相當於已發行股本一半以上的三分之二多數通過該決議。 但DCGC建議股東大會以不超過已發行股本三分之一的簡單多數通過該決議。
根據我們的公司章程,我們的董事只能由股東大會以簡單多數罷免,前提是我們的董事會提出解僱 。在其他情況下,股東大會只能以相當於已發行股本一半以上的三分之二多數通過此類決議。發改委建議,股東大會可以不超過已發行股本三分之一的簡單多數通過決議,解散董事。
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董事會主席的獨立性(最佳做法條款5.1.3)
簡·加維擔任董事會主席,儘管她並不是DCGC意義上的獨立人士。董事會認為簡·加維是領導董事會的最佳人選,除其他考慮因素外,她在運輸部門的公共和私營運營方面的經驗也是如此。
5.2.商業行為和道德準則以及其他公司治理做法
該公司通過了商業行為和道德準則,可在https://ir.allego.eu/corporate-governance/governance-documents.上查閲除了商業行為和道德規範之外,該公司還制定了舉報人政策。本公司不自願適用其他正式的行為準則或公司治理做法。
5.3.股東大會
股東大會的運作情況
公司每年至少召開一次股東大會(股東大會)。本次股東周年大會必須在本公司S會計年度結束後六個月內舉行。股東大會亦須於董事會決定S股權可能已減至或低於其已繳足股本的50%及催繳股本後三個月內舉行。此外,在不影響DCGC關於援引最低響應期的最佳實踐條款或荷蘭法律關於援引最低冷靜期的規定的情況下,只要滿足某些條件,當一名或多名股東和/或根據荷蘭法律享有會議權利的其他人提出要求時,必須舉行股東大會,這些股東和/或其他人總共佔公司已發行股本的10%。任何額外的股東大會應在董事會作出決定時召開。每次股東大會必須在阿姆斯特丹、阿納姆、阿森、海牙、哈勒姆、S-赫託根博施、格羅寧根、勒沃登、萊里斯塔德、馬斯特裏赫特、米德爾堡、鹿特丹、史基浦(Haarlemmermeer)、烏得勒支或茲沃勒舉行。
為了在股東大會上確定誰根據荷蘭法律擁有投票權和/或會議權利,董事會可以設定一個創紀錄的日期。記錄日期如已設定,應為股東大會日期前28天。於記錄日期根據荷蘭法律擁有投票權及/或會議權利並記錄於董事會指定的一份或多份登記冊內的人士,在股東大會上應被視為擁有該等權利,而不論記錄日期與股東大會日期之間股東基礎的組成是否有任何變化。S公司章程要求 股東及根據荷蘭法律享有會議權利的其他人士將其身份及出席股東大會的意向通知本公司。除非在召開股東大會時另有説明,否則本公司最終必須在股東大會召開前第七天收到本通知。
大會的權力
所有根據適用法律、本公司組織章程細則或其他規定不屬於董事會的權力,歸屬於本公司S的股東大會(以下簡稱股東大會)。股東大會的主要權力包括(在不牴觸S公司章程適用規定的情況下):
a. | 董事的任命、停職和解聘; |
b. | 批准董事會關於公司或其業務的身份或性質的重大改變的某些決議; |
c. | S公司通過減持其股本中普通股的面值或註銷其已發行股本; |
d. | 採用S公司法定年度賬目; |
e. | 任命荷蘭獨立審計師審查S公司法定年度賬目; |
f. | 修改S公司章程; |
g. | 批准公司的合併或分拆,但不損害董事會在滿足某些要求的情況下就某些類型的合併和分拆作出決議的權力;以及 |
h. | 公司的解散。 |
此外,股東大會有權且董事會必須提供股東大會合理要求的任何資料,除非這會 違反本公司的最高利益。
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股東權利
S股本公司每股普通股享有一票投票權。根據荷蘭法律,股東不論是否擁有投票權,均享有會議權利 (包括出席股東大會並在大會上發言的權利,但須遵守股東大會運作一節所述的記錄日期的概念)。此外,S公司股本中的每股普通股均享有S公司章程所載股息及其他分派的權利。根據本公司組織章程細則,任何有關股息或其他分派須於董事會釐定的日期 支付,董事會亦可設定一個記錄日期以釐定誰有權收取任何該等股息或其他分派(不論股東基礎其後發生變化)。股息和其他分配的記錄日期不得早於股息或其他分配的宣佈日期。此外,股東擁有適用法律授予他們的那些權利。
5.4.衝浪板
董事會負責管理S公司的事務,包括制定S公司的政策和戰略。我們的高管董事主要負責公司的S日常工作 業務運營和公司S戰略的實施。我們的非執行董事主要負責監督董事會履行職責。每名董事負責根據荷蘭法律、本公司組織章程或任何與此有關的安排(例如,董事會內部規則)而沒有轉授給一名或多名其他特定董事的董事會所有任務和職責。在履行職責時,我們的董事應以公司和與之相關的企業的利益為指導。
如 截至2022年12月31日,董事會組成如下:
姓名和年齡 |
性別認同 | 國籍 | 初始日期 預約 |
有效期屆滿 現屆任期 辦公室 |
出席率 在…的會議上 董事會 |
|||||||||||||||
M.J.J.帽子(49)* |
M | 法語 | 2022年3月16日 | 2025年年度股東大會 | 100 | % | ||||||||||||||
J.C.加維(79歲)** |
F | 美國 | 2022年3月16日 | 2024年年度股東大會 | 100 | % | ||||||||||||||
J.M.圖阿蒂(41歲)** |
M | 法語 | 2022年3月16日 | 2025年年度股東大會 | 100 | % | ||||||||||||||
C.沃爾曼(45歲)** |
M | 德語 | 2022年3月16日 | 2023年年度股東大會 | 100 | % | ||||||||||||||
J.E.普雷斯科特(64歲)** |
F | 英國人 | 2022年3月16日 | 2025年年度股東大會 | 100 | % | ||||||||||||||
T.J.邁爾(64歲)** |
M | 德語 | 2022年3月16日 | 2023年年度股東大會 | 100 | % | ||||||||||||||
P.T.沙利文(63歲)** |
M | 美國 | 2022年3月16日 | 2024年年度股東大會 | 100 | % | ||||||||||||||
R.A.斯特羅曼(71)** |
M | 美國 | 2022年3月16日 | 2025年年度股東大會 | 100 | % | ||||||||||||||
T.E.Déau(54)*** |
M | 法語 | 2022年10月13日 | *** | 2023年年度股東大會 | 50 | % |
* | 高管董事 |
** | 非執行董事董事 |
*** | T.E.Déau於2022年10月13日獲委任為臨時非執行董事,以填補董事會內的空缺職位,直至他獲下屆股東周年大會建議委任為止。 |
高管董事
Mathieu Bonnet 2019年加入Allego擔任首席執行官。在阿萊戈之前,他創立了一批能源公司,包括歐洲可再生能源能源管理平臺E6。Bonnet先生還曾擔任法國第二大水電公司羅恩國家水電公司(CNR)的首席執行官。在加入中國北車之前,他曾在比利時的伊萊特貝爾公司和工業部工作,在那裏他負責停電管理,在工業部負責實施中小型企業普羅旺斯地區的企業發展。此外,他還在美國呆了幾年,研究美國和法國之間的商業雙邊問題,並領導項目以維持法國在美國的出口。博內特先生於1993年畢業於理工學院,數學排名第一,1996年畢業於巴黎礦業學院。他還擁有盧萬大學的核工程碩士學位。
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非執行董事
簡·加維自完成交易以來一直在我們的董事會擔任董事,並自2009年8月以來一直擔任子午線基礎設施全球董事長,該公司是一家專門從事長期公共基礎設施項目的全球投資者和資產管理公司。在加入Meridiam之前,Garvey女士在1997年8月至2002年8月期間擔任聯邦航空管理局(FAA)第14任局長,期間她領導聯邦航空局經歷了2001年9月11日的重大事件以及許多安全和現代化里程碑事件。她還擔任過聯邦駭維金屬加工管理局的代理署長和副署長。 離開公職後,加維女士領導了摩根大通的美國公私夥伴關係顧問組,在那裏她為各州提供融資戰略方面的建議,以促進州政府的項目交付。她於2016年加入聯合航空控股公司董事會,並於2017年至2019年擔任董事會主席。自2020年以來,加維一直擔任Blade Urban Mobility的董事會成員。
克里斯蒂安·沃爾曼自完成交易以來一直在我們的董事會擔任董事,是一名企業家和天使投資者,自2005年以來已進行了75筆天使投資 。他最近創業的是德國內貝南德領銜的社交鄰裏網絡S。在加入nebanan.de之前,沃爾曼先生在世紀之初將iLove.de打造成德國領先的約會服務提供商S,創建了在線視頻門户網站MyVideo.de,並與人共同創立了全球在線約會領先者Affinitas(現為星火網絡),其業務遍及29個國家。Vollman先生是Linus Digital Finance AG董事會的副主席,也是PropTech1 Ventures的風險合夥人和投資委員會成員。Vollmann先生作為青年數字經濟顧問委員會主席為德國聯邦經濟部提供諮詢,並作為德國創業協會副主席倡導初創企業的利益。
朱莉婭·普雷斯科特自完成交易以來一直在我們的董事會 擔任董事,自2005年以來一直是Meridiam的聯合創始人,目前擔任首席戰略官。在加入Meridiam之前,普雷斯科特是倫敦哈利法克斯銀行的董事高級職員。在加入HBOS之前, 她擔任過渣打銀行的董事和項目諮詢主管,以及希爾·塞繆爾銀行的董事和項目融資主管。自2017年以來,Prescot女士一直擔任總部位於倫敦的NeuConnect Limited的董事長,該公司開發英國和德國之間的主要能源互聯互通,並自2007年以來一直擔任支點基礎設施集團的董事會成員。普雷斯科特女士在2016年至2018年期間擔任董事亞洲投資公司的非執行董事,並在2015年至2018年期間擔任新興非洲基礎設施基金的非執行董事。普雷斯科特女士是英國S國家基礎設施委員會委員、英國S投資委員會成員、格倫蒙特合夥公司顧問小組成員以及泰恩港董事的非執行董事。她目前是P4G的董事會成員,這是一個專注於環境公私合作的多邊組織 ,也是倫敦大學學院的名譽教授。
朱利安·圖阿蒂自完成交易以來一直擔任我們董事會的董事,並於2011年加入子午線 。他目前擔任董事企業發展合夥人和執行委員會成員,負責管理能源轉型和集團的戰略發展。在此之前,Touati先生在非洲建立了Meridiam活動,並領導了在歐洲的基礎設施投資。在加入Meridiam之前,Touati先生負責管理法國政府和S在法國愛麗捨宮的股份,此外還在法國興業銀行、威立雅、凱捷和Proparco的基礎設施部門擔任其他職務。他是能源轉型投資領域的專家,為多份出版物撰稿,也是多個國際智庫的成員。Touati先生也是幾家領先的綠色基礎設施解決方案提供商的董事會成員,包括Allego、Voltalis和Evergaz。他擁有S的工程學碩士學位、S的環境與能源經濟學碩士學位,以及巴黎龐茨學院的公共事務碩士學位。他是大西洋理事會千年研究員。
託馬斯·約瑟夫·邁爾自完成交易以來,一直擔任我們董事會的董事成員,目前擔任子午線基礎設施歐洲和東歐地區顧問委員會的董事成員。他也是G20機構全球基礎設施中心的戰略顧問,並自2017年以來一直擔任INFEN Limited的董事會主席。邁爾自2021年4月以來一直是斯特林基礎設施合作伙伴公司顧問委員會的成員。此前,他在歐洲復興開發銀行負責基礎設施方面的董事業務,負責商業和社會基礎設施的交付。他曾擔任世界經濟論壇全球基礎設施理事會主席,自2013年以來一直參與G20基礎設施相關工作流程。2017年至2020年,他在Global Ports Holding董事會任職。
帕特里克·T·沙利文自完成交易以來一直擔任我們董事會的董事 ,並從1993年起擔任普華永道會計師事務所(PwC)的合夥人,直到2020年退休。2014年至2020年,他領導普華永道S紐約市場私募股權業務。在他的職業生涯中,他主要領導團隊幫助全球私募股權和企業客户評估廣泛行業的潛在交易,包括消費、能源、技術、商業服務和工業。此外,他還與投資組合公司在融資、運營改進以及公共和私人退出方面進行了廣泛的合作。自2020年從普華永道退休以來,沙利文先生為私募股權公司及其投資組合的公司提供諮詢服務。沙利文先生在馬裏蘭大學獲得工商管理學士學位。
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羅納德·斯特羅曼自閉幕以來一直擔任我們董事會的董事成員,目前在美國郵政服務理事會(U.S.Postal Service Board,簡稱U.S.Postal Board) 任職,該職位由總裁約瑟夫·拜登任命並經參議院確認,本屆任期至2028年12月8日結束。斯特羅曼先生 還在美國郵政委員會審計和財務委員會以及運營委員會任職。此前,斯特羅曼先生從2011年3月至2020年6月退休,擔任郵政署第20任副署長(DPMG),職位第二高。在擔任DPMG期間,Stroman先生直接負責政府關係和公共政策、國際郵政事務、可持續發展和司法官員部門的郵政服務職能。在成為DPMG之前,斯特羅曼先生還在政府、立法事務和領導方面擁有30多年的專業經驗。斯特羅曼先生在曼哈頓學院獲得學士學位,在羅格斯大學法律中心獲得法學博士學位。
蒂埃裏·德奧自2022年10月13日起擔任董事董事會臨時董事, 為子午線公司董事長兼首席執行官。2005年,他創立了Meridiam,這是一家獨立投資公司,專門從事長期和可持續基礎設施項目的開發、融資和管理。該公司管理着超過190億美元的資產,迄今已有100多個正在開發、建設或運營的項目。在加入Meridiam之前,Déau先生曾在法國公司任職,其中S先生曾在其工程和開發子公司Egis Projects擔任多個職位,直至2001年被任命為首席執行官。Déau先生目前是Fonfund des Ponts的董事會成員、包容性領導力射箭協會主席和非洲基礎設施聯誼計劃基金會(AIFP Foundation)的創始人。此外,他還是世界經濟論壇可持續發展投資夥伴關係(SDIP)的創始成員,英聯邦威爾士親王可持續市場理事會成員,以及長期基礎設施協會(LTIIA)名譽主席。Déau先生畢業於巴黎國立大學工程學院
我們所有的非執行董事,除了T.E.Déau先生、J.C.Garvey女士、J.E.Prescot先生和J.M.Touati先生外,都是DCGC意義上的獨立董事。本公司董事會該等非執行董事與子午線公司有關聯,而子午線公司間接持有S公司逾一成的已發行股本。
5.5.委員會
一般信息
董事會成立了一個審計委員會、一個薪酬委員會、一個提名和公司治理委員會以及一個戰略和業務委員會。 每個委員會都按照其章程運作。
截至2022年12月31日,各委員會的組成如下:
名字 | 審計委員會 (及出席率) |
補償 委員會 (及出席率) |
提名和 (及出席率) |
戰略和業務 | ||||
M.J.J.帽子 |
X(100%出席率) | |||||||
J.C.加維 |
X(100%出席率) | X(100%出席率) | ||||||
J.M.圖阿蒂 |
X(100%出席率) | X(100%出席率) | X(100%出席率)* | |||||
C.沃爾曼 |
X(100%出席率) | |||||||
J.E.普雷斯科特 |
X(100%出席率) | X(100%出席率)* | X(100%出席率) | |||||
T.J.邁爾 |
X(91%出席率) | |||||||
P.T.沙利文 |
X(100%出席率) | X(100%出席率)* | X(100%出席率) | |||||
R.A.斯特羅曼 |
X(100%出席率)* |
* | 椅子 |
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審計委員會
我們審計委員會的職責包括:
a. | 監督董事會:(I)與本公司內部審計職能部門S及荷蘭獨立核數師的關係、遵守建議及跟進意見的情況;(Ii)本公司向S提供資金的情況;(Iii)本公司應用資訊及通訊技術的情況,包括與網絡安全有關的風險;及(Iv)本公司對S的税務政策; |
b. | 發佈關於聘任和解聘S公司負責人的內部審計職能的建議。 |
c. | 回顧和討論公司履行S內部審計職能的情況; |
d. | 與公司內部審計職能部門和荷蘭獨立審計師一起審查和討論公司S審計計劃; |
e. | 與S公司內部審計職能部門一起審查和討論審計結果的實質: |
f. | 與荷蘭獨立審計師審查和討論某些事項: |
g. | 決定荷蘭獨立審計師是否以及如何參與S公司財務報表以外的財務報告的內容和公佈; |
h. | 回顧和討論S公司風險管理和控制體系設計和運行的有效性; |
i. | 就(重新)任命或解聘荷蘭獨立審計師的提名向董事會提供諮詢意見 ,併為此目的酌情準備挑選荷蘭獨立審計師;以及 |
j. | 向董事會提交有關聘請荷蘭獨立核數師審核S公司財務報表的建議,包括審核範圍、擬採用的重要性及核數師S的薪酬。 |
在本報告所涉財政年度內,我們的審計委員會舉行了11次會議,以履行其職責。會議上討論的主要事項包括:季度財務報告;會計、法律和税務事項;與S業務相關的風險,包括IT風險;公司S的內部風險管理和控制系統;戰略風險 評估;對衝不斷增加的能源成本;融資戰略;債務安排的再融資;關聯方交易政策和流程;對Alleo Holding B.V.S 2021年財務報表的審計;以及Alleo控股公司的2022年審計計劃。
薪酬委員會
我們薪酬委員會的職責包括:
a. | 向董事會提交有關S公司薪酬政策(薪酬政策)變更的建議; |
b. | 向董事會提交有關個別董事薪酬的建議;以及 |
c. | 準備本報告中關於S公司薪酬做法的披露。 |
在與本報告有關的財政年度內,我們的薪酬委員會召開了四次會議,以履行其職責。會議討論的主要議題包括高管薪酬;員工和高管長期激勵計劃;董事現金加股權薪酬。
提名及企業管治委員會
我們的提名和公司治理委員會的職責包括:
a. | 擬定董事的選拔標準和聘任程序; |
b. | 審查董事會的規模和組成,並就董事會的組成情況提出建議; |
c. | 審查個別董事的運作情況,並向董事會報告審查情況; |
d. | 制定董事繼任計劃; |
e. | 提交(重新)任命我們的董事的建議;以及 |
f. | 監督董事會關於S公司高級管理人員的選拔標準和任命程序的政策。 |
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在與本報告相關的財政年度內,我們的提名和公司治理委員會舉行了一次會議,以履行其職責。本次會議討論的主要事項包括董事會組成、董事任命程序和董事會多樣性。
戰略與商務委員會
我們的戰略和業務委員會的職責包括:
a. | 準備業務計劃,包括差距分析; |
b. | 制定並記錄S在經營計劃中提到的公司目標; |
c. | 報道戰略發展; |
d. | 監督S公司的戰略和業務發展;以及 |
e. | 向董事會提交建議,並審查公司可能的收購、撤資、合資企業和其他 公司聯盟。 |
在本報告所涉的財政年度內,我們的戰略和業務委員會召開了一次會議,以履行其職責。本次會議的主要議題包括公司S戰略、融資戰略和業務發展。
5.6.評估
於本報告所涉及的財政年度內,董事會已根據分發予董事並由董事填寫的自我評價表,評估本身的運作、董事會各委員會及個別董事的運作。作為這些 評價的一部分,審計委員會審議了(1)實質性方面、相互作用、(2)可從中吸取經驗教訓的實踐中發生的事件和(3)董事會所需的概況、組成、能力和專門知識。這些評價旨在便利審計委員會審查和討論其有效性和需要改進的領域。根據這些評價,審計委員會得出結論認為,審計委員會運作正常。
5.7.多樣性
本公司對董事會的組成 有多元化政策。公司致力於支持、重視和利用多樣性的價值。然而,多樣性本身的重要性不應放棄一項壓倒一切的原則,即應推薦、提名和任命一人擔任這項工作的合適人選。公司認為,董事會代表個人背景、經驗、資歷、知識、能力和觀點的多樣化組合很重要,但沒有在這方面設定具體目標。公司尋求將老董事會成員的技能和經驗與新成員的新觀點、洞察力、技能和經驗相結合。 為了進一步增加董事會內部觀點、觀點、人才和經驗的範圍,公司努力在這些機構的組成中混合年齡,但也沒有在這方面設定具體目標。
公司承認並歡迎在年齡、性別、種族、民族、國籍、性取向和其他重要的文化差異方面的多樣性的價值。本公司致力於在董事會組成方面尋求廣泛的多樣性,並將在評估新候選人時考慮這些特點,以維護本公司及其利益相關者的最佳利益。在經驗和專業知識方面,公司打算讓董事會由具備S公司多元化政策中詳細説明的一個或多個特定領域知識的個人組成。
S樂高文化是包容的,促進性別平衡,尊重所有員工的貢獻,不分性別、年齡、種族、殘疾或 性取向。在任命新的董事會和管理職位時,我們將繼續應用這一原則,長期目標是至少有兩名不同的候選人,董事會中30%的女性和管理職位中30%的女性。由於董事會中只有一名執行董事,董事沒有為執行董事和非執行董事設定單獨的目標。
阿萊戈將管理職位定義為執行董事會、業務線董事和董事。截至2022年12月31日,管理崗位上共有7名員工,均為男性。在2023年期間,我們在實現我們的雄心壯志方面取得了良好進展,因為女性在管理職位上的比例已增加到37.5%(3名女性和5名男性)。
26
5.8。企業價值觀、商業行為準則和道德規範
我們有一套商業行為和道德準則,涵蓋了廣泛的事項,包括處理利益衝突、合規問題和其他公司政策,如內幕交易、機會平等和非歧視標準。行為守則中確立的原則和最佳做法反映了董事會希望嵌入的企業文化。日常工作所有員工的日常工作。我們相信我們的商業行為和道德準則是有效的。
6 | 薪酬報告 |
本薪酬報告概述了截至2022年12月31日的財政年度Allego N.V.董事會執行和非執行成員薪酬政策的執行情況。
6.1.補償政策
根據DCC第2條:135(1)款,大會通過了一項補償政策。薪酬政策旨在通過以下方式為公司的戰略、長期利益和可持續性做出貢獻:
a. | 吸引、留住和激勵具備支持和促進公司及其業務增長和可持續成功所需的素質、能力、形象和經驗的高技能人員; |
b. | 推動強勁的業務業績,促進問責和激勵實現短期和長期業績目標,目標是以與公司S的身份、使命和價值觀一致的方式促進長期價值創造; |
c. | 確保董事的利益與公司、其業務及其利益相關者的利益緊密一致;以及 |
d. | 確保薪酬方案的整體市場競爭力,同時為董事會提供足夠的靈活性,以調整公司S的薪酬做法逐個案例基數,視乎市場情況而定。 |
我們相信,這種方法和理念有利於S先生長期目標的實現,同時也符合S先生的公司風險狀況。
6.2.董事的薪酬
董事會個人成員的薪酬是由薪酬委員會在薪酬政策框架內提出的。在確定本報告所涉財政年度董事薪酬的水平和結構時,已考慮了事先進行的相關情景分析。
目前,Allego向非執行董事支付的基本年費為每年100,000美元。首席非執行董事董事有權獲得25,000美元的額外費用,用於支付與該角色相關的額外職責 和責任,按年支付。此外,董事還向S董事會成員之一的每一位非執行董事支付如下費用:
| 審計委員會:25,000美元(主席)、10,000美元(其他成員) |
| 薪酬委員會:25,000元(主席)、10,000元(其他委員) |
| 提名和公司治理委員會:25,000美元(主席),10,000美元(其他成員) |
ALLEGO董事會應以ALLEGO普通股或認購ALLEGO普通股的權利的形式向股東大會提交有關ALLEGO董事會薪酬安排的建議,供股東大會批准。該建議必須至少包括可授予Allego董事會的Allego普通股數量或Allego普通股認購權 以及此類獎勵或變更適用的標準。未經股東大會批准,不影響代表權。
長期激勵計劃
Allego董事會和薪酬委員會在截止日期批准了長期激勵計劃(LTIP)的總體框架。LTIP的目的是為符合條件的董事和員工提供機會,獲得基於股票的獎勵,以激勵員工和留住員工,並使這些人的經濟利益與樂高S股東的經濟利益保持一致。LTIP項下的某些股票或其他工具的交付給董事和關鍵管理層是在Allego的某些董事會會議上達成一致並獲得批准的。2022年12月20日,Allego董事會批准了LTIP未來幾年的詳細計劃。
27
由於它涉及Allego高管的LTIP,因此可能每年授予期權,並將在兩年後 行使。LTIP下發行的期權金額基於四個同等加權的標準:收入、運營EBITDA、提供的可再生GWh以及董事會酌情決定的增值。目標是每年設定的。
截至2022年12月31日,沒有根據LTIP頒發任何獎項。
下表彙總了Allego董事會成員在截至2022年12月31日的年度收到的薪酬:
高管董事 (以$000為單位) |
基座 補償(1) |
其他內容 優勢(2) |
養老金 費用 |
以股份為基礎 付款(3) |
總計 | |||||||||||||||
M.J.J.Bonet(首席執行官) |
1,441 | 81 | | 23,365 | 24,887 |
1. | 基本薪酬是指每年支付給我們的首席執行官和法定董事(或他的 公司)的現金薪酬,以及與根據荷蘭法律要求支付的強制性員工保險的現金工資之外並向税務機關支付的保費相關的任何社會保障付款。 |
2. | 其他福利包括住房費用的報銷。 |
3. | 安樂高S的某些高管已經並可能在未來從E8 Investor獲得額外的基於股票的薪酬,包括與Mathieu Bonnet的僱傭協議相關的薪酬。有關更多詳細信息,請參閲 注意事項 合併財務報表的35.3。 |
非執行董事 (以$000為單位)*** |
董事會成員 董事 會員資格 |
委員會 會員資格 |
總計 | |||||||||
J.C.加維* |
| | | |||||||||
J.M.圖阿蒂* |
| | | |||||||||
C.沃爾曼 |
78 | 8 | 86 | |||||||||
J.E.普雷斯科特* |
| | | |||||||||
T.J.邁爾 |
78 | 8 | 86 | |||||||||
P.T.沙利文 |
78 | 27 | 105 | |||||||||
R.A.斯特羅曼 |
78 | 20 | 98 | |||||||||
S.V.F.拉古米娜** |
| | | |||||||||
T.E.Déau* |
| | | |||||||||
總計 |
312 | 63 | 375 |
* | 請注意,簡·加維女士、朱利安·圖阿蒂先生、朱莉婭·普雷斯科特女士、蒂埃裏·德奧先生和桑德拉·拉古米納女士受僱於Meridiam SAS,沒有獲得Allego董事會活動的補償。 |
** | 桑德拉·拉古米納於2022年7月31日辭職。 |
*** | 金額基於按服務年限按比例計算的年費,並按截至2022年12月31日的財政年度的歐元/美元平均匯率折算。 |
其他披露
於截至2022年12月31日止財政年度內,董事會執行及非執行成員並不擁有本公司任何股份、認股權證或購股權。本公司並未向董事會任何成員提供任何貸款、墊款或擔保。
6.3.薪酬比率
國資委建議公司 提供一個比率,將我們高管董事的薪酬與公司確定的有代表性的介紹人小組的薪酬進行比較。我們選擇將首席執行官的現金薪酬與全職永久僱員的中位數進行比較。我們計算這一比率的方法不包括非常任或兼職僱員。我們使用相關財政年度的現金薪酬總額作為參考金額(即不包括股權激勵獎勵和其他非現金薪酬部分的價值)。根據這一方法,本報告所涉財政年度首席執行官與全職永久僱員的現金薪酬中位數之比為10.78(四捨五入至最接近的整數)。
28
7 | 關聯方交易 |
有關關聯方交易的資料,請參閲合併財務報表附註35(關聯方交易)。
如附註35(關聯方交易)所述,已發生若干與大股東的關聯方交易,並已遵守《海外上市公司條例》的最佳實踐條款2.7.5。本公司與董事會董事之間並無發生任何涉及利益衝突的交易。
8 | 保護措施 |
根據荷蘭法律,在荷蘭法律和荷蘭判例法規定的範圍內,各種保護措施是可能和允許的。
在這方面,我們的公司章程的某些條款可能會使第三方更難獲得對我們的控制權或改變我們董事會的組成。這些措施包括:
a. | 規定我們的董事只能根據我們董事會準備的具有約束力的提名來任命 ,只有代表我們已發行股本一半以上的三分之二多數票才能推翻該提名; |
b. | 本公司董事須經股東大會以相當於本公司已發行股本一半以上票數的三分之二多數票罷免,除非該罷免由本公司董事會提出,而在後一種情況下,簡單多數票即已足夠; |
c. | 一項條款,除其他事項外,允許我們的董事會前主席或我們的前首席執行官在我們所有董事被解僱的情況下管理我們的事務,並任命其他負責我們事務的人,包括為我們的董事準備具有約束力的提名,直至股東大會根據該具有約束力的提名任命新董事;以及 |
d. | 要求某些事項,包括對本公司組織章程的修訂,只有在本公司董事會提出的情況下,才可由本公司的股東大會解決。 |
荷蘭法律還允許我們的董事交錯多年任期,因此在任何給定的年份,只有我們的部分董事可能被任命或重新任命。
此外,根據股東大會條例,有權將項目列入本公司股東大會議程或要求召開股東大會的股東,在徵詢本公司董事會意見後方可行使該等權利。如果行使此類權利可能導致我們戰略的改變(例如,通過解僱我們的一名或多名董事),我們的董事會必須 有機會援引長達180天的合理期限來回應股東的意圖。如被援引,本公司董事會必須利用該響應期與相關的 股東(S)進行進一步審議和建設性磋商,並探索替代方案。在迴應時間結束時,我們的董事會將報告這次磋商和對我們股東大會的替代方案的探索。任何股東大會只可援引一次響應期,且不適用於(I)先前已援引響應期或法定冷靜期(如下所述)的事項,或(Ii)股東因公開競購成功而持有本公司至少75%已發行資本的情況。
此外,我們的董事會可以援引最長250天的冷靜期,當股東利用他們將項目添加到股東大會議程上的權利或他們要求召開股東大會的權利,向我們的股東大會提出議程項目以解僱、停職或任命一名或多名董事(或修改我們的組織章程中涉及這些事項的任何條款)時,或者在沒有我們的支持的情況下對我們公司提出或宣佈公開要約,前提是在每個 情況下,我們的董事會認為該提議或要約與我們公司及其業務的利益存在重大沖突。在冷靜期內,本公司股東大會不能罷免、停職或委任董事(或修訂本公司組織章程中有關該等事宜的條文),除非經本公司董事會提議。在冷靜期內,我們的董事會必須收集謹慎決策過程所需的所有相關信息,並至少諮詢在啟用冷靜期時代表我們已發行股本3%或更多的股東 以及我們的荷蘭勞資委員會。這些利益攸關方在這種磋商期間發表的正式聲明必須在我們的網站上公佈,只要這些利益攸關方批准該出版物即可。最終,在冷靜期最後一天之後的一週內,我們的董事會必須在我們的網站上發佈一份關於其在冷靜期內的政策和事務處理的報告。此 報告必須保持可供檢查
29
由股東和根據荷蘭法律享有會議權利的其他人在我們的辦公室提交,並必須在下一次股東大會上提交討論。代表我們已發行股本至少3%的股東可要求阿姆斯特丹上訴法院企業商會或企業商會(Ondernemingskamer),以便早日終止冷靜期。如果股東能夠證明,企業商會 必須做出有利於請求的裁決:
a. | 鑑於援引冷靜期時的手頭情況,本公司董事會不能合理地得出結論,認為有關提議或敵意要約與本公司及其業務的利益構成重大沖突; |
b. | 我們的董事會不能合理地相信延長冷靜期將有助於謹慎地制定政策;或 |
c. | 與冷靜期具有相同目的、性質和範圍的其他防禦措施已在冷靜期內啟動,此後並未應相關 股東的要求在合理期限內終止或暫停(即不再疊加防禦措施)。 |
9 | 後續事件 |
2022年12月31日之後發生了以下事件:
與新設施有關的承諾
正如於截至2022年12月31日止年度訂立的原始協議中所述,作為更新融資協議的一部分,銀行賬户上的質押及公司持有的Allego Holding B.V.股本中的股份質押將用於獲得更新融資。於截至2023年3月31日止三個月內,本集團已質押與更新貸款有關的額外資產:於2023年3月31日的銀行賬户4,776,000瑞士法郎(作為現金及現金等價物的一部分呈列)、於2023年3月31日的貿易及其他應收賬款18,782,000瑞士法郎,以及本集團持有的阿萊戈荷蘭、阿萊戈德國及阿萊戈法國的股本股份。
管理層激勵計劃的變化(MIP)
2023年2月,S集團對MIP進行了修改,其中一項業績標準從2022年延長至2023年。這一修改對MIP的公允價值沒有影響 ,因為業績標準是非市場歸屬標準。因此,對股份支付費用的影響將在2023年得到確認。
銷售合規積分的長期協議
2023年6月,本集團簽訂了一項長期協議,將通過其在德國的公共充電站產生的合規信用出售給Esso Deutschland GmbH。該協議已簽署至2028年底,潛在總價值高達18.5萬歐元。
荷蘭的阿納姆,
2023年6月21日
30
法定董事會
M.J.J.Bonet-首席執行官
J.C.加維--董事會主席
J.M.圖阿蒂--董事會副主席
C.沃爾曼--非執行董事
J.E.普雷斯科特--非執行董事
T.J.邁爾--非執行董事
P.T.沙利文--非執行董事
R.A.斯特羅曼--非執行董事
T.E.Déau-臨時非執行董事董事
31
截至2022年12月31日的綜合損益表
(以$000為單位) |
備註 | 2022 | 2021 (重述)1 |
2020 (重述)1 |
||||||||||||
與客户簽訂合同的收入 |
6 | |||||||||||||||
充電會話 |
65,347 | 26,108 | 14,879 | |||||||||||||
銷售充電設備的服務收入 |
33,585 | 37,253 | 15,207 | |||||||||||||
安裝服務的服務收入 |
28,630 | 19,516 | 12,313 | |||||||||||||
充電設備運維服務收入 |
3,230 | 3,414 | 1,850 | |||||||||||||
諮詢服務的服務收入 |
3,108 | | | |||||||||||||
與客户簽訂合同的總收入 |
133,900 | 86,291 | 44,249 | |||||||||||||
銷售成本 |
(126,655 | ) | (69,276 | ) | (38,989 | ) | ||||||||||
毛利 |
7,245 | 17,015 | 5,260 | |||||||||||||
其他收入 |
7 | 3,724 | 10,853 | 5,429 | ||||||||||||
銷售和分銷費用 |
8 | (2,587 | ) | (2,472 | ) | (3,919 | ) | |||||||||
一般和行政費用 |
9 | (323,358 | ) | (329,297 | ) | (39,433 | ) | |||||||||
營業虧損 |
(314,976 | ) | (303,901 | ) | (32,663 | ) | ||||||||||
財務收入/(成本) |
12 | 10,320 | (15,419 | ) | (11,282 | ) | ||||||||||
所得税前虧損 |
(304,656 | ) | (319,320 | ) | (43,945 | ) | ||||||||||
所得税 |
29 | (636 | ) | (352 | ) | 689 | ||||||||||
本年度虧損 |
(305,292 | ) | (319,672 | ) | (43,256 | ) | ||||||||||
歸因於: |
||||||||||||||||
本公司的股權持有人 |
(304,778 | ) | (319,672 | ) | (43,256 | ) | ||||||||||
非控制性權益 |
(514 | ) | | | ||||||||||||
公司股權持有人應佔每股虧損: |
||||||||||||||||
每股普通股基本及攤薄虧損 |
13 | (1.21 | ) | (1.68 | ) | (0.23 | ) |
附註是綜合財務報表的組成部分。
1 | 有關因會計政策變化而重報比較數字的詳情,請參閲附註2.7.24 |
32
截至2022年12月31日的綜合全面收益表
(以$000為單位) |
備註 | 2022 | 2021 (重述)1 |
2020 (重述)1 |
||||||||||||
本年度虧損 |
(305,292 | ) | (319,672 | ) | (43,256 | ) | ||||||||||
其他綜合收益/(虧損) |
||||||||||||||||
可在以後期間重新分類為損益的項目 |
||||||||||||||||
涉外業務翻譯的交流差異 |
24 | 98 | (14 | ) | 8 | |||||||||||
與這些項目相關的所得税 |
| | | |||||||||||||
可在隨後的 期間重新分類為損益的其他綜合收益/(虧損),税後淨額 |
98 | (14 | ) | 8 | ||||||||||||
不得在以後期間重新分類為損益的項目 |
||||||||||||||||
按公允價值通過其他綜合收益進行股權投資的公允價值變動 |
19 | (10,595 | ) | | | |||||||||||
重新計量離職後福利義務 |
26 | (27 | ) | | | |||||||||||
與這些項目相關的所得税 |
326 | | | |||||||||||||
其他不能在以後的期間重新分類為損益的綜合收益/(虧損),税後淨額 |
(10,296 | ) | | | ||||||||||||
本年度扣除税後的其他綜合收益/(虧損) |
(10,198 | ) | (14 | ) | 8 | |||||||||||
本年度扣除税後的綜合收益/(虧損)總額 |
(315,490 | ) | (319,686 | ) | (43,248 | ) | ||||||||||
歸因於: |
||||||||||||||||
本公司的股權持有人 |
(314,976 | ) | (319,686 | ) | (43,248 | ) | ||||||||||
非控制性權益 |
(514 | ) | | |
附註是綜合財務報表的組成部分。
1 | 有關因會計政策變化而重報比較數字的詳情,請參閲附註2.7.24 |
33
截至2022年12月31日的綜合財務狀況表
(以$000為單位) |
備註 | 十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
|||||||||
資產 |
||||||||||||
非流動資產 |
||||||||||||
財產、廠房和設備 |
15 | 134,718 | 41,544 | |||||||||
無形資產 |
16 | 24,648 | 8,333 | |||||||||
使用權 資產 |
17 | 47,817 | 30,353 | |||||||||
遞延税項資產 |
29 | 523 | 570 | |||||||||
其他金融資產 |
19 | 62,487 | 19,582 | |||||||||
非流動資產總額 |
270,193 | 100,382 | ||||||||||
流動資產 |
||||||||||||
盤存 |
18 | 26,017 | 9,231 | |||||||||
預付款和其他資產 |
21 | 9,079 | 11,432 | |||||||||
貿易和其他應收款 |
20 | 47,235 | 42,077 | |||||||||
合同資產 |
6 | 1,512 | 1,226 | |||||||||
其他金融資產 |
19 | 601 | 30,400 | |||||||||
現金和現金等價物 |
22 | 83,022 | 24,652 | |||||||||
流動資產總額 |
167,466 | 119,018 | ||||||||||
總資產 |
437,659 | 219,400 | ||||||||||
權益 |
||||||||||||
股本 |
23 | 32,061 | 1 | |||||||||
股票溢價 |
23 | 365,900 | 61,888 | |||||||||
儲量 |
24 | (6,860 | ) | 4,195 | ||||||||
累計赤字 |
(364,088 | ) | (142,736 | ) | ||||||||
本公司股東應佔權益 |
27,013 | (76,652 | ) | |||||||||
非控制性權益 |
745 | | ||||||||||
總股本 |
27,758 | (76,652 | ) | |||||||||
非流動負債 |
||||||||||||
借款 |
25 | 269,033 | 213,128 | |||||||||
租賃負債 |
17 | 44,044 | 26,097 | |||||||||
準備金及其他法律責任 |
26 | 520 | 133 | |||||||||
合同責任 |
6 | 2,442 | | |||||||||
遞延税項負債 |
2,184 | | ||||||||||
非流動負債總額 |
318,223 | 239,358 | ||||||||||
流動負債 |
||||||||||||
貿易和其他應付款 |
28 | 56,390 | 29,333 | |||||||||
合同責任 |
6 | 7,917 | 21,192 | |||||||||
流動税項負債 |
29 | 1,572 | 401 | |||||||||
租賃負債 |
17 | 7,280 | 5,520 | |||||||||
準備金及其他法律責任 |
26 | 17,223 | 248 | |||||||||
認股權證負債 |
27 | 1,296 | | |||||||||
流動負債總額 |
91,678 | 56,694 | ||||||||||
總負債 |
409,901 | 296,052 | ||||||||||
權益和負債總額 |
437,659 | 219,400 |
附註是綜合財務報表的組成部分。
34
截至2022年12月31日的綜合權益變動表
歸屬於本公司普通股持有人 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
(以$000為單位) |
備註 | 股本 | 股票溢價 | 儲量 | 累計 赤字 |
總計 | 非控制性 利益 |
總股本 | ||||||||||||||||||||||||
截至2020年1月1日 |
1 | 36,947 | 4,592 | (79,136 | ) | (37,596 | ) | | (37,596 | ) | ||||||||||||||||||||||
本年度虧損 |
| | | (43,256 | ) | (43,256 | ) | | (43,256 | ) | ||||||||||||||||||||||
本年度其他綜合收益/(虧損) |
| | 8 | | 8 | | 8 | |||||||||||||||||||||||||
本年度綜合收益/(虧損)總額 |
| | 8 | (43,256 | ) | (43,248 | ) | | (43,248 | ) | ||||||||||||||||||||||
外匯儲備的其他變化 |
24 | | | (777 | ) | 777 | | | | |||||||||||||||||||||||
基於股份的支付費用 |
11 | | | | 7,100 | 7,100 | | 7,100 | ||||||||||||||||||||||||
截至2020年12月31日 |
1 | 36,947 | 3,823 | (114,515 | ) | (73,744 | ) | | (73,744 | ) | ||||||||||||||||||||||
截至2021年1月1日 |
1 | 36,947 | 3,823 | (114,515 | ) | (73,744 | ) | | (73,744 | ) | ||||||||||||||||||||||
本年度虧損 |
| | | (319,672 | ) | (319,672 | ) | | (319,672 | ) | ||||||||||||||||||||||
本年度其他綜合收益/(虧損) |
| | (14 | ) | | (14 | ) | | (14 | ) | ||||||||||||||||||||||
本年度綜合收益/(虧損)總額 |
| | (14 | ) | (319,672 | ) | (319,686 | ) | | (319,686 | ) | |||||||||||||||||||||
股票溢價貢獻 |
23 | | 26,000 | | | 26,000 | | 26,000 | ||||||||||||||||||||||||
外匯儲備的其他變化 |
24 | | | 386 | (386 | ) | | | | |||||||||||||||||||||||
基於股份的支付費用 |
11 | | | | 291,837 | 291,837 | | 291,837 | ||||||||||||||||||||||||
交易成本(税後淨額) |
23 | | (1,059 | ) | | | (1,059 | ) | | (1,059 | ) | |||||||||||||||||||||
截至2021年12月31日 |
1 | 61,888 | 4,195 | (142,736 | ) | (76,652 | ) | | (76,652 | ) | ||||||||||||||||||||||
截至2022年1月1日 |
1 | 61,888 | 4,195 | (142,736 | ) | (76,652 | ) | | (76,652 | ) | ||||||||||||||||||||||
本年度虧損 |
| | | (304,778 | ) | (304,778 | ) | (514 | ) | (305,292 | ) | |||||||||||||||||||||
本年度其他綜合收益/(虧損) |
| | (10,169 | ) | (29 | ) | (10,198 | ) | | (10,198 | ) | |||||||||||||||||||||
本年度綜合收益/(虧損)總額 |
| | (10,169 | ) | (304,807 | ) | (314,976 | ) | (514 | ) | (315,490 | ) | ||||||||||||||||||||
外匯儲備的其他變化 |
| | (886 | ) | 886 | | | | ||||||||||||||||||||||||
股權出資(阿萊戈控股股東) |
23 | 28,311 | 73,620 | | | 101,931 | | 101,931 | ||||||||||||||||||||||||
股權出資(斯巴達股東) |
23 | 1,789 | 85,808 | | | 87,597 | | 87,597 | ||||||||||||||||||||||||
股權出資(PIPE融資) |
23 | 1,800 | 130,890 | | | 132,690 | | 132,690 | ||||||||||||||||||||||||
股本出資(行使私募認股權證) |
23 | 160 | 13,694 | | | 13,854 | | 13,854 | ||||||||||||||||||||||||
收購 子公司的非控股權益 |
4 | | | | | | 1,259 | 1,259 | ||||||||||||||||||||||||
基於股份的支付費用 |
11 | | | | 82,569 | 82,569 | | 82,569 | ||||||||||||||||||||||||
截至2022年12月31日 |
32,061 | 365,900 | (6,860 | ) | (364,088 | ) | 27,013 | 745 | 27,758 |
附註是綜合財務報表的組成部分。
35
截至2022年12月31日的綜合現金流量表
(以$000為單位) |
備註 | 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||||
經營活動的現金流 |
||||||||||||||||
經營產生的現金[用於經營] |
14 | (95,704 | ) | (2,921 | ) | (29,926 | ) | |||||||||
支付的利息 |
(9,224 | ) | (5,996 | ) | (4,508 | ) | ||||||||||
利息上限衍生工具結算所得收益 |
19 | 1,071 | | | ||||||||||||
支付利息上限衍生工具保費 |
19 | (4,068 | ) | | | |||||||||||
已收/(已付)所得税 |
(424 | ) | (296 | ) | | |||||||||||
經營活動產生的(用於)現金流量淨額 |
(108,349 | ) | (9,213 | ) | (34,434 | ) | ||||||||||
投資活動產生的現金流 |
||||||||||||||||
收購Mega-E,扣除收購的現金 |
4 | (9,720 | ) | | | |||||||||||
收購MOMA,扣除收購的現金 |
4 | (58,644 | ) | | | |||||||||||
購置房產、廠房和設備 |
15 | (25,581 | ) | (9,983 | ) | (17,006 | ) | |||||||||
出售財產、廠房和設備所得收益 |
15 | 45 | 1,207 | 1,353 | ||||||||||||
購買無形資產 |
16 | (1,572 | ) | (6,793 | ) | (2,787 | ) | |||||||||
投資贈款收益 |
15 | 512 | 1,702 | 3,181 | ||||||||||||
購買期權衍生工具保費的支付 |
19 | | (1,500 | ) | | |||||||||||
來自/(用於)投資活動的淨現金流量 |
(94,960 | ) | (15,367 | ) | (15,259 | ) | ||||||||||
融資活動產生的現金流 |
||||||||||||||||
借款收益 |
25 | 159,210 | 44,315 | 38,339 | ||||||||||||
償還借款 |
25 | (23,403 | ) | | | |||||||||||
支付租賃負債的主要部分 |
17 | (5,227 | ) | (3,215 | ) | (1,658 | ) | |||||||||
支付新權益工具的交易成本 |
23 | (925 | ) | (134 | ) | | ||||||||||
支付借款的交易費用 |
25 | (10,751 | ) | | | |||||||||||
發行股權工具的收益(斯巴達股東) |
4, 23 | 10,079 | | | ||||||||||||
發行股權工具的收益(PIPE融資) |
4, 23 | 132,690 | | | ||||||||||||
融資活動產生的(用於)現金流量淨額 |
261,673 | 40,966 | 36,681 | |||||||||||||
現金和現金等價物淨增加/(減少) |
58,364 | 16,386 | (13,012 | ) | ||||||||||||
年初的現金和現金等價物 |
24,652 | 8,274 | 21,277 | |||||||||||||
匯率變動對現金及現金等價物的影響 |
6 | (8 | ) | 9 | ||||||||||||
年終現金和現金等價物 |
22 | 83,022 | 24,652 | 8,274 |
附註是綜合財務報表的組成部分。
36
合併財務報表附註
37
合併財務報表附註索引
1. |
報告實體 |
40 | ||||
2. |
重大會計政策 |
40 | ||||
2.1. | 準備的基礎 |
40 | ||||
2.2. | 持續經營假設和財務狀況 |
41 | ||||
2.3. | 鞏固的基礎 |
43 | ||||
2.4. | 合併現金流量表編制原則 |
44 | ||||
2.5. | 外幣折算 |
45 | ||||
2.6. | 新標準和修訂標準 |
45 | ||||
2.7. | 重要會計政策摘要 |
47 | ||||
3. |
重大會計估計、假設和判斷 |
65 | ||||
3.1 | 判決 |
66 | ||||
3.2 | 估計和假設 |
70 | ||||
4. |
企業合併與資本重組 |
73 | ||||
5. |
分割 |
79 | ||||
6. |
與客户簽訂合同的收入 |
80 | ||||
7. |
其他收入 |
82 | ||||
8. |
銷售和分銷費用 |
83 | ||||
9. |
一般和行政費用 |
83 | ||||
10. |
按性質分列的費用細目 |
84 | ||||
10.1 | 折舊、攤銷和減值 |
84 | ||||
10.2 | 員工福利支出 |
84 | ||||
10.3 | 審計費 |
88 | ||||
11. |
基於股份的支付 |
88 | ||||
12. |
財務收入/(成本) |
94 | ||||
13. |
每股虧損 |
94 | ||||
14. |
運營產生的現金 |
95 | ||||
15. |
財產、廠房和設備 |
96 | ||||
16. |
無形資產 |
98 | ||||
17. |
租契 |
99 | ||||
17.1 | 作為承租人的集團 |
99 | ||||
17.2 | 作為出租人的集團 |
101 | ||||
18. |
盤存 |
101 | ||||
19. |
其他金融資產 |
102 | ||||
20. |
貿易和其他應收款 |
104 | ||||
21. |
預付款和其他資產 |
105 | ||||
22. |
現金和現金等價物 |
105 | ||||
23. |
新股本工具的股本、股票溢價和交易成本 |
105 | ||||
24. |
儲量 |
108 | ||||
25. |
借款 |
109 | ||||
26. |
準備金及其他法律責任 |
114 | ||||
27. |
認股權證負債 |
115 | ||||
28. |
貿易和其他應付款 |
117 | ||||
29. |
税收 |
117 | ||||
29.1 | 所得税 |
117 | ||||
29.2 | 遞延税金 |
118 |
38
29.3 | 為荷蘭企業所得税目的實現財政統一 |
120 | ||||
30. |
金融工具 |
121 | ||||
31. |
公允價值計量 |
122 | ||||
32. |
金融風險管理 |
126 | ||||
33. |
資本管理 |
130 | ||||
34. |
承付款和或有事項 |
132 | ||||
35. |
關聯方交易 |
132 | ||||
35.1 | 與關聯方的交易 |
133 | ||||
35.2 | 與關聯方的餘額 |
134 | ||||
35.3 | 關鍵管理人員的薪酬 |
135 | ||||
36. |
羣信息 |
136 | ||||
36.1 | 主要附屬公司、聯營公司和合資企業名單 |
136 | ||||
36.2 | 小組組成的變動 |
137 | ||||
37. |
後續事件 |
138 |
39
1 | 報告實體 |
Allego N.V.(Allego或The Company?)是前Allego Holding B.V.(Allego Holding B.V.)的延續, 是一家荷蘭私人有限責任公司(這是一次又一次的聚會)2021年6月3日,根據荷蘭法律,以Athena Pubco B.V.的名義。
2022年3月16日,Athena Pubco B.V.將其法律形式從私人有限責任公司改為上市有限責任公司(Naamloze Vennootschap),更名為Allego N.V.,並簽訂了包含Allego N.V.公司章程的轉換契約。Allego N.V.根據業務合併協議(BCA)的條款完成了之前宣佈的與斯巴達收購公司III(Spartan Acquisition Corp.III)的業務合併(SPAC交易) ,併成為在紐約證券交易所(NYSE)上市的公司。新上市公司Alleo N.V.以Allego的名稱進行交易,股票代碼為ALLG。S公司註冊地和總部均設在荷蘭阿納姆。它的總部位於荷蘭阿納姆市的韋斯特沃特斯圖耶克73 KB,6827 AV。該公司在荷蘭貿易登記處註冊,編號為82985537。
S公司的主要業務是通過在歐洲設計、建造和運營電動汽車充電解決方案來實現電氣化 。本公司為企業客户提供長期運營的全面充電解決方案。S公司的目標是通過以下方式提供最佳的電動汽車充電體驗端到端通過不同的充電產品(如慢、快、超快充電)結合我們的電動汽車 雲平臺和額外的服務支持,提供充電解決方案。在BCA完成後,Allego N.V.經歷了資本重組過程,導致向Madeleine Charge B.V.(Madeleine?)、外部諮詢公司、公共實體私人投資(?PIPE)投資者和前斯巴達股東增發股份。Allego N.V.的大部分股份由Madeleine持有,Madeleine是總部設在法國巴黎的全球投資者和資產管理公司Meridiam SAS (Meridiam Two)的間接控制子公司。Meridiam專門從事移動性、能源過渡和社會基礎設施部門的可持續公共基礎設施的開發、融資和長期管理。
這些財務報表是由Allego N.V.及其子公司 組成的集團(統稱為Allego集團或Allego集團)的合併財務報表。本公司於2021年6月3日才註冊成立,但為何本公司的綜合財務報表包括於截至 2021年12月31日及2020年12月31日止年度內發生的交易的比較資料,詳情載於附註2及附註3。附註36列出了S的主要附屬公司。
2 | 重大會計政策 |
本節概述在編制這些合併財務報表時採用的重要會計政策。除非另有説明,這些政策 一直適用於提交的所有期間。以前報告期間的某些數額已重新分類,以符合當前報告期間的列報方式。這些重新分類對本年度的虧損、股東權益或每股虧損沒有影響。有關更多詳細信息,請參見第2.7.24節。
2.1.準備的基礎
2.1.1合規聲明
綜合財務報表是根據歐洲聯盟(歐盟)通過的國際財務報告準則(IFRS)編制的,也符合《荷蘭民法典》第二冊第9部分所載的財務報告要求。
綜合財務報表是根據董事會於2023年6月21日的決議批准並授權發佈的。綜合財務報表須經股東大會通過。
2.1.2測量基數
除另有説明外,綜合財務報表乃按歷史成本編制。除非另有説明,合併財務報表中披露的所有金額均以千歐元為單位列報。
在BCA完成之前,本公司不能被視為獨立實體,其註冊成立和持有Allego Holding股份的經濟實質構成了本集團在BCA完成後的資本重組,並有助於整合新的投資者。因此,管理層得出結論,Allego Holding及其子公司應在其合併財務報表中按其之前的賬面價值確認Allego Holding及其子公司的淨資產,並應列報比較信息,因為本公司及其子公司的合併財務報表是Allego Holding及其子公司合併財務報表的延續。
40
因此,截至2021年12月31日和截至2020年12月31日的年度的可比合並財務報表,以及從2022年1月1日至2022年3月16日的當前期間,代表Allego Holding及其子公司的合併財務報表。
2.1.3《荷蘭民法典》第二冊第402條的適用
由於本公司的財務數據包括在綜合財務報表內,公司財務報表中的損益表根據荷蘭民法典第2冊第402節以簡明形式列報。
2.2.持續經營假設和財務狀況
持續經營的企業
隨附的本集團綜合財務報表的編制假設本集團將繼續作為持續經營的企業。持續經營列報基準假設本集團將於該等財務報表發佈之日起至少一年內繼續經營,並考慮在正常業務過程中變現資產及清償負債。請參閲下面的進一步討論。
S集團的經營規模
S集團的戰略需要大量的資本支出,以及投資建設S集團的組織,以擴大其運營規模。本集團於營運初期(包括2022年)錄得虧損 ,並預期自該等綜合財務報表發出日期起計未來12個月將繼續錄得虧損。這在行業中是典型的,因為隨着網絡的發展和消費者開始採用電動汽車,電動汽車充電站的建造商和運營商在運營的最初幾年往往會出現虧損。因此,集團嚴重依賴銀行融資和股票發行的資金。例如,於2022年期間,本集團通過與原始舊貸款協議中的貸款方集團進行手風琴功能,將其舊信貸安排額外增加了50,000,000歐元。此外,於2022年,本集團與法國興業銀行及桑坦德銀行為首的一批貸款機構簽訂新貸款協議,將可用貸款總額增加23萬至40萬,以進一步支持其增長。與S集團戰略相一致的進一步預期增長將需要貸款人或其現有股東進行額外的重大投資。
集團的財務狀況
截至2022年12月31日,公司運營頭幾年發生的虧損被2022年以來的股權出資所抵消,導致淨資產為正27,758,000(2021年12月31日:負76,652,000),現金及現金等價物為83,022,000(2021年12月31日:24,652,000)。S集團迄今的營運資金來自本公司S股東及銀行的借款,以及從SPAC交易所得款項。於截至2022年12月31日的綜合財務狀況表中,S集團借款的賬面價值達269,033,000港元(2021年12月31日:213,128,000港元)。此外,集團有51,324,000港元的租賃負債(2021年12月31日:31,617,000港元)及56,390,000港元的貿易及其他應付款項(2021年12月31日:29,333,000港元)。
新冠肺炎的影響
截至2022年12月31日的年度業績並未受到新冠肺炎的實質性影響,影響程度與前幾個時期相同。隨着新冠肺炎封鎖措施的放鬆,電動汽車司機的流量和消耗的能源水平增加了 。對本集團S收費收入的影響與這些趨勢相關,與2021年相比有所增加。
於截至二零二二年、二零二二年、二零二一年及二零二零年十二月三十一日止年度,本集團並無獲得與新冠肺炎有關的政府支持或任何與新冠肺炎有關的租金優惠。
41
能源價格上漲的影響
該集團直接通過自己的充電器提供電力,並需要從歐洲電力市場採購這些能源。由於俄羅斯和烏克蘭之間的衝突,天然氣價格大幅上漲,從而增加了對歐洲電力市場的需求,同時也相應地限制了供應。這種供需失衡最近導致歐洲電價創紀錄地上漲。
Allego通過與電力供應商簽訂合同或通過電力市場上的直接採購獲得電力。Allego 利用外部技術支持的能源管理平臺,使其電力供應多樣化。Allego已與可再生能源簽訂了中長期購電協議,以緩解未來能源成本上漲帶來的負面影響。這使得該集團能夠固定所購買的部分能源的價格,並計劃在未來12-24個月內大幅提高這一比例。
此外,本集團期望能夠將這些成本轉嫁給電動汽車客户。本集團於2022年多次加價,尤其是在下半年因應電價上升而加價。儘管價格上漲,但本集團的使用率有所改善,表明客户的需求彈性相對較高。如果能源價格 降至低於通過購電協議獲得的固定價格,本集團仍預計向客户收取的價格保持不變,從而實現收費收入的可預測利潤率。
融資
2019年5月27日,本集團與一批貸款人將 納入優先債務銀行貸款(舊貸款),總額為12萬澳元。於截至二零二一年十二月三十一日止年度內,本集團完成三次舊設施提款,總金額為44,315,000澳元。由於這些提款,截至2021年12月2日,集團已使用舊貸款允許的最高貸款額。舊設施原定於2026年5月27日到期。
2022年7月28日,集團通過與貸款人集團的手風琴功能將舊貸款擴大了50,000,000歐元。此外,集團還獲得了豁免,因此集團不再需要質押一定數量的銀行餘額。在最初的協議中,這些銀行餘額被要求質押以確保支付利息和承諾費(2021年12月31日:256.3萬盧比)。因此,該等銀行結餘可由本集團自由處置。
2022年12月19日,本集團與法國興業銀行和桑坦德銀行為首的一批貸款人簽訂了一項新的貸款協議(續訂貸款),將可用貸款總額增加23萬澳元至40萬澳元,以進一步支持其增長。更新貸款包括(I)170,000,000澳元用於清償舊貸款,(Ii)200,000,000澳元將用於融資和再融資某些資本支出和獲準收購(以及用於其他獲準償債用途),以及(Iii)30,000,000澳元將用於簽發擔保和信用證(當 以信用證形式使用時,用於一般企業目的)。新的貸款安排將於2027年12月到期,按Euribor加保證金計息。截至2022年12月31日,本集團尚未動用120,790,000美元的 這筆貸款。
根據更新融資的條款,本集團須遵守Allego N.V.綜合水平的財務契約,包括槓桿率及利息保障比率。歷史上,本集團根據舊融資協議履行其契約。違約將對本集團S集團的財務狀況及現金流產生負面影響,而這種影響可能會影響該等綜合財務報表主要使用者的決策。本集團認為,即使本集團在呈報的所有報告期內均遵守舊設施的契諾,並預期繼續符合更新設施的財務契諾表現標準,但發生違約的可能性仍高於極小的可能性,因為本集團在其營運的最初幾年內蒙受損失。
應每6個月測試一次續訂設施協議下的契諾遵守情況,測試期為12個月,截止日期為12月31日至6月30日。利息覆蓋率首次測試日期為2023年6月30日,槓桿率首次測試日期為2024年6月30日。
如發生違約事件,本集團可在違約或預期違反貸款契約發生後十個工作日內,提供足以補救違約的新資金收據(股權補救權利),以補救違約行為。此類補救措施的連續測試日期不超過兩次,在更新設施的持續時間內不超過四次。如果違反契約的情況沒有得到糾正,這種違反被視為違約,並可能導致全部未提取的承付款被取消,貸款立即到期和應付。
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此外,對於旨在為某些資本支出和允許的收購進行融資和再融資的續訂融資安排,有作為提款止損條件的契約比率設置,如果在預期使用更新融資安排的資本支出部分之前違反這一點,將導致提款停止。 繼續違反提款止付條件將允許銀行取消全部未提取的承諾並立即贖回債務。本集團可於提款止損事件發生後二十個營業日內提出補救計劃,列明為補救該等提款止損事件而擬實施的行動、步驟及/或措施(可能包括調整財務契約或S使用率水平的建議)。
有關貸款契約的其他細節,請參閲附註33,有關現有信貸安排的條款和條件的信息,請參閲附註25。
與續訂貸款同時,本集團訂立利率上限衍生工具,以幫助抵銷續訂貸款項下未償還貸款金額的65%的利率風險。本集團設有兩個利率上限,名義利率為181,487,000港元,於2027年12月到期。執行價隨時間變化,範圍在1.50%至3.43%之間。
未償還貸款額剩餘部分的利率風險,包括較高利率將對 公司S經營分析產生的影響,已計入下文所述現金流預測。有關利率風險的其他資料載於附註32。
流動性預測
管理層準備詳細的 流動性預測,並持續監測現金和流動性預測。在評估編制綜合財務報表的持續經營基礎時,管理層估計了未來12個月的預期現金流量,包括當前現金水平、收入預測、詳細資本支出、運營費用預算、利息支付義務和營運資本預測,以及遵守公約、可能行使認股權證、未來可能籌集股本以及從銀行獲得其他財務資金,如2022年獲得的資金。本集團投資於新電站、充電器、電網連接和潛在業務收購,前提是本集團已為該等投資獲得 融資。這些預測反映了潛在的情景和管理計劃,並取決於能否獲得重要的合同和相關收入。
本集團應用了不同的方案,從根據當前可用的資本支出 設施假設常規資本支出水平的方案,到假設僅基於現有合同的收入的輕服務模式的方案。所有情況都會導致本集團擁有充足的可用現金和流動資金。
根據這些估計,管理層得出結論,阿萊戈將能夠在未來12個月內為預期的現金流出提供資金。儘管對未來一年的預期是,本公司將繼續出現淨虧損並進行額外投資,但其來自運營和續訂信貸安排的現金流足以滿足自發布這些合併財務報表起計未來12個月以上的時間。 因此,綜合財務報表乃根據本集團以持續經營為基礎的假設編制。
如上所述,超過12個月的長期投資、開發活動和運營可能需要獲得額外的融資。 目前,不存在對進一步增長投資的承諾。集團將被要求尋求額外融資,以繼續執行其長期增長戰略和業務計劃。這種融資的實現本身就是不確定的。通過籌集額外的股權或債務融資來獲得額外的資金,對於S集團作為一家持續經營的企業的長期發展能力非常重要。然而,不能保證本集團將能夠 按可接受的條款籌集額外的股本或債務融資,或根本不能。
2.3.鞏固的基礎
子公司為本集團擁有控制權的所有實體。當本集團因與被投資公司的關係而面臨或有權獲得可變回報,並有能力通過其對被投資公司的權力影響該等回報時,即可取得控制權。具體地説,如果且僅當本集團具備以下條件時,本集團才能控制被投資對象:
| 對被投資方的權力(即現有的權利,使其目前有能力指導被投資方的相關活動); |
| 對其與被投資方參與的可變回報的風險敞口或權利; |
| 利用其對被投資方的權力影響其回報的能力。 |
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一般來説,有一種推定,即大多數投票權導致控制權。為支持這一推定,當集團擁有的表決權或類似權利少於被投資方的多數時,集團在評估其是否對被投資方擁有權力時,將考慮所有相關事實和情況,包括:
| 與被投資方其他投票人的合同安排(S); |
| 其他合同安排產生的權利; |
| 本集團的投票權及潛在投票權。 |
如果事實和情況表明控制的三個要素中的一個或多個發生變化,本集團將重新評估其是否控制被投資方。附屬公司的合併於本集團取得附屬公司控制權時開始,並於本集團失去對附屬公司的控制權時終止。於本年度內收購或出售的附屬公司的資產、負債、收入及開支,由本集團取得控制權之日起至本集團停止控制該附屬公司之日起計入綜合財務報表。
損益及其他全面收益的每一部分均歸屬於本公司的股權持有人及非控股權益,即使這會導致非控股權益出現赤字結餘。於附屬公司的業績及權益中的非控股權益分別於綜合損益表、全面收益表、權益變動表及財務狀況表中分別列示。
附屬公司的會計政策已於有需要時作出更改,以確保與本集團採納的政策保持一致。所有與本集團成員公司間交易有關的集團內資產及負債、權益、收入、開支及現金流量於合併時全數撇除。除非交易提供轉讓資產減值的證據,否則未實現虧損也會被註銷。
本集團將不會導致控制權喪失的非控股權益交易視為與本集團權益擁有人的交易。所有權權益的變動會導致控股權益與非控股權益的賬面值之間的調整,以反映他們在附屬公司的相對權益。對非控股權益的調整金額與支付或收到的任何代價之間的任何差額均在權益中確認,並歸屬於本公司的股權持有人。
若本集團失去對附屬公司的控制權,將不再確認相關資產(包括商譽)、負債及非控股權益,而由此產生的任何損益將於損益中確認。先前於該實體的其他全面收益中確認的金額將按本集團已直接處置相關資產或負債的方式入賬。這可能意味着以前在其他全面收益中確認的金額將重新分類為損益。實體的任何留存權益將按其公允價值重新計量,並計入損益中確認的賬面金額變動。就隨後將留存權益作為聯營、合營企業或金融資產進行會計處理而言,該公允價值成為初始賬面值。
聯營公司指本集團對其有重大影響但不控制或共同控制的所有實體。於聯營公司的投資按權益法入賬,並於取得重大影響之日按成本(包括任何潛在交易成本)初步確認。其後,本集團S應佔聯營公司的損益及其他綜合 收益/(虧損)計入綜合財務報表,直至重大影響終止之日為止。截至2022年12月31日,本集團擁有一名聯營公司(2021年12月31日:無, 2020年:無)。
當於聯營公司的投資減至零時,本集團停止採用權益法。因此,除非本集團已擔保聯營公司的某些責任,否則不會確認額外虧損。當聯營公司其後報告淨收益時,本集團將恢復應用權益法,但前提是其應佔該淨收益的份額等於權益法暫停期間未確認的淨虧損的份額。
2.4.合併現金流量表編制原則
合併現金流量表是根據間接法編制的。綜合現金流量表區分經營、投資和融資活動的現金流量。現金流量表所披露的現金項目包括銀行現金、手頭現金、金融機構存款及其他初始到期日為三個月或以下的短期高流動性投資,可隨時轉換為已知金額的現金,且價值變動風險不大,以及被視為S集團現金管理組成部分的銀行透支。
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以外幣計價的現金流已按平均匯率換算。匯兑 現金和現金等價物的差額在合併現金流量表中單獨列示。本集團已選擇將支付的利息作為經營活動的現金流量列報,並將收到的利息作為投資活動的現金流量列報 。
本集團已將租賃付款的本金部分歸入融資活動的現金流量內,並將利息部分歸入經營活動的 現金流量內。本集團已將從經營租賃收到的現金流量歸類為來自經營活動的現金流量。收到的融資租賃應收賬款本金和利息產生的現金流量被歸類為投資活動產生的現金流量。
2.5.外幣折算
2.5.1本位幣和列報貨幣
S集團各實體的財務報表中包括的項目 使用實體經營所處的主要經濟環境的貨幣(職能貨幣)計量。合併財務報表以歐元列報,歐元是S公司的本位幣和列報貨幣。
2.5.2交易和餘額
外幣交易使用交易日期的匯率折算為本位幣。結算這類交易所產生的匯兑收益和損失,以及以年終匯率換算以外幣計價的貨幣資產和負債所產生的匯兑收益和損失,在 綜合損益表中確認。所有匯兑損益在合併損益表中列於財務收入/(成本)內。
按公允價值以外幣計量的非貨幣項目按公允價值確定之日的匯率折算。按公允價值列賬的資產和負債的換算差額作為公允價值損益的一部分進行報告。以外幣歷史成本 計量的非貨幣項目不會重新換算。
2.5.3國外業務的翻譯
本位幣與集團列報貨幣不同的對外業務的業績和財務狀況折算為列報貨幣如下:列報的每份財務狀況表的資產和負債均按該財務狀況表日期的結算率折算。每一份損益表和全面收益表的收入和費用按平均匯率換算,除非在此期間匯率大幅波動,在這種情況下,使用交易日期的匯率。所有由此產生的匯兑差額在綜合全面收益表中確認,並在外幣換算儲備中累計,作為權益中的一個單獨組成部分(視情況歸於 非控股權益)。
當出售海外業務時,相關匯兑差額將重新分類至綜合損益表,作為出售損益的一部分。
因收購境外業務而產生的商譽和公允價值調整被視為境外業務的資產和負債,並按收盤匯率折算。產生的匯兑差額在綜合全面收益表中確認。
2.6.新標準和修訂標準
2.6.1集團採用的新標準和修訂後的標準
本集團首次申請若干準則及修訂,自2022年1月1日或以後的年度期間起生效。除本節所載準則及修訂外,本集團並無因應用該等準則及修訂而改變其會計政策或作出追溯調整。
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對《國際財務報告準則》2018-2020年的年度改進:《國際財務報告準則9金融工具》取消確認金融負債10%測試中的費用
作為其2018-2020年度改進國際財務報告準則流程的一部分,國際會計準則理事會發布了對國際財務報告準則第9號金融工具的修正案。修正案澄清了實體在評估新的或修改後的金融負債的條款是否與原始金融負債的條款有很大不同時所包括的費用。這些費用僅包括借款人和貸款人之間支付或收到的費用,包括借款人或貸款人代表另一方S支付或收到的費用。一個實體對在該實體首次應用該修訂的年度報告期開始之日或之後修改或交換的財務負債適用該修訂。該修正案在2022年1月1日或之後開始的年度報告期內生效,並允許提前採用。
本集團適用於在截至2022年12月31日的年度報告期開始或之後修改或交換的金融負債。專家組遵循了這項修訂,以評估新貸款的條款是否與舊貸款的條款有很大不同。
對《國際會計準則》第16號《財產、廠房和設備》的修正:預期使用前的收益
《國際會計準則》第16號《財產、廠房和設備》修正案禁止實體從一項財產、廠房和設備的成本中扣除出售該實體為其預期用途準備資產時生產的物品所獲得的任何收益。它還澄清,實體在評估資產的技術和實物業績時,是在測試資產是否正常運作,而資產的財務業績與此評估無關。單位必須在損益中單獨披露與非本單位一般活動產出的產品有關的收益和成本。該修正案從2022年1月1日或之後開始的年度報告期內生效,並且必須追溯適用於在該實體首次實施該修正案時提出的最早期間開始之日或之後可供使用的財產、廠房和設備。
本集團不會從物業、廠房及設備成本中扣除本集團為其預期用途準備充電器時從充電時段收取的款項。因此,本次修訂對本集團S合併財務報表沒有影響。
本集團還首次對2022年1月1日開始的年度報告期實施了以下修訂:
| 對《國際會計準則第37號》的修正:繁重的合同與履行合同的成本 |
| 對《國際財務報告準則3:參考概念框架》的修正 |
| 對IFRS 2018-2020年的年度改進:對IFRS 1首次採用國際財務報告準則的細微修訂 子公司作為首次採用者,國際會計準則41公平價值計量中的農業税,隨IFRS 16租賃的説明性例子 |
上述修訂對前幾個期間確認的金額沒有任何影響,預計不會對本期間或未來期間產生重大影響。
2.6.2尚未採用的新標準和解釋
截至S集團財務報表發佈之日已發佈但尚未生效的新準則和修訂準則及解釋 披露如下。如果適用,專家組打算在這些新的和經修訂的標準和解釋生效時通過這些標準和解釋。
對《國際會計準則1》的修正--負債分類為流動負債或非流動負債
《國際會計準則1》的狹義修正財務報表的列報澄清負債分為流動負債和非流動負債,視報告期結束時存在的權利而定。分類不受報告日期之後實體的預期或事件(例如,收到放棄或違反公約)的影響。修正案還澄清了《國際會計準則》第1條提到債務清償時的含義。2022年10月發佈了進一步的修正案,以澄清實體只有在報告日期之後才必須遵守的貸款協議契約不會影響報告日期的當期或非當期負債的分類。這些修訂引入了額外的披露規定。
修訂可能會影響負債的分類,特別是對於以前考慮管理層S打算確定 分類的實體,以及一些可以轉換為股權的負債。這些修正案從2024年1月1日或之後開始的年度報告期內生效,必須按照國際會計準則第8號的正常要求追溯實施會計政策、會計估計變更和差錯。修正案和生效日期尚未得到歐盟的認可。本集團預計該準則不會對合並財務報表內S負債的分類產生影響,但會評估任何額外的披露要求(視情況而定)。
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國際財務報告準則第17號保險合同
2017年5月,國際會計準則理事會發布了國際財務報告準則第17號保險合同(IFRS 17),一項全面的保險合同新會計準則,涵蓋確認、計量、列報和披露。一旦生效,IFRS 17將取代IFRS 4保險合同(國際財務報告準則4),於2005年發佈。《國際財務報告準則》第17號適用於所有類型的保險合同(即人壽保險、非人壽保險、直接保險和再保險),無論發行這些合同的實體類型如何,也適用於某些擔保和具有自行決定參與特徵的金融工具。“國際財務報告準則”第17號適用於2023年1月1日或之後的報告期,需要提供比較數字。如果該實體在其首次應用IFRS 17之日或之前同時應用IFRS 9和IFRS 15,則允許提早應用。該準則、修正案和生效日期已得到歐盟的認可。本集團預計該準則不會對本集團S合併財務報表產生影響。
其他新的和修訂的標準和解釋
以下已發佈但尚未生效的新的和修訂的準則和解釋預計不會對集團S的合併財務報表產生影響:
| 國際會計準則第12號關於所得税的修正案:與單一交易產生的資產和負債有關的遞延税金 |
| 對《國際會計準則1》和《國際財務報告準則》實務説明2的修正:披露材料會計政策 |
| 對“國際會計準則”第8號“會計估計定義”的修正 |
| 《國際財務報告準則》第16號關於銷售和回租租約的修訂 |
| 國際會計準則第12條《所得税:國際税制改革支柱兩個示範規則》的修正案 |
| 修訂國際會計準則第7號現金流量表和國際會計準則第7號財務工具:披露:供應商 財務安排 |
除對《國際會計準則》第16號--銷售和回租租賃、《國際會計準則》第12號所得税(《國際税制改革支柱2示範規則》)以及《國際會計準則》第7號和《國際財務報告準則7》關於供應商融資安排的修正案外,所有修正案都得到了歐盟的認可。歐盟認可的修正案在2023年1月1日或之後的年度期間內有效。
2.7.重要會計政策摘要
2.7.1細分市場報告
運營部門的報告方式與提供給首席運營決策者的內部報告一致。首席業務決策者(CODM)負責評估各業務部門的業績並分配資源,現已確定為該集團的執行董事會。執行董事會由首席執行官(CEO)、首席財務官(CFO)和首席技術官(CTO)組成。
2.7.2業務組合
當收購的一組活動及資產符合國際財務報告準則第3號對業務的定義,並將控制權轉移至本集團時,本集團使用收購方法核算業務合併。為了確定特定的一組活動和資產是否為企業,公司評估所收購的一組資產和活動是否至少包括投入和實質性過程,以及是否可以產生產出。
收購成本按轉讓代價(於收購日期以公允價值計量)與被收購方任何非控股權益的金額的總和計量。對於每項業務合併,本集團選擇按公允價值或按被收購方S可識別淨資產的比例份額計量被收購方的非控股權益。與收購相關的成本在發生時計入費用。
任何或有或有對價或 遞延對價均按收購當日的公允價值計量。如果支付符合金融工具定義的或有或有對價或遞延對價的義務被歸類為權益,則不對其進行重新計量, 結算計入權益。否則,其他或有或有對價或遞延對價於每個報告日期按公允價值重新計量,並於綜合損益表中確認該對價公允價值的後續變動。
如果業務合併是分階段實現的,則收購日S集團先前持有的被收購方股權的賬面價值將重新計量為收購日的公允價值。該等重新計量所產生的任何損益在綜合損益表中確認。
如發生資產收購,本集團採用國際財務報告準則第3號所規定的指引,並將交易成本按收購當日的相對公允價值分配予所收購的資產及承擔的負債,但未確認商譽。對於任何初步按非成本計量的可識別資產或負債,本集團最初按適用的國際財務報告準則中規定的金額計量該資產或負債。然後,本集團根據收購當日的相對公允價值,將剩餘交易價格分配給剩餘的可確認資產和負債。
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2.7.3商譽
在企業合併中,商譽最初按成本計量(即轉讓對價、非控股權益金額和以前持有的任何權益的公允價值,超過收購的可確認資產淨值和承擔的負債的公允價值之和的總和)。於初步確認後,商譽並不攤銷,但每年進行減值測試,或更頻密地進行減值測試(如事件或情況變化顯示商譽可能減值),並按成本減去累計減值虧損列賬。非金融資產(含商譽)減值的會計政策見附註2.7.15。
出售實體時,在確定出售損益時,相關商譽計入該實體的賬面金額。
2.7.4收入確認
本集團確認來自下列活動的收入:
| 來自充電時段的收入; |
| 向客户銷售充電設備的收入; |
| 安裝服務收入; |
| 客户擁有的充電設備的運營和維護收入;以及 |
| 來自諮詢服務的收入。 |
充電會話
充電時段反映與本集團擁有的充電設備的充電時段相關的 收入。該集團在公共場所、消費者S家中和公司地點擔任充電點運營商。該集團向使用移動服務提供商(MSP)發行的充電卡、信用卡或充電應用程序支付這些服務的電動汽車車主和 司機供電。充電收入在充電時確認,也就是電力控制權轉移到客户手中。由於本集團對該等服務負有主要責任,並擁有釐定電價的酌情權,因此本集團擔任本集團擁有的充電設備收費交易的主要負責人。
本集團被視為第三方擁有的充電設備收費交易的代理,因為本集團對電力並無控制權,本集團須向電動汽車司機發還電費,以及向業主及公司地點提供的充電服務屬行政性質。
出售充電設備
本集團與客户就銷售充電設備訂立 協議。這些合同通常是根據某個地點的建議書和商業案例授予的,包括交通和其他活動預測。如建議書獲客户批出,本集團將訂立一份開發合約,根據該合約,本集團將在相關地點購買及安裝充電設備。本集團已確定,設備的銷售和安裝構成兩種截然不同的履約義務 ,因為兩種履約義務的整合是有限的,安裝相對簡單,這些安裝服務也可以由其他供應商提供。這些單獨的履約義務 都是獨立銷售的,並且在合同範圍內是不同的。當合同包含多個履約義務時,根據 獨立銷售價格將交易價格分配給每個履約義務。在無法直接觀察到此類獨立銷售價格的情況下,這些價格是基於預期的成本加利潤率進行估計的。
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銷售充電設備的收入在充電設備控制權移交給客户時確認。根據合同的條款和條件,這可能是:
| 客户在現場交付後擁有充電設備的合法所有權和實際所有權的時刻;或 |
| 客户尚未實際擁有充電設備且未在 場所交付的時刻,但客户已要求本集團保留充電設備,並有能力直接使用充電設備,並從充電設備獲得基本上所有剩餘利益。 |
安裝服務
安裝充電設備的收入是隨着時間的推移確認的。專家組使用輸入法來衡量安裝服務的進展情況。 輸入法的依據是迄今完成的工作所產生的合同費用與將要提供的服務的估計總費用的比例。管理層認為,此輸入法是對完全履行IFRS 15規定的這些履約義務的進展情況的適當衡量。如果本集團不能可靠地衡量安裝服務的進度,本集團僅按所產生的成本水平確認收入。
該集團還單獨銷售充電設備和安裝服務。在這種情況下,適用的收入確認原則與 合併銷售充電設備和安裝服務的原則相同。
充電設備的使用和維護
客户擁有的充電設備的運營和維護(O&M)服務的服務收入會隨着時間的推移而確認。服務 包括部署集團S雲平臺以收集、共享和分析收費數據以及網站維護。客户按月開具發票,開具發票時支付對價。集團 只有在履行履約義務時才確認收入,因此任何預付賬單和付款都作為預付款入賬。
部分運維費用是可變的,並基於與充電設備相關的某些性能指標,如利用率。本集團確認發生運營與維護費用時的變動對價。
集團與客户可同時簽訂開發合同和運維合同。這些合同不是作為一攬子合同進行談判的,而且有不同的商業目標和條款,一份合同支付的對價金額不取決於另一份合同的價格或履行情況,合同中承諾的貨物或服務代表多項履約義務。因此,開發合同和運營與維護合同被視為單獨的安排。
由於銷售是以30天的信用期限進行的,這與市場慣例一致,因此不存在重大融資因素。除 保證類保證條款外,本集團並不確認有責任修理或保證產品或服務,因為本集團並不提供任何保證延期服務。
諮詢服務
本集團確認收入 來自提供研究戰略諮詢服務和以軟件和/或硬件形式開發專有集成工具。提供諮詢服務的收入在提供服務的會計期間確認。收入在一段時間內通過使用投入變量法確認,以此作為進度的衡量標準。
如果是固定價格合同, 客户根據付款計劃支付固定金額。如果本集團提供的服務超過付款,則確認合同資產。如果付款超過所提供的服務,則確認合同責任。
合同資產
與開發合同相關的費用是固定的,並在達到里程碑時支付。如果本集團提供的服務超過付款,則確認合同資產。合同資產需進行減值評估。參見附註2.7.17中關於金融資產減值的會計政策。
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合同責任
如果收到客户的付款,則確認合同負債,並優先於集團履行履約義務。 當集團履行合同(即將相關商品或服務的控制權轉移給客户)時,合同負債確認為收入。
2.7.5銷售成本
銷售成本是指公用事業公司向本集團收取的充電收入的電力成本、與充電設備和充電基礎設施相關的維護成本、折舊費用以及與電動汽車雲平臺相關的攤銷費用。與開發合同有關的銷售費用包括充電設備費用和安裝服務的第三方服務費用,包括建立電網連接。運維合同相關的銷售成本主要包括第三方服務成本(如監測充電杆狀態、清洗充電杆、數據相關成本等)。這些費用在發生這些費用的期間確認。
截至2022年12月31日止年度,本公司於損益表中更改與折舊及攤銷費用分配有關的會計政策,詳情見附註2.7.24。
2.7.6其他收入
本集團確認來自以下來源的其他收入:
| 出售CO2 票證(例如,HBE 證書或她的名字叫白蘭地。在荷蘭); |
| 政府撥款; |
| 處置財產、廠房和設備; |
| 轉租租金收入; |
| 衍生工具(購買選擇權)的公允價值收益/(損失);以及 |
| 其他物品。 |
公司2 票證由各國政府發行,因此國際會計準則第20號核算政府補助金和披露政府援助情況是適用的。公司2 票據最初按公允價值確認為存貨(見附註2.7.16關於存貨的會計政策)。出售CO的其他 收入2 門票(例如,荷蘭的HBE證書)既包括首次確認的公允價值收益,也包括隨後銷售的收益或損失。
處置財產、廠房和設備的會計政策見附註2.7.12。政府贈款的會計政策在附註2.7.7中披露。分租租金收入的會計政策在附註2.7.14中作為出租人集團披露。
購買期權衍生工具的公允價值損益的會計政策 披露於附註2.7.17。
其他項目主要涉及集團從其一家充電器供應商那裏獲得的報銷。見附註7。
2.7.7政府撥款
如有合理保證會收到政府撥款,且本集團會遵守所有附帶的 條件,則認可政府撥款。如果贈款與支出項目有關,則在其打算補償的相關費用支出期間,按系統確認為收入。政府補助金的收入在綜合損益表中作為其他收入入賬。
當贈與涉及一項資產時,相關資產的賬面價值減去 贈與金額。這筆贈款在可折舊資產使用年限的綜合損益表中以減少的折舊費用的方式確認。
與本集團S充電器及充電基礎設施有關的資產贈款。有關詳情,請參閲附註15。
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2.7.8一般和行政費用
一般及行政開支與本集團S的支援職能有關,主要包括員工福利、折舊、攤銷及 減值費用、資訊科技費用、住房及設施費用、差旅費用、第三方費用及其他一般及行政開支。一般和行政費用在發生時在綜合利潤表或虧損表中確認。
在截至2022年12月31日的年度內,公司改變了其會計政策,涉及在綜合損益表中分配部分折舊和攤銷費用。請參閲附註2.7.24中更改的詳細內容和理由。
2.7.9銷售和分銷費用
銷售及分銷費用與S集團銷售職能有關,主要包括員工福利、折舊費用、市場推廣及通訊費用、住房及設施費用、差旅費用及其他銷售及分銷費用。 銷售及分銷費用在發生時於綜合損益表中確認。
2.7.10員工福利
短期僱員福利
短期僱員福利包括工資、薪金、社保繳費、年假(包括帶薪休假、累積病假及非金錢福利),並確認為開支,因為有關服務由僱員向本集團提供。預期在報告期結束後十二個月內結清的短期僱員福利負債,計入預期在結清負債時支付的金額。
養卹金和其他離職後債務
養老金計劃
集團為其在荷蘭、比利時、德國、英國、挪威和瑞典的員工運營各種養老金計劃,包括固定收益計劃和固定繳款計劃。對於在法國的員工,不適用集團養老金計劃,而是法定的服務終止福利適用。這些計劃通常通過定期精算計算確定的向保險公司或受託人管理的基金付款來提供資金。
固定福利計劃
在合併財務狀況表中確認的與固定收益養卹金計劃有關的負債或資產是報告期末固定收益債務的現值減去計劃資產的公允價值。定義福利債務由獨立精算師使用預測單位貸記法每年計算。
定義的福利債務的現值是通過使用優質公司債券的利率對估計的未來現金流出進行貼現來確定的,這些債券以支付福利的貨幣計價,其條款近似於相關債務的 條款。在此類債券沒有深度市場的國家,使用的是政府債券的市場利率。
淨利息成本通過將貼現率應用於定義福利債務的淨餘額和計劃資產的公允價值來計算。此成本計入合併損益表中的員工福利支出。
由於經驗調整和精算假設的變化而產生的重新計量損益在發生期間確認, 直接在其他全面收益中確認。它們計入綜合權益變動表和綜合財務狀況表中的累計虧損。
由於計劃修訂或削減而導致的固定福利債務現值的變化立即在合併損益表中確認為過去的服務成本。
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固定繳款計劃
就固定供款計劃而言,本集團以強制性、合約性或自願性為基礎,向公共或私人管理的養老保險計劃支付供款。一旦繳款支付,本集團就沒有進一步的付款義務。繳費在到期時確認為員工福利支出。預付捐款在可獲得現金退款或未來付款減免的範圍內確認為資產。
其他長期僱員福利
專家組在荷蘭為某些僱員實施了一項週年紀念計劃,為此,專家組記錄了一筆準備金。撥備按預計單位貸記法計算,為截至報告期結束時僱員提供的服務的預期未來付款的現值。考慮到預期的未來工資和薪金水平、員工離職的經驗和服務年限。
預期的未來付款以報告期結束時的市場收益率進行貼現 優質公司債券的條款和貨幣與估計的未來現金流出儘可能匹配。利息成本是通過將貼現率應用於預期的未來付款來計算的。這項成本在合併損益表中確認,在財務收入/(成本)內。
由於經驗調整和精算假設的變化而進行的重新計量在綜合損益表中確認。
離職福利
如本集團於正常退休日期前終止僱傭關係,或僱員接受自願裁員以換取該等福利,則須支付解僱福利。本集團於以下較早日期確認離職福利:(A)本集團不能再撤回該等福利的要約;及(B)本集團確認符合國際會計準則第37號範圍並涉及支付離職福利的重組成本。在為鼓勵自願裁員而提供的聘用條件下,解僱福利是根據預期接受聘用的員工人數來計算的。在本報告所述期間結束後超過12個月到期的福利折現為現值。
2.7.11股份支付
2.7.11.1首次特別收費協議
通過第一份特別費用協議(第一份特別費用協議)向外部諮詢公司提供了第一份基於股份的付款安排首個特別收費協議?)。有關本公司與S的直系母公司與顧問公司之間的協議的資料載於附註11.1。根據第一份特別費用協議授予的以股份為基礎的付款安排的公允價值確認為開支,累計虧損相應增加 。開支總額乃參考股份支付安排的公允價值(包括市場表現情況)釐定。公允價值不包括任何服務和非市場表現歸屬條件的影響。
《國際財務報告準則2》要求在歸屬期間確認總費用, 歸屬期間是所有指定服務和非市場歸屬條件均須滿足的期間。就第一份特別費用協議而言,有關開支於服務期內確認 (由授出日期至流動資金事項,請參閲附註3.1.7)。
2.7.11.2第二份特別費用協議
第二個基於股份的支付安排通過第二個特別費用協議(第二個特別費用協議)提供給外部諮詢公司第二筆特別費用 協議(與2020年12月簽訂的第一項特別費用協定相比)。有關本協議的資料載於附註11.2,該協議原由本公司的直系母公司S與馬德琳顧問公司訂立。根據第二份特別費用協議授予的以股份為基礎的付款安排的公允價值被確認為支出,只要Madeleine與諮詢公司之間的協議 保持不變,累計赤字就會相應增加。第二份特別費用協議於報告期內由瑪德琳重新轉讓予本公司,因此,根據第二份特別費用協議授予的以股份為基礎的付款安排的公允價值確認為開支,並相應
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條款中的變動被確認為更新的一部分。將予支出的總金額參考股份支付安排的公允價值(包括市場表現情況)而釐定。公允價值不包括任何服務和非市場表現歸屬條件的影響。
IFRS 2要求在歸屬期間確認總費用,歸屬期間是所有指定服務和非市場歸屬條件必須滿足的期間。就第二份特別費用協議而言,有關開支於服務期間內確認(自授權日起至每次預計注資為止,請參閲 附註3.1.8)。如隨後的資料顯示歸屬期間的長度與先前的估計不同,本集團應於必要時修訂其對歸屬期間長度的估計。如果延長估計的行使期,這可能會導致費用的沖銷。
2.7.11.3管理激勵計劃
根據《國際財務報告準則》2,與管理層激勵計劃相關的以股份為基礎的薪酬安排符合以股權結算的股權支付的資格。如附註11.3所述,作為樂高S管理層激勵計劃的一部分,一些主要管理層員工被授予期權,其中一些期權附有績效授予標準。
授予日授予期權的公允價值(以18個月封閉期屆滿為準的期權)被確認為運營費用,累計赤字相應增加。公允價值於授予日釐定,總開支隨即確認,因為參與者無須完成指定的服務期,便可無條件享有該等權益工具。
履約期權的授予日期公允價值(受預定義履約條件和封閉期屆滿的期權)確認為運營費用,並相應增加累計赤字。公允價值於授出日期釐定,總開支於歸屬期間確認。 於每個報告期結束時,本集團會根據非市場歸屬及服務條件修訂所獲服務的開支。該影響在綜合損益表中確認,累計虧損相應增加。
授予期權和履約期權不包括任何應計入其公允價值的市場條件或非歸屬條件。授予日期公允價值隨着時間的推移保持不變。
2.7.12財產、廠房和設備
物業、廠房和 設備在合併財務狀況表中最初按其成本入賬。對於從第三方獲得的財產、廠房和設備,這是購置成本,包括可直接歸因於收購資產的成本。對於內部建造的資產,成本包括直接材料成本、人工成本和其他可歸因於資產建造的直接生產成本。其後,每項物業、廠房及設備均按歷史成本減去累計折舊及累計減值(如有)列報。
僅當與項目相關的未來經濟利益可能流向本集團且項目成本可可靠計量時,後續成本才計入計入 金額的資產或確認為單獨資產(視情況而定)。作為單獨資產入賬的任何組成部分 的賬面金額在更換時將不再確認。所有其他維修和保養在發生維修和保養的報告期內記入綜合損益表。
財產、廠房和設備在出售時或S使用或處置資產預計不會產生未來經濟利益時被取消確認。因出售或註銷資產而產生的任何損益(按出售所得款項淨額與資產賬面金額之間的差額釐定)在資產註銷時記入綜合損益表,並記入其他收入內。有時,本集團向客户出售自己的充電器和/或充電設備。在這種情況下,處置資產的賬面價值計入銷售成本。此類交易的收益記錄在銷售充電設備的收入中。
如資產S賬面值大於其估計可收回金額,則該資產賬面值立即減記至其 可收回金額。
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折舊方法和期間
本集團採用直線法對其物業、廠房及設備進行折舊,以扣除其剩餘價值後在其估計可用年限內分配成本。租賃改進按租賃期及其估計使用年限中較短的時間折舊。估計使用的使用年限如下:
資產類別 |
使用壽命 | |
充電器和充電基礎設施 |
7-10年 | |
其他固定資產 |
3-10歲 | |
在建資產 |
未折舊 |
其他固定資產主要包括租賃改善、辦公設備、IT資產和其他固定資產。
剩餘價值、使用年限和折舊方法在每個報告期結束時進行審查,並在適當情況下進行預期調整。
2.7.13無形資產
S集團的無形資產包括軟件、客户關係和商譽。軟件主要包括本集團S自主開發的電動汽車雲平臺和從第三方購買的軟件。如附註4所述,客户關係和商譽源於 業務合併。
內部開發的軟件
內部開發的軟件包括本集團自主開發的電動汽車雲平臺S。其成本包括由本集團控制的電動汽車雲平臺的設計和測試直接 應佔的開發成本。
如果滿足 以下標準,則將開發成本資本化為軟件:
| 完成該軟件在技術上是可行的,這樣它就可以使用了。 |
| 管理層打算完成軟件並使用或銷售該軟件。 |
| 有能力使用或銷售該軟件。 |
| 可以演示該軟件將如何在未來產生可能的經濟效益。 |
| 有足夠的技術、財政和其他資源來完成開發和使用或銷售軟件。 |
| 可以可靠地衡量軟件開發期間的支出。 |
作為軟件一部分資本化的直接可歸屬成本包括直接人工成本和可歸因於軟件開發的其他直接生產成本。
資本化開發成本記為無形資產,並從資產在其預計使用年限3年內可供使用的時間點起攤銷。在初步確認後,內部開發的軟件按成本減去任何累計攤銷和累計減值損失進行計提。
與不符合上述標準的軟件相關的研究支出和開發支出被確認為已發生的費用。開發成本 以前確認為費用的成本不會在後續期間確認為資產。
從第三方購買的軟件和許可證
從第三方購買的軟件和許可證包括使用第三方平臺的軟件和許可證。從第三方購買的軟件和 許可證在初始確認時按成本計量。成本包括購買價格及為本集團預期用途而準備(即量身定製)軟件或平臺的直接應佔成本。在初始確認後,從第三方購買的軟件和許可證以減去任何累計攤銷和累計減值損失的成本計提。從第三方購買的軟件和許可證將在其使用年限或許可證有效期內攤銷(視情況而定)。
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商譽
收購附屬公司所產生的商譽計入S集團無形資產。有關商譽會計政策的詳情,請參閲附註2.7.3及附註2.7.15。
客户關係
客户關係是作為業務組合的一部分獲得的(有關詳細信息,請參閲注4)。該等資產於收購日期按其公允價值確認,其後按成本減去累計攤銷及累計減值虧損列賬。客户關係在其使用年限內以直線方式攤銷,這是基於合同預計現金流的時間安排。
不再認識
無形資產在處置時或S使用或處置該資產預計不會產生未來經濟利益時,予以終止確認。因終止確認資產而產生的任何損益(按出售淨收益與資產賬面金額之間的差額確定)在資產終止確認時計入綜合損益表。
攤銷方法和期間
本集團使用直線法對有限使用年限的無形資產進行攤銷,以將其成本分攤至其估計使用年限。估計使用的使用年限如下:
資產類別 |
使用壽命 | |
軟件-內部開發的軟件 |
3年 | |
從第三方購買的軟件和許可證 |
1-25歲 | |
客户關係 |
16年至17年 |
使用年限及攤銷方法將於每個報告期結束時進行審核,並於適當時作出前瞻性調整。
2.7.14租契
作為承租人的組
該集團租賃辦公樓、汽車、軟件、土地許可證和其他資產。其他資產包括辦公傢俱。租賃 合同通常約定固定期限為數年。汽車的合同租賃期被設定為四年,在這一點上延長是不尋常的。軟件涉及第三方供應商S應用軟件的使用權。軟件的 合同租賃期限設置為五年,可選擇延期兩年。寫字樓的合同租賃期通常定為五年,但也可能有如下所述的延期選擇。
合同可以同時包含租賃和非租賃內容。本集團已選擇不將所有已確定資產類別的租賃和非租賃組成部分分開,而是將其作為單一租賃組成部分進行核算。
租賃條款是以個人為基礎進行談判的,包含各種不同的條款和條件。除出租人持有的租賃資產上的擔保權益外,租賃協議不強加任何契諾。租賃資產不得用作借款擔保。
確定使用權資產和租賃負債
租賃產生的資產和負債最初按現值計量。租賃負債包括以下租賃付款的淨現值:
| 固定付款(包括實質付款),減去任何應收租賃 獎勵; |
| 以指數或費率為基礎的可變租賃付款,最初使用的是截至開始日期的指數或費率; |
| 本集團根據剩餘價值擔保預計應支付的金額; |
| 在合理確定本集團將行使某一購買期權的情況下,該期權的行使價;以及 |
| 支付終止租賃的罰款,如果租賃期限反映集團行使該選擇權。 |
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在合理確定的延期選擇下支付的租賃付款也包括在租賃負債的計量中。
本集團面臨未來基於指數或費率的可變租賃付款可能增加的風險,該等變動租賃付款在生效前不計入 租賃負債。當基於指數或費率的租賃付款調整生效時,租賃負債將根據 重新評估和調整使用權資產。
租賃費用在本金和 財務成本之間分攤。融資成本計入租賃期內的綜合損益表,以便對每一期間的租賃負債餘額產生恆定的定期利率。
使用權資產按成本計量,成本包括:
| 租賃負債的初始計量金額; |
| 在開始日期或之前支付的任何租賃付款減去收到的任何租賃獎勵; |
| 任何初始直接成本,以及 |
| 修復成本。 |
使用權資產一般按S資產的使用年限和租賃期限中較短的一項按直線折舊。如本集團合理地確定其將行使購買選擇權,使用權資產 按標的資產S的使用年限計提折舊。
使用權資產也應計提減值,並分配給與這些資產相關的現金產生單位。非金融資產減值準備會計政策見附註2.7.15。
貼現率
租賃付款使用租賃中隱含的利率進行貼現。如果該利率不能輕易確定(集團的租賃通常如此),則使用承租人S遞增借款利率,即單個承租人為獲得與使用權資產在類似的經濟環境中,具有類似的條款、擔保和條件。為釐定遞增借款利率,本集團採用積累法 ,首先按本集團持有的租約的信用風險調整無風險利率,然後針對租約作出特定的調整(例如期限、國家、貨幣及證券)。
低值資產租賃和短期租賃
低價值資產包括小型辦公傢俱。本集團並無運用實際權宜之計, 在綜合損益表中以直線法將低價值資產租賃確認為開支。
短期租賃是指租期為12個月或以下、沒有購買選擇權的租賃。該集團擁有短期建築和汽車租賃業務。本集團已運用實際權宜之計,在綜合損益表中按直線基礎確認短期樓宇租賃(但不包括短期汽車租賃)為開支。
租期
延期和終止選項 包括在本集團的多個寫字樓、軟件、汽車租賃和土地許可證中。在管理S集團運營中使用的資產方面,這些措施用於最大限度地提高運營靈活性。所持有的大部分延期及終止選擇權只可由本集團行使,不可由各自的出租人行使。
在確定租賃期限時,管理層將考慮所有 事實和情況,這些事實和情況產生了行使延期選擇權或不行使終止選擇權的經濟誘因。只有在合理地 確定租約將被延長(或不終止)的情況下,延期選項(或終止後的期限選項)才包括在租期中。
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就辦公室租賃和土地許可證而言,以下因素通常是最相關的:
| 如果有鉅額罰款需要終止(或不延期),通常可以合理地確定本集團將延期(或不延期)。 |
| 如預期任何租賃改善將產生重大剩餘價值,則通常可合理地 確定本集團將延長(或不終止)。 |
| 否則,本集團會考慮其他因素,包括歷史租賃年期及更換租賃資產所需的成本及業務中斷。 |
如購股權已實際行使(或未行使)或本集團有責任行使(或不行使)該期權,則重新評估租賃期。合理確定性的評估只有在發生重大事件或情況發生重大變化時才會進行修訂,這會影響評估,而且這在承租人的控制範圍內。
作為出租人的集團
當本集團擔任出租人時,其於租賃開始時決定每份租賃是融資租賃還是經營租賃。為對每份租賃進行分類, 集團對租賃是否將標的資產所有權附帶的幾乎所有風險和回報轉移給承租人進行全面評估。如果是這種情況,則該租賃被歸類為融資租賃。如果情況並非如此,則將該租賃分類為經營性租賃。
作為這項評估的一部分,本集團考慮某些指標,例如租賃 是否針對資產的主要經濟壽命,以及租賃付款的現值在開始之日是否至少相當於相關資產的公允價值。
如果一項安排包含租賃和非租賃部分,集團適用國際財務報告準則第15號來自與客户的合同收入 在合同中分配對價。
當本集團為中間出租人時,其於總租約及分租約中的權益將分別入賬。評估分租契約的租約類別時,須參考使用權產生於總租賃的資產,與標的資產無關 。
經營性分租
本集團將其租用的部分寫字樓轉租給第三方。寫字樓分租的合約期一般定為三年 ,但在任何情況下不得超過總租約的租期。
轉租可能有延期和/或終止選擇權,通常只能由承租人行使,而不能由本集團行使。本集團所有S租賃寫字樓的分租均歸類為經營性分租。
本集團 按直線法將根據營運租賃收取的租賃付款確認為租賃期內的收入,作為其他收入的一部分。
2.7.15非金融資產減值準備(包括商譽)
本集團於每個報告日期評估是否有資產可能減值的跡象。如有任何跡象顯示,本集團估計S的資產可收回金額。可收回金額是為個別資產確定的,除非該資產不產生基本上獨立於其他資產或資產組(現金產生單位)的現金流入。S的資產可收回金額為S或S的資產的公允價值減去處置成本及其使用價值後的較高者。當一項資產或CGU的賬面金額超過其可收回金額時,該資產被視為減值並減記至其可收回金額。減值損失在合併損益表中與減值資產的功能相一致的費用類別中確認。
在評估使用價值時,估計的未來現金流量使用反映當前市場對貨幣時間價值和資產特有風險的評估的税前貼現率折現至其 現值。在確定公允價值減去出售成本時,考慮了最近的市場交易。如果無法確定此類交易,則使用適當的估值模型。這些計算得到了估值倍數或其他可用公允價值指標的證實。
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本集團的減值計算乃根據最近的預算及預測計算而釐定,該等預算及預測計算是為獲分配個別資產的每個S集團資產負債表而分別編制的。這些預算和預測計算一般涵蓋五年的時間。計算長期增長率並將其應用於預測未來 第五年後的現金流。
在每個報告日期進行評估,以確定是否有跡象表明以前確認的減值損失不再存在或已減少。如有該等指示,本集團估計S或S現金股份公司的資產可收回金額。僅當自上次確認減值虧損以來用於確定S可收回資產金額的假設發生變化時,先前確認的減值虧損才會被沖銷。沖銷是有限的,因此資產的賬面金額不會超過其可收回金額,也不會超過在扣除折舊或攤銷後本應確定的賬面金額 ,如果該資產在以前幾年沒有確認減值損失的話。這種沖銷在綜合損益表中確認。
商譽
商譽減值測試每年進行一次,如果存在潛在減值指標,則進行更頻繁的測試,包括評估定性和定量因素以評估減值的可能性。這些指標包括商業環境的變化、管理層的變化、法律因素、經營業績指標或出售收購業務。本集團向S集團分配商譽,以作減值測試之用,並根據該等商譽分配予S,預期S將從產生商譽的業務合併中獲益。S的這一組是出於內部管理目的對商譽進行監測的最低水平。商譽的賬面值與獲分配商譽的S集團的可收回金額進行比較,後者為使用中的S集團的價值及其公允價值減去銷售成本中的較高者。
2.7.16庫存
供轉售的成品和商品
成品和轉售商品的存貨按成本和可變現淨值中較低者列報。成本根據加權平均成本分配給 庫存的各個項目。採購存貨的成本是在扣除回扣和折扣後確定的。
可變現淨值 是在正常業務過程中的估計銷售價格減去估計完工成本和進行銷售所需的估計成本。
公司2門票(例如,荷蘭的HBE證書)
公司2門票最初按公允價值計量,公允價值是證書的初始成本。於初步確認該等證書後,本集團於其他收入中錄得相應收益。它們隨後以成本和可變現淨值中的較低者列報。成本按個人分配 。
可變現淨值是在正常業務過程中的估計銷售價格減去進行銷售所需的估計成本。
2.7.17金融工具
當本集團成為該金融工具合約條款的訂約方時,本集團 於其綜合財務狀況表內確認金融資產或金融負債。
金融資產
分類
本集團將其金融資產分類為以下計量類別:
| 隨後將通過循環使用累計損益的其他全面收益按公允價值計量的債務工具(FVOCI和債務工具); |
| 隨後將通過其他全面收益按公允價值計量的資產,不循環使用股權工具(FVOCI和股權工具)終止確認時的累計損益。 |
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| 隨後將通過損益按公允價值計量的項目(FVPL?);以及 |
| 這些將按攤餘成本計量。 |
初始確認時的金融資產分類取決於金融資產S的合同現金流特徵和集團S管理該等資產的業務模式。
為了按照攤餘成本或FVOCI對金融資產進行分類和計量,它需要產生現金流,即僅支付本金和未償還本金的利息(SPPI)。這種評估稱為SPPI測試,是在儀器層面上進行的。具有非SPPI的現金流的金融資產 按公允價值通過損益進行分類和計量,與業務模式無關。
S集團管理金融資產的商業模式 是指集團如何管理其金融資產以產生現金流。商業模式決定現金流是來自收集合同現金流還是出售金融資產,還是兩者兼而有之。 按攤餘成本分類和計量的金融資產在商業模式中持有,目的是持有金融資產以收集合同現金流,而在FVOCI分類和計量的金融資產在商業模式中持有 ,目的是持有以收集合同現金流和出售。不符合攤餘成本或FVOCI標準的金融資產按FVPL計量。
當且僅當其管理債務投資的業務模式發生變化時,該集團才會對債務投資進行重新分類。
初始測量
除不包含重大融資成分的應收賬款外,本集團最初按金融資產的公允價值計量金融資產,如金融資產不屬於FVPL,則按直接歸屬於收購該金融資產的交易成本計量。在FVPL列賬的金融資產的交易成本在綜合損益表中列支。
應收貿易賬款
應收貿易賬款是指客户在正常業務過程中銷售的商品或提供的服務的應收賬款。這些債務一般應在30天內結清,因此都被歸類為現行債務。應收貿易賬款最初按交易價格確認, 除非它們包含重要的融資部分,否則按公允價值確認。
後續測量
按攤銷成本計算的金融資產
已攤銷成本的金融資產隨後使用有效利息(EIR)法進行計量,並計入減值。當資產被取消確認、修改或減值時,損益在合併損益表中確認。
本集團S按攤餘成本計算的金融資產包括現金及現金等價物、貿易應收款項、其他應收款項及流動及非流動其他金融資產項下的質押銀行結餘。
FVOCI的金融資產不包括債務工具
對於FVOCI的債務工具,利息收入、外匯重估和減值損失或沖銷在綜合損益表中確認,並按按攤餘成本計量的金融資產的相同方式計算。其餘公允價值變動於綜合全面收益表中確認。 終止確認後,在綜合損益表中確認的累計公允價值變動重新計入綜合損益表。
本集團在FVOCI並無債務工具。
FVOCI股權工具的金融資產
本集團按公允價值計量所有股權投資。如本集團已選擇列報保監處股權投資的公允價值損益,則在終止確認該項投資後,並無將公允價值損益重新分類至綜合損益表。該等投資所得股息於本集團確立S收受款項權利後,繼續於綜合損益表中確認為其他收入。
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S集團對FVOCI股權證券的投資涉及對一傢俬人公司的投資,該公司提供分佈式需求響應產品,使家庭能夠實現能源節約。由於投資(股權)證券並非本集團的主要活動,且投資目的並非為交易目的而持有(股權)證券,因此本集團選擇列報與保監處這項股權投資有關的公允價值損益。
FVPL的金融資產
按公允價值計入損益的金融資產按公允價值計入綜合財務狀況表,公允價值淨變動在綜合損益表中確認。
這一類別包括包括在流動 其他金融資產下的購買期權衍生品和包括在非流動其他金融資產下的利息上限衍生品。
減損
本集團確認未在FVPL持有的所有債務工具的 預期信貸損失(ECL)撥備。ECL基於根據合同到期的合同現金流與本集團預期收到的所有現金流之間的差額, 按原始實際利率的近似值貼現。預期現金流將包括出售所持抵押品或作為合同條款組成部分的其他信用增強所產生的現金流。
應收貿易賬款和合同資產
本集團採用國際財務報告準則第9號簡化方法來計量ECL,該方法對所有貿易應收賬款和合同資產使用終身預期損失準備金。為了衡量ECL,根據共同信用風險特徵和逾期天數對貿易應收賬款和合同資產進行了分組。合同資產涉及未開賬單的在建工程,與同類合同的應收貿易賬款具有基本相同的風險特徵。因此,專家組得出的結論是,應收貿易賬款的預期損失率是合同資產損失率的合理近似值。
當合同付款逾期60天時,本集團將金融資產視為違約。然而,在某些情況下,當內部或外部信息顯示本集團不太可能在考慮本集團所持有的任何信貸提升之前全數收到 未償還的合同金額時,本集團也可能將金融資產視為違約。當不存在收回合同現金流的合理預期時,金融資產被註銷。
金融資產不再確認
當從金融資產收取現金流量的權利已屆滿或已轉讓,而本集團已轉移實質上所有所有權的風險及回報時,金融資產將不再確認。
金融負債
分類
本集團將其財務負債分類為以下計量類別:
| FVPL的財務負債;以及 |
| 按攤銷成本計算的財務負債。 |
S集團的金融負債包括貿易及其他應付款項、包括銀行透支在內的借款及衍生金融工具。
60
初始測量
所有金融負債初步按公允價值確認,就貸款及借款及應付款項而言,按直接應佔交易成本淨額確認。
後續測量
為便於後續計量,金融負債分為兩類:
| FVPL的財務負債;以及 |
| 按攤銷成本計算的財務負債。 |
FVPL的財務負債
FVPL的金融負債包括衍生金融工具。
按攤銷成本計算的財務負債
這是與本集團最相關的類別,包括借款、貿易及其他應付款項。
貿易和其他應付款
該等金額為在財政年度結束前向本集團提供的貨品及服務的負債,但尚未支付。這些金額是無擔保的,通常在確認後30天內支付。除非在報告期後12個月內未到期付款,否則貿易和其他應付賬款作為流動負債列報。隨後使用EIR方法以攤銷成本計量它們。
借款
在初步確認後,借款隨後使用EIR法按攤銷成本計量。當負債被取消確認時,損益在綜合損益表中確認,並通過EIR攤銷過程確認。攤銷成本是通過考慮收購的任何折扣或溢價以及作為EIR組成部分的費用或成本來計算的。EIR攤銷包括在綜合損益表的財務收入/(成本)中。
建立借款時支付的費用和對貸款中未使用部分支付的承諾費被確認為貸款的交易成本,如果貸款的部分或全部可能被動用的話。在這種情況下,費用將推遲到提款發生。在沒有證據顯示部分或全部貸款可能被動用的情況下,費用將作為流動資金服務的預付款進行資本化,並在與其相關的貸款期間攤銷。
不再認識
當債務解除、取消或期滿時,金融負債即被取消確認。當一項現有金融負債被同一貸款人的另一項金融負債以顯著不同的條款取代,或現有負債的條款被大幅修改,這種交換或修改被視為取消對原始負債的確認和對新負債的確認。有關賬面值的差額於綜合損益表 確認。
衍生品
集團 使用衍生金融工具利率上限來對衝利率風險。衍生工具最初於訂立衍生工具合約當日按公允價值確認,其後於每個報告期結束時按其公允價值重新計量。本集團不適用對衝會計。因此,本集團S衍生金融工具的公允價值變動立即在綜合損益表中確認,並計入財務收入/(成本)。
衍生品在公允價值為正時計入金融資產,當公允價值為負值時計入金融負債 。
61
金融工具的抵銷
如有當前可強制執行的法定權利以抵銷已確認金額,且有意按淨額結算,以同時變現資產及清償負債,則金融資產及金融負債將予抵銷,並於綜合財務狀況表內報告淨額。
2.7.18公允價值計量
本集團於各報告期末按公允價值計量衍生工具、債務及FVOCI權益工具等金融工具。
公允價值是指在計量日期在市場參與者之間的有序交易中出售一項資產或支付轉移一項負債而收到的價格。公允價值計量基於以下假設:出售資產或轉移負債的交易發生在資產或負債的主要市場,或在沒有主要市場的情況下,發生在資產或負債的最有利市場。主要或最有利的市場必須是本集團可進入的市場。
資產或負債的公允價值是使用市場參與者在為資產或負債定價時使用的假設來計量的,假設市場參與者的行為符合其經濟最佳利益。
本集團採用適用於 情況且有足夠數據以計量公允價值的估值技術,從而最大限度地使用相關可觀察到的投入,並最大限度地減少使用不可觀察到的投入。
在合併財務報表中計量或披露公允價值的所有資產和負債均根據對公允價值計量整體重要的最低水平投入,在公允價值層次中進行分類,如下所述:
| 第1級:相同資產或負債的活躍市場報價(未經調整)市場價格。 |
| 第2級:直接或間接可觀察到對公允價值計量具有重要意義的最低水平投入的估值技術。 |
| 第3級:無法觀察到對公允價值計量具有重要意義的最低水平投入的估值技術。 |
對於按公允價值按公允價值按 經常性基礎確認的資產和負債,本集團於每個報告期末重新評估分類(基於對公允價值整體計量有重大意義的最低水平的投入),以確定層次結構中各層級之間是否發生轉移。
2.7.19現金及現金等價物
現金及現金等價物包括手頭現金、銀行現金、金融機構隨叫隨到的存款,以及最初到期日為三個月或更短的其他短期、高流動性投資,可隨時轉換為已知金額的現金,並受價值變化的微不足道的風險影響。銀行透支在綜合財務狀況表中的流動負債中顯示為借款。
2.7.20股權
股本
本公司S股本 由普通股組成,普通股歸類為股權。直接可歸因於發行新股的增量成本在權益中顯示為從收益中扣除税項後的淨額。
62
儲量
儲備包括以下內容:
(i) | 資本化開發成本法定準備金 |
根據荷蘭民法典第2:365.2條,已就S集團內部開發的電動汽車雲平臺的資本化開發成本在股權內確認了法律準備金 。法定準備金隨着資本化開發成本的攤銷而減少。法定準備金的增加和釋放通過累計赤字入賬。
(Ii) | 外幣折算儲備 |
外幣折算準備金包括S集團對外業務財務報表折算產生的累計匯兑差額。
(Iii) | FVOCI金融資產準備金 |
FVOCI的金融資產準備金包括在OCI的某些股權證券投資的公允價值變動。當相關股權證券終止確認時,本集團將此準備金中的金額 轉入累計赤字。
2.7.21每股盈利/(虧損)
每股基本虧損的計算方法是將本公司所有者應佔利潤/(虧損)除以該財政年度內已發行普通股的加權平均數,除以除普通股以外的任何股本服務成本。
稀釋後每股盈利/(虧損)調整釐定每股基本盈利/(虧損)時所使用的數字,以計及與攤薄潛在普通股相關的利息及其他融資成本的税後影響,以及假設所有攤薄潛在普通股轉換後將會發行的額外普通股的加權平均數。如果潛在攤薄證券是反攤薄的(例如,如果它會導致每股虧損較低),則不包括在計算每股攤薄利潤(虧損)中。
2.7.22撥備和或有事項
撥備確認當本集團因過去事件而具有現時的法律或推定責任時,很可能需要流出體現經濟利益的資源以清償該責任,而有關金額可可靠地計量。未確認未來營業虧損的撥備。
如果有一些類似的債務,則在結算時需要資金外流的可能性是通過將債務類別作為一個整體加以考慮來確定的。即使同一類債務中所列任何一個項目的資金外流可能性可能很小,也要承認撥備。
當結清撥備所需的部分或全部經濟利益預計將從第三方收回時,如果實際上確定將收到償還,並且應收款的數額可以可靠地計量,則應收款被確認為資產。與準備金有關的費用在綜合損益表中列報,扣除任何報銷後的淨額。
撥備按管理層的現值計量,S對報告期末清償當前債務所需的支出作出最佳估計。用於確定現值的貼現率是税前利率,反映了當前市場對貨幣時間價值和負債特有風險的評估。由於時間推移而增加的準備金確認為利息支出,在合併損益表的財務收入/(成本)中列報。
延禧條款
員工福利部分介紹了延禧準備金的會計政策。
重組條文
重組條款只有在集團負有建設性義務的情況下才會得到確認,即:
| 有詳細的正式計劃,確定相關業務或部分業務、受影響員工的地點和人數、相關成本的詳細估計和時間表;以及 |
| 受影響的員工已經被告知了S計劃的主要特點。 |
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重組撥備的計量只包括重組產生的直接支出,即重組必然涉及但與有關業務或部分業務的持續活動無關的金額。
或有負債
或有負債 在以下情況下產生:
| 可能的義務,可能但很可能不會要求流出體現經濟利益的資源;或 |
| 現有債務可能需要流出體現經濟利益的資源,但不能可靠地計量該債務;或 |
| 目前的債務可能,但也可能不會,需要體現經濟利益的資源外流。 |
或有負債不在綜合財務狀況表中確認,而是予以披露, 除非認為資金外流的可能性很小。
保修條款
本集團就本報告期末已售出並在保修範圍內的產品計提估計保修索賠撥備。 撥備基於歷史保修數據,預計索賠將在下一財政年度結清。
2.7.23所得税
本期所得税支出或抵免是指S先生和S先生按每個司法管轄區適用的所得税税率計算的當期應納税所得額或當期應收税金應抵扣虧損,再經可歸因於暫時性差異和未用税項損失的遞延税項資產和負債變動調整。
當期税額
當前所得税費用/抵免是根據本公司及其子公司經營和產生應納税所得國在報告期末頒佈或實質頒佈的税法計算的。管理層會就適用税務法規須予解釋的情況,定期評估報税表內的立場,並考慮税務機關是否有可能接受不確定的税務處理。本集團根據最可能的金額或預期價值計量其税項結餘,視乎哪種方法能更好地預測不確定性的解決而定。
遞延税金
遞延所得税乃根據綜合財務報表內資產及負債的計税基準與其賬面值之間的暫時性差異,採用負債法作全額撥備。然而,如果遞延税項負債產生於商譽的初始確認,則不會予以確認。如遞延所得税產生於除業務合併以外的交易中的資產或負債的初步確認,而該交易於交易時並不影響會計或應課税損益,則遞延所得税亦不會入賬。遞延所得税是根據報告期末已經頒佈或實質頒佈的税率(和法律)確定的,預計將在相關遞延所得税 納税資產變現或遞延所得税負債清償時適用。
只有在未來可能有應税金額可用於利用這些臨時差額和虧損時,才會確認遞延税項資產。
遞延税項負債和資產不會因海外業務投資的賬面金額和税基之間的暫時性差異而確認,而該等投資的賬面金額和税基之間的暫時性差異是公司能夠控制暫時性差異沖銷的時間,並且這些差異很可能在可預見的未來不會沖銷。
遞延税項資產及負債如有法律上可強制執行的權利以抵銷當期税項資產及負債,且遞延税項結餘與同一税務機關有關,則予以抵銷。如果實體擁有可依法強制執行的抵銷權利,並打算按淨額結算,或同時變現資產和結算負債,則可抵銷流動税項資產和税項負債。
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遞延所得税資產和負債按名義價值計量。
本年度當期及遞延税項
本期及 遞延税項於綜合損益表中確認,但與其他全面收益或直接於權益中確認的項目有關者除外。在這種情況下,税款也分別在其他綜合收入中確認或直接在權益中確認。
2.7.24會計政策的變化
於截至2022年12月31日止年度,本集團更改了與綜合損益表中的折舊及攤銷費用分配有關的會計政策。根據以前的政策,本集團將折舊和攤銷費用歸入一般費用和行政費用。集團改變了政策,開始將部分折舊費用計入銷售成本,特別是與充電設備和充電基礎設施(物業、廠房和設備)有關的折舊費用,以及與土地許可證有關的折舊費用(使用權)資產)。此外,本集團開始將部分攤銷費用計入銷售成本,特別是與其電動汽車雲平臺和用於購買電力的軟件相關的攤銷費用。
會計政策的這一自願變化是管理層S評估其在SPAC交易後在美國上市後改變商業模式的結果。利用SPAC交易的收益,管理層繼續投資於資產更密集的業務模式(例如收購Mega-E),因此折舊和攤銷費用與銷售成本更明顯地掛鈎。本集團相信,此變動將產生更相關及更可靠的分類,因為其更符合國際財務報告準則的概念框架,並更符合S集團同業集團,尤其是美國的同業集團,從而增加本集團S業績與同業業績的可比性。此項變動對S集團於呈列任何期間的整體經營業績、財務狀況、權益變動表或現金流量並無影響。此變更於截至2022年12月31日的年度生效,並追溯適用於比較目的 。在截至2022年12月31日的一年中,銷售成本包括由於這一變化而產生的折舊費用17,450,000美元和攤銷費用2,883,000美元。截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度的比較信息已重述,如下表所示。
截至2021年12月31日和2020年12月31日的綜合損益表
2021 | 2020 | |||||||||||||||||||||||
(以$000為單位) | 如報道所述 | 更改中 會計學 政策 |
重述 | 如報道所述 | 更改中 會計學 政策 |
重述 | ||||||||||||||||||
銷售成本 |
(61,122 | ) | (8,154 | ) | (69,276 | ) | (30,954 | ) | (8,035 | ) | (38,989 | ) | ||||||||||||
毛利 |
25,169 | (8,154 | ) | 17,015 | 13,295 | (8,035 | ) | 5,260 | ||||||||||||||||
一般和行政費用 |
(337,451 | ) | 8,154 | (329,297 | ) | (47,468 | ) | 8,035 | (39,433 | ) |
3 | 重大會計估計、假設和判斷 |
在編制S集團綜合財務報表時,管理層須作出估計和假設,以影響收入、開支、資產和負債的報告金額及隨附的披露,以及或有資產和負債的披露。根據定義,由於進行估計和假設而報告的金額很少與實際結果相等。管理層在應用S集團會計政策時亦須作出判斷。
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3.1.判決
在應用本集團S會計政策的過程中,管理層作出了以下判斷,這些判斷對合並財務報表中確認的 金額影響最大。
3.1.1企業合併協議(斯巴達合併)
與斯巴達的合併不屬於IFRS 3企業合併的範圍,因為斯巴達不符合IFRS 3對企業的定義。根據國際財務報告準則解釋委員會的議程決定,這筆交易屬於IFRS 2以股份為基礎的支付範圍,並被計入資本重組,阿萊戈發行股票以換取斯巴達的淨資產。
已發行的ALLEGO普通股的公允價值超出斯巴達S可識別淨資產的公允價值,被視為獲得上市服務的成本,並在發生交易的報告期內支出。
此外,Allego普通股是就管道發行而發行的。作為回報,阿萊戈發行了1500萬股阿萊戈普通股,每股面值0.12盧比,共獲得136,04.8萬歐元的現金和現金等價物。本集團還與一家PIPE投資者就未來的充電環節建立了戰略合作伙伴關係。因此,PIPE投資收到的現金的一部分作為合同債務入賬,以確認未來將轉移給客户的服務。合併當日的收益價值與股份面值之間的剩餘差額已計入股份溢價。有關詳細信息,請參閲註釋6。
此外,Allego普通股是根據緊接資本重組前他們在Allego Holding的相對持股比例向Madeleine和一家外部諮詢公司發行的 。股本的增加已被相同數額的股票溢價減少所抵消。
3.1.2認股權證
最初由斯巴達向其公眾股東及其保薦人發行的每份公開認股權證和私募認股權證在SPAC交易結束日轉換為收購Allego一股普通股的權利,其條款與緊接完成日期之前的有效條款相同。
在BCA的截止日期,Alleo向斯巴達S公開認股權證和私人配售認股權證的登記持有人承擔了認股權證。阿萊戈承擔並繼續以與以前相同的條款持有這些認股權證。
據管理層S評估,該等公開認股權證及私募認股權證均屬國際會計準則第32號的範圍,並已被分類為現行衍生金融負債(根據權證可於BCA截止日期後30日行使)。根據國際財務報告準則第9號金融工具,已分類為金融負債的權證衍生工具應按公允價值計量,其後公允價值的變動須在綜合損益表中確認。有關 詳細信息,請參閲註釋27。
3.1.3合併Mega-E
2021年7月28日,Allego集團與Meridiam EM SAS間接全資子公司,本公司與當時的最終全資子公司S訂立看漲期權(Mega-E期權)協議,收購Mega-E Charging B.V.(Mega-E)的100%股本。該集團沒有為該選項支付任何對價。根據Mega-E 期權協議,該期權項下的購買價為9,456,000英鎊。本集團最早於二零二二年一月十五日及其後六個月內可行使認購期權。
在2022年3月16日之前,Allego集團行使看漲期權的條件是完成SPAC交易。2022年3月16日,Allego集團完成了SPAC交易,從而能夠根據Mega-E期權協議的條款行使其看漲期權權利。因此,專家組重新評估了對Mega-E的 控制評估。
Mega-E期權為本集團提供了 潛在投票權,於2022年3月16日被視為實質性投票權,因為截至該日,Mega-E期權下的所有條件均已滿足,本集團能夠行使其在該等條件下的權利 。專家組的結論是,這些潛在投票權為專家組提供了對Mega-E的控制權。由於Mega-E不符合業務定義,故本集團對Mega-E的收購不被視為國際財務報告準則3範圍內的業務合併 ,因為它不包含任何實質性流程。因此,收購兆豐電子已在S集團合併財務報表中作為資產收購入賬。
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3.1.4收購MOMA
2022年6月7日,本集團收購了一家總部位於法國的非上市軟件公司、S集團目前的電動汽車雲平臺服務提供商Modellization,meures et Applications S.A.(MOMA) 的股份,相當於100%的股本。這構成了根據《國際財務報告準則》第3號《業務合併》定義的業務合併(具體稱為MOMA收購),因此,阿萊戈集團根據《國際財務報告準則3》採用收購會計方法對這筆交易進行了會計處理。集團考慮了以下主要判斷:
購進價格分配
被收購子公司的資產和負債按其在收購日的公允價值計入。部分資產,即於收購日期對權益證券、客户關係及商譽的投資,其公允價值與其賬面價值有重大差異(詳情請參閲附註4)。
商譽
購買價格超過可確認資產和負債公允價值的部分計入商譽。減值評估每年至少執行一次,如果存在潛在減值指標,則更頻繁地進行減值評估,包括評估定性和定量因素以評估減值的可能性。該等減值評估要求管理層作出重大估計及假設,詳情見附註3.2.2。
3.1.5開發成本資本化
與集團內部開發的電動汽車雲軟件平臺的設計和測試相關的開發成本根據 管理層的判斷進行資本化。這些判斷與是否滿足以下標準有關:
| 完成該軟件在技術上是可行的,這樣它就可以使用了。 |
| 管理層打算完成軟件並使用或銷售該軟件。 |
| 有能力使用或銷售該軟件。 |
| 可以演示該軟件將如何在未來產生可能的經濟效益。 |
| 有足夠的技術、財政和其他資源來完成開發和使用或銷售軟件。 |
| 可以可靠地衡量軟件開發期間的支出。 |
在確定應資本化的開發成本時,本集團估計作為開發項目結果的軟件 (組件)的預期未來經濟效益。此外,管理層還評估此類軟件(組件)的使用壽命。
截至2022年12月31日,資本化開發成本的賬面價值為3,312,000歐元(2021年12月31日:4,198,000歐元)。根據軟件(組件)的預期壽命,本集團估計開發成本的使用壽命為三年。然而,實際使用壽命可能短於或長於三年,這取決於創新、市場發展和競爭對手的行動。
3.1.6收入確認
對於將從一項安排中收到的收益分配給合同中的多項履約義務和適當的收入確認時間,必須作出重大判斷和估計。本集團與 客户簽訂開發合同,其中包括承諾轉讓多種產品和服務,如充電設備和安裝服務。對於包含多個產品或服務的安排,本集團評估每個單獨的產品或服務是否符合不同的履約義務。在評估產品或服務是否是明確的履約義務時,本集團確定客户是否可以單獨或利用其他現成資源從產品或服務中受益,以及該服務是否可與合同中的其他產品或服務分開識別。這項評估要求專家組評估充電設備的性質,以及電網連接和安裝服務,以及如何在合同範圍內提供每項服務。
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本集團簽訂以捆綁包形式交付和安裝充電設備的開發合同 。專家組已確定,這些合同中有兩項不同的履約義務。這些明確的承諾是(1)交付充電設備,(2)安裝充電設備(包括與電網的連接)。將這些履約義務分開的主要原因是,這些承諾可以與其他現成的資源單獨履行,而且本集團不提供與充電設備相關的重大集成、 修改或定製服務。
本集團亦為客户提供營運及維護服務,包括電動汽車充電基礎設施的營運、充電站的維護、使用集團S電動汽車雲解決方案、電動汽車雲軟件更新及界面管理。本集團已確定運營和維護 服務是一項單一的履約義務,因為所有服務組成部分彼此之間高度相關。
3.1.7核算 第一個特別費用協議
於二零二零年十二月十六日(即第一個特別費用協議授出日期),本公司與S直接母公司訂立第一份特別費用協議,據此,一間外部顧問公司就一宗或多宗擬進行的股份交易(流動資金事項或流動資金事項)向本集團提供與戰略及營運意見有關的服務。作為這些服務的對價,諮詢公司有權獲得基於公司價值的現金和股票費用,這些費用與未來流動性事件有關,由Madeleine支付。
管理層評估本集團是否已收到首份特別費用協議項下的服務,該協議規定首份 特別費用協議須於本集團S合併財務報表中入賬。第一份特別費用協議是由Madeleine簽訂的,該諮詢公司向Madeleine董事會報告。提供的諮詢服務不僅與流動性事件有關,而且還與戰略和運營建議有關。本集團已受惠於這些服務,並可能受惠於流動資金活動。雖然本集團並無責任履行第一份特別費用協議項下的 責任,但管理層相信根據該協議提供的服務對本集團有利。因此,第一個特別費用協議屬於國際財務報告準則2的範圍。股份支付從本集團的角度看,S在本集團的合併財務報表中佔有一席之地。
本集團亦已評估撥款的總公平價值應於授出日期至流動資金事件的估計日期之間確認,因為首份特別費用協議補償外部顧問公司未來的服務,併為外部顧問公司提供服務提供重大誘因,直至流動資金事件發生為止。因此,第一個特別費用協議包括一個隱含的未來服務期,在該服務期內應確認基於股份的支付費用。
2021年1月,修訂了第一個特別費用協議,修改了某些定義,包括什麼是流動性事件的定義 。2021年4月的另一項修訂賦予外部顧問公司認購相當於(上市完成後)本公司股本5%的額外股份的權利,而第一份特別費用協議 延長至2028年12月31日。管理層通過重新估計服務期限和贈款的總公允價值來評估和反映這些變化。
2021年7月28日,BCA各方同意,Meridiam根據第一項特別費用協議將支付的現金款項將充值給本公司或其合法繼承人。然而,本還款協議並不導致本公司有義務支付第一份特別費用協議。因此,這不會改變截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度合併財務報表中第一項特別費用協議的會計處理。
有關第一份特別費用協議的會計處理詳情,請參閲附註11。
3.1.8《第二項特別費用協議》的核算
於2022年2月25日(即第二個特別費用協議授予日期),本公司當時的直系母公司S與上述第一份特別費用協議的同一外部顧問公司訂立了第二份特別費用協議。本第二份特別費用協議旨在補償外部顧問公司持續提供的戰略及營運意見,以及在不久的將來對S集團融資工作的支持。該協議將於2025年6月30日和Madeleine不再持有本公司任何股權證券的日期(以較早者為準)到期。作為第二項特別費用協議的代價,外部諮詢公司有權在完成SPAC交易(S)後,獲得基於本集團價值的現金補償,以向本集團任何實體注入任何新的股權,無論是現金還是實物。
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管理層評估本集團是否已收到第二份特別費用協議項下的服務,該服務 要求第二份特別費用協議在本集團S合併財務報表中入賬。第二份特別費用協議是由Madeleine簽訂的,該諮詢公司向Madeleine董事會報告。提供的諮詢服務與股權注入有關,但也與戰略和運營諮詢有關。本集團已受惠於這些服務,並可能受惠於股權注資。雖然本集團並無責任履行第二份特別費用協議項下的責任,但管理層相信根據第二份特別費用協議提供的服務對本集團有利。因此,第二份特別費用協議從本集團的角度屬於《國際財務報告準則2》的股份支付範圍,並計入本集團的S合併財務報表。
本集團亦已評估撥款的公允價值總額應於授出日期與股權注入的估計日期之間確認,因為第二份特別費用協議就未來的服務向外部顧問公司作出補償,而 為外部諮詢公司繼續提供服務提供重大誘因,直至股權注入發生為止。因此,第二份特別費用協議包括一個隱含的未來服務期,在該服務期內應確認以股份為基礎的支付費用。
2022年3月10日,修訂了第二份特別費用協議,以修改在第一次注資後確定注資應付費用時使用的 相關百分比的公式。管理層評估並得出結論,這些變化對贈款的公允價值沒有影響。
2022年4月20日,第二個特別費用協議從馬德琳更新到阿萊戈(創新),第二個特別費用協議的所有其他條款保持不變。作為Novation的結果,集團現在有義務而不是Madeleine與諮詢公司達成基於股份的付款安排。因此,第二份特別費用協議S 分類自更新日期起改為以現金結算的股份支付安排。
有關第二份特別費用協議的會計處理詳情,請參閲附註11.2。
3.1.9管理激勵計劃的核算
2022年3月,集團制定了管理激勵計劃,其中包括兩類可發放給關鍵管理人員的期權:贈款期權和績效期權。根據該計劃發行的期權被歸類為股權結算股份支付交易,因為與參與者的結算將使用S公司的股份進行,因此,從本集團的角度來看,該等期權屬於IFRS 2股份支付的範圍,並在集團S合併財務報表中計入。
已發行期權按公允價值確認為營運開支,累計虧損相應增加,歸屬期間為 符合所有指定歸屬條件的期間。就兩個方案而言,服務期將於2022年3月17日(本集團成為上市實體的日期)結束,因為於該日期,本集團有有效的 預期獲獎及承擔相應的責任。在2022年3月17日,沒有在法律上可執行的安排,該安排於2022年5月14日完成,也就是授予日。對於授予期權,授予日期為 授予日期,費用在服務期開始和授予日期之間確認。履約選擇權於相關服務期(自2022年3月17日起)內確認,該服務期為紅利相關期間及股份歸屬期間。預計歸屬的股份數量是根據非市場歸屬條件估計的。有關公允價值評估的詳情,請參閲附註11.3。
於每個期間結束時,本集團會根據服務條件及非市場情況修訂其對預期授予的期權數目的估計。它確認了對原來估計數的修訂對運營費用的影響,並對累計赤字進行了相應的調整。
當期權被行使時,本集團將適當數量的股份轉讓給該員工。收到的收益扣除任何直接應佔交易成本後,直接計入股本。如果由於員工未能滿足服務條件而喪失期權,則先前確認的與該等股份相關的任何費用將從沒收之日起沖銷。
69
本集團有可能淨結清(I)預扣税項及(Ii)行權價的期權。這將導致所有選項被歸類為股權結算,因為國際財務報告準則2包括在僱主因強制性要求代表員工結算適用於本集團的税務風險而扣留獎勵時,將其歸類為現金結算的一般原則的例外情況。
有關MIP核算的詳細信息,請參閲附註11.3。
3.1.10舊設施再融資會計
2022年12月19日,本集團簽訂了一項新的融資協議(更新設施O)與一羣貸款人合作。續訂貸款的目的是結算現有的優先債務銀行貸款(優先債務銀行貸款)舊設施此外,還為某些資本支出和被允許的收購(以及其他被允許的償債用途)提供融資和再融資,並簽發擔保和信用證(當以信用證的方式使用時,用於一般公司目的)。
管理層基於以下考慮確定舊設施的再融資是對以前財務負債的清償:
| 該交易被視為現有借款人和貸款人之間的金融工具交換; |
| 更新設施的條款在定量基礎(10% 測試)和定性基礎(條款比較)上與舊設施有很大不同。 |
有關舊貸款再融資的會計處理詳情,請參閲附註25。
3.1.11租約的初始確認及延期選擇
“國際財務報告準則”第16號下的租賃會計要求要求對租賃條款的確定作出估計和判斷。管理層在執行續期期權及終止期權時採用其最佳的 估計,並已考慮本集團內部的業務慣例以估計租約期。
工作組考慮到了合同條款和法律框架。在這樣做的過程中,它對租賃適用了法律和合同續訂條款,並在確定估計租賃條款時考慮了(合同條款和/或法律框架提供的)賬户中斷選項。在租期結束時,提前18-24個月審查租約條款,以評估是否應增加新的租期。
就所有七份寫字樓租約而言,續期選擇並未計入租賃負債,原因是租約有一段不可撤銷的重大剩餘租約期,或本集團正考慮該寫字樓是否適合S集團經營。
就所有土地許可證租約而言,續期選擇並未計入租賃負債內,原因是該等租約的剩餘租期相當長,且不可撤銷,或本集團不能合理地確定該等租約是否會續期。延期取決於網站未來的表現。
根據2022年12月31日確定的剩餘租賃期限,土地許可證的租期從1年到15年不等,寫字樓和其他資產的租期從1年到12年不等,汽車和軟件的租期從1年到4年不等。
3.2.估計和假設
有關未來的主要假設及報告日期估計不確定性的其他主要來源,有重大風險導致資產及負債的賬面金額在未來期間作出重大調整,詳情如下。
本集團根據編制綜合財務報表時的現有參數及歷史經驗及其他被視為相關的因素作出假設及估計。然而,現有情況及對未來發展的假設可能會因市場變化或非本集團所能控制的情況而改變。當這些變化發生時,這些變化就會反映在假設中。
70
3.2.1遞延税項資產的確認
遞延税項資產按本集團於報告日期計劃變現或結算資產、準備金、負債或應計項目及 遞延收入的税項後果入賬。遞延税項資產在未來可能有足夠的應課税利潤時予以確認。在本評估中,本集團包括可供使用的遞延税項負債、規劃財務結果的可能性及未來應課税溢利的水平,以及實現遞延税項資產的時間及/或期間。
於2022年12月31日,本集團錄得遞延税項資產523,000港元(2021年12月31日:570,000港元),與部分確認S集團在德國及比利時(2021年12月31日:德國及比利時)的業務結轉税項虧損有關。本集團預期未來的應課税溢利將可用來抵銷該等未動用的 税務虧損。這些損失可以無限期結轉,沒有到期日。
於呈報的每個報告日期,本集團亦有未使用的税項虧損可供在本集團過往發生虧損但未確認遞延税項資產的其他司法管轄區結轉。本集團預期未來的應課税溢利將可於到期日前用來抵銷 該等未用税項虧損。然而,本集團已確定,就該等司法管轄區而言,由於本集團計劃中的財政重組(例如Mega-E集團可能併入Allego集團)等不明朗因素,未能達到確認超過遞延税項負債水平的遞延税項資產的門檻 。因此,就該等司法管轄區而言,遞延税項資產 已確認為本集團已遞延税項負債,而於呈報各呈報日期並無額外遞延税項資產確認為未使用税項虧損。
管理層使用估計及假設釐定本集團的(遞延)税務狀況,該等估計及假設可能會導致向税務機關提交的報税表 出現不同結果,並可能導致後續期間作出調整。
3.2.2非金融資產減值準備
商譽不需攤銷,並每年進行減值測試,如果事件或情況變化表明商譽可能減值,則會更頻繁地進行測試。當有跡象顯示資產或資產組的賬面金額可能無法收回時,其他資產或資產組就會進行減值測試。在此情況下,本集團將該資產或該組資產的賬面價值與其可收回金額進行比較,後者為使用價值和公允價值減去出售成本中的較高者。集團使用貼現現金流 (折現現金流)模型來確定使用價值。現金流預測包含對未來預期的假設和估計。這一使用價值是根據高級管理層批准的五年期財務預算中的現金流預測確定的,五年期以外的現金流使用增長率外推,未來現金流進行貼現。使用量的值 對貼現現金率模型中使用的貼現率以及用於外推目的的預期未來現金流入和增長率很敏感。
充電器的減值和減值沖銷
在截至2022年和2021年12月31日的年度內,該集團發現了幾個充電器的表現不如預期。對於這些充電器, 利用率低於這些充電器的業務計劃中包含的利用率。使用率的計算方法是將充電會話的數量除以每天最多50個會話。確定的未充分利用的充電器的利潤率為負值,但沒有技術問題(正常運行時間超過95%)。本集團認為這是減值的跡象。集團其後將該等充電器的賬面價值與使用價值。
截至2022年12月31日止年度於綜合損益表確認的減值虧損達701,000港元(2021:354,000港元,2020年:466,000港元)。
於截至2022年12月31日止年度內,本集團已確認數款充電器的使用率有所改善,而該等充電器的使用率已於前幾個期間減值。本集團認為這表示過往期間確認的減值虧損已不復存在或可能已減少。集團其後將該等充電器的賬面價值與使用價值。因減值沖銷而增加的賬面價值不應超過在該等衝賬人於過往期間未確認減值虧損的情況下應釐定的賬面價值(扣除折舊後)。
在截至2022年12月31日的年度綜合損益表中確認的減值沖銷為679,000澳元(2021年:381000澳元,2020年:零)。
71
商譽減值
如果存在潛在減值指標,則每年或更頻繁地進行商譽減值測試,其中包括評估定性和 定量因素以評估減值的可能性。本集團將商譽分配給S集團,這是本集團內部為內部管理目的而監測商譽的最低水平。商譽由Allego在運營部門層面進行分配和監測。
於商譽減值測試期間,商譽的賬面值與其獲分配的現金單位S的可收回金額進行比較,兩者以使用中的現金單位S公允價值減去銷售成本後的S公允價值較高者為準。集團使用貼現現金流(DCF?)模型來確定使用價值。現金流預測包含對未來預期的假設和估計。這一使用價值是根據高級管理層批准的五年期財務預算中的現金流預測確定的,五年期以外的現金流是使用增長率外推的,未來現金流是貼現的。使用金額對貼現現金流模型中使用的貼現率以及預期的未來現金流入和用於外推目的的增長率很敏感。
於截至2022年12月31日止年度進行減值評估 ,因此有足夠的淨空(詳情請參閲附註16),因此並無發現減值。
其他無形資產減值準備
於截至2022年12月31日止年度內,並無就其他無形資產確定減值指標。
3.2.3股份支付獎勵的估值
估計以股份為基礎的支付交易的公允價值需要確定最合適的估值模式,這取決於授予的條款和條件。這一估計還需要確定對估值模型最合適的投入,並對其作出假設。
就根據第一份特別費用協議於授出日期與外部顧問公司進行的股權結算交易的公允價值計量 (以及其後的計量日期以釐定所收取的諮詢服務的公允價值,以釐定與外部諮詢服務補償有關的股份支付開支部分),本集團採用的估值模式考慮了 以現金及股權工具應付的費用將如何取決於日後發生流動資金事件時的權益價值。
對於根據第二份特別費用協議於授出日期(及其後的計量日期,直至第二份特別費用協議續訂以釐定所收取諮詢服務的公平值,以釐定與外部顧問服務補償有關的股份支付開支部分)及於更新日期與外部顧問公司進行股權結算的交易的公允價值,本集團採用計值模式,該模式考慮了應以現金支付的費用將如何取決於未來股權注入事件後的股權價值。根據第二份特別費用協議,於第二份特別費用協議更新後的計量日期,以相同的估值模式計量與外部顧問公司進行的現金結算交易的公允價值。
由於適用於該等期權的行權價格微不足道,本公司並無採用具體的期權定價模式,而根據本公司S管理激勵計劃授出的期權的公允價值乃參考S公司股份於授出日期 的公允價值釐定,不包括任何服務及非市場業績歸屬條件(例如營運EBITDA、融資目標、合規及報告、與投資者的接洽及在指定時間段內保留 本公司僱員)的影響。該等期權並不包括應於確認時計入公允價值的任何市場條件或非歸屬條件。
根據第一份及第二份特別費用協議估計以股份為基礎的支付交易的公允價值所用的假設及模型於附註11披露。
3.2.4收購MOMA和Mega-E的購買期權的估值
於2021年3月26日,本集團訂立兩項購股權協議,據此,本集團有權購買持有S電動汽車雲平臺服務供應商MOMA(按全面攤薄基準)股本8.50%的股份及持有MOMA 42.0%股本的第三方公司100%的股份。
於2021年7月28日,本集團與Meridiam EM(美盛集團的間接全資附屬公司)訂立認購期權協議,收購兆豐電子100%的股本。本公司當時的最終母公司為S。
在綜合財務狀況表中記錄的購買期權的公允價值不能根據活躍股票市場的報價來計量。因此,它們的公允價值是使用期權定價模型來衡量的,即布萊克-斯科爾斯定價模型。 在可能的情況下,該模型的投入來自可觀察市場,但如果這是不可行的,則在確定公允價值時需要一定程度的判斷。判斷包括考慮投入,如標的資產的市場價值(即每股現貨價格)和波動性。與這些因素有關的假設的變化可能會影響購買期權的報告公允價值。
72
由於MOMA期權的行使和Mega-E的合併,截至2022年12月31日,這些期權不在合併財務狀況表中確認。
用於估計購股權公允價值的假設和模型披露於附註31。
3.2.5認股權證負債的估值
原由斯巴達向其公眾股東及其保薦人發行的公開認股權證及私募認股權證已於BCA截止日期轉換為收購本公司一股普通股的權利,其條款與緊接截止日期前生效的條款大致相同(見附註4)。
於BCA截止日期(2022年3月16日),本公司向斯巴達S公開認股權證及私募認股權證的登記 持有人發行認股權證,以換取原先發行的認股權證。本公司承擔並繼續按以前相同的條款持有該等認股權證(除非該等期權於 期內行使)。
據管理層S評估,公開認股權證及私募認股權證均屬國際會計準則第32號的範圍,並已被分類為衍生金融負債。根據國際財務報告準則第9號,被歸類為金融負債的衍生工具應按公允價值計量,公允價值的後續變動將在綜合損益表中確認。
公開認股權證及私募認股權證於發行時符合公允價值等級中第3級類別的資格,原因是該等認股權證當時並非於活躍市場交易,而其公允價值乃採用對公允價值有重大意義的不可觀察的投入的估值技術釐定。於2022年12月31日,由於認股權證的公允價值是根據報價的市場投入確定的,因此權證符合公允價值等級中的第一級類別的資格。
公允價值估值要求管理層就公開認股權證和私募衍生負債的計量作出重大估計和假設。該等認股權證於發行時符合公允價值層次中第3級類別的資格,原因是該等認股權證當時並非在活躍市場交易,而其公允價值是採用二叉樹框架釐定的。截至2022年12月31日,認股權證符合公允價值等級中的第一級類別,因為其公允價值是根據報價的市場投入確定的。2022年4月15日,行使了私募認股權證,當日的公允價值根據報價的市場投入(如每股現貨價格)確定。
有關使用的權證估值模型所固有的輸入及假設的進一步詳情,請參閲附註31。
4 | 企業合併與資本重組 |
Allego Holding B.V.和斯巴達收購公司III的合併(SPAC交易)
2021年7月28日,阿萊戈控股公司與斯巴達公司簽署《企業合併協議》博卡?)。在SPAC交易之前,斯巴達在美國紐約證券交易所上市(紐約證券交易所代碼:SPAQ)。
關於合併,Athena Pubco B.V.是一傢俬人有限責任母公司(這是一次又一次的聚會)根據荷蘭法律,公司於2021年6月3日由馬德蘭公司(本公司當時的直系母公司S)註冊成立。這家新成立的實體收購了阿萊戈控股和斯巴達公司100%的已發行股權。由於合併,斯巴達不復存在。該集團收到146,035,000美元(161,080,000美元)1)的總收益2由136,048,000歐元(150,000,000美元)的管道產品組合而成1)9.07英鎊(10.00美元)1)每股,以及9,987,000歐元(11,080,000美元)1)贖回後由斯巴達信託持有的現金。Meridiam是本公司的現有股東,將其100%的股權滾動,並與管理層和前顧問一起保留了合併後實體82%的股份。
2022年3月9日,斯巴達召開了一次股東特別會議(特別會議)。在特別會議上,斯巴達股東S批准了企業合併提議。
73
2022年3月16日(截止日期),根據BCA的 條款進行了以下交易:
| Athena Pubco B.V.將其法律形式從私人有限責任公司改為公共有限責任公司 (Naamloze Vennootschap),更名為Allego N.V.,並簽訂了載有Allego N.V.公司章程的轉換契據。 |
| S集團股東借款101,93.1萬澳元轉為股權。 |
| 本公司根據BCA的條款完成了先前宣佈的業務合併,併成為在紐約證券交易所上市的公司。 |
2022年3月17日,新上市公司在紐約證券交易所開始交易。新的上市公司Allego N.V.以Allego的名稱交易,股票代碼為ALLG。
於成交日期,斯巴達及S的資產淨值為負71,117,000港元,包括現金及現金等價物10,079,000港元,應收賬款5,185,000港元,認股權證負債42,253,000港元及交易成本負債44,128,000港元。
本公司與斯巴達的交易中交換的S股份的公允價值為87,597,000歐元,與斯巴達158,714,000歐元的淨資產存在差額。差額被視為開支,並已於本集團於截止日期的綜合損益表中確認為一般及行政開支,代表與斯巴達S股份於證券交易所上市有關的服務成本。
交易費用的處理
已對與SPAC交易有關的總成本進行分析,以確定哪些成本直接歸因於發行新股,因此將直接從股本中扣除,而不是在綜合利潤表或 虧損中確認。零交易成本(2021年12月31日:1,059,000美元)直接歸因於發行新股,並已從股票溢價中扣除。產生的交易成本為7,190,000歐元(2021年12月31日:6,145,000歐元),並不直接歸因於發行新股。這些交易成本已在綜合損益表中計入一般費用和行政費用。
1 按2022年3月16日的歐元兑美元匯率折算。
2總收益:不包括交易費用。
SPAC交易對每股虧損的影響
在SPAC交易完成後,Allego Holding現有的124股換成了235,935,061股,並無現金出資。因此,2022年3月16日使用的兑換率被視為 1,902,702。
斯巴達股票的實物貢獻通過資源的變化改變了普通股的數量(斯巴達的淨資產在阿萊戈集團中是 新的,被認為是資源的變化)。因此,此類新股將影響2022年3月16日起已發行普通股的加權平均數量。因此,前幾個時期基本和稀釋後每股收益(EPS)的已發行普通股加權平均數如下:
|
十二月三十一日, 2021 |
十二月三十一日, 2020 |
||||||
基本每股收益Allego Holding的股份 |
100 | 100 | ||||||
兑換率 |
1,902,702 | 1,902,702 | ||||||
調整後的股份數量 |
190,270,211 | 190,270,211 |
收購Mega-E(資產收購)
2022年3月16日,本集團根據BCA條款完成了先前宣佈的業務合併,併成為在紐約證券交易所上市的公司。這導致本集團能夠根據Mega-E期權的條款行使其認購期權權利,以收購Mega-E。Mega-E期權為本集團提供了自2022年3月16日起被視為實質性的潛在投票權,該日期為Mega-E選項中概述的所有條件都滿足的日期。
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Mega-E是一家主要業務涉及在歐洲運營車輛充電站以及控股和融資其子公司和關聯實體的公司,本集團與Mega-E有着長期的預先存在的關係,雙方已共同簽訂了多份在歐洲各地建設和運營充電站的開發和運營合同。收購Mega-E為集團內的新客户帶來了重要的機會,並在向現有客户交付開發和運營與維護合同方面創造了眾多的運營協同效應。本集團以Mega-E換取總代價10,594,000港元,包括9,456,000股股份及1,138,000港元的遞延收購價格應計利息。如附註3所述,由於Mega-E不符合《國際財務報告準則》第3號對業務的定義,這筆交易已作為資產收購入賬業務組合 .
作為2022年3月16日收購的結果確認的資產和負債如下:
(以$000為單位) |
公允價值 | |||
財產、廠房和設備 |
90,651 | |||
使用權 資產 |
11,055 | |||
租賃負債 |
(11,055 | ) | ||
借款(當前) |
(23,398 | ) | ||
其他營運資金(不包括現金和現金等價物) |
166 | |||
現金和現金等價物 |
874 | |||
取得的可確認淨資產 |
68,293 | |||
減去:非控股權益 |
(1,259 | ) | ||
取得的淨資產 |
67,034 |
財產、廠房和設備
物業、廠房及設備最初按成本計量,方法是根據資產的相對公允價值分配收購價。
租賃負債及使用權資產
收購租賃負債是使用收購日剩餘租賃付款的現值計量的。 使用權資產按與租賃負債相等的金額計量,並進行調整以反映某些租賃相對於市場條款的條款。
非控制性權益
本集團已選擇按本次收購的公允價值確認非控股權益。Mega-E在其子公司中擁有100%的權益,但GreenToWheel SAS(GreenToWheel SAS)除外,Mega-E持有該公司80%的權益,因此擁有20%的非控股 權益(?NCI?)。GreenToWheel非控股權益的公允價值已根據收購的可確認淨資產的公允價值確定。
收購MOMA(業務合併)
於2021年3月26日,本集團訂立兩項購股權協議,據此,本集團有權購買本集團服務供應商S EV雲平臺(直接MOMA股份)及Oury-Heintz Energie Applications SA(OHEA)100%的股份(按完全攤薄基準),佔MOMA股本的8.50%(間接MOMA股份)。MOMA股東S協議的條款包括拖欠權。因此,本集團須於行使其購股權時,按與原有購股權協議相若的條款及條件,收購MOMA餘下的49.50%股本。 於2021年9月28日,本集團以與原始購股權協議相若的條款及條件延長購股權協議。
於2022年4月26日,本集團行使其第二項購買選擇權及拖拖權購買直接MOMA股份,同時根據行使第一項購買選擇權而簽署及結束收購間接MOMA股份。因此,2022年6月7日,本集團完成了兩項獨立的股票和銷售購買協議(MOMA業務合併協議),以收購MOMA業務合併協議(MOMA業務合併)中相當於MOMA股本100%的股份。
75
2022年6月7日,完成了159,995股普通股的轉讓,相當於MOMA已發行股本的100%。同日,現金支付約30,000,000歐元,相當於MOMA收購總收購價格對價的50%,已存入出售股東各自的銀行賬户 (第一期)。於2022年7月29日,本集團已結清第二期30,000,000港元,相當於根據購股協議條款就收購事項應支付的總收購價格代價的剩餘50%。在2022年6月7日,也就是期權的行使日期,期權的公允價值為?零。有關詳細信息,請參閲附註19。
業務合併的主要原因是本集團將MOMA為其電動汽車雲平臺提供的關鍵支持納入其自身的 運營。此外,收購MOMA帶來了進入新市場的機會,以及集團內部的服務,以更好地滿足其客户的需求。自收購之日起,MOMA的財務結果已計入合併財務報表 。
下表彙總了截至收購日期(2022年6月7日)收購的可識別資產和承擔的負債的估計公允價值。
(以$000為單位) |
公允價值 | |||
財產、廠房和設備 |
181 | |||
使用權 資產 |
1,594 | |||
其他金融資產 |
41,984 | |||
衍生品 |
255 | |||
貿易和其他應收款 |
3,240 | |||
無形資產 |
8,681 | |||
現金和現金等價物 |
1,343 | |||
提前還款 |
| |||
流動税項負債 |
(405 | ) | ||
確定利益撥備 |
(386 | ) | ||
遞延税項負債 |
(3,044 | ) | ||
租賃負債 |
(1,594 | ) | ||
貿易和其他應付款 |
(2,587 | ) | ||
取得的可確認淨資產 |
49,262 | |||
添加:商譽 |
10,724 | |||
取得的淨資產 |
59,986 |
無形資產
客户關係
本集團取得兩份按IFRS 3評估為客户關係的現有客户合約。該等資產的公允價值乃採用多期超額收益法釐定,該方法是一種估值技術,根據市場參與者對資產剩餘使用年限內與該資產相關的現金流的預期,估計該資產的公允價值。客户關係的公允價值是基於對與超額收益相關的增量利潤相關的積極未來現金流的估計,並以税後貼現率進行貼現。
內部開發的軟件
內部開發的 軟件包括資本化的年度IT開發成本減去累計攤銷。
76
其他金融資產(非流動)
股權證券投資列於其他金融資產(非流動資產)項下。這項 金融資產的公允價值是通過根據可觀察到的市場投入對最近的一筆交易進行分析而確定的,詳見附註31。
衍生品
本集團取得與本集團於Voltalis持有的部分股份相關的若干潛在經濟權利。該等權利為本集團提供於觸發事件發生時將該等權利轉換為額外普通股的選擇權。觸發 事件是多數股權出售、公開上市或股東特別大會聯合決定轉換Voltalis股票。本集團已決定將這些經濟權利歸類為衍生品。鑑於這些 權利將從特定觸發事件情景的結果中派生,歷史上曾應用概率加權權益回報方法來評估經濟權利項下的支出。在這種方法下,根據對Voltalis未來價值的分析,假設各種可能的觸發事件場景,每個場景都有自己的概率,來估計支出。
年內,本集團已放棄與本集團於Voltalis持有的部分普通股相關的潛在經濟權利。請 參閲注7。
貿易和其他應收款
收購了公允價值2,642,000盧比的貿易應收賬款和2,642,000盧比的合同總額,其中預計不會收回。其他應收賬款包括應收保證金和當期應收税金,公允價值為59.8萬美元,相當於合同總金額。
流動税項負債
收購了與所得税應付賬款相關的當期税負 約405,000歐元。
租賃負債及使用權資產
收購租賃負債按收購日剩餘租賃付款的現值計量。這個使用權資產按與租賃負債相等的數額計量。
遞延税項負債
遞延税項負債 已按權益證券投資的公允價值遞增確認。這項負債是指未來本集團於該項投資中的權益被攤薄而可能產生的資本收益的應課税部分。
預計對收入和淨利潤的影響
自收購日期起至2022年12月31日止,MOMA的收購業務為本集團帶來收入約3,108,000港元及淨虧損約2,189,000港元。若收購發生於2022年1月1日,本集團S截至2022年12月31日止年度的綜合收入及綜合税後淨虧損將分別為136,015,000港元及302,605,000港元。這些金額是根據集團和子公司的結果計算出來的,並根據以下因素進行了調整:
| 集團與子公司的會計政策差異; |
| 租賃負債的額外利息和年終折舊使用權假設租賃將根據IFRS 16進行會計處理而計入的資產租契自2022年1月1日起,連同相應的税收影響; |
| 從2022年1月1日起取消收購MOMA的購買選擇權中的公允價值變動。 |
下表彙總了包含在截至2022年12月31日的綜合損益表中的MOMA的經營業績。
77
(以$000為單位) |
2022年12月31日 | |||
收入 |
3,108 | |||
銷售成本 |
| |||
其他收入 |
428 | |||
銷售和分銷費用 |
(231 | ) | ||
一般和行政費用 |
(4,785 | ) | ||
營業虧損 |
(1,480 | ) | ||
融資成本 |
(55 | ) | ||
所得税前虧損 |
(1,535 | ) | ||
所得税 |
(654 | ) | ||
本年度虧損 |
(2,189 | ) |
78
商譽的計算
收購MOMA產生的商譽確定如下:
(以$000為單位) |
截至收購日期 (2022年6月7日) |
|||
支付現金對價 |
59,986 | |||
轉移的總對價 |
59,986 | |||
減去:取得的可確認淨資產的公允價值 |
49,262 | |||
商譽 |
10,724 |
在收購MOMA時確認的商譽涉及收購的勞動力的預期增長、協同效應和智力能力,不能單獨確認為無形資產。這項商譽預計不能在納税時扣除。
與收購相關的費用
與收購相關的費用為248,000歐元,已在合併損益表中確認,包括一般費用和行政費用。
5 | 分割 |
集團的執行董事會是首席運營決策者(CODM?),負責監督企業的運營結果,以便作出有關資源分配和績效評估的決策。提供給CODM的管理信息包括與收入、銷售成本和按收費收入和 綜合服務收入流和地區分列的總結果有關的財務信息。這些業績衡量標準與合併財務報表中披露的相同衡量標準一致。其他財務信息,包括淨收益(虧損)、員工支出和運營支出,僅在綜合基礎上提供。
CODM對企業的財務信息進行綜合評估 。由於為作出資源分配和績效評估決策而對業務的經營結果進行綜合監測,本集團有一個經營部門,這也是其唯一的報告部門 。
由於本集團只有一個報告分部,所有相關財務信息均在綜合財務報表中披露。
來自大客户的收入
截至2022年12月31日止年度,一個客户(2021年:兩個客户,2020年:三個客户),即客户D(2021年:客户A和客户D,2020年:客户A、客户B和客户C)的收入佔S集團總收入的10%或以上。主要客户的收入金額 可以細分如下:
(以$000為單位) |
2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
客户A |
1,066 | 23,974 | 10,702 | |||||||||
客户B |
647 | 663 | 6,566 | |||||||||
客户C |
| 1,119 | 5,065 | |||||||||
客户D |
51,424 | 24,566 | | |||||||||
總計 |
53,137 | 50,322 | 22,333 |
79
來自外部客户的收入
該公司的註冊地在荷蘭。根據客户所在地區,來自外部客户的收入金額可按 國家/地區細分如下:
(以$000為單位) |
2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
荷蘭 |
46,302 | 29,689 | 16,369 | |||||||||
比利時 |
10,692 | 4,358 | 2,874 | |||||||||
德國 |
15,045 | 14,477 | 13,465 | |||||||||
法國 |
55,815 | 32,098 | 8,285 | |||||||||
其他 |
6,046 | 5,669 | 3,256 | |||||||||
總計 |
133,900 | 86,291 | 44,249 |
按國家/地區分列的非流動資產
根據資產所在地,非流動資產總額可按國家細分如下:
(以$000為單位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||
荷蘭 |
109,851 | 59,047 | ||||||
比利時 |
8,778 | 7,049 | ||||||
德國 |
43,510 | 13,568 | ||||||
法國 |
32,675 | 357 | ||||||
其他 |
12,369 | 209 | ||||||
總計 |
207,183 | 80,230 |
非流動資產包括綜合財務狀況表所記錄的非流動資產總額,不包括非流動金融資產和遞延税項資產。
6 | 與客户簽訂合同的收入 |
與客户簽訂合同的收入的分類和計時
下文所載為本集團S來自與客户訂立合約的收入的分類數字。
(以$000為單位) |
2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
商品或服務的類型 |
||||||||||||
充電會話 |
65,347 | 26,108 | 14,879 | |||||||||
銷售充電設備的服務收入 |
33,585 | 37,253 | 15,207 | |||||||||
安裝服務的服務收入 |
28,630 | 19,516 | 12,313 | |||||||||
充電設備運維服務收入 |
3,230 | 3,414 | 1,850 | |||||||||
諮詢服務的服務收入 |
3,108 | | | |||||||||
來自外部客户的總收入 |
133,900 | 86,291 | 44,249 | |||||||||
收入確認的時機 |
||||||||||||
隨時間推移而轉移的服務 |
34,968 | 22,930 | 14,162 | |||||||||
在某一時間點轉移的貨物和服務 |
98,932 | 63,361 | 30,087 | |||||||||
來自外部客户的總收入 |
133,900 | 86,291 | 44,249 |
80
與客户合同有關的資產和負債
本集團已確認與客户合約有關的下列資產及負債:
(以$000為單位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||
資產 |
||||||||
當前合同資產 |
1,512 | 1,226 | ||||||
損失津貼 |
| | ||||||
合同總資產 |
1,512 | 1,226 | ||||||
負債 |
||||||||
流動合同負債 |
7,917 | 21,192 | ||||||
非流動合同負債 |
2,442 | | ||||||
合同總負債 |
10,359 | 21,192 |
關於應收貿易賬款以及應收貿易賬款和合同資產的損失撥備的詳情,請參閲附註20。
合同資產和負債發生重大變化
合同資產和合同負債的變化是S集團於2019年開始的開發合同活動的結果,此後該活動 有所增加。對於某些開發合同,本集團提供的服務超過了從客户收到的款項,從而產生了合同資產。相反,本集團收取若干發展合約的預付款,而該等合約會導致合約負債。在截至2022年12月31日的一年中,合同資產主要用於與Mega-E達成重大里程碑的開發合同。合同負債減少的主要原因是上一年度與電動汽車的開發合同收到了預付款,而本年度已履行了履約義務。這一減少已被為其中一家管道投資者提供的未來收費服務的合同負債增加3,358,000英鎊所抵消。有關與關聯方的餘額的更多信息,請參閲附註35.2
在截至2022年12月31日的年度內,本集團與一家PIPE投資者就未來的充電時段建立了戰略合作伙伴關係。因此,PIPE投資收到的現金的一部分被計入合同負債,以確認未來將轉移給客户的服務。截至2022年12月31日,合同負債餘額中有3,358,000盧比(2021年12月31日: 零)與此安排有關,其中916,000盧比被確認為當期債務,2,442,000盧比被確認為非當期債務。
截至2022年12月31日和2021年12月31日,集團沒有按照國際財務報告準則第9號確認合同資產的損失準備金,詳情見附註32。
確認與合同負債相關的收入
下表顯示了集團確認的與結轉合同負債有關的收入。
(以$000為單位) |
2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
在 期初計入合同負債餘額的已確認收入 |
21,192 | 7,280 | 5,250 |
履約義務
截至每個報告日期,分配給剩餘履約債務(未清償或部分未清償)的交易價格如下:
(以$000為單位) |
2022 | 2021 | ||||||
一年內 |
24,791 | 25,274 | ||||||
一年多 |
7,909 | | ||||||
總計 |
32,700 | 25,274 |
81
截至2022年12月31日,本集團預計分配給未履行義務的交易價格的76%將在下一個財務報告年度確認為收入。其餘24%將在2024年和2025年財務報告年度確認。在未履行的履約總額中,90%涉及充電設備銷售的服務收入和安裝服務的服務收入。10%的剩餘部分與充電時段的收入有關。
7 | 其他收入 |
(以$000為單位) |
2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
政府撥款 |
213 | 2,037 | 2,302 | |||||||||
出售CO的收入2 門票 |
9,527 | 5,403 | 2,396 | |||||||||
處置財產、廠房和設備的淨收益/(損失) |
(12,528 | ) | (210 | ) | 7 | |||||||
轉租租金收入 |
200 | 200 | | |||||||||
衍生工具(購買選擇權)的公允價值收益/(損失) |
3,856 | 2,900 | | |||||||||
公允價值收益/(虧損)優先。出售優先股的股份、衍生工具及淨收益/(虧損)股票 衍生品 |
(69 | ) | | | ||||||||
其他項目 |
2,525 | 523 | 724 | |||||||||
總計 |
3,724 | 10,853 | 5,429 |
政府撥款
與支出項目有關的政府贈款,在贈款旨在補償的相關成本支出期間,在系統基礎上確認為收入。
出售CO的收入2門票
集團銷售CO2向被要求通過經紀補償其非綠色能源使用的公司提供門票(例如,荷蘭的HBE證書)。這些證書由政府簽發,因此國際會計準則第20號核算政府撥款和披露政府援助 是適用的。
截至2022年12月31日的年度,出售CO的收入 2門票包括初始確認的公允價值收益9,423,000盧比(2021年:5,483,000盧比,2020年:2,136,000盧比)和隨後銷售的公允價值收益104,000盧比(2021年:損失80,000盧比,2020年:收益260,000盧比)。
轉租租金收入
有關S集團分租的詳情,請參閲附註17.2。
衍生工具(購買選擇權)的公允價值收益/(損失)
有關S集團購股權的詳情,請參閲附註19。
優先股衍生工具的公允價值收益/(虧損)和出售優先股衍生工具的淨收益/(虧損)
本集團已放棄與本集團持有Voltalis部分股份相關的若干潛在經濟權利,代價為187,000港元。該交易導致了一項無形損失,已在綜合損益表中確認為其他收入。此項交易不影響S集團於Voltalis的普通股本 中持有的權益。
其他項目
其他 項目主要包括本集團從其一家供應商收到的充電器報銷款項。
於截至2022年12月31日止年度內,本集團購買了若干出現故障的充電器,並已處置該等充電器。於截至2022年12月31日止年度內,本集團已確認從供應商收取退款收益2,250,000(2021:零,2020: 零)。
82
8 | 銷售和分銷費用 |
(以$000為單位) |
2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
員工福利支出 |
1,650 | 1,898 | 2,907 | |||||||||
客户關係攤銷 |
231 | | | |||||||||
折舊 使用權資產 |
148 | 92 | 153 | |||||||||
營銷和溝通成本 |
478 | 421 | 478 | |||||||||
住房和設施成本 |
48 | 60 | 358 | |||||||||
旅行費用 |
32 | 1 | 23 | |||||||||
總計 |
2,587 | 2,472 | 3,919 |
有關費用性質的細目,請參閲附註10。
9 | 一般和行政費用 |
(以$000為單位) |
2022 | 2021 (重述)1 |
2020 (重述)1 |
|||||||||
員工福利支出 |
65,089 | 105,025 | 23,549 | |||||||||
財產、廠房和設備折舊 |
185 | 206 | 285 | |||||||||
折舊 使用權資產 |
5,676 | 3,175 | 1,511 | |||||||||
無形資產攤銷 |
577 | 97 | 333 | |||||||||
它的成本 |
3,307 | 1,625 | 2,786 | |||||||||
住房和設施成本 |
490 | 337 | 496 | |||||||||
旅行費用 |
398 | 7 | 81 | |||||||||
法律、會計和諮詢費 |
73,867 | 208,945 | 9,134 | |||||||||
保險費 |
7,164 | 397 | 240 | |||||||||
其他成本 |
7,891 | 9,483 | 1,018 | |||||||||
基於股份的支付費用?SPAC交易 |
158,714 | | | |||||||||
總計 |
323,358 | 329,297 | 39,433 |
截至2022年12月31日止年度的員工福利開支包括與26,869,000盧比(2021年:89,636,000盧比,2020:2,450,000盧比)的第一及第二特別費用協議有關的以股份為基礎的支付開支,因為公司的某些董事有權獲得作為該等協議的一部分的 外部諮詢公司所收取的總福利的一個百分比。詳情請參閲附註11.1和附註11.2。此外,截至2022年12月31日止年度的員工福利開支包括與管理層 獎勵計劃有關的股份支付開支14,361,000港元(2021年:無,2020年:無),因為本集團已向主要管理人員授予購入本公司部分已發行股本的選擇權。有關詳細信息,請參閲注11.3。
截至2022年12月31日止年度的法律、會計及諮詢費包括與第一份及 第二份特別費用協議有關的股份付款開支58,145,000港元(2021年:202,201,000港元,2020年:4,650,000港元),原因是本集團向一間外部顧問公司提供股份付款獎勵。詳情請參閲附註11.1和附註11.2。
截至2022年12月31日止年度,與SPAC交易相關的股份支付開支為斯巴達S於成交日期的淨資產與交易中交換給斯巴達的S股份的公允價值之間的差額。這一差額被視為代表斯巴達S股票在證券交易所上市的服務成本的費用。
有關費用性質的細目,請參閲附註10。
1有關因會計政策變化而重報比較數字的詳情,請參閲附註2.7.24
83
10 | 按性質分列的費用細目 |
10.1.折舊、攤銷和減值
(以$000為單位) |
2022 | 2021 (重述)1 |
2020 (重述)1 |
|||||||||
包括在銷售成本中: |
||||||||||||
財產、廠房和設備折舊 |
16,542 | 5,417 | 4,024 | |||||||||
財產、廠房和設備的減值 |
701 | 354 | 466 | |||||||||
財產、廠房和設備減值的沖銷 |
(679 | ) | (381 | ) | | |||||||
無形資產攤銷 |
2,883 | 2,623 | 3,404 | |||||||||
折舊 使用權資產 |
886 | 141 | 141 | |||||||||
包括在銷售和分銷費用中: |
||||||||||||
折舊 使用權資產 |
148 | 92 | 153 | |||||||||
客户關係攤銷 |
231 | | | |||||||||
包括在一般和行政費用中: |
||||||||||||
財產、廠房和設備折舊 |
185 | 206 | 285 | |||||||||
折舊 使用權資產 |
5,676 | 3,175 | 1,511 | |||||||||
無形資產攤銷 |
577 | 97 | 333 | |||||||||
總計 |
27,150 | 11,724 | 10,317 |
1有關因會計政策變化而重報 比較數字的詳情,請參閲附註2.7.24
10.2.員工福利支出
(以$000為單位) |
2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
包括在銷售和分銷費用中: |
||||||||||||
工資和薪金 |
1,195 | 1,527 | 1,961 | |||||||||
社會保障費用 |
127 | 178 | 266 | |||||||||
養老金成本 |
139 | 144 | 239 | |||||||||
離職福利 |
194 | 11 | 360 | |||||||||
其他員工成本 |
(5 | ) | 34 | 78 | ||||||||
臨時工 |
| 4 | 3 | |||||||||
小計 |
1,650 | 1,898 | 2,907 | |||||||||
包括在一般和行政費用中: |
||||||||||||
工資和薪金 |
14,968 | 9,951 | 12,190 | |||||||||
社會保障費用 |
1,980 | 1,262 | 1,666 | |||||||||
養老金成本 |
1,553 | 1,025 | 1,479 | |||||||||
離職福利 |
222 | 42 | 2,674 | |||||||||
基於股份的支付費用 |
41,230 | 89,636 | 2,450 | |||||||||
其他員工成本 |
283 | 219 | 410 | |||||||||
臨時工 |
4,853 | 3,358 | 3,012 | |||||||||
大寫小時數 |
| (468 | ) | (332 | ) | |||||||
小計 |
65,089 | 105,025 | 23,549 | |||||||||
總計 |
66,739 | 106,923 | 26,456 |
離職福利
本集團於2020年因業務重組而產生離職福利。詳情請參閲附註26。
84
平均僱員人數
2022年,全職僱員163人(2021年:127人,2020年:189人)。在這些員工中,59人受僱於荷蘭境外(2021:40, 2020:52)。
養老金計劃
荷蘭
在荷蘭,本集團自願參加全行業公務員退休基金。所有荷蘭員工 都在此計劃的覆蓋範圍內,該計劃由員工和僱主共同出資。養老金待遇與員工S的平均工資和計劃涵蓋的總就業年限有關。繳款完成後,本集團將不再有其他付款責任。
由於總部基地養卹金計劃包含精算風險,即回收繳款作為年度繳款的一部分計入,因此不符合《國際會計準則》第19條下的固定繳款計劃,因此符合固定福利計劃的資格。根據國際會計準則第19條,總部基地養老金計劃符合多僱主計劃的資格。S集團在多僱主計劃總額中的比例微不足道。該集團應説明其在總部基地執行的這項多僱主計劃中的比例份額。然而,總部基地不願向 集團提供進行此類精算估值的信息。因此,總部基地計劃在會計上被視為固定繳款養老金計劃。繳款到期時在合併損益表中作為員工福利支出處理。2022年與總部基地養老金計劃相關的確認支出為1,29萬歐元(2021年:1,034,000歐元,2020年:1,716,000歐元)。總部基地養老金計劃截至2023年12月31日的繳費預計將與截至2022年12月31日的繳費保持一致。
本集團在荷蘭的退休金計劃由Stichting Pensioenfonds ABP(該基金)管理。這項養老金計劃最重要的特點是:
| 該計劃提供退休和遺屬S的養老金。 |
| 養老金計劃是一個平均工資計劃。 |
| 退休年齡取決於AOW退休年齡。 |
| 基金董事會根據基金的實際出資比例確定退休養老金、合夥人S養老金和孤兒S養老金的年度繳費。 |
| 如果基金擁有足夠的資產,基金董事會可以根據所有家庭的消費價格指數增加(前)僱員和退休人員的應計福利。因此,這種指數化是有條件的。沒有指數化的權利,從長遠來看,也不確定是否以及在多大程度上會批准指數化。基金董事會每年決定調整養卹金福利和養卹金福利的程度。 |
| 如果基金的資金水平低於法定要求水平,基金董事會可決定減少(前)僱員和退休人員的應計福利。 |
執行協議的主要特點是:
| 本集團僱員必須參加總部基地退休基金。 |
| 本集團只須支付固定供款。在任何情況下,本集團均無義務 支付額外款項,亦無權退款。因此,本集團並無記錄退休金負債。 |
截至2022年12月31日,基金的資金比率為110.9%(2021年12月31日:110.2%,2020年12月31日:93.5%)。截至2022年12月31日,保單資金比率為118.6%(2021年12月31日:102.8%,2020年12月31日:87.6%),高於荷蘭銀行規定的104.0%的最低要求。
比利時
該集團在比利時經營一項固定收益養老金計劃。法定最低利率適用於僱員支付的供款。如果在任何一年,養老金繳費不足以支付最低收益,並且如果保費準備金/倉庫中的手段不足以彌補赤字,僱主應通過向倉庫支付額外的繳費來彌補赤字。 因此,該計劃符合國際會計準則第19號規定的固定福利計劃,因為
85
用人單位有義務為S計劃提供資金,S的最低保證回報。這些應在集團S合併財務狀況表中量化並確認為負債 。然而,鑑於參與人數有限,2022年年度繳款有限(2021年:1萬歐元,2020年:2.7萬歐元),而且由於該計劃自2016年開始實施,目前的資金不足和由此產生的《國際會計準則19》下的養卹金負債預計將是有限的。本集團估計,由此產生的退休金負債對綜合財務報表並無重大影響,因此本集團並未在綜合財務狀況表中記錄該計劃的退休金負債。比利時在截至2023年12月31日的年度對固定繳費養老金計劃的繳費預計將與截至2022年12月31日的年度的繳費保持一致。
法國:
圖則的説明
退休補償計劃 適用於S集團在法國的員工,這是國際會計準則第19號規定的另一項離職後福利。退休福利取決於 行業和本集團的服務年限。收益等於1/4這是工齡前10年和1/3的平均月薪研發此後服務年度的平均月薪 。對退休賠償計劃的繳款是過去事件中的債務,可能有資金流出,可以對此做出可靠的估計。因此,本集團應在其綜合財務狀況報表中為這些債務計提準備金。這些計劃沒有資金,因為這項計劃沒有強制性的最低資金要求。本公司沒有計劃資產,因此未披露計劃資產的分配。
下表彙總了法國固定福利義務的變化。
(以$000為單位) |
2022 | |||
固定收益養老金條款=期初 |
| |||
當前服務成本 |
30 | |||
利息成本 |
6 | |||
在綜合損益表中確認的總金額 |
36 | |||
重新測量: |
||||
(收益)/因財務假設變化而產生的損失 |
(19 | ) | ||
經歷(得)/失 |
46 | |||
在其他綜合收益合併報表中確認的總金額 |
27 | |||
採辦 |
386 | |||
來自計劃的福利付款 |
| |||
固定福利準備金--結賬 |
449 |
精算假設
報告日期的主要精算假設為:
(單位:%) |
2022 | |||
貼現率 |
2.5% - 3.7% | |||
工資上漲 |
2.5% | |||
營業額 |
5.6% - 16.8% |
貼現率基於AA級優質債券的收益率,存續期 與養老金計劃S負債的存續期相當。基於本説明中所述的假設。
靈敏度分析
固定福利義務的計算對貼現率、通貨膨脹率和預期壽命的變化等因素非常敏感。在 2022年,敏感性分析如下:
86
單位:%/?:000 |
-0.5% | +0.5% | ||||||
貼現率 |
5.1 | % | (4.7 | )% | ||||
加薪 |
(4.7 | )% | 5.1 | % | ||||
流動率 |
1.0 | % | (1.0 | )% |
上述敏感性分析是基於假設的變化,同時保持所有其他假設不變。在實踐中,這不太可能發生,某些假設的變化可能是相關的。在計算固定福利負債對重大精算假設的敏感度時,採用了與計算資產負債表中確認的固定福利負債相同的方法(以報告期末預測單位貸方法計算的固定福利負債現值)。
其他國家
該集團在德國、英國、瑞典和挪威獨家運營確定的 繳款計劃。S集團對這些計劃的法律或推定義務僅限於S集團的貢獻。與這些固定繳費相關的確認費用在2022年為67,000歐元(2021年:75,000歐元,2020年:124,000歐元)。預計截至2023年12月31日的年度對這些固定繳款養老金計劃的繳費將與截至2022年12月31日的年度支付的繳費 一致。
其他長期員工福利:
荷蘭
延禧計劃
本集團根據能源網絡公司(CAO NWB)的荷蘭集體勞動協議(CLA)為所有在職員工實施禧年計劃。 對長期員工福利現值的最新精算估值於2022年12月31日進行。估值以3.6%的貼現率(2021年12月31日:0.8%)、2.5%的預期加薪幅度(2021年12月31日:增加2.5%)和68歲的退休年齡(2021年12月31日:68歲)進行。截至2022年12月31日(2021年12月31日:7.3萬美元),S集團綜合財務狀況表中計入的撥備為26,000歐元。
財務狀況合併報表中記錄的數額和各報告期的禧年準備金變動情況如下:
(以$000為單位) |
2022 | 2021 | ||||||
銀禧條款開通 |
73 | 78 | ||||||
當前服務成本 |
11 | 11 | ||||||
過去的服務成本 |
| (19 | ) | |||||
利息成本 |
| | ||||||
重新測量 |
(58 | ) | 3 | |||||
在綜合損益表中確認的總金額 |
(47 | ) | (5 | ) | ||||
僱主供款 |
| | ||||||
福利支付 |
| | ||||||
銀禧條款結束時 |
26 | 73 |
在截至2022年12月31日的年度,禧年計劃中沒有確認過去的服務成本。在截至2021年12月31日的年度中,過去19 000歐元的服務成本為正,這是作為2021年4月1日生效的新公司集體勞動協議的一部分對禧年計劃進行更改的結果。
高級休假計劃
此外,該集團還為其荷蘭員工實施了 高級休假計劃。由於該計劃提供的福利(即額外假期)數額有限,本集團不會簽訂任何額外工作時間來取代各自的員工。此外,截至2022年12月31日,只有數量有限的員工有權享受資歷假。本集團估計,由此產生的負債對綜合財務報表並不重要,因此本集團並未在綜合財務狀況表中記錄該計劃的退休金負債 。
87
10.3.審計費
以下審計費用在截至2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日的綜合損益表中確認。
(以$000為單位) |
2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
對財務報表的審計 |
3,847 | 2,790 | 456 | |||||||||
其他審計服務 |
| 55 | 58 | |||||||||
總計 |
3,847 | 2,845 | 514 |
上述費用涉及《審計事務所監管法》第1節第1款所指的外聘審計師安永會計師事務所及其合併子公司以及其他荷蘭和外國成員公司、會計師事務所和法律實體(包括其税務服務和諮詢小組)適用於本公司及其合併子公司的程序。這些費用與外聘審計師在各自財政年度提供的服務有關。
11 | 基於股份的支付 |
11.1.首個特別收費協議
於2020年12月16日,當時的直系母公司Alleo Holdings與瑪德琳訂立首份特別費用協議,根據該協議,一間外部顧問公司就一宗或多宗擬進行的股份交易向本集團提供有關戰略及營運建議的服務 流動性事件?或?流動性事件?)。第一份特別費用協議原定於2023年12月31日終止。作為根據第一份特別費用協議提供的服務的對價,諮詢公司有權獲得Madeleine根據集團未來流動性事件的價值以現金(A部分)和股票(B部分)支付的費用。A部分費用的數額將在流動性活動結束後直接支付。B部分費用規定,諮詢公司有權在交易結束前按面值認購阿萊戈集團公司發行的新股。
諮詢公司只有在成交時的股權價值比截至2020年12月16日的第一份特別費用協議中規定的Allego Holdings的初始股權價值高出至少20% 時,才有權獲得現金和股票。諮詢公司可能認購的股票數量將根據收盤時Allego Holding的股權價值確定。根據最初的第一份特別費用協議,諮詢公司有權獲得的最大股份數量相當於適用的Allego集團公司股本的10%。
2021年1月,修訂了第一個特別費用協議,修改了某些定義,包括什麼是流動性事件的定義 。2021年4月,修訂了第一個特別費用協議,根據該協議,外部諮詢公司有權在任何Allego集團公司的股票首次進入受監管的或有組織的證券交易所時,從Madeleine獲得額外補償。如果發生這種承認,外部諮詢公司有權認購相當於Allego Holding或相關Allego 集團公司股本5%的額外股份。此外,首份特別費用協議獲續期至(I)二零二八年十二月三十一日及(Ii)子午線或任何子午線聯屬公司停止直接或間接擁有本集團任何股份的日期(以較早者為準)。
2021年7月28日,斯巴達和阿萊戈控股簽署了《企業合併協議》。Madeleine和外部諮詢公司也是業務合併協議的當事人。2022年2月28日,修訂了企業合併協議,雙方修改了門檻,以確定根據第一項特別費用協議應支付給外部諮詢公司的A部分費用是以現金、股票還是現金和股票的組合支付,這取決於作為企業合併的一部分發生的斯巴達股票贖回次數。修訂並無改變本附註所披露的第一份特別費用協議的會計處理,因為全部第一份特別費用協議被歸類為股權結算股份支付安排(見下文),而修訂並無 產生股份支付安排的遞增公允價值。
2022年3月16日,根據業務合併協議,在業務合併結束前,Allego Holding以每股面值1澳元的價格向外部諮詢公司發行了22股普通股。同日,根據業務合併協議,根據交換比例,由外部顧問公司持有的每股Allego Holding股份被交換為Allego N.V.的普通股。因此,這家外部諮詢公司擁有41,097,994股Allego N.V.的普通股,每股面值為0.12美元。
88
雖然Madeleine有責任結算第一項特別費用協議,但自本集團從諮詢公司取得服務以換取Allego集團公司的股權工具或以本公司股權價值為基礎的現金金額(合共 )以來,本集團將第一項特別費用協議入賬為股份付款。由於本集團並無責任與顧問公司以現金(A部分)或股權工具(B部分)結算以股份為基礎的付款安排,因此,首次特別費用協議總額 被分類為以股權結算的以股份為基礎的付款安排。
本公司某些董事和高級管理人員從外部諮詢公司獲得薪酬 ,形式為外部諮詢公司根據第一份特別費用協議產生的總收益的固定百分比。因此,與第一份特別費用協議相關的基於股份的支付費用反映了外部諮詢服務的補償和主要管理人員的薪酬。
在截至2022年12月31日的年度內,諮詢公司沒有收到根據第一份特別費用協議支付的任何額外款項(2021年:600,000歐元作為附帶、非經常性和 與其戰略和運營建議相關的服務的一次性獎金)。
第一份特別費用協議因業務合併而終止。
授權日的公允價值計量
根據國際財務報告準則第2號股份支付,關鍵管理層薪酬的公允價值是參照授予日授予的權益工具的公允價值計量的。於授出日期釐定的公允價值其後不作調整。
由於諮詢公司提供的服務的價值與顧問所花費的時間沒有直接關係,管理層認為服務的公允價值不能可靠地計量。因此,在本集團取得該等服務時,根據第一份特別費用協議所收取服務的公允價值乃參考作為代價而提出的股份支付安排的公允價值計量。本集團採用報告期內平均公允價值為 以釐定所獲服務的公允價值的方法。
由於第一份特別費用協議包括一項隱含的服務條件,根據第一份特別費用協議獲得的服務 確認為2020年12月16日期間的費用(授予日期?)和2022年3月17日(The流動性事件日期?),參照授予日以股份為基礎的薪酬安排的公允價值(關鍵管理層薪酬)或報告期內的平均公允價值(外部諮詢服務)。如下文所述,於2021年4月對第一份特別費用協議的修訂是對以股份為基礎的付款安排的修訂。此修改的費用確認遵循與上述相同的模式,只是授予日期被視為修改日期(2021年4月28日)。
已授予權益工具的公允價值
根據協議支付的費用(現金或股票)取決於阿萊戈集團在未來發生流動性事件時的未來價值。 由於服務沒有市場價格,因此根據IFRS 2衡量該工具的公允價值股份支付此外,還考慮了以預期未來現金流貼現為基礎的估值技術,也稱為收益法。
鑑於該協議項下的所有應付費用將來自特定流動性事件的結果 ,為評估第一項特別費用協議項下的支出,歷來採用了概率加權權益回報方法。在這種方法下,應付費用是根據對Allego集團未來價值的分析而估計的,並假設了各種可能的流動性事件情景,每一種情景都附有各自的概率。
為了在2021年12月31日至2022年3月17日期間計量該工具的公允價值,對該工具的公允價值計量考慮的唯一方案是企業合併。
對於上述情況,已對截至2021年12月31日該工具的估值估計了Allego Group的未來(貨幣後)價值,並應用了15%的貼現率來確定預期支付的現值。此外,對於截至2022年3月17日的工具估值,採用了基於要約價格和業務合併時已發行股份數量的Allego集團的實際價值。
89
由於B部分費用包括鎖定機制,因此使用以下主要投入參數對缺乏市場(DLOM)的 提供11.5%的折扣(2021年12月31日:9.4%):
輸入參數(DLOM) |
3月17日,2022 | 十二月三十一日, 2021 |
||||||
預期壽命 |
0.5年 | 0.5年 | ||||||
預期波動率(單位:%) |
72.5 | 58.6 | ||||||
預期股息收益率(單位:%) |
0.0 | 0.0 |
於2022年3月17日,股份支付安排的總公平價值為303,500,000(2021年12月31日:459,300,000),其中9,000,000(2021年12月31日:97,900,000)與A部分有關,294,500,000(2021,12,31:361,400,000)與B部分有關。
本集團評估於2021年1月及4月訂立的第一份特別費用協議的兩項修訂對以股份為基礎的付款安排的公允價值的影響。只有2021年4月的修訂對以股份為基礎的付款安排的B部分產生了公允價值影響,因為外部諮詢公司有權認購相當於股本5.0%的額外 股份(在流動資金事件完成後)。經修訂後及於修訂日期(二零二一年四月二十八日)以股份支付安排的公允價值被確定為 ×250,400,000。增加的公允價值87,850,000美元在修改日期至2022年3月17日(流動性事件發生之日)期間確認為費用。協議原始條款的費用繼續確認,就好像條款沒有被修改一樣。對股份支付安排的修改的公允價值是按照本説明所述的相同模式和原則確定的。 2022年第一個特別費用協議沒有進一步修訂。
基於股份的支付費用
於截至2022年12月31日止年度,本集團確認此項股權結算安排的股份支付開支為67,621,000(2021:291,837,2020:7,100,000),累計虧損相應增加。由於股份支付支出既反映了外部諮詢服務的薪酬,也反映了主要管理人員的薪酬,因此,本集團確認股份支付支出46,433,000港元(2021年:202,201,000歐元,2020:4,650歐元)為法律、會計和諮詢費,而股份支付 金額21,188,000(2021:89,636,2020:2,450,000)確認為員工福利支出,包括一般費用和行政費用。
11.2.第二份特別費用協議
2022年2月25日,當時的直系母公司阿萊戈控股有限公司與上述第一份特別費用協議的同一外部諮詢公司簽訂了第二份特別費用協議。此 第二份特別費用協議的目的是補償外部諮詢公司持續不斷的戰略和運營建議,以及在不久的將來為S的籌款工作提供的支持。該協議最終將於2025年6月30日早些時候到期,也就是馬德琳將不再持有阿萊戈任何股權證券的日期。作為第二份特別費用協議的對價,外部諮詢公司有權獲得基於集團價值的現金補償,該補償基於業務合併後向集團任何實體注入的任何新的股權,無論是現金還是實物(每個實體一個)注資).
2022年3月10日,對第二個特別費用協議進行了修訂,修改了確定應付費用 時使用的相關百分比的公式(相關百分比?)用於第一次注資後的注資。
由於本集團從顧問公司獲得服務以換取以本公司股權價值為基礎的現金金額,因此本集團將第二份特別費用協議作為以股份為基礎的付款。Madeleine,而不是集團,有義務與諮詢公司解決以股份為基礎的付款安排。因此,第二項特別費用協議被歸類為股權結算的股份支付安排。2022年4月20日,第二項特別費用協議從馬德蘭更新為阿萊戈(The Alleo)(The創新?),第二個特別費用協議的所有其他條款保持不變。作為Novation的結果,Allego現在有義務而不是Madeleine與諮詢公司達成基於股份的付款安排。因此,第二項特別費用協議及S分類自更新日期起改為以現金結算的股份支付安排。
90
本公司的某些董事和高級管理人員有權從外部諮詢公司獲得補償,補償形式為外部諮詢公司根據第二項特別費用協議將產生的總收益的固定百分比,包括任何修訂。因此,第二份特別費用協議的股份支付費用 既反映了外部諮詢服務的補償,也反映了主要管理人員的薪酬。
按股權結算計劃計量公允價值
根據國際財務報告準則第2號股份支付,股權結算股份支付安排下的主要管理層薪酬的公允價值是參照已授予的股權工具的公允價值在授予日計量的。於授出日期釐定的公允價值其後不作調整。
由於諮詢公司提供的服務價值與顧問所花費的時間沒有直接關係,管理層認為服務的公允價值不能可靠地計量。因此,在本集團取得該等服務時,根據第二項特別費用協議所收取服務的公允價值乃參考作為代價提出的股份付款安排的公允價值計量。本集團採用報告期間的平均公允價值來確定所獲得服務的公允價值。
由於第二特別費用協議包括一項隱含的服務條件,根據第二特別費用協議收到的服務在本公司預期進行股權注資期間確認為費用,因此在2022年2月25日(授予日期)和股權注入日期,參照在授予日計量的基於股份的支付安排的公允價值(主要管理層薪酬)或報告期內的平均公允價值(外部諮詢服務)。
按現金結算計劃計量公允價值
在創新之後,第二項特別費用協議被歸類為現金結算計劃,而不是股權結算計劃。因此,根據《國際財務報告準則2》股份支付於本集團取得該等服務時,主要管理層薪酬及顧問公司根據現金結算股份支付安排提供的服務的公允價值,均參考作為代價提出的股份支付安排的公允價值計量。負債的公允價值在服務期內確認。
實際上,IFRS 2股份支付規定確認為第二份特別費用協議有效期內費用的累計金額為授予日公允價值加上或減去分類變更後公允價值的任何後續變化。因此,累計金額可能少於最初授予日的公允價值。
已授予權益工具的公允價值
根據第二項特別費用協議應支付的費用 將取決於Allego集團在未來每一次股權注入後的未來價值。由於服務沒有市場價格,因此根據《國際財務報告準則2》計量這一工具的公允價值股份支付,Allego Group注資的未來價值是從加權平均估值模型得出的,在該模型中,該價值可以根據注股事件的不同金額和預期日期進行模擬,並考慮到注股的可能性以及注股後的預期每股價格。
截至2022年12月31日,股份支付安排的總公允價值估計為33,481,000歐元(授予日期:32,250,000歐元)
本集團評估於2022年3月訂立的第二份特別費用協議修訂對以股份為本的付款安排的公允價值的影響。修訂適用於本集團於首次注資後的未來注資價值的相關百分比公式,作為計算應付費用的一部分。然而,用於計算費用的相關百分比在修訂後保持不變,因此不影響第二項特別費用協議於修訂日期的公允價值。
此外,該小組還評估了Novation的會計影響。本集團根據歸屬期間的過往部分(由授出日期至各股權注入日期),採用股權結算的共享付款安排的更新日期公允價值計量負債。因此,截至更新時,4,440,000盧比被確認為流動負債,1,353,000盧比被確認為非流動負債,相應減少的權益為5,793,000盧比。
91
基於股份的支付費用
於截至2022年12月31日止年度,本集團確認與第二份特別費用協議有關的以股份為本的支付開支總額為17,393,000澳元(2021年:零,2020年:零)。作為更新的結果,第二項特別費用協議在此期間從股權結算計劃修改為現金結算計劃。因此:
| 本集團確認於更新前期間以股份為基礎的付款開支為6,380,000港元(2021:零,2020: 零),累計赤字相應增加。由於第二份特別費用協議的股份支付開支同時反映外部顧問服務的薪酬及主要管理薪酬,本集團於更新前期間確認股份支付開支4,498,000港元(2021:零,2020:零)為法律、會計及顧問費,而 股份支付開支1,881000港元(2021:零,2020:零)已確認為一般及行政開支內的僱員福利開支。 |
| 本集團於更新後期間確認以股份為基礎的付款開支11,014,000港元(2021:無,2020: 無),負債相應增加。由於第二份特別費用協議的以股份為基礎的支付開支同時反映外部顧問服務的補償及密鑰管理的薪酬 ,本集團於更新後期間已確認以股份為基礎的支付開支7,214,000港元(2021:零,2020:零)為法律、會計及諮詢費,而以股份為基礎的 支付開支3,800,000港元(2021:零,2020:零)已確認為一般及行政開支內的僱員福利開支。 |
11.3.管理激勵計劃
公司設立S管理層激勵計劃(?)MIP?)於2022年4月20日獲得董事會批准。MIP旨在為關鍵管理層員工提供長期激勵,以實現長期股東回報 ,包括兩種授予期權:在上市後立即收購S已發行股本的權利,但不得超過18個月的封閉期(封閉期為18個月)授予 個選項é),並有權在上市後立即收購S公司已發行股本的一定比例,但須受預先確定的履約條件和封閉期屆滿的限制( )性能選項?)。授予的期權沒有股息或投票權。期權不包括確認時應計入公允價值的任何市場條件或非歸屬條件。
根據該計劃,授予期權立即授予,只有在滿足特定績效標準的情況下才授予績效期權 。參與該計劃由董事會酌情決定,任何個人在合同上都無權參與該計劃或獲得任何保障福利。
將授予S的業績期權數量取決於集團業績,包括運營息税折舊攤銷前利潤、融資目標、合規和 報告、與投資者的接觸以及員工的最低服務期限。一旦授予,授予的期權在封鎖期結束後的十年內仍可行使,授予期權的封鎖期於2023年9月18日結束,履約期權的封閉期自授予日期(2022年5月14日)起十年。
根據計劃 授予的期權的行權價為每個期權0.12歐元。當可行使時,每項購股權可轉換為一股本公司普通股。
以下是根據該計劃授予的贈款選項和績效選項的摘要:
截至2022年12月31日止的年度 | ||||||||||||
平均運動量 每股價格 選項(以?為單位) |
數 撥款的 選項 |
數量 性能 選項 |
||||||||||
截至1月1日 |
| | | |||||||||
在該段期間內獲批予 |
0.12 | 1,329,213 | 1,329,213 | |||||||||
在該期間內行使 |
| | | |||||||||
在此期間被沒收 |
| | | |||||||||
截至12月31日 |
0.12 | 1,329,213 | 1,329,213 | |||||||||
於12月31日歸屬及可行使 |
| | |
在截至2022年12月31日的年度內,沒有期權到期。
在本報告所述期間結束時未行使的股票期權的到期日和行權價如下:
92
授予日期 |
到期日 | 行權價格(單位:?) | 股票期權2022年12月31日 | |||||||||
2022年5月14日 |
2033年9月17日 | 0.12 | 1,329,213 | |||||||||
2022年5月14日 |
2032年3月16日 | 0.12 | 1,329,213 | |||||||||
總計 |
2,658,426 |
期末未償還期權的加權平均剩餘合同期限為9.97年。
該期間確認為員工福利支出一部分的MIP交易產生的總支出為14,361,000美元(2021年: 為零,2020年:為零)。
授予期權的公允價值
截至2022年12月31日止年度,授予期權及履約期權的評估公允價值均為每股期權7.75歐元(2021年12月31日:不授予期權, 2020年12月31日:不授予期權)。
公允價值被確定為S公司普通股於授出日期8.17美元(7.87美元)的股價3),確定為2022年5月13日(授出日期前最後一個工作日)的收盤價減去行使價 0.12。
沒有具體的期權定價模型(例如Black-Scholes)用於估值,因為在適用於期權的行權價格可以忽略的情況下,計算出的期權的公允價值接近(或等於)普通股減去行權價格的價值,而不考慮期權估值中應用的其他輸入參數。
由於該等購股權並不包括對公允價值有影響的任何市況或非歸屬條件,且股息並無調整,因此授出購股權及履約購股權的授出日期公允價值均採用相同方法釐定。
3.按2022年5月13日的歐元兑美元匯率折算。
11.4.長期激勵計劃
Allego董事會和薪酬委員會在截止日期 批准了長期激勵計劃(LTIP)的總體框架。LTIP的目的是為符合條件的董事和員工提供獲得基於股票的激勵獎勵的機會,以激勵和留住員工,並使這些人的經濟利益與S的股東的經濟利益保持一致。根據LTIP向董事和關鍵管理層交付某些股票或其他工具,是在某些Allego董事會會議上商定和批准的。2022年12月20日,Allego董事會批准了LTIP未來幾年的詳細計劃 。
由於它涉及Allego高管的LTIP,因此期權可能每年授予,並將在兩年後可行使 。LTIP下發行的期權金額基於四個同等加權的標準:收入、運營EBITDA、提供的可再生GWh以及董事會酌情決定的增值。目標是每年設定的。截至2022年12月31日,該計劃未頒發任何獎項。
由於它涉及Allego其他員工的LTIP,個人可以選擇以限制性股票單位(RSU)的形式獲得高達其年度績效獎金的 至50%,這將按年度授予。此外,根據公司現有的S內部績效評估框架,某些阿萊戈員工(截至2022年12月31日約為15%,最高為 50%)有資格獲得額外的RSU。這些RSU將每年發放一次,三年後授予。截至2022年12月31日,未根據此計劃批准任何RSU 。
93
12 | 財務收入/(成本) |
(以$000為單位) |
2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
股東貸款利息支出 |
(1,743 | ) | (8,162 | ) | (7,530 | ) | ||||||
舊貸款(優先債務)和更新貸款的利息支出 |
(12,139 | ) | (6,446 | ) | (3,240 | ) | ||||||
舊設施改造損失 |
(1,730 | ) | | | ||||||||
舊設施滅火損失 |
(2,832 | ) | | | ||||||||
借款融資成本 |
(18,444 | ) | (14,608 | ) | (10,770 | ) | ||||||
租賃負債利息支出 |
(1,777 | ) | (527 | ) | (294 | ) | ||||||
準備金利息累加 |
| | (3 | ) | ||||||||
衍生工具的公允價值收益/(損失) |
5,507 | 593 | (208 | ) | ||||||||
公共權證負債的公允價值收益/(虧損) |
19,964 | | | |||||||||
私募認股權證負債的公允價值收益/(虧損) |
7,139 | | | |||||||||
匯兑差價淨額 |
(2,069 | ) | (877 | ) | (7 | ) | ||||||
財務收入/(成本) |
10,320 | (15,419 | ) | (11,282 | ) |
13 | 每股虧損 |
每股基本虧損的計算方法是將本年度本公司普通股持有人應佔虧損除以本年度已發行普通股的加權平均數(見附註4中有關SPAC交易對普通股加權平均數的影響的解釋)。
下表反映了截至2022年12月31日、2021年和2020年的基本和稀釋每股虧損計算中使用的虧損和份額數據:
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
公司普通股股東應佔虧損(單位:1000歐元) |
(304,778 | ) | (319,672 | ) | (43,256 | ) | ||||||
已發行普通股加權平均數 |
251,434,593 | 190,270,210 | 190,270,210 | |||||||||
每股基本虧損和攤薄虧損(以?為單位) |
(1.21 | ) | (1.68 | ) | (0.23 | ) |
該公司只有普通股。有關S公司股本的詳情,請參閲附註23。
由於本公司根據第一項特別費用協議、管理層獎勵計劃或公開認股權證將發行的潛在普通股在所有呈列期間均屬反攤薄,故基本每股虧損與攤薄每股虧損並無分別。請參閲附註11.1、附註11.3及附註27,分別參閲首份特別費用協議、管理獎勵計劃及公開認股權證的詳情。
於報告日期至該等綜合財務報表授權日期期間,並無其他涉及普通股或潛在普通股的交易。
94
14 | 運營產生的現金 |
(以$000為單位) |
備註 | 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||||
所得税前虧損 |
(304,656 | ) | (319,320 | ) | (43,945 | ) | ||||||||||
對所得税前虧損與淨現金流進行調整: |
||||||||||||||||
舊設施改造損失 |
25 | 1,730 | | | ||||||||||||
舊設施停用損失 |
25 | 2,832 | | | ||||||||||||
衍生工具的公允價值(收益)/損失 |
7 | (3,787 | ) | (2,900 | ) | | ||||||||||
公允價值(收益)/公共和私人配售認股權證負債的損失 |
27 | (27,103 | ) | | | |||||||||||
其他財務(收入)/成本 |
12 | 12,221 | 15,340 | 11,271 | ||||||||||||
基於股份的支付費用 |
4, 11 | 258,089 | 291,837 | 7,100 | ||||||||||||
財產、廠房和設備的折舊、減值和減值沖銷 |
9 , 10 , 15 | 16,749 | 5,596 | 4,775 | ||||||||||||
折舊和減值 使用權資產的價值 |
9 , 10 , 17 | 6,710 | 3,408 | 1,805 | ||||||||||||
無形資產攤銷及減值 |
9 , 10, 16 | 3,691 | 2,720 | 3,737 | ||||||||||||
財產、廠房和設備處置淨額(收益)/損失 |
7 | 10,473 | 210 | (7 | ) | |||||||||||
營運資金的變動: |
||||||||||||||||
庫存減少/(增加) |
18 | (16,788 | ) | (4,306 | ) | 2,362 | ||||||||||
其他金融資產減少/(增加) |
19 | (1,106 | ) | (2,563 | ) | 1,343 | ||||||||||
減少/(增加)貿易和其他應收款、合同資產和預付款及其他資產 |
6 , 20 , 21 | (23,870 | ) | (21,315 | ) | (14,243 | ) | |||||||||
增加/(減少)貿易和其他應付款項及合同負債 |
6 , 28 | (31,031 | ) | 28,562 | (4,266 | ) | ||||||||||
增加/(減少)準備金和其他負債 |
26 | 142 | (190 | ) | 142 | |||||||||||
經營產生的現金[用於經營] |
(95,704 | ) | (2,921 | ) | (29,926 | ) |
95
15 | 財產、廠房和設備 |
截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的不動產、廠房和設備變動情況如下:
(以$000為單位) |
充電器和充電基礎設施 | 其他固定的資產 | 資產在……下面施工 | 總計 | ||||||||||||
成本 |
42,966 | 1,842 | 9,123 | 53,931 | ||||||||||||
累計折舊和減值 |
(12,239 | ) | (1,228 | ) | | (13,467 | ) | |||||||||
2021年1月1日的賬面金額 |
30,727 | 614 | 9,123 | 40,464 | ||||||||||||
2021年的動向 |
||||||||||||||||
加法 |
| 3 | 8,107 | 8,110 | ||||||||||||
處置 |
(2,317 | ) | | | (2,317 | ) | ||||||||||
折舊 |
(5,417 | ) | (206 | ) | | (5,623 | ) | |||||||||
處置的累計折舊 |
813 | | | 813 | ||||||||||||
減值 |
(354 | ) | | | (354 | ) | ||||||||||
減值轉回 |
381 | | | 381 | ||||||||||||
重新分類 |
6,764 | 70 | (6,764 | ) | 70 | |||||||||||
2021年12月31日的賬面金額 |
30,597 | 481 | 10,466 | 41,544 | ||||||||||||
成本 |
47,413 | 1,915 | 10,466 | 59,794 | ||||||||||||
累計折舊和減值 |
(16,816 | ) | (1,434 | ) | | (18,250 | ) | |||||||||
2021年12月31日的賬面金額 |
30,597 | 481 | 10,466 | 41,544 | ||||||||||||
2022年的動向 |
||||||||||||||||
資產收購(Mega-E) |
88,026 | | 2,625 | 90,651 | ||||||||||||
收購子公司(MOMA) |
| 181 | | 181 | ||||||||||||
加法 |
| 208 | 30,241 | 30,449 | ||||||||||||
處置 |
(24,309 | ) | | | (24,309 | ) | ||||||||||
折舊 |
(16,542 | ) | (185 | ) | | (16,727 | ) | |||||||||
處置的累計折舊 |
12,951 | | | 12,951 | ||||||||||||
減值 |
(701 | ) | | | (701 | ) | ||||||||||
減值轉回 |
679 | | | 679 | ||||||||||||
重新分類 |
35,768 | | (35,768 | ) | | |||||||||||
2022年12月31日的賬面金額 |
126,469 | 685 | 7,564 | 134,718 | ||||||||||||
成本 |
146,898 | 2,304 | 7,564 | 156,766 | ||||||||||||
累計折舊和減值 |
(20,429 | ) | (1,619 | ) | | (22,048 | ) | |||||||||
2022年12月31日的賬面金額 |
126,469 | 685 | 7,564 | 134,718 |
充電器的減值和減值沖銷
於截至2022年12月31日止年度的綜合損益表中,本集團就未充分使用及未按預期表現的充電器錄得減值虧損701000港元 (2021年:354,000港元,2020年:466,000港元)。這些充電器的賬面金額已降至可收回的金額。
於截至2022年12月31日止年度的綜合損益表中,本集團就先前確認減值虧損且於2022年12月31日其使用率有所改善的充電器錄得減值沖銷679,000港元(2021:381,000港元,2020:零)。減值損失和減值沖銷已計入一般和行政費用。
有關非金融資產減值及減值撥備的估計及假設詳情,請參閲附註3.2.2。
96
尚待付款的財產、廠房和設備的增加
截至2022年12月31日,尚未付款的物業、廠房和設備的新增總額為395.3萬歐元(2021年12月31日:12.3萬歐元)。
通過收購Mega-E資產增加物業、廠房和設備
通過收購Mega-E確認了90,651,000歐元的財產、廠房和設備。有關收購日期所收購資產的公允價值的進一步詳情,請參閲附註4。
通過收購MOMA增加物業、廠房和設備
本集團在完成對MOMA的收購後,確認了物業、廠房和設備的增加,收購價值為181,000歐元。有關收購日期所收購資產的公允價值詳情,請參閲附註4。
與充電器和充電基礎設施相關的政府撥款
本集團已獲政府撥款購買若干充電器及充電基礎設施。這些贈款沒有附加 未履行的條件或意外情況。
贈款在綜合損益表中以減計折舊費用的方式在折舊資產的使用年限內確認。截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度,與充電器和充電基礎設施有關的政府撥款變動如下:
(以$000為單位) |
2022 | 2021 | ||||||
年初期初餘額 |
9,628 | 10,471 | ||||||
年內收到的 |
512 | 1,702 | ||||||
計入綜合損益表 |
(1,601 | ) | (2,545 | ) | ||||
重新分類 |
(1,554 | ) | | |||||
年終期末餘額 |
6,985 | 9,628 |
購買承諾
本集團對S購買充電器及充電基礎設施的承諾於附註34披露。於每一報告期結束時, 集團並無就物業、廠房及設備等其他資產類別作出購買承諾。
97
16 | 無形資產 |
截至2022年和2021年12月31日止年度的無形資產變動情況如下:
(以$000為單位) |
軟件和 許可證 |
內部 開發軟件 |
客户 關係 |
商譽 | 總計 | |||||||||||||||
成本 |
1,172 | 9,802 | | | 10,974 | |||||||||||||||
累計攤銷和減值 |
(974 | ) | (5,990 | ) | | | (6,964 | ) | ||||||||||||
2021年1月1日的賬面金額 |
198 | 3,812 | | | 4,010 | |||||||||||||||
2021年的動向 |
||||||||||||||||||||
加法 |
4,034 | 3,009 | | | 7,043 | |||||||||||||||
處置 |
| | | | | |||||||||||||||
攤銷 |
(97 | ) | (2,623 | ) | | | (2,720 | ) | ||||||||||||
產權處置的攤銷 |
| | | | | |||||||||||||||
減值 |
| | | | | |||||||||||||||
重新分類 |
| | | | | |||||||||||||||
2021年12月31日的賬面金額 |
4,135 | 4,198 | | | 8,333 | |||||||||||||||
成本 |
5,206 | 12,811 | | | 18,017 | |||||||||||||||
累計攤銷和減值 |
(1,071 | ) | (8,613 | ) | | | (9,684 | ) | ||||||||||||
2021年12月31日的賬面金額 |
4,135 | 4,198 | | | 8,333 | |||||||||||||||
2022年的動向 |
||||||||||||||||||||
收購子公司(MOMA) |
2,120 | | 6,560 | 10,724 | 19,404 | |||||||||||||||
加法 |
| 1,322 | | | 1,322 | |||||||||||||||
處置 |
| | | | | |||||||||||||||
攤銷 |
(1,252 | ) | (2,208 | ) | (231 | ) | | (3,691 | ) | |||||||||||
產權處置的攤銷 |
| | | | | |||||||||||||||
減值 |
| | | | | |||||||||||||||
重新分類 |
(720 | ) | | | | (720 | ) | |||||||||||||
2022年12月31日的賬面金額 |
4,283 | 3,312 | 6,329 | 10,724 | 24,648 | |||||||||||||||
成本 |
6,606 | 14,133 | 6,560 | 10,724 | 38,023 | |||||||||||||||
累計攤銷和減值 |
(2,323 | ) | (10,821 | ) | (231 | ) | | (13,375 | ) | |||||||||||
2022年12月31日的賬面金額 |
4,283 | 3,312 | 6,329 | 10,724 | 24,648 |
內部開發的軟件
內部開發的軟件包括本集團自主開發的電動汽車雲平臺S。截至2022年12月31日,剩餘攤銷期限為一至三年(2021年12月31日:一至三年,2020年12月31日:一至三年)。該集團購買了與收購MOMA有關的軟件,總金額為2,120,000英鎊。有關詳細信息,請參閲 注4。
客户關係
集團以6,560,000歐元的總金額收購了與收購MOMA相關的客户關係。詳情請參閲附註4。
98
商譽
如附註4所述,商譽源於收購現代藝術博物館。
商譽減值測試
對於年度減值測試,本集團將商譽分配給現金產生單位(CGU)組。S集團是集團內部為內部管理目的而監測商譽的最低級別。商譽由管理層在經營部門層面進行分配和監督,也就是整個公司。
本集團測試商譽是否按年度計有任何減值。業務於2022年12月31日的公允價值(相當於業務的市值)與本公司整體的賬面價值(即組成經營分部的CGU和S集團)進行了比較,顯示在這一水平上有足夠的淨空約700,000,000澳元。由此得出的結論是,截至2022年12月31日,不存在商譽減值。
17 | 租契 |
17.1.作為承租人的集團
在綜合財務狀況表中確認的金額
綜合財務狀況表顯示與租賃有關的下列數額:
(以$000為單位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||
使用權 資產 |
||||||||
寫字樓 |
11,684 | 9,886 | ||||||
汽車 |
646 | 1,134 | ||||||
軟件 |
14,613 | 18,674 | ||||||
土地許可證 |
20,366 | 84 | ||||||
其他 |
508 | 575 | ||||||
總計 |
47,817 | 30,353 |
99
添加到 使用權2022年寫字樓的資產為291.2萬歐元(2021年:25.9萬歐元),其中包括因業務合併而產生的159.4萬歐元(2021年: 無)。添加到使用權2022年汽車資產為179,000歐元(2021:144,000歐元)。使用權2022年軟件資產為零(2021年:20,308,000)。添加到使用權2022年土地許可證的資產為21,166,000澳元(2021年:零)。這包括來自11,055,000歐元(2021年:無)的業務合併增加,以及來自正常業務過程的10,110,000歐元(2021:零)的增加。添加到使用權其他 在2022年的資產為零(2021:90,000)。
(以$000為單位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||
租賃負債 |
||||||||
當前 |
||||||||
寫字樓 |
1,066 | 820 | ||||||
汽車 |
553 | 604 | ||||||
軟件 |
4,406 | 4,002 | ||||||
土地許可證 |
1,191 | 32 | ||||||
其他 |
64 | 62 | ||||||
總計 |
7,280 | 5,520 | ||||||
非當前 |
||||||||
寫字樓 |
11,105 | 9,423 | ||||||
汽車 |
108 | 551 | ||||||
軟件 |
12,181 | 15,596 | ||||||
土地許可證 |
20,188 | | ||||||
其他 |
462 | 527 | ||||||
總計 |
44,044 | 26,097 |
由於綜合財務報表中記錄的租賃資產權利在發生違約時歸還出租人,租賃負債得到有效擔保。
在綜合損益表中確認的金額
綜合損益表顯示與租賃有關的下列金額:
(以$000為單位) |
2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
折舊費用 使用權資產 |
||||||||||||
寫字樓 |
1,114 | 893 | 682 | |||||||||
汽車 |
581 | 653 | 948 | |||||||||
軟件 |
4,062 | 1,633 | | |||||||||
土地許可證 |
885 | 141 | 141 | |||||||||
其他 |
68 | 88 | 34 | |||||||||
總計 |
6,710 | 3,408 | 1,805 | |||||||||
租賃負債利息支出(計入融資成本) |
||||||||||||
寫字樓 |
281 | 216 | 241 | |||||||||
汽車 |
17 | 25 | 39 | |||||||||
軟件 |
565 | 266 | | |||||||||
土地許可證 |
898 | 2 | 5 | |||||||||
其他 |
16 | 18 | 9 | |||||||||
總計 |
1,777 | 527 | 294 |
2022年,與確認的可變租賃付款有關的支出為323,000澳元(2021年:零,2020年: 零)。
100
租賃現金流出總額
租賃現金流出總額如下:
(以$000為單位) |
2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
寫字樓 |
1,267 | 1,031 | 764 | |||||||||
汽車 |
602 | 675 | 974 | |||||||||
軟件 |
4,404 | 1,774 | | |||||||||
土地許可證 |
657 | 94 | 176 | |||||||||
其他 |
78 | 168 | 39 | |||||||||
總計 |
7,008 | 3,742 | 1,953 |
充電站的退役
該集團在德國和荷蘭擁有土地許可證。對於部分土地許可證,本集團須於特許權終止時停用充電設備 。在德國,在大多數情況下,充電設備將成為市政府的財產,因此集團不需要拆卸成本。在荷蘭,在大多數情況下,要求終止的申請者將被要求支付拆卸費用,而拆卸費用預計不會由本集團承擔。在其他情況下,預計這些場地將在特許期結束時繼續存在。因此,任何拆卸成本將作為 的一部分資本化使用權資產被認為是無關緊要的,因為這隻構成收回充電設備所需的費用。
17.2.作為出租人的集團
於截至二零二一年十二月三十一日止年度,本集團與第三方就其一幢寫字樓訂立分租租賃協議。於截至2022年12月31日止年度的綜合損益表中,本集團確認分租租金收入為200,000港元(2021:20,000,2020:零)。
在每個報告日期,根據不可取消分租租賃協議分類為 的未來最低應收租金如下:
(以$000為單位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||
一年內 |
200 | 200 | ||||||
一年後但不超過五年 |
| 200 | ||||||
五年多 |
| | ||||||
總計 |
200 | 400 |
18 | 盤存 |
(以$000為單位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||
供轉售的成品和商品 |
21,440 | 3,748 | ||||||
公司2 門票 |
4,577 | 5,483 | ||||||
總計 |
26,017 | 9,231 |
《紐約時報》2門票按其可變現淨值計價。
101
在綜合損益表中確認的金額
2022年確認為費用的存貨為49,092,000盧比(2021年:21,243,2020:9,368,000)。這些都包含在銷售成本中。隨後的任何可變現淨值由對庫存的單獨評估確定。
2022年存貨可變現淨值的減記達62.7萬歐元(2021年:65.1萬歐元,2020年:87萬歐元)。這些費用被確認為費用,並計入銷售成本。
19 | 其他金融資產 |
(以$000為單位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||
已質押銀行餘額 |
12,190 | 18,887 | ||||||
證券保證金 |
7,990 | | ||||||
衍生品 |
9,198 | 31,095 | ||||||
股權證券投資 |
31,389 | | ||||||
其他非流動應收賬款 |
2,321 | | ||||||
總計 |
63,088 | 49,982 | ||||||
非當前 |
62,487 | 19,582 | ||||||
當前 |
601 | 30,400 | ||||||
總計 |
63,088 | 49,982 |
已質押銀行餘額
於2022年12月31日,本集團已抵押銀行結餘,以確保向本集團S對外貸款人支付利息及承諾費。 於截至2022年12月31日止年度,本集團行使舊貸款的手風琴功能,其後訂立更新貸款(詳情見附註25)。這導致與2021年12月31日相比,承諾的銀行餘額減少了669.7萬歐元 。這些質押的銀行餘額的原始期限為12個月或更長時間。因此,與現金和現金等價物相比,本集團已在 綜合財務狀況表中將其認捐銀行餘額作為其他金融資產列報。
截至2022年12月31日,已質押的銀行餘額為12,190,000盧比(2021年12月31日:18,887,000盧比),原始到期日為12個月或更長時間,並作為非流動列報。沒有原始到期日在三個月到十二個月之間的質押銀行餘額。
於2022年12月31日,非流動部分 為保證向S集團外部貸款人支付利息及承諾費10,500,000港元(2021年12月31日:17,257,000港元)而抵押的銀行結餘,以及為確保向本集團供應商付款43,000港元(2021年12月31日:430,000歐元)而承諾的銀行結餘。
在之前的報告期內,該集團預先獲得了歐盟委員會設立的創新和網絡執行機構(INEA)的補貼。本集團質押銀行結餘作為擔保,以備本集團需要償還補貼。於2022年12月31日,本集團與該等補貼有關的銀行結餘為1,200,000港元(2021年12月31日:1,200,000港元)。
證券保證金
於截至2022年12月31日止年度,本集團訂立與購電有關的合約。這導致本集團存放於第三方的S保證金有所增加。
衍生品
購買MOMA的選擇權
於2021年3月26日,本集團訂立兩項購股權協議,據此,本集團有權購買持有S電動汽車雲平臺服務供應商MOMA及OHEA(持有MOMA 42%股本)8.5%股本(按完全攤薄基準)的股份。MOMA價格股東協議S 的條款包括拖欠權。因此,本集團須於行使其購股權後,按與原來的期權協議相若的條款及條件,收購摩加迪沙餘下的49.50%股本。收購MOMA 100%股本的收購價為6萬歐元。
102
於2021年9月28日,本集團按與原來購股權協議相若的條款及條件延長購股權協議。延期後,這些期權可以行使到2022年2月28日。2022年2月2日,本集團延長了期權協議。
2022年4月26日,本集團通知MOMA,它打算行使其購買選擇權,但條件包括獲得工人理事會的批准,以及同時簽署和結束收購MOMA直接和間接股份的股份購買協議。根據期權的行使,Allego Holding B.V於2022年6月7日完成了兩份獨立的股份和出售購買協議(該等協議),以在一項業務合併協議(MOMA業務合併)中收購相當於MOMA股本100%的股份。有關詳情,請參閲附註4。
MOMA期權符合衍生品的要求,並按公允價值計入損益。截至二零二二年十二月三十一日止年度,截至二零二二年六月七日止,本集團確認有關購股權之公平值虧損3,200,000港元(2021:收益1,700,000港元)。截至2022年6月7日,這些期權的公允價值為公允價值為零(2021年12月31日:3,200,000歐元)。用於估計收購MOMA的購買期權的公允價值的假設和模型在附註31中披露。於2022年12月31日,本集團不再持有該等衍生期權。
收購Mega-E的購買選擇權
於2021年7月28日,本集團與Meridiam EM(Meridiam SAS的間接全資附屬公司)、本公司與S最終母公司訂立認購期權協議,收購兆豐電子100%的股本。子午線EM是共同控制下的關聯方。該集團為該選擇權支付了零歐元的對價。本集團行使認購期權須視乎BCA項下擬進行的交易是否完成為條件,而本集團最早可於2022年1月15日及其後六個月內行使認購期權。期權項下的購買價格總計為9,456,000英鎊。2022年3月16日,本集團完成SPAC交易,從而能夠根據Mega-E期權協議的條款行使其看漲期權 。因此,本集團重新評估其對Mega-E的控制權評估,並得出結論認為,Mega-E期權為本集團提供了潛在的投票權,這些投票權於2022年3月16日成為實質性投票權,該日是Mega-E期權協議下的所有條件滿足之日,本集團實際上獲得了對Mega-E的控制權。有關更多詳細信息,請參閲注4。
Mega-E期權有資格作為衍生品,並按公允價值計入損益。該期權是通過與共同控制下的關聯方進行交易而獲得的。因此,本集團於截至2021年12月31日止年度確認購股權於交易日期的公平價值26,000,000港元與支付代價 零之間的差額,作為股份溢價權益貢獻。於截至二零二二年十二月三十一日止年度及截至二零二二年三月十六日為止,即本集團取得對Mega-E控制權之日止,本集團於綜合損益表內於其他收入內確認有關期權之公平價值收益為7,056,000港元(2021:1,200,000港元)。截至2022年3月16日,期權的公允價值為34,256,000歐元(2021年12月31日:27,200,000歐元)。用於估計收購Mega-E的購買選擇權公允價值的假設和模型披露於附註31。於2022年12月31日,Mega-E期權已行使,本集團不再持有衍生期權。
與Voltalis經濟權利有關的優先股衍生品
有關收購與Voltalis經濟權利有關的衍生工具及適用的估值方法,請參閲附註4。該等權利符合衍生工具的資格,並按公允價值計入損益。本集團S優先股衍生工具的公允價值變動於綜合損益表中確認,其他收入於 附註7披露。
其他衍生品
本集團於2022年12月31日的S衍生工具餘額包括兩個利率上限(S)(2021年12月31日:一個),以對衝其利率風險敞口。本集團於2019年9月訂立上一個利率上限(於2022年12月19日簽署再融資協議時終止)(見附註25),以及兩個新的利率上限。本集團與上一個利率上限相同的交易對手訂立新利率上限,並收到1,071,000港元的付款,代表新利率上限應付的保費淨額4,067,000港元及終止舊利率上限5,138,000港元的應付金額。此外,本集團為與另一交易對手訂立的第二個利率上限支付溢價4,068,000港元。衍生品僅用於經濟對衝目的 ,不用作投機性投資。本集團不適用對衝會計。因此,本集團按公允價值通過損益計入衍生工具。
103
於截至2022年12月31日止年度,本集團就其利率上限確認公平價值收益5,507,000港元(2021:盈利593,000港元,2020年:虧損208,000港元)。截至2022年12月31日,利率上限的公允價值為9,198,000 (2021年12月31日:69,000)。
本集團S利率上限衍生工具的公允價值變動於綜合損益表中確認,於附註12披露的財務收入/(成本)內確認。本集團S購買期權衍生工具的公允價值變動於綜合損益表中確認,其他收入於附註7中披露。
此外,在2022年第四季度,本集團購買了兩份遠期合同,買賣等額的CO22023年4月至6月期間的固定價格門票。集團同意出售CO2 原定於2022年到期的門票和購買等額的CO2 2023年日曆年的門票。這些遠期合約的市場流動性極差,市場活動有限,預計在CO交割日之前不會出現價格波動。2 門票。這些合約符合衍生品的資格,並按公允價值計入損益。本集團於截至2022年12月31日止年度內並無確認損益,截至2022年12月31日的綜合財務狀況表衍生工具結餘為零。
有關釐定衍生工具公允價值所採用的方法及假設的資料,請參閲附註31。
股權證券投資
本集團對股權證券的投資涉及對Voltalis S.A.(Voltalis S.A.)的投資,Voltalis S.A.是一傢俬人公司,提供分佈式需求響應產品,使家庭能夠實現能源節約。本集團透過收購MOMA(詳見附註4)取得該項投資。
截至2022年12月31日,本集團持有Voltalis總股本的12.38%(2021年12月31日:為零),公平價值為31,389,000澳元(2021年12月31日:為零)。本集團於截至2022年12月31日止年度就此項投資確認公允價值虧損10,595,000港元。
本集團S投資於股權證券的公允價值變動於綜合其他全面收益表 確認。有關釐定投資公允價值所採用的方法和假設的資料,請參閲附註31。
其他非流動應收賬款
截至2022年12月31日,本集團已將未償還應收賬款中的非流動部分計入其他非流動應收賬款中,其中一項為本集團S客户2,321,000澳元(扣除撥備301,000澳元)。本集團已與客户就付款條款達成協議。應收賬款將在資產負債表日起約四年內以等額分期付款方式結清。本集團按8.4%的年利率計提餘額利息。
20 | 貿易和其他應收款 |
(以$000為單位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||
應收貿易賬款總額 |
42,670 | 39,563 | ||||||
損失津貼 |
| (1 | ) | |||||
應收貿易賬款淨額 |
42,670 | 39,562 | ||||||
增值税應收賬款 |
2,459 | 1,015 | ||||||
其他應收賬款 |
1,517 | 232 | ||||||
關聯方應收賬款 |
194 | 142 | ||||||
政府贈款應收賬款 |
395 | 1,126 | ||||||
總計 |
47,235 | 42,077 |
104
本集團S集團於報告日期的應收賬款及合約資產於呈列的所有期間的賬齡於附註32披露。
2022年、2022年和2021年12月31日終了年度的損失準備金變動情況如下:
應收貿易賬款 | ||||||||
(以$000為單位) |
2022 | 2021 | ||||||
年初期初餘額損失準備 |
1 | 2 | ||||||
額外的損失準備金 |
| | ||||||
本年度作為應收賬款註銷的應收賬款 |
| | ||||||
年內沖銷未用金額 |
(1 | ) | (1 | ) | ||||
年終結清餘額損失準備 |
| 1 |
截至2022年12月31日和2021年12月31日確認的合同資產沒有損失準備金。減值 應收貿易賬款和合同資產的損失在綜合損益表的一般費用和行政費用中記入其他成本。隨後收回的先前註銷的金額記入 同一行項目貸方。
有關S集團信貸風險的詳情載於附註32。
21 | 預付款和其他資產 |
(以$000為單位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||
當期預付款和其他資產 |
9,079 | 11,432 | ||||||
總計 |
9,079 | 11,432 |
目前的預付款項及其他資產主要涉及預付充電器、尚未交付本集團的充電設備、持續時間少於十二個月的預付軟件許可證、預付保險費、預付延長保修及履行合約所需的其他成本。
22 | 現金和現金等價物 |
(以$000為單位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||
銀行裏的現金 |
83,022 | 24,652 | ||||||
總計 |
83,022 | 24,652 |
上述數字與綜合現金流量表在每個報告期結束時的現金和現金等價物金額相一致。
新的信貸安排在一定程度上是通過對銀行賬户的承諾來保證的。有關更多詳細信息和金額,請參閲附註25。
餘下的現金及現金等價物餘額可由本集團於呈列的所有期間自由處置。
23 | 新股本工具的股本、股份溢價和交易成本 |
股本
於2022年12月31日,公司已發行股本為32,061,000港元(2021年12月31日:100歐元),分為267,177,592股普通股0.12歐元(2021年12月31日:100股普通股每股1歐元)。它們使持有人有權參與分紅,並按所持股份數量的比例分享公司清盤的收益。本公司於2022年12月31日的法定股本達108,000,000股(2021年12月31日:100港元),分為900,000,000股每股0.12港元的普通股(2021年12月31日:100股每股1港元的普通股)。
105
股東貸款轉股
於2018年及2019年,本集團與馬德琳(本公司S的直系母公司)訂立股東貸款,為其營運提供資金。
於2022年3月16日,在SPAC交易完成前,股東貸款股權轉換導致2股Allego Holding 普通股按每股面值1歐元發行,股本增加2歐元,股東貸款股權轉換的剩餘差額記錄為股票溢價101,931,000歐元 ,因此,綜合損益表中未確認任何收益或虧損。
有關股東貸款條款的進一步詳情,請參閲附註25。
與外部諮詢公司簽訂的第一份特別費用協議
根據Madeleine與一家外部諮詢公司於2020年12月16日簽訂並隨後修訂的第一份特別費用協議,該外部諮詢公司有權在流動資金活動結束前按Allego Group公司發行的新股的面值認購此類股票。
2022年3月16日,根據第一份特別費用協議,在SPAC交易完成之前,Allego Holding以每股面值1歐元的價格向外部諮詢公司發行了22股普通股,增加了股本22歐元。有關首份特別收費協議的詳情,請參閲附註11.1。
Allego Holding B.V.和斯巴達收購公司III合併完成了SPAC交易
如附註4所示,於二零二二年三月十六日,根據業務合併協議,Allego N.V.的各持有人以實物形式交換其持有的Allego N.V.普通股予Allego N.V.,以換取按照交換比率發行股份。因此,Allego Holding成為Allego N.V.的全資子公司。因此,持有面值為1歐元的124股Allego普通股換取了235,935,061股Allego N.V.的普通股,每股面值為0.12歐元。因此,股本增加了28,311,000歐元,而股票溢價 減少了同樣的數額。
此外,於2022年3月16日,每股斯巴達S普通股以實物出資的方式交換,以換取阿萊戈公司普通股的發行,阿萊戈公司發行普通股換取每交換一股斯巴達公司S普通股。這導致發行了14,907,582股Allego N.V.普通股,面值為0.12歐元,股本增加了1,789,000歐元,股票溢價增加了85,808,000歐元,其中包括適用國際財務報告準則2的影響158,714,000歐元(見附註4)。
管道融資
在簽署《BCA》的同時,斯巴達公司和Alleo公司於2021年7月28日與多個投資者(統稱為PIPE投資者)簽訂了認購協議(認購協議),據此,PIPE投資者同意認購和購買,而ALEGO N.V.同意以每股10.00美元(9.07歐元)的價格向該等PIPE投資者發行和出售總計15,000,000股普通股(PIPE股票)4每股),總收購價為150,000,000美元(136,048,000美元)的收益(管道融資)在成交日期。
該等與PIPE投資者訂立的認購協議導致本公司於截至2022年12月31日止年度進行兩次獨立的股份發行(以下分別稱為第一次PIPE股份發行及第二次PIPE股份發行)。2022年3月16日簽署的第一次PIPE股票發行意味着增加股本1,500,000歐元(12,500,000股普通股,每股價格0.12歐元),股票溢價增加108,515,000歐元。此外,為其中一家管道投資者提供的未來收費服務增加了3,358,000歐元的合同責任。有關更多詳細信息,請參見注釋6。2022年3月22日,執行第二次管股發行,以每股0.12歐元的價格發行普通股250萬股,增加股本30萬歐元,提高股票溢價22,37.5萬歐元。
新股本工具的交易成本
截至2022年12月31日止年度,本集團因發行與SPAC交易有關的新股本工具而產生的交易成本為?零(2021:?1,059,2020?零)。這些交易成本已作為股票溢價的扣除項目入賬。有關這些 交易成本的詳細信息,請參閲附註4。
106
本集團亦產生與SPAC交易有關的交易成本,該等交易與發行新股本工具並無直接關係(請參閲附註4)。這些交易成本已在截至2022年12月31日的年度綜合損益表中記錄在一般和行政費用中。
行使私募認股權證時發行普通股
如附註27所示,於2022年4月15日,所有私人配售認股權證均以無現金方式行使。作為這項工作的結果,9,360,000份私募認股權證被轉換為1,334,949股Allego N.V.普通股,每股面值0.12歐元,增加股本16萬歐元,提高股票溢價13,694,000歐元。
4按2022年3月16日的歐元兑美元匯率折算
股本和股票溢價變動
股本和股票溢價的變動情況如下:
備註 | 股票 | 單價 共享(在?中) |
分享 大寫(In 000) |
分享 溢價(In 000) |
||||||||||||||||
截至2020年1月1日 |
100 | 1.00 | 1 | 36,947 | ||||||||||||||||
截至2020年12月31日 |
100 | 1.00 | 1 | 36,947 | ||||||||||||||||
截至2021年1月1日 |
100 | 1.00 | 1 | 36,947 | ||||||||||||||||
股票溢價貢獻 |
| | | 26,000 | ||||||||||||||||
交易成本 |
| | | (1,059 | ) | |||||||||||||||
截至2021年12月31日 |
100 | 1.00 | 1 | 61,888 | ||||||||||||||||
截至2022年1月1日 |
100 | 1.00 | 1 | 61,888 | ||||||||||||||||
作為合併的一部分,Allego Holding BV內部的股本交易(交易 ) |
||||||||||||||||||||
股東貸款股權轉換2022年3月16日 |
2 | 1.00 | | 101,931 | ||||||||||||||||
E8第一份特別收費協議2022年3月16日 |
22 | 1.00 | | | ||||||||||||||||
截至緊接交易完成前的2022年3月16日 |
124 | 1.00 | 1 | 163,819 | ||||||||||||||||
作為合併的一部分,Allego NV內部的股本交易(交易 ) |
||||||||||||||||||||
淘汰舊股2022年3月16日 |
(124 | ) | 1.00 | | | |||||||||||||||
轉換後的股本增加2022年3月16日 |
235,935,061 | 0.12 | 28,311 | (28,311 | ) | |||||||||||||||
斯巴達股份資本2022年3月16日 |
14,907,582 | 0.12 | 1,789 | 85,808 | ||||||||||||||||
PIPE的股本2022年3月16日 |
12,500,000 | 0.12 | 1,500 | 108,515 | ||||||||||||||||
PIPE的股本2022年3月22日 |
2,500,000 | 0.12 | 300 | 22,375 | ||||||||||||||||
截至2022年12月31日止年度內的其他股票變動 |
||||||||||||||||||||
私募認股權證於2022年4月15日行使 |
1,334,949 | 0.12 | 160 | 13,694 | ||||||||||||||||
截至2022年12月31日 |
267,177,592 | 32,061 | 365,900 |
在資本發行之日,已發行的股份已全部繳足股款。
2022年3月17日,新上市公司在紐約證券交易所開始交易。該公司的股票交易代碼為ALLEGO,股票代碼為ALLG。
107
24 | 儲量 |
(以$000為單位) |
法律預留給大寫發展費用 | 外國貨幣翻譯保留 | 預留給 金融 資產位於 FVOCI |
總計 | ||||||||||||
截至2020年1月1日 |
4,589 | 3 | | 4,592 | ||||||||||||
涉外業務翻譯的交流差異 |
| 8 | | 8 | ||||||||||||
重新分類 |
(777 | ) | | | (777 | ) | ||||||||||
截至2020年12月31日 |
3,812 | 11 | | 3,823 | ||||||||||||
截至2021年1月1日 |
3,812 | 11 | | 3,823 | ||||||||||||
涉外業務翻譯的交流差異 |
| (14 | ) | | (14 | ) | ||||||||||
重新分類 |
386 | | | 386 | ||||||||||||
截至2021年12月31日 |
4,198 | (3 | ) | | 4,195 | |||||||||||
截至2022年1月1日 |
4,198 | (3 | ) | | 4,195 | |||||||||||
涉外業務翻譯的交流差異 |
| 98 | | 98 | ||||||||||||
按公允價值通過其他綜合收益進行股權投資的公允價值變動 |
| | (10,595 | ) | (10,595 | ) | ||||||||||
按公允價值通過其他全面收益計算的股權投資公允價值變動的遞延税金 |
| | 328 | 328 | ||||||||||||
重新分類 |
(886 | ) | | | (886 | ) | ||||||||||
截至2022年12月31日 |
3,312 | 95 | (10,267 | ) | (6,860 | ) |
資本化開發成本法定準備金
本公司法律準備金涉及本集團自主開發的電動汽車雲軟件平臺S的資本化開發成本。本公司 通過累計赤字計入2022年法定準備金負88.6萬歐元(2021年:正38.6萬歐元,2020年:負77.7萬歐元)的淨變化。
FVOCI金融資產準備金
本集團已選擇在綜合其他全面收益表中確認其在Voltalis的投資的公允價值變動(如附註19所述)。這些變動在FVOCI權益準備金內累積。
外幣折算儲備
匯兑 外國控股實體折算產生的差額在其他全面收益中確認,並在權益內單獨計提準備金。當淨投資被處置時,累計金額將重新歸類為損益。
FVOCI的法定資本化開發成本準備金、外幣折算準備金和金融資產準備金不能自由分配。
108
25 | 借款 |
本説明提供了截至2022年12月31日和2021年12月31日的借款細目。
(以$000為單位) |
利率 |
成熟性 |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||||
更新設施 |
Euribor*+3.9%** | 2027年12月19日 | 269,033 | | ||||||||
舊貸款(優先債務) |
Euribor*+5%* | 2026年5月27日 | | 112,935 | ||||||||
股東貸款(1) |
9% | 2035年11月30日2035年5月31日* | | 100,193 | ||||||||
股東貸款(2) |
Euribor*+0.1%* | 2022年12月31日 | | | ||||||||
總計 |
269,033 | 213,128 |
* | 歐洲銀行間同業拆借利率(6M)跌至0%。這一下限與貸款合同密切相關,因此沒有在綜合財務狀況表中單獨列報。 |
** | 3.9%的利潤率將以每年0.2%的速度增長,這是2025年12月的首次。 |
*** | 5%的利潤率將以每年0.25%的速度增長,這是2022年6月首次提高。 |
**** | 在全部股東貸款中,有一筆股東貸款的到期日為2035年11月30日。2022年12月31日的賬面金額為零(2021年:8,129,000)。 |
***** | 歐洲銀行間同業拆借利率(6M)跌至0%。因此,在Euribor為負值的情況下,適用利率為 0.1%。 |
舊貸款(優先債務)
2019年5月,本集團與一批貸款人簽訂了舊貸款協議,為其業務提供資金。舊設施的主要條款和條件如下:
| 一個價值12萬英鎊的設施; |
| 當不滿足先決條件(契約率)時停止縮編; |
| 在到期日全額償還; |
| 承諾費每年相當於適用保證金的35%。截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度,承諾費為每年1.75%(相當於保證金5%的35%)。 |
於截至2021年12月31日止年度內,本集團完成三次(2020:2)提款,總金額為44,315,000澳元(2020:38,339,000)。於2021年3月31日、2021年9月30日及2021年12月2日,集團分別完成提款24,203,000、5,660,000及14,452,000。由於這些提款,截至2021年12月2日,本集團已使用舊貸款下允許的最高貸款額。
演練老設施手風琴的特色
2022年7月28日,本集團通過與貸款人集團在原始舊貸款協議中的手風琴功能,將其舊貸款增加了50,000,000歐元。本集團產生的交易費為1,505,000元。此外,本集團已獲豁免,因此本集團不再需要質押若干銀行結餘。在最初的協議中,這些銀行餘額被要求質押,以確保支付利息和承諾費。截至2022年6月30日,這些銀行餘額為13,247,000澳元(2021年12月31日:12,257,000澳元)。因此,該等銀行結餘可由本集團自由處置。舊設施的所有其他條款和條件在行使手風琴功能後仍然有效。根據最初的條款,舊的 設施將於2026年5月到期。
手風琴功能的使用是在預期於2022年12月對舊設施進行再融資的背景下進行的 ,並被記為修改了以前的財務負債。改裝損失達1,730,000美元,已在損益表的財務收入/(成本)內確認。有關詳細信息,請參閲 注12。
109
用更新後的設施對舊設施進行再融資
2022年12月19日,集團與以法國興業銀行和桑坦德銀行為首的一批貸款人簽訂了續訂貸款協議,將可用貸款總額增加23萬澳元至40萬澳元,以進一步支持其增長。更新後的設施包括:
i. | 17萬歐元用於安置舊設施; |
二、 | 最多20萬歐元,用於為某些資本支出融資和再融資,以及 允許的收購(以及其他允許的償債用途);以及 |
三、 | 最多可達30,000,000美元,用於簽發擔保和信用證(當以信用證的方式使用時,用於一般企業目的)。 |
續訂的貸款將於2027年12月到期,利息為歐元銀行同業拆息加保證金。更新設施的主要條款和條件如下:
| 在不滿足先決條件的情況下停止縮編; |
| 在到期日全額償還; |
| 每年的承諾費相當於適用保證金的35%,並須在自協議簽署日期起至簽署日期後42個月的 期間內,就每項未提取貸款支付費用。截至2022年12月31日止年度,承諾費為每年1.365%(相當於利潤率3.9%的35%)。 |
於2022年12月,本集團完成兩次提取更新貸款合共279,210,000,000港元,其中170,000,000港元用於以提取更新貸款淨額的方式償還S集團的舊貸款。
除 續訂貸款外,本集團訂立利率上限,以對衝續訂貸款項下未償還貸款金額65%的利率風險。S集團利率上限詳情載於附註19及附註32。
舊貸款的再融資被記為清償以前的財務負債和確認新的債務工具。 滅火損失達2,832,000美元,在損益表中在財務收入/(成本)內確認。詳情請參閲附註12。
貸款契約
根據續訂的 融資條款,本公司及其附屬公司(特定非受限制附屬公司除外)須遵守財務契約。續訂貸款亦載有慣常的負面契約,包括但不限於對本公司與其他公司合併及合併、產生債務、授予資產留置權或擔保權益、支付股息或作出其他限制性付款、出售或以其他方式轉讓資產或與聯屬公司進行交易的能力的某些限制。續訂的貸款還規定,一旦發生某些違約事件,可加速履行其規定的義務。此類違約事件包括:不付款、停止提款事件、違反金融和其他契約、交叉違約、資不抵債、違法、重大不利變化和其他慣常違約事件。關於公約的詳情和遵守公約的情況載於附註33。
110
質押作抵押的資產
經更新的貸款以本公司持有的銀行賬户(以現金及現金等價物及非流動其他金融資產的一部分呈列)及Allego Holding B.V.股本的質押作為抵押。
舊貸款以銀行賬户上的質押(作為現金和現金等價物的一部分)、附註20中提出的貿易和其他應收賬款的質押以及公司持有的Allego B.V.和Allego Innovation B.V.資本中的股份質押作為擔保。
分別為更新和舊設施質押的資產賬面金額如下:
(以$000為單位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||
流動資產 |
||||||||
浮動抵押 |
||||||||
現金和現金等價物 |
56,317 | 6,206 | ||||||
應收貿易賬款 |
| 38,767 | ||||||
其他應收賬款 |
| 5,752 | ||||||
質押為擔保的流動資產總額 |
56,317 | 50,725 | ||||||
非流動資產 |
||||||||
浮動抵押 |
||||||||
非流動其他金融資產 |
10,500 | | ||||||
質押為擔保的流動資產總額 |
10,500 | | ||||||
質押作為擔保的總資產 |
66,817 | 50,725 |
於2022年12月31日後,本集團已質押與更新設施有關的額外資產。有關詳情,請參閲附註37。
交易成本
於截至2022年12月31日止年度內,本集團產生11,657,000港元(2021:517,2020:1,291,000)交易成本,其中1,505,000港元(2021:517,000,2020:1,291,000)直接歸因於舊設施及更新設施。這些費用包括在各自提款的計量中,並在提款期間按實際利息法攤銷。本集團與S老舊及更新設施有關的利息支出 在綜合損益表中確認為財務收入/(成本)的一部分。詳情請參閲附註12。
專家組預計,它將利用新融資機制第(一)和(二)部分下的可用資金。因此,就更新貸款中這些部分的未使用部分支付的承諾費將遞延支付,並視為對貸款S實際利率的調整,並確認為相應貸款部分期限內的利息支出。對於 更新設施的第(Iii)部分,沒有證據表明該部分的部分或全部可能會被動用。因此,承諾費被資本化為流動資金服務的預付款,在貸款的該部分期間攤銷 ,並在綜合損益表中確認,在財務收入/(成本)內。截至二零二二年十二月三十一日止年度,本集團並無就更新貸款的第(Iii)部分產生重大承諾費。
於2021年12月2日後,本集團並無就舊貸款產生額外承諾費,因為截至該日,本集團已使用舊貸款所容許的最高貸款額。
111
股東貸款(1)
於2018年及2019年,本集團與馬德琳(本公司S的直系母公司)訂立六筆股東貸款,為其營運提供資金。所有股東貸款都有類似的條款和條件。主要條款和條件如下:
| 在到期日全額償還; |
| 本集團可酌情決定支付或累算利息。任何應計利息都應在貸款到期日 到期。 |
本集團S股東貸款的利息支出在 綜合損益表中確認為財務收入/(成本)的一部分。詳情請參閲附註12。截至2022年12月31日止年度,本集團確認股東貸款利息支出1,738,000港元(2021:8,162,2020:7,530,000) 。這些利息支出已應計為股東貸款的賬面價值。
2022年3月16日,緊接先前宣佈的業務合併結束之前,根據BCA的條款,股東貸款的未償還本金連同這些貸款的應計利息已轉換為股權。有關股東貸款的股權轉換詳情,請參閲附註23。
股東貸款(2)
隨着於2022年3月16日收購Mega-E,本集團與Meridiam EM SAS承擔了一筆股東貸款,為其運營提供資金。貸款的條款和條件在最初的貸款協議簽署後進行了修改。主要條款和條件如下:
| 在到期日全額償還; |
| 利息每半年支付一次,拖欠; |
| 在股本增加的情況下,貸款將到期。 |
股東貸款的利息支出在合併損益表中確認為財務收入/(成本)的一部分。於截至2022年12月31日止年度,本集團確認股東貸款利息支出5,000港元。在截至2022年12月31日的年度內,這筆貸款已全部結清。
借款期限概況
借款的到期日簡介載於附註32。
112
融資活動引起的負債變動
2022年和2021年融資活動的負債變動情況如下:
(以$000為單位) | 續訂 設施 |
舊設施 (高年級 債務) |
股東貸款(1) | 股東貸款(2) | 租賃負債 | 總計 | ||||||||||||||||||
截至2021年1月1日 |
| 67,579 | 92,031 | | 13,903 | 173,513 | ||||||||||||||||||
借款收益 |
| 44,315 | | | | 44,315 | ||||||||||||||||||
支付租賃負債的主要部分 |
| | | | (3,215 | ) | (3,215 | ) | ||||||||||||||||
新租約 |
| | | | 20,800 | 20,800 | ||||||||||||||||||
租契的終止 |
| | | | (670 | ) | (670 | ) | ||||||||||||||||
其他變化 |
| 1,041 | 8,162 | | 799 | 10,002 | ||||||||||||||||||
截至2021年12月31日 |
| 112,935 | 100,193 | | 31,617 | 244,745 | ||||||||||||||||||
截至2022年1月1日 |
| 112,935 | 100,193 | | 31,617 | 244,745 | ||||||||||||||||||
借款收益 |
109,210 | 50,000 | | | | 159,210 | ||||||||||||||||||
交易費 |
(9,200 | ) | (1,505 | ) | | | | (10,705 | ) | |||||||||||||||
舊設施與新設施的淨結算額 |
170,000 | (170,000 | ) | | | | | |||||||||||||||||
支付舊設施破損費 |
| (46 | ) | | | | (46 | ) | ||||||||||||||||
收購Mega-E |
| | | 23,398 | 11,055 | 34,453 | ||||||||||||||||||
收購MOMA |
| | | | 1,594 | 1,594 | ||||||||||||||||||
清償借款 |
| | | (23,403 | ) | | (23,403 | ) | ||||||||||||||||
舊設施改造損失 |
| 1,730 | | | | 1,730 | ||||||||||||||||||
舊設施停用損失 |
| 2,832 | | | | 2,832 | ||||||||||||||||||
轉換為股權 |
| | (101,931 | ) | | | (101,931 | ) | ||||||||||||||||
支付租賃負債的主要部分 |
| | | | (5,227 | ) | (5,227 | ) | ||||||||||||||||
新租約 |
| | | | 11,607 | 11,607 | ||||||||||||||||||
租契的終止 |
| | | | (88 | ) | (88 | ) | ||||||||||||||||
其他變化 |
(977 | ) | 4,054 | 1,738 | 5 | 766 | 5,586 | |||||||||||||||||
截至2022年12月31日 |
269,033 | | | | 51,324 | 320,357 |
截至2022年12月31日止年度的其他變動主要包括應計利息對本集團S借款13,871,000港元(2021年:14,674千港元)的影響,被S集團借款7,242,000港元(2021年:5,469,000港元)、重新歸類為貿易及其他應付款項的應付利息564,000港元(2021年:零)、重新分類為貿易及其他應付款項1,037,000港元(2021年:零)及對外計價租賃負債折算利息765,000港元(2021年:797,000港元)所抵銷。本集團列報已支付的利息,作為經營活動的現金流量。
113
26 | 準備金及其他法律責任 |
(以$000為單位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||
延禧條款 |
||||||||
當前 |
| | ||||||
非當前 |
26 | 73 | ||||||
總計 |
26 | 73 | ||||||
確定利益撥備 |
||||||||
當前 |
| | ||||||
非當前 |
449 | | ||||||
總計 |
449 | | ||||||
重組條款 |
||||||||
當前 |
144 | 248 | ||||||
非當前 |
| | ||||||
總計 |
144 | 248 | ||||||
保修條款 |
||||||||
當前 |
273 | | ||||||
非當前 |
| | ||||||
總計 |
273 | | ||||||
基於股份的支付條款 |
||||||||
當前 |
16,806 | | ||||||
非當前 |
| | ||||||
總計 |
16,806 | | ||||||
其他條文 |
||||||||
當前 |
| | ||||||
非當前 |
45 | 60 | ||||||
總計 |
45 | 60 | ||||||
準備金總額及其他負債 |
||||||||
當前 |
17,223 | 248 | ||||||
非當前 |
520 | 133 | ||||||
總計 |
17,743 | 381 |
延禧條款
請參閲附註10.2,以瞭解S集團在荷蘭的週年紀念計劃以及所列所有報告期的準備金變動情況。
重組條款
2020年2月,本集團宣佈重組計劃,以精簡業務,使其費用狀況與業務規模保持一致。集團預期,重組將使集團在不久的將來更好地執行其 戰略。重組計劃於2020年6月開始實施。S集團的重組計劃影響了其在荷蘭、德國和比利時的業務。重組後,S集團裁減了167名內部和外部員工。
截至2021年12月31日止年度,總重組成本達3,804,000澳元。本集團確認一般及行政職能的離職福利為2,674,000港元,銷售及分銷職能的離職福利為360,000港元。集團一般及行政職能支出115,000港元,銷售及分銷職能支出15,000港元。這些費用主要用於租賃車輛的解約罰款。集團因實施重組計劃產生了64萬歐元的法律費用。這些費用已作為法律、會計和諮詢費用的一部分列報,屬於一般和行政費用。
114
截至2022年及2021年12月31日止年度的綜合財務狀況表內記錄的重組撥備的賬面值及重組撥備的變動情況如下。
(以$000為單位) |
2022 | 2021 | ||||||
當前部分 |
248 | 364 | ||||||
非流動部分 |
| 59 | ||||||
1月1日的賬面金額 |
248 | 423 | ||||||
動向 |
||||||||
加法 |
| 53 | ||||||
釋放 |
| | ||||||
年內使用 |
(104 | ) | (228 | ) | ||||
利息累加 |
| | ||||||
12月31日賬面金額 |
144 | 248 | ||||||
當前部分 |
144 | 248 | ||||||
非流動部分 |
| | ||||||
12月31日賬面金額 |
144 | 248 |
剩餘的14.4萬歐元將在2023年得到充分利用。
保修條款
對於出售給客户的充電設備,本集團一般為其客户提供24個月的保修。管理層根據 歷史信息估計保修索賠準備金的金額及其分類為當前金額。截至2022年12月31日,這項撥備的賬面金額為27.3萬歐元(2021年12月31日:為零)。
基於股份的支付條款
有關本集團與第二項特別費用協議有關的S股份支付撥備及該撥備在所有報告期內的變動詳情,請參閲附註11.2。
準備金的到期日
截至2022年12月31日,準備金總額 到期日如下:
(以$000為單位) |
到期金額 在一個範圍內 年 |
到期金額 在一點之間 還有五個 年份 |
到期金額 五點以後 年份 |
總計 | ||||||||||||
延禧條款 |
| | 26 | 26 | ||||||||||||
確定利益撥備 |
34 | 129 | 286 | 449 | ||||||||||||
重組條款 |
144 | | | 144 | ||||||||||||
保修條款 |
273 | | | 273 | ||||||||||||
基於股份的支付條款 |
16,806 | | | 16,806 | ||||||||||||
其他條文 |
| | 45 | 45 | ||||||||||||
總計 |
17,257 | 129 | 357 | 17,743 |
27 | 認股權證負債 |
如附註4所述,作為SPAC交易的一部分,斯巴達發行的13,799,948份公開認股權證及9,360,000份私募認股權證已由本集團 認購。於2022年12月31日,在私募認股權證持有人於2022年4月15日行使所有認股權證後,本集團共有13,799,948份公開認股權證及無未償還私募認股權證。
115
公開認股權證使持有人有權將每份認股權證轉換為一股面值為0.12歐元的公司普通股,行使價為11.50美元(10.80美元)5,並可在SPAC交易後30天開始行使。私募認股權證的條款和條款與公開認股權證的條款和條款相同,不同之處在於,只要私募認股權證由斯巴達持有,它們就可以現金或無現金方式行使,並且在企業合併後30天之前不能轉讓、轉讓或出售。
無現金基礎行使使私募認股權證持有人有權將認股權證轉換為面值為0.12歐元的阿萊戈普通股,其面值等於認股權證相關的阿萊戈普通股數量與認股權證行使價的差額乘以公平市價所得的商數。就上述計算而言,公平市價指認股權證行使通知發出日期 之前截至第三個交易日止十個交易日內Allego普通股最後報告的平均銷售價格。
在認股權證持有人行使該等認股權證而取得普通股之前,他們將沒有投票權或經濟權利。這些認股權證將於2027年3月16日,即SPAC交易五年後到期,或根據其條款在贖回或清算時更早到期。
由於認股權證協議中並無任何元素令本集團有可能阻止認股權證持有人於十二個月內轉換其認股權證,本集團將認股權證負債分類為流動負債。
認股權證的行使
於2022年4月15日,所有私募認股權證均以無現金方式行使,私募認股權證持有人共獲得1,334,949股本公司普通股。私募認股權證在行使日的公允價值為13,854,000瑞士法郎。有關私募認股權證的進一步詳情,請參閲附註23。
於截至二零二二年十二月三十一日止年度內,並無行使任何公開認股權證。
認股權證負債的變動
認股權證的財務負債按公允價值通過損益入賬。有關用於估計衍生權證公允價值的假設和模型的進一步詳情,請參閲附註31。
於截至2022年12月31日止年度內,本集團於綜合損益表內於財務收入/(成本)內確認與公開認股權證及私募認股權證有關的公允價值總收益27,103,000港元(2021年:無)。
5按2022年12月31日的歐元兑美元匯率折算。
截至2022年12月31日的年度認股權證負債變動情況摘要如下:
公開認股權證 | 私募認股權證 | 總計 | ||||||||||||||||||||||
數量 認股權證 |
(以$000為單位) | 數量 認股權證 |
(以$000為單位) | 數量 認股權證 |
(以$000為單位) | |||||||||||||||||||
截至2022年1月1日 |
| | | | | | ||||||||||||||||||
在交易日承擔的認股權證 |
13,799,948 | 21,260 | 9,360,000 | 20,993 | 23,159,948 | 42,253 | ||||||||||||||||||
已行使認股權證 |
| | (9,360,000 | ) | (13,854 | ) | (9,360,000 | ) | (13,854 | ) | ||||||||||||||
認股權證負債的公允價值變動 |
| (19,964 | ) | | (7,139 | ) | | (27,103 | ) | |||||||||||||||
截至2022年12月31日 |
13,799,948 | 1,296 | | | 13,799,948 | 1,296 |
116
28 | 貿易和其他應付款 |
(以$000為單位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||
貿易應付款 |
31,868 | 13,070 | ||||||
應計費用 |
15,876 | 9,446 | ||||||
與員工相關的負債 |
2,941 | 950 | ||||||
工資税、社會保障和增值税應付款 |
5,127 | 5,261 | ||||||
對關聯方的應付款項 |
| 28 | ||||||
其他應付款 |
578 | 578 | ||||||
總計 |
56,390 | 29,333 |
29 | 税收 |
29.1.所得税
合併損益表中確認的所得税費用
截至2022年、2021年和2020年12月31日的綜合損益表中確認的所得税費用的主要組成部分如下:
(以$000為單位) |
2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
當期所得税支出 |
||||||||||||
本年度當期所得税支出 |
(1,058 | ) | (200 | ) | (33 | ) | ||||||
對前幾年當期所得税的調整 |
(64 | ) | | | ||||||||
當期税費總額 |
(1,122 | ) | (200 | ) | (33 | ) | ||||||
遞延税費 |
||||||||||||
暫時性差異和税收損失的產生和沖銷 |
16,950 | | | |||||||||
(De)確認遞延税項資產 |
(16,464 | ) | (152 | ) | 722 | |||||||
遞延税費總額 |
486 | (152 | ) | 722 | ||||||||
所得税費用 |
(636 | ) | (352 | ) | 689 |
117
有效税率對賬
下表將法定所得税税率與截至2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日的綜合損益表中的平均實際所得税税率進行了核對:
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||||||||||||||
(以$000為單位) | % | (以$000為單位) | % | (以$000為單位) | % | |||||||||||||||||||
有效的税務對賬 |
||||||||||||||||||||||||
所得税前虧損 |
(304,656 | ) | (319,320 | ) | (43,945 | ) | ||||||||||||||||||
法定税率下的所得税費用 |
78,601 | (25.8 | ) | 79,830 | (25.0 | ) | 10,986 | (25.0 | ) | |||||||||||||||
調整以達到有效税率: |
||||||||||||||||||||||||
地方司法管轄區不同税率的影響 |
165 | (0.1 | ) | | | (39 | ) | 0.1 | ||||||||||||||||
免税所得 |
7,987 | (2.6 | ) | | | | | |||||||||||||||||
不可扣除的費用 |
(68,372 | ) | 22.4 | (74,033 | ) | 23.2 | (1,784 | ) | 4.1 | |||||||||||||||
未確認遞延税項的暫時性差額 |
(2,412 | ) | 0.8 | (5,997 | ) | 1.9 | (9,196 | ) | 20.8 | |||||||||||||||
上一年的調整 |
(64 | ) | | | | | | |||||||||||||||||
(De)確認以前(未確認)的遞延税項資產 |
(16,464 | ) | 5.4 | (152 | ) | | 722 | (1.6 | ) | |||||||||||||||
其他 |
(77 | ) | | | | | | |||||||||||||||||
實際税率(税率) |
(636 | ) | 0.2 | (352 | ) | 0.1 | 689 | (1.6 | ) |
29.2.遞延税金
遞延税項資產和負債
(以$000為單位) |
2022 | 2021 | ||||||
遞延税項資產 |
570 | 4,573 | ||||||
遞延税項負債 |
| (3,851 | ) | |||||
1月1日的餘額 |
570 | 722 | ||||||
遞延税金變動 |
||||||||
確認損失 |
(87 | ) | (859 | ) | ||||
收購/撤資 |
(3,043 | ) | | |||||
暫時性差異的動向 |
899 | 974 | ||||||
確認税收抵免 |
| (267 | ) | |||||
12月31日的結餘 |
(1,661 | ) | 570 | |||||
遞延税項資產 |
523 | 570 | ||||||
遞延税項負債 |
(2,184 | ) | | |||||
12月31日的結餘 |
(1,661 | ) | 570 |
118
暫時性差異的動向
下表概述了截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的暫時性差異變動情況,以及記錄這些變動的地方:合併損益表(損益表)或直接計入權益。
認可於 | ||||||||||||||||||||||||||||
(以$000為單位) |
網絡 平衡一月一日 |
收購/ 撤資 |
利潤或損失 | 權益 | 網絡 平衡12月31日 |
差熱分析 | DTL | |||||||||||||||||||||
2021年的動向 |
||||||||||||||||||||||||||||
財產、廠房和設備 |
880 | | (599 | ) | | 281 | 928 | (647 | ) | |||||||||||||||||||
無形資產 |
(73 | ) | | 73 | | | | | ||||||||||||||||||||
使用權 資產 |
(3,459 | ) | | (4,010 | ) | | (7,469 | ) | | (7,469 | ) | |||||||||||||||||
貿易和其他應收款 |
| | | | | | | |||||||||||||||||||||
盤存 |
| | | | | | | |||||||||||||||||||||
非流動租賃負債 |
1,719 | | 3,107 | | 4,826 | 4,826 | | |||||||||||||||||||||
流動租賃負債 |
482 | | 1,224 | | 1,706 | 1,706 | | |||||||||||||||||||||
條文 |
(63 | ) | | 63 | | | | | ||||||||||||||||||||
貿易和其他應付款 |
(49 | ) | | 610 | | 561 | 561 | | ||||||||||||||||||||
淨營業虧損 |
859 | | (194 | ) | | 665 | 665 | | ||||||||||||||||||||
利息結轉 |
426 | | (426 | ) | | | | | ||||||||||||||||||||
總計 |
722 | | (152 | ) | | 570 | 8,686 | (8,116 | ) | |||||||||||||||||||
根據抵銷條款抵銷遞延税項餘額* |
|
(8,116 | ) | 8,116 | ||||||||||||||||||||||||
截至2021年12月31日的遞延税金淨餘額 |
|
570 | | |||||||||||||||||||||||||
2022年的動向 |
||||||||||||||||||||||||||||
財產、廠房和設備 |
281 | | 245 | | 526 | 981 | (455 | ) | ||||||||||||||||||||
無形資產 |
| (2,242 | ) | 460 | | (1,782 | ) | | (1,782 | ) | ||||||||||||||||||
使用權 資產 |
(7,469 | ) | (484 | ) | (4,132 | ) | | (12,085 | ) | | (12,085 | ) | ||||||||||||||||
貿易和其他應收款 |
| 396 | 53 | | 449 | 449 | | |||||||||||||||||||||
盤存 |
| | | | | | | |||||||||||||||||||||
非流動租賃負債 |
4,826 | 441 | 4,048 | | 9,315 | 9,315 | | |||||||||||||||||||||
流動租賃負債 |
1,706 | 43 | 85 | | 1,834 | 1,834 | | |||||||||||||||||||||
條文 |
| 101 | 8 | (2 | ) | 107 | 107 | | ||||||||||||||||||||
貿易和其他應付款 |
561 | | (193 | ) | | 368 | 374 | (6 | ) | |||||||||||||||||||
股權證券投資 |
| (1,298 | ) | | 328 | (970 | ) | | (970 | ) | ||||||||||||||||||
淨營業虧損 |
665 | | (88 | ) | | 577 | 577 | | ||||||||||||||||||||
利息結轉 |
| | | | | | | |||||||||||||||||||||
總計 |
570 | (3,043 | ) | 486 | 326 | (1,661 | ) | 13,637 | (15,298 | ) | ||||||||||||||||||
根據抵銷條款抵銷遞延税項餘額* |
|
(13,114 | ) | 13,114 | ||||||||||||||||||||||||
截至2022年12月31日的遞延税金淨餘額 |
|
523 | (2,184 | ) |
* | Allego N.V.及其全資荷蘭子公司已適用税收合併立法,這意味着這些實體將作為一個實體徵税。因此,這些實體的遞延税項資產和遞延税項負債已在合併財務報表中抵銷。 |
119
未確認的遞延税項資產
(以$000為單位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||
税損 |
197,171 | 132,498 | ||||||
可扣除的暫時性差異 |
17,679 | | ||||||
税收抵免 |
| | ||||||
利息結轉 |
36,612 | 16,986 | ||||||
總計 |
251,462 | 149,484 | ||||||
潛在的税收優惠 |
65,832 | 40,313 |
利息結轉不會到期。
估計和假設
有關遞延税項資產的估計及假設詳情,請參閲附註3.2.1。
更改適用税率(荷蘭)
2021年12月21日,荷蘭企業所得税法的修改實質性頒佈,並於2022年1月1日起生效。可用於結轉的未使用税項損失不再有到期日。結轉期限仍為一年。然而,可用於無到期日的結轉的未使用税損金額已 最大化至超過100萬歐元的年度應納税利潤的50%。修訂的結轉期適用於截至2022年1月1日發生的所有税務虧損,但也適用於截至該日期可結轉的未使用税務虧損 ,前提是這些税務虧損發生在2013年1月1日或之後開始的會計年度。
2022年12月20日,荷蘭企業所得税法的修改實質性頒佈,並於2023年1月1日起生效。從2023年1月1日起,企業所得税税率將保持25.8%(2022年:從25.0%提高到25.8%),應納税所得額超過20萬歐元的 (2022年:39.5萬歐元;2021年:24.5萬歐元)。應納税所得額在20萬歐元以下(2022年:39.5萬,2021年:24.5萬)的企業所得税税率從15.0%提高到19.0%。因此,相關遞延税項餘額已重新計量。
虧損到期年度結轉
於2022年12月31日,本集團有未使用税項虧損可供結轉,金額為$197,171,000(2021年12月31日:$132,498,000)。這些未使用的税項損失沒有顯示的所有期間的到期日。
29.3.荷蘭企業所得税方面的財政統一
出於荷蘭企業所得税的目的,將其排除在財政統一之外
截至2018年6月1日,阿萊戈控股及其荷蘭全資子公司與馬德琳和S組成了財政統一,然後 直屬母公司和歐朋公司為荷蘭企業所得税目的收取B.V.(歐朋公司的母公司)。SPAC交易的完成導致S荷蘭全資子公司被排除在以歐朋公司為首的荷蘭企業所得税財政聯盟之外。在截至2021年12月31日的年度內,本集團已準備並向荷蘭税務當局(DTA)提交申請,要求預先確定被排除在財政統一之外的後果。該請求具體包括:
| 確定可分攤給本公司及其荷蘭全資子公司的荷蘭税收結轉損失的方法以及這些結轉荷蘭税收損失的結轉; |
| 與結轉分配給公司及其荷蘭全資子公司的不可抵扣利息有關的利息不可抵扣; |
| 在控制權變更後,荷蘭對使用結轉税損/不可抵扣利息的限制不適用;以及 |
| 在荷蘭財政統一體系內轉賬後,追回規則不適用。 |
120
專家組於2021年7月28日向DTA提交了請求。在截至2021年12月31日的本年度剩餘時間裏,DTA正在審查該請求以及S小組對各種後續問題的回答。本集團已於2022年1月18日與DTA就此請求達成協議。與荷蘭税務當局達成的協議緩解了就已商定的各種税收議題可能進行的討論。此外,該協議為本集團提供了有關解散以歐朋公司為首的荷蘭企業所得税目的的財政統一以及截至2018年12月31日止年度(包括截至2021年12月31日的年度及截至2022年財政年度)的相關荷蘭企業所得税考慮事項的税務確定性。
在2022年3月16日完成業務合併後,Allego NV成立了新的 財務統一,Allego Holding BV、Allego BV、Allego Employees和Allego Innovation BV作為子公司包括在財務統一中。
30 | 金融工具 |
本附註提供有關S集團金融工具的資料,包括:
| 本集團持有的所有金融工具概覽; |
| 金融工具的分類; |
| 包含該金融工具的合併財務狀況表上的行項目; |
| S的財務工具賬面和公允價值。 |
本集團持有下列金融工具:
金融資產
(以$000為單位) |
備註 | 在… 攤銷成本 |
公平 價值穿過普萊 |
公平 價值穿過保監處 |
總計 書價值 |
總公平價值 | ||||||||||||||||||
截至2021年12月31日 |
||||||||||||||||||||||||
非流動其他金融資產 |
19 | 18,887 | 695 | | 19,582 | 19,582 | ||||||||||||||||||
流動其他金融資產 |
19 | | 30,400 | | 30,400 | 30,400 | ||||||||||||||||||
貿易和其他應收款 |
20 | 41,063 | | | 41,063 | 41,063 | ||||||||||||||||||
現金和現金等價物 |
22 | 24,652 | | | 24,652 | 24,652 | ||||||||||||||||||
總計 |
84,602 | 31,095 | | 115,697 | 115,697 | |||||||||||||||||||
截至2022年12月31日 |
||||||||||||||||||||||||
非流動其他金融資產 |
19 | 21,900 | 9,198 | 31,389 | 62,487 | 62,487 | ||||||||||||||||||
貿易和其他應收款 |
20 | 44,776 | | | 44,776 | 44,776 | ||||||||||||||||||
現金和現金等價物 |
22 | 83,022 | | | 83,022 | 83,022 | ||||||||||||||||||
總計 |
150,299 | 9,198 | 31,389 | 190,886 | 190,886 |
由於現金及現金等價物的高流動性,以及歸類於非流動其他金融資產的質押銀行結餘,其賬面值被視為與其公允價值相同。由於貿易及其他應收賬款的短期性質,其賬面值被視為與其公允價值相同。
121
金融負債
(以$000為單位) |
備註 | 攤銷成本 | 公允價值 通過PL |
總賬面數價值 | 總公平價值 | |||||||||||||||
截至2021年12月31日 |
||||||||||||||||||||
借款 |
25 | 213,128 | | 213,128 | 271,370 | |||||||||||||||
非流動租賃負債 |
17 | 26,097 | | 26,097 | 不適用 | |||||||||||||||
流動租賃負債 |
17 | 5,520 | | 5,520 | 不適用 | |||||||||||||||
貿易和其他應付款 |
28 | 24,072 | | 24,072 | 24,072 | |||||||||||||||
總計 |
268,817 | | 268,817 | 295,442 | ||||||||||||||||
截至2022年12月31日 |
||||||||||||||||||||
借款 |
25 | 269,033 | | 269,033 | 272,641 | |||||||||||||||
非流動租賃負債 |
17 | 44,044 | | 44,044 | 不適用 | |||||||||||||||
流動租賃負債 |
17 | 7,280 | | 7,280 | 不適用 | |||||||||||||||
貿易和其他應付款 |
28 | 51,263 | | 51,263 | 51,263 | |||||||||||||||
認股權證負債 |
| 1,296 | 1,296 | 1,296 | ||||||||||||||||
總計 |
371,620 | 1,296 | 372,916 | 325,200 |
由於貿易和其他應付款項的短期性質,其賬面值被視為與其公允價值相同。
31 | 公允價值計量 |
本附註解釋在確定按公允價值確認和計量的金融工具以及在合併財務報表中披露公允價值的金融工具的公允價值時作出的判斷和估計。為顯示釐定公允價值時所用資料的可靠性,本集團已將其財務工具分類為會計準則所規定的三個水平。
截至2022年12月31日止年度的綜合財務報表附註2.7.18載有對每一水平的解釋。
按公允價值計量的資產和負債
截至2022年12月31日,本集團已在綜合財務狀況表中按公允價值計入以下金融工具:
| 優先股衍生品; |
| 利率上限衍生品; |
| 認股權證負債; |
| 股權證券投資。 |
優先股衍生品、利率上限衍生品和股權證券投資計入非流動其他金融資產。認股權證負債在截至2022年12月31日的綜合財務狀況表中單獨列示。於截至2022年12月31日止年度內,本集團終止與舊貸款有關的利率上限,並訂立兩項與經更新貸款有關的新利率上限。
於2021年12月31日,本集團收購Mega-E 及MOMA的利率上限衍生工具及購買選擇權已於綜合財務狀況表中按公允價值入賬,並於非流動其他金融資產內呈列。於2021年12月31日,本集團並無任何其他按公允價值計量的資產及負債。
利率上限符合公允價值架構中第2級類別的資格,原因是利率上限並非在活躍的市場交易,而公允價值是使用估值技術確定的,最大限度地利用了可觀察到的市場數據。由於公允價值工具所需的所有重大投入都是可觀察到的, 工具包括在第2級。
122
於收購時,由於被投資人並非在活躍市場交易的上市公司,而公允價值是採用最大限度利用可觀察市場數據的估值技術釐定的,故於收購時,對權益證券的投資符合公允價值等級中第2級類別的資格。於截至2022年12月31日止年度內,由於證券當時並非於活躍市場買賣,且再無可觀察到的市場數據,對權益證券的投資符合並轉移至公允價值層次中的第三級類別。因此,截至2022年12月31日,這些證券的公允價值是使用估值技術確定的,這些技術使用了對公允價值具有重大意義的不可觀察的投入。
於2022年取消確認前,優先股衍生工具及購買期權符合公允價值層級中第3級類別的資格,原因是該等衍生工具及購買期權並非在活躍市場交易,而公允價值乃採用對公允價值有重大意義的不可觀察投入的估值技術釐定。
由於公募認股權證及私募認股權證當時並非於活躍市場買賣,而其公允價值乃採用對公允價值有重大影響的不可觀察投入的估值技術釐定,故於發行時符合公允價值等級中第3級類別的資格。截至2022年12月31日,公共認股權證 符合公允價值等級中的第一級類別,因為其公允價值是根據報價的市場投入確定的。
對於按公允價值按經常性原則在綜合財務報表中確認的資產和負債,本集團於每個報告期結束時通過重新評估分類(基於對公允價值整體計量重要的最低水平的投入)來確定層次結構中各層級之間是否發生了轉移。於截至2022年12月31日止年度內,認股權證發生20,568,000港元轉移至1級權證,而股權證券投資則發生41,984,000港元轉移。
本集團S資產及負債按公允價值計量的公允價值於附註30表中披露。
未按公允價值計量的資產和負債的公允價值
本集團已釐定未按公允價值計量但須披露公允價值的資產及負債的公允價值。
借款:
就股東貸款及續期貸款而言,公允價值與其賬面值不同,因為貸款的應付利息(部分)是固定的。由於使用了不可觀察到的投入(包括自身信用風險),借款符合公允價值類別中的3級類別。
S集團未按公允價值計量的資產和負債的公允價值在附註30表中披露。
確定公允價值的具體估值方法
用於評估金融工具價值的具體估值方法包括:
| 優先股衍生品:期權定價模型; |
| 利率上限衍生品:期權定價模型; |
| 股權證券投資:貼現現金流分析; |
| 購買期權:期權定價模型,即布萊克-斯科爾斯定價模型; |
| 借款:使用市場利率進行現金流貼現分析; |
| 權證於發行時的估值:二叉樹框架。 |
123
按公允價值計量的金融工具(第3級)
截至2022年12月31日的年度,第3級項目的變動情況如下:
(以$000為單位) |
購買選項 | 投資 在股權方面 證券 |
||||||
2021年1月1日的賬面金額 |
| | ||||||
截至2021年12月31日止年度內的變動 |
||||||||
為購買期權支付的期權溢價 |
1,500 | | ||||||
公允價值收益確認為股票溢價貢獻 |
26,000 | | ||||||
在其他收入/費用中確認的公允價值收益/(損失) |
2,900 | | ||||||
2021年12月31日的賬面金額 |
30,400 | | ||||||
2022年1月1日的賬面金額 |
30,400 | | ||||||
截至2022年12月31日止年度內的變動 |
||||||||
購買期權的公允價值收益 |
3,856 | | ||||||
取消對實質性購買選擇權的確認 |
(34,256 | ) | | |||||
行使購買選擇權 |
| | ||||||
將股權證券投資從第2級轉移 |
| 41,984 | ||||||
股權證券投資的公允價值損失,來自第3級分類 |
| (10,595 | ) | |||||
2022年12月31日的賬面金額 |
| 31,389 |
(以$000為單位) |
搜查令 負債 |
偏好 股票 衍生物 |
||||||
2021年1月1日的賬面金額 |
| | ||||||
截至2021年12月31日止年度內的變動 |
||||||||
私募認股權證負債的公允價值變動 |
| | ||||||
公募認股權證負債的公允價值變動 |
| | ||||||
2021年12月31日的賬面金額 |
| | ||||||
2022年1月1日的賬面金額 |
| | ||||||
截至2022年12月31日的年度變動情況 |
||||||||
作為SPAC交易一部分的公共認股權證 |
21,260 | | ||||||
作為SPAC交易一部分的私募認股權證 |
20,993 | | ||||||
私募認股權證負債的公允價值變動 |
(7,139 | ) | | |||||
將私募認股權證的法律責任轉移至第1級 |
(13,854 | ) | | |||||
公募認股權證負債的公允價值變動 |
(14,546 | ) | | |||||
將公有認股權證法律責任轉移至第1級 |
(6,714 | ) | | |||||
作為MOMA收購的一部分收購的優先股衍生品 |
| 255 | ||||||
出售優先股衍生工具 |
| (186 | ) | |||||
在其他收入/費用中確認的公允價值收益/(損失) |
| (69 | ) | |||||
2022年12月31日的賬面金額 |
| |
本集團聘請第三方估值專家為財務報告目的進行公允價值計量 。外部估值師的參與由集團S財務團隊在與S集團執行董事會討論並批准後每年確定。評估專家的遴選標準包括市場知識、聲譽、獨立性和是否保持專業標準。
本集團與合資格的外部估值師緊密合作, 為模型建立適當的估值技術和投入。於每個報告日期,本集團分析須根據本集團S會計政策重新計量或重新評估的資產及負債的價值變動。
124
購買期權公允價值的估值投入
購買期權公允價值的投入包括每股現貨價格、行權價格、無風險利率、波動率、到期時間和股息收益率。下表總結了購買期權在2022年終止確認或行使時使用的3級公允價值計量中使用的重大不可觀察輸入參數的量化信息,該計量使用的是Black-Scholes定價模型。
2022年6月7日 | 2022年3月16日 | |||||||
購買選項 |
MoMA | Mega-E | ||||||
參數 |
||||||||
每股現貨價格(以?為單位) |
253 | 437,000 | ||||||
波動率 |
不適用 | 100.00 | % |
鑑於於截至2022年12月31日止年度內,所有購買期權均已行使或已成為實質性期權,因此尚未披露重大不可觀察到的輸入參數的變化以及這些變化對期權公允價值的影響。
有關購股權的進一步詳情及背景披露於附註19。
認股權證負債公允價值的估值投入
由於沒有可觀察到的交易價格,公開認股權證和私募認股權證的公允價值在其發行時(2022年3月16日)已使用二叉樹框架進行估計。
對於公開認股權證,在活躍市場上市後,其於2022年12月31日的公允價值 以該等認股權證的可見上市報價(第1級)為基礎。對於私募認股權證,這些認股權證於2022年4月15日行使,該日的公允價值根據Allego相關普通股的現貨 價格確定,這是一個報價的市場投入。
於發行時,由於沒有可見的市場投入,因此公開認股權證及私募認股權證的估計公允價值均按第三級投入釐定。二項框架樹的輸入是每股現貨價格、無風險利率、認股權證關鍵合同條款以及與集團預期股價波動和股息收益率相關的 假設。
股權投資公允價值的估值投入 證券
本集團使用第三方估值報告來確定股權證券投資的公允價值。權益證券投資的公允價值的投入是收益增長係數和風險調整貼現率。下表彙總了使用DCF(貼現現金流)方法計量3級公允價值 時使用的重要不可觀察輸入參數的量化信息。
以%為單位 |
十二月三十一日, 2022 |
|||
生長因子 |
3.0 | % | ||
貼現率 |
11.9 | % |
增長因素每增加或減少100個基點,股權投資的公允價值將分別為1,407,000和(1,122)千。
折現率每增加或減少100個基點,股權投資的公允價值將分別改變(2,537)千和3,115,000。
優先股衍生產品公允價值的估值投入
優先股 衍生品的公允價值將取決於未來觸發事件時Voltalis股票的未來價值。觸發事件是多數股權出售、公開上市或股東特別大會聯合決定 轉換Voltalis股份。為了計量這些工具的公允價值,考慮了基於對預期未來現金流量進行貼現的估值技術,也稱為收益法。
125
鑑於這些權利將從特定觸發事件情景的結果中派生,因此歷史上一直採用概率加權權益報酬法來評估經濟權利項下的支出。在這種方法下,根據對Voltalis未來價值的分析,假設有各種可能觸發事件的情景,每個情景都有自己的概率,來估計支出。
下表彙總了2022年優先股衍生工具第3級公允價值計量中使用的重要不可觀察輸入參數的量化信息。
2022年6月7日 | 2022年12月15日 | |||||||
參數 |
||||||||
每股現貨價格(以?為單位) |
115 | 108 | ||||||
波動率(單位:%) |
27.50 | 27.50 | ||||||
貼現率(單位:%) |
(0.1)%0.7% | 2.3%2.5% |
鑑於本集團已於2022年12月15日放棄與 集團於Voltalis持有的部分普通股相關的若干潛在經濟權利,重大不可觀察到的投入參數的變化以及這些變化對優先股衍生工具公允價值的影響尚未披露。
有關優先股衍生工具的進一步詳情及背景披露於附註4及7。
32 | 金融風險管理 |
本附註解釋本集團面對財務風險的情況,以及該等風險如何影響本集團未來的財務表現。
風險 |
由以下原因引起的暴露 |
量測 |
管理 | |||
市場風險--利率風險 | 浮動利率的長期借款 | 靈敏度分析 | 用利率上限進行經濟對衝 | |||
市場風險--價格風險 | 股權證券投資 | 靈敏度分析 | 監測未來現金流的季度估值更新和預測 | |||
信用風險 | 現金和現金等價物、應收貿易賬款、衍生金融工具和合同資產。 | 老化分析 | 與信譽良好的公司做生意,並嚴格執行現金收取政策。 | |||
流動性風險 | 借款和其他負債 | 現金流預測 | 借款便利的可用性。 |
S集團管理層負責監督這些風險的管理。S集團管理層由財務部提供支持,財務部負責為本集團提供財務風險和適當的財務風險治理框架方面的建議。S集團的風險管理主要由財務部門根據執行董事會批准的政策進行控制。 執行董事會規定了全面風險管理的原則,以及涵蓋特定領域的政策,如外匯風險、利率風險、信用風險、衍生金融工具和非衍生金融工具的使用。由於S集團的大部分資產、負債和交易均以歐元計價,因此外匯市場風險被認為並不重大。與前一時期相比沒有變化。
市場風險
現金流量與公允價值利率風險
S集團的主要利率風險來自一筆浮動利率的長期借款,使本集團面臨現金流利率風險。通過使用利率上限,現金流風險得到了緩解。於截至二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度,S集團以浮動利率借款以歐元計值。
126
本集團的S借款按攤銷成本列賬。
於二零二二年十二月三十一日,本集團約0%的S借款為固定利率(二零二一年十二月三十一日:47%)。以下部分提供了按 到期日進行的分析?金融負債的到期日這張紙條上的。
集團使用的儀器
本集團有兩個利率上限,名義利率為181,487,000澳元(2021年12月31日:一個利率上限,名義利率為83,054,000澳元),於2027年12月到期(2021年12月31日:2026年5月)。截至2022年12月31日,利率上限覆蓋了未償還可變貸款本金的約65%(2021年12月31日:69%)。衍生工具和續期(2021年:舊)貸款的名義隨着時間的推移而變化,以使利率上限減少至少65%(2021年:69%)的未償還可變債務。具體地説,執行價格 隨時間變化,範圍在1.50%至3.43%之間。剩餘的現金流風險被接受。
利率上限要求每半年結算一次任何應收利息(如果適用)。結算日期與更新貸款的應付利息日期一致。
敏感度
綜合利潤表 或虧損表對利率變動導致借貸利息支出增加/減少的情況較為敏感,因為S集團的銀行貸款利率均為浮動利率。本集團與股東貸款有關的S利息開支對利率變動並不敏感,因為該等借款的利率是固定的。由於沒有應用對衝會計,因此股本不受影響。此外,歐元同業拆息的增減對本集團S利率上限的公允價值產生影響。利率變動對截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度的虧損影響如下:
對税前虧損的影響 | ||||||||
|
|
|||||||
(以$000為單位) |
2022 | 2021 | ||||||
利率上調10個基點** |
586 | 76 | ||||||
利率下調10個基點* |
(629 | ) | (68 | ) |
* | 保持所有其他變量不變。 |
全球監管機構和央行一直在推動國際上改革關鍵基準利率的努力。因此,市場正向 替代無風險參考利率過渡。雖然預計對歐洲銀行間同業拆借利率的影響有限,但專家組正在評估這種逐步淘汰的影響。本集團並無受改革影響的利率對衝關係,預期利率變動不會對現有合約造成重大影響。本集團將繼續關注市場發展。
價格風險
暴露
S集團對股權證券價格風險的敞口來自本集團持有的投資,並於綜合財務狀況表 按公允價值透過其他全面收益(FVOCI)分類,詳見附註19。透過監察未來現金流的季度估值更新及預測並相應調整業務策略,價格風險得以紓緩。
敏感度
下表概述了於2022年收購的股權證券價格上升/下降對S集團當期通過保監局備付金持有的股權的影響。該分析基於假設,在所有其他變量保持不變的情況下,集團持有的股權證券的公允價值增加或減少了40%。
對集團S股權的影響 | ||||
|
|
|||
(以$000為單位) |
2022 | |||
公允價值增加4,000個基點 |
12,556 | |||
公允價值下降4,000個基點 |
(12,556 | ) |
127
在其他全面收益中確認的金額
在其他全面收益中確認的與本集團持有的股權證券投資有關的金額在附註19中披露。
信用風險
本集團因經營活動(主要為應收貿易賬款及合約資產)及融資活動(包括銀行存款)而面臨信貸風險。
風險管理
信用風險按集團 進行管理。本集團與信譽良好的公司有業務往來,並有嚴格的現金收取政策。
客户信用風險由財務部管理,受集團S制定的客户信用風險管理相關政策、程序和控制的約束。評估客户的信用質量時會考慮其財務狀況、過去的經驗和其他 因素。未償還的客户應收賬款和合同資產被定期監測,任何主要訂單通常由從信譽良好的銀行和其他金融機構獲得的預付款或其他形式的信用保險覆蓋。
於2022年12月31日,本集團有14名客户(2021年12月31日:7)各自欠本集團超過450,000港元,佔貿易應收賬款及合同資產總額約86%(2021年12月31日:71%)。有3個客户(2021年12月31日:1)的餘額超過4,500,000歐元,佔貿易應收賬款和合同資產總額的49% (2021年12月31日:59%)。
金融資產減值準備
該集團有六種受預期信貸損失(ECL?)模式約束的金融資產:
| 應收貿易賬款; |
| 合同資產; |
| 已認捐的銀行餘額; |
| 保證金; |
| 現金和現金等價物。 |
雖然現金及現金等價物、保證金及已抵押銀行結餘(分別參閲附註22及附註19)亦須遵守國際財務報告準則第9號的減值要求 ,但由於這些金融資產的定義為受輕微價值變動風險影響,故無須確認減值。
報告期末的最高信貸風險敞口為附註30所披露的各類金融資產的賬面金額。
本集團採用國際財務報告準則第9號簡化方法來計量ECL,該方法對所有貿易應收賬款和合同資產使用終身預期損失準備金。
為了衡量ECL,已根據共同的信用風險特徵和逾期天數對應收貿易賬款和合同資產進行了分組。 合同資產涉及未開單的在建工程,具有與同類合同的應收貿易賬款基本相同的風險特徵。因此,專家組得出結論認為,貿易應收賬款的預期損失率是合同資產損失率的合理近似值。
預期損失率基於在2022年12月31日之前的36個月內銷售的付款情況,以及在此期間經歷的相應歷史信用損失。本集團已考慮但未確認任何需要根據該等因素的預期變化調整 歷史虧損率的前瞻性因素。
128
在此基礎上,為應收貿易賬款和合同資產確定了截至2022年12月31日和2021年12月31日的損失準備金如下:
(以$000為單位) |
當前 | 1 30過去的幾天到期 | 31 60過去的幾天到期 | 61 90過去的幾天到期 | 91天以上 逾期 |
總計 | ||||||||||||||||||
截至2021年12月31日 |
||||||||||||||||||||||||
預期損失率(單位:%) |
0.00 | % | 0.00 | % | 0.00 | % | 0.00 | % | 0.00 | % | ||||||||||||||
應收貿易賬款賬面總額 |
33,439 | 909 | 480 | 382 | 4,353 | 39,563 | ||||||||||||||||||
總賬面價值包括合同資產 |
1,226 | | | | | 1,226 | ||||||||||||||||||
損失津貼 |
1 | | | | | 1 | ||||||||||||||||||
截至2022年12月31日 |
||||||||||||||||||||||||
預期損失率(單位:%) |
0.00 | % | 0.00 | % | 0.00 | % | 0.00 | % | 0.00 | % | ||||||||||||||
應收貿易賬款賬面總額 |
31,404 | 5,337 | 3,189 | 292 | 2,448 | 42,670 | ||||||||||||||||||
總賬面價值包括合同資產 |
1,512 | | | | | 1,512 | ||||||||||||||||||
損失津貼 |
| | | | | |
貿易應收賬款和合同資產在沒有合理的回收預期的情況下予以註銷。沒有合理預期收回債務的指標包括(其中包括)債務人未能與本集團訂立還款計劃,以及逾期超過60天仍未按合約付款。
關於每個列報期間的應收貿易賬款和合同資產的損失準備,請參閲附註20。
流動性風險
審慎的流動性風險管理 意味着通過足夠數額的承諾信貸安排維持充足的現金和資金可用性,以在到期時履行債務並平倉市場頭寸。由於基礎業務的動態性質, 集團通過在承諾的信貸額度下保持可獲得性來保持融資的靈活性。本集團主要與商業信譽良好的客户簽約,他們的付款行為大致良好。有關本集團S的財務狀況及編制綜合財務報表所採用的持續經營假設的詳情,請參閲附註2.2。
如附註19所披露,本集團已抵押銀行結餘,以確保向本集團S對外貸款人支付利息及承諾費,以及就向本集團供應商發出的銀行擔保而抵押銀行結餘。
本集團面臨的主要風險是無法滿足附註33所述的債務契約或提款要求。在這種情況下,無法通過更新的設施獲得資金 。本集團每週監察流動資金風險。管理層根據預期現金流量監測本集團對S現金及現金等價物(附註22)的滾動預測。這通常在集團層面上進行,按照集團設定的慣例和限制進行。此外,本集團S的流動資金管理政策涉及預測現金流並考慮滿足這些要求所需的流動資產水平、根據內部和外部監管要求監測資產負債表流動性比率以及維持債務融資計劃。專家組對債務再融資的風險集中度進行了評估,得出的結論是風險集中度較低。
融資安排
本集團可使用下列各報告期的未提取借款:
(以$000為單位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||
到期一年以上,更新設施 |
120,790 | | ||||||
超過一年的舊設施到期 |
| |
129
如附註25所示,本集團已於2022年12月對其舊設施進行再融資。如果滿足提款契約,更新的貸款可供提取,單位為歐元,平均期限約為5年(2021年12月31日:5年)。
截至2022年12月31日,90,79萬歐元的資本支出貸款和30,000歐元的擔保貸款未動用 。
金融負債的到期日
下表按合約到期日將本集團S金融負債按相關到期日分組分析。該表包括 非衍生金融負債和衍生金融負債。
表中披露的金額為合同 未貼現現金流量(包括利息支付)。由於貼現的影響不大,12個月內到期的餘額等於其賬面餘額。
合同現金流 | ||||||||||||||||||||||||||||
(以$000為單位) |
攜帶金額 的負債 |
總計 | 較少多於6月份 | 612月份 | 12年份 | 2-5歲 | 更多多於5年份 | |||||||||||||||||||||
截至2021年12月31日 |
||||||||||||||||||||||||||||
借款 |
213,128 | 464,440 | 2,975 | 3,176 | 6,451 | 137,258 | 314,580 | |||||||||||||||||||||
租賃負債 |
31,617 | 38,208 | 3,630 | 3,560 | 6,871 | 16,729 | 7,418 | |||||||||||||||||||||
貿易和其他應付款 |
24,072 | 24,072 | 24,072 | | | | | |||||||||||||||||||||
總計 |
268,817 | 526,720 | 30,677 | 6,736 | 13,322 | 153,987 | 321,998 | |||||||||||||||||||||
截至2022年12月31日 |
||||||||||||||||||||||||||||
借款 |
269,033 | 501,004 | 9,441 | 13,925 | 27,802 | 449,836 | | |||||||||||||||||||||
租賃負債 |
51,324 | 71,097 | 4,546 | 4,828 | 8,891 | 18,916 | 33,916 | |||||||||||||||||||||
貿易和其他應付款 |
51,263 | 51,263 | 51,263 | | | | | |||||||||||||||||||||
認股權證負債 |
1,296 | 1,296 | 1,296 | | | | | |||||||||||||||||||||
總計 |
372,916 | 624,660 | 66,546 | 18,753 | 36,693 | 468,752 | 33,916 |
33 | 資本管理 |
就本集團S資本管理而言,資本包括已發行資本、股份溢價及歸屬於母公司股權持有人的所有其他股權儲備。S公司股本、股份溢價及其他公積金的數量披露見附註23、附註24。
資本管理的目標是確保財務靈活性,以維持長期的業務運營。本集團管理其資本結構,並根據經濟狀況的變化進行調整。為維持或調整資本結構,本集團可調整向股東派發股息、向股東返還資本或發行新股或其他金融工具。
本集團自注冊成立以來並無派發任何股息。本集團預期將保留業務發展及增長所產生的所有盈利(如有),並預計在可預見的未來不會向股東派發任何股息。本集團已透過更新貸款為其業務取得融資,詳情見附註25。
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度內,管理資本的目標沒有變化。
貸款契約:續訂貸款
根據續訂融資的 條款,本集團須遵守以下有關本集團綜合層面的利息及未計利息、税項、折舊及攤銷前收益(EBITDA)的財務契約:
1. | 槓桿率:按綜合水平計算(淨債務總額/集團EBITDA)。 |
2. | 利息覆蓋率:綜合計算(集團EBITDA/已支付利息)。 |
130
該等契約應根據集團的國際財務報告準則財務報表,按更新貸款的條款及條件的要求釐定。對這些公約的遵守情況應每六個月進行一次測試,測試期為12個月,截止日期為12月31日至6月30日,首次測試日期為2023年6月30日。
目標契約比率是根據12個月的運行基礎確定的,如下所示:
測試期結束於 |
槓桿率 | 利息覆蓋率 | ||||||
2023年6月30日 |
無條件的 | -0.8x | ||||||
2023年12月31日 |
無條件的 | -0.9x | ||||||
2024年6月30日 |
34x | 0.4x | ||||||
2024年12月31日 |
5.4x | 2.3x | ||||||
2025年6月30日 |
3.2x | 3.8x | ||||||
2025年12月31日 |
2.2x | 5.5x | ||||||
2026年6月30日 |
2.2x | 5.5x | ||||||
2026年12月31日 |
2.2x | 5.5x | ||||||
2027年6月30日 |
2.2x | 5.5x |
本集團可在違約或預期違反貸款契約發生後十個工作日內,提供足以補救違約的新資金收據(股權補救權利),以補救該等違約。此類補救措施的連續測試日期不超過兩次,在更新設施的持續時間內不超過四次。如果違反契約的情況沒有得到糾正,這種違反被視為違約,並可能導致全部未提取的承付款被取消,貸款立即到期和應付。
此外,以下比率被設定為更新設施中旨在為某些 資本支出和允許收購提供融資和再融資的部分的提款停止事件條件,如果在更新設施的資本支出部分預期使用之前違反這些條件,將導致提款停止:
| 集團EBITDA利潤率:按綜合水平計算(集團EBITDA/實際期間收入)。 |
| 集團EBITDA金額:按綜合水平計算 |
| 快速/超快充電設備利用率:在綜合水平上計算為(相關集團充電寶基數的平均 會話數除以50)。 |
目標降壓停止條件是根據12個月的運行基礎確定的,如下所示:
測試期結束於 |
EBITDA 保證金 (DrawStop) |
EBITDA (DrawStop) |
快速/超快 充電 裝備 利用率(DrawStop) |
|||||||||
2023年6月30日 |
-4.3% | | (850萬) | 10.4% | ||||||||
2023年12月31日 |
-5.8% | | (1160萬) | 11.5% | ||||||||
2024年6月30日 |
8.1% | | 1980萬 | 12.7% | ||||||||
2024年12月31日 |
19.4% | | 6820萬 | 12.9% | ||||||||
2025年6月30日 |
24.1% | | 1.112億 | 14.2% | ||||||||
2025年12月31日 |
27.3% | | 1.575億 | 15.5% | ||||||||
2026年6月30日 |
28.9% | | 2.0億 | 16.6% | ||||||||
2026年12月31日 |
無條件的 | 無條件的 | 無條件的 | |||||||||
2027年6月30日 |
無條件的 | 無條件的 | 無條件的 |
131
違反這些要求將導致減產停止。繼續違反提款停止條件將允許銀行取消全部未提取的承諾,並立即收回債務。本集團可於提款止損事件發生後二十個營業日內提出補救計劃,列明為補救該等提款止損事件而建議實施的行動、步驟及/或措施(其中可包括調整財務契約或使用率S水平的建議)。
在編制合併財務報表時,專家組考慮到違約的後果和發生的可能性,評估了關於存在公約及其條款的信息是否為重要信息。違反契約的後果已在本説明中描述。違約將影響本集團S的財務狀況及現金流量,可合理預期會影響該等綜合財務報表主要使用者的決定。有關更多信息,請參閲附註2.2。
34 | 承付款和或有事項 |
充電器和充電基礎設施的採購承諾
截至2022年12月31日,合同約定但未確認為負債的充電器和充電基礎設施的重大支出為245.2萬歐元(2021年12月31日:226.1萬歐元)。本集團將該等資產用作本身的充電器(物業、廠房及設備)或作為充電設備,以履行其根據與客户訂立的開發合約(存貨)所承擔的責任。
35 | 關聯方交易 |
本公司與屬本公司關聯方的附屬公司之間的結餘及交易已於合併時註銷,並未於本附註中披露。本集團與其他關聯方的交易詳情如下。
與關聯方的交易條款和條件
管理服務是以固定費用從直屬母公司購買的。未償還餘額為 無擔保。資產和負債頭寸既可以抵銷,也可以現金結算。在這些餘額上不確認損失準備金。
與Mega-E集團的關係
在將Mega-E Charging B.V.(Mega-E)出售給Meridiam EM SAS後,Mega-E成立了子公司併成立了Mega-E集團。作為出售的結果,Mega-E及其子公司(Mega-E集團)成為共同控制下的關聯方,直到集團於2022年3月16日在SPAC交易後恢復對Mega-E集團的控制 (有關更多信息,請參閲附註4、附註35.1和附註35.2)。
在本集團於2022年3月16日收購Mega-E 之前,本集團與Mega-E集團之間的關係是客户和服務提供商的關係。在出售給Meridiam EM SAS後,本集團與Mega-E Group簽訂了多份開發和運營合同,以在歐洲各地建造和運營充電站。開發協議涉及指定地區電動汽車充電基礎設施的工程、設計、採購、交付、建設、安裝、測試和調試。專家組收到了這些服務的固定合同價格。
營運及維修協議涉及本集團向Mega-E集團交付的電動汽車充電基礎設施的營運及維護。服務包括充電站的技術運營、收入管理、維護、提供定價建議以及接入集團S電動汽車雲平臺 。本集團收取服務費,包括每次充電時段的固定及浮動費用。
於截至2021年12月31日止年度內,本集團其中一名董事亦為兆豐國際執行董事董事。截至2021年12月31日,董事退出集團。此外,本集團一名非執行董事亦為兆豐國際非執行董事。
132
與電動汽車的關係
EV Cars是子午線EM SAS共同控股的關聯方。2021年6月28日,本集團與EV Cars簽訂了充電站的設計、建造、安裝和運營維護合同。
伏爾塔利斯
於完成對MOMA的收購後,Voltalis根據國際會計準則第24號關聯方 透過其與Meridiam SAS的關係所披露的準則,成為本集團的關聯方。瑪德琳?公司的大股東??由子午線公司間接擁有。Voltalis被認為是Meridiam的受控投資。因此,本集團與Voltalis為關聯方,關聯方交易已在本附註的表格中披露。
35.1。與關聯方的交易
(以$000為單位) |
關係 | 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||||
馬德琳向B.V.充電。 |
|
立馬 父實體 |
|
|||||||||||||
股東貸款利息支出 |
1,743 | 8,162 | 7,530 | |||||||||||||
管理費 |
| | 25 | |||||||||||||
退還諮詢費 |
953 | 1,868 | 1,400 | |||||||||||||
報銷營銷費用 |
| | 1,568 | |||||||||||||
基於股份的支付費用 |
74,001 | 291,837 | 7,100 | |||||||||||||
Mega-E集團 (Mega-E Charge B.V.及其子公司) |
其他相關 聚會 |
|
||||||||||||||
與關聯方簽訂合同的收入 |
1,066 | 23,974 | 10,702 | |||||||||||||
電動汽車 |
其他相關 聚會 |
|
||||||||||||||
與關聯方簽訂合同的收入 |
51,424 | 24,566 | | |||||||||||||
伏爾塔利斯 |
其他相關 聚會 |
|
||||||||||||||
與關聯方簽訂合同的收入 |
2,268 | | | |||||||||||||
公允價值損失優先。出售優先股的股份、衍生工具及淨虧損。股票 衍生品 |
69 | | | |||||||||||||
執行董事會成員 |
鑰匙 管理 |
|
||||||||||||||
其他付款 |
4,740 |
在2022年3月16日之前與Mega-E進行的交易被視為關聯方交易 。截至該日,專家組獲得了對Mega-E的控制權。因此,所有後續交易均被視為集團內部交易,並已在這些合併財務報表中註銷。
基於股份的支付費用
於2020年12月16日,本公司當時的直系母實體S與馬德琳訂立了一項協議,根據該協議,以股份為基礎的薪酬獎勵將提供給外部諮詢公司。Madeleine有義務解決該協議,但由於本集團根據該協議接受諮詢公司的服務,因此本集團將該協議視為以股份為基礎的付款安排。本集團並無責任以現金或股權工具與顧問公司 結算以股份為基礎的付款安排,因此整體安排被歸類為以股權結算的以股份為基礎的付款安排。2021年7月28日,斯巴達與該公司簽署了BCA。Madeleine和外部諮詢公司也是BCA的締約方。2022年2月28日,對BCA進行了修訂,雙方修改了第一項特別費用協議的門檻,該協議確定了應以現金(A部分)支付給外部諮詢公司的費用是以現金、股票還是現金和股票的組合支付,這取決於SPAC交易產生的贖回次數。修訂並沒有改變第一份特別費用協議的會計處理,因為全部第一份特別費用協議被歸類為股權結算股份支付安排,而修訂並未產生股份支付安排的遞增公允價值。有關第一個特別費用協議的詳細信息,請參閲 附註11.1。
133
2022年2月25日,本公司當時的直系母實體馬德琳公司與S簽訂了第二份特別費用協議,根據該協議,以股份為基礎的薪酬獎勵將提供給外部諮詢公司。2022年4月20日,第二份特別費用協議從馬德琳續簽到阿萊戈。於更新前,Madeleine 有責任結算該協議,而由於本集團根據該協議接受顧問公司提供的服務,因此本集團將第二份特別費用協議列為股份付款安排。本集團並無責任與顧問公司就以股份為基礎的付款安排進行結算,因此整體安排被分類為以股權結算的以股份為基礎的付款安排。於更新後,本集團有責任以現金方式與顧問公司結算 以股份為基礎的付款獎勵,因此整體安排被分類為以現金結算的以股份為基礎的付款安排。有關第二項特別費用協議的詳情,請參閲附註11.2。
密鑰管理的其他付款
這筆款項 代表本公司於2022年向管理層成員支付的一筆一次性款項,以換取他們在一間被收購附屬公司的流通股。
35.2.與關聯方的餘額
截至2022年12月31日和2021年12月31日,本集團與關聯方的餘額如下:
(以$000為單位) |
關係 | 十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
|||||||||
馬德琳向B.V.充電。 |
|
立馬 父實體 |
|
|||||||||
股東貸款 |
| (100,193 | ) | |||||||||
當期應收/(應付)關聯方款項 |
| 106 | ||||||||||
應付關聯方貿易 |
| (140 | ) | |||||||||
歐朋公司充電B.V. |
|
父實體 和終極 抱着 公司 |
|
|||||||||
關聯方本期應收賬款 |
| 37 | ||||||||||
Mega-E集團 (Mega-E Charge B.V.及其子公司) |
其他相關 聚會 |
|
||||||||||
關聯方應收貿易賬款 |
| 26,449 | ||||||||||
應付關聯方貿易 |
| (1,599 | ) | |||||||||
與關聯方簽訂資產合同 |
| 277 | ||||||||||
與關聯方的合同責任 |
| (2,291 | ) | |||||||||
關聯方其他當期應收賬款 |
| 3 | ||||||||||
電動汽車 |
其他相關 聚會 |
|
||||||||||
與關聯方簽訂資產合同 |
1,512 | 237 | ||||||||||
與關聯方的合同責任 |
(5,721 | ) | (17,997 | ) | ||||||||
關聯方應收貿易賬款 |
11,367 | | ||||||||||
應付關聯方貿易 |
(51 | ) | | |||||||||
子午線EM |
其他相關 聚會 |
|
||||||||||
購買期權衍生品 |
| 27,200 | ||||||||||
伏爾塔利斯 |
其他相關 聚會 |
|
||||||||||
關聯方本期應收賬款 |
187 | |
截至2021年12月31日與Mega-E的餘額被視為關聯方餘額 。截至2022年3月16日,該集團獲得了Mega-E的控制權。因此,截至2022年12月31日的餘額被視為集團內部餘額,並已在這些 合併財務報表中註銷。
134
密鑰管理交易
此金額為本公司於2022年向一名管理層成員支付的一筆一次性款項,以換取他們在一間被收購附屬公司的流通股。
35.3.關鍵管理人員的薪酬
關鍵管理人員是指有權和有責任規劃、指導和控制集團活動的人員。本集團認為董事會及執行董事會的所有執行及非執行成員均為國際會計準則第24號所界定的主要管理人員關聯方披露。執行董事會 由首席執行官(CEO)、首席財務官(CFO)和首席技術官(CTO)組成。
以下關鍵管理人員的薪酬在截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的綜合損益表中確認為支出:
(以$000為單位) |
2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
短期僱員福利 |
5,262 | 1,086 | 1,675 | |||||||||
離職福利 |
| | 283 | |||||||||
基於股份的支付 |
41,230 | 89,636 | 2,450 | |||||||||
總計 |
46,492 | 90,722 | 4,408 |
股份支付--特別費用協議
於二零二零年十二月十六日,本公司當時的直系母公司S訂立首份特別費用協議,根據該協議,向外部顧問公司提供以股份為基礎的薪酬獎勵(詳見附註11.1)。2022年2月25日,本公司當時的直系母實體馬德琳與同一外部諮詢公司簽訂了第二份特別費用協議 ,與第一份特別費用協議(詳見附註11.2)。在加入本公司擔任執行董事會成員之前,有兩名董事是外部諮詢公司的承包商, 以他們的身份向本公司的直接股東馬德琳提供與本公司相關的管理服務,S先生是本公司的直接股東。
董事有權按外部顧問公司根據協議將產生的總利益(包括未來出售本公司股份所得款項)的固定百分比從外部顧問公司獲得補償。 因此,本集團認為以股份為基礎的薪酬開支的一部分為主要管理薪酬,並據此確認該部分為一般及行政開支中的僱員福利開支。在截至2022年12月31日的年度中,該部分基於股份的支付費用為26,869,000盧比(2021年:89,636,000盧比,2020年:2,450,000盧比)。
截至2022年12月31日的年度,股份支付費用總額58,145,000歐元(2021年:202,201,000歐元,2020:4,650,000歐元)的剩餘金額為外部諮詢服務的補償。因此,本集團已確認此金額為一般及行政費用中的法律、會計及顧問費 (詳情請參閲附註9及附註11)。
135
基於股份支付的管理層激勵計劃
2022年3月,本公司制定了管理層激勵計劃,在截至2022年12月31日的年度內,向關鍵管理層發放了授予期權和 績效期權。該等期權被歸類為股權結算股份支付交易,因為與參與者的結算將使用本公司的S股份進行。歸屬期權於發行日按公允價值確認為一般及行政開支中的僱員福利開支,並相應增加權益。有關管理激勵計劃的詳細信息,請參閲附註11.3。
委員會的薪酬
上表 包括現任和前任董事會執行和非執行董事25,262,000的薪酬(2021年:78,889,2020:3,521,000)。
請注意,所載2021年和2020年的數字涉及Allego Holding B.V.董事會執行成員的薪酬。董事會非執行成員受僱於Meridiam SAS,在截至2021年和2020年的年度內並未從本公司獲得任何薪酬。
關於2022年董事會的組成,請參閲法定董事會報告第5.4節。有關董事會個別成員的薪酬以及本集團的薪酬政策的更多詳情,請參閲法定董事會報告第6節。
於2022財政年度及所呈列 個比較期間內,本集團並無向董事會任何成員提供任何貸款、墊款或擔保。
36 | 羣信息 |
36.1。主要附屬公司、聯營公司和合資企業名單
S集團於二零二二年及二零二一年十二月三十一日的主要附屬公司、聯營公司及合營企業詳列如下。除另有説明外,彼等 擁有僅由本集團直接持有的普通股組成的股本,而持有的所有權權益比例等於本集團持有的投票權。註冊國家/地區也是他們的主要營業地。
附屬公司
實體名稱 |
地點: 企業/國家/地區 公司的 |
主體性活動 |
所有權權益 持有者集團 |
|||||||||||||
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||||||
Allego Holding B.V. |
荷蘭阿納姆 | 控股公司 | 100 | % | | | ||||||||||
阿萊戈美國公司 |
美國特拉華州威爾明頓 | 金融投資服務 | 100 | % | | | ||||||||||
Allego B.V. |
荷蘭阿納姆 | 電動汽車充電解決方案 | 100 | % | 100 | % | 100 | % | ||||||||
阿萊戈創新公司 |
荷蘭阿納姆 | 軟件開發 | 100 | % | 100 | % | 100 | % | ||||||||
阿萊戈就業公司 |
荷蘭阿納姆 | 集團內部人員配備機構 | 100 | % | 100 | % | 100 | % | ||||||||
Allego GmbH |
德國柏林 | 電動汽車充電解決方案 | 100 | % | 100 | % | 100 | % | ||||||||
Allego BelgiëB.V. |
比利時梅赫倫 | 電動汽車充電解決方案 | 100 | % | 100 | % | 100 | % | ||||||||
Allego France SAS |
法國巴黎 | 電動汽車充電解決方案 | 100 | % | 100 | % | 100 | % | ||||||||
阿萊戈充電有限公司 |
聯合王國,倫敦 | 電動汽車充電解決方案 | 100 | % | 100 | % | 100 | % | ||||||||
ALLEGO丹麥APS |
哥本哈根,丹麥 | 電動汽車充電解決方案 | 100 | % | 100 | % | 100 | % | ||||||||
阿萊戈葡萄牙,Unipessoal LDA |
葡萄牙里斯本 | 電動汽車充電解決方案 | 100 | % | 100 | % | 100 | % |
136
阿萊戈·挪威作為 |
奧爾索,挪威 | 電動汽車充電解決方案 | 100 | % | 100 | % | 100 | % | ||||||||
阿萊戈瑞典公司 |
瑞典斯德哥爾摩 | 電動汽車充電解決方案 | 100 | % | 100 | % | 100 | % | ||||||||
意大利Allego S.R.L. |
都靈,意大利 | 電動汽車充電解決方案 | 100 | % | 100 | % | | |||||||||
阿萊戈西班牙S.L.U。 |
西班牙馬德里 | 電動汽車充電解決方案 | 100 | % | 100 | % | | |||||||||
Mega-E充電B.V. |
荷蘭阿納姆 | 電動汽車在Mega-E站點的充電解決方案 | 100 | % | | | ||||||||||
FEMC德國有限公司 |
德國柏林 | 電動汽車充電解決方案 | 100 | % | | | ||||||||||
Mega-E荷蘭資產公司1號B.V. |
荷蘭阿納姆 | 電動汽車充電解決方案 | 100 | % | | | ||||||||||
Mega-E丹麥資產公司1號APS |
哥本哈根,丹麥 | 電動汽車充電解決方案 | 100 | % | | | ||||||||||
Mega-E比利時資產公司第一大業務 |
比利時梅赫倫 | 電動汽車充電解決方案 | 100 | % | | | ||||||||||
MEGA-E法國SAS |
法國巴黎 | 電動汽車充電解決方案 | 100 | % | | | ||||||||||
Mega-E瑞典資產公司1號AB |
瑞典斯德哥爾摩 | 電動汽車充電解決方案 | 100 | % | | | ||||||||||
Mega-E東歐控股公司。 |
荷蘭阿納姆 | 電動汽車充電解決方案 | 100 | % | | | ||||||||||
Chamberra Sp.Z.O.O. |
波蘭華沙 | 電動汽車充電解決方案 | 100 | % | | | ||||||||||
GreenToWheel SAS |
法國巴黎 | 電動汽車充電解決方案 | 80 | % | | | ||||||||||
歐瑞-海因茨能源應用公司 |
法國巴黎 | 控股公司 | 100 | % | | | ||||||||||
現代化、測量和應用程序SA |
法國巴黎 | IT諮詢服務 | 100 | % | | | ||||||||||
摩登亞洲有限公司 |
香港,中國 | IT諮詢服務 | 100 | % | | | ||||||||||
MoMA集團公司SAS |
法國巴黎 | IT諮詢服務 | 51 | % | | |
聯營公司和合資企業
實體名稱 |
地點: 企業/國家/地區 公司的 |
主體性活動 |
持有的所有權權益集團 | |||||||||||||
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||||||
FOROIL SAS |
法國巴黎 | 開發優化油氣田產量和儲量的解決方案 | 44 | % | | | ||||||||||
3EA SAS |
法國巴黎 | 電力安裝工程 | 50 | % | | |
36.2.小組組成的變動
2022年3月16日,專家組獲得了對Mega-E的控制權。集團持有Mega-E期權,該期權為集團提供了自2022年3月16日起被視為實質性的潛在投票權。
137
2022年3月16日,本集團根據BCA的 條款完成了先前宣佈的業務合併。由於SPAC交易的完成,本集團收購了斯巴達(後來更名為Allego USA Inc.)100%的股份。
2022年6月7日,集團收購了S集團電動汽車雲平臺服務商MOMA的100%股本。此次收購為本集團帶來了對電動汽車雲平臺的關鍵支持,以及進入新市場的機會以及本集團內部的服務,以更好地滿足其客户的需求。自收購之日起,本集團合併MOMA。有關本集團採用收購方式核算MOMA時的判斷詳情,請參閲附註3.1.4。FOROIL SAS是MOMA的聯營公司,但由於MOMA是虧損的實體,因此作為收購MOMA的部分會計被註銷。
有關這些交易的詳情,請參閲附註4。
37 | 後續事件 |
2022年12月31日之後發生了以下事件:
與新設施有關的承諾
正如於截至2022年12月31日止年度訂立的原始協議中所述,作為更新融資協議的一部分,銀行賬户上的質押及公司持有的Allego Holding B.V.股本中的股份質押將用於獲得更新融資。於截至2023年3月31日止三個月內,本集團已質押與更新貸款有關的額外資產:於2023年3月31日的銀行賬户4,776,000瑞士法郎(作為現金及現金等價物的一部分呈列)、於2023年3月31日的貿易及其他應收賬款18,782,000瑞士法郎,以及本集團持有的阿萊戈荷蘭、阿萊戈德國及阿萊戈法國的股本股份。
管理層激勵計劃的變化(MIP)
2023年2月,S集團對MIP進行了修改,其中一項業績標準從2022年延長至2023年。這一修改對MIP的公允價值沒有影響 ,因為業績標準是非市場歸屬標準。因此,對股份支付費用的影響將在2023年得到確認。
銷售合規積分的長期協議
2023年6月,本集團簽訂了一項長期協議,將通過其在德國的公共充電站產生的合規信用出售給Esso Deutschland GmbH。該協議已簽署至2028年底,潛在總價值高達18.5萬歐元。
138
公司財務報表
139
截至2022年12月31日的公司損益表
(以$000為單位) |
備註 | 2022 | 6月3日- 十二月三十一日, 2021 |
|||||||||
子公司的結果 |
(60,163 | ) | | |||||||||
公司所得税後的業績 |
(173,514 | ) | | |||||||||
本年度虧損 |
(233,677 | ) | |
附註是公司財務報表不可分割的一部分。
140
公司截至2022年12月31日的財務狀況報表
(在分配結果後)
(以$000為單位) |
備註 | 十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
|||||||||
非流動資產 |
||||||||||||
金融資產 |
3 | 263,022 | | |||||||||
非流動資產總額 |
263,022 | | ||||||||||
流動資產 |
||||||||||||
預付款和其他資產 |
6 | 1,893 | | |||||||||
應收賬款 |
4 | 575 | 1 | |||||||||
銀行裏的現金 |
5 | 56,317 | | |||||||||
流動資產總額 |
58,785 | 1 | ||||||||||
總資產 |
321,807 | 1 | ||||||||||
股東權益 |
||||||||||||
股本 |
32,061 | 1 | ||||||||||
股票溢價 |
365,900 | | ||||||||||
法定準備金 |
(6,860 | ) | | |||||||||
累計赤字 |
(364,088 | ) | | |||||||||
股東權益總額 |
7 | 27,013 | 1 | |||||||||
條文 |
8 | 16,806 | | |||||||||
非流動負債 |
9 | 271,475 | | |||||||||
流動負債 |
10 | 6,513 | | |||||||||
股東權益、準備金和負債總額 |
321,807 | 1 |
附註是公司財務報表不可分割的一部分。
141
公司財務報表附註
142
公司財務報表附註索引
1. |
報告實體 |
144 | ||||
2. |
重大會計政策 |
144 | ||||
2.1 | 準備的基礎 |
144 | ||||
2.2 | 對子公司的投資 |
144 | ||||
2.3 | 子公司應收貸款 |
145 | ||||
2.4 | 會計政策的變化 |
145 | ||||
3. |
金融資產 |
145 | ||||
4. |
應收賬款 |
146 | ||||
5. |
銀行裏的現金 |
146 | ||||
6. |
預付款和其他資產 |
147 | ||||
7. |
股東權益 |
147 | ||||
8. |
條文 |
148 | ||||
9. |
非流動負債 |
148 | ||||
10. |
流動負債 |
148 | ||||
11. |
董事會的薪酬 |
149 | ||||
12. |
僱員人數 |
149 | ||||
13. |
審計費 |
149 | ||||
14. |
承付款和或有事項 |
149 | ||||
15. |
關聯方交易 |
149 | ||||
16. |
後續事件 |
150 |
143
1 | 報告實體 |
Allego N.V.(Allego或The Company)是前Allego Holding B.V.(Allego Holding B.V.)的延續,以下詳述, 註冊為荷蘭私人有限責任公司(這是一次又一次的聚會)2021年6月3日,根據荷蘭法律,以Athena Pubco B.V.的名義。
2022年3月16日,Athena Pubco B.V.將其法律形式從私人有限責任公司改為上市有限責任公司(Naamloze venootschap),更名為Allego N.V.,並簽訂了包含Allego N.V.公司章程的轉換契據。Alleo N.V.根據業務合併協議的條款完成了之前宣佈的與斯巴達收購公司III(Spartan Acquisition Corp.III)的業務合併(SPAC交易),併成為在紐約證券交易所(NYSE)上市的公司。新的上市公司Allego N.V.以Allego的名稱進行交易,股票代碼為ALLG。S公司註冊地和總部均設在荷蘭阿納姆。它的總部位於荷蘭阿納姆市的韋斯特沃特斯圖耶克73 KB,6827 AV。該公司在荷蘭貿易登記處註冊,編號為82985537。S公司的活動載於合併財務報表附註1。
這些財務報表是本公司的財務報表。
2 | 重大會計政策 |
本段概述了在編制這些公司財務報表時採用的重要會計政策。除非另有説明,這些政策 一直適用於提交的所有期間。
2.1準備基礎
本公司的財務報表是根據《荷蘭民法典》第2冊第9部分編制的。根據《荷蘭民法典》第二冊第362條第8款,除非另有説明,這些公司財務報表中適用的確認和計量原則與合併財務報表中適用的確認和計量原則相同(見合併財務報表附註2)。這些原則還包括金融工具的分類和列報,即權益工具或金融負債。
為作出適當的詮釋,本公司的財務報表應與綜合財務報表一併閲讀。除非另有説明,公司財務報表中披露的所有 金額均以千歐元為單位列報。
Allego Holding和比較信息貢獻的會計處理在公司財務報表中,對作為SPAC交易一部分的Allego Holding的貢獻進行了結轉會計核算。對Allego Holding的投資已按結轉日期(2022年3月16日)的賬面價值出資。因此,比較數字是Athena Pubco B.V.的數字。這與合併財務報表相反,在合併財務報表中,比較信息代表Allego Holding及其子公司的合併財務報表。有關合並財務報表的會計處理詳情,請參閲合併財務報表附註2.1.2。
由於本公司成立於2021年6月3日,因此比較報告期涵蓋2021年6月3日至2021年12月31日。如合併財務報表附註4所述,自注冊成立之日起至2022年3月17日(本公司於紐約證券交易所上市之日)期間並無重大活動。
2.2對子公司的投資
對子公司的投資按S公司在其資產淨值中的份額計提。資產淨值是根據適用於合併財務報表的會計原則計量資產、準備金、負債和損益而確定的。
如果以資產淨值為基礎的子公司的估值為負值,則其將被列為零。若應收貸款是附屬公司淨投資的一部分,則資產淨值為負會減少該等應收貸款的賬面金額。如本公司須對附屬公司的債務承擔全部或部分責任,或本公司有堅定的意願使附屬公司有能力清償其債務,則須就此確認撥備。
子公司的業績由S公司在其子公司的年度業績(税後)中持有。本公司與其子公司之間或其子公司之間的資產和負債轉移的結果,在未實現的情況下予以抵銷。
144
本公司在下列全資附屬公司擁有直接權益:
| 阿萊戈控股公司,荷蘭阿納姆 |
| Allego美國公司,美國特拉華州威爾明頓市 |
有關S直接及間接持有主要附屬公司及聯營公司投資的詳情,請參閲綜合財務報表附註36.1。
2.3子公司應收貸款
本公司利用以應收附屬公司貸款賬面價值抵銷集團內預期信貸虧損的選擇權,而非以附屬公司資產淨值抵銷 。
2.4會計政策的變化
公司2021年6月3日至2021年12月31日期間的財務報表是根據《荷蘭民法典》第9部分第2冊編制的。由於SPAC交易的完成,這是《荷蘭民法典》第2卷第362條第8款的第一年適用,這被視為會計政策的變化。因此,公司財務報表的會計政策與合併財務報表的會計政策保持一致。由於在SPAC交易完成前本公司並無任何活動,因此會計政策的改變不會影響本公司的財務報表。
3 | 金融資產 |
截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度,公司財務狀況報表中記錄的金融資產賬面金額和金融資產變動情況如下:
(以$000為單位) |
投資 在……裏面 附屬公司 |
貸款 應收賬款 從… 附屬公司 |
已承諾 銀行 餘額 |
衍生品 | 總計 | |||||||||||||||
截至2022年1月1日 |
| | | | | |||||||||||||||
對Allego Holding的權益的初步確認 |
21,830 | | | | 21,830 | |||||||||||||||
投資 |
| | 10,500 | 8,135 | 18,635 | |||||||||||||||
發放貸款 |
| 291,046 | | | 291,046 | |||||||||||||||
利息 |
| 841 | | | 841 | |||||||||||||||
來自子公司的結果 |
(11,600 | ) | (48,563 | ) | | | (60,163 | ) | ||||||||||||
其他全面收益/(虧損)份額和其他權益變動 |
(10,296 | ) | | | | (10,296 | ) | |||||||||||||
涉外業務翻譯的交流差異 |
66 | | | | 66 | |||||||||||||||
衍生工具的公允價值收益/(損失) |
| | | 1,063 | 1,063 | |||||||||||||||
截至2022年12月31日 |
| 243,324 | 10,500 | 9,198 | 263,022 |
對子公司的投資
本公司對子公司S的投資涉及本公司對S控股的投資。截至2022年12月31日,本公司在S美國的投資為零。
S投資阿萊戈控股
21,830,000美元的投資與Allego Holding的貢獻有關。子公司的結果包含Allego Holding在2022年3月17日至2022年12月31日期間的結果 。本公司S應佔其他全面收益/(虧損)及其他權益變動涉及按公允價值通過保監處 (10,267,000盧比)計入的股權投資的公允價值變動及離職後福利負債的重新計量(29,000盧比)。匯兑差額涉及2022年3月17日至2022年12月31日期間。
145
截至2022年12月31日,本公司對S控股的投資為負資產淨值 。該公司尚未為該子公司發佈負債聲明或財務擔保。於截至2022年12月31日止年度內,本公司已確認的額外虧損已超過本公司投資於阿萊戈控股普通股的S 應收公司間貸款。
子公司應收貸款
於截至2022年12月31日止年度內,本公司與阿萊戈控股(本公司S直接控股附屬公司)及阿萊戈荷蘭(本公司S間接控股附屬公司)訂立兩項公司間貸款。這兩筆公司間貸款的條款和條件都相似。主要條款和條件如下:
| 利率為2%; |
| 沒有到期日; |
| 目前還沒有就償還條款達成一致。 |
公司間應收貸款,構成對公司淨投資的一部分,S對阿萊戈控股的投資
截至2022年12月31日,公司擁有來自Allego Holding和Allego荷蘭的非流動公司間應收貸款(公司間應收貸款 )。阿萊戈控股公司和阿萊戈荷蘭公司的公司間貸款的結算既不計劃在可預見的未來,也不可能在可預見的未來發生。因此,應收公司間貸款實質上構成S公司對阿萊戈控股的淨投資的一部分。
截至2022年12月31日止年度,已確認超出S投資於阿萊戈控股普通股的虧損已用於應收公司間貸款48,563,000澳元。因此,在截至2022年12月31日的公司資產負債表中,公司間應收貸款已報243,324,000歐元。本公司於S控股的投資已列報為零,且未確認任何負資產附屬公司的撥備 。
已質押銀行餘額
S公司質押的銀行餘額是指為向S公司外部貸款人支付利息和承諾費而質押的銀行餘額。有關進一步資料,請參閲綜合財務報表附註19。
衍生品
如綜合財務報表附註19所披露,S公司衍生工具涉及與本公司外部貸款人訂立的利率上限,以對衝S的利率風險。
4 | 應收賬款 |
(以$000為單位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||
子公司應收賬款 |
566 | | ||||||
其他應收賬款 |
9 | 1 | ||||||
總計 |
575 | 1 |
來自子公司的應收賬款主要涉及通過經常賬户進行的集團內短期融資。
由於本期應收賬款的短期性質,其賬面值被視為與其公允價值相同。
5 | 銀行裏的現金 |
(以$000為單位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||
銀行裏的現金 |
56,317 | | ||||||
總計 |
56,317 | |
新的信貸安排在一定程度上是通過對銀行賬户的承諾來保證的。有關更多細節和金額,請參閲合併財務報表附註25。
截至2022年12月31日,銀行餘額可由本公司自由處置。
146
6 | 預付款和其他資產 |
(以$000為單位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||
當期預付款和其他資產 |
1,893 | | ||||||
總計 |
1,893 | |
當期預付款和其他資產主要由預付保險費組成。
7 | 股東權益 |
法定準備金 | ||||||||||||||||||||||||||||
(以$000為單位) |
分享 資本 |
分享 補價 |
外國 貨幣 翻譯 保留 |
預留給 大寫 發展 費用 |
重估 保留 |
累計 赤字 |
總計 股權 |
|||||||||||||||||||||
截至2021年6月3日 |
1 | | | | | | 1 | |||||||||||||||||||||
本年度虧損 |
| | | | | | | |||||||||||||||||||||
截至2021年12月31日 |
1 | | | | | | 1 | |||||||||||||||||||||
截至2022年1月1日 |
1 | | | | | | 1 | |||||||||||||||||||||
本年度虧損 |
| | | | | (233,677 | ) | (233,677 | ) | |||||||||||||||||||
股權投資重估税後淨額 |
| | | | (10,267 | ) | | (10,267 | ) | |||||||||||||||||||
重新計量離職後福利債務,税後淨額 |
| | | | | (29 | ) | (29 | ) | |||||||||||||||||||
涉外業務翻譯的交流差異 |
| | 66 | | | | 66 | |||||||||||||||||||||
本年度綜合收益/(虧損)總額 |
| | 66 | | (10,267 | ) | (233,706 | ) | (243,907 | ) | ||||||||||||||||||
股權出資(阿萊戈控股股東) |
28,311 | 135,508 | 29 | 4,469 | | (146,487 | ) | 21,830 | ||||||||||||||||||||
股權出資(斯巴達股東) |
1,789 | 85,808 | | | | | 87,597 | |||||||||||||||||||||
股權出資(PIPE融資) |
1,800 | 130,890 | | | | | 132,690 | |||||||||||||||||||||
股本出資(行使私募認股權證) |
160 | 13,694 | | | | | 13,854 | |||||||||||||||||||||
外匯儲備的其他變化 |
| | | (1,157 | ) | | 1,157 | | ||||||||||||||||||||
基於股份的支付費用 |
| | | | | 14,948 | 14,948 | |||||||||||||||||||||
截至2022年12月31日 |
32,061 | 365,900 | 95 | 3,312 | (10,267 | ) | (364,088 | ) | 27,013 |
阿萊戈控股股東的股權出資
Allego Holding股東的股權貢獻是基於Allego Holding財務報表的股權分配的延續。
股本和股票溢價
S公司股本及股份溢價於綜合財務報表附註23披露。
法定準備金
外幣折算儲備
外幣折算準備金是《荷蘭民法典》第二冊第389節第8款所要求的法定準備金。
資本化開發成本法定準備金
資本化開發成本的法定準備金在合併財務報表附註24中披露。
147
重估準備金
重估儲備涉及S集團對FVOCI金融資產的股權投資,如綜合財務報表附註24所披露。
結果的挪用
截至2022年12月31日的年度,該年度的虧損已記入累計赤字。
公司與合併財務報表之間的結果差異
(以$000為單位) |
2022 | 6月3日- 十二月三十一日, 2021 |
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按綜合財務報表計算的本年度虧損 |
(304,778 | ) | | |||||
減去:截至2022年3月16日的虧損 |
(71,101 | ) | | |||||
根據公司財務報表計算的年度虧損 |
(233,677 | ) | |
公司與合併財務報表之間的結果差異是由於公司 於2022年3月16日因與斯巴達合併而收購了Allego Holding 100%的流通股。因此,本公司從2022年3月17日開始在截至2022年12月31日的年度剩餘時間內記錄了其對Allego Holding的投資結果。
有關與斯巴達合併的更多信息,請參閲合併財務報表附註4 。有關Allego Holding在本公司股權中的貢獻的詳細資料,請參閲附註3。
8 | 條文 |
(以$000為單位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
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基於股份的支付條款 |
16,806 | | ||||||
總計 |
16,806 | |
基於股份的支付條款
股份支付撥備涉及本公司因第二份特別費用協議而產生的S責任。詳情及股份支付撥備於2022年12月31日的到期日,請參閲綜合財務報表附註11.2。
9 | 非流動負債 |
(以$000為單位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
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更新設施 |
269,033 | | ||||||
合同責任 |
2,442 | | ||||||
總計 |
271,475 | |
更新設施
與法國興業銀行和桑坦德銀行的續簽安排在合併財務報表附註25中披露。
合同責任
在截至2022年12月31日的年度內,本公司與一家PIPE投資者就未來的充電時段建立了戰略合作伙伴關係。因此,PIPE投資收到的現金的一部分作為合同負債入賬,以確認將轉移給客户的未來服務。詳情請參閲綜合財務報表附註6。
148
10 | 流動負債 |
(以$000為單位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
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貿易應付款* |
2,346 | | ||||||
應計費用* |
1,579 | | ||||||
與員工相關的責任* |
376 | | ||||||
認股權證負債 |
1,296 | | ||||||
合同責任 |
916 | | ||||||
總計 |
6,513 | |
* | 由於當前金融負債的短期性質,其賬面值被視為與其公允價值相同。 |
認股權證負債
本認股權證負債與本公司尚未發行的S認股權證有關。有關詳情,請參閲綜合財務報表附註27。
合同責任
在截至2022年12月31日的年度內,公司與一家PIPE投資者就未來的充電時段達成了戰略合作伙伴關係。因此,PIPE投資收到的現金的一部分在確認將轉移給客户的未來服務時作為合同負債入賬。詳情請參閲綜合財務報表附註6。
11 | 董事會的薪酬 |
有關董事會酬金的詳情,請參閲綜合財務報表附註35.3。
12 | 僱員人數 |
在2022年至2021年期間,公司沒有任何員工。
13 | 審計費 |
有關審計費用的資料,請參閲合併財務報表附註10.3。
14 | 承付款和或有事項 |
財政統一性
截至2022年3月16日, 公司及其荷蘭全資子公司在所得税和增值税方面形成了財政統一。根據《國家税法》,本公司及其荷蘭全資子公司對合並應繳納的税款負有各自及共同責任 。
15 | 關聯方交易 |
本公司在業務過程中已與部分附屬公司及聯營公司訂立安排。這些安排是按市場價格進行的,如下所述。
基於股份的支付費用
在截至2021年12月31日止年度的公司損益表中,本公司確認了與第二份特別費用協議有關的以股份為基礎的付款開支6,380,000港元,而第二份特別費用協議尚未由Madeleine續期予本公司。有關第二項特別收費協議的詳情,請參閲綜合財務報表附註11.2。
149
與關聯方的餘額
截至2022年12月31日,本公司與其子公司及其他關聯方的應收賬款餘額。有關更多信息,請參閲註釋4。
16 | 後續事件 |
有關其後事項的資料,請參閲綜合財務報表附註37。
荷蘭的阿納姆,
2023年6月21日
150
Allego N.V.截至2022年12月31日的年度報告簽名頁
/S/M.J.J.帽子 |
/S/J.C.加維 | |||||||
姓名: | M.J.J.帽子 | 姓名: | J.C.加維 | |||||
職位: | 首席執行官 | 職位: | 董事會主席 | |||||
/S/J.M.圖阿提 |
/S/C.沃爾曼 | |||||||
姓名: | J.M.圖阿蒂 | 姓名: | C.沃爾曼 | |||||
職位: | 董事會副主席 | 職位: | 非執行董事董事 | |||||
/S/J.E.普雷斯科特 |
/S/T.J.邁爾 | |||||||
姓名: | J.E.普雷斯科特 | 姓名: | T.J.邁爾 | |||||
職位: | 非執行董事董事 | 職位: | 非執行董事董事 | |||||
/S/P.T.沙利文 |
/S/R.A.斯特羅曼 | |||||||
姓名: | P.T.沙利文 | 姓名: | R.A.斯特羅曼 | |||||
職位: | 非執行董事董事 | 職位: | 非執行董事董事 | |||||
/S/T.E.德奧 |
||||||||
姓名: | T.E.Déau | |||||||
職位: | 臨時非執行董事董事 |
151
其他信息
152
公司章程有關利潤撥款的規定 :
根據本公司《S公司章程》第三十條的規定,本公司通過的法定年度賬目中顯示的任何利潤,按下列優先順序分配:
a. | 董事會將決定將利潤的哪一部分計入S公司的準備金;以及 |
b. | 在董事會就此提出建議後,剩餘溢利將由股東大會處置,以普通股分派。 |
153
獨立審計師報告
154
獨立審計師報告
致:Allego N.V.的股東和董事會
關於年度報告所載《2022年財務報表》的審計報告
我們的觀點
我們已經審計了總部位於阿納姆的Allego N.V.截至2022年12月31日的財政年度的財務報表。
財務報表包括合併財務報表和公司財務報表。
在我們看來:
| 隨附的合併財務報表真實、公允地反映了Allego N.V.截至2022年12月31日的財務狀況,以及根據歐盟(EU-IFRS)通過的國際財務報告準則(EU-IFRS)和荷蘭民法典第2卷第9部分的規定,其2022年的業績和現金流量 |
| 所附公司財務報表真實、公允地反映了Allego N.V.截至2022年12月31日的財務狀況,以及根據《荷蘭民法典》第2冊第9部分的規定,2022年的業績。 |
合併財務報表包括:
| 截至2022年12月31日的綜合財務狀況表 |
| 以下是2022年的報表:綜合損益表、綜合全面收益表、權益變動表和現金流量表 |
| 包括重要會計政策摘要和其他説明性信息的附註 |
公司財務報表包括:
| 公司截至2022年12月31日的財務狀況報表 |
| 公司截至2022年12月31日的年度損益表 |
| 包含會計政策摘要和其他説明性信息的附註 |
我們的觀點的基礎
我們 根據荷蘭法律,包括荷蘭審計準則進行審計。我們在這些標準下的責任在我們報告的《我們對財務報表審計的責任》一節中有進一步的描述。
我們獨立於Allego N.V.(該公司),根據荷蘭的Wet Toezicht會計組織法(WTA,審計事務所監管法)、Verordning Inzake de onafhankelijkheid van會計員Bij Assual-opdrachten(VIO,職業會計師道德守則,關於獨立性的規定)和其他相關的獨立法規。此外,我們還遵守了《會計準則》(VGBA,荷蘭道德準則)。
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第2頁 |
我們相信,我們獲得的審計證據是充分和適當的,可以為我們的意見提供依據。
支持我們觀點的信息
我們 在對整個財務報表進行審計的背景下設計了審計程序,並就此形成了我們的意見。以下信息支持我們的意見和任何調查結果,我們不就這些問題提供單獨的意見或結論。
我們對業務的理解
Allego N.V.在歐洲經營電動汽車充電行業。該公司提供充電解決方案,包括直接運營自己的充電杆,以及提供充電場地的工程、採購和建設。採購和施工涉及對工程進度的估計。
該公司正處於初創階段,目前正在虧損。目前,它依靠可獲得的外部融資來擴大其運營,目標是能夠通過運營流為自己融資。該公司總部設在荷蘭,流程調整並集中在阿納姆。我們相應地調整了我們的小組審計方法 。在我們的審計中,我們特別注意了由集團業務和我們的風險評估推動的一些領域。
我們確定了財務報表的重要性,並確定和評估了財務報表重大錯報的風險,無論是由於欺詐還是錯誤,以便設計針對這些風險的審計程序,並獲得足夠和 適當的審計證據,為我們的意見提供依據。
重要性
重要性 |
1,300,000 | |
應用基準 |
收入的1% | |
解釋 |
由於公司處於成熟期初期,收入被確定為衡量增長的關鍵指標,這是 外部和內部主要利益相關者關注的領域。
重要性是在以收入百分比表示的範圍內設定的,並基於我們的專業判斷,同時考慮到財務報表的用户和公司的特點。 |
我們還考慮了錯誤陳述和/或可能的錯誤陳述,我們認為這些錯誤陳述和/或可能的錯誤陳述由於定性原因對財務報表使用者具有重大意義。
我們同意董事會的意見,在審計過程中發現的超過65,000歐元的錯報將向董事會報告,以及較小的錯報,我們認為必須基於定性理由進行報告。
集團審核範圍
Allego N.V.是一組實體的領頭羊。本集團的財務信息包含在合併財務 報表中。
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第3頁 |
由於我們對意見負有最終責任,我們還負責指導、監督和 執行集團審計。在這方面,我們確定了要對集團實體進行的審計程序的性質和範圍。決定性的是該公司設定流程的方式。由於公司S記錄和流程集中在一個地方,因此我們將所有集團實體都納入了我們的審計範圍,從而100%地覆蓋了公司S的財務。我們也沒有讓組成團隊參與集團審核,所有審核程序都由主要團隊集中執行。
專家的組隊和使用
我們確保審核團隊具備對電動汽車充電行業的上市客户進行審核所需的適當技能和能力。我們包括IT審計、取證、公司治理和所得税領域的專家,並利用了我們自己在估值領域的專家、衍生品專家和精算師。
我們關注的是欺詐和不遵守法律法規的行為
我們的責任
雖然我們不負責防止欺詐或違規,也不能期望我們發現所有法律法規的違規行為,但我們有責任獲得合理的 保證,即財務報表作為一個整體沒有重大錯報,無論是由欺詐還是錯誤引起的。由於欺詐可能涉及串通、偽造、故意遺漏、歪曲陳述或凌駕於內部控制之上,因此無法發現由欺詐引起的重大錯報的風險高於因錯誤造成的錯報。
我們的審計迴應與 欺詐風險有關
我們確認並評估了由於舞弊而導致的財務報表重大錯報的風險。在審計過程中,我們瞭解了公司及其環境和內部控制制度的組成部分,包括風險評估流程和S應對舞弊風險和監控內部控制制度的管理流程以及結果。
我們參考法定董事會報告的第3節風險因素,以供管理層進行S(欺詐)風險評估。
我們注意到,管理層尚未正式確定其欺詐風險評估。
我們評估了內部控制系統的設計和相關方面,特別是欺詐風險評估,以及行為守則、舉報人程序和事件登記。我們評估了旨在降低欺詐風險的內部控制的設計和實施情況。
作為識別欺詐風險的過程的一部分,我們評估了與財務報告欺詐、挪用資產以及賄賂和腐敗有關的欺詐風險因素。我們評估了這些因素是否表明存在因欺詐而造成重大錯報的風險。
我們在審計中加入了 個不可預測性元素。我們還考慮了我們其他審計程序的結果,並評估了任何發現是否表明存在舞弊或不遵守規定。
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第4頁 |
正如在我們所有的審計中一樣,我們處理了與管理超越控制相關的風險。對於該等風險,我們已執行多項程序以評估主要會計估計的管理層偏差,該等偏差可能代表因舞弊而導致的重大錯報風險,特別是與財務報表附註3所披露的重要判斷範疇及重大會計估計有關。我們還使用數據分析來識別和處理高風險日記帳條目,並評估了重大非常交易的業務基礎(或缺乏),包括與關聯方的交易。
在我們的審計過程中,發現的以下欺詐風險確實需要引起高度重視。
在收入確認中推定的欺詐風險 | ||
欺詐風險 | 我們假設在收入確認方面存在欺詐風險。我們評估了電動汽車合同的安裝收入尤其會導致此類風險。
安裝收入涉及對工作進度的估計,這容易受到所有估計固有的錯誤陳述的影響。鑑於與電動汽車合同項下的收入佔本年度整體收入的相當大一部分,並鑑於收入項目對利益相關者的重要性,我們認為有足夠的動機和機會將其視為欺詐風險領域。
這些收入在附註6和35.1中披露。管理層在附註3.1.6中討論了風險。 | |
我們的審計方法 | 我們在描述我們對關鍵審計事項的審計方法時,描述了針對收入確認中可能存在的舞弊風險的審計程序。
電動汽車合同中的收入確認. | |
關聯方的完整性 | ||
欺詐風險 | 在識別和評估欺詐風險時,由於關鍵管理人員涉及可再生能源和電動汽車行業的眾多實體,以及缺乏正式的識別流程,我們已經確定了與關聯方及其交易的識別和披露不完整相關的欺詐風險。關聯方交易於附註35披露。 | |
我們的審計方法 | 我們指的是關鍵的審計事項不完全關聯方信息披露它描述了欺詐風險和我們的審計方法. |
我們考慮了可獲得的信息,並詢問了相關高管、董事、內部審計、法律、人力資源和董事會。
我們確定的欺詐風險、查詢和其他現有信息並未導致 欺詐或涉嫌欺詐的具體跡象可能對財務報表的看法產生重大影響。
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第5頁 |
我們的審計迴應涉及不遵守法律和法規的風險
我們執行了適當的審計程序,以遵守對財務報表中重大金額和披露有直接影響的法律和法規的規定。此外,我們通過與管理委員會的討論、閲讀會議記錄、查閲內部審計報告以及對交易類別、賬户餘額或披露的細節進行實質性測試,評估了與不遵守法律法規的風險相關的因素,根據我們的一般行業經驗,這些因素可能會對財務報表產生重大影響。
我們還檢查了律師的信函和與監管機構的通信,並在整個審計過程中對任何(疑似)違規跡象保持警惕。最後,我們獲得了書面陳述,即已向我們披露了所有已知的不遵守法律法規的情況。
我們的審計迴應與持續經營有關
管理層對公司繼續經營並在可預見的未來繼續經營的能力進行了具體評估。如財務報表附註2.2所披露,S集團戰略需要大量資本支出,以及為建立S集團以擴大其業務規模而進行的投資。本集團於營運初期(包括2022年)錄得虧損,並預期自該等綜合財務報表發出日期起計未來12個月將繼續錄得虧損。因此,集團嚴重依賴銀行融資和股票發行。管理層準備詳細的流動資金預測,並持續監測現金和流動資金預測。在評估編制綜合財務報表的持續經營基礎時,管理層估計了未來12個月的預期現金流量,納入了當前現金水平、收入預測、詳細資本支出、運營費用預算、利息支付義務、 和營運資本預測,以及遵守公約、可能行使認股權證、未來可能籌集股本以及從銀行獲得其他財務資金,如2022年獲得的資金。本集團投資於新的發電站、充電器、電網連接和潛在的業務收購,前提是本集團已獲得此類投資的融資。這些預測反映了潛在的情景和管理計劃,並取決於能否獲得重要的 合同和相關收入。本集團應用了不同的方案,從假設基於當前可用資本支出安排的常規資本支出水平的方案到假設僅基於現有合同的收入的輕服務模式 。所有情況均導致本集團在財務報表發佈後至少12個月內擁有足夠的可用現金和流動資金。
我們對具體的評估進行了討論和評估,管理層行使了專業判斷,並保持了專業懷疑態度。我們已對之前的預測進行了 預算到實際的回調測試,並調查了對賬差異。為了解決財務業績預測中固有的估計不確定性,我們對預測的關鍵輸入進行了敏感性分析。我們 進一步請戰略和交易(SAT)專家協助審查管理層準備的預測模型中的方法和計算。
吾等考慮,根據吾等通過審核財務報表或其他方式所獲得的知識及理解,管理層對S持續經營的評估是否包含所有可能令人對公司作為持續經營的公司的能力產生重大懷疑的相關事件或條件。
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第6頁 |
最後,我們評估了相關披露,並考慮了相關事件和條件、緩解因素和與持續經營相關的重大假設是否已披露,尤其是這些披露是否充分傳達了不確定性程度。
根據我們執行的程序,我們沒有發現持續經營的重大不確定性。如果我們得出結論認為存在重大不確定性,我們 需要在我們的審計師S報告中提請注意財務報表中的相關披露,或者如果此類披露不充分,則需要修改我們的意見。我們的結論是基於截至本公司審計師S報告之日所獲得的審計證據。然而,未來的事件或條件可能會導致該公司停止作為一家持續經營的公司。
我們的主要審計事項
關鍵審計事項是指在我們的專業判斷中,對我們的財務報表審計最重要的事項。我們已將關鍵審計事項 傳達給董事會。關鍵審計事項並不是所有討論事項的綜合反映。
電動汽車合同中的收入確認 | ||
附註3.1.6,附註6,附註35.1 | ||
風險 | 該公司與EV Cars簽訂了一份合同,負責在法國設計、建造和安裝充電站。公司 根據本合同確認三個不同的履行義務的收入:開發活動、硬件交付和安裝。2022年,該公司開始在幾個地點進行安裝階段,並開始確認安裝履約義務的收入,這是根據履約義務的估計進度隨着時間的推移而確認的。此外,收入確認流程在很大程度上是手動的,因此很容易被 管理層手動覆蓋。
鑑於與電動汽車合同項下的收入佔本年度總收入的很大一部分,並考慮到收入項目對利益相關者的重要性,我們認為這是一項關鍵的審計事項。 | |
我們的審計方法 | 根據評估的重大錯報風險,我們執行了以下程序:
* 獲得了對安裝服務履約義務進展情況評估過程的理解,以核實該實體是否適當地適用了IFRS 15的要求與客户簽訂合同的收入。
對於確定的關鍵 對履行義務進度的估計,我們獲得了支持每個站點所處階段的基本證據,包括來自第三方安裝商的證據。
對現場樣本進行了實物觀察,以獲得關於施工和安裝進度的確鑿證據。
* 將我們的實質性程序擴展到包括所有網站,這些網站的收入在今年第四季度因更大的切斷風險而被確認。
進行了敏感性測試,以確定估計的不確定性和確認的總體收入對個別站點偏差的敏感度。 | |
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第7頁 |
電動汽車合同中的收入確認 | ||
附註3.1.6,附註6,附註35.1 | ||
評估了附註3.1.6、6和35.1中的披露是否符合《國際財務報告準則-歐盟》關於會計估計的要求,以及是否披露了管理層的重大判斷。 | ||
主要觀察結果 | 我們認為管理層用來評估業績義務進展情況的方法是適當的,並符合國際財務報告準則 15與客户簽訂合同的收入. 根據執行的審計程序,我們同意電動汽車合同中確認的收入金額 。我們同意管理層的判斷。
我們認定,S公司在收入確認方面的披露是充分的。 | |
不完全關聯方信息披露 | ||
附註35 | ||
風險 | 公司與可能被視為關聯方的實體和個人進行各種交易。鑑於公司的密鑰管理人員 參與了整個可再生能源和電動汽車行業的各種努力,公司和其他實體之間經常存在關聯,密鑰管理人員可能與這些實體有不同程度的 參與。
存在這樣一種風險,即並非所有實體和交易都被適當地確定為《國際會計準則》第24條下的關聯方關聯方披露。
鑑於關聯方交易的複雜性,存在不完全識別和披露關聯方交易的風險,並且由於此類交易的普遍性,我們認為這是一個關鍵的審計問題。 | |
我們的審計方法 | 根據評估的重大錯報風險,我們執行了以下程序:
* 獲得了對關聯方識別和跟蹤流程的瞭解,以確保公司適當地應用了IFRS 24的要求關聯方披露。
獲得了《國際會計準則》第24條規定的關鍵管理人員和其他具有控制或重大影響職能的人員具有相應控制或重大影響的實體清單。
獲得了安永 專家的意見,他們對關鍵管理人員進行了後臺搜索,以證實之前獲得的名單。
向內部法律顧問和審計委員會詢問了他們對相關方的瞭解情況。
| |
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第8頁 |
不完全關聯方信息披露 | ||
* 獲得並檢查了董事會和管理層的會議記錄,以瞭解是否存在與先前未知的實體的交易。對於這樣的實體,獲得合同並與管理層進行查詢,以建立與公司的關係。
評估附註35中的披露是否完整,是否符合《國際財務報告準則-歐盟》關於關聯方披露的要求。 | ||
主要觀察結果 | 我們同意,根據《國際會計準則第24號》條款被視為關聯方的實體得到了適當的識別和完善。
我們確定,公司S對關聯方的披露是完整和準確的。 |
關於年度報告所載其他資料的報告
除了財務報表和我們的審計師S的報告外,年報還包含其他信息。
根據執行的以下程序,我們得出結論,其他信息:
| 與財務報表一致,不存在重大錯報 |
| 載有《荷蘭民法典》第2冊第9部分所要求的管理報告信息和《荷蘭民法典》第2冊第9部分所要求的其他信息。 |
我們已經閲讀了其他信息。根據我們通過審計財務報表或其他方式獲得的知識和理解,我們考慮了其他信息是否包含重大錯報。通過執行這些程序,我們符合《荷蘭民法典》第二冊第9部分和荷蘭標準720的要求。所執行的程序的範圍大大小於我們審計財務報表時所執行的程序的範圍。
管理層負責編制其他信息,包括根據《荷蘭民法典》第2冊第9部分編寫的管理報告和《荷蘭民法典》第2冊第9部分所要求的其他信息。
關於其他法律和法規要求的報告
婚約
我們於2023年4月6日被董事會聘請為Allego N.V.的審計師,自2022年審計之日起,我們一直作為法定審計師運營。
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第9頁 |
關於財務報表的責任説明
財務報表的管理責任
管理層負責根據歐盟國際財務報告準則和《荷蘭民法典》第2冊第9部分的規定編制和公平列報財務報表。此外,管理層有責任進行內部控制,以確保財務報表的編制不會因欺詐或錯誤而出現重大錯報。
作為編制財務報表的一部分,管理層負責評估S公司作為持續經營企業的持續經營能力。根據上述財務報告框架,管理層應使用持續經營會計基礎編制財務報表,除非管理層打算清算公司或停止運營,或除了這樣做之外別無選擇。管理層應在財務報表中披露可能對公司作為持續經營企業的持續經營能力產生重大懷疑的事件和情況。
我們對財務報表審計的責任
我們的目標是以一種允許我們為我們的意見獲得足夠和適當的審計證據的方式來計劃和執行審計活動。
我們的審核是以很高但不是絕對的保證級別進行的,這意味着我們可能無法在審核期間發現所有重大錯誤和舞弊。
虛假陳述可能由欺詐或錯誤引起,如果個別或總體上可以合理地預期它們會影響用户根據這些財務報表作出的經濟決策,則被視為重大錯誤。重要性影響我們審計程序的性質、時間和範圍,以及對已發現的錯誤陳述對我們意見的影響的評估。
根據荷蘭審計準則、道德要求和獨立性要求,我們在整個審計過程中進行了專業判斷,並保持了專業懷疑態度。以上支持我們意見的信息部分包括我們的責任和作為我們意見基礎所做工作的信息性摘要。
除其他外,我們的審計還包括:
| 對識別的風險執行審計程序,並獲得足夠和適當的審計證據,為我們的意見提供依據 |
| 瞭解與審計相關的內部控制,以便設計適合情況的審計程序,而不是為了對公司內部控制的有效性發表意見S |
| 評估管理層使用的會計政策的適當性和會計估計及相關披露的合理性 |
| 評價財務報表的整體列報、結構和內容,包括披露 |
| 評估財務報表是否以實現公允列報的方式反映基礎交易和事件 |
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第10頁 |
溝通
我們與董事會就審計的計劃範圍和時間以及重大審計結果(包括我們在審計期間發現的任何內部控制方面的重大發現)等事項進行溝通。
在這方面,我們還根據歐盟關於對公共利益實體進行法定審計的具體要求的第11條,向董事會審計委員會提交一份補充報告。本補充報告中包含的信息與我們在本審計師S報告中的 審計意見一致。
我們向董事會提供一份聲明,表明我們遵守了有關獨立性的相關道德要求,並與他們溝通所有關係和其他可能被合理地認為與我們的獨立性有關的事項,以及在適用情況下的相關保障措施。
從與董事會溝通的事項中,我們確定關鍵的審計事項:對財務報表審計最重要的事項。我們在審計師S的報告中描述了這些事項,除非法律或法規禁止公開披露此事,或者在極其罕見的情況下,不傳達此事符合公眾利益。
阿姆斯特丹,2023年6月21日
安永會計師事務所
署名:M.Abdellati