附錄 99.1
ARB IOT GROUP 有限公司
簡明合併財務報表索引 (未經審計)
內容 | 頁面 | |
截至2022年12月31日和2021年12月31日的未經審計的簡明合併財務狀況表 | F-3 | |
截至2022年12月31日和2021年12月31日止期間的未經審計的簡明合併運營報表和其他綜合收益表 | F-5 | |
截至2022年12月31日和2021年12月31日止期間未經審計的簡明合併 權益變動表 | F-6 | |
截至2022年12月31日和2021年12月31日止期間未經審計 的合併合併現金流量簡明合併報表 | F-8 | |
未經審計 簡明合併財務報表附註 | F-10 |
F-1
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併財務報表
截至2022年12月31日的期間
F-2
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併財務狀況表
截至2022年12月31日
注意 | 截至12月31日 2022 | 截至 12 月 31 日 2021 | ||||||||||
美元 | 美元 | |||||||||||
資產 | ||||||||||||
流動資產 | ||||||||||||
現金和銀行餘額 | 4 | 7,702.481 | 5,348,748 | |||||||||
貿易應收賬款 | 5 | 22,129,196 | 26,273,468 | |||||||||
其他應收賬款、存款和預付款 | 6 | 3,857,986 | 1,202,945 | |||||||||
關聯公司應付金額 | 7 | 4,794,858 | 203,544 | |||||||||
當前的税收資產 | 2,910 | 1,975 | ||||||||||
流動資產總額 | 38,487,431 | 33,030,680 | ||||||||||
非流動資產 | ||||||||||||
不動產、廠房和設備 | 8 | 27,233,640 | 741 | |||||||||
使用權資產 | 9 | 9,625 | 40,684 | |||||||||
無形資產 | 10 | 28,911,344 | 36,078,508 | |||||||||
非流動資產總額 | 56,154,609 | 36,119,933 | ||||||||||
總資產 | 94,642,040 | 69,150,613 | ||||||||||
負債 | ||||||||||||
流動負債 | ||||||||||||
貿易應付賬款 | 11 | 10,208,834 | 17,243,858 | |||||||||
其他應付賬款和應計款 | 12 | 4,597,526 | 200,309 | |||||||||
應付給控股公司的款項 | 7 | - | 168,582 | |||||||||
應付關聯公司的款項 | 7 | 8,559,572 | 448,304 | |||||||||
當前的納税義務 | 2,183,954 | 166,345 | ||||||||||
租賃負債 | 9 | 9,891 | 30,558 | |||||||||
流動負債總額 | 25,559,777 | 18,257,956 |
F-3
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併財務狀況表
截至2022年12月31日(續)
注意 | 截至12月31日 2022 | 截至 12 月 31 日 2021 | ||||||||||
美元 | 美元 | |||||||||||
非流動負債 | ||||||||||||
遞延所得税負債 | 13 | 2,727,522 | 2,237,691 | |||||||||
租賃責任 | 9 | - | 10,452 | |||||||||
非流動負債總額 | 2,727,522 | 2,248,143 | ||||||||||
負債總額 | 28,287,299 | 20,506,099 | ||||||||||
淨資產 | 66,354,741 | 48,644,514 | ||||||||||
公平 | ||||||||||||
股本 | 14 | 2,543 | 1,057 | |||||||||
資本出資 | 15 | 42,051,956 | 34,280,302 | |||||||||
儲備 | 23,936,573 | 14,286,305 | ||||||||||
歸屬於本公司所有者的權益 | 65,991,072 | 48,567,664 | ||||||||||
非控股權益 | 16 | 363,669 | 76,850 | |||||||||
總權益 | 66,354,741 | 48,644,514 |
隨附的附註是這些未經審計的簡明 合併財務報表不可分割的一部分
F-4
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併運營報表
截至2022年12月31日的期間
在已結束的這段時期內 | ||||||||||||
注意 | 2022 年 12 月 31 日 | 12 月 31 日 2021 | ||||||||||
美元 | 美元 | |||||||||||
收入 | 17 | 27,990,381 | 41,123,984 | |||||||||
銷售成本 | (24,628,875 | ) | (32,596,276 | ) | ||||||||
毛利 | 3,361,506 | 8,527,708 | ||||||||||
其他收入 | 50,194 | 24,185 | ||||||||||
行政開支 | (2,861,420 | ) | (935,532 | ) | ||||||||
財務成本 | (358 | ) | (783 | ) | ||||||||
税前利潤 | 18 | 549,922 | 7,615,578 | |||||||||
税收支出 | 19 | 567,855 | (180,639 | ) | ||||||||
本財政期間的利潤, | 1,117,777 | 7,434.939 | ||||||||||
本財政期間扣除税款的其他綜合收益 | ||||||||||||
隨後可能重新歸類為損益的項目: | ||||||||||||
外幣折算損失 | (2,500 | ) | (1 | ) | ||||||||
財政期間綜合收入總額 | 1,115,277 | 7,434,938 | ||||||||||
本財政期間的利潤歸因於: | ||||||||||||
公司所有者 | 831,684 | 7,458,840 | ||||||||||
非控股權益 | 16 | 286,093 | (23,901 | ) | ||||||||
1,117,777 | 7,434,939 | |||||||||||
綜合收益總額歸因於: | ||||||||||||
公司所有者 | 829,184 | 7,458,839 | ||||||||||
非控股權益 | 286,093 | (23,901 | ) | |||||||||
1,115,277 | 7,434,938 | |||||||||||
加權平均已發行股數: | ||||||||||||
基本 | 20 | 18,396,739 | 10,000,000 | |||||||||
稀釋 | 20 | 18,396,739 | 10,000,000 | |||||||||
歸屬於公司所有者的每股收益: | ||||||||||||
基本 | 20 | 0.05 | 0.75 | |||||||||
稀釋 | 20 | 0.05 | 0.75 |
隨附的附註是這些未經審計的簡明 合併財務報表不可分割的一部分
F-5
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併權益變動報表
截至二零二二二年十二月三十一日止年度
總計 | ||||||||||||||||||||||||||||
交換 | 可歸因 | 非- | ||||||||||||||||||||||||||
分享 | 資本 | 翻譯 | 已保留 | 致所有者 | 控制 | 總計 | ||||||||||||||||||||||
首都 | 貢獻 | 保留 | 收入 | 該公司 | 利益 | 公正 | ||||||||||||||||||||||
美元 | 美元 | 美元 | 美元 | 美元 | 美元 | 美元 | ||||||||||||||||||||||
截至 2021 年 6 月 30 日的餘額 | 1 | 13,203,065 | - | 6,015,786 | 19,218,852 | 890,676 | 20,109,528 | |||||||||||||||||||||
財政期間的利潤 | - | - | - | 7,458,839 | 7,458,839 | (23,901 | ) | 7,434,938 | ||||||||||||||||||||
外幣折算損失 | - | - | (1 | ) | - | (1 | ) | - | (1 | ) | ||||||||||||||||||
綜合收益總額 | - | - | (1 | ) | 7,458,839 | 7,458,838 | (23,901 | ) | 7,434,937 | |||||||||||||||||||
資本出資 | - | 21,077,237 | - | - | 21,077,237 | - | 21,077,237 | |||||||||||||||||||||
與業主的交易 | ||||||||||||||||||||||||||||
收購子公司 | - | - | - | - | - | 33,515 | 33,515 | |||||||||||||||||||||
子公司權益增加的影響 | - | - | - | 886,809 | 886,809 | (898,662 | ) | (11,853 | ) | |||||||||||||||||||
子公司權益稀釋的影響 | - | - | - | (75,126 | ) | (75,126 | ) | 75,126 | - | |||||||||||||||||||
發行股票 | 1,056 | - | - | - | 1,056 | - | 1,056 | |||||||||||||||||||||
共同控制的合併儲備金 | - | - | - | (2 | ) | (2 | ) | - | (2 | ) | ||||||||||||||||||
子公司非控股權益出資的不可贖回可轉換優先股 | - | - | - | - | - | 96 | 96 | |||||||||||||||||||||
與所有者的交易總數 | 1,056 | - | - | 811,681 | 812,737 | (789,925 | ) | 22,812 | ||||||||||||||||||||
截至 2021 年 12 月 31 日的餘額 | 1,057 | 34,280,302 | (1 | ) | 14,286,306 | 48,567,664 | 76,850 | 48,644,514 |
F-6
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的權益變動簡明合併報表
截至2022年12月31日的期間(續)
總計 | ||||||||||||||||||||||||||||
交換 | 可歸因 | 非- | ||||||||||||||||||||||||||
分享 | 資本 | 翻譯 | 已保留 | 致所有者 | 控制 | 總計 | ||||||||||||||||||||||
首都 | 貢獻 | 保留 | 收入 | 該公司 | 利益 | 公正 | ||||||||||||||||||||||
美元 | 美元 | 美元 | 美元 | 美元 | 美元 | 美元 | ||||||||||||||||||||||
截至 2022 年 6 月 30 日的餘額 | 1,001 | 43,547,538 | (1 | ) | 23,107,390 | 66,655,928 | 77,576 | 66,733,504 | ||||||||||||||||||||
財政期間的利潤 | - | - | - | 831,684 | 831,684 | 286,093 | 1,117,777 | |||||||||||||||||||||
外幣折算損失 | - | - | (2,500 | ) | - | (2,500 | ) | - | (2,500 | ) | ||||||||||||||||||
其他綜合收入 | - | - | (2,500 | ) | - | (2,500 | ) | - | (2,500 | ) | ||||||||||||||||||
總收入和其他綜合收益 | - | - | (2,500 | ) | 831,684 | 829,184 | 286,093 | 1,115,277 | ||||||||||||||||||||
償還資本出資 | - | (1,495,582 | ) | - | - | (1,495,582 | ) | - | (1,495,582 | ) | ||||||||||||||||||
與業主的交易 | ||||||||||||||||||||||||||||
普通股的發行 | 1,542 | - | - | - | 1,542 | - | 1,542 | |||||||||||||||||||||
與所有者的交易總數 | 1,542 | - | - | - | 1,542 | - | 1,542 | |||||||||||||||||||||
截至 2022 年 12 月 31 日的餘額 | 2,543 | 42,051,956 | (2,501 | ) | 23,939,074 | 65,991,072 | 363,669 | 66,354,741 |
隨附的附註是 這些未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分
F-7
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併現金流量表
截至2022年12月31日的期間
在已結束的這段時期內 | ||||||||
2022 年 12 月 31 日 | 12 月 31 日 2021 | |||||||
美元 | 美元 | |||||||
來自經營活動的現金流 | ||||||||
税前利潤 | 549,922 | 7,615,578 | ||||||
對以下各項的調整: | ||||||||
不動產、廠房和設備的折舊 | 1,650,779 | 32 | ||||||
無形資產攤銷 | 2,598,740 | 912,734 | ||||||
使用權資產的折舊 | 14,437 | 12,713 | ||||||
租賃負債的利息支出 | 358 | 783 | ||||||
利息收入 | (50,194 | ) | (1,515 | ) | ||||
負面商譽 | - | (22,671 | ) | |||||
營運資金變動前的營業利潤 | 4,764,042 | 8,517,654 | ||||||
營運資金的變化: | ||||||||
貿易應收賬款 | (3,808,275 | ) | (19,090,778 | ) | ||||
其他應收賬款、存款和預付款 | (2,718,013 | ) | 892,267 | |||||
貿易應付賬款 | 10,050,326 | 16,642,620 | ||||||
其他應付賬款和應計賬款 | 2,563,167 | (3,505,819 | ) | |||||
運營產生的現金 | 10,851,247 | 3,455,944 | ||||||
收到的利息 | 50,194 | 1,515 | ||||||
繳納的所得税 | (2,916 | ) | (1,704 | ) | ||||
經營活動產生的淨現金 | 10,898,525 | 3,455,755 | ||||||
來自投資活動的現金流 | ||||||||
收購子公司的額外股權 | - | (11,854 | ) | |||||
收購無形資產 | - | (18,678,161 | ) | |||||
收購子公司,扣除收購的現金 | - | (1,903,736 | ) | |||||
從贖回其他投資中獲利 | - | 1,293,103 | ||||||
購買不動產、廠房和設備 | (16,402,389 | ) | (773 | ) | ||||
從(墊款)關聯公司還款 | - | - | ||||||
用於投資活動的淨現金 | (16,402,389 | ) | (19,301,421 | ) |
F-8
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併現金流量表
截至2022年12月31日的期間(續)
在已結束的這段時期內 | ||||||||
2022 年 12 月 31 日 | 12 月 31 日 2021 | |||||||
美元 | 美元 | |||||||
來自融資活動的現金流量 | ||||||||
從關聯公司借款/(還款)關聯公司的款項 | 9,064 | (1,807,912 | ) | |||||
增加持牌銀行的定期存款 | (88,817 | ) | - | |||||
子公司非控股權益出資的普通股本 | - | 96 | ||||||
支付租賃負債 | (14,956 | ) | (13,170 | ) | ||||
向控股公司還款 | 8,325,104 | (3,984 | ) | |||||
共同控制的合併儲備金 | - | (2 | ) | |||||
(償還)/出資收益 | (1,495,581 | ) | 21,077,238 | |||||
發行股本 | 1,542 | 1,057 | ||||||
來自融資活動的淨現金 | 6,736,356 | 19,253,323 | ||||||
現金和現金等價物的淨增長 | 1,232,492 | 3,407,657 | ||||||
匯率變動的影響 | (2,500 | ) | (2 | ) | ||||
期初的現金和現金等價物 | 6,383,672 | 1,941,093 | ||||||
期末的現金和現金等價物 | 7,613,664 | 5,348,748 | ||||||
現金及現金等價物包括: | ||||||||
向持牌銀行存款 | 88,817 | - | ||||||
現金和銀行餘額 | 7,613,664 | 5,348,748 | ||||||
7,702,481 | 5,348,748 |
隨附的附註是這些未經審計的簡明 合併財務報表不可分割的一部分
F-9
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併財務報表附註
截至2022年12月31日的期間
1. | 一般信息和重組交易 |
ARB IOT Group Limited(“公司”) 於 2022 年 3 月 1 日根據《開曼羣島公司法》在開曼羣島註冊並註冊為豁免有限責任公司。該公司通過其子公司提供物聯網 解決方案的硬件和軟件,以滿足客户在四個業務領域的需求,即物聯網智能家居和建築、物聯網智能農業、物聯網系統開發 和物聯網小工具分發。該公司主要從事投資控股活動。財務報表附註2合併原則描述了子公司 的主要活動。公司的主要營業地點位於 ,位於 Q Sentral 17-03 號,2A,Jalan Stesen Sentral 2,馬來西亞吉隆坡中央車站 50470 號。
該公司的最終控股股東 是ARB Berhad,該公司於 1997 年 10 月在馬來西亞註冊成立,並於 2004 年 2 月在馬來西亞證券交易所 Berhad 的主市場上市。
財務報表以馬來西亞令吉 (“RM”)列報,這也是公司的功能貨幣。
從馬來西亞令吉兑換成美元 美元(USD)是按2022年12月31日的匯率進行的,即1.00美元等於4.413令吉。使用美元僅是為了方便讀者 。
共同控制下的重組
在集團重組(“重組”)之前,公司的控股股東 ARB Berhad持有ARB Lab Sdn的100%股權。Bhd.,ARB R&D SdnBhd.,ARB Innovation SdnBhd.,ARB AI SdnBhd.,ARBIOT Sdn.Bhd.,ARB Midware SdnBhd.,ARB Intelligence SdnBhd.,ARB AI Agro SdnBhd.,ARB Agro Technology SdnBhd.,ARB 5G Sdn.Bhd.,ARB Big Data SdnBhd.,ARB Techsymbol SdnBhd.,ARB 物流技術有限公司Bhd.,ARB Information SdnBhd。還有 ARB AI Technology SdnBhd.,持有ARB Robotic Sdn的95%股權Bhd。還有 ARB Distribution Sdn 的 51% 的股權Bhd。還有 ARB WMS Technologies SdnBhd。(統稱為 “轉讓的股權”)。
重組的執行方式如下:
- | 該公司於2022年3月1日通過向ARB IOT Limited發行了1股股票,註冊成立。2022 年 3 月 15 日,公司成立了 ARB IOT (M) Sdn。Bhd.,一家根據馬來西亞法律設立的股份有限公司。 |
F-10
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併財務報表附註
截至2022年12月31日的期間
1. | 一般信息和重組交易(續) |
共同控制下的重組(續)
- | 2022 年 3 月 18 日,ARB Berhad 轉讓了其在 ARB IOT Group Sdn 的股權。Bhd. to ARB IOT (M) Sdn.Bhd.,通過 ARB Digital Technology SdnBhd.,ARB Berhad在馬來西亞的間接全資子公司。結果,公司收購了轉讓的股權。 |
- | 2022年6月9日,公司進行了1至10,000股的股份分割(更多信息請參閲附註14); |
重組完成後, 公司成為附註2合併原則中規定的子公司的控股公司。由於公司的子公司 和公司由ARB Berhad控制,因此在重組之前和之後,重組被視為 由共同控制的實體的重組。因此,截至2021年6月30日和2022年6月30日止年度的合併財務報表代表了歷史合併財務報表,就好像集團的公司結構自報告期開始以來就存在 ,合併實體的財務報表項目是從合併實體首次受控方控制之日起合併的 。從控制方的角度來看,合併實體的淨資產使用現有賬面價值進行合併 。在合併共同控制權時,不確認商譽或超過 的廉價收購收益的金額。合併運營報表和其他全面 收益表包括每個合併實體自最早公佈之日起或自合併實體 首次受共同控制之日以來的業績,以較短者為準。
2. | 重要的會計政策 |
本摘要列出了在編制這些合併財務報表時採用的重要 會計政策,前提是這些政策未在下文 的其他附註中披露。除非另有説明,否則這些政策一直適用於所述的所有年份。財務 報表適用於由ARB IOT Group Limited及其子公司組成的集團。
準備依據
通過重組,公司成為 現構成集團的出資業務的控股公司,這些業務在重組前後均由控股股東 共同控制。因此,財務報表是在合併的基礎上編制的,採用了彙集利息法的原則 ,就好像重組已在截至2021年和2022年12月31日的報告期開始時完成一樣。
F-11
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併財務報表附註
截至2022年12月31日的期間
2. | 重要會計政策(續) |
準備基礎(續)
截至2021年12月31日和2022年12月31日止期間的合併運營報表和 其他綜合收益、合併權益變動表和合並現金流量表包括集團各公司的業績、權益變動和現金流量,就好像公司 一直是集團的控股公司一樣,目前的集團結構在截至2021年12月31日和2022年12月31日的整個期間或自其各自日期以來一直存在註冊期限較短。
ARB IOT Group Limited及其子公司的合併財務報表是在持續經營的基礎上編制的,符合國際財務報告準則 標準(“IFRS”)以及國際財務報告準則解釋委員會(“IFRS IC”)發佈的適用於根據國際財務報告準則報告的 公司的解釋。財務報表符合國際會計準則理事會(“IASB”)發佈的《國際財務報告準則》。
歷史成本慣例
財務報表是根據 歷史成本慣例編制的,但通過 損益和其他綜合收益按公允價值對金融資產和負債進行重新估值除外。
採用了新的或經修訂的會計準則和解釋
國際會計準則理事會(“IASB”)沒有發佈與公司當前報告期相關的新或修訂的會計準則 和解釋。任何尚未強制性的新的或經修訂的會計準則或解釋均未被提前通過。公司 尚未評估這些新的或經修訂的會計準則和解釋的影響。
F-12
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併財務報表附註
截至2022年12月31日的期間
2. | 重要會計政策(續) |
準備基礎(續)
業務合併
業務合併使用收購方法 進行核算,收購的資產和負債在收購日的公允價值中記錄。收購成本以 計量為轉讓對價的總和,該對價在收購日的公允價值和被收購方中任何非控股 權益(“NCI”)的金額計量。對於每項業務合併,集團選擇是按公允價值還是按被收購方可識別淨資產的比例來衡量被收購方 的NCI。與收購相關的成本按 發生的費用記為支出,幷包含在一般和管理費用中。
整合原則
子公司是集團 擁有控制權的所有實體。當集團接觸到 實體所產生的可變回報或有權獲得可變回報時,集團將控制該實體,並有能力通過其指導該實體活動的權力影響這些回報。自控制權移交給集團之日起,子公司將全面合併 。它們從控制終止之日起解體。
除非另有説明,否則子公司 的主要營業地點在馬來西亞和/或在馬來西亞註冊成立。子公司的詳細信息如下:
所有權股權權益 | ||||||||||
公司名稱 | 2022 年 12 月 31 日 % | 12 月 31 日 % |
主要活動 | |||||||
ARB IOT (M) SdnBhd。 | 100 | 100 | 投資控股 | |||||||
ARB IOT Group SdnBhd。 | 100 | 100 | 投資控股 |
F-13
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併財務報表附註
截至2022年12月31日的期間
2. | 重要會計政策(續) |
整合原則(續)
所有權股權權益 | ||||||||||
公司名稱 | 12 月 31 日 2022 % |
12 月 31 日 2021 % |
主要活動 | |||||||
ARB IOT Group Sdn 的子公司Bhd。 | ||||||||||
ARB AI Agro SdnBhd。 | 100 | 100 | 投資控股 | |||||||
ARB AI 的子公司 | ||||||||||
Agro SdnBhd。 | ||||||||||
ARB Agro Technology SdnBhd。(前身為 Digital Agrophonic SdnBhd。) | 100 | 100 | 數字農業技術業務 | |||||||
ARB AI SdnBhd。 | 100 | 100 | 投資控股 | |||||||
ARB AI Sdn 的子公司Bhd。 | ||||||||||
ARBIOT Sdn.Bhd。 | 100 | 100 | 物聯網、互聯網和多媒體開發和諮詢服務以及項目管理 | |||||||
ARB Lab SdnBhd。 | 100 | 100 | 投資控股 | |||||||
ARB Lab Sdn 的子公司Bhd。 | ||||||||||
ARB R&D SdnBhd。 | 100 | 100 | 軟件和物聯網的IT和物聯網開發 | |||||||
ARB R&D Sdn 的子公司Bhd。 | ||||||||||
ARB Innovation SdnBhd。 | 100 | 100 | 提供信息技術軟件和硬件解決方案 | |||||||
ARB R1 Technology SdnBHD | 100 | 100 | 休眠 | |||||||
ARB Midware SdnBhd。 | 100 | 100 | 投資控股 | |||||||
ARB Midware Sdn 的子公司Bhd。 | ||||||||||
ARB Distribution SdnBhd。 | 51 | 51 | 物聯網相關產品的分銷 | |||||||
ARB Robotic SdnBhd。 | 95 | 95 | 投資控股 | |||||||
ARB Robotic Sdn 的子公司Bhd。 | ||||||||||
ARB Intelligence SdnBhd。 | 100 | 100 | 物聯網雲業務平臺 | |||||||
ARB Techsymbol SdnBhd。 | 100 | 100 | 投資控股 | |||||||
ARB 的子公司Techsymbol SdBhd。 | ||||||||||
ARB 物流技術有限公司Bhd。 | 100 | 100 | 休眠 | |||||||
ARB WMS Technologies SdnBhd。 | 51 | 51 | 提供倉庫管理系統解決方案和設備的業務 | |||||||
ARB 5G SdnBhd。 | 100 | 100 | 投資控股 | |||||||
ARB 5G Sdn 的子公司Bhd。 | ||||||||||
ARB Big Data SdnBhd。 | 100 | 100 | 軟件開發和數據分析 |
F-14
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併財務報表附註
截至2022年12月31日的期間
2. | 重要會計政策(續) |
整合原則(續)
在本財政期間,集團完成了以下公司認購、收購、出售和成立 :
(1) | 2021 年 7 月 12 日,ARB Techsymbol SdnBhd. 收購了49,000股普通股,佔ARB Logistics Technologis Sdn股權的49%。Bhd.,總現金對價為49,000令吉。因此,ARB 物流技術有限公司。Bhd. 成為 ARB Techsymbol Sdn 的全資子公司。Bhd。 |
(2) | 2021 年 8 月 12 日,ARB Techsymbol SdnBhd. 已收購了51,000股普通股,佔ARB WMS Technologies Sdn股權的51%。Bhd.,總現金對價為51,000令吉。 |
(3) | 2021 年 9 月 23 日,ARB R&D SdnBhd. 已經收購了代表ARB Innovation Sdn100%股權的一(1)股普通股。Bhd.,總現金對價為8,000,001令吉。 |
(4) | 2021 年 10 月 12 日,ARB AI Agro SdnBhd. 收購了100股普通股,佔ARB Agro Technology Sdn股權的10%。Bhd.,總現金對價為 RM100。因此,ARB Agro Technology Sdn.Bhd. 成為ARB AI Agro Sdn的全資子公司。BHD。。 |
(5) | 2021 年 12 月 31 日,ARB AI SdnBhd. 收購了 100 萬股普通股,相當於 ARBIOT Sdn 1% 的股權。Bhd.,總現金對價為RM1。因此,ARB Agro Technology Sdn.Bhd. 成為ARB AI Sdn的全資子公司。Bhd。 |
公司間交易、餘額和集團公司之間交易的未實現 收益被抵消。子公司的會計政策已在必要時進行了更改,以確保 與集團採用的政策保持一致。
F-15
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併財務報表附註
截至2022年12月31日的期間
2. | 重要的 會計政策(續) |
分段信息
運營分部被定義為具有獨立財務信息且其經營業績由首席運營者 決策者 (CODM) 定期審查的實體的組成部分 。CODM 由集團的管理委員會組成。該集團作為兩個部門運營,專門為物聯網解決方案和投資控股等提供硬件和軟件。CODM 根據整個集團做出關於分配 資源和評估績效的決定。因此,集團已確定其在兩個運營中的 和應申報細分市場開展業務。
外幣折算
財務報表以馬來西亞令吉 列報,這是公司的列報貨幣。使用美元僅是為了方便讀者。ARB IOT Group Limited子公司的所有實用 貨幣均為馬來西亞令吉。
外幣交易
外幣交易使用交易當日的現行匯率轉換成 馬來西亞林吉特。 此類交易的結算以及以外幣計價 的貨幣資產和負債按財政期匯率折算而產生的外匯損益均計入損益。非貨幣項目按用於轉換相關 財務狀況項目合併報表的匯率,即交易時的匯率進行兑換。
收入確認
收入通常在移交 向客户提供的承諾產品或服務的控制權時予以確認,這反映了我們期望從 這些產品或服務獲得的對價金額。我們簽訂的合同可以包括產品和服務的各種組合,這些組合通常可以區分 ,並作為單獨的履約義務入賬。確認的收入扣除從 客户徵收的任何税款,這些税款隨後匯給政府機構。
收入在應用以下步驟後予以確認:
1 | 識別與客户簽訂的一份或多份合同; |
2 | 確定合同中的履約義務; |
3 | 確定交易價格; |
4 | 將交易價格分配給合同中的履約義務;以及 |
5 | 在履行履約義務時或在履行業績義務時確認收入。 |
僱員福利
短期員工福利
在集團和 公司的員工提供相關服務的當年,工資、薪金、獎金和社會保障 繳款被確認為支出。當員工提供服務時,將確認帶薪年假等短期累積帶薪缺勤,而缺勤等短期非累積帶薪缺勤則在缺勤時予以確認。
F-16
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併財務報表附註
截至2022年12月31日的期間
2. | 重要會計政策(續) |
員工福利(續)
固定繳款計劃
根據法律要求,馬來西亞的公司向僱員公積金(“EPF”)繳款 。繳款在扣除 已支付的任何繳款後被確認為負債,並作為僱員提供服務期間的損益支出。一旦支付 繳款,集團和公司就沒有進一步的付款義務。
所得税
所得税支出包括當期税和遞延税 。當期所得税和遞延所得税在利潤或虧損中確認,除非它與業務合併或直接計入權益或其他綜合收益的項目 有關。
當期税是指該期間應納税所得或虧損的預期應納税或應收税款 ,使用報告期結束前頒佈或實質性頒佈的税率,以及 對前一財政期間應納税款的任何調整。
遞延所得税使用負債 法進行確認,規定了財務狀況表 中資產和負債的賬面金額與其税基之間的臨時差額。對於在非企業合併且既不影響會計也不影響應納税利潤或虧損的交易中因首次確認資產或負債 而產生的暫時差異,遞延所得税不予確認。根據報告期結束前已頒佈 或實質性頒佈的法律,遞延税按 按逆轉時預計適用於臨時差異的税率計量 。
如果存在抵消當期納税負債和資產的可執行權利,且遞延所得税資產和負債與同一 税務機關對同一個應納税實體或不同的納税實體徵收的所得税有關,但他們打算在 淨基礎上結算當期税收資產和負債,否則其税收資產和負債將同時變現,則遞延所得税資產和負債將被抵消 。
遞延所得税資產的確認前提是 未來的應納税利潤很可能可用於利用臨時差額。遞延税 資產將在每個報告期結束時進行審查,並減少到相關税收 優惠不太可能實現的程度。
F-17
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併財務報表附註
截至2022年12月31日的期間
2. | 重要會計政策(續) |
資產減值
商譽無需攤銷,並且每年都要接受減值測試 ,如果事件或情況變化表明商譽可能受到減值,則更頻繁地進行減值測試。每當事件或情況變化表明賬面金額可能無法收回時, 對其他資產進行減值測試。減值 虧損按資產賬面金額超過其可收回金額的金額在損益中確認。可收回的 金額是資產的公允價值減去處置成本和使用價值中的較高者,是參照資產作為現金產生單位的一部分時預計產生的未來 貼現現金流計算的。對遭受減值的商譽 以外的資產進行審查,以確定在每個報告期結束時是否有可能逆轉減值。如果減值 隨後逆轉,則資產的賬面金額將增加到其可收回金額的修訂估計值,但這樣 增加的賬面金額不會超過前幾年未確認資產減值費用時本應確定的賬面金額 。
現金和銀行餘額
為了在合併的 現金流量表中列報的目的,現金及現金等價物包括手頭現金、金融機構即期存款,以及 原始到期日為三個月或更短的其他短期高流動性投資(如果適用)。
貿易應收賬款
貿易應收賬款是客户 在正常業務過程中所售商品或提供的服務所欠的金額。貿易應收款最初按公允價值確認。 集團持有貿易應收賬款,目標是收集合同現金流,因此隨後按攤銷 成本減去減值準備金進行計量。如果預計在一年或更短的時間內收款,則將其歸類為流動資產。否則,它們 將作為非流動資產呈現。
貿易應付賬款
貿易應付賬款是指在財政期結束前向集團提供的未償商品和服務 的負債。它們最初按其公允價值確認, 隨後按攤銷成本計量。如果在一年或更短的時間內到期,則將其歸類為流動負債。否則, 它們被列為非流動負債。截至2022年12月31日和2021年12月31日的期間,所有貿易應付賬款均為當期賬款。
股本和儲備
普通股被歸類為股權。直接歸因於發行新股的增量 成本作為發行收益的扣除額顯示在權益中。
F-18
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併財務報表附註
截至2022年12月31日的期間
2. | 重要會計政策(續) |
公允價值層次結構
金融工具按公允價值計值。 會計準則中用於衡量公允價值的不同水平定義如下:
第 1 級 — 在活躍市場交易的金融工具 的公允價值基於報告期末的報價市場價格。
第 2 級 — 未在活躍市場中交易的金融工具 的公允價值是使用估值技術確定的,該估值技術最大限度地使用可觀測的市場數據,並儘可能少地根據特定實體估算 。如果公允估值工具所需的所有重要投入均可觀察,則 工具包含在級別 2 中。
第 3 級 — 如果一個或多個重要 輸入不是基於可觀測的市場數據,則該工具包含在級別 3 中。
截至事件發生之日或導致轉賬的情況發生變化之日,集團認可公允價值層次結構 層級之間的轉賬。
3. | 關鍵的估計和判斷 |
財務報表的編制要求 使用會計估算,顧名思義,會計估算很少與實際結果相等。管理層在適用集團會計政策時還需要做出判斷 。
本説明概述了 涉及更高判斷力或複雜程度的領域,以及由於估計值和 假設出錯而更有可能進行實質性調整的項目。有關每項估計和判斷的詳細信息一起包含在其他附註中 ,以及有關財務報表中每個受影響細列項目的計算基礎的信息。
重要的估計和判斷
不斷評估估算和判斷。 它們基於歷史經驗和其他因素,包括對未來事件的預期,這些事件可能對 集團產生財務影響,並且在當時情況下被認為是合理的。
除了附註10——無形資產中披露的外,在適用對財務報表 確認的金額有重大影響的會計政策時,沒有重要的估算不確定性領域 和關鍵判斷。
F-19
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併財務報表附註
截至2022年12月31日的期間
4. | 現金和銀行餘額 |
12 月 31 日 | 12 月 31 日 | |||||||
2022 | 2021 | |||||||
美元 | 美元 | |||||||
現金和銀行餘額 | 7,613,664 | 5,348,748 | ||||||
在牌照銀行存款 | 88,817 | - | ||||||
7,702,481 | 5,348,748 |
現金和銀行餘額被歸類為按攤銷成本計量 的金融資產。
5. | 貿易應收賬款 |
12 月 31 日 | 12 月 31 日 | |||||||
2022 | 2021 | |||||||
美元 | 美元 | |||||||
當前 | ||||||||
貿易應收賬款 | ||||||||
-第三方 | 22,129,196 | 26,273,468 |
(a) | 貿易應收賬款被歸類為按攤銷成本計量的金融資產。 |
(b) | 貿易應收賬款不計息,集團授予的貿易應收賬款的正常信貸期限為30至210天(2022年:30至210天)。其他信貸條款將根據具體情況進行評估和批准。它們按原始發票金額進行確認,原始發票金額代表其初始確認時的公允價值。 |
(c) | 不包含重要融資成分的貿易應收賬款的減值是根據使用終身預期信貸損失的簡化方法確認的。 |
集團使用備抵矩陣來衡量 個人客户貿易應收賬款的預期信用損失。預期損失率是使用以 為基礎的滾動率計算得出的,該彙總率是應收賬款經過連續拖欠階段直至逾期 210 天的概率。
預期損失率基於集團經歷的歷史 信用損失。然後,根據影響集團客户的宏觀經濟 因素的當前和前瞻性信息,對歷史虧損率進行調整。該集團已將基本貸款利率、失業率、通貨膨脹率和勞動力 人口參與確定為關鍵的宏觀經濟因素。儘管如此,集團認為,這些因素對於計算本年度減值的目的 無關緊要。
F-20
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併財務報表附註
截至2022年12月31日的期間
5. | 貿易應收賬款(續) |
(c) | 對於以淨額申報的貿易應收賬款,此類減值記入單獨的減值賬户,虧損在損益表和其他綜合收益表的管理費用中確認。在確認貿易應收賬款不可收回後,將從相關減值中註銷該資產的賬面總值。 |
管理層在 確定貿易應收賬款違約概率和適當的前瞻性信息方面做出了重大判斷。
(d) | 本集團貿易應收賬款的終身預期損失準備金如下: |
總承載量 金額 | 總計 減值 | 網 攜帶 金額 | ||||||||||
美元 | 美元 | 美元 | ||||||||||
2022 年 12 月 31 日 | ||||||||||||
當前 | 19,206,801 | - | 19,206,801 | |||||||||
逾期未到期: | ||||||||||||
1 到 30 天 | 2,895,711 | - | 2,895,711 | |||||||||
31 到 120 天 | 2,094 | - | 2,094 | |||||||||
121 到 210 天 | 168 | - | 168 | |||||||||
超過 210 天 | 24,422 | - | 24,422 | |||||||||
22,129,196 | - | 22,129,196 | ||||||||||
2021 年 12 月 31 日 | ||||||||||||
當前 | 26,070,891 | - | 26,070,891 | |||||||||
逾期未到期: | ||||||||||||
1 到 30 天 | 200,361 | - | 200,361 | |||||||||
31 到 120 天 | 2,125 | - | 2,125 | |||||||||
121 到 210 天 | 91 | - | 91 | |||||||||
超過 210 天 | - | - | - | |||||||||
26,273,468 | - | 26,273,468 |
(e) | 集團對單一客户或行業集團的敞口不大,預計報告期末記錄的賬面金額不會與最終收到的價值有顯著差異。 |
F-21
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併財務報表附註
截至2022年12月31日的期間
6. | 其他應收賬款、存款和預付款 |
12 月 31 日 | 12 月 31 日 | |||||||
2022 | 2021 | |||||||
美元 | 美元 | |||||||
其他應收賬款 | 2,719,121 | - | ||||||
存款 | 1,138,865 | 1,202,586 | ||||||
預付款 | - | 359 | ||||||
3,857,986 | 1,202,945 |
(a) | 其他應收賬款和存款被歸類為按攤銷成本計量的金融資產。 |
(b) | 其他應收賬款的減值根據國際財務報告準則第9號中的一般方法進行確認,使用前瞻性預期信用損失模型。確定減值金額的方法是基於自金融資產首次確認以來信用風險是否顯著增加。對於那些自首次確認金融資產以來信用風險沒有顯著增加的人,將確認十二個月的預期信貸損失和總利息收入。對於那些信用風險顯著增加的企業,終身預期信用損失和總利息收入將予以確認。對於那些被確定為信用減值的人,終身預期信貸損失和淨利息收入將予以確認。 |
該集團根據支付 趨勢和逾期信息定義了信用風險的顯著增加。
當一個或多個對金融資產的估計未來現金流產生不利影響的事件發生時,該金融資產就是 “信用受損” 。
金融資產受到信用減值的證據包括以下 可觀測數據:
(i) | 債務人的重大財務困難; |
(ii) | 債務人很可能會進入破產或其他財務重組;或 |
(iii) | 由於財務困難,活躍的證券市場消失了。 |
其他應收賬款不付款的可能性 由附註5(c)中所述的前瞻性信息進行調整,然後乘以因違約 而產生的預期損失金額,以確定其他應收賬款十二個月或終身的預期信用損失。
(c) | 由於其他應收賬款和存款產生的預期信用損失微乎其微,因此不予確認。 |
F-22
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併財務報表附註
截至2022年12月31日的期間
7. | 相關/最終控股公司應付的款項/(向)關聯公司/最終控股公司應付的款項 |
12 月 31 日 | 12 月 31 日 | |||||||
2021 | 2022 | |||||||
美元 | 美元 | |||||||
關聯公司應付金額 | ||||||||
-貿易 | - | 203,544 | ||||||
-非貿易 | 4,794,858 | - | ||||||
4,794,858 | 203,544 | |||||||
應付關聯公司的款項 | ||||||||
-貿易 | (31,724 | ) | - | |||||
-非貿易 | (8,527,848 | ) | (448,304 | ) | ||||
(8,559,572 | ) | (448,304 | ) | |||||
應付給最終控股公司的款項 | ||||||||
-非貿易 | - | (168,582 | ) | |||||
- | (168,582 | ) |
(a) | 關聯公司應付/(向)關聯公司的款項歸類為按攤銷成本計量的金融負債。 |
(b) | 關聯公司應付/(給)關聯公司的款項是無抵押的,無利息,可根據要求償還並在接下來的十二個月內支付。 |
(c) | 根據合同未貼現還款義務,關聯公司應付/(向)關聯公司應付金額的到期情況在報告期結束時可按需償還或在一(1)年內償還。 |
8. | 不動產、廠房和設備 |
計算機系統和設備
12 月 31 日 | 12 月 31 日 | |||||||
2022 | 2021 | |||||||
美元 | 美元 | |||||||
成本 | ||||||||
截至7月1日 | 12,693,645 | - | ||||||
額外 | 16,402,389 | 773 | ||||||
截至12月31日 | 29,096,034 | 773 |
F-23
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併財務報表附註
截至2022年12月31日的期間
8. | 財產、廠房和設備(續) |
計算機系統和設備(續)
12 月 31 日 | 12 月 31 日 | |||||||
2022 | 2021 | |||||||
美元 | 美元 | |||||||
累計折舊 | ||||||||
截至7月1日 | 211,615 | - | ||||||
額外 | 1,650,779 | 32 | ||||||
截至12月31日 | 1,862,394 | 32 | ||||||
淨賬面金額 | 27,233,640 | 741 |
(a) | 所有不動產、廠場和設備最初都是按成本計量的。初次確認後,不動產、廠房和設備按成本減去累計折舊和任何累計減值損失列報。 |
(b) | 計算折舊是為了在資產的估計使用壽命內以直線方式將資產的成本減記為剩餘價值。估計的使用壽命代表了集團各業務部門適用的常見預期壽命。使用的主要年利率如下: |
計算機系統和設備 | 10% - 20% |
9. | 使用權資產/租賃責任 |
辦公空間
12 月 31 日 | 12 月 31 日 | |||||||
2022 | 2021 | |||||||
美元 | 美元 | |||||||
使用權資產 | ||||||||
成本 | ||||||||
截至7月1日 | 50,529 | - | ||||||
額外 | - | 53,397 | ||||||
截至12月31日 | 50,529 | 53,397 | ||||||
累計折舊 | ||||||||
截至7月1日 | 26,467 | - | ||||||
該期間的費用 | 14,437 | 12,713 | ||||||
截至12月31日 | 40,904 | 12,713 | ||||||
淨賬面金額 | 9,625 | 40,684 |
F-24
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併財務報表附註
截至2022年12月31日的期間
9. | 使用權資產/租賃責任(續) |
辦公空間(續)
12 月 31 日 | 12 月 31 日 | |||||||
2022 | 2021 | |||||||
美元 | 美元 | |||||||
租賃責任 | ||||||||
截至7月1日 | 24,489 | - | ||||||
加法 | - | 53,397 | ||||||
收取的利息 | 358 | 783 | ||||||
付款: | ||||||||
-校長 | (14,598 | ) | (12,387 | ) | ||||
-利息 | (358 | ) | (783 | ) | ||||
(14,956 | ) | (13,170 | ) | |||||
淨賬面金額 | 9,891 | 41,010 |
(a) | 集團在其運營地點租賃辦公空間。辦公空間的租賃包括租賃期內的固定付款。 |
(b) |
使用權資產最初以 成本計量,其中包括租賃負債的初始金額,根據在租賃開始日期 當天或之前支付的任何租賃付款進行調整。首次確認後,使用權資產按成本減去累計折舊和任何累計減值 損失列報,並根據租賃負債的重新計量進行調整。
使用權資產在使用權資產的估計使用壽命或租賃期結束時以較早者為準,以直線 為基準扣減。辦公室 空間的租賃期限為 2 年。 |
(c) | 集團擁有某些租賃期為十二(12)個月或更短的場所和設備,以及20,000令吉及以下的低價值辦公設備租約。集團對這些租賃適用 “短期租賃” 和 “低價值資產租賃” 豁免。 |
(d) | 以下是確認的損益金額: |
12 月 31 日 | 12 月 31 日 | |||||||
2022 | 2021 | |||||||
RM | RM | |||||||
管理費用: | ||||||||
-使用權資產的折舊 | 14,437 | 12,713 | ||||||
-與短期租賃有關的費用 | 10,877 | 13,595 | ||||||
-與租賃低價值資產有關的費用 | 721 | 381 | ||||||
財務成本: | ||||||||
-租賃負債的利息支出 | 358 | 783 |
F-25
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併財務報表附註
截至2022年12月31日的期間
9. | 使用權資產/租賃責任(續) |
辦公空間(續)
(e) | 下表根據合同未貼現還款義務彙總了截至報告期末租賃負債的到期情況,如下所示: |
加權
平均值 增量 借款 費率 | 之內 一年 | 一到五 年 | 總計 | |||||||||||||
% | 美元 | 美元 | 美元 | |||||||||||||
2022 | ||||||||||||||||
租賃責任 | 3.88 | 9,971 | - | 9,971 | ||||||||||||
2021 | ||||||||||||||||
租賃責任 | 3.88 | 31,609 | 10,536 | 42,146 | ||||||||||||
(f) |
集團租賃了多項資產,包括延期 和終止選項。這些用於在管理集團 運營中使用的資產方面最大限度地提高運營靈活性。管理層決定這些延期和終止選項是否有理由肯定會得到執行。
截至2022年12月31日,沒有未貼現的 未來潛在租金未包含在租賃期內。 |
(g) | 就現金流量表而言,對融資活動產生的負債的調節如下: |
12 月 31 日 2022 |
12 月 31 日 2021 |
|||||||
RM | RM | |||||||
現金流 | (14,956 | ) | (13,170 | ) | ||||
非現金流量 | ||||||||
-增加 | - | 53,397 | ||||||
-利息增加 | 358 | 783 | ||||||
在期末 | (14,598 | ) | 41,010 |
F-26
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併財務報表附註
截至2022年12月31日的期間
10. | 無形資產 |
供應/服務 協議 | 計算機 系統 | 善意 | 總計 | |||||||||||||
美元 | 美元 | 美元 | 美元 | |||||||||||||
成本 | ||||||||||||||||
截至2022年7月1日 | 7,220,620 | 24,514,714 | 6,771,932 | 38,507,266 | ||||||||||||
增補 | - | - | - | - | ||||||||||||
截至2022年12月31日 | 7,220,620 | 24,514,714 | 6,771,932 | 38,507,266 |
供應/服務協議 | 計算機 系統 | 善意 | 總計 | |||||||||||||
美元 | 美元 | 美元 | 美元 | |||||||||||||
累計攤銷 | ||||||||||||||||
截至2022年7月1日 | 782,234 | 6,214,948 | - | 6,997,182 | ||||||||||||
該期間的費用 | 361,031 | 2,237,709 | - | 2,598,740 | ||||||||||||
截至2022年12月31日 | 1,143,265 | 8,452,657 | - | 9,595,922 |
供應/服務 協議 | 計算機 系統 | 善意 | 總計 | |||||||||||||
美元 | 美元 | 美元 | 美元 | |||||||||||||
淨賬面金額 | ||||||||||||||||
截至2022年12月31日 | 6,077,355 | 16,062,057 | 6,771,932 | 28,911,344 |
供應/服務協議 | 計算機系統 | 善意 | 總計 | |||||||||||||
美元 | 美元 | 美元 | 美元 | |||||||||||||
成本 | ||||||||||||||||
截至二零二一年七月一日 | 7,630,410 | 7,227,836 | 5,304,145 | 20,162,391 | ||||||||||||
增補 | - | 18,678,161 | 1,851,700 | 20,529,861 | ||||||||||||
截至2021年12月31日 | 7,630,410 | 25,905,997 | 7,155,845 | 40,692,252 |
F-27
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併財務報表附註
截至2022年12月31日的期間
10. | 無形資產(續) |
供應/服務協議 | 計算機 系統 | 善意 | 總計 | |||||||||||||
美元 | 美元 | 美元 | 美元 | |||||||||||||
累計攤銷 | ||||||||||||||||
截至二零二一年七月一日 | 63,587 | 3,637,423 | - | 3,701,010 | ||||||||||||
該期間的費用 | 381,521 | 531,213 | - | 912,734 | ||||||||||||
截至2021年12月31日 | 445,108 | 4,168,636 | - | 4,613,744 |
供應/服務 協議 | 計算機 系統 | 善意 | 總計 | |||||||||||||
美元 | 美元 | 美元 | 美元 | |||||||||||||
淨賬面金額 | ||||||||||||||||
截至2021年12月31日 | 7,185,302 | 21,737,361 | 7,155,845 | 36,078,508 | ||||||||||||
供應/服務協議
在業務合併中確認的供應協議、服務協議以及經銷商 和無人機服務協議(“供應/服務協議”)在收購之日是基於合同的無形 資產,最初按成本計量。首次確認後,供應/服務協議按成本 減去累計攤銷和累計減值損失來衡量。
出於初始成本確認的目的, 集團已任命獨立估值師(“估值師”)根據貼現現金流估值 模型(“DCF 估值模型”)對供應/服務協議進行估值,其中估值師在2021年6月3日採用中點權益成本(“Ke”)作為未來現金流的 折扣率。
最初的成本確認考慮了以下 基礎:
● | Digital Agrophonic Sdn Bhd(“DASB”)獲得的預期現金流來自供應/服務協議的執行,根據該協議,DASB有權向客户出售、推廣、營銷產品和無人機服務,此類現金流的淨現值。在執行經銷商和無人機服務協議後,DASB簽署了以下供應協議和服務協議:- |
(i) |
提供一體化無人機服務,以簡化農場和種植園的 工作流程,包括但不限於在十 (10) 年內為各種作物噴灑害蟲防護解決方案;以及
| |
(ii) | 購買以廣州 Xraift Technology Co. 商標製造和銷售的多旋翼農業無人駕駛飛行器(“UAV”)Ltd(“GXT”)的期限為十(10)年,以及來自其他國家的其他供應商的多旋翼農用無人機。 |
● | 預計未來十 (10) 年內經銷商和無人機服務協議將帶來的潛在未來經濟收益,可以選擇再續訂五 (5) 年;以及 |
● | 訂閲的理由和前景。 |
F-28
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併財務報表附註
截至2022年12月31日的期間
10. | 無形資產(續) |
供應/服務協議(續)
供應/服務 協議的初始成本計算在以下假設中最為敏感:
(i) | 根據經銷商和無人機服務協議、供應協議和服務協議在十 (10) 年內獲得的收入和收入,主要來源如下: |
(i) | 產品銷售—多旋翼農用無人機 | |
(ii) | 無人機服務 — 提供一體化無人機服務,以簡化農場和種植園的工作流程,包括但不限於為各種作物噴灑害蟲防護解決方案。 |
每單位產品的銷售價格約為每單位5,800令吉,每隔3年上漲5%。預計在這十(10)年內將售出大約272套。 | ||
提供的無人機服務將按每月約342,800令吉的費率收費,每隔3年每隔3年增加5%。預計在這十 (10) 年內將提供大約608次的服務。 |
供應/服務協議的初始成本計算是最敏感的 以下假設:
(ii) | 不會發生會對DASB的運營或結果產生重大影響的異常事件或交易。 |
(iii) | 不會對DASB提起任何會對DASB的活動或業績產生不利影響或產生任何或有負債的法律訴訟,這將對DASB的地位或業務產生重大影響。 |
(iv) | 天氣狀況、工業事故或其他類似事件、氣候疾病、戰爭、恐怖襲擊和其他國內和國際自然風險不會產生可能影響DASB運營、收入和支出的不利影響。 |
(v) | DASB 符合當局規定的所有法規和標準。 |
(六) | DASB的非流動資產的賬面價值不會受到任何重大減值。 |
(七) | 在確定初始成本確認時採用了每年11.79%(2022年:11.79%)的税前貼現率。 |
計算機系統
計算機系統由收購之日業務合併中識別的 源代碼和從第三方購買的源代碼組成,這些源代碼用於生產 或向客户提供商品或服務。源代碼最初是按成本計量的。初始確認後,源代碼以 成本減去累計攤銷和累計減值損失來衡量。
攤銷的計算是為了在資產的估計使用壽命內以直線方式將資產的 成本減記為剩餘價值。估計的使用壽命代表適用於集團各個業務領域的 常見預期壽命。使用的主要年利率為20%。
F-29
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併財務報表附註
截至2022年12月31日的期間
10. | 無形資產(續) |
善意
在業務合併中確認的商譽 是收購之日的資產,最初按成本計量。初次確認後,商譽按成本減去累計 減值損失來衡量。
出於減值測試的目的,商譽 分配給集團的 CGU,這是集團內部監測商譽的最低水平,用於內部 管理目的。
CGU 的可回收金額已根據使用價值(“VIU”)的計算確定。VIU 是使用税前現金流預測計算得出的,該預測基於 管理層批准的五年期財務預算。VIU是通過扣除CGU業務運營產生的 的未來現金流來確定的。
CGU 的 VIU 的計算對以下假設最為敏感 :
(i) | 收入增長率 |
預測的增長率是根據CGU過去的表現 確定的。
(ii) | 支出增長率 |
預計支出每年增長約3.0%(2020年: nil)。
(iii) | 税前折扣率 |
在確定CGU的可收回金額時,採用了每 年4.09%(2022:4.09%)的税前貼現率。
(iv) | 利潤率 |
利潤率是根據CGU實現的 歷史利潤率或預先確定的利潤率進行預測的。
在評估CGU與商譽相關的使用價值 方面,未確認本財政年度合併中的無形資產的減值損失 ,因為其可收回價值超過其賬面價值。
F-30
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併財務報表附註
截至2022年12月31日的期間
11. | 貿易應付賬款 |
12 月 31 日 | 12 月 31 日 | |||||||
2022 | 2021 | |||||||
美元 | 美元 | |||||||
當前 | ||||||||
貿易應付賬款 | ||||||||
-第三方 | 10,186,174 | 17,243,858 | ||||||
應收款留存額 | ||||||||
-第三方 | 22,660 | - | ||||||
10,208,834 | 17,243,858 |
(a) | 貿易應付賬款被歸類為按攤銷成本計量的金融負債。 |
(b) | 應付貿易賬款不計息,向集團授予的正常貿易信貸期限為30至210天。(2022年:30至210天)。 |
(c) | 根據合同未貼現還款義務,集團在報告期末的貿易應付賬款到期情況可按需償還或在一(1)年內償還。 |
12. | 其他應付賬款和應計賬款 |
12 月 31 日 | 12 月 31 日 | |||||||
2022 | 2021 | |||||||
美元 | 美元 | |||||||
其他應付賬款 | 4,353,885 | 137,312 | ||||||
應計費用 | 76,739 | 62,997 | ||||||
收到的存款 | 166,902 | - | ||||||
4,597,526 | 200,309 |
(a) | 其他應付賬款和應計費用歸類為按攤銷成本計量的金融負債。 |
(b) | 基於合同未貼現還款義務的集團其他應付賬款在報告期末的到期情況可按需償還或在一 (1) 年內償還。 |
F-31
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併財務報表附註
截至2022年12月31日的期間
13. | 遞延所得税負債 |
12 月 31 日 | 12 月 31 日 | |||||||
2022 | 2021 | |||||||
美元 | 美元 | |||||||
截至7月1日 | 4,104,573 | 2,223,126 | ||||||
收購子公司 | - | - | ||||||
計入損益 | (1,377,051 | ) | 14,565 | |||||
截至12月31日 | 2,727,522 | 2,237,691 |
每個 報告期末遞延所得税資產和負債的組成部分包括以下方面的税收影響:
12 月 31 日 | 12 月 31 日 | |||||||
2022 | 2021 | |||||||
美元 | 美元 | |||||||
淨賬面金額超過廠房和設備的税收減記值 | 4,688,046 | 664,463 | ||||||
未吸收的資本補貼 | (2,601,961 | ) | (151,245 | ) | ||||
未吸收的税收損失 | (817,128 | ) | - | |||||
無形資產 | 1,458,565 | 1,724,473 | ||||||
2,727,522 | 2,237,691 |
14. | 股本 |
2022 年 12 月 31 日 | 2021 年 12 月 31 日 | |||||||||||||||
的數量 | 的數量 | |||||||||||||||
股份 | 金額 | 股份 | 金額 | |||||||||||||
美元 | 美元 | |||||||||||||||
已發行和全額支付的普通股 | ||||||||||||||||
在時期開始時 | 10,000,000 | 1,001 | 10,000,000 | 1,057 | ||||||||||||
發行股票 | 15,000,000 | 1,542 | - | - | ||||||||||||
截至本期末 | 25,000,000 | 2,543 | 10,000,000 | 1,057 |
截至 2021 年 6 月 30 日和 2022 年 6 月 30 日的股東權益結構是在對於 2022 年 6 月 9 日完成的 ARB IOT Group Limited 的重組產生追溯效力後公佈的。所有股票和每股信息均已追溯重報,以反映所列所有時期的重組情況。
ARB IOT 集團有限公司於 2022 年 3 月 1 日根據開曼羣島 法律成立。公司的法定股本為50,000美元,分為50,000股, 每股面值為1美元,已發行股本為1股普通股,面值為1美元。
2022 年 6 月 9 日,公司將現有 已發行和未發行股份細分為公司每股面值為0.0001美元的10,000股,這樣 公司的法定股本將為500,000,000股,每股面值為0.0001美元,已發行股本為10,000股,面值 為每股 0.0001 美元。
2022 年 6 月 9 日,公司向 ARB IOT Limited 發行了 9,990 股 ,總額為 USD999,用於營運資金用途。
2022年9月19日,公司以每股普通股0.0001美元的價格發行了15,000,000股新普通股,總現金對價為1,500美元,用於營運資金用途。
公司所有者有權在公司宣佈時獲得 股息,並且有權在公司會議上每股普通股獲得一(1)票。就公司的剩餘資產而言,所有普通 股票均處於同等地位。
F-32
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併財務報表附註
截至2022年12月31日的期間
15. | 資本出資 |
歸類為 權益的控股公司的預付款是預計在可預見的將來無法償還的金額,實際上是控股公司對公司的額外投資 。
16. | 非控股權益 |
12 月 31 日 | 12 月 31 日 | |||||||
2022 | 2021 | |||||||
美元 | 美元 | |||||||
非控股權益 | 363,669 | 76,850 |
(a) | 擁有重大非控股權益(NCI)的集團子公司如下: |
2022 年 12 月 31 日 | ARB 機器人小組 | ARB WMS | 其他單獨無關緊要的子公司 | 總計 | ||||||||||||
NCI 所有權和投票權益百分比 (%) | 5% | 49% | - | - | ||||||||||||
NCI 賬面金額(美元) | 207,548 | 133,032 | 23,089 | 363,669 | ||||||||||||
分配給NCI的利潤(美元) | 154,198 | 132,321 | (426 | ) | 286,093 | |||||||||||
分配給NCI的總綜合收益(美元) | 154,198 | 132,321 | (426 | ) | 286,093 |
2021 年 12 月 31 日 | ARB 機器人小組 | ARB WMS | 其他單獨無關緊要的子公司 | 總計 | ||||||||||||
NCI 所有權和投票權益百分比 (%) | 5 | % | 49 | % | - | - | ||||||||||
NCI 賬面金額(美元) | 65,402 | 30,589 | (19,141 | ) | 76,850 | |||||||||||
分配給NCI的利潤(美元) | 65,453 | (2,926 | ) | (86,428 | ) | (23,901 | ) | |||||||||
分配給NCI的總綜合收益(美元) | 65,453 | (2,926 | ) | (86,428 | ) | (23,901 | ) |
F-33
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併財務報表附註
截至2022年12月31日的期間
16. | 非控股權益(續) |
(b) | 在集團內部清算之前,截至每個報告期末擁有重要淨資產淨值的子公司的財務信息摘要如下: |
ARB 機器人小組 | ARB 分發 | |||||||
2022 年 12 月 31 日 | 美元 | 美元 | ||||||
資產和負債 | ||||||||
非流動資產 | 5,324,628 | 2 | ||||||
流動資產 | 3,415,821 | 1,302,773 | ||||||
非流動負債 | - | - | ||||||
流動負債 | (169,853 | ) | (510,605 | ) | ||||
淨資產 | 8,570,596 | 792,170 |
結果 | ||||||||
收入 | 3,399,048 | 2,351,904 | ||||||
財政期間的利潤 | 3,146,905 | 285,369 | ||||||
綜合收入總額 | 3,146,905 | 285,369 | ||||||
來自經營活動的現金流 | 3,226,950 | 274,277 | ||||||
(用於)/來自投資活動的現金流 | (3,399,048 | ) | 24 | |||||
來自/(用於)融資活動的現金流 | 96,481 | (13 | ) | |||||
現金及現金等價物淨額(減少)/增加 | (75,617 | ) | 274,288 |
ARB 機器人小組 | ARB WMS | |||||||
2021 年 12 月 31 日 | 美元 | 美元 | ||||||
資產和負債 | ||||||||
非流動資產 | 5,484,931 | - | ||||||
流動資產 | 193,826 | 69,132 | ||||||
非流動負債 | (9,890 | ) | - | |||||
流動負債 | (70,904 | ) | (6,705 | ) | ||||
淨資產 | 5,597,963 | 62,427 |
結果 | ||||||||
收入 | 1,380,014 | - | ||||||
財政期間的利潤/(虧損) | 1,263,713 | (5,971 | ) | |||||
綜合收入總額 | 1,263,713 | (5,971 | ) | |||||
來自/(用於)經營活動的現金流 | 170,024 | (5,341 | ) | |||||
投資活動中使用的現金流 | (185,815 | ) | - | |||||
來自融資活動的現金流量 | 18,816 | 28,975 | ||||||
現金和現金等價物的淨增長 | 3,025 | 23,634 |
F-34
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併財務報表附註
截至2022年12月31日的期間
16. | 非控股權益(續) |
(c) | 收購非控股權益。 |
2022 年 12 月 31 日
2021年7月12日,集團收購了 ARB Logistics Technology Sdn Bhd(“ARB Logistic”)的49,000股普通股,相當於控股權益 的49%,對價為49,000令吉。因此,截至收購之日,集團已將ARB Logistic的控股權益從51%提高到100%。
2021年10月12日,集團額外收購了ARB Agro Tech的100股普通股,相當於控股權益的10%,對價為100.00令吉。因此,在收購之日,集團已將ARB Agro Tech的控股權益從90%提高到100%。
2021年12月31日, 以100萬令吉的代價收購了ARBIOT的額外100萬股普通股,相當於控股權益的1%。 因此,集團已將ARBIOT的控股權益從收購之日的99%提高到100%。
除上述子公司外,截至2021年12月31日, 個別非重大子公司的控股權益保持不變。
17. | 收入 |
截至12月31日的期間 | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
美元 | 美元 | |||||||
與客户簽訂合同的收入 | ||||||||
項目管理費 | 566,508 | 1,640,326 | ||||||
銷售貨物 | 27,423,873 | 39,307,886 | ||||||
信息技術系統的渲染 | - | 175,772 | ||||||
27,990,381 | 41,123,984 | |||||||
收入確認時間 | ||||||||
在某個時間點轉移 | 27,990,381 | 41,123,984 |
(a) | 信息技術系統的項目管理和渲染 |
來自項目管理費和提供信息技術系統 的收入將在商品控制權移交給客户時予以確認,也就是將重大風險和回報轉移給客户且交易已滿足 流入概率和國際財務報告準則第15號的衡量可靠性要求的時間點 。
(b) | 銷售貨物 |
該集團從事定製的 物聯網軟件或硬件的供應和安裝。大多數商品銷售合同是供應和安裝一套定製的物聯網智能農業 解決方案以及移動設備和相關配件的定製源代碼和經銷商。
當集團通過向客户轉讓承諾的貨物(即資產)來履行履約義務時,銷售商品所得收入在 點予以確認。當客户獲得對該資產的控制權時,該資產 即被轉移,這與貨物的交付和客户接受的時間相吻合。
不向客户提供商品銷售的實質性退貨和保修權 ,銷售商品產生的收入中也沒有重要的融資部分 ,因為銷售是按照正常信貸條件進行的,不超過十二個月。
F-35
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併財務報表附註
截至2022年12月31日的期間
18. | 税前利潤 |
在截至12月31日的期間 | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
美元 | 美元 | |||||||
税前利潤是在收費後得出的: | ||||||||
折舊: | ||||||||
-不動產、廠房和設備 | 1,650,779 | 32 | ||||||
-使用權資產 | 14,437 | 12,713 | ||||||
無形資產攤銷 | 2,598,740 | 912,734 | ||||||
董事薪酬 | - | 7,394 | ||||||
公司註冊費用 | - | 248 | ||||||
房舍租金 | 10,877 | 13,595 | ||||||
設備租賃 | 721 | 381 | ||||||
租賃負債的利息支出 | 358 | 783 | ||||||
並歸功於: | ||||||||
負面商譽 | - | 22,671 | ||||||
利息收入 | 50,194 | 1,515 |
19. | 税收支出 |
截至12月31日的期間 | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
美元 | 美元 | |||||||
所得税 | ||||||||
-本年度撥款 | 809,196 | 165,922 | ||||||
-上期準備金不足 | - | 152 | ||||||
809,196 | 166,074 | |||||||
遞延所得税(附註 14) | ||||||||
-與暫時分歧的產生和逆轉有關 | (1,373,842 | ) | 14,565 | |||||
-上期準備金不足 | (3,209 | ) | - | |||||
(1,377,051 | ) | 14,565 | ||||||
(567,855 | ) | 180,639 |
馬來西亞所得税按該財年預計應納税利潤的24%(2022:24%)的法定 税率計算。
F-36
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併財務報表附註
截至2022年12月31日的期間
19. | 税收支出(續) |
集團平均有效税率與 適用税率之間的數字對賬如下:
截至12月31日的期間 | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
美元 | 美元 | |||||||
税前利潤(“PBT”) | 549,922 | 7,615,578 | ||||||
按馬來西亞法定税率徵税 24%(2022 年:24%) | (131,981 | ) | (1,827,739 | ) | ||||
以下方面的税收影響: | ||||||||
不允許的費用 | (53,629 | ) | (16,080 | ) | ||||
非應税收入 | 540,448 | 5,441 | ||||||
遞延所得税資產未確認 | 209,777 | (55,580 | ) | |||||
無法識別的臨時差異的變化 | - | 1,712,322 | ||||||
雙重扣除 | - | 1,149 | ||||||
未確認的遞延所得税資產的利用 | 31 | - | ||||||
564,646 | (180,487 | ) | ||||||
根據前幾年的規定: | ||||||||
所得税 | - | (152 | ) | |||||
遞延所得税(附註13) | 3,209 | - | ||||||
税收支出 | 567,855 | (180,639 | ) |
20. | 每股普通股收益(“每股收益”) |
(a) | 基本每股收益 |
集團的基本每股收益是根據 計算得出的,計算方法是公司所有者(普通股權持有人)應佔利潤除以已發行普通股 的加權平均數。
截至12月31日的期間 | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
歸屬於公司所有者的利潤(美元) | 831,684 | 7,458,840 | ||||||
已發行普通股的加權平均數 | 18,396,739 | 10,000,000 | ||||||
基本每股收益(美元) | 0.05 | 0.75 |
(b) | 攤薄後每股 |
集團截至2022年12月31日和2021年12月31日止期間的攤薄後每股收益與集團的基本每股收益相同,因為集團沒有潛在的攤薄普通股。
截至12月31日的期間 | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
歸屬於公司所有者的利潤(美元) | 831,684 | 7,458,840 | ||||||
已發行普通股的加權平均數 | 18,396,739 | 10,000,000 | ||||||
攤薄後每股收益(美元) | 0.05 | 0.75 |
F-37
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併財務報表附註
截至2022年12月31日的期間
21. | 員工福利 |
截至12月31日的期間 | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
美元 | 美元 | |||||||
工資、工資、獎金和津貼 | 339,632 | 178,030 | ||||||
固定繳款計劃 | 25,866 | 16,557 | ||||||
社會保障繳款 | 1,258 | 2,570 | ||||||
其他僱員福利 | 5,561 | 19,986 | ||||||
372,317 | 217,143 |
22. | 運營部門 |
根據集團提供的產品和服務,集團的業務分為業務 單位。每個細分市場的績效是根據首席運營決策者審查的內部管理報告 來衡量的。集團業務部門如下:
(a) | 物聯網(“IoT”) |
(b) | 投資控股及其他 |
管理層分別監控其 業務部門的經營業績,以便做出有關資源分配和績效評估的決策。
分部業績、資產和負債包括直接歸屬於某個分部的 項目以及可以在合理基礎上進行分配的項目。細分市場間交易 是在各細分市場之間共同商定的條款進行的,為了得出集團 的業績,這些交易已被取消。
(a) | 業務板塊 |
下表按業務分部分析了 集團的收入、業績、資產、負債和其他信息:
31.12.2022 | ||||||||||||
物聯網 | 投資控股及其他 | 總計 | ||||||||||
美元 | 美元 | 美元 | ||||||||||
資產 | ||||||||||||
分部資產 | 94,255,929 | 383,201 | 94,639,130 | |||||||||
遞延所得税資產和可收回的税款 | 2,910 | - | 2,910 | |||||||||
總資產 | 94,258,839 | 383,201 | 94,642,040 | |||||||||
負債 | ||||||||||||
分部負債 | 23,360,140 | 15,683 | 23,375,823 | |||||||||
遞延所得税負債和應付税款 | 4,910,679 | 797 | 4,911,476 | |||||||||
負債總額 | 28,270,819 | 16,480 | 28,287,299 |
F-38
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併財務報表附註
截至2022年12月31日的期間
22. | 運營細分市場(續) |
(a) | 業務領域(續) |
下表按業務領域分析了 集團的收入、業績、資產、負債和其他信息:(續)
2022 年 12 月 31 日(續) | ||||||||||||
物聯網 | 投資控股及其他 | 總計 | ||||||||||
美元 | 美元 | 美元 | ||||||||||
非流動資產的增加: | ||||||||||||
不動產、廠房和設備 | 16,402,389 | - | 16,402,389 | |||||||||
收入 | ||||||||||||
總收入 | 27,990,381 | - | 27,990,381 | |||||||||
-細分市場間收入 | - | - | - | |||||||||
來自外部各方的收入 | 27,990,381 | - | 27,990,381 | |||||||||
結果 | ||||||||||||
扣除利息、折舊及税項前的利潤/(虧損) | 5,104,678 | (340,636 | ) | 4,764,042 | ||||||||
折舊: | ||||||||||||
-不動產、廠房和設備 | (1,650,779 | ) | - | (1,650,779 | ) | |||||||
-使用權資產 | (14,437 | ) | - | (14,437 | ) | |||||||
無形資產攤銷 | (2,598,740 | ) | - | (2,598,740 | ) | |||||||
財務收入/(成本),淨額 | 45,492 | 4,344 | 49,836 | |||||||||
税前利潤/(虧損) | 886,214 | (336,292 | ) | 549,922 | ||||||||
税收支出 | 568,632 | (777 | ) | 567,855 | ||||||||
該期間的利潤/(虧損) | 1,454,846 | (337,069 | ) | 1,117,777 | ||||||||
31.12.2021 | ||||||||||||
物聯網 | 投資控股及其他 | 總計 | ||||||||||
美元 | 美元 | 美元 | ||||||||||
資產 | ||||||||||||
分部資產 | 69,147,333 | 1,305 | 69,148,638 | |||||||||
遞延所得税資產和可收回的税款 | 1,975 | - | 1,975 | |||||||||
總資產 | 69,149,308 | 1,305 | 69,150,613 | |||||||||
負債 | ||||||||||||
分部負債 | 18,091,285 | 10,778 | 18,102,063 | |||||||||
遞延所得税負債和應付税款 | 2,404,036 | - | 2,404,036 | |||||||||
負債總額 | 20,495,321 | 10,778 | 20,506,099 |
F-39
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併財務報表附註
截至2022年12月31日的期間
22. | 運營細分市場(續) |
(a) | 業務領域(續) |
2021 年 12 月 31 日(續) | ||||||||||||
物聯網 | 投資控股及其他 | 總計 | ||||||||||
美元 | 美元 | 美元 | ||||||||||
非流動資產的增加: | ||||||||||||
不動產、廠房和設備 | 773 | - | 773 | |||||||||
無形資產 | 18,678,161 | - | 18,678,161 | |||||||||
18,678,934 | - | 18,678,934 | ||||||||||
收入 | ||||||||||||
總收入 | 41,123,984 | - | 41,123,984 | |||||||||
-細分市場間收入 | - | - | - | |||||||||
來自外部各方的收入 | 41,123,984 | - | 41,123,984 | |||||||||
結果 | ||||||||||||
扣除利息、折舊及税項前的利潤/(虧損) | 8,550,735 | (10,410 | ) | 8,540,325 | ||||||||
折舊: | ||||||||||||
-不動產、廠房和設備 | (32 | ) | - | (32 | ) | |||||||
-使用權資產 | (12,713 | ) | - | (12,713 | ) | |||||||
無形資產攤銷 | (912,734 | ) | - | (912,734 | ) | |||||||
財務收入/(成本),淨額 | 732 | - | 732 | |||||||||
税前利潤/(虧損) | 7,625,988 | (10,410 | ) | 7,615,578 | ||||||||
税收支出 | (180,639 | ) | - | (180,639 | ) | |||||||
該期間的利潤/(虧損) | 7,445,349 | (10,410 | ) | 7,434,939 |
(b) | 地理分段 |
該集團主要在馬來西亞開展業務, 來自海外的收入微不足道。因此,沒有按地域分列信息。
F-40
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併財務報表附註
截至2022年12月31日的期間
23. | 關聯方披露 |
(a) | 識別關聯方 |
如果集團有能力直接或間接控制該方或在制定 財務和運營決策時對該方施加重大影響,反之亦然,或者集團和該方受到共同控制或共同的重大 影響,則各方被視為與集團有關係 。關聯方可以是個人或其他實體。
關聯方還包括關鍵管理人員 ,定義為直接或間接擁有規劃、指揮和控制集團活動的權力和責任的人員。主要管理人員包括集團的所有董事。
本集團與 其子公司、董事和集團董事有利益的公司有關聯方關係。
(b) | 在本財政期間,集團與關聯方進行了以下交易: |
截至12月31日的期間 | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
美元 | 美元 | |||||||
關聯公司 | ||||||||
-項目管理費收入 | - | 205,939 | ||||||
-信息技術系統效果圖 | - | 173,035 | ||||||
-項目管理費支出& | - | (933,908 | ) |
# | ARB Berhad 對提供的行政支持服務收取管理費。董事辦公室費用包括董事工資、固定繳款計劃、社會保障繳款和其他僱員福利。這些成本是根據ARB Berhad子公司毛利貢獻和資產的比率分配的。 |
& | 除上述管理費外,ARB Berhad在集團之外的子公司還向集團提供了特定的項目管理服務。常見成本大部分由IT技術人員的工資組成,包括薪酬、固定繳款計劃、社會保障繳款和其他員工福利。其次是計算機系統的維護、不動產、廠房和設備的折舊以及其他費用。 |
上述關聯方交易是根據 約定的合同條款和條件以及集團關聯方之間的正常業務過程中進行的。
F-41
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併財務報表附註
截至2022年12月31日的期間
23. | 關聯方披露(續) |
(c) | 主要管理人員的薪酬 |
主要管理人員由集團董事 組成,他們在本財政年度的薪酬在財務報表附註21中披露。
拿督斯里劉國亮是本集團的執行董事 。他還是集團最終控股股東 ARB Berhad 的首席執行官兼執行董事。
24. | 風險管理概述 |
集團的總體財務風險管理目標 是優化其股東價值,而不是進行投機交易。
本集團主要面臨市場風險( 包括利率風險)、信用風險以及業務活動產生的流動性和現金流風險。
(a) | 市場風險:利率風險 |
利率風險是指由於市場利率 的變化而導致集團和公司金融工具的公允價值 或未來現金流波動的風險。本集團因利率變動而面臨的市場風險主要與存放在集團持牌銀行 的存款有關。
利率風險的敏感度分析
集團不面臨利率風險 ,因為計息金融工具的利率是固定的。因此,靈敏度分析並未披露。
(b) | 信用風險 |
信用風險敞口主要來自以信貸條件進行的銷售 。集團通過確保其客户擁有良好的財務狀況和信用記錄 來控制銷售的信用風險。集團還尋求根據集團的政策 向經批准的金融機構安全且有利可圖地投資現金資產。
信用風險敞口
在每個報告期結束時,集團和公司的最大 信用風險敞口由財務狀況表中確認的每類金融資產的賬面金額表示 。有關貿易和其他應收賬款信貸增強的信息分別在附註 5和6中披露。
F-42
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併財務報表附註
截至2022年12月31日的期間
24. | 風險管理概述(續) |
(c) | 信用風險集中度概況 |
已在附註5中披露了信用風險集中度概況。
(d) | 流動性和現金流風險 |
流動性和現金流風險是 集團和公司在到期時無法履行其財務義務的風險。集團和 公司面臨的流動性風險主要來自其應付負債和租賃負債。
集團積極管理其債務到期情況、 運營現金流和資金可用性,以確保滿足所有運營、投資和融資需求。在執行 的流動性風險管理戰略時,集團衡量和預測其現金承諾,並維持被認為足以為集團活動提供資金的現金和現金等價物水平 。
財務報表附註11和12分別披露了按剩餘 合同到期日對金融工具的分析。
F-43
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併財務報表附註
截至2022年12月31日的期間
25. | 業務合併 |
(a) | 收購子公司的股權 |
2021 年 12 月 31 日
在上一個財政期間,集團收購了ARB WMS Technologies Sdn的 100% 的普通股。Bhd。(“ARB WMS”)和 ARB Innovation SdnBhd。(“ARB 創新”)。
ARB Innovation是馬來西亞信息技術 軟件和硬件的提供商。收購後,集團有望成為馬來西亞市場數據網絡 產品和服務的領先提供商。它還期望通過規模經濟降低成本。
轉讓對價的公允價值以及收購子公司對現金 流的影響如下:
ARB | ARB | |||||||||||
WMS | 創新 | 總計 | ||||||||||
美元 | 美元 | 美元 | ||||||||||
收購的公允價值對價 | 12,213 | 1,915,709 | 18,264,439 | |||||||||
減去:收購的子公司的現金及現金等價物 | (23,946 | ) | (239 | ) | (24,186 | )) | ||||||
收購子公司產生的現金(流入)/流出 | (11,733 | ) | 1,915,470 | 18,240,253 |
收購之日子公司可識別資產和負債 的確認臨時公允價值如下:
ARB | ARB | |||||||||||
WMS | 創新 | 總計 | ||||||||||
美元 | 美元 | 美元 | ||||||||||
現金和銀行餘額 | 23,946 | 239 | 24,186 | |||||||||
貿易應收賬款 | 45,498 | 65,852 | 111,351 | |||||||||
貿易應付賬款 | - | (1,596 | ) | (1,596 | ) | |||||||
其他應付賬款和應計款 | (1,046 | ) | (487 | ) | (1,533 | ) | ||||||
淨資產 | 68,398 | 64,008 | 132,408 | |||||||||
以公允價值計量的非控股權益 | (33,515 | ) | - | (33,515 | ) | |||||||
集團在淨資產中所佔份額 | 34,883 | 64,008 | 98,893 | |||||||||
減去:合併損益表中確認的合併後負商譽 | (22,670 | ) | - | (22,670 | ) | |||||||
增加:整合後的商譽 | - | 1,851,700 | 1,851,700 | |||||||||
收購對價的公允價值總額 | 12,213 | 1,915,708 | 1,927,923 |
收購 所產生的ARB Innovation的商譽是合併集團和被收購的 公司的業務所預期的協同效應和規模經濟的最大一部分。此次收購所產生的對ARB WMS的討價還價收購包括主要來自現金和銀行 餘額以及從可用的應付賬款的貿易應收賬款中收取的債務所產生的經濟利益。
非控股權益的公允價值 代表其在收購當日子公司公允價值中所佔的份額,使用收購價格分配法估算。 出於納税目的,以企業合併為目的的討價還價購買無需納税。
自收購之日起,ARB WMS和ARB Innovation為集團本期合併運營報表貢獻了以下 收入和(虧損)/利潤:
ARB | ARB | |||||||||||
WMS | 創新 | 總計 | ||||||||||
美元 | 美元 | 美元 | ||||||||||
收入 | - | 37,595,785 | 37,595,785 | |||||||||
税前虧損 | (5,971 | ) | (86,865 | ) | (92,837 | ) | ||||||
該期間的損失 | (5,971 | ) | (86,865 | ) | (92,837 | ) |
如果收購的公司是在報告期初收購的 ,則集團的收入和(虧損)/利潤等於自收購之日起 本年度的收入和虧損。
F-44
ARB IOT GROUP 有限公司
(在開曼羣島註冊成立)
未經審計的簡明合併財務報表附註
截至2022年12月31日的期間
26。報告期結束 之後的重大事件
(a) | ARB IOT Group Limited(“AIGL”)擬在紐約 納斯達克證券交易所上市 |
2022 年 6 月 24 日,ARB IOT Group Limited(“AIGL 或公司”)向美國證券交易所 委員會(“SEC”)提交了 F-1 表格(招股説明書草案)的註冊聲明草案(即註冊聲明要求 在美利堅合眾國(“美國”)證券交易所上市。
2022 年 7 月 7 日,AIGL 向位於紐約的全國證券交易商協會(“納斯達克”)證券交易所提交了上市 申請,要求在納斯達克證券交易所上市 。
擬進行至少120萬股新股 (“發行股份”)的首次公開募股,約佔最低方案 首次公開募股後AIGL擴大的已發行股本的4.58%,最多2,173,500股發行股約佔納斯達克證券交易所最大值 情景下首次公開募股後AIGL擴大的已發行股本的8.00%。
根據擬議的IPO 發行股份將以每股已發行股份至少4美元的發行價格發行。每股發行股4美元的最低發行價格基於納斯達克證券交易所首次公開募股上市和報價允許的最低出價 水平(發行價格)。
根據每 股發行股4美元的指示性發行價格(或相當於每股發行股份18.401令吉),擬議的首次公開募股預計將籌集480萬美元 (或相當於2,209萬令吉)的最低總收益。
公司的擬議上市和/或 擬議首次公開募股須獲得以下批准並以獲得以下批准為條件:
(i) | 在即將召開的股東特別大會上提議子公司 上市的ARB股東; |
(ii) | 美國證券交易委員會關於F-1表格(招股説明書)的註冊聲明; |
(iii) | 擬進行首次公開募股的納斯達克證券交易所;以及 |
(iv) | 任何其他相關機構/各方的批准,如果 需要。 |
繼發行股票在納斯達克證券交易所上市後,公司的上市已於2023年4月5日(美國東部時間)完成。與本次發行有關的最終招股説明書 已提交給美國證券交易委員會,可在美國證券交易委員會的網站 http://www.sec.gov 上查閲。
注意:
(1) | 用於説明目的的匯率為 1.00 美元:4.601 令吉,由匯率 得出 | |
(2) | 基於截至2022年9月26日下午5點的馬來西亞國家銀行中間利率。 |
F-45