合併

根據美國普遍接受的會計原則編制的合併財務報表代表了哈德森直接或間接擁有多數股權或以其他方式控制的所有公司。重要的公司間賬户和交易已被取消。該公司的合併財務報表包括全資子公司哈德遜控股公司和哈德遜科技公司的賬目。本公司不提供綜合收益表，因為其綜合收益與其淨收益相同。

金融工具的公允價值

截至2023年3月31日和2022年12月31日，包括現金、貿易應收賬款和應付賬款在內的金融工具的賬面價值約為公允價值，因為這些工具的到期日相對較短。截至2023年3月31日和2022年12月31日，由於債務的浮動利率性質，債務的賬面價值接近公允價值。有關更多詳細信息，請參閲註釋 2。

信用風險

可能使公司面臨信用風險集中的金融工具主要包括臨時現金投資和貿易應收賬款。該公司維持對高評級金融機構的臨時現金投資，餘額有時會超過聯邦存款保險公司的保險範圍。該公司的應收貿易賬款主要來自美國各地的公司。在提供信貸之前，公司會審查每位客户的信用記錄。

公司根據與特定賬户的信用風險、歷史趨勢和其他信息相關的因素，為可疑賬户設立備抵金。公司應收賬款的賬面價值減去了既定的可疑賬款備抵金。可疑賬款備抵包括任何被確定無法收回的應收賬款餘額，以及剩餘應收賬款餘額的普通準備金。公司根據影響應收賬款餘額可收回性的因素調整儲備金。

在截至2023年3月31日的三個月期間，有一位客户的銷售額超過 10佔公司收入的百分比，截至2023年3月31日，為美元9.4來自該客户的數百萬筆應收賬款。在截至2022年3月31日的三個月期間，沒有客户核算 10佔公司收入的百分比。

失去主要客户或任何此類客户的經濟前景下降和/或減少對公司產品或服務的購買都可能對公司的經營業績和財務狀況產生重大不利影響。

現金和現金等價物

原始到期日不超過九十天的臨時投資包含在現金和現金等價物中。

庫存

庫存主要由可供銷售的製冷劑產品組成，按成本中較低者列報，採用先進先出法或可變現淨值。如果庫存的市場價格低於相關成本，則公司可能需要通過較低的成本調整或可變現淨值調整來減記其庫存，其影響將反映在合併運營報表的銷售成本中。任何此類調整都將基於管理層對未來需求和市場狀況的判斷以及對歷史經驗的分析。

不動產、廠房和設備

財產、廠房和設備按成本列報，包括內部製造的設備。完成在建設備的成本不被視為對公司財務狀況的重大影響。折舊準備金在相應資產的使用壽命內採用直線法入賬（用於財務報告的目的）。租賃權的改善在相應租約的經濟壽命或期限較短的時間內按直線攤銷。維護和維修費用在發生時記入費用。

由於公司業務的專業性質，公司對設備使用壽命的估計將來可能會發生變化。

善意

該公司的收購包括大量商譽和其他無形資產。公司採用收購方法進行收購核算，除其他外，要求確認商譽（即收購的收購價格超過收購淨資產和已確定的無形資產的公允價值）。公司每年都會在定性或定量基礎上（在第四季度的第一天）測試其商譽減值，如果發生的事件或情況發生變化很可能會使資產的公允價值降至賬面價值以下，則在兩次年度測試之間進行減值。在申報單位層面對商譽進行減值測試。在進行年度減值測試時，公司可以選擇首先進行定性評估，這要求管理層做出影響申報單位的假設，以確定是否存在使申報單位的公允價值低於其賬面金額的事件和情況的存在。如果得出這樣的結論，則要求公司對商譽進行量化減值評估。截至2023年3月31日，公司有一個申報單位。符合特定標準的其他無形資產按其估計使用壽命攤銷。

減值費用是根據申報單位的賬面金額超過其公允價值的部分記錄的。當賬面金額超過申報單位的估計公允價值時，將確認減值費用。這些減值評估使用許多假設和估計值來確定減值損失，包括與未來收益相關的某些假設和估計。如果公司未能實現其收益目標，則這些減值評估所依據的假設和估計可能會受到不利影響，這可能會導致資產減值費用，從而對經營業績產生負面影響。在2022年第四季度，公司自10月1日起完成了年度減值測試，並在定性評估中確定，申報單位的公允價值很可能大於其賬面金額，因此沒有造成商譽減值。無法保證影響我們行業的宏觀經濟或商業狀況未來不會持續下滑，這可能會導致未來商譽減值費用。

有 不2022年或截至2023年3月31日的季度確認的商譽減值損失。

租賃

2016年2月，財務會計準則委員會發布了經修訂的2016-02號《會計準則更新》，即《租賃》（主題842）（ASU 2016-02），該更新通常要求承租人在資產負債表上確認經營和融資租賃負債以及相應的使用權資產，並進一步披露租賃安排產生的現金流的金額、時間和不確定性。2018年7月，財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學第2018-11號《租賃——有針對性的改進》，作為對先前發佈的指南的更新。本次更新增加了一個過渡選項，允許在採用期間確認對留存收益期初餘額的累積效應調整，而無需在通過前各期重新編制財務報表。公司在亞利桑那州立大學第2018-11號中使用了修改後的追溯性過渡方法，並在採用期間通過累積效應調整適用了新的租賃要求。公司的融資租賃會計核算基本保持不變。更多詳情和當前餘額見附註5。

氣瓶存款責任

氣瓶存款負債包含在公司資產負債表上的應計費用和其他流動負債中，是指因退回可再裝氣瓶而應向客户支付的金額。該公司的阿斯彭製冷劑部門（“ARI”）在裝運可再填充氣瓶中的製冷劑氣體時向其客户收取氣瓶沉積物的費用。ARI 向客户收取的費用近似於相同尺寸的新氣缸的成本。歸還氣瓶後，這種責任就會減少。氣缸存款負債餘額為美元14.4百萬和美元13.6截至2023年3月31日和2022年12月31日，分別為百萬人。

收入和銷售成本

該公司的產品和服務主要用於商用空調、工業加工和製冷系統。公司的大部分收入來自制冷劑和工業氣體及相關產品的銷售。該公司還通過在客户現場和內部提供的製冷劑管理服務獲得收入。該公司主要在美國境內開展業務。

公司適用財務會計準則委員會關於收入確認的指導方針，該指導要求公司確認的收入金額應反映公司為換取向客户轉移的商品或服務而預計有權獲得的對價。在大多數情況下，公司與客户的合同是客户的採購訂單，向客户的銷售價格是固定的。對於某些客户，公司還可以簽訂銷售協議，概述適用於未來從該客户那裏收到的採購訂單的條款和條件框架。因為公司與客户的合同是

所得税

在調整了為財務報表目的申報的某些項目的收入後，公司按法定企業所得税税率徵税。當期所得税支出（收益）反映了當前應納税或可扣除的收入和支出的税收結果。公司使用遞延所得税的資產和負債法進行會計處理，該法規定根據已頒佈的税率和法律確認遞延所得税資產或負債，以彌補資產和負債的財務和所得税申報基礎之間的差異。與公司淨營業虧損結轉（“NOL”）相關的税收優惠在公司預計未來實現應納税所得額的範圍內予以確認。

在截至2022年12月31日的年度中，公司得出結論，其遞延所得税資產更有可能變現。該公司完全撤銷了其現有的估值補貼15.1百萬，含美元11.6在 2022 年第一季度和第二季度逆轉了百萬美元，剩餘的美元3.5到 2022 年第三季度和第四季度，將達到百萬。不再需要估值補貼的結論是基於三年累計税前收入的實現，即公司的美元使用情況29.3百萬聯邦NOL，佔公司遞延所得税資產的大部分，加上對未來幾年的税前收入的估計，足以變現剩餘的遞延所得税資產。

截至2023年3月31日，公司沒有聯邦 NOL，因為在截至2022年12月31日的年度中，公司使用了所有剩餘的聯邦 NOL。截至 2023 年 3 月 31 日，該公司的州税 NOL 約為 $1.8百萬，將在不同年份到期。我們每季度審查一次實現遞延所得税資產收益的可能性。

公司通過在税務機關的審查中確定税收狀況是否更有可能持續來評估不確定的税收狀況（如果有）。截至2023年3月31日和2022年12月31日，該公司認為其税收狀況不明確。

普通股和等價股每股收益

如果具有攤薄性，則在列報攤薄後每股收益時將考慮採用庫存股方法的普通等價股（假設行使期權的普通股）。 用於確定每股淨收益的股票對賬情況如下（千美元，未經審計）：

在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月期間，某些期權合計 502,568和 18,483股票已分別被排除在攤薄後股票的計算之外，因為其效應具有反稀釋作用。

估算和風險

在編制符合美國公認會計原則的財務報表時，需要使用影響這些財務報表和腳註中報告的數額的估計和假設。公司認為這些會計估算對於編制隨附的合併財務報表至關重要。公司使用估算時可用的信息。但是，如果使用不同的信息或假設，這些估計值可能會發生重大變化。此外，這些估計值最終可能無法反映最終交易的實際金額。公司利用內部和外部資源來評估各種承諾和突發事件的潛在流動和未來負債。如果假設或條件在將來發生變化，則估計值可能與最初的估計值不同。

公司的幾項會計政策涉及重大判斷、不確定性和估計。公司的估計基於歷史經驗和其他各種被認為在當時情況下是合理的假設，這些假設的結果構成了對資產和負債賬面價值做出判斷的基礎。在不同的假設或條件下，實際結果可能與這些估計值不同。如果實際業績與管理層的判斷和估計不同，則可能會對公司產生重大不利影響。公司持續評估其估算值，包括但不限於與可疑賬款備抵金、庫存儲備、商譽和承諾及意外開支有關的估算。在貿易應收賬款方面，公司根據付款歷史的歷史和預期趨勢以及客户履行義務的能力，估算了可疑賬户的必要備抵金。對於庫存，公司評估其產品的當前和預期銷售價格，以確定是否有必要將庫存減記為可變現淨價值。

公司參與的行業受到嚴格監管，影響其業務的法規變化可能會影響其經營業績。目前，公司從供應商及其客户那裏購買原始氫氟碳化合物（“HFC”）和氫氟烴（“HFO”）和可回收的製冷劑，主要是氫氟氯烴（“HCFC”）、HFC和氯氟烴（“CFC”）、製冷劑。如果公司無法採購足夠數量的製冷劑或無法以商業上合理的條件獲得製冷劑，或者公司銷售的製冷劑的需求和/或價格下降，則公司可能會減少製冷劑銷售的收入，這可能會對其經營業績和財務狀況產生重大不利影響。製冷劑的採購過程包括各種採購成本，例如運費、加工、保險和其他與製冷劑交付有關的成本。由於最近注意到的全球供應鏈問題，該公司認為其可能面臨與這些製冷劑購買相關的增量成本。這些成本代表公司的初步估計，可能有待在未來幾個時期最終確定，並已記錄在截至2023年3月31日的合併資產負債表上的應計費用和其他流動負債中。

公司面臨各種法律訴訟。公司評估了與每項訴訟相關的案情和潛在責任。此外，公司估計與這些事項有關的潛在責任（如果有）。如果這些估計不準確，或者未來情況發生變化，公司可能會承擔負債，這可能會對其經營業績和財務狀況產生重大不利影響。

長期資產減值

每當事件或情況變化表明資產的賬面金額可能無法收回時，公司就會審查長期資產的減值。持有和使用的資產的可收回性是通過將資產的賬面金額與資產預計產生的未來淨現金流量進行比較來衡量的。如果此類資產被視為減值，則應確認的減值以資產賬面金額超過資產公允價值的金額來衡量。待處置的資產按賬面金額或公允價值減去出售成本的較低者列報。

最近的會計公告

2016年6月，財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學第2016-13號《金融工具信貸損失衡量》，修訂了其範圍內金融工具信貸損失的會計指南。2018年11月，發佈了亞利桑那州立大學第2018-19號，並於2019年4月發佈了亞利桑那州立大學第2019-04號，並於2019年11月發佈了亞利桑那州立大學第2019-11號，分別修訂了該標準。新標準引入了一種基於預期損失的方法，用於估算某些類型金融工具的信用損失，並修改了可供出售債務證券的減值模型。估算信貸損失的新方法（稱為當前的預期信貸損失模型）適用於按攤銷成本計量的大多數金融資產和某些其他工具，包括貿易和其他應收賬款、貸款、持有至到期債務證券、租賃淨投資和表外信貸敞口。該 ASU 在 2022 年 12 月 15 日之後開始的財政年度內有效，包括這些財政年度內的過渡期，允許提前採用。從指導意見獲得通過的第一個報告期開始時，各實體必須將該準則的規定作為對留存收益的累積效應調整。公司於 2023 年 1 月 1 日通過了亞利桑那州立大學第 2016-13 號。亞利桑那州立大學第2016-13號的通過並未對其經營業績或財務狀況產生重大影響。

2020 年 8 月，FASB 發佈了 ASU 2020-06，“帶轉換和其他期權的債務債務（副題 470-20）以及實體自有權益中的衍生品和對衝合約（副題 815-40）：實體自有權益中的可轉換工具和合約的會計”，旨在通過刪除子主題 470-20 “帶轉換的債務債務和其他期權” 中的某些分離模型來簡化可轉換工具的會計樂器。該聲明對2022年12月15日之後開始的財政年度以及這些財政年度內的過渡期有效，允許提前通過。該公司於 2023 年 1 月 1 日採用了 ASU 2020-06。ASU 2020-06的通過並未對其經營業績或財務狀況產生重大影響。

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​