附件8.1

[Sullivan&Cromwell LLP信箋]

2023年4月20日

麥迪遜廣場花園娛樂公司

賓夕法尼亞廣場兩號

紐約，NY 10121。

女士們、先生們：

我們已擔任特拉華州公司麥迪遜廣場花園娛樂公司(MSGE)的美國税務顧問，與受控(定義如下)2023年4月3日生效的Form 10註冊聲明中描述的分銷有關。此處使用但未定義的大寫術語應具有MSGE於2023年4月20日向我們頒發的S高級官員證書(S高級官員證書)中賦予它們的含義。

在提出我們的意見時，我們已審核並依賴S證書以及我們認為必要或適當的其他文件中所載事實的準確性和完整性。此外，我們還依賴查爾斯·F·多蘭給我們的代表信。針對這一意見，我們假設捐款和分配將按照S證書中所述的方式完成，我們也做出了附件E中所述的假設。

在提出我們的意見時，我們考慮了經修訂的1986年《國税法》(《國税法》)的適用條款、據此頒佈的財政條例、相關司法當局、國税局的解釋性裁決，以及我們認為在這種情況下適當的其他當局。所有此類 權限都可能發生更改，並且任何此類更改都可以追溯適用。

基於上述情況，我們認為，根據現行法律，

(1)出資和分配合計應符合《守則》第368(A)(1)(D)條規定的重組；

(2)MSGE和MSGE Spinco，Inc.(受控)都不應確認捐款的收益或損失；

(3)MSGE不應確認根據守則第355(C)條或第361(C)條進行分配時的收益或損失；以及

(4)MSGE的股東不應確認根據守則第355(A)節進行分配時的收益或損失，並且不應將任何金額計入該等股東的收入中，但以現金代替受控股份的零碎股份的情況除外。

我們的意見明確地以上文所述的假設和信賴陳述為條件。對於本文或S證書中提及的交易的税收後果(包括任何適用的州、當地或外國税收後果)，我們不發表任何其他意見。