高級人體成像有限公司
71-73 南珀斯濱海大道,第 5 單元
西澳大利亞州南珀斯 6151
澳大利亞
2021年10月29日
梅根·阿克斯特
美國證券交易委員會
東北 F 街 100 號
華盛頓特區 20549
回覆: | 高級人體影像有限公司 | |
F-1 表格註冊聲明第 1 號修正案 | ||
2021 年 10 月 19 日提交 | ||
文件編號 333-259090 |
親愛的博薩納克先生:
美國證券交易委員會( “委員會”)的工作人員( “員工”、“您” 或 “您的”)在 2021 年 10 月 26 日的信中向Advanced Human Imaging, Inc.(“公司”、“我們”、“我們” 或 “我們的”)提供了對公司於 10 月提交的 F-1 表格註冊聲明第 1 號修正案的評論 2021 年 19 日。我們收到了你的來信,以下是公司對員工評論的迴應。為方便起見 ,下面列出了評論,然後是公司的回覆。
2021 年 10 月 19 日提交的 F-1 表格第 1 號修正案
本次發行,第 16 頁
1. | 請修改摘要,披露您將使用本次發行 的收益向費爾幹納證券公司支付10萬美元。 |
迴應:我們相應地修改了 的披露。
資本與負債,第 40 頁
2. | 請補充向我們提供proforma 變動的對賬表,包括調整後的現金和現金等價物、已發行資本和股東權益總額。確保所使用的淨收益與 在整個申報過程中披露的12,968,347美元淨收益相符,並且第二點披露的第三點支持這一變更。 |
迴應:我們相應地修改了 的披露。我們已確保所使用的淨收益與整個 申報中披露的12,968,347美元淨收益相符。請參閲隨附附錄A中調整後的現金和現金等價物、已發行資本和股東 權益總額的預計變動對賬表。
稀釋,第 41 頁
3. | 請向我們提供計算結果,以支持截至2021年6月30日發行20,211,262澳元后的有形賬面淨值 。 |
迴應:
發行後的有形賬面淨值已修訂。請參閲隨附的附錄 B,瞭解支持 發行後更新的有形賬面淨值的計算結果。
4. | 請向我們提供計算結果,以支持第42頁假設的首次公開募股價格上漲1美元 相關的2,395,833美元。 |
迴應:
我們已經修改了與 相關的披露,假設的首次公開募股價格上漲了1美元。請參閲隨附的附錄C,該計算結果支持我們在第42頁上發佈的與假定首次公開募股價格上漲1美元有關的 最新披露。
管理層對財務狀況的討論與分析 以及運營業績、流動性和資本資源,第 46 頁
5. | 請進行修改,明確説明在未來 12 個月內運營所需的資金數額 |
迴應:
我們相應地修改了我們的披露。
合併損益表和其他綜合 收益表,第 F-3 頁
6. | 修訂以細分軟件開發 套件在2020年6月30日每位用户或每次掃描的主要收入為139,492美元,這與您在2021年6月30日的收入分類一致。 |
迴應:
139,492 美元的收入與 與 Wellteq Australia Pty Ltd 的協議有關。此類收入是根據該協議產生的,該協議已於 2020 年 5 月 19 日終止。因此,由於此類收入不是來自每位用户或每次 掃描的軟件開發套件,因此不提供任何細分信息。取而代之的是,與Wellteq簽訂的合同是固定的月度費用,超出了我們通常的SDK定價模式,因此在我們的財務 報表中記錄為 “Recurrin收入——每月收入”。
獨立註冊會計師事務所的同意, 頁面 Ex.23.1
7. | 請讓您的審計師修改其同意,以引用 2021 年 9 月 30 日審計報告的正確日期。 |
迴應:
已對審計師的同意進行了修訂,以提及其 2021 年 9 月 30 日審計報告上的正確日期。
我們敦促所有對申報中披露的準確性和充分性負責 的人確保申報中包含1934年《證券 交易法》和所有適用的《交易法》規則所要求的信息。由於公司及其管理層掌握與公司披露有關的所有事實 ,因此他們對所作披露的準確性和充分性負責。
該公司承認
● | 公司對申報中披露的充分性和準確性負責; |
● | 工作人員的評論或對工作人員評論的披露變更並不妨礙委員會 對申報採取任何行動;以及 |
● | 在委員會或 根據美國聯邦證券法提起的任何訴訟中,公司不得將員工的評論作為辯護。 |
感謝您協助審查此 申報。
真的是你的,
弗拉多·博薩納克
首席執行官
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2
附錄 A
3
附錄 B
4
附錄 C
5