GIGAMEDIA 限定版

合併財務報表

2022年12月31日和2021年12月31日

截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度

（附獨立註冊會計師事務所的報告）

F-2

GIGAMEDIA 有限公司及其子公司

合併財務報表索引

F-1

獨立註冊會計師事務所的報告

董事會和股東

GigameDia 有限公司

對財務報表的意見

我們審計了截至2022年12月31日和2021年12月31日的GigaMedia Limitedia Limitedia及其子公司（“公司”）的合併資產負債表、截至2022年12月31日的三年中每年的相關合並運營報表和綜合收益（虧損）、股東權益和現金流以及相關附註（統稱為 “合併財務報表”）。我們認為，合併財務報表符合美利堅合眾國普遍接受的會計原則，在所有重大方面公允列報了公司截至2022年12月31日和2021年12月31日的財務狀況以及截至2022年12月31日的三年中每年的經營業績和現金流。

意見依據

這些財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的合併財務報表發表意見。我們是一家在上市公司會計監督委員會（美國）（PCAOB）註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及證券交易委員會和PCAOB的適用規則和條例，我們必須對公司保持獨立。

我們根據PCAOB的標準進行了審計。這些準則要求我們計劃和進行審計，以便合理地確定合併財務報表是否存在因錯誤或欺詐造成的重大錯報。公司沒有被要求對其財務報告的內部控制進行審計，也沒有聘請我們進行審計。作為審計的一部分，我們需要了解財務報告的內部控制，但不是為了就公司對財務報告的內部控制的有效性發表意見。因此，我們不表達這樣的意見。

我們的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是錯誤還是欺詐所致，以及執行應對這些風險的程序。此類程序包括在測試的基礎上審查與合併財務報表中的金額和披露內容有關的證據。我們的審計還包括評估管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評估合併財務報表的總體列報情況。我們認為，我們的審計為我們的意見提供了合理的依據。

關鍵審計事項

下文通報的關鍵審計事項是本期合併財務報表審計中出現的問題，該問題已通報或必須通報給審計委員會，(1) 涉及對合並財務報表至關重要的賬目或披露，(2) 涉及我們特別具有挑戰性、主觀或複雜的判斷。關鍵審計事項的溝通絲毫沒有改變我們對整個合併財務報表的看法，下文傳達的關鍵審計事項也不會就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨的意見。

F-2

公允價值——第三級資產——參見合併財務報表附註4

關鍵審計事項描述

該公司持有私人公司發行的總額為1032.1萬美元的證券投資。投資的公允價值基於複雜的估值方法，其中包含不可觀察的輸入，因此被歸類為三級。

與具有易於觀察的市場價格因此更容易得到獨立證實的資產的估值不同，被歸類為三級的金融工具的估值本質上是主觀的，通常涉及使用複雜的專有方法和不可觀察的輸入。

我們將三級資產的估值確定為關鍵的審計事項，因為估值方法複雜，投入難以觀察，包括折扣率、缺乏適銷性的折扣以及用於估算公允價值的波動率管理。這需要審計師在評估方法和相關投入時具有高度的專業判斷力，並加大工作力度，包括讓我們的公允價值專家參與。

審計中如何解決關鍵審計問題

除其他外，我們的審計程序包括以下內容：

/s/ 德勤會計師事務所

臺北，臺灣

中華民國

2023年4月28日

自2017年以來，我們一直擔任公司的審計師。

F-3

GIGAMEDIA 有限公司及其子公司

合併資產負債表

2022年12月31日和2021年12月31日

（以千美元計）

F-4

GIGAMEDIA 有限公司及其子公司

合併資產負債表-（續）

2022年12月31日和2021年12月31日

（以千美元計，股票數據除外）

所附附附註是這些合併財務報表的組成部分。

F-5

GIGAMEDIA 有限公司及其子公司

合併運營報表

截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度

（以千美元計，每股收益金額除外）

所附附附註是這些合併財務報表的組成部分。

F-6

GIGAMEDIA 有限公司及其子公司

綜合收益（虧損）合併報表

截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度

（以千美元計）

所附附附註是這些合併財務報表的組成部分。

F-7

GIGAMEDIA 有限公司及其子公司

股東權益變動綜合報表

截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度

（以千美元和股票計）

所附附附註是這些合併財務報表的組成部分。

F-8

GIGAMEDIA 有限公司及其子公司

合併現金流量表

截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度

（以千美元計）

F-9

GIGAMEDIA 有限公司及其子公司

合併現金流量表-（續）

截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度

（以千美元計）

所附附附註是這些合併財務報表的組成部分。

F-10

GIGAMEDIA 有限公司及其子公司

合併財務報表附註

2022年12月31日、2021年和2020年12月31日

注意事項 1。主要活動、列報依據和重要會計政策摘要

(a) 主要活動

GigameDia Limited（以下簡稱GigameDia，我們的公司，我們，我們或我們的）是一家多元化的數字娛樂服務提供商，總部位於臺灣台北。

我們的數字娛樂服務業務運營着一整套為娛樂而玩的數字娛樂服務，主要針對亞洲的在線和移動設備用户。

(b) 列報依據

我們公司隨附的合併財務報表是根據美利堅合眾國普遍接受的會計原則（“美國公認會計原則”）編制的。

(c) 重要會計政策摘要

整合原則

合併財務報表包括扣除所有公司間賬户和交易後的GigameDia及其子公司的賬目。

外幣交易

每個合併後實體的功能貨幣是根據該實體運營的主要經濟環境確定的。以本位幣以外的貨幣計價的外幣交易使用交易日的現行匯率折算成本位幣。年底，外幣貨幣資產和負債餘額根據現行匯率入賬，由此產生的任何損益都計入其他收入和支出。有關歸類為以外幣計價的交易或可供出售的債務證券投資，更多信息見附註1（c），重要會計政策摘要——證券投資。

外幣財務報表的翻譯

我們公司的報告貨幣是美元。我們公司某些子公司的功能貨幣是相應實體的當地貨幣。因此，外國子公司的財務報表按以下匯率折算成美元：資產和負債——資產負債表日的當前匯率；股東權益——歷史匯率；收入和支出——該期間的平均匯率。此過程產生的累積折算調整計入其他綜合收益或貸記入其他綜合收益。

估算值的使用

根據美國公認會計原則編制合併財務報表要求管理層做出估算和假設，這些估計和假設會影響合併財務報表日報告的資產和負債金額以及或有資產和負債的披露以及報告期內報告的收入和支出金額。管理層根據歷史經驗及其認為合理的假設進行估計。管理層定期評估這些估計數；但是，實際結果可能與這些估計有所不同。受此類估算和假設約束的項目包括但不限於收入的延期和損失；未上市債務和股權證券的公允價值；不動產、廠房和設備以及使用權資產的使用壽命；可疑賬户備抵金；遞延所得税資產、長期資產、投資和基於股份的薪酬的估值；應計養老金負債（預付養老金資產）、所得税不確定性和其他突發事件。我們認為，下文列出的關鍵會計政策會影響管理層在編制合併財務報表時使用的判斷和估計。

F-11

收入確認和延期

普通的

我們對與客户簽訂合同的收入的確認遵循五步收入確認模型：（1）確定與客户的合同；（2）確定合同中的履約義務；（3）確定交易價格；（4）將交易價格分配給每項履約義務；（5）在我們履行履約義務時或當我們履行履約義務時確認收入。

政府機構對我們的收入交易評估的銷售税在我們的合併財務報表中按數字娛樂服務收入的淨額列報。

除上述一般政策外，以下是與客户簽訂的合同收入的具體收入確認政策。

數字娛樂產品和服務收入

數字娛樂產品和服務收入主要通過銷售虛擬積分和遊戲內物品產生，而在我們的遊戲中購買的虛擬商品只能在我們的遊戲中消費。因此，我們將虛擬商品的銷售視為一種服務，即隨着時間的推移，相關的履約義務得到履行，收入是通過衡量在履行績效義務方面取得的進展來確認的，其方式最能反映向客户轉移商品或服務的情況。因此，我們使用輸出法（通常是估計的服務期）確認一段時間內銷售虛擬商品的收入。

數字娛樂產品和服務收入是通過各種第三方店面、分銷商和支付渠道銷售虛擬積分、預付卡和遊戲包產生的，包括但不限於 “Google Play Store”、“Apple App Store”、便利店、電信服務提供商和其他支付服務提供商。預付卡和遊戲包的銷售收入，扣除銷售折扣和虛擬積分後，在收到時遞延，收入將根據最終用户的遊戲時間或遊戲內虛擬物品的實際使用時間或虛擬物品的預計使用壽命進行確認，當遊戲終止並且任何已售虛擬物品的退款申請期根據我們發佈的政策結束時，或者當客户行使剩餘權利的可能性變得微不足道時。（有關未行使權利的會計處理的更多討論，請參閲下文 “遞延收入和損失”。）

預計服務期限

我們遊戲的虛擬商品可能有不同的服務期限。我們使用玩家付款間隔的加權平均天數作為每款遊戲服務期的估算值。我們每季度評估此類估計的適當性，看看它們是否符合我們在行動中的觀察。我們認為，這可以合理地描述向客户轉移服務的情況，因為這是客户玩我們遊戲的時間段的最佳表現。確定預計的服務期限是主觀的，需要管理層的判斷。未來的使用模式可能與歷史模式不同，因此，預計的服務期將來可能會發生變化。我們當前遊戲的玩家的預計服務期通常少於 6 個月。

主要代理注意事項

對於我們獲得使用、營銷、分銷、銷售和出版許可的數字娛樂產品所產生的收入，以及通過第三方店面和其他渠道銷售我們的產品和服務的收入，我們會進行評估，以確定我們的收入應按總額還是淨額報告。我們在確定我們是銷售主管（總報告）還是代理人（淨報告）時評估的關鍵指標包括但不限於：

根據我們對各種指標的評估，我們按自己的現狀報告了我們發行和運營的遊戲的總收入，我們自稱負責兑現承諾，在遊戲中提供虛擬商品，維護客户消費此類虛擬商品的遊戲環境。我們可以自由決定這些虛擬商品的價格，包括決定價格折扣或數量折扣的範圍和程度的權力，而許可方或第三方渠道則對此類銷售收取固定百分比的費用。而且，應收賬款的任何損失都必須由我們承擔，而不是由第三方渠道承擔。

F-12

遞延收入和損失

代表合同負債的遞延收入主要包括與我們的數字娛樂業務相關的預付收入。遞延收入是指與銷售虛擬積分和遊戲內物品相關的收益，這些虛擬積分和遊戲內物品已由用户激活或計入相應的用户賬户，但尚未被用户消費或過期。當虛擬積分和遊戲內物品被消耗或已過期時，遞延收入將記入損益。根據臺灣的相關要求，截至2022年12月31日和2021年12月31日，總額分別為31.3萬美元和30.6萬美元的現金已存入銀行的託管賬户，主要作為用户預付款和虛擬積分的履約保證金，幷包含在合併資產負債表中的限制性現金中。

對於遞延收入，一些用户可能無法行使其全部合同權利，這些未行使的權利被稱為損失。當客户行使剩餘權利的可能性變得微不足道時，我們會估算損壞金額並將其視為收入。在確定估計的損壞金額時，我們會考慮各種數據點，包括我們停止銷售某些服務的預付費產品的時間，以及上次使用此類預付產品向用户賬户充值的時間。

預付許可費和特許權使用費

我們公司通過我們的子公司定期與許可方簽訂協議，以獲得使用、營銷、分發、銷售和發佈數字娛樂產品的許可。

支付給許可方的預付許可費在相關產品和服務的估計有用經濟壽命或許可證期限（通常在一到兩年內）中較短者內按直線攤銷。

預付的特許權使用費和相關成本在支付給許可方時最初被遞延，然後根據被許可方在合同期內在特定國家或地區運營相關數字娛樂產品和服務所產生的收入的特定百分比作為運營成本攤銷。

公允價值測量

我們公司利用估值技術，最大限度地利用可觀測輸入，並儘可能減少對不可觀察投入的使用。我們根據市場參與者在對主要市場或最有利市場中的資產或負債進行定價時使用的假設來確定公允價值。在考慮公允價值衡量標準中的市場參與者假設時，以下公允價值層次結構區分了可觀察和不可觀察的輸入，它們分為以下級別之一：

如果有這些信息，我們公司通常使用活躍市場的報價來確定或計算金融工具的公允價值；否則，我們會採用適當的現值或其他估值技術，例如收入法，納入調整後的可用市場折扣率信息以及我們公司的不良業績和流動性風險估計，或者市場方法，即我們從最近涉及目標公司的交易中得出目標公司金融工具的隱含價值自有證券。這些技術在很大程度上依賴於許多假設的使用，包括貼現率、信貸利差和未來現金流估計。（有關更多信息，請參閲附註 4 “公允價值衡量標準”。）

現金等價物、限制性現金和現金流量表的列報

現金等價物是短期的、高流動性的投資，它們很容易兑換成已知金額的現金，因此接近到期，因此利率變動帶來的風險相對較小。原始到期日為三個月或以下的商業票據、可轉讓存款證、定期存款和銀行承兑匯票被視為現金等價物。

F-13

我們的合併現金流量表解釋了在此期間現金、現金等價物以及通常被描述為限制性現金或限制性現金等價物的金額總額的變化。在核對合並現金流量表中顯示的期初和期末總額時，通常被描述為限制性現金和限制性現金等價物的金額包含在現金和現金等價物中。

投資證券

債務證券

我們有積極意圖並有能力持有至到期的債務證券被歸類為持有至到期，按攤銷成本計值。主要以短期內出售為目的的債務證券被歸類為交易證券，按公允價值列報，未實現的收益和虧損包含在收入中。

未歸類為持有至到期或交易的債務證券被歸類為可供出售，按公允價值列報，扣除所得税後的未實現損益作為其他綜合收益的單獨組成部分。當交易證券或可供出售證券以外幣計價時，外幣與實體功能貨幣之間匯率的變化會影響證券的公允價值。因此，根據ASC 320（投資——債務證券），從每個報告日起，必須使用當前匯率來確定證券的公允價值，將交易或可供出售證券從外幣重新計量為本位貨幣。證券公允價值的全部變化（包括與匯率變動相關的部分）根據ASC 320進行分類。

被確定為信貸損失（如果有）造成的債務擔保交易損失和價值下降在合併運營報表中報告。在衡量信用損失時，管理層採用當前的預期信用損失模型，該模型根據有關過去事件的相關信息來衡量預期損失，包括歷史經驗、當前狀況以及影響報告金額可收回性的合理和可支持的預測。信貸相關回收的未實現收益在合併運營報表中列報。

股權證券

股權投資（根據權益會計法核算的投資或導致被投資方合併的投資除外）應按公允價值計量，公允價值的變化計入淨收益。

應收款

應收賬款按發票金額入賬，不計利息。應收賬款收取的金額包含在合併現金流量表中經營活動提供的淨現金中。我們公司為可疑賬款保留備抵金，以彌補其應收賬款投資組合中固有的估計損失。在確定所需的備抵金時，管理層採用了基於預期損失的當前預期信用損失模型。預期損失的衡量基於有關過去事件的相關信息，包括根據有爭議的應收賬款金額進行調整的歷史損失、當前應收賬款賬齡和當前支付模式，以及影響報告金額可收回性的合理且可支持的預測。在用盡所有收款手段並且認為收回的可能性微乎其微之後，賬户餘額將從津貼中扣除。

不動產、廠房和設備

不動產、廠房和設備按成本減去累計折舊和攤銷列報。折舊按直線法入賬，使用壽命與以下類別相對應：

租賃權改善在租賃期限或資產經濟使用壽命的較短時間內攤銷。裝修和更換按資本化，按其估計使用壽命折舊，而普通維修和保養則按發生時記作支出。

F-14

軟件成本

我們將購買計算機軟件產生的某些成本資本化。這些資本化成本在軟件的有用經濟壽命或合同許可期（通常為一到三年）中較短者內按直線攤銷。

長期資產減值

至少每年對未攤銷的商譽以外的長期資產進行減值審查，或者在事件或情況變化表明資產的賬面價值可能無法從其相關的未來未貼現現金流中收回時，進行減值審查。如果此類資產被視為減值，則應確認的減值以資產賬面金額超過資產估計公允價值的程度來衡量。公允價值是在必要時通過各種估值技術確定的，包括貼現現金流模型、報價市場價值和第三方獨立評估。當發現減值時，資產的賬面金額將減至其估計的公允價值，並認列為運營損失。（有關更多信息，請參閲附註 4 “公允價值衡量標準”。）

產品開發和工程

產品開發和工程費用主要包括研究補償、折舊和攤銷，按發生時計為支出。

廣告

在使用廣告播出時間時，廣播廣告的費用被記錄為費用。其他廣告支出按支出記作支出。

2022 年、2021 年和 2020 年產生的廣告費用總額分別為 20 萬美元、20 萬美元和 30 萬美元，包含在銷售和營銷費用中。

租賃

普通的

我們在合同開始時確定一項安排是或包含租約。在某些情況下，在確定合同是否包含租約時可能需要做出判斷。對於這些安排，需要判斷該安排是否為我們提供了物理上不同的資產，或者基本上代表了資產的全部容量，以及我們是否有權指導資產的使用。租賃資產和負債根據租賃期內未來租賃付款的現值進行確認。租賃負債中包括固定、實質上固定的未來租賃付款，或者根據租賃開始之日已知的指數或費率支付的款項。可變租賃付款在發生時被確認為租賃費用，通常涉及根據我們租賃的出租人提供的服務水平支付的可變付款。經營租賃使用權（“ROU”）資產還包括啟動前支付的任何租賃付款、產生的初始直接成本和收到的租賃激勵。由於我們的大多數租賃不提供隱性利率，因此我們通常使用增量借款利率來確定未來付款的現值。增量借款利率代表在類似期限內借入資金購買租賃資產所需的利率，以租賃開始之日可用的信息為基礎。對於租賃條款和資產類型相似的租賃資產，我們採用了投資組合方法來確定適用於租賃資產的單一增量借款利率。

在確定我們的租賃責任時，租賃期限包括在合理確定我們將行使此類選擇權的情況下延長或終止租賃的選項。初始期限不超過 12 個月的租賃不記錄在資產負債表上，我們在租賃期內按直線法確認這些租賃的租賃費用。

隨後，使用實際利率法按攤餘成本計量租賃負債，在租賃條款期間確認利息支出。當租賃期限發生變化、用於確定這些付款的指數或利率的變化或對購買標的資產期權的評估發生變化而導致未來的租賃付款發生變化時，我們公司會重新衡量租賃負債，對ROU資產進行相應的調整。

在我們的合併資產負債表中，經營租賃ROU資產在 “其他資產” 中列報，經營租賃負債在合併資產負債表上的 “其他流動負債” 和 “租賃負債” 中列報。

F-15

基於股份的薪酬

基於股份的薪酬是指與授予員工的基於股份的獎勵相關的成本。我們在授予之日根據獎勵的估計公允價值來衡量基於股份的薪酬成本。對於最終預計歸屬的獎勵部分，將確認基於股份的薪酬，並在歸屬期內按直線法（扣除估計沒收額）攤銷成本。我們公司使用Black-Scholes估值模型估算股票期權的公允價值。根據員工各自的職能，成本在補助金之日的合併運營報表中記錄在收入和運營費用成本中。

對於授予非僱員的股票和股票期權，我們衡量在績效承諾日或業績完成時發放的股票工具的公允價值。

退休計劃和定期養老金淨成本

根據我們的固定福利養老金計劃，定期養老金淨成本，包括服務成本、利息成本、計劃資產的預期回報率、未確認的淨過渡債務的攤銷以及計劃資產的損益，根據精算估值報告進行確認。我們在合併資產負債表中將養老金計劃和非養老金退休後福利計劃（退休相關福利計劃）的資金狀況視為資產或負債。

根據我們的固定繳款養老金計劃，定期養老金淨成本被確認為已發生的養老金。

政府援助

我們公司獲得的就業支持的政府補貼被確認為營業外收入。如果我們有義務償還政府提供的任何資金以及因違反補貼計劃條款和條件而導致的任何罰款，我們將對該義務進行估算，並將該金額視為非營業損失和負債。

在 2022 年和 2020 年，我們的一家香港子公司獲得了香港政府第一和第二批就業支持計劃的補貼，以緩解 COVID-19 疫情。該計劃為僱主提供有時間限制的財政支持，以留住否則可能會被裁員的僱員。參與該計劃的僱主必須承諾在補貼期內不實行裁員，並將所有工資補貼用於向僱員支付工資。該計劃在2021年沒有生效。

在截至2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日的年度中，政府補貼金額分別為4.4萬美元、0美元和4.9萬美元。

所得税

資產和負債法用於所得税的核算。在這種方法下，遞延所得税資產和負債是根據財務報告與資產和負債税基之間的差異確定的。遞延所得税資產和負債在合併資產負債表上被歸類為非流動資產，是使用已頒佈的税率和預計相關臨時差異將逆轉時生效的法律來衡量的。必要時會設立估值補貼，以將遞延所得税資產減少到更有可能無法變現的金額。遞延所得税資產的最終變現取決於在這些臨時差額和虧損結轉可抵扣期間未來應納税所得額的產生。

此外，我們認識到税收狀況對財務報表的影響，前提是税收狀況在審查後很可能會維持不變。如果税收狀況達到可能性更大的確認門檻，則以和解時實現的可能性大於50％的最大金額來衡量税收影響。少繳所得税的利息和罰款在合併財務報表中列為所得税支出。

F-16

每股收益（虧損）

每股基本收益（虧損）的計算方法是將該期間歸屬於普通股股東的淨收益（虧損）除以該期間已發行普通股的加權平均數。攤薄後每股收益（虧損）的計算方法是將該期間的淨收益（虧損）除以該期間已發行普通股和潛在普通股的加權平均數。潛在普通股，由在所有時期行使期權時可發行的增量普通股組成，在攤薄後每股收益（虧損）的計算中，前提是此類股票具有攤薄作用。攤薄後的每股收益（虧損）還考慮了子公司發行的攤薄證券的影響。在發生虧損的時期，僅使用已發行和流通的普通股的加權平均數來計算攤薄後的每股虧損，因為納入潛在的普通股將具有反攤薄作用。因此，在截至2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日的年度中，基本和攤薄後的每股虧損分別為0.25美元、0.31美元和0.12美元。

分部報告

我們的細分市場報告主要基於業務領域。我們使用管理方法來確定可報告的運營細分市場。管理方法將公司首席運營決策者在做出運營決策、分配資源和評估績效時使用的內部組織和報告視為確定運營細分市場的來源。我們公司的首席運營決策者（“CODM”）已被確定為首席執行官。

分部損益的確定基礎與我們公司在合併運營報表中報告營業虧損的方式一致。我們公司不向CODM報告分部資產信息。因此，沒有按細分市場列報資產信息。因為我們只運營一個分段，所以沒有分段間交易。

(d) 最近通過的會計公告

政府援助

2022 年 1 月 1 日，我們公司通過了 ASU 第 2021-10 號，即政府援助（主題 832），這是一項會計更新，旨在通過要求商業實體在其財務報表附註中披露有關其獲得的某些類型政府援助的信息，從而提高財務報告的透明度。該修正案的通過對我們公司的合併財務狀況、經營業績、現金流和合並財務報表的披露沒有任何重大影響。

注意事項 2。每股收益（虧損）

下表對基本每股計算和攤薄後每股計算的分母進行了核對：

某些未償還期權被排除在攤薄後每股收益的計算之外，因為它們的影響本來是反攤薄的。截至2022年12月31日，不包括的抗稀釋股票期權及其相關的每股行使價為3.3萬股，在2.90美元至7.15美元之間；截至2021年12月31日，3.7萬股為2.90美元至7.15美元；截至2020年12月31日，4.9萬股為2.90美元至7.15美元。截至2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日，沒有反稀釋的限制性股票單位（“RSU”）。

注意事項 3。預付許可費和特許權使用費

下表彙總了我們公司的預付許可費和特許權使用費的變化：

F-17

我們在2022、2021年和2020年底確認預付許可費和特許權使用費的減值損失為0美元。

注意事項 4。公允價值測量

下表顯示了截至2022年12月31日和2021年12月31日我們公司金融工具的賬面金額和估計公允價值。

表中顯示的賬面金額包含在合併資產負債表的標題下。

截至2022年12月31日和2021年12月31日，上表中顯示的金融工具的公允價值代表當日出售這些資產所得的金額，或為在市場參與者之間的正常交易中轉移這些負債而支付的金額。這些公允價值衡量標準最大限度地利用了可觀測輸入。在衡量日資產或負債的市場活動很少的情況下，公允價值衡量反映了我們公司自己對市場參與者在對資產或負債進行定價時將使用的假設的判斷。這些判斷是我們根據當時可用的最佳信息制定的，包括預期的現金流和經過適當風險調整的貼現率、可觀測和不可觀察的投入。

以下方法和假設用於估算每類金融工具的公允價值：

經常性以公允價值計量的資產和負債

根據下表中用於確定計量日公允價值的輸入，我們公司已將經常（至少每年一次）以公允價值計量的所有金融資產和負債分為公允價值層次結構中最合適的級別。

經常性按公允價值計量的資產和負債彙總如下：

F-18

我們公司的會計政策是在事件發生之日或導致轉移的情況發生之日確認公允價值層次結構層次之間的轉移。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中，沒有轉入或退出三級。

2 級測量：

現金等價物——定期存款和限制性現金——定期存款是銀行的利息存款，現金流是根據合同條款估算的，並使用適用於合同到期的市場利率進行貼現，這些利率經過調整以反映交易對手的信用風險。由於估值技術的投入很容易觀察，因此這些存款被歸類為公允價值層次結構的第二級。

3 級測量：

對於在2022年和2021年使用大量不可觀察的投入（3級）定期按公允價值計量的資產，期初和期末餘額的對賬情況如下：

F-19

在估算早期企業的價值時，如果最近有融資交易，則使用市場方法下的反向解決方法來推斷最近的融資交易所隱含的企業價值。回解方法包括選擇企業可用的未來情景，對實現流動性的預期時間、波動率和無風險利率做出假設，校準這些情景中的價值分配和每種情景的概率，然後求解企業價值，使最近融資的價值等於為認購股票類別支付的金額。然後，在最近的交易日期和隨後的衡量日期之間，將市場和發行人的公司運營狀況考慮在內。

在缺乏可觀的市場價格或最近的融資交易的情況下，我們使用收益法作為主要方法，從發行人公司獲得了足夠的財務和運營信息，這反映了發行人公司未來的現金產生能力與各自企業價值之間的密切關係。由於發行人的公司仍處於發展初期，歷史記錄有限，因此進行市場倍數僅供補充參考。

然後，通過應用概率加權預期回報法（“PWERM”）和期權定價方法（“OPM”）的混合方法，將衍生的企業價值用作後續權益價值分配活動的合理基礎，以估算截至計量日發行人可轉換票據和相應股票類別的部分。這種混合方法估算了多個場景中的概率加權值，使用OPM來估計其中一個或多個情景中的價值分配。

按非經常性公允價值計量的資產和負債

按非經常性公允價值計量的資產和負債包括在需要時計量長期資產的減值。對於 GigameDia 而言，按非經常性公允價值計量的長期資產包括不動產、廠房和設備、無形資產、經營租賃 ROU 資產以及預付許可和特許權使用費。

截至2022年12月31日和2021年12月31日，以非經常性公允價值計量的資產和負債均未被確定為減值。

F-20

注意事項 5。現金、現金等價物和限制性現金

下表提供了合併資產負債表中報告的現金、現金等價物和限制性現金的對賬，其總和為截至2022年12月31日和2021年12月31日合併現金流量表中顯示的相同金額的總和。

截至2022年12月31日和2021年12月31日，分別為31.3萬美元和30.6萬美元的現金已存入銀行的託管賬户，主要作為我們玩家遊戲積分的績效保證金。這些存款是限制性的，在合併資產負債表中包含在限制性現金中。

我們在位於以下司法管轄區的信用評級較高的主要金融機構的銀行賬户中保留現金和現金等價物以及限制性現金：

注意事項 6。應收賬款——淨額

應收賬款包括以下內容：

以下是截至2022、2021年和2020年12月31日止年度我們公司可疑賬户備抵的變化摘要：

注意事項 7。其他流動資產

其他流動資產包括以下內容：

F-21

以下是我們公司截至2022、2021年和2020年12月31日止年度的應收貸款備抵變動對賬表：

注意事項 8。投資證券

證券投資——流動和非流動投資包括以下內容：

我們公司對證券的投資——流動和非流動——投資於可轉換本票和優先股。2021年，我們確認出售證券投資的收益為12.5萬美元，其中包括出售幾年前已完全減值的股票證券的7.9萬美元收益，以及因將上述期票部分轉換為優先股而產生的視同處置收益4.6萬美元。（有關更多信息，請參閲附註17 “承諾和意外開支，（c）投資協議”。）我們對證券的某些投資，雖然以美元計價，但由我們的實體持有，其功能貨幣不是美元，因此未實現的匯兑損益被列為其他綜合收益或虧損，相應的折算調整也相應地進行了相應的折算調整。

期票可按每股3.00美元的價格轉換為普通股，但須進行某些調整，並應根據協議中規定的某些條件自動轉換。根據協議條款，期票還可以轉換為某些優先股。可轉換本票可根據某些商定條件兑換。

我們評估了截至2022年12月31日這些投資的估計公允價值。有關更多信息，請參見注4 “公允價值衡量標準”。

F-22

注意事項 9。租賃安排

我們根據租賃協議租賃某些辦公場所和汽車用於運營用途，這些協議將在2026年之前的不同日期到期。

使用權資產

使用權資產包括以下內容：

下表彙總了2022年和2021年我們公司使用權資產的變化：

租賃負債

截至2022年12月31日，現有租賃負債的貼現率從1.44％到2.8％不等，截至2021年12月31日從1.44％到2.88％不等。

使用權資產的實質性條款

我們租賃辦公場所和汽車用於運營用途，租賃期為2至5年。在租賃期結束時，我們沒有購買選擇權來收購租賃辦公場所。

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補充信息

現金流和非現金信息的補充披露包括以下內容：

在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中，經營租賃支出分別為52萬美元和456萬美元。

下表將前五年每年的未貼現現金流和剩餘年度的總額與截至2022年12月31日合併資產負債表上記錄的經營租賃負債進行了核對：

注意 10。應計費用

應計費用包括以下內容：

注意 11。遞延收入

遞延收入包括以下內容：

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在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中，確認為收入的損壞金額分別為2萬美元和6.2萬美元。

注意 12。養老金福利

我們公司和我們的子公司有固定福利和固定繳款養老金計劃，基本上涵蓋了我們所有的員工。

固定福利養老金計劃

根據《中華民國勞動標準法》（R.O.C.），我們為位於臺灣的員工制定了固定福利養老金計劃，該計劃基本涵蓋所有在 2005 年 7 月 1 日之前提供服務的全職員工，以及在 2005 年 7 月 1 日《勞動養老金法》頒佈後選擇留在固定福利養老金計劃的員工。根據固定福利養老金計劃，僱員有權在退休時獲得一次性退休金，相當於前15年服務期間每年2個月的應計養老金工資，以及此後每年服務1個月的應計養老金工資，但最多為45個月的應計養老金工資。應計養老金工資是批准退休前最後六個月的月平均工資或工資。

我們使用12月31日作為固定福利養老金計劃的衡量日期。截至2022年12月31日和2021年12月31日，累計福利債務分別為24.7萬美元和29.4萬美元，預付養老金資產的資金狀況分別為14.2萬美元和8.3萬美元。截至2022年12月31日和2021年12月31日，計劃資產的公允價值分別為46.3萬美元和47.3萬美元。截至2022年12月31日和2021年12月31日，累計的其他綜合虧損分別為（4）萬美元和（8萬美元）。2022、2021年和2020年的淨定期福利成本分別為1萬美元、3千美元和1萬美元。

下表列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日該計劃的福利義務、計劃資產的公允價值和資金狀況：

在截至2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日的年度中，淨期養老金成本包括以下內容：

用於確定2022年和2021年福利義務的加權平均假設如下：