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poration債務證券成員2022-12-310001137774美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員美國-GAAP：PrivateEquityFundsDomesticMember2022-12-310001137774美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員美國-GAAP：PrivateEquityFundsDomesticMember2022-12-310001137774美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-GAAP：PrivateEquityFundsDomesticMember2022-12-310001137774美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-GAAP：PrivateEquityFundsDomesticMember2022-12-310001137774美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：外國公司債務證券成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員2022-12-310001137774美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：外國公司債務證券成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員2022-12-310001137774美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：外國公司債務證券成員2022-12-310001137774美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：外國公司債務證券成員2022-12-310001137774美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員美國-公認會計準則：私人股本基金外國成員2022-12-310001137774美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員美國-公認會計準則：私人股本基金外國成員2022-12-310001137774美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：私人股本基金外國成員2022-12-310001137774美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：私人股本基金外國成員2022-12-310001137774美國-公認會計準則：資產認可證券成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員2022-12-310001137774美國-公認會計準則：資產認可證券成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員2022-12-310001137774美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-公認會計準則：資產認可證券成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-12-310001137774美國-公認會計準則：資產認可證券成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-12-310001137774美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員Us-gaap:CommercialMortgageBackedSecuritiesMember2022-12-310001137774美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員Us-gaap:CommercialMortgageBackedSecuritiesMember2022-12-310001137774美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員Us-gaap:CommercialMortgageBackedSecuritiesMember2022-12-310001137774美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員Us-gaap:CommercialMortgageBackedSecuritiesMember2022-12-310001137774美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員Us-gaap:ResidentialMortgageBackedSecuritiesMember美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員2022-12-310001137774美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員Us-gaap:ResidentialMortgageBackedSecuritiesMember美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員2022-12-310001137774美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員Us-gaap:ResidentialMortgageBackedSecuritiesMember2022-12-310001137774美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員Us-gaap:ResidentialMortgageBackedSecuritiesMember2022-12-310001137774美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員2022-12-310001137774美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員2022-12-310001137774美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-12-310001137774美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-12-310001137774美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員美國-公認會計準則：公司債務證券成員2022-12-310001137774美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員美國-公認會計準則：公司債務證券成員2022-12-310001137774美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公司債務證券成員2022-12-310001137774美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公司債務證券成員2022-12-310001137774美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：股權證券成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員2022-12-310001137774美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：股權證券成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員2022-12-310001137774美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：股權證券成員2022-12-310001137774美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：股權證券成員2022-12-310001137774美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員美國-GAAP：其他聚集投資成員2022-12-310001137774美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員美國-GAAP：其他聚集投資成員2022-12-310001137774美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-GAAP：其他聚集投資成員2022-12-310001137774美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-GAAP：其他聚集投資成員2022-12-310001137774美國公認會計準則：其他投資成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-12-310001137774美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國公認會計準則：其他責任成員2022-12-310001137774美國公認會計準則：其他投資成員2023-03-310001137774美國公認會計準則：其他投資成員2022-12-310001137774保誠：獨立會計資產成員2023-03-310001137774保誠：獨立會計資產成員2022-12-310001137774美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-公認會計準則：公司債務證券成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員保誠：國際定價成員2023-03-310001137774美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-公認會計準則：公司債務證券成員SRT：最小成員數保誠：國際定價成員Us-gaap:IncomeApproachValuationTechniqueMember2023-01-012023-03-310001137774美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-公認會計準則：公司債務證券成員保誠：國際定價成員Us-gaap:IncomeApproachValuationTechniqueMemberSRT：最大成員數2023-01-012023-03-310001137774美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-公認會計準則：公司債務證券成員SRT：權重平均成員保誠：國際定價成員Us-gaap:IncomeApproachValuationTechniqueMember2023-01-012023-03-310001137774美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員Us-gaap:MarketApproachValuationTechniqueMember美國-公認會計準則：公司債務證券成員SRT：最小成員數保誠：國際定價成員2023-01-012023-03-310001137774美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員Us-gaap:MarketApproachValuationTechniqueMember美國-公認會計準則：公司債務證券成員保誠：國際定價成員SRT：最大成員數2023-01-012023-03-310001137774美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員Us-gaap:MarketApproachValuationTechniqueMember美國-公認會計準則：公司債務證券成員SRT：權重平均成員保誠：國際定價成員2023-01-012023-03-310001137774美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-公認會計準則：公司債務證券成員SRT：最小成員數美國-公認會計準則：成本評估技術成員保誠：國際定價成員2023-01-012023-03-310001137774美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-公認會計準則：公司債務證券成員美國-公認會計準則：成本評估技術成員保誠：國際定價成員SRT：最大成員數2023-01-012023-03-310001137774美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-公認會計準則：公司債務證券成員美國-公認會計準則：成本評估技術成員SRT：權重平均成員保誠：國際定價成員2023-01-012023-03-310001137774美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員Us-gaap:CommercialMortgageBackedSecuritiesMember美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員保誠：國際定價成員2023-03-310001137774Us-gaap:CommercialMortgageBackedSecuritiesMember美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員SRT：最小成員數保誠：國際定價成員Us-gaap:IncomeApproachValuationTechniqueMember2023-01-012023-03-310001137774Us-gaap:CommercialMortgageBackedSecuritiesMember美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員保誠：國際定價成員Us-gaap:IncomeApproachValuationTechniqu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準則：運營部門成員2022-01-012022-03-310001137774保誠：PGIM1成員US-GAAP：部門間消除成員保誠：PGIM事業部成員2023-01-012023-03-310001137774保誠：PGIM1成員US-GAAP：部門間消除成員保誠：PGIM事業部成員2022-01-012022-03-310001137774US-GAAP：管理服務基本成員2023-01-012023-03-310001137774US-GAAP：管理服務基本成員2022-01-012022-03-310001137774美國-公認會計準則：管理服務成員2023-01-012023-03-310001137774美國-公認會計準則：管理服務成員2022-01-012022-03-310001137774美國-公認會計準則：金融服務其他成員2023-01-012023-03-310001137774美國-公認會計準則：金融服務其他成員2022-01-012022-03-310001137774美國-公認會計準則：商業貸款成員美國-公認會計準則：委員會成員2023-03-310001137774美國-公認會計準則：商業貸款成員美國-公認會計準則：委員會成員2022-12-310001137774美國-公認會計準則：商業貸款成員美國-公認會計準則：委員會成員2022-01-012022-03-310001137774美國-公認會計準則：商業貸款成員美國-公認會計準則：委員會成員2023-01-012023-03-310001137774Pru:ExpectedtobefundedfromthegeneralaccountandotheroperationsoutsidetheseparateaccountsMember2023-03-310001137774Pru:ExpectedtobefundedfromthegeneralaccountandotheroperationsoutsidetheseparateaccountsMember2022-12-310001137774Pru:ExpectedtobefundedfromseparateaccountsMember2023-03-310001137774Pru:ExpectedtobefundedfromseparateaccountsMember2022-12-310001137774美國-公認會計準則：採購委員會成員2022-01-012022-03-310001137774美國-公認會計準則：採購委員會成員2023-01-012023-03-310001137774US-GAAP：保障性擔保成員Us-gaap:SecuritiesFinancingTransactionFairValueMember2023-03-310001137774US-GAAP：保障性擔保成員Us-gaap:SecuritiesFinancingTransactionFairValueMember2022-12-310001137774US-GAAP：保障性擔保成員美國-公認會計準則：回購協議成員2022-12-310001137774US-GAAP：保障性擔保成員美國-公認會計準則：回購協議成員2023-03-310001137774US-GAAP：保障性擔保成員Us-gaap:SecuritiesFinancingTransactionFairValueMember2023-01-012023-03-310001137774US-GAAP：保障性擔保成員美國-公認會計準則：回購協議成員2023-01-012023-03-310001137774美國公認會計準則：市場價值擔保成員2023-03-310001137774美國公認會計準則：市場價值擔保成員2022-12-310001137774US-GAAP：保障性擔保成員美國-公認會計準則：抵押貸款成員2023-03-310001137774US-GAAP：保障性擔保成員美國-公認會計準則：抵押貸款成員2022-12-310001137774US-GAAP：保障性擔保成員美國-公認會計準則：抵押貸款成員2023-01-012023-03-310001137774US-GAAP：保障性擔保成員美國-公認會計準則：抵押貸款成員2022-01-012022-03-310001137774US-GAAP：保障性擔保成員SRT：最小成員數美國-公認會計準則：抵押貸款成員2023-01-012023-03-310001137774US-GAAP：保障性擔保成員美國-公認會計準則：抵押貸款成員SRT：最大成員數2023-01-012023-03-310001137774美國-公認會計準則：擔保類型其他成員2023-03-310001137774美國-公認會計準則：擔保類型其他成員2022-12-31

目錄表

美國

美國證券交易委員會

華盛頓特區，20549

 表格10-Q

☒			根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條規定的季度報告

 截至本季度末2023年3月31日

或

☐			根據《證券條例》第13或15(D)條提交的過渡報告 1934年《交換法》

 對於從日本到日本的過渡期，日本將從日本過渡到日本，日本將從日本轉向日本。

 

佣金文件編號001-16707

保誠金融公司

(註冊人的確切姓名載於其章程) 

新澤西			22-3703799
(述明或其他司法管轄權 公司或組織)			(税務局僱主 識別碼)

布羅德街751號

紐瓦克, 新澤西州07102

(973) 802-6000

(註冊人主要執行辦事處的地址及電話號碼)

根據ACT第12(B)條登記的證券：

每個班級的標題			《交易符號》(S)			註冊的每個交易所的名稱
普通股，面值$0.01			保誠			紐約證券交易所
5.950%次級債券			公屋			紐約證券交易所
5.625%次級債券			復甦術			紐約證券交易所
4.125%次級債券			全氟化氫			紐約證券交易所

用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或在要求註冊人提交此類報告的較短期限內)提交了1934年《證券交易法》第13條或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內一直遵守此類提交要求。是  x*¨

用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或在註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T規則405(本章232.405節)要求提交的每個交互數據文件。是  x*¨

用複選標記表示註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司、較小的報告公司或新興成長型公司。請參閲《交易法》第12b-2條規則中“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“較小申報公司”和“新興成長型公司”的定義。

大型加速文件服務器

x

加速後的文件管理器

☐

非加速文件管理器

☐

規模較小的新聞報道公司

☐

新興成長型公司

☐

如果是一家新興的成長型公司，用複選標記表示註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易法》第13(A)條提供的任何新的或修訂的財務會計準則。¨

用複選標記表示註冊人是否是空殼公司(如交易法第12b-2條所定義)。☐不是，不是。x

截至2023年4月30日，365已發行的註冊人普通股有100萬股(面值為0.01美元)。

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目錄表

目錄

 

						頁面
第一部分財務信息
第1項。			財務報表：
			截至2023年3月31日和2022年12月31日的未經審計中期綜合財務狀況報表			1
			截至2023年和2022年3月31日止三個月的未經審計中期綜合經營報表			2
			截至2023年3月31日及2022年3月31日止三個月未經審計的中期綜合全面收益表			3
			截至2023年和2022年3月31日止三個月的未經審計中期綜合權益表			4
			截至2023年3月31日和2022年3月31日止三個月未經審計的中期現金流量表			5
			未經審計的中期合併財務報表附註			7
			1.業務和呈報依據			7
			2.重大會計政策和公告			17
			3.投資			27
			4.可變權益實體			43
			5.衍生工具和套期保值			44
			6.資產和負債的公允價值			52
			7.遞延保單收購成本、遞延銷售誘因和收購的業務價值			67
			8.獨立賬目			70
			9.對未來保單福利的責任			72
			10.投保人的賬户餘額			80
			11.市場風險收益			85
			12.再保險			86
			13.封閉街區			89
			14.所得税			90
			15.短期和長期債務			92
			16.員工福利計劃			94
			17.權益			94
			18.每股收益			97
			19.細分市場信息			98
			20.承付款和或有負債			104
第二項。			管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析			108
第三項。			關於市場風險的定量和定性披露			169
第四項。			控制和程序			171
第二部分其他資料
第1項。			法律訴訟			172
項目1A.			風險因素			172
第二項。			未登記的股權證券銷售和收益的使用			172
第6項。			陳列品			173
詞彙表						174
簽名						176

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目錄表

前瞻性陳述

本季度報告中關於Form 10-Q的某些陳述屬於《1995年美國私人證券訴訟改革法》所指的前瞻性陳述。諸如“預期”、“相信”、“預期”、“包括”、“計劃”、“假設”、“估計”、“項目”、“打算”、“應該”、“將”、“應該”等詞彙或此類詞彙的變體通常是前瞻性表述的一部分。前瞻性陳述是基於管理層目前對未來發展及其對保誠金融公司及其子公司的潛在影響的預期和信念作出的。不能保證影響保誠金融公司及其子公司的未來事態發展將是管理層所預期的。這些前瞻性陳述不是對未來業績的保證，涉及風險和不確定因素，某些重要因素可能會導致實際結果與此類前瞻性陳述中反映的預期或估計大不相同，其中包括：(1)利率迅速上升和股市下跌及其對我們的流動性、資本狀況、現金流、經營結果和財務狀況的影響；(2)由於信用質量或價值惡化或交易對手違約而造成的投資或金融合同損失；(3)由於死亡經歷、患病經歷或投保人行為經歷而造成的保險產品損失，與我們為產品定價時的預期大不相同；(4)利率、股票價格和外幣匯率的變化可能(A)對我們產品的盈利能力、支持這些產品的單獨賬户的價值或我們管理的資產的價值產生不利影響，(B)導致我們用來對衝風險或增加抵押品張貼要求的衍生品的損失，以及(C)限制以適當回報進行投資的機會；(5)我們某些產品中對市場敏感的擔保，可能會減少我們的收益或增加我們的經營結果或財務狀況的波動性；(6)由於(A)衍生抵押品市場風險敞口，(B)資產/負債錯配，(C)金融市場缺乏可用資金，或(D)由於嚴重的死亡災難或失誤事件而導致的意外現金需求；(7)由於不充分或失敗的流程或系統、外部事件以及人為錯誤或不當行為造成的財務或客户損失或監管和法律行動，例如(A)我們的系統和數據中斷，(B)信息安全漏洞，(C)未能保護敏感數據的隱私，(D)對第三方的依賴或(E)勞工和僱傭問題；(8)監管格局的變化，包括(A)金融部門監管改革，(B)税法變化，(C)受託規則和其他護理標準，(D)美國州保險法和有關集團範圍的監管、資本和準備金的發展，(E)美國以外的保險公司資本標準和(F)隱私和網絡安全監管；(9)可能對我們投資組合中的公司產生不利影響或導致保險體驗偏離我們的假設的技術變化；(10)無法保護我們的知識產權或侵犯他人知識產權的索賠；(11)評級下調；(12)可能對我們產品的銷售或持久性產生不利影響的市場狀況；(13)競爭；(14)聲譽損害；(15)我們執行戰略的計劃的成本、效果、時機或成功；以及(16)與新冠肺炎相關的風險可能再次出現。保誠金融公司不承諾更新本文檔中包含的任何特定前瞻性陳述。請參閲截至2022年12月31日的Form 10-K年度報告中的“風險因素”，以討論與我們的業務和對我們證券的投資有關的某些風險。

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目錄表

第一部分-財務信息

第1項。 財務報表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期綜合財務狀況報表

2023年3月31日和2022年12月31日(單位為百萬，不包括股份金額)

						3月31日， 2023						十二月三十一日， 2022
資產
固定到期日，可供出售，按公允價值計算(信貸損失撥備：2023-$269; 2022-$138(攤銷成本：2023-$338,604; 2022-$335,447)(1)						$	320,512					$	307,719
固定到期日，持有至到期，按攤銷成本計算，扣除信貸損失準備金(信貸損失準備金：2023-$2; 2022-$2(公允價值：2023-$1,449; 2022-$1,455)(1)						1,277						1,296
固定到期日，按公允價值交易(攤餘成本：2023-$7,427; 2022-$7,303)(1)						6,269						5,951
支持經驗的資產-按公允價值評級的合同人負債						2,958						2,844
股權證券，按公允價值計算(成本：2023-#美元5,432; 2022-$5,306)(1)						7,573						7,150
商業按揭和其他貸款(淨額#美元221及$203信貸損失準備金；包括#美元257及$137分別於2023年3月31日及2022年12月31日按公允價值期權按公允價值計量的貸款)(1)						56,778						56,745
政策性貸款						10,041						10,046
其他投資資產(淨額為#美元1及$1信貸損失準備金；包括#美元6,117及$5,682分別在2023年3月31日和2022年12月31日按公允價值計量的資產的百分比)(1)						21,491						21,099
短期投資(扣除信貸損失準備金後：2023--#美元7; 2022-$6)						5,177						4,591
總投資						432,076						417,441
現金及現金等價物(1)						17,425						17,251
應計投資收益(1)						3,095						3,012
遞延保單收購成本(2)						20,741						20,546
收購的業務價值(2)						601						621
市場風險受益型資產(2)						976						800
其他資產(扣除信貸損失準備後的淨額：2023--美元26; 2022-$26)(1)(2)						32,061						31,679
獨立賬户資產						202,294						197,679
總資產						$	709,269					$	689,029
負債和權益
負債
未來政策利好(2)						$	273,586					$	261,773
投保人賬户餘額(二)						138,139						135,624
市場風險收益負債(2)						6,096						5,864
投保人的股息						1,487						694
根據回購協議出售的證券						6,617						6,589
出借證券的現金抵押品						5,975						6,100
所得税(2)						517						277
短期債務						705						775
長期債務						20,451						19,908
其他負債(包括信貸損失準備金：2023年--#美元17; 2022-$18 )(1)(2)						20,540						21,824
合併可變利息主體發行的票據(1)						415						374
分賬負債						202,294						197,679
總負債						676,822						657,481
承付款和或有負債(見附註20)
股權
優先股($0.01票面價值；10,000,000授權股份；無已發出)						0						0
普通股(美元0.01票面價值；1,500,000,000授權股份；666,305,189截至2023年3月31日和2022年12月31日已發行的股票)						6						6
額外實收資本						25,643						25,747
以國庫形式持有的普通股，按成本計算(300,443,223和300,342,458股票分別於2023年3月31日和2022年12月31日)						(23,147)						(23,068)
累計其他綜合收益(虧損)(2)						(3,825)						(3,806)
留存收益(2)						32,708						31,714
保誠金融股份有限公司總股本						31,385						30,593
非控制性權益						1,062						955
總股本						32,447						31,548
負債和權益總額						$	709,269					$	689,029

__________

(1)與可變利息實體相關的餘額詳情見附註4。

(2)為執行ASU 2018-12年度調整的上期數額：有針對性地改進長期合同會計。

見未經審計中期合併財務報表附註

1

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期合併業務報表

截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月(單位為百萬，不包括每股金額)

 

									截至三個月 3月31日，
															2023						2022
收入
保費(包括2023年-$16和2022年--$55因遞延利潤負債攤銷估計變動而產生的收益(虧損)(1)															$	9,363					$	7,689
保單收費及手續費收入(一)															1,134						1,299
淨投資收益															4,320						4,358
資產管理費和服務費															917						1,133
其他收入(虧損)(1)															1,019						(1,310)
已實現投資收益(虧損)，淨額(1)															217						(1,044)
市場風險收益價值變動，扣除相關套期保值收益(虧損)(1)															75						(270)
總收入															17,045						11,855
福利和費用
投保人利益(1)															10,304						8,775
未來保單福利負債估計數的變動(1)															25						(145)
計入投保人賬户餘額的利息(1)															981						60
給投保人的紅利															319						235
遞延保單收購成本攤銷(1)															365						371
一般和行政費用(1)															3,204						3,217
福利和費用總額															15,198						12,513
經營合營企業所得税及權益前收益(虧損)															1,847						(658)
所得税總支出(福利)(1)															382						(144)
經營合營企業收益中的權益前收益(虧損)															1,465						(514)
經營性合資企業收益中的權益，税後淨額															12						8
淨收益(虧損)															1,477						(506)
減去：可歸因於非控股權益的收入(虧損)															15						(13)
可歸因於保誠金融公司的淨收益(虧損)															$	1,462					$	(493)
每股收益
基本每股收益-普通股：
可歸因於保誠金融公司的淨收益(虧損)															$	3.94					$	(1.33)
稀釋後每股收益-普通股：
可歸因於保誠金融公司的淨收益(虧損)															$	3.93					$	(1.33)

__________

(1)為執行ASU 2018-12年度調整的上期數額：有針對性地改進長期合同會計。

見未經審計中期合併財務報表附註

2

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期綜合全面收益表

截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月(單位：百萬)

 

									截至三個月 3月31日，
															2023						2022
淨收益(虧損)															$	1,477					$	(506)
税前其他全面收益(虧損)：
本期間外幣換算調整(1)															13						(389)
未實現投資淨收益(虧損)(1)															8,379						(22,833)
利率對未來政策效益的重新測算(1)															(8,705)						23,589
不履行風險變動對市場風險收益的收益(損失)(1)															186						1,107
固定收益養老金和退休後未確認的定期收益(成本)															19						65
總計															(108)						1,539
減去：與其他綜合收益(虧損)相關的所得税支出(收益)(1)															(90)						599
其他綜合收益(虧損)，税後淨額															(18)						940
綜合收益(虧損)															1,459						434
減去：可歸因於非控股權益的綜合收益(虧損)															16						(14)
可歸因於保誠金融公司的全面收益(虧損)															$	1,443					$	448

__________

(1)為執行ASU 2018-12年度調整的上期數額：有針對性地改進長期合同會計。

見未經審計中期合併財務報表附註

 

3

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期合併權益報表

截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月(單位：百萬)

 

			保誠金融股份有限公司股權
			普普通通 庫存						其他內容 已繳費 資本						保留 收益						普普通通 庫存 持有者 財務處						累計 其他 全面 收入(虧損)						總計 保誠集團 金融，Inc. 權益						非控制性 利益						總計 權益
平衡，2022年12月31日(1)			$	6					$	25,747					$	31,714					$	(23,068)					$	(3,806)					$	30,593					$	955					$	31,548
收購普通股																					(250)												(250)												(250)
非控制性權益的貢獻																																							93						93
對非控股權益的分配																																							(2)						(2)
基於股票的薪酬計劃									(104)												171												67												67
普通股宣佈的股息															(468)																		(468)												(468)
綜合收入：
淨收益(虧損)															1,462																		1,462						15						1,477
其他綜合收益(虧損)，税後淨額																											(19)						(19)						1						(18)
全面收益(虧損)合計																																	1,443						16						1,459
平衡，2023年3月31日			$	6					$	25,643					$	32,708					$	(23,147)					$	(3,825)					$	31,385					$	1,062					$	32,447

__________

(1)為執行ASU 2018-12年度調整的上期數額：有針對性地改進長期合同會計。

			保誠金融股份有限公司股權
			普普通通 庫存						其他內容 已繳費 資本						保留 收益						普普通通 庫存 持有者 財務處						累計 其他 全面 收入(虧損)						總計 保誠集團 金融，Inc. 權益						非控制性 利益						總計 權益
平衡，2021年12月31日(1)			$	6					$	25,732					$	35,183					$	(21,838)					$	(9,494)					$	29,589					$	732					$	30,321
收購普通股																					(375)												(375)												(375)
非控制性權益的貢獻																																							3						3
對非控股權益的分配																																							(21)						(21)
基於股票的薪酬計劃									(73)												162												89												89
普通股宣佈的股息															(462)																		(462)												(462)
綜合收入：
淨收益(虧損)															(493)																		(493)						(13)						(506)
其他綜合收益(虧損)，税後淨額																											941						941						(1)						940
全面收益(虧損)合計																																	448						(14)						434
平衡，2022年3月31日(1)			$	6					$	25,659					$	34,228					$	(22,051)					$	(8,553)					$	29,289					$	700					$	29,989

__________

(1)為執行ASU 2018-12年度調整的上期數額：有針對性地改進長期合同會計。

見未經審計中期合併財務報表附註

4

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期現金流量表

截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月(單位：百萬)

			截至三個月 3月31日，
			2023						2022
經營活動的現金流
淨收益(虧損)(1)			$	1,477					$	(506)
將淨收益(虧損)調整為經營活動提供的現金淨額：
已實現投資(收益)損失，淨額(1)			(217)						1,044
扣除相關套期保值(收益)損失後的市場風險收益價值變動(1)			(75)						270
保單收費及手續費收入(一)			(540)						(557)
計入投保人賬户餘額的利息(1)			981						60
折舊及攤銷(1)			41						15
(收益)支持經驗級合同持有人負債的資產損失，淨額			(134)						972
更改：
遞延保單收購成本(1)			(205)						(201)
未來保單福利及其他保險責任(1)			1,888						1,221
所得税(1)			357						(158)
衍生工具，淨額(1)			(354)						(2,840)
其他，淨額(1)			(1,876)						681
來自(用於)經營活動的現金流			1,343						1
投資活動產生的現金流
出售/到期/預付下列資產所得收益：
固定期限，可供出售			11,178						14,240
固定期限，持有至到期			7						9
固定到期日，交易			226						530
支持經驗級合同持有人負債的資產			765						9,493
股權證券			550						1,544
商業按揭及其他貸款			855						1,337
政策性貸款			460						470
其他投資資產			249						481
短期投資			6,381						10,486
購買/發起以下產品的付款：
固定期限，可供出售			(13,677)						(17,000)
固定到期日，交易			(290)						(59)
支持經驗級合同持有人負債的資產			(770)						(9,844)
股權證券			(550)						(563)
商業按揭及其他貸款			(737)						(1,472)
政策性貸款			(371)						(285)
其他投資資產			(570)						(703)
短期投資			(6,837)						(7,658)
衍生工具，淨額			(104)						(540)
其他，淨額			(68)						29
來自(用於)投資活動的現金流			(3,303)						495
融資活動產生的現金流
投保人的賬户存款			6,747						7,980
投保人的賬户提款			(4,592)						(7,249)
根據回購協議出售的證券的淨變化和出借證券的現金抵押品			(97)						(374)
普通股支付的現金股利			(473)						(466)
融資安排的淨變化(到期日為90天或以下)			38						5
收購普通股			(251)						(364)
為行使股票期權而重新發行的普通股			28						69
發行債券所得收益(到期日超過90天)			495						1,024
償還債務(期限超過90天)			(29)						(60)
合併VIE發行票據的收益			59						0
償還合併VIE發行的票據			(16)						0
其他，淨額			220						(139)
來自(用於)融資活動的現金流			2,129						426
外匯匯率變動對現金餘額的影響			5						(86)
現金、現金等價物、限制性現金和限制性現金等價物淨增(減)，包括歸類為待售餘額			174						836
歸類為待售現金餘額的淨變化(2)			0						(366)
現金、現金等價物、限制性現金和限制性現金等價物淨增(減)			174						1,202
現金、現金等價物、限制性現金和限制性現金等價物，年初			17,299						12,934
現金、現金等價物、受限現金和受限現金等價物，期末			$	17,473					$	14,136

5

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期現金流量表

截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月(單位：百萬)

			截至三個月 3月31日，
			2023						2022
待售物業類別(1)(2)
被歸類為待售資產的變動			$	0					$	(11,531)
歸類為待售負債的變動			0						(9,237)
歸類為待售資產的淨資產變動			$	0					$	(2,294)
期內非現金交易
為股票薪酬計劃發行的庫存股			$	264					$	222
年金合同的更新(3)			$	(8)					$	0
重大養老金風險轉移交易：
收到的資產，不包括現金和現金等價物			$	1,506					$	502
承擔的負債			2,409						505
收到的現金淨額			$	903					$	3
未經審計的中期綜合財務狀況報表的對賬
現金和現金等價物			$	17,425					$	14,086
限制性現金和限制性現金等價物(列入“其他資產”)			48						50
現金總額、現金等價物、限制性現金和限制性現金等價物			$	17,473					$	14,136

__________

(1)上期數額包括執行ASU 2018-12：有針對性地改進長期合同會計。

(2)有關處置的其他信息，請參見附註1。

(3)“來自(用於)經營活動的現金流”和“來自(用於)投資活動的現金流”不包括某些非現金活動，這些非現金活動與某些以前再保險的年金產品的創新有關，這些產品是由堅毅集團控股有限公司提供給本公司的。有關更多信息，請參見注釋1。

見未經審計中期合併財務報表附註

6

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期合併財務報表附註

1. 業務和演示基礎

 

保誠金融股份有限公司(“保誠金融”)及其子公司(統稱為“保誠”或“公司”)向美國和許多其他國家和地區的個人和機構客户提供廣泛的保險、投資管理和其他金融產品和服務。提供的主要產品和服務包括人壽保險、年金、退休解決方案、共同基金和投資管理。

自2023年1月1日起，公司進行了以下分部報告變化，這些變化不影響公司的綜合財務報表：

•基於AsInsurance IQ(“AIQ”)商譽資產的減記，以及其財務業績和業務被視為不重要，AIQ不再代表一個單獨應報告的部門，現在包括在本公司的公司和其他業務中。

•由於公司在全國範圍內的專有分銷業務Prudential Advisors不再通過個人人壽部門進行管理，其財務業績和運營被認為並不重要，因此現在將其納入公司和其他業務。

歷史分部結果已更新，以符合本期列報。

該公司的主要業務包括PGIM(公司的全球投資管理業務)、美國業務(包括退休戰略、團體保險和個人人壽業務)、國際業務、封閉區塊部門以及公司的公司和其他業務。Closed Block部門被視為剝離業務，與剝離和剝離的業務分開報告包括在公司和其他業務中。被剝離和剝離的業務包括已經或將被出售或退出的業務，包括已被置於清盤狀態的業務，這些業務不符合美國公認會計準則下的“非持續業務”會計處理條件。公司的公司和其他業務包括未分配給業務部門的公司項目和計劃，以及上述剝離和剝離的業務。

 

陳述的基礎

 

2023年1月1日，公司通過《會計準則更新(ASU)2018-12》，金融服務-保險(主題944)：對長期合同會計的有針對性的改進，提供了新的權威指導，影響了本公司發佈的長期保險和投資合同的會計和披露要求。有關採用ASU 2018-12的更多信息，包括實施新會計準則對公司2022年財務報表的影響，以及截至2021年1月1日記錄的過渡影響，請參閲下文“採用ASU 2018-12”。有關未經審核中期綜合財務報表所列所有期間因採用本會計準則而導致的主要政策變動及更新會計政策的其他詳情，請參閲附註2。

未經審核中期綜合財務報表乃根據美國公認會計原則(“美國公認會計原則”)編制，其基準與呈報中期財務資料一致，並符合美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)10-Q表格指引及S-X規則第10條的規定。未經審核的中期綜合財務報表包括保誠金融的賬目，即本公司行使控制權的實體，包括多數股權附屬公司及少數股權實體，例如本公司為普通合夥人的有限合夥企業，以及本公司被視為主要受益人的可變權益實體(“VIE”)。有關本公司綜合可變權益實體的其他資料，請參閲附註4。公司間餘額和交易已被沖銷。

管理層認為，為了公平地陳述財務狀況和業務成果，已經進行了所有必要的調整。所有這些調整都是正常的、反覆出現的。中期業績不一定代表全年的預期業績。這些財務報表應與公司在截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的公司綜合財務報表一併閲讀。

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

採用ASU 2018-12

2018年8月，FASB發佈了ASU 2018-12，金融服務-保險(主題944)：對長期合同會計的針對性改進提供了新的權威指導，影響了本公司發佈的長期保險和投資合同的會計和披露要求。本公司於2023年1月1日起採用本指引，對未來保單利益及遞延保單收購成本(“DAC”)的負債及相關結餘的變動，在許可的情況下采用修改後的追溯過渡法，對市場風險收益則按需要採用追溯過渡法。該公司採用了截至2021年1月1日過渡日期的指導意見，並追溯調整了2023年財務報表中顯示的前期金額，以反映新的指導意見。

下表列出了以前報告的2022年金額、採用ASU 2018-12年度新指引對這些金額的影響，以及在本文所包括的未經審計的中期綜合財務報表中反映的調整後金額。

未經審計的中期綜合財務狀況報表：

			2022年12月31日
僅受影響的線			正如之前報道的那樣						更改的效果						正如目前報道的那樣
			(單位：百萬)
遞延保單收購成本			$	19,537					$	1,009					$	20,546
收購的業務價值			595						26						621
所得税資產			4,214						(4,214)						0
市場風險惠益資產			0						800						800
其他資產			30,188						1,491						31,679
總資產			689,917						(888)						689,029
未來的政策好處			284,452						(22,679)						261,773
投保人的賬户餘額			135,602						22						135,624
市場風險收益負債			0						5,864						5,864
所得税			0						277						277
其他負債			20,536						1,288						21,824
總負債			672,709						(15,228)						657,481
累計其他綜合收益(虧損)			(19,827)						16,021						(3,806)
留存收益			33,392						(1,678)						31,714
保誠金融股份有限公司總股本			16,250						14,343						30,593
*非控制性權益			958						(3)						955
總股本			17,208						14,340						31,548
負債和權益總額			$	689,917					$	(888)					$	689,029

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目錄表

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

未經審計的中期合併業務報表：

			截至2022年3月31日的三個月
僅受影響的線			正如之前報道的那樣						更改的效果						正如目前報道的那樣
			(單位：百萬，每股除外)
收入
保費			$	7,952					$	(263)					$	7,689
保單收費及手續費收入			1,459						(160)						1,299
其他收入(虧損)			(1,371)						61						(1,310)
已實現投資收益(虧損)，淨額			(316)						(728)						(1,044)
市場風險收益在扣除相關套期保值收益後的價值變化			0						(270)						(270)
總收入			13,215						(1,360)						11,855
福利和費用
投保人的利益			8,868						(93)						8,775
未來保單福利負債估計數的變動			0						(145)						(145)
記入投保人賬户餘額的利息			169						(109)						60
遞延保單收購成本攤銷			847						(476)						371
一般和行政費用			3,211						6						3,217
福利和費用總額			13,330						(817)						12,513
經營合營企業所得税及權益前收益(虧損)			(115)						(543)						(658)
所得税支出(福利)合計			(69)						(75)						(144)
經營合營企業收益中的權益前收益(虧損)			(46)						(468)						(514)
經營性合資企業收益中的權益，税後淨額			2						6						8
淨收益(虧損)			(44)						(462)						(506)
可歸因於保誠金融公司的淨收益(虧損)			$	(31)					$	(462)					$	(493)
每股收益
基本每股收益-普通股：
可歸因於保誠金融公司的淨收益(虧損)			$	(0.10)					$	(1.23)					$	(1.33)
稀釋後每股收益-普通股：
可歸因於保誠金融公司的淨收益(虧損)			$	(0.10)					$	(1.23)					$	(1.33)

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目錄表

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

未經審計的中期綜合全面收益表：

			截至2022年3月31日的三個月
僅受影響的線			正如之前報道的那樣						更改的效果						正如目前報道的那樣
			(單位：百萬)
淨收益(虧損)			$	(44)					$	(462)					$	(506)
税前其他全面收益(虧損)：
本期間的外幣換算調整			(352)						(37)						(389)
未實現投資淨收益(虧損)			(21,770)						(1,063)						(22,833)
利率對未來政策效益的重新衡量			0						23,589						23,589
不履行風險變動對市場風險收益的收益(損失)			0						1,107						1,107
總計			(22,057)						23,596						1,539
減去：與其他綜合收益(虧損)相關的所得税支出(收益)			(4,937)						5,536						599
其他綜合收益(虧損)，税後淨額			(17,120)						18,060						940
綜合收益(虧損)			(17,164)						17,598						434
可歸因於保誠金融公司的全面收益(虧損)			$	(17,150)					$	17,598					$	448

未經審計的中期現金流量表：

			截至2022年3月31日的三個月
僅受影響的線			正如之前報道的那樣						更改的效果						正如目前報道的那樣
			(單位：百萬)
經營活動的現金流
淨收益(虧損)			$	(44)					$	(462)					$	(506)
將淨收入與經營活動提供的現金淨額進行調整：
已實現投資(收益)損失，淨額			316						728						1,044
市場風險收益價值變動，扣除相關套期保值(收益)損失			0						270						270
保單收費及手續費收入			(634)						77						(557)
記入投保人賬户餘額的利息			169						(109)						60
折舊及攤銷			18						(3)						15
更改：
遞延保單收購成本			266						(467)						(201)
未來的保單福利和其他保險責任			1,404						(183)						1,221
所得税			(83)						(75)						(158)
衍生工具，淨額			(3,000)						160						(2,840)
其他，淨額			617						64						681
來自(用於)經營活動的現金流			$	1					$	0					$	1

下表詳細説明瞭2021年1月1日的過渡調整，將截至2020年12月31日的期末報告餘額前滾到截至2021年1月1日的期初餘額，其中包括留存收益、累計其他全面收益(AOCI)和受影響的保險相關餘額。

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目錄表

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			2021年1月1日
			留存收益
			(單位：百萬)
税後、過渡期前餘額			$	30,749
將市場風險收益非履行風險重新歸類為AOCI(1)			(1,588)
更新某些萬能人壽合約負債(2)			(1,025)
非參與性傳統和有限付款合同負債的變化(3)			(543)
其他			(271)
税前調整總額			(3,427)
税收影響			815
税後餘額，過渡期後			$	28,137

__________

(1)反映自合同簽發之日起至2021年1月1日，市場風險收益公允價值(MRB)和非履約風險(NPR)公允價值變動的累積影響。這些金額以前記錄在留存收益中，但現在根據新的指引反映在AOCI中。

(2)反映對額外保險準備金(“AIR”)及其他相關結餘的影響，這些結餘主要與個人人壽分部若干萬能人壽合約的無失效保證功能有關。有關更多信息，請參見注2。

(3)反映在預期收益超過預期毛保費和/或由於更新到截至過渡日期的當前最佳估計現金流假設而在任何發行年度分類水平耗盡任何遞延利潤負債的情況下對有效合同負債的影響，以及在截至過渡日期的發行年度分類水平將未來政策福利的負債設為零的影響。

在過渡時期，留存收益有一筆税前費用#美元。402對於與非參與的傳統和有限支付產品有關的某些發行年隊列，其預期收益超過預期毛保費和/或用盡任何遞延利潤負債。這筆費用主要是由於總收益的損失，因為發行年隊列的充足不能用不足來抵消發行年隊列的不足。有關未來保單福利責任的更多信息，請參見附註2。

			2021年1月1日
			累計其他綜合收益
			(單位：百萬)
税後、過渡期前餘額			$	30,738
與未實現投資損益有關的平倉金額(1)			5,534
將MRB NPR重新分類為AOCI(2)			1,588
未來政策利好的利率重新測算(3)			(62,711)
合資經營方式的轉變			(12)
税前調整總額			(55,601)
税收影響			13,205
税後餘額，過渡期後			$	(11,658)

__________

(1)主要原因是：一)扣除了未實現投資損益對非參與性傳統合同和有限付款合同的保費不足準備金的影響；二)與發展援助基金和其他餘額有關的金額，因為未實現投資損益不再影響新指導方針下這些餘額的攤銷模式。還包括某些萬能人壽合同準備金和其他相關結餘的更新所產生的影響。有關更多信息，請參見注2。

(2)反映自合同簽發之日起至2021年1月1日，NPR的變化對市場風險收益公允價值的累積影響。這些金額以前記錄在留存收益中，但現在根據新的指引反映在AOCI中。

(3)反映了使用當前中上等級固定收益工具收益率重新計量有效、非參與性、傳統和有限付款合同負債的影響。這一調整在很大程度上反映了合同開始時鎖定的折扣率與截至2021年1月1日的當前折扣率之間的差異。

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目錄表

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			2021年1月1日
			延期保單收購成本
			*退休戰略						個人生活												國際商務												其他業務						總計
			單變量						定期壽命						變量/ 普適 生命						生命 規劃師						直布羅陀 生命 以及其他
			(單位：百萬)
過渡前餘額			$	4,643					$	2,417					$	3,779					$	4,278					$	3,390					$	520					$	19,027
與未實現投資損益和其他活動有關的平倉金額			273						0						450						337						570						106						1,736
過渡後的餘額			$	4,916					$	2,417					$	4,229					$	4,615					$	3,960					$	626					$	20,763

			2021年1月1日
			遞延銷售誘因(1)
			退休策略						其他業務						總計
			單變量
			(單位：百萬)
過渡前餘額			$	781					$	39					$	820
與未實現投資損益有關的平倉金額			85						2						87
過渡後的餘額			$	866					$	41					$	907

__________

(1)遞延銷售誘因(“DSI”)計入“其他資產”。

			2021年1月1日
			收購的業務價值
			國際商務						其他業務(1)						總計
			直布羅陀人壽和其他
			(單位：百萬)
過渡前餘額			$	852					$	251					$	1,103
與未實現投資損益和其他活動有關的平倉金額			59						1						60
過渡後的餘額			$	911					$	252					$	1,163

__________

(1)主要指為全面服務退休業務收購的業務價值(“VOBA”)。

12

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目錄表

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			2021年1月1日
			福利準備金(1)
			退休策略						個體 生命						國際 企業												公司 以及其他						其他業務(2)						總計
			體制性						術語 生命						生命 規劃師						直布羅陀 生命 以及其他						長- 術語 關懷
			(單位：百萬)
過渡前餘額			$	65,383					$	7,887					$	51,607					$	69,542					$	7,975					$	6,624					$	209,018
現金流假設和其他活動的變化			(3,805)						0						10						(523)						(18)						1						(4,335)
過渡期後的餘額，按原貼現率計算			61,578						7,887						51,617						69,019						7,957						6,625						204,683
折現率假設和其他活動的累計變化			13,548						2,662						22,590						13,784						4,905						5,381						62,870
按當前貼現率計算的過渡後餘額			75,126						10,549						74,207						82,803						12,862						12,006						267,553
減去：可收回的再保險			0						799						160						307						0						13						1,279
過渡後的餘額，扣除可收回的再保險淨額			$	75,126					$	9,750					$	74,047					$	82,496					$	12,862					$	11,993					$	266,274

__________

(1)福利準備金，不包括可收回的再保險金額，包括在“未來保單福利”中。有關未來保單福利責任的更多信息，請參見附註9。

(2)主要指與2021年第二季度出售的臺灣保誠業務相關的福利準備金。本公司並未選擇將ASU 2022-05應用於本次出售交易。有關更多信息，請參見注釋2。

			2021年1月1日
			遞延利潤負債(1)
			退休策略						國際商務												其他業務						總計
			體制性						生命 規劃師						直布羅陀生活 以及其他
			(單位：百萬)
過渡前餘額			$	1,315					$	1,964					$	3,746					$	349					$	7,374
福利儲備金的變動			3,801						110						730						148						4,789
過渡後的餘額			5,116						2,074						4,476						497						12,163
減去：可收回的再保險			0						7						15						0						22
過渡後的餘額，扣除可收回的再保險淨額			$	5,116					$	2,067					$	4,461					$	497					$	12,141

__________

(1)遞延利潤負債(“DPL”)，不包括可收回的再保險金額，包括在“未來保單利益”中。有關未來保單福利責任的更多信息，請參見附註9。

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目錄表

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			2021年1月1日
			附加保險準備金(1)
			退休策略						個體 生命						其他業務						總計
			單變量						變量/ 普世生命
			(單位：百萬)
過渡前餘額			$	889					$	9,415					$	483					$	10,787
與未實現投資損益有關的平倉金額			(65)						(1,444)						(106)						(1,615)
過渡前餘額，不包括與未實現投資損益有關的金額			824						7,971						377						9,172
將未來政策福利的AIR重新分類為MRB			(824)						0						(92)						(916)
將投保人的帳户餘額重新分類到MRB			0						0						(48)						(48)
更新某些萬能人壽合約負債(2)			0						1,772						7						1,779
年化福利貼現率的變化			0						0						116						116
過渡後的餘額，不包括與未實現投資損益有關的金額			0						9,743						360						10,103
與過渡後未實現投資損益有關的金額			0						1,186						0						1,186
過渡後的餘額			0						10,929						360						11,289
減去：可收回的再保險			0						4,387						0						4,387
過渡後的餘額，扣除可收回的再保險淨額			$	0					$	6,542					$	360					$	6,902

__________

(1)附加保險準備金(“AIR”)，不包括可收回的再保險金額，包括在“未來保單利益”內。有關未來保單福利責任的更多信息，請參見附註9。

(2)有關某些萬能人壽合同準備金和其他相關餘額的更新的更多信息，請參見附註2。

			2021年1月1日
			萬能人壽損失確認準備金/利潤及虧損負債(1)
			個人生活						其他業務
															總計
			(單位：百萬)
過渡前餘額			$	1,823					$	6					$	1,829
與未實現投資損益有關的平倉金額			(1,149)						0						(1,149)
過渡前餘額，不包括與未實現投資損益有關的金額			674						6						680
對LRR和PFL的再認識			(674)						0						(674)
過渡後的餘額，不包括與未實現投資損益有關的金額			0						6						6
與過渡後未實現投資損益有關的金額			1,018						0						1,018
過渡後的餘額			$	1,018					$	6					$	1,024

__________

(1)萬能人壽損失確認準備金(“LRR”)/“利潤加虧損負債”(“PFL”)包括在“未來保單利益”內。有關未來保單福利責任的更多信息，請參見附註9。

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			2021年1月1日
			非參加傳統和有限支付損失確認準備金/利潤，然後是損失責任(1)
			退休策略						國際商務												公司 以及其他						其他業務						總計
			體制性						生命 規劃師						直布羅陀生活 以及其他						長- 術語 關懷
			(單位：百萬)
過渡前餘額			$	1,985					$	181					$	670					$	734					$	145					$	3,715
與未實現投資損益有關的平倉金額			(1,985)						(169)						(670)						(734)						(105)						(3,663)
過渡前餘額，不包括與未實現投資損益有關的金額			0						12						0						0						40						52
對LRR和PFL的再認識			0						(12)						0						0						(40)						(52)
過渡後的餘額			$	0					$	0					$	0					$	0					$	0					$	0

__________

(1)在通過ASU 2018-12年度之前，非參加的傳統和有限支付損失確認準備金/利潤，然後是損失負債，被計入“未來政策福利”。

			2021年1月1日
			末期股息負債(1)
			個人生活												封閉式分區						總計
			可變/通用壽命						定期壽命
			(單位：百萬)
過渡前餘額			$	212					$	4					$	375					$	591
與未實現投資損益和其他活動有關的平倉金額			(11)						0						0						(11)
過渡後的餘額			201						4						375						580
減去：可收回的再保險			0						0						0						0
過渡後的餘額，扣除可收回的再保險淨額			$	201					$	4					$	375					$	580

__________

(1)末期股利負債計入“未來政策利益”。

			2021年1月1日
			未賺取收入準備金(1)
						個人生活						國際商務
						可變/通用壽命						生活規劃師						直布羅陀人壽和其他						公司和其他						其他業務						總計
			(單位：百萬)
過渡前餘額						$	2,204					$	161					$	45					$	152					$	30					$	2,592
與未實現投資損益和其他活動有關的平倉金額						539						2						5						38						0						584
過渡後的餘額						2,743						163						50						190						30						3,176
減去：可收回的再保險						0						0						0						0						0						0
過渡後的餘額，扣除可收回的再保險淨額						$	2,743					$	163					$	50					$	190					$	30					$	3,176

__________

(1)未賺取收入準備金(“URR”)計入“投保人賬户餘額”。

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目錄表

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			2021年1月1日
			市場風險收益(1)
			退休策略						其他業務						總計
			單變量
			(單位：百萬)
在過渡前按公允價值記錄的擔保福利負債			$	18,731					$	148					$	18,879
AIR將在過渡前重新分類為MRB，不包括與未實現投資收益和損失有關的金額			824						140						964
過渡前的總負債			19,555						288						19,843
將準備金基礎更改為MRB框架			122						98						220
過渡後的MRB，按當前NPR值計算			19,677						386						20,063
減少：再保險的MRB			204						7						211
過渡後的MRB，再保險淨額			19,473						379						19,852
過渡後的MRB，合同開始時的淨現值			21,259						392						21,651
NPR的累計變化			1,582						6						1,588
過渡後的MRB，按當前NPR值計算			$	19,677					$	386					$	20,063

__________

(1)有關市場風險收益的更多信息，請參見附註11。

			2021年1月1日
			再保險費用(1)
			個人生活
			可變/通用壽命
			(單位：百萬)
過渡前餘額			$	3,058
與未實現投資損益有關的平倉金額			(659)
過渡前餘額，不包括與未實現投資損益有關的金額			2,399
某些萬能人壽合同負債更新的影響(2)			860
過渡後的餘額，不包括與未實現投資損益有關的金額			3,259
與過渡後未實現投資損益有關的金額			580
過渡後的餘額			$	3,839

_________

(1)再保險費用包括在“其他負債”中。

(2)有關某些萬能人壽合約準備金及其他相關結餘更新的其他資料，請參閲附註2.

預算的使用

根據美國公認會計原則編制財務報表要求管理層作出估計和假設，以影響截至財務報表日期的已報告資產和負債額以及或有資產和負債的披露，以及報告期內已報告的收入和費用。實際結果可能與這些估計不同。

最重要的估計包括用於確定未來保單利益的那些；與某些萬能人壽和年金產品的指數掛鈎特徵相關的嵌入式衍生工具的公允價值有關的投保人賬户餘額；市場風險利益；商譽和任何相關減值的計量；包括衍生工具在內的投資的估值、信貸損失準備的計量和非臨時性減值的確認(“OTTI”)；養老金和其他退休後福利；任何所得税撥備和遞延税額的估值。

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資產；或有負債的應計項目，包括與未解決的法律和監管事項有關的損失估計數。

重新分類

由於與採用ASU 2018-12年度無關的原因，前幾個期間的某些金額已重新分類，以符合本期列報。

業務處置

保誠年金人壽保險公司，代表個人年金傳統可變年金業務的一部分

於2022年4月1日，本公司完成將全資附屬公司保誠年金人壽保險公司(“Palac”)(代表其有效的傳統可變年金業務的一部分)出售給堅毅集團控股有限公司(“堅毅”)。Palac區塊主要由2011年前發放的非紐約傳統可變年金和有保障的生活福利組成，約佔#美元。30交易完成時，保誠有效的個人年金賬户總價值的20億美元。通過共同保險和修改後的共同保險協議，本公司保留了某些可變年金、指數化年金和固定年金的經濟性，並由Palac發佈了保證終身提取收入的功能。

該公司確認的銷售税前收益為#美元。1,448在“其他收入”中，包括在退休戰略部門調整後的營業收入中的1000萬美元。

全面服務退休業務

於2022年4月1日，本公司完成向Great-West人壽及年金保險公司(“Great-West”)出售其全面服務退休業務，主要透過(I)出售若干法人實體的所有未償還權益，包括審慎退休保險及年金公司(“PRIAC”)；(Ii)透過再保險割讓若干保單；及(Iii)出售、轉讓及/或更新若干範圍內的合約及經紀賬户。

該公司確認銷售税前淨收益為#美元。6501000萬美元，由(I)$組成850在“其他收入”項下記錄的收益：(2)美元150在“已實現投資收益(損失)，淨額”中記錄的已實現虧損，與作為某些保留保單再保險的一部分轉移給Great-West的資產有關；和(3)#億美元501.在合併業務報表的“一般和行政費用”中記錄的間接費用和收費。這些數額反映了根據交易協議條款在完成交易後進行的某些調整。淨收益被排除在調整後的營業收入中，並在剝離的業務中作為公司和其他業務的一部分報告。此外，公司確認的遞延收益約為$400300萬，包括關閉後的實況，通過再保險將某些保單割讓給大西部公司。這一遞延再保險收益將在轉讓保單期限內的收入中確認。

全方位服務退休業務產生了税前虧損$218截至2022年3月31日的三個月。這一數額不包括保留在公司和其他業務中且未轉移到Great-West的間接成本的影響。

2. 重要的會計政策和公告

近期會計公告

美國公認會計準則的變更由財務會計準則委員會(“FASB”)以ASUS的形式制定，以FASB會計準則編纂(“ASC”)的形式。本公司考慮所有華碩的適用性和影響力。以下列出的華碩包括在本財政年度內採用的和/或截至2023年3月31日和本申請日期已發行但尚未採用的華碩。以下未列出的ASU被評估並確定為不適用或不重要。

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採用ASU 2018-12

自2023年1月1日起，公司採用ASU 2018-12，金融服務-保險(主題944)：對長期合同會計的針對性改進。採用這一ASU至少在一定程度上影響了公司發佈的所有長期保險和投資合同的會計和披露要求，並對綜合財務報表和披露產生了重大財務影響。有關更多信息，請參見注釋1。

截至2021年1月1日的過渡日期，採用該準則導致“留存收益”減少到#美元2.6這主要是由於將非履約風險的變化對市場風險收益的累積影響從“留存收益”重新分類至“累積其他全面收益”，以及額外保險準備金和其他相關餘額的淨增長，這些額外的保險準備金和其他相關餘額主要與某些萬能人壽合同上的無過失保證特徵有關。AOCI下降了$42.4截至2021年1月1日的過渡日，主要是使用中上檔固定收益工具重新計量截至過渡日的有效合同負債。截至2023年1月1日採用之日起，影響相當於“留存收益”減少$1.7100億美元，並將AOCI增加美元16.01000億美元。2021年1月1日至2023年1月1日的影響變化主要反映了2021年至2022年期間利率的上調。

以下概述如下：(1)ASU影響的主要會計政策變化和(2)未經審計的中期綜合財務報表中列報的所有期間的最新會計政策。

(1)關鍵會計政策變化

變化區

描述

領養方式

對財務報表或其他重大事項的影響

現金流假設用於衡量非參保傳統保險產品和有限支付保險產品未來保單收益的負債

要求一個實體審查並在必要時更新用於衡量未來政策福利負債的現金流量假設，以應對未來假設和實際經驗的變化，至少每年使用追溯性更新方法，並在合併業務報表的一個單獨項目中記錄累計追趕調整。

使用修改後的追溯過渡法，自2023年1月1日起生效，其中包括對截至2021年1月1日(“過渡日”)的資產負債表的累計影響調整。根據這一方法，自2021年1月1日起對有效合同進行的修訂是在其現有賬面金額的基礎上實施的，並根據AOCI中任何相關金額的刪除進行了調整。

對過渡的影響反映了由於截至過渡日期的現金流假設更新為當前最佳估計現金流假設而導致發行年度總體水平的預期淨保費超過預期毛保費的情況下對有效合同負債的影響。由於修訂了追溯過渡法，將現金流量假設更新為截至過渡日的最佳估計的影響將絕大多數反映在後續期間的收益模式中。關於對財務報表的影響的其他信息，見附註1。該標準的採用還導致了額外的必要披露。有關更多信息，請參見注釋9。

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貼現率假設用於衡量非參保傳統和有限給付保險產品對未來保單收益的負債

要求貼現率假設基於中上檔固定收益工具收益率，該收益率將在每個季度通過OCI記錄的影響進行更新。在確定貼現率假設時，實體應最大限度地利用相關可觀察信息，最大限度地減少使用不可觀察信息。

如上所述，關於未來政策福利負債的指導意見於2023年1月1日生效，採用了修改後的追溯過渡法，其中包括對截至2021年1月1日的資產負債表進行累計影響調整。根據這種方法，出於資產負債表重新計量的目的，未來保單福利的負債使用截至2021年1月1日的貼現率重新計量，其影響記錄為對AOCI的累積影響調整。

採用ASU對AOCI產生重大影響，因為使用當前的中上等級固定收益工具收益率重新計量有效的合同負債。這一調整在很大程度上反映了合同開始時鎖定的貼現率與當前貼現率之間的差異。關於對財務報表的影響的其他信息，見附註1。該標準的採用還導致了額外的必要披露。有關更多信息，請參見注釋9。

攤銷遞延購置費用和其他餘額

要求未賺取收入準備金和其他餘額在相關合同的預期期限內按固定水平攤銷，而不考慮預期盈利能力。

使用修改後的追溯過渡法從2023年1月1日起生效，其中包括對截至2021年1月1日的資產負債表進行累積影響調整。根據這一方法，自2021年1月1日起對有效合同進行的修訂是在其現有賬面金額的基礎上實施的，並根據AOCI中任何相關金額的刪除進行了調整。

除了取消AOCI中的任何相關金額的影響外，採用ASU對轉型後的發援金和其他餘額沒有重大影響。關於對財務報表的影響的其他信息，見附註1。該標準的採用還導致了額外的必要披露。有關更多信息，請參見注釋7。

市場風險收益(“MRB”)

要求實體按公允價值計量所有市場風險收益(例如，與可變年金相關的生活福利和死亡福利擔保)，並在綜合財務狀況表中單獨記錄MRB資產和負債。市場風險收益的公允價值變動計入淨收入，但可歸因於實體淨現值變動的部分除外，該部分在保監處確認。在確定採用時的市場風險收益平衡時，實體應最大限度地利用相關可觀測信息，最大限度地減少不可觀測信息的使用。

使用追溯過渡法從2023年1月1日起生效，其中包括截至2021年1月1日對資產負債表的累積影響調整。

採用ASU導致對採用ASU之前未按公允價值計量的福利的公允價值和賬面價值之間的差額(例如，可變年金的保證最低死亡撫卹金)對留存收益進行調整，並將NPR從留存收益變化的累積影響重新歸類為AOCI。關於對財務報表的影響的其他信息，見附註1。該標準的採用還導致了額外的必要披露。有關其他信息，請參閲附註11。

除了上文提到的重大關鍵會計變化外，ASU 2018-12年度還澄清了用於應計額外保險準備金和其他相關餘額的評估的定義，主要用於個人人壽部分某些萬能人壽合同的無過失保證功能。新制導的應用改變了

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對這些擔保的準備金確認，導致過渡期間與這些產品有關的合同負債淨額增加。關於對財務報表的影響的其他信息，見附註1。

ASU 2022-05，金融服務-保險(主題944)已售出合同的過渡於2022年12月15日發佈，以修訂ASU 2018-12年的過渡指南，金融服務-保險(主題944)：對長期合同會計的針對性改進。修正案允許保險實體做出會計政策選擇，不將ASU 2018-12適用於在生效日期之前出售或處置的合同或法人實體，並且保險實體沒有重大持續參與取消識別的合同。保險實體被允許在每筆交易的基礎上將保單選擇應用於每筆出售或處置交易。保險實體須披露其是否已選擇應用此會計政策選擇，並提供適用此會計政策選擇的銷售或處置交易的定性描述。該公司沒有選擇將這一會計政策選擇應用於其任何符合條件的出售或處置交易。

(2)更新會計政策

本節包括因採用ASU 2018-12年度而產生的最新會計政策，這些政策適用於未經審計的中期合併財務報表中列報的所有期間。本節是對公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的合併財務報表附註2的更新，並應與附註2一起閲讀。

資產

遞延保單收購成本(“DAC”)代表與成功收購新保險和續期保險及年金業務直接相關的成本。這類DAC主要包括佣金、保單簽發和承保的成本，以及與成功獲得的合同直接相關的某些其他費用。在每個報告期內，以前資本化的DAC被攤銷並計入“遞延保單收購成本攤銷”，在採用ASU時，DAC的賬面金額不受可恢復性測試。

DAC在基礎保險合同的預期壽命內按分組合同水平按固定水平攤銷。合同的分組與用於估計相應合同的未來保單福利(或其他相關餘額)的負債的分組一致。由於一個集團內的合同可能具有不同的規模，因此對集團內的合同進行加權，以實現適當的攤銷，並確保在政策不再有效時取消對發改委的確認。用於對分組和攤銷DAC內的合同進行加權的恆定水平基準通常定義如下：

•人壽保險合同-與人壽保險合同相關的DAC通常按有效人壽保險的初始面值按比例攤銷。這適用於個人人壽保險和國際保險部門的傳統人壽保險產品和萬能人壽保險產品，以及團體保險部門的集團公司和銀行擁有的人壽保險合同。

•分紅年金合同-與退休戰略部門的支出年金合同相關的DAC按年度福利支付的比例攤銷。

•遞延年金合同-與退休戰略和國際保險部門的固定和可變遞延年金合同相關的DAC按存款比例攤銷。

•健康合同-與國際保險部門的健康合同相關的DAC一般按最大終身福利的比例攤銷。

對於資金協議票據合同、沒有壽險或有事項的單一保費結構結算合同和沒有壽險或有事項的單一保費即時年金，購置費用採用利息法遞延並在合同的預期壽命內攤銷。至於其他團體人壽保險及傷殘保險合約及保證投資合約(“GIC”)，購置成本於產生時計入開支。

本期DAC攤銷反映了當期有效的實際保險的變化以及截至本季度末的未來假設變化的影響(如果適用)。該公司通常在第二季度每年更新精算假設(見下文“年度假設回顧”)，除非在代表長期趨勢的過渡期內觀察到重大變化。總體而言，公司預計趨勢不會發生重大變化

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在短期內，在這些趨勢可能發生變化的程度上，公司預計這種變化將在長期內逐步進行。

DAC所用的假設與估算相應合同的未來保單福利(或任何其他相關餘額)的負債時所用的假設是一致的。確定在預測有效終止時使用的聚合和精算假設的水平需要判斷。制定內部標準，通過考慮定性和定量重要性閾值來確定聚集水平。

在預測有效終止中使用的假設是死亡率、死亡率改善和失誤假設。這些假設一般基於公司的經驗、行業經驗和/或其他因素(如適用)。對於可變遞延年金合同，拖欠率在合同一級根據生活福利的現值進行調整，並反映其他因素，如任何退保費用的適用性。當合同更具現金性時，拖欠率就會降低。在適用移交費用的期間，違約率通常也被假定為較低。

對於一些產品，投保人可以選擇通過將合同換成新合同或通過修改、背書或附加合同，或通過選擇合同中的特徵或保險來修改產品利益、特徵、權利或保險。這些交易被稱為內部替代。如果投保人放棄傳統人壽保險單，以換取沒有固定和保證條款的人壽保險單，本公司立即就已交出的保單向剩餘的未攤銷DAC收取費用。對於其他內部替換交易，除了涉及增加非集成合同功能而不更改現有基本合同的交易外，如果新保單的條款與以前保單的條款基本不同，則未攤銷的DAC立即計入費用。如果新條款與以前的保單條款基本相似，則就新保單保留DAC，並在新保單的預期壽命內攤銷。有關DAC的其他信息，請參見注釋7。

收購的業務價值(“VOBA”)指可識別的無形資產，企業收購中的一部分購買價格在採購會計的應用下歸屬於這些資產。VOBA是對有效保險合同負債的陳述價值進行的調整，以按收購日期確定的公允價值列報。VOBA餘額以獲取它們的方式接受可恢復性測試。公司設立了VOBA資產，主要用於其收購的人壽保險產品和具有固定福利的意外和健康產品。截至2023年3月31日，VOBA的大部分餘額與2011年收購AIG Star Life Insurance Co.，Ltd.，AIG Edison Life Insurance Company，AIG Financial AsInsurance Japan K.K.和AIG Edison Service Co.，Ltd.(統稱為Star和Edison業務)有關。該公司將VOBA的攤銷記錄在“一般和行政費用”中，並使用與攤銷DAC和遞延銷售誘因(“DSI”)相同的方法、因素和假設，在收購合同的預期壽命內攤銷。有關VOBA的其他信息，請參見注釋7。

市場風險收益(“MRB”)資產頭寸的市場風險收益與負債頭寸的市場風險收益分開列報。請參閲下面的“市場風險收益”。

其他資產主要包括預付退休金利益成本、若干受限制資產(例如現金及現金等價物)、貿易應收賬款、商譽及其他無形資產、“使用權”租賃資產(見下文“其他負債”)、DSI、本公司於經營合營企業的投資、物業及設備、可再保險可收回款項(見下文“再保險”)，以及出售於結算日尚未結算的證券所產生的應收賬款。

遞延銷售誘因是指主要作為購買固定和/或可變遞延年金合同的誘因而記入投保人賬户餘額的金額。該公司使用與攤銷DAC相同的方法、因素和假設，推遲銷售誘因並在保單的預期壽命內攤銷它們。該公司將DSI的攤銷記錄在“記入投保人賬户餘額的利息”中。與DAC不同，DSI被視為合同現金流，因此要接受定期可回收性測試。有關DSI的其他信息，請參見注釋7。

獨立賬户資產代表為某些投保人、養老基金和其他客户投資的獨立基金。該等資產主要包括權益證券、固定期限、房地產相關投資、房地產按揭貸款、短期投資及衍生工具，並按公允價值呈報。每個賬户的資產在法律上是分開的，不受本公司任何其他業務產生的索賠的約束。與市值變動相關的投資風險由客户承擔，但公司對某些賬户提供的最低擔保除外。獨立賬户資產的投資收益和已實現投資損益一般由投保人應計，不計入本公司的經營業績。死亡率，政策

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根據賬目評估的管理費和退保費包括在“保單收費和費用收入”中。向賬户收取的資產管理費包括在“資產管理費和服務費”中。本公司投資於獨立賬户的種子資金在適當的一般賬户資產項目中列報。投資收益和種子資金投資於獨立賬户的已實現投資收益或虧損應計入公司的經營業績。關於有合同擔保的單獨賬户安排的補充資料，見附註8。另見下文“單獨賬户負債”。

負債

未來的政策好處主要由預期未來支付給投保人或代表投保人支付的現值組成，支付的時間和金額取決於投保人的死亡率或發病率，減去預期未來淨保費的現值(淨保費是毛保費乘以下文討論的淨毛收入與毛收入的比率)。隨着保費收入的確認，未來保單福利的負債將隨着時間的推移而累積。有關未來政策福利的更多信息，請參見附註9。

用於非參與性傳統合同和有限付款合同的預留方法包括：

•現金流假設。在衡量未來政策利益的負債時，使用了淨保費估值方法。根據這一方法，對未來保單福利的負債是根據當前的最佳估計保險假設和在合同簽發之日鎖定的利率假設確定的。NTG比率的計算方法為預期保單利益的現值和非水平理賠費用除以預期毛保費的現值的比率。在確認保費收入時，淨保費税率適用於毛保費，以確定淨保費。然後將負債確定為預期未來保單收益和非水平理賠費用的現值減去預期未來淨保費的現值。為了衡量負債，合同主要根據發行年份、可報告的部分和主要產品線進行分組。

在公司每年第二季度的年度假設審查過程中，NTG比率通常每季度更新一次，用於實際經驗和未來現金流假設的更新，除非在表明長期趨勢的過渡期內觀察到重大變化(見下文“年度假設審查”)，以及公司在合同發佈時選擇鎖定的全實體範圍內的索賠結算費用假設除外。NTG比率須採用追溯解鎖法，根據該方法，本公司根據實際歷史經驗及更新後的未來現金流假設，更新其對該羣壽命內預期現金流的最佳估計。這些更新的現金流用於計算修訂後的非關税金比率，該比率用於計算截至本報告期初的未來保單福利的最新負債，按原始合同發行貼現率貼現。然後，在更新實際經驗或未來現金流假設之前，將截至本季度初的未來保單福利金額的更新負債與同一日期負債的賬面價值進行比較，以確定負債估計的本期變化。本期負債變動是指通過本期收益在“未來保單福利負債估計變動”中記錄的負債重新計量損益。在隨後的期間，修訂後的非税項税率用於衡量未來政策福利的負債，但可能會在未來進行修訂。

如果一羣人處於虧損狀態，即對未來保單福利的負債加上預期未來毛保費的現值被確定為不足以支付預期的未來保單福利和非水平索賠和解費用，則NTG比率上限為100%。在這些情況下，由於實際經驗偏差和未來假設的變化而導致的預期收益的所有變化都會立即得到確認。雖然在隊列一級，對未來政策福利的負債不能小於零(即，抵消負債)，因此餘額被填滿為零(即，“底線”)，但非關税税率可能為負值。如果情況有所改善，未來淨保費的現值加上截至估值日對未來保單福利的現有負債，將超過預期的未來保單福利的現值和非水平索賠解決費用。在這種情況下，負的NTG比率將適用於收到的毛保費，有效地將收益攤銷為收入，並隨着時間的推移減少負債。

此外，對於有限賠付合同，對未來保單福利的負債還包括遞延利潤負債(“遞延利潤負債”)，它代表超過淨保費的毛保費，通常在收入中確認，與人壽合同的有效保險或年金合同的預期未來福利金額保持不變的關係。DPL受追溯解鎖調整的影響，與

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對上文討論的未來政策福利的責任。在隊列水平上，DPL不能小於零(即，反向責任)，因此餘額被填滿為零(即，“地板”)。

對於在2021年1月1日之前簽發的合同，使用修改後的追溯過渡法過渡到ASU 2018-12年度。根據這一方法，2021年1月1日的過渡日期作為有效合同的新發行日期，以便如上所述追溯解鎖NTG比率和DPL。

•貼現率假設。鎖定貼現率一般基於2021年1月1日之前發行的合約在合約開始時的預期投資回報，以及2021年1月1日後發行的合約在合約開始時的中上檔固定收益公司工具收益率(即全球單一A)。合同開始時生效的貼現率被鎖定，用於計算淨資產淨值比率和通過淨收入增加負債的利息成本。然而，為了重新衡量資產負債表的目的，貼現率在每個報告期使用當前的單一A利率進行更新，其對負債的影響記錄在保監處的“未來政策利益的利率重新衡量”中。

構建用於計算未來保單福利負債的現金流貼現的單一A貼現率曲線所使用的方法，旨在反映適用保險負債的特點。單一A貼現率曲線是參考反映適用保險負債的存續期特徵的中高等級(低信用風險)固定收益工具收益率而制定的。美國和日本等外國經濟體的單一A貼現曲線，具有可觀察到的企業A利差，是使用政府債券利率加上可觀察期間全球相當的公共企業A利差來繪製的。上中等等級的定義是基於穆迪的定義，該定義包括A的頻譜(即A-到A+)。在海外業務中使用的利率(以下討論的某些新興市場除外)是基於全球評級機構以保險合同所在國家和貨幣發行的公司債券的單一A利率。在定義可觀察期間時考慮了流動性，並對公司的最終長期經濟假設進行了線性外推。有關公司長期經濟假設設定過程的進一步討論，請參閲下面的“年度假設回顧”。

本公司對某些新興市場的投保人負有以外幣計價的保險義務，這些新興市場缺乏或沒有關於中上等級(低信用風險)固定收益工具收益率的可觀察市場數據。作為中上檔固定收益工具收益率的代表，本公司根據市場可觀察到的美國國債收益率曲線和與保險負債現金流持續期相似的外國主權收益率曲線之間的關係，通過轉換全球單一A美元債券收益率曲線，估計以新興經濟體貨幣計算的等值全球單一A債券收益率。根據類似新興經濟體可觀察到的全球單一A級公司債券利率的現有證據，對導出的外幣全球單一A級曲線進行評估。本公司使用內插和外推技術完成保險負債存續期的貼現率構建，以計算以當地貨幣計價的未來保單福利的負債。

本公司對未來保單利益的責任還包括與某些長期人壽合同有關的保證利益的淨負債，例如無過失保證合同特徵(額外的保險準備金或“航空”責任)，在確認相關評估(包括一般賬户中投保人賬户餘額的投資保證金和所有保單費用，包括行政費用、死亡率、費用、退保和其他費用)時，將為這些合同確定責任。這項負債是根據目前的最佳估計假設確定的，其依據是預期超額付款總額(即超過賬户價值的付款)在合同期限內的現值除以預期攤款總額的現值的比率(即福利比率)。

對於通用壽險類型合同和參與合同，公司使用截至測試日期的最佳估計假設進行保費不足測試。如果根據這些最佳估計假設確定的負債大於淨準備金(即包括URR、再保險淨額和任何DSI或VOBA資產的公認會計準則準備金)，則通過首先將這些資產減去虧損額或通過計入本期收益而將現有淨準備金調整為零。如果差額超過保險合同的這些資產餘額，淨準備金將通過計入“投保人福利”的當期收益而增加超額部分。由於投資收益率被用作貼現率，溢價不足測試也是使用基於市場收益率的貼現率進行的(即，假設在測試日期實現了任何未實現的收益(損失)會有什麼影響)。如果通過使用市場收益率出現不足，則建立對不足的調整，並將其計入AOCI。

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在某些情況下，對於萬能人壽型合同和參加合同，投保人對某一特定業務的負債總額可能不足以觸發損失確認，但收益模式可能是這樣的，即預期在較早的年份確認利潤，在較晚的年份確認虧損。在這種情況下，會計準則要求確認一項額外負債(先是利潤，然後是虧損或“PFL”負債)，確認的數額必須足以抵銷將在以後年度確認的損失。從歷史上看，PFL負債主要與使用動態方法衡量GAAP準備金的某些萬能壽險合同有關，因此，每個季度都會使用當前有效的和市場數據進行更新，並作為年度假設更新的一部分，因此每個測量日期的負債代表公司對抵消預期未來虧損所需金額的當前估計。

該公司對未來保單福利的責任還包括未付索賠和索賠調整費用的責任。在發生損失之前，公司不會確定索賠責任。然而，未付索賠和索賠調整費用包括公司認為已發生但截至資產負債表日尚未報告的索賠估計數。

投保人的賬户餘額表示截至資產負債表日期為投保人帶來利益的合同價值。這項負債主要與累積的賬户存款、貸記利息、減去投保人提款和從賬户餘額中評估的其他費用(如適用)有關。這些投保人的賬户餘額還包括非壽險或有賠付年金和某些未賺取收入項下的福利準備金。未賺取收入負債是未來期間將提供的服務的保單費用。費用在發生時遞延，通常使用與攤銷DAC相同的方法、因素和假設，在合同的預期壽命內攤銷。有關投保人賬户餘額的更多信息，請參見附註10。投保人的賬户餘額還包括代表與某些萬能人壽和年金產品的指數掛鈎特徵相關的嵌入式衍生工具的公允價值的金額。有關這些嵌入衍生品的估值的更多信息，請參見附註6。

市場風險收益 負債(或資產)代表為合約人提供保障的合約或合約特色，並使本公司面臨非名義資本市場風險，主要與在退休策略分部具有保證最低利益的遞延年金有關，包括保證最低死亡利益(“GMDB”)、保證最低收入利益(“GMIB”)、保證最低累積利益(“GMAB”)、保證最低提取利益(“GMWB”)及保證最低收入及退出利益(“GMIWB”)。這些收益使用公允價值計量框架進行了核算。如果一份合同包含多個市場風險收益，這些收益將被捆綁在一起，並作為單一的複合市場風險收益進行核算。資產頭寸的市場風險收益與負債頭寸的市場風險收益是分開列報的，因為合同之間沒有法定的抵銷權。市場風險收益的公允價值的計算方法是，向承包人支付的預期未來收益的現值減去市場風險收益的預期未來騎手費用的現值。市場風險收益的公允價值是基於市場參與者將用來評估市場風險收益的假設。有關市場風險收益估值的更多信息，請參閲附註6。按季度計算，市場風險收益公允價值的變化在“市場風險收益價值變化、相關對衝收益(損失)淨額”中扣除相關套期保值後的淨收益中記錄，但可歸因於公司淨現值變化的那部分變化在保監處記錄的部分除外。有關市場風險收益的更多信息，請參見附註11。

投保人的股息包括應支付給投保人的股息和與封閉區塊內的參與保單相關的投保人股息義務。封閉式保單所包括的參與保單的應付股息由美國保誠保險公司(“PICA”)董事會於每年年底根據其法定業績、資本狀況、評級及封閉式保單的新興經驗而釐定。投保人分紅義務是指預期支付給封閉式整體保單持有人的金額，作為額外的投保人股息，除非被未來封閉式整體業績抵銷。與歸類為可供出售證券的未實現淨收益(虧損)相關的投保人股息義務的任何調整都包括在AOCI中。有關投保人分紅義務的其他資料，請參閲附註13。封閉集團所包括的參與保單以外的保單的應付股息，包括根據某些團體及個人保單支付的股息。

分賬負債主要是指承包人在單獨賬户資產中的賬户餘額，其次是單獨賬户的借款，將等同於並抵消單獨賬户資產總額。另請參閲上面的“單獨賬户資產”。

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收入、福利和費用

保險收入和費用確認

個人人壽產品(萬能險和可變人壽合同除外)以及健康保險和長期護理產品的保費在到期時予以確認。如果應繳保費的期限比提供福利的期限短得多，則超過淨保費的任何毛保費(即提供所有預期未來福利和支出所需的毛保費部分)一般都要遞延，並以與現行保險的恆定關係確認為收入。福利在發生時被記為費用。未來保單利益的負債於保費淨額估值方法確認時入賬。

來自非參保團體年金及人壽或有年金、單一保費與人壽或有組織結算及單一保費即時年金的保費於到期時確認。如果保費的到期時間比提供福利的期間短得多，任何超過淨保費的毛保費通常都會遞延，並根據預期的未來福利付款確認為收入。福利在發生時被記為費用。未來保單利益的負債於保費淨額估值方法確認時入賬。

某些個人年金合同向承包人提供保證，即死亡或年化時獲得的撫卹金將不低於規定的最低數額。這些收益通常被記為市場風險收益(見上文“市場風險收益”)。

作為支付萬能或可變團體和個人人壽合同、遞延固定或可變年金、結構性結算和其他沒有人壽或有意外事件的合同以及參加團體年金的金額，作為存款報告到“投保人的賬户餘額”和/或“單獨賬户負債”。這些合約的收入反映在“保單收費及費用收入”內，該等收入主要包括在該期間根據保單持有人的死亡及其他福利收費、保單管理收費及退保收費的賬户結餘所評估的費用。除手續費外，公司還從投資於公司一般賬户投資組合的存款中賺取投資收入。作為對公司在未來期間提供的服務的補償的評估費用和某些其他費用通常遞延，並在相關合同的有效期內使用如上所述用於攤銷DAC的相同方法、因素和假設攤銷到收入中。這些產品的利益和支出包括超過相關賬户餘額的索賠、合同管理費用、計入投保人賬户餘額的利息以及DAC、DSI和VOBA的攤銷。

投保人的賬户餘額還包括與某些萬能人壽和年金產品的指數掛鈎特徵相關的嵌入衍生工具的公允價值，其中嵌入衍生工具的價值變化通過“已實現投資收益(損失)淨額”來記錄。有關這些嵌入衍生品的估值的更多信息，請參見附註6。

對於團體人壽，除萬能和可變團體人壽合同以及殘疾保險外，保費一般按保費所涉期間與所提供的保險保護金額成比例予以確認。索賠和索賠調整費用在發生時予以確認。

其他會計政策

再保險

對於每份再保險合同，本公司確定該合同是否根據適用的會計準則對與保險風險有關的損失或責任提供賠償。本公司審查所有合同條款，特別是那些可能限制再保險人承受的保險風險金額的條款，或推遲及時償還索賠的條款。

本公司以割讓實體或再保險人(即假設實體)的不同身分參與再保險安排。有關本公司再保險安排的其他資料，請參閲附註12。再保險假定業務一般與直接業務入賬一致。根據再保險協議，目前可收回的金額包括在“其他資產”中，應付金額包括在“其他負債”中。“其他資產”還包括可從假定的經修改的共同保險安排中收回的資產，該安排通常反映所投資資產的公允價值。

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由分割者保留，幷包含一個嵌入的衍生品，該衍生品被分成兩部分，與宿主合同分開核算。收入、福利和支出包括根據再保險協議承擔的金額，並反映在放棄再保險後的淨額。

轉讓的再保險安排並不解除本公司作為主要保險人的責任。在再保險人無法履行再保險協議條款下對公司的義務時，轉讓餘額將是公司的一項負債。再保險可收回金額是扣除CECL津貼後報告的淨額。CECL免税額會考慮再保險交易對手的信貸質素，並在考慮任何適用的抵押品安排後，一般根據違約假設下的違約概率及損失而釐定。津貼的增加或發放在“投保人福利”中報告。與共同保險安排下的再保險長期合同有關的再保險費、佣金、費用補償、福利和準備金，在基礎再保險合同的整個存續期內按與基礎合同的假設一致的假設入賬。對於有效的非參加傳統和有限支付合同的再保險，再保險協議開始時直接負債的現值被用於計算再保險的可收回金額和再保險成本，以便確認在開始時可收回的再保險不會立即產生其他全面收益或損失。與直接負債一致，非參與傳統和有限付款合同的可收回再保險在每個期間使用當前的單一A利率重新衡量，對此類更新所產生的負債的影響在保險業保監處的“未來保單利益的利率重新衡量”中記錄。

共同保險安排與本公司的年度續期安排形成對比，後者只將死亡風險轉移給再保險人，並向再保險人支付保費以對該風險進行再保險。根據每年可續期條款安排再投保的死亡風險，是指基礎再投保合約中所述的死亡利益與本公司在該等合約上所列載的相應準備金或賬面價值之間的差額。支付給再保險人的保費是基於商定的金額，而不是基礎合同持有人向本公司支付的實際保費。由於每年續期安排通常由本公司訂立，預期該等合約在標的保單的有效期內有效，故該等合約被視為長期再保險合約。萬能人壽保險產品的再保險成本一般是根據基礎直接保單的總評估確認的。定期保險產品的再保險成本一般按標的保單有效期內直接保費的比例確認。與短期再保險合同相關的再保險成本在再保險合同期間計入。

如果本公司確定再保險協議不會使再保險人面臨保險風險造成重大損失的合理可能性，本公司將使用存款會計方法記錄該協議。收到的存款計入“其他負債”，存款計入“其他資產”。當支付或收到的金額與基礎合同一致時，存款資產或負債將進行調整。這類存款的利息視情況記為“淨投資收入”或“一般和行政費用”。

年度假設回顧

該公司每年對設定的假設進行全面審查，以估計未來的保費、福利和其他現金流。這些假設是基於該公司對未來死亡率、發病率、失誤、退役、年化、費用和其他項目的最佳估計。本公司一般視有關公司經驗為主要假設基礎。如果沒有相關的公司經驗或沒有足夠的可信度，公司可能會尋求公司或行業中類似業務塊的經驗。死亡率假設通常基於公司經驗，有時將公司經驗與行業表混合在一起，其中僅有公司經驗是不可信的。該公司設定的死亡率假設因主要業務類型的不同而有所不同，對人壽保險、年金和退休產品的假設也不同。在業務類型中，費率因年齡和性別而異。該公司對未來死亡率的改善進行了調整，這與隨着時間推移觀察到的人口死亡率的長期趨勢一致。失誤和退保假設基於公司和行業經驗(如果有)。該公司根據產品類型的不同制定不同的費率，並考慮產品的具體特點。

本公司還對影響準備金計算的長期利率假設和股本回報假設進行全面審查。該公司通常利用相關的經濟前景信息和行業調查作為假設的主要基礎。

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在截至2023年3月31日的三個月內採用的其他華碩

公司採用ASU 2022-02，金融工具--信用損失(話題326)：問題債務重組和年份披露，2023年1月1日生效，前瞻性的。這一ASU取消了對債權人的問題債務重組(TDR)的會計指導，並增加了增強的披露要求。在採用ASU之後，所有貸款再融資和重組都遵循ASC 310-20中的修改指導。具體到商業抵押和其他貸款的會計政策，ASU的採用導致了TDR的取消，以便在預期的基礎上，根據ASC 310-20中的現有修改指導對所有修改進行評估，以確定修改是導致新的金融工具還是繼續現有的金融工具。此外，對於有CECL津貼並導致繼續現有貸款的貸款的修改，貸款的CECL津貼使用修改後的條款和修改後的有效收益率重新計量。在採用ASU之前，如果貸款修改是TDR，則使用修改後的條款和貸款的原始有效收益率重新計量貸款的CECL津貼。採用ASU並未對公司的綜合財務報表和綜合財務報表附註產生重大影響。

3. 投資

 

固定期限證券

 

下表列出了截至所示日期的固定期限證券的構成(不包括歸類為交易的投資)：

 

			2023年3月31日
			攤銷 成本						毛收入 未實現 收益						毛收入 未實現 損失						信貸損失準備						公平 價值
			(單位：百萬)
固定期限，可供出售：
美國國債及美國政府機關和機構的義務			$	29,054					$	1,399					$	3,387					$	0					$	27,066
美國各州及其政治分支的義務			10,122						311						511						0						9,922
外國政府債券			75,080						5,547						3,438						62						77,127
美國上市公司證券			102,895						1,694						11,016						77						93,496
美國私人公司證券(1)			39,661						584						2,764						36						37,445
外國上市公司證券			22,167						483						1,558						53						21,039
外國私人公司證券			32,706						249						4,367						40						28,548
資產支持證券(2)			13,035						183						228						1						12,989
商業抵押貸款支持證券			11,251						5						844						0						10,412
住房抵押貸款支持證券(3)			2,633						26						191						0						2,468
可供出售的固定到期日總額(1)			$	338,604					$	10,481					$	28,304					$	269					$	320,512

 

			2023年3月31日
			攤銷 成本						毛收入 未實現 收益						毛收入 未實現 損失						公平 價值						信貸損失準備						攤銷成本， 津貼淨額
			(單位：百萬)
固定期限，持有至到期：
外國政府債券			$	718					$	139					$	0					$	857					$	0					$	718
外國上市公司證券			426						24						0						450						2						424
住房抵押貸款支持證券(3)			135						7						0						142						0						135
固定期限合計，持有至到期(4)			$	1,279					$	170					$	0					$	1,449					$	2					$	1,277

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(1)不包括攤銷成本為$的票據8,040百萬美元(公允價值，$8,040百萬美元)，已被淨額結算協議項下的相關債務抵銷。

(2)包括以貸款義務、汽車貸款、教育貸款、房屋淨值貸款和其他資產類型為抵押的信用分批證券。

(3)包括公開交易的機構傳遞證券和抵押抵押債券。

(4)不包括攤銷成本為$的票據4,250百萬美元(公允價值，$4,250百萬美元)，已被淨額結算協議項下的相關債務抵銷。

 

			2022年12月31日
			攤銷 成本						毛收入 未實現 收益						毛收入 未實現 損失						信貸損失準備						公平 價值
			(單位：百萬)
固定期限，可供出售：
美國國債及美國政府機關和機構的義務			$	29,372					$	1,110					$	4,413					$	0					$	26,069
美國各州及其政治分支的義務			10,179						238						728						0						9,689
外國政府債券			74,103						4,503						5,379						1						73,226
美國上市公司證券			99,854						1,311						13,563						16						87,586
美國私人公司證券(1)			39,867						507						3,438						57						36,879
外國上市公司證券			22,235						416						1,945						19						20,687
外國私人公司證券			32,755						150						5,201						44						27,660
資產支持證券(2)			12,972						166						286						1						12,851
商業抵押貸款支持證券			11,497						19						861						0						10,655
住房抵押貸款支持證券(3)			2,613						29						225						0						2,417
可供出售的固定到期日總額(1)			$	335,447					$	8,449					$	36,039					$	138					$	307,719

 

			2022年12月31日
			攤銷 成本						毛收入 未實現 收益						毛收入 未實現 損失						公平 價值						信貸損失準備						攤銷 扣除津貼後的費用淨額
			(單位：百萬)
固定期限，持有至到期：
外國政府債券			$	725					$	128					$	0					$	853					$	0					$	725
外國上市公司證券			430						24						0						454						2						428
住房抵押貸款支持證券(3)			143						5						0						148						0						143
固定期限合計，持有至到期(4)			$	1,298					$	157					$	0					$	1,455					$	2					$	1,296

__________

(1)不包括攤銷成本為$的票據8,040百萬美元(公允價值，$8,040百萬美元)，已被淨額結算協議項下的相關債務抵銷。

(2)包括信用證券抵押貸款債券、教育貸款、汽車貸款、房屋淨值貸款和其他資產類型。

(3)包括公開交易的機構傳遞證券和抵押抵押債券。

(4)不包括攤銷成本為$的票據4,250百萬美元(公允價值，$4,250百萬美元)，已被淨額結算協議項下的相關債務抵銷。

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下表列出了可供出售的固定期限證券(不計信貸損失準備)的公允價值和未實現虧損總額，按投資類別和單個固定期限證券截至所示日期處於持續未實現虧損狀態的時間長短分列：

 

						2023年3月31日
						少於 12個月												十二個月 或更多												總計
						公平 價值						毛收入 未實現 損失						公平 價值						毛收入 未實現 損失						公平 價值						毛收入 未實現 損失
						(單位：百萬)
固定期限，可供出售：
美國國債及美國政府機關和機構的義務						$	5,861					$	290					$	10,732					$	3,097					$	16,593					$	3,387
美國各州及其政治分支的義務						2,151						72						2,879						439						5,030						511
外國政府債券						2,397						99						21,059						3,324						23,456						3,423
美國上市公司證券						21,422						887						51,026						10,121						72,448						11,008
美國私人公司證券						10,019						450						20,443						2,314						30,462						2,764
外國上市公司證券						4,232						114						9,222						1,418						13,454						1,532
外國私人公司證券						5,305						486						19,278						3,878						24,583						4,364
資產支持證券						1,960						27						7,610						201						9,570						228
商業抵押貸款支持證券						2,683						204						7,440						640						10,123						844
住房貸款抵押證券						535						23						1,220						166						1,755						189
總固定到期日，可供出售						$	56,565					$	2,652					$	150,909					$	25,598					$	207,474					$	28,250

						2022年12月31日
						少於 12個月												十二個月 或更多												總計
						公平 價值						毛收入 未實現 損失						公平 價值						毛收入 未實現 損失						公平 價值						毛收入 未實現 損失
						(單位：百萬)
固定期限，可供出售：
美國國債及美國政府機關和機構的義務						$	18,009					$	3,143					$	2,563					$	1,270					$	20,572					$	4,413
美國各州及其政治分支的義務						5,510						526						558						202						6,068						728
外國政府債券						16,932						2,384						9,877						2,971						26,809						5,355
美國上市公司證券						58,816						7,790						15,780						5,726						74,596						13,516
美國私人公司證券						24,610						2,065						6,705						1,373						31,315						3,438
外國上市公司證券						10,168						932						4,098						993						14,266						1,925
外國私人公司證券						16,909						2,521						8,196						2,678						25,105						5,199
資產支持證券						5,385						130						5,059						156						10,444						286
商業抵押貸款支持證券						9,289						655						1,080						206						10,369						861
住房貸款抵押證券						1,322						130						402						93						1,724						223
總固定到期日，可供出售						$	166,950					$	20,276					$	54,318					$	15,668					$	221,268					$	35,944

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截至2023年3月31日和2022年12月31日，未計提的固定期限可供出售證券的未實現虧損總額為26,542百萬美元和美元33,778百萬美元，分別與基於全國保險監理員協會(NAIC)或同等評級的“1”最高質量證券或“2”高質量證券有關；1,708百萬美元和美元2,166百萬美元，分別與基於NAIC或同等評級的高或最高質量證券有關。截至2023年3月31日，美元25,598在12個月或更長時間的未實現虧損總額中，有數百萬集中在公司證券和外國政府證券中的金融、消費、非週期性和公用事業部門。截至2022年12月31日，美元15,668在12個月或更長時間的未實現虧損總額中，有數百萬集中在公司證券和外國政府證券中的非週期性消費、金融和公用事業部門。

根據公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中的合併財務報表附註2所述的政策，公司得出結論，於2023年3月31日，不需要對與該等固定到期日證券相關的信貸損失的收益進行調整。這一結論是基於對每種證券的基礎信貸和現金流的詳細分析得出的。未實現虧損總額主要歸因於利率上升、總體信貸利差擴大、外幣匯率變動以及發行人的財務狀況或近期前景。截至2023年3月31日，本公司不打算出售該等證券，且本公司不太可能會被要求在預期收回剩餘攤銷成本基準之前出售該等證券。

下表列出了截至所示日期，按合同到期日的固定到期日的攤銷成本或攤餘成本淨額和固定到期日公允價值： 

			2023年3月31日
			可供出售												持有至到期
			攤銷成本						公允價值						攤銷成本，扣除津貼後的淨額						公允價值
			(單位：百萬)
固定期限：
在一年或更短的時間內到期			$	13,660					$	13,628					$	0					$	0
應在一年至五年後到期			52,864						51,798						425						450
在五年到十年後到期			62,703						61,453						15						16
十年後到期(1)			182,458						167,764						702						841
資產支持證券			13,035						12,989						0						0
商業抵押貸款支持證券			11,251						10,412						0						0
住房貸款抵押證券			2,633						2,468						135						142
總計			$	338,604					$	320,512					$	1,277					$	1,449

__________

(1)不包括攤銷成本為$的可供出售票據8,040百萬 (公允價值，$8,040百萬美元)和持有至到期的票據，攤銷成本為$4,250百萬美元(公允價值，$4,250百萬美元)，已被淨額結算協議項下的相關債務抵銷。

實際到期日可能與合同到期日不同，因為發行人可能有權催繳或提前償還債務。資產支持證券、商業抵押貸款支持證券和住宅抵押貸款支持證券在上表中分別列出，因為它們沒有 單一到期日。

 

下表列出了所列各期間固定到期日收益和相關投資收益(損失)的來源，以及固定到期日的減記損失和信貸損失準備：

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目錄表

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			截至三個月 3月31日，
			2023						2022
			(單位：百萬)
固定期限，可供出售：
銷售收入(1)			$	7,350					$	9,083
到期/提前還款的收益			3,988						5,305
銷售和到期的總投資收益			290						242
銷售和到期的總投資損失			(305)						(570)
在收益中確認的減記(2)			(9)						(6)
免除信貸損失撥備			(131)						(77)
固定期限，持有至到期：
到期/提前還款收益(3)			$	7					$	9
免除信貸損失撥備			0						0

__________ 

(1)由於貿易結算的時間安排，活動不包括在非現金相關收益中$()160)百萬元及(148)分別為2023年3月31日和2022年3月31日止的三個月。

(2)金額是指信貸不良證券和積極出售的證券的減記。

(3)由於貿易結算的時間安排，活動不包括在非現金相關收益中不到$1截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月均為100萬。

下表列出了截至所示日期固定期限證券信貸損失準備的活動情況： 

			截至2023年3月31日的三個月
			美國國債和美國各州的義務						外國政府債券						美國和外國公司證券						資產支持證券						商業抵押貸款支持證券						住房貸款抵押證券						總計
			(單位：百萬)
固定期限，可供出售：
期初餘額			$	0					$	1					$	136					$	1					$	0					$	0					$	138
對以前沒有記錄的信貸損失準備的增加			0						62						75						0						0						0						137
期內出售證券的減幅			0						0						(40)						0						0						0						(40)
有出售意向的證券減值			0						0						0						0						0						0						0
在有價證券上增加(減少)以前的備抵			0						(1)						35						0						0						0						34
期末餘額			$	0					$	62					$	206					$	1					$	0					$	0					$	269

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			截至2022年3月31日的三個月
			美國國債和美國各州的義務						外國政府債券						美國和外國公司證券						資產支持證券						商業抵押貸款支持證券						住房貸款抵押證券						總計
			(單位：百萬)
固定期限，可供出售：
期初餘額			$	0					$	7					$	107					$	0					$	0					$	0					$	114
對以前沒有記錄的信貸損失準備的增加			0						10						62						0						0						0						72
期內出售證券的減幅			0						(2)						(28)						0						0						0						(30)
有出售意向的證券減值			0						(4)						0						0						0						0						(4)
在有價證券上增加(減少)以前的備抵			0						1						38						0						0						0						39
重新分類為/(從)“持有待售資產”(1)			0						0						1						0						0						0						1
期末餘額			$	0					$	12					$	180					$	0					$	0					$	0					$	192

__________

(1)如有其他信息，請參閲附註1。

			截至2023年3月31日的三個月
			美國國債和美國各州的義務						外國政府債券						美國和外國公司證券						資產支持證券						商業抵押貸款支持證券						住房貸款抵押證券						總計
			(單位：百萬)
固定期限，持有至到期：
期初餘額			$	0					$	0					$	2					$	0					$	0					$	0					$	2
本期預期損失準備金			0						0						0						0						0						0						0
外匯變動			0						0						0						0						0						0						0
期末餘額			$	0					$	0					$	2					$	0					$	0					$	0					$	2

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			截至2022年3月31日的三個月
			美國國債和美國各州的義務						外國政府債券						美國和外國公司證券						資產支持證券						商業抵押貸款支持證券						住房貸款抵押證券						總計
			(單位：百萬)
固定期限，持有至到期：
期初餘額			$	0					$	0					$	5					$	0					$	0					$	0					$	5
本期預期損失準備金			0						0						0						0						0						0						0
外匯變動			0						0						(1)						0						0						0						(1)
期末餘額			$	0					$	0					$	4					$	0					$	0					$	0					$	4

欲瞭解有關公司計提準備金和預期虧損的方法的更多信息，請參閲公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的綜合財務報表附註2。

截至2023年3月31日的三個月，可供出售證券信貸損失準備的淨增加主要是由於通信和金融部門的公司證券以及外國政府證券因不利的預計現金流而淨增加。公用事業和資本品部門在公司證券中的淨釋放部分抵消了增加的影響。在截至2022年3月31日的三個月中，可供出售證券信貸損失準備的淨增加主要是由於通信、公用事業和外國機構部門因不利的預計現金流而在公司證券中淨增加。

《公司》做到了不是截至2023年3月31日或2022年12月31日，我沒有購買任何信用惡化的固定到期日證券。

支持經驗級合同持有人負債的資產

 

下表列出了截至所示日期的“支持經驗級合同人負債的資產”的構成：

						2023年3月31日												2022年12月31日
						攤銷 成本還是成本						公平 價值						攤銷 成本還是成本						公平 價值
						(單位：百萬)
短期投資和現金等價物						$	0					$	0					$	0					$	0
固定期限：
公司證券						90						88						91						88
商業抵押貸款支持證券						0						0						0						0
住房貸款抵押證券						0						0						0						0
資產支持證券						0						0						0						0
外國政府債券						663						658						705						668
美國政府當局和機構以及美國各州的義務						188						192						188						189
固定期限合計(1)						941						938						984						945
股權證券						1,651						2,020						1,628						1,899
支持經驗級合同人負債的總資產(2)						$	2,592					$	2,958					$	2,612					$	2,844

__________ 

(1)作為攤銷成本的百分比，98截至2023年3月31日和2022年12月31日，根據NAIC或同等評級，投資組合中有30%被認為是高質量或最高質量。

(2)作為攤銷成本的百分比100截至2023年3月31日和2022年12月31日，投資組合中有30%由公共證券組成。

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在“其他收入(損失)”中記錄的支持經驗級合同持有人負債的資產的未實現收益(損失)的淨變化為#美元。134百萬美元和$(972在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月內分別為100萬美元。

固定到期日，交易

 

在“其他收益(虧損)”中記錄的固定期限未實現收益(虧損)、期末仍持有的交易的未實現收益(虧損)淨變化為$。194百萬美元和$(633在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月內分別為100萬美元。

股權證券

 

期末仍持有的權益證券未實現收益(虧損)的淨變化記入“其他收益(虧損)”，為#美元。297百萬美元和$(257在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月內分別為100萬美元。

金融工具的集中度

 

該公司監控其金融工具的集中度，並通過保持多元化的投資組合來降低信貸風險，從而限制對任何單一發行人的風險敞口。

 

截至上述日期，公司對單個發行人的信用風險集中度超過公司股本10%的風險敞口包括美國政府和某些美國政府機構的證券和由美國政府擔保的證券，以及以下披露的證券：

 

						2023年3月31日												2022年12月31日
						攤銷 成本						公平 價值						攤銷 成本						公平 價值
						(單位：百萬)
對日本政府和政府機構證券的投資：
固定期限，可供出售						$	65,734					$	68,307					$	65,198					$	64,959
固定期限，持有至到期						699						835						706						831
固定到期日，交易						19						19						20						19
支持經驗級合同持有人負債的資產						573						570						613						587
總計						$	67,025					$	69,731					$	66,537					$	66,396

						2023年3月31日												2022年12月31日
						攤銷 成本						公平 價值						攤銷 成本						公平 價值
						(單位：百萬)
對巴西政府和政府機構證券的投資：
固定期限，可供出售						$	2,685					$	2,422					$	2,264					$	2,010
短期投資						65						65						60						61
現金等價物						236						236						210						210
總計						$	2,986					$	2,723					$	2,534					$	2,281

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商業按揭及其他貸款

 

下表列出了截至所示日期的“商業抵押貸款和其他貸款”的構成： 

						2023年3月31日												2022年12月31日
						金額 (單位：百萬美元)						的百分比 總計						金額 (單位：百萬美元)						的百分比 總計
按物業類別劃分的商業按揭及農業物業貸款：
辦公室						$	8,727					15.5		%				$	9,096					16.2		%
零售						6,108						10.8						6,103						10.8
公寓/多户住宅						15,386						27.3						15,381						27.3
工業						13,494						23.9						13,079						23.2
熱情好客						2,012						3.6						2,027						3.6
其他						3,790						6.7						3,791						6.7
商業按揭貸款總額						49,517						87.8						49,477						87.8
農業產權貸款						6,881						12.2						6,857						12.2
商業抵押貸款和農業財產貸款總額						56,398						100.0		%				56,334						100.0		%
信貸損失準備						(220)												(201)
淨商業抵押貸款和農業財產貸款總額						56,178												56,133
其他貸款：
無抵押貸款						454												463
住宅物業貸款						39												43
其他抵押貸款						108												108
其他貸款總額						601												614
信貸損失準備						(1)												(2)
其他貸款淨額合計						600												612
商業按揭及其他貸款淨額(1)						$	56,778											$	56,745

__________ 

(1)包括按公允價值選擇以公允價值列賬並主要由公寓建築羣抵押的貸款。截至2023年3月31日和2022年12月31日，這些貸款的賬面淨值為美元。257百萬美元和美元137分別為100萬美元。

截至2023年3月31日，商業抵押貸款和農業財產貸款以地理上分散在全美各地的物業為抵押，其中加州的集中程度最高(30%)，德克薩斯州(8%)和紐約(6%)，幷包括以歐洲物業為抵押的貸款(6%)、亞洲(1%)，墨西哥(1%)和澳大利亞(1%).

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下表列出了截至所示日期商業抵押貸款和其他貸款的信貸損失準備的活動情況：

						截至2023年3月31日的三個月
						商業廣告 抵押貸款 貸款						農耕 屬性 貸款						住宅 屬性 貸款						其他 抵押品 貸款						無抵押 貸款						總計
						(單位：百萬)
期間開始時的津貼						$	188					$	13					$	0					$	0					$	2					$	203
增加(免除)預期損失準備金						17						2						0						0						0						19
期內出售貸款的減幅						0						0						0						0						(1)						(1)
期間結束時的津貼						$	205					$	15					$	0					$	0					$	1					$	221

						截至2022年3月31日的三個月
						商業廣告 抵押貸款 貸款						農耕 屬性 貸款						住宅 屬性 貸款						其他 抵押品 貸款						無抵押 貸款						總計
						(單位：百萬)
期間開始時的津貼						$	111					$	4					$	0					$	0					$	4					$	119
增加(免除)預期損失準備金						(4)						0						0						0						0						(4)
從“持有待售資產”改劃(至)(1)						6						0						0						0						0						6
期間結束時的津貼						$	113					$	4					$	0					$	0					$	4					$	121

_________

(1)有關更多信息，請參見注釋1。

欲瞭解有關公司計提準備金和預期虧損的方法的更多信息，請參閲公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的綜合財務報表附註2。

在截至2023年3月31日的三個月內，商業按揭和其他貸款的信貸損失準備淨增加是由於增加了準備金，以反映不斷下降的市場狀況，以及貸款專用準備金的增加。截至2022年3月31日的三個月，商業按揭和其他貸款的信貸損失撥備相對保持不變。

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

下表列出了主要信貸質量指標，其依據是截至所示日期記錄的信貸損失撥備投資總額：

			2023年3月31日
			按起始年度分列的攤銷成本
			2023						2022						2021						2020						2019						之前						循環貸款						總計
			(單位：百萬)
商業按揭貸款
按揭成數：
0%-59.99%			$	93					$	857					$	1,757					$	1,276					$	2,831					$	19,030					$	0					$	25,844
60%-69.99%			408						1,977						3,560						1,533						2,766						5,642						0						15,886
70%-79.99%			324						871						1,053						497						1,077						2,076						0						5,898
80%或更高			0						35						26						7						100						1,721						0						1,889
總計			$	825					$	3,740					$	6,396					$	3,313					$	6,774					$	28,469					$	0					$	49,517
償債覆蓋率：
大於或等於1.2倍			$	749					$	3,195					$	6,072					$	2,998					$	5,851					$	24,072					$	0					$	42,937
1.0 - 1.2x			2						545						247						125						450						2,645						0						4,014
低於1.0x			74						0						77						190						473						1,752						0						2,566
總計			$	825					$	3,740					$	6,396					$	3,313					$	6,774					$	28,469					$	0					$	49,517
農業產權貸款
按揭成數：
0%-59.99%			$	92					$	913					$	2,002					$	826					$	461					$	1,565					$	86					$	5,945
60%-69.99%			17						671						49						5						42						8						0						792
70%-79.99%			0						0						23						20						0						54						0						97
80%或更高			0						0						0						0						0						47						0						47
總計			$	109					$	1,584					$	2,074					$	851					$	503					$	1,674					$	86					$	6,881
償債覆蓋率：
大於或等於1.2倍			$	109					$	1,571					$	2,031					$	772					$	502					$	1,543					$	86					$	6,614
1.0 - 1.2x			0						5						43						79						0						71						0						198
低於1.0x			0						8						0						0						1						60						0						69
總計			$	109					$	1,584					$	2074					$	851					$	503					$	1,674					$	86					$	6,881

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			2022年12月31日
			按起始年度分列的攤銷成本
			2022						2021						2020						2019						2018						之前						循環貸款						總計
			(單位：百萬)
商業按揭貸款
按揭成數：
0%-59.99%			$	971					$	1,747					$	1,282					$	2,831					$	4,697					$	15,111					$	0					$	26,639
60%-69.99%			1,997						3,502						1,553						2,804						1,732						3,780						0						15,368
70%-79.99%			865						1,127						519						1,025						645						1,445						0						5,626
80%或更高			2						26						7						119						24						1,666						0						1,844
總計			$	3,835					$	6,402					$	3,361					$	6,779					$	7,098					$	22,002					$	0					$	49,477
償債覆蓋率：
大於或等於1.2倍			$	3,249					$	6,135					$	3,013					$	5,749					$	6,505					$	18,318					$	0					$	42,969
1.0 - 1.2x			586						252						164						454						383						2,183						0						4,022
低於1.0x			0						15						184						576						210						1,501						0						2,486
總計			$	3,835					$	6,402					$	3,361					$	6,779					$	7,098					$	22,002					$	0					$	49,477
農業產權貸款
按揭成數：
0%-59.99%			$	931					$	1,994					$	853					$	461					$	326					$	1,348					$	74					$	5,987
60%-69.99%			675						85						8						47						8						0						0						823
70%-79.99%			0						0						0						0						0						0						0						0
80%或更高			0						0						0						0						13						34						0						47
總計			$	1,606					$	2,079					$	861					$	508					$	347					$	1,382					$	74					$	6,857
償債覆蓋率：
大於或等於1.2倍			$	1,593					$	2,035					$	781					$	507					$	323					$	1,272					$	74					$	6,585
1.0 - 1.2x			5						44						80						0						6						68						0						203
低於1.0x			8						0						0						1						18						42						0						69
總計			$	1,606					$	2,079					$	861					$	508					$	347					$	1,382					$	74					$	6,857

有關公司商業抵押和其他貸款信用質量監控流程的更多信息，請參閲公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中的綜合財務報表附註2。

 

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下表列出了逾期商業抵押貸款和其他貸款的賬齡，其依據是已記錄的信貸損失準備投資總額，以及截至所示日期的商業抵押貸款和其他非權責發生狀態貸款的金額：

 

						2023年3月31日
						當前						30-59天 逾期						60-89天 逾期						逾期90天或以上(1)						過去的合計 到期						總計 貸款						非應計項目 狀態(2)
						(單位：百萬)
商業按揭貸款						$	49,505					$	0					$	0					$	12					$	12					$	49,517					$	11
農業產權貸款						6,854						4						11						12						27						6,881						28
住宅物業貸款						38						1						0						0						1						39						0
其他抵押貸款						108						0						0						0						0						108						0
無抵押貸款						454						0						0						0						0						454						25
總計						$	56,959					$	5					$	11					$	24					$	40					$	56,999					$	64

__________

(1)截至2023年3月31日，有不是這類貸款應計利息。

(2)欲瞭解有關公司應計貸款利息政策的更多信息，請參閲公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的綜合財務報表附註2。

						2022年12月31日
						當前						30-59天 逾期						60-89天 逾期						逾期90天或以上(1)						過去的合計 到期						總計 貸款						非應計項目 狀態(2)
						(單位：百萬)
商業按揭貸款						$	49,465					$	0					$	3					$	9					$	12					$	49,477					$	11
農業產權貸款						6,844						0						11						2						13						6,857						17
住宅物業貸款						43						0						0						0						0						43						0
其他抵押貸款						108						0						0						0						0						108						0
無抵押貸款						463						0						0						0						0						463						0
總計						$	56,923					$	0					$	14					$	11					$	25					$	56,948					$	28

__________

(1)截至2022年12月31日，有不是這類貸款應計利息。

(2)欲瞭解有關公司應計貸款利息政策的更多信息，請參閲公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的綜合財務報表附註2。

非權責發生狀態確認利息低於#美元的貸款1在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月裏，這兩個月都有1000萬美元。未計提信貸損失準備金的非權責發生制貸款為#美元。62百萬美元和美元27分別截至2023年3月31日和2022年12月31日。

《公司》做到了不是截至2023年3月31日和2022年12月31日，因信用惡化而購買的商業抵押貸款和其他貸款沒有任何重大損失.

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其他投資資產

 

下表列出了截至所示日期的“其他投資資產”的構成：

						2023年3月31日						2022年12月31日
						(單位：百萬)
LP/LLC：
權益法：
私募股權						$	7,538					$	7,215
對衝基金						3,041						3,220
與房地產相關的						2,564						2,793
小計權益法						13,143						13,228
公允價值：
私募股權						1,436						1,476
對衝基金						2,143						1,908
與房地產相關的						293						305
公允價值小計						3,872						3,689
有限責任公司/有限責任公司總數						17,015						16,917
通過直接所有權持有的房地產(1)						1,860						1,617
衍生工具						1,444						1,457
其他(2)						1,172						1,108
其他投資資產總額						$	21,491					$	21,099

_________ 

(1)截至2023年3月31日和2022年12月31日，通過直接所有權持有的房地產抵押債務為1美元。183百萬美元和美元208分別為100萬美元。

(2)主要包括在計量替代方案下入賬的股權投資、由投資管理業務進行的戰略投資、槓桿租賃以及紐約聯邦住房貸款銀行持有的會員和活動股票。有關公司在紐約聯邦住房貸款銀行所持股份的更多信息，請參閲公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的綜合財務報表附註17。

應計投資收益

下表列出了截至所示日期的“應計投資收入”的構成：

			2023年3月31日						2022年12月31日
			(單位：百萬)
固定期限			$	2,599					$	2,517
股權證券			8						6
商業按揭及其他貸款			187						190
政策性貸款			244						253
其他投資資產			17						18
短期投資和現金等價物			40						28
應計投資收益總額			$	3,095					$	3,012

應計投資收入的減記不到#美元。1百萬美元和美元1截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月分別為100萬美元。

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淨投資收益

 

下表列出了所列期間按投資類型分列的“投資淨收益”： 

						截至三個月 3月31日，
						2023						2022
						(單位：百萬)
固定到期日，可供出售(1)						$	3,235					$	2,969
固定期限，持有至到期(1)						50						54
固定到期日，交易						55						62
支持經驗級合同持有人負債的資產						13						135
股權證券						40						26
商業按揭及其他貸款						543						588
政策性貸款						124						125
其他投資資產						310						555
短期投資和現金等價物						238						17
總投資收益						4,608						4,531
減去：投資費用						(288)						(173)
淨投資收益						$	4,320					$	4,358

__________ 

(1)包括與信貸掛鈎票據的收入，這些票據在與相關盈餘票據相同的財務報表項目上報告，因為符合抵銷權的條件。

已實現投資收益(虧損)，淨額

 

下表按投資類型列出了所列各期間的“已實現投資收益(虧損)淨額”：

 

						截至三個月 3月31日，
						2023						2022
						(單位：百萬)
固定期限(1)						$	(155)					$	(411)
商業按揭及其他貸款						(12)						15
投資性房地產						32						6
有限責任公司/有限責任公司						(16)						(12)
衍生品						358						(638)
其他						10						(4)
已實現投資收益(虧損)，淨額						$	217					$	(1,044)

__________ 

(1)包括分類為可供出售和持有至到期的固定期限證券，不包括分類為交易的固定期限證券。

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AOCI內部投資的未實現淨收益(虧損)

下表列出了截至所列日期的投資未實現淨收益(虧損)：

			2023年3月31日						2022年12月31日
			(單位：百萬)
固定到期日證券，可供出售，但有折扣			$	(79)					$	(45)
固定到期日證券，無折扣可供出售			(17,744)						(27,545)
被指定為現金流對衝的衍生品(1)			2,344						2,616
被指定為公允價值對衝的衍生品(1)			(74)						(54)
其他投資(2)			18						2
投資未實現淨收益(虧損)			$	(15,535)					$	(25,026)

__________ 

(1)有關現金流和公允價值套期保值的其他信息，請參閲附註5。

(2)截至2023年3月31日，有不是之前從可供出售證券轉移的持有至到期證券的未實現淨虧損。包括某些合資企業的未實現淨收益，這些合資企業具有戰略性質，幷包括在“其他資產”中。

回購協議和證券借貸

在正常業務過程中，本公司根據回購協議出售證券並進行證券出借交易。下表列出了截至所示日期的“根據回購協議出售的證券”的構成：

			2023年3月31日																								2022年12月31日
			協議的剩餘合同期限																								協議的剩餘合同期限
			一夜之間，持續不斷						最多30天						30至90天						總計						一夜之間，持續不斷						最多30天						30至90天						總計
			(單位：百萬)
美國國債及美國政府機關和機構的義務			$	6,330					$	200					$	50					$	6,580					$	6,179					$	200					$	200					$	6,579
商業抵押貸款支持證券			27						0						0						27						0						0						0						0
住房貸款抵押證券			10						0						0						10						10						0						0						10
根據回購協議出售的證券總額			$	6,367					$	200					$	50					$	6,617					$	6,189					$	200					$	200					$	6,589

.

下表列出了“已借出證券的現金抵押品”的構成，即截至所示日期，歸還下列類型所借證券所收到的現金抵押品的責任：

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			2023年3月31日																		2022年12月31日
			協議的剩餘合同期限																		協議的剩餘合同期限
			一夜之間，持續不斷						最多30天						總計						一夜之間，持續不斷						最多30天						總計
			(單位：百萬)
美國國債和美國國債 政府當局和機構			$	1					$	0					$	1					$	1					$	0					$	1
美國各州的義務及其政治 細分			61						0						61						61						0						61
外國政府債券			342						8						350						285						14						299
美國上市公司證券			4,051						350						4,401						4,109						395						4,504
外國上市公司證券			838						66						904						806						69						875
股權證券			258						0						258						360						0						360
出借證券的現金抵押品總額(1)			$	5,551					$	424					$	5,975					$	5,622					$	478					$	6,100

__________ 

(1)《公司》做到了不是截至所述日期，沒有任何剩餘合同到期日超過30天的協議。

4. 可變利息實體

 

在正常活動過程中，本公司與各種特殊目的實體及其他被視為可變權益實體(“VIE”)的實體建立關係。欲瞭解更多信息，請參閲公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的合併財務報表附註4。

 

合併可變利息實體

 

下表反映了綜合VIE的資產和負債的賬面值和資產負債表標題。負債主要包括VIE發行的債務工具項下的債務。該等VIE的債權人對本公司的追索權不得超過VIE所載的資產。

			合併後的VIEs為誰提供了 公司就是投資方 經理(1)												其他企業合併後的企業(1)
			3月31日， 2023						十二月三十一日， 2022						3月31日， 2023						十二月三十一日， 2022
			(單位：百萬)
固定期限，可供出售			$	448					$	398					$	91					$	90
固定期限，持有至到期			0						0						683						689
固定到期日，交易			190						164						0						0
股權證券			74						85						0						0
商業按揭及其他貸款			752						784						0						0
其他投資資產			3,770						3,397						81						68
現金和現金等價物			202						375						0						0
應計投資收益			3						2						3						3
其他資產			357						352						724						706
合併VIE的總資產			$	5,796					$	5,557					$	1,582					$	1,556
其他負債			$	418					$	389					$	0					$	0
合併VIE發行的票據(2)			415						374						0						0
合併VIE的總負債			$	833					$	763					$	0					$	0

__________

(1)合併VIE的總資產為#美元3,495百萬美元和美元3,403截至2023年3月31日和2022年12月31日，分別與實益權益由合併子公司全資擁有的VIE相關。

(2)追索權僅限於各自VIE的資產，不延伸至公司的一般信用。截至2023年3月31日，這些債務的到期日在1和10好幾年了。

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未合併的可變利息實體

 

本公司已確定其並非其為其投資管理人的若干VIE的主要受益人。本公司作為投資管理人與未合併的VIE的關係造成的最大虧損風險僅限於其在VIE的投資，投資金額為$914百萬美元和美元950分別截至2023年3月31日和2022年12月31日。這些投資反映在“固定期限、可供出售”、“固定期限、交易”、“股權證券”和“其他投資資產”中。確實有不是在公司未經審計的中期綜合財務狀況報表中，與這些未合併VIE相關的負債。

 

在其正常活動過程中，本公司將投資於有限合夥和有限責任公司(“有限合夥/有限責任公司”)，其中包括對衝基金、私募股權基金和房地產相關基金，可能是也可能不是VIE。該公司在這些投資中的最大虧損風險，包括VIE和非VIE，僅限於其投資額。該公司將這些投資歸類為“其他投資資產”，與這些實體相關的最大損失風險為#美元。17,015百萬美元和美元16,917分別截至2023年3月31日和2022年12月31日。

 

此外，在正常的活動過程中，公司將投資於結構性投資，包括它不是其投資管理人的VIE。這些結構性投資通常投資於固定收益投資，由第三方管理，包括資產支持證券、商業抵押貸款支持證券和住宅抵押貸款支持證券。該公司在這些結構性投資中的最大虧損風險，包括VIE和非VIE，僅限於其投資額。有關這些資產的賬面金額和分類的詳情，請參閲附註3。該公司沒有提供合同上沒有要求的物質、財政或其他支持。由於公司不控制這些實體，公司已確定它不是這些結構的主要受益者。

5. 衍生工具和套期保值

 

衍生工具和套期工具的類型

該公司利用各種衍生工具和對衝工具來管理其某些風險。常用的衍生和非衍生對衝工具包括，但不一定限於：

•利率合約：期貨、掉期、遠期、期權、上限和下限

•股票合約：期貨、期權和總回報互換

•外匯合約：期貨、期權、遠期、掉期和外幣債務工具

•信用合約：單一和指數參考信用違約互換

該公司作為衍生品入賬的其他類型的金融合同包括：

•即將公佈的遠期合約、貸款承諾、嵌入衍生品和合成擔保投資合約(“GIC”)。

有關這些合同和相關戰略的詳細信息，請參閲公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的綜合財務報表附註5。

衍生品管理的主要風險

 

下表按衍生工具合約用以管理的主要基本風險(不包括嵌入衍生工具及相關再保險可收回項目)的名義總金額及公允價值彙總。許多衍生品工具包含多種潛在風險。以下公允價值為未計入主要淨額結算協議及現金抵押品的淨額結算影響前衍生工具合約的價值。這些淨額影響導致衍生品資產總額為#美元。1,443百萬美元和美元1,455分別截至2023年3月31日和2022年12月31日的百萬美元，衍生品負債總額為2,274百萬美元和美元3,055截至2023年3月31日和2022年12月31日的百萬美元，分別反映在未經審計的中期綜合財務狀況報表中。

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主要潛在風險/工具類型			2023年3月31日																		2022年12月31日
									公允價值																		公允價值
			總概數						資產						負債						總概數						資產						負債
			(單位：百萬)
被指定為對衝會計工具的衍生工具：
利率
利率互換			$	3,576					$	100					$	(176)					$	3,627					$	66					$	(245)
利率遠期			299						0						(50)						398						0						(85)
外幣
外幣遠期			4,870						122						(217)						4,830						155						(262)
貨幣/利率
外幣掉期			25,766						3,121						(326)						25,636						3,469						(333)
指定為對衝會計工具的衍生工具合計			$	34,511					$	3,343					$	(769)					$	34,491					$	3,690					$	(925)
不符合對衝會計工具資格的衍生品：
利率
利率互換			$	223,439					$	7,567					$	(19,487)					$	212,934					$	9,097					$	(21,154)
利率期貨			11,995						62						(16)						18,080						13						(24)
利率期權			27,078						276						(737)						9,778						224						(280)
利率遠期			3,700						31						(18)						2,354						21						(42)
外幣
外幣遠期			30,693						1,558						(1,799)						31,317						1,556						(1,924)
外幣期權			0						0						0						0						0						0
貨幣/利率
外幣掉期			8,298						744						(138)						8,410						813						(170)
信用
信用違約互換			8,081						38						(44)						6,351						27						(57)
權益
股票期貨			1,527						7						(14)						1,372						1						(2)
股權期權			41,000						707						(1,448)						38,323						708						(1,590)
總回報掉期			10,969						126						(158)						11,806						106						(184)
其他
其他(1)			1,250						0						0						1,250						0						0
合成GIC			83,379						1						(1)						84,338						1						(1)
不符合對衝會計工具資格的衍生品合計			$	451,409					$	11,117					$	(23,860)					$	426,313					$	12,567					$	(25,428)
總導數(2)(3)			$	485,920					$	14,460					$	(24,629)					$	460,804					$	16,257					$	(26,353)

__________

(1)“其他”主要包括用於改善公司尾部壽命和死亡率風險的平衡的衍生合約。根據這些合同，公司的收益(虧損)以名義金額為上限。

(2)不包括包含多個潛在風險的嵌入衍生品和相關再保險可收回款項。這些嵌入衍生工具的公允價值為淨負債#美元。3,706百萬美元和美元2,997截至2023年3月31日和2022年12月31日，分別為100萬美元，主要包括在“投保人賬户餘額”中。

(3)在未經審計的中期綜合財務狀況表中計入“其他投資資產”和“其他負債”。

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截至2023年3月31日，與套期資產(負債)賬面值和公允價值套期保值賬面值中的累計基差調整相關的未經審計中期綜合財務狀況表記錄了以下金額。

			2023年3月31日												2022年12月31日
記錄有套期保值項目的資產負債表行項目			套期保值資產(負債)賬面金額						累計金額 計入公允價值對衝調整 套期保值的賬面價值 資產(負債)(1)						套期保值資產(負債)賬面金額						累計金額 計入公允價值對衝調整 套期保值的賬面價值 資產(負債)(1)
			(單位：百萬)
固定期限，可供出售，按公允價值計算			$	303					$	30					$	297					$	27
商業按揭及其他貸款			$	0					$	0					$	0					$	0
投保人的賬户餘額			$	(1,016)					$	180					$	(966)					$	217
未來的政策好處			$	(2,450)					$	295					$	(2,354)					$	391

__________

(1)對於已停止進行對衝會計處理的對衝資產和負債，並無進行重大公允價值對衝調整。

由於各種原因，該公司的大多數衍生品都不符合對衝會計的資格。例如：(I)對嵌入衍生品進行經濟對衝的衍生品不符合對衝會計條件，因為嵌入衍生品的公允價值變化已記錄在淨收入中；(Ii)用作對公司各種風險敞口的宏觀對衝的衍生品通常不符合對衝會計標準，因為它們不符合投資組合對衝會計規則所要求的標準；(Iii)合成GIC是產品獨立的衍生品，不符合對衝會計規則所規定的對衝工具。

抵銷資產和負債

 

下表載列於未經審核中期綜合財務狀況表內抵銷的已確認衍生工具(不包括嵌入衍生工具及相關再保險可收回款項)、回購及逆回購協議，及/或須受可強制執行的總淨額結算安排或類似協議規限，不論該等協議是否於未經審核中期綜合財務狀況表中抵銷。

 

			2023年3月31日
			毛收入 數額： 公認的 金融 儀器						毛收入 金額 抵消了中國經濟的增長 陳述 金融部 職位						網絡 金額 提交日期： 這兩份聲明 金融部 職位						金融 儀器/ 抵押品(1)						網絡 金額
			(單位：百萬)
金融資產抵銷：
衍生品			$	14,368					$	(13,017)					$	1,351					$	(518)					$	833
根據轉售協議購買的證券			708						0						708						(708)						0
總資產			$	15,076					$	(13,017)					$	2,059					$	(1,226)					$	833
金融負債的抵銷：
衍生品			$	24,628					$	(22,355)					$	2,273					$	(2,273)					$	0
根據回購協議出售的證券			6,617						0						6,617						(6,590)						27
總負債			$	31,245					$	(22,355)					$	8,890					$	(8,863)					$	27

 

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			2022年12月31日
			毛收入 數額： 公認的 金融 儀器						毛收入 金額 抵消了中國經濟的增長 陳述 金融部 職位						網絡 金額 提交於 這兩份聲明 金融部 職位						金融 儀器/ 抵押品(1)						網絡 金額
			(單位：百萬)
金融資產抵銷：
衍生品			$	16,178					$	(14,802)					$	1,376					$	(702)					$	674
根據轉售協議購買的證券			385						0						385						(385)						0
總資產			$	16,563					$	(14,802)					$	1,761					$	(1,087)					$	674
金融負債的抵銷：
衍生品			$	26,352					$	(23,298)					$	3,054					$	(3,054)					$	0
根據回購協議出售的證券			6,589						0						6,589						(6,589)						0
總負債			$	32,941					$	(23,298)					$	9,643					$	(9,643)					$	0

__________

(1)金額不包括從/向交易對手收到/質押的抵押品的超額部分。

有關與上表衍生工具資產及負債相關的抵銷權的資料，請參閲下文“交易對手信用風險”一節。對於根據轉售協議購買的證券和根據回購協議出售的證券，本公司監測證券的價值，並視情況保留抵押品，以防止信用風險。如本公司已與同一交易對手訂立回購及回售協議，在發生違約時，本公司一般會獲準行使抵銷權。有關公司證券回購和回售協議的會計政策的更多信息，請參閲截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的公司綜合財務報表附註2。

 

現金流量、公允價值與淨投資套期保值

 

本公司在其公允價值、現金流量和淨投資對衝會計關係中使用的主要衍生工具和非衍生工具為利率互換、貨幣互換、貨幣遠期和外幣計價債務。只有在符合適當標準的情況下，這些工具才被指定用於對衝會計。本公司在其任何公允價值、現金流或淨投資對衝會計關係中不使用期貨、期權、信貸或股票衍生品。

 

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下表提供了符合資格和非符合資格的對衝關係中使用的衍生工具的財務報表分類和影響，包括公允價值對衝關係中對衝項目的抵銷。

			截至2023年3月31日的三個月
			已實現 投資 收益 (虧損)						市場風險收益價值變動，扣除相關套期保值收益(損失)						網絡 投資 收入						其他 收入(虧損)						利息 費用						利息 歸功於 投保人的 帳號 餘額						投保人的利益						AOCI的變化(1)
			(單位：百萬)
被指定為對衝會計工具的衍生工具：
公允價值對衝
被指定為對衝工具的衍生工具的收益(損失)：
利率			$	(3)					$	0					$	0					$	0					$	0					$	37					$	43					$	0
貨幣			0						0						(1)						0						0						0						49						0
被指定為對衝工具的衍生品的總收益(虧損)			(3)						0						(1)						0						0						37						92						0
套期保值項目的損益：
利率			4						0						3						0						0						(37)						(48)						0
貨幣			0						0						1						0						0						0						(47)						0
套期保值項目的總收益(虧損)			4						0						4						0						0						(37)						(95)						0
收益(損失)攤銷不包括在有效性評估之外
貨幣			0						0						0						0						0						0						(2)						(20)
將損益攤銷總額排除在有效性評估之外			0						0						0						0						0						0						(2)						(20)
公允價值套期保值扣除套期項目的總收益(虧損)			1						0						3						0						0						0						(5)						(20)
現金流對衝
利率			(22)						0						(1)						0						0						0						0						43
貨幣			5						0						0						0						0						0						0						(38)
貨幣/利率			36						0						83						(80)						0						0						0						(277)
現金流套期保值的總收益(虧損)			19						0						82						(80)						0						0						0						(272)
淨投資對衝
貨幣			0						0						0						0						0						0						0						(1)
貨幣/利率			0						0						0						0						0						0						0						0
淨投資套期保值總收益(虧損)			0						0						0						0						0						0						0						(1)
不符合對衝會計工具資格的衍生品：
利率			546						267						0						0						0						0						0						0
貨幣			(161)						0						0						1						0						0						0						0
貨幣/利率			(28)						0						0						(2)						0						0						0						0
信用			46						0						0						0						0						0						0						0
權益			189						(238)						0						0						0						0						0						0
其他			0						0						0						0						0						0						0						0
嵌入導數			(245)						0						0						0						0						0						0						0
不符合對衝會計工具資格的衍生品的總收益(損失)			347						29						0						(1)						0						0						0						0
總計			$	367					$	29					$	85					$	(81)					$	0					$	0					$	(5)					$	(293)

48

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目錄表

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			截至2022年3月31日止三個月(2)
			已實現 投資 收益 (虧損)						市場風險收益價值變動，扣除相關套期保值收益(損失)						網絡 投資 收入						其他 收入(虧損)						利息 費用						利息 歸功於 投保人的 帳號 餘額						投保人的利益						AOCI的變化(1)
			(單位：百萬)
被指定為對衝會計工具的衍生工具：
公允價值對衝
被指定為對衝工具的衍生工具的收益(損失)：
利率			$	15					$	0					$	(2)					$	0					$	0					$	(141)					$	(158)					$	0
貨幣			(25)						0						0						0						0						0						(56)						0
被指定為對衝工具的衍生品的總收益(虧損)			(10)						0						(2)						0						0						(141)						(214)						0
套期保值項目的損益：
利率			(15)						0						4						0						0						147						160						0
貨幣			25						0						3						0						0						0						53						0
套期保值項目的總收益(虧損)			10						0						7						0						0						147						213						0
收益(損失)攤銷不包括在有效性評估之外
貨幣			0						0						0						0						0						0						(2)						11
將損益攤銷總額排除在有效性評估之外			0						0						0						0						0						0						(2)						11
公允價值套期保值扣除套期項目的總收益(虧損)			0						0						5						0						0						6						(3)						11
現金流對衝
利率			(5)						0						1						0						0						0						0						(58)
貨幣			1						0						0						0						0						0						0						30
貨幣/利率			6						0						69						79						0						0						0						164
現金流套期保值的總收益(虧損)			2						0						70						79						0						0						0						136
淨投資對衝
貨幣			0						0						0						0						0						0						0						(12)
貨幣/利率			0						0						0						0						0						0						0						0
淨投資套期保值總收益(虧損)			0						0						0						0						0						0						0						(12)
不符合對衝會計工具資格的衍生品：
利率			(877)						$	(2,728)					0						0						0						0						0						0
貨幣			(209)						$	0					0						(1)						0						0						0						0
貨幣/利率			140						$	0					0						1						0						0						0						0
信用			(37)						$	0					0						0						0						0						0						0
權益			111						$	365					0						0						0						0						0						0
其他			1						$	0					0						0						0						0						0						0
嵌入導數			258						$	0					0						0						0						0						0						0
不符合對衝會計工具資格的衍生品的總收益(損失)			(613)						(2,363)						0						0						0						0						0						0
總計			$	(611)					$	(2,363)					$	75					$	79					$	0					$	6					$	(3)					$	135

_______

(1)不包括與使用非衍生工具的淨投資對衝有關的變動，金額為$(1)截至2023年3月31日的三個月,及$30截至2022年3月31日的三個月分別為

(2)上期金額已更新，以符合本期列報。

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目錄表

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

以下是AOCI税前本期現金流對衝的前滾：

			(單位：百萬美元)
平衡，2022年12月31日			$	2,616
AOCI中記錄的金額：
利率			20
貨幣			(33)
貨幣/利率			(238)
AOCI中記錄的總金額			(251)
從AOCI重新分類為收入的金額：
利率			23
貨幣			(5)
貨幣/利率			(39)
從AOCI重新分類為收入的總金額			(21)
平衡，2023年3月31日			$	2,344

現金流量對衝的公允價值變動於AOCI遞延，並計入未經審核中期綜合全面收益表的“未實現投資淨收益(虧損)”；當對衝項目影響收益時，這些金額將重新分類為收益。使用2023年3月31日的價值，估計税前收益約為$274預計在截至2024年3月31日的接下來的12個月裏，100萬美元將從AOCI重新歸類為收益。

該公司使用這些合格現金流對衝工具進行對衝的風險包括以外幣計價的預測交易的未來現金流的可變性、投資資產的購買以及現有金融工具的可變利息的收付。本公司為預測交易對衝未來現金流變化風險的最長時間長度為28好幾年了。

本公司並無因預期日期或衍生工具及對衝會計的權威指引所允許的額外期間內未能進行預測交易而終止現金流量對衝會計的情況下，從AOCI重新分類為與盈利有關的重大金額。此外，本公司並無因受對衝的公司承諾不再符合公允價值對衝的資格而終止公允價值對衝會計的情況。

對於淨投資對衝，除衍生品外，該公司還使用外幣計價債務來對衝因匯率變化而對外國子公司的淨投資發生變化的風險。對於有效的淨投資對衝，在AOCI內部的累計換算調整中記錄的税前金額為$(2)截至2023年3月31日的三個月為百萬美元和18截至2022年3月31日的三個月為100萬美元。

信用衍生品

 

下表彙總了書面信貸保護的名義價值和公允價值，以資產(負債)的形式列示。假設標的參考證券的價值變得一文不值，公司在這些信用衍生品項下的最高風險金額等於名義金額。這些信用衍生品的到期日不到24索引引用的年份。

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			2023年3月31日
			標的信用債券的NAIC評級指定(1)
			NAIC 1						NAIC 2						NAIC 3						NAIC 4						NAIC 5						NAIC 6						總計
			總概數			公允價值			總概數			公允價值			總概數			公允價值			總概數			公允價值			總概數			公允價值			總概數			公允價值			總概數			公允價值
			(單位：百萬)
單名參考(2)			$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0
索引引用(2)			46			0			0			0			5,618			(24)			0			0			0			0			1,109			19			6,773			(5)
總計			$	46		$	0		$	0		$	0		$	5,618		$	(24)		$	0		$	0		$	0		$	0		$	1,109		$	19		$	6,773		$	(5)

			2022年12月31日
			標的信用債券的NAIC評級指定(1)
			NAIC 1						NAIC 2						NAIC 3						NAIC 4						NAIC 5						NAIC 6						總計
			總概數			公允價值			總概數			公允價值			總概數			公允價值			總概數			公允價值			總概數			公允價值			總概數			公允價值			總概數			公允價值
			(單位：百萬)
單名參考(2)			$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0
索引引用(2)			48			0			0			0			5,197			(46)			0			0			0			0			782			15			6,027			(31)
總計			$	48		$	0		$	0		$	0		$	5,197		$	(46)		$	0		$	0		$	0		$	0		$	782		$	15		$	6,027		$	(31)

_________

(1)NAIC評級指定基於可獲得性以及穆迪投資者服務公司(穆迪)、標準普爾評級服務公司(標準普爾)和惠譽評級公司(惠譽)中的最低評級。如果評級機構沒有提供評級，則使用NAIC 6評級。

(2)單一名稱信用違約互換可能涉及公司債務、主權債務和結構性融資的信用。索引引用NAIC命名基於索引中包含的評級最低的單一名稱引用。

除了承保信用保護外，公司還使用信用衍生品購買信用保護，以對衝公司投資組合中的特定信用風險。截至2023年3月31日和2022年12月31日，公司擁有1,308百萬美元和美元324未清償名義金額100萬美元，按公允價值報告為負債#美元1百萬美元，資產為1分別為100萬美元。

交易對手信用風險

本公司在公允價值為正的金融衍生品交易對手不履行義務的情況下面臨損失。本公司透過以下方式管理信貸風險：(I)與評級高的主要金融機構及受適用的總淨額結算協議管限的其他信譽良好的交易對手訂立衍生工具交易；(Ii)透過中央結算及場外交易R(“場外交易”(Iii)在適當的情況下取得抵押品，例如現金和證券；及(Iv)設定須接受管理層定期審查的單一各方信貸風險的限額。

該公司幾乎所有的衍生品協議都沒有門檻，這要求負債一方每天進行充分的抵押。此外，本公司的某些衍生協議包含與信用風險相關的或有特徵；如果衍生協議一方的信用評級降至某一水平以下，具有正公允價值的一方可要求按當時的公允價值終止，或要求信用評級下降並處於淨負債狀況的一方立即完全抵押。

截至2023年3月31日，與具有信用風險相關或有特徵的交易對手沒有淨負債衍生品頭寸。所有衍生產品均已由本公司或交易對手根據衍生產品協議的條款作適當抵押。

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6. 資產和負債的公允價值

 

公允價值計量-公允價值代表在計量日期在市場參與者之間有序交易中出售資產所收到的價格或轉移負債所支付的價格。權威的公允價值指南建立了計量公允價值的框架，其中包括用於對計量公允價值使用的投入進行分類的層次結構。公允價值計量所屬的公允價值層次中的水平是根據對公允價值計量重要的最低水平投入確定的。公允價值層級如下：

 

第1級-公允價值基於活躍市場的未調整報價，該市場對相同的資產或負債是公司可以進入的。

第2級-公允價值基於除第1級所包括的報價外的重大投入，通過與可觀察到的市場數據的佐證，可直接或間接就資產或負債的大部分完整期限觀察到該等投入。第2級投入包括類似資產及負債活躍市場的報價、相同或類似資產或負債非活躍市場的報價及其他可觀察到的市場投入。

第3級-公允價值基於資產或負債的至少一項重大不可觀察投入。這一類別的資產和負債在確定公允價值時可能需要進行重大判斷或估計。

關於公司按公允價值計量的資產和負債的估值方法以及公允價值層次的討論，請參閲公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的綜合財務報表附註6。

由於2023年第一季度採用ASU 2018-12，本公司必須按公允價值計量所有市場風險收益(例如，與可變年金相關的生前福利和死亡福利擔保)。市場風險福利負債(或資產)是指為合同持有人提供保護並使保險實體面臨名義資本市場風險以外的合同或合同特徵，主要與退休戰略部分中具有保證最低福利的遞延年金有關，包括保證最低死亡福利(“GMDB”)、保證最低收入福利(“GMIB”)、保證最低積累福利(“GMAB”)、保證最低提取福利(“GMWB”)以及保證最低收入和退出福利(“GMIWB”)。這些收益被捆綁在一起，並使用公允價值計量框架作為單一複合市場風險收益進行核算。

這些市場風險利益的公允價值按向合同持有人支付的預期未來利益的現值減去可歸因於市場風險利益的預期未來騎手費用的現值計算。這些收益特徵的公允價值是基於市場參與者將用來評估市場風險收益的假設。考慮到不斷變化的資本市場條件和各種精算假設，這種方法可能會導致負債或資產餘額。由於這些債務的轉讓沒有可觀察到的活躍市場，因此估值是使用內部開發的模型和期權定價技術來計算的。這些模型基於風險中性的估值框架，並納入了估值技術、投入以及圍繞未來現金流的時間和金額的一般不確定性所固有的風險的保費。這些風險溢價的確定需要使用管理層的判斷。

這些市場風險收益的估值模型的重要投入包括資本市場假設，如利率水平和波動性假設，公司市場感知的淨現值，以及精算確定的假設，包括合同持有人行為，如過錯率、福利使用率、提款率和死亡率。由於其中許多假設無法觀察到，並被認為是估值的重要投入，市場風險收益中包含的資產和負債已反映在公允價值層次中的第三級。

資本市場投入和投保人的實際賬户價值每季度根據截至季度末的資本市場狀況進行更新，包括利率、股票市場和波動性。在風險中性估值中，初始掉期曲線驅動用於增加投保人賬户價值的總回報。本公司的折現率假設基於SOFR掉期曲線，該曲線針對SOFR的額外利差進行了調整，以反映本公司的市場認知的NPR，即本公司將無法履行義務的風險。NPR主要通過利用與本公司發行的融資協議相關的信用利差進行估計，並根據任何非流動性風險溢價進行調整。為了反映本公司的財務實力評級，與融資協議相關的信用差額，而不是與債務相關的信用差額，被用於制定這一估計，因為融資協議、生活福利擔保和與指數掛鈎的利息貸記擔保是保險負債，因此優先於債務。

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精算假設，包括合同持有人行為和死亡率，至少每年審查一次，並根據公司新興經驗和行業研究、未來預期和其他數據，包括任何可觀察到的市場數據進行更新。這些假設一般每年更新，除非在過渡期間觀察到本公司認為預示長期趨勢的重大變化。

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按層級劃分的資產和負債—下表列出了截至所示日期按公允價值經常性報告的資產和負債餘額。

			截至2023年3月31日
			1級						2級						3級						淨網(1)						總計
			(單位：百萬)
固定期限，可供出售：
美國國債及美國政府機關和機構的義務			$	0					$	27,066					$	0					$						$	27,066
美國各州及其政治分支的義務			0						9,915						7												9,922
外國政府債券			0						77,118						9												77,127
美國企業公開發行證券			0						93,430						66												93,496
美國企業私募證券(2)			0						35,106						2,339												37,445
外國公司公開發行的證券			0						20,971						68												21,039
外國公司私募證券			0						27,080						1,468												28,548
資產支持證券(3)			0						12,604						385												12,989
商業抵押貸款支持證券			0						9,368						1,044												10,412
住房貸款抵押證券			0						2,459						9												2,468
小計			0						315,117						5,395												320,512
支持經驗級合同持有人負債的資產：
美國國債及美國政府機關和機構的義務			0						192						0												192
美國各州及其政治分支的義務			0						0						0												0
外國政府債券			0						658						0												658
公司證券			0						88						0												88
資產支持證券(3)			0						0						0												0
商業抵押貸款支持證券			0						0						0												0
住房貸款抵押證券			0						0						0												0
股權證券			855						1,165						0												2,020
所有其他(4)			0						0						0												0
小計			855						2,103						0												2,958
市場風險惠益資產			0						0						976												976
固定到期日，交易			0						5,930						339												6,269
股權證券			4,508						2,264						801												7,573
商業按揭及其他貸款			0						257						0												257
其他投資資產(5)			70						14,389						803						(13,017)						2,245
短期投資			336						3,789						16												4,141
現金等價物			681						6,991						0												7,672
其他資產			0						368						167												535
獨立賬户資產(6)(7)			10,299						161,011						1,169												172,479
總資產			$	16,749					$	512,219					$	9,666					$	(13,017)					$	525,617
市場風險收益負債			$	0					$	0					$	6,096					$						$	6,096
投保人的賬户餘額			0						0						4,244												4,244
其他負債			35						24,560						1						(22,355)						2,241
總負債			$	35					$	24,560					$	10,341					$	(22,355)					$	12,581

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			截至2022年12月31日
			1級						2級						3級						淨網(1)						總計
			(單位：百萬)
固定期限，可供出售：
美國國債及美國政府機關和機構的義務			$	0					$	26,069					$	0					$						$	26,069
美國各州及其政治分支的義務			0						9,682						7												9,689
外國政府債券			0						73,218						8												73,226
美國企業公開發行證券			0						87,521						65												87,586
美國企業私募證券(2)			0						34,487						2,392												36,879
外國公司公開發行的證券			0						20,621						66												20,687
外國公司私募證券			0						26,325						1,335												27,660
資產支持證券(3)			0						12,582						269												12,851
商業抵押貸款支持證券			0						9,644						1,011												10,655
住房貸款抵押證券			0						2,408						9												2,417
小計			0						302,557						5,162												307,719
支持經驗級合同持有人負債的資產：
美國國債及美國政府機關和機構的義務			0						189						0												189
美國各州及其政治分支的義務			0						0						0												0
外國政府債券			0						668						0												668
公司證券			0						88						0												88
資產支持證券(3)			0						0						0												0
商業抵押貸款支持證券			0						0						0												0
住房貸款抵押證券			0						0						0												0
股權證券			780						1,119						0												1,899
所有其他(4)			0						0						0												0
小計			780						2,064						0												2,844
市場風險惠益資產			0						0						800												800
固定到期日，交易			0						5,647						304												5,951
股權證券			4,338						2,185						627												7,150
商業按揭及其他貸款			0						137						0												137
其他投資資產(5)			15						16,241						539						(14,802)						1,993
短期投資			341						3,428						18												3,787
現金等價物			544						6,930						0												7,474
其他資產			0						0						152												152
獨立賬户資產(6)(7)			8,310						162,414						1,081												171,805
總資產			$	14,328					$	501,603					$	8,683					$	(14,802)					$	509,812
市場風險收益負債			$	0					$	0					$	5,864					$						$	5,864
投保人的賬户餘額			0						0						3,492												3,492
其他負債			26						25,953						1						(23,298)						2,682
總負債			$	26					$	25,953					$	9,357					$	(23,298)					$	12,038

__________

(1)“淨額”金額代表現金抵押品$(9,338)百萬元及(8,496)分別截至2023年3月31日和2022年12月31日。

(2)不包括公允價值為$的票據8,040百萬美元(賬面金額為$8,040百萬美元)，截至2023年3月31日和2022年12月31日，已被淨額結算協議下的相關應付款抵消。

(3)包括以銀團銀行貸款、次級抵押貸款、汽車貸款、信用卡、教育貸款和其他資產類型為抵押的信用分批證券。

(4)所有其他代表現金等價物和短期投資。

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(5)其他被排除在公允價值層級之外的投資資產包括若干對衝基金、私募股權基金及其他基金，其公允價值按每股資產淨值(或其等值)計量為實際權宜之計。截至2023年3月31日和2022年12月31日，此類投資的公允價值為3,8721000萬美元和300萬美元3,689分別為100萬美元。

(6)包括在公允價值層次結構中的單獨賬户資產不包括計算每股資產淨值(或其等值)為實際權宜之計的實體的投資。這類投資被排除在公允價值層次之外，包括房地產投資、對衝基金和其他投資資產。截至2023年3月31日和2022年12月31日，此類投資的公允價值為29,8151000萬美元和300萬美元25,874分別為100萬美元。

(7)獨立賬户資產代表為某些客户投資的獨立基金。與市值變動相關的投資風險由客户承擔，但公司對某些賬户提供的最低擔保除外。由於本公司未經審計的中期綜合財務狀況報表按合同價值而非公允價值報告，因此上表未計入單獨的賬户負債。

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關於內部定價的3級資產和負債的量化信息—下表列出了有關內部定價的重要三級資產和負債的數量信息。

			截至2023年3月31日
			公允價值						估值 技術						無法觀察到的輸入						最低要求						極大值						加權 平均值						對.的影響 增加投資 輸入打開 公平 值(1)
			(單位：百萬美元)
資產：
公司證券(2)(3)			$	3,302					折扣 現金流						貼現率						0.53%						20%						7.66%						減少量
									市場可比性						息税折舊攤銷前利潤倍數(4)						0.0X						0.0X						0.0X						增加
									清算						清算價值						8.56%						82.86%						72.41%						增加
商業抵押貸款支持證券			$	969					折扣 現金流						流動性溢價						0.60%						0.75%						0.70%						減少量
市場風險惠益資產(7)			$	976					貼現現金流						錯誤率(9)						1%						20%												增加
															覆蓋SOFR(10)						0.52%						2.20%												增加
															使用率(11)						38%						95%												減少量
															提款率						見下文表腳註(12)。
															死亡率(13)						0%						15%												增加
															股票波動率曲線						18%						25%												減少量
股權證券			$	285					折扣 現金流(5)						貼現率						0.2%						20%												減少量
									市場可比性						息税折舊攤銷前利潤倍數(4)						1.0X						7.0X						3.5X						增加
									資產淨值						股價						$6						$1,708						$543						增加
負債：
市場風險收益負債(7)			$	6,096					折扣 現金流						錯誤率(9)						1%						20%												減少量
															覆蓋SOFR(10)						0.52%						2.20%												減少量
															使用率(11)						38%						95%												增加
															提款率						見下文表腳註(12)。
															死亡率(13)						0%						15%												減少量
															股票波動率曲線						18%						25%												增加
投保人賬户餘額(8)			$	4,244					折扣 現金流						錯誤率(9)						1%						80%												減少量
															覆蓋SOFR(10)						0.27%						2.34%												減少量
															死亡率(13)						0%						23%												減少量
															股票波動率曲線						6%						30%												增加
															選項預算(14)						(2)%						6%												增加

 

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			截至2022年12月31日
			公允價值						估值 技術						無法觀察到的輸入						最低要求						極大值						加權 平均值						對.的影響 增加投資 輸入打開 公平 值(1)
			(單位：百萬美元)
資產：
公司證券(2)(3)			$	3,128					折扣 現金流						貼現率						0.61%						20%						8.09%						減少量
									市場可比性						息税折舊攤銷前利潤倍數(4)						2.2X						23.5X						8.3X						增加
									清算						清算價值						8.16%						8.25%						8.21%						增加
市場風險惠益資產(7)			$	800					貼現現金流						錯誤率(9)						1%						20%												增加
															覆蓋SOFR(10)						0.50%						2.20%												增加
															使用率(11)						38%						95%												減少量
															提款率						見下文表腳註(12)。
															死亡率(13)						0%						15%												增加
															股票波動率曲線						18%						26%												減少量
股權證券			$	290					折扣 現金流(5)						貼現率						0.2%						20%												減少量
									市場可比性						息税折舊攤銷前利潤倍數(4)						1.0X						7.5X						4.0X						增加
									資產淨值						股價						$6						$1,708						$22						增加
獨立賬户資產-商業按揭貸款(6)			$	74					折扣 現金流						傳播						1.25%						2.10%						1.44%						減少量
負債：
市場風險收益負債(7)			$	5,864					折扣 現金流						錯誤率(9)						1%						20%												減少量
															覆蓋SOFR(10)						0.50%						2.20%												減少量
															使用率(11)						38%						95%												增加
															提款率						見下文表腳註(12)。
															死亡率(13)						0%						15%												減少量
															股票波動率曲線						18%						26%												增加
投保人賬户餘額(8)			$	3,492					折扣 現金流						錯誤率(9)						1%						80%												減少量
															覆蓋SOFR(10)						0.17%						1.93%												減少量
															死亡率(13)						0%						23%												減少量
															股票波動率曲線						6%						30%												增加
															選項預算(14)						(2)%						6%												增加

___________ 

(1)相反，投入減少的影響將對公允價值產生與表中相反的影響。

(2)包括分類為固定到期日可供出售的資產、支持經驗評級的合同人負債和固定到期日交易的資產。

(3)不包括已與淨額結算協議下的相關應付款抵銷的票據。

(4)代表扣除利息、税項、折舊及攤銷前收益(“EBITDA”)的倍數，是當公司確定市場參與者在評估投資時將使用這些倍數時使用的金額。

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目錄表

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(5)對於這些投資，通常使用一系列貼現率(10%至20%)，因此是估值中使用的不可觀察投入的更有意義的表示，而不是加權平均。

(6)獨立帳目資產公允價值的變動由客户承擔，因此由本公司未經審計的中期綜合財務狀況表中獨立帳目負債的變動所抵銷。因此，與這些投資相關的價值變化沒有反映在公司未經審計的中期綜合經營報表中。

(7)市場風險收益主要代表所有生活福利擔保的公允價值，包括住宿、提取和收入福利。由於這些資產和負債的估值方法使用了一系列在現金流量預測期內在合同一級有所不同的投入，因此提出一個區間而不是加權平均數是估值中使用的不可觀察投入的更有意義的表示。

(8)投保人的賬户餘額主要是指公司某些人壽和年金產品計入嵌入衍生品的與指數掛鈎的利息的一般賬户負債。由於這些負債的估值方法使用了一系列在現金流預測期內在合同一級有所不同的投入，因此提出一個區間而不是加權平均數，是估值中使用的不可觀察投入的更有意義的表示。

(9)有生活福利保障的合同的違約率在合同一級根據生活福利的現金數額進行調整，並反映其他因素，如任何退保費用的適用性。當合同更具現金性時，拖欠率就會降低。具有指數掛鈎信貸擔保的合同的違約率可根據任何退保費用、產品類型和市場相關因素(如利率)的適用性在合同層面進行調整。在適用移交費用的期間，違約率通常也被假定為較低。對於任何給定的合同，在為這些嵌入的衍生品估值的目的而預測現金流的整個期間，過期率都不同。

(10)有擔保隔夜融資利率(“SOFR”)掉期曲線和倫敦銀行間同業拆放利率(“LIBOR”)掉期曲線的利差代表無風險利率(SOFR或LIBOR，視情況而定)代理利率的溢價，以反映本公司對市場參與者將分別用於評估截至2023年3月31日和2022年12月31日的生活福利的利率的估計。這一價差包括對NPR的估計，這是公司無法履行義務的風險。NPR主要通過利用與發行融資協議相關的信用利差進行估計，並根據任何非流動性風險溢價進行調整。為了反映本公司的財務實力評級，與融資協議相關的信用差額，而不是與債務相關的信用差額，被用於制定這一估計，因為融資協議、生活福利擔保和與指數掛鈎的利息貸記擔保是保險負債，因此優先於債務。

(11)使用率假設估計在合同期限內將利用收益並在合同開始後的不同時間間隔開始終身提取的合同的百分比。其餘的合同持有人被認為要麼立即開始終身取款，要麼永遠不會利用這一好處。利用率假設可能因產品類型、納税狀況和年限而異。這些假設的變化的影響在很大程度上取決於產品類型、合同持有人在出售時的年齡以及第一次終身收入提取的時間。範圍反映了絕大多數有生活福利的企業的利用率。

(12)提款率假設估計了每年合同持有人提款相對於合同允許的最大金額的幅度。這些假設根據承包人的年齡、合同的納税狀況以及承包人開始終身提取的時間長短而有所不同。截至2023年3月31日和2022年12月31日，最低提款率假設為77%和最大提款率假設可能大於100負債的公允價值一般會隨着提款率接近100%而增加，隨着提款率進一步遠離100%，負債的公允價值就會減少。

(13)這一範圍反映了絕大多數有生活福利和其他合同的企業的死亡率，投保人的死亡率從50至90很多年了。雖然大多數生活福利都有最低年齡要求，但其他一些合同沒有年齡限制。這導致合同持有人的死亡率接近0%以換取某些福利。死亡率可能因產品、年齡和病程不同而不同。死亡率改善的假設也被納入總死亡率表。

(14)期權預算估計用於對衝與股票價格和利率變化相關的風險敞口的期權的預期長期成本。期權預算的水平決定了期權的未來成本，這影響了賬户價值的增長和嵌入衍生品的估值。

不可觀測的輸入之間的相互關係—如上表所示，除了公允價值計量對每一不可觀察到的投入的單獨變化的敏感性外，這些投入之間的相互關係也可能存在，因此一種不可觀察到的投入的變化可能會引起另一種或多種投入的變化。內部計價的重大三級資產和負債的這種相互關係的例子如下：

公司證券--用於貼現未來現金流的利率反映了當前的無風險利率加上市場參與者將用來評估資產價值的信貸和流動性利差要求。貼現率可能受到許多因素的影響，包括市場週期、違約預期、抵押品、期限和資產複雜性。這些因素中的每一個都可以單獨影響貼現率，或者是對其他因素的反應。在經濟週期較弱的時期，隨着違約預期的增加，信貸利差擴大，從而導致公允價值下降。

商業按揭證券-提前還款率、違約率和/或損失嚴重程度之間可能存在相互關係，具體取決於具體的市場條件。在更強勁的經濟週期中，提前還款額通常是由基礎物業升值和隨後的套現再融資推動的，而違約率和損失嚴重程度可能較低。在較弱的經濟週期中，提前還款率可能會下降，而違約率和損失嚴重性則會上升。一般而言，用於違約概率的假設的改變將伴隨着用於損失嚴重性的假設的方向類似的改變和用於預付款率的假設的方向相反的改變。這些因素對平均壽命和經濟狀況的影響因交易結構和融資從屬關係而異。

市場風險收益-該公司預計有效的福利利用率和提款率通常與錯失率相關。然而，行為通常高度依賴於圍繞個人契約人的事實和情況，例如他們的流動性需求或税收情況，這可能會推動過失行為，而不依賴於其他契約人行為假設。在某種程度上，更有效的契約持有人行為會帶來更多的現金收入

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在合同層面，這些合同的違約率可能會下降。同樣，在某種程度上，股票波動性的增加與資本市場的整體下跌相關，隨着合同變得更具現金性，故障率可能會下降。

第三級資產和負債的變動—下表描述了截至所示日期的第3級資產和負債的公允價值變化，以及在各自期間終了時與這些資產和負債有關的未實現收益或虧損的收入中所包括的收益或虧損部分。當決定將資產和負債歸類於第3級時，該決定是基於不可觀察到的投入在整體公允價值計量中的重要性。所有轉讓都基於估值投入的可觀測性變化，包括公司可以驗證的定價服務信息的可用性。轉入第三級通常是由於估值方法中使用了不可觀察到的投入，以及對以前使用可觀察到的投入進行估值的資產使用了指示性經紀人報價。超出第三級的轉移通常是由於在估值方法中使用了可觀察到的投入，以及公司可以驗證某些資產的定價服務信息的可用性。

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			截至2023年3月31日的三個月(8)
			公允價值，期初			已實現和未實現收益(虧損)合計			購買			銷售額			發行			聚落			其他(1)			轉接到 3級			轉出級別3			公允價值，期末			仍持有資產的未實現收益(虧損)(2)
			(單位：百萬)
固定期限，可供出售：
美國政府			$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0
美國各州			7			0			0			0			0			0			0			0			0			7			0
外國政府			8			0			0			0			0			1			0			0			0			9			0
公司證券(3)			3,858			9			527			(128)			0			(323)			(2)			0			0			3,941			21
結構性證券(4)			1,289			(35)			240			(1)			0			(12)			0			37			(80)			1,438			(36)
其他資產：
固定到期日，交易			304			5			33			0			0			(4)			1			0			0			339			3
股權證券			627			17			7			(59)			0			(6)			215			1			(1)			801			0
其他投資資產			539			1			270			(7)			0			0			0			0			0			803			1
短期投資			18			2			3			0			0			(7)			0			0			0			16			0
現金等價物			0			0			0			0			0			0			0			0			0			0			0
其他資產			152			(18)			35			0			0			(2)			0			0			0			167			(17)
獨立賬户資產(5)			1,081			39			143			(67)			0			(26)			0			0			(1)			1,169			37
負債：
投保人賬户餘額(6)			(3,492)			(251)			0			0			(401)			0			(100)			0			0			(4,244)			(442)
其他負債			(1)			0			0			0			0			0			0			0			0			(1)			0

			截至2023年3月31日的三個月(8)
			已實現和未實現收益(虧損)合計																		仍持有資產的未實現收益(虧損)(2)
			已實現投資收益(虧損)，淨額			其他收入(虧損)			記入投保人賬户餘額的利息			計入其他全面收益(虧損)			淨投資收益						已實現投資收益(虧損)，淨額			其他收入(虧損)			記入投保人賬户餘額的利息			計入其他全面收益(虧損)(7)
			(單位：百萬)
固定期限，可供出售			$	(3)		$	0		$	0		$	(24)		$	1					$	7		$	0		$	0		$	(22)
其他資產：
固定到期日，交易			0			4			0			0			1						0			3			0			0
股權證券			0			17			0			0			0						0			0			0			0
其他投資資產			0			1			0			0			0						0			1			0			0
短期投資			2			0			0			0			0						0			0			0			0
現金等價物			0			0			0			0			0						0			0			0			0
其他資產			(18)			0			0			0			0						(17)			0			0			0
獨立賬户資產(5)			0			0			39			0			0						0			0			37			0
負債：
投保人的賬户餘額			(251)			0			0			0			0						(442)			0			0			0
其他負債			0			0			0			0			0						0			0			0			0

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			截至2022年3月31日的三個月(8)
			公允價值，期初			已實現和未實現收益(虧損)合計			購買			銷售額			發行			聚落			其他(1)			轉接到 3級			轉出級別3			公允價值，期末			仍持有資產的未實現收益(虧損)(2)
			(單位：百萬)
固定期限，可供出售：
美國政府			$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0
美國各州			8			0			0			0			0			0			0			0			0			8			0
外國政府			10			0			0			0			0			0			0			0			0			10			0
公司證券(3)			5,316			(382)			244			(24)			0			(147)			(10)			8			0			5,005			(373)
結構性證券(4)			1,986			(145)			85			(17)			0			(20)			(3)			6			(140)			1,752			(146)
其他資產：
固定到期日，交易			421			(12)			10			(29)			0			(16)			4			0			0			378			(12)
股權證券			799			22			11			(122)			0			(2)			(9)			73			0			772			(1)
其他投資資產			493			7			21			(17)			0			0			0			0			0			504			7
短期投資			330			0			1			0			0			(118)			0			0			0			213			0
現金等價物			70			(2)			7			0			0			(73)			0			0			0			2			(2)
其他資產			54			7			4			0			0			(2)			76			0			0			139			5
獨立賬户資產(5)			1,283			(46)			32			(11)			0			(3)			(1)			0			0			1,254			(48)
負債：
投保人賬户餘額(6)			(1,436)			167			0			0			(133)			0			0			0			0			(1,402)			493
其他負債			0			0			0			0			0			0			0			0			0			0			0

			截至2022年3月31日的三個月(8)
			已實現和未實現收益(虧損)合計																		仍持有資產的未實現收益(虧損)(2)
			已實現投資收益(虧損)，淨額			其他收入(虧損)			記入投保人賬户餘額的利息			計入其他全面收益(虧損)			淨投資收益						已實現投資收益(虧損)，淨額			其他收入(虧損)			記入投保人賬户餘額的利息			計入其他全面收益(虧損)(7)
			(單位：百萬)
固定期限，可供出售			$	(76)		$	0		$	0		$	(453)		$	2					$	(79)		$	0		$	0		$	(440)
其他資產：
固定到期日，交易			0			(12)			0			0			0						0			(12)			0			0
股權證券			0			22			0			0			0						0			(1)			0			0
其他投資資產			(3)			10			0			0			0						(3)			10			0			0
短期投資			0			0			0			0			0						0			0			0			0
現金等價物			(2)			0			0			0			0						(2)			0			0			0
其他資產			7			0			0			0			0						5			0			0			0
獨立賬户資產(5)			0			0			(47)			0			1						0			0			(48)			0
負債：
投保人的賬户餘額			167			0			0			0			0						493			0			0			0
其他負債			0			0			0			0			0						0			0			0			0

___________

(1)“其他”包括在第三級資產和負債結轉中沒有分配給特定類別的額外活動。

(2)與期末仍持有的資產有關的未實現收益或損失不包括溢價和折扣的攤銷或增加。

(3)包括美國公司公開發行、美國公司私人發行、外國公司公開發行和外國公司私人發行。

(4)包括資產支持證券、商業抵押貸款支持證券和住宅抵押貸款支持證券。

(5)獨立賬户資產代表為某些客户投資的獨立基金。與市值變動相關的投資風險由客户承擔，但公司對某些賬户提供的最低擔保除外。由於本公司未經審計的中期綜合財務狀況報表按合同價值而非公允價值報告，因此上表未計入單獨的賬户負債。

(6)投保人賬户餘額的發行和結算在前滾中淨列示。

(7)自2020年1月1日起，由於採用ASU 2018-13年度，報告期末包含在其他全面收益中的經常性第3級公允價值計量的未實現損益變化被前瞻性地加入。

(8)自2021年1月1日起，以前包含在“3級資產和負債變動”中的未來政策收益將在附註11市場風險收益中報告。

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衍生公允價值信息

 

下表載列若干衍生工具資產及負債的結餘，按用以管理的主要基本風險按公允價值按經常性基礎計量。這些表格包括NPR，不包括嵌入衍生品和相關的再保險可收回金額。以下所示衍生工具資產及負債列於“其他投資資產”或“其他負債”內，載於上文“-按層級劃分的資產及負債”及“-第三級資產及負債變動”兩節內的表格內。

			截至2023年3月31日
			第1級						2級						第三級						淨網(1)						總計
			(單位：百萬)
衍生資產：
利率			$	62					$	7,974					$	1					$						$	8,037
貨幣			0						1,680						0												1,680
信用			0						38						0												38
貨幣/利率			0						3,865						0												3,865
權益			7						833						0												840
其他			0						0						0												0
淨網(1)																					(13,017)						(13,017)
衍生工具資產總額			$	69					$	14,390					$	1					$	(13,017)					$	1,443
衍生負債：
利率			$	16					$	20,468					$	1					$						$	20,485
貨幣			0						2,016						0												2,016
信用			0						44						0												44
貨幣/利率			0						464						0												464
權益			19						1,601						0												1,620
其他			0						0						0												0
淨網(1)																					(22,355)						(22,355)
衍生負債總額			$	35					$	24,593					$	1					$	(22,355)					$	2,274

			截至2022年12月31日
			第1級						2級						第三級						淨網(1)						總計
			(單位：百萬)
衍生資產：
利率			$	13					$	9,408					$	1					$						$	9,422
貨幣			0						1,711						0												1,711
信用			0						27						0												27
貨幣/利率			0						4,282						0												4,282
權益			1						814						0												815
其他			0						0						0												0
淨網(1)																					(14,802)						(14,802)
衍生工具資產總額			$	14					$	16,242					$	1					$	(14,802)					$	1,455
衍生負債：
利率			$	24					$	21,806					$	1					$						$	21,831
貨幣			0						2,186						0												2,186
信用			0						57						0												57
貨幣/利率			0						503						0												503
權益			2						1,774						0												1,776
其他			0						0						0												0
淨網(1)																					(23,298)						(23,298)
衍生負債總額			$	26					$	26,326					$	1					$	(23,298)					$	3,055

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(1)“淨額”金額指現金抵押品及抵銷與同一交易對手持有的資產及負債頭寸的影響，但須受總淨額結算協議的規限。

第三級衍生工具資產和負債的變動—下表彙總了截至所示日期的第3級衍生工具資產和負債的公允價值變化，以及收入中的收益或虧損部分，可歸因於與在各自期間末仍持有的該等資產和負債相關的未實現收益或虧損。

			截至2023年3月31日的三個月
			公允價值，期初			已實現和未實現收益(虧損)合計(1)			購買			銷售額			發行			聚落						其他			轉接到 第3級(2)			轉出第3層(2)			公允價值，期末			仍持有資產的未實現收益(虧損)(1)
			(單位：百萬)
淨衍生工具--權益			$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0					$	0		$	0		$	0		$	0		$	0
淨衍生利率			0			0			0			0			0			0						0			0			0			0			0

			截至2022年3月31日的三個月
			公允價值，期初			已實現和未實現收益(虧損)合計(1)			購買			銷售額			發行			聚落						其他			轉接到 第3級(2)			轉出第3層(2)			公允價值，期末			仍持有資產的未實現收益(虧損)(1)
			(單位：百萬)
淨衍生工具--權益			$	1		$	1		$	0		$	0		$	0		$	0					$	0		$	0		$	0		$	2		$	1
淨衍生利率			1			0			0			0			0			0						0			0			0			1			0

________ 

(1)期末仍持有的資產的已實現和未實現收益(虧損)總額以及未實現收益(虧損)記入“已實現投資收益(虧損)，淨額”。

(2)調入或調出第三級的資金，一般按季度末仍持有的任何此類頭寸發生轉移時的價值報告。

非經常性公允價值計量—下表為按公允價值在非經常性基礎上計量的資產信息。公允價值計量是非經常性的，因為這些資產只有在發生觸發事件(例如減值證據)時才按公允價值計量。表中所列資產是在各自報告期內已減值但截至報告日仍持有的資產。這些數額的估計公允價值是使用重大的不可觀察的投入(第3級)確定的。

									截至3月31日的三個月，
															2023						2022
															(單位：百萬)
收益(虧損)：
抵押貸款償還權(1)															$	0					$	3
投資性房地產															$	0					$	0
對合資企業/有限責任公司的投資															$	(17)					$	0

64

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目錄表

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			2023年3月31日						2022年12月31日
			(單位：百萬)
截至期末的計量後賬麪價值：
抵押貸款償還權(1)			$	0					$	77
投資性房地產(二)			$	0					$	112
對合資企業/有限責任公司的投資(2)			$	19					$	64
商譽(3)			$	0					$	177

__________ 

(1)抵押貸款償還權使用貼現現金流模型進行估值。該模型納入了對還本付息收入的假設，並根據預期的預付款、拖欠率、代管存款收入和估計的還貸費用進行了調整。納入模型的貼現率是根據市場參與者對這項業務要求的估計回報(包括流動性和風險溢價)確定的。該估計包括任何活躍的抵押貸款償還權市場銷售的相關數據。

(2)報告的2022年賬面價值包括截至2022年6月30日和2022年9月30日的“投資性房地產”和2022年6月30日的“合資/有限責任公司投資”的價值。

(3)本公司於2022年確認了保證智商的商譽減值費用。公允價值是使用基於貼現現金流量估值技術的收益法和基於可比上市公司遠期銷售倍數的市場法的加權來確定的。截至2022年12月31日的估值包括不可觀察的輸入，如預測現金流、應用的貼現率、收益法下的預期協同效應和業務增長率假設、可比同行公司的遠期市場倍數以及市場法下的隱含控制溢價。所應用的投入和假設與市場參與者如何評估保證智商和相關商譽是一致的。有關更多信息，請參閲公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的合併財務報表附註10。

公允價值期權

 

公允價值選項允許本公司選擇公允價值作為未按公允價值報告的選定金融資產和金融負債的替代計量。該公司作出這樣的選擇是為了幫助減少因不同計量屬性而導致的收益波動。選擇公允價值選項還使公司能夠對某些資產和負債實現一致的會計處理。公允價值變動反映在商業抵押貸款和其他貸款的“已實現投資收益(虧損)淨額”和其他資產的“其他收益(虧損)”中。因特定工具信貸風險而導致的公允價值變動，是根據報告期間的信貸利差和質量評級變動來估計的。商業抵押貸款和其他貸款的利息收入計入“淨投資收益”。這些貸款的利息收入是根據貸款結束時確定的實際利率來記錄的。

 

下表列出了選擇了公允價值選擇的資產和負債方面的信息。

			截至三個月 3月31日，
			2023						2022
商業按揭及其他貸款：
利息收入			$	1					$	4

			2023年3月31日						2022年12月31日
			(單位：百萬)
商業按揭及其他貸款(1)：
截至期末的公允價值			$	257					$	137
截至期末的合同本金合計			$	253					$	136
其他資產：
截至期末的公允價值			$	11					$	11

__________ 

(1)截至2023年3月31日，對於已選擇公允價值選項的貸款，有不是非應計制狀態的貸款和無其中有超過90天的貸款逾期，而且仍在累積。

65

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目錄表

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金融工具的公允價值

 

下表按公允價值層級列出若干未按公允價值報告的金融工具的賬面金額及公允價值。下列金融工具按賬面價值在本公司未經審核的中期綜合財務狀況報表中列報。在某些情況下，如下所述，賬面價值等於或接近公允價值。

			2023年3月31日
			公允價值																								攜帶 金額(1)
			1級						2級						3級						總計						總計
			(單位：百萬)
資產：
固定期限，持有至到期(2)			$	0					$	1,449					$	0					$	1,449					$	1,277
支持經驗級合同持有人負債的資產			0						0						0						0						0
商業按揭及其他貸款			0						47						53,064						53,111						56,521
政策性貸款			6						0						10,035						10,041						10,041
其他投資資產			0						102						0						102						102
短期投資			942						94						0						1,036						1,036
現金和現金等價物			9,041						712						0						9,753						9,753
應計投資收益			0						3,095						0						3,095						3,095
其他資產			48						2,751						985						3,784						3,783
總資產			$	10,037					$	8,250					$	64,084					$	82,371					$	85,608
負債：
投保人賬户餘額--投資合同			$	0					$	31,743					$	35,844					$	67,587					$	71,109
根據回購協議出售的證券			0						6,617						0						6,617						6,617
出借證券的現金抵押品			0						5,975						0						5,975						5,975
短期債務			0						607						98						705						705
長期債務(3)			561						17,810						832						19,203						20,451
由合併的VIE發行的票據			0						0						415						415						415
其他負債			0						7,132						21						7,153						7,153
單獨賬户負債--投資合同			0						28,281						24,478						52,759						52,759
總負債			$	561					$	98,165					$	61,688					$	160,414					$	165,184

 

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			2022年12月31日
			公允價值																								攜帶 金額(1)
			1級						2級						3級						總計						總計
			(單位：百萬)
資產：
固定期限，持有至到期(2)			$	0					$	1,455					$	0					$	1,455					$	1,296
支持經驗級合同持有人負債的資產			0						0						0						0						0
商業按揭及其他貸款			0						46						52,296						52,342						56,608
政策性貸款			5						0						10,041						10,046						10,046
其他投資資產			0						102						0						102						102
短期投資			715						89						0						804						804
現金和現金等價物			9,388						389						0						9,777						9,777
應計投資收益			0						3,012						0						3,012						3,012
其他資產			48						2,929						754						3,731						3,731
總資產			$	10,156					$	8,022					$	63,091					$	81,269					$	85,376
負債：
投保人賬户餘額--投資合同			$	0					$	31,665					$	34,937					$	66,602					$	70,722
根據回購協議出售的證券			0						6,589						0						6,589						6,589
出借證券的現金抵押品			0						6,100						0						6,100						6,100
短期債務			0						613						164						777						775
長期債務(3)			550						17,324						790						18,664						19,908
由合併的VIE發行的票據			0						0						374						374						374
其他負債			0						7,970						11						7,981						7,981
單獨賬户負債--投資合同			0						27,735						25,270						53,005						53,005
總負債			$	550					$	97,996					$	61,546					$	160,092					$	165,454

__________ 

(1)本文列示的賬面值與本公司未經審核的中期綜合財務狀況表中的賬面值有所不同，因為各個財務報表標題內的某些項目不被視為金融工具，或超出了有關披露金融工具公允價值的權威指引的範圍。

(2)不包括公允價值為$的票據4,250百萬美元(賬面金額為$4,250截至2023年3月31日和2022年12月31日)，已被淨額結算協議下的相關應付款抵消。

(3)包括公允價值為$的票據12,290百萬美元(賬面金額為$12,290百萬美元)截至2023年3月31日和2022年12月31日，已被淨額結算協議下的相關應收賬款抵銷。

7. 遞延保單收購成本、遞延銷售誘因和收購業務價值

延期保單收購成本

下表顯示了包含材料DAC餘額的業務線的前滾，以及對公司DAC餘額總額的調節：

67

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目錄表

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			2023年3月31日
			退休策略						個人生活												國際商務												總計
			單變量						定期壽命						變量/ 普世生命						生活規劃師						直布羅陀生活 以及其他
			(單位：百萬)
國際收支平衡表			$	4,171					$	2,288					$	5,000					$	4,710					$	4,231					$	20,400
大寫			59						33						142						159						155						548
攤銷費用			(98)						(53)						(60)						(81)						(75)						(367)
其他調整			0						0						0						5						0						5
外幣調整			0						0						0						2						(13)						(11)
平衡，EOP			$	4,132					$	2,268					$	5,082					$	4,795					$	4,298					20,575
其他業務																																	166
DAC總餘額																																	$	20,741

			2022年3月31日
			退休策略						個人生活												國際商務												總計
			單變量						定期壽命						變量/ 普世生命						生活規劃師						直布羅陀生活 以及其他
			(單位：百萬)
國際收支平衡表			$	4,872					$	2,372					$	4,679					$	4,685					$	4,135					$	20,743
大寫			79						34						141						168						152						574
攤銷費用			(108)						(52)						(61)						(83)						(76)						(380)
其他調整			0						0						0						6						0						6
外幣調整			0						0						0						(54)						(70)						(124)
平衡，EOP			$	4,843					$	2,354					$	4,759					$	4,722					$	4,141					20,819
其他業務																																	229
改劃為“持有待售資產”(1)																																	(1,180)
DAC總餘額																																	$	19,868

_________

(1)代表“持有待售資產”#美元1,084百萬美元和美元96個人退休戰略和全面服務退休(在其他業務)分別為100萬美元。

遞延銷售誘因

下表顯示了個人退休策略中可變年金產品的DSI餘額的前滾，它是唯一包含重要DSI餘額的業務線，並與公司的DSI餘額合計進行調節：

68

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目錄表

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			3月31日，
			2023						2022
			(單位：百萬)
國際收支平衡表			$	446					$	799
大寫			2						1
攤銷費用			(10)						(17)
平衡，EOP			438						783
其他業務			34						37
改劃為“持有待售資產”(1)			0						(335)
總DSI餘額			$	472					$	485

_________

(1)代表個人退休策略中的“持有待售資產”。

收購的業務價值

下表顯示了直布羅陀人壽和其他公司的VOBA餘額的前滾，這是唯一包含重大VOBA餘額的業務線，並與公司的VOBA餘額總額進行了調節：

			3月31日，
			2023						2022
			(單位：百萬)
國際收支平衡表			$	597					$	746
攤銷費用			(14)						(17)
外幣調整			(5)						(36)
平衡，EOP			578						693
其他業務			23						231
改劃為“持有待售資產”(1)			0						(201)
VOBA餘額合計			$	601					$	723

_________

(1)代表“持有待售資產”#美元261000萬美元和300萬美元175個人退休戰略和全面服務退休(在其他業務)分別為1.6億美元。

下表提供了截至3月31日期間適用業務的VOBA餘額：

			2023
			(單位：百萬)
直布羅陀生活			$	578
直布羅陀BSN Life Berhad			1
青蛙人壽			22
總計			$	601

下表提供了所示期間扣除利息後的未來攤銷估計數：

			2023年(4月至12月)						2024						2025						2026						2027						此後						總計
			(單位：百萬)
預計未來VOBA攤銷			$	42					$	51					$	46					$	42					$	38					$	382					$	601

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8. 獨立賬户

 

本公司通過其獨立賬户發行年金和人壽保險可變合同，投資收益和投資損益直接由承包人承擔，投資風險由承包人承擔。大多數年金和人壽保險可變合同都有單獨賬户和普通賬户兩種選擇。

公司還發行可變年金合同，根據合同，公司向合同持有人提供不低於合同存款總額的返還，並對任何部分提款進行調整。在某些可變年金合同中，本公司還通過合同向合同持有人保證不低於(1)按任何部分提款調整後的合同存款總額加上最低迴報，和/或(2)根據任何提款調整後的指定日期的最高合同價值。這些擔保包括在積累期內死亡、年化或在特定日期應支付的福利，以及在特定時期內應支付的支取和收入福利。

支持年金和人壽保險可變合同可變部分的資產按公允價值列賬，並報告為“單獨帳户資產”，等值金額報告為“單獨帳户負債”。與風險淨額相關的負債反映在未來的政策收益或市場風險收益中。向合同持有人評估的死亡、管理和其他服務的金額包括在“保單收費和費用收入”的收入中，最低擔保負債的變化通常包括在“投保人的利益”或“已實現的投資收益(損失)，淨額”中。

獨立賬户資產

支持單獨賬户的按主要投資資產類別分列的資產公允價值合計如下：

			3月31日， 2023						十二月三十一日， 2022
			(單位：百萬)
資產類型：
美國國債及美國政府機關和機構的義務			$	5,353					$	5,208
美國各州及其政治分支的義務			2,100						2,006
外國政府債券			150						120
美國公司證券			13,488						13,135
外國公司證券			3,329						3,261
資產支持證券			1,154						1,131
抵押貸款支持證券			15,229						14,653
共同基金：
權益			83,917						82,781
固定收益			39,529						38,109
其他			5,332						3,797
股權證券			5,100						5,177
商業按揭及其他貸款			73						74
其他投資資產			23,307						24,590
短期投資			1,250						1,306
現金和現金等價物			2,983						2,331
總計			$	202,294					$	197,679

在2023年3月31日終了期間和2022年12月31日終了期間，除現金外，沒有將資產從普通賬户轉移到單獨賬户；因此，沒有記錄損益。

70

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分賬負債

各分賬負債的餘額和變動情況如下：

			2023年3月31日
									退休策略
			PGIM						體制性						個體						團體保險						個人生活						總計
			(單位：百萬)
國際收支平衡表			$	40,056					$	11,428					$	93,395					$	23,513					$	32,930					$	201,322
存款			1,279						51						94						6						667						2,097
投資業績			174						454						4,627						702						1,938						7,895
保單收費			(21)						(3)						(594)						(42)						(262)						(922)
自首和撤回			(1,012)						(45)						(2,285)						(2)						(178)						(3,522)
福利支付			(857)						(137)						(23)						(77)						(97)						(1,191)
從普通賬户轉賬淨額			(168)						(14)						(11)						0						(67)						(260)
其他			(190)						128						3						561						20						522
平衡，EOP			$	39,261					$	11,862					$	95,206					$	24,661					$	34,951					205,941
其他業務(1)																																	(3,647)
單獨賬户負債總額																																	$	202,294
現金退還價值(2)			$	39,261					$	11,862					$	93,618					$	24,542					$	31,955					$	201,238

__________

(1)主要代表被剝離和剝離的業務，部分被公司間淘汰的影響所抵消。沒有相關的現金退還費用。

(2)“現金退還價值”是指契約持有人在資產負債表日可分配的賬户餘額減去某些退還費用後的金額。PGIM和機構退休戰略部門不收取現金退保費。

			2022年3月31日
									退休策略
			PGIM						體制性						個體						團體保險						個人生活						總計
			(單位：百萬)
國際收支平衡表			$	42,020					$	14,064					$	158,546					$	27,097					$	39,789					$	281,516
存款			1,832						326						259						55						611						3,083
投資業績			637						(906)						(9,867)						(1,708)						(2,209)						(14,053)
保單收費			(26)						(4)						(833)						(52)						(250)						(1,165)
自首和撤回			(2,393)						(2,708)						(3,320)						(2)						(177)						(8,600)
福利支付			(815)						(149)						(39)						(85)						(120)						(1,208)
從普通賬户轉賬淨額			5						2,839						(167)						18						(154)						2,541
其他			224						28						2						614						27						895
平衡，EOP			$	41,484					$	13,490					$	144,581					$	25,937					$	37,517					263,009
其他業務(1)																																	57,293
改劃為“持有待售負債”(2)																																	(90,681)
單獨賬户負債總額																																	$	229,621
現金退還價值(3)			$	41,484					$	13,490					$	142,391					$	25,809					$	34,609					$	257,783

__________

(1)主要代表被剝離和剝離的業務，部分被公司間淘汰的影響所抵消。沒有相關的現金退還費用。

(2)代表“持有待售負債”#美元。61,2541000萬美元和300萬美元29,4271.6億美元的全面服務退休(包括在“其他業務”中)和個人退休戰略。

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目錄表

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

(3)“現金退還價值”是指契約持有人在資產負債表日可分配的賬户餘額減去某些退還費用後的金額。PGIM和機構退休戰略部門不收取現金退保費。

9. 對未來保單福利的責任

未來保單福利責任主要由以下子部分組成，下面將對其進行更詳細的討論。

•福利準備金；

•額外的保險準備金；以及

•遞延利潤負債

福利準備金

截至所示期間和所示期間的福利準備金餘額和變化包括以下三個表：預期淨保費結轉現值、預期未來保單福利結轉現值和未來保單福利淨負債。

			2023年3月31日
			預期淨保費現值
			退休策略						個人生活						國際商務												公司和其他
			體制性						定期壽命						生活規劃師						直布羅陀人壽和其他						長期護理						總計
			(單位：百萬)
國際收支平衡表			$	52,620					$	11,282					$	30,689					$	28,951					$	2,932					$	126,474
折現率假設的累積變化的影響			14,349						572						1,354						1,326						103						17,704
按原貼現率計算的餘額			66,969						11,854						32,043						30,277						3,035						144,178
與預期經驗和其他活動的實際差異的影響			141						(17)						(193)						(159)						45						(183)
調整後的餘額，國際收支			67,110						11,837						31,850						30,118						3,080						143,995
發行			2,932						143						647						443						0						4,165
收取的淨保費/對價			(3,637)						(353)						(1,178)						(1,079)						(77)						(6,324)
應計利息			517						136						230						204						37						1,124
外幣調整			1,867						0						(31)						(120)						0						1,716
其他調整			0						(4)						40						1						0						37
按原始貼現率計算的餘額			68,789						11,759						31,558						29,567						3,040						144,713
折現率假設累計變化的影響，EOP			(13,465)						(321)						(618)						(611)						(30)						(15,045)
平衡，EOP			$	55,324					$	11,438					$	30,940					$	28,956					$	3,010					$	129,668
其他業務，EOP																																	92
總餘額，EOP																																	$	129,760

72

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			2023年3月31日
			預期未來政策收益的現值
			退休策略						個人生活						國際商務												公司和其他
			體制性						定期壽命						生活規劃師						直布羅陀人壽和其他						長期護理						總計
			(單位：百萬)
國際收支平衡表			$	117,754					$	19,288					$	78,639					$	80,331					$	10,685					$	306,697
折現率假設的累積變化的影響			20,170						1,012						3,719						11,266						1,216						37,383
按原貼現率計算的餘額			137,924						20,300						82,358						91,597						11,901						344,080
與預期經驗和其他活動的實際差異的影響			98						(24)						(167)						(154)						53						(194)
調整後的餘額，國際收支			138,022						20,276						82,191						91,443						11,954						343,886
發行			2,932						143						647						443						0						4,165
應計利息			1,208						237						663						585						143						2,836
福利支付			(2,795)						(406)						(947)						(1,152)						(60)						(5,360)
外幣調整			1,908						0						(163)						(432)						0						1,313
其他調整			48						(7)						93						(2)						0						132
按原始貼現率計算的餘額			141,323						20,243						82,484						90,885						12,037						346,972
折現率假設累計變化的影響，EOP			(17,578)						(490)						244						(7,214)						(738)						(25,776)
平衡，EOP			$	123,745					$	19,753					$	82,728					$	83,671					$	11,299					$	321,196
其他業務，EOP																																	1,952
總餘額，EOP																																	$	323,148

			2023年3月31日
			未來保單福利的淨負債(福利準備金)
			退休策略						個人生活						國際商務												公司和其他
			體制性						定期壽命						生活規劃師						直布羅陀人壽和其他						長期護理						總計
			(單位：百萬)
平衡、EOP、預鋪地板			$	68,421					$	8,315					$	51,789					$	54,715					$	8,288					$	191,528
地板衝擊，EOP			4						0						26						11						0						41
平衡、EOP、後地板			68,425						8,315						51,815						54,726						8,288						191,569
減去：可收回的再保險			0						728						112						222						0						1,062
再保險後餘額可追回，EOP，地板後			$	68,425					$	7,587					$	51,703					$	54,504					$	8,288					$	190,507
其他業務，EOP(1)																																	1,786
再保險後總餘額可收回，EOP																																	$	192,293

73

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			2022年3月31日
			預期淨保費現值
			退休策略						個人生活						國際商務												公司和其他
			體制性						定期壽命						生活規劃師						直布羅陀人壽和其他						長期護理						總計
			(單位：百萬)
國際收支平衡表			$	68,791					$	12,971					$	39,517					$	37,815					$	3,585					$	162,679
折現率假設的累積變化的影響			(4,414)						(1,892)						(3,516)						(3,239)						(644)						(13,705)
按原貼現率計算的餘額			64,377						11,079						36,001						34,576						2,941						148,974
與預期經驗和其他活動的實際差異的影響			59						62						(196)						(1)						9						(67)
調整後的餘額，國際收支			64,436						11,141						35,805						34,575						2,950						148,907
發行			733						144						1,020						808						0						2,705
收取的淨保費/對價			(1,611)						(322)						(1,317)						(1,285)						(70)						(4,605)
應計利息			408						126						248						229						35						1,046
外幣調整			(1,789)						0						(652)						(860)						0						(3,301)
其他調整			0						(10)						57						1						0						48
按原始貼現率計算的餘額			62,177						11,079						35,161						33,468						2,915						144,800
折現率假設累計變化的影響，EOP			(2,240)						884						1,742						1,560						339						2,285
平衡，EOP			$	59,937					$	11,963					$	36,903					$	35,028					$	3,254					$	147,085
其他業務，EOP																																	106
總餘額，EOP																																	$	147,191

			2022年3月31日
			預期未來政策收益的現值
			退休策略						個人生活						國際商務												公司和其他
			體制性						定期壽命						生活規劃師						直布羅陀人壽和其他						長期護理						總計
			(單位：百萬)
國際收支平衡表			$	142,593					$	22,768					$	109,562					$	114,846					$	15,810					$	405,579
折現率假設的累積變化的影響			(13,706)						(3,876)						(21,554)						(13,476)						(4,482)						(57,094)
按原貼現率計算的餘額			128,887						18,892						88,008						101,370						11,328						348,485
與預期經驗和其他活動的實際差異的影響			(14)						79						(222)						(2)						9						(150)
調整後的餘額，國際收支			128,873						18,971						87,786						101,368						11,337						348,335
發行			732						144						1,020						808						0						2,705
應計利息			1,007						220						690						631						135						2,683
福利支付			(2,464)						(430)						(752)						(1,042)						(57)						(4,745)
外幣調整			(1,843)						0						(1,963)						(3,005)						0						(6,811)
其他調整			(245)						(15)						123						(5)						0						(143)
按原始貼現率計算的餘額			126,060						18,890						86,904						98,755						11,415						342,024
折現率假設累計變化的影響，EOP			780						1,922						12,837						4,806						2,188						22,533
平衡，EOP			$	126,840					$	20,812					$	99,741					$	103,561					$	13,603					$	364,557
其他業務，EOP																																	2,458
重新分類為“持有待售負債”																																	(254)
總餘額，EOP																																	$	366,761

74

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			2022年3月31日
			未來保單福利的淨負債(福利準備金)
			退休策略						個人生活						國際商務												公司和其他
			體制性						定期壽命						生活規劃師						直布羅陀人壽和其他						長期護理						總計
			(單位：百萬)
平衡、EOP、預鋪地板			$	66,903					$	8,849					$	62,837					$	68,533					$	10,349					$	217,471
地板衝擊，EOP			164						6						12						2						0						184
平衡、EOP、後地板			67,067						8,855						62,849						68,535						10,349						217,655
減去：可收回的再保險			0						498						150						258						0						906
再保險後餘額可追回，EOP，地板後			$	67,067					$	8,357					$	62,699					$	68,277					$	10,349					$	216,749
其他業務，EOP(1)																																	2,347
重新分類為“持有待售負債”																																	(254)
再保險後總餘額可收回，EOP																																	$	218,842

__________

(1)反映再保險後可收回的餘額$74百萬美元和美元5分別為2023年3月31日和2022年3月31日。

下表按毛額(直接和假設)提供了與上述分門表中所列福利準備金餘額和變動有關的補充資料，截至所述期間和所述期間：

			2023年3月31日
			退休策略						個人生活						國際商務												公司和其他
			體制性						定期壽命						生活規劃師						直布羅陀人壽和其他						長期護理
			(單位：百萬)
未貼現的預期未來毛保費			$	106,074					$	23,352					$	73,474					$	62,903					$	6,901
預期未來毛保費貼現(按原貼現率計算)			$	74,439					$	15,526					$	56,950					$	49,872					$	4,507
預期未來毛保費貼現(按當前貼現率計算)			$	59,863					$	15,119					$	56,318					$	49,016					$	4,467
未貼現的預期未來收益和費用			$	215,874					$	31,258					$	147,802					$	154,197					$	29,713
應計利息			$	691					$	101					$	433					$	381					$	106
毛保費			$	3,892					$	461					$	1,867					$	1,767					$	114
加權平均負債年限(按原始貼現率計算)			8						10						20						20						18
加權平均負債期限(以年計)(按當前貼現率)			8						10						20						18						18
加權平均利率(按原貼現率計算)			4.36		%				5.20		%				3.41		%				2.52		%				4.91		%
加權平均利率(按當前貼現率計算)			5.09		%				5.05		%				2.82		%				2.69		%				5.34		%

75

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目錄表

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			2022年3月31日
			退休策略						個人生活						國際商務												公司和其他
			體制性						定期壽命						生活規劃師						直布羅陀人壽和其他						長期護理
			(單位：百萬)
未貼現的預期未來毛保費			$	92,821					$	25,246					$	79,809					$	70,516					$	7,177
預期未來毛保費貼現(按原貼現率計算)			$	67,418					$	16,519					$	62,269					$	56,128					$	4,608
預期未來毛保費貼現(按當前貼現率計算)			$	65,100					$	17,913					$	65,801					$	58,875					$	5,135
未貼現的預期未來收益和費用			$	189,797					$	29,127					$	156,307					$	165,525					$	29,361
應計利息			$	599					$	94					$	442					$	402					$	100
毛保費			$	1,713					$	473					$	2,090					$	2,076					$	112
加權平均負債年限(按原始貼現率計算)			9						10						21						20						19
加權平均負債期限(以年計)(按當前貼現率)			9						10						22						20						20
加權平均利率(按原貼現率計算)			4.17		%				5.23		%				3.39		%				2.46		%				4.90		%
加權平均利率(按當前貼現率計算)			3.65		%				3.54		%				2.04		%				1.96		%				3.88		%

有關可觀察到的市場信息和用於確定上述利率假設的技術的更多信息，請參閲附註2。

對於非參與的傳統和有限支付產品，如果一組人處於虧損狀態，即對未來保單福利的負債加上預期未來毛保費的現值被確定為不足以支付預期未來保單福利的現值和非水平索賠和解費用，則對未來保單福利的負債在那時進行調整，此後，由於實際經驗偏差和未來假設的變化而導致的預期福利的所有變化，無論是有利的還是不利的，都立即確認為損益。

在2023年和2022年的前三個月，非參與的傳統和有限支付產品的淨保費超過了某些發行年的毛保費，對淨收入產生了無形的影響。

76

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目錄表

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

遞延利潤負債

截至所示期間及該期間遞延利潤負債餘額及變動如下：

			2023年3月31日
			遞延利潤負債
			退休策略						國際商務
			體制性						生活規劃師						直布羅陀人壽和其他						總計
			(單位：百萬)
國際收支平衡表			$	5,532					$	3,379					$	5,261					$	14,172
地板衝擊，防噴器			0						0						1						1
平衡、防噴器、預鋪地板			5,532						3,379						5,260						14,171
與預期經驗和其他活動的實際差異的影響			31						(3)						(10)						18
調整後的餘額，國際收支			5,563						3,376						5,250						14,189
遞延利潤			164						451						373						988
應計利息			57						35						39						131
攤銷			(141)						(288)						(257)						(686)
外幣調整			7						8						(18)						(3)
其他調整			0						10						0						10
平衡、EOP、預鋪地板			5,650						3,592						5,387						14,629
地板衝擊，EOP			0						0						1						1
平衡，EOP			5,650						3,592						5,388						14,630
減去：可收回的再保險			0						9						11						20
再保險後可追回的餘額			$	5,650					$	3,583					$	5,377					14,610
其他業務																					185
再保險後可追回的總餘額																					$	14,795

			2022年3月31日
			遞延利潤負債
			退休策略						國際商務
			體制性						生活規劃師						直布羅陀人壽和其他						總計
			(單位：百萬)
國際收支平衡表			$	5,183					$	2,741					$	5,014					$	12,938
地板衝擊，防噴器			0						0						1						1
平衡、防噴器、預鋪地板			5,183						2,741						5,013						12,937
與預期經驗和其他活動的實際差異的影響			70						(9)						(5)						56
調整後的餘額，國際收支			5,253						2,732						5,008						12,993
遞延利潤			13						465						423						901
應計利息			50						30						35						115
攤銷			(132)						(286)						(267)						(685)
外幣調整			(8)						(15)						(122)						(145)
其他調整			(1)						9						0						8
平衡、EOP、預鋪地板			5,175						2,935						5,077						13,187
地板衝擊，EOP			0						0						1						1
平衡，EOP			5,175						2,935						5,078						13,188
減去：可收回的再保險			0						8						15						23
再保險後可追回的餘額			$	5,175					$	2,927					$	5,063					13,165
其他業務																					224
重新分類為“持有待售負債”																					(25)
再保險後可追回的總餘額																					$	13,364

下表提供了與遞延利潤負債餘額和變動有關的補充資料，包括在上述分門表中，按毛額(直接和假設)計算，截至所述期間和在所述期間：

77

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			2023年3月31日
			退休策略						國際商務
			體制性						生活規劃師						直布羅陀人壽和其他
			(單位：百萬)
收入(1)			$	(111)					$	(205)					$	(145)
應計利息			$	57					$	35					$	39

			2022年3月31日
			退休策略						國際商務
			體制性						生活規劃師						直布羅陀人壽和其他
			(單位：百萬)
收入(1)			$	1					$	(210)					$	(187)
應計利息			$	50					$	30					$	35

__________

(1)指在遞延利潤負債變動中收取的毛保費，不包括外幣調整的影響。

額外保險準備金

AIR代表超過合同者賬户餘額的年化、死亡或其他保險福利的額外責任，包括GMDB和GMIB合同特徵。

下表顯示了個人人壽內可變和通用人壽產品的空氣餘額的前滾，個人人壽是唯一包含物質空氣餘額的業務線，並與公司的總空氣餘額進行了調節：

			2023年3月31日						2022年3月31日
			(單位：百萬)
餘額，包括AOCI、BOP、地板後的金額			$	12,684					$	11,708
AOCI中的地板影響和數量			1,285						(909)
餘額，不包括AOCI、BOP、預地板金額			13,969						10,799
與預期經驗和其他活動的實際差異的影響			(33)						(42)
調整後的餘額，國際收支			13,936						10,757
已收集評估(%1)			270						239
應計利息			118						92
已支付的福利			(74)						(67)
餘額，不包括AOCI、EOP、預地板金額			14,250						11,021
AOCI中的地板影響和數量			(1,016)						129
餘額，包括AOCI、EOP、地板後的金額			13,234						11,150
減去：可收回的再保險			5,338						4,346
再保險後可收回的餘額，包括AOCI、EOP中的金額			7,896						6,804
其他業務			151						199
再保險後可追回的總餘額			$	8,047					$	7,003

__________

(1)代表為未來政策福利提供資金所需的攤款總額部分。

			2023年3月31日						2022年3月31日
			(單位：百萬)
應計利息			$	118					$	92
總攤款			$	827					$	658
加權平均負債年限(按原始貼現率計算)			22						22
加權平均利率(按原貼現率計算)			3.38		%				3.36		%

78

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

損失確認

截至所示期間，因進行必要的損失確認測試而確定的負債如下：

			退休策略
			體制性
			2023年3月31日						2022年3月31日
			(單位：百萬)
損失確認責任			$	3					$	4

未來政策福利對賬

下表顯示了上述結轉、福利準備金、額外保險準備金和遞延利潤負債(包括其他負債)和可收回的相關再保險總額的期末餘額與公司截至所示時期的綜合財務狀況表上未來保單福利負債總額的對賬：

			2023年3月31日						2022年3月31日
			(單位：百萬)
福利準備金、EOP、後期鋪設			$	193,429					$	219,753
額外保險準備金，包括AOCI、EOP、地板後的金額			13,385						11,349
遞延利潤負債、EOP、地板後			14,814						13,386
上文披露的金額小計			221,628						244,488
其他未來政策福利準備金(一)			51,958						53,305
未來保單總收益			$	273,586					$	297,793

__________

(1)表示不需要進行分類前滾披露的餘額，包括已結清的整體負債、未付索賠和索賠費用，以及已發生但未報告和在結算過程中的索賠負債。

收入和利息支出

下表列出了截至所示期間，公司綜合經營報表中與福利準備金、額外保險準備金和遞延利潤負債有關的收入和利息支出，以及上述補充表中沒有列報的相關收入和利息支出：

			截至三個月
			2023年3月31日
			收入(1)
			退休策略						個人生活												國際商務
			體制性						定期壽命						可變/通用壽命						生活規劃師						直布羅陀人壽和其他						其他業務(2)						總計
			(單位：百萬)
福利準備金			$	3,892					$	461					$	0					$	1,867					$	1,767					$	142					$	8,129
額外保險準備金			0						0						827						0						0						0						827
遞延利潤負債			(111)						0						0						(205)						(145)						(2)						(463)
總計			$	3,781					$	461					$	827					$	1,662					$	1,622					$	140					$	8,493

79

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			截至三個月
			2022年3月31日
			收入(1)
			退休策略						個人生活												國際商務
			體制性						定期壽命						可變/通用壽命						生活規劃師						直布羅陀人壽和其他						其他業務(2)						總計
			(單位：百萬)
福利準備金			$	1,713					$	473					$	0					$	2,090					$	2,076					$	149					$	6,501
額外保險準備金			0						0						658						0						0						0						658
遞延利潤負債			1						0						0						(210)						(187)						4						(392)
總計			$	1,714					$	473					$	658					$	1,880					$	1,889					$	153					$	6,767

			截至三個月
			2023年3月31日
			利息支出
			退休策略						個人生活												國際商務
			體制性						定期壽命						可變/通用壽命						生活規劃師						直布羅陀人壽和其他						其他業務(2)						總計
			(單位：百萬)
福利準備金			$	691					$	101					$	0					$	433					$	381					$	120					$	1,726
額外保險準備金			0						0						118						0						0						0						118
遞延利潤負債			57						0						0						35						39						1						132
總計			$	748					$	101					$	118					$	468					$	420					$	121					$	1,976

			截至三個月
			2022年3月31日
			利息支出
			退休策略						個人生活												國際商務
			體制性						定期壽命						可變/通用壽命						生活規劃師						直布羅陀人壽和其他						其他業務(2)						總計
			(單位：百萬)
福利準備金			$	599					$	94					$	0					$	442					$	402					$	113					$	1,650
額外保險準備金			0						0						92						1						0						0						93
遞延利潤負債			50						0						0						30						35						2						117
總計			$	649					$	94					$	92					$	473					$	437					$	115					$	1,860

__________

(1)代表福利準備金的“毛保費”、額外保險準備金的“毛評税”及遞延利潤負債的“收入”。

(2)包括上文披露的餘額和可能未在上文列報的分類前滾披露的餘額。

10.投保人的賬户餘額

投保人的賬户餘額

該公司發行的 可變人壽保險和可變萬能人壽保險合同，即公司根據合同向合同持有人提供死亡保障，即使其價值不足以支付每月的死亡率和費用費用，而否則合同通常會失效(“無過失保證”)。

對於在死亡情況下應支付的撫卹金的擔保，風險淨額通常被定義為當前保證的最低死亡撫卹金超過資產負債表日的經常賬户餘額。該公司的

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這些合同的主要風險敞口涉及與這些產品原始定價中使用的假設的實際偏差或變化，包括固定收益和股票市場回報、合同失效和合同人死亡率。

對於在年化時應支付的福利擔保，風險淨額通常被定義為合同持有人根據合同條款確定的超出經常賬户餘額的最低擔保年金付款的現值。該公司對這些合同的主要風險敞口涉及與這些產品的原始定價中使用的假設的實際偏差或變化，包括固定收益和股票市場回報、年化時間、合同失效和合同者死亡率。

對於在退出時應支付的福利擔保，風險淨額通常被定義為承包人根據合同條款確定的超出經常賬户餘額的最低擔保退出付款的現值。

對於累積結餘擔保，風險淨額通常定義為保證最低累積結餘減去經常賬户結餘。該公司對這些合同的主要風險敞口涉及與這些產品的原始定價中使用的假設的實際偏差或變化，包括股票市場回報、利率、市場波動和合同持有人行為。

截至及截至該等期間，投保人賬户結餘及變動情況如下：

						2023年3月31日
						團體保險						退休策略																		個人生活						國際商務												總計
						生命/殘疾						體制性						單變量						個人固定						可變/通用壽命						生活規劃師						直布羅陀人壽和其他
						(單位：百萬)
期初餘額						$	5,839					$	17,376					$	17,524					$	4,643					$	26,502					$	11,168					$	35,325					$	118,377
存款						204						1,376						1,043						582						617						645						1,287						5,754
記入貸方的利息						44						160						87						20						199						177						172						859
收購和處置						0						0						0						0						0						0						0						0
保單收費						(83)						(6)						(6)						0						(514)						(77)						(40)						(726)
自首和撤回						(453)						(1,371)						(148)						(88)						(439)						(51)						(275)						(2,825)
福利支付						0						(139)						(28)						(32)						(46)						(75)						(440)						(760)
從單獨賬户轉賬淨額						0						0						19						0						77						0						0						96
市值變動及其他調整						0						0						191						9						91						6						2						299
外幣調整						0						0						0						0						0						(76)						(143)						(219)
期末餘額						5,551						17,396						18,682						5,134						26,487						11,717						35,888						120,855
再保險及其他可追討款項(1)						0						0						0						0						11						1						22						34
投保人賬户餘額扣除再保險和其他可追回款項後的淨額						$	5,551					$	17,396					$	18,682					$	5,134					$	26,476					$	11,716					$	35,866					$	120,821
封閉式分區																																																4,572
未賺取收入準備金、未應得費用抵免和額外利息準備金																																																4,772
其他(2)																																																7,940
投保人賬户餘額合計																																																$	138,139
加權平均貸記率						3.09		%				3.69		%				1.92		%				1.63		%				3.00		%				6.19		%				1.93		%				2.87		%
風險淨額(3)						$	72,259					$	0					$	0					$	0					$	370,778					$	18,055					$	6,971					$	468,063
現金退還價值(4)						$	3,984					$	17,396					$	16,640					$	4,045					$	21,846					$	10,100					$	31,233					$	105,244

81

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						2022年3月31日
						團體保險						退休策略																		個人生活						國際商務												公司和其他						總計
						生命/殘疾						體制性						單變量						個人固定						可變/通用壽命						生活規劃師						直布羅陀人壽和其他						全套服務
						(單位：百萬)
期初餘額						$	6,273					$	16,391					$	14,125					$	4,652					$	26,859					$	11,555					$	37,615					$	36,505					$	153,975
存款						261						1,001						1,190						201						663						205						410						1,722						5,656
記入貸方的利息						36						135						14						5						203						24						126						265						805
收購和處置						0						0						0						0						0						0						0						0						0
保單收費						(78)						(6)						(1)						(1)						(506)						(51)						(26)						(58)						(727)
自首和撤回						(378)						(1,161)						(90)						(79)						(421)						(50)						(447)						(1,759)						(4,385)
福利支付						0						(138)						(37)						(50)						(52)						(67)						(465)						0						(809)
從單獨賬户轉賬淨額						(18)						0						170						0						166						0						0						103						421
市值變動及其他調整						0						0						(106)						0						(185)						4						(2)						(797)						(1,086)
外幣調整						0						0						0						0						0						(507)						(305)						0						(812)
期末餘額						6,096						16,222						15,265						4,728						26,727						11,113						36,906						35,981						153,038
再保險及其他可追討款項(1)						0						0						0						0						12						1						25						0						38
投保人賬户餘額扣除再保險和其他可追回款項後的淨額						$	6,096					$	16,222					$	15,265					$	4,728					$	26,715					$	11,112					$	36,881					$	35,981					$	153,000
封閉式分區																																																						4,697
未賺取收入準備金、未應得費用抵免和額外利息準備金																																																						4,069
其他																																																						181
重新分類為“持有待售負債”(5)																																																						(39,295)
投保人賬户餘額合計																																																						$	122,690
加權平均貸記率						2.30		%				3.30		%				0.38		%				0.43		%				3.03		%				0.85		%				1.35		%				2.92		%				2.11		%
風險淨額(3)						$	71,021					$	0					$	0					$	0					$	481,904					$	15,352					$	8,019					$	0					$	576,296
現金退還價值(4)						$	3,704					$	16,222					$	14,553					$	3,085					$	32,089					$	9,972					$	34,497					$	35,981					$	150,103

____________

(1)與降低投保人賬户餘額總負債風險的再保險協議有關的可追回金額。

(2)包括$7,973百萬全額服務賬户餘額再保險到Great-West。有關詳細信息，請參閲注1。

(3)風險淨額的計算既包括一般賬户餘額，也包括單獨賬户餘額。

(4)現金退還價值是指合同持有人在資產負債表日可分配的賬户餘額減去某些退還費用後的金額。確實有不是機構退休戰略部門的現金退還費用。

(5)代表“持有待售負債”，金額為(11,663)百萬元及(27,632)分別與Palac和全方位服務退休業務的出售有關。

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按保證最低貸記利率範圍列出的賬户價值餘額以及貸記給投保人的利率與相應保證最低利率之間以基點為單位的相關差額範圍如下：

			2023年3月31日
保證最低授信額度範圍(一)			保證最低限度						1 - 50Bps高於保證的最低值						51 - 150Bps高於保證的最低值						大於150Bps高於保證的最低值						總計
			(單位：百萬)
團體保險
少於1.00%			$	0					$	0					$	0					$	1,441					$	1,441
1.00% - 1.99%			0						0						0						0						0
2.00% - 2.99%			56						0						0						0						56
3.00% - 4.00%			1,634						0						0						0						1,634
大於4.00%			3						0						0						0						3
總計			$	1,693					$	0					$	0					$	1,441					$	3,134
體制性
少於1.00%			$	400					$	0					$	0					$	0					$	400
1.00% - 1.99%			1,551						0						0						0						1,551
2.00% - 2.99%			583						0						0						0						583
3.00% - 4.00%			5,628						0						0						0						5,628
大於4.00%			1,519						0						0						0						1,519
總計			$	9,681					$	0					$	0					$	0					$	9,681
單變量
少於1.00%			$	1,005					$	848					$	19					$	0					$	1,872
1.00% - 1.99%			239						2						1						0						242
2.00% - 2.99%			32						2						0						0						34
3.00% - 4.00%			2,209						9						10						0						2,228
大於4.00%			104						0						0						0						104
總計			$	3,589					$	861					$	30					$	0					$	4,480
個人固定
少於1.00%			$	0					$	0					$	0					$	0					$	0
1.00% - 1.99%			585						128						253						84						1,050
2.00% - 2.99%			496						211						27						11						745
3.00% - 4.00%			371						6						0						0						377
大於4.00%			101						0						0						0						101
總計			$	1,553					$	345					$	280					$	95					$	2,273
變數與普世生命
少於1.00%			$	0					$	0					$	0					$	11					$	11
1.00% - 1.99%			150						0						1,073						1,949						3,172
2.00% - 2.99%			374						123						4,019						280						4,796
3.00% - 4.00%			7,565						1,918						561						7						10,051
大於4.00%			5,549						0						0						0						5,549
總計			$	13,638					$	2,041					$	5,653					$	2,247					$	23,579
生活規劃師
少於1.00%			$	357					$	27					$	91					$	831					$	1,306
1.00% - 1.99%			3,156						25						0						0						3,181
2.00% - 2.99%			2,259						0						0						0						2,259
3.00% - 4.00%			339						0						0						0						339
大於4.00%			407						0						0						0						407
總計			$	6,518					$	52					$	91					$	831					$	7,492
直布羅陀
少於1.00%			$	17,023					$	0					$	0					$	0					$	17,023
1.00% - 1.99%			9,870						0						0						0						9,870
2.00% - 2.99%			3,253						335						40						0						3,628
3.00% - 4.00%			3,201						0						0						0						3,201
大於4.00%			1,904						0						0						0						1,904
總計			$	35,251					$	335					$	40					$	0					$	35,626

83

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			2022年3月31日
保證最低授信額度範圍(一)			保證最低限度						1 - 50Bps高於保證的最低值						51 - 150Bps高於保證的最低值						大於150Bps高於保證的最低值						總計
			(單位：百萬)
團體保險
少於1.00%			$	0					$	0					$	0					$	1,900					$	1,900
1.00% - 1.99%			7						0						0						0						7
2.00% - 2.99%			55						0						0						0						55
3.00% - 4.00%			1,672						0						0						0						1,672
大於4.00%			4						0						0						0						4
總計			$	1,738					$	0					$	0					$	1,900					$	3,638
體制性
少於1.00%			$	400					$	0					$	0					$	0					$	400
1.00% - 1.99%			1,571						0						0						0						1,571
2.00% - 2.99%			1,244						0						0						0						1,244
3.00% - 4.00%			4,618						0						0						0						4,618
大於4.00%			1,031						0						0						0						1,031
總計			$	8,864					$	0					$	0					$	0					$	8,864
單變量
少於1.00%			$	1,414					$	885					$	19					$	0					$	2,318
1.00% - 1.99%			261						2						1						0						264
2.00% - 2.99%			111						0						1						0						112
3.00% - 4.00%			3,131						6						10						0						3,147
大於4.00%			114						0						0						0						114
總計			$	5,031					$	893					$	31					$	0					$	5,955
個人固定
少於1.00%			$	0					$	0					$	0					$	0					$	0
1.00% - 1.99%			656						56						90						5						807
2.00% - 2.99%			584						0						0						0						584
3.00% - 4.00%			416						2						0						0						418
大於4.00%			112						0						0						0						112
總計			$	1,768					$	58					$	90					$	5					$	1,921
變數與普世生命
少於1.00%			$	17					$	0					$	0					$	0					$	17
1.00% - 1.99%			361						0						650						1,981						2,992
2.00% - 2.99%			405						0						2,223						2,127						4,755
3.00% - 4.00%			7,916						12						2,510						156						10,594
大於4.00%			5,595						0						0						0						5,595
總計			$	14,294					$	12					$	5,383					$	4,264					$	23,953
生活規劃師
少於1.00%			$	390					$	28					$	98					$	6					$	522
1.00% - 1.99%			3,420						23						0						0						3,443
2.00% - 2.99%			2,494						0						0						0						2,494
3.00% - 4.00%			314						0						0						0						314
大於4.00%			424						0						0						0						424
總計			$	7,042					$	51					$	98					$	6					$	7,197
直布羅陀
少於1.00%			$	20,729					$	0					$	0					$	0					$	20,729
1.00% - 1.99%			11,255						0						0						0						11,255
2.00% - 2.99%			3,414						419						0						0						3,833
3.00% - 4.00%			439						0						0						0						439
大於4.00%			280						0						0						0						280
總計			$	36,117					$	419					$	0					$	0					$	36,536
全套服務
少於1.00%			$	428					$	0					$	0					$	0					$	428
1.00% - 1.99%			13,582						13,307						1,998						0						28,887
2.00% - 2.99%			6						0						29						0						35
3.00% - 4.00%			6,615						0						0						0						6,615
大於4.00%			16						0						0						0						16
總計			$	20,647					$	13,307					$	2,027					$	0					$	35,981

____________

(1)不包括日本可變年金和可變壽險，以及任何其他沒有最低保證利率的合同。此外，由於回報是以指數為基礎的，因此不包括與指數掛鈎的、沒有最低保證入賬比率的入賬選擇的帳户值。

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11. 市場風險收益

下表顯示了個人退休策略中可變年金產品的MRB餘額的前滾，它是唯一包含材料MRB餘額的業務線，並對公司截至以下日期的總淨MRB頭寸進行了調節：

 

			2023年3月31日						2022年3月31日
			(單位：百萬)
國際收支平衡表			$	4,987					$	13,392
NPR累計變化的影響			1,828						898
淨現值變動影響前的國際收支餘額			6,815						14,290
已收取的歸屬費用			300						403
已支付的索賠			(32)						(18)
應計利息			85						9
實際生效與預期不同			19						29
利率變動的影響			463						(3,258)
股票市場變化的影響			(671)						1,150
其他調整			78						0
NPR變化影響前的餘額、EOP			7,057						12,605
NPR累計變化的影響			(2,014)						(1,988)
平衡，EOP			5,043						10,617
減少：再保險的MRB			28						68
餘額、EOP、再保險淨額			5,015						10,549
其他業務			105						218
改分類為“持有待售資產和負債”(1)			0						(3,608)
淨MRB餘額合計			$	5,120					$	7,159

___________

(1)代表“持有待售資產”#美元100個人退休戰略和“持有待售負債”中的1.8億美元3,640個人退休戰略和美元68截至2022年3月31日，全套服務退休(在其他業務中)為1.2億美元。

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目錄表

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

下表提供了上面的前滾表的附帶信息。

			2023年3月31日						2022年3月31日
			(百萬美元)
風險淨額			$	11,332					$	8,056
合同者的加權平均達到年齡			69						67

下表對截至以下日期的MRB資產和負債狀況進行了核對：

			2023年3月31日
			*退休戰略
			單變量						其他業務						總計
			(單位：百萬)
MRB資產			$	962					$	14					$	976
MRB負債			5,978						118						6,096
淨負債			$	5,016					$	104					$	5,120

			2022年3月31日
			*退休戰略
			單變量						其他業務						總計
			(單位：百萬)
MRB資產(1)			$	905					$	15					$	920
MRB負債(2)			7,914						165						8,079
淨負債			$	7,009					$	150					$	7,159

___________

(1)不包括“持有待售資產”#美元1001000萬美元，如上所述。

(2)不包括“持有待售負債”#美元3,7081000萬美元，如上所述。

12. 再保險

 本公司與第三方參與再保險主要是為了為未來的增長提供額外的能力，限制因重大風險而可能產生的最大淨虧損，以及收購或處置業務。

自2022年4月起，關於出售全面服務退休業務，本公司與外部交易對手紐約的Great-West和Great-West人壽及年金保險公司簽訂了單獨的協議，對其部分全面服務退休業務進行再保險。該公司放棄了100經修改的共同保險下單獨賬户負債的百分比和100在其全面服務退休業務的共同保險下的一般賬户負債的百分比。該公司的全面服務退休業務包括市值和穩定價值獨立賬户以及一般賬户產品，包括穩定價值公積金和被稱為合成擔保投資合同的穩定價值包裝產品。這些產品大部分被認為是投資合同，因為它們不包含重大保險風險；因此，這些產品的再保險在存款會計下入賬。再保險協議為投保人提供了從本公司向Great-West續簽合同的機會，任何此類續簽的合同將停止根據本協議進行再保險。

自2022年4月起，就出售Palac法人實體(現稱為堅毅人壽保險及年金公司(“FLIAC”))，本公司與FLIAC訂立再保險協議，根據該協議，本公司承擔FLIAC的所有指數化可變年金。指數化可變年金的再保險轉移了再保險合同中包含的所有重大風險，包括死亡風險。作為協議的結果，再保險可以收回

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目錄表

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

包括假定的經修改的共同保險協議，該協議反映了國際金融保險公司留存的投資資產的價值和相關資產回報。該公司還假設了所有具有保證終身提取收入功能的固定指數年金，這些年金都在存款會計項下入賬。再保險協議為投保人提供了將其合同從福萊克更新至本公司的機會，任何此類已續簽的合同將停止根據本協議進行再保險。

 

自2015年4月1日起，本公司與外部交易對手聯合漢密爾頓再保險有限公司(“聯合漢密爾頓”)訂立協議，為約50保誠Premier®退休可變年金與3.0業務的比例最高，這是一項保證福利功能。本再保險協議涵蓋2015年4月1日至2016年12月31日期間發行的大部分HDI v.3.0可變年金新業務，按配額份額計算，Union Hamilton的累計配額份額為$2.9截至2016年12月31日，新的騎手保費達到2000億美元。受本協議約束的業務的再保險在基礎年金合同有效期內仍然有效。2016年12月31日之後的新銷售不在本對外再保險協議的承保範圍內。本再保險協議作為嵌入衍生工具入賬。

 

2013年1月，本公司通過與哈特福德金融服務集團(“哈特福德金融”)的三家子公司進行再保險交易，收購了哈特福德人壽業務。根據有關協議，本公司提供約700,000有效留存面值淨額約為$的人壽保險單1411000億美元。本公司透過共同保險安排收購一般帳户業務，而就某些類型的一般帳户保單而言，則為經修訂的共同保險安排。該公司通過修改的共同保險安排收購了單獨賬户業務。2018年5月，哈特福德金融將一批運營子公司出售給塔爾科特決議人壽保險公司(“塔爾科特決議”)，其中包括該公司的兩個再保險安排交易對手。塔爾科特解決方案於2021年7月被第六街收購。本公司的條款、權利或義務，或該等再保險安排的運作，並無因該等交易對手的控制權改變而受到影響。

自二零一一年以來，本公司已訂立多項再保險協議，以承擔英國的退休金責任。根據這些安排，本公司承擔長壽風險，在某些安排中，還承擔與某些特定受益人的養老金福利相關的投資風險。

 

2006年，公司通過再保險交易收購了好事達公司(“好事達”)的可變年金業務。與好事達的再保險安排包括與所承擔的一般賬户負債相關的共同保險安排和與所承擔的單獨賬户負債相關的經修改的共同保險安排。應付再保險(代表本公司在經修訂共保安排下的責任)於綜合財務狀況表內計入應收再保險款項。在2021年第四季度，好事達將上述可變年金再保險交易的兩個交易對手出售給第三方。本公司的條款、權利或義務，或該等再保險安排的運作，並無因該等交易對手的控制權改變而受到影響。

 

對於國內業務，人壽和傷殘再保險是通過各種再保險計劃來完成的，主要是每年可續保期限、人均超額、超額損失和共同保險。就2000年以來售出的保單而言，本公司已為相當大部分的個人人壽死亡風險提供再保險。再保險的安置主要是在自動的基礎上完成的，一些特定的風險在臨時再保險的基礎上進行再保險。該公司得到授權，並在歷史上保留了高達$30每生命100萬美元，但將其運營保留限制降低到$20在2013年，每條人壽為100萬美元，然後下降到每條人壽10從2020年開始，新業務的平均年收入為100萬美元。超過經營限額的留置率是例外情況。

 

國際業務主要使用再保險來獲得某些新產品的經驗，其次是為了降低某些保護產品的死亡風險和資本管理目的。

綜合經營報表所載有關保費、保單收費及手續費收入、市場風險利益、投保人利益及未來保單利益負債估計變動的再保險金額如下：

 

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目錄表

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			截至3月31日的三個月，
			2023						2022
			(單位：百萬)
直接保費			$	8,750					$	7,240
假設再保險			1,178						1,026
放棄再保險			(565)						(577)
保費			$	9,363					$	7,689
直接政策性收費及收費收入			$	966					$	1,129
假設再保險			308						300
放棄再保險			(140)						(130)
保單收費及手續費收入			$	1,134					$	1,299
市場風險收益價值的直接變化，扣除相關套期保值收益(損失)			$	80					$	(242)
假設再保險			0						23
放棄再保險			(5)						(51)
市場風險收益價值變動，扣除相關套期保值收益(損失)			$	75					$	(270)
直接投保人利益			$	9,594					$	8,080
假設再保險			1,565						1,485
放棄再保險			(855)						(790)
投保人的利益			$	10,304					$	8,775
對未來保單福利的負債估計的直接變化			$	(24)					$	(118)
假設再保險			4						(18)
放棄再保險			45						(9)
未來保單福利負債估計數的變動			$	25					$	(145)

 

可收回的再保險金額如下：

 

			2023年3月31日						2022年12月31日
			(單位：百萬)
個人和團體年金(1)			$	2,137					$	2,078
人壽保險(2)			8,247						7,981
其他再保險			415						358
再保險可收回總額(3)			$	10,799					$	10,417

__________

(1)主要是指根據與FLIAC的再保險協議建立的再保險可收回款項，根據該協議，公司假設FLIAC的所有指數化可變年金為$2,076百萬美元和美元1,986分別截至2023年3月31日和2022年12月31日。

(2)包括根據與收購哈特福德人壽業務有關的再保險安排設立的再保險可收回款項#美元2,073百萬美元和美元2,041分別截至2023年3月31日和2022年12月31日。該公司還記錄了與收購哈特福德人壽業務有關的再保險應付款項#美元。1,350百萬美元和美元1,327分別截至2023年3月31日和2022年12月31日。

(3)扣除$(淨額16)百萬元及(15截至2023年3月31日和2022年12月31日的損失津貼分別為100萬美元。

不包括與收購哈特福德人壽業務相關的再保險可收回款項，四主要的再保險公司約佔61截至2023年3月31日公司再保險可收回金額的百分比。本公司定期檢討其再保險人的財政狀況、可向其追討的金額及未到期的再保險保費，以減少其因再保險人破產而蒙受的損失。在考慮了公司以信託、信用證或扣留資金安排的形式獲得的任何抵押品後，任何預期的信貸損失都反映在CECL津貼中。有關CECL的更多詳細信息，請參見注釋2。根據本公司的國際長壽再保險交易，本公司從其交易對手那裏獲得抵押品，以減輕交易對手違約風險。

 

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目錄表

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13. 封閉區塊

 

2001年12月18日，也就是股份化之日，美國保誠保險公司(“PICA”)對某些有效的參保保單和年金產品以及用於支付福利和投保人對這些產品的股息的相應資產設立了封閉塊(統稱為“封閉塊”)，並停止提供這些參與產品。已記錄的資產和負債按歷史賬面金額分配給封閉區塊。封閉區塊構成封閉區塊分部的主要組成部分。有關封閉區塊的更多信息，請參閲公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的綜合財務報表附註15。

 

截至2023年3月31日，公司確認投保人股息義務為$3,182向封閉式大宗投保人支付實際累計收益超過預期累計收益的100萬美元。此外，累計未實現投資淨收益(虧損)反映為保單持有人股息義務$(2,412)，2023年3月31日，AOCI報告了相應的金額。於2022年12月31日，本公司確認保單持有人股息義務為$3,207向封閉式整體投保人支付超過實際累計收益超過預期累計收益的100萬美元；然而，由於累計未實現投資淨虧損超過這一數額，截至2022年12月31日的投保人股息義務餘額減少為零.

 

截至2023年3月31日，封閉區有足夠的資金支付有保證的保單福利，預計封閉區以外的資產將不需要為未來的付款提供資金。下表所示截至報告期末的封閉整體負債對封閉整體資產的超額，是在假設當前股息表的情況下，報告負債與最佳估計負債相比的利潤率的合理衡量。指定給封閉區塊的封閉區塊負債和資產，以及從這些負債和資產中確認的最高未來收益如下：

						3月31日， 2023						十二月三十一日， 2022
						(單位：百萬)
封閉式負債
未來的政策好處						$	44,119					$	44,414
投保人應付股息						629						617
投保人的分紅義務						770						0
投保人的賬户餘額						4,572						4,607
其他封閉式負債						3,364						3,499
封閉式整體負債總額						53,454						53,137
封閉的區塊資產
固定期限，可供出售，按公允價值計算						30,716						29,898
固定到期日，按公允價值交易						868						900
股權證券，按公允價值計算						1,843						1,733
商業按揭及其他貸款						7,781						7,926
政策性貸款						3,586						3,637
其他投資資產						4,828						4,254
短期投資						331						337
總投資						49,953						48,685
現金和現金等價物						484						1,307
應計投資收益						430						402
其他封閉數據塊資產						127						162
關閉的區塊資產總額						50,994						50,556
報告的封閉區塊負債超過封閉區塊資產						2,460						2,581
以上部分為累計其他綜合收益(虧損)：
未實現投資淨收益(虧損)						(2,570)						(3,458)
分配給投保人的股息義務						2,412						3,207
未來收益將從封閉資產和封閉負債中確認						$	2,302					$	2,330

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關於投保人分紅義務的信息如下：

						截至三個月 2023年3月31日
						(單位：百萬)
平衡，2022年12月31日						$	0
可分配收益對投保人分紅義務的影響						(25)
分配給投保人分紅義務的未實現投資淨收益(虧損)的變化						795
平衡，2023年3月31日						$	770

封閉式集團的收入、福利和支出如下所示：

									截至三個月 3月31日，
															2023						2022
															(單位：百萬)
收入
保費															$	406					$	408
淨投資收益															479						556
已實現投資收益(虧損)，淨額															(17)						100
其他收入(虧損)															100						(98)
封閉式區塊總收入															968						966
福利和費用
投保人的利益															572						624
記入投保人賬户餘額的利息															30						30
給投保人的紅利															302						211
一般和行政費用															73						73
封閉式福利和費用總額															977						938
所得税前的封閉式收入，扣除封閉式福利和費用後的淨額															(9)						28
所得税支出(福利)															(32)						1
封閉式集團收入，扣除封閉式集團福利、費用和所得税後的淨額															$	23					$	27

 

14. 所得税

 

該公司使用全年預計有效税率法來計算年初至今的税款。在釐定全年預計税率時，本公司會考慮遞延税項資產(包括與未實現投資虧損相關的資產)的變現能力，並已根據現有證據的權重釐定與未實現投資虧損相關的估值撥備並無必要。此外，某些影響所得税總支出的項目會在其發生的期間入賬。預計的有效税率是預計的“所得税總支出”除以預計的“所得税前收入和經營性合資企業收益中的權益”的比率。可歸屬於經營性合資企業的所有税項計入“經營性合資企業收益中的權益，税後淨額”。中期税收支出(或福利)是年初至今所得税撥備與本會計年度前幾個中期報告的金額之間的差額。

公司的所得税撥備在綜合基礎上為所得税支出#美元。382百萬美元，或20.72023年前三個月，合資企業所得税和股權前收益(虧損)佔收益的百分比，而所得税優惠為(144)百萬，或21.9%，在2022年前三個月。公司當前和之前的有效税率不同於美國法定税率21%主要由於非應税投資收入、税收抵免、以高於美國法定税率的税率徵税的外國收益，以及下文討論的項目。

外國税收抵免條例。 財政部和美國國税局於2022年1月4日在聯邦登記冊上公佈了最終規定，這些規定影響了某些外國税收用於美國聯邦所得税目的的可信度。這個

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最終的規定帶來了不確定性，即美國是否可以為向巴西繳納的税款申請外國税收抵免。能否為支付給巴西的税款申請外國税收抵免，將影響根據美國國税法第952條做出的選擇的好處，即公司在巴西的保險業務的收益在扣除相關外國税收抵免後的納税年度在美國納税。因此，一美元162022年前三個月的業績中反映了100萬税費支出。最終法規復雜且適用範圍廣泛，也可能影響支付給其他外國司法管轄區的税款的可信度，其對本公司的全面影響仍在評估中。

GILTI高額免税。 2020年7月20日，美國財政部和國税局發佈了最終規定，允許年度選舉在外國附屬公司支付的税款超過18.9% (90美國法定税率的%21該外國分支機構的GILTI金額(“高税收例外”)。這些規定適用於2021年納税年度，並可選擇適用於2017年後開始的任何納税年度。在本公司開展業務的許多國家/地區，包括日本和巴西，用於確定税基的當地税收規則與用於確定GILTI的美國税收原則之間存在差異。此外，該公司的日本關聯公司的納税年度與用於確定GILTI的美國日曆納税年度不同；因此，儘管包括日本在內的許多國家和地區的法定税率高於18.9%閾值，單獨的附屬公司可能不符合18.9每年%的門檻，因此可能沒有資格享受這一年度排除。該公司預計將在2022年和2023年兩個納税年度選擇高税收例外，並在用於計算2022年和2023年前三個月的年初至今税收的全年預計有效税率中反映了選舉的影響。

《降低通貨膨脹法案》。2022年8月16日，總裁·拜登簽署《2022年降通脹法案》(簡稱《降通脹法案》)，使之成為法律。《降低通貨膨脹率法》最重要的條款之一是15%替代最低税額，基於公司的公認會計原則收入，並有一定的調整。這一規定僅適用於截至2022年或更晚的任何三年期間平均適用財務報表收入超過10億美元的公司，從2022年12月31日之後的納税年度起生效。賬面收入替代性最低税額(如果有的話)的影響將根據公司公認會計原則收入與公司應納税所得額的關係而每年有所不同。根據這一規定繳納的任何税款，在公司税率超過15%的最低起徵點時，可在未來幾年作為税收抵免。

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15. 短期債務和長期債務

 

短期債務

 

下表列出了該公司截至所示日期的短期債務：

 

			2023年3月31日						2022年12月31日
			(百萬美元)
商業票據：
保德信金融			$	25					$	25
保誠投資有限責任公司			409						413
小計商業票據			434						438
長期債務的當期部分：
高級附註			173						173
抵押貸款債務			82						155
受抵銷安排規限的盈餘票據(1)			500						500
長期債務的流動部分小計			755						828
其他(2)			16						9
小計			1,205						1,275
減去：在抵銷安排下的資產(1)			500						500
短期債務總額(3)			$	705					$	775
補充短期債務信息：
隔夜到期的商業票據借款部分			$	100					$	130
截至本季度的每日平均未償還商業票據			$	963					$	1,312
未償還商業票據的加權平均到期日(天)			66						98
未償還商業票據加權平均利率			5.02		%				4.69		%

_________

(1)在存在抵銷權的情況下，盈餘票據具有相應的資產，從而減少了包括在短期債務中的盈餘票據的金額。

(2)包括$161000萬美元和300萬美元9從一家子公司分別於2023年3月31日和2022年12月31日持有的循環信貸額度中提取的100萬美元。

(3)包括保誠金融債務#美元252023年3月31日和2022年12月31日均為100萬。

保誠金融和某些子公司可以獲得外部流動性來源，包括紐約聯邦住房貸款銀行(FHLBNY)的成員資格、商業票據計劃和或有融資安排。看跌期權協議和融資協議的ORM。該公司還維持銀團無擔保承諾信貸安排，作為另一種流動資金來源。2023年3月31日，不是從這些銀團、無擔保承諾信貸安排中提取的金額。有關這些流動資金來源的更多信息，請參閲公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中的合併財務報表附註17。

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長期債務

下表列出了該公司截至所示日期的長期債務：

 

			2023年3月31日						2022年12月31日
			(單位：百萬)
固定利率債務：
盈餘票據			$	345					$	345
受抵銷安排規限的盈餘票據(1)			9,460						9,460
高級筆記			10,114						10,115
抵押貸款債務			25						25
浮動利率債務：
信用額度			300						300
受抵銷安排規限的盈餘票據(1)			2,330						2,330
抵押貸款債務(2)			76						29
次級票據(3)			9,591						9,094
小計			32,241						31,698
減去：在抵銷安排下的資產(1)			11,790						11,790
長期債務總額(4)			$	20,451					$	19,908

 __________    

(1)在存在抵銷權的情況下，盈餘票據具有相應的資產，從而減少了長期債務中包含的盈餘票據的金額。

(2)包括$292023年3月31日和2022年12月31日以外幣計價的債務均為100萬美元。

(3)包括保誠金融債務#美元9,544百萬美元和美元9,047分別為2023年3月31日和2022年12月31日。還包括附屬債務#美元。472023年3月31日和2022年12月31日分別以外幣計價的100萬美元。

(4)包括保誠金融債務#美元19,658百萬美元和美元19,1622023年3月31日和2022年12月31日分別為100萬。

於2023年3月31日及2022年12月31日，本公司遵守與上表所列借款有關的所有債務契諾。

高級債務發行融資協議

2023年3月，保誠金融與兩家特拉華州信託基金簽訂了為期10年和30年的融資協議，交易完成後1.5在規則144A私募中由信託公司發行數十億美元的信託證券。這些信託公司將出售信託證券的收益投資於美國國債本金和/或利息帶的投資組合。融資協議為保誠金融提供了不時發行和出售信託的權利，最高可達美元。8001000萬美元5.7912033年2月15日到期的優先債券%和$7001000萬美元5.9972053年2月15日到期的優先票據，並換取信託持有的相應數額的美國國債。作為回報，公司同意向信託支付每半年一次的融資費，費率為1.815%和2.06610年期和30年期貸款的年利率分別適用於公司可以發行和出售給信託的優先票據的最高金額。

上述優先票據的發行權將在公司未能向信託基金支付某些款項(如支付融資費或償還信託基金的費用)、如果公司未能在30天內得到糾正以及發生涉及其破產的事件時自動全部行使。如果公司的綜合股東權益(按照美國公認會計原則計算，但不包括AOCI)低於#美元，則公司也被要求行使這一發行權。9.01000億美元，在某些情況下可能會進行調整。在非自願行使發行權之前，公司有權回購當時由信託持有的任何優先票據，以換取美國國債。最後，保誠金融可以在2033年2月15日和2053年2月15日之前分別贖回10年期和30年期債券的全部或部分未償還優先票據，贖回價格等於面值或整體價格中的較大者，或在此之後按面值贖回全部或部分優先票據。

初級附屬票據

2023年2月，該公司發行了美元500本金總額為3,000,000元6.750固定-固定重置率2053年3月到期的次級票據的百分比。

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16. 員工福利計劃

 

退休金和其他退休後計劃

 

本公司設有基金及非基金非供款式固定收益退休金計劃(“退休金福利”)，實質上涵蓋其所有員工。對一些僱員來説，福利是根據最終平均收入和服務年限(“傳統公式”)計算的，而其他僱員的福利則是根據考慮到年齡、服務年限和職業生涯收入的賬户餘額(“現金餘額公式”)計算的。

 

該公司為其退休員工、他們的受益人和受保家屬提供一定的醫療保健和人壽保險福利(“其他退休後福利”)。醫療保健計劃是繳費的；人壽保險計劃是非繳費的。該公司幾乎所有的美國員工如果在年齡過後退休，可能有資格獲得某些其他退休後福利。55至少要有10服務年資或在某些情況下年事已高50至少要有20連續服役數年。

 

列入“一般和行政費用”的定期(福利)費用淨額包括下列組成部分：

 

			截至3月31日的三個月，
			養老金福利												其他退休後福利
			2023						2022						2023						2022
			(單位：百萬)
淨定期(收益)成本的組成部分：
服務成本			$	51					$	80					$	2					$	4
利息成本			138						97						18						12
計劃資產的預期回報			(231)						(213)						(21)						(27)
攤銷先前服務費用			0						0						(2)						(2)
精算(收益)損失攤銷淨額			17						51						3						1
聚落			0						1						0						0
特別解僱津貼(1)			0						1						0						0
定期(收益)淨成本			$	(25)					$	17					$	0					$	(12)

__________

(1)2022年，某些僱員因非自願離職而根據不合格計劃以未減少的提前退休福利的形式獲得特別解僱福利。

17. 股權

 

已發行普通股、國庫持有普通股和已發行普通股的數量在所示期間的變化如下：

			普通股
			已發佈						持有者 財務處						傑出的
			(單位：百萬)
平衡，2022年12月31日			666.3						300.3						366.0
已發行普通股			0.0						0.0						0.0
收購普通股			0.0						2.7						(2.7)
基於股票的薪酬計劃(1)			0.0						(2.6)						2.6
平衡，2023年3月31日			666.3						300.4						365.9

__________ 

(1)代表根據公司基於股票的薪酬計劃從庫房發行的淨股份。

2023年2月，保誠金融董事會(“董事會”)授權公司在管理層的酌情決定下回購最高可達$1.02023年1月1日至2023年12月31日期間已發行普通股的10億美元。截至2023年3月31日，2.7根據這項授權，公司回購了100萬股普通股，總成本為$250百萬美元。

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目錄表

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購回股份的時間及金額由管理層根據市場情況及其他考慮因素釐定，回購可在公開市場、透過衍生工具、加速回購及其他協商交易，以及透過符合1934年證券交易法(下稱“交易法”)第10b5-1(C)條的預先安排交易計劃進行。許多因素可能會影響股份回購授權下任何未來回購的時間和金額，包括但不限於：法律遵從性、公司因監管資本要求的變化而增加的資本需求、增長和收購機會，以及不利市場狀況的影響。

普通股每股宣佈的股息如下：

									截至三個月 3月31日，
															2023						2022
宣佈的普通股每股股息															$	1.25					$	1.20

累計其他綜合收益(虧損)

 

AOCI指與淨收入分開列報並於未經審核中期綜合全面收益表中詳述的累計保監處項目。截至2023年3月31日、2023年和2022年3月31日的三個月，AOCI各組成部分的餘額和變動情況如下：

			應佔累計其他全面收益(虧損) 保誠金融公司
			外國記者 貨幣 翻譯 調整，調整						淨資產未變現 投資額： 收益 (虧損)(1)						未來保單收益負債的利率重新計量						不履行風險變動對市場風險收益的損益						養老金和 退休後 未被識別的互聯網 定期福利 (成本)						總計 累計 其他 全面 收入(虧損)
			(單位：百萬)
平衡，2022年12月31日			$	(2,274)					$	(16,195)					$	15,242					$	1,448					$	(2,027)					$	(3,806)
保監處在更改類別前的變動			12						8,243						(8,705)						186						1						(263)
從AOCI重新分類的金額			0						136						0						0						18						154
所得税優惠(費用)			(38)						(1,988)						2,160						(39)						(5)						90
平衡，2023年3月31日			$	(2,300)					$	(9,804)					$	8,697					$	1,595					$	(2,013)					$	(3,825)

			應佔累計其他全面收益(虧損) 保誠金融公司
			外國記者 貨幣 翻譯 調整，調整						淨資產未變現 投資額： 收益 (虧損)(1)						未來保單收益負債的利率重新計量						不履行風險變動對市場風險收益的損益						養老金和 退休後 未被識別的互聯網 定期福利 (成本)						總計 累計 其他 全面 收入(虧損)
			(單位：百萬)
平衡，2021年12月31日			$	(1,107)					$	26,639					$	(33,220)					$	707					$	(2,513)					$	(9,494)
保監處在更改類別前的變動			(398)						(23,095)						23,589						1,107						15						1,218
從AOCI重新分類的金額			10						262						0						0						50						322
所得税優惠(費用)			(36)						5,230						(5,545)						(232)						(16)						(599)
平衡，2022年3月31日			$	(1,531)					$	9,036					$	(15,176)					$	1,582					$	(2,464)					$	(8,553)

    

__________

(1)包括現金流對衝#美元2,344百萬美元和美元2,616分別截至2023年3月31日和2022年12月31日的百萬美元和1,155百萬美元和美元1,019分別截至2022年3月31日和2021年12月31日的百萬美元，公允價值對衝為(74)百萬元及(54截至2023年3月31日和2022年12月31日，分別為百萬美元和(24)百萬元及(35)分別截至2022年3月31日和2021年12月31日。

 

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從累計其他全面收益(虧損)中重新分類

			截至三個月 3月31日，																		受影響的合併業務報表中的第行項目
			2023						2022
			(單位：百萬)
從AOCI(1)(2)重新分類的金額：
外幣折算調整：
外幣折算調整			$	0					$	(10)																	已實現的投資收益(虧損)，淨額
未實現投資淨收益(虧損)：
現金流對衝--利率			(23)						(4)																		(3)
現金流對衝--貨幣			5						1																		(3)
現金流對衝--貨幣/利率			39						154																		(3)
公允價值對衝--貨幣			(2)						(2)																		(3)
可供出售證券的未實現投資淨收益(虧損)			(155)						(411)																		已實現的投資收益(虧損)，淨額
未實現投資淨收益(虧損)總額			(136)						(262)																		(4)
確定福利項目的攤銷：
前期服務成本			2						2																		(5)
精算損益			(20)						(52)																		(5)
固定收益項目攤銷總額			(18)						(50)
該期間的改敍總數			$	(154)					$	(322)

__________

(1)所有的金額都顯示在税前。

(2)正數表示從AOCI中重新分類的收益/福利。負數表示從AOCI中重新分類的損失/成本。

(3)有關現金流量和公允價值套期保值的更多信息，請參閲附註5。

(4)關於未實現投資收益(損失)的更多信息見下表，包括對延期保單收購和其他成本、未來保單收益和投保人紅利的影響。

(5)有關僱員福利計劃的資料，請參閲附註16。

 

未實現投資淨收益(虧損)

 

可供出售固定到期日證券及若干其他投資資產及其他資產的未實現投資淨收益(虧損)計入本公司未經審核的中期綜合財務狀況報表，作為AOCI的組成部分。這些數額的變化包括重新分類調整，將以前作為“其他全面收益(虧損)”一部分列入“淨收益(虧損)”的項目從“其他全面收益(虧損)”中剔除。以下所示期間的數額分為與已計入信貸損失準備金的可供出售固定到期日證券有關的數額和所有其他未實現投資收益(損失)淨額，如下：

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			已計提信貸損失準備的可供出售固定期限證券的未實現投資淨收益(虧損)						淨資產未變現 收益(虧損) 關於所有其他投資(1)						再保險可追回款項						未來政策 福利， 投保人的 帳號 餘額和 再保險應付款項						投保人的 分紅						所得税優惠(費用)						與未實現投資淨收益(虧損)相關的累計其他綜合收益(虧損)
			(單位：百萬)
平衡，2022年12月31日			$	(45)					$	(24,959)					$	(703)					$	1,946					$	3,194					$	4,372					$	(16,195)
期間產生的投資淨收益(虧損)			41						9,292																								(2,181)						7,152
淨收益中包含的虧損(收益)的重新分類調整			(15)						151																								(32)						104
因計提本期間記錄的信貸損失準備而改敍			(60)						60																								0						0
未實現投資(收益)損失淨額的影響															132						(425)						(797)						225						(865)
平衡，2023年3月31日			$	(79)					$	(15,456)					$	(571)					$	1,521					$	2,397					$	2,384					$	(9,804)

__________

(1)包括現金流和公允價值對衝。有關更多信息，請參見注釋5。

18. 每股收益

 

根據保誠金融公司在所示期間的綜合收益，對普通股的基本計算和稀釋每股計算的分子和分母進行核對如下：

			截至3月31日的三個月，
			2023																		2022
			收入						加權 平均值 股票						每股收益 金額						收入						加權 平均值 股票						每股收益 金額
			(單位：百萬，每股除外)
基本每股收益
淨收益(虧損)			$	1,477																	$	(506)
減去：可歸因於非控股權益的收入(虧損)			15																		(13)
減去：分配給參與非既得股支付獎勵的股息和未分配收益			18																		7
可供普通股持有人使用的可歸因於保誠金融的淨收益(虧損)			$	1,444					366.5						$	3.94					$	(500)					376.1						$	(1.33)
稀釋性證券的影響和賠償方案
增加：股息和未分配收益分配給參與的非既得性股份支付獎勵-基本			$	18																	$	7
減去：分配給參與非既得股支付獎勵的股息和未分配收益-攤薄			18																		7
股票期權									0.2																		0.0
遞延和長期補償方案									1.0																		0.0
稀釋後每股收益(1)
可供普通股持有人使用的可歸因於保誠金融的淨收益(虧損)			$	1,444					367.7						$	3.93					$	(500)					376.1						$	(1.33)

__________ 

(1)在截至2022年3月31日的三個月中，基本每股收益的加權平均股票也被用於計算稀釋每股收益，因為當報告淨虧損時，稀釋股票和每股稀釋收益不適用。由於截至2022年3月31日的三個月，普通股持有人可獲得的可歸因於保誠金融的淨虧損，所有潛在的股票期權和補償計劃都被認為是反稀釋的。

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包含不可沒收股息權的未歸屬股份支付獎勵是參與證券，並根據兩級法計入每股收益。根據這種方法，可歸因於保誠金融的收益在普通股和參與獎勵之間分配，就像獎勵是第二類股票一樣。在普通股持有者可獲得的淨收入期間，每股收益的計算不包括分子中參與證券的收入以及這些證券在分母中的稀釋影響。如果普通股持有者出現淨虧損，未分配收益不會分配給參與的證券，分母不包括這些證券的稀釋影響，因為它們不會分擔公司的虧損。截至2023年3月31日、2023年和2022年3月31日止三個月，分配給參與未歸屬股份支付獎勵的未分配收益(視情況而定)是基於4.2百萬美元和5.1這類獎項中的100萬個分別按未償還期間的加權計算。

 

與遞延和長期補償計劃有關的股票期權和股票被認為是反攤薄的，不包括在稀釋後每股收益的計算中。根據庫存股方法的應用或普通股持有者出現淨虧損的情況，股票期權被視為反攤薄。在普通股持有者出現淨虧損的情況下，與遞延和長期補償計劃相關的股票被認為是反稀釋的。在所示期間，與遞延和長期補償計劃有關的被視為反攤薄的股票期權和股票的數量如下：

			截至3月31日的三個月，
			2023												2022
			股票						行使價格 每股						股票						行使價格 每股
			(以百萬為單位，不包括每股金額，基於加權平均)
基於庫存股方法應用的反稀釋股票期權			1.2						$	103.16					$	0.0					$	0.00
普通股持有者因淨虧損而獲得的反稀釋股票期權			0.0												0.7
基於庫存股方法的反攤薄股份			0.1												0.1
普通股持有者因淨虧損而產生的反攤薄股份			0.0												2.3
反攤薄股票期權和股份總額			1.3												3.1

19. 細分市場信息

 

細分市場

 

該公司的主要業務包括PGIM(公司的全球投資管理業務)、美國業務(包括退休戰略、團體保險和個人人壽業務)、國際業務、封閉區塊部門以及公司的公司和其他業務。封閉區塊部門被視為剝離的業務，與包括在公司和其他業務中的剝離和剝離的業務分開報告。被剝離和剝離的業務包括已經或將被出售或退出的業務，包括已被置於清盤狀態的業務，這些業務不符合美國公認會計準則下的“非持續業務”會計處理條件。

如附註1所述，自2023年1月1日起，AIQ現在包括在公司和其他業務中。同樣從2023年1月1日起，保誠顧問公司以前是個人人壽部門的一部分，現在包括在公司和其他業務中。這些報告變化對公司的綜合財務報表沒有影響，歷史分部業績已更新，以符合本期列報。

調整後的營業收入

 

該公司使用“調整後的營業收入”來分析每個部門的經營業績。調整後的營業收入並不等同於根據美國公認會計原則確定的“經營合資企業所得税和權益前收益(虧損)”或“淨收益(虧損)”，而是公司首席運營決策者用來評估部門業績和分配資源的部門損益的衡量標準，並與

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權威性指引是衡量部門業績的指標，如下所示。調整後的營業收入是通過調整下列項目的各分部的“經營合營企業所得税和權益前收入(虧損)”計算的：

•已實現投資收益(虧損)、淨額及相關調整；

•與已實現投資收益(虧損)有關的費用，淨額；

•市場風險收益在扣除相關套期保值收益(損失)後的價值變化；

•市場經驗更新；

•剝離和剝離的業務；

•經營合營企業收益中的權益和非控股權益應佔收益；

•其他調整。

 

這些項目對於瞭解業務的總體結果很重要。調整後的營業收入不能替代根據美國公認會計原則確定的收入，公司對調整後營業收入的定義可能與其他公司的定義不同。然而，該公司認為，為管理目的而計量的調整後營業收入的列報，通過強調持續經營的結果和其業務的基本盈利因素，加強了對經營結果的瞭解。有關這些對賬項目的更多信息，請參閲公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的合併財務報表附註22。

由於2023年第一季度採用ASU 2018-12，本公司必須按公允價值計量所有市場風險收益(例如，與可變年金相關的生前福利和死亡福利擔保)。為了加強對我們潛在業績趨勢的瞭解，我們從調整後的營業收入中剔除了反映當前市場狀況變化影響的市場風險收益淨額，即相關套期保值收益(虧損)。此外，“與已實現投資收益(虧損)相關的費用”不再包括當期已實現投資淨收益(虧損)對DAC和相關餘額攤銷的影響，“市場經驗更新”不再包括當前市場狀況變化對DAC和相關餘額的直接影響。在這兩種情況下，DAC和相關餘額的攤銷不受ASU 2018-12年度這些因素的影響。見附註2，關於採用ASU 2018-12年度的其他信息，包括市場風險收益以及DAC和其他餘額的攤銷。

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調整後營業收入與淨收入(虧損)的對賬

下表將“調整後的所得税前營業收入”調整為“經營合營企業所得税和權益前收益(虧損)”：

 

									截至三個月 3月31日，
															2023						2022
															(單位：百萬)
按部門劃分的調整後的所得税前營業收入：
PGIM															$	151					$	188
美國企業：
機構退休戰略															396						515
個人退休策略															441						431
退休策略(一)															837						946
團體保險															25						(115)
個人人壽(一)															(102)						(18)
美國企業總數															760						813
國際商務															840						951
公司和其他															(485)						(416)
分部調整後的所得税前營業收入總額															1,266						1,536
對帳項目：
已實現投資收益(虧損)、淨額和相關調整															318						(1,637)
與已實現投資收益(虧損)有關的費用，淨額															51						(84)
市場風險收益價值變動，扣除相關套期保值收益(損失)															75						(304)
市場經驗更新															48						121
剝離和剝離的業務：
封閉式分區															(4)						27
其他被剝離和分流的業務															107						(271)
經營合營企業收益中的權益和非控股權益應佔收益															(5)						(29)
其他調整(2)															(9)						(17)
未經審計的中期合併財務報表中經營合營企業的税前收益和權益前收益(虧損)															$	1,847					$	(658)

________

(1)退休戰略和個人人壽部門的結果反映了DAC，就像業務是一個獨立的運營一樣。根據本政策資本化的部門間成本的消除包括在公司和其他業務的合併調整中。

(2)包括業務收購的對價部分，在必要的服務期內確認為補償費用。

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精選財務信息的對賬

下表載列本公司各分部及其公司及其他業務的若干財務資料，包括按分部劃分的資產及按分部計算的按調整營業收入計算的收入，以及分部合計與未經審核中期綜合財務報表所報告金額的核對情況。 

			3月31日， 2023						十二月三十一日， 2022
			(單位：百萬)
按細分市場劃分的資產：
PGIM			$	47,953					$	48,364
美國企業：
機構退休戰略			111,333						108,565
個人退休策略			135,935						130,173
退休策略			247,268						238,738
團體保險			39,315						38,201
個人生活			107,229						102,445
美國企業總數			393,812						379,384
國際商務			192,979						186,791
公司和其他			23,142						23,556
封閉式分區			51,383						50,934
未經審計的中期合併財務報表的總資產			$	709,269					$	689,029

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						截至2023年3月31日的三個月
按部門調整後的營業收入基礎上的收入、福利和費用						總收入						網絡 投資 收入						福利和費用總額						投保人的 優勢						利息 歸功於 投保人的 帳號 餘額						分紅給 投保人						利息 費用						攤銷 DAC的數量
						(單位：百萬)
PGIM						$	898					$	80					$	747					$	0					$	0					$	0					$	27					$	1
美國企業：
機構退休戰略						4,889						1,004						4,493						4,350						125						0						10						4
個人退休策略						1,095						318						654						33						115						0						14						93
退休策略						5,984						1,322						5,147						4,383						240						0						24						97
團體保險						1,564						126						1,539						1,218						44						0						4						1
個人生活						1,527						669						1,629						824						223						9						223						114
美國企業總數						9,075						2,117						8,315						6,425						507						9						251						212
國際商務						5,015						1,285						4,175						3,152						215						7						11						151
公司和其他(1)						116						189						601						(5)						34						0						152						(9)
在調整後的營業收入基礎上的總收入、福利和費用						15,104						3,671						13,838						9,572						756						16						441						355
對帳項目：
已實現投資收益(虧損)、淨額和相關調整						475						(5)						157						25						132						0						0						0
與已實現投資收益(虧損)有關的費用，淨額						37						0						(14)						(57)						12						0						0						7
市場風險收益價值變動，扣除相關套期保值收益(損失)						75						0						0						0						0						0						0						0
市場經驗更新						24						0						(24)						4						0						0						0						0
剝離和剝離的業務：
封閉式分區						971						481						975						573						30						302						1						3
其他被剝離和分流的業務						378						173						271						187						51						1						(1)						0
經營合營企業收益中的權益和非控股權益應佔收益						(19)						0						(14)						0						0						0						0						0
其他調整						0						0						9						0						0						0						0						0
按合併業務報表計算的總收入、收益和費用						$	17,045					$	4,320					$	15,198					$	10,304					$	981					$	319					$	441					$	365

________

(1)公司和其他業務通過AIQ和Prudential Advisors，通過銷售和分銷保誠和第三方提供的某些保險、年金和投資產品獲得手續費收入。

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						截至2022年3月31日的三個月
按部門調整後的營業收入基礎上的收入、福利和費用						總收入						網絡 投資 收入						福利和費用總額						投保人的 優勢						利息 歸功於 投保人的 帳號 餘額						分紅給 投保人						利息 費用						攤銷 DAC的數量
						(單位：百萬)
PGIM						$	926					$	(4)					$	738					$	0					$	0					$	0					$	6					$	1
美國企業：
機構退休戰略						2,747						968						2,232						2,178						80						0						4						3
個人退休策略						1,097						262						666						65						78						0						4						95
退休策略						3,844						1,230						2,898						2,243						158						0						8						98
團體保險						1,539						124						1,654						1,353						36						0						1						(2)
個人生活						1,558						644						1,576						865						227						9						189						111
美國企業總數						6,941						1,998						6,128						4,461						421						9						198						207
國際商務						5,478						1,297						4,527						3,485						190						15						3						155
公司和其他						(43)						122						373						(7)						34						0						157						(10)
在調整後的營業收入基礎上的總收入、福利和費用						13,302						3,413						11,766						7,939						645						24						364						353
對帳項目：
已實現投資收益(虧損)、淨額和相關調整						(1,648)						(10)						(11)						29						(40)						0						0						0
與已實現投資收益(虧損)有關的費用，淨額						(22)						0						62						20						19						0						0						14
市場風險收益價值變動，扣除相關套期保值收益(損失)						(304)						0						0						0						0						0						0						0
市場經驗更新						41						0						(80)						8						0						0						0						0
剝離和剝離的業務：
封閉式分區						965						554						938						624						30						211						0						3
其他被剝離和分流的業務						(462)						401						(191)						155						(594)						0						1						1
經營合營企業收益中的權益和非控股權益應佔收益						(17)						0						12						0						0						0						0						0
其他調整						0						0						17						0						0						0						0						0
按合併業務報表計算的總收入、收益和費用						$	11,855					$	4,358					$	12,513					$	8,775					$	60					$	235					$	365					$	371

部門間收入

管理層已參考市場比率釐定部門間收入。部門間收入在公司和其他業務的合併中被抵消。PGIM部門的收入包括部門間收入，主要包括基於資產的管理和行政費用，如下所示： 

									截至三個月 3月31日，
															2023						2022
															(單位：百萬)
PGIM部門間收入															$	205					$	232

 

103

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

分部亦可與其他分部訂立內部衍生合約。就經調整營業收入而言，每一分部計入內部衍生產品的結果與該分部計入其他類似外部衍生產品的方式一致。

資產管理費和服務費

下表列出了所示期間主要與投資管理活動有關的資產管理費和服務費：

									截至3月31日的三個月，
															2023						2022
															(單位：百萬)
資產型管理費															$	789					$	981
績效激勵費															3						4
其他費用															125						148
資產管理和服務費合計															$	917					$	1,133

20. 承付款和或有負債

承諾和保證

 

商業按揭貸款承諾

			3月31日， 2023						十二月三十一日， 2022
			(單位：百萬)
未償還按揭貸款承擔總額			$	2,169					$	1,995
存在向投資者出售的預先安排的承諾部分			$	721					$	582

 

與本公司的商業抵押業務有關，它發起商業抵押貸款。持有待售貸款的承諾確認為衍生工具，並按公允價值入賬。在其中某些交易中，公司預先安排在公司為貸款提供資金後，將貸款出售給投資者，包括下文討論的政府支持的實體。上述數額包括不能無條件取消的資金不足的承付款。對於相關的信貸風險，有#美元的信貸損失準備金。1截至2023年3月31日和2022年12月31日，均為100萬。津貼的變化是$。0百萬截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月。

購買投資的承諾(不包括商業按揭貸款)

			3月31日， 2023						十二月三十一日， 2022
			(單位：百萬)
預計將由普通賬户和單獨賬户以外的其他業務提供資金			$	8,932					$	8,376
預計將由單獨的賬户提供資金			$	188					$	183

本公司還有購買或資助投資的其他承諾，其中一些承諾取決於不在本公司控制之下的事件或情況，包括由本公司交易對手酌情決定的事件或情況。該公司預計，這些承諾中的一部分最終將由其單獨的賬户提供資金。上述數額包括不能無條件取消的資金不足的承付款。有幾個不是信貸損失的相關費用三個月結束Ed 3月31日，2023年或2022年。

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目錄表

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

 證券借貸和證券回購交易的彌償

			3月31日， 2023						十二月三十一日， 2022
			(單位：百萬)
就證券借貸和證券回購交易向某些客户提供的彌償(1)			$	6,692					$	5,834
與上述賠償相關的抵押品的公允價值(1)			$	6,849					$	5,985
與擔保相關的應計負債			$	0					$	0

__________ 

(1)有幾個不是截至2023年3月31日和2022年12月31日的證券回購交易。

在正常業務過程中，本公司可代表若干客户賬户(統稱“該等賬户”)為證券借貸或證券回購交易提供便利。在該等安排中，本公司已向賬户提供彌償，使其不會因與本公司促成的該等交易有關的交易對手(即借款人)違約而造成損失。在證券借貸交易中，交易對手在交易開始時向賬户提供的抵押品的金額至少等於102出借證券和抵押品的公允價值的%每天至少保持相等102出借證券公允價值的%。在證券回購交易中，交易對手在交易開始時向賬户提供的抵押品的金額至少等於95回購的證券的公允價值的%，抵押品每天至少保持相等95回購證券公允價值的%。本公司只有在交易對手違約，而所持抵押品的價值低於借給該交易對手或須從該交易對手回購的證券的價值時，才會面臨風險。該公司認為，根據這些賠償支付任何款項的可能性微乎其微。

 

書面信用衍生品

 

如附註5所述，本公司承銷信貸衍生工具，根據該等衍生工具，本公司有責任向交易對手支付合約的參考金額，並收取違約證券或類似證券作為回報。

 

資產價值擔保

			3月31日， 2023						十二月三十一日， 2022
			(單位：百萬)
第三方資產的擔保價值			$	83,379					$	84,338
支持這些資產的抵押品的公允價值			$	76,715					$	77,693
與擔保相關的資產(負債)，按公允價值列賬			$	1					$	1

 

退休戰略部分承保的某些合同包括與被擔保方擁有的金融資產有關的擔保。這些合約作為衍生品入賬，並按公允價值列賬。支持這些擔保的抵押品沒有反映在未經審計的中期綜合財務狀況報表中。

 

已償還按揭貸款的彌償

			3月31日， 2023						十二月三十一日， 2022
			(單位：百萬)
根據公司提供的按揭貸款的彌償協議所規定的最高風險			$	2,974					$	2,972
以上首次虧損曝險部分			$	862					$	862
與擔保有關的應計負債(1)			$	31					$	33

__________

(1)與擔保有關的應計負債包括信貸損失準備金#美元。16百萬美元和美元17分別截至2023年3月31日和2022年12月31日。津貼的變化是減少了#美元。1百萬美元和美元3截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月分別為100萬美元。

 

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目錄表

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

作為公司PGIM部門的商業抵押貸款活動的一部分，該公司為某些政府支持的實體提供商業抵押貸款的發放、承銷和服務，如房利美和房地美。該公司已同意通過授權安排，為政府支持的實體賠償與其服務的某些抵押貸款相關的部分信用風險。根據這些安排，本公司根據政府支持的實體指定的承保標準，發起出售給政府支持實體的多家庭抵押貸款，並就其因本公司提供的某些貸款而蒙受的特定百分比損失向其支付款項。公司承擔的損失的百分比一般不同於4%至20按貸款餘額的30%計算，通常基於貸款餘額中規定百分比的首次虧損敞口，加上與政府支持的實體分擔的超過所述首次虧損百分比的任何損失，但受合同規定的最高百分比限制。公司根據歷史損失經驗以及資產的規模和剩餘壽命來確定與這一風險敞口相關的負債。該公司提供了$23,952百萬美元和美元23,937截至2023年3月31日和2022年12月31日，分別有100萬筆受這些損失分擔安排約束的抵押貸款，所有這些抵押貸款都以基礎多户住宅物業的優先留置權為抵押。截至2023年3月31日，這些抵押貸款的加權平均償債覆蓋率為1.99倍數和加權平均按揭成數61%。截至2022年12月31日，這些抵押貸款的加權平均償債覆蓋率為1.92倍數和加權平均按揭成數61%。該公司擁有不是與截至2023年3月31日或2022年3月31日的三個月結算的賠償相關的損失。

 

其他擔保

			3月31日， 2023						十二月三十一日， 2022
			(單位：百萬)
金額可以確定的其他擔保			$	57					$	57
其他擔保和賠償的應計負債			$	33					$	33

 

該公司還須遵守其他財務擔保和賠償安排。本公司提供與收購、處置、投資和其他交易有關的賠償和擔保，這些交易包括(但不限於)違反本公司提供的陳述、保證或契諾的行為。這些義務通常受到合同或法律實施(如訴訟時效)所界定的各種時間限制。在某些情況下，最高潛在債務受到合同限制，而在另一些情況下，這種限制並未具體規定或適用。

 

由於這些債務中的某些債務不受限制，因此不可能確定根據這些擔保應支付的最高潛在金額。上述應計負債涉及大麻的銷售，是大麻某些保險義務的財務擔保。

或有負債

 

公司及其監管機構持續審查其業務，包括但不限於銷售和其他客户界面程序和做法，以及履行對客户和其他各方義務的程序。這些審查可能導致修改或改進流程或實施其他行動計劃，包括關於管理監督、銷售和其他客户接口程序和做法，以及向客户和其他方付款的時間安排或計算。在某些情況下，如果合適，公司可能會向客户或其他各方提供補救，並可能產生費用，包括此類補救的成本、行政成本和監管罰款。

 

本公司受各州和其他司法管轄區關於無人認領或遺棄資金的識別、報告和欺詐的法律法規的約束，並接受對這些要求的合規性的審計和審查。

 

本公司在某一特定季度或年度期間的經營業績或現金流可能會因與上述事項有關的付款或部分取決於該期間的經營業績或現金流的其他事項而受到重大影響。然而，管理層認為，在考慮適用準備金和獲得賠償的權利後，與這些事項相關的最終付款應不會對公司的財務狀況產生重大不利影響。

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

訴訟和監管事項

公司受制於Leg在其正常業務過程中採取的法律和監管行動。未決的法律和監管行動包括與公司特定業務和運營方面有關的訴訟，以及其經營業務的典型訴訟，包括在這兩種情況下已被剝離或處於清盤狀態的業務。其中一些訴訟是代表各類據稱的申訴人提起的。在其中某些案件中，原告要求鉅額和/或不確定的金額，包括懲罰性或懲罰性損害賠償。訴訟或監管事項的結果，以及任何特定時間的潛在損失數額或範圍，往往固有地是不確定的。

當損失可能已經發生，並且損失的金額可以合理估計時，公司為訴訟和監管事項建立應計項目。對於訴訟和監管事項，如損失可能合理地可能發生，但不可能發生，或可能發生，但不可合理估計，則不會確定應計項目，但會披露該事項(如果可能是重大事項)，包括下文討論的事項。本公司估計，截至2023年3月31日，合理可能的損失超過為目前可以做出此類估計的訴訟和監管事項確定的應計項目的總範圍不到$250百萬美元。任何估計均不代表預期虧損(如果有的話)或公司在該等事宜上的最大可能虧損風險。本公司按季度及年度審閲有關其訴訟及監管事宜的相關資料，並根據該等審閲更新其應計項目、披露資料及合理可能虧損的估計。

以下對訴訟和監管事項的討論提供了公司合併財務報表附註23中討論的那些事項的最新情況，這些事項包括在公司截至2022年12月31日的Form 10-K年度報告中，應與Form 10-K中提供的完整描述一起閲讀。

欺詐訴訟

Total Asset Recovery Services，LLC訴MetLife，Inc.等人，Prudential Financial，Inc.，美國Prudential Insurance Company of America和Prudential Insurance Agency，LLC

2023年3月，被告提出動議，要求駁回第四次修訂後的起訴書。

保證智商，有限責任公司

威廉·詹姆斯·格里芬等人。V.Benefytt Technologies，Inc.等人。和保障智商，有限責任公司

2023年2月，該公司提交了對第三次修訂後的申訴的答覆。

摘要

該公司的訴訟和監管事項受到許多不確定因素的影響，鑑於其複雜性和範圍，其結果無法預測。公司在特定季度或年度期間的經營業績或現金流可能會受到未決訴訟和監管事項最終不利解決的重大影響，這在一定程度上取決於該時期的經營業績或現金流。鑑於本公司訴訟和監管事項的不可預測性，在某些情況下，一個或多個未決訴訟或監管事項的最終不利解決也可能對本公司的財務報表產生重大不利影響。然而，管理層認為，根據目前掌握的信息，在考慮了適用的準備金和獲得賠償的權利後，所有未決訴訟和監管事項的最終結果不太可能對公司的財務報表產生重大不利影響。

107

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目錄表

第二項：管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析

 

目錄

 

			頁面
概述			109
利率環境變化的影響			109
經營成果			112
綜合經營成果			112
細分市場的運營結果			112
細分市場衡量標準			114
外幣匯率的影響			114
會計政策和公告			117
按細分市場劃分的運營結果			122
PGIM			122
美國企業			126
退休策略			127
團體保險			132
個人生活			133
國際商務			135
公司和其他			137
剝離和剝離的業務			138
封閉式分區			139
所得税			140
資產和負債的估值			140
一般帳户投資			142
流動性與資本資源			159
收視率			169

管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析(“MD&A”)闡述了保誠金融公司(“Prudential”、“Prudential Financial”、“PFI”或“公司”)截至2023年3月31日與2022年12月31日的綜合財務狀況及其截至2023年3月31日、2023年和2022年3月31日的綜合經營業績。您應結合MD&A、“風險因素”部分、公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的經審計的綜合財務報表、“前瞻性報表”項下的陳述以及本季度報告中其他部分的Form 10-Q中包含的未經審計的中期綜合財務報表，閲讀以下對我們的綜合財務狀況和經營結果的分析。

108

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目錄表

概述

保誠金融是一家金融服務領先企業，截至2023年3月31日管理的資產約為1.417萬億美元，主要在美國、亞洲、歐洲和拉丁美洲開展業務。通過我們的子公司和附屬公司，我們提供廣泛的金融產品和服務，包括人壽保險、年金、退休解決方案、共同基金和投資管理。我們通過金融服務業最大的分銷網絡之一向個人和機構客户提供這些產品和服務。

自2023年1月1日起，我們進行了以下分部報告變化，這些變化不影響我們的合併財務報表：

•基於AsInsurance IQ(“AIQ”)商譽資產的減記，以及其財務業績和運營被認為不重要，AIQ不再代表一個單獨應報告的部門，現在包括在我們的公司和其他業務中。

•由於我們在全國範圍內的專有分銷業務Prudential Advisors不再通過個人人壽部門進行管理，其財務業績和運營被認為並不重要，因此現在將其納入我們的公司和其他業務。

歷史分部結果已更新，以符合本期列報。

我們的主要業務包括PGIM(我們的全球投資管理業務)、我們的美國業務(包括我們的退休戰略、團體保險和個人人壽業務)、我們的國際業務、封閉區塊部門以及我們的公司和其他業務。封閉區塊部門被視為剝離業務，與包括在公司和其他中的剝離和剝離業務分開報告。被剝離和剝離的業務包括已經或將被出售或退出的業務，包括已被置於清盤狀態的業務，這些業務不符合根據美國公認會計原則(“美國公認會計原則”)進行的“非持續業務”會計處理。我們的公司和其他業務包括沒有分配給業務部門的公司項目和計劃，以及上述剝離和剝離的業務。

我們根據每個部門使用的融資額將融資成本計入每個部門，不包括與公司債務相關的融資成本，這些成本反映在我們的公司和其他業務中。每個分部的淨投資收入包括管理層認為支持該分部風險所需的資本額的收益。

管理層預計，業績將繼續受益於我們差異化的市場領先業務組合，這些業務相輔相成，提供競爭優勢、收益多樣化和從平衡的風險狀況中獲得資本利益。我們相信，我們處於有利地位，能夠挖掘市場機會，滿足個人客户、工作場所客户和整個社會不斷變化的需求。我們的高質量保障、退休和投資管理業務組合使我們能夠提供涵蓋廣泛財務需求的解決方案，並通過多種渠道與我們的客户接觸，包括通過AsInsurance IQ的數字平臺在廣泛的社會經濟領域銷售解決方案的能力。我們的目標是擴大我們的潛在市場，與客户和客户建立更深更持久的關係，並切實改善他們的財務狀況。

利率環境變化的影響

作為一家全球金融服務公司，市場利率是我們流動性和資本狀況、現金流、運營結果和財務狀況的關鍵驅動因素。利率的變化可以在幾個方面影響這些因素，包括對以下方面的有利或不利影響：

•與投資有關的活動，包括：投資收益回報、投資利差淨額、新貨幣利率、抵押貸款提前還款和債券贖回；

•固定收益投資和衍生工具的估值；

•抵押品入賬要求、套期保值成本和其他風險緩解活動；

•客户賬户價值和管理的資產，包括它們對收費相關收入的影響；

•保險準備金水平，包括市場風險收益(“MRB”)和市場經驗；

•投保人行為，包括退保或退保活動；

•產品供應、設計特點、抵扣率和銷售組合；以及

•商譽等無形資產的公允價值和可能的減值。

109

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目錄表

有關利率風險的更多信息，請參閲我們截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的“風險因素-市場風險”。

有關當前利率環境及其對我們美國和日本業務的淨投資利差的影響，以及它們的保險負債和投保人賬户餘額的構成，請參見下文。

不包括封閉區塊部門的美國業務

 

雖然美國的利率在最近幾年經歷了一段持續的歷史低水平，但利率在整個2022年都在上升，我們的平均再投資收益率現在普遍超過了我們目前的平均投資組合收益率。

為了管理利率變化對我們淨投資利差的影響，我們採用了主動的資產/負債管理計劃，其中包括在紀律嚴明的風險管理框架內的戰略性資產配置和對衝策略。這些策略尋求匹配我們產品的負債特徵，並將資產的利率敏感度與產品負債的估計利率敏感度接近。我們的資產/負債管理計劃還通過使用衍生品，幫助管理資產和負債之間的持續期差距、貨幣和其他風險。隨着產品的變化、客户行為的變化以及市場環境的變化，我們會調整這一動態過程。因此，我們的資產/負債管理流程使我們能夠在幾個市場週期中管理與我們的產品相關的利率風險。我們的利率敞口也因我們的業務組合而得到緩解，其中包括收費和保險承保收益在產品盈利能力中扮演更重要角色的業務。我們還定期檢查我們提供的產品及其盈利能力。因此，我們可能會對某些產品重新定價，並停止銷售其他不符合我們利潤預期的產品。

p截至2023年3月31日，支持我們美國業務以及我們公司和其他業務的一般賬户的ORION擁有約1850億美元的固定到期日證券和商業抵押貸款(基於賬面淨值)，平均投資組合收益率約為4.4%。對於可歸因於這些業務的這部分一般賬户，我們估計到2024年，我們需要再投資的年度本金和預付款約佔固定到期日證券和商業抵押貸款組合的7.5%。

在1850億美元的固定到期日證券和商業抵押貸款中，約有1480億美元可由發行人選擇贖回或贖回功能，加權平均利率約為4%。在這1480億美元中，約53%包含預付保費準備金。未來的經營業績將受到(I)重新投資的影響(Ii)我們利用上述其他資產/負債管理策略，以維持有利的淨投資利差，以不同於當前投資組合收益率的利率(包括在某些情況下低於我們保險合約所保證的利率)支付預定付款或預付款項(不受預付費用的約束)。

下表列出了我們美國業務的保險責任和投保人賬户餘額，不包括封閉式區塊部門，b鍵入Y，表示日期：

			自.起 2023年3月31日
			(以十億計)
具有固定和保證期限的長期保險產品			$	159
貸方利率可調的合同，但有保證的最低限額			36
投資收益風險最終由合同持有人承擔的參與合同			1
總計			$	196

這個1590億美元上述涉及長久期產品，如團體年金、結構性結算和其他有固定和保證條款的保險產品。如上所述，我們試圖通過資產/負債管理來管理利率變化對這些合同的影響。

這個360億美元上文所述合同的貸款率可在合同有效期內進行調整，但須有保證的最低限額。儘管我們可能有能力降低這些合同的貸款率，但我們這樣做的意願可能會受到競爭壓力的限制。有關受保證最低限額限制的可調整貸款率合同的更多信息，請參閲未經審計的中期財務報表附註10。

110

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目錄表

剩下的G這些業務中10億美元的保險負債和投保人賬户餘額與參與合同有關，預計投資收益風險最終將由合同持有人承擔。這些合同的貸記率根據相關資產的收益定期調整。

封閉式分區

關閉區塊分部的500億美元普通賬户資產中，幾乎所有資產只支持與關閉區塊保單有關的債務和負債。未經審計的中期合併財務報表附註13説明瞭關於關閉區塊的更多信息。

日本業務

日本已經經歷了多年的低利率環境。近年來，日本央行的貨幣政策導致某些期限的政府債券收益率更低，有時甚至為負；然而，日本央行在2022年第四季度放鬆了貨幣政策，導致利率上升。

為了儘可能地管理當前利率環境對我們淨投資利差的影響，我們的日本業務採用了積極的資產/負債管理計劃。我們繼續購買期限為30年或更長的長期債券。我們還定期檢查我們提供的產品及其盈利能力。因此，我們可能會重新定價某些產品，調整某些產品的佣金，並停止銷售其他不符合我們利潤預期的產品。此外，我們在貨幣組合和保費支付結構方面的多樣化產品組合使我們能夠進一步管理利率環境變化的任何影響。我們的日本業務繼續投資於以美元計價的資產，以支持我們以美元計價的產品組合，這現已推動平均再投資利率超過當前平均投資組合利率。有關這些業務中的銷售的更多信息，請參閲下面的“-國際業務-銷售業績”。

截至2023年3月31日，支持我們日本業務的普通賬户部分約有1570億美元的固定到期日證券和商業抵押貸款(基於賬面淨值)，平均投資組合收益率約為2.6%。對於可歸因於這些業務的這部分一般賬户，我們估計到2024年，我們需要再投資的年度本金和預付款約佔固定到期日證券和商業抵押貸款組合的5.6%。

在1,570億美元的固定期限證券和商業抵押貸款中，約有150億美元可由發行人選擇贖回或贖回功能，加權平均利率約為4%。在這150億美元中，約6%包含預付保費準備金。未來的經營業績將受到以下因素的影響：(I)預定付款或預付款(不受預付款費用約束)的再投資利率與當前投資組合收益率相比有所不同，在某些情況下，利率低於我們保險合同所保證的利率，以及(Ii)我們使用如上所述的其他資產/負債管理策略，以維持有利的淨投資利差。

下表列出了我們日本業務在指定日期按類型劃分的保險責任和投保人賬户餘額：

			自.起 2023年3月31日
			(以十億計)
固定和保證期限的保險產品			$	127
如果投資金額沒有持有到到期，則進行市值調整的合同			26
貸方利率可調的合同，但有保證的最低限額			9
總計			$	162

這1270億美元主要由長期保險產品組成，這些產品有固定和有保證的條款，其標的資產可能必須以低於當前投資組合收益率的利率進行再投資。剩餘的保險負債和投保人賬户餘額包括260億美元，涉及如果投資額不持有到到期日則實行市值調整的合同，以及90億美元，涉及貸記利率在合同有效期內可能調整的合同，但須滿足保證的最低限額。然而，這些合同目前的大部分貸方利率都處於或接近合同最低水平。雖然我們有能力在某些情況下降低那些高於保證最低貸款率的合同的貸款率，但大多數他的生意的利息抵免利率是

111

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目錄表

由公式確定。見未經審計的中期財務報表附註10，瞭解有關投保人賬户餘額貸記率的更多信息。

經營成果

綜合經營成果

下表彙總了所列期間的淨收益(虧損)。

									截至三個月 3月31日，
															2023						2022
															(單位：百萬)
收入															$	17,045					$	11,855
福利和費用															15,198						12,513
經營合營企業所得税及權益前收益(虧損)															1,847						(658)
所得税支出(福利)															382						(144)
經營合營企業收益中的權益前收益(虧損)															1,465						(514)
經營性合資企業收益中的權益，税後淨額															12						8
淨收益(虧損)															1,477						(506)
減去：可歸因於非控股權益的收入															15						(13)
可歸因於保誠金融公司的淨收益(虧損)															$	1,462					$	(493)

保誠金融公司淨收入(虧損)增加19.55億美元。2023年第一季度與2022年第一季度相比，在税前基礎上反映了以下值得注意的項目：

•已實現投資收益(虧損)、淨額及相關費用和調整的順差20.9億美元；

•3.79億美元的有利差異，反映市場風險收益在扣除相關套期保值收益(損失)後的價值變化；以及

•3.47億美元的有利差異反映了本年度我們剝離和分流業務的更高業績。

部分抵消了“可歸因於保誠金融公司的淨收益(虧損)”的增長。包括以下物品：

•與所得税的不利差異5.26億美元，反映税前收益增加；以及

•2.7億美元的不利差異，來自我們業務部門調整後的營業收入下降。

細分市場的運營結果

 

我們使用一種稱為調整後營業收入的部門盈利能力指標來分析我們部門以及公司和其他業務的業績。有關調整後的營業收入及其作為衡量分部經營業績的指標的討論，請參閲“分部衡量標準”。

下面顯示的是各部門的調整後營業收入貢獻、公司和其他業務在所示期間的貢獻，以及這一部門的業績衡量與未經審計的中期綜合經營報表中所列的“經營中合資企業的所得税和權益前收益(虧損)”的調整。

112

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目錄表

									截至三個月 3月31日，
															2023						2022
															(單位：百萬)
按部門劃分的調整後的所得税前營業收入：
PGIM															$	151					$	188
美國企業：
退休策略															837						946
團體保險															25						(115)
個人生活															(102)						(18)
美國企業總數															760						813
國際商務															840						951
公司和其他															(485)						(416)
分部調整後的所得税前營業收入總額															1,266						1,536
對帳項目：
已實現投資收益(虧損)、淨額和相關調整(1)															318						(1,637)
與已實現投資收益(虧損)有關的費用，淨額(1)															51						(84)
市場風險收益價值變動，扣除相關套期保值收益(損失)															75						(304)
市場經驗更新															48						121
剝離和剝離的業務(2)：
封閉式分區															(4)						27
其他被剝離和分流的業務															107						(271)
經營合營企業收益中的權益和非控股權益應佔收益(3)															(5)						(29)
其他調整(4)															(9)						(17)
經營合營企業所得税及權益前綜合收益(虧損)															$	1,847					$	(658)

__________

(1)請參閲“—一般賬户投資“和未經審計的中期綜合財務報表附註19提供更多信息。

(2)代表已經或將被出售或退出的被剝離和剝離的業務的收入(虧損)的貢獻，包括已經被清盤但不符合美國公認會計準則下的“非持續業務”會計處理的業務。有關更多信息，請參閲“-剝離和剝離的業務”。

(3)經營合資企業收益中的股本包括在調整後的營業收入中，但不包括在“所得税前收益(虧損)和經營中合資企業收益中的股本”中，因為它在税後美國公認會計原則的基礎上作為一個單獨的項目反映在未經審計的中期綜合經營報表中。可歸因於非控股權益的收益不包括在調整後的營業收入中，但由於它們在美國公認會計原則的基礎上作為一個單獨的項目反映在未經審計的中期綜合經營報表中，因此包括在“經營合資企業的所得税和權益前收益(虧損)”中。非控股權益應佔收益指合併實體收益中與少數股東權益相關的部分。

(4)包括業務收購的某些對價部分，這些部分被確認為必要服務期內的補償費用。

上述期間的分部結果反映如下：

PGIM。與上年同期相比，2023年第一季度的業績有所下降，主要是資產管理費淨額下降，但其他相關收入淨額增加部分抵消了這一影響。

退休策略。與上一年同期相比，2023年第一季度的業績有所下降，主要原因是費用收入、分銷費用和其他相關成本淨額減少，但淨投資利差結果增加和費用減少部分抵消了這一影響。

團體保險。與去年同期相比，2023年第一季度的業績有所增長，主要是由於承保業績上升，但淨投資利差業績下降部分抵消了這一影響。

個體生命。2023年第一季度的業績與去年同期相比有所下降，主要是由於淨投資利差業績和承保業績下降所致。

國際商務。與去年同期相比，2023年第一季度的業績有所下降，這主要是由於淨投資利差業績和承保業績下降所致，其中包括外幣匯率的不利淨影響。

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目錄表

公司和其他。2023年第一季度的業績反映出與上一季度相比虧損增加這主要是由於來自其他公司活動的淨費用增加以及債務利息支出增加，但被有利的投資收入以及養老金和員工福利業績部分抵消。

封閉式分區。2023年第一季度的業績與上年同期相比有所下降，反映了累積收益和其他因素的變化，但部分被投保人股息義務的減少所抵消。

細分市場衡量標準

調整後的營業收入。在管理我們的業務時，我們使用“調整後的營業收入”來分析我們部門的經營業績。調整後的營業收入不等於根據美國公認會計原則確定的“所得税和經營合資企業權益前收益(虧損)”或“淨收益(虧損)”，而是我們用來評估部門業績和分配資源的部門損益的指標，並且與權威指導一致，是我們對部門業績的指標。為獲得調整後的營業收入而進行的調整對於瞭解我們的整體經營業績非常重要。調整後的營業收入不能替代根據美國公認會計原則確定的收入，我們對調整後營業收入的定義可能與其他公司使用的定義不同；然而，我們認為，在我們出於管理目的衡量調整後的營業收入時，通過強調持續運營的結果和我們業務的潛在盈利能力，提高了對我們運營結果的理解。

有關分部業績的列報和我們對調整後營業收入的定義的更多信息，請參閲未經審計的中期綜合財務報表附註19。

年化新業務保費。在管理我們的個人人壽、團體保險和國際業務部門時，我們分析年化新業務保費，這些保費與美國公認會計準則下的收入不對應。年化新業務保費衡量業務當前的銷售業績，而收入主要反映除當前銷售外，前幾年保單的續簽持久性和淨投資收入。年化新業務保費包括第一年保費的10%或單一支付產品的存款。對於有限付款合同，不做其他調整。

任何特定時期的年化新業務保費金額可能受到幾個因素的重大影響，包括但不限於：新產品的增加、現有產品的停產、某些產品貸記利率的變化和其他產品修改、保費費率的變化、税法的變化、法規的變化或競爭環境的變化。在這些變化中的某些變化生效之前，銷售量可能會增加或減少，然後在這些變化之後向另一個方向波動。

管理下的資產。在管理我們的PGIM部門時，我們分析管理下的資產(不直接對應於美國公認會計準則資產)，因為收入的主要來源是基於管理下資產的費用。所管理的資產是指我們直接為機構客户、零售客户和我們的普通賬户管理的資產的公平市場價值或賬户價值，以及由第三方經理管理的投資於我們產品的資產。

帳户值。在管理我們的退休戰略部門時，我們分析賬户價值，這些價值並不直接對應於美國公認會計準則資產。機構退休策略業務的淨增加(提款)和個人退休策略業務的銷售(贖回)與美國公認會計原則下的收入不對應，但被用作業務活動的相關衡量標準。

外幣匯率的影響

外幣匯率變動及相關對衝策略

 

作為一家在美國以外擁有大量業務的美國公司，特別是在日本，我們受到外幣匯率變動的影響，這可能會影響我們相當於美元的股東股本回報率。我們尋求通過各種對衝策略來緩解這種影響，包括在我們的某些外國子公司持有以美元計價的資產。

為了減少外幣匯率變動帶來的股票波動性，我們主要利用日元對衝策略來調整對衝水平，以保持我們以日元為基礎的業務在槓桿中性基礎上對公司整體股本回報率的相對貢獻。我們利用多種工具實施這種對衝策略，包括以美元計價的資產，以及在我們的日本保險中持有的本地雙貨幣和合成雙貨幣投資。

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目錄表

子公司。根據我們對以日元為基礎的業務對公司整體股本回報率的相對貢獻的定期評估，總對衝水平可能會有所不同。

下表列出了截至所示日期，用於對衝外匯匯率變動對我們日本保險子公司相當於美元的股東股本回報率的影響的工具的總金額。

			3月31日， 2023						十二月三十一日， 2022
			(以十億計)
外幣對衝工具：
與基於日元的實體有關的美元計價資產(1)			$	7.6					$	7.8
雙幣種和合成雙幣種投資(2)			0.4						0.4
外匯套期保值總額			$	8.0					$	8.2

__________

(1)包括按攤銷成本以美元計價的固定到期日，加上任何相關的應計投資收入，以及未償還外幣衍生品合約的美元名義金額。注：這一數額僅代表那些用來對衝外幣波動對股票影響的美元資產。除了這一計劃，截至2023年3月31日和2022年12月31日，我們的日本業務還分別擁有732億美元和701億美元的美元計價資產，支持與美元計價產品相關的以美元計價的負債。

(2)雙貨幣和合成雙貨幣投資由我們以日元為基礎的實體以固定期限和貸款的形式持有，貸款的主要部分為日元，利息收入以美元計價。所示數額代表以美元計價的未來現金流的現值。

用於對衝外幣匯率變動對我們日本保險業務的美元等值股東股本回報率影響的美元計價投資是在以日元為基礎的實體內報告的，因此，外幣匯率變動將影響其在以日元為基礎的日本保險實體內報告的價值。我們尋求通過讓我們的日本保險業務與保誠金融的一家子公司進行貨幣對衝交易，來減輕未來不利的外幣匯率變動將降低我們以日元為基礎的日本保險實體內報告的這些以美元計價的投資的價值，從而對其股本和監管償付能力利潤率產生負面影響的風險。這些對衝策略的經濟效果是，將這些美元計價投資因外幣匯率變動而產生的價值變化從以日元為基礎的實體轉移到以美元為基礎的實體。

這些以美元計價的投資的票面利率通常也高於類似的以日元計價的投資。這一較高收益率對我們以美元計價的投資以及我們的雙貨幣和合成雙貨幣投資的增量影響將隨着時間的推移而變化，這取決於基礎投資的持續時間以及投資時美國和日本的利率環境。

公司間外幣匯率安排對部門經營業績的影響

 

我們國際業務和PGIM的財務業績反映了與我們公司和其他業務的公司間安排的影響，根據這些安排，這些部門的非美元計價收益按固定貨幣匯率換算。本公司及其他業務的業績包括各分部按固定貨幣匯率記錄的換算調整與期內實際平均匯率之間的差額。此外，對於我們對衝某些貨幣的國際業務，我們公司和其他業務的結果還包括在此期間結算的遠期貨幣合同記錄的任何收益或虧損的影響，其中包括對實際收益與預期收益不同的任何過度或不足對衝的影響。

對於我們的國際業務，固定貨幣匯率通常是根據外幣收入對衝計劃確定的，該計劃旨在減輕匯率變化對該部門預期美元等值收益的影響。根據這一計劃，我們的公司和其他業務與第三方執行遠期貨幣合同，以特定匯率出售某些貨幣的預計收益淨敞口，以換取美元。這些合同的到期日與預期確定的非美元計價收益的未來期間(通常是三年滾動基礎上)相對應。

對於我們的國際業務和PGIM，本年度的固定貨幣匯率是在前一年第三季度使用遠期貨幣匯率預先確定的。

 

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目錄表

下表列出了所示期間國際業務、PGIM和公司以及其他業務的收入和調整後營業收入的增加(減少)，反映了這些公司間安排的影響。 

									截至三個月 3月31日，
															2023						2022
															(單位：百萬)
公司間安排的細分市場影響：
國際商務															$	3					$	3
PGIM															0						2
公司間安排的影響(1)															3						5
公司和其他：
公司間安排的影響(1)															(3)						(5)
遠期貨幣合約結算收益(虧損)(2)															3						11
給公司和其他公司帶來的淨收益(損害)															0						6
對合並收入和調整後營業收入的淨影響															$	3					$	11

__________ 

(1)表示根據每月加權平均貨幣匯率換算的非美元收益與根據外幣收入對衝計劃確定的固定貨幣匯率之間的差額。

(2)截至2023年3月31日、2023年3月31日和2022年3月31日，我們公司和其他業務中這些遠期貨幣合同的名義總金額分別為3億美元和6億美元。

以非當地貨幣計價的產品對美國公認會計準則收益的影響

 

雖然我們的國際保險業務提供以當地貨幣計價的產品，但有幾家也提供以非本地貨幣計價的產品。這在我們的日本業務中最為明顯，目前主要提供以美元計價的產品，但歷史上也提供以澳元(“澳元”)計價的產品。與這些產品相關的非當地貨幣計價的保險負債由以相應貨幣計價的投資支持，包括指定為可供出售的相當大部分。雖然外幣匯率變動對這些非當地貨幣計價的資產和負債的影響在經濟上是匹配的，但由於外幣匯率變動導致這些資產和負債價值變化的會計差異，歷史上曾導致美國公認會計準則收益的波動。

因此，我們在直布羅陀人壽的業務中實施了一種結構，將以美元和澳元計價的業務分解為不同的部門，每個部門都有自己的功能貨幣，與基礎產品和投資保持一致。這一調整的結果是減少了因外幣匯率變動而引起的這些資產和負債價值變化的會計差異。對於在這一結構下轉移的以美元和澳元計價的資產，截至2023年3月31日和2022年12月31日，與外匯重新計量相關的累計未實現投資收益淨額在“累計其他綜合收益(虧損)”(“AOCI”)中記錄為16億美元，並將隨着這些資產到期或出售而在“已實現投資收益(虧損)淨額”中確認。如果這些資產中的任何一項在規定的到期日之前沒有出售，截至2023年3月31日的16億美元餘額中，約8%將在2023年剩餘時間確認，約8%將在2024年確認，剩餘餘額將在2025年至2051年確認。

阿根廷的高通脹經濟

我們在阿根廷的保險業務，阿根廷保誠(“POA”)，歷來使用阿根廷比索作為功能貨幣，因為它是實體運營所在的主要經濟環境的貨幣。2018年，阿根廷經歷了3年累計通脹率超過100%的情況。因此，阿根廷的經濟被認為是高度通貨膨脹的，導致報告的變化自2018年7月1日起生效。根據美國公認會計原則，處於高通脹經濟中的外國實體的財務報表將被重新計量，就像其職能貨幣(以前的阿根廷比索)是其母報告實體(美元)的報告貨幣一樣。雖然這改變了POA結果的重新計量和/或換算成美元的方式，但考慮到我們POA業務的相對規模，對我們財務報表的影響並不大，預計在未來也不會有很大影響。還應指出，由於阿根廷的宏觀經濟環境，POA的資產負債表中大部分是以美元計價的產品負債，由以美元計價的資產支撐。因此，這種會計變更有助於減少重新計量。

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目錄表

這一影響反映在淨收入中，因為資產和負債計價的職能貨幣和貨幣將更加緊密地結合在一起。

會計政策和公告

關鍵會計估計的應用

根據美國公認會計原則編制財務報表需要應用會計政策，這些政策往往涉及很大程度的判斷。管理層持續審查在編制公司財務報表時使用的估計和假設。如果管理層認為，考慮到當前的事實和情況，對假設和估計的修改是適當的，公司在未經審計的中期綜合財務報表中報告的經營結果和財務狀況可能會發生重大變化。

以下各節討論了在編制我們的財務報表時應用的會計政策，管理層認為這些政策最依賴於估計和假設的應用，需要管理層做出最困難、最主觀或最複雜的判斷。

保險責任

未來的政策優勢

未來保單福利準備金，包括未付索賠和索賠調整費用

我們使用美國公認會計原則規定的方法為投保人或代表投保人建立未來保單福利準備金。使用的保留方法包括：

•對於大多數長期合同，我們使用淨保費估值方法來衡量未來保單收益的負債。根據這一方法，當確認保費收入時，公司應為未來的保單利益計入負債。負債是指預期支付給投保人或代表投保人支付的未來福利的現值，以及相關的非水平索賠解決費用減去預期未來淨保費的現值(使用當前最佳估計假設為所有福利和相關的非水平索賠解決費用提供所需毛保費的一部分)。淨額與毛利率的比率是預期保單利益的現值和非水平理賠費用除以預期毛保費的現值的比率。在確認保費收入時，淨保費比率適用於毛保費，以確定從預期福利的現值和非水平理賠費用中減去的淨保費，以確定未來保單福利的負債，該負債不能小於零。隊列計量單位級別的淨收益比率不能超過100%，如果超過100%，則超出的福利支出將計入本期收益。採用淨保費估值方法的結果是，在任何時間點的負債是迄今收到的部分保費(即迄今收到的淨保費)減去已支付的任何福利和費用後的累積。這一責任並不一定反映公司在合同訂立時預期支付的全部投保人義務，因為該義務的一部分將由未來收到的淨保費提供資金，並將在當時的責任中確認。保險現金流假設每季度更新一次，以反映實際經驗，一般每年更新以反映最佳估計未來保險現金流假設的變化，採用追溯解鎖法，並通過本期收益記錄影響。在經驗或最佳估計假設解鎖時，根據實際歷史現金流經驗計算修訂的淨資產收益率，並更新(如果有的話)最佳估計未來現金流假設，並使用鎖定的貼現率進行貼現。然後將修訂後的淨現金率應用於前期現金流，以得出截至本季度初的累積追趕調整。然後，在下一次解鎖之前，使用修訂後的非關税額比率來累計準備金。負債每季度也使用當前貼現率重新計量，該貼現率基於中上檔固定收益工具收益率，其影響通過累積的其他全面收益記錄。負債中包括的費用假設僅包括與索賠相關的費用，不包括購置成本和非索賠相關成本，如與投資、一般行政管理、保單維護、產品開發、市場研究和一般管理費用有關的成本。就有限付款合約而言，遞延利潤負債(“DPL”)是指收到的毛保費超過預期淨保費的數額，並按人壽保險的現行保險貼現金額或年金合約的預期利益付款攤銷至保費收入。DPL將接受與未來政策福利責任一致的追溯解鎖調整。

•對於某些合同特徵，如無過失擔保，當相關評估(包括投保人在普通賬户中賬户餘額的投資保證金和#年的保單費用)時確定責任

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目錄表

行政、死亡、費用、投降和其他費用)被確認。這項負債是根據目前的最佳估計假設確定的，其依據是預期超額付款總額(如超過賬户價值的付款)在合同期限內的現值除以預期攤款總額的現值的比率(即福利比率)。負債等於當前福利比率乘以迄今確認的累計攤款，加上利息減去迄今累計超額付款。這一負債並不一定反映公司在合同訂立時預期支付的全部投保人義務，因為超額付款的一部分將由未來收到的評估提供資金，並將在當時的負債中確認。儲備會根據假設的年度檢討及下文所述經驗(包括市場表現)的季度調整而作出調整。這些調整反映了從發行日到資產負債表日使用實際歷史經驗加上對未來經驗的更新估計對福利比率的影響。然後，將更新的福利比率適用於以前各期間的攤款，以對通過福利或計入本期收入確認的準備金進行調整。

•對於通用壽險類型合同和參與合同，對於盈利能力與股票市場表現密切相關的業務，公司使用最佳估計假設進行保費不足測試，至少每年一次，每季度一次。若目前的準備金淨額少於最佳估計負債，則現有的準備金淨額將首先減去相關遞延銷售誘因(“DSI”)或所收購業務的價值(“VOBA”)減去虧損額，或通過計入本期收益而減至零。如果差額超過保險合同的DSI或VOBA，淨準備金將通過計入當期收益而增加超額部分。由於投資收益率被用作貼現率，溢價不足測試也是使用基於市場收益率的貼現率進行的(即，假設在測試日期實現了任何未實現的收益(損失)會有什麼影響)。如果通過使用市場收益率出現不足，則建立對不足的調整，並將其計入AOCI。

•在某些情況下，投保人對萬能人壽保險類型和參與合同業務的特定業務的責任總額可能不足以觸發損失確認，但收益模式可能是這樣的，即預期在較早的年份確認利潤，在較晚的年份確認虧損。在這種情況下，會計準則要求確認一項額外負債(先是利潤，然後是虧損或“PFL”負債)，確認的數額必須足以抵銷將在以後年度確認的損失。PFL負債是基於我們目前對抵消未來預期損失所需金額現值的估計。由於負債是在貼現的基礎上計量的，因此也會通過利息費用增加到未來的收益中，而負債最終將釋放到收益中，以抵消未來的損失。從歷史上看，公司的PFL負債主要與某些通用人壽合同有關，這些合同使用當前的最佳估計假設來衡量GAAP淨準備金，因此，每個季度都會使用當前有效的和市場數據進行更新，作為年度假設更新的一部分。在目標應計日期(即虧損高峯日)，PFL負債過渡到保費不足準備金，對於萬能壽險類產品，將繼續使用當前有效和市場數據每季度更新，作為年度假設更新的一部分。

年度假設審查和季度調整

用於建立儲備的假設一般基於本公司的經驗、行業經驗和/或其他因素(如適用)。我們每年更新我們的精算假設，如死亡率、發病率、退休和投保人行為假設，除非在我們認為表明長期趨勢的過渡期內觀察到重大變化。一般來説，我們預計短期內趨勢不會發生重大變化，就這些趨勢可能發生的變化而言，我們預計這種變化在長期內將是漸進的。

我們對用於估計未來保費、福利和其他現金流的假設進行年度全面審查。該公司的假設更新涉及死亡率、發病率、失誤、退保和其他合同持有人行為假設，以及對預期未來投資回報率的修訂。本公司一般視有關公司經驗為主要假設基礎。如果沒有相關的公司經驗或沒有足夠的可信度，公司可能會尋求公司或行業中類似業務塊的經驗。這些假設的變化對我們運營結果的影響可能是抵銷的，我們無法預測它們隨時間的變化或抵銷影響。

上述對市場表現的季度調整反映了我們對未來投資回報率的估計發生變化的影響，以反映基金的實際表現和市場狀況。我們的可變壽險合同的投資回報的一部分取決於獨立賬户投資期權持有的資產的總回報率。這一回報率影響着我們賺取的費用和預期支付的可變壽險合同索賠，以及其他來源。

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目錄表

利潤的增長。在一段時間內，高於我們預期的回報會產生高於預期的賬户餘額，這會增加我們預期從可變壽險合同中賺取的未來費用，並減少可變壽險合同中預期支付的索賠。當回報低於我們的預期時，就會出現相反的情況。

在制定估計市場收益時使用的加權平均收益率假設考慮了每種產品類型的許多具體因素，包括資產存續期、資產配置和其他因素。關於股票市場假設，用於評估我們某些產品(主要是我們的國內和國際可變人壽保險產品)未來保單福利負債的近期未來回報率假設通常每季度更新一次，並使用迴歸平均值的方法得出，這是一種常見的行業做法。在這種方法下，我們考慮歷史股本回報率，並調整未來最初五年期間(“近期”)的預期股本回報率，使股本回報率與長期預期回報率趨同。如果近期預測的未來收益率大於15.0%的近期最高未來收益率，我們使用未來最高收益率。如果近期預測的未來收益率低於我們近期最低未來收益率0%，我們就使用最低未來收益率。截至2023年3月31日，我國國內可變壽險業務假設長期權益預期收益率為8.0%，近期均值迴歸權益預期收益率為5.5%，國際可變壽險業務假設長期權益預期收益率為4.8%，近期均值迴歸權益預期收益率為1.7%。

關於在評估某些產品的未來政策福利負債時使用的利率假設，我們分別更新了用於預測固定收益收益的年度和季度固定收益的長期和近期未來利率。由於我們對2022年的年度審查以及對假設和其他改進的更新，我們保持了對美國國債利率和日本政府債券收益率的長期預期不變，並繼續在十年內分別評級至3.25%和1.00%的利率。作為我們季度市場經驗更新的一部分，我們更新了對利率的近期預測，以反映當前利率的變化。有關用於確定未來保單福利負債的貼現率的更多信息，請參閲合併財務報表附註2。

以下各段提供了有關我們已建立的準備金的更多細節：

國際業務。截至2023年3月31日，我們國際業務的未來保單福利準備金佔我們未來保單福利準備金總額的43%，主要涉及非參保終身和定期壽險產品和捐贈合同，通常使用如上所述的淨保費估值方法計算。用於確定預期未來收益和費用的主要假設包括死亡率、失誤、發病率和投資收益率假設。準備金還包括已報告但尚未支付的索賠和已發生但尚未報告的索賠。此外，某些合同的未來保單福利準備金還包括與我們的遞延利潤負債相關的金額，如上所述。

機構退休戰略。我們的機構退休戰略部門的未來政策福利準備金，截至2023年3月31日，佔我們未來政策福利準備金總額的27%，主要涉及我們的非參保人壽或有團體年金和結構性結算產品，通常使用如上所述的淨保費估值方法計算。建立這些準備金時使用的主要假設包括死亡率、退休和投資收益率假設。此外，某些合同的未來保單福利準備金還包括與我們的遞延利潤負債相關的金額，如上所述。

個人退休戰略。我們的個人退休戰略部門的未來政策福利準備金，截至2023年3月31日，佔我們未來保單福利準備金總額的1%，主要涉及人壽或有支出年金合同的準備金，其中為超過淨保費的毛保費金額建立遞延利潤負債，並通常使用淨保費估值方法計算。用於確定預期未來收益和費用的主要假設包括死亡率、失誤、發病率和投資收益率假設。

個體生命。截至2023年3月31日，我們的個人人壽部門的未來保單福利準備金佔我們未來保單福利準備金總額的8%，主要涉及定期壽險、萬能險和可變壽險產品。對於定期壽險合同，未來保單福利準備金一般採用如上所述的淨保費估值方法計算。用於確定預期未來收益和費用的主要假設包括死亡率、失誤和投資收益率假設。對於可變和通用壽險產品，其中包括包含無失效保證的萬能壽險合同，未來保單福利準備金是按照當前最佳估計假設建立的，並基於如上所述的福利比率。在建立這些準備金時使用的主要假設通常包括死亡率、流失率和溢價模式，以及利率和股票市場回報假設。準備金還包括已報告但尚未支付的索賠和已發生但尚未報告的索賠。

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目錄表

團體保險。我們的團體保險部門的未來保單福利準備金，截至2023年3月31日，佔我們未來保單福利準備金總額的2%，主要用於團體人壽和殘疾福利準備金。對於短期合同，賠償責任在索賠發生時確定。團體人壽和殘疾津貼準備金還包括未付索賠和索賠調整費用的負債，這主要與團體長期殘疾產品有關。這項負債是我們對未來傷殘索賠付款和費用現值的估計，以及對截至資產負債表日已發生但尚未報告的索賠的估計。在確定預期未來索賠付款時使用的主要假設是索賠終止因數、假設利率和預期社會保障補償。團體人壽及傷殘津貼的未來保單權益的剩餘準備金主要與本公司的團體人壽業務有關，包括豁免保費、已呈報但尚未支付的索償，以及已發生但尚未呈報的索償。免除保費準備金是根據未來福利的現值計算的，並利用預期死亡率和恢復率等假設。已報告但尚未支付的索賠準備金是根據已報告但尚未支付的索賠清單計算的。已發生但尚未報告的索賠準備金是使用預期的索賠報告模式估算的。

公司和其他公司。截至2023年3月31日，我們公司及其他業務的未來保單福利準備金佔我們未來保單福利準備金總額的3%，主要與我們的長期護理產品有關，通常使用如上所述的淨保費估值方法計算。在建立這些準備金時使用的主要假設包括通脹、利率、發病率、死亡率、失誤和保費費率增加的假設。

封閉式分區。截至2023年3月31日，封閉式區塊部門傳統參與人壽保險產品的未來保單福利儲備，佔我們未來保單福利儲備總額的16%，採用如上所述的淨保費估值方法確定。在應用這種方法時，我們使用死亡率假設來確定我們的預期未來收益和預期未來保費，並應用利率來確定這兩個金額的現值。死亡率假設基於用於確定保單現金退保價值的標準行業死亡率表，所使用的利率是用於計算保單現金退保價值的利率。

投保人的賬户餘額

投保人賬户餘額負債是指截至資產負債表日為投保人利益應計的合同價值。這項負債主要與累積的賬户存款、貸記利息、減去投保人提款和從賬户餘額中評估的其他費用(如適用)有關。投保人的賬户餘額還包括代表與某些萬能人壽和年金產品的指數掛鈎特徵相關的嵌入式衍生工具的公允價值的金額。嵌入衍生工具的公允價值變動，包括非履行風險(“NPR”)的變動，計入淨收益。有關這些嵌入衍生工具的估值的更多信息，請參閲綜合財務報表附註6。

市場風險收益(“MRB”)

市場風險收益負債(或資產)是指為合同持有人提供保護並使公司面臨名義資本市場風險以外的合同或合同特徵。MRB主要涉及在個人退休戰略部分具有保證最低福利的遞延年金，包括保證最低死亡福利(“GMDB”)、保證最低積累福利(“GMAB”)、保證最低退休福利(“GMWB”)和保證最低收入和退休福利(“GMIWB”)。使用公允價值計量方法估計MRB的負債(或資產)。這些MRB的公允價值是基於市場參與者將用來評估市場風險收益的假設。按季度計算，這些MRB的公允價值是指向合同持有人支付的預期未來收益的現值減去可歸因於市場風險收益的預期未來乘客費用的現值。市場風險收益的公允價值變動計入扣除相關套期保值的淨收益，計入“市場風險收益價值變動，相關對衝收益(虧損)淨額”，但可歸因於公司自身NPR變動的變動部分除外，該部分變動計入其他全面收益(“保監局”)。該公司估計，假設其自身信用風險的變化為正50個基點和負50個基點，將導致保險業保費分別增加10.15億美元和減少11.15億美元。關於MRB估值的更多信息，見合併財務報表附註6。

保險資產和負債的敏感性

下表彙總了某些關鍵假設的變化可能對所列每一財務報表餘額造成的綜合影響。以下數字為本公司的彙總數字。以下信息僅用於説明目的，僅包括假設的對2022年12月31日的直接影響，變動餘額

120

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目錄表

在一個單一的假設中，不改變任何組合的假設。此外，下面對保險假設影響的説明反映了整個公司保險假設的平行變化；然而，這些假設在實踐中可能是不平行的，僅適用於特定業務。當前假設的變化可能會對財務報表餘額造成超出所示數額的影響。上文對編制每一財務報表結餘時使用的估計數和假設進行了説明。保險現金流假設的變化通過對傳統的長久期、有限賠付和萬能型壽險產品的追溯解鎖方法反映在淨收益中。

本表所列影響不包括我們的資產負債管理戰略的影響，該戰略旨在抵消本表所列餘額的變化，主要由投資和衍生品組成。關於對這些工具應用美國公認會計原則會計政策所涉及的估計和假設的討論見下文，以及由於某些重大假設的變化對相關餘額的假設影響的“關於市場風險的定量和定性披露”的討論。

						由於未來保單收益、市場風險收益(1)和投保人賬户餘額的變化，淨收益增加(減少)
						(單位：百萬)
當前假設中的假設變化：
長期利率：
加息25個基點						$	70
下調25個基點						$	(70)
長期股權預期收益率：
加息50個基點						$	50
下調50個基點						$	(50)
死亡率：
增長1%						$	105
減少1%						$	(110)
失誤(2)(3)：
增長10%						$	570
減少10%						$	(595)
長期護理殘疾索賠發生率：
增加5%						$	(45)
減少5%						$	40

 __________

(1)“市場風險收益”反映了套期保值前市場風險收益資產和負債的淨影響。

(2)適用於定期產品後溢價期的失誤敏感性衝擊的上限為在失誤增加的情況下費率等於100%的水平。這些相同的封頂激波水平也適用於減少失誤的情景。

(3)假設所有產品都受到相同的衝擊；然而，我們不會期望不同產品的故障率變化一致。

其他會計政策

除上述項目外，管理層認為與下列領域有關的會計政策也最依賴於估計和假設的應用，需要管理層作出最困難、最主觀或最複雜的判斷：

•善意；

121

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目錄表

•包括衍生品在內的投資的估值、信貸損失準備的計量和非臨時性減值的確認(“OTTI”)；

•養卹金和其他退休後福利；

•所得税；以及

•應急準備金，包括與未解決的法律問題有關的損失準備金。

有關這些關鍵估計和假設變化可能產生的影響的進一步討論，請參閲我們截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中的“管理層對財務狀況和運營結果的討論和分析-會計政策和公告-關鍵會計估計的應用-其他會計政策”。

採用新的會計公告

自2023年1月1日起，公司採用ASU 2018-12，金融服務-保險(主題944)：對長期合同會計的針對性改進。採用這一ASU影響了公司發佈的長期保險和投資合同的會計和披露要求。其他資料見未經審計中期綜合財務報表附註1。

截至2021年1月1日的過渡日期，採用該準則導致“留存收益”減少26億美元，主要是因為將非履行風險變化對市場風險收益的累積影響從“留存收益”重新歸類為“累積其他全面收益”(“AOCI”)，以及額外保險準備金和其他相關餘額的淨增加，這些餘額主要與某些萬能人壽合同上的無過失保證功能有關。截至2021年1月1日過渡日期，AOCI減少了424億美元，主要是因為在過渡日期使用中上級固定收益工具收益率重新衡量有效的合同負債。截至2023年1月1日採用日期，影響相當於減少了17億美元的“留存收益”，增加了160億美元的AOCI。2021年1月1日至2023年1月1日的影響變化主要反映了2021年至2022年期間利率的上調。有關ASU 2018-12年度的更詳細討論，以及已發佈但尚未採納的其他會計公告和新通過的會計公告，請參閲未經審計的中期合併財務報表附註2。

按細分市場劃分的運營結果

PGIM

商業動態

•2023年5月，我們同意收購DeerPath Capital Management，LP的多數股權，DeerPath Capital Management，LP是一家總部位於美國的領先私人信貸和直接貸款管理公司，管理着約50億美元的資產，有待監管部門的批准和慣常的成交條件。

經營業績

下表列出了PGIM在所示時期的經營業績：

									截至三個月 3月31日，
															2023						2022
															(單位：百萬)
經營業績(1)：
收入															$	898					$	926
費用															747						738
調整後的營業收入															151						188
已實現投資收益(虧損)、淨額和相關調整															0						(3)
經營合營企業收益中的權益和非控股權益應佔收益															13						7
其他調整(2)															(8)						(12)
經營合營企業所得税及權益前收益(虧損)															$	156					$	180

122

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目錄表

 __________

(1)PGIM的某些投資活動以美元以外的貨幣為基礎，因此受到外幣匯率風險的影響。PGIM的財務業績包括與我們公司的公司間安排的影響，以及旨在減輕匯率變化對PGIM美元等值收益的影響的其他業務。有關這一公司間安排的更多信息，請參閲上文“--經營業績--外幣匯率的影響”。

(2)包括業務收購的某些對價部分，這些部分被確認為必要服務期內的補償費用。

調整後的營業收入

調整後的營業收入減少3700萬美元，主要是由於扣除相關費用後資產管理費下降。這一影響被更高的其他相關收入、更高的相關費用以及更高的服務、分銷和其他收入部分抵消。

收入和支出

下表按類型列出了PGIM的收入，其列報依據與上表“-經營業績”下的表一致：

									截至三個月 3月31日，
															2023						2022
															(單位：百萬)
按類型劃分的收入：
按來源分列的資產管理費：
機構客户															$	362					$	363
零售客户(1)															243						301
一般帳目															115						145
總資產管理費															720						809
按來源分列的其他相關收入：
獎勵費															3						4
交易費															4						4
種子和聯合投資															33						(21)
商業按揭(二)															12						32
其他相關收入合計															52						19
服務、分銷和其他收入															126						98
總收入															$	898					$	926

__________

(1)包括以下費用：個人共同基金、可變年金和可變人壽保險獨立賬户資產；通過我們的固定繳款計劃產品投資於自營共同基金的基金；以及第三方子諮詢關係。固定年金以及可變年金和可變人壽保險的固定利率賬户的收入包括在普通賬户中。

(2)包括來自我們的商業按揭發放和服務業務的按揭發放收入。

收入下降2800萬美元。資產管理費的下降主要是由於利率上升和信貸利差擴大以及不利的股票市場導致平均管理資產減少。減幅因其他相關收入增加而被部分抵銷，其他相關收入主要反映因投資表現改善而帶來的種子及共同投資業績增加，但商業按揭發行收入下降則部分抵銷這項減幅。服務、分銷和其他收入是有利的，反映了較高利率帶來的利息收入增加以及某些合併基金的有利收入(這些收入完全被與這些基金的非控股權益相關的較高費用所抵消)。

支出增加了900萬美元，主要反映了支持業務增長計劃的運營費用增加。薪酬及變動開支較上年同期相對持平，主要反映變動開支減少，因整體分部收益減少而被某些綜合基金收入增加所抵銷，如上所述。

123

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目錄表

管理的資產

下表按資產類別列出了截至所列日期管理的資產：

			2023年3月31日						2022年12月31日						2022年3月31日
			(以十億計)
管理的資產(1)(按公允價值計算)：
公募股權			$	163.2					$	147.8					$	190.3
公共固定收益			797.7						776.8						907.1
房地產			129.7						129.6						132.8
私人信貸和其他替代方案			105.3						103.4						104.0
多資產			73.9						70.8						80.4
PGIM管理的總資產			$	1,269.8					$	1,228.4					$	1,414.6
其他報告分部內管理的資產(2)			147.2						148.9						205.5
PFI管理的總資產			$	1,417.0					$	1,377.3					$	1,620.1

__________

(1)“公共股權”是指公司或合夥企業(不包括對衝基金)或房地產投資信託基金的股權。“公共固定收益”是指支付利息且通常有到期日的債務工具(不包括抵押貸款)。“不動產”包括直接不動產權益和不動產抵押貸款。“私人信貸和其他替代方案”包括私人信貸、私募股權、對衝基金和其他替代策略。“多資產”包括投資於一個以上資產類別、平衡股票和固定收益基金以及目標日期基金的基金或產品。

(2)主要包括與我們美國業務和公司及其他業務中的某些年金、可變人壽、退休和團體人壽產品相關的資產，以及我們國際業務中的某些一般賬户資產。這些資產不是由PGIM直接管理，而是投資於非專有基金，或由各部門本身或由我們的首席投資官組織管理。

下表列出了截至所示日期按來源分列的資產管理情況：

			2023年3月31日						2022年12月31日						2022年3月31日
			(以十億計)
管理的資產(1)(按公允價值計算)：
機構客户			$	561.2					$	549.2					$	593.7
零售客户			314.4						299.6						364.7
一般帳目			394.2						379.6						456.2
PGIM管理的總資產			$	1,269.8					$	1,228.4					$	1,414.6
其他報告分部內管理的資產(2)			147.2						148.9						205.5
PFI管理的總資產			$	1,417.0					$	1,377.3					$	1,620.1

__________

(1)“機構客户”包括第三方機構資產和團體保險合同。“零售客户”包括個人共同基金、可變年金和可變人壽保險獨立賬户資產、通過我們的固定繳款計劃產品投資於自營共同基金的基金，以及第三方子諮詢關係。“普通賬户”還包括固定年金以及可變年金和可變人壽保險的固定利率賬户。

(2)主要包括與我們美國業務和公司及其他業務中的某些年金、可變人壽、退休和團體人壽產品相關的資產，以及我們國際業務中的某些一般賬户資產。這些資產不是由PGIM直接管理，而是投資於非專有基金，或由各部門本身或由我們的首席投資官組織管理。

124

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目錄表

下表列出了PGIM所管理資產在所指時期的組成部分變化：

 

									截至3月31日的三個月，												十二 月份 告一段落 3月31日，
															2023						2022						2023
															(以十億計)
管理下的期初資產															$	1,228.4					$	1,523.8					$	1,414.6
機構第三方流動															(10.2)						0.3						(7.5)
零售第三方流量															(3.8)						(4.6)						(22.4)
第三方流量總額															(14.0)						(4.3)						(29.9)
關聯流量(1)															2.1						(0.5)						15.8
市場升值(折舊)(2)															50.2						(99.3)						(91.4)
匯率影響															(0.1)						(5.1)						(11.0)
貨幣市場活動淨額和其他增加(減少)(3)															3.2						0.0						(28.3)
結束管理下的資產															$	1,269.8					$	1,414.6					$	1,269.8

__________

(1)代表PGIM為公司內其他報告部門的利益而管理的資產。這些資產的增加和撤出歸因於第三方產品在其他報告部門的流入和流出。

(2)包括收益再投資，如適用的話。

(3)截至2023年3月31日的12個月的業績包括出售全方位服務退休業務和Palac所管理的資產減少。

截至2023年3月31日，PGIM管理的資產與去年同期相比減少了1450億美元，主要是由於利率上升、股市貶值和淨流出。這一下降還反映了2022年第二季度出售全方位服務退休業務和Palac所管理的資產減少，以及不利的匯率影響。 截至2023年3月31日，PGIM管理的資產比上一季度增加了410億美元，主要是由於利率下降、股票市場有利和投資業績改善導致的市場升值，但部分被淨流出所抵消。

私人資本部署

私人資本配置表明了資本投資的速度和規模，並將產生未來的收入，其中可能包括管理費、交易費、激勵費和服務收入，以及管理這些資產的未來成本。

私人資本配置是指投資於房地產債務和股權以及私人信貸和股權資產類別的私人資本的總價值。因私人資本運用而產生的管理資產，在上文“管理資產--按資產類別表”中的“房地產”和“私人信貸及其他替代方案”中列入。截至2023年3月31日，這些資產與2022年12月31日相比增加了約19億美元， 主要反映了市場的升值。

私人資本配置包括PGIM的房地產代理債務業務，該業務由發起並出售給第三方投資者的代理商業貸款組成。PGIM繼續為這些商業貸款提供服務；然而，這些貸款不包括在管理的資產中。

下表列出了PGIM在所示期間按資產類別部署的私人資本：

									截至3月31日的三個月，
															2023						2022
															(以十億計)
部署的私人資本：
房地產債務和股權															$	3.7					$	5.6
私人信貸和股權投資															2.7						4.0
部署的私人資本總額															$	6.4					$	9.6

125

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目錄表

種子和聯合投資

截至2023年3月31日和2022年12月31日，PGIM分別擁有約13.89億美元和14.44億美元的種子投資和4.89億美元和4.97億美元的賬面價值聯合投資，主要包括公共固定收益、公共股權、私人信貸和其他替代方案，以及房地產投資。

美國企業

經營業績

 

下表列出了我們的美國業務在所示時期的經營業績：

									截至三個月 3月31日，
															2023						2022
															(單位：百萬)
調整後的所得税前營業收入：
美國企業：
退休策略															$	837					$	946
團體保險															25						(115)
個人生活															(102)						(18)
美國企業總數															760						813
對帳項目：
已實現投資收益(虧損)、淨額和相關調整															(51)						(913)
與已實現投資收益(虧損)有關的費用，淨額															36						(82)
市場風險收益價值變動，扣除相關套期保值收益(損失)															79						(313)
市場經驗更新															98						80
經營合營企業收益中的權益和非控股權益應佔收益															0						1
經營合營企業所得税及權益前收益(虧損)															$	922					$	(414)

我們美國業務的調整後營業收入減少了5300萬美元，主要原因是：

•費用收入減少，扣除分銷費用和其他相關成本，主要是我們的個人退休戰略業務，這是由於出售Palac導致賬户價值減少、不利的股票市場和淨流出；以及

•淨投資利差減少的原因是非息票投資收入較低，但部分被較高的再投資率和較高的短期利率以及業務增長所抵消。

•部分抵消了這些下降的是，保險業績上升，主要反映出我們受影響的業務中與新冠肺炎相關的死亡索賠減少，以及我們的團體保險業務的殘疾業績更有利。

126

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目錄表

退休策略

經營業績

下表列出了退休戰略公司在所指時期的經營業績：

									截至三個月 3月31日，
															2023						2022
															(單位：百萬)
經營業績：
收入：
機構退休戰略															$	4,889					$	2,747
個人退休策略															1,095						1,097
總收入															5,984						3,844
福利和費用：
機構退休戰略															4,493						2,232
個人退休策略															654						666
福利和費用總額															5,147						2,898
調整後的營業收入：
機構退休戰略															396						515
個人退休策略															441						431
調整後營業收入總額															837						946
已實現投資收益(虧損)、淨額和相關調整															(76)						(388)
與已實現投資收益(虧損)有關的費用，淨額															32						(93)
市場風險收益價值變動，扣除相關套期保值收益(損失)															79						(313)
經營合營企業收益中的權益和非控股權益應佔收益															1						1
經營合營企業所得税及權益前收益(虧損)															$	873					$	153

調整後的營業收入

調整D我們機構退休策略業務的營業收入減少1.19億美元，原因是淨投資利差業績下降，主要反映出非息票投資收入下降，部分抵消了更高的再投資率和業務增長.

我們個人退休策略業務的調整後運營收入增加了1000萬美元，主要是由於更有利的短期利率和指數化可變年金的增長，導致淨投資利差增加。部分被非息票投資的較低收入以及較低抵銷費用。這些增長被費用收入、分銷費用和其他相關成本淨額下降部分抵消，這是由於Palac出售的影響導致單獨賬户價值下降、不利的股票市場和淨流出。

收入、福利和費用

我們的機構退休戰略業務的收入增加了21.42億美元。這一增長主要是由於本季度的一筆重大銷售以及投保人福利的相應抵消，導致養老金風險轉移保費增加，如下所述。

我們的機構退休戰略業務的福利和支出增加了22.61億美元。投保人的福利，包括保單準備金的變化，主要與上文討論的較高的養卹金風險轉移保費有關。

我們個人退休策略業務的收入減少了200萬美元，這主要是由於保單收費和手續費收入下降所致。由於Palac出售、不利的股票市場和淨流出的影響導致單獨賬户價值較低，以及較低的保費，主要反映單一保費即時年金的減少

127

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目錄表

銷售，保單持有人的福利相應減少，如下所述。如上所述，這些減少額被較高的其他收入部分抵消，這主要是由於向交易對手提供抵押品的利息收入增加以及淨投資收入增加所致。

我們的個人退休策略業務的福利和開支減少1,200萬美元，主要是由於保單持有人的福利減少，包括準備金的變化，這是因為如上所述，單一保費即時年金銷售減少導致準備金撥備減少，保費相應減少，以及如上所述，由於分派和資產管理費用反映出平均獨立賬户價值降低，扣除資本化淨額後的一般和行政費用減少。這些減幅被較高的利息支出部分抵銷。

帳户值

機構退休管理策略。賬户價值是我們經營業績的重要驅動力，主要由淨增加(提款)和市場變化的影響推動。我們在基於利差的產品上向投保人提供的投資收益和利息會隨着一般賬户價值的不同而變化。我們大多數收費產品的收入隨收費賬户價值水平的不同而不同，因為許多保單費用是由這些價值決定的。

下表顯示了機構退休策略產品在所示時期的賬户價值變化。賬户價值包括內部和外部管理的客户餘額，因為總餘額推動了機構退休戰略業務的收入。有關內部管理餘額的更多信息，請參閲“-PGIM”。

			截至三個月 3月31日，																		十二 月份 告一段落 3月31日，
			2023						2022																		2023
			(單位：百萬)
機構總退休戰略：
期初總帳户值			$	251,818					$	245,720																	$	239,102
新增內容(1)			3,828						2,278																		33,323
提款和福利			(5,474)						(4,899)																		(16,973)
市值、計入利息和利息收入的變化			1,823						(1,570)																		(717)
其他(2)			957						(2,427)																		(1,783)
期末總帳户值			$	252,952					$	239,102																	$	252,952

__________

(1)新增內容主要包括：根據收到的保費計算的團體年金和基金養卹金再保險；按未來預計福利的現值計算的國際長壽再保險合同；按客户所有的信託基金持有的客户資金的公允價值計算的僅限投資的穩定價值合同；以及根據收到的保費計算簽發的供資協議。

(2)“其他”活動包括與我們以英鎊計價的國際再保險業務相關的外匯匯率變化的影響，以及外部管理賬户的資產餘額變化。在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月裏，“其他”活動也在包括12.68億美元的收入，抵消了10.44億美元Lion in Payments a和8.19億美元的收入被8.41億美元抵消數十億美元的付款分別與商業票據支持的融資協議有關，商業票據的到期日通常不到90天。

截至2023年3月31日的三個月，機構退休戰略賬户價值的增加反映了客户資金計入的利息、資產市值的增加以及匯率變化的積極影響，但部分被淨提款所抵消。

截至2023年3月31日的12個月，機構退休戰略賬户價值的增加反映了主要由重大養老金風險轉移交易(包括基金養老金風險轉移和國際再保險銷售)推動的淨增加，但部分被匯率變化的負面影響所抵消。

個體退休策略。客户價值是我們經營業績的重要驅動力。由於大多數費用是由單獨賬户資產的水平確定的，因此費用收入主要根據賬户價值的水平而變化。賬户價值受到新業務銷售、交出、提款和福利支付、保單費用以及正面或負面市場價值變化的影響的淨流量的推動。年金行業的競爭和監管格局可能會影響我們的淨流量，包括新業務銷售。下表列出了所示期間的賬户價值信息：

128

---

目錄表

			截至三個月 3月31日，																		十二 月份 告一段落 3月31日，
			2023						2022																		2023
			(單位：百萬)
個人退休總策略(1)(2)：
期初總帳户值			$	120,022					$	182,305																	$	168,794
銷售額			1,675						1,543																		6,159
全額自首和死亡撫卹金			(1,488)						(2,188)																		(5,415)
銷售額，扣除全部自首和死亡撫卹金後的淨額			187						(645)																		744
部分支取和其他福利付款			(1,120)						(1,467)																		(4,323)
淨流量			(933)						(2,112)																		(3,579)
市值、計入利息和其他活動的變化(3)			5,330						(10,547)																		(38,932)
保單收費			(615)						(852)																		(2,479)
期末總帳户值			$	123,804					$	168,794																	$	123,804

__________

(1)包括作為零售投資印鈔機銷售的總可變年金和固定年金產品。截至2023年3月31日和2022年3月31日，可變年金賬户價值分別為1173億美元和1629億美元。截至2023年3月31日和2022年3月31日，固定年金賬户價值分別為65億美元和59億美元。

(2)截至2022年3月31日的三個月的期初和期末總賬面價值以及截至2023年3月31日的12個月的期初總賬面價值包括截至2021年12月31日和2022年3月31日與Palac出售有關的約300億美元的賬面價值，如上所述。

(3)截至2023年3月31日的12個月的業績反映了出售Palac導致的賬户價值減少，如上所述。

與去年同期相比，在截至2023年3月31日的三個月中，扣除全額自首和死亡撫卹金的淨銷售額有所增長，原因是由於本年度金融市場的普遍不確定性和波動性而導致全額自首減少，但部分被更高的銷售額所抵消。

入內截至2023年3月31日的三個月賬户價值上升的主要原因是市值升值，部分被淨流出和對合同持有人帳户的保單收費。這個截至2023年3月31日的12個月帳目價值下降的主要原因是受帕拉克出售和市值貶值的影響。

風險和風險緩釋劑

以下是與個別退休戰略產品相關的某些風險、緩解這些風險的某些戰略的摘要，包括自上一年年底以來對這些戰略的任何更新，以及相關的財務業績。

固定年金風險和風險緩釋劑。我們的固定年金產品的主要風險敞口涉及我們為客户提供最低保證利率或要求計入客户賬户價值的指數掛鈎利率所承擔的投資風險，包括利率波動和/或持續的低利率時期，以及與標的投資相關的信用風險。我們主要通過我們的投資策略和產品設計功能來管理這些風險敞口，其中包括按最低保證利率重新設定信貸利率，以及在合同的最初幾年應用退還費用，以幫助為提前取款提供保護。此外，我們的部分固定產品有市值調整條款，可在利率上升的情況下提供失效保護。我們還通過對某些固定年金產品進行外部再保險來管理這些風險敞口。有關我們對外再保險協議的更多信息，請參閲未經審計的中期綜合財務報表附註12。

指數化可變年金風險和風險緩解措施。我們的指數化可變年金產品的主要風險敞口涉及我們承擔的投資風險，以便根據所選指數在每個期限結束時的表現，將所需的貸記率計入客户的賬户餘額。我們主要通過我們的投資策略和產品設計功能來管理這一風險，其中包括在合同最低限額下重新設定信貸利率，以及在合同的最初幾年應用退款費用，以幫助為提前取款提供保護。此外，我們的指數化可變年金策略有一個臨時價值條款，在利率上升的情況下提供一些保護，使其不會失效。

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目錄表

可變年金風險和風險緩釋劑。我們的可變年金合同的主要風險敞口涉及這些產品原始定價中使用的假設的實際偏差或變化，包括資本市場假設，如股票市場回報、利率和市場波動性，以及精算假設，如合同持有人死亡率、年化和提取的時間和金額，以及合同失效。對於這些風險敞口，我們預期回報的實現受制於實際經驗與這些產品原始定價中使用的假設不同的風險。我們主要通過i)產品設計特徵和ii)我們的資產負債管理戰略的組合來管理我們對資本市場波動所驅動的某些風險的敞口，如下所述。我們還通過對某些可變年金產品進行外部再保險來管理這些風險敞口。有關我們對外再保險協議的更多信息，請參閲未經審計的中期綜合財務報表附註12。自2020年12月31日起，具有保障生活福利騎手的傳統可變年金的銷售停止，並於2022年4月完成了我們有效的傳統可變年金區塊的部分銷售。

i.產品設計特點：

我們提供的可變年金合同的一部分包括自動再平衡功能，也稱為資產轉移功能。這一功能在合同一級實施，在年金合同人選擇的某些可變投資子賬户之間轉移資產，並根據福利功能，在普通賬户中的固定利率賬户或單獨賬户中的債券基金子賬户之間轉移資產。自動再平衡功能的目標是減少我們對股市風險和市場波動的風險敞口。我們使用的其他產品設計功能包括資產配置限制、最低發行年齡要求和對購買付款金額的某些限制，以及對我們某些產品的一般賬户所需的最低分配。此外，我們的收費安排也是多元化的，因為某些收費主要是根據福利擔保金額，即合同持有人的賬户價值和/或保費，當市場波動導致賬户價值下降時，這有助於保留某些收入來源。

二、資產負債管理(“ALM”)戰略(包括固定收益工具和衍生工具)：

我們僱傭了ALM一種策略，利用傳統固定收益工具和衍生品的組合來滿足與我們的年金擔保相關的預期債務，根據美國。公認會計原則被認為是市場風險收益(“MRB”)。我們對衝的mrb負債包括預期的生前和死亡利益c。不同市場條件下的LAIM，使用固定收益工具、衍生品或其組合進行管理。對於我們的保誠固定收益(“PDI”)可變年金，我們利用固定收益工具來滿足預期負債。對於我們通過衍生品執行的ALM策略部分，我們參與了一系列交易所交易和場外交易(“OTC”)的股票、利率和信用衍生品，包括但不限於：股票和國債期貨；總回報、信用違約和利率掉期；以及包括股票期權、掉期、下限和上限在內的期權。這一戰略的目的是更有效地管理與這些產品相關的資本和流動性，同時繼續緩解由於移動支付而導致的淨利潤波動。資本市場的發展。為了實現這一目標，我們通過優化衍生品和固定收益工具的組合來定期審查和重新調整ALM戰略，以實現預期的結果。作為我們可變年金ALM戰略定期審查的一部分，並根據我們的風險偏好框架(RAF)，公司簡化了對衝方法，並在2023年第一季度將股票對衝總額合併為一個計劃。

根據我們的ALM戰略，我們預計固定收益工具(指定為可供出售或指定為交易)和衍生品的價值變化與這些資產支持的MRB負債的變化相比，對美國GAAP淨收入的影響存在差異。這些差異可能主要是屬性埃德到兩個不同的領域：

•負債和支持這些負債的資產之間的會計處理不同. 根據美國公認會計原則，被指定為交易的衍生工具和固定收益工具以及MRB的公允價值變化，不包括公司NPR利差的變化，立即反映在淨收益中，而被指定為可供出售的固定收益工具的公允價值變化在其他全面收益中記錄為未實現收益(虧損)。

•一般對衝結果。對於ALM策略的衍生部分，淨對衝影響(對衝工具的價值變化抵消我們正在對衝的MRB部分的價值變化的程度)可能受到一些因素的影響，包括：我們的對衝工具和我們正在對衝的MRB的相應部分之間的現金流時間差異，可歸因於實際合同的基差將被對衝的基礎基金相對於可對衝的指數，與對衝工具的動態再平衡相關的再平衡成本，隨着市場的變動，可能無法對衝的MRB的某些要素(包括某些精算假設)，以及相對於我們尋求對衝的MRB部分的對衝頭寸的隱含和已實現市場波動性。

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目錄表

特定於產品的風險和風險緩解措施

如上所述，與我們的個人退休策略通過產品設計功能，包括自動再平衡，以及通過我們的ALM戰略和外部再保險，可以減輕產品的負擔。下表列出了截至所示期間我們的生活福利保障和最低死亡保障(“GMDB”)功能的風險管理概況：

						2023年3月31日												2022年12月31日												2022年3月31日
						帳號 價值						的百分比 總計						帳號 價值						的百分比 總計						帳號 值(1)						的百分比 總計
						(百萬美元)
生活福利/GMDB特點(2)：
ALM策略和自動再平衡(3)(4)						$	70,618					60		%				$	69,282					61		%				$	103,276					64		%
僅ALM策略(4)						1,983						2		%				1,972						2		%				6,649						4		%
僅限自動重新平衡						82						0		%				83						0		%				529						0		%
對外再保險(5)						2,493						2		%				2,482						2		%				3,068						2		%
PDI						12,200						10		%				11,988						11		%				14,931						9		%
其他產品						1,585						1		%				1,561						1		%				2,202						1		%
總生活福利/GMDB特徵						$	88,961											$	87,368											$	130,655
GMDB功能和其他(6)						28,376						25		%				26,573						23		%				32,281						20		%
可變年金帳户總價值						$	117,337											$	113,941											$	162,936

__________

(1)包括截至2022年3月31日與Palac出售有關的約300億美元賬户價值，如上所述。

(2)所有有生活福利保障的合同也包含GMDB特徵，這些特徵涵蓋相同的保險合同。

(3)具有生活福利的合同，包括在我們的ALM戰略中，並具有自動再平衡功能。

(4)不包括在此表中單獨列出的PDI。

(5)代表與外部交易對手進行再保險交易的合同，涵蓋2015年4月1日至2016年12月31日期間的某些最高每日終身收入(HDI)v.3.0業務。這些具有生活福利的合同還具有自動再平衡功能。有關其他資料，請參閲未經審計中期綜合財務報表附註12。

(6)包括具有GMDB功能但不具有自動重新平衡功能的合同。

不包括在調整後營業收入中的業績

下表提供了Net對未經審計人員的影響從調整後的營業收入中排除的退休戰略結果部分中的中期合併經營報表：

									截至三個月 3月31日，
															2023						2022
															(單位：百萬)(1)
不包括調整後營業收入的結果：
MRB的變化，不包括NPR調整的變化(2)															$	52					$	2,042
非MRB負債價值變動，不包括NPR調整變動(3)															278						(43)
淨現值調整的變化，不包括在保監處確認的變化															10						29
對衝資產公允價值變動(4)(5)															(196)						(2,109)
其他(6)															(100)						(177)
調整後營業收入中不包括的個人退休策略合計結果															44						(258)
機構總退休策略結果不包括在調整後的營業收入中															(8)						(535)
不包括調整後營業收入的總業績															$	36					$	(793)

__________

(1)正數代表收入，負數代表虧損。

(2)也不包括相關的對衝收益(損失)，這些收益(損失)包括在本表“對衝資產公允價值變動”中。

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目錄表

(3)代表我們的固定和可變指數年金負債的變化，這是使用美國公認會計準則要求的估值方法來衡量的。GAAP負債總額包括保單當前期限的所有指標積分和所有未來預計續期的公允價值；然而，只有投保人選擇的當期公允價值的變化才包括在調整後的營業收入中，而所有未來預計續期的公允價值的變化不包括在調整後的運營收入中。

(4)代表用於對衝與我們的可變年金生死福利擔保相關的潛在索賠的衍生品的公允價值變化。

(5)包括與資本對衝計劃有關的股權衍生品的公允價值變動，分別為2.25億美元和2.25億美元截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月，這分別是旨在保護可變年金業務整體資本狀況的一部分，使其免受股票市場風險敞口的影響. T資本對衝計劃於2023年第一季度停止。

(6)包括持續期掉期、DAC攤銷、交易損益和其他活動的變化。

在截至2023年3月31日的三個月裏，3600萬美元的收益主要是由良好的股市表現推動的，但部分被不斷擴大的信貸利差和利率下降的影響所抵消。

截至2022年3月31日的三個月，虧損7.93億美元，主要是由於固定期限證券和衍生品利率上升的影響，以及美國股市表現不佳.

團體保險

經營業績

下表列出了團體保險在所示期間的經營業績和福利以及行政經營費用比率：

									截至三個月 3月31日，
															2023						2022
															(百萬美元)
經營業績：
收入															$	1,564					$	1,539
福利和費用															1,539						1,654
調整後的營業收入															25						(115)
已實現投資收益(虧損)、淨額和相關調整															(9)						(51)
經營合營企業所得税及權益前收益(虧損)															$	16					$	(166)
福利比率(1)(3)：
集體生活															92.9		%				104.3		%
羣體殘疾															65.8		%				73.4		%
團體保險合計															85.9		%				97.0		%
行政運營費用比率(2)(3)：
集體生活															11.8		%				10.7		%
羣體殘疾															25.2		%				31.1		%
團體保險合計															15.2		%				15.7		%

__________ 

(1)保單持有人權益與賺取保費的比率，加上保單收費及費用收入。

(2)一般和行政費用(不包括佣金)與毛保費加上保單收費和手續費收入的比率。

(3)福利和行政比率是用來評估盈利能力和效率的指標。

調整後的營業收入

經調整的營業收入增加1.4億美元，主要反映我們的團體人壽業務的承保業績增加，這是由於新冠肺炎對非經驗評級合同的影響下降，以及我們的團體殘疾業務的承保結果增加，原因是利率上升和長期殘疾合同更有利的索賠體驗對準備金的有利影響，以及業務增長。這些增長被非息票投資收入減少導致的淨投資利差結果下降所部分抵消。

132

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目錄表

收入、福利和費用

收入增加了2500萬美元。這一增長主要是由於我們的集團殘疾業務(包括補充保健品)的業務增長所推動的保費、保單費用和費用收入增加，但被新冠肺炎對我們的集團人壽業務中經驗評級合同的影響降低、投保人福利的抵消和準備金變化(如下所述)部分抵消。這些增長被非息票投資收入下降部分抵消。

福利和支出減少了1.15億美元。這主要是由於保單持有人的福利減少以及我們的團體人壽業務準備金的變化，這是由於新冠肺炎對經驗和非經驗評級合同的影響下降導致的不利索賠經歷減少以及我們的集團殘疾業務由於利率上升對準備金的有利影響以及索賠經驗對長期殘疾合同的更有利影響所推動的。

銷售業績

 

下表列出了集團保險按年率計算的新業務保費，如上文“分部措施”所定義：

									截至三個月 3月31日，
															2023						2022
															(單位：百萬)
年化新業務保費(1)：
集體生活															$	162					$	180
羣體殘疾															157						130
總計															$	319					$	310

__________ 

(1)金額不包括因現有保單的費率變化而產生的新保費、我們服務成員的團體人壽保險合同下的額外承保範圍以及建立現金價值但不購買面值的團體萬能人壽保險的超額保費。

截至2023年3月31日的三個月的年化新業務保費總額比去年同期增加了900萬美元，這是由於我們的集團殘疾業務在Premier細分市場的銷售額增加，包括補充保健品銷售額的增加。這些增長被國家和協會部分較低的團體人壽銷售額部分抵消。

個人生活

商業動態

•從2023年1月1日起，公司在全國範圍內擁有的分銷業務Prudential Advisors，以前是個人人壽部門的一部分，現在納入公司和其他業務。這一變化對公司的綜合財務報表沒有影響，歷史業績已更新，以符合本期列報。

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目錄表

經營業績

下表載列個別人壽在指定期間的經營業績：

									截至三個月 3月31日，
															2023						2022
															(單位：百萬)
經營業績：
收入															$	1,527					$	1,558
福利和費用															1,629						1,576
調整後的營業收入															(102)						(18)
已實現投資收益(虧損)、淨額和相關調整															34						(474)
與已實現投資收益(虧損)有關的費用，淨額															4						11
市場經驗更新															98						80
經營合營企業所得税及權益前收益(虧損)															$	34					$	(401)

調整後的營業收入

調整後的營業收入減少8,400萬美元，主要反映了非息票投資收入減少導致的淨投資利差結果下降，以及承保業績下降，原因是我們2022年年度回顧和更新假設和其他改進的不利持續影響，以及與預期相比不利的準備金經驗。這些下降被較少的不利死亡率體驗(扣除再保險後)部分抵消，包括與新冠肺炎相關的索賠減少。

收入、福利和費用

收入減少3100萬美元，主要是由於當期衍生產品結算產生的已實現投資損失，部分被反映更高的再投資率和更高的短期利率的淨投資收入所抵消，部分被非息票投資收入下降所抵消。

福利和支出增加5,300萬美元，主要是由於如上所述，由於淨投資收入增加而導致的準備金融資成本上升導致的利息支出增加，以及投保人福利和準備金變化的增加，包括對未來政策福利負債估計的不利變化，主要反映了我們2022年年度審查和更新假設和其他改進的不利持續影響，以及相對於預期的不利準備金經驗。如上所述，扣除再保險，包括與新冠肺炎相關的索賠減少，不良死亡率經歷的減少部分抵消了這些增長。

銷售業績

下表載列個人人壽按年計算的新業務保費，按上文“-經營業績-分部措施”的定義，按分銷渠道及產品劃分，按所示期間計算：

			截至2023年3月31日的三個月																		截至2022年3月31日的三個月
			保誠集團 顧問						第三-- 聚會						總計						保誠集團 顧問						第三-- 聚會						總計
			(單位：百萬)
可變壽命			$	27					$	82					$	109					$	29					$	75					$	104
定期壽命			5						18						23						4						20						24
普世生命			1						16						17						2						20						22
總計			$	33					$	116					$	149					$	35					$	115					$	150

截至2023年3月31日的三個月的年化新業務保費總額與去年同期持平，萬能險和定期人壽產品的銷售額下降被可變人壽產品的銷售額上升所抵消。

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目錄表

國際商務

 

經營業績

 

我們國際業務的經營業績是根據加權平均每月匯率換算的，其中包括上文“經營業績-外幣匯率的影響”中討論的公司間安排的影響。為了更好地瞭解國際業務的經營業績，我們分析了我們的經營業績，剔除了外幣匯率同比變化的影響。我們的經營結果，不包括外幣波動的影響，是通過在所有列示期間按統一匯率將外幣折算為美元得出的，包括下文討論的不變美元信息。對於我們的日本業務，我們使用的匯率是1美元兑110日圓，這是根據上文“經營業績-外幣匯率的影響”中討論的外幣收入對衝計劃確定的。此外，對於下文討論的不變美元信息，以美元計價的活動通常是根據以美元交易的金額來報告的。下文“銷售業績”一節按不變匯率列示的按年計算的新業務保費反映了根據相同的統一匯率換算得出的保費。

 

下表列出了國際業務在所示時期的經營業績：

 

									截至三個月 3月31日，
															2023						2022
															(單位：百萬)
經營業績：
收入：
生活規劃師															$	2,624					$	2,800
直布羅陀人壽和其他															2,391						2,678
總收入															5,015						5,478
福利和費用：
生活規劃師															2,102						2,222
直布羅陀人壽和其他															2,073						2,305
福利和費用總額															4,175						4,527
調整後的營業收入：
生活規劃師															522						578
直布羅陀人壽和其他															318						373
調整後營業收入總額															840						951
已實現投資收益(虧損)、淨額和相關調整															420						(756)
與已實現投資收益(虧損)有關的費用，淨額															15						(3)
市場風險收益價值變動，扣除相關套期保值收益(損失)															(4)						9
市場經驗更新															(47)						48
經營合營企業收益中的權益和非控股權益應佔收益															(16)						(13)
經營合營企業所得税及權益前收益(虧損)															$	1,208					$	236

調整後的營業收入

我們的Life Planner業務的調整後營業收入減少了5600萬美元，其中包括匯率波動帶來的1700萬美元的淨不利影響，其中包括上文討論的貨幣對衝計劃。不包括這一項目，我們的Life Planner業務的調整後營業收入減少了3900萬美元，主要反映了承保業績的下降，包括有效業務的下降和日本不利的死亡率經歷，以及非息票投資收入下降導致的淨投資利差結果下降，但部分被較高的再投資率所抵消。

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目錄表

我們直布羅陀人壽和其他業務的調整後營業收入減少了5500萬美元，其中包括匯率波動帶來的400萬美元的淨有利影響，其中包括上文討論的貨幣對衝計劃。不包括此項目，直布羅陀人壽及其他業務的經調整營業收入減少5,900萬美元，主要反映衍生產品收入下降及有效業務減少所導致的淨投資利差結果下降，以及承保業績下降(主要由有效業務減少所致)。這些減幅被來自合資企業投資的較高收益部分抵消。

收入、福利和費用

我們的Life Planner業務的收入減少了1.76億美元，其中包括匯率波動帶來的1.16億美元的淨不利影響。不包括這一項目，收入減少了6000萬美元，這主要是因為保費、保單費用和手續費收入下降，這主要是由於日本有效業務的減少。

我們的Life Planner業務的收益和支出減少了1.2億美元，其中包括匯率波動帶來的9900萬美元的淨有利影響。不包括這一項目，福利和支出減少了2100萬美元，主要反映了投保人的福利減少，包括準備金的變化，如上所述，這主要是由於在日本有效的業務減少。

我們直布羅陀人壽和其他業務的收入減少了2.87億美元，其中包括匯率波動帶來的9400萬美元的淨不利影響。不包括這一項目，收入減少1.93億美元，主要是由於當期有效業務下降和衍生產品結算實現投資虧損，導致保費和保單費用以及手續費收入減少。這些減幅被來自合資企業投資收益增加的較高其他收入部分抵消。

我們直布羅陀人壽和其他業務的收益和支出減少了2.32億美元，其中包括匯率波動帶來的9800萬美元的淨有利影響。不包括本項目，福利和支出減少1.34億美元，主要是因為如上所述，由於有效業務的減少，投保人的福利減少，包括準備金的變化。

銷售業績

下表列出了按實際和不變匯率計算的按實際和不變匯率計算的上述“--經營業績--分部措施”所界定的年度新業務保費：

 

									截至三個月 3月31日，
															2023						2022
															(單位：百萬)
年化新業務保費：
在實際匯率基礎上：
生活規劃師															$	164					$	256
直布羅陀人壽和其他															201						205
總計															$	365					$	461
在不變匯率的基礎上：
生活規劃師															$	282					$	250
直布羅陀人壽和其他															239						206
總計															$	521					$	456

年化新業務保費金額以及按產品種類和貨幣面值計算的銷售組合在任何特定時期都可能受到若干因素的重大影響，這些因素包括但不限於：新產品的增加、現有產品的停產、某些產品的貸記利率的變化和其他產品的修改、費率的變化、利率的變化或貨幣市場的波動、税法的變化、人壽保險法規的變化或競爭環境的變化。在這些變化中的某些變化生效之前，銷售量可能會增加或減少，然後在這些變化之後向另一個方向波動。

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目錄表

我們在日本多樣化的產品組合，在貨幣組合和保費支付結構方面，使我們能夠適應不斷變化的市場和競爭動態，包括極低的利率環境。我們定期檢查我們提供的產品及其相關的盈利能力，因此，我們對某些不符合我們利潤預期的產品重新定價或停止銷售。這些行動的影響，加上某些新產品的推出，通常導致以美元計價的產品的銷售額相對於以其他貨幣計價的產品的銷售額有所增加。

下表按不變匯率按產品類別和分銷渠道列出了所示期間的年化新業務保費：

			截至2023年3月31日的三個月																														截至2022年3月31日的三個月
			生命						意外事故 & 健康狀況						退休 (1)						投資 合同 (2)						總計						生命						意外事故 & 健康狀況						退休 (1)						投資 合同 (2)						總計
			(單位：百萬)
生活規劃師			$	137					$	20					$	81					$	44					$	282					$	134					$	15					$	99					$	2					$	250
直布羅陀人壽和其他：
生活顧問			37						6						6						82						131						59						6						12						24						101
銀行			11						0						0						44						55						35						0						2						15						52
獨立機構			18						13						22						0						53						21						1						31						0						53
小計			66						19						28						126						239						115						7						45						39						206
總計			$	203					$	39					$	109					$	170					$	521					$	249					$	22					$	144					$	41					$	456

__________

(1)包括退休收入、養老和儲蓄可變的萬能人壽。

(2)包括一次支付市值調整投資合同和一次支付終身產品。

在不變匯率的基礎上，我們的Life Planner業務的年化新業務保費增加了3200萬美元，這主要是由於巴西的人壽產品銷售增加，以及以美元計價的單一保費投資合同銷售增加，但部分被日本以美元計價的經常性保費人壽和退休產品銷售下降所抵消。

在不變匯率的基礎上，我們的直布羅陀人壽和其他業務的年化新業務保費增加了3300萬美元。人壽諮詢公司和銀行渠道銷售額分別增加了3000萬美元和300萬美元，這都反映了以美元計價的單一保費投資合同銷售額的增加，但部分被以美元計價的經常性保費人壽產品銷售額的下降所抵消。獨立機構的銷售額與上一年同期持平，反映出意外和健康產品銷售額上升，但被退休和人壽產品銷售額下降所抵消。

公司和其他

商業動態

•自2023年1月1日起，AIQ和Prudential Advisors將包括在公司和其他業務中。這些報告變化對公司的綜合財務報表沒有影響，歷史結果已更新，以符合本期列報。

137

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目錄表

公司和其他包括公司業務，在分配給我們的業務部門後，以及剝離和剝離的業務，但根據美國公認會計準則有資格進行“非持續業務”會計處理的業務除外。

 

									截至三個月 3月31日，
															2023						2022
															(單位：百萬)
經營業績：
債務利息支出															$	(212)					$	(199)
投資收益															61						28
退休金和僱員福利															91						80
其他公司活動															(425)						(325)
調整後的營業收入															(485)						(416)
已實現投資收益(虧損)、淨額和相關調整															(51)						35
與已實現投資收益(虧損)有關的費用，淨額															0						1
市場經驗更新															(3)						(7)
剝離和剝離的業務															107						(271)
經營合營企業收益中的權益和非控股權益應佔收益															(3)						(24)
其他調整(1)															(1)						(5)
經營合營企業所得税及權益前收益(虧損)															$	(436)					$	(687)

__________

(1)包括要考慮的某些組件業務購置，在必要的服務期間確認為補償費用.

在調整後的營業收入基礎上，公司和其他業務的虧損增加了6900萬美元。來自其他公司活動的淨費用增加了1億美元，主要是由於支出增加，包括與技術和其他公司舉措相關的成本增加，但部分被較低的保證智商損失所抵消，這反映了聯邦醫療保險系列的增長，以及有利的匯率影響。由於平均債務餘額增加，債務利息支出增加了1300萬美元。這些影響被3300萬美元的有利投資收入結果以及1100萬美元的養老金和員工福利的有利結果部分抵消，這主要是由於計劃債務的服務成本降低，這主要是由於利率上升導致高流動性資產的收益增加。

剝離和剝離的業務

剝離和剝離的業務包括在公司和其他

 我們剝離和剝離業務的收入包括幾項已經或將被出售或退出的業務的結果，其中包括那些被置於清盤狀態的業務，這些業務不符合美國公認會計準則下的“非持續業務”會計處理條件。這些剝離和分流業務的結果反映在我們的公司和其他業務中，但不包括在調整後的營業收入中。反映在我們公司和其他業務中的剝離和分流業務的結果摘要如下所示期間：

									截至三個月 3月31日，
															2023						2022
															(單位：百萬)
長期護理															$	95					$	(95)
其他															12						(176)
從調整後的營業收入中扣除的剝離和剝離的業務收入(虧損)總額															$	107					$	(271)

138

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目錄表

長期護理

與上一年同期相比，業績增加了1.9億美元，主要是由於股權證券市值變化和用於期限管理的衍生品市場價值變化帶來的有利影響，但非息票投資收入的下降部分抵消了這一影響。

其他被剝離和分流的業務

與去年同期相比，業績增加1.88億美元，主要是因為2022年第一季度沒有與全面服務退休業務相關的虧損，這主要是由於利率上升對支持經驗評級合同持有人負債的資產的市場價值的影響。該公司於2022年4月完成出售其全面服務退休業務。有關此次出售的更多信息，請參閲未經審計的中期綜合財務報表附註1。

封閉式分區

 

封閉式集團分部包括若干有效的傳統國內參與人壽保險及年金產品，以及用於支付該等保單的利益及保單持有人股息的資產(統稱為“封閉式集團”)，以及若干相關的資產及負債。我們不再提供這些傳統的國內參與政策。其他資料見未經審計中期綜合財務報表附註13。

 

每年，美國保誠保險公司(“PICA”)董事會都會根據封閉式保險公司的經驗，包括投資收益、已實現和未實現的淨投資收益(虧損)、死亡經驗和其他因素，確定下一年參保保單的應付股息。雖然股息行動決定的封閉式經驗是以法定結果為基礎，但在封閉式策略成立之時，我們已按照美國公認會計原則的要求，就封閉式策略所包括的保單未來最高收益的時間進行精算計算。根據美國公認會計原則的要求，實際累計收益反映了對當期已實現投資收益和虧損的確認，以及支持封閉區塊政策的資產和相關負債的變化。如果任何給定期間的實際累積收益大於我們預期的累積收益，我們將這一超出部分計入保單持有人的分紅義務。此外，在封閉集團成立後產生的任何累計未實現投資淨收益反映為投保人股息義務，並在AOCI中報告相應金額，而任何累計未實現投資淨虧損則反映為投保人股息義務的減少，前提是整體投保人股息義務為正。

我們隨後將把超出的部分作為額外股息支付給封閉式保險公司的投保人，除非它被不如我們最初預期的未來封閉式保險公司的業績所抵消。除PICA董事會宣佈的實際投保人股息外，我們在封閉區塊部門內計入費用的投保人股息將包括我們確認的投保人股息義務的任何變化，即我們在任何給定時期的實際累計收益超過我們預期的累積收益的部分。如果未來期間實際累計收益低於預期累計收益，主要由於投資結果的變化而導致的封閉區塊部門的收益波動可能不會被累計收益保單持有人股息義務的變化所抵消。有關封閉區塊部門的已實現投資收益(虧損)淨額的討論，請參閲“-普通賬户投資”。

截至2023年3月31日，實際累計收益超過預期累計收益的餘額為31.82億美元，計入保單持有人的股息義務。根據美國公認會計原則的要求，實際累計收益反映了對當期已實現投資收益和虧損的確認，以及支持封閉區塊政策的資產和相關負債的變化。截至2023年3月31日，由於利率上升對可供出售的固定到期日市場價值的影響，封閉區塊成立後出現了未實現投資淨虧損。這些未實現投資淨虧損的影響反映為截至2023年3月31日投保人股息義務減少24.12億美元，AOCI報告了相應的金額。

 

139

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目錄表

經營業績

 

下表列出了關閉區塊分部在所示期間的結果：

									截至三個月 3月31日，
															2023						2022
															(單位：百萬)
美國公認會計準則結果：
收入															$	971					$	965
福利和費用															975						938
經營合營企業所得税及權益前收益(虧損)															$	(4)					$	27

 

經營合營企業所得税前收益(虧損)及權益

經營中的合資企業的税前收益(虧損)和股本收益減少了3100萬美元。在理賠體驗的有利比較變化的推動下，淨保險活動結果增加。淨投資活動業績增加，主要是由於股權證券價值的有利變化導致的其他收入增加，但主要被本期固定收益投資銷售虧損導致的已實現投資收益(虧損)減少以及非息票投資淨投資收入減少所抵消。由於這些和其他因素，投保人股息義務在2023年前三個月減少了2500萬美元，而2022年前三個月減少了1.05億美元。

收入、福利和費用

收入增加600萬美元，主要原因是其他收入增加，但如上所述，已實現投資收益(虧損)的減少和淨投資收入的減少在很大程度上抵消了這一增長。

福利和支出增加3,700萬美元，主要是由於向投保人分紅的增加，反映出由於累積收益的變化和其他因素，投保人分紅義務支出減少的較少，如上所述。

 

所得税

 

有關所得税的資料，請參閲未經審計的中期綜合財務報表附註14。

資產和負債的估值

 

資產和負債的公允價值

 

與公允價值計量相關的權威指南建立了一個框架，其中包括一個用於對公允價值計量中使用的投入進行分類的三級層次結構。公允價值所屬的層次結構中的級別是根據對計量重要的最低級別輸入確定的。歸類為第三級的資產和負債的公允價值在計量中至少包括一項重大的不可觀察的投入。見未經審核中期綜合財務報表附註6，以額外説明估值層級以及按綜合層級按層級按經常性基礎按公允價值計量的資產及負債結餘。

下表列出了截至所示期間按公允價值經常性計量的資產和負債餘額，以及這類資產和負債中歸入估值等級第3級的部分。該表還提供了這些資產和負債的詳細情況，但不包括封閉區塊部門持有的資產和負債。我們認為，不包括封閉區塊部門的金額與我們對保誠金融投資者相關業務的理解最為相關，因為幾乎所有封閉區塊部門的資產都只支持與封閉區塊保單相關的債務和負債。未經審計的中期合併財務報表附註13説明瞭關於關閉區塊的更多信息。

140

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目錄表

			截至2023年3月31日																								截至2022年12月31日
			不包括封閉式分區的PFI												封閉區塊 師												不包括封閉式分區的PFI												封閉區塊 師
			總計為 公允價值						總計 第3(1)級						總計為 公允價值						總計 第3(1)級						總計為 公允價值						總計 第3(1)級						總計為 公允價值						總計 第3(1)級
			(單位：百萬)
固定到期日，可供- 銷售			$	289,615					$	4,647					$	30,897					$	748					$	277,648					$	4,345					$	30,071					$	817
支持經驗級合同持有人負債的資產：
固定期限			938						0						0						0						945						0						0						0
股權證券			2,020						0						0						0						1,899						0						0						0
所有其他(2)			0						0						0						0						0						0						0						0
小計			2,958						0						0						0						2,844						0						0						0
市場風險惠益資產			976						976						0						0						800						800						0						0
固定到期日，交易			5,401						324						868						15						5,051						289						900						15
股權證券			5,730						657						1,843						144						5,416						528						1,734						99
商業按揭及其他 貸款			257						0						0						0						137						0						0						0
其他投資資產(3)			2,245						803						0						0						1,990						537						3						2
短期投資			4,001						16						140						0						3,637						18						150						0
現金等價物			7,233						0						439						0						6,398						0						1,076						0
其他資產			535						167						0						0						152						152						0						0
獨立賬户資產			172,479						1,169						0						0						171,805						1,081						0						0
總資產			$	491,430					$	8,759					$	34,187					$	907					$	475,878					$	7,750					$	33,934					$	933
市場風險收益負債			$	6,096					$	6,096					$	0					$	0					$	5,864					$	5,864					$	0					$	0
投保人的賬户餘額			4,244						4,244						0						0						3,492						3,492						0						0
其他負債(3)			2,240						1						1						0						2,682						1						0						0
總負債			$	12,580					$	10,341					$	1					$	0					$	12,038					$	9,357					$	0					$	0

__________

(1)截至2023年3月31日，不包括封閉區塊部門的PFI和截至2022年12月31日的封閉區塊部門，以公允價值計算的3級資產佔總資產的百分比分別為1.8%和2.7%，截至2022年12月31日，分別為1.6%和2.7%。

(2)“所有其他”代表現金等價物和短期投資。

(3)“其他投資資產”和“其他負債”主要包括衍生品。該數額包括受主要淨額結算協議約束的淨額結算的影響。

對於某些資產和負債，公允價值的確定依賴於估計和假設的應用，可能會對我們的運營結果產生重大影響，並可能需要根據市場狀況應用更大程度的判斷，因為市場活動減少或缺乏有序執行的交易可能會對資產和負債的估值能力造成重大影響。

在我們的公允價值層次結構中，包括在第三級的固定到期日證券通常基於內部制定的估值或指示性經紀人報價進行定價。對於某些私人固定到期日證券和股本證券，內部估值模型使用了重大的不可觀察的輸入，因此，此類證券被計入我們的公允價值層次結構的第三級。不包括封閉區塊部門的PFI的3級固定到期日證券包括截至2023年3月31日的約13億美元的公開固定到期日，價值主要基於指示性經紀人報價，以及約37億美元的私人固定到期日，價值主要基於內部開發的模型。在其估值中使用的重大不可觀察的投入包括：發行特定利差調整、重大非公開財務信息、管理層判斷、對未來收益和現金流的估計、違約率假設、流動性假設和市場莊家的指示性報價。在我們的公允價值層次結構中，第三級包括的單獨賬户資產主要包括公司證券和商業抵押貸款。

在“市場風險收益資產”和“市場風險收益負債”中報告的合同或合同特徵，以及在“投保人賬户餘額”中報告的嵌入衍生品，包括在我們的公允價值層次結構的第三級，代表與本公司可變年金合同的生活福利特徵有關的一般賬户資產和負債。

141

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目錄表

某些人壽和年金產品的指數掛鈎利息貸記功能。“市場風險收益資產”和“市場風險收益負債”按公允價值列賬，公允價值變動計入“市場風險收益價值變動，扣除相關套期收益(損失)”，但可歸因於本公司淨現值變動的部分變動計入保監處。包含在“投保人賬户餘額”中的嵌入衍生品按公允價值列賬，公允價值變動計入“已實現投資收益(損失)淨額”。這些資產和負債使用內部開發的模型進行估值，這些模型需要管理層進行大量估計和假設。這些估計和假設的變化可能會對我們的運營結果產生重大影響。如需更多信息，請參閲未經審計的中期綜合財務報表附註6。

 

有關我們在確定公允價值時使用的估值技術以及主要估計和假設的更多信息，請參閲公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的綜合財務報表附註6。

 

一般帳户投資

 

投資組合構成

 

我們的投資組合包括公共和私人固定到期日證券、商業按揭和其他貸款、保單貸款和非息票投資，其中包括股權證券和其他投資資產，如有限合夥企業和有限責任公司(“有限責任公司”)、通過直接所有權持有的房地產、衍生工具和獨立賬户中的種子資金投資。我們一般賬户的構成反映出，在我們的風險管理方法提供的紀律範圍內，我們需要有競爭力的結果，以及主要通過我們的PGIM部門提供的各種投資選擇。我們的投資組合規模使我們能夠投資於典型投資者可能無法獲得的資產類別。

 

下表列出了截至所示日期，我們在PFI(不包括封閉區塊部門)和封閉區塊部門之間分攤的一般賬户投資組合的構成：

 

						2023年3月31日
						不包括PFI 封閉式分區												已關閉的區塊 師						總計
						(百萬美元)
固定期限：
公開出售，按公允價值出售						$	231,543					61.6		%				$	21,835					$	253,378
持有至到期的公共債券，按攤銷成本計算，扣除津貼						1,215						0.3						0						1,215
私人，可供出售，按公允價值計算						57,263						15.2						9,062						66,325
私人持有至到期日，按攤銷成本計算，扣除津貼						62						0.0						0						62
固定到期日，按公允價值交易						5,142						1.4						868						6,010
支持經驗的資產-按公允價值評級的合同人負債						2,958						0.8						0						2,958
股權證券，按公允價值計算						4,934						1.3						1,843						6,777
商業按揭和其他貸款，按賬面價值計算，扣除津貼						48,740						13.0						7,781						56,521
保單貸款，未償還餘額						6,455						1.7						3,586						10,041
扣除免税額後的其他投資資產(1)						12,921						3.4						4,828						17,749
扣除津貼後的短期投資						4,832						1.3						331						5,163
普通賬户投資總額						376,065						100.0		%				50,134						426,199
其他實體和經營活動的投資資產(2)						5,877												0						5,877
總投資						$	381,942											$	50,134					$	432,076

142

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目錄表

						2022年12月31日
						不包括PFI 封閉式分區												已關閉的區塊 師						總計
						(百萬美元)
固定期限：
公開出售，按公允價值出售						$	221,106					60.8		%				$	21,140					$	242,246
持有至到期的公共債券，按攤銷成本計算，扣除津貼						1,229						0.3						0						1,229
私人，可供出售，按公允價值計算						55,814						15.4						8,931						64,745
私人持有至到期日，按攤銷成本計算，扣除津貼						67						0.0						0						67
固定到期日，按公允價值交易						4,838						1.3						900						5,738
支持經驗的資產-按公允價值評級的合同人負債						2,844						0.8						0						2,844
股權證券，按公允價值計算						4,671						1.3						1,733						6,404
商業按揭和其他貸款，按賬面價值計算，扣除津貼						48,682						13.4						7,926						56,608
保單貸款，未償還餘額						6,409						1.8						3,637						10,046
扣除免税額後的其他投資資產(1)						13,277						3.7						4,254						17,531
扣除津貼後的短期投資						4,236						1.2						337						4,573
普通賬户投資總額						363,173						100.0		%				48,858						412,031
其他實體和經營活動的投資資產(2)						5,410												0						5,410
總投資						$	368,583											$	48,858					$	417,441

__________

(1)其他投資資產包括對有限責任公司/有限責任公司的投資、通過直接所有權持有的投資性房地產、衍生工具和其他雜項投資。有關這些投資的更多信息，請參閲下面的“-其他投資資產”。

(2)包括我們的投資管理和衍生業務的投資資產。不包括我們為第三方管理的投資管理業務的資產，以及在我們的資產負債表上被歸類為“獨立賬户資產”的那些資產。有關這些投資的更多信息，請參閲下文“其他實體和業務的投資資產”。

2023年前三個月，不包括封閉式區塊部門的PFI的一般賬户投資增加，主要是由於美國利率下降以及淨投資收入和業務淨流入的再投資。有關確定固定到期日公允價值所使用的方法的信息，請參閲未經審計的中期綜合財務報表附註6。

 

截至2023年3月31日和2022年12月31日，我們的一般賬户投資中有45%歸因於PFI，不包括與我們的日本保險業務相關的封閉區塊部門。下表列出了截至所示日期，我們日本保險業務總賬户的投資構成：

						2023年3月31日						2022年12月31日
						(單位：百萬)
固定期限：
公開出售，按公允價值出售						$	117,188					$	112,013
持有至到期的公共債券，按攤銷成本計算，扣除津貼						1,215						1,229
私人，可供出售，按公允價值計算						19,576						19,268
私人持有至到期日，按攤銷成本計算，扣除津貼						62						67
固定到期日，按公允價值交易						606						612
支持經驗的資產-按公允價值評級的合同人負債						2,958						2,844
股權證券，按公允價值計算						1,748						1,806
商業按揭和其他貸款，按賬面價值計算，扣除津貼						17,912						18,080
保單貸款，未償還餘額						2,635						2,607
其他投資資產(1)						5,376						5,272
扣除津貼後的短期投資						472						100
日本普通賬户投資總額						$	169,748					$	163,898

__________ 

(1)其他投資資產包括對有限責任公司/有限責任公司的投資、通過直接所有權持有的投資性房地產、衍生工具和其他雜項投資。

143

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目錄表

2023年前三個月與我們日本保險業務相關的一般賬户投資增加，主要是由於美國利率下降、業務淨流入和淨投資收益的再投資。

截至2023年3月31日，我們的日本保險業務有807億美元的賬面價值，以美元計價的投資，包括15億美元通過第三方衍生品合約對衝到日元，710億美元支持以美元計價的負債，其餘部分構成對美元等值股權的外幣匯率敞口對衝的一部分。截至2022年12月31日，我們的日本保險業務擁有775億美元的賬面價值以美元計價的投資，其中15億美元通過第三方衍生品合約對衝到日元，674億美元支持以美元計價的負債，其餘部分構成美元等值股權的外幣匯率敞口對衝的一部分。從2022年12月31日到2022年12月31日，以美元計價的投資賬面價值增加了32億美元，這主要是由於美國利率下降、淨投資收入的再投資以及業務淨流入導致的投資組合增長。

截至2023年3月31日和2022年12月31日，我們的日本保險業務分別擁有51億美元和52億美元的澳元計價投資，這些投資分別支持以澳元計價的債務。自2022年12月31日以來，澳元計價投資的賬面價值減少了1億美元，主要是由於投資組合的流失。有關我們在日本保險業務中持有的美元和澳元投資的更多信息，以及對我們日元對衝戰略的討論，請參閲上面的“-按部門劃分的業務結果-外幣匯率的影響”。

投資成果

 

下表列出了我們的普通賬户在所示期間在不包括封閉區塊部門和封閉區塊部門的PFI之間分攤的投資結果。收益率是基於根據美國公認會計原則報告的淨投資收入，因此不包括某些與利息相關的項目，如期限管理掉期的結算，這些項目包括在“已實現投資收益(損失)，淨額”中。

			截至2023年3月31日的三個月
			不包括封閉區塊部門和日本業務的PFI												日本保險業務												不包括封閉式分區的PFI												封閉式分區						總計(5)
			收益率(1)						金額						收益率(1)						金額						收益率(1)						金額						金額						金額
			(百萬美元)
固定期限(2)			4.92		%				$	2,009					2.79		%				$	983					3.93		%				$	2,992					$	360					$	3,352
支持經驗級合同持有人負債的資產			0.00						0						1.33						10						1.33						10						0						10
股權證券			2.59						20						1.31						6						2.12						26						14						40
商業按揭及其他貸款			3.95						302						3.60						161						3.82						463						78						541
政策性貸款			4.95						47						3.86						25						4.50						72						52						124
短期投資和現金等價物			6.13						194						3.61						18						5.90						212						15						227
總投資收益			4.81						2,572						2.86						1,203						3.95						3,775						519						4,294
投資費用			(0.12)						(126)						(0.13)						(83)						(0.13)						(209)						(61)						(270)
扣除投資費用後的投資收益			4.69		%				2,446						2.73		%				1,120						3.82		%				3,566						458						4,024
其他投資資產(3)									143												55												198						23						221
其他主體和經營活動的投資結果(4)									75												0												75						0						75
淨投資收益合計									$	2,664											$	1,175											$	3,839					$	481					$	4,320

144

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目錄表

			截至2022年3月31日的三個月
			不包括封閉式分區和日本業務的PFI(6)												日本保險業務												不包括封閉式分區的PFI(6)												封閉式分區						總計(5)
			收益率(1)						金額						收益率(1)						金額						收益率(1)						金額						金額						金額
			(百萬美元)
固定期限(2)			4.47		%				$	1,782					2.67		%				$	966					3.61		%				$	2,748					$	337					$	3,085
支持經驗級合同持有人負債的資產			2.67						123						1.07						9						2.43						132						0						132
股權證券			1.23						10						0.81						4						1.07						14						11						25
商業按揭及其他貸款			3.65						327						3.61						178						3.64						505						80						585
政策性貸款			4.76						46						3.95						26						4.42						72						54						126
短期投資和現金等價物			0.51						15						2.11						3						0.58						18						1						19
總投資收益			3.96						2,303						2.74						1,186						3.44						3,489						483						3,972
投資費用			(0.14)						(71)						(0.14)						(60)						(0.14)						(131)						(30)						(161)
扣除投資費用後的投資收益			3.82		%				2,232						2.60		%				1,126						3.30		%				3,358						453						3,811
其他投資資產(3)									379												74												453						101						554
其他主體和經營活動的投資結果(4)									(7)												0												(7)						0						(7)
淨投資收益合計									$	2,604											$	1,200											$	3,804					$	554					$	4,358

__________ 

(1)對於中期，收益率是按年率計算的。收益率百分比中的分母是根據所有資產類別的季度平均賬面價值計算的，固定到期日除外，固定到期日是基於攤銷成本扣除撥備後的淨值。固定期限、短期投資和現金等價物的金額也因證券借貸活動而淨額(即淨額扣除回扣費用的收入和淨額淨額證券借貸負債)。其他投資資產的收益率沒有列報，因為它不被認為是投資業績的有意義的衡量標準。收益率不包括投資收入和與其他投資資產相關的資產。

(2)包括分類為可供出售和持有至到期的固定期限證券，不包括分類為交易的固定期限證券，這些證券包括在其他投資資產中。

(3)其他投資資產包括對有限責任公司/有限責任公司的投資、通過直接所有權持有的投資房地產、衍生工具、歸類為交易的固定到期日和其他雜項投資。

(4)包括我們投資管理業務的淨投資收入。

(5)截至2023年、2023年和2022年3月31日的三個月，總收益率分別為3.84%和3.36%。

(6)收益率百分比的分母包括“持有待售資產”。有關更多信息，請參閲公司年度報告中的Form 10-K中的合併財務報表附註2。

與截至2022年3月31日的三個月相比，截至2023年3月31日的三個月，我們的一般賬户投資(不包括封閉的區塊部門和日本保險業務的投資組合)扣除投資費用後的投資收益增加，主要是由於固定收益再投資利率上升，以及基於短期利率上升的短期投資回報增加。

與截至2023年3月31日的三個月相比，扣除投資費用後的投資收入增加歸因於日本保險業務的投資組合 2022年3月31日，主要是固定收益再投資利率上升和基於短期利率上升的短期投資回報增加的結果。

沒有通過第三方衍生品合約對衝日圓的美元計價和澳元計價的固定期限債券的收益率都大大高於以日元計價的可比固定期限債券的收益率。在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月裏，沒有通過第三方衍生品合約對衝日圓的美元計價固定到期日的平均攤銷成本分別約為601億美元和613億美元。大多數以美元計價的固定到期日支持以美元計價的債務。沒有通過第三方衍生品合約對衝日元的以澳元計價的固定到期日的平均攤銷成本約為49億美元，截至3個月的平均攤銷成本為71億美元 分別為2023年3月31日和2022年3月31日。多數以澳元計價的固定到期日支持以澳元計價的負債。有關在我們的日本保險業務中持有的美元和澳元投資的更多信息，請參閲上面的“-按部門劃分的業務結果-外幣匯率的影響”。

145

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目錄表

已實現的投資損益

下表列出了我們普通賬户的“已實現投資收益(虧損)淨額”，該賬户按投資類型在PFI(不包括封閉式區塊分部)和封閉式區塊分部之間分攤，以及所示期間的“相關調整”和“與已實現投資收益(虧損)有關的費用(淨額)”：

			截至三個月 3月31日，
			2023						2022
			(單位：百萬)
不包括封閉式分區的PFI：
已實現投資收益(虧損)，淨額：
免除固定期限的信貸損失準備			$	(149)					$	(42)
固定期限減記(1)			(3)						(1)
銷售和到期淨收益(虧損)			107						(336)
固定期限證券(2)			(45)						(379)
發放貸款信貸損失撥備			(16)						3
銷售和到期淨收益(虧損)			1						0
商業按揭及其他貸款			(15)						3
衍生品			284						(837)
在收益中確認的其他投資資產的OTTI虧損			(17)						0
免除其他投資資產的信貸損失準備			(1)						(2)
其他淨收益(虧損)			41						3
其他			23						1
小計			247						(1,212)
其他主體和經營活動的投資結果(3)			(13)						68
總計-不包括封閉式分區的PFI			234						(1,144)
相關調整			84						(493)
已實現投資收益(虧損)、淨額和相關調整			318						(1,637)
與已實現投資收益(虧損)有關的費用，淨額			51						(84)
已實現投資收益(損失)、淨額和與已實現投資收益(損失)、淨額和調整有關的費用			$	369					$	(1,721)
封閉式分區：
已實現投資收益(虧損)，淨額：
免除固定期限的信貸損失準備			$	18					$	(35)
固定期限減記(1)			(6)						(5)
銷售和到期淨收益(虧損)			(122)						8
固定期限證券(2)			(110)						(32)
發放貸款信貸損失撥備			(2)						1
銷售和到期淨收益(虧損)			0						0
商業按揭及其他貸款			(2)						1
衍生品			94						140
其他淨收益(虧損)			1						(9)
其他			1						(9)
小計-封閉式分組			(17)						100
綜合PFI已實現投資收益(虧損)，淨額			$	217					$	(1,044)

__________

(1)金額是指信貸不良證券和積極出售的證券的減記。

(2)包括分類為可供出售和持有至到期的固定期限證券，不包括分類為交易的固定期限證券。

(3)包括我們投資管理業務的“已實現投資收益(虧損)，淨額”。

146

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目錄表

2023年第一季度，固定期限證券的銷售和到期日淨收益為1.07億美元，主要是由於外幣匯率變動對我們國際業務中到期或出售的美元計價證券的影響，部分抵消了固定期限證券銷售的淨虧損，這些淨虧損是由將公共證券輪流銷售為私人證券和抵押貸款所推動的。2022年第一季度，固定期限證券的銷售和到期日淨虧損為3.36億美元，主要是由於在較高利率環境下的相對價值交易，但部分抵消了外幣匯率變動對在我們國際業務部門到期或出售的以美元和澳元計價的證券的影響。

2023年第一季度衍生工具的淨已實現收益為2.84億美元，主要包括：

•利率衍生品收益4.7億美元，原因是掉期和美國國債利率下降。

部分抵消了這些收益的是：

•股票衍生品因股票指數上漲而虧損1.35億美元；以及

•由於美元對外幣貶值，外幣對衝損失1.01億美元。

2022年第一季度衍生工具已實現淨虧損8.37億美元，主要包括：

•利率衍生品因掉期和美國國債利率上調而蒙受的14.25億美元損失；

•外幣對衝損失1.13億美元，原因是美元兑外幣貶值和日元兑美元貶值。

•由於利差擴大，信用違約互換損失1800萬美元。

部分抵消這些損失的是：

•7.01億美元與產品相關的嵌入衍生品和相關對衝頭寸的收益；以及

•由於股票指數下降，資本對衝收益1.24億美元。

關於我們的生活福利保障和相關的對衝頭寸的討論個人退休策略業務，見“-按部門劃分的運營結果-美國業務-退休策略“上圖。

上表包括“相關調整”，其中包括“已實現的投資收益(虧損)淨額”部分，這些部分或者(1)包括在調整後的營業收入中，或者(2)包括在調整後的營業收入中的其他對賬項目中，例如“剝離和分拆業務”。“相關調整”還包括調整後營業收入中不包括的“其他收入(虧損)”、“淨投資收入”和“保險和年金福利”部分。這些調整是為了得出“已實現的投資收益(虧損)、淨額和相關調整”，不包括在調整後的營業收入中。有關調整後的營業收入及其與“所得税前收入(虧損)和經營中合資企業的權益收益”的核對的更多詳情，見附註19。2023年第一季度和2022年第一季度的業績分別反映了8400萬美元和4.93億美元的淨相關調整。這兩個時期都包括被指定為交易的權益證券和固定收益證券的公允價值變化、結算和衍生工具價值的變化，以及外幣匯率變動對某些非當地貨幣計價資產和負債的影響。

上表還包括“與已實現投資收益(虧損)淨額有關的費用”，這些費用不包括在調整後的營業收入中，可作為淨費用或淨收益反映。2023年第一季度和2022年第一季度的業績分別包括5100萬美元的淨收益和8400萬美元的淨費用，主要是受某些投保人準備金和其他成本變化的影響。

信貸損失

信貸損失水平一般反映當前和預期的經濟狀況，預計在經濟狀況惡化時會增加，在經濟狀況改善時會減少。從歷史上看，信用損失的原因是針對每個單獨的發行者的，並沒有直接導致同一行業或地理區域內其他證券的信用損失。我們還可能根據我們的信用風險和投資組合管理目標，通過出售投資來實現額外的信貸和利率相關損失。

147

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目錄表

我們對公共和私人固定到期日保持單獨的監測程序，並創建觀察名單，以突出需要特殊審查和管理的證券。對於私募，我們的信貸和投資組合管理流程有助於確保對估值和管理進行審慎控制。我們有單獨的定價和授權流程，以建立對新投資的“制衡”。我們對所有交易採用一致的信用分析和盡職調查標準，無論這些交易是通過我們自己的內部員工還是通過代理髮起的。我們的區域辦事處密切監控其區域內的投資組合。我們集中制定所有估值標準，並每季度評估所有投資的公允價值。我們的公共和私人固定期限投資經理每季度正式審查所有公共和私人固定期限投資，並在必要時更頻繁地審查，以確定潛在的信用惡化，無論是由於評級下調、意外的價格差異和/或公司或行業特定的擔憂。

就採用權益法入賬的有限責任公司/有限責任公司及全資投資房地產而言，當價值下降被視為非暫時性時，該等投資的賬面價值會減記或減值至公允價值。有關OTTI政策的更多信息，請參閲公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的綜合財務報表附註2。

不包括封閉式區塊分部的PFI普通賬户投資

在以下部分中，我們將提供有關我們的投資組合的詳細信息，不包括在封閉式區塊部門持有的投資。我們相信，除封閉式區塊部門外，我們投資組合的構成細節與理解我們與保誠金融公司的投資者相關的業務最為相關，因為幾乎所有封閉式區塊部門的資產只支持與封閉式區塊保單相關的義務和負債。未經審計的中期合併財務報表附註13説明瞭關於關閉區塊的更多信息。

固定期限證券

 

在接下來的部分中，我們將詳細介紹我們的固定期限證券組合，其中不包括被歸類為支持經驗評級合同持有人債務的資產和歸類為交易的固定期限證券。

148

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目錄表

    

按行業劃分的固定期限證券

 

下表列出了截至所示日期，我們的固定到期日、可供出售投資組合中可歸因於PFI的部分的構成，不包括封閉區塊部門和相關的未實現收益和損失總額，以及信貸損失準備金(“ACL”)：

 

			2023年3月31日																														2022年12月31日
行業(1)			攤銷 成本						毛收入 未實現 收益						毛收入 未實現 損失						ACL						公平 價值						攤銷 成本						毛收入 未實現 收益						毛收入 未實現 損失						ACL						公平 價值
			(單位：百萬)
公司證券：
金融			$	40,682					$	321					$	4,036					$	15					$	36,952					$	40,144					$	277					$	4,719					$	2					$	35,700
消費非週期性			32,375						502						3,383						16						29,478						31,546						387						4,219						16						27,698
實用程序			26,517						449						2,839						28						24,099						25,871						350						3,443						27						22,751
資本貨物			16,783						254						1,643						25						15,369						16,612						196						2,100						36						14,672
消費週期			10,804						204						800						5						10,203						10,659						165						1,026						0						9,798
外國機構			3,808						131						248						0						3,691						3,952						123						289						0						3,786
能量			11,430						217						929						0						10,718						11,488						181						1,166						0						10,503
通信			6,489						203						685						87						5,920						6,556						160						898						14						5,804
基礎產業			6,765						129						647						2						6,245						6,746						103						780						2						6,067
交通運輸			9,952						210						957						0						9,205						9,894						175						1,183						4						8,882
技術			4,809						49						421						8						4,429						4,460						32						523						0						3,969
工業其他			4,553						41						811						1						3,782						4,544						35						953						0						3,626
公司證券總額			174,967						2,710						17,399						187						160,091						172,472						2,184						21,299						101						153,256
外國政府(2)			74,604						5,529						3,388						63						76,682						73,638						4,490						5,316						0						72,812
住宅按揭貸款(3)			2,501						23						183						0						2,341						2,481						28						215						0						2,294
資產擔保			10,142						166						162						0						10,146						10,060						151						206						0						10,005
商業抵押貸款支持			6,985						5						514						0						6,476						7,331						18						521						0						6,828
美國政府			24,899						1,357						2,671						0						23,585						24,857						1,089						3,482						0						22,464
州級和市級			9,679						291						485						0						9,485						9,725						226						690						0						9,261
總固定到期日，可供出售(4)			$	303,777					$	10,081					$	24,802					$	250					$	288,806					$	300,564					$	8,186					$	31,729					$	101					$	276,920

__________ 

(1)投資數據的分類依據是國內公眾持股的標準行業分類，以及所有其他持股的類似行業分類。

(2)截至2023年3月31日和2022年12月31日，根據攤銷成本，我們的日本保險業務持有的日本政府債券分別佔88%和89%，其他國家不超過餘額的5%。

(3)截至2023年3月31日和2022年12月31日，根據攤銷成本，99%的公司評級為A級或更高。

(4)上表不包括在其他實體和業務的普通賬户以外持有的證券。關於普通賬户以外的投資的更多信息，見下文“其他實體和業務的投資資產”。

從2022年12月31日到2023年3月31日，未實現淨虧損的減少主要是由於美國利率的下降。

149

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目錄表

下表列出了截至所示日期，我們的固定期限、持有至到期投資組合中可歸因於PFI的部分的構成，不包括封閉區塊部門和相關的未實現收益和損失總額，以及信貸損失準備金：

			2023年3月31日																														2022年12月31日
行業(1)			攤銷 成本						毛收入 未實現 收益						毛收入 未實現 損失						公平 價值						ACL						攤銷 成本						毛收入 未實現 收益						毛收入 未實現 損失						公平 價值						ACL
			(單位：百萬)
公司證券：
金融			$	426					$	24					$	0					$	450					$	2					$	430					$	24					$	0					$	454					$	2
基礎產業			0						0						0						0						0						0						0						0						0						0
公司證券總額			426						24						0						450						2						430						24						0						454						2
外國政府(2)			718						139						0						857						0						725						128						0						853						0
住宅按揭貸款(3)			135						7						0						142						0						143						5						0						148						0
持有至到期的固定到期日總額			$	1,279					$	170					$	0					$	1,449					$	2					$	1,298					$	157					$	0					$	1,455					$	2

__________ 

(1)投資數據的分類依據是國內公眾持股的標準行業分類，以及所有其他持股的類似行業分類。

(2)截至2023年3月31日和2022年12月31日，基於攤銷成本，97%代表我們日本保險業務持有的日本政府債券。

(3)截至2023年3月31日和2022年12月31日，基於攤餘成本，分別有100%和94%的公司評級為A級或更高。

固定期限證券信用質量

 

全美保險監理員協會(“NAIC”)的證券估值辦公室(“SVO”)為法定報告目的對保險公司的投資進行評估，並將固定到期日證券分配給稱為“NAIC指定”的六個類別之一。一般而言，“1”級或“2級”高質量的NAIC評級包括被視為投資級的固定到期日，其中包括被穆迪投資者服務公司(Moody‘s)評級為Baa3或更高的證券，或被標準普爾評級服務公司(S&P)評級為BBB-或更高的證券。“3”至“6”的NAIC名稱一般包括被稱為投資級別以下的固定到期日，包括被穆迪評級為Ba1或更低以及被標普評為BB+或更低的證券。NAIC對商業抵押貸款支持證券和非機構住宅抵押貸款支持證券(包括由次級抵押貸款擔保的資產支持證券)的NAIC指定是基於由獨立第三方(由NAIC委託)模擬的安全水平預期損失和證券的法定賬面價值，包括之前確認的任何購買折扣或減值費用。

由於投資融資、法律文件定稿和SVO備案程序完成之間的時間滯後，固定到期日投資組合包括某些在每個資產負債表日尚未被SVO指定的證券。在收到SVO指定之前，根據NAIC指定對這些證券進行的分類是基於內部分析表明的預期評級。

我們國際保險公司的投資不受NAIC指導方針的約束。我們日本保險業務的投資受日本政府下屬機構金融廳(FSA)在當地的監管。FSA有自己的投資質量標準和風險控制標準。我們的日本保險公司遵守FSA的信用質量審查和風險監控指南。我們日本保險公司投資的信用質量評級是基於國家公認的信用評級機構(包括穆迪和標準普爾)分配的評級，或基於日本信用評級機構分配的評級的等價物。

150

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目錄表

下表列出了截至所示日期，我們的固定到期日、按NAIC指定的可供出售投資組合或可歸因於PFI(不包括封閉區塊部門)的同等評級：

			2023年3月31日																														2022年12月31日
NAIC指定(1)(2)			攤銷 成本						毛收入 未實現 收益						毛收入 未實現 虧損(3)						ACL						公平 價值						攤銷 成本						毛收入 未實現 收益						毛收入 未實現 虧損(3)						ACL						公平 價值
			(單位：百萬)
1			$	208,552					$	8,663					$	15,452					$	0					$	201,763					$	206,050					$	7,044					$	20,290					$	0					$	192,804
2			77,066						1,191						7,854						0						70,403						76,161						940						9,519						0						67,582
小計優質或最優質證券(4)			285,618						9,854						23,306						0						272,166						282,211						7,984						29,809						0						260,386
3			11,066						127						993						5						10,195						10,938						104						1,163						0						9,879
4			5,022						51						308						62						4,703						5,016						50						435						1						4,630
5			1,475						19						165						40						1,289						1,921						17						258						24						1,656
6			596						30						30						143						453						478						31						64						76						369
其他證券小計(5)(6)			18,159						227						1,496						250						16,640						18,353						202						1,920						101						16,534
總固定到期日，可供出售			$	303,777					$	10,081					$	24,802					$	250					$	288,806					$	300,564					$	8,186					$	31,729					$	101					$	276,920

__________ 

(1)反映國際保險業務投資的等值評級。

(2)包括截至2023年3月31日和2022年12月31日的543只攤銷成本為56.65億美元(公允價值54.72億美元)的證券和422只攤銷成本為48.36億美元(公允價值46.1億美元)的證券，這些證券已根據收到SVO評級之前的預期NAIC指定進行分類。

(3)截至2023年3月31日，包括被認為不是高質量或最高質量的公共固定期限未實現虧損總額8.75億美元和私人固定期限未實現虧損6.21億美元，截至2022年12月31日，包括被認為不是高或最高質量的公共固定期限未實現虧損總額11.16億美元和被認為不是高或最高質量的私人固定期限未實現虧損總額8.04億美元。

(4)在攤餘成本的基礎上，截至2023年3月31日，包括2322.53億美元的公共固定期限和533.65億美元的私人固定期限，截至2022年12月31日，包括2.293.27億美元的公共固定期限和528.84億美元的私人固定期限。

(5)在攤餘成本的基礎上，截至2023年3月31日，包括90.17億美元的公共固定到期日和91.42億美元的私人固定到期日，截至2022年12月31日，包括87.1億美元的公共固定到期日和96.43億美元的私人固定到期日。

(6)在攤餘成本的基礎上，截至2023年3月31日，根據低發行綜合評級被認為低於投資級的證券總額為153.22億美元，佔總固定到期日的5%，包括NAIC根據上述規則認為高或最高質量的證券。

151

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目錄表

下表列出了截至所示日期，我們的固定到期日、持有至到期日投資組合，按NAIC指定或可歸因於PFI的同等評級，不包括封閉式區塊部門：

			2023年3月31日																														2022年12月31日
NAIC指定(1)			攤銷 成本						毛收入 未實現 收益						毛收入 未實現 虧損(2)						公平 價值						ACL						攤銷 成本						毛收入 未實現 收益						毛收入 未實現 虧損(2)						公平 價值						ACL
			(單位：百萬)
1			$	1,199					$	166					$	0					$	1,365					$	1					$	1,217					$	153					$	0					$	1,370					$	1
2			80						4						0						84						1						81						4						0						85						1
小計優質或最優質證券(3)			1,279						170						0						1,449						2						1,298						157						0						1,455						2
3			0						0						0						0						0						0						0						0						0						0
4			0						0						0						0						0						0						0						0						0						0
5			0						0						0						0						0						0						0						0						0						0
6			0						0						0						0						0						0						0						0						0						0
其他證券小計			0						0						0						0						0						0						0						0						0						0
持有至到期的固定到期日總額			$	1,279					$	170					$	0					$	1,449					$	2					$	1,298					$	157					$	0					$	1,455					$	2

__________ 

(1)反映國際保險業務投資的等值評級。

(2)截至2023年3月31日和2022年12月31日，被認為不是高質量或最高質量的公共和私人固定到期日的未實現虧損總額不到100萬美元。

(3)在攤餘成本的基礎上，截至2023年3月31日，包括12.17億美元的公共固定到期日和6200萬美元的私人固定到期日，截至2022年12月31日，包括12.31億美元的公共固定到期日和6700萬美元的私人固定到期日。

資產支持證券和商業抵押貸款支持證券

下表列出了在我們的固定到期日可供出售投資組合中可歸因於PFI的資產支持證券和商業抵押貸款支持證券的攤銷成本和公允價值，不包括按信用質量劃分的封閉區塊部門，截至所示日期：

			2023年3月31日																								2022年12月31日
			資產擔保 證券(二)												商業抵押貸款支持證券(3)												資產擔保 證券(二)												商業抵押貸款支持證券(3)
低發行綜合評級(1)			攤銷成本						公平 價值						攤銷成本						公平 價值						攤銷成本						公平 價值						攤銷成本						公平 價值
			(單位：百萬)
AAA級			$	6,779					$	6,806					$	6,984					$	6,475					$	7,078					$	7,070					$	7,320					$	6,817
AA型			2,844						2,784						0						0						2,741						2,660						0						0
A			217						211						1						1						162						151						2						2
BBB			177						177						0						0						20						20						9						9
BB及以下			125						168						0						0						59						104						0						0
總計(4)			$	10,142					$	10,146					$	6,985					$	6,476					$	10,060					$	10,005					$	7,331					$	6,828

__________ 

(1)下表提供了截至2023年3月31日由國家公認評級機構給予的評級，包括S、穆迪、惠譽評級公司(以下簡稱惠譽)和晨星公司(簡稱晨星公司)。低發行綜合評級使用主要信用評級機構的評級，如果沒有這些評級機構，則使用同等的內部評級。對於評級不等同的證券，採用第二低評級。

(2)包括抵押貸款債券(CLO)、以教育貸款、汽車貸款和其他資產類型為抵押的信用分批證券。

(3)截至2023年3月31日和2022年12月31日，基於攤銷成本，分別有91%和99%的證券的年份為2013年或更晚。

(4)不包括被歸類為“資產支持經驗評級合同持有人債務”和“固定期限、交易”的固定期限證券，以及在其他實體和業務的普通賬户以外持有的證券。

152

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目錄表

上述“資產擔保證券”包括對CLO的投資。下表列出了截至所示日期，可歸因於PFI(不包括封閉區塊部門)的固定到期日可供出售投資組合中CLO的相關信息：

			2023年3月31日												2022年12月31日
			抵押貸款債券
低發行綜合評級(1)			攤銷成本						公平 價值						攤銷成本						公平 價值
			(單位：百萬)
AAA級			$	5,851					$	5,891					$	6,132					$	6,143
AA型			2,790						2,730						2,687						2,606
A			14						13						13						12
BBB			15						13						15						13
BB及以下			11						10						11						9
總計(2)(3)			$	8,681					$	8,657					$	8,858					$	8,783

__________ 

(1)下表提供了截至2023年3月31日由國家公認評級機構給予的評級，包括S、穆迪、惠譽和晨星。低發行綜合評級使用主要信用評級機構的評級，如果沒有這些評級機構，則使用同等的內部評級。對於評級不等同的證券，採用第二低評級。

(2)截至2023年3月31日和2022年12月31日，都沒有信貸損失準備金。

(3)不包括被歸類為“資產支持經驗評級合同持有人債務”和“固定期限、交易”的固定期限證券，以及在其他實體和業務的普通賬户以外持有的證券。

支持經驗級合同持有人負債的資產

 

關於“支持經驗級合同持有人負債的資產”的構成情況，見未經審計的中期合併財務報表附註3。

商業按揭及其他貸款

 

投資組合

下表列出了截至所示日期，我們可歸因於PFI的商業抵押貸款和其他貸款組合的構成，不包括封閉式區塊部門：

						2023年3月31日						2022年12月31日
						(單位：百萬)
商業抵押貸款和農業產權貸款						$	48,328					$	48,240
無抵押貸款						454						463
住宅物業貸款						39						43
其他抵押貸款						108						108
已記錄的總投資免税額(1)						48,929						48,854
信貸損失準備						(189)						(172)
商業按揭及其他貸款淨額(2)						$	48,740					$	48,682

__________

(1)作為記錄的投資總額的百分比，截至2023年3月31日和2022年12月31日，這些資產中有99%是流動資產。

(2)上表不包括在其他實體和業務的普通賬户以外持有的商業抵押貸款和其他貸款。有關一般賬户以外的商業抵押貸款和其他貸款的更多信息，請參閲下文“其他實體和業務的投資資產”。

我們通過我們在美國的各個地區辦事處和主要在倫敦和東京的國際辦事處，使用專門的銷售和承銷人員發起商業抵押貸款和農業財產貸款。所有貸款都是按照我們的標準一致承保的，使用的是根據我們在房地產和抵押貸款方面的行業經驗開發的專有質量評級系統。

無抵押貸款主要是指該公司國際保險業務持有的公司貸款。

 

153

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目錄表

住宅物業貸款主要包括日本追索權貸款。只要這些有追索權的貸款出現違約，我們除了抵押財產外，還可以向財產所有者的個人資產提出索賠。這些貸款還得到了第三方擔保人的支持。

其他抵押貸款包括夾層房地產債務投資和消費貸款。

商業抵押貸款和農業產權貸款的構成

 

我們的商業抵押貸款和農業物業貸款組合策略強調按物業類型和地理位置進行多元化。下表列出了截至所示日期，可歸因於PFI的商業抵押貸款和農業財產貸款的賬面價值總額(不包括封閉式分區)按地理區域和財產類型分列：

						2023年3月31日												2022年12月31日
						毛收入 攜帶 價值						%% 總計						毛收入 攜帶 價值						%% 總計
						(百萬美元)
按地區劃分的商業按揭和農業物業貸款：
美國地區(1)：
太平洋						$	17,692					36.6		%				$	17,509					36.3		%
南大西洋						7,516						15.6						7,642						15.8
中大西洋						5,535						11.4						5,364						11.1
東北中區						2,447						5.1						2,587						5.4
中西偏南						5,069						10.5						5,091						10.6
高山						2,026						4.2						2,025						4.2
新英格蘭						1,282						2.7						1,286						2.7
西北部中部						479						1.0						485						1.0
東南中區						1,240						2.6						1,247						2.6
小計-美國						43,286						89.7						43,236						89.7
歐洲						3,227						6.6						3,157						6.5
亞洲						759						1.5						789						1.6
其他						1,056						2.2						1,058						2.2
商業抵押貸款和農業財產貸款總額						$	48,328					100.0		%				$	48,240					100.0		%

__________

(1)美國人口普查局定義的地區。

154

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目錄表

						2023年3月31日												2022年12月31日
						毛收入 攜帶 價值						%% 總計						毛收入 攜帶 價值						%% 總計
						(百萬美元)
按物業類別劃分的商業按揭及農業物業貸款：
工業						$	12,271					25.4		%				$	11,853					24.6		%
零售						4,812						10.0						4,800						10.0
辦公室						7,301						15.1						7,568						15.7
公寓/多户住宅						13,409						27.7						13,503						28.0
農業產權						5,618						11.6						5,587						11.5
熱情好客						1,722						3.6						1,733						3.6
其他						3,195						6.6						3,196						6.6
商業抵押貸款和農業財產貸款總額						$	48,328					100.0		%				$	48,240					100.0		%

貸款與價值比率和償債覆蓋率是評估商業抵押貸款和農業財產貸款質量的常用指標。貸款與價值比率將貸款金額與抵押貸款的標的物業的公允價值進行比較，通常以百分比表示。按揭成數低於100%表示抵押品價值超過貸款額。貸款與價值比率大於100%表示貸款金額超過抵押品價值。償債覆蓋率將房地產的淨營業收入與其償債支出進行比較。償債覆蓋率低於1.0倍表明，房地產業務產生的收入不足以支付貸款的當前債務。償債覆蓋率大於1.0倍表明淨營業收入超過償債付款。

截至2023年3月31日，我們的可歸屬於PFI的商業抵押貸款和農業物業貸款(不包括封閉區塊部門)的加權平均償債覆蓋率為2.41倍，加權平均貸款與價值比率為57%。截至2023年3月31日，95%的商業按揭和農產貸款為固息貸款。2023年發放的商業抵押貸款和農產貸款，加權平均償債覆蓋率為1.61倍，加權平均貸值比為65%。

用於計算這些貸款與價值比率的價值是作為我們對商業抵押貸款和農業財產貸款組合的定期審查的一部分而制定的，其中包括對基礎抵押品價值的內部評估。我們的定期審查還包括信用質量重新評級過程，據此我們根據上述專有質量評級系統更新最初在承保時分配的內部質量評級。如下文所述，內部信用質量評級是決定我們的信用損失撥備的關鍵因素。

對於有抵押品的在建、翻新或租賃貸款，在計算貸款價值比和償債覆蓋率時，使用預計的穩定價值和淨營業收入。截至2023年3月31日和2022年12月31日，我們的商業抵押貸款和農業財產貸款組合分別包括23億美元和24億美元的此類貸款。在其他條件相同的情況下，這些貸款本質上比那些以已經穩定的房地產為抵押的貸款風險更高。截至2023年3月31日和2022年12月31日，與這些貸款相關的津貼不到100萬美元。此外，這些不穩定的貸款包括在我們的投資組合儲備的計算中，如下所述。

155

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目錄表

下表列出了截至所示日期，我們可歸因於PFI的商業抵押貸款和農業財產貸款的賬面價值總額，不包括按貸款與價值和償債範圍比率劃分的封閉式整體貸款： 

						2023年3月31日
						償債覆蓋率
						> 1.2x						1.0x 至												總計 商業按揭 和中國農業 屬性 貸款
按揭成數						(單位：百萬)
0%-59.99%						$	25,171					$	1,403					$	625					$	27,199
60%-69.99%						12,660						950						938						14,548
70%-79.99%						4,096						749						346						5,191
80%或更高						908						166						316						1,390
商業抵押貸款和農業財產貸款總額						$	42,835					$	3,268					$	2,225					$	48,328

 

下表列出了截至所示日期，我們的商業抵押貸款和農業財產貸款可歸因於PFI的細目，不包括封閉式區塊部門，按起始年份分列：

						2023年3月31日
						毛收入 攜帶 價值						%% 總計
創始年份						(百萬美元)
2023						$	679					1.4		%
2022						4,689						9.7
2021						7,503						15.5
2020						3,625						7.5
2019						6,671						13.8
2018						6,572						13.6
2017						4,282						8.9
2016年及之前						14,269						29.5
循環貸款						38						0.1
商業抵押貸款和農業財產貸款總額						$	48,328					100.0		%

商業按揭和其他貸款質量

 

商業抵押貸款和其他貸款組合受到持續監測。如果符合某些標準，貸款將被分配到以下兩個“觀察名單”類別之一：

(1)“嚴密監控”，其中包括各種考慮因素，例如貸款指標低於可接受的水平、借款人不合作或已請求重大修改，或投資組合經理指示更改類別；或

(2)“不良貸款”，包括違約貸款或本金損失概率高的貸款，例如當貸款處於喪失抵押品贖回權或借款人破產的過程中。

我們的鍛鍊和特殊服務專業人員管理着觀察名單上的貸款。

當前預期信貸損失(“CECL”)撥備是本公司對資產剩餘壽命內預期信貸損失的最佳估計。撥備的釐定考慮了過往的信貸損失經驗、目前的情況，以及合理和可支持的預測。商業按揭貸款、農業按揭貸款、無抵押貸款、其他抵押貸款和住宅物業貸款的免税額分別計算。

156

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目錄表

對於商業按揭和農業按揭貸款，免税額是使用內部開發的CECL模型計算的。

CECL模型的關鍵數據包括未付本金餘額、內部信用評級、年度預期損失係數、經提前還款考慮調整後的貸款平均壽命、當前和歷史利率假設以及其他影響公司對經濟週期當前階段和未來經濟狀況的看法的因素。主觀考慮因素包括審查歷史虧損經驗是否代表當前市場狀況，以及公司對信貸週期的看法。對模型假設和因素進行適當的審查和更新。

當個人貸款不再具有商業或農業抵押貸款池的信用風險特徵時，它們將被從池中移除，並被單獨評估以獲得津貼。撥備是根據未償還貸款餘額減去按貸款實際利率貼現的預期未來現金流量現值或抵押品公允價值(如貸款依賴抵押品)而釐定。

按攤銷成本列賬的其他抵押及非抵押貸款的CECL撥備，是根據違約概率及損失釐定，並按行業、信貸質素及貸款的平均年期作出假設。

下表列出了截至所示日期，我們的商業抵押貸款和其他貸款組合的信貸損失撥備的變化：

						2023年3月31日						2022年12月31日
						(單位：百萬)
年初免税額						$	172					$	102
信貸損失撥備的附加(免除)						17						66
期內出售貸款的減幅						(1)						0
其他						1						4
期間結束時的津貼						$	189					$	172

 

截至2023年3月31日的信貸損失撥備與2022年12月31日相比有所增加，主要原因是準備金增加，以反映不斷下降的市場狀況和貸款特定準備金的增加。

股權證券

 

不包括封閉式部門的可歸屬於PFI的股本證券主要包括對上市公司普通股和優先股的投資，以及共同基金的股票。下表列出了我們股權證券投資組合的構成以及相關的未實現收益和虧損總額，截至所示日期：

						2023年3月31日																								2022年12月31日
						成本						毛收入 未實現 收益						毛收入 未實現 損失						公平 價值						成本						毛收入 未實現 收益						毛收入 未實現 損失						公平 價值
						(單位：百萬)
共同基金						$	737					$	505					$	2					$	1,240					$	759					$	433					$	2					$	1,190
其他普通股						2,684						991						48						3,627						2,581						921						87						3,415
不可贖回優先股						29						42						4						67						30						41						5						66
股權證券總額，按公允價值計算						$	3,450					$	1,538					$	54					$	4,934					$	3,370					$	1,395					$	94					$	4,671

在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月裏，歸屬於PFI的股權證券(不包括封閉式區塊部門)的未實現收益(虧損)的淨變化，在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月中，分別為1.83億美元和1.45億美元。

157

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目錄表

其他投資資產

 

下表列出了截至所示日期，可歸因於PFI的“其他投資資產”的構成，但不包括封閉區塊部門：

						2023年3月31日						2022年12月31日
						(單位：百萬)
LP/LLC：
權益法：
私募股權						$	6,025					$	5,760
對衝基金						2,312						2,420
與房地產相關的						1,642						1,763
小計權益法						9,979						9,943
公允價值：
私募股權						890						909
對衝基金						1,140						1,000
與房地產相關的						36						37
公允價值小計						2,066						1,946
有限責任公司/有限責任公司總數						12,045						11,889
通過直接所有權持有的房地產(1)						681						705
衍生工具						(494)						21
其他(2)						689						662
其他投資資產總額						$	12,921					$	13,277

__________ 

(1)截至2023年3月31日和2022年12月31日，通過直接所有權持有的房地產有抵押債務1.83億美元和2.08億美元。

(2)主要包括在計量替代方案下入賬的股權投資、槓桿租賃以及紐約聯邦住房貸款銀行持有的會員和活動股票。有關我們在紐約聯邦住房貸款銀行所持股份的更多信息，請參閲公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的綜合財務報表附註17。

其他單位和經營單位的投資資產

下文所列“其他實體及業務的投資資產”包括一般賬户以外的投資，主要指與我們的投資管理業務及衍生工具業務有關的投資。我們的衍生品業務主要代表關聯公司管理利率、外幣、信貸和股票敞口。我們投資管理業務中為第三方管理的資產以及在我們資產負債表上被歸類為“獨立賬户資產”的資產不包括在內。

						2023年3月31日						2022年12月31日
						(單位：百萬)
固定期限：
公共可供出售，按公允價值計算(1)						$	547					$	523
私人，可供出售，按公允價值計算						262						205
固定到期日，按公允價值交易(1)						259						213
股權證券，按公允價值計算						796						746
按賬面價值計算的商業按揭和其他貸款(2)						257						137
其他投資資產						3,742						3,568
短期投資						14						18
總投資						$	5,877					$	5,410

__________ 

(1)截至2023年3月31日和2022年12月31日，餘額包括對CLO的投資，公允價值分別為3.07億美元和2.94億美元。

(2)賬面價值一般基於未付本金餘額，扣除任何信貸損失準備，或在選擇公允價值選項時按公允價值計算。

158

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目錄表

固定到期日，交易

“固定到期日，按公允價值交易”主要涉及與本公司作為投資管理人的合併VIE相關的資產。綜合VIE的資產一般由選擇了公允價值選擇的負債抵銷。關於這些合併VIE的更多信息，請參閲未經審計的中期綜合財務報表附註4。

商業按揭及其他貸款

 

我們的投資管理業務包括商業抵押貸款業務，為我們的普通賬户、機構客户、聯邦住房管理局以及政府支持的實體(如房利美和房地美)提供抵押貸款發放、投資管理和服務。

我們的商業抵押貸款業務的抵押貸款包括在“商業抵押貸款和其他貸款”。與我們的商業抵押貸款業務相關的衍生品和其他對衝工具主要包括在“其他投資資產”中。

其他投資資產

 

“其他投資資產”主要包括我們用於管理利率、外幣、信貸和股權敞口的衍生業務的資產。

此外，其他投資資產包括作為我們投資管理業務一部分進行的戰略投資。我們對房地產以及固定收益、公共股本和房地產證券進行這些戰略投資，包括控股權。其中某些投資主要是為了共同投資於我們的管理基金和結構性產品。其他戰略投資的目的是向投資者出售或辛迪加，包括我們的一般賬户，或配售到我們提供和管理的基金和結構性產品(種子投資)。作為我們投資管理業務的一部分，我們還向我們管理的基金提供貸款，這些貸款以投資者的股權承諾或基金的資產作為擔保。“其他投資資產”還包括本公司被視為對基金行使控制權的合併投資基金中的某些資產。

流動性與資本資源

 

概述

 

流動資金是指能夠產生足夠的現金資源來履行公司的支付義務的能力。資本是指可用於支持我們的業務運營、為業務增長提供資金並提供緩衝以抵禦不利情況的長期財務資源。我們產生和維持充足流動資金和資本的能力取決於我們業務的盈利能力、總體經濟狀況、我們進入資本市場的機會以及本文所述的流動性和資本的替代來源。

有效和審慎的流動性和資本管理是整個公司的優先事項。管理層每天監測保誠金融及其子公司的流動性，並預測多年時間範圍內的借款和資本需求。我們使用風險偏好框架(“RAF”)來確保整個公司承擔的所有風險與我們承擔這些風險的能力和意願保持一致。皇家空軍提供了對資本和流動性壓力影響的動態評估，旨在確保有足夠的資源來吸收這些影響。我們相信，我們的資本和流動性資源足以滿足保誠金融及其子公司的資本和流動性要求。

我們的業務受到國內和國際監管機構的全面監管和監督。這些條例目前包括與資本和流動資金管理有關的要求(其中許多是正在制定的規則的主題)。有關這些監管舉措及其對我們的潛在影響的信息，請參閲我們截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的“業務監管”和“風險因素”。

從2023年初到本報告之日，我們採取了以下重大行動，已經或預計將影響我們的流動性和資本狀況：

•今年2月，我們發行了5億美元的次級債券。我們打算將這些收益用於一般企業用途，其中可能包括贖回或回購我們將於2024年到期的5億美元次級票據。

159

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目錄表

•今年3月，我們通過與兩家特拉華州信託基金達成融資協議，擴大了我們的替代流動性來源，根據協議，保誠金融可以在預先確定的期限內隨時向這些信託公司發行和出售高達15億美元的優先票據，並作為交換獲得相應金額的美國國債。第一個設施協議將於2033年到期，第二個設施協議將於2053年到期。這些融資協議類似於我們現有的兩個協議，包括2023年到期的高達15億美元的看跌期權協議和2030年到期的高達15億美元的融資協議。

•今年5月，我們宣佈，公司將全額贖回本金總額為15億美元、2043年到期的5.625%的次級債券。

資本

 

公司資本的主要組成部分包括股本和未償資本債務，包括次級債務。如下表所示，截至2023年3月31日，公司擁有498億美元的資本，全部可用於支持其業務以及公司和其他業務的總資本需求。根據我們對這些業務和運營的評估，我們認為這一資本水平與我們的評級目標一致。

 

			2023年3月31日						2022年12月31日
			(單位：百萬)
股權(1)			$	35,210					$	34,399
次級債(包括混合證券)			9,591						9,094
其他資本債務			4,975						4,977
總資本			$	49,776					$	48,470

__________

(1)可歸因於保誠金融的金額，不包括AOCI。

我們管理PICA、保誠人壽保險有限公司(“日本保誠”)、直布羅陀人壽和其他重要的保險子公司，以符合我們的“AA”評級目標的監管資本水平。我們使用基於風險的資本比率(“RBC”)作為衡量我們國內保險子公司資本充足率的主要指標，並使用償付能力保證金比率作為衡量我們日本保險子公司資本充足率的主要指標。

 

RBC比率的計算旨在幫助保險監管機構衡量保險公司的償付能力和支付未來索賠的能力。報告RBC措施的目的不是為了對任何保險公司進行排名，也不是為了用於任何營銷、廣告或促銷活動，而是向公眾開放。

截至2022年12月31日，即最近的法定財政年度結束和RBC報告日期，Pica的RBC比率為383%。盈科人壽的RBC比率按綜合基準計算，包括Pruco Life Life Company(“Pruco Life”)、Pruco Life旗下子公司Pruco Life Insurance Company of New Jersey(“PLNJ”)及Prudential Legacy Insurance Company of New Jersey(“PLIC”)。

與美國保險監管機構採用的RBC比率類似，我們運營的國際司法管轄區的監管機構通常根據當地法定會計慣例為保險公司制定某種形式的最低償付能力保證金要求。這些償付能力保證金是衡量我們國際保險業務資本充足率的主要指標。將償付能力保證金維持在一定水平對我們的競爭定位也很重要，因為在某些司法管轄區，如日本，這些償付能力保證金必須向公眾披露，因此會影響公眾對保險公司財務實力的看法。

下表列出了截至2022年12月31日，我們最重要的國際保險子公司的償付能力保證金比率，這是可獲得此信息的最新日期。

			比率
日本保誠合併(1)			800		%
直布羅陀人壽合併(2)			914		%

__________ 

(1)包括日本保誠的子公司保誠信託有限公司。

(2)包括直布羅陀人壽的子公司保誠直布羅陀金融人壽保險有限公司(“PGFL”)。

我們所有國內和重要的國際保險子公司的資本水平都大大超過了適用保險法規所要求的最低水平。我們保險公司的法定資本和我們的整體

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目錄表

資本靈活性可能會受到市場狀況和保險準備金變化的影響，包括因我們精算假設的更新而產生的變化。我們的監管資本水平未來也可能受到適用法規變化的影響，國內和國際保險監管機構目前都在考慮有關提案。有關RBC和償付能力保證金比率的計算以及監管最低要求的更多信息，請參閲公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的綜合財務報表附註19。

專屬自保再保險公司

 

有關我們使用自保再保險公司的討論，請參閲我們截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的“管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析-流動性和資本資源-資本-專屬再保險公司”。 

    

股東分配

 

股份回購計劃與股東分紅

2023年2月，保誠金融董事會授權公司在管理層的酌情決定下，在2023年1月1日至2023年12月31日期間回購最多10億美元的已發行普通股。一般來説，股份回購的時間和金額由管理層根據市場狀況和其他考慮因素來決定，包括遵守適用的法律，以及我們業務因(其中包括)我們投資組合中的信貸轉移和虧損、監管資本要求的變化以及增長和收購機會而增加的任何資本需求。回購可在公開市場、通過衍生工具、加速回購和其他協商交易以及旨在遵守1934年《證券交易法》第10b5-1(C)條規定的計劃進行。

下表列出了截至2023年3月31日的三個月普通股股息聲明以及保誠金融普通股回購的相關信息。

			股息額度												股份已回購
截至三個月：			每股收益						集料						股票						總成本
			(單位：百萬，不包括每股數據)
2023年3月31日			$	1.25					$	468					2.7						$	250

流動性

 

流動性管理和壓力測試是在法律實體的基礎上進行的，因為在子公司之間轉移資金的能力受到限制，部分原因是監管限制。流動資金需求通過控股公司和我們運營子公司的每日和季度現金流預測來確定。我們尋求維持高流動性資產的最低餘額，以確保保誠金融有足夠的流動性，以支付固定費用，如果我們的運營子公司的現金流減少，而我們也無法進入資本市場。

 

我們尋求通過通常在到期前為債務預先融資來緩解由於市場狀況緊張而獲得融資有限或無法獲得融資的風險。我們通過將債務期限與融資資產相匹配，減輕了與用於為運營需求提供資金的債務相關的再融資風險。為了確保在壓力情況下有足夠的流動性，我們對主要運營子公司進行了壓力測試。我們尋求通過保持我們獲得替代流動性來源的機會來進一步降低流動性風險，如下所述。

保誠金融的流動性

 

母公司保誠金融可用的主要資金來源是股息、資本回報和子公司貸款，以及債務發行和某些基於股票的薪酬活動的收益。這些資金來源可能會得到保誠金融進入資本市場以及下文所述的“替代流動性來源”的補充。

 

保誠金融資金的主要用途包括償還債務、向附屬公司作出資本出資和貸款、進行收購、支付已宣佈的股東股息以及回購董事會授權執行的普通股流通股。

 

161

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目錄表

截至2023年3月31日，保誠金融擁有高流動性資產，賬面價值總計55.26億美元，較2022年12月31日增加1.13億美元。高流動性資產主要包括現金、短期投資、美國國債、其他美國政府機構的債務和/或外國政府債券。我們擁有一個公司間流動資金賬户，旨在通過促進保誠金融與其子公司之間的日常資金借貸來優化現金的使用。不包括這個公司間流動性賬户的淨借款，截至2023年3月31日，保誠金融的高流動性資產為45.54億美元，比2022年12月31日增加了1900萬美元。

 

下表列出了保誠金融高流動性資產的主要來源和用途，不包括我們公司間流動資金賬户中的淨借款。

 

						截至3月31日的三個月，
						2023						2022
						(單位：百萬)
高流動性資產，期初						$	4,535					$	3,553
子公司的股息和/或資本回報(1)						21						431
關聯(借款)/貸款-(資本活動)						399						394
對子公司的出資(2)						(142)						(882)
企業資本活動總額						278						(57)
股份回購(3)						(251)						(364)
普通股分紅(4)						(473)						(466)
業務處置						0						0
股票回購、股息和業務處置活動總額						(724)						(830)
發行債券所得款項						495						990
償還債務						(4)						0
總債務活動						491						990
股票薪酬和行使股票期權的收益						43						109
所得税收付淨額						16						433
公司間協議的利息支出						(20)						0
外債支付的利息						(249)						(206)
關聯(借款)/貸款-(經營活動)(5)						73						(159)
掉期終止						0						(22)
其他，淨額						111						(215)
其他活動合計						(26)						(60)
高流動性資產淨增/(減)						19						43
高流動性資產，期末						$	4,554					$	3,596

__________ 

(1)2023年包括來自PGIM子公司的1500萬美元和來自其他子公司的600萬美元。2022年包括來自保誠年金控股公司的3.38億美元，來自PGIM子公司的8900萬美元，以及來自其他子公司的500萬美元。

(2)2023年包括對PGIM子公司的9,700萬美元的資本貢獻，這部分資金在本表中的“關聯(借款)/貸款-(經營活動)”中完全抵銷，對國際保險子公司的資本貢獻為4,400萬美元，對其他子公司的資本貢獻為100萬美元。2022年包括向一家國際再保險子公司出資7.8億美元，向國際保險子公司出資1.02億美元。

(3)不包括在隨後期間結算的交易所支付的現金。

(4)包括就前幾期宣佈的股息支付的現金。

(5)代表子公司之間的貸款，以支持業務運營需求。

子公司的股息和資本回報

 

國內保險子公司。在2023年的前三個月，保誠金融沒有從其國內保險子公司獲得股息。除了支付普通股股息外，我們的國內保險業務還可以通過其他方式向保誠金融返還資本，如關聯貸款和與百慕大關聯公司的再保險。

國際保險子公司。在2023年的前三個月，保誠金融沒有從其國際保險子公司獲得股息。除了支付普通股股息外，我們的國際保險

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目錄表

業務部門可以通過其他方式將資本返還給保誠金融，例如償還保誠金融或其他關聯公司持有的優先股債務、關聯貸款、關聯衍生品以及與美國和百慕大關聯公司的再保險。

其他子公司。2023年前三個月，保誠金融從PGIM子公司獲得股息和資本回報1500萬美元，從其他子公司獲得股息600萬美元。

對子公司的股息和資本回報的限制。根據適用的保險法律和法規，我們的保險公司在向保誠金融和其他附屬公司支付股息和其他資金轉移方面受到限制。此外，市場狀況可能會對我們保險公司的資本狀況產生負面影響，這可能會進一步限制它們支付股息的能力。更廣泛地説，我們的任何子公司的股息支付取決於其董事會的聲明，並可能受到市場狀況和其他因素的影響。

 

對於我們的國內保險子公司，PICA被允許根據新澤西州保險法規定的計算方法支付普通股息，但須事先通知新澤西州銀行和保險部(“NJDOBI”)。在任何12個月期間，任何超過這一數額的分配都被認為是“非常”股息，在支付之前需要得到NJDOBI的批准。監管我們其他國內保險公司所在州的股息的法律與新澤西州的法律相似，但並不完全相同。

從我們的國際保險子公司進行的資本重新部署受到其運營所在國際司法管轄區的當地監管要求的約束。我們最重要的國際保險子公司，日本保誠和直布羅陀人壽，被允許根據日本保險商法規定的計算方法支付普通股股息。超過上述數額的股息和其他形式的資本分配可能需要事先獲得FSA的批准。日本保誠和直布羅陀人壽的監管財年結束日期為3月31日，之後可以確定無需FSA事先批准而允許支付的普通股股息金額。

從監管角度來看，我們的PGIM子公司和我們大多數其他運營子公司支付股息的能力基本上是不受限制的。

有關具體股息限制的信息，請參閲我們截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的合併財務報表附註19。

    

保險子公司的流動性

 

我們管理我們保險業務的流動性，以確保穩定、可靠和具有成本效益的現金流來源，以履行我們的所有義務。我們每個保險子公司的流動性由各種來源提供，包括流動資產的投資組合。我們子公司的投資組合對我們保險業務的整體流動性是不可或缺的。我們對我們的投資組合進行細分，並根據我們每個產品線的要求採用資產/負債管理方法。這加強了在管理每個投資組合的流動性以及利率和信用風險方面所應用的紀律，其方式與產品負債的獨特特徵一致。

流動性是根據內部制定的基準來衡量的，這些基準考慮了資產組合及其支持的負債的特點。我們在計算內部流動性指標時考慮各種流動資產類別的屬性(例如資產類型和信用質量)，以評估我們的保險業務在各種壓力情景下的流動性，包括公司特定和整個市場的事件。我們仍然相信，持續經營產生的現金和我們的資產狀況在合理可預見的壓力情景下為我們的每個保險子公司提供了足夠的流動性。

 

我們保險子公司的主要流動性來源是保費、投資和手續費收入、投資到期日、投資銷售、與我們的保險和年金業務相關的銷售，以及內部和外部借款。流動資金的主要用途包括向投保人支付福利、債權和股息，以及向投保人和合同持有人支付與退保、提款和保單貸款淨額活動有關的款項。流動資金的其他用途可包括佣金、一般及行政開支、購買投資、向母控股公司支付股息、對衝及再保險活動，以及與融資活動有關的付款。

 

下表列出了截至所示日期某些國內保險業務流動資產組合的公允價值。

 

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目錄表

			2023年3月31日
			保誠集團 保險(1)						PLIC						普魯科人壽						總計						2022年12月31日
			(以十億計)
現金和短期投資			$	5.8					$	0.9					$	2.8					$	9.5					$	8.3
固定期限投資(2)：
高質量或最高質量			112.4						27.9						21.8						162.1						155.9
除了高或最高質量之外			7.6						2.6						2.0						12.2						12.2
小計			120.0						30.5						23.8						174.3						168.1
按公允價值計算的公開權益證券			1.2						1.7						0.2						3.1						3.0
總計			$	127.0					$	33.1					$	26.8					$	186.9					$	179.4

__________ 

(1)代表法人觀點，因此包括國內和國際活動。

(2)不包括指定為持有至到期的固定到期日。信用質量以NAIC或同等評級為基礎。

下表列出了截至所示日期，我們國際保險業務流動資產組合的公允價值。 

			2023年3月31日
			保誠集團 日本的						直布羅陀 生活(1)						全 其他(2)						總計						2022年12月31日
			(以十億計)
現金和短期投資			$	1.2					$	3.8					$	1.5					$	6.5					$	1.1
固定期限投資(3)：
高質量或最高質量(4)			33.9						67.2						12.8						113.9						108.8
除了高或最高質量之外			0.3						1.1						2.6						4.0						4.0
小計			34.2						68.3						15.4						117.9						112.8
公募股權證券			2.2						1.5						0.1						3.8						3.8
總計			$	37.6					$	73.6					$	17.0					$	128.2					$	117.7

__________ 

(1)包括PGFL。

(2)代表我們的國際保險業務，不包括日本。

(3)不包括指定為持有至到期的固定到期日。信用質量以NAIC或同等評級為基礎。

(4)截至2023年3月31日，832億美元或73%投資於政府或政府機構債券。

與其他活動相關的流動性

 

與個人退休策略相關的對衝活動

 

對於我們的那部分個人退休策略通過套期保值執行的ALM策略，我們進入一系列交易所交易、清算和其他場外股票和利率衍生品，以對衝與更嚴峻的市場狀況相關的某些資本市場風險。要全面討論我們的個人退休策略‘風險管理戰略，見“-按部門劃分的運營結果-美國業務-退休策略“我們的這一部分個人退休策略‘ALM戰略要求獲得流動性，以履行與這些衍生品相關的付款義務，如定期結算、購買、到期和終止的付款。這些流動性需求可能會因利率、股票市場、死亡率和投保人行為等因素的變化而有很大差異。

 

我們的套期保值部分個人退休策略‘ALM策略也可能導致衍生品相關抵押品張貼到(當我們處於淨頭寸時)或來自(當我們處於淨接收頭寸時)交易對手。淨抵押品頭寸取決於與對衝風險敞口金額相關的利率和股票市場的變化。根據市場情況，當我們處於淨頭寸時，抵押品入賬要求可能會導致物質流動性需求。截至2023年3月31日，構成我們的對衝部分的衍生品個人退休策略‘ALM戰略的淨職位為111億美元，而截至2022年12月31日的淨職位為108億美元。抵押品頭寸的變動主要是受股市升值的影響，但利率下降部分抵消了這一影響。

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目錄表

外匯對衝活動

 

我們使用各種對衝策略來管理對外幣匯率變動的潛在風險敞口，特別是與日元相關的風險敞口。我們的整體日元對衝策略調整了對衝水平，以保持以日元為基礎的業務在槓桿中性基礎上對公司整體股本回報率的相對貢獻。套期保值策略包括兩個主要組成部分：

收益對衝-我們通過簽訂外部遠期貨幣衍生品合約對一部分基於日元的預期收益流進行對衝，這些合約有效地固定了該部分收益的貨幣匯率，從而降低了外幣匯率變動的波動性。

股權對衝-我們持有內部和外部對衝，主要是為了對衝我們的美元等值股權。這些對衝還緩解了以日元為基礎的子公司償付能力利潤率的波動，這些波動是由於其以美元計價的投資的市值變化，對衝了可歸因於日元對美元匯率變化的美元等值股本。

有關我們的套期保值策略的更多信息，請參閲“-經營結果-外幣匯率的影響”。

來自這些對衝活動的現金結算導致保誠金融的子公司與國際子公司或外部各方之間的現金流。現金流取決於外幣匯率的變化和對衝的風險敞口的名義金額。例如，日元在較長一段時間內大幅貶值可能導致現金淨流入，而日元大幅升值可能導致現金淨流出。下表列出了所述期間內現金淨結算額以及這些與日元和其他貨幣有關的套期保值活動產生的淨資產或負債的資料。

			截至三個月 3月31日，
現金結算：已收(已付)			2023						2022
			(單位：百萬)
收入對衝(外部)(1)			$	3					$	11
股權對衝：
內部(2)			193						161
外部			(111)						(131)
總股本對衝			82						30
現金結算總額			$	85					$	41
資產(負債)：			2023年3月31日						2022年12月31日
			(單位：百萬)
收入對衝(外部)(3)			$	(48)					$	(9)
股權對衝：
內部(2)			1,177						1,229
外部			(46)						(123)
總股本對衝(4)			1,131						1,106
總資產(負債)			$	1,083					$	1,097

__________

(1)包括截至2023年和2022年3月31日止三個月收到(支付)的非日元相關現金結算金額(400萬美元，主要以巴西雷亞爾、智利比索和澳元計價)和300萬美元(主要以智利比索、巴西雷亞爾和澳元計價)。

(2)代表國際實體和美國實體之間的內部交易。提到的金額是從美國實體的角度考慮的。

(3)包括非日元相關資產(負債)(4900萬美元)，截至2023年3月31日，主要以巴西雷亞爾、智利比索和澳元計價；截至2022年12月31日，(1900萬美元)，主要以巴西雷亞爾、澳元和智利比索計價。

(4)截至2023年3月31日，約5.48億美元、3.43億美元、1.45億美元和9600萬美元的淨市值計劃分別在2023年、2024年、2025年及以後結算。在沒有相應的抵銷頭寸的情況下，資產(負債)的淨值將隨着市場狀況的變化而變化。

PGIM操作

 

我們收費的PGIM業務的主要流動資金來源包括資產管理費、商業抵押貸款發起和服務費以及內部和外部融資安排。流動資金的主要用途包括一般及行政開支、促進商業按揭貸款業務，以及派發股息及

165

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目錄表

資本返還給保誠金融。我們收費的PGIM業務的主要流動性風險與其盈利能力有關，這受到市場狀況、我們的投資管理業績和客户贖回的影響。我們相信，我們收費的PGIM業務的現金流足以滿足這些業務目前的流動性要求，以及在合理可預見的壓力情況下可能出現的要求，這些要求通過使用內部措施進行監控。

 

我們在PGIM業務中持有的種子和聯合投資的主要流動性來源是投資現金流、來自內部來源的借款額度，包括保誠金融和保誠融資、PICA的全資子公司有限責任公司(“Prudential Funding”)，以及包括PGIM的有限追索權信貸安排在內的外部來源。我們種子和聯合投資的流動性的主要用途包括進行投資以支持業務增長，以及支付用於資助這些投資的內部和外部借款的利息支出。主要的流動性風險包括無法及時出售資產、資產價值下降和信用違約。自2022年12月31日以來，我們PGIM業務的流動性狀況沒有實質性變化。

 

流動性的替代來源

 

除了下文討論的基於資產的融資外，Prudential Financial和某些子公司還可以獲得其他流動性來源，包括銀團、無擔保承諾信貸安排、紐約聯邦住房貸款銀行的成員資格、商業票據計劃以及以認沽期權協議和貸款協議的形式提供的或有融資安排。有關這些流動資金來源的更多信息，請參閲本文所載未經審計中期綜合財務報表附註15和截至2022年12月31日止年度Form 10-K年度報告中本公司綜合財務報表附註17。

 

基於資產的融資

 

我們在保險和其他子公司內進行基於資產的融資或擔保融資，包括證券出借、回購協議和抵押美元滾動等交易，以賺取利差收入、借入資金或促進交易活動。這些計劃主要是由投資組合持有的證券推動的，這些證券是根據市場上對這些證券的交易對手需求而可借出的。與這些計劃相關的抵押品主要用於購買我們保險實體的短期價差投資組合中的證券。短期利差投資組合持有的投資包括現金和現金等價物、短期投資(主要是公司債券)、抵押貸款和固定期限(主要是抵押貸款債券和其他結構性證券)，購買時的加權平均壽命為四年或以下的短期投資組合。浮動利率資產構成了我們短期利差投資組合的大部分。這些短期投資組合受制於特定的投資政策聲明，其中不允許資產/負債利率期限嚴重錯配。

 

下表列出了截至所示日期我們在資產融資計劃或擔保融資計劃下的負債。

 

			2023年3月31日																		2022年12月31日
			PFI 不包括 封閉區塊 師						關着的不營業的 塊 師						已整合						PFI 不包括 封閉區塊 師						關着的不營業的 塊 師						已整合
			(百萬美元)
根據回購協議出售的證券			$	3,649					$	2,968					$	6,617					$	3,548					$	3,041					$	6,589
出借證券的現金抵押品			5,786						189						5,975						5,847						253						6,100
已售出但尚未購買的證券			0						0						0						0						0						0
總計(1)(2)			$	9,435					$	3,157					$	12,592					$	9,395					$	3,294					$	12,689
上述證券的一部分，可在隔夜退還給公司，要求立即返還現金抵押品			$	8,781					$	3,110					$	11,891					$	8,622					$	3,189					$	11,811
加權平均到期日，以天為單位(3)			15						5												17						5

__________ 

(1)截至2023年3月31日的三個月，不包括封閉式區塊部門的PFI每日平均未償還餘額為96.92億美元，封閉式區塊部門的日均未償還餘額為32.37億美元。

(2)包括為PGIM的商業按揭貸款業務使用外部融資工具。

(3)不包括可能在一夜之間退還給公司的證券。

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目錄表

截至2023年3月31日，我們的國內保險實體擁有符合資產融資或擔保融資計劃資格的資產879億美元，其中127億美元是貸款。考慮到市場狀況和截至2023年3月31日的未償還貸款餘額，我們認為剩餘的符合條件的資產中約有106億美元可隨時借出，包括與不包括封閉區塊部門的PFI有關的約86億美元，其中20億美元與某些單獨賬户有關，只能用於與這些賬户相關的融資活動，其餘20億美元與封閉區塊部門有關。

融資活動

 

截至2023年3月31日，公司合併後的短期和長期債務總額為212億美元，較2022年12月31日增加5億美元。下表列出了截至所示日期公司的合併借款總額。我們可能會不時透過公開市場購買、個別協商交易或其他方式贖回或回購我們的未償還債務證券。任何此類行動都將取決於當時的市場狀況、我們的流動性狀況以及其他因素。

 

			2023年3月31日																		2022年12月31日
借款：			保誠集團 金融						附屬公司						已整合						保誠集團 金融						附屬公司						已整合
			(單位：百萬)
一般義務短期債務：
商業票據			$	25					$	409					$	434					$	25					$	413					$	438
長期債務的當期部分			0						173						173						0						173						173
其他短期債務			0						0						0						0						0						0
小計			25						582						607						25						586						611
一般義務長期債務：
優先債			10,114						0						10,114						10,115						0						10,115
次級債			9,544						47						9,591						9,047						47						9,094
盈餘票據(1)			0						345						345						0						345						345
小計			19,658						392						20,050						19,162						392						19,554
一般債務總額			19,683						974						20,657						19,187						978						20,165
有限和無追索權借款(2)：
短期債務			0						16						16						0						9						9
長期債務的當期部分			0						82						82						0						155						155
長期債務			0						401						401						0						354						354
有限借款和無追索權借款總額			0						499						499						0						518						518
借款總額			$	19,683					$	1,473					$	21,156					$	19,187					$	1,496					$	20,683

__________ 

(1)截至2023年3月31日和2022年12月31日，金額分別扣除抵銷安排下的資產122.9億美元。

(2)有限和無追索權借款主要是指我們子公司的抵押債務，截至2023年3月31日和2022年12月31日，這些債務只有1.83億美元和2.08億美元的房地產投資資產，以及截至2023年3月31日和2022年12月31日，只有公司質押的抵押品才有追索權的信貸安排的3億美元。

截至2023年3月31日和2022年12月31日，本公司遵守了與上表中借款相關的所有債務契約。有關公司短期和長期債務的更多信息，請參閲本文所載的未經審計的中期綜合財務報表附註15和公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中的公司綜合財務報表附註17。

保誠金融的綜合借款較2022年12月31日增加5億美元，反映公司於2023年2月發行本金總額5億美元，本金6.750%的次級票據，將於2053年3月到期。

定期和萬能壽險準備金融資

我們利用專屬自保再保險附屬公司，為我們認為非經濟的法定準備金部分提供融資，該部分準備金是根據條例XXX和準則AXXX規定由我們的國內壽險公司持有的。融資安排涉及為我們的專屬自保再保險人提供定期和萬能人壽業務的再保險，以及由那些專屬自保再保險人發行盈餘票據，這些票據在法定目的上被視為資本。這些剩餘票據從屬於投保人。

167

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目錄表

債務，以及支付盈餘票據的本金和利息，必須事先獲得保險監管部門的批准。

 

我們已與外部交易對手訂立協議，規定由我們的專屬再保險人發行盈餘票據，以換取收到與信貸掛鈎的票據(“信貸掛鈎票據結構”)。截至2023年3月31日和2022年12月31日，我們擁有信用掛鈎票據結構，總髮行能力為160.5億美元，其中140.7億美元未償還。根據該等協議，作為對盈餘票據的交換，被捕者將收到一張或多張由本公司一家特別目的聯屬公司發行的與信貸掛鈎的票據，本金總額相當於已發行的盈餘票據。被捕者持有與信貸掛鈎的票據作為支持條例XXX或準則AXXX非經濟準備金的資產，視情況而定。有關我們的信用掛鈎票據結構的更多信息，請參閲我們截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中的“管理層對財務狀況和運營結果的討論和分析-流動性和資本資源-融資活動”。

 

下表彙總了截至2023年3月31日我們的信用掛鈎票據結構，這些結構是在淨額基礎上報告的。

			剩餘票據												傑出的 截至 2023年3月31日
與信用掛鈎的票據結構：			原創 發行日期						成熟性 日期															設施 大小
			(百萬美元)
某某			2012-2021						2023-2036						$	1,600		(1)						$	1,750
AXXX			2013						2033						3,500									3,500
某某			2014-2018						2023-2034						2,080			(2)						2,100
某某			2014-2017						2024-2037						2,330									2,400
AXXX			2017						2037						1,540									2,000
某某			2018						2038						920									1,600
AXXX			2020						2032						2,100									2,700
與信貸掛鈎的票據結構總數															$	14,070								$	16,050

__________

(1)保誠金融已同意償還根據這種結構發行的與信貸掛鈎的票據支付的金額，最高可達2.5億美元。

(2)20.8億美元的盈餘票據代表了一項公司間交易，該交易在合併後將被取消。保誠金融已同意償還在這種結構中發行的與信貸掛鈎的票據支付的金額，最高可達10億美元。

截至2023年3月31日，我們還發行了總計30.25億美元的未償債務，目的是為條例XXX的9.25億美元和準則AXXX的21億美元的非經濟準備金提供資金。此外，截至2023年3月31日，為了融資準則AXXX非經濟儲備，一名俘虜有39.82億美元的未償還盈餘票據發行給附屬公司。

該公司推出了個人人壽產品的更新版，並要求在2020年1月1日之前採取原則性保留。這些更新的產品目前的定價是支持基於原則的法定準備金水平，而不需要準備金融資。

表外安排

 

有關表外安排的補充資料見未經審計中期綜合財務報表附註15及附註20有關其他承擔的資料。

吾等並無於轉移至未合併實體的資產中擁有保留權益或或有權益，或於未合併實體中擁有可變權益或用作信貸、流動資金或市場風險支持的其他類似交易、安排或關係，而吾等相信該等權益可能會對吾等的財務狀況、財務狀況的變化、收入或開支、經營業績、流動資金、資本開支或吾等獲取或要求資本資源產生重大影響。此外，我們與任何未合併實體沒有任何關係，這些實體在合同上僅限於促進我們轉移或訪問相關資產的狹隘活動。

 

168

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目錄表

收視率

有關我們的財務實力和信用評級及其對我們業務的影響的討論，請參閲我們截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中的“管理層對財務狀況和運營結果的討論和分析-評級”。

自我們提交截至2022年12月31日的10-K表格以來，公司的評級或評級展望沒有發生重大變化或行動。

    

第3項：關於市場風險的定量和定性披露

市場風險是指由於利率、外幣匯率、股票價格或商品價格的絕對或相對變化而導致金融工具價值波動的風險。在不同程度上，我們的產品和服務以及支持它們的投資活動都會產生市場風險。所產生的市場風險以及我們管理這種風險的策略因產品而異。有關市場風險的描述、市場風險管理和緩解的更多信息，請參見公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中的第7A項“關於市場風險的定量和定性披露”。

由於2023年第一季度採用ASU 2018-12年度，下表已更新，以反映當前對基於新會計準則的公允價值假設變化的影響。

 

與利率相關的市場風險

 

我們評估利率變動對我們的金融資產、金融負債和衍生品價值的影響，使用假設測試情景，假設收益率曲線與現行利率平行向上或向下移動100個基點，反映信用利差或無風險利率的變化。下表列出了截至2023年3月31日和2022年12月31日，假設向上移動100個基點，這些金融工具的公允價值估計潛在損失淨額。

						截至2023年3月31日																		截至2022年12月31日
						概念上的						公平 價值						假想的 更改日期： 公允價值						概念上的						公平 價值						假想的 更改日期： 公允價值
						(單位：百萬)
存在利率風險的金融資產：
固定期限(1)												$	329,168					$	(32,914)											$	316,070					$	(30,524)
商業按揭及其他貸款												53,368						(2,305)												52,479						(2,300)
有利率風險的衍生品：
掉期						$	280,129					(8,633)						(4,025)						$	268,764					(8,565)						(3,631)
期貨						13,522						39						(622)						19,452						(12)						(309)
選項						69,328						(1,202)						(174)						49,351						(938)						241
遠期						39,562						(373)						(143)						38,899						(581)						(185)
合成GIC						83,379						0						(5)						84,338						0						(6)
市場風險收益												(5,120)						2,495												(5,064)						2,440
指數化萬能壽險合同												(1,113)						202												(986)						190
指數化年金合同												(3,131)						(485)												(2,506)						(457)
總嵌入導數(2)												(9,364)						2,212												(8,556)						2,173
有利率風險的金融負債(3)：
短期債務和長期債務												19,908						3,364												19,441						3,091
投保人賬户餘額--投資合同												67,587						2,056												66,602						1,944
有利率風險的保險負債：
福利準備金(傳統和有限支付合同)(4)												193,429						30,849												182,304						28,942
估計潛在損失淨額																		$	(1,707)																	$	(564)

169

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目錄表

__________

(1)包括按公允價值分類的“固定到期日，可供出售”、“支持按公允價值對經驗評級的合同持有人負債的資產”和“按公允價值交易的固定到期日”的資產。近距離泰利3210億美元和3080億美元截至2023年3月31日和2022年12月31日，固定到期日分別被歸類為可供出售。歸類為可供出售的固定到期日的公允價值變動計入AOCI。

(2)不包括為對衝嵌入衍生工具的變動而購買的衍生工具的任何抵銷影響。扣除第三方再保險後報告的淨額。

(3)排除近似值1,470億美元和1,440億美元截至2023年3月31日和2022年12月31日，分別扣除不被視為金融負債的某些保險準備金和存款負債。我們相信，這些保險負債對利率的敏感性將抵消包括投資合同在內的金融資產和負債的淨利率風險。

(4)福利準備金(傳統和有限支付合同)的公允價值變動計入AOCI。

 

根據美國公認會計原則，與MRB、指數化萬能人壽和指數化年金合同相關的某些特徵的嵌入衍生品的公允價值反映在上表中，包括市場對我們的NPR的看法的影響。有關我們在確定公允價值(包括NPR)時使用的關鍵估計和假設的更多信息，請參閲上文“管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析-會計政策和公告-關鍵會計估計的應用-市場風險收益(”MRB“)”。有關利率環境變化的影響的信息，請參閲上文“管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析--執行摘要--利率環境變化的影響”。

 

與股票價格相關的市場風險

 

我們根據股票基準市場水平假設下跌10%來估計我們的股票風險。下表列出了截至2023年3月31日和2022年12月31日因此類下跌而按公允價值計算的淨估計潛在損失。

			截至2023年3月31日																		截至2022年12月31日
			概念上的						公平 價值						假想的 更改中 公允價值						概念上的						公平 價值						假想的 更改中 公允價值
			(單位：百萬)
股權證券(1)									$	9,593					$	(959)											$	9,049					$	(905)
股權衍生品(2)			$	53,496					(780)						(175)						$	51,501					(961)						(73)
市場風險收益									(5,120)						(1,119)												(5,064)						(1,026)
指數化萬能壽險合同									(1,113)						31												(986)						24
指數化年金合同									(3,131)						960												(2,506)						841
嵌入導數總數(2)(3)									(9,364)						(128)												(8,556)						(161)
估計潛在損失淨額															$	(1,262)																	$	(1,139)

__________

(1)包括被歸類為“支持經驗評級合同持有人負債的資產”和“按公允價值計算的股權證券”的股權證券。

(2)權益衍生工具的名義價值和公允價值以及嵌入衍生工具的公允價值也反映在上文“與利率相關的市場風險”項下的金額中，而不是累積的。

(3)不包括為對衝嵌入衍生工具的變動而購買的衍生工具的任何抵銷影響。扣除第三方再保險後報告的淨額。

 

與外幣匯率相關的市場風險

 

我們在規定的範圍內管理我們的外幣匯率風險，並估計我們的風險敞口(不包括我們在日本保險業務中的股權)對外幣匯率的假設變化為10%。下表列出了截至2023年3月31日和2022年12月31日這一變化的公允價值淨估計潛在虧損。

			截至2023年3月31日												截至2022年12月31日
			公平 價值						假想的 更改中 公允價值						公平 價值						假想的 更改中 公允價值
			(單位：百萬)
國際子公司股權投資的未對衝部分和國內一般賬户投資組合中的外幣投資			$	4,207					$	421					$	3,797					$	380

 

170

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目錄表

項目4.控制和程序

為了確保我們在提交給美國證券交易委員會的文件中必須披露的信息被及時記錄、處理、彙總和報告，公司管理層，包括我們的首席執行官和首席財務官，已經審查和評估了截至2023年3月31日我們的披露控制程序和程序的有效性，這些控制和程序由交易法規則13a-15(E)定義。基於這樣的評估，首席執行官和首席財務官得出結論，截至2023年3月31日，我們的披露控制和程序是有效的。在截至2023年3月31日的季度內，我們對財務報告的內部控制(如交易法規則13a-15(F)所定義)沒有發生任何變化，這對我們對財務報告的內部控制產生了重大影響，或有合理的可能性對其產生重大影響。

171

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目錄表

第II部—其他信息

項目2.法律程序

有關影響吾等的若干未決訴訟及監管事宜，以及該等事宜對吾等業務構成的若干風險的描述，請參閲“-訴訟及監管事宜”下未經審核中期綜合財務報表附註20，該等事宜在此併入作為參考。

項目1A.風險因素

您應仔細考慮我們截至2022年12月31日的Form 10-K年度報告中“風險因素”項下描述的風險。這些風險可能會對我們的業務、經營結果或財務狀況產生重大影響，導致我們普通股的交易價格大幅下跌，或導致我們的實際結果與預期或公司或代表公司作出的任何前瞻性陳述中所表達的結果大不相同。這些風險不是排他性的，我們面臨的其他風險包括但不限於“前瞻性聲明”中提到的因素，以及本季度報告10-Q表中其他地方描述的我們業務的風險。

第二項股權證券的未經登記的銷售和收益的使用

(C)下表提供了該公司在截至2023年3月31日的三個月內購買其普通股的信息：

期間						總人數 的股份 已購買(1)						平均值 付出的代價 每股						總人數： 購入的股份 作為以下內容的一部分 公開宣佈 節目(2)						根據該計劃，可能尚未購買的股票的價值約為美元(2)
2023年1月1日至2023年1月31日						3,760						$	103.39					0
2023年2月1日至2023年2月28日						2,386,091						$	101.36					1,239,804
2023年3月1日至2023年3月31日						1,472,729						$	85.30					1,465,128
總計						3,862,580												2,704,932						$	750,000,000

__________

(1)包括因所得税扣繳目的從參與者手中扣留的普通股股份，其限制性股票單位的股份在此期間歸屬。此類限制性股票單位最初是根據保誠金融公司綜合激勵計劃向參與者發行的。

(2)2023年2月，保誠金融董事會授權公司在管理層的酌情決定下，在2023年1月1日至2023年12月31日期間回購最多10億美元的已發行普通股。

172

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目錄表

項目6.展品

展品索引

3.1			修改和重新發布的保誠金融公司註冊證書。註冊機構2015年1月22日當前報告的表格8-K中的附件3.1。
3.2			修訂和重新修訂保誠金融公司章程，自2023年1月30日起生效。通過引用附件3.1併入註冊人2023年1月30日的表格8-K當前報告中。
31.1			第302條首席執行官的證明。
31.2			第302節首席財務官的證明。
32.1			第906條首席執行官的證明。
32.2			第906條首席財務官的證明。

101.INS-XBRL			實例文檔-實例文檔不會顯示在交互數據文件中，因為它的XBRL標記嵌入在內聯XBRL文檔中。
101.SCH：--XBRL			分類擴展架構文檔。
101.Cal-XBRL			分類擴展計算鏈接庫文檔。
101.實驗室測試-XBRL			分類擴展標籤Linkbase文檔。
101.發佈前的XBRL			分類擴展演示文稿Linkbase文檔。
101.定義-支持XBRL			分類擴展定義Linkbase文檔。
104			封面交互數據文件(格式為內聯XBRL，包含在附件101中)。

173

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目錄表

詞彙表

在本Form 10-Q季度報告中，公司可能使用以下定義的某些縮寫、首字母縮寫和術語。

保誠實體

保證智商

保證智商，有限責任公司

PRIAC

保誠退休保險及年金公司

公司

保誠金融公司及其子公司

普魯科人壽

普魯科人壽保險公司

PFI

保誠金融公司及其子公司

保誠集團

保誠金融公司及其子公司

PGFL

保誠直布羅陀金融人壽保險有限公司。

保德信金融

保誠金融公司

PGIM

保誠金融的全球投資管理業務。

保誠基金

保誠投資有限責任公司

PIIH

保誠國際保險控股有限公司。

保誠保險/PICA

美國保誠保險公司

PLIC

新澤西州保誠遺產保險公司

日本保誠集團

保誠人壽保險股份有限公司。

PLNJ

新澤西州普魯科人壽保險公司

註冊人

保誠金融公司

POA

阿根廷保誠集團

定義的術語

衝浪板

保誠金融董事會

穆迪

穆迪投資者服務公司

封閉區塊

某些有效的參加保單和年金產品，以及用於支付福利和投保人對這些產品的紅利的相應資產

晨星

晨星公司

與信用掛鈎的票據結構

與外部交易對手簽訂的協議，規定由我們的專屬再保險人發行盈餘票據，以換取收到與信貸掛鈎的票據

其他退休後福利

本公司為其退休員工、其受益人和承保家屬提供的某些醫療保健和人壽保險福利

《交易所法案》

1934年《證券交易法》

養老金福利

基金和非基金非繳費固定收益養老金計劃，覆蓋公司幾乎所有員工

惠譽

惠譽評級公司

鍋

臺灣保誠人壽保險公司。

堅韌

堅韌集團控股有限責任公司

第XXX條

壽險保單估價模型監管

大西部

大西部人壽年金保險公司

標普(S&P)

標準普爾評級服務

準則AXXX

壽險保單估價模型規則的應用

聯合漢密爾頓

聯合漢密爾頓再保險有限公司

哈特福德金融公司

哈特福德金融服務集團有限公司。

美國公認會計原則

美國公認會計原則

《降低通貨膨脹法案》

《2022年降低通貨膨脹率法案》

174

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目錄表

縮略語

ACL

信貸損失準備

有限責任公司/有限責任公司

有限合夥和有限責任公司

空氣

額外保險準備金

LRR

損失確認準備金

ALM

資產負債管理

MD&A

管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析

AOCI

累計其他綜合收益(虧損)

MRB

市場風險收益

ASC

會計準則編撰

NAIC

全國保險監理員協會

ASU

會計準則更新

NAV

資產淨值

澳元

澳元

Njdobi

新澤西州銀行和保險部

Bps

基點

國家公共電臺

非履約風險

CECL

當前預期信用損失

非關税區

淨值與總收入之比

克羅

抵押貸款債券

保監處

其他全面收益(虧損)

新冠肺炎

2019新型冠狀病毒

場外交易

非處方藥

發援會

延期保單收購成本

OTTI

非暫時性減值

DPL

遞延利潤負債

宮殿

保誠年金人壽保險公司

DSI

遞延銷售誘因

PDI

保誠定義收入

EBITDA

未計利息、税項、折舊及攤銷前收益

PFL

先有利潤後有虧損

FASB

財務會計準則委員會

皇家空軍

風險偏好框架

FLIAC

堅韌人壽保險和年金公司

紅細胞

基於風險的資本

FSA

金融廳(日本政府的一個機構)

美國證券交易委員會

美國證券交易委員會

GIC

擔保投資合同

軟性

有擔保的隔夜融資利率

GILTI

全球無形低税收入

SVO

證券估價處

GMAB

保障的最低公積金福利

TBA

待公佈

GMDB

保障的最低死亡撫卹金

TDR

問題債務重組

GMIB

保障最低收入福利

URR

未賺取收入儲備金

GMIWB

保證最低收入和退休福利

美國

美利堅合眾國

GMWB

保證的最低取款福利

美元

美元

HDI

最高日收入

VIES

可變利息實體

倫敦銀行同業拆借利率

倫敦銀行間同業拆借利率

VOBA

收購的業務價值

175

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目錄表

簽名

根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式促使本報告由正式授權的簽署人代表其簽署。

						保誠金融公司
						發信人：			/S/*KEnNETHY.T安吉島
									肯尼斯·Y·坦吉 常務副總裁兼首席財務官 (獲授權簽署人及主要財務官)

日期：2023年5月4日

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