可穿戴 設備有限公司
Ha-Tnufa 街 5 號
Yokne'am Illit，2066736 以色列
2023年3月7日
通過埃德加
亞歷山德拉·巴羅內
Jan Woo
證券交易委員會
公司財務部
生命科學辦公室
內布拉斯加州 F 街 100 號
華盛頓特區 20549
| 回覆： | 可穿戴設備有限公司（“公司”、“我們”、“我們的” 及類似術語） |
| 生效後第1號修正案第2號修正案 | |
| F-1 表格上的註冊聲明 | |
| 2023 年 2 月 17 日提交 | |
| 文件編號 333-262838 |
親愛的先生們：
這封信的目的是迴應美國證券交易委員會工作人員（“工作人員”）在 2023 年 2 月 23 日收到的關於 上述 F-1 表格註冊聲明生效後第 1 號修正案第 2 號修正案（“第 2 號修正案”）的評論 信。 為方便起見，您的原始評論以粗體顯示，然後是我們的回覆。
生效後 第 2 號修正案 F-1 註冊聲明第 1 號修正案
風險因素
2021 年 4 月 融資中的 Alpha 和其他投資者可能有權獲得額外的普通股...，第 26 頁
| 1. | 我們注意到您對先前評論的迴應 1.請擴大您的披露範圍，包括您的股東因發行額外證券而將經歷的稀釋程度 。如果您認為您 無法計算這些金額，請詳細告訴我們您無法計算的原因以及目前有哪些信息未知。 |
| 1. |
迴應：我們恭敬地告知 員工，目前，我們無法確定在2021年4月的融資中將向Alpha Capital Anstalt（“Alpha”）和其他投資者發行多少額外證券（如果有的話），因為這將取決於我們未來 證券發行的條款（如果有）。我們注意到，正如第2號修正案所述，我們沒有義務在首次公開募股後發行額外 證券。
亞歷山德拉·巴羅內和胡安
公司財務部
技術辦公室
證券交易委員會
2023年3月7日
第 2 頁
根據2021年4月與Alpha和某些其他投資者達成的股票購買 協議（“2021 年 4 月 SPA”），如第 2 號修正案所述，從 2021 年 4 月 22 日開始，直到 (i) 鎖倉到期後的第 90 個日曆日或 (ii) 2021 年 4 月 22 日起的三年內（“到期日”），如果我們或我們的子公司應發行任何普通股票普通股的股份或等價物，在免税發行以外的股權交易中 ，使任何個人或實體都有權以有效價格收購普通股 每股低於每股2.25美元的購買價格（需事先根據反向和正向股票拆分等情況進行調整） （“SPA 攤薄發行”），那麼，在2021年4月的融資中，我們將立即向Alpha和其他投資者 發行該數量的額外普通股，等於 (a) 每股2.25美元的購買價格除以新支付的金額 第三方對SPA攤薄發行中每股普通股的現金對價減去 (b) 已發行的普通 股數根據2021年4月的SPA，在2021年4月的融資結束時致Alpha和其他投資者。雖然我們 預計SPA稀釋發行不會在到期日之前進行，但如果SPA稀釋發行將在鎖定到期後的第90個日曆 日之前進行，我們無法預測第三方將以新的現金對價支付SPA稀釋發行中發行的每股 普通股的金額，因此無法確定向股東攤薄的程度 將要發行的額外證券。
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如果您有任何疑問或需要更多信息， 請致電 (617) 338-2979 聯繫我們的律師霍華德·伯肯布利特或致電 (212) 660-5002 與 Oded Har-Even 聯繫，分別是 Sullivan & Worcester LLP。
真誠地，
可穿戴設備有限公司
| 來自： | //Asher Dahan | |
| 首席執行官 |