附件15.1
未經審計的備考濃縮合並財務信息
以下定義的術語與本報告中表格20-F中其他地方定義和包括的術語的含義相同,如果沒有在表格20-F中定義的話,在表格F-4的委託書/招股説明書(第333-260312號文件)中。
引言
以下未經審計的備考簡明綜合財務信息基於ADSE根據國際會計準則委員會(“IFRS”)發佈的國際財務報告準則編制的歷史財務報表和EUSG的歷史財務報表,並使商業合併協議預期的所有交易(包括PIPE融資) 生效。 EUSG歷來按照美國公認會計原則(“美國公認會計原則”) 以美元為報告貨幣編制財務報表。未經審計的備考簡明綜合財務信息實現了將EUSG的歷史財務信息轉換為IFRS及其報告貨幣為歐元所需的調整 。
ADSE和EUSG的會計年度不同。ADSE根據截至12月31日的財年編制財務報表。EUSG選擇10月31日為其財政年度末,其最新經審計的財務報表是截至2020年11月16日及截至2020年11月16日的期間。未經審核的簡明備考綜合財務資料乃採用S-X法規第11條所允許的ADSE和EUSG的期末相差少於 93天編制。以下為截至2021年6月30日的未經審核備考簡明合併財務狀況表 綜合了EUSG截至2021年4月30日的未經審核歷史財務狀況表及ADSE截至2021年6月30日的未經審核 歷史財務狀況表,使該等交易生效,猶如其發生於2021年6月30日 。以下為截至2021年6月30日止六個月的未經審核備考簡明綜合損益表 該期間未經審核的ADSE歷史損益表及EUSG於2020年11月10日(成立)至2021年4月30日期間的未經審核歷史損益表 ,使該等交易生效,猶如該等交易發生於2020年1月1日。以下為截至2020年12月31日止十二個月的未經審核備考簡明綜合損益表,綜合了該期間經審核的ADSE歷史損益表及歐元集團於2020年11月10日(成立)至2020年11月16日期間的經審核歷史損益表,使交易生效,猶如該交易於2020年1月1日發生一樣。
此未經審計的備考財務 信息僅供參考,並不一定表明如果交易在指定日期完成,母公司的實際財務 狀況或經營結果。此外,未經審計的備考財務信息並不旨在預測母公司未來的財務狀況或經營業績。未經審計的 預計調整基於目前可用的信息。未經審核備考調整的假設及估計 載於隨附的未經審核備考簡明綜合財務資料附註。實際結果可能與用於列報隨附的未經審計備考簡明合併財務信息的假設大不相同。ADSE和EUSG的管理層在確定備考調整時作出了重大估計和假設。由於未經審核的預計簡明綜合財務資料乃根據該等初步估計編制,因此最終入賬金額可能與呈報的資料大相徑庭。
未經審計的備考簡明合併財務信息衍生而來,應與以下內容一併閲讀:
● | ADSE截至2020年12月31日及截至2020年12月31日的財政年度的經審計財務報表及相關附註 根據IFRS編制幷包含在委託書/招股説明書中, |
● | ADSE截至2021年6月30日止六個月期間的未經審計簡明中期財務報表及相關附註,根據適用於中期財務報告的國際財務報告準則(IAS 34)編制,幷包括在委託書/招股説明書內。 |
● | EUSG截至2020年11月16日和2020年11月10日(成立)至2020年11月16日期間的經審計財務報表和相關附註,根據美國公認會計準則編制幷包含在委託書/招股説明書中, |
● | EUSG截至2021年4月30日和2020年11月10日(成立)至2021年4月30日期間的未經審計的簡明財務報表和票據,根據美國公認會計準則編制幷包含在委託書/招股説明書中, |
● | 標題為“企業合併協議 ”, “ADSE管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析“ 和”EUSG管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析“、和 |
● | 與ADSE和EUSG相關的其他財務信息包括 委託書/招股説明書中的其他部分。 |
交易説明
於2022年12月22日(“結束日期”),母公司根據日期為2021年8月10日的業務合併協議,由母公司、ADSE、EUSG及合併附屬公司之間完成先前宣佈的業務合併。
於截止日期,(I)EUSG 與母公司的全資附屬公司合併子公司合併(“SPAC合併”)。EUSG的獨立存在 終止,合併子公司繼續作為SPAC合併的倖存實體和母公司的全資子公司。與SPAC合併有關,每股EUSG普通股(包括A類普通股和B類普通股)自動註銷 以換取母公司普通股。A類普通股持有人有權贖回全部或部分A類普通股,不得以A類普通股換取母公司普通股。(Ii)按相同合約條款,每份尚未發行的EUSG公開認股權證及 私人配售認股權證分別轉換為一份母認股權證或一份私人配售認股權證。(Iii)由ADSH及博世組成的ADSE股東以合共2,000,000歐元現金代價 向博世及24,683,333股母公司普通股交換其於ADSE的股權及其各自所佔份額。
於2021年8月10日,在執行業務合併協議的同時,EUSG與若干PIPE投資者訂立認購協議,其中包括PIPE投資者已同意認購及購買,而EUSG已同意於交易完成前一個營業日向PIPE投資者發行及出售15,600,000股EUSG A類普通股,以換取 總購買價1.56億美元。在SPAC合併完成後,每位管道投資者在EUSG的股份將 交換為母公司普通股。PIPE融資於2021年12月21日完成,也就是合併結束日期的前一個工作日。
有關 交易的詳細信息,請參閲標題為“企業合併建議書“在委託書/招股説明書中。 在委託書/招股説明書中附上一份《企業合併協議》,作為附件A.
EUSG的首次公開發行
EUSG於2021年1月完成首次公開招股,據此,其發行及出售了14,375,000個單位,包括承銷商在IPO後第二天根據超額配售選擇權購買的1,875,000個單位。每個單位包括一股EUSG普通股,每股面值0.0001美元,以及一股EUSG 公共認股權證的一半,每份完整的認股權證有權讓持有人以每股11.5美元購買一股EUSG普通股(“公開認股權證”)。這些單位以每單位10.00美元的價格出售,產生毛收入143,750,000美元。
在首次公開招股完成的同時,EUSG完成了向保薦人非公開出售總計4,000,000份EUSG認股權證,購買價為每份認股權證1.00美元(“私募認股權證”),產生毛收入4,000,000美元。為配合承銷商全面行使其超額配售選擇權,本公司亦完成按每份認股權證1美元的價格出售額外375,000份私募認股權證,總收益為375,000美元。
出售首次公開招股單位、承銷商行使超額配售選擇權及出售4,375,000份私募認股權證所得款項淨額共143,750,000元已存入信託户口(“信託户口”)。
反映EUSG首次公開招股及私下出售認股權證的調整已於截至2020年12月31日止十二個月期間的未經審核備考簡明綜合損益表的“EUSG IPO調整” 一欄單獨列示。由於EUSG於截至2021年4月30日止期間的歷史財務資料中已直接計入EUSG的首次公開招股及認股權證私下銷售,該等資料已用於截至2021年6月30日的未經審核備考簡明綜合財務狀況表及截至2021年6月30日止六個月期間的未經審核備考簡明綜合損益表,因此中期備考財務資料無需額外調整 。
2
交易的會計核算
如委託書/招股説明書中其他部分所述,該等交易由根據《企業合併協議》進行的一系列交易組成。 出於會計目的,該等交易完成了三個主要步驟:
1) | 由ADSE股東持有的股份交換, 計入資本重組。 |
2) | 由於EUSG不符合IFRS 3對業務的定義,EUSG和Merge Sub的合併不屬於IFRS 3業務合併的範圍,因此在IFRS 2股份支付的範圍內入賬。向EUSG股東發行的母公司普通股的公允價值超過所收購EUSG的可識別淨資產的公允價值的任何部分代表服務補償,並在發生時計入費用。就未經審核的備考簡明綜合財務資料而言,假設向EUSG股東發行的每股母公司普通股的公允價值等於以EUSG於2021年12月22日的股價(每股9.77美元)(按2021年12月22日美元兑歐元匯率0.8849)計算的每股EUSG公開股份的公允價值。ADSE不會記錄與交易相關的商譽或其他無形資產 。 |
3) | 與PIPE融資相關的認購協議 在業務合併截止日期前一天簽署,與第一次EUSG合併同時執行對母公司股份的交換 ,導致發行母公司普通股,導致認購資本和資本儲備增加。 |
在交易中,根據對以下事實和情況的評估,已確定ADSE 為會計收購人:
● | ADSE的股東在母公司擁有最大的投票權 ,擁有約51%的投票權; |
● | Parent董事會最初有五名成員 ,並由提名委員會一致選出,提名委員會包括來自ADSE的兩名成員和EUSG的兩名成員,並由交易完成後於2021年11月5日生效的ADSE現任首席執行官(CEO)擔任主席。 五名成員中有一名是ADSE現任首席執行官,其餘四名成員是獨立第三方; |
● | ADSE現有的高級管理團隊主導母公司的管理,ADSE現任首席執行官擔任母公司的首席執行官; |
● | 就收入而言,ADSE代表較大的實體; 和 |
● | 父級的操作主要代表 ADSE的操作。 |
3
未經審計的財務狀況備考簡明合併報表
截至2021年6月30日
2021年6月30日 | 2021年4月30日 | 2021年6月30日 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
以千為單位的歐元 | ADSE歷史 | EUSG歷史(重述) | 注意事項 | EUSG國際財務報告準則調整 | 注意事項 | EUSG調整後的歷史 | 預計 形式調整 | 注5 | 親 形式組合 | |||||||||||||||||||||||||||
資產 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
無形資產 | € | 15,725 | € | - | € | - | € | - | € | 15,725 | ||||||||||||||||||||||||||
使用權資產 | 2,293 | - | 2,293 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
財產、廠房和設備 | 2,104 | - | 2,104 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
其他應收賬款 | 17 | - | 17 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
其他投資 | 140 | - | 140 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
遞延發售成本 | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||
信託賬户中持有的現金和有價證券 | - | 118,993 | 118,993 | (118,993 | ) | C | - | |||||||||||||||||||||||||||||
非流動資產 | 20,279 | 118,993 | - | 118,993 | (118,993 | ) | 20,279 | |||||||||||||||||||||||||||||
盤存 | 16,061 | - | 16,061 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
貿易和其他應收款 | 2,050 | - | 2,050 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
合同資產 | 1,241 | - | 1,241 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
贊助商到期 | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||
預付費用 | - | 271 | 271 | 271 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
現金和現金等價物 | - | 622 | 622 | (20,000 | ) | A | 105,472 | |||||||||||||||||||||||||||||
129,121 | B | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
118,993 | C | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
(78,674 | ) | D | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
(16,989 | ) | H | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
(26,165 | ) | I | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
(1,365 | ) | I | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
(72 | ) | I | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
流動資產 | 19,352 | 893 | - | 893 | 104,850 | 125,095 | ||||||||||||||||||||||||||||||
總資產 | 39,630 | 119,886 | - | 119,886 | (14,143 | ) | 145,374 | |||||||||||||||||||||||||||||
權益 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
認繳資本 | 32 | 0.0 | 1) | 0.0 | (32.0 | ) | A | 4 | ||||||||||||||||||||||||||||
2.0 | A | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.3 | B | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
0.4 | D | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
0.3 | E | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
B類普通股 | - | 0.3 | 0.3 | (0.3 | ) | E | - | |||||||||||||||||||||||||||||
資本儲備 | 20,950 | - | 2) | (4,558 | ) | 4.2 | (3,123 | ) | (19,970 | ) | A | 214,374 | ||||||||||||||||||||||||
121 | 4.2 | 129,120 | B | |||||||||||||||||||||||||||||||||
1,314 | 4.3 | 38,897 | D | |||||||||||||||||||||||||||||||||
64,498 | G | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
(15,998 | ) | H | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
留存收益 | (29,571 | ) | (1,422 | ) | 3) | (121 | ) | 4.2 | 310 | 1,422 | D | (109,238 | ) | |||||||||||||||||||||||
1,853 | 4.3 | (64,498 | ) | G | ||||||||||||||||||||||||||||||||
(6,809 | ) | H | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
(10,092 | ) | F | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
結果 | (5,177 | ) | 951 | 4.2 | (2,215 | ) | 260 | H | (7,132 | ) | ||||||||||||||||||||||||||
- | (3,166 | ) | 4.3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
公司所有者應佔權益 | (13,766 | ) | (1,422 | ) | (3,607 | ) | (5,029 | ) | 116,802 | 98,007 | ||||||||||||||||||||||||||
總股本 | (13,766 | ) | (1,422 | ) | (3,607 | ) | (5,029 | ) | 116,802 | 98,007 | ||||||||||||||||||||||||||
負債 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
可能贖回的A類普通股 | - | 118,993 | 4) | 118,993 | (118,993 | ) | D | - | ||||||||||||||||||||||||||||
租賃負債 | 1,824 | - | 1,824 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
其他應付款 | 26,291 | - | (26,165 | ) | I | 126 | ||||||||||||||||||||||||||||||
認股權證法律責任 | - | 2,209 | 3,607 | 4.2 | 5,816 | 10,092 | F | 15,908 | ||||||||||||||||||||||||||||
其他條文 | 2,006 | - | 2,006 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
遞延税項負債 | 1,446 | - | 1,446 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
非流動負債 | 31,566 | 121,202 | 3,607 | 124,809 | (135,066 | ) | 21,309 | |||||||||||||||||||||||||||||
租賃負債 | 540 | - | 540 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
貸款和借款 | 4,730 | - | 4,730 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
貿易和其他應付款 | 12,496 | 106 | 5) | 106 | 5,558 | H | 16,723 | |||||||||||||||||||||||||||||
(1,365 | ) | I | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
(72 | ) | I | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
合同責任 | 2,034 | - | 2,034 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
其他條文 | 2,030 | - | 2,030 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
流動負債 | 21,830 | 106 | - | 106 | 4,121 | 26,057 | ||||||||||||||||||||||||||||||
總負債 | 53,397 | 121,308 | 3,607 | 124,915 | (130,945 | ) | 47,366 | |||||||||||||||||||||||||||||
權益和負債總額 | 39,630 | 119,886 | - | 119,886 | (14,143 | ) | 145,374 |
由於四捨五入,上表中顯示的數字之和可能與我們提供的總數不完全相同。
1) | 認購資本包括EUSG的A類普通股。 |
2) | 金額列示為額外實收資本在EUSG的 歷史財務報表中。 |
3) | 金額列示為累計赤字在EUSG的 歷史財務報表中。 |
4) | 金額列示為承付款和或有事項在EUSG的 歷史財務報表中。 |
5) | 金額列示為應計費用和應計產品成本 在EUSG的歷史財務報表中。 |
有關未經審計備考簡明綜合財務資料的調整説明,請參閲附註5。
4
未經審計的備考簡明合併損益報表
截至2020年12月31日的12個月期間
2020年1月1日
- 12月31日, 2020 | 2020年11月10日-2020年11月16日 | 2020年1月1日-2020年12月31日 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
以千為單位的歐元,不包括每股和每股數據 | ADSE歷史 | EUSG歷史 | 注意事項 | EUSG首次公開募股調整 | 注意事項 | EUSG國際財務報告準則調整 | 注意事項 | EUSG調整後的歷史 | 親 形式調整 | 注5 | 親 形式組合 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
持續運營 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
收入 | € | 47,370 | € | - | € | - | € | - | € | - | € | - | € | 47,370 | ||||||||||||||||||||||||||||||
銷售成本 | (45,548 | ) | - | (45,548 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
毛利 | 1,822 | - | - | - | - | 1,822 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
研發費用 | (749 | ) | - | (749 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
銷售和一般行政費用 | (7,570 | ) | (4 | ) | 6) | (4 | ) | (64,498 | ) | 抄送 | (72,072 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||
應收貿易賬款和合同資產減值損失 | (9 | ) | - | (9 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
其他費用 | (2,224 | ) | - | (18,826 | ) | BB | (21,050 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
其他收入 | 541 | - | 541 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
運營結果 | (8,190 | ) | (4 | ) | - | - | (4 | ) | (83,324 | ) | (91,518 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||
財政收入 | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
財務費用 | (2,135 | ) | (20 | ) | AA) | (121 | ) | 4.2 | (141 | ) | (10,092 | ) | AA型 | (12,368 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
淨融資成本 | (2,135 | ) | - | (20 | ) | (121 | ) | (141 | ) | (10,092 | ) | (12,368 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||
税前業績 | (10,325 | ) | (4 | ) | (20 | ) | (121 | ) | (145 | ) | (93,416 | ) | (103,886 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
所得税優惠/(費用) | 45 | - | 45 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
持續運營的結果 | (10,280 | ) | (4 | ) | (20 | ) | (121 | ) | (145 | ) | (93,416 | ) | (103,841 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
該期間的結果 | (10,280 | ) | (4 | ) | (20 | ) | (121 | ) | (145 | ) | (93,416 | ) | (103,841 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
本期間的其他綜合收入,扣除税款後的淨額 | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
當期綜合收益合計 | (10,280 | ) | (4 | ) | (20 | ) | (121 | ) | (145 | ) | (93,416 | ) | (103,841 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
結果歸因於: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
本公司的業主 | (10,280 | ) | (4 | ) | (20 | ) | (121 | ) | (145 | ) | (93,416 | ) | (103,841 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
可歸因於以下各項的全面收入總額: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
本公司的業主 | (10,280 | ) | (4 | ) | (20 | ) | (121 | ) | (145 | ) | (93,416 | ) | (103,841 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
加權平均流通股--基本和稀釋 | - | - | - | 48,807,898 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
每股淨虧損--基本虧損和攤薄虧損 | - | - | - | (2.13 | ) |
由於四捨五入,上表中顯示的數字之和可能與我們提供的總數不完全相同。
6) | 金額列示為組建和運營成本在EUSG的歷史財務報表中。 |
有關未經審計備考簡明綜合財務資料的調整説明,請參閲附註5。
5
未經審計的備考簡明合併損益報表
截至2021年6月30日的六個月期間
2021年1月1日-2021年6月30日 | 2020年11月10日-2021年4月30日 | 2021年1月1日-2021年6月30日 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
以千歐元為單位,不包括每股和每股數據 | ADSE歷史 | EUSG歷史 | 注意事項 | EUSG國際財務報告準則調整 | 注意事項 | EUSG調整後的歷史 | 預計調整 | 注5 | 形式組合 | |||||||||||||||||||||||||||
持續運營 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
收入 | € | 20,947 | € | - | € | - | € | - | € | - | € | 20,947 | ||||||||||||||||||||||||
銷售成本 | (19,433 | ) | - | - | - | - | (19,433 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||
總結果 | 1,514 | - | - | - | - | 1,514 | ||||||||||||||||||||||||||||||
研發費用 | (1,583 | ) | - | - | - | - | (1,583 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||
銷售和一般行政費用 | (4,083 | ) | (177 | ) | 7) | - | (177 | ) | - | (4,260 | ) | |||||||||||||||||||||||||
應收貿易賬款和合同資產減值損失 | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||
其他費用 | (467 | ) | - | - | - | 260 | BB | (207 | ) | |||||||||||||||||||||||||||
其他收入 | 549 | - | - | - | 549 | |||||||||||||||||||||||||||||||
運營結果 | (4,069 | ) | (177 | ) | - | (177 | ) | 260 | (3,986 | ) | ||||||||||||||||||||||||||
財政收入 | - | 629 | 8) | 951 | 4.2 | 1,580 | (11 | ) | DD | 1,569 | ||||||||||||||||||||||||||
財務費用 | (1,108 | ) | (19 | ) | 9) | (3,166 | ) | 4.3 | (3,185 | ) | (4,293 | ) | ||||||||||||||||||||||||
淨融資成本 | (1,108 | ) | 610 | (2,215 | ) | (1,605 | ) | (11 | ) | (2,725 | ) | |||||||||||||||||||||||||
税前業績 | (5,177 | ) | 433 | (2,215 | ) | (1,783 | ) | 249 | (6,711 | ) | ||||||||||||||||||||||||||
所得税優惠/(費用) | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||
持續運營的結果 | (5,177 | ) | 433 | (2,215 | ) | (1,783 | ) | 249 | (6,711 | ) | ||||||||||||||||||||||||||
該期間的結果 | (5,177 | ) | 433 | (2,215 | ) | (1,783 | ) | 249 | (6,711 | ) | ||||||||||||||||||||||||||
本期間的其他綜合收入,扣除税款後的淨額 | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||
當期綜合收益合計 | (5,177 | ) | 433 | (2,215 | ) | (1,783 | ) | 249 | (6,711 | ) | ||||||||||||||||||||||||||
結果歸因於: | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
本公司的業主 | (5,177 | ) | 433 | (2,215 | ) | (1,783 | ) | 249 | (6,711 | ) | ||||||||||||||||||||||||||
可歸因於以下各項的全面收入總額: | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
本公司的業主 | (5,177 | ) | 433 | (2,215 | ) | (1,783 | ) | 249 | (6,711 | ) | ||||||||||||||||||||||||||
加權平均流通股--基本和稀釋 | - | 48,807,898 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
每股淨虧損--基本虧損和攤薄虧損 | - | (0.14 | ) |
由於四捨五入,上表中顯示的數字之和可能與我們提供的總數不完全相同。
7) | 顯示為組建和運營成本在EUSG的 歷史財務報表中。 |
8) | 顯示為認股權證負債的公允價值變動和 信託賬户持有的有價證券賺取的利息在EUSG歷史財務報表的其他收入(費用)項下 。 |
9) | 顯示為可分配到擔保責任的交易成本 在EUSG歷史財務報表中的其他收入(費用)項下。 |
有關未經審計備考簡明綜合財務資料的調整説明,請參閲附註5。
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未經審計的備考簡明合併財務信息附註
1.準備依據
未經審核的備考簡明綜合財務資料旨在説明交易的影響,並僅供參考 。
未經審核的備考簡明合併財務資料乃根據S-X法規第11條編制,並經最終規則第33-10786號“收購及處置業務財務披露修訂”修訂。版本33-10786用簡化的要求取代了現有的備考調整標準,以描述交易的會計處理(“交易會計調整”),並展示已經發生或合理預期發生的協同效應和其他交易影響(“管理層的調整”)。管理層已選擇僅提出交易會計調整。未經審核的備考簡明綜合財務資料所載的調整乃根據目前可得的資料及ADSE及EUSG管理層認為在此情況下屬合理的某些資料而作出。隨着獲得更多信息,未經審計的簡明備考調整可能會進行修訂。
未經審計的備考簡明合併財務信息不一定反映母公司的財務狀況或 運營結果,如果交易發生在指定日期。在預測母公司未來的財務狀況和運營結果時,它們也可能沒有用處。由於各種因素,包括委託書/招股説明書中題為“風險因素”的章節中討論的因素,實際財務狀況和經營結果可能與此處反映的預計金額大不相同。截至2021年6月30日的未經審計的預計簡明財務狀況合併報表假設交易於2021年6月30日完成。截至2020年12月31日止12個月期間及截至2021年6月30日止6個月期間的未經審核備考簡明綜合損益表假設交易於2020年1月1日完成。
未經審計的備考簡明合併財務信息以歐元(歐元)列報。金額以千歐元(千歐元)表示,除非另有説明 。未經審計的備考簡明綜合財務信息表中的數字是根據既定商業原則進行四捨五入的。因此,數字的增加可能導致與表中所示數字不同的數額。
ADSE和EUSG在交易前沒有 任何歷史關係。因此,不需要進行形式上的調整來消除兩家公司之間的活動。
2.EUSG A類普通股贖回
根據EUSG的現有章程,EUSG的公眾股東有機會在業務合併完成後贖回其持有的EUSG A類普通股,現金相當於其按比例佔信託賬户存款總額的比例 。EUSG公眾股東的贖回通知於2021年12月17日到期,屆時已收到9,504,185股A類普通股的贖回通知。未經審計的備考簡明合併財務報表反映了9,504,185股EUSG A類普通股的贖回,贖回價格約為每股10.00美元。
下表彙總了截止日期已發行的母公司普通股數量:
反映9,504,185股A類普通股的實際贖回 | ||||||||
所有權 以股份形式 | 股權和投票權% | |||||||
ADSE股東 | 24,683,333 | 51 | % | |||||
EUSG公眾股東* | 4,930,815 | 10 | % | |||||
EUSG初始股東 | 3,593,750 | 7 | % | |||||
管道投資者 | 15,600,000 | 32 | % | |||||
48,807,898 | 100 | % |
* | 包括EUSG向EarlyBirdCapital,Inc.(“EBC”)發行的60,000股A類普通股(“代表股”),作為EUSG首次公開募股的承銷商代表, 作為發行成本 |
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3.外幣對齊
EUSG的歷史財務報表 以美元表示。歷史財務信息從美元轉換為歐元,包括EUSG IPO調整和EUSG IFRS調整在內的預計調整以歐元表示,使用以下歷史匯率, 本節特別提及的除外:
歐元兑美元 | ||||
2020年11月10日至2020年11月16日7天平均匯率 | 0.8473 | |||
2020年11月10日至2021年4月30日期間的平均匯率 | 0.8310 | |||
截至2021年4月30日的期末匯率 | 0.8277 |
4.會計 政策一致性變更
4.1演示文稿對齊
EUSG的歷史財務信息 根據美國公認會計準則編制。由於EUSG的歷史財務信息是按照ADSE歷史財務信息的列報方式列報的,EUSG的歷史財務信息需要重新分類 ,這些信息在未經審核的簡明合併財務狀況表和損益表中披露。
4.2認股權證的國際財務報告準則換算調整
將EUSG的公共權證從權益類金融工具調整為負債類金融工具需要進行一次調整,將EUSG的 歷史財務信息從美國公認會計準則轉換為國際財務報告準則,或使EUSG的會計政策與ADSE應用的會計政策保持一致。這項調整 是由於公開認股權證不符合根據國際會計準則 32分類為權益工具的固定標準,並披露為未經審核簡明合併財務狀況表的EUSG IFRS調整。公募認股權證 最初按公允價值4,558,000歐元(5,534,000美元)(0.63歐元(0.77美元))每份認股權證計量,採用包含考克斯-羅斯-魯賓斯坦方法的二叉樹模型。EUSG的首次公開招股交易成本121,000歐元(147,000美元) 可根據發行日期的公開股份及公開認股權證的相對公允價值分配給公開認股權證,已從權益重新分類為開支,並披露為EUSG IFRS對未經審核的簡明綜合財務狀況表及 損益表的調整。負債分類金融工具須於每個資產負債表日重新計量,直至行使為止,公允價值的任何變動均在EUSG的損益表中確認。於2021年4月30日,公開認股權證 按公允價值3,607,000歐元(4,384,000美元)(按當日市價及匯率計算,每份認股權證0.50歐元(0.61美元))重新計量,而公平值變動951,000歐元(1,148,000美元)已在EUSG的損益表 中確認。
4.3可贖回A類股國際財務報告準則轉換調整
本次調整是為了在EUSG截至2021年4月30日的歷史財務報表中將金額為3,166,000歐元(3,825,000美元)的“A類普通股增持至贖回金額”(1,587,000美元的額外實收資本和2,238,000美元的累計赤字) 重新歸類為損益,以將EUSG的歷史財務信息從美國公認會計準則轉換為IFRS。由於贖回權,根據國際財務報告準則,EUSG的可贖回A類普通股根據國際會計準則第32號被分類為金融負債,並按贖回現值計量,該等負債已在上文第4.1條所述列報對齊中的負債中列報。可贖回A類普通股隨後按實際利息法按攤銷成本 計量。利息的增加以及估計合同現金流變化的影響 根據國際財務報告準則第9號在損益中確認為收入或費用。
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5.調整 未經審計的備考簡明合併財務信息
預計調整基於可能發生變化的初步估計和假設。
對未經審計的形式簡明合併財務狀況表的調整
以下調整已反映在未經審計的備考簡明合併財務狀況表中:
備考交易會計調整 -交易
A. | 為反映認購資本及資本儲備在ADSE已發行股份以換取24,683,333股母公司普通股後的調整,以換取24,683,333股母公司普通股,並向ADSE的一名股東支付2,000,000歐元的現金代價,導致認購資本總額為2,000歐元及資本儲備減少19,970,000歐元。ADSE的歷史認購資本 32000歐元被取消。 |
B. | 為反映管道融資的收益,將現金和現金等價物增加129,121,000歐元(1.56億美元),認繳資本和資本儲備分別相應增加1,000歐元和129,120,000歐元。 |
C. | 將EUSG信託賬户中持有的118,993,000歐元的現金和有價證券重新分類為交易完成後可用的現金。 |
D. | 反映(I)將14,375,000股須贖回的EUSG A類普通股及60,000股EUSG A類普通股交換為合共14,435,000股母公司普通股,(Ii)將須贖回(負債)的EUSG A類普通股賬面金額118,993,000歐元及EUSG A類普通股賬面值5歐元重新分類為母公司認繳資本及資本儲備,(Iii)消除EUSG歷史累計虧損1,422,000歐元。 |
同時,為了記錄從EUSG公眾股東手中贖回的9,504,185股EUSG A類普通股,公眾股東行使贖回權,導致認購資本減少1,000歐元,資本儲備減少78,673千歐元,現金減少78,674千歐元。
本次備考調整的總效果 導致認購資本增加0.4,000歐元,資本儲備增加38,897,000歐元,留存收益增加1,422,000歐元,A類普通股減少,但可能贖回118,993,000歐元以及現金和現金等價物78,674,000歐元。
E. | 以反映EUSG B類普通股對母公司的貢獻和母公司普通股的發行作為交換。 |
F. | 與EUSG的首次公開招股相關發行的認股權證(公開認股權證)和以私募方式發行的認股權證(私募認股權證)被視為ADSE在交易中收購的EUSG淨資產的一部分。本次調整旨在根據現有信息將EUSG公開認股權證和私募認股權證的公允價值調整至 最新日期。按2021年12月22日的市價和2021年12月22日的美元兑歐元匯率0.8849,按公允價值1.24歐元(1.4美元) 重新計量公共認股權證的公允價值。私募認股權證的公允價值按公允價值1.6歐元(1.85美元)重新計量,使用為EUSG截至2021年10月31日和截至2021年10月31日的年度財務報表和相關票據準備的現有信息,以及2021年11月1日(2021年10月31日為星期日)0.8637的美元兑歐元匯率。私募認股權證的公允價值是使用Black-Scholes期權定價模型計算的。 |
G. | 記錄母公司向EUSG股東發行的股份的公允價值超過EUSG收購的EUSG淨資產公允價值的7370萬歐元和6450萬歐元的公允價值交易記錄。EUSG淨資產的公允價值是使用EUSG調整後的歷史總股本餘額計算的。 按備考調整D進行調整,以便在贖回後將A類股票從負債重新分類為股權 ,並按備考調整F進行調整,以使用現有信息反映截至最近日期的權證公允價值,如上所述 和備考調整H(I)EUSG自2021年4月30日至成交為止產生的估計交易成本。對價公允價值中使用的股份數量是指截至收盤時被視為由ADSE向EUSG發行的股份數量, 相當於EUSG贖回後A類普通股和B類普通股的股份總數。 代價公允價值是根據2021年12月22日、2021年12月22日歐元8.65歐元(9.77美元)和2021年12月22日美元兑歐元0.8849的股價確定的。 |
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以上金額的詳細計算如下(千元,每股除外):
每股價值 | 股票 | 公允價值 | ||||||||||
(千歐元,不包括每股和每股數據) | ||||||||||||
A類 | € | 8.65 | 14,435,000 | € | 124,797 | |||||||
B類 | € | 8.65 | 3,593,750 | 31,070 | ||||||||
贖回 | € | 8.65 | (9,504,185 | ) | (82,168 | ) | ||||||
公允對價 | 8,524,565 | 73,699 | ||||||||||
EUSG淨資產的公允價值 | 9,201 | |||||||||||
歐元集團淨資產的對價公允價值超過公允價值 | 64,498 | |||||||||||
上表計算EUSG淨資產時使用的資產和負債餘額 如下:
(歐元 以千為單位) | EUSG 調整後的 歷史 | 形式上 調整 | 注意事項 | 形式上 調整後 平衡 | ||||||||||
資產 | ||||||||||||||
信託賬户中持有的現金和有價證券 | 118,993 | (118,993 | ) | C | — | |||||||||
預付費用 | 271 | — | 271 | |||||||||||
現金和現金等價物 | 622 | 118,993 | C | 25,785 | ||||||||||
(78,674 | ) | D | ||||||||||||
(15,156 | ) | H(I) | ||||||||||||
總資產 | 119,886 | (93,830 | ) | 26,056 | ||||||||||
負債 | ||||||||||||||
可能贖回的A類普通股 | 118,993 | (118,993 | ) | D | — | |||||||||
認股權證法律責任 | 5,816 | 10,092 | F | 15,908 | ||||||||||
貿易和其他應付款 | 106 | 841 | H(I) | 947 | ||||||||||
總負債 | 124,915 | (108,060 | ) | 16,855 | ||||||||||
EUSG的淨資產 | (5,029 | ) | 14,230 | 9,201 |
H. | 反映ADSE和EUSG與這些交易相關的總交易成本約2,280萬歐元(2,710萬美元,按2021年6月30日的美元兑歐元匯率0.8415折算),其中 |
(i) | 1,200萬歐元的交易成本,主要包括EUSG的IPO遞延承銷費、法律、税務、印刷和顧問費,由EUSG支付,並記錄在EUSG於2021年4月30日之後的損益表 中,並將在未經審計的備考簡明合併財務狀況表中重新分類為資本儲備,連同400萬歐元的股權發行成本(即直接歸屬於管道融資的成本)直接抵銷資本儲備。EUSG產生的1,600萬歐元交易成本中的1,520萬歐元已在成交時支付,隨後將在成交日期後2022年的一年內支付842,000歐元,導致現金和現金等價物減少1,520萬歐元,貿易和其他應付款增加842,000美元。和 |
(Ii) | 680萬歐元的交易成本,主要包括法律、税務、諮詢、會計和審計費用,其中210萬歐元由ADSE在成交日期之前和截止日期支付,470萬歐元遞延並反映在未經審計的預計合併財務狀況簡明報表上的貿易和其他應付款中。680萬歐元通過留存收益作為支出入賬,其中260,000歐元已記錄在截至2021年6月30日及截至2021年6月30日的六個月的歷史財務報表中,6,549歐元反映在截至2021年6月30日的未經審計備考簡明合併財務狀況表中,總額680萬歐元 反映在截至2020年12月31日年度的未經審計備考簡明損益表中,如下文(Bb)所述。 |
10
這一預計調整導致現金和現金等價物減少1,700萬歐元,資本儲備減少1,600萬歐元,留存收益減少680萬歐元,貿易和其他應付款項增加550萬歐元。
I. | 以反映截至2021年6月30日ADSE股東貸款的結算金額約26,237,000歐元,其中26,165,000歐元歷史確認於非流動負債內的“其他應付賬款”,72,000歐元歷史確認於ADSE歷史財務狀況表流動負債內的“貿易及其他應付賬款” 。此外,本次調整還包括對截至2021年6月30日在ADSE歷史財務狀況表中的流動負債 中“貿易及其他應付款”中歷史確認的1,365,000歐元的負債進行結算,該負債隨後在ADSE的一名股東的額外資金 過程中轉換為股東貸款。 |
對未經審計的簡明合併損益表的調整
以下調整已反映在未經審計的備考簡明合併損益表中:
預計交易會計調整 -EUSG首次公開發行
AA) | 為反映在EUSG於2020年11月10日至2020年11月16日期間的損益表中與EUSG私下出售認股權證有關的可分配交易成本,該損益表已用於截至2020年12月31日的12個月的未經審核備考簡明綜合損益表 。 |
備考交易會計調整 -交易
AA. | 根據現有資料,反映7,187,500份公募認股權證及4,375,000份私募認股權證的公允價值變動至最新日期。 |
EUSG認股權證的公允價值 按EUSG公開股份於2021年12月22日的市價重新計量,導致其公允價值較其於2021年4月30日的公允價值增加5,297,000歐元,計入EUSG經調整的歷史財務狀況表 ,作為IFRS調整。EUSG私募認股權證的公允價值採用為EUSG截至2021年10月31日的年度財務報表編制的可用信息重新計量,導致公允價值較其於2021年4月30日的公允價值增加4,795,000歐元。
總體而言,這項備考調整導致截至2020年12月31日的12個月未經審計的備考簡明合併損益表的財務支出增加了10,092,000歐元。由於此項備考調整僅為備考調整G及CC的目的而提出,因此 將不會在截至2021年6月30日的六個月未經審核備考簡明綜合損益表中重複,但EUSG的公開認股權證及私募認股權證的公允價值變動將持續影響母公司於交易完成後的綜合損益表 直至行使為止。
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BB。 | 為了反映約1,880萬歐元的交易成本(為簡化起見,截至6月30日,歐元集團和美國證券交易所發生的金額均使用美元兑歐元匯率0.8415折算,2021)與ADSE和EUSG發生的交易有關。截至2021年6月30日及截至2021年6月30日的六個月期間,ADSE的歷史財務報表中記錄了26萬歐元。由於未經審計的備考簡明合併損益表是在假設交易發生在2020年1月1日的情況下編制的,這26萬歐元已從截至2021年6月30日的6個月未經審計的備考簡明合併損益表調整為截至12月31日的12個月未經審計的備考簡明合併損益表,2020年。這些成本 在交易結束後12個月內不會影響母公司的綜合損益表。 |
CC. | 反映母公司向EUSG股東發行的股份的公允價值超出在出售中確認的交易中獲得的EUSG可識別淨資產的公允價值和6,450萬歐元的行政費用。這筆費用不會影響母公司在交易結束後12個月後的合併損益報表。 |
DD. | 以反映從EUSG在信託賬户中持有的11000歐元投資中賺取的利息收入的抵消。此項調整隻適用於截至2021年6月30日止六個月期間的未經審核備考簡明合併損益表。 |
6.每股淨虧損
假設交易分別發生於2020年1月1日,未經審計的備考簡明綜合損益表中列報的備考基本和攤薄每股淨虧損金額是基於母公司於2021年6月30日和2020年12月31日的已發行普通股數量 。由於未經審核的備考簡明綜合損益表處於虧損狀態,反攤薄工具 不計入已發行普通股的攤薄加權平均數,包括7,187,500份公開認股權證 及4,375,000份私募認股權證,以收購母公司普通股,分別由EUSG公共認股權證及私人配售認股權證的前持有人持有。
由於該等交易於列報期間開始時被反映為 ,因此在計算每股基本及攤薄淨虧損的加權平均已發行母公司普通股 時,假設與該等交易有關的可發行股份在整個列報期間均已發行 。
以千歐元為單位,不包括每股和每股數據 | 反映實際 贖回 | |||
已發行母公司普通股預估加權平均數 | ||||
向ADSE股東發行母公司普通股 | 24,683,333 | |||
向EUSG A類和B類股東發行的母公司普通股 | 8,524,565 | |||
向管道投資者發行母公司普通股 | 15,600,000 | |||
已發行母公司普通股的預計加權平均數-基本和稀釋 | 48,807,898 | |||
截至2021年6月30日的六個月 | ||||
母公司股東應佔預計淨虧損 | € | (6,711 | ) | |
預計每股淨虧損-基本和攤薄 | € | (0.14 | ) | |
截至2020年12月31日的年度 | ||||
母公司股東應佔預計淨虧損 | € | (103,841 | ) | |
預計每股淨虧損-基本和攤薄 | € | (2.13 | ) |
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