合併財務報表
截至2022年12月31日止的年度
管理層對財務報表的責任
SilverCrest Metals Inc.(“本公司”)(“本公司”、“本公司”或“本公司”)管理層已根據國際會計準則委員會(“IFRS”)發佈的國際財務報告準則編制綜合財務報表。必要時，綜合財務報表包括基於我們估計和判斷的金額。
董事會通過審計委員會，負責監督我們履行財務報告職責以及財務報告和披露控制程序的內部控制。由非執行董事組成的審核委員會在審核委員會批准及提交證券事務監察委員會或其他監管機構前，與管理層討論及分析公司的綜合財務報表及管理層的討論及分析(“MD&A”)。外聘審計員可以完全和不受限制地接觸審計委員會，討論其審計的範圍和內部控制制度的充分性，並審查財務報告問題。
綜合財務報表已由本公司的獨立註冊會計師事務所普華永道有限責任公司按照美國上市公司會計監督委員會的標準進行審計，並在獨立註冊會計師事務所的報告中發表了意見。
管理層關於財務報告內部控制的報告
管理層負責建立和保持對財務報告的適當內部控制，如國家文書52-109-發行人年度和臨時文件中的披露證明以及修訂後的1934年證券交易法規則13a-15(F)和15d-15(F)所定義的那樣。財務報告內部控制是一個旨在根據《國際財務報告準則》對財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證的過程。
由於其固有的侷限性，財務報告內部控制可能無法及時防止或發現錯誤陳述。此外，對其有效性的任何評估預測都可能受到以下風險的影響：由於條件的變化，控制可能變得不充分，或者政策或程序的遵守程度可能惡化。內部控制管理層根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中規定的標準，評估了截至2022年12月31日我們財務報告內部控制的有效性。根據這一評估，管理層得出結論，公司的財務報告內部控制自2022年12月31日起生效。
公司截至2022年12月31日的財務報告內部控制的有效性已由普華永道會計師事務所審計，其獨立註冊會計師事務所的報告中指出了這一點。
| “N·埃裏克·菲爾” | “Anne Yong" | ||
| 首席執行官 | 首席財務官 |
加拿大温哥華
2023年3月10日
| 1 |
銀冠金屬公司。
目錄
| 頁面 | |
| 獨立註冊會計師事務所報告 | 3 - 5 |
| 合併財務狀況表 | 6 |
| 合併損益表(虧損)和全面收益表(虧損) | 7 |
| 合併現金流量表 | 8 |
| 股東權益綜合報表 | 9 |
| 合併財務報表附註 | 10 - 35 |
| 2 |
獨立註冊會計師事務所報告
致SilverCrest Metals Inc.董事會和股東
關於財務報表與財務報告內部控制的幾點看法
本公司已審核所附SilverCrest Metals Inc.及其附屬公司(合稱本公司)於2022年及2021年12月31日的綜合財務狀況表，以及截至該日止年度的相關綜合收益(虧損)及全面收益(虧損)表、現金流量表及股東權益表，包括相關附註(統稱為綜合財務報表)。我們還根據特雷德韋委員會(COSO)贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準，對公司截至2022年12月31日的財務報告內部控制進行了審計。
吾等認為，上述綜合財務報表在各重大方面均公平地反映了本公司截至2022年12月31日及2021年12月31日的財務狀況，以及截至該日止年度的財務表現及現金流量，符合國際會計準則委員會頒佈的國際財務報告準則。此外，我們認為，根據COSO發佈的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準，截至2022年12月31日，公司在所有實質性方面都對財務報告保持了有效的內部控制。
意見基礎
本公司管理層負責編制這些綜合財務報表，維護對財務報告的有效內部控制，以及對財務報告內部控制的有效性進行評估，包括在隨附的管理層財務報告內部控制報告中。我們的責任是根據我們的審計，對公司的合併財務報表和公司對財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得合理的保證，以確定合併財務報表是否沒有重大錯報，無論是由於錯誤還是欺詐，以及是否在所有重大方面保持了對財務報告的有效內部控制。
我們對合並財務報表的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價合併財務報表的整體列報。我們對財務報告的內部控制的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大弱點的風險，以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括執行我們認為在這種情況下必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的意見提供了合理的基礎。
普華永道會計師事務所
加拿大不列顛哥倫比亞省温哥華豪威街250號普華永道1400室V6C 3S7
電話：+1 604 806 7000，電話：+1 604 806 7806
“普華永道”指的是安大略省的有限責任合夥企業普華永道。
| 3 |
財務報告內部控制的定義及侷限性
公司對財務報告的內部控制是一個程序，旨在根據公認的會計原則，為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序：(1)與保持合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄有關；(2)提供合理保證，即交易被記錄為必要的，以便按照公認的會計原則編制財務報表，並且公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；以及(Iii)就防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產提供合理保證。
由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
關鍵審計事項
下文所述的關鍵審計事項是指向審計委員會傳達或要求傳達給審計委員會且(I)涉及對綜合財務報表具有重大意義的賬目或披露，以及(Ii)涉及我們特別具有挑戰性、主觀性或複雜判斷的當期綜合財務報表審計所產生的事項。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對綜合財務報表的整體意見，我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項，就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨的意見。
評估財產、廠房和設備、在建工程和礦產的減值指標
如綜合財務報表附註2、3和5所述，截至2022年12月31日，公司的財產、廠房和設備、在建工程和礦產的賬面價值分別為1.17億美元、300萬美元和1.05億美元。管理層在每個報告期結束時或當事實和情況顯示資產的賬面價值可能超過其可收回金額時，評估是否存在任何減值跡象。如果存在這樣的跡象，則估計資產或現金產生單位(CGU)的可收回金額，以確定減值的程度(如果有的話)。管理層在評估某些信息是否會被視為減值指標時，會運用批判性判斷。管理層同時考慮內部和外部信息，以確定是否存在減值指標。管理層在評估是否有任何減值指標時考慮的資料包括但不限於未來金銀價格大幅下跌、營運成本及未來資本成本估計增加、估計礦產儲量減少、估計產量減少及折現率增加(如有)。截至2022年12月31日，管理層未確定任何減值指標。
| 4 |
我們決定執行與評估物業、廠房和設備、在建工程及礦產的減值指標有關的程序是一項重要審計事項的主要考慮因素是：(I)管理層在評估是否有減值指標時所作的關鍵判斷，考慮的資料包括未來金銀價格大幅下跌、營運成本及未來資本成本估計增加、估計礦產儲量減少、估計產量減少及折現率(如有)增加，以及(Ii)核數師在評估與管理層評估物業減值指標有關的審計證據時的高度判斷、主觀性及努力。廠房和設備、在建工程和礦產資源。
處理這一問題涉及執行程序和評估審計證據，以形成我們對合並財務報表的總體意見。這些程序包括測試與管理層對財產、廠房和設備、在建工程和礦物財產的減值指標進行評估有關的控制措施的有效性。該等程序亦包括(其中包括)評估管理層就減值指標所作結論的合理性，考慮未來黃金及白銀價格大幅下跌、營運成本及未來資本成本估計數字上升、估計礦產儲量減少、估計產量減少及折現率上升(如有)等資料，並考慮(I)與外部市場及行業數據的一致性、(Ii)與CGU當前表現的一致性、(Iii)CGU過往表現相對於預算的表現，及(Iii)在審核的其他範疇取得的證據(視乎適用而定)。
/s/普華永道會計師事務所
特許專業會計師
加拿大不列顛哥倫比亞省温哥華
2023年3月10日
自2019年以來，我們一直擔任本公司的審計師。
| 5 |
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銀冠金屬公司。 合併財務狀況表 (以千美元為單位) AS AT |
| 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||
| 資產 | ||||||
| 流動資產 | ||||||
| *現金和現金等價物 | $ | $ | ||||
| 應收賬款 | ||||||
| *應收增值税 | ||||||
| 庫存(附註4) | ||||||
| *預付費用和其他 | ||||||
| 流動資產總額 | ||||||
| 非流動資產 | ||||||
| *應收增值税 | ||||||
| 銀行存款 | ||||||
| *礦產、廠房和設備(附註5) | ||||||
| 非流動資產總額 | ||||||
| 總資產 | $ | $ | ||||
| 負債和股東權益 | ||||||
| 流動負債 | ||||||
| 應付賬款和應計負債(附註6) | $ | $ | ||||
| *租賃負債 | ||||||
| 債務(附註7) | ||||||
| 流動負債總額 | ||||||
| 非流動負債 | ||||||
| *租賃負債 | ||||||
| 遞延所得税負債(附註16) | ||||||
| 債務(附註7) | ||||||
| *填海及封閉規定(附註8) | ||||||
| 非流動負債總額 | ||||||
| 總負債 | ||||||
| 股東權益 | ||||||
| 資本存量(附註15) | ||||||
| 以股份為基礎的支付準備金(附註15) | ||||||
| *外幣折算儲備 | ( |
) | ||||
| 貿易逆差 | ( |
) | ( |
) | ||
| 股東權益總額 | ||||||
| 總負債和股東權益 | $ | $ |
業務性質(附註1)
承諾(附註18)
後續活動(注20)
經董事會批准並於2023年3月10日授權發佈：
| “N·埃裏克·菲爾” | 董事 | 格雷厄姆·C·託迪" | 董事 |
| 附註是這些合併財務報表的組成部分。 | 6 |
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銀冠金屬公司。 合併損益表(虧損)和綜合收益表(虧損) (除每股金額外，以千美元表示；以千股表示) 截至12月31日止年度， |
| 2022 | 2021 | |||||
| 收入(附註9) | $ | $ | ||||
| 銷售成本(附註10) | ( |
) | ||||
| 礦山經營收入 | ||||||
| 費用 | ||||||
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一般和行政費用(附註11) |
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) | ( |
) | ||
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勘探和評價支出(附註12) |
( |
) | ( |
) | ||
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折舊(附註5) |
( |
) | ( |
) | ||
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基於股份的薪酬(附註14和15) |
( |
) | ( |
) | ||
| ( |
) | ( |
) | |||
| 其他收入(費用) | ||||||
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匯兑損益(附註18) |
( |
) | ||||
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利息和財務費用(附註13) |
( |
) | ( |
) | ||
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利息收入 |
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| 所得税前收入(虧損) | ( |
) | ||||
| 所得税支出(附註16) | ( |
) | ( |
) | ||
| 遞延所得税支出(附註16) | ( |
) | ||||
| 本年度收入(虧損) | $ | $ | ( |
) | ||
| 其他綜合損失 | ||||||
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外幣折算調整 |
( |
) | ||||
| 本年度綜合收益(虧損) | $ | $ | ( |
) | ||
| 每股普通股基本收益(虧損) | $ | $ | ( |
) | ||
| 每股普通股攤薄收益(虧損) | $ | $ | ( |
) | ||
| 已發行普通股加權平均數 | ||||||
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基本信息 |
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稀釋 |
| 附註是這些合併財務報表的組成部分。 | 7 |
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銀冠金屬公司。 合併現金流量表 (以千美元為單位) 截至12月31日止年度， |
| 2022 | 2021 | |||||
| 經營活動的現金流 | ||||||
| 本年度收入(虧損) | $ | $ | ( |
) | ||
| 對以下各項進行調整： | ||||||
| *折舊和損耗(附註5) | ||||||
| *外匯(收益)損失，未實現 | ( |
) | ||||
| 企業所得税支出 | ||||||
| 已繳納的所得税 | ( |
) | ||||
| 利息和財務費用(附註13) | ||||||
| *利息收入 | ( |
) | ( |
) | ||
| 基於股份的薪酬 | ||||||
| 非現金營運資金項目變動： | ||||||
| 應收賬款 | ( |
) | ||||
| *應收增值税 | ( |
) | ( |
) | ||
| 庫存。 | ( |
) | ||||
| *預付和押金 | ( |
) | ( |
) | ||
| 應付賬款和應計負債 | ( |
) | ||||
| 用於經營活動的現金淨額 | ( |
) | ( |
) | ||
| 投資活動產生的現金流 | ||||||
| 已收到利息 | ||||||
| *礦物財產、廠房和設備的支出 | ( |
) | ( |
) | ||
| 用於投資活動的現金淨額 | ( |
) | ( |
) | ||
| 融資活動產生的現金流 | ||||||
| *發行的資本股票 | ||||||
| *資本股票發行成本 | ( |
) | ||||
| 扣除交易成本後的貸款提款 | ||||||
| --償還貸款 | ( |
) | ||||
| 提前還款費用和結賬費用 | ( |
) | ||||
| --貸款利息支付 | ( |
) | ( |
) | ||
| *支付租賃債務 | ( |
) | ( |
) | ||
| 融資活動提供的現金淨額(用於) | ( |
) | ||||
| 外匯對現金及現金等價物的影響 | ( |
) | ||||
| 年內現金及現金等價物的變動 | ( |
) | ||||
| 現金和現金等價物，年初 | ||||||
| 現金和現金等價物，年終 | $ | $ | ||||
| 現金和現金等價物表示如下： | ||||||
| *現金 | $ | $ | ||||
| *現金等價物 | ||||||
| 現金和現金等價物合計 | $ | $ | ||||
| 非現金投資活動 | ||||||
| 資本化為礦產財產、廠房和設備 | ||||||
| -轉移到庫存 | $ | ( |
) | $ | ||
| 應付賬款和應計負債 | $ | $ | ||||
| *折舊和損耗(附註5) | $ | $ | ||||
| *貸款利息及增值(附註7) | $ | $ | ||||
| 基於股份的薪酬 | $ | $ | ||||
| 確認的使用權資產 | $ | $ | ||||
| *租賃負債的利息 | $ | $ | ||||
| *更改填海及封閉規定 | $ | $ |
| 附註是這些合併財務報表的組成部分。 | 8 |
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銀冠金屬公司。 合併股東權益表 (以千美元表示；以千股表示) |
| 股本 | 以股份為基礎 | 外幣 | ||||||||||||||||
| 付款 | 翻譯 | |||||||||||||||||
| 數 | 金額 | 保留 | 保留 | 赤字 | 總計 | |||||||||||||
| 2020年12月31日餘額 | $ | $ | $ | $ | ( |
) | $ | |||||||||||
| 已發行股本(附註15) | - | - | - | |||||||||||||||
| 股本發行成本(附註15) | - | ( |
) | - | - | - | ( |
) | ||||||||||
| 行使股票期權(附註15) | ( |
) | - | - | ||||||||||||||
| 股票期權被沒收(附註15) | - | - | ( |
) | - | - | ||||||||||||
| 基於股票的薪酬、股票期權(附註15) | - | - | - | - | ||||||||||||||
| 外匯兑換翻譯 | - | - | - | - | ||||||||||||||
| 本年度虧損 | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ||||||||||
| 2021年12月31日的餘額 | ( |
) | ||||||||||||||||
| 行使股票期權(附註15) | ( |
) | - | - | ||||||||||||||
| 股票期權被沒收(附註15) | - | - | ( |
) | - | - | ||||||||||||
| 基於股票的薪酬、股票期權(附註15) | - | - | - | - | ||||||||||||||
| 外匯兑換翻譯 | - | - | - | ( |
) | - | ( |
) | ||||||||||
| 本年度收入 | - | - | - | - | ||||||||||||||
| 2022年12月31日的餘額 | $ | $ | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | |||||||||
| 附註是這些合併財務報表的組成部分。 | 9 |
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銀冠金屬公司。合併財務報表附註(除非另有説明，否則以千美元表示)截至2022年12月31日的年度 |
1.業務性質
SilverCrest Metals Inc.(以下簡稱“公司”或“SilverCrest”)是一家總部位於不列顛哥倫比亞省温哥華的加拿大貴金屬生產商。該公司是根據《商業公司法》(不列顛哥倫比亞省)成立的。該公司的普通股在多倫多證券交易所(“多倫多證券交易所”)的交易代碼為“SIL”，在紐約證券交易所-美國證券交易所的交易代碼為“Silv”。公司的總部和主要地址是加拿大不列顛哥倫比亞省温哥華格蘭維爾街501-570號，郵編：V6C 3P1。公司註冊和記錄辦公室的地址是加拿大卑詩省温哥華西喬治亞街885號19樓，郵編：V6C 3H4。
該公司的主要重點是運營位於墨西哥索諾拉的拉斯奇斯帕斯礦，該礦已準備好投入預期用途，因此自2022年11月1日起投入商業生產。詳情請參閲附註3“關鍵判斷和估計--適用會計政策時的關鍵判斷”。
2.制定重大會計政策
製備和測量的基礎
該等綜合財務報表乃根據國際會計準則委員會(“IFRS”)頒佈的國際財務報告準則編制。
除若干按公允價值計量的金融工具外，該等綜合財務報表均按歷史成本編制。此外，這些合併財務報表採用權責發生制會計編制，現金流量信息除外。
這些合併財務報表於2023年3月10日經董事會批准發佈。
鞏固的基礎
這些合併財務報表包括本公司及其子公司的財務報表，這些子公司都是全資擁有的。公司合併子公司，在這些子公司中，公司可以行使控制權。當公司因與被投資人的參與而面臨可變回報時，就實現了控制權，並可以通過對被投資人的權力來影響回報。控制通常通過直接或間接擁有超過50%的投票權來實現。通過與其他投資者達成協議或通過行使事實上的控制權，也可以通過控制一半以上的投票權來實現控制。附屬公司自取得控制權生效之日起至失去控制權生效之日止，計入本公司的綜合財務業績。
本公司於二零二二年十二月三十一日的主要附屬公司為位於墨西哥的全資擁有的Compañía Minera La Llamarada，S.A.de C.V.，其主要項目及目的是擁有及經營拉斯吉斯帕斯礦場。
公司與其子公司之間的公司間資產、負債、權益、收入、費用和現金流在合併時被註銷。
外幣
本公司的列報貨幣為美元(“美元”)。功能貨幣是實體運營所處的主要經濟環境的貨幣，並已為公司內的每個實體確定。本公司認為其加拿大業務的功能貨幣為加元(“C$”)，其墨西哥業務的功能貨幣為美元。
外幣交易
外幣餘額和交易折算成每個實體各自的本位幣如下：
●-貨幣資產和負債按期末匯率折算；
●非貨幣性資產和負債按交易發生之日有效的歷史匯率換算；
●-收入和支出使用與交易發生之日生效的匯率近似的匯率進行折算；以及
●匯兑損益計入損益。
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|
銀冠金屬公司。 合併財務報表附註 (除非另有説明，否則以千美元表示) 截至2022年12月31日的年度 |
2.重大會計政策(續)
外幣(續)
折算成顯示貨幣
對於功能貨幣不是美元的實體，餘額和交易按如下方式換算：
●的資產和負債按期末匯率折算；
●-收入和支出使用與交易發生之日生效的匯率近似的匯率進行折算；以及
●換算產生的匯兑損益記入外幣換算準備金。
現金和現金等價物
現金及現金等價物包括手頭現金及高流動性投資，該等投資可隨時轉換為已知金額的現金，到期日為90天或以下，價值變動風險微乎其微。
應收增值税
當期應收税金包括因購買用品和服務而產生的貨物和服務税應收賬款，可從加拿大政府退還。應收當期和非當期税款包括因購買用品和服務而產生的增值税(“增值税”)應收款項，並應向墨西哥政府收取。如果本公司預計不會在下一年收取某些金額，則將增值税應收賬款歸類為非流動應收賬款。追回增值税涉及一個複雜的申請過程，收取增值税應收款的時間也不確定。由於增值税應收賬款不是合同資產，因此不在國際財務報告準則第9號的範圍內，因此公司沒有確認預期信貸損失的損失準備金。
盤存
庫存包括庫存礦石、在製品、材料和供應品以及產成品，並以加權平均成本或可變現淨值(NRV)中的較低者計量。對於在製品和產成品庫存，成本包括生產過程中發生的所有直接成本，包括直接人工和材料、折舊和損耗，以及直接可歸因於間接費用。淨現值乃根據當時及長期金屬價格減去將存貨轉換為可銷售形式的估計未來成本、運輸成本及估計銷售成本後的估計價格計算。
庫存礦石是指已從該礦提取並可供進一步加工的礦石。增加到庫存礦石庫存的成本是根據截至儲備礦石時發生的當前每盎司採礦成本計算的，並按每盎司加權平均成本扣除。成本根據截至精煉過程前發生的當前成本(包括採礦權益的適用損耗)計入在製品庫存，並按每盎司可回收銀當量的加權平均成本扣除。產成品的平均成本是在煉油過程前產生的在製品庫存的平均成本加上適用的煉油和運輸成本。
在製品庫存包括在制粉過程中、罐中和沉澱物中的庫存。成品庫存包括銷售前處於最後生產階段的金屬，主要是礦場或運輸途中的金屬，以及煉油廠持有的精煉金屬。
對NRV存貨的任何減記都被記錄為銷售成本。如果庫存價值隨後增加，則以前對NRV的減記在相關庫存尚未出售的情況下被沖銷。
材料和供應品按加權平均成本計量。成本包括購置成本、運費和其他直接歸屬成本。如果用於存放材料和用品的成品的淨現值低於成品的預期成本，則將材料和供應品記入其淨現值。
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銀冠金屬公司。 合併財務報表附註 (除非另有説明，否則以千美元表示) 截至2022年12月31日的年度 |
2.重大會計政策(續)
礦產、廠房和設備
勘探和評估資產--購置費用
收購勘探資產的成本，包括交易成本，作為勘探和評估資產資本化。所有其他勘探和評價支出均在支出期間支出。
在滿足下列條件之一的情況下，每項勘探財產的購置成本作為資產結轉：
●-此類成本預計將通過成功勘探和開發勘探財產或以出售的方式全額收回；或
●：該礦產的勘探和評估活動尚未達到可以對經濟上可開採儲量的存在進行合理評估的階段，但與該勘探礦產有關的活躍和重大作業仍在繼續或計劃進行。
當事實和情況表明資產可能超過其可收回金額時，公司將對資本化金額進行減值評估。在未開發物業的情況下，可能只有推斷的資源允許管理層形成減值審查的基礎。該審核乃基於本公司開發該勘探物業的意向及管理層認定該勘探物業不可行。如勘探物業被視為減值，則與該物業有關的所有不可收回成本於釐定時計入綜合損益表(虧損)及全面收益(虧損)。就減值測試而言，勘探及評估資產分配至與勘探活動有關的現金產生單位。如果無法確定單個資產的可收回金額，則確定該資產所屬的現金產生單位(“CGU”)的可收回金額。若減值虧損其後撥回，則該資產(或CGU)的賬面金額將增加至其可收回金額的修訂估計，但增加的賬面金額不會超過假若該資產(或CGU)在過往年度未確認減值虧損而釐定的賬面金額。減值損失的沖銷立即在綜合收益(虧損)和全面收益(虧損)表中確認。
勘探和評價支出
勘探及評估成本，扣除附帶收入後，計入綜合損益(虧損)及綜合收益(虧損)表，直至確定從特定礦產開採礦產儲備或資源的技術可行性及商業可行性為止，在此情況下，後續勘探成本及開發礦產所產生的成本將資本化為礦產、廠房及設備。確定礦產的技術可行性和商業可行性是根據綜合因素進行評估的，這些因素包括但不限於：通過可行性研究或類似程度的文件查明礦產儲量或礦產資源的程度；為減輕可行性研究中確定的項目風險而進行的優化研究和進一步的技術評估的結果；環境許可證的狀況，以及採礦租約或許可證的狀況。
礦業權--開發階段
一旦勘探財產的技術可行性和商業可行性被確定，它就被認為是正在開發的礦山，並被重新歸類為礦物財產。資本化勘探和評估收購成本的賬面價值在轉移至礦產之前進行減值測試。
在勘探和評估階段之後發生的與礦山建設、安裝或完工有關的所有成本均記入礦產資產。
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銀冠金屬公司。 合併財務報表附註 (除非另有説明，否則以千美元表示) 截至2022年12月31日的年度 |
2.重大會計政策(續)
礦產、廠房和設備(續)
礦業權--發展階段(續)
本公司評估每個正在開發的礦山的階段，以確定資產何時達到能夠以管理層預期的方式運營的階段(“商業生產”)。確定一項資產何時實現商業化生產是一個判斷問題。根據具體事實和情況，下列因素可能表明商業化生產已經開始：
●表示，使該礦達到能夠以管理層預期的方式運營所需條件的所有主要資本支出已經完成；
●：完成對礦山廠房和設備的合理期限的測試；
●：生產可銷售產品的能力(例如，按規格生產礦石的能力)；
●表示，該礦已從內部開發集團或外部承包商移交給運營人員；
●指礦山或鋼廠已達到預定百分比的設計產能；
●表示，礦產回收率處於或接近預期產量水平；以及
●是指維持礦石持續生產的能力(即繼續以穩定或不斷增加的水平生產礦石的能力)。
預期使用前的收益
在礦產、廠房和設備(如礦山或加工廠)按管理層預期的方式運營之前，出售回收的金銀盎司的收入連同相關成本在綜合收益(虧損)和全面收益(虧損)表中確認。
礦物性--生產階段
當管理層確定一處房產能夠進行商業生產時，開發過程中資本化的成本就會開始耗盡。
一旦礦產投入商業生產，該礦產上的任何額外工作的成本將在發生時計入費用，但構成改善的勘探和開發項目除外，這些成本將在相關資產的剩餘使用年限內遞延和耗盡。礦產包括與礦產復墾有關的復墾和關閉撥備費用。礦產資產在出售時被取消確認，或在資產的繼續使用預期不會產生未來經濟利益或CGU的賬面價值超過其可收回金額時減值。出售資產的任何收益或損失，以收到的收益與資產的賬面價值之間的差額確定，在綜合損益表和全面損益表中確認。
根據礦產儲量，按生產單位消耗礦產資產，使用期間從礦山開採的可開採噸佔本期和未來期間將開採的總可開採噸的百分比。礦產資產按累計損耗及累計減值損失淨額按成本入賬，並不代表未來價值。資本化成本的收回取決於經濟採礦業務的成功發展或相關礦物財產的處置。
物業、廠房和設備
財產、廠房和設備按歷史成本減去累計折舊和減值費用入賬。
一項財產、廠房和設備的成本包括購買價格或建造成本、直接歸因於將資產移至其預期用途所需的地點和條件的任何成本、拆除和移走該項目以及恢復其所在地點的成本的初步估計，對於符合條件的資產，還包括相關的借款成本。
如果一件廠房和設備是由使用壽命不同的主要部件組成的，這些部件應作為廠房和設備的單獨部件入賬。
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2.重大會計政策(續)
礦產、廠房和設備(續)
房地產、廠房和設備(續)
在個別資產的估計使用年限內，使用直線或生產單位法將廠房及設備折舊至其估計剩餘價值。廠房和設備的主要類別及其使用年限和折舊方法如下：
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類別 |
估計壽命 |
折舊方法 |
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計算機設備 |
3-4年 |
直線 |
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採礦設備 |
5-15年 |
直線 |
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車輛 |
4年 |
直線 |
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建築物 |
我的生命 |
直線 |
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礦場及相關設備 |
我的生命 |
生產單位 |
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地下基礎設施 |
我的生命 |
直線 |
在建資產在達到預期用途之前不會折舊。不可折舊財產，如土地，按歷史成本減去任何減值費用入賬。
本公司每年對剩餘價值、使用年限和折舊方法進行審查，並在事件和情況表明需要進行此類審查時進行審查。這項審查引起的任何估計變化都將被前瞻性地計入。
一項財產、廠房和設備在處置時或當資產的繼續使用預計不會產生未來的經濟利益時被取消確認。出售資產產生的任何收益或損失，確定為出售淨收益與資產賬面價值之間的差額，在綜合收益(虧損)和全面收益(虧損)表中確認。
填海及封閉規定
本公司確認因收購、建設、開發或正常運營資產而產生的法定、合同、建設或法律義務，包括與勘探和評估資產、礦產、工廠和設備的復墾和關閉相關的義務。最初，如果能夠對費用進行合理估計，則按現值確認環境恢復義務的負債。本公司於產生負債時，按無風險比率將與填海有關的估計未來現金流量經通脹調整後的現值記錄為負債，並按該金額增加相關資產的賬面價值。隨後，這些資本化的回收和關閉成本將在相關資產的使用壽命內攤銷。在每個期間結束時，負債增加，以反映時間的推移(增加費用)和任何初步估計(額外的填海和關閉成本)所依據的估計未來現金流的變化。本公司在能夠可靠地估計其環境責任的情況下，逐個地點確認其環境責任。與過去或當前業務造成的現有狀況有關的環境支出，其當前或未來的收益不明顯，計入綜合損益表(虧損)和全面收益(虧損)。
租契
公司在合同開始時評估合同是否為租約或包含租約。本公司於租賃開始時，就其作為承租人的所有租賃安排確認使用權(“ROU”)資產及相應的租賃負債，但下列情況除外：(I)本公司已選擇不就總租期少於或等於12個月的租賃確認ROU資產及負債，或(Ii)對於低價值租賃。該等租賃的付款於綜合財務狀況表或綜合收益(虧損)及綜合收益(虧損)表中按直線原則於租賃期內確認。
ROU資產最初是根據租賃付款的現值、在開始日期或之前支付的租賃付款以及任何初始直接成本來計量的。它們隨後按成本減去累計折舊和減值損失計量。ROU資產按租賃期限或標的資產的使用年限中較短的一項進行折舊。如果存在減值指標，則對ROU資產進行減值測試。
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2.重大會計政策(續)
租約(續)
租賃負債最初按開始日期未支付的租賃付款的現值計量，並使用租賃中隱含的利率進行貼現。如果不能很容易地確定這一利率，該公司將使用其遞增借款利率。租賃付款包括固定付款減去任何租賃獎勵，以及任何可變性取決於指數或費率的可變租賃付款。當租賃包含本公司認為合理確定將被行使的延期或購買選擇權時，選擇權的成本計入租賃付款。
淨資產計入礦產、廠房和設備，租賃負債在合併財務狀況表中單獨列示。不依賴於指數或費率的可變租賃付款不包括在ROU資產和租賃負債的計量中。相關付款確認為觸發事件發生期間的支出，並計入綜合財務狀況表或綜合損益表和綜合收益(虧損)表。
債務和借款成本
債務最初按公允價值確認，扣除任何交易成本後，隨後按攤銷成本入賬。
直接可歸因於收購、建造或生產符合條件的資產的借款成本被資本化為該資產成本的一部分，直到該資產基本完成並準備好其預期用途為止。所有其他借款成本均在發生時計入費用。
基於股份的薪酬和支付
公司向董事、高級管理人員、員工和顧問授予購買公司普通股的股票期權。已授出股票期權的成本按授出日的估計公允價值入賬，並於歸屬期間記入綜合財務狀況表或記入綜合損益表及全面收益表(虧損)。如果股票期權需要歸屬，則每個歸屬部分被視為具有其自身歸屬期限和授予日期公允價值的單獨獎勵。每一批股票的公允價值在授予之日使用布萊克-斯科爾斯期權定價模型進行計量。補償開支於歸屬期間以資本化計入綜合財務狀況表或計入綜合收益表(虧損)及全面收益表(虧損)，並根據預期歸屬的期權數目相應增加準備金。因行使股票期權而支付的股份對價計入股本。當既得期權於到期日被沒收或未行使時，先前在股份補償中確認的金額將轉移至赤字。預計將授予的期權數量至少每年審查一次，任何影響都會立即得到確認。
如權益工具是向非僱員發行，而實體收取的部分或全部商品或服務作為代價不能具體識別，則按按股份支付的公允價值計量。否則，向非僱員支付的股份按收到的貨物或服務的公允價值計算。
共享單位平面
2021年6月15日，公司股東批准通過公司股權單位計劃(“SU計劃”)，根據該計劃，公司可授予股份單位(“SU”)，包括限制性股份單位(“RSU”)、業績股份單位(“PSU”)和遞延股份單位(“DSU”)。SU計劃規定可不時發行最多1.5%的本公司已發行普通股，以結算根據SU計劃授予的股份單位。隨着SU計劃的實施，公司以前的現金結算的DSU計劃被逐步取消，並且不會根據該計劃授予新的DSU獎勵。
SU將受董事會不時決定的基於時間的歸屬和基於績效的歸屬條件的任意組合的約束。除非特定獎勵協議中有規定，否則董事會可以選擇以下一種或任何一種結算方式來結算SU：從庫房發行股票，促使經紀商在多倫多證交所購買股票；和/或支付現金。雖然在2022年至2021年期間發佈的SU沒有具體説明結算方式，但該公司確定，至少部分將通過中間人購買或現金結算。因此，公司將發行的SU的價值作為應計負債入賬。
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2.重大會計政策(續)
基於股份的薪酬和支付(續)
DSU
DSU立即授予，並在持有者退休時支付。與該等股份單位有關的股份補償開支按公允價值法按本公司股份於各報告期末的市價計算，本公司於應付賬款及應計負債中計入相應負債。
RSU
RSU的股份補償是根據本公司股份於授出日的市價按公允價值法計算，並於歸屬期間入賬。如果RSU必須歸屬，則每個歸屬部分被視為具有其自身歸屬期限和授予日期公允價值的單獨授予。以股份為基礎的補償於部分歸屬期間確認為開支、存貨、勘探及評估開支，或資本化為礦產、廠房及設備，應計負債亦有相應變動。歸屬RSU的價值在每個報告日期根據公司股票的當前市場價格重新計量。
PSU
PSU的股份補償按公允價值法按本公司股份於授出日的市價計算，並於歸屬期間入賬。基於股份的補償在PSU的歸屬期間以直線法確認為費用、庫存或資本化為礦產資產、廠房和設備，並在應計負債中發生相應變化。已歸屬PSU的價值在每個報告日期重新計量為本公司股票的當前市場價格。
關聯方交易
如果一方有能力直接或間接地控制另一方，或在財務和經營決策中對另一方施加重大影響，則各方是相關的。如果當事人受共同控制，也被認為是親屬，關聯方可以是個人，例如關鍵管理人員，包括個人的直系親屬，或者法人實體，包括本公司的全資子公司。當關聯方之間存在資源或債務轉移時，交易稱為關聯方交易。
每股收益(虧損)
每股基本收益(虧損)的計算方法是將普通股股東可獲得的收益(虧損)除以報告期內的加權平均流通股數量。每股攤薄收益(虧損)的計算方法與每股基本收益(虧損)的計算方法相似，不同之處在於已發行的加權平均股份有所增加，以計入假設行使購股權及股份單位(如攤薄)所需的額外股份。
增發股份的數量是通過假設行使了已發行的股票期權和股份單位，並假定行使這些股份所得款項在報告所述期間以平均市價用於收購普通股來計算的。
收入確認
本公司於截至2021年12月31日止年度提早採納國際會計準則第16號“物業、廠房及設備”的修訂，據此，在拉斯吉斯帕斯礦場以管理層預期的方式經營前發生的銷售所得款項，應連同生產該等項目的成本，在綜合收益(虧損)及全面收益(虧損)表中確認。該公司根據“國際會計準則2”“庫存”計量了拉斯奇斯帕斯礦投產期間的生產成本。拉斯奇斯帕斯礦在2022年11月1日宣佈商業生產時完成了調試。
該公司的主要收入來源是銷售精煉金銀，其業績義務是向客户交付精煉金銀。
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2.重大會計政策(續)
收入確認(續)
出售金屬的收入在買方獲得金屬控制權時確認。在考慮本公司是否已履行其履約義務時，本公司會考慮控制權轉移的指標，包括但不限於：本公司是否有當前的支付權；客户是否擁有金屬的合法所有權；本公司是否已將金屬的實物佔有權轉讓給客户；以及客户是否對金屬的所有權具有重大風險和回報。收入在所有權和所有權的風險和回報轉移給客户時確認，也就是公司不可撤銷地指示煉油廠將金屬交付給客户時確認。
該公司向倫敦金銀市場協會會員的金銀銀行出售黃金和白銀。銷售價格在銷售之日根據現貨價格或雙方協議確定。
税收
所得税支出包括當期所得税和遞延所得税。當期所得税和遞延所得税在損益中確認，除非它們與直接在權益中確認的項目有關。當期所得税支出為本年度應納税所得額的預期税額，採用年終制定或實質制定的税率，並根據往年應繳税額的修訂進行調整。
本公司採用資產負債法核算所得税，遞延所得税資產及負債因現有資產及負債的賬面金額與其各自税基之間的差額而產生的未來税務後果予以確認。遞延所得税資產及負債按頒佈或實質頒佈的税率及法律計量，預計將適用於預計收回或結算暫時性差額的年度。税率變化對遞延所得税資產和負債的影響在實質性頒佈期間的業務中確認。
遞延税項資產只有在有可能獲得未來應課税利潤的情況下才予以確認，該資產可用於抵押品。在本公司認為遞延税項資產不可能收回的範圍內，該遞延税項資產不會入賬。遞延所得税資產和負債在財務報表中作為非流動資產列報。
金融工具
本公司將其金融工具分類為以下類別：按公允價值計入損益(“FVTPL”)、按公允價值計入其他全面收益(虧損)(“FVTOCI”)或按攤銷成本計價。本公司在初始確認時確定金融資產的分類。債務工具的分類是受公司管理金融資產的業務模式及其合同現金流特徵的推動。持有用於交易的股權工具被歸類為FVTPL。至於其他股本工具，在收購當日，本公司可作出不可撤銷的選擇(以逐個工具為基礎)，將其指定為FVTOCI。財務負債按攤餘成本計量，除非要求按FVTPL計量(如為交易或衍生品持有的工具)或本公司已選擇按FVTPL計量。
按攤餘成本計提的金融資產及負債最初分別按公允價值加或減交易成本確認，其後按攤銷成本減去任何減值入賬。
FVTPL列賬的金融資產和負債最初按公允價值入賬，交易成本在損益中列支。因FVTPL持有的金融資產和負債的公允價值變化而產生的已實現和未實現損益在當期損益中確認。
適用“預期信貸損失”減值模式，要求根據預期信貸損失確認損失準備。與資產相關的未來現金流量的估計現值被確定，並就該金額與賬面金額之間的差額確認減值虧損如下：資產的賬面價值直接或通過使用撥備賬户按金融資產的原始有效利率貼現，並將由此產生的虧損在期間的損益中確認。
本公司僅在金融資產現金流的合同權利到期，或將金融資產及其幾乎所有相關的所有權風險和回報轉讓給另一實體時，才取消確認金融資產。終止確認的損益一般在綜合損益表(損益表)和綜合損益表(損益表)確認。
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2.重大會計政策(續)
新會計準則頒佈但尚未生效
對《國際會計準則》第1號財務報表列報的修正
2020年1月，國際會計準則理事會(“IASB”)發佈了“流動或非流動負債分類(國際會計準則第1號修正案)”。修正案澄清，流動負債或非流動負債的分類應以報告期終了時存在的權利為依據。修正案還澄清了和解的定義，並規定了將被視為債務和解的情形。2022年10月，國際會計準則理事會發布了《帶契約的非流動負債(國際會計準則第1號修正案)》。這些進一步的修正闡明瞭如何處理實體在報告日期或之前必須遵守的公約和只有在報告日期之後才必須遵守的公約對分類和披露的影響。修正案從2024年1月1日或之後開始的報告期內生效。該公司尚未確定這些修訂將對我們的綜合財務報表產生什麼影響。
3.批判性判斷和估計
根據《國際財務報告準則》編制這些合併財務報表要求管理層作出判斷、估計和假設，這些判斷、估計和假設影響合併財務報表日期的報告金額、資產和負債的估值以及或有資產和負債的披露，以及年內報告的收入和支出金額。
這些判斷和估計是根據管理層的經驗和對相關事實和情況的瞭解而不斷評估的。實際結果可能與預估不同。對估計的修訂以及由此對本公司資產和負債賬面價值的影響均為前瞻性會計處理。有關這種判斷和估計的信息載於會計政策説明(附註2)和/或財務報表的其他附註。管理層作出了以下批判性判斷和估計：
應用會計政策時的批判性判斷
本公司管理層在應用本公司會計政策的過程中，除涉及估計外，對本公司合併財務報表中確認的金額有最重大影響的關鍵判斷如下：
非流動資產減值準備指標的評估
管理層評估在每個報告期結束時是否存在任何減值跡象。在評估某些因素是否會被視為減損指標時，需要作出判斷。我們同時考慮內部和外部信息，以確定是否存在減值指標，並據此確定是否需要進行減值測試。我們在評估是否存在減值指標時考慮的信息包括但不限於未來黃金和白銀價格的大幅下降、運營成本和未來資本成本估計的增加、估計礦產儲量的減少、估計產量的減少和貼現率的增加。截至2022年12月31日，管理層未確定任何減值指標。
功能貨幣
實體的本位幣是該實體所處的主要經濟環境的貨幣。本公司已確定母公司的本位幣為加元，子公司的本位幣為美元。確定功能貨幣可能涉及確定主要經濟環境的某些判斷，如果決定主要經濟環境的事件和條件發生變化，公司將重新考慮其實體的功能貨幣。
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3.批判性判斷和估計(續)
應用會計政策時的批判性判斷(續)
礦產、廠房和設備，並確定資產是否已準備好可供其預期用途
確定拉斯奇斯帕斯礦、加工廠和其他資產何時達到能夠以管理層預期的方式運營所需的條件，這是一個判斷問題。本公司已根據國際會計準則第16號-物業、廠房及設備訂立框架，以確定拉斯吉斯帕斯礦場及加工廠何時被視為能夠按管理層預期的方式運作。該框架考慮了資產的實物和技術性能等因素。關於這一框架和所考慮因素的更多詳情，請參閲附註2“重要會計政策--礦物財產、廠房和設備--礦物財產--開發階段”。在2022年期間，管理層確定拉斯奇斯帕斯礦已於2022年11月1日實現商業化生產。
評估不確定度的主要來源
關於未來的重大假設和報告期末估計不確定性的其他主要來源，有可能導致公司資產和負債的賬面價值在未來12個月進行重大調整的重大風險如下：
礦產儲量與礦山規劃壽命
該公司根據《國家儀器43-101》的要求估算其礦產儲量。對礦產儲量數量的估計構成了本公司採礦計劃壽命的基礎，用於計算單位生產法下的損耗費用、減值測試以及預測與環境復墾撥備相關的付款時間。
在確定本公司採礦計劃有效期內包含的儲量和資源時，需要進行重大估計。大宗商品的預測價格、匯率、生產成本或回收率的變化可能會導致本公司的礦山壽命計劃被修訂，這些變化可能會影響消耗率、資產賬面價值和我們的環境回收撥備。
增值税應收賬款的可回收性及分類
應收增值税可向墨西哥政府收取。由於複雜的申請和徵收過程，增值税的徵收受到風險的影響，因此，與墨西哥政府支付的可收集性和時間相關的風險。該公司根據當時已知的事實和其經驗進行最佳估計，以確定其對這些回收的可收集性和時機的最佳估計。有關應收賬款的應收賬款和收款時機假設的變化可能會影響應收增值税的估值和分類。
非流動資產減值準備
當出現減值指標時，對非流動資產進行減值測試。為非流動資產減值測試計算現金產生單位的估計公允價值時，管理層須就未來黃金及白銀價格、未來資本成本估計、營運成本估計、估計礦產儲量減少、估計產量減少及貼現率作出估計及假設。金屬價格預測的下調；估計未來生產成本的增加；估計未來非擴張性資本支出的增加；可開採資源量和勘探潛力的減少；和/或不利的當前經濟狀況可能導致公司非流動資產的賬面價值減記。
填海及關閉費用撥備的預算
本公司的填海及關閉成本撥備乃管理層對清償負債所需的未來現金流出現值的最佳估計，以反映未來成本的估計、與未來成本相關的現金流的時間安排、通貨膨脹，以及當預期負債以美元以外的貨幣結算時，外匯匯率的變動。成本估計可能會因許多因素而有所不同，包括相關法律要求的變化、關閉計劃是否實現預期的復墾目標、新恢復技術的出現或其他礦場的經驗、當地通貨膨脹率和匯率。預計支出的時間也會發生變化，例如，隨着礦產儲量、生產率或經濟狀況的變化。公司的假設在每個報告期結束時進行審查並進行調整，以反映管理層目前的最佳估計，任何前述因素的變化都可能導致公司確認的撥備發生重大變化。
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銀冠金屬公司。 合併財務報表附註 (除非另有説明，否則以千美元表示) 截至2022年12月31日的年度 |
3.批判性判斷和估計(續)
評估不確定度的主要來源(續)
盤存
庫存礦石、在製品和產成品以加權平均成本或NRV中的較低者計量。對在製品庫存進行估值時使用的假設包括對工廠迴路中金銀數量的估計，以及對回收金屬時預期實現的金價和銀價的假設。如果這些估計或假設被證明是不準確的，公司可能被要求減記其在製品庫存的記錄價值，這將減少公司的收益。
4.庫存減少
本公司於2021年並無任何存貨記錄。截至2022年底，公司的庫存包括：
| 2022年12月31日 | ||||
| 庫存礦石 | $ | |||
| 在製品 | ||||
| 成品 | ||||
| 材料和用品 | ||||
| 總庫存 | $ | |||
在2022年第二季度，公司開始了加工廠的試運行活動，其中包括處理庫存礦石和生產供銷售的Doré。因此，公司的結論是，儲存的礦石應作為存貨列報，並適當分攤費用。因此，2021年1月1日至2022年6月30日發生的13,655美元成本，以前在礦產成本中列報，在2022年第二季度重新歸類到庫存中。
截至2022年12月31日，3 747美元的折舊和損耗以及870美元的股票薪酬計入庫存。於2022年12月31日，本公司並無持有任何非流動存貨。
2022年期間，該公司將13,394美元的庫存計入銷售成本。
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銀冠金屬公司。 合併財務報表附註 (除非另有説明，否則以千美元表示) 截至2022年12月31日的年度 |
5.礦物財產、廠房和設備
| 財產，植物和裝備 | 施工正在進行中 | 礦物物業(1) | 探索和評估資產 | 總計 | |||||||||||
| 成本 | |||||||||||||||
| 2020年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||
| 增加了幾個 | |||||||||||||||
| 資金轉賬 | ( |
) | |||||||||||||
| 2021年12月31日 | |||||||||||||||
| 增加了幾個 | |||||||||||||||
| 資金轉賬 | ( |
) | |||||||||||||
| 向庫存轉賬(附註4) | ( |
) | ( |
) | |||||||||||
| 2022年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||
| 累計折舊和損耗 | |||||||||||||||
| 2020年12月31日 | $ | ( |
) | $ | $ | $ | $ | ( |
) | ||||||
| *本年度折舊和損耗(2) | ( |
) | ( |
) | |||||||||||
| 2021年12月31日 | ( |
) | ( |
) | |||||||||||
| *本年度折舊和損耗(2) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||
| 2022年12月31日 | $ | ( |
) | $ | $ | ( |
) | $ | $ | ( |
) | ||||
| 賬面金額 | |||||||||||||||
| 2021年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||
| 2022年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ |
(1)礦產與生產的拉斯奇斯帕斯礦有關。
(2)折舊的一部分在綜合收益(虧損)和全面收益(虧損)表中支出，包括1,856美元(2021-零美元)計入2022年期間的銷售成本，另一部分作為庫存或礦產、廠房和設備資本化。在申報商業生產時，公司開始記錄損耗，這些損耗在綜合財務狀況表上資本化為庫存，隨後在綜合損益表(虧損)和全面收益表(虧損)中作為銷售成本支出。
2022年5月底，拉斯奇斯帕斯加工廠的建設完成，使公司能夠開始加工廠的投產活動。試運行包括處理儲存的礦石和生產供出售的多雷。
6.應收賬款和應計負債
| 2022 | 2021 | |||||
| 貿易應付款 | $ | $ | ||||
| 應計負債 | ||||||
| 納税義務(1) | ||||||
| 與薪資相關的負債 | ||||||
| 股份單位應計負債 | ||||||
| 應付賬款和應計負債 | $ | $ |
(1)於2022年期間，本公司首次錄得營運收入，並確定由於某些税項負債變現的可能性增加，因此記錄該等税項負債是適當的。大部分税收負債是對公司間貸款餘額收取的利息應計預扣税。
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銀冠金屬公司。 合併財務報表附註 (除非另有説明，否則以千美元表示) 截至2022年12月31日的年度 |
7.債務問題
債務交易摘要如下：
| 2022 | 2021 | |||||
| 項目融資機制 | ||||||
| 年初餘額 | $ | $ | ||||
| 縮水 | ||||||
| 攤銷的交易成本 | ( |
) | ||||
| 吸積 | ||||||
| 利息支出 | ||||||
| 利息支付 | ( |
) | ( |
) | ||
| 償債 | ( |
) | ||||
| 年終餘額 | $ | $ | ||||
| 定期貸款 | ||||||
| 縮水 | $ | $ | ||||
| 交易成本 | ( |
) | ||||
| 吸積 | ||||||
| 利息支出 | ||||||
| 利息支付 | ( |
) | ||||
| 年終餘額 | $ | $ | ||||
| 債務總額 | $ | $ | ||||
| 減：當前部分 | ( |
) | ||||
| 長期債務 | $ | $ |
項目融資機制
於2020年12月31日，本公司附屬公司簽訂了一項最高可達120,000美元的擔保項目融資安排(“項目融資安排”)。所有借款於2024年12月31日到期。該公司在2020年12月31日按要求提取了30,000美元，並在2021年8月31日和2021年12月30日都提取了30,000美元。本公司未提取最後3,000萬美元，因此將1,032美元的相關交易成本從預付費用和其他費用重新歸類為已資本化借款成本，計入礦產、廠房和設備。
根據項目融資機制借入的款項按年利率6.95%加3個月倫敦銀行同業拆息或1.5%兩者中較大者產生利息。2022年期間，在申報商業生產之前發生的借款成本中有7,391美元(2021-3,703美元)被資本化為礦產財產、廠房和設備，而申報商業生產後發生的2,996美元(2021-0美元)借款成本在綜合損益表(虧損)和全面收益(虧損)中支出。
截至2022年11月29日，公司在項目融資機制下的餘額為90,000美元，公司償還了90,000美元的本金和所有未償還的應計利息。作為預付款的結果，本公司就未償還餘額產生並支出了3%的預付款費用，總計2,748美元。
信貸安排
於2022年11月29日，本公司通過兩家銀行組成的銀團，以新的120,000美元優先擔保信貸安排(“信貸安排”)為其項目融資安排再融資，其中僅提取了90,000美元。信貸安排包括50,000美元定期貸款(“定期貸款”)和70,000美元循環貸款(“循環貸款”)。於信貸安排結束時，本公司悉數提取50,000美元定期貸款，並使用40,000美元可用現金償還未償還的90,000美元項目融資安排。在2026年11月27日之前，該公司將可獲得7萬美元的循環貸款，用於一般公司用途和營運資本(可用於履行當前短期債務的資金)，符合慣例的條款和條件。截至2022年12月31日，循環貸款機制沒有支取任何款項。
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銀冠金屬公司。 合併財務報表附註 (除非另有説明，否則以千美元表示) 截至2022年12月31日的年度 |
7.債務(續)
信貸安排(續)
定期貸款的期限為3年，從2023年6月30日開始按季度連續等額分期付款4,500美元，直至2025年11月28日到期。循環貸款的期限為4年，到期日為2026年11月27日。定期融資及循環融資的利息最初均基於紐約聯邦儲備銀行(“SOFR”)管理的經調整期限抵押隔夜融資利率，外加2.50%至3.75%的適用保證金(SOFR保證金一直設定為3.00%至2023年6月30日)。循環貸款中未支取的部分每年收取0.5625%至0.8428%不等的備用費。
信貸安排項下的所有債務均由本公司及其附屬公司擔保，並以本公司及NorCrest Metals Inc.(本公司的附屬公司)的資產及本公司附屬公司的證券質押作抵押。信貸安排包括每個財政季度計算和報告的某些契約。截至2022年12月31日，公司遵守了所有公約。
8.填海及封閉規定
對與las Chispas礦有關的填海和關閉規定的修改如下：
| 2022 | 2021 | |||||
| 年初餘額 | $ | $ | ||||
| 當前活動產生的估計現金流量增加 | ||||||
| 預算的變動 | ( |
) | ||||
| 吸積 | ||||||
| 外匯匯率變動的影響 | ||||||
| 年終餘額 | $ | $ |
填海和關閉費用準備金是根據下列主要假設計算的估計未來現金流出淨額的現值：
●-2022年期間，用於貼現估計的填海和關閉成本撥備的貼現率為8.9%(2021-5.5%)，是基於墨西哥銀行10年期債券利率的無風險利率。
●表示，大部分支出預計將發生在2031年和2032年。
●-貼現率每變化1%，撥備將增加或減少約400美元，同時保持其他假設一致。
根據4.6%(2021年-3.0%至4.5%)的長期通脹率假設計算，填海及封閉工程撥款的未貼現價值估計為11,158元(2021年至4,357元)。
9.銷售收入
該公司在2022年第三季度之前沒有任何收入。2022年，該公司從兩個客户那裏銷售了11,400金盎司和110萬銀盎司，收入為43,510美元。
| 2022 | |||
| 黃金 | $ | ||
| 白銀 | |||
| 收入 | $ | ||
| 客户A | |||
| 客户B | |||
| 收入 | $ |
| 23 |
|
銀冠金屬公司。 合併財務報表附註 (除非另有説明，否則以千美元表示) 截至2022年12月31日的年度 |
10.銷售成本
在2022年第三季度之前，該公司沒有任何銷售成本。銷售成本包括：
| 2022 | |||
| 生產成本 | $ | ||
| 煉油和運輸成本 | |||
| 損耗和折舊 | |||
| 版税 | |||
| 基於站點份額的薪酬 | |||
| 銷售成本 | $ |
按費用性質劃分的生產成本包括：
| 2022 | |||
| 薪金和福利 | $ | ||
| 顧問及承辦商 | |||
| 公用事業和其他服務 | |||
| 用品和消耗品 | |||
| 維修和機械 | |||
| 辦公室及其他用品 | |||
| 生產成本 | $ |
11.一般和行政費用
| 2022 | 2021 | |||||
| 一般和行政 | $ | $ | ||||
| 營銷 | ||||||
| 專業費用 | ||||||
| 報酬 | ||||||
| 一般和行政費用 | $ | $ |
12.勘探和評價支出
| 2022 | 2021 | |||||
| 化驗 | $ | $ | ||||
| 折舊 | ||||||
| 鑽探 | ||||||
| 外地和行政費用 | ||||||
| 薪金和報酬 | ||||||
| 基於股份的薪酬 | ||||||
| 技術諮詢服務和研究 | ||||||
| 勘探和評價支出 | $ | $ |
13.利息和財務費用
| 2022 | 2021 | |||||
| 利息支出--債務(附註7) | $ | $ | ||||
| 提前還款費用和結賬費用--項目融資安排(附註7) | ||||||
| 填海及封閉設施的增加(附註8) | ||||||
| 其他融資成本 | ||||||
| 利息和財務費用 | $ | $ |
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銀冠金屬公司。 合併財務報表附註 (除非另有説明，否則以千美元表示) 截至2022年12月31日的年度 |
14.其他關聯方交易
專業費用
在2022年至2021年期間，公司與一家律師事務所進行了以下交易，公司的公司祕書是該律師事務所的合夥人。
| 2022 | 2021 | |||||
| 專業費用-費用 | $ | $ | ||||
| 專業費用--股本發行成本 | $ | $ |
| 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||
| 付給Koffman Kalef LLP | $ | $ |
密鑰管理補償
公司主要管理人員擁有規劃、指導和控制公司活動的權力和責任，包括公司首席執行官(首席執行官)、首席財務官總裁、首席運營官(首席運營官)和董事。關鍵管理人員薪酬總結如下：
| 2022 | 2021 | |||||
| 薪酬、短期激勵、管理費和董事酬金(1) | $ | $ | ||||
| 基於股份的薪酬(2) | $ | $ | ||||
| $ | $ |
(一)薪酬、短期激勵、管理費和董事酬金包括支付給總裁、首席財務官、首席運營官和董事的薪酬和短期福利。管理費支付給了一家由首席執行官控制的公司。
(2)基於股票的薪酬包括為股票期權和股票單位記錄的金額。詳情請參閲附註15。
其他交易
●：公司記錄了一筆應付公司一名高級職員的應收貸款。這筆貸款的利息年利率為2%，將於2023年12月31日到期。應收貸款餘額如下：
| 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||
| 應收貸款(1) | $ | $ |
(1)在截至2022年12月31日的年度內，該筆應收貸款已全部清償。
●-公司與金源礦業公司(“金源”)有一項成本分配協議，金源是一家由普通董事和高級管理人員關聯的公司，根據該協議，公司分擔工資、行政服務和其他費用。分配給Goldource的款項在每個會計季度結束時到期，如果拖欠超過30天，則按每月1%的利率計息。在2022年和2021年期間，發生了以下交易：
| 2022 | 2021 | |||||
| 分配給金源的成本 | $ | $ | ||||
| 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||
| 從金源應收 | $ | $ |
15.增加股本
授權股份
該公司的法定股本包括不限數量的普通股和不限數量的無面值或面值的優先股。
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銀冠金屬公司。 合併財務報表附註 (除非另有説明，否則以千美元表示) 截至2022年12月31日的年度 |
15.非股本(續)
已發行和未償還
截至2022年12月31日，公司擁有147,156,264股普通股，沒有流通股優先股。
2022年，公司以每股1.84加元至8.24加元的價格發行了1,507,500股普通股，行使股票期權後的總收益為2,467美元。
2021年，公司完成了招股説明書，以每股9.20美元的價格發售15,007,500股普通股，總收益為138,069美元。該公司產生了6645美元的相關股本發行成本。該公司還發行了1,311,633股普通股，價格從每股1.88加元到每股8.24加元不等，行使股票期權後的總收益為2,754美元。
股票期權
2022年，公司董事會、股東和多倫多證券交易所批准了新的股票期權計劃(“新SOP”)，因此，公司採用了新的股票期權計劃來取代舊的股票期權計劃。與舊的股票期權計劃一樣，新的SOP是一個“滾動5.5%”的計劃，授權向董事、高級管理人員、員工和顧問授予股票期權，使他們能夠收購公司的普通股，最高可達當時已發行和已發行普通股的5.5%。
本年度本公司的股票期權交易摘要如下：
| 2022 | 2021 | |||||||||||
| 數量 | 加權平均 | 數量 | 加權平均 | |||||||||
| 選項 | 行使價(加元) | 選項 | 行使價(加元) | |||||||||
| 突出，年初 | $ | $ | ||||||||||
| 授與 | ||||||||||||
| 已行使* | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 被沒收 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 未完成，年終 | $ | $ | ||||||||||
*2022年期間，公司股票在行使日期的加權平均市值為9.14加元(2021年-11.04加元)。
於2022年期間，本公司向若干僱員、一名顧問及董事授予944,500(2021-1,562,500)份股票期權，行使價由7.31加元至11.14加元(2021-9.79加元至10.87加元)不等，自授予日期起計滿五年。2022年授予顧問的15.7萬份期權在32個月內歸屬，其中50%的期權分別在授予日後20個月和32個月後歸屬。其餘期權在3年內歸屬，三分之一的期權分別在授予日後一年、兩年和三年後歸屬。
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|
銀冠金屬公司。 合併財務報表附註 (除非另有説明，否則以千美元表示) 截至2022年12月31日的年度 |
15.減少股本(續)
截至2022年12月31日，已發行和可行使的股票期權如下：
| 未償還期權 | 可行使的期權 | |||||||||||
| 鍛鍊 | 股份數量 | 剩餘生命 | 股份數量 | |||||||||
| 到期日 | 價格(加元) | 可在鍛鍊時簽發 | (年) | 可在鍛鍊時簽發 | ||||||||
| 2023年12月14日 | $ |
|
||||||||||
| 2024年5月30日 | $ |
|
||||||||||
| 2024年9月4日 | $ |
|
||||||||||
| 2024年12月19日 | $ |
|
||||||||||
| 2025年9月14日 | $ |
|
||||||||||
| 2025年11月11日 | $ |
|
||||||||||
| 2025年12月7日 | $ |
|
||||||||||
| 2026年2月25日 | $ |
|
||||||||||
| 2026年7月26日 | $ |
|
||||||||||
| 2026年8月3日 | $ |
|
||||||||||
| 2026年12月21日 | $ |
|
||||||||||
| 2027年4月1日 | $ |
|
||||||||||
| 2027年5月2日 | $ |
|
||||||||||
| 2027年7月11日 | $ |
|
||||||||||
| 2027年12月16日 | $ |
|
||||||||||
未平倉期權的加權平均剩餘壽命為2.62年。
基於股份的薪酬
2022年和2021年期間授予的期權的公允價值是使用布萊克-斯科爾斯期權定價模型估計的，採用以下加權平均假設：
| 2022 | 2021 | |||||
| 預期期權壽命(年) | ||||||
| 預期波動率 | ||||||
| 預期股息收益率 | ||||||
| 無風險利率 | ||||||
| 預期罰沒率 | ||||||
| 每個期權的公允價值(C$) | $ | $ | ||||
| 總公允價值 | $ | $ |
| 27 |
|
銀冠金屬公司。 合併財務報表附註 (除非另有説明，否則以千美元表示) 截至2022年12月31日的年度 |
| 2022 | 2021 | |||||
| 基於股份的薪酬費用 | $ | $ | ||||
| 計入庫存的基於股份的薪酬 | ||||||
| 勘探和評價支出 | ||||||
| 礦物權、廠房和設備附加費 | ||||||
| 基於既得期權的基於股份的總薪酬 | $ | $ | ||||
| 基於股份的薪酬費用 | ||||||
| *基於股票的薪酬費用-股票期權 | $ | $ | ||||
| *以股份為基礎的薪酬費用-遞延股份單位 | ||||||
| 以股份為基礎的薪酬費用-限制性股份單位 | ||||||
| 以股份為基礎的薪酬費用-績效股份單位 | ||||||
| 以股份為基礎的總薪酬支出 | $ | $ |
股份支付準備金
股份支付準備金記錄了確認為股份薪酬的項目。在行使股票期權時，相應的金額將重新分配給股本，如果被註銷或到期，相應的金額將重新分配給赤字。
以股份為基礎的支付準備金交易摘要如下：
| 2022 | 2021 | |||||
| 年初餘額 | $ | $ | ||||
| 基於股票的薪酬、股票期權 | ||||||
| 行使股票期權，重新分配到股本 | ( |
) | ( |
) | ||
| 股票期權被沒收，重新分配給赤字 | ( |
) | ( |
) | ||
| 年終餘額 | $ | $ |
DSU
本年度本公司的數字用户單元交易摘要(以數字用户單位數目顯示)如下：
| 2022 | 2021 | |||||
| 突出，年初 | ||||||
| 授與(1) | ||||||
| 既得並以現金結算(2) | ( |
) | ||||
| 未完成，年終 |
(1)所有配售單位均授予本公司獨立董事。
(2)在2022年期間，24,500個分銷單位以現金結算，總額為218美元。
| 28 |
|
銀冠金屬公司。 合併財務報表附註 (除非另有説明，否則以千美元表示) 截至2022年12月31日的年度 |
15.非股本(續)
數字用户單元(續)
以股份為基礎的薪酬費用和應計的DSU負債
下表彙總了應計的DSU負債的變化：
| 2022 | 2021 | |||||
| 突出，年初 | $ | $ | ||||
| 年度內總供貨單位結算量 | ( |
) | ||||
| 應計的DSU負債的變化(1) | ||||||
| 外幣折算的影響 | ( |
) | ( |
) | ||
| 未完成，年終(2) | $ | $ |
(1)應計DSU負債的變化被記錄為基於股份的補償費用。
(2)截至2022年12月31日，公司普通股市值為8.10加元(2021年-10.00加元)。
本年度公司的RSU交易摘要(以RSU數量表示)如下：
| 2022 | 2021 | |||||
| 突出，年初 | ||||||
| 授與(1)(2) | ||||||
| 既得並以現金結算 | ( |
) | ||||
| 被沒收 | ( |
) | ||||
| 未完成，年終 |
(1)向公司的某些員工、顧問和高級管理人員發放了10個RSU。
(2)在2022年期間，13,000個RSU被授予一名顧問並在32個月內歸屬，其中50%的RSU分別在授予日期後20個月和32個月後歸屬。2022年期間授予的剩餘RSU在3年內歸屬，1/3的RSU分別在授予日期後一年、兩年和三年後歸屬。
下表彙總了應計RSU負債的變化：
| 2022 | 2021 | |||||
| 突出，年初 | $ | $ | ||||
| 年內結算量結算單位 | ( |
) | ||||
| 被沒收的RSU的責任(1) | ( |
) | ||||
| 應計RSU負債的變化(1) | ||||||
| 外幣折算的影響 | ( |
) | ||||
| 未完成，年終(2) | $ | $ |
(1)2022年期間，公司錄得基於股份的薪酬淨額429美元(2021-11美元)，包括支出146美元(2021-3美元)，庫存成本115美元(2021-0美元)，勘探和評估支出38美元(2021-2美元)，以及礦產、工廠和設備130美元(2021-6美元)。
(2)截至2022年12月31日，公司普通股市值為8.10加元(2021年-10.00加元)。
PSU
於2022年，本公司向本公司高級管理人員發出173,750(2021-零)個PSU，其中82,500個PSU與拉斯吉斯帕斯礦竣工有關，將於2023年6月1日歸屬。其餘91,250個PSU是作為執行幹事長期激勵計劃的一部分授予的，這些PSU的業績和授予條件將由董事會決定。
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|
銀冠金屬公司。 合併財務報表附註 (除非另有説明，否則以千美元表示) 截至2022年12月31日的年度 |
15.非股本(續)
PSU(續)
下表彙總了PSU應計負債的變化：
| 2022 | |||
| 突出，年初 | $ | ||
| 基於股份的PSU薪酬(1) | |||
| 外幣折算的影響 | ( |
) | |
| 未完成，年終(2) | $ |
(1)於2022年期間，本公司錄得以股份為基礎的薪酬795美元，包括支出261美元、存貨成本383美元、勘探及評估支出22美元及礦產、廠房及設備129美元。
(2)截至2022年12月31日，公司普通股市值為8.10加元。
16.個人所得税
在收入(虧損)和綜合收益(虧損)中確認的所得税如下：
| 2022 | 2021 | |||||
| 當期税費 | $ | $ | ||||
| 遞延税費 | ||||||
| 所得税總支出 | $ | $ |
由於以下原因，報告的所得税撥備不同於對所得税前收入(虧損)適用法定税率計算的金額：
| 2022 | 2021 | |||||
| 所得税前一年的收入(虧損) | $ | $ | ( |
) | ||
| 法定税率 | ||||||
| 按法定税率計算的所得税的追繳 | ( |
) | ||||
| 基於股份的支付 | ||||||
| 墨西哥通貨膨脹調整 | ( |
) | ||||
| 對外國司法管轄區損失適用不同的實際税率 | ( |
) | ( |
) | ||
| 股票發行成本的影響 | ( |
) | ||||
|
未確認的遞延税項資產 |
(3,624 |
) |
1,600 |
|||
| 外匯和其他因素的影響 | ||||||
| 所得税總支出 | $ | $ |
| 30 |
|
銀冠金屬公司。 合併財務報表附註 (除非另有説明，否則以千美元表示) 截至2022年12月31日的年度 |
16.個人所得税(續)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日，產生本公司已確認遞延税項資產和負債的每一項目的大致税收影響如下：
| 2022 | 2021 | |||||
| 遞延所得税資產 | ||||||
| *勘探和評估資產 | $ | $ | ||||
| --非資本損失 | ||||||
| *融資手續費 | ||||||
| 預提税金 | ||||||
| 遞延所得税負債 | ||||||
| *礦物財產、廠房和設備 | ( |
) | ( |
) | ||
| --債務 | ( |
) | ( |
) | ||
| 其他 | ( |
) | ||||
| ( |
) | ( |
) | |||
| 遞延所得税淨負債 | $ | ( |
) | $ |
本公司遞延税項淨負債的變動情況如下：
| 2022年12月31日 | |||||
| 遞延所得税費用和負債 | ( |
) | |||
產生本公司未確認遞延税項資產和負債的各項目的大致税項影響如下：
| 2022 | 2021 | |||||
| 非資本損失 | $ | $ | ||||
| 礦產、廠房和設備 | ||||||
| 融資費 | ||||||
| 填海及封閉規定 | ||||||
| 預提税金 | ||||||
| 其他 | ||||||
| 未確認的遞延税項資產 | ( |
) | ( |
) | ||
| 總計 | $ | $ |
公司有以下未確認遞延税項資產的可扣除暫時性差額：
| 失效日期 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||
| 非資本損失 | 2027-2042 | $ | $ | ||||
| 礦產、廠房和設備 | 不會過期 | ||||||
| 融資費 | 2043-2047 | ||||||
| 填海及封閉規定 | 不會過期 | ||||||
| 預提税金 | 不會過期 | ||||||
| 其他 | 不會過期 | ||||||
| 總計 | $ | $ |
截至2022年12月31日，該公司有大約4188美元(2021-618美元)的非資本損失結轉，這些結轉將在2040年至2042年之間到期，可用於抵消加拿大未來的應税收入。該公司還有大約71,045美元(2021-62,173美元)的非資本損失結轉，這些結轉將在2027至2032年間到期，可用於抵消墨西哥未來的應税收入。
| 31 |
|
銀冠金屬公司。 合併財務報表附註 (除非另有説明，否則以千美元表示) 截至2022年12月31日的年度 |
17.分割的信息
在2022年至2021年期間，公司有兩個經營部門：拉斯奇斯帕斯礦和處於勘探階段的El Picacho礦(“Picacho”)。公司包括為公司的業務部門提供行政、技術、財務和其他支持的公司團隊。
與2022年至2021年期間公司可報告的經營部門有關的重要信息摘要如下：
| 拉斯奇斯帕斯 | 皮卡丘 | 公司 | 總計 | |||||||||
| 2022年的收入 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
| 2022年收入(虧損) | $ | $ | ( |
) | $ | $ | ||||||
| 2022年期間的增資 | ||||||||||||
| *礦業權 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
| 工廠和設備 | ||||||||||||
| 增資總額 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
| 2021年的虧損 | $ | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | ( |
) | ||
| 2021年期間的增資 | ||||||||||||
| *礦業權 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
| 工廠和設備 | ||||||||||||
| 增資總額 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
| 拉斯奇斯帕斯 | 皮卡丘 | 公司 | 總計 | |||||||||
| 截至2022年12月31日 | ||||||||||||
| *總資產 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
| *總負債 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
| 截至2021年12月31日 | ||||||||||||
| *總資產 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
| *總負債 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
18.金融工具和公允價值計量
本公司面臨各種金融工具風險，並評估這種風險敞口的影響和可能性。*這些風險包括流動性、外幣、信貸、大宗商品價格和利率風險。在重大情況下，這些風險由董事會審查和監控。
流動性風險
流動資金風險是指公司在到期時無法履行其財務義務的風險。公司有一個規劃和預算程序，以幫助確定所需的資金，以確保公司有適當的流動資金來實現其運營和增長目標。該公司的現金和現金等價物投資在優質金融機構的商業賬户中，並可根據需要為公司的運營提供資金。
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銀冠金屬公司。 合併財務報表附註 (除非另有説明，否則以千美元表示) 截至2022年12月31日的年度 |
18.金融工具和公允價值計量(續)
流動性風險(續)
本公司簽訂在正常業務過程中產生承諾的合同。下表彙總了截至2022年12月31日，公司財務負債以及經營和資本承諾的剩餘合同現金流量，顯示在合同未貼現現金流量中：
| 少於1年 | 介於1-3年 | 介於4-5年 | 5年後 | 總計 | |||||||||||
| 應付賬款和應計負債 | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||
| 租賃負債 | |||||||||||||||
| 信貸安排(1) | |||||||||||||||
| 填海及封閉規定(2) | |||||||||||||||
| 共計 | $ | $ | $ | $ | $ |
(一)按2022年12月31日生效利率計算的債務利息支付。利率可能有所不同(附註7)。
(2)估計的未貼現現金流。
該公司相信，其在2022年12月31日的現金和現金等價物為50,761美元，以及持續的收入和盈利業務足以在未來12個月內履行其承諾。
外幣風險
該公司在加拿大和墨西哥經營業務，並面臨以外幣計價的交易產生的外匯風險。本公司的經營業績及財務狀況以美元為單位報告。母實體的功能貨幣為加元，因此本公司面臨以非加元貨幣計價的金融工具帶來的外幣風險。本公司附屬公司的功能貨幣為美元，因此本公司的附屬公司面臨以美元以外貨幣計價的金融工具的外幣風險。
本公司通過以下以美元表示的金融資產和負債面臨外幣風險：
| 美元 | 墨西哥比索 | 總計 | |||||||
| 2022年12月31日 | |||||||||
| 現金和現金等價物 | $ | $ | $ | ||||||
| 應收賬款 | |||||||||
| 應收增值税 | |||||||||
| 金融資產總額 | |||||||||
| 減去：應付賬款和應計負債 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 減去：債務 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 金融淨資產(負債) | $ | ( |
) | $ | $ |
本公司主要受加元兑美元及美元兑墨西哥比索(“MX$”)價值波動的影響。在所有其他變量保持不變的情況下，加元兑美元或美元兑澳元每變動1%，將對公司本年度的淨收入造成以下影響：
| 2022年12月31日 | ||||
| C元/美元匯率-增加/減少 |
$ | |||
| 美元/澳元匯率-增加/減少 |
$ | |||
信用風險
信用風險是指如果金融工具的交易對手未能履行其合同義務，公司可能遭受損失的風險。該公司的信用風險主要歸因於其流動金融資產，包括現金和現金等價物以及應收賬款。
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銀冠金屬公司。 合併財務報表附註 (除非另有説明，否則以千美元表示) 截至2022年12月31日的年度 |
18.金融工具和公允價值計量(續)
信用風險(續)
公司通過與高信用質量的金融機構保持現金和現金等價物來限制流動金融資產的信用風險敞口。截至2022年12月31日，應收賬款餘額179美元(2021-88美元)包括關聯方應付的60美元(2021-67美元)(附註14)和應收短期計息票據利息111美元(2021-20美元)。本公司並未確認與應收利息有關的任何預期信貸損失，因為該筆款項來自高信用質素的金融機構，而違約風險被視為可忽略不計。如綜合財務狀況表所述，金融資產的賬面金額代表本公司的最大信貸風險。
利率風險
利率風險是指本公司金融工具的公允價值或未來現金流因市場利率變化而波動的風險。該公司面臨的利率風險主要來自利率對其現金和現金等價物以及債務的影響。公司的現金和現金等價物以浮動利率和固定利率持有或投資於流動性高的賬户，以實現股東滿意的回報。
截至2022年12月31日，公司現金及現金等價物的加權平均利率為4.60%。在所有其他變量不變的情況下，利率每變化一個百分點，公司本年度的收入和全面收入將增加/減少約383美元。
本公司債務的利率為經調整SOFR加上2.50%至3.75%不等的額外定期利差。在2023年6月30日之前，期限利差設定在3.00%，之後可能會有所變化。於2022年12月31日，經調整的SOFR為4.40%，定期利差為3.00%，總利率為7.40%，利率每提高一個百分點，全年的利息將增加44美元。
計入價值和公允價值的金融工具
該公司的金融工具包括現金和現金等價物、應收賬款、應付賬款和應計負債以及債務。
公允價值層次結構建立了三個層次，對用於計量公允價值的估值技術的投入進行分類。一級投入是相同資產或負債在活躍市場上的報價(未經調整)。第2級投入是指非活躍市場的報價、活躍市場中類似資產或負債的報價、資產或負債的可觀察到的報價以外的投入(例如，按通常報價的間隔可觀察到的利率和收益率曲線、用於對貨幣和商品合約進行估值的遠期定價曲線以及用於對期權合約進行估值的波動率測量)，或主要源自可觀察到的市場數據或其他手段或由可觀察到的市場數據或其他手段證實的投入。3級投入是看不到的(市場活動很少或根本沒有市場活動的支持)。公允價值層次結構將最高優先級賦予1級投入，將最低優先級給予3級投入。每種金融工具的計量水平由重要投入的最低水平決定。
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銀冠金屬公司。 合併財務報表附註 (除非另有説明，否則以千美元表示) 截至2022年12月31日的年度 |
計入價值和公允價值的金融工具(續)
由於這些工具的短期性質，應收賬款、應付賬款和應計負債(註明除外)的賬面價值接近其公允價值。關於本公司的SU計劃(附註15)，本公司將SU的公允價值計入應收賬款和應計負債。公司與SU相關的應付賬款和應計負債使用第2級投入計量。債務的賬面價值接近其公允價值，因此債務的浮動利率與市場利率一致。
下表按級別彙總了公司金融工具的賬面價值和公允價值。如果賬面價值因其短期性質而合理地接近公允價值，則不包括不按公允價值計量的金融工具的公允價值信息。
| 賬面價值 | 公允價值 | ||||||||||||||
| 公允價值至 | |||||||||||||||
| 損益 | 攤銷成本 | 1級 | 2級 | 3級 | |||||||||||
| 2022年12月31日 | |||||||||||||||
| 金融資產 | |||||||||||||||
| 應收賬款 | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||
| 金融負債 | |||||||||||||||
| 應付賬款和應計負債 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||
| 債務 | ( |
) | ( |
) | |||||||||||
| 淨金融工具 | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | $ | ( |
) | $ | ( |
) | ||
| 2021年12月31日 | |||||||||||||||
| 金融資產 | |||||||||||||||
| 應收賬款 | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||
| 金融負債 | |||||||||||||||
| 應付賬款和應計負債 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||
| 債務 | ( |
) | ( |
) | |||||||||||
| 淨金融工具 | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | $ | ( |
) | $ | ( |
) | ||
19.資本管理
本公司在管理資本時的目標是保障本公司作為持續經營企業的能力，以支持其礦產的勘探、評估和運營。本公司的資本由計入股東權益的項目組成。當標的資產的風險特徵發生變化或經濟狀況發生變化時，本公司對其資本結構進行管理和調整。為維持或調整資本結構，公司可能會嘗試籌集新資金。
為促進資本需求的管理，公司編制年度收入和支出預算，並根據礦山運營的進展和結果、勘探計劃、融資情況和行業狀況定期進行修訂。公司的支出沒有任何外部限制，但公司不得將從循環貸款中提取的收益(截至2022年12月31日未提取)用於一般公司用途或營運資本以外的支出。
本公司的流動性管理政策是將任何多餘的現金投資於流動的短期計息工具、精煉貴金屬金條和某些其他低風險的工具。在使用這些工具時，是根據持續業務支出的預期時間進行選擇的。隨着現金和現金等價物的餘額以及持續的收入，公司預計將有足夠的資金來滿足2023年計劃的行政管理費用以及勘探和生產計劃。
20. 後續事件
2022年12月31日之後他公司預付了#美元。
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