目錄
美國
證券交易委員會
華盛頓特區 20549
表格 10-Q
| 根據1934年《證券交易法》第13條或第15（d）條提交的季度報告 |
截至2023年3月31日的季度期間
或者
| 根據1934年《證券交易法》第13條或第15（d）條提交的過渡報告 |
適用於從 到 的過渡期
委員會文件編號：001-40334
EBET, Inc.
（其章程中規定的註冊人的確切姓名）
|
（州或其他司法管轄區 公司或組織） |
（美國國税局僱主 證件號） |
| （主要行政辦公室地址） | （郵政編碼） |
(888)
（註冊人的電話號碼，包括區域 代碼）
（如果自上次報告以來發生了變化，則以前的姓名、以前的地址和以前的財務 年）
根據《交易法》第12（b）條註冊的證券：
| 每個班級的標題 | 交易品種 | 註冊的每個交易所的名稱 |
| 這個 |
用勾號指明註冊人 (1) 在過去 12 個月（或註冊人必須提交此類報告的較短期限）中是否提交了 1934 年《證券交易法》第 13 或 15 (d) 條要求提交的所有報告，以及 (2) 在過去 90 天內是否已提交此類申報 要求。是的 ☒ 不是 ☐
用勾號指明註冊人 在過去 12 個月（或註冊人必須提交此類文件的較短期限）中是否以電子方式提交了根據第 S-T 法規（本章第 232.405 節）第 405 條要求提交的所有交互式數據文件。是的 ☒ 不 ☐
用複選標記指明註冊人 是大型加速申報人、加速申報人、非加速申報人、小型申報公司還是新興成長型公司。 參見《交易法》第12b-2條中 “大型加速申報機構”、“加速申報公司”、“小型申報公司” 和 “新興成長型公司” 的定義。
| 大型加速文件管理器 ☐ | 加速文件管理器 ☐ |
| 規模較小的申報公司 | |
| 新興成長型公司 |
如果是新興成長型公司，請用勾選 標記表明註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易法》第13 (a) 條規定的任何新的或修訂後的財務會計 準則。☐
用勾號指明註冊人 是否為空殼公司（定義見《交易法》第 12b-2 條）。是的 ☐ 不是 ☒
2023年5月12日，註冊人已發行26,206,159股普通股。
關於前瞻性陳述的警示性説明
本10-Q表季度報告包含1995年《私人證券訴訟改革法》、經修訂的1933年《證券法》第27A條、 和經修訂的1934年《證券交易法》第21E條所指的前瞻性 陳述，涉及重大風險和不確定性。除歷史事實陳述外，本10-Q季度報告中包含的所有陳述，包括有關我們的戰略、 未來運營、未來財務狀況、未來收入、預計成本、前景、計劃和管理目標的陳述，均為前瞻性 陳述。“預期”、“相信”、“繼續”、“可能”、“估計”、 “期望”、“打算”、“可能”、“計劃”、“潛在”、“預測”、“應該”、“目標”、“將” 等詞語旨在識別 前瞻性陳述，儘管並非所有前瞻性陳述都包含這些識別性詞語。
本10-Q表季度 報告中的前瞻性陳述包括但不限於 “風險因素” 部分中描述的前瞻性陳述，除其他外 包括：
| · | 我們成功整合資產收購的能力； | |
| · | 我們在第三方實體的遊戲許可證下運營的能力； | |
| · | 我們有能力在我們指定的時間表內對我們的網站進行新的改進； | |
| · | 我們獲得額外資金以開發額外服務和產品以及償還債務的能力； | |
| · | 我們在債務義務中實現和維持對契約的遵守的能力，或者在我們能夠做到之前獲得額外豁免的能力； | |
| · | 遵守第三方在知識產權許可下承擔的義務； | |
| · | 市場對我們新產品的接受程度； | |
| · | 來自現有在線產品或可能出現的新產品的競爭； | |
| · | 我們建立或維持合作、許可或其他安排的能力； | |
| · | 我們保護知識產權的能力和第三方的能力； | |
| · | 我們充分支持未來增長的能力；以及 | |
| · | 我們有能力吸引和留住關鍵人員來有效管理我們的業務。 |
我們實際上可能無法實現我們的前瞻性陳述中披露的計劃、意圖 或預期，您不應過分依賴我們的前瞻性陳述。 實際業績或事件可能與我們在前瞻性陳述 中披露的計劃、意圖和預期存在重大差異。此外，“我們相信” 的陳述和類似陳述反映了我們對相關 主題的信念和觀點。這些聲明基於截至本10-Q表季度報告發布之日我們獲得的信息，儘管我們 認為此類信息構成了此類聲明的合理依據，但此類信息可能有限或不完整，我們的聲明 不應被解讀為表明我們已經對所有可能可用的相關信息進行了詳盡的調查或審查。
我們在本10-Q表季度報告中包含的警示性 陳述中納入了重要因素，尤其是 “風險因素” 部分，我們認為這些因素可能導致實際業績或事件與我們做出的前瞻性陳述存在重大差異。新的風險因素和不確定性可能會不時出現 ，管理層不可能預測所有的風險因素和不確定性。我們的前瞻性 陳述並未反映我們未來可能進行或進行的任何收購、合併、處置、合作、合資或投資 的潛在影響。
| 2 |
EBET, Inc.
表格 10-Q
截至2023年3月31日的季度
索引
| 頁面 | ||||
| 第一部分 | 財務信息 | |||
| 第 1 項。 | 未經審計的財務報表 | 4 | ||
| a) | 截至2023年3月31日和2022年9月30日的合併資產負債表 | 4 | ||
| b) | 截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月和六個月的合併運營報表 | 5 | ||
| c) | 截至2023年3月31日和2022年3月31日的六個月股東權益變動合併報表 | 6 | ||
| d) | 截至2023年3月31日和2022年3月31日的六個月的合併報表現金流 | 7 | ||
| e) | 合併財務報表附註 | 8 | ||
| 第 2 項。 | 管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析 | 27 | ||
| 第 3 項。 | 關於市場風險的定量和定性披露 | 34 | ||
| 第 4 項。 | 控制和程序 | 34 | ||
| 第二部分。 | 其他信息 | |||
| 第 1 項。 | 法律訴訟 | 35 | ||
| 第 1A 項。 | 風險因素 | 35 | ||
| 第 2 項。 | 未註冊的股權證券銷售和所得款項的使用 | 36 | ||
| 第 3 項。 | 優先證券違約 | 36 | ||
| 第 4 項。 | 礦山安全披露 | 36 | ||
| 第 5 項。 | 其他信息 | 36 | ||
| 第 6 項。 | 展品 | 37 | ||
| 簽名 | 38 | |||
| 3 |
第一部分-財務信息
第 1 項。財務報表
EBET, INC.
合併資產負債表
（未經審計）
| 3月31日 | 9月30日 | |||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| 資產 | ||||||||
| 流動資產： | ||||||||
| 現金 | $ | $ | ||||||
| 應收賬款，淨額 | ||||||||
| 預付費用和其他流動資產 | ||||||||
| 衍生資產 | ||||||||
| 使用權資產、經營租賃、流動部分 | ||||||||
| 流動資產總額 | ||||||||
| 長期資產： | ||||||||
| 固定資產，淨額 | ||||||||
| 無形資產，淨額 | ||||||||
| 善意 | ||||||||
| 總資產 | $ | $ | ||||||
| 負債和股東權益 | ||||||||
| 流動負債： | ||||||||
| 應付賬款和應計負債 | $ | $ | ||||||
| 當期租賃負債 | ||||||||
| 借款，流動部分 | ||||||||
| 對用户的負債 | ||||||||
| 流動負債總額 | ||||||||
| 長期負債 | ||||||||
| 借款，扣除流動部分 | ||||||||
| 負債總額 | ||||||||
| 承付款和意外開支 | ||||||||
| 股東權益： | ||||||||
| 優先股，$面值， 授權股份， 分別截至2023年3月31日和2022年9月30日已發行和未償還 | ||||||||
| 普通股；$面值， 授權股份 和 截至2023年3月31日和2022年9月30日分別已發行和流通的股票 | ||||||||
| 額外的實收資本 | ||||||||
| 累計其他綜合收益（虧損） | ( | ) | ||||||
| 累計赤字 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 股東權益總額 | ||||||||
| 負債總額和股東權益 | $ | $ | ||||||
隨附的附註是這些未經審計的合併財務報表不可分割的一部分 。
| 4 |
EBET, INC.
合併運營報表
（未經審計）
| 三個月已結束 | 六個月已結束 | |||||||||||||||
| 3月31日 | 3月31日 | |||||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
| 收入 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 收入成本 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 毛利 | ||||||||||||||||
| 運營費用： | ||||||||||||||||
| 銷售和營銷費用 | ||||||||||||||||
| 產品和技術費用 | ||||||||||||||||
| 收購成本 | ||||||||||||||||
| 一般和管理費用 | ||||||||||||||||
| 運營費用總額 | ||||||||||||||||
| 運營損失 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 其他費用： | ||||||||||||||||
| 利息支出 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 衍生品損失 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||
| 外幣收益（虧損） | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 其他支出總額 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 所得税準備金前的虧損 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 所得税準備金 | ||||||||||||||||
| 淨虧損 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 優先股分紅 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 歸屬於普通股股東的淨虧損 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 其他綜合收益（虧損）： | ||||||||||||||||
| 外幣折算收入（虧損） | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 其他綜合收益總額（虧損） | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 綜合損失 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 每股普通股淨虧損——基本虧損和攤薄後 | $ | ) | $ | ) | $ | ) | $ | ) | ||||||||
| 已發行普通股的加權平均值——基本和攤薄後 | ||||||||||||||||
隨附的附註是這些未經審計的合併財務報表不可分割的一部分 。
| 5 |
EBET, INC.
股東 權益變動合併報表
在截至2023年3月31日和 2022 年 3 月 31 日的六個月中
（未經審計）
| 首選 股票 | 普通股 | 累積的 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 的編號 | 的編號 | 額外 付費 | 其他 全面 | 累積的 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 股份 | 金額 | 股份 | 金額 | 首都 | 收入（虧損） | 赤字 | 總計 | |||||||||||||||||||||||||
| 截至2021年9月30日的餘額 | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||||||
| 以現金髮行的股票和認股權證，淨額 | – | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 發行給 Aspire Global plc | – | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 無現金行使認股權證 | – | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 為轉換債務而發行的股票 | – | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 行使股票期權以換取現金 | – | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 基於股票的薪酬 | – | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 優先股分紅 | – | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 發行成本 | – | – | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 淨虧損 | – | – | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 綜合收入 | – | – | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2021年12月31日的餘額 | $ | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 無現金行使認股權證和限制性股票 | – | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 基於股票的薪酬 | – | – | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 優先股分紅 | – | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 淨虧損 | – | – | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 綜合損失 | – | – | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 截至2022年3月31日的餘額 | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||||
| 2022 年 9 月 30 日的餘額 | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||||
| 基於股票的薪酬 | – | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 為轉換債務而發行的股票 | – | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 優先股分紅 | – | – | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 淨虧損 | – | – | ( | ) | ( | |||||||||||||||||||||||||||
| 綜合收入 | – | – | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2022年12月31日的餘額 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 以現金髮行的普通股 | – | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 基於股票的薪酬 | – | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 為轉換債務而發行的股票 | – | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 優先股分紅 | – | – | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 淨虧損 | – | – | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 綜合收入 | – | – | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2023年3月31日的餘額 | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||||||
隨附的附註是這些未經審計的合併財務報表不可分割的一部分 。
| 6 |
EBET, INC.
合併現金流量表
在截至2023年3月31日和 2021 年 3 月 31 日的六個月中
（未經審計）
| 在截至3月31日的六個月中 | ||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| 經營活動產生的現金流： | ||||||||
| 淨虧損 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 為使淨虧損與經營活動中使用的淨現金相一致而進行的調整： | ||||||||
| 債務折扣攤銷、發行成本 | ||||||||
| 使用權資產的攤銷 | ||||||||
| 折舊和攤銷費用 | ||||||||
| 基於股票的薪酬 | ||||||||
| 衍生品損失 | ||||||||
| 外匯收益（虧損） | ( | ) | ||||||
| 運營資產和負債的變化： | ||||||||
| 應收賬款 | ( | ) | ||||||
| 預付費用和其他 | ( | ) | ||||||
| 應付賬款和應計負債 | ( | ) | ||||||
| 當期租賃負債 | ( | ) | ||||||
| 對用户的負債 | ( | ) | ||||||
| 用於經營活動的淨現金 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 來自投資活動的現金流： | ||||||||
| 購買固定資產 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 為企業合併支付的現金 | ( | ) | ||||||
| 投資活動使用的淨現金 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 來自融資活動的現金流： | ||||||||
| 衍生工具結算的收益 | ||||||||
| 償還優先票據 | ( | ) | ||||||
| 債務發行收益，扣除發行成本 | ||||||||
| 股票發行收益，扣除發行成本 | ||||||||
| 融資活動提供的淨現金 | ||||||||
| 外匯匯率對現金的影響 | ||||||||
| 現金淨變動 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 期初現金 | ||||||||
| 期末現金 | $ | $ | ||||||
| 現金流信息的補充披露： | ||||||||
| 支付利息的現金 | $ | $ | ||||||
| 非現金交易 | ||||||||
| 優先股分紅 | $ | $ | ||||||
| 發行的與優先票據有關的股票認股權證 | $ | $ | ||||||
為轉換債務和應計利息而發行的股票 | $ | $ | ||||||
隨附的附註是這些未經審計的合併財務報表不可分割的一部分 。
| 7 |
EBET, INC.
合併財務報表附註
（未經審計）
注 1 — 組織、運營性質 和持續經營
組織
EBET, Inc.（“EBET” 或 “公司”） 成立於 2020 年 9 月 24 日，是一家內華達州公司。EBET是一家科技公司，運營專注於電子博彩的平臺，包括 賭場、體育博彩和電子競技賽事。該公司在庫拉索島博彩分許可證下運營，並根據與作為平臺提供商的Aspire Global plc（“Aspire”）簽訂的一系列戰略協議 ，允許EBET向世界各地的各個國家 提供在線博彩服務。
收購 Aspire Global plc 的 B2C 業務
2021 年 10 月 1 日，公司與馬耳他電子競技產品
Technologies Ltd.（“馬耳他電子競技”）與 Aspire 和多家 Aspire 集團公司簽訂了股份購買協議（“收購協議”）
，以收購Karamba Limited的所有已發行和流通股份。收購
的總價格為 6500,000 歐元，支付方式如下：(i) 現金金額歐元
繼續關注
隨附的合併財務報表 是在假設公司將繼續經營的情況下編制的。公司作為持續經營企業的持續經營取決於公司獲得股權或債務融資以繼續運營的能力。該公司歷史悠久，預計 將繼續報告運營產生的負現金流和淨虧損。該公司對2023年及以後的預測表明，我們 將需要額外的資金，以便有足夠的財務資源在到期債務時繼續償還債務。公司 已採取重大措施在短期內提高其業務的盈利能力。這些行動包括優化營銷活動的效率 ，減少員工和承包商的總人數，終止 的軟件和其他非實質性合同，以及普遍降低企業的運營成本。這些努力還使人們更加關注公司的 i-gaming 業務，大幅減少了對公司電子競技產品和技術的投資，這導致 確認了某些無形資產和固定資產的減值損失。由於公司的上述行動 ，該公司預計不會在短期或中期內推出其電子競技產品。這些因素使人們對公司繼續經營的能力產生了極大的懷疑 。這些財務報表不包括在公司 無法繼續經營的情況下對 記錄資產金額的可收回性和分類以及負債分類的任何調整。公司可以通過股票發行、債務融資、 政府或其他第三方融資、商業化、營銷和分銷安排、其他合作、戰略聯盟 和許可安排等組合尋求額外資金，並推遲計劃中的現金支出或三者的組合。管理層無法確定此類事件或其 組合能否實現。
| 8 |
COVID-19 的影響
世界衞生組織於2020年3月11日宣佈2019年新型冠狀病毒病 （“COVID-19”）的爆發以及公共衞生和政府當局為遏制和抗擊其疫情和傳播而採取的相關應對措施 嚴重影響了美國和世界 經濟。經濟衰退，包括 COVID-19 疫情帶來的衰退，可能會對公司 產品的需求和公司的經營業績產生負面影響。冠狀病毒 疫情可能對公司業務產生的一系列影響可能包括：（i）對公司在線博彩產品的需求變化；以及（ii）資本 市場的萎縮加劇。
消費者在娛樂或休閒活動上的支出 的大幅或長期減少也可能對公司產品的需求產生不利影響，減少 現金流和收入，從而對公司的業務、財務狀況和經營業績造成重大損害。 此外，COVID-19 病例死灰復燃或 COVID-19 其他變體或菌株的出現可能會導致 其他廣泛或更嚴重的影響，具體取決於感染率最高的地方。由於為緩解 COVID-19 的傳播而採取的措施使許多員工不得不擺脱傳統的辦公環境，因此公司實施了業務連續性計劃 ，以確保員工安全，並在 員工遠程辦公的同時，在最大限度地減少對正常工作運營的幹擾的情況下繼續運營。公司將繼續關注與 COVID-19 造成的幹擾和不確定性有關的事態發展。
注2 — 重要會計 政策摘要
編制合併財務報表時遵循的重要會計政策如下：
演示基礎
隨附的公司未經審計的財務報表 包括公司及其全資子公司的賬目，是根據美國公認的 公認的中期未經審計財務信息的會計原則（“U.S. GAAP”）編制的。因此， 它們不包括公認會計原則所要求的完整財務報表的所有信息和腳註。 未經審計的財務報表包括管理層認為為了使簡明財務報表不產生誤導而必需的所有調整（包括正常的經常性調整）。截至2023年3月31日的六個月的經營業績， 不一定代表截至2023年9月30日的年度的預期最終業績。要獲得更完整的財務 信息，這些未經審計的財務報表應與我們向美國證券交易委員會提交的 10-K 表中包含的 截至2022年9月30日的經審計的合併財務報表一起閲讀。合併財務報表附註將 與最近一個財政期經審計的合併財務報表（如表10-K中報告的那樣 ）中包含的披露內容大為重複，現已省略。合併中刪除了所有跨公司賬户、交易和餘額。
已對前 期間的金額進行了某些重新分類，以符合本年度的列報方式。
應收賬款
應收賬款按攤銷 成本減去可疑賬户備抵金入賬。應收賬款主要由我們的平臺提供商應付的款項組成。截至2022年9月30日，欠公司的 應收賬款餘額代表Aspire欠公司的與公司i-gaming平臺的 戰略協議相關的淨金額，按歷史成本減去任何可疑賬户備抵金列報。 截至2023年3月31日和2022年9月30日，可疑賬户的備抵額為0美元。
| 9 |
無形資產
公司的無形資產主要包括 ，包括客户關係、商標和互聯網域名。某些無形資產有明確的使用壽命， 其他無形資產被歸類為無限期無形資產。其他具有規定使用壽命的無形資產在其 估計有用經濟壽命期間按直線攤銷。使用壽命無限的無形資產不進行攤銷，而是每年評估 的減值，或者更頻繁的是，如果發生的事件或情況變化表明無限期資產更有可能受到減值 。當賬面金額超過其公允價值時，即存在減值。在減值測試中， 公司可以選擇首先進行定性評估，以確定是否更有可能存在減值 。如果確定存在損傷的可能性更大，則沒有必要進行定量損傷測試。 如果公司得出相反的結論，則需要進行定量減值測試。在確認減值損失的情況下， 損失確立了資產的新成本基礎。不允許隨後逆轉減值損失。
長期資產減值
長期資產包括軟件和設備、 無限期收購的無形資產，例如許可協議，以及無限期資產，例如互聯網域名。每當事件或業務環境變化表明資產 的賬面金額可能無法完全收回時，就會測試壽命長的 資產的可回收性。如果資產的預期未貼現未來現金流 小於資產的賬面金額，則確認減值支出。
租賃
根據ASC 842，公司對租賃進行核算。 公司評估合同在執行日期是否包含租約。如果合同包含租約，則根據ASC 842，租賃分類 將在其生效之日進行評估。對於確定有資格被視為經營租賃的租賃， 租金支出在租賃期內按直線法確認。被確定為符合融資 租賃條件的租賃確認利息支出是使用實際利息法確定的利息支出，同時對使用權 資產進行相應的攤銷。對於期限為12個月及以上的租約，資產和負債的初始記錄金額等於租賃期內未付租賃款的目前 價值。在確定每項租約的租賃期限時，公司包括選項 ，以便在合理確定期權將得到行使時延長租約。在確定未付租賃款的現值時，公司使用 租約中隱含的利率（如果已知）或其估計的增量借款利率，該利率來自租賃開始日期 的可用信息，包括現行金融市場狀況。
公司唯一的
重要租約是馬耳他的辦公空間，該租約自2021年8月1日起為期兩年，被歸類為經營性租賃
。租約可以選擇將期限再延長兩年，年租金增加10％。2023 年 5 月 1 日，
公司通知房東，在 2023 年 7 月 31 日到期後，它不會續訂租約。該公司在開業時支付了176,001歐元，並在2022年8月額外欠了1601歐元。公司已為此次
年度付款每月支付13,335歐元。公司確認的使用權、資產和租賃負債為美元
下表彙總了截至2023年3月31日和2022年9月30日合併資產負債表中記錄的 租賃相關資產和負債：
3月31日 2023 | 9月30日 2022 | |||||||
| 經營租賃： | ||||||||
| 經營租賃使用權資產 | $ | $ | ||||||
| 使用權責任（經營租賃）當前部分 | ||||||||
| 使用權責任、經營租賃、長期 | ||||||||
| 經營租賃負債總額 | $ | $ | ||||||
| 10 |
下表提供了 截至2023年3月31日的租賃負債到期日：
| 正在運營 | ||||
| 租賃 | ||||
| 2023 年（還剩 6 個月） | $ | |||
| 2023 | ||||
| 2024 | ||||
| 2025 | ||||
| 2026 年及以後 | ||||
| 未來未貼現的租賃付款總額 | ||||
| 減去：利息 | ( | ) | ||
| 租賃負債的現值 | $ | |||
經營租賃費用
為 61,763 美元
對用户的責任
公司根據玩家向公司或銷售關聯公司的存款記錄給定報告期內用户賬户 餘額的負債，減去 下注和向玩家支付的任何損失。對用户的負債金額無需由公司的現金儲備支持。用户 餘額由公司的第三方平臺提供商維護，公司在其中包含等值金額的資產 預付費用和其他流動資產在公司的合併資產負債表上。
收入確認
公司根據 ASC Topic 606確認收入， 與客户簽訂合同的收入，它要求公司確認收入的方式應表明 向客户轉讓承諾的商品或服務，其金額應反映該實體期望為換取這些商品或服務而有權獲得的對價 。此外，該標準要求披露與客户簽訂的合同產生的收入和現金流的性質、金額、時間和不確定性 。收入根據以下五步模型進行確認：
| · | 識別與客户簽訂的合同 |
| · | 確定合同中的履約義務 |
| · | 確定交易價格 |
| · | 將交易價格分配給合同中的履約義務 |
| · | 在公司履行績效義務時或當公司履行績效義務時確認收入 |
| 11 |
在截至2023年3月31日或2022年3月31日的三個月和六個月中，沒有一個客户佔收入的10％以上 。此外，無需對收入進行細分，因為所有 當前收入均來自遊戲收入。
i-gaming 或在線賭場， 通常包括陸上賭場提供的數字版本的下注遊戲，例如二十一點、輪盤賭和老虎機。 在這些產品中，公司的運作方式與陸上賭場類似，通過賭場控股產生收入，因為用户與莊家對戰 。i-gaming 的收入來自用户下注，扣除用户獲勝投注的支出和獎勵給 用户的激勵。
體育博彩或體育 投注涉及用户在出現的結果或一系列結果上下注。當用户的賭注獲勝時，公司向用户支付 預先確定的金額，稱為固定賠率。體育博彩收入是通過設定賠率來產生的，這樣提供給用户的每一次體育投注機會都有內在的理論抽水 。體育博彩收入來自用户的下注，扣除用户的獲勝投注所獲得的支出 和獎勵給用户的激勵。
履約義務
該公司運營一個在線博彩平臺 ，允許用户對各種體育賽事、i-gaming 和電子競技賽事進行投注。用户的每一次下注都構成了 單一績效義務，要求公司管理每項下注的賽事。 下注的賽事完成後，履約義務即告履行。遊戲總收入是根據客户 下注的每項賽事的結果得出的遊戲贏和輸的總和。
交易價格注意事項
交易 價格的變動主要是由於基於市場的定價、現金折扣、收入分享和基於使用量的費用造成的。公司向其客户提供忠誠度計劃、 免費遊戲、存款獎金、折扣、回扣和其他獎勵和激勵措施。體育博彩和i-gaming 的收入在比賽或賽事之前收集，一旦得知結果即固定不變。支付給用户的獎金和支付給用户的款項在獎勵給玩家時會被認可 。
收入成本
收入成本包括與博彩軟件平臺相關的第三方成本 和遊戲税。
銷售和營銷費用
銷售和營銷費用主要包括 與支付給關聯公司、廣告和相關軟件、戰略聯盟和球隊合作伙伴關係的費用以及與免費競賽相關的成本 以及銷售和營銷人員的薪酬（包括股票薪酬支出）相關的費用。 可變佣金是根據聯盟產生的收入的百分比向銷售分支機構支付的。向關聯公司返還 的佣金作為營銷費用的一部分入賬。廣告費用按發生時記為支出。
產品和技術費用
產品和技術支出主要包括 的費用，這些支出不受資本化限制或以其他方式歸類為收入成本。產品和技術費用包括 軟件許可證、硬件和軟件折舊以及與產品和技術人員薪酬相關的成本，包括 股票薪酬。
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一般和管理費用
一般和管理費用包括與公司行政職能薪酬有關的成本 、保險費用、專業費用和諮詢費用。
金融工具的公允價值
公司披露了以公允價值計量的金融和非金融資產及負債的公允價值衡量標準 。公允價值基於在衡量日市場參與者之間在有序交易中出售資產所獲得的價格 或為轉移負債而支付的價格。
會計準則建立了公允價值 層次結構，將用於衡量公允價值的可觀察和不可觀察的輸入分為三個大類，如下所述 ：
第 1 級：活躍 市場的報價（未經調整），在衡量日期可以進入的資產或負債報價。公允價值層次結構為 1 級輸入賦予最高優先級。
第 2 級：基於投入的可觀察價格 ，未在活躍市場上報價，但得到市場數據證實。
第 3 級：當 很少或沒有可用的市場數據時，使用不可觀察的輸入。公允價值層次結構為 3 級輸入提供最低優先級。
下表根據 三級公允價值層次結構列出了截至2023年3月31日和2022年9月30日按公允價值計量的公司金融資產和負債的公允價值 ：
| 2023 年 3 月 31 日的公允價值衡量標準 | ||||||||||||
| 第 1 級 | 第 2 級 | 第 3 級 | ||||||||||
| 資產 | ||||||||||||
| 現金 | $ | $ | $ | |||||||||
| 總資產 | ||||||||||||
| 負債 | ||||||||||||
| 優先票據，扣除折扣 | ||||||||||||
| 注意由於 Aspire | ||||||||||||
| 扣除折扣後的可轉換應付票據 | ||||||||||||
| 扣除折扣後的其他應付票據 | ||||||||||||
| 負債總額 | $ | $ | $ | |||||||||
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| 2022 年 9 月 30 日的公允價值衡量標準 | ||||||||||||
| 第 1 級 | 第 2 級 | 第 3 級 | ||||||||||
| 資產 | ||||||||||||
| 現金 | $ | $ | $ | |||||||||
| 衍生資產 | ||||||||||||
| 總資產 | ||||||||||||
| 負債 | ||||||||||||
| 優先票據，扣除折扣 | ||||||||||||
| 注意由於 Aspire | ||||||||||||
| 扣除折扣後的可轉換應付票據 | ||||||||||||
| 扣除折扣後的其他應付票據 | ||||||||||||
| 負債總額 | $ | $ | $ | |||||||||
衍生工具
公司根據ASC Topic 815核算其衍生金融 工具， 衍生品和套期保值（“ASC 815”）和 ASC 話題 820， 公允價值 衡量和披露 （“ASC 820”）. 公司使用衍生金融工具來減少其受外幣匯率變動影響的風險 。所有衍生品均按公允價值記錄在合併資產負債表上，衍生金融工具公允價值的變化 要麼記入累計其他綜合收益（虧損）（股東權益總額的一部分 ）、長期債務或淨收益，具體取決於標的風險敞口的性質、衍生品 是否被正式指定為對衝以及套期保值的有效程度。公司在結算時將衍生品的現金流 與相關對衝項目的現金流歸類為同一類別。
公司的衍生工具不使 的收益或現金流面臨重大風險，因為這些衍生品的收益和虧損旨在抵消對衝項目 的虧損和收益。公司不出於投機目的進行衍生品交易，也沒有根據ASC 815被指定為對衝工具的任何非衍生產品 工具。公司通過僅與其認為財務狀況良好且認為不履約風險微不足道的機構打交道來管理交易對手 的信用風險。
公司簽訂了外匯遠期
合同，以緩解合併資產負債表上特定負債和現金流的公允價值變化，這些負債和現金流以歐元計價
，與2021年11月收購Aspire B2C業務有關。這些未指定的套期保值工具按公允價值在合併資產負債表上作為衍生資產或負債入賬，其相應的公允價值變動在其他收益（支出）淨額中確認
。與損益相關的現金流在合併現金流量表中歸類為經營活動現金流的一部分
。截至2022年9月30日，未償還的未指定衍生工具的名義總額為16,050,000美元。公司確認衍生工具的收益為美元
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外幣
公司的報告貨幣為 美元。公司的某些子公司使用美元以外的本位幣，並在每個報告日折算成公司的 報告貨幣。非貨幣項目按歷史匯率折算。貨幣資產和負債以 按期末匯率從英鎊和歐元折算成美元，而外幣支出則按交易當日的有效匯率折算 。折算的淨效應反映為其他綜合收益。 以實體功能貨幣以外的貨幣計價的交易的收益或虧損包含在合併後的 運營報表中。
善意
商譽表示收購 價格超過收購資產和承擔的負債的公允價值。至少每年或每當 事件或情況變化表明賬面金額可能受到減值時，對商譽進行減值審查。在評估減值商譽時，公司 根據FASB ASC Topic 350使用定性方法，必要時使用定量方法， 善意。公司還考慮 其企業價值，並在必要時考慮貼現現金流模型，該模型涉及假設和估計，包括公司 的未來財務業績、加權平均資本成本以及對當前頒佈的税法的解釋。
可能表明減值和 需要公司進行量化減值測試的情況包括公司財務業績大幅下降， 公司企業價值相對於賬面價值大幅下降， 公司市場份額競爭出現意想不到的變化以及公司戰略計劃的重大變化。
最近發佈的會計公告
2020年8月，財務會計準則委員會發布了ASU 2020-06版《債務 -帶轉換和其他期權的債務（副標題470-20）和衍生品和套期保值——實體自有權益中的可轉換工具和合約（“ASU 2020-06”），它簡化了 具有負債和權益特徵的某些金融工具的會計處理。此 ASU (1) 取消了ASC 470-20《債務：有轉換的債務 和其他期權中的現有指導方針，簡化了可轉換債務工具和可轉換優先股的會計 ，該指導方針要求實體將股權中的有益轉換特徵和現金轉換特徵與主機可轉換債務或優先股分開 ；(2) 修訂了ASC 815-40中獨立會計衍生品的範圍例外情況 金融工具和嵌入式功能，既與發行人自有股票掛鈎，又與發行人自有股票掛鈎通過取消股權分類所需的某些標準，歸入股東權益 ；(3) 修訂了ASC 260 “每股收益” 中的指導方針，要求各實體使用if-corverted 法計算可轉換工具的攤薄後每股收益（EPS）。此外，當一種工具可以以現金或股票結算時， 實體必須假定股票結算以計算攤薄後的每股收益。 公司將於 2023 年 10 月 1 日採用該指南，目前正在評估對其合併財務報表的潛在影響。
新的會計聲明 由財務會計準則委員會（“FASB”）或公司作為指定生效日期的 採用的其他標準制定機構不時發佈。公司認為，最近發佈的尚未生效的標準的影響不會在採用後對公司的財務狀況或經營業績產生重大影響。
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注3 — 企業合併
收購 Aspire Global plc 的 B2C 業務
2021 年 10 月 1 日，為了加速
增長並擴大我們產品的市場準入，公司和馬耳他電子競技公司與 Aspire、Aspire Global International Limited、Aspire Global 7 Limited（統稱 “Aspire 相關
公司”）和 Karamba Limited（“Karamba”）簽訂了 “收購協議”
，根據該協議，馬耳他電子競技公司收購了所有已發行和流通股份
of Karamba。收購Karamba股份結束時支付的總收購價格為6500萬歐元，支付方式如下：
(i) 現金金額為歐元
未經審計的表單信息
以下時間表包含截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月零六個月中 的預合併經營業績，就好像收購Aspire B2C發生在2021年10月 1日一樣。預估運營業績僅供參考，並不表示收購於 2021 年 10 月 1 日本應實現的運營業績 ，也不表示未來可能出現的業績。
三個月已結束 |
六個月已結束 | |||||||||||||||
3月31日 2023 | 3月31日 2022 | 3月31日 2023 | 3月31日 2022 | |||||||||||||
| 收入 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 營業虧損 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 淨虧損 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 歸屬於普通股股東的淨虧損 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 每股普通股虧損——基本虧損和攤薄後虧損 | $ | ( | ) | ( | ) | $ | ( | ) | ( | ) | ||||||
最重要的形式調整與 與與收購相關的優先票據和Aspire票據的年度利息、作為收購價格分配一部分確認的估計 無形資產的攤銷費用以及與收購融資 相關的優先股息有關。
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附註 4 — 借款
以下是截至2023年3月31日和2022年9月30日 的未償借款摘要：
| 2023年3月31日 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 合同利益 | 本金未償餘額 | 本金未償餘額 | 未攤銷 債務 折扣 | 應計利息 | 發行成本 | 賬面金額 | ||||||||||||||||||||||||
| 評分 | Cur | 本地 | 美元 | 美元 | 美元 | 美元 | 美元 | |||||||||||||||||||||||
| 高級筆記 | 美元 | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 注意由於 Aspire | 歐元 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 可轉換票據 | 美元 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 其他 | 美元 | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||
| 借款總額 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 當前 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 長期 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 借款總額 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 2022年9月30日 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 合同利益 | 本金未償餘額 | 本金未償餘額 | 未攤銷的債務折扣 | 應計利息 | 發行成本 | 賬面金額 | ||||||||||||||||||||||||
| 評分 | Cur | 本地 | 美元 | 美元 | 美元 | 美元 | 美元 | |||||||||||||||||||||||
| 高級筆記 | 美元 | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 注意由於 Aspire | 歐元 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 可轉換票據 | 美元 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 其他 | 美元 | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||
| 借款總額 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 當前 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 長期 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 借款總額 | ||||||||||||||||||||||||||||||
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高級票據
2021年11月29日，公司與CP BF Lending, LLC（“貸款人”）簽訂了
一份信貸協議（“信貸協議”），根據該協議，貸款人同意
向公司提供3,000萬美元的單筆貸款（“貸款”）。貸款對未付本金按
計息，年利率等於 15.0%，如下所示：(1) 貸款未付本金的現金利息，利率等於每
年 14.0%，加上 (2) 貸款未付本金的應付實物利息（“PIK 利息”），利率等於每年 1.0%
。公司在截止日期向貸款人支付了不可退還的發放費，金額等於 $
優先票據將在36個月後到期，前提是公司可以向貸款人支付兩次12個月的到期日延期（1）延期費，等於截至延期之日貸款未付本金餘額的1.0％，以及（2）貸款人支付或產生的所有合理且有據可查的自付費用和 費用，每種情況下都包括但不包括但不包括在內僅限於評估、附屬考試和審計以及法律顧問的費用和開支 。除其他事項外，上述延期權的前提是：(i) 貸款未違約，(ii) 信貸協議中包含的陳述和保證真實正確；(iii) 貸款人自行決定予以書面批准。
公司 可以隨時預付優先票據。此外，信貸協議規定，從截至2022年12月31日的當月開始，如果Aspire Business在任何日曆月內出現過剩的現金流（信貸協議中定義了此類概念），則公司 應將此類超額現金流金額的一部分用於預付貸款的未償本金餘額；前提是本金餘額未償還後無需預付 的貸款已減少到15,000萬美元。
信貸協議要求公司履行 某些財務契約。該貸款由公司及其子公司的所有資產擔保。發生違約事件時，貸款人可以加快貸款 ，除常見的違約事件外，還包括：(i) 如果 (1) 公司或其 子公司未能充分維持和生效 業務運營所需的任何博彩批准（定義見信貸協議）或（2）任何博彩監管機構應對上述任何實體施加任何可能的條件或限制 被合理預期會產生重大不利影響；或 (ii) 本公司暫停交易或倒閉普通的 股票將在納斯達克交易所連續三個交易日交易或上市。
截至2022年3月31日，公司 尚未遵守優先票據的約定，而是獲得了貸款人的豁免，該豁免以 完成350萬美元的股權籌集為條件，該募集已於2022年6月完成。作為獲得 遵守某些契約的豁免，公司同意修改優先票據，使500萬美元的本金貸款餘額 從公司籌集500萬美元普通股權（包括上述 350萬美元）後開始以每股3.58美元的價格兑換。2023 年 2 月 2 日，轉換期權在發行結束後可行使，總收益為 6,500,000 美元。
關於貸款，公司向貸款人發放了認股權證（“貸款人認股權證”），以每股25.00美元的行使價購買1,567,840股公司普通股，到期日為發行日後五年或（ii）履行公司在信貸協議下的所有義務兩週年（以較早者為準）。如果 某些股票分紅和分配、股票分割、股票合併、重新分類或影響公司 普通股的類似事件，行使價有待適當調整。此外，對於公司低於行使價的發行（某些明確的豁免發行除外），貸款認股權證的行使價受 “加權平均值” 反攤薄保護 的約束，並且在2022年2月9日獲得股東批准後，還應根據適用 “加權平均值” 反稀釋保護的發行調整貸款認股權證所依據的股票數量。根據上述反攤薄條款，與2022年6月完成的350萬美元發行有關的 ，認股權證所依據的股票數量增加至 並且練習 的價格降至23.69美元。根據上述反稀釋條款，與2023年2月完成的650萬美元發行有關 ，認股權證所依據的股票數量增加至 行使價降至16.95美元。如果貸款人（及其關聯公司）在行使生效後立即以實益方式擁有超過公司已發行普通股數量的4.99％，則 貸款人將無權行使貸款人認股權證的任何部分，因為 此類所有權百分比是根據貸款人認股權證的條款確定的，在貸款人選擇 時，實益所有權金額可以增加到任何其他不超過貸款人規定的19.99％的百分比。如果發生基本交易 ，則繼承實體將繼承公司並取代公司，並將承擔貸款人認股權證下公司的所有義務 ，其效力與貸款人認股權證本身中提及的繼任實體相同。
| 18 |
2022年9月2日，貸款人向
公司提供了在2022年9月30日之前對這些契約的有限豁免，以換取一次性支付151,158美元，將優先票據的本金加入
。此外，優先票據要求公司在用於從公司i-gaming業務中收取收入的賬户中維持至少400萬美元
的餘額。2022 年 9 月 30 日，貸款人向
公司提供了 2022 年 10 月 31 日之前對這些契約的有限豁免，以換取一次性付款 $
2022年10月6日，貸款人向公司
提供了額外的有限豁免，允許在2022年10月31日之前將上述最低餘額減少至400萬美元，以換取
一次性支付76,409美元添加到優先票據的本金中。2022 年 10 月 31 日，貸款人向
公司提供了 2022 年 11 月 30 日之前對這些契約的有限豁免，以換取一次性付款 $
2023 年 1 月 9 日，貸款人向 公司提供了 2023 年 1 月 31 日之前對這些契約的有限豁免，並要求在 2023 年 1 月 10 日支付本金 3,000,000 美元。這項豁免和本金支付使賬户的最低餘額減少到2,000,000美元。 2023年1月31日，貸款人向公司提供了在2023年2月17日之前對這些契約的有限豁免。2023 年 2 月 1 日，貸款人向公司提供了在 2023 年 4 月 28 日之前對這些契約的進一步有限豁免。2023 年 4 月 28 日， 貸款人向公司提供了在2023年5月12日之前對這些契約的進一步有限豁免。2023 年 5 月 12 日，貸款人 向公司提供了在2023年5月26日之前對這些契約的進一步有限豁免。公司預計不會在2023年5月26日之前履行 其中某些契約，目前正在與貸款人討論修改財務 契約，儘管無法保證公司會成功對優先票據進行此類修改。
在截至2023年3月31日和
2022年3月31日的三個月中，公司確認的利息支出為1,264,933美元和美元
注意由於 Aspire
該票據規定的年利率為10％ 。票據的到期日將是該日期中較早的日期，即自發行日或流動性事件之日起四年。 該票據將要求分三次等額償還本金加上任何應計利息，從發行後兩週年的 開始，每年支付。如果票據當時仍未付清，則在該日期，即第二年 發行週年結束的最後一天之前，不得支付任何利息。如果票據在第二週年紀念日仍未付清，則應在第二週年紀念日支付當時到期的 應計利息總額，用於支付從發行之日到第二週年紀念日期間的應計利息。此後，以及之後的每個年度週年日，應支付前 年度的到期利息。儘管如此，如果公司根據信貸協議欠款超過15,000,000美元，則 雙方同意，公司應償還任何本金加上通過發行公司普通股 股票而應付的任何應計利息，公司將發行的上述普通股的金額應通過使用 的轉換價格來確定，如下所定義。如果票據發生違約事件，則由Aspire選擇，要麼 (i) 修改運營商 服務協議，規定在違約事件持續期間應付費用將增加5％，或者 (ii) Aspire可以選擇根據每股加權平均值將全部未償本金加上任何應計利息轉換為 公司的普通股違約事件發生之日 之前十個交易日的股票價格（“轉換價格”）。在任何情況下，轉換價格均不得低於每股18.00美元（根據股票分割、股票分紅或本文發佈之日之後發生的類似事件調整後 ），任何此類轉換後可發行給Aspire的普通股 股票總數應為65萬股（根據股票分割、股票 分紅或本文發佈之日之後發生的類似事件調整後）。
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可轉換票據和其他
2020年9月1日，ESEG簽訂了三張
期票，本金總額為210萬美元。這些票據的利率為
該公司評估了轉換選項，
得出結論，發行時存在一項有益的轉換功能。公司將認股權證的有益轉換特徵和相對
公允價值視為債務折扣和額外實收資本。認股權證在授予日的公允價值是使用Black-Scholes模型和以下假設估算的
：1) 基於同行公司集團的波動率約為85％；2) 股息
收益率為0％；3) 無風險利率為0.26％；4) 預期期限為五年。2,100,000美元的債務折扣將在
應付可轉換票據的到期日之前攤銷。在截至2021年9月30日的十二個月中，共計美元
在截至2023年3月31日和
2022年3月31日的三個月中，公司記錄的費用為12,369美元和美元
附註 5 — 股東權益
公司目前被授權發行 至多1億股普通股，面值為美元。此外，公司有權發行1,000,000股 優先股，面值為美元。優先股的具體權利經指定後，應由 董事會確定。
本年度發行的股票
2023 年 2 月 2 日，公司與多家機構和合格投資者簽訂了證券 購買協議（“購買協議”），在發行 （“二月發行”）中發行：（i）6,372,530股公司普通股（“股票”），面值 每股0.001美元（“普通股”），以及（ii）不超過總額購買的認股權證的 普通股 股票（“認股權證”）。一股普通股和隨附認股權證的合併購買價格為1.02美元。
在遵守某些 所有權限制的前提下，認股權證可在發行後六個月開始行使。每份認股權證可行使成一股普通股 ，每股價格為1.02美元（根據其條款不時進行調整），並將自發行之日起五年半到期。根據購買協議，這些 證券的銷售已於 2023 年 2 月 6 日結束。
2023年2月2日， 公司與WestPark Capital, Inc.（“WestPark”）簽訂了配售代理協議（“配售代理協議”）， 根據該協議，公司同意向WestPark支付總費用，相當於公司 從出售交易證券中獲得的總收益的7.0％。此外，公司同意在截止日向WestPark支付現金費 ，相當於公司通過出售交易中的證券獲得的總收益的1.0％，用於支付不可記賬的費用。 公司還將向WestPark支付高達50,000美元的費用和其他費用。
| 20 |
公司獲得了
的總收益為 6,500,000 美元，支付的費用和開支為 $
關於上述發行，
將與公司A系列可轉換優先股相關的共計2,019,672份認股權證的行使價調整為美元
在截至2023年3月31日的六個月中，
公司根據本金轉換髮行了2,065,322股股票
在截至2023年3月31日的六個月中， 公司發行了與員工歸屬限制性股票單位相關的52,250股股票。
收購 Aspire Global plc 的 B2C 板塊
2021 年 10 月 1 日，就此次收購， 公司與某些投資者（“投資者”）簽訂了認購協議（“認購協議”）。 根據認購協議，投資者同意認購和購買，公司同意在收購協議完成的同時，向此類投資者發行和出售 共計37,700股A系列可轉換優先股 股（“優先股”），收購價為美元每股，總收益為37,700,000美元（ “私募配售”）。對於每發行的優先股，公司向投資者發放了購買優先股基礎公司普通股150％ 股的認股權證（“認股權證”）。
根據認購協議，公司 已獲得股東批准，將優先股和認股權證轉換為公司普通股，這符合納斯達克股票市場的 規則和條例（“股東批准”）。優先股股東有權獲得 股息，年利率為14.0％，該股息應在發行日之後的第一個此類日期 開始按季度分配，分別於1月1日、4月1日、7月1日和10月1日分期支付。除少數例外情況外，優先股股東將沒有投票權。股息 可以現金支付，也可以通過發行額外的優先股支付。在公司進行任何清算、解散或清盤時， 優先股持有人有權從公司可供股東使用的資產（無論是資本還是盈餘）中獲得一筆金額，等於以下兩項中較高者：（i）當時持有的每股優先股的購買價格，或（ii）持有人將優先股完全轉換為普通股後持有人本應獲得的金額 在每種情況下，在向公司普通股持有人進行任何 分配或付款之前，都應先行股票。優先股可轉換為公司 普通股，初始轉換價格為每股28.00美元（“轉換價格”）；前提是轉換價格在任何後續交易中受到反稀釋保護，且價格低於當時有效的轉換價格。此外， 在 2023 年 4 月 28 日、2023 年 7 月 31 日和 2023 年 10 月 31 日（均為 “調整日”），轉換價格將調整為 以下兩項中較低者：(i) 調整日有效的轉換價格，或 (ii) 調整日前十五個交易日公司 普通股平均收盤價的 85%。儘管如此，根據納斯達克適用 規則和條例的要求，除非我們的股東批准了新的調整日期條款，否則調整後的轉換價格可能不低於 0.71 美元。
認股權證可行使，並在此後的 五週年時到期。認股權證最初可以以每股30.00美元的行使價行使，前提是 行權價在任何後續交易中受到反稀釋保護，其價格低於當時在 效應下的行使價。儘管有上述反稀釋條款，但在2022年6月完成的350萬美元發行中， 行使價已降至5.00美元。2023年2月，與2023年2月的股權融資相關的認股權證行使價重置為1.02美元。如果沒有有效的註冊聲明、 或目前沒有可供轉售認股權證所依據的普通股的招股説明書，則認股權證可以在無現金的基礎上行使。
| 21 |
優先股和認股權證 的持有人將無權轉換或行使優先股和認股權證的任何部分，前提是此類轉換生效後，該持有人（連同某些關聯方）將在此類轉換或行使生效後立即實益擁有超過公司 已發行普通股的4.99％。
認股證
如上所述，公司已向優先股股東、貸款人發行了與其籌款活動有關的普通 股票認股權證，以及在截至2023年3月31日的六個月內發行的可轉換票據。下表彙總了截至2023年3月31日的六個月中的認股權證活動：
| 普通股認股權證 | ||||||||||||
| 股份 | 加權平均值 運動 價格 | 加權 平均的 剩餘的 以年為單位的生活 | ||||||||||
| 截至 2022 年 9 月 30 日出色 | $ | |||||||||||
| 已授予 | ||||||||||||
| 已取消 | – | |||||||||||
| 已過期 | – | |||||||||||
| 已鍛鍊 | – | |||||||||||
| 截至 2023 年 3 月 31 日已發放 | $ | |||||||||||
| 可在 2023 年 3 月 31 日行使 | $ | |||||||||||
截至2023年3月31日，未償還和可行使的 普通股認股權證的內在價值估計為140,970美元。
2020 年股票計劃
2020年12月，公司通過了2020年股票計劃或2020年計劃。2020年計劃是一項基於股票的薪酬計劃，規定向關鍵員工、非僱員董事和顧問酌情授予股票期權、 股票獎勵、股票單位獎勵和股票增值權。
根據2020年計劃，在任何日曆年度內，因擔任非僱員董事而向任何個人授予或支付的所有 薪酬的總價值，包括根據2020年計劃授予的獎勵 和支付給此類非僱員董事的現金費用，總價值將不超過300,000美元。就 此限制而言，出於財務報告目的，獎勵的價值是根據此類獎勵的授予日期公允價值計算的。
根據2020年計劃， 可以發行的普通股數量為500萬股。截至2023年3月31日，公司共授予了 2020年計劃下的股票獎勵，2020年計劃中還剩2,924,481份。
| 22 |
普通股大獎
公司歷來根據2020年計劃向各種員工、顧問和高級管理人員授予轉換為普通股的限制性 單位，該計劃將在自發行之日起的一到四年內每年歸屬。截至2023年3月31日，公司已發行限制性股票單位359,125個。 在截至2023年3月31日的六個月中， 限制性股票單位被轉換為普通股。
在截至2023年3月31日和 2022 年 3 月 31 日的六個月中，公司共確認了 682,925 美元的股票薪酬支出分別與普通股 獎勵有關，預計將在所有獎勵歸屬後確認5,105,836美元的額外薪酬成本。
選項
下表彙總了截至2023年3月31日的 六個月中的期權活動：
| 普通股期權 | ||||||||||||
| 股份 | 加權 平均值 運動 價格 | 加權 平均的 剩餘的 以年為單位的生活 | ||||||||||
| 截至 2022 年 9 月 30 日出色 | $ | |||||||||||
| 已授予 | – | |||||||||||
| 已取消 | ( | ) | ||||||||||
| 已過期 | – | |||||||||||
| 已鍛鍊 | – | |||||||||||
| 截至 2023 年 3 月 31 日已發放 | $ | |||||||||||
| 可在 2023 年 3 月 31 日行使 | $ | |||||||||||
在截至2023年3月31日和 2022年3月31日的六個月中，公司確認的股票薪酬支出為197,875美元和美元，分別與授予的普通股期權 有關。截至2023年3月31日，可行使的普通股期權的內在價值為99,377美元。公司希望額外認可 美元與預期歸屬的股票期權相關的補償成本。
| 23 |
附註 6 — 壽命長久的資產
固定資產
截至2023年3月31日和2022年9月30日，該公司的固定資產包括以下 ：
3月31日 2023 | 9月30日 2022 | |||||||
| 軟件 | $ | $ | ||||||
| 傢俱和固定裝置 | ||||||||
| 固定資產總額 | ||||||||
| 累計折舊 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 固定資產，淨額 | $ | $ | ||||||
折舊費用為85,922美元
無形資產 — Aspire B2c 收購
正如附註3所披露的那樣，作為收購Aspire B2C Business的一部分，該公司收購了無形的 資產。截至2023年3月31日和2022年9月30日，收購的無形資產包括以下內容：
3月31日 2023 | 9月30日 2022 | |||||||
| 商標和商品名稱，無限期生效 | $ | $ | ||||||
| 商標和商品名稱，有效期三年 | ||||||||
| 客户關係 | ||||||||
| 收購的無形資產總數 | ||||||||
| 累計攤銷 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 收購的無形資產，淨額 | $ | $ | ||||||
Karamba 商標和商品名佔所收購無形資產總量的
大約 75%，使用壽命不定。剩餘的商標和商品名
以及客户關係在估計的三年使用壽命內攤銷。Aspire 無形資產
的攤銷費用為 3,330,408 美元和 $
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附註7——承付款和意外開支
財務顧問的索賠
該公司的前財務顧問 Boustead Securities LLC（“顧問”）指控公司在終止聘用以及向顧問付款的時間和應付費用以及其他索賠（統稱為 “索賠”）方面存在違規行為。公司 期望支付的費用應計在隨附的資產負債表中。2022年6月2日，顧問在與 金融業監管局（“FINRA”）就索賠提起的仲裁程序中點名了EBET。該索賠聲明聲稱 損失570萬美元，並要求根據 所謂的雙方優先拒絕權，宣佈公司必須使用顧問進行某項後續發行。2022 年 8 月 4 日，EBET, Inc. 以 侵權干涉潛在經濟優勢為由，對Boustead Securities, LLC提起反訴，並要求賠償金和律師費，金額待定。 此案正在進行中，目前原定於 2023 年 7 月舉行的 3 名仲裁員小組的聽證會現已推遲到 2023 年 11 月 6 日。仲裁本質上是不可預測的。但是，公司認為，對於所謂的 費用索賠的一部分，以及根據雙方之間的優先拒絕權，公司負有任何義務的主張，它有合理的抗辯理由。儘管如此，在任何特定時期， 的現金流或經營業績都可能因該問題的解決而受到重大影響。
普通股每股基本淨虧損的計算方法是 將公司向普通股股東提供的淨虧損除以該年度的加權平均普通股數量。 攤薄後的普通股每股淨虧損的計算方法是將公司可供普通股股東使用的淨虧損除以攤薄後的 加權平均年度已發行普通股數。攤薄後的已發行普通股的加權平均數 是針對任何潛在的攤薄債務或權益進行調整的普通股的基本加權數量。根據可轉換 債務、股票期權和普通股認股權證發行的普通股由於其抗稀釋作用 ，被排除在攤薄後每股淨虧損的計算範圍之外。
| 三個月已結束 | 六個月已結束 | |||||||||||||||
3月31日 2023 | 3月31日 2022 | 3月31日 2023 | 3月31日 2022 | |||||||||||||
| 分子： | ||||||||||||||||
| 淨虧損 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 優先股分紅 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 歸屬於普通股股東的淨虧損 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 分母： | ||||||||||||||||
| 基本和攤薄後的加權平均普通股 | ||||||||||||||||
| 普通股每股基本和攤薄後的淨虧損 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
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附註 9 — 與關聯方的交易
該公司聘請了一家由公司首席財務官馬修·洛裏（
）擁有的公司來提供財務報告服務。在截至2023年3月31日和2022年3月31日的六個月中，
公司承擔的諮詢費為41,051美元和美元
註釋 10 —後續的 事件
該公司的已發行優先股 最初可轉換為公司普通股，初始轉換價格為每股28.00美元（“轉換價格”）。 優先股規定，在2023年4月28日、2023年7月31日和2023年10月31日（均為 “調整日”）， 轉換價格將調整為以下兩項中較低者：（i）調整日有效的轉換價格，或（ii）調整日前十五個交易日公司普通股平均 收盤價的85％。儘管如此， 調整後的轉換價格不得低於0.71美元，除非我們的股東批准了新的調整日期的條款， 根據納斯達克的適用規則和法規的要求。公司未獲得股東批准，無法允許在2023年4月28日之前調整轉換價格 。因此，儘管根據上述規定調整後的價格低於 每股0.71美元，但2023年4月28日，轉換價格調整為每股0.71美元。由於上文討論的優先股轉換 價格重置，公司目前沒有足夠的授權股票來結算其可轉換工具。隨後 到2023年3月31日，共有627股優先股轉換為1,061,484股普通股。
2023 年 4 月 27 日， 其遊戲平臺運營商服務提供商 Aspire Global plc（“Aspire”）通知公司，德國博彩監管機構 已於 2023 年 4 月 25 日發出 Aspire 收到一封信，稱 Aspire 將被要求關閉其在德國的博彩業務 的活動，有效期為自收到上述信函之日起 10 天內，直到 Aspire 以其他方式獲得許可為止在 德國運營。Aspire告知公司，儘管它要求延長所請求的關閉 的最後期限，但它未能成功獲得延期和/或該請求的任何其他形式的救濟。為了滿足 德國監管機構的相關要求，Aspire 於 2023 年 5 月 7 日關閉了在德國的活動，因此，該公司擁有的在德國運營的遊戲網站 於當天關閉。在截至2023年3月31日和 2022 年的六個月中，德國市場產生的收入分別為8,333,414美元和7,935,810美元。同期，德國市場貢獻的毛利分別為2390,210美元和1,767,313美元。
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第 2 項。管理層的 對財務狀況和經營業績的討論和分析
本報告的這一部分包括前瞻性 陳述，這些陳述反映了我們目前對未來事件和財務業績的看法。前瞻性陳述通常由 “相信”、“期望”、“估計”、“預測”、“打算” 等詞語或類似的表達方式來識別，就其本質而言， 指的是未來事件。您不應過分確定這些前瞻性陳述，這些陳述僅自本 報告發布之日起適用。這些前瞻性陳述受某些風險和不確定性的影響，這些風險和不確定性可能導致實際結果與歷史結果或我們的預測存在重大差異 。
概述
我們運營的平臺旨在提供 以i-gaming為重點的真錢在線賭博體驗，包括賭場、體育博彩和電子競技賽事。該公司在 庫拉索島博彩次級許可下運營，並與Aspire Global plc（“Aspire”）建立戰略合作伙伴關係，允許EBET向世界各地提供在線 博彩服務。
收購 Aspire Global Plc 的 （“Aspire”）業務對消費者（“B2C”）業務
為了加速 的增長並擴大我們電子競技產品的市場準入，2021 年 11 月 29 日，我們以 6500,000 歐元收購了 Aspire 的 B2C 業務，支付方式如下：(i) 現金金額為 5,000,000,000 歐元；(ii) 1,000,000 歐元，根據無抵押次級本票的 條款支付；(iii) 186,838股股票我們的普通股，價值500萬歐元。
收購Aspire的 B2C 業務可帶來以下戰略好處：
| · | 擁有Aspire的B2C專有在線賭場和體育博彩品牌組合的所有權，包括Karamba、Hopa、Griffon Casino、Bettarget、Dansk777和GenerationVIP； | |
| · | 我們的電子競技產品在包括英國、德國、愛爾蘭、馬耳他和丹麥等主要受監管市場的市場準入，使我們能夠交叉銷售電子競技投注機會； | |
| · | 加強了與Aspire的戰略合作伙伴關係，後者提供在線遊戲平臺和託管服務，包括客户服務、客户入職和支付處理，確保運營穩定性和連續性。 |
我們從 庫拉索島博彩管理局獲得的遊戲子許可以及收購 Aspire B2C 業務後向我們提供的許可證使我們能夠接受 160 多個司法管轄區居民的 電子競技和體育投注。
專注於網絡遊戲運營
在截至 2022 年 9 月 30 日的季度中，我們採取了重大措施，以在短期內提高業務的盈利能力。這些措施包括 優化營銷活動的效率，將員工和承包商的總人數減少約45個職位， 終止軟件和其他非實質性合同，以及普遍降低企業的運營成本。儘管這些努力 的重點是實現業務盈利的目標，但在短期至中期內，這可能會降低整體收入增長。 此外，即使做出了這些努力，我們目前仍無法從運營中獲得足夠的現金來償還債務，因為這些債務 已到期，並且仍然需要短期融資來為我們的運營提供資金並繼續開展業務。這些努力還導致 更加關注我們的i-gaming業務，並停止了對公司電子競技產品和技術的投資。 由於上述行動，我們預計不會在可預見的將來推出我們的電子競技產品。
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最近的事態發展
2023 年 4 月 27 日，公司 接到其遊戲平臺運營商服務提供商 Aspire Global plc（“Aspire”）的通知，德國博彩監管機構 已於 2023 年 4 月 25 日發出 Aspire 收到一封信，信中稱 Aspire 將被要求關閉其在德國的博彩 業務，有效期為自收到上述信函之日起 10 天內，直到 Aspire 以其他方式獲得許可為止 在德國運營。Aspire告知公司，儘管它要求延長所請求的 停機截止日期，但它未能成功獲得延期和/或從該請求中獲得任何形式的其他救濟。為了 滿足德國監管機構的相關要求，Aspire 於 2023 年 5 月 7 日關閉了在德國的活動，因此，該公司擁有的在德國運營的遊戲 網站於當天關閉。在截至3月31日的六個月中， 2023年和2022年在德國市場產生的收入分別為8,333,414美元和7,935,810美元。同期，德國市場貢獻的毛利分別為2390,210美元和1,767,313美元。
截至2023年3月31日的三個月 的經營業績，與截至2022年3月31日的三個月相比
以美元和佔淨收入的百分比計算的運營業績 如下：
| 截至3月31日的三個月 | ||||||||||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||||||||||
| $ | % | $ | % | |||||||||||||
| 收入 | $ | 11,580,490 | 100% | $ | 19,002,588 | 100% | ||||||||||
| 收入成本 | (6,592,199 | ) | -57% | (12,009,596 | ) | -63% | ||||||||||
| 毛利 | 4,988,291 | 43% | 6,992,992 | 37% | ||||||||||||
| 運營費用： | ||||||||||||||||
| 銷售和營銷費用 | 2,313,235 | 20% | 9,474,087 | 50% | ||||||||||||
| 產品和技術費用 | 242,035 | 2% | 1,139,914 | 6% | ||||||||||||
| 收購成本 | – | 0% | 1,190 | 0% | ||||||||||||
| 一般和管理費用 | 3,397,469 | 29% | 5,446,776 | 29% | ||||||||||||
| 運營費用總額 | 5,952,739 | 51% | 16,061,967 | 85% | ||||||||||||
| 運營收入（虧損） | (964,448 | ) | -8% | (9,068,975 | ) | -48% | ||||||||||
| 其他費用： | ||||||||||||||||
| 利息支出 | (2,688,077 | ) | -23% | (2,764,819 | ) | -15% | ||||||||||
| 衍生工具的損失 | – | 0% | (67,031 | ) | 0% | |||||||||||
| 外匯損失及其他 | (359,150 | ) | -3% | 59,754 | -0% | |||||||||||
| 其他支出總額 | (3,047,227 | ) | -26% | (2,772,096 | ) | -15% | ||||||||||
| 所得税準備金前的收入（虧損） | (4,011,675 | ) | -35% | (11,841,071 | ) | -62% | ||||||||||
| 所得税準備金 | – | 0% | – | 0% | ||||||||||||
| 淨虧損 | $ | (4,011,675 | ) | -35% | $ | (11,841,071 | ) | -62% | ||||||||
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收入
在截至2023年3月31日的三個月中，我們創造了11,580,490美元的收入，而在截至2022年3月31日的三個月中，我們的收入為19,002,588美元。在截至2023年3月31日的三個月中， 的收入與去年同期相比有所下降，這是由公司 將重點轉移到更高利潤率的收入來源所推動的。由於公司對業務進行了重組以提高 的即時盈利能力，某些效率低下的銷售和營銷工作受到削減，這可能會對短期至中期的收入增長產生不利影響 。
收入成本
在 截至2023年3月31日的三個月中，銷售成本為6,592,199美元，而去年同期為12,009,596美元。 銷售成本的下降是由於上面披露的收入量下降所致。毛利百分比的提高是 公司為降低成本和提高效率而進行的重組努力的結果。收入成本包括與博彩軟件平臺相關的第三方 成本和遊戲税。
銷售和營銷費用
截至2023年3月31日的三個月，銷售和營銷費用 為2,313,235美元，而截至2022年3月31日的三個月為9,474,087美元，減少了7,160,852美元。在截至2023年3月31日的三個月中，銷售和營銷費用佔收入的百分比為20％，而在截至2022年3月31日的三個月中，這一比例為50％ 。這種顯著改善是將重點轉移到更高利潤率的收入來源的結果。 此外，銷售和營銷費用的減少是由公司努力簡化運營所推動的，也是 在過去一年中裁員的結果。銷售和營銷費用還包括截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月中分別向員工和顧問支付的153,148美元和964,324美元的股票薪酬 成本，以及截至2023年3月31日和2021年3月31日的三個月分別為333,434美元和 741,860美元的工資成本。隨着我們的營銷活動數量和數量的增加，我們預計未來一段時期的銷售和營銷費用將增加 。
產品和技術 費用
截至2023年3月31日的三個月，產品和技術費用 為242,035美元，而截至2022年3月31日的三個月為1,139,914美元，減少了 897,879美元。下降是由於與電子競技業務發展相關的支出減少，這些業務在2022財年第四季度被放棄。截至2023年3月31日的三個月的產品和技術支出包括176,619美元的薪資相關成本、 17,660美元的股票薪酬以及主要由諮詢和其他開發成本組成的47,756美元的其他開發成本。 截至2022年3月31日的三個月的產品和技術費用包括575,556美元的工資相關成本、367,069美元的股票薪酬 以及主要由諮詢和其他開發成本組成的197,289美元的其他開發成本。
一般和管理 費用
截至2023年3月31日的三個月，一般和管理費用 為3,397,469美元，而去年同期為5,446,775美元。截至2023年3月31日的三個月的一般費用 和管理費用包括1,706,960美元的無形資產攤銷、474,704美元的工資相關成本和206,886美元的股票薪酬成本。 截至2022年3月31日的三個月的一般和管理費用包括2,394,472美元的無形資產攤銷、927,162美元的工資相關成本和 483,214美元的股票薪酬成本。工資的增加是由於整整四分之一的Aspire B2C業務相關薪資成本。
| 29 |
利息和其他費用
在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月中，我們確認的利息支出分別為2688,077美元和2764,819美元，其中包括攤銷與為收購Aspire業務而發行的優先票據相關的1,277,301美元和1,174,539美元的債務 折扣和遞延融資成本，以及去年為收購某些無形資產而發行的 可轉換債務。在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月中，由於歐元兑美元 的波動，我們還分別蒙受了359,150美元的外匯損失和59,754美元的收益。同期，該公司的衍生品虧損為67,031美元。
淨收益/虧損
截至2023年3月31日的三個月 的淨虧損為4,011,675美元，而去年同期的淨虧損為11,841,071美元。 淨虧損的減少主要是由於公司在2022年底的重組工作導致運營費用減少以及本期收購成本不足 ，但如上所述，收入和毛利的下降部分抵消。
截至2023年3月31日的 六個月的經營業績，與截至2022年3月31日的六個月相比
以美元和佔淨收入的百分比計算的運營業績 如下：
| 截至3月31日的六個月 | ||||||||||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||||||||||
| $ | % | $ | % | |||||||||||||
| 收入 | $ | 25,988,454 | 100% | $ | 26,142,515 | 100% | ||||||||||
| 收入成本 | (15,110,821 | ) | -58% | (16,618,683 | ) | -64% | ||||||||||
| 毛利 | 10,877,633 | 42% | 9,523,832 | 36% | ||||||||||||
| 運營費用： | ||||||||||||||||
| 銷售和營銷費用 | 6,680,630 | 26% | 13,448,872 | 51% | ||||||||||||
| 產品和技術費用 | 536,108 | 2% | 2,155,162 | 8% | ||||||||||||
| 收購成本 | – | 0% | 2,240,147 | 9% | ||||||||||||
| 一般和管理費用 | 6,780,262 | 26% | 8,591,195 | 33% | ||||||||||||
| 運營費用總額 | 13,997,000 | 54% | 26,435,376 | 101% | ||||||||||||
| 運營收入（虧損） | (3,119,367 | ) | -12% | (16,911,544 | ) | -65% | ||||||||||
| 其他費用： | ||||||||||||||||
| 利息支出 | (5,719,425 | ) | -22% | (3,741,237 | ) | -14% | ||||||||||
| 衍生工具的損失 | (142,187 | ) | -1% | (73,083 | ) | 0% | ||||||||||
| 外匯損失及其他 | (2,588,461 | ) | -10% | 3,755 | ) | -0% | ||||||||||
| 其他支出總額 | (8,450,073 | ) | -33% | (3,810,565 | ) | -15% | ||||||||||
| 所得税準備金前的收入（虧損） | (11,569,440 | ) | -45% | (20,722,109 | ) | -79% | ||||||||||
| 所得税準備金 | – | 0% | – | 0% | ||||||||||||
| 淨虧損 | $ | (11,569,440 | ) | -45% | $ | (20,722,109 | ) | -79% | ||||||||
| 30 |
收入
在截至2023年3月31日的六個月中，我們創造了25,988,454美元的收入，而在截至2022年3月31日的六個月中，我們的收入為26,142,515美元。在截至2023年3月31日的六個月中，與去年同期相比， 收入下降 ，這是由公司 轉向更高利潤的收入來源所推動的。前一時期還僅包括自2021年11月29日收購 Aspire 收購截止之日以來的四個月活動。由於公司對業務進行了重組以提高其 的即時盈利能力，某些效率低下的銷售和營銷工作將受到限制，這可能會對短期 至中期的收入增長產生不利影響。
收入成本
在 截至2023年3月31日的六個月中，銷售成本為15,110,821美元，而去年同期為16,618,683美元。 銷售成本的下降是由於上面披露的收入量下降所致。毛利百分比的提高是 公司為降低成本和提高效率而進行的重組努力的結果。
銷售和營銷費用
截至2023年3月31日的六個月中，銷售和營銷費用 為6,680,630美元，而截至2022年3月31日的六個月為13,448,872美元，減少了6,768,242美元。在截至2023年3月31日的六個月中，銷售和營銷費用佔收入的百分比為26％，而截至2022年3月31日的 六個月中，這一比例為51％。這種顯著改善是將重點轉移到更高利潤率的收入來源的結果。之前的 期間還僅包括自2021年11月29日收購Aspire截止之日以來的四個月的活動。銷售和營銷 費用還包括截至2023年3月31日和2022年3月31日的六個月中分別向員工和顧問支付的378,712美元和1,842,083美元的股票薪酬成本（包括前一時期向 顧問支付的1,147,500美元），以及截至2023年3月31日和2022年3月31日的六個月分別為706,529美元和1,203,753美元 的工資成本。我們預計，隨着我們的營銷活動數量和數量的增加，在未來 期間，銷售和營銷費用將增加。
產品和技術 費用
截至2023年3月31日的六個月中，產品和技術支出 為536,108美元，而截至2022年3月31日的六個月為2,155,162美元，減少了1,619,054美元。 下降是由於與電子競技業務發展相關的支出減少，這些支出在 財年第四季度被放棄，員工人數減少。截至2023年3月31日的六個月的產品和技術支出包括343,551美元的工資相關成本 、61,231美元的股票薪酬以及131,326美元的其他開發成本，主要包括諮詢和其他 開發成本。截至2022年3月31日的六個月的產品和技術支出包括1,143,716美元的工資相關成本、 696,020美元的股票薪酬以及主要由諮詢和其他開發成本組成的315,426美元的其他開發成本 。
收購成本
截至2023年3月31日的六個月中，收購 的成本為0美元，而截至2022年3月31日的六個月中，收購 的成本為2,240,147美元。同期收購 的成本包括執行收購Aspire B2C業務的遠期合約 所產生的1,57萬美元的非現金套期保值損失，該合約旨在對衝歐元波動的風險。收購成本還包括與完成收購相關的各種法律 和顧問費。
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一般和管理 費用
截至2023年3月31日的六個月中，一般和管理費用 為6,780,262美元，而去年同期為8,591,195美元。截至2023年3月31日的六個月的一般費用 和管理費用包括3,330,408美元的無形資產攤銷、725,263美元的工資相關成本和440,854美元的股票薪酬成本。 截至2022年3月31日的六個月的一般和管理費用包括2,394,472美元的無形資產攤銷、1,692,842美元的工資相關成本和 711,820美元的股票薪酬成本。工資成本的下降是公司努力裁員和簡化運營的結果。
利息和其他費用
在截至2023年3月31日和2021年3月31日的六個月中，我們確認的利息支出分別為5,719,425美元和3,741,237美元，其中包括攤銷與為收購Aspire業務而發行的優先票據相關的2,554,317美元和1,702,751美元的債務，以及去年為收購某些無形資產而發行的 可轉換債務。在截至2023年3月31日的六個月中，我們還蒙受了2,588,461美元的外匯損失，而由於歐元兑美元的波動，我們的收益為3,755美元， 和衍生品虧損142,187美元，而在截至2022年3月31日的六個月中，虧損73,083美元。
淨收益/虧損
截至2023年3月31日的六個月 的淨虧損為11,569,440美元，而去年同期的淨虧損為20,722,109美元。 淨虧損的減少主要是由於本期缺乏收購成本以及公司 重組工作和裁員，運營支出減少，但如上所述，當前 年度利息支出和外匯虧損的增加部分抵消了這一減少。
流動性和資本資源
2023年3月31日，我們有 的現金及現金等價物為3,469,076美元，營運資金赤字為23,420,927美元。從歷史上看，我們的運營資金 來自債務和股權銷售的收益以及從客户那裏收到的資金。我們對2023財年的預測表明，我們將 需要短期額外資金，以便有足夠的財務資源來償還未償債務，並繼續 在債務到期時償還債務。2023年2月6日，我們出售了6,372,530股普通股和同等數量的認股權證， 淨收益為5,921,982美元。我們沒有任何額外資金的承諾，也無法保證我們能夠以優惠條件籌集 額外融資（如果有的話）。
以下是截至2023年3月31日的未償借款摘要 ：
| 2023年3月31日 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 合同 權益 | 本金 未清餘額 | 本金 未清餘額 | 未攤銷 債務 折扣 | 應計 利息 | 發行 成本 | 攜帶 金額 | |||||||||||||||||||||||
| 評分 | Cur | 本地 | 美元 | 美元 | 美元 | 美元 | 美元 | ||||||||||||||||||||||
| 高級筆記 | 15% | 美元 | 28,016,051 | 28,016,051 | (6,559,060 | ) | – | (1,875,348 | ) | 19,581,643 | |||||||||||||||||||
| 注意由於 Aspire | 10% | 歐元 | 10,000,000 | 10,875,000 | – | 1,451,742 | – | 12,326,742 | |||||||||||||||||||||
| 可轉換票據 | 10% | 美元 | 681,891 | 681,891 | – | – | – | 681,891 | |||||||||||||||||||||
| 其他 | 0% | 美元 | 675,000 | 675,000 | (141,028 | ) | – | – | 533,972 | ||||||||||||||||||||
| 借款總額 | 40,247,942 | (6,700,088 | ) | 1,451,742 | (1,875,348 | ) | 33,124,248 | ||||||||||||||||||||||
| 當前 | 20,263,534 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 長期 | 12,860,714 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 借款總額 | 33,124,248 | ||||||||||||||||||||||||||||
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截至2022年3月31日 ，我們沒有遵守優先票據的約定，並獲得了貸款人的豁免， 豁免的前提是完成至少350萬美元的股權融資，該融資已於2022年6月完成。作為對於 獲得遵守某些契約的豁免，我們同意修改優先票據，使500萬美元的本金貸款 餘額從我們籌集500萬美元普通股權（包括前述的350萬美元）開始，可以以每股3.58美元的價格兑換。在2023年2月6日股權融資完成後，500萬美元的本金以每股3.58美元的價格轉為可兑換。
2023 年 1 月 10 日，公司 根據與貸款人達成的豁免協議，償還了3,000,000美元的優先票據。由於償還了優先票據，優先票據下的 最低現金餘額要求為2,000,000美元。2023年1月31日，貸款人向公司提供了在2023年2月17日之前對這些契約的有限豁免 。2023年2月1日，貸款人向公司提供了這些契約的進一步有限豁免 ，有效期至2023年4月28日。2023年4月28日，貸款人向公司提供了在2023年5月12日之前對這些契約的進一步有限豁免 。2023年5月12日，貸款人向公司提供了在2023年5月26日之前對這些契約的進一步有限豁免。 公司預計不會在2023年5月26日之前履行其中某些契約，目前正在與貸款人就修改財務契約進行討論，儘管無法保證公司會成功對 優先票據進行此類修改。
隨附的 合併財務報表是在假設我們將繼續作為持續經營企業的情況下編制的。我們作為持續經營企業的持續經營取決於我們獲得股權或債務融資以繼續運營的能力。我們有運營產生的負現金流和淨虧損的歷史，預計將繼續報告負數 。我們對2023年及以後的預測表明，我們將需要額外的資金，以便 有足夠的財務資源繼續償還到期的債務。我們已採取重大措施在短期內提高 業務的盈利能力，但我們目前無法從運營中產生足夠的現金來償還 我們的債務，因為這些債務已到期並且仍然需要短期融資。這些行動包括優化營銷活動的效率， 減少員工和承包商的總人數，終止軟件和其他非實質性合同，以及普遍降低 企業的運營成本。這些努力還導致人們更加關注我們的在線遊戲業務， 大幅減少了對電子競技產品和技術的投資，從而確認了某些 無形資產和固定資產的減值損失。由於我們採取了上述行動，我們預計不會在 短期或中期內推出我們的電子競技產品。這些因素使人們對我們繼續作為持續經營企業的能力產生了極大的懷疑。這些財務 報表不包括對已記錄資產金額的可收回性和分類以及負債分類 的任何調整，如果我們無法繼續經營下去，則可能需要進行任何調整。我們可能會通過股權 發行、債務融資、政府或其他第三方融資、商業化、營銷和分銷安排、其他 合作、戰略聯盟和許可安排等組合尋求額外資金，並推遲計劃中的現金支出或三者的組合。管理層無法確定 能否實現此類事件或兩者的組合。
截至2023年3月31日 ，自成立以來，我們的累計赤字為77,491,729美元，尚未從運營中產生任何有意義的收入 。
用於經營活動的現金
截至2023年3月31日的六個月中，用於運營 活動的淨現金為7,247,321美元，而去年同期 用於經營活動的現金為7,617,886美元。在截至2023年3月31日的六個月中，用於經營活動的淨現金包括為員工費用支付的 、向我們的顧問、律師和會計師支付的服務專業費用以及我們未付的 應付賬款的減少。截至2022年3月31日的六個月中，用於經營活動的淨現金主要受到應付賬款增加 的影響。運營產生的現金流還包括為完成收購而向我們的顧問、律師和 會計師支付的款項和專業費用。
用於投資活動的現金
在截至2023年3月31日的六個月中，用於投資活動的淨現金為11,208美元 與 購買固定資產有關。 截至2022年3月31日的六個月中，用於投資活動的淨現金為57,131,995美元，主要與收購的完成有關。同期用於投資活動的 現金還包括購買902,49美元的固定資產，這主要是由於我們在馬耳他開設了辦事處 以及購買了支持投注平臺的軟件資產。
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融資活動提供的所用現金
在截至2023年3月31日的六個月中，融資 活動提供的淨現金為3,895,947美元，這是由於出售普通股獲得的現金為5,921,982美元，衍生品結算的收益 被優先票據的3,000萬美元償還部分抵消。在截至2022年3月31日的六個月中，融資 活動提供的淨現金為62,736,837美元，分別與35,606,000美元和27,130,837美元的優先股和優先票據 的發行有關。
資產負債表外安排
沒有。
第 3 項。關於市場風險的定量和定性披露
根據《交易法》第 12b-2 條的定義，我們是一家規模較小的申報 公司，無需提供本項目所要求的信息。
第 4 項。控制和程序
評估披露控制和程序
我們的披露控制和 程序（定義見第 13a-15 (e) 和 15d-15 (e) 條）旨在確保我們在根據經修訂的 1934 年《證券交易法》提交或提交的報告中要求披露的信息，在適當的 時間段內記錄、處理、彙總和報告，並將此類信息收集並傳達給首席執行官和首席財務官，酌情 ，以便及時討論所需的披露。我們在我們的 管理層的監督和參與下，包括我們的首席執行官（我們的首席執行官）和首席財務官（我們的主管 財務官），對我們的披露控制和程序的有效性進行了評估。根據此類評估，我們的首席執行官 官和首席財務官得出結論，截至2023年3月31日，我們的披露控制和程序無效 ，因為缺乏職責分離以及缺乏控制環境的正式文件，我們的財務報告內部控制存在重大弱點。
鑑於上述重大弱點 ，我們將繼續進行額外的分析和其他收盤後程序，以確保我們的財務報表按照 GAAP 編制 。因此，我們認為，本報告中包含的財務報表在所有重要 方面公允地反映了我們在報告所述期間的財務狀況、經營業績和現金流。
在截至2023年3月31日的三個月中，我們對財務報告的內部控制沒有發生重大影響或合理的 可能對我們的財務報告內部控制產生重大影響的變化。
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第二部分-其他信息
第 1 項。法律訴訟
該公司的前 財務顧問Boustead Securities LLC（“顧問”）指控公司在終止聘用 以及向顧問支付費用和應付費用金額（統稱為 “索賠”）方面存在違規行為。公司 期望支付的費用應計在隨附的資產負債表中。2022年6月2日，顧問在與 金融業監管局（“FINRA”）就索賠提起的仲裁程序中點名了EBET。該索賠聲明聲稱 損失570萬美元，並要求根據 所謂的雙方優先拒絕權，宣佈公司必須使用顧問進行某項後續發行。仲裁本質上是不可預測的。但是，公司認為 對所聲稱的部分費用索賠以及公司根據 對雙方之間的優先拒絕權負有任何義務的説法，其 有合理的抗辯理由。儘管如此，這個問題的解決可能會在任何 特定時期內對現金流或經營業績產生重大影響。
2022 年 9 月 15 日， 公司向美國內華達特區地方法院對其前首席技術官傑森·芬奇提起訴訟，理由是：(1) 違反 合同；(2) 違反內華達州修訂法規第 205.511 條；(3) 轉換；以及 (4) 盜用商業祕密。 在事由中，我們尋求禁令救濟，並要求賠償金和律師費，金額待定。在 對我們申訴的答覆中，芬奇先生提出了駁回此事的動議，該動議目前正在等待法院的裁決。
除上述外， 我們目前沒有參與任何我們認為可能對我們的業務、財務 狀況、經營業績或現金流產生重大影響的其他法律訴訟。
第 1A 項。風險因素
有關潛在的 風險或不確定性的討論，請參閲公司向 SEC 提交的最新10-K表年度報告中的 “風險因素”。除下文所述外，此類年度報告中披露的風險因素沒有重大變化。
我們的優先股股東未來出售股票可能會導致 我們的股價下跌。
2021年11月29日，在收購中 ，我們共發行了37,700股優先股，收購價為每股1,000.00美元， 總收益為37,700,000美元（“私募配售”）。優先股最初以 轉換為普通股，初始轉換價格為每股28.00美元（“轉換價格”）；前提是轉換價格在任何低於當時有效的轉換價格的後續交易中受到反稀釋 保護。此外，在2023年4月28日、 2023年7月31日和2023年10月31日（均為 “調整日”），轉換價格應調整為以下兩者中較低者： (i) 調整日有效的轉換價格，或 (ii) 調整日前十五個交易日公司普通股 平均收盤價的85％。儘管如此，根據納斯達克的適用規則和 法規的要求，除非我們的股東批准了新的調整日期條款，否則調整後的轉換價格不得低於 0.71美元。我們同意在下次股東大會上將新的調整日期的條款提交表決 ，並盡最大努力爭取股東批准此類投票。我們沒有獲得股東批准 ，無法在 2023 年 4 月 28 日之前調整轉換價格。因此，儘管根據上述 規定調整後的價格低於每股0.71美元，但2023年4月28日，轉換價格調整為每股0.71美元。在2023年3月31日之後，共有627股優先股轉換為1,061,484股普通股。因此，截至本文發佈之日， 優先股轉換後有62,763,263股普通股可供發行。如果這些優先股股東在公開市場上出售我們的大量 普通股，或者如果市場認為這些優先股持有人可能會出售我們的大量 普通股，那麼我們的普通股的交易價格可能會受到不利影響。由於上文討論的優先股轉換價格重置，公司目前沒有足夠的授權股票來結算其可轉換工具。
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我們是包含 限制性契約的信貸協議的當事方，如果我們無法遵守這些契約，則在接到違約事件和/或對貸款人產生重大 不利影響的通知後，貸款人可以宣佈違約信貸協議，要求我們立即償還 根據信貸協議應付的款項。
2021 年 11 月 29 日，我們與 CP BF Lending, LLC（“貸款人”）簽訂了 的信貸協議，為收購我們在同一天購買的 的Aspire資產提供資金，本金最高為3,000萬美元，到期日為36個月。信貸協議 施加了各種限制，包含慣常的肯定和限制性契約，包括但不限於某些申報 義務和對限制性付款的某些限制；以及對留置權、抵押和債務的限制。此外，信貸協議下的借款 由我們資產的第一優先留置權擔保。如果我們未能遵守信貸協議中規定的契約或付款 ，貸款人可以宣佈違約事件，這將賦予其宣佈所有未償借款（ 以及應計和未付利息和費用）立即到期和應付的權利。此外，由於信貸 協議下的借款由我們資產的第一優先留置權擔保，因此在這種違約事件中，貸款人可以取消我們資產的抵押品贖回權。 的未償債務可能會對我們的運營和流動性產生不利影響，其中包括： (i) 使我們在不利的經濟和行業條件下更難在債務到期時償還或再融資， 因為我們可能沒有足夠的現金流來償還預定債務；(ii) 導致我們使用更大一部分現金 流向為利息和本金支付提供資金，從而減少了為營運資金、資本支出 和其他資金提供資金的現金商業活動；(iii) 使我們更難利用重大商業機會，例如 收購機會或其他戰略交易，也更難對市場或行業狀況的變化做出反應；(iv) 限制 我們未來借入額外資金為上述活動和支出提供資金以及在需要時用於其他一般公司 目的的能力，這可能迫使我們暫停、延遲或限制商業前景, 戰略或行動.迄今為止， 公司已與貸款人簽訂了一系列共16份豁免協議，規定了對特定財務和其他契約的有限違約豁免 。豁免是在某些條款和條件下提供的，有時包括貸款人根據信貸協議應付的本金餘額中應計的費用 ，並要求公司在2023年1月10日償還3,000,000美元的本金 。這些豁免將於2023年5月26日到期。我們預計不會在2023年5月26日之前履行受當前豁免約束 的財務契約，目前正在與貸款人討論修改作為豁免對象的財務契約。無法保證公司會成功對信貸協議 進行此類修改，因此，也無法保證公司不會違約信貸協議中存在的某些契約。
第 2 項。未註冊的股權證券 銷售和所得款項的使用
在本季度報告所涉期間，沒有出售未根據《證券法》註冊的股權 證券，此前 在公司提交的8-K表最新報告中也沒有報告。
2023年5月，我們的三名優先股持有人將總共627股優先股 股票轉換為1,061,484股普通股，轉換價格為每股 0.71美元。持有人是 “合格投資者”（該術語的定義見經修訂的1933年《證券 法》（“證券法”）下的D條第501（a）條），優先股和普通股是依靠 在《證券法》第4（a）（2）條規定的註冊豁免的情況下發行的。
第 3 項。優先證券違約
沒有。
第 4 項。礦山安全披露
不適用。
第 5 項。其他信息
沒有。
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第 6 項。展品
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展覽 數字 |
描述 | |
| 4.1 | 2023 年 2 月發行的普通認股權證發行形式（參照 2023 年 2 月 2 日提交的 8-K 表附錄 4.1 納入） | |
| 10.1 | 2023 年 2 月發行的證券購買協議表格（參照 2023 年 2 月 2 日提交的 8-K 表附錄 10.1 納入其中） | |
| 10.2 | 公司與 WestPark Capital, Inc. 之間的配售代理協議（參照 2023 年 2 月 2 日提交的 8-K 表附錄 10.2 納入配售代理協議） | |
| 31.1* | 根據1934年《證券交易法》第13a-14 (a) 條或第15d-14 (a) 條對首席執行官進行認證 | |
| 31.2* | 根據1934年《證券交易法》第13a-14 (a) 條或第15d-14 (a) 條對首席財務官進行認證 | |
| 32.1*(1) | 根據根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的《美國法典》第18節第1350條對首席執行官進行認證 | |
| 32.2*(1) | 根據根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的《美國法典》第18條第1350節對首席財務官進行認證 | |
| 101.INS | 行內 XBRL 實例文檔（實例文檔未出現在交互式數據文件中，因為其 XBRL 標籤嵌入在行內 XBRL 文檔中） | |
| 101.SCH | 內聯 XBRL 分類擴展架構文檔 | |
| 101.CAL | 內聯 XBRL 分類擴展計算鏈接庫文檔 | |
| 101.DEF | 內聯 XBRL 分類法擴展定義鏈接庫文檔 | |
| 101.LAB | 內聯 XBRL 分類法擴展標籤 Linkbase 文檔 | |
| 101.PRE | 內聯 XBRL 分類擴展演示鏈接庫文檔 | |
| 104 | 封面交互式數據文件（以 IXBRL 格式化，包含在附錄 101 中）。 |
____________________
| * | 隨函提交。 |
| (1) | 就《交易法》第18條而言，本文附錄32中的認證不被視為 “已提交”，也不受該條款的責任約束。此類認證不被視為以提及方式納入根據《證券法》或《交易法》提交的任何文件中。 |
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簽名
根據1934年《證券 交易法》的要求，註冊人已正式促成以下籤署人代表其簽署本報告，並獲得正式授權。
| EBET, INC. | ||
| 日期：2023 年 5 月 12 日 | 來自： | /s/ Aaron Speach |
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亞倫·斯皮奇 首席執行官、總裁兼董事 （首席執行官） | ||
| 日期 2023 年 5 月 12 日 | 來自： | /s/ 馬修·洛裏 |
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馬修·洛裏 首席財務官 （首席財務官兼首席會計 官員） | ||
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