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最大成員JWA：辛迪加銀行集團成員US-GAAP：循環信貸機制成員JWA：修正並重啟了續訂信用協議成員2022-05-012023-01-310000107140JWA：辛迪加銀行集團成員US-GAAP：循環信貸機制成員JWA：修正並重啟了續訂信用協議成員2023-01-310000107140US-GAAP：循環信貸機制成員JWA：修正並重啟了續訂信用協議成員2022-11-012023-01-310000107140JWA：Termloana FacilityMemberJWA：修正並重啟了續訂信用協議成員2022-11-012023-01-310000107140JWA：2024 年 5 月之前的循環信貸機制會員JWA：修正並重啟了續訂信用協議成員2023-01-310000107140JWA：2027 年 11 月之前的循環信貸機制成員JWA：修正並重啟了續訂信用協議成員2023-01-310000107140US-GAAP：循環信貸機制成員JWA：修正並重啟了續訂信用協議成員2022-05-012023-01-310000107140JWA：修正並重啟了續訂信用協議成員2022-05-012023-01-310000107140JWA：修正並重啟了續訂信用協議成員2022-11-012023-01-310000107140JWA：修正並重啟了續訂信用協議成員2021-11-012022-01-310000107140JWA：修正並重啟了續訂信用協議成員2021-05-012022-01-310000107140美國公認會計準則：信用額度成員2022-11-012023-01-310000107140美國公認會計準則：信用額度成員2022-05-012023-01-310000107140美國公認會計準則：信用額度成員2021-11-012022-01-310000107140美國公認會計準則：信用額度成員2021-05-012022-01-310000107140美國公認會計準則：信用額度成員2023-01-310000107140美國公認會計準則：信用額度成員2022-04-300000107140JWA：2022 年 12 月利率互換變量利率貸款會員2022-01-310000107140JWA：2022 年 12 月利率互換變量利率貸款會員2022-04-300000107140JWA：2022 年 12 月利率互換變量利率貸款會員2022-12-130000107140JWA：2022 年 12 月利率互換變量利率貸款會員2022-12-132022-12-130000107140JWA：2022 年 6 月利率互換變量利率貸款會員2022-01-310000107140JWA：2022 年 6 月利率互換變量利率貸款會員2022-04-300000107140JWA：2022 年 6 月利率互換變量利率貸款會員2022-06-160000107140JWA：2022 年 6 月利率互換變量利率貸款會員2022-06-162022-06-160000107140JWA：2021 年 4 月利率互換變量利率貸款會員2022-01-310000107140JWA：2021 年 4 月利率互換變量利率貸款會員2022-04-300000107140JWA：2021 年 4 月利率互換變量利率貸款會員2021-04-120000107140JWA：2021 年 4 月利率互換變量利率貸款會員2021-04-122021-04-120000107140JWA：2022 年 4 月利率互換變量利率貸款會員2022-01-310000107140JWA：2022 年 4 月利率互換變量利率貸款會員2022-04-300000107140JWA：2022 年 4 月利率互換變量利率貸款會員2022-04-060000107140JWA：2022 年 4 月利率互換變量利率貸款會員2022-04-062022-04-060000107140JWA：2020 年 2 月利率互換變量利率貸款會員2022-01-310000107140JWA：2020 年 2 月利率互換變量利率貸款會員2022-04-300000107140JWA：2020 年 2 月利率互換變量利率貸款會員2020-02-260000107140JWA：2020 年 2 月利率互換變量利率貸款會員2020-02-262020-02-260000107140JWA：2019 年 8 月利率互換變量利率貸款會員2022-01-310000107140JWA：2019 年 8 月利率互換變量利率貸款會員2022-04-300000107140JWA：2019 年 8 月利率互換變量利率貸款會員2019-08-070000107140JWA：2019 年 8 月利率互換變量利率貸款會員2019-08-072019-08-070000107140JWA：2019 年 6 月利率互換變量利率貸款會員2022-01-310000107140JWA：2019 年 6 月利率互換變量利率貸款會員2022-04-300000107140JWA：2019 年 6 月利率互換變量利率貸款會員2019-06-240000107140JWA：2019 年 6 月利率互換變量利率貸款會員2019-06-242019-06-240000107140US-GAAP：利率互換成員2022-01-310000107140US-GAAP：利率互換成員2022-04-300000107140美國公認會計準則：現金流對衝會員US-GAAP：公允價值計量常任成員US-GAAP：被指定為對衝工具成員US-GAAP：利率互換成員US-GAAP：公允價值輸入二級會員2023-01-310000107140美國公認會計準則：現金流對衝會員US-GAAP：公允價值計量常任成員US-GAAP：被指定為對衝工具成員US-GAAP：利率互換成員US-GAAP：預付費用和其他流動資產成員US-GAAP：公允價值輸入二級會員2023-01-310000107140美國公認會計準則：現金流對衝會員US-GAAP：公允價值計量常任成員US-GAAP：被指定為對衝工具成員US-GAAP：利率互換成員US-GAAP：其他非流動資產成員US-GAAP：公允價值輸入二級會員2023-01-310000107140美國公認會計準則：現金流對衝會員US-GAAP：公允價值計量常任成員US-GAAP：被指定為對衝工具成員US-GAAP：利率互換成員US-GAAP：公允價值輸入二級會員2022-04-300000107140美國公認會計準則：現金流對衝會員US-GAAP：公允價值計量常任成員US-GAAP：被指定為對衝工具成員US-GAAP：利率互換成員US-GAAP：預付費用和其他流動資產成員US-GAAP：公允價值輸入二級會員2022-04-300000107140美國公認會計準則：現金流對衝會員US-GAAP：公允價值計量常任成員US-GAAP：被指定為對衝工具成員US-GAAP：利率互換成員US-GAAP：其他非流動資產成員US-GAAP：公允價值輸入二級會員2022-04-300000107140US-GAAP：利息支出會員美國公認會計準則：現金流對衝會員US-GAAP：被指定為對衝工具成員US-GAAP：利率互換成員2022-11-012023-01-310000107140US-GAAP：利息支出會員美國公認會計準則：現金流對衝會員US-GAAP：被指定為對衝工具成員US-GAAP：利率互換成員2022-05-012023-01-310000107140US-GAAP：利息支出會員美國公認會計準則：現金流對衝會員US-GAAP：被指定為對衝工具成員US-GAAP：利率互換成員2021-11-012022-01-310000107140US-GAAP：利息支出會員美國公認會計準則：現金流對衝會員US-GAAP：被指定為對衝工具成員US-GAAP：利率互換成員2021-05-012022-01-310000107140JWA：本年度第一季度宣佈的股息會員US-GAAP：B類普通會員2022-07-202022-07-200000107140JWA：本年度第一季度宣佈的股息會員US-GAAP：普通階級成員2022-07-202022-07-200000107140JWA：本年度第二季度宣佈的分紅會員US-GAAP：B類普通會員2022-10-262022-10-260000107140JWA：本年度第二季度宣佈的分紅會員US-GAAP：普通階級成員2022-10-262022-10-260000107140JWA：本年度第三季度宣佈的分紅會員US-GAAP：B類普通會員2023-01-112023-01-110000107140JWA：本年度第三季度宣佈的分紅會員US-GAAP：普通階級成員2023-01-112023-01-110000107140US-GAAP：普通階級成員2021-04-300000107140US-GAAP：普通階級成員2022-01-310000107140jwa：非績效股票會員US-GAAP：普通階級成員2022-05-012023-01-310000107140jwa：非績效股票會員US-GAAP：普通階級成員2021-05-012022-01-310000107140US-GAAP：績效股成員US-GAAP：普通階級成員2022-05-012023-01-310000107140US-GAAP：績效股成員US-GAAP：普通階級成員2021-05-012022-01-310000107140US-GAAP：B類普通會員2021-04-300000107140US-GAAP：B類普通會員2022-01-31

美國

證券交易委員會

華盛頓特區 20549

表單 10-Q


x			根據1934年《證券交易法》第13條或第15（d）條提交的季度報告

在截至的季度期間 2023年1月31日

或者


o			根據1934年《證券交易法》第13條或第15（d）條提交的過渡報告

在從 _____ 到 _____ 的過渡期

委員會文件編號 001-11507

JOHN WILEY & SONS, INC.

（註冊人的確切姓名如其章程所示）


紐約						13-5593032
（公司或組織的州或其他司法管轄區）						（美國國税局僱主識別號）

河街 111 號, 霍博肯, 新澤西						07030
（主要行政辦公室地址）						郵政編碼


			(201) 748-6000
			註冊人的電話號碼，包括區號


			不適用
			以前的姓名、以前的地址和以前的財政年度（如果自上次報告以來發生了變化）

根據該法第12（b）條註冊的證券：

每個班級的標題

交易符號

註冊的每個交易所的名稱

A類普通股，面值每股1.00美元

險勝

紐約證券交易所

B 類普通股，面值每股 1.00 美元

WLYB

紐約證券交易所

用勾號指明註冊人 (1) 是否在過去 12 個月內（或在要求註冊人提交此類報告的較短時間內）提交了 1934 年《證券交易法》第 13 條或第 15 (d) 條要求提交的所有報告，以及 (2) 在過去的 90 天內是否受到此類申報要求的約束。是的x沒有 o

用複選標記表明註冊人是否在過去 12 個月內（或者在要求註冊人提交此類文件的較短時間內）以電子方式提交了根據第 S-T 法規（本章第 232.405 節）第 405 條要求提交的所有交互式數據文件。是的x沒有 o

用複選標記指明註冊人是大型加速申報人、加速申報人、非加速申報人、小型申報公司還是新興成長型公司。參見《交易法》第12b-2條中 “大型加速申報人”、“加速申報公司”、“小型申報公司” 和 “新興成長型公司” 的定義。


大型加速過濾器x			加速過濾器 o
非加速過濾器 o			規模較小的申報公司 o
			新興成長型公司 o

如果是新興成長型公司，請用複選標記表明註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易法》第13（a）條規定的任何新的或修訂後的財務會計準則。 o

用複選標記表明註冊人是否為空殼公司（定義見《交易法》第12b-2條）。是的 o沒有 x

截至2023年2月28日，註冊人每類普通股的已發行股票數量為：

A類，面值1.00美元— 46,423,125

B類，面值1.00美元— 9,026,395

JOHN WILEY & SONS, INC.和子公司

索引


第一部分-財務信息

第 1 項。	財務報表	5

	簡明合併財務狀況表——截至2023年1月和截至2022年4月30日未經審計	5

	淨（虧損）收益簡明合併報表——截至2023年1月31日和2022年1月31日的三個月和九個月未經審計	6

	全面（虧損）收益簡明合併報表——截至2023年1月31日和2022年1月31日的三個月和九個月未經審計	7

	簡明合併現金流量表——截至2023年1月31日和2022年1月31日的九個月未經審計	8

	簡明合併股東權益表——截至2023年1月31日和2022年1月31日的三個月和九個月未經審計	9

	未經審計的簡明合併財務報表附註
	注意事項 1。演示基礎	10
	注意事項 2。最新會計準則	10
	注意事項 3。收購	11
	注意事項 4。收入確認，與客户簽訂合同	13
	注意事項 5。經營租賃	17
	注意事項 6。股票薪酬	19
	注意事項 7。累計其他綜合虧損	20
	注意事項 8。加權平均已發行股份的對賬	21
	注意事項 9。重組及相關費用（貸項）	22
	注意事項 10。細分信息	26
	注意 11。庫存	28
	注意事項 12。商譽和無形資產	29
	注意 13。所得税	31
	注意 14。退休計劃	32
	注意 15。債務和可用信貸額度	32
	注意 16。衍生工具和套期保值活動	34
	注意 17。資本存量和資本賬户的變化	36
	注十八。承付款和或有開支	37

第 2 項。	管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析	38

第 3 項。	關於市場風險的定量和定性披露	61

第 4 項。	控制和程序	62

第二部分-其他信息

第 1 項。	法律訴訟	63

第 1A 項。	風險因素	63

第 2 項。	未註冊的股權證券銷售和所得款項的使用	63

第 6 項。	展品	64

簽名		65

索引

關於前瞻性陳述的警示通知根據1995年《私人證券訴訟改革法》發表的 “安全港” 聲明：

本報告包含1995年《私人證券訴訟改革法》安全港條款所指的 “前瞻性陳述”，這些條款涉及我們的業務、合併財務狀況和經營業績。美國證券交易委員會（SEC）鼓勵公司披露前瞻性信息，以便投資者能夠更好地瞭解公司的前景並做出明智的投資決策。前瞻性陳述受風險和不確定性的影響，其中許多風險和不確定性是我們無法控制的，這可能導致實際結果與這些陳述存在重大差異。因此，您不應依賴任何這些前瞻性陳述。前瞻性陳述可以用 “預期”、“相信”、“計劃”、“假設”、“可以”、“應該”、“估計”、“期望”、“打算”、“潛力”、“尋求”、“預測”、“可能”、“將” 等詞語以及對未來時期的類似提法來識別。除本報告中包含的關於我們的戰略、前景、財務狀況、運營、成本、計劃和目標的歷史事實陳述外，所有陳述均為前瞻性陳述。前瞻性陳述的示例包括我們就2023財年展望所做的陳述、冠狀病毒（COVID-19）疫情對員工、承包商、客户和其他業務合作伙伴履行與未來業務行為相關的責任和義務的預期影響、預期的重組費用和儲蓄、運營、業績和財務狀況的陳述。不應依賴前瞻性陳述，因為實際結果可能與任何前瞻性陳述中描述的結果存在重大差異。任何此類前瞻性陳述都基於許多假設和估計，這些假設和估計本質上受不確定性和突發事件的影響，其中許多是我們無法控制的，並且可能會根據許多重要因素而發生變化。這些因素包括但不限於（i）Wiley對新技術和產品的投資水平；（ii）我們期刊的訂閲續訂率；（iii）期刊訂閲代理的財務穩定性和流動性；（iv）圖書批發商和零售賬户的合併；（v）主要零售商的市場地位和財務穩定性；（vi）我們教育業務的季節性以及二手書市場的影響；（vii）) 全球經濟和政治狀況；(viii) 我們保護版權和其他全球知識產權；(ix) 我們成功整合收購的業務並實現預期機會的能力；(x) 根據我們的多年業務優化計劃和2023財年重組計劃，在一段時間內實現運營節約的能力；(xi) COVID-19 對我們的運營、業績和財務狀況的影響；以及 (xii) 我們在向美國證券交易委員會提交的文件中不時詳述的其他因素。我們沒有義務更新或修改任何此類前瞻性陳述以反映隨後的事件或情況。

請參閲我們10-K表年度報告第一部分第1A項 “風險因素”，並經10-Q表季度報告修訂和更新，瞭解我們認為可能導致實際業績與前瞻性陳述中的業績存在重大差異的重要因素。我們在本報告中作出的任何前瞻性陳述僅基於我們目前獲得的信息，並且僅代表截至發佈之日。我們沒有義務公開更新可能不時作出的任何前瞻性陳述，無論是書面還是口頭陳述，無論是由於新信息、未來發展還是其他原因。

非公認會計準則財務指標：

我們提供的財務信息符合美利堅合眾國公認會計原則（US GAAP）。我們還提供不符合美國公認會計原則（我們稱之為非公認會計準則）的財務信息。

在本報告中，我們可能會介紹以下非公認會計準則績效指標：

•調整後的每股收益（調整後每股收益）；

•自由現金流減去產品開發支出；

•調整後對利潤和利潤的貢獻；

•調整後的營業收入和利潤率；

•調整後的税前收入；

•調整後的所得税準備金；

•調整後的有效税率；

•息税折舊攤銷前利潤、調整後息税折舊攤銷前利潤和利潤率

•有機收入；以及

•按固定貨幣計算的結果。

索引

管理層在公開提供我們的展望時，使用這些非公認會計準則績效指標作為我們經營業績和財務狀況的補充指標，並用於內部報告和預測目的，以評估我們的業績和計算激勵性薪酬。除了美國公認會計準則財務業績外，我們還列出了這些非公認會計準則績效指標，因為我們認為這些非公認會計準則績效指標為某些投資者和財務分析師提供了有用的信息，用於一段時間內的運營趨勢和比較。使用這些非公認會計準則績效指標還可以排除我們認為不屬於可控活動的項目，從而為評估營業盈利能力和業績趨勢提供一致的依據。

我們的首席運營決策者用來評估我們應報告細分市場的業績的績效指標是調整後的利潤貢獻。我們列出了每個應報告細分市場的調整後利潤貢獻和調整後的息税折舊攤銷前利潤，因為我們認為調整後的息税折舊攤銷前利潤為某些投資者和財務分析師提供了更多有用的信息，用於長期的運營趨勢和比較。它消除了折舊和攤銷費用的影響，併為評估運營盈利能力以及將我們的財務表現與同行公司和競爭對手的財務表現進行比較提供了一致的基礎。

例如：

•調整後的每股收益、調整後的利潤貢獻、調整後的營業收入、調整後的税前收入、調整後的所得税準備金、調整後的有效税率、調整後的息税折舊攤銷前利潤和有機收入（不包括收購）為分析經營業績和收益提供了更具可比性的基礎，也是股東常用來衡量我們業績的指標。

•自由現金流減去產品開發支出有助於評估我們長期為股東創造價值的能力，因為它代表可用於償還債務、支付普通股分紅以及基金股票回購和收購的現金。

•恆定貨幣基礎上的業績消除了外匯波動影響的扭曲，從而更好地比較了我們不同時期的業務趨勢。我們在衡量業績時不考慮外幣（或固定貨幣）的影響，這意味着我們對當前和上一時期等值的外幣匯率採用相同的外幣匯率。

此外，我們歷來提供過這些或類似的非公認會計準則業績指標，據瞭解，一些投資者和財務分析師發現這些信息有助於分析我們的營業利潤率和淨收入，也有助於將我們的財務表現與同行公司和競爭對手的財務表現進行比較。根據與投資者的互動，我們還認為，作為美國公認會計準則財務業績的補充，我們的非公認會計準則績效指標被認為對投資者有用，而且由於我們披露的全面性，我們對投資者的調整或經營業績不會造成混淆。我們尚未提供最直接可比的美國公認會計準則財務指標的2023年展望，因為這些指標不經過不合理的努力就無法公佈，因為某些項目（包括重組費用和信貸、外匯損益以及其他損益）具有高變性、複雜性和知名度低。這些項目不確定，取決於各種因素，可能對我們根據美國公認會計原則計算的合併業績至關重要。

非公認會計準則績效指標沒有美國公認會計原則規定的標準化含義，因此可能無法與其他公司使用的類似指標的計算相提並論，不應被視為美國公認會計原則下財務業績衡量標準的替代方法。調整後的指標作為分析工具存在侷限性，不應將其與美國公認會計原則信息分開考慮，也不應將其作為美國公認會計原則信息的替代品。它不代表任何標題相似的美國公認會計準則信息，也不是我們在美國公認會計原則下的表現的指標。我們提供的非公認會計準則財務指標可能無法與其他人使用的類似標題的指標相提並論。提醒投資者不要過分依賴這些非公認會計準則指標。

索引

第一部分-財務信息

第 1 項。財務報表

JOHN WILEY & SONS, INC.和子公司

簡明合併財務狀況表——未經審計

以千計


	2023年1月31日		2022年4月30日
資產：
流動資產
現金和現金等價物	$	126,449	$	100,397
應收賬款，扣除信貸損失備抵金美元20.9百萬和美元21.2分別是百萬	283,654		331,960
庫存，淨額	33,167		36,585
預付費用和其他流動資產	87,896		81,924
流動資產總額	531,166		550,866

技術、財產和設備，淨額	248,298		271,572
無形資產，淨額	868,267		931,429
善意	1,203,254		1,302,142
經營租賃使用權資產	94,672		111,719
其他非流動資產	204,598		193,967
總資產	$	3,150,255	$	3,361,695

負債和股東權益：
流動負債
應付賬款	$	32,384	$	77,438
應計特許權使用費	154,227		101,596
長期債務的短期部分	5,000		18,750
合同負債	369,250		538,126
應計就業成本	81,106		117,121
經營租賃負債的短期部分	20,055		20,576
其他應計負債	98,947		95,812
流動負債總額	760,969		969,419

長期債務	940,576		768,277
應計養老金負債	78,283		78,622
遞延所得税負債	144,602		180,065
經營租賃負債	119,803		132,541
其他長期負債	79,122		90,502
負債總額	2,123,355		2,219,426

股東權益
優先股，$1每股面值：授權股票 — 2百萬，已發行股份- 0	—		—
A 類普通股，$1每股面值：授權股票- 180百萬，已發行股份- 70,228和 70,226分別截至 2023 年 1 月 31 日和 2022 年 4 月 30 日	70,228		70,226
B 類普通股，$1每股面值：授權股票- 72百萬，已發行股份- 12,954和 12,956分別截至 2023 年 1 月 31 日和 2022 年 4 月 30 日	12,954		12,956
額外的實收資本	469,542		459,297
留存收益	1,811,816		1,921,160
扣除税款後的累計其他綜合虧損	(505,537)		(508,146)
減去按成本計算的庫存股（A 類 — 23,808和 23,515分別截至 2023 年 1 月 31 日和 2022 年 4 月 30 日；B 類 — 3,925和 3,924分別截至 2023 年 1 月 31 日和 2022 年 4 月 30 日）	(832,103)		(813,224)
股東權益總額	1,026,900		1,142,269
負債和股東權益總額	$	3,150,255	$	3,361,695

參見隨附的未經審計的簡明合併財務報表附註。

索引

JOHN WILEY & SONS, INC.和子公司

淨（虧損）收益的簡明合併報表—未經審計

除每股信息外，以千美元計


	三個月已結束 1月31日				九個月已結束 1月31日
	2023		2022		2023		2022
收入，淨額	$	491,368	$	515,884	$	1,493,773	$	1,537,275

成本和支出：
銷售成本	174,051		172,916		518,384		513,654
運營和管理費用	255,798		275,475		791,578		800,254
商譽減值	99,800		—		99,800		—
重組及相關費用（貸項）	8,807		448		45,204		(1,161)
無形資產的攤銷	19,968		21,056		65,389		63,683
成本和支出總額	558,424		469,895		1,520,355		1,376,430

營業（虧損）收入	(67,056)		45,989		(26,582)		160,845

利息支出	(11,521)		(5,103)		(27,185)		(14,739)
外匯交易收益（損失）	421		(488)		283		(1,488)
出售某些資產的收益	—		—		—		3,694
其他收入，淨額	705		2,821		976		9,524

税前（虧損）收入	(77,451)		43,219		(52,508)		157,836
（福利）所得税準備金	(5,982)		7,853		(1,397)		52,673

淨（虧損）收入	$	(71,469)	$	35,366	$	(51,111)	$	105,163

（虧損）每股收益
基本	$	(1.29)	$	0.63	$	(0.92)	$	1.89
稀釋	$	(1.29)	$	0.63	$	(0.92)	$	1.86

已發行普通股的加權平均數
基本	55,514		55,701		55,625		55,789
稀釋	55,514		56,389		55,625		56,481

參見隨附的未經審計的簡明合併財務報表附註。

索引

JOHN WILEY & SONS, INC.和子公司

全面（虧損）收益的簡明合併報表——未經審計

以千美元計


	三個月已結束 1月31日				九個月已結束 1月31日
	2023		2022		2023		2022
淨（虧損）收入	$	(71,469)	$	35,366	$	(51,111)	$	105,163

其他綜合收益（虧損）：
外幣折算調整	50,348		(15,918)		(5,580)		(31,338)
未攤銷的退休（成本）抵免，扣除税收優惠（費用）美元1,872, $(1,328), $(1,865) 和 $ (2,954），分別是	(7,456)		4,688		5,771		10,342
扣除税收優惠（費用）後的利率互換未實現（虧損）收益740, $(678), $(1,008) 和 $ (1,453），分別是	(2,443)		2,000		2,418		4,347
其他綜合收益總額（虧損）	40,449		(9,230)		2,609		(16,649)

綜合（虧損）收入	$	(31,020)	$	26,136	$	(48,502)	$	88,514

參見隨附的未經審計的簡明合併財務報表附註。

索引

JOHN WILEY & SONS, INC.和子公司

簡明合併現金流量表—未經審計

以千美元計


	九個月已結束 1月31日
	2023		2022
經營活動
淨（虧損）收入	$	(51,111)	$	105,163
為將淨（虧損）收入與經營活動提供的淨現金進行對賬而進行的調整：
商譽減值	99,800		—
無形資產的攤銷	65,389		63,683
產品開發資產的攤銷	25,175		26,662
技術、財產和設備的折舊和攤銷	72,578		72,139
重組及相關費用（貸項）	45,204		(1,161)
股票薪酬支出	20,613		19,361
員工退休計劃費用	22,326		14,309
外匯交易（收益）損失	(283)		1,488
出售某些資產的收益	(40)		(3,694)
其他非現金（信用）費用	(16,160)		39,044
經營資產和負債的淨變動	(229,773)		(178,510)
經營活動提供的淨現金	53,718		158,484
投資活動
產品開發支出	(17,763)		(20,388)
技術、財產和設備的補充	(57,616)		(60,668)
在收購交易中收購的企業，扣除獲得的現金	(5,792)		(70,620)
與出售某些資產有關的收益	40		3,375
收購出版權及其他	1,059		(3,750)
用於投資活動的淨現金	(80,072)		(152,051)
籌資活動
償還長期債務	(475,576)		(268,466)
長期債務的借款	637,879		373,800
支付債務發行成本	(4,493)		—
購買庫存股	(24,000)		(24,867)
賬面透支的變化	(14,990)		(4,000)
現金分紅	(58,067)		(57,900)
預扣税對股票薪酬和其他的影響	(5,469)		(5,468)
融資活動提供的淨現金	55,284		13,099
匯率變動對現金、現金等價物和限制性現金的影響	(2,670)		(3,875)
現金對賬：
現金和現金等價物	100,397		93,795
限制性現金包含在預付費用和其他流動資產中	330		564
期初餘額	100,727		94,359
該期間的增加	26,260		15,657
現金和現金等價物	126,449		109,444
限制性現金包含在預付費用和其他流動資產中	538		572
期末餘額	$	126,987	$	110,016
在此期間支付的現金用於：
利息	$	25,796	$	13,601
所得税，扣除退款	$	38,816	$	34,040
非現金物品：
與收購企業有關的股票發行	$	—	$	7,363

參見隨附的未經審計的簡明合併財務報表附註。

索引

JOHN WILEY & SONS, INC. 及其子公司

簡明的股東權益合併報表——未經審計

以千美元計


	A 類普通股		B 類普通股		額外實收資本		已保留收入		扣除税款後的累計其他綜合虧損		庫存股		總計股東權益
截至2022年10月31日的餘額	$	70,228	$	12,954	$	465,216	$	1,902,661	$	(545,986)	$	(827,266)	$	1,077,807
根據股票補償計劃發行的限制性股票	—		—		(2,432)		2		—		2,506		76
預扣税對股票薪酬和其他的影響	—		—		137		—		—		(843)		(706)
股票薪酬支出	—		—		6,621		—		—		—		6,621
購買庫存股	—		—		—		—		—		(6,500)		(6,500)
A 類普通股股息 ($)0.3475每股）	—		—		—		(16,240)		—		—		(16,240)
B 類普通股股息 ($)0.3475每股）	—		—		—		(3,138)		—		—		(3,138)
扣除税款後的綜合虧損	—		—		—		(71,469)		40,449		—		(31,020)
截至2023年1月31日的餘額	$	70,228	$	12,954	$	469,542	$	1,811,816	$	(505,537)	$	(832,103)	$	1,026,900


	A 類普通股		B 類普通股		額外實收資本		已保留收入		累積了其他扣除税款後的綜合虧損		庫存股		總計股東權益
截至2021年10月31日的餘額	$	70,211	$	12,971	$	451,808	$	1,881,235	$	(498,209)	$	(811,351)	$	1,106,665
根據股票補償計劃發行的限制性股票	—		—		(944)		1		—		1,015		72
發行與收購企業有關的A類普通股	—		—		—		—		—		7,363		7,363
預扣税對股票薪酬和其他的影響	—		—		2		—		—		(238)		(236)
股票薪酬支出	—		—		6,299		—		—		—		6,299
購買庫存股	—		—		—		—		—		(7,500)		(7,500)
A 類普通股股息 ($)0.3450每股）	—		—		—		(16,162)		—		—		(16,162)
B 類普通股股息 ($)0.3450每股）	—		—		—		(3,119)		—		—		(3,119)
普通股類別轉換	7		(7)		—		—		—		—		—
扣除税款後的綜合收益	—		—		—		35,366		(9,230)		—		26,136
截至2022年1月31日的餘額	$	70,218	$	12,964	$	457,165	$	1,897,321	$	(507,439)	$	(810,711)	$	1,119,518

參見隨附的未經審計的簡明合併財務報表附註。

JOHN WILEY & SONS, INC. 及其子公司

簡明的股東權益合併報表——未經審計

以千美元計


	A 類普通股		B 類普通股		額外實收資本		已保留收入		扣除税款後的累計其他綜合虧損		庫存股		總計股東權益
截至2022年4月30日的餘額	$	70,226	$	12,956	$	459,297	$	1,921,160	$	(508,146)	$	(813,224)	$	1,142,269
根據股票補償計劃發行的限制性股票	—		—		(10,514)		3		—		10,727		216
預扣税對股票薪酬和其他的影響	—		—		137		—		—		(5,606)		(5,469)
股票薪酬支出	—		—		20,622		—		—		—		20,622
購買庫存股	—		—		—		—		—		(24,000)		(24,000)
A 類普通股股息 ($)0.3475每股）	—		—		—		(48,822)		—		—		(48,822)
B 類普通股股息 ($)0.3475每股）	—		—		—		(9,414)		—		—		(9,414)
普通股類別轉換	2		(2)		—		—		—		—		—
扣除税款後的綜合虧損	—		—		—		(51,111)		2,609		—		(48,502)
截至2023年1月31日的餘額	$	70,228	$	12,954	$	469,542	$	1,811,816	$	(505,537)	$	(832,103)	$	1,026,900


	A 類普通股		B 類普通股		額外實收資本		已保留收入		扣除税款後的累計其他綜合虧損		庫存股		總計股東權益
截至2021年4月30日的餘額	$	70,208	$	12,974	$	444,358	$	1,850,058	$	(490,790)	$	(795,517)	$	1,091,291
根據股票補償計劃發行的限制性股票	—		—		(7,920)		—		—		8,129		209
發行與收購企業有關的A類普通股	—		—		—		—		—		7,363		7,363
預扣税對股票薪酬和其他的影響	—		—		351		—		—		(5,819)		(5,468)
股票薪酬支出	—		—		20,376		—		—		—		20,376
購買庫存股	—		—		—		—		—		(24,867)		(24,867)
A 類普通股股息 ($)0.3450每股）	—		—		—		(48,537)		—		—		(48,537)
B 類普通股股息 ($)0.3450每股）	—		—		—		(9,363)		—		—		(9,363)
普通股類別轉換	10		(10)		—		—		—		—		—
扣除税款後的綜合收益	—		—		—		105,163		(16,649)		—		88,514
截至2022年1月31日的餘額	$	70,218	$	12,964	$	457,165	$	1,897,321	$	(507,439)	$	(810,711)	$	1,119,518

參見隨附的未經審計的簡明合併財務報表附註.

索引

JOHN WILEY & SONS, INC.和子公司

未經審計的簡明合併財務報表附註

注意事項 1 — 演示基礎

在本報告中，當我們提及 “Wiley”、“公司”、“我們”、“我們的” 或 “我們” 時，我們指的是 John Wiley & Sons, Inc. 和我們的所有子公司，除非上下文另有説明。

我們未經審計的簡明合併財務報表包括公司及其子公司的所有賬目。我們已經取消了合併中的所有公司間交易和餘額。管理層認為，隨附的未經審計的簡明合併財務報表包含所有調整，僅包括正常的經常性調整，這些調整是公允列報所列期間未經審計的簡明合併財務狀況、經營業績、綜合收益和現金流所必需的。過渡期的經營業績不一定代表全年的預期業績。除每股金額外，所有金額均以千計，由於四捨五入，因此是近似值。這些財務報表應與我們於2022年6月24日向美國證券交易委員會提交的截至2022年4月30日的10-K表年度報告（2022年10-K表格）中包含的最新經審計的合併財務報表一起閲讀。

我們未經審計的簡明合併財務報表是根據美國證券交易委員會的中期報告要求編制的。在這些規則允許的情況下，對美國公認會計原則通常要求的年度腳註或其他財務信息進行了壓縮或省略。根據美國公認會計原則編制未經審計的簡明合併財務報表要求管理層做出估計和假設，這些估計和假設會影響簡明合併財務報表發佈之日報告的資產和負債金額以及報告期內報告的收入和支出金額。實際結果可能與這些估計有所不同。前一年的某些金額已重新分類，以符合本年度的列報方式。

注意事項 2 — 最新會計準則

最近採用的會計準則

參考利率改革

2020年3月，財務會計準則委員會發布了ASU 2020-04，“參考利率改革（主題848），促進參考利率改革對財務報告的影響”。2021年1月，財務會計準則委員會發布了ASU 2021-01 “參考利率改革：範圍”，從而澄清了該指南的範圍。這些ASU在有限的時間內提供可選指導，以減輕考慮（或認識參考利率改革對財務報告的影響）的負擔。這將適用於符合某些標準的公司，這些公司簽訂了合同、套期保值關係以及其他參考倫敦銀行同業拆借利率或其他參考利率的交易，預計將因參考利率改革而終止。2022年12月，財務會計準則委員會發布了ASU 2022-06，“參考利率改革（主題848）：推遲主題848的失效日期”，將日期延長至2024年12月31日。該標準立即對我們生效，可以潛在地應用於 2024 年 12 月 31 日當天或之前所做的合同修改和建立或評估的對衝關係。2022 年 11 月 30 日，我們修訂了經修訂和重述的 CA（定義見附註 15 “債務和可用信貸額度”），因此我們修改了未償還的信用額度利率互換被指定為現金流對衝，將利率從基於倫敦銀行同業拆借利率的利率改為基於SOFR的利率。我們在修改時採用了ASU 2020-04，對我們的簡明合併財務報表沒有影響。該ASU對我們合併財務報表的未來影響將取決於未來的合同修改。

可轉換債務工具、衍生品和每股收益

2020年8月，FASB發佈了ASU 2020-06，“債務——帶轉換和其他期權的債務（副主題470-20）和衍生品和套期保值——實體自有股權合約（副主題815-40）”。該ASU減少了可轉換債務工具和可轉換優先股的會計模型數量，並修改了實體自有股權合約衍生品範圍例外指南，以減少基於形式而非實質的會計結論。此外，該ASU改進和修訂了相關的每股收益（EPS）指導方針。我們於 2022 年 5 月 1 日採用了 ASU 2020-06。在通過時，該項通過並未對我們的合併財務報表產生影響。

索引

最近發佈的會計準則

與客户簽訂的合同合同的合同資產和合同負債的會計處理

2021年10月，財務會計準則委員會發布了ASU 2021-08，“業務合併（主題805）：對來自客户合同的合同資產和合同負債的會計處理”。該ASU要求收購方根據ASC 606 “與客户簽訂合同的收入”（主題606），確認和衡量在業務合併中收購的合同資產和合同負債，就好像其簽訂合同一樣。通常，如果被收購方根據美國公認會計原則編制財務報表，這將導致收購方確認和衡量收購的合同資產和合同負債與被收購方財務報表中的確認和衡量方式一致。該標準於 2023 年 5 月 1 日對我們生效，包括財政年度內的過渡期。允許提前收養。該標準適用於修正案生效之日或之後發生的企業合併。影響將取決於我們採用該標準後的未來業務合併。

注意事項 3 — 收購

由於這些收購對我們的合併經營業績不重要，因此尚未提供與這些收購相關的預估財務信息。

2023 財年

2022 年 11 月 1 日，我們完成了對學術領域中一項非物質業務的收購。轉讓對價的公允價值為 $6.1百萬，其中包括 $5.2收購當日有百萬現金和 $0.9百萬美元將在收購日期之後支付.收購是使用收購會計方法核算的。我們記錄了收購的可識別淨有形和無形資產及假設負債的初步超額收購價格總額，其中包括初步分配的美元3.9向學術部門分配了百萬美元的商譽和 $3.7百萬的無形資產需要攤銷。

根據税收相關事項和或有事項以及某些資產和負債（包括應收賬款和應付賬款）獲得的更多信息，可以對轉移到收購資產（包括無形資產和商譽）以及承擔的負債的總對價的分配進行修訂，但這些金額將在衡量期內最終確定，計量期自收購之日起不超過一年。

2022 財年

XYZ Media

2021年12月29日，我們完成了對XYZ Media Inc.（XYZ Media）某些資產的收購。XYZ Media 是一家為高等教育機構創造潛在客户的公司。XYZ Media 的結果包含在我們的學術板塊結果中。收購之日轉讓的對價的公允價值為 $45.4百萬，其中包括 $38.0百萬現金，大約 129千股 Wiley A 類普通股，約合美元7.4百萬。我們通過手頭現金和經修訂和重述的CA（定義見下文附註15 “債務和可用信貸額度”）下的借款，為現金對價的支付融資。

截至2023年1月31日的三個月，我們的學術板塊業績中包含的XYZ Media的增量收入和營業虧損為美元1.5百萬和 $ (0.8）分別為百萬。截至2023年1月31日的九個月中，我們的學術板塊業績中包含的XYZ Media的增量收入和營業虧損為美元6.9百萬和 $ (3.1）分別為百萬。

在截至2023年1月31日的九個月中，沒有對轉移到收購資產和承擔負債的對價分配進行任何修改。我們記錄了收購資產的公允價值和收購當日承擔的負債，其中包括$的分配22.2向學術部門分配了百萬美元的商譽和 $22.7百萬的無形資產需要攤銷。

在截至2023年1月31日的三個月中，向收購的資產和承擔的負債轉移對價的分配已最終確定。

索引

2022 財年的其他收購

2021 年 11 月 30 日，我們從 Precision Computer Works, Inc. 手中收購了 eJournalPress 業務 (EJP) 的資產。EJP 是一家技術平臺公司，擁有完善的期刊投稿和同行評審管理系統。EJP 的結果包含在我們的研究部門結果中。

2021 年 10 月 1 日，我們完成了對強生編輯服務有限責任公司某些資產的收購。(J&J)。J&J 是一家出版服務公司，提供編輯運營、製作、文案編輯、系統支持和諮詢方面的專家服務。強生的結果包含在我們的研究部門結果中。

我們還完成了對研究板塊中兩家非物質業務的收購，以及對人才板塊中一項非物質業務的收購。

這些其他收購轉讓的對價的總公允價值約為美元41.2百萬，其中包括 $36.2在收購之日支付了百萬現金，以及 $5.0在收購日期之後將支付一百萬美元的額外現金。轉讓的現金對價的公允價值，扣除美元1.2獲得的百萬現金約為 $34.9百萬。在截至2023年1月31日的九個月中支付的收購日之後轉讓的現金對價的公允價值為美元0.5百萬。

在截至2023年1月31日的三個月中，與這些其他收購相關的研究板塊所包含的增量收入和營業虧損約為美元0.7百萬和 $ (0.2）分別為百萬。截至2023年1月31日的九個月中，研究板塊中與這些其他收購相關的增量收入和營業虧損約為美元9.3百萬和 $ (2.2）分別為百萬。

在截至2023年1月31日的九個月中，沒有對轉移到收購資產和承擔負債的對價分配進行任何修改。與這些其他收購相關的是，我們記錄了超過收購的可識別淨有形和無形資產以及假設負債的總超額收購價格，其中包括1美元的分配24.8向研究部門分配了百萬美元的商譽和 $15.6百萬的無形資產需要攤銷。沒有商譽已分配給人才板塊。

收購的資產（包括無形資產和商譽以及承擔的負債）的轉讓對價的分配是在截至2022年10月31日的三個月內完成的，EJP和Research的其他非物質收購之一在截至2023年1月31日的三個月內最終確定。

索引

注意事項 4 — 收入確認，與客户簽訂合同

收入分解

我們已將教育業務重組為二以客户為中心的新細分市場。我們的新細分市場報告結構將包括三可報告細分市場，包括研究（無變化）、學術和人才，以及企業支出類別（無變動），其中包括未分配給應報告細分市場的某些成本。前一時期的分部結果已修訂為新的分部列報方式。我們的合併財務業績沒有變化。有關更多詳細信息，請參閲註釋 10 “區段信息”。

下表按細分市場和產品類型列出了我們與客户簽訂合同的收入。


	三個月已結束 1月31日				九個月已結束 1月31日
	2023		2022		2023		2022
研究：
研究出版 (1)	$	213,720	$	224,553	$	685,884	$	706,690
研究解決方案 (1)	39,880		38,788		113,988		106,561
全面研究	253,600		263,341		799,872		813,251

學術：
學術出版	128,564		143,583		354,728		400,740
大學服務	48,951		55,435		152,892		169,002
學術總數	177,515		199,018		507,620		569,742

人才	60,253		53,525		186,281		154,282

總收入	$	491,368	$	515,884	$	1,493,773	$	1,537,275


(1)			2022 年 5 月，我們按產品類型劃分的收入先前被稱為研究平臺，改為研究解決方案。研究解決方案包括基礎設施和出版服務，可幫助社會和企業在複雜的知識生態系統中蓬勃發展。除平臺（Atypon）外，某些產品供應，例如企業銷售，包括最近對Madgex Holdings Limited（Madgex）的收購，以及以前包含在研究出版中的Bio-Rad Laboratories Inc.的信息學產品（信息學），以符合我們的戰略重點。Research Solutions還包括與近期某些收購（例如強生和EJP）相關的產品供應。前一時期的業績已修訂為新的列報方式。總體研究板塊或我們的合併財務業績沒有變化。重新歸類為研究解決方案的收入為 $24.3百萬和美元68.4截至2022年1月31日的三個月和九個月分別為百萬美元。

以下信息描述了我們按細分市場和產品類型對收入的分類。總體而言，我們的大部分收入都是隨着時間的推移而確認的。

研究

研究客户包括學術、企業、政府和公共圖書館、研究資助者、研究人員、科學家、臨牀醫生、工程師和技術人員、學術和專業協會以及學生和教授。研究產品通過多種渠道在全球銷售和分銷，包括研究型圖書館和圖書館聯盟、獨立訂閲代理、直接銷售給研究人員和專業協會成員以及其他客户。出版中心包括澳大利亞、中國、德國、印度、英國（UK）和美國（US）。隨着時間的推移，研究產品產生的大部分收入都會得到確認。研究總收入為 $253.6百萬和美元799.9在截至2023年1月31日的三個月和九個月中，分別為百萬人。

索引

我們按研究出版與研究解決方案對收入進行了分類，以反映所提供的不同類型的產品和服務。

研究出版產品

Research Publishing 產品為學術、企業和政府圖書館、學術團體、個人研究人員和其他專業人員提供科學、技術、醫學和學術期刊以及相關內容和服務。研究出版的收入為 $213.7百萬和美元685.9在截至2023年1月31日的三個月和九個月中，分別為百萬人，隨着時間的推移，大多數已獲得認可。

研究出版產品的產量約為 84% 和 86在截至2023年1月31日的三個月和九個月中，分別佔其與客户簽訂的期刊訂閲（付費閲讀）、開放獲取（付費出版）和轉型協議（閲讀和出版）的收入的百分比，其餘來自許可、重印、Backfile和其他合同。

研究解決方案產品和服務

研究解決方案服務包括出版軟件和服務提供商 Atypon Systems, Inc (Atypon)，它使學術和專業協會及出版商能夠通過以下方式在網絡上交付、託管、增強、營銷和管理其內容 Literatum平臺。此外，Research Solutions還包括廣告、光譜軟件和光譜數據庫，以及求職板軟件和職業中心服務，其中包括最近對Madgex和Informatics的收購所產生的產品和服務。以及與近期收購相關的產品和服務，例如強生和歐共體業務。J&J 是一家出版服務公司，提供編輯運營、製作、文案編輯、系統支持和諮詢方面的專家服務。EJP 是一家技術平臺公司，擁有完善的期刊投稿和同行評審管理系統。研究解決方案收入為 $39.9百萬和美元114.0在截至2023年1月31日的三個月和九個月中，分別為百萬人，隨着時間的推移，大多數已獲得認可。

學術的

學術客户包括連鎖書商和在線書商、圖書館、學院和大學、公司、直接面向消費者、網站和其他在線應用程序。學術總收入為 $177.5百萬和美元507.6在截至2023年1月31日的三個月和九個月中，分別為百萬人。

我們按提供的產品類型對收入進行了分類。學術產品是學術出版和大學服務。

學術出版產品

學術出版產品的收入為 $128.6百萬和美元354.7在截至2023年1月31日的三個月和九個月中，分別為百萬人。產品和服務包括為圖書館、企業、學生、專業人員和研究人員提供的科學、專業和教育印刷和數字圖書、數字課件和備考服務。所服務的社區包括商業、金融、會計、工作場所學習、管理、領導力、技術、行為健康、工程/建築、科學和醫學以及教育。開發的產品可通過多種渠道在全球範圍內發行，包括連鎖和在線書商、圖書館、學院和大學、公司、直接面向消費者、網站、分銷商網絡和其他在線應用程序。出版中心包括澳大利亞、德國、印度、英國和美國。

學術出版產品大約生成 65% 和 69在截至2023年1月31日的三個月和九個月中，分別佔其與客户簽訂的印刷和數字出版合同收入的百分比，該收入是在某個時間點確認的。數字課件產品大約生成 21% 和 17在截至2023年1月31日的三個月和九個月中，分別佔其收入的百分比，該百分比隨着時間的推移而確認。其餘收入來自備考和認證以及許可和其他收入，其收入包括在某個時間點和一段時間內確認的收入。

索引

大學服務

大學服務收入為 $49.0百萬和美元152.9在截至2023年1月31日的三個月和九個月中，分別為百萬美元，主要是隨着時間的推移確認的。University Services主要從事大學在線學位課程的全面管理，現已發展到包括各種技術支持的服務產品，以解決我們合作伙伴的特定痛點。這越來越多地包括提供職業認證教育，利用需求旺盛的技能推動特定職業發展。

人才

人才收入為 $60.3百萬和美元186.3在截至2023年1月31日的三個月和九個月中，分別為百萬人。服務包括尋找、培訓和培養有抱負的學生和專業人士，以滿足當今技術職業的技能需求，並將他們安置在大型公司和政府機構。Talent Services與客户合作，對現有員工進行再培訓和留住，使他們能夠繼續滿足當今技術格局不斷變化的需求。該收入在向客户提供服務時予以確認。

其他服務包括通過在線數字交付平臺直接或通過由獨立顧問、培訓師和教練組成的授權分銷商網絡向組織客户交付的高需求軟技能培訓解決方案，以及以訂閲或收費方式出售的面向全球公司、大學和中小型企業的在線學習和培訓解決方案。這些數字學習解決方案要麼直接出售給企業客户，要麼通過我們的全球合作伙伴網絡出售。這筆收入主要是在一段時間內確認的。

應收賬款、淨額和合同負債餘額

當客户在根據合同條款向客户轉讓商品或服務之前收到對價或無條件到期支付對價時，將記錄合同責任。當產品或服務的控制權移交給客户並且所有收入確認標準都得到滿足時，合同負債即被確認為收入。

下表提供了有關與客户簽訂的合同產生的應收賬款、淨額和合同負債的信息。


	2023年1月31日		2022年4月30日		增加/ （減少）
與客户簽訂的合同餘額：
應收賬款，淨額	$	283,654	$	331,960	$	(48,306)
合同負債 (1)	369,250		538,126		(168,876)
合同負債（包含在其他長期負債中）	$	18,801	$	19,072	$	(271)


(1)			合同負債中記錄的銷售回報準備金為 $28.0百萬和美元31.1截至2023年1月31日和2022年4月30日，分別為百萬。			0

在截至2023年1月31日的九個月中，我們估計確認的收入約為 93% 包含在截至2022年4月30日的當前合同負債餘額中。

不包括銷售回報準備金在內的合同負債的減少主要是由期刊訂閲協議、轉型協議和開放獲取的收入所推動的，部分被期刊訂閲協議、轉型協議和開放獲取的續訂所抵消。

剩餘履約義務包含在合同責任中

截至2023年1月31日，分配給剩餘履約義務的交易價格總額約為美元388.0百萬，其中包括 $ 的銷售回報儲備金28.0百萬。不包括銷售退貨儲備金，我們預計約為 $341.2下一百萬將獲得認可十二個月用剩下的 $18.8百萬將在其後確認。

索引

為履行合同的成本確認的資產

履行合同的成本與合同直接相關，該合同將來將用於履行履約義務，預計將收回。這些費用是系統地攤銷的，這與向客户轉讓資產相關的商品或服務相一致。這些類型的成本發生在以下產品類型中：(1) Research Solutions 服務，包括合同條款規定的客户特定的實施成本；(2) 大學服務，包括根據合同條款開發課程的客户特定成本。

我們與履行合同的增量成本相關的資產是 $10.5百萬和美元10.9截至2023年1月31日和2022年4月30日，分別為百萬美元，幷包含在我們未經審計的簡明合併財務狀況表中的其他非流動資產中。我們記錄的攤銷費用為 $1.1百萬和美元3.4在截至2023年1月31日的三個月和九個月中，在我們未經審計的淨收入（虧損）收入簡明合併報表中的銷售成本中，分別有100萬與這些資產相關。我們記錄的攤銷費用為 $1.2百萬和美元4.0在截至2022年1月31日的三個月和九個月中，在我們未經審計的淨（虧損）收益簡明合併報表中的銷售成本中，分別有百萬與這些資產相關。

銷售税和增值税不包括在收入中。運輸和手續費主要在學術領域產生，發生在相關貨物的控制權移交之前。因此，根據收入標準，這不被視為向客户承諾的服務，而應被視為履行我們轉讓貨物的承諾的成本。第三方運輸和手續費產生的成本主要反映在我們未經審計的淨收入（虧損）簡明合併報表中的運營和管理費用中。我們花了 $7.1百萬和美元20.6在截至2023年1月31日的三個月和九個月中，運輸和手續費分別為百萬美元。我們花了 $7.1百萬和美元21.1在截至2022年1月31日的三個月和九個月中，運輸和手續費分別為百萬美元。

索引

注意事項 5 — 經營租賃

作為承租人，我們對辦公室、倉庫和配送中心、汽車和辦公設備負有合同義務。

我們根據租賃標準中詳述的指導方針在合同開始時確定安排是否為租賃，並從租賃開始之日起進行租賃分類測試。使用權（ROU）資產代表我們在租賃期內使用標的資產的權利，租賃負債代表我們支付租賃產生的租賃款項的義務。運營租賃ROU的資產和負債在開始之日根據租賃期內租賃付款的現值進行確認。

租賃付款的現值是使用增量借款利率計算的，增量借款利率是根據我們在相似期限內以抵押方式借入等於租賃付款所必須支付的利率確定的。我們使用無抵押借款利率並對該利率進行風險調整以近似抵押利率。

根據租賃標準，期限超過一年的租賃將資本化並記錄在我們未經審計的簡明合併財務狀況表中。我們的一些租賃提供了延長此類租賃期限的選項。我們使用合理確定的閾值標準來確定我們將行使哪些期權。此外，我們的一些租賃付款是基於指數利率，每年漲幅最小。它們代表固定付款，將在未來的最低租賃付款計算中計入。

對於經營租賃，ROU的資產和負債在我們未經審計的簡明合併財務狀況表中列報，如下所示：


	2023年1月31日		2022年4月30日
經營租賃 ROU 資產	$	94,672	$	111,719
經營租賃負債的短期部分	20,055		20,576
經營租賃負債，非流動	$	119,803	$	132,541

在截至2023年1月31日的九個月中，我們增加了美元2.6百萬美元歸入 ROU 資產，以及 $2.4百萬美元歸因於新租賃以及對現有運營租賃的修改和重新衡量而產生的運營租賃負債。

作為本財政年度的結果 2023重組計劃，包括在截至2022年7月31日的三個月內開始退出某些租賃的辦公空間，我們記錄重組費用。這些費用包括遣散費、減值費用和加速支付與某些運營租賃ROU資產相關的費用。參見注釋 9，“重組及相關費用（貸項）”，以獲取有關該計劃和所產生費用的更多信息。

我們的總淨租賃成本如下：


	三個月已結束 1月31日				九個月已結束 1月31日
	2023		2022		2023		2022
運營租賃成本	$	4,356	$	6,015	$	14,066	$	18,257
可變租賃成本	265		386		807		1,127
短期租賃成本	230		51		491		107
轉租收入	(198)		(315)		(568)		(706)
淨租賃成本總額 (1)	$	4,653	$	6,137	$	14,796	$	18,785


(1)			淨租賃成本總額不包括我們未經審計的簡明合併淨（虧損）收入報表中包含的重組和相關費用（貸項）中包含的成本和轉租收入。這包括我們在重組計劃中確定的將要轉租的運營租約。有關此計劃的更多信息，請參閲註釋 9 “重組及相關費用（貸項）”。

索引

其他補充信息包括以下內容：


	九個月已結束 1月31日
	2023			2022
加權平均剩餘合同租賃期限（年）	8			9
加權平均折扣率	5.93		%	5.80		%
為計量租賃負債所含金額支付的現金：
來自經營租賃的運營現金流	$	20,264		$	22,486

下表將前五年的未貼現現金流和剩餘年份的總現金流與截至2023年1月31日未經審計的簡明合併財務狀況表中記錄的經營租賃負債進行了對賬：


財政年度	經營租賃負債
2023 年（剩餘 3 個月）	$	7,479
2024	26,261
2025	24,991
2026	23,041
2027	18,411
此後	77,853
未來未貼現的最低租賃付款總額	178,036

減去：估算利息	38,178

最低租賃付款的現值	139,858

減去：當前部分	20,055

非當前部分	$	119,803

索引

注意事項 6 — 股票薪酬

我們有基於股票的薪酬計劃，根據該計劃，員工可以獲得基於績效的股票獎勵、其他限制性股票獎勵和期權。我們在扣除必要服務期內的估計沒收額後，按直線方式確認股票薪酬在淨收益中的公允價值。基於績效的股票獎勵的績效衡量基於迄今為止設定的目標的實際財務業績三年提前或更少。在截至2023年1月31日的三個月和九個月中，我們確認的税前股票薪酬支出為美元6.6百萬和美元20.6分別是百萬。在截至2022年1月31日的三個月和九個月中，我們確認的税前股票薪酬支出為美元6.3百萬和美元19.4分別是百萬。

基於績效的股票活動和其他限制性股票活動

根據我們的長期激勵計劃的條款，基於績效的限制性單位獎勵在實現某些目標後以我們的A類普通股的限制性股的形式支付三年或較少基於財務業績的目標。在每次期間三年在不超過一段時間內，我們會根據對預期績效的最佳估計來調整薪酬支出。

我們還可能向與就業有關的關鍵員工發放以我們A類普通股的限制性股支付的個人限制性單位獎勵。

下表彙總了我們授予員工的獎勵（千股）：


	九個月已結束 1月31日
	2023		2022
限制性股票：
授予的獎勵（股份）	546		653
補助金的加權平均公允價值	$	45.31	$	57.00

股票期權活動

我們授予了 10,000和 290,000分別在截至2023年1月31日和2022年1月31日的九個月中獲得股票期權獎勵。期權的最長期限為十年自撥款之日起。這些選項通常屬於 10%, 20%, 30%，以及 40% 在 4 月 30 日或頒發獎項後的每個週年紀念日。

下表使用Black-Scholes期權定價模型提供了截至2023年1月31日和2022年1月31日的九個月中授予的期權的估計加權平均公允價值，以及在確定期權時使用的重要加權平均假設。


	九個月已結束 1月31日
	2023			2022
授予日期權的加權平均公允價值	$	9.42		$	11.72

加權平均假設：
期權的預期壽命（年）	5.9			6.3
無風險利率	0.5		%	1.2		%
預期波動率	31.2		%	30.7		%
預期股息收益率	3.0		%	2.4		%
授予日普通股的公允價值	$	45.99		$	56.66
股票期權授予的行使價	$	45.99		$	62.18

索引

注意事項 7 — 累計其他綜合虧損

截至2023年1月31日和2022年1月31日的三個月和九個月中，按組成部分分列的扣除税款的累計其他綜合虧損的變化如下：


	國外貨幣翻譯		未攤銷退休成本		利息利率互換		總計

截至2022年10月31日的餘額	$	(385,494)	$	(168,999)	$	8,507	$	(545,986)
重新分類前的其他綜合收益（虧損）	50,348		(8,615)		(772)		40,961
從累計其他綜合損失中重新歸類的金額	—		1,159		(1,671)		(512)
其他綜合收益總額（虧損）	50,348		(7,456)		(2,443)		40,449
截至2023年1月31日的餘額	$	(335,146)	$	(176,455)	$	6,064	$	(505,537)

截至2022年4月30日的餘額	$	(329,566)	$	(182,226)	$	3,646	$	(508,146)
重新分類前的其他綜合（虧損）收入	(5,580)		2,453		4,295		1,168
從累計其他綜合損失中重新歸類的金額	—		3,318		(1,877)		1,441
其他綜合（虧損）收入總額	(5,580)		5,771		2,418		2,609
截至2023年1月31日的餘額	$	(335,146)	$	(176,455)	$	6,064	$	(505,537)


	國外貨幣翻譯		未攤銷退休成本		利息利率互換		總計

截至2021年10月31日的餘額	$	(273,361)	$	(222,492)	$	(2,356)	$	(498,209)
重新分類前的其他綜合（虧損）收入	(15,918)		3,275		1,174		(11,469)
從累計其他綜合損失中重新歸類的金額	—		1,413		826		2,239
其他綜合（虧損）收入總額	(15,918)		4,688		2,000		(9,230)
截至2022年1月31日的餘額	$	(289,279)	$	(217,804)	$	(356)	$	(507,439)

截至2021年4月30日的餘額	$	(257,941)	$	(228,146)	$	(4,703)	$	(490,790)
重新分類前的其他綜合（虧損）收入	(31,338)		6,056		1,859		(23,423)
從累計其他綜合損失中重新歸類的金額	—		4,286		2,488		6,774
其他綜合（虧損）收入總額	(31,338)		10,342		4,347		(16,649)
截至2022年1月31日的餘額	$	(289,279)	$	(217,804)	$	(356)	$	(507,439)

在截至2023年1月31日的三個月和九個月中，未攤銷退休成本中包含的税前精算損失約為美元1.5百萬和美元4.4分別為百萬美元，在截至2022年1月31日的三個月和九個月中，約為美元1.8百萬和美元5.5百萬美元分別從累計其他綜合虧損中攤銷，並將其確認為養老金和退休後福利支出，主要計入運營和管理費用以及其他收入，淨額來自我們未經審計的淨收入（虧損）。

索引

我們釋放累計其他綜合（虧損）收入所得税影響的政策是在相應的税前累積其他綜合（虧損）收入項目重新歸類為收益時釋放。

注意事項 8 — 加權平均已發行股份的對賬

計算每股（虧損）收益時使用的股票對賬如下（千股）：


	三個月已結束 1月31日		九個月已結束 1月31日
	2023	2022	2023	2022
加權平均已發行股數	55,514	55,701	55,625	55,789
用於每股基本（虧損）收益的股票	55,514	55,701	55,625	55,789
未歸屬限制性股票單位和其他股票獎勵的稀釋效應	—	688	—	692
用於攤薄後每股（虧損）收益的股票	55,514	56,389	55,625	56,481
購買A類普通股的反稀釋期權、限制性股票、購買A類普通股的認股權證以及不在上表之列的或有可發行的限制性股票	1,141	977	1,155	863

在計算截至2023年1月31日的三個月和九個月的攤薄後每股普通股淨虧損時，我們攤薄後的加權平均已發行普通股數量不包括未歸屬的限制性股票單位和其他股票獎勵的影響，因為其影響是反稀釋性的。當報告淨虧損並且使用稀釋性股票的效果具有反稀釋作用時，就會發生這種情況。

與基於績效的股票獎勵（“PSU”）相關的股票被視為臨時可發行股票，當它們滿足業績條件時，其影響具有稀釋效應時，將包含在攤薄後的加權平均已發行普通股數量中。

我們將使用庫存股法將某些PSU的或有可發行股票納入攤薄後的加權平均已發行普通股數量，該數量基於假設我們的報告期結束即相關PSU應急期結束時將要發行的臨時可發行股票數量。在截至2023年1月31日的三個月和九個月中，攤薄後的加權平均已發行股票的計算不包括這些PSU，因為如上所述，其影響是反稀釋性的。在截至2022年1月31日的三個月和九個月中，與這些PSU相關的攤薄後加權平均已發行股票的計算為名義值。

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注意事項 9 — 重組及相關費用（貸項）

2023 財年重組計劃

2022 年 5 月，公司啟動了一項全球計劃，旨在重組我們的成本基礎並使其與當前和預期的未來市場狀況保持一致（2023 財年重組計劃）。該計劃包括因取消某些職位而產生的遣散費相關費用，某些租賃辦公空間的退出，以及我們在其他設施的佔用率的減少。我們正在將我們的房地產平方英尺佔用率減少了大約 22%.

下表彙總了與該計劃相關的税前重組費用：


	三個月已結束 1月31日		九個月已結束 1月31日
	2023		2023
按細分市場劃分的費用：
研究	$	319	$	1,579
學術的	1,823		10,060
人才	178		2,514
公司開支	6,540		30,129
重組及相關費用總額	$	8,860	$	44,282

按活動劃分的費用：
遣散費和解僱補助金	$	7,049	$	24,613
經營租賃ROU資產以及財產和設備的減值	—		12,696
加速支付與經營租賃（ROU）資產以及不動產和設備相關的費用	152		1,992
設施相關費用，淨額	706		3,403
諮詢費用	167		597
其他活動	786		981
重組及相關費用總額	$	8,860	$	44,282

$的減值費用12.7截至2023年1月31日的九個月的百萬美元包括經營租賃ROU資產的減值7.6百萬美元與將要轉租的某些租約以及相關的財產和設備有關5.1百萬將在下文進一步描述。這些費用記錄在公司支出中。

開支加速增長 $2.0在截至2023年1月31日的九個月中，100萬美元包括與經營租賃ROU資產相關的加速租金支出0.9百萬美元與某些將被放棄或終止的租賃有關，以及相關的財產和設備的折舊和攤銷，金額為美元1.1百萬。

由於採取了上述行動，我們通過將資產組的賬面價值與對該資產組的使用和最終處置預計產生的未來未貼現現金流的估計值進行了比較，測試了經營租賃ROU資產以及被轉租資產的相關財產和設備，以實現可收回性。根據可回收性測試的結果，我們確定資產組的未貼現現金流低於賬面價值。因此，有減值跡象。然後，我們利用可歸於資產的估計未來現金流的現值，確定了資產組的公允價值。這些運營租賃ROU資產以及減值後的不動產和設備的公允價值為美元12.1百萬，被歸類為等級 3在 FASB ASC 主題中 820，“公允價值衡量” 公允價值層次結構。

此外，我們還承擔了與某些房產相關的持續設施相關成本，這導致重組費用額外增加了 $0.7百萬和美元3.4在截至2023年1月31日的三個月和九個月中，分別為百萬人。我們還承擔了$的諮詢費用0.2百萬和美元0.6百萬美元和其他活動 $0.8百萬和美元1.0在截至2023年1月31日的三個月和九個月中，分別為百萬人。

索引

在結束的三個月裏 2023年1月31日，由於俄羅斯和烏克蘭之間的政治不穩定和軍事行動，我們決定關閉在俄羅斯的業務，該業務主要包括技術開發資源。我們預計將在2023年4月30日之前基本完成，但2024財年的業務清算除外。上表中包括截至三個月和九個月的重組費用 2023年1月31日的 $7.5百萬，與這些行動有關，包括以下內容：

•遣散費 $6.8百萬美元用於取消某些職位;

•搬遷和其他費用 $0.5百萬美元，主要用於將留在公司但將在其他地理位置的職位；以及

•加快不動產和設備的折舊和攤銷，為美元0.2百萬。

下表彙總了截至2023年1月31日的九個月中2023財年重組計劃負債的活動：


	2022年4月30日		收費		付款		國外翻譯和其他調整		2023年1月31日
遣散費和解僱補助金	$	—	$	24,613	$	(16,157)	$	222	$	8,678
諮詢費用	—		597		(597)		—		—
其他活動	—		981		(814)		(60)		107
總計	$	—	$	26,191	$	(17,568)	$	162	$	8,785

大約 $7.8百萬美元反映了應計遣散費和解僱補助金的重組負債 in 應計就業成本約為 $0.9百萬反映在我們未經審計的簡明合併財務狀況表中的其他長期負債中。其他活動的負債反映在其他應計負債中。

索引

業務優化計劃

從2020財年開始，我們啟動了一項為期多年的業務優化計劃（業務優化計劃），以提高效率和節省運營成本。

下表彙總了與該計劃相關的税前重組（抵免）費用：


	三個月已結束 1月31日				九個月已結束 1月31日				費用總額迄今為止已支出
	2023		2022		2023		2022
（積分）按分段劃分的費用：
研究	$	(2)	$	—	$	(2)	$	238	$	3,880
學術的	28		261		31		(347)		12,448
人才	(106)		(41)		(114)		245		5,032
公司開支	27		228		1,007		(1,297)		44,397
重組及相關（信貸）費用總額	$	(53)	$	448	$	922	$	(1,161)	$	65,757

（積分）按活動劃分的費用：
遣散費和解僱補助金	$	(238)	$	(291)	$	(225)	$	(2,861)	$	34,894
經營租賃ROU資產以及財產和設備的減值	—		—		—		—		15,079
加速支付與經營租賃（ROU）資產以及不動產和設備相關的費用	—		—		—		—		3,378
設施相關費用，淨額	185		739		1,147		1,700		10,666
其他活動	—		—		—		—		1,740
重組及相關（信貸）費用總額	$	(53)	$	448	$	922	$	(1,161)	$	65,757

索引

截至2023年1月31日和2022年1月31日的三個月和九個月的遣散費和解僱補助金活動的抵免額主要反映了裁員人數和先前應計成本估計值的變化。

與設施相關的費用，淨額包括與我們在截至2021年4月30日的年度中確定的運營租賃相關的轉租收入，這些租賃是我們業務優化計劃的一部分，該計劃將轉租。

下表彙總了截至2023年1月31日的九個月中業務優化計劃負債的活動：


	2022年4月30日		（積分）		付款		國外翻譯和其他調整		2023年1月31日
遣散費和解僱補助金	$	2,079	$	(225)	$	(642)	$	14	$	1,226
總計	$	2,079	$	(225)	$	(642)	$	14	$	1,226

截至2023年1月31日，未經審計的簡明合併財務狀況表中的應計遣散費和解僱補助金的重組負債反映在我們未經審計的簡明合併財務狀況表中的應計就業成本中。

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注意事項 10 — 細分信息

我們已將教育業務重組為二以客户為中心的新細分市場。學術部門面向大學客户羣體，包括學術出版和大學服務。人才部門面向企業客户羣體，將專注於提供培訓、採購和技能提升解決方案。前一時期的分部結果已修訂為新的分部列報方式。我們的合併財務業績沒有變化。我們的新細分市場報告結構包括三可申報分部，以及公司支出類別（無變化），其中包括未分配給應報告分部的某些成本：

•研究，包括研究出版和研究解決方案，此次調整沒有導致任何改變；

•學術類，包括學術出版和大學服務專線。學術出版是以前的教育出版系列和專業出版產品的組合；

•人才，是以前的人才發展系列與我們的企業培訓和企業學習服務的結合。

我們根據FASB會計準則編纂（ASC）主題280 “分部報告” 的規定報告分部信息。這些細分市場反映了我們的首席運營決策者評估我們的業務績效和管理運營的方式。我們的首席運營決策者用來評估我們應報告細分市場的業績的績效指標是調整後的利潤貢獻。

索引

區段信息如下：


	三個月已結束 1月31日				九個月已結束 1月31日
	2023		2022		2023		2022
收入:
研究	$	253,600	$	263,341	$	799,872	$	813,251
學術的	177,515		199,018		507,620		569,742
人才	60,253		53,525		186,281		154,282
總收入	$	491,368	$	515,884	$	1,493,773	$	1,537,275

調整後的利潤貢獻：
研究	$	57,177	$	62,165	$	200,739	$	218,242
學術的	20,988		31,972		31,492		68,828
人才 (1)	5,315		5,676		24,882		16,615
調整後的利潤貢獻總額	83,480		99,813		257,113		303,685
調整後的企業對利潤的貢獻	(38,258)		(53,376)		(130,426)		(144,001)
調整後的營業收入總額	$	45,222	$	46,437	$	126,687	$	159,684

折舊和攤銷：
研究	$	23,123	$	23,914	$	70,308	$	71,140
學術的	19,922		19,693		61,547		61,622
人才 (1)	5,458		5,605		19,282		17,304
折舊和攤銷總額	48,503		49,212		151,137		150,066
公司折舊和攤銷	3,939		4,151		12,005		12,418
折舊和攤銷總額	$	52,442	$	53,363	$	163,142	$	162,484


(1)			2020 年 1 月 1 日，Wiley 收購了 mthree，這是一家人才安置提供商，該公司通過在全球領先企業尋找、培訓和安置已準備就緒的技術人才來填補 IT 技能差距。其運營業績包含在我們的人才板塊中。2022年5月下旬，Wiley將mthree人才發展解決方案更名為Wiley Edge，並在截至2022年7月31日的三個月內停止使用mthree商標。由於採取了這些行動，我們確定有必要修改使用壽命，無形資產在其剩餘使用壽命內已全額攤銷，因此攤銷費用加速為美元4.6在截至2022年7月31日的三個月中，有百萬美元。這筆攤銷費用是對人才調整後的利潤貢獻的調整。此外，在上表的分部報告中，它包含在折舊和攤銷中。

索引

下表顯示了我們的合併美國公認會計準則營業（虧損）收入與非公認會計準則調整後營業收入的對賬情況：


	三個月已結束 1月31日				九個月已結束 1月31日
	2023		2022		2023		2022
美國公認會計準則營業（虧損）收入	$	(67,056)	$	45,989	$	(26,582)	$	160,845
調整：
重組及相關費用（貸項） (1)	8,807		448		45,204		(1,161)
商譽減值 (2)	99,800		—		99,800		—
法律和解 (3)	3,671		—		3,671		—
加速攤銷無形資產 (4)	—		—		4,594		—
非公認會計準則調整後的營業收入	$	45,222	$	46,437	$	126,687	$	159,684


(1)			有關按細分市場劃分的這些費用，請參閲附註9 “重組及相關費用（貸項）”。
(2)			有關按分部劃分的這些費用，請參閲附註12 “商譽和無形資產”。
(3)			在截至2023年1月31日的三個月中，我們解決了一起與先前以美元收購對價有關的訴訟事宜3.7百萬，包含在我們的企業類別中。
(4)			如上所述，這種加速攤銷與mthree商標有關。

有關截至2023年1月31日和2022年1月31日的三個月和九個月中按細分市場和產品類型分列的與客户簽訂的合同收入，請參閲附註4 “收入確認，與客户簽訂的合同”。

注意事項 11 — 庫存

庫存淨額包括以下各項：


	2023年1月31日		2022年4月30日
成品	$	28,546	$	31,270
在處理中工作	1,427		1,729
紙張和其他材料	325		275
在預計銷售回報和LIFO儲備金之前的庫存總額	$	30,298	$	33,274
預計銷售回報的庫存價值	7,378		7,820
LIFO 儲備金	(4,509)		(4,509)
庫存，淨額	$	33,167	$	36,585

索引

注意事項 12 — 商譽和無形資產

善意

下表彙總了截至2023年1月31日按細分市場劃分的商譽活動：


	2022年4月30日 (1)		收購 (2)		減值		國外翻譯調整		2023年1月31日
研究	$	610,416	$	—	$	—	$	(5,132)	$	605,284
學術的	442,015		3,878		(99,800)		(148)		345,945
人才	249,711		—		—		2,314		252,025
總計	$	1,302,142	$	3,878	$	(99,800)	$	(2,966)	$	1,203,254


(1)			截至2022年4月30日的學術商譽餘額包括累計的税前非現金商譽減值為美元110.0百萬。
(2)			有關截至2023年1月31日的三個月內發生的收購的更多信息，請參閲附註3 “收購”。

分部報告結構的變化和新的報告單位

我們已將教育業務重組為二以客户為中心的新細分市場。我們的新細分市場報告結構將包括三可報告細分市場，包括研究（無變化）、學術和人才，以及企業支出類別（無變動），其中包括未分配給應報告細分市場的某些成本。有關更多詳細信息，請參閲註釋 10 “區段信息”。學術可報告的部分包括二報告單位、學術出版和大學服務部門以及可報告的人才部門包括二報告單位, 人才發展和專業學習.未對 “可報告研究” 部分進行任何更改。

由於此次調整，截至2022年4月30日，我們已將商譽重新分配給我們的申報單位。

此次調整的結果是，我們需要在調整前後立即測試商譽是否存在減值。由於應報告的研究板塊沒有變化，因此無需對研究板塊的商譽進行減值測試。

我們使用從收入和市場方法得出的公允價值加權來估算申報單位的公允價值。在收益法下，我們根據估計的未來現金流的現值確定申報單位的公允價值。現金流預測基於我們對這一時期預測的經濟和市場狀況的最佳估計，包括增長率、運營現金流的預期變化和現金支出。使用的貼現率基於加權平均資本成本，根據與業務特徵和預計現金流相關的相關風險進行了調整。市場方法根據當前和未來12個月收入或息税折舊攤銷前利潤（如適用）的市場倍數估算公允價值，這些公司來自運營和投資特徵與申報單位相似的可比上市公司。

調整前的商譽減值

在調整之前，我們得出結論，學術與專業學習報告單位的公允價值高於其賬面價值。因此，沒有減值跡象。教育服務申報單位的賬面價值高於其公允價值，導致税前非現金商譽減值為美元31.0百萬。該費用反映在未經審計的淨（虧損）收入簡明合併報表中的商譽減值中。

教育服務受到市場狀況和在線學位課程的不利影響。這導致現有合作伙伴的預計學生入學人數下降、定價壓力和收入分成優惠，以及短期和長期新增合作伙伴的減少，這對預期的收入增長和運營現金流產生了不利影響。預計的人才安置增長部分抵消了這一點，部分原因是向新地區的擴張和新的企業客户的增加，預計這將對收入增長和運營現金流產生積極影響。

索引

在對教育服務進行商譽減值測試之前，我們還評估了申報單位長期資產的可收回性。經過減值測試的長壽命資產的賬面價值約為美元467.0百萬。當出現減值指標時，我們會通過將資產組的賬面價值與資產組的使用和最終處置預計產生的未來未貼現現金流的估計值進行比較，來測試確定的壽命和長期資產的可收回性。我們認為，持續一段時間內的收入和預測的運營現金流低於預期，以及我們對該申報單位的現金流預測向下修正，都表明其長期資產出現了減值。根據可回收性測試的結果，我們確定教育服務申報部門資產組的未貼現現金流超過了賬面價值。因此，沒有減值。

調整後的商譽減值

調整後，我們得出結論，學術出版、人才發展和專業學習報告單位的公允價值高於其賬面價值。因此，沒有減值跡象。大學服務申報單位的賬面價值高於其公允價值，導致税前非現金商譽減值為美元68.8百萬。該費用反映在未經審計的淨（虧損）收入簡明合併報表中的商譽減值中。

University Services受到市場狀況和在線學位課程的不利影響，這導致現有合作伙伴的預計入學人數下降、定價壓力和收入分成優惠，以及短期和長期新增合作伙伴的減少，這對預期的收入增長和運營現金流產生了不利影響。

在對大學服務進行商譽減值測試之前，我們還評估了申報單位長期資產的可收回性。經過減值測試的長壽命資產的賬面價值約為美元326.0百萬。當出現減值指標時，我們會通過將資產組的賬面價值與資產組的使用和最終處置預計產生的未來未貼現現金流的估計值進行比較，來測試確定的壽命和長期資產的可收回性。我們認為，持續一段時間內的收入和預測的運營現金流低於預期，以及我們對該申報單位的現金流預測向下修正，都表明其長期資產出現了減值。根據可回收性測試的結果，我們確定大學服務申報部門資產組的未貼現現金流超過了賬面價值。因此，沒有減值。

索引

無形資產

無形資產，淨額如下：


	2023年1月31日		2022 年 4 月 30 日 ¹
有固定壽命的無形資產，淨額：
內容和出版權	$	466,190	$	499,937
客户關係	223,156		242,058
開發的技術	48,693		54,721
品牌和商標 (2)	9,301		16,021
不可競爭的盟約	323		393
有固定壽命的無形資產總額，淨值	747,663		813,130
壽命無限的無形資產：
品牌和商標	37,000		37,000
出版權	83,604		81,299
壽命無限期的無形資產總額	120,604		118,299
無形資產總額，淨額	$	868,267	$	931,429


(1)			截至2022年4月30日的已開發技術餘額是扣除累計減值和註銷的美元后列報的2.8百萬。截至2022年4月30日，無限期存在的品牌和商標已扣除累計減值後的美元93.1百萬。
(2)			2020 年 1 月 1 日，Wiley 收購了 mthree，這是一家人才安置提供商，該公司通過在全球領先企業尋找、培訓和安置已準備就緒的技術人才來填補 IT 技能差距。其運營業績包含在我們的人才板塊中。2022年5月下旬，Wiley將mthree人才發展解決方案更名為Wiley Edge，並在截至2022年7月31日的三個月內停止使用mthree商標。由於採取了這些行動，我們確定有必要修改使用壽命，無形資產在其剩餘使用壽命內已全額攤銷，因此攤銷費用加速為美元4.6在截至2022年7月31日的三個月中，有百萬美元。

注意事項 13 — 所得税

除其他因素外，我們的有效税率會根據收入來源和相對於税收屬性的收入水平而波動。截至2023年1月31日的三個月和九個月的有效税率為 7.7% 和 2.7%，分別與 18.2% 和 33.4分別為截至2022年1月31日的三個月和九個月的百分比。

截至2023年1月31日的三個月，有效税率低於美國的法定税率，這主要是由於附註12中描述的細分市場調整導致商譽減值，”商譽和無形資產，” 以及與提交截至2022年4月30日止年度的合併美國聯邦所得税申報表相關的某些離散項目，以及收益的地域組合、美國州税的影響以及與限制性股票薪酬相關的離散項目。由於上述相同因素，截至2023年1月31日的九個月的税率低於美國的法定税率。

截至2023年1月31日的三個月，有效税率低於截至2022年1月31日的三個月的有效税率，這主要是由於附註12所述的細分市場調整導致商譽減值，”商譽和無形資產，” 這將帶來$的税收優惠4.8百萬，以及與提交截至2022年4月30日止年度的合併美國聯邦所得税申報表相關的某些離散項目。

截至2023年1月31日的九個月的有效税率低於截至2022年1月31日的九個月的有效税率，這是由於英國在2022財年前三個月宣佈的法定税率上調，並反映在截至2022年1月31日的九個月的有效税率以及上述因素中。英國於2021年6月10日頒佈了立法，將其法定税率從 19% 至 25% 自 2023 年 4 月 1 日起生效，得出 $20.7百萬非現金遞延所得税支出。

索引

根據我們開展業務的國家、州和地方税務司法管轄區的數量，我們每年都會提交許多納税申報表。這些納税申報表有待税務機關的審查和可能的質疑，税務機關質疑的立場可能會由我們解決或上訴。因此，根據所得税會計和所得税的不確定性，我們的財務報表中確認的所得税存在不確定性。但是，這些不確定性的最終解決預計不會對我們的經營業績產生重大影響。

注意 14 — 退休計劃

我們的固定福利計劃的淨養老金收入組成部分如下：


	三個月已結束 1月31日				九個月已結束 1月31日
	2023		2022		2023		2022
服務成本	$	218	$	291	$	610	$	898
利息成本	6,264		5,122		18,447		15,523
計劃資產的預期回報率	(8,281)		(9,986)		(24,703)		(30,387)
先前服務成本的攤銷	(23)		(23)		(70)		(67)
淨精算損失的攤銷	1,602		1,858		4,593		5,632
養老金淨收入	$	(220)	$	(2,738)	$	(1,123)	$	(8,401)

淨養老金收入的服務成本部分反映在我們未經審計的淨（虧損）收入簡明合併報表中的運營和管理費用中。淨養老金收入的其他組成部分與服務成本部分分開報告，在營業（虧損）收入下方報告。此類金額反映在我們未經審計的淨收入（虧損）簡明合併報表中的淨收入（虧損）中。

僱主固定福利養老金計劃的繳款額為 $3.6百萬和美元11.0截至2023年1月31日的三個月和九個月分別為百萬美元，以及3.4百萬和美元11.9截至2022年1月31日的三個月和九個月分別為百萬美元。

固定繳款儲蓄計劃

僱主固定繳款儲蓄計劃的費用為 $7.9百萬和美元23.5截至2023年1月31日的三個月和九個月分別為百萬美元，以及7.2百萬和美元22.8截至2022年1月31日的三個月和九個月分別為百萬美元。

註釋 15 — 債務和可用信貸額度

我們的未償債務總額包括下表中列出的金額：


	2023年1月31日		2022年4月30日
長期債務的短期部分 (1)	$	5,000	$	18,750

定期貸款 A-經修訂和重述的 CA (2)	192,966		204,343
循環信貸額度-經修訂和重述的CA	747,610		563,934
長期債務總額，減去流動部分	940,576		768,277

債務總額	$	945,576	$	787,027


(1)			與我們根據經修訂和重述的CA提供的定期貸款A有關。
(2)			顯示的金額已扣除未攤銷的發行成本美元0.8截至 2023 年 1 月 31 日為百萬美元0.3截至2022年4月30日，為一百萬。

索引

經修訂和重述的 CA

2022 年 11 月 30 日，我們簽訂了第三修正和重述的信貸協議（統稱經修訂和重述的 CA）的第二修正案。截至2022年11月30日，經修訂和重述的CA規定了優先無抵押信貸額度，包括 (i) 五年本金總額不超過$的循環信貸額度1.115十億，(ii) a 五年定期貸款一項由 $ 組成的貸款200百萬，以及 (iii) $185截至2024年5月，循環信貸額度本金總額為百萬美元。

根據經修訂和重述的CA的條款（可以用多種貨幣提取），我們可以選擇根據借入的貨幣以以下浮動利率進行借款：（i）利率基於美國擔保隔夜融資利率（SOFR）、英鎊隔夜指數平均利率（SONIA）或歐元同業拆借利率，每種利率加上適用的保證金範圍為 0.98% 至 1.50％，取決於我們的合併淨槓桿比率（如定義），或（ii）按貸款人的基準利率加上適用的保證金範圍為零到 0.50％，取決於我們的合併淨槓桿比率。關於SOFR貸款，SOFR的調整介於兩者之間 0.10% 和 0.25% 取決於貸款期限。貸款人的基準利率定義為 (i) 美國聯邦基金有效利率中最高的利率加上 0.50利潤百分比，(ii) 每日SOFR利率（如定義），再加上 1.00百分比保證金，或（iii）美國銀行優惠貸款利率。此外，我們為經修訂和重述的CA支付融資費，範圍為 0.15% 至 0.25％取決於我們的合併淨槓桿比率。我們也可以選擇要求將循環信貸額度增加不超過美元的金額500百萬，最小增量為 $50百萬，須經貸款人批准。

經修訂和重述的CA包含某些慣常的肯定和否定契約，包括以合併淨槓桿率和合並利息覆蓋率為形式的財務契約，截至2023年1月31日，我們遵守了這些契約。

在截至2023年1月31日的三個月中，我們產生了美元4.5百萬美元的成本與經修訂和重述的CA的第二修正案有關，導致總成本資本化為美元5.8經修訂和重述的 CA 為百萬。與定期貸款A融資相關的金額為$0.8百萬，包括貸款人費用 $0.8百萬美元被記錄為減少了低於美元的長期債務和非貸款人費用0.1百萬美元包含在我們未經審計的簡明合併財務狀況表中的其他非流動資產中。與循環信貸額度相關的金額為美元，其中一部分將於2024年5月和2027年11月到期0.2百萬和美元4.8分別為百萬，全部包含在我們未經審計的簡明合併財務狀況表中的其他非流動資產中。

我們蒙受了損失 $ (0.2）百萬美元，用於註銷與經修訂和重述的CA第二修正案有關的未攤銷的遞延成本，該修正案反映在其他收入中，淨額為截至2023年1月31日的三個月和九個月中未經審計的淨（虧損）收益簡明合併報表。

與經修訂和重述的CA相關的與貸款人費用和非貸款人費用相關的成本的攤銷費用在a以上確認五年2027 年 11 月到期的信貸承諾的期限和 2024 年 5 月到期的信貸承諾的期限為 18 個月。攤銷費用總額為 $0.3百萬和美元0.8截至2023年1月31日的三個月和九個月分別為百萬美元，包含在我們未經審計的淨（虧損）收益簡明合併報表的利息支出中。攤銷費用總額為 $0.3百萬和美元0.8截至2022年1月31日的三個月和九個月分別為百萬美元，包含在我們未經審計的淨（虧損）收益簡明合併報表的利息支出中。

截至 2023 年 1 月 31 日，我們有大約 $553.4在我們的經修訂和重述的CA和其他融資機制下，有數百萬的未使用借款能力。

截至2023年1月31日的三個月和九個月中，未償債務總額的加權平均利率為 4.70% 和 3.78分別為％。截至2022年1月31日的三個月和九個月中，未償債務總額的加權平均利率為 1.94% 和 1.96分別為％。截至2023年1月31日和2022年4月30日，總債務的加權平均利率為 4.97% 和 2.55分別為％。

索引

註釋 16 — 衍生工具和套期保值活動

我們不時簽訂遠期匯率和利率互換合約，以對衝外幣資產和負債承諾、利率變化和預期的交易風險，包括公司間銷售和購買。所有衍生品均被確認為資產或負債，並按公允價值計量。未被確定為有效套期保值的衍生品將調整為公允價值，並對收益進行相應調整。我們不將金融工具用於交易或投機目的。

利率合約

截至2023年1月31日，我們的未償債務總額為美元945.6百萬，扣除未攤銷的發行成本美元0.8百萬，其中 $946.4百萬是經修正後和重述的CA下的未償浮動利率貸款，約為公允價值。

下表彙總了我們被指定為現金流對衝的利率互換：


			名義金額
對衝物品 (1)	輸入的日期	交換的性質	2022年1月31日		2022年4月30日		固定利率		可變利率
經修訂和重述的 CA	2022年12月13日	固定薪酬/收款變量	$	50	$	—	3.772	%	每月重置 1 個月 SOFR，持續一次 3截至 2025 年 12 月 15 日的年度期間
經修訂和重述的 CA	2022年6月16日	固定薪酬/收款變量	$	100	$	—	3.467	%	每月重置 1 個月 SOFR，持續一次 3截至 2024 年 5 月 15 日的年度期間 (2)
經修訂和重述的 CA	2021年4月12日	固定薪酬/收款變量	$	100	$	100	0.465	%	每月重置 1 個月 SOFR，持續一次 3截至 2024 年 4 月 15 日的年度期間 (2)
經修訂和重述的 CA	2022年4月6日	固定薪酬/收款變量	$	100	$	100	2.588	%	每月重置 1 個月 SOFR，持續一次 2截至 2024 年 4 月 15 日的年度期間 (2)
經修訂和重述的 CA	2020年2月26日	固定薪酬/收款變量	$	100	$	100	1.168	%	每月重置 1 個月 SOFR，持續一次 3截至 2023 年 3 月 15 日的年度期間 (2)
經修訂和重述的 CA	2019年8月7日	固定薪酬/收款變量	$	—	$	100	1.400	%	每月重置 1 個月的倫敦銀行同業拆借利率 3截至 2022 年 8 月 15 日的年度期間
經修訂和重述的 CA	2019年6月24日	固定薪酬/收款變量	$	—	$	100	1.650	%	每月重置 1 個月的倫敦銀行同業拆借利率 3截至 2022 年 7 月 15 日的年度期間
			$	450	$	500


(1)			2022 年 11 月 30 日，我們簽署了經修訂和重述的 CA 的第二修正案。有關我們經修訂和重述的CA的更多信息，請參閲附註15 “債務和可用信貸額度”。
(2)			2022年11月30日，我們修訂了經修訂和重述的CA（定義見附註15 “債務和可用信貸額度”），因此，我們修改了指定為現金流對衝的未償利率互換，將利率從基於倫敦銀行同業拆借利率的利率改為基於SOFR的利率。我們在修改時採用了ASU 2020-04，對我們的簡明合併財務報表沒有影響。

我們使用活躍市場中類似資產或負債的第二級報價輸入定期記錄利率互換的公允價值。截至2023年1月31日，利率互換的公允價值為遞延收益，為美元9.6百萬。根據合約的到期日，$0.5截至2023年1月31日，遞延收益中有100萬美元記錄在預付費用和其他流動資產以及美元中9.1百萬美元遞延收益記入其他非流動資產。

索引

截至2022年4月30日，利率互換的公允價值為遞延虧損美元 (0.2) 百萬美元，遞延收益為美元5.8百萬。根據合同的到期日，截至2022年4月30日的全部遞延虧損均記錄在其他應計負債中，美元0.9百萬美元的遞延收益記錄在預付費用和其他流動資產中，以及4.9百萬計入其他非流動資產。

截至2023年1月31日的三個月和九個月中，從累計其他綜合虧損重新歸類為利息支出的税前收益為美元2.2百萬和美元2.5分別是百萬。在截至2022年1月31日的三個月和九個月中，從累計其他綜合虧損重新歸類為利息支出的税前（虧損）為美元（1.1) 百萬和 $ (3.3）分別為百萬。

外幣合約

我們可能會簽訂遠期外匯合約，以管理我們對某些外幣計價資產和負債的敞口。遠期外匯合約通過我們未經審計的簡明合併淨收益（虧損）表中的外匯交易收益（虧損）在市場上標記，並在未經審計的簡明合併財務狀況表中按公允價值計值。以外幣計價的資產和負債按資產負債表當日有效的即期匯率進行重新計量，外匯交易收益（虧損）中報告的即期匯率變動對我們未經審計的淨收益（虧損）簡明合併報表的影響。

截至2023年1月31日和2022年4月30日，我們沒有維持任何未平倉的遠期外匯合約。此外，在截至2023年1月31日和2022年1月31日的九個月中，我們沒有維持任何未平倉遠期合約。

索引

注十七 — 資本存量和資本賬户的變化

股票回購

下表彙總了A類和B類普通股（千股）的股票回購：


	三個月已結束 1月31日				九個月已結束 1月31日
	2023		2022		2023		2022
回購的股票——A類	157		134		539		446
回購的股票——B類	1		1		1		2
平均價格-A 類和 B 類	$	41.14	$	55.40	$	44.47	$	55.48

分紅

下表彙總了截至2023年1月31日的九個月中支付的現金分紅：

申報日期截止日期
董事會

季度現金分紅

股息總額

普通股類別

股息支付日期

的股東
截至日期的記錄

2022年6月22日

$0.3475每股普通股

$19.4百萬

A 類和 B 類

2022年7月20日

2022年7月6日

2022年9月29日

$0.3475每股普通股

$19.3百萬

A 類和 B 類

2022年10月26日

2022年10月11日

2022年12月15日

$0.3475每股普通股

$19.3百萬

A 類和 B 類

2023年1月11日

2022年12月27日

索引

普通股的變化

以下是截至1月31日的九個月中，我們的普通股和庫存普通股（千股）的變化摘要：


普通股變動 A：	2023	2022
股票數量，年初	70,226	70,208
普通股類別轉換	2	10
期末已發行的股票數量	70,228	70,218

國庫中普通股A的變化：
年初持有的股票數量	23,515	23,419
購買庫存股	539	446
根據股票薪酬計劃發行的限制性股票—非PSU獎勵	(208)	(163)
根據股票薪酬計劃發行的限制性股票— PSU Awards	(150)	(108)
根據董事計劃向董事發行的股票	(3)	(2)
行使股票期權發行的限制性股票	(14)	(24)
與收購企業有關的已發行股票	—	(129)
預扣税的股票	129	110
持有的股票數量，期末	23,808	23,549
期末已發行的A普通股數量	46,420	46,669


普通股B的變化：	2023	2022
股票數量，年初	12,956	12,974
普通股類別轉換	(2)	(10)
期末已發行的股票數量	12,954	12,964

國庫中普通股B的變化：
年初持有的股票數量	3,924	3,922
購買庫存股	1	2
持有的股票數量，期末	3,925	3,924
期末已發行的B普通股數量	9,029	9,040

注十八 — 承付款和或有開支

我們在正常業務過程中參與例行訴訟。當我們獲得的信息表明很可能承擔了負債並且損失金額可以合理估計時，就會累積訴訟準備金。可能需要作出重大判斷才能確定損失的概率和估計數。當損失金額只能在一定範圍內估算時，則應計該範圍內最有可能的結果。如果該範圍內的任何金額都沒有比任何其他金額更好的估計值，則應計該範圍內的最小金額。當存在與訴訟可能結果和/或損失金額或範圍相關的不確定性時，我們不記錄負債，但如果管理層認為信息很重要，則披露與意外開支和可能損失的性質有關的事實。法律辯護費用儲備金在發生時予以確認。定期審查意外損失和法律費用應計額，並可進行調整，以反映有關訴訟狀況和法律顧問建議的最新信息。管理層認為，截至2023年1月31日，所有未決訴訟的最終解決不會對我們的合併財務狀況或經營業績產生實質性影響。

索引

第 2 項。管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析

管理層對財務狀況和經營業績（MD&A）的討論與分析（MD&A）中的信息應與我們在本10-Q表季度報告第一部分第1項中列出的簡明合併財務報表和相關附註、2022年10-K表格第二部分第7項中列出的MD&A以及2022年表格10-K第二部分第8項中列出的合併財務報表和相關附註一起閲讀。有關我們面臨的風險以及我們認為可能導致實際結果與前瞻性陳述存在重大差異的重要因素的描述，見下文第二部分第1A項 “風險因素” 和上文 “關於1995年《私人證券訴訟改革法》下前瞻性陳述 “安全港” 聲明的警示通知” 以及其中提及的信息。由於四捨五入，所有金額和百分比均為近似值，所有美元均以千美元為單位，每股金額或其他註明除外。除非上下文另有説明，否則當我們交叉提及 “附註” 時，我們指的是我們的 “未經審計的簡明合併財務報表附註”。

概述

Wiley 是科學研究和職業相關教育領域的全球領導者，通過促進發現、推動教育和塑造勞動力來釋放人類潛力。200 多年來，Wiley 推動了世界知識生態系統的發展。如今，我們的高影響力內容、平臺和服務幫助研究人員、學習者、機構和企業在不斷變化的世界中實現他們的目標。Wiley是一家以數字為主的公司，在截至2023年1月31日的九個月中，約有84％的收入來自數字產品和技術支持的服務，而56％的收入是經常性的，其中包括根據合同承擔或高度確定地將再次出現的收入。

我們已將教育業務線重組為兩個以客户為中心的新細分市場。學術部門面向大學客户羣體，包括學術出版和大學服務。人才部門面向企業客户羣體，將專注於提供培訓、採購和技能提升解決方案。前一時期的分部結果已修訂為新的分部列報方式。我們的合併財務業績沒有變化。我們的新分部報告結構包括三個應報告的分部以及一個企業支出類別（無變化），其中包括未分配給應報告分部的某些成本：

•研究，包括研究出版和研究解決方案，此次調整沒有導致任何改變；

•學術類，包括學術出版和大學服務專線。學術出版是以前的教育出版系列和專業出版產品的組合；

•人才，是以前的人才發展系列與我們的企業培訓和企業學習服務的結合。

通過研究部門，我們向學術、企業和政府客户、學術團體和個人研究人員提供經過同行評審的STM出版、內容平臺和相關服務。學術部門提供科學、專業和教育印刷和數字圖書、數字課件和備考服務，並參與大學在線學位課程的全面管理。人才板塊的服務包括尋找、培訓和培養有抱負的學生和專業人士，以滿足當今技術職業的技能需求，並將他們安置在大型公司和政府機構。以及企業培訓和企業學習服務。

Wiley的業務戰略與加速的增長趨勢緊密一致，包括開放研究、與職業相關的教育和人才發展。研究策略包括推動出版產出以滿足全球對同行評審研究的需求，以及擴大為企業和社會提供的平臺和服務。教育策略包括擴大在線學位課程和提高大學合作伙伴的在線入學率，擴展數字內容和課件，以及擴大企業合作伙伴的IT人才安置和再技能培訓計劃。

索引

經營業績——截至2023年1月31日的三個月

第三季度摘要：

•美國公認會計準則業績：合併收入為4.914億美元（與去年同期相比下降5％），營業虧損為6,710萬美元（上年營業收入為4,600萬美元），攤薄後每股虧損為1.29美元（與去年攤薄後每股收益0.63美元相比）。虧損主要是由於教育服務/大學服務的非現金商譽減值和重組費用所致。

•調整後的結果（按固定貨幣計算，與上年相比）：合併收入為4.914億美元（與上年相比下降2％），調整後的息税折舊攤銷前利潤為9,770萬美元（與上年相比下降3％），調整後的每股收益為0.85美元（與上年相比下降9％）。

•2023 財年展望：縮減是為了反映學術不利因素的增加，以及欣達維特刊節目的出版暫停。

•威利指出，由於貨幣大幅波動，調整後的研究息税折舊攤銷前利潤受到以英鎊計價但來自我們英國子公司的美元收入的研究特許權使用費支出的不利影響。我們已經將這種外幣影響正常化，導致截至2023年1月31日的三個月，固定貨幣調整後的息税折舊攤銷前利潤收益為200萬美元，在截至2023年1月31日的九個月中，收益為800萬美元。我們還修改了2023財年第一和第二季度Research和Wiley的調整後息税折舊攤銷前利潤（分別為每季度+300萬美元），以反映這些時期的收益。在上一財年，這種影響並不大。該公司認為，這一變化將更充分地反映Wiley的真實經營業績。

合併經營業績

收入：

截至2023年1月31日的三個月，收入與去年同期相比減少了2450萬美元，下降了5％。按固定貨幣計算，收入與去年同期相比下降了2％，包括收購的貢獻。不包括收購的貢獻，按固定貨幣計算，有機收入下降了3％。

有關每個細分市場收入和調整後息税折舊攤銷前利潤表現的更多詳細信息，請參閲下面的 “分部經營業績”。

銷售成本：

截至2023年1月31日的三個月，銷售成本與去年同期相比增加了110萬美元，增長了1％。按固定貨幣計算，銷售成本與上年相比增長了3％。這主要是由於支持人才領域安置人數增長的員工成本增加，但部分被較低的特許權使用費成本所抵消。

運營和管理費用：

截至2023年1月31日的三個月，運營和管理費用與去年同期相比減少了1,970萬美元，下降了7％。按固定貨幣計算，運營和管理費用與去年同期相比下降了4％，這主要反映了2023財年的年度激勵薪酬降低，但部分被與解決與截至2023年1月31日的三個月中先前收購對價相關的訴訟事項相關的370萬美元費用所抵消。

索引

商譽減值：

在截至2023年1月31日的三個月中，我們記錄了9,980萬美元的商譽減值。T他的費用反映在未經審計的淨（虧損）收入簡明合併報表中的商譽減值中。

根據適用的會計準則，我們必須在細分市場調整之前和之後立即對商譽進行減值測試。在調整之前，我們得出結論，教育服務申報部門的公允價值低於其賬面價值，這導致税前非現金商譽減值3,100萬美元。教育服務受到市場狀況和在線學位課程的不利影響。這導致現有合作伙伴的預計學生入學人數下降、定價壓力和收入分成優惠，以及短期和長期新增合作伙伴的減少，這對預期的收入增長和運營現金流產生了不利影響。預計的人才安置增長部分抵消了這一點，部分原因是向新地區的擴張和新的企業客户的增加，預計這將對收入增長和運營現金流產生積極影響。

調整後，我們得出結論，學術板塊內大學服務申報部門的公允價值低於其賬面價值，這導致税前非現金商譽減值增加了6,880萬美元。 University Services受到市場狀況和在線學位課程的不利影響，這導致現有合作伙伴的預計入學人數下降、定價壓力和收入分成優惠，以及短期和長期新增合作伙伴的減少，這對預期的收入增長和運營現金流產生了不利影響。

有關這些費用的更多詳細信息，請參閲附註12 “商譽和無形資產”。

重組及相關費用（貸項）：

2023 財年重組計劃

2022 年 5 月，公司啟動了一項全球計劃，旨在重組我們的成本基礎並使其與當前和預期的未來市場狀況保持一致。該計劃包括因取消某些職位而產生的遣散費相關費用，某些租賃辦公空間從2023財年第一季度開始退出，其他設施的佔用率也有所減少。我們將房地產平方英尺的佔用率減少了大約 22%。我們預計，從2023財年開始的行動將節省3000萬美元。

在截至2023年1月31日的三個月中，由於俄羅斯和烏克蘭之間的政治動盪和軍事行動，我們決定關閉在俄羅斯的業務，其中主要包括技術開發資源。除了2024財年的業務清算外，我們預計將在2023年4月30日之前基本完成。

在截至2023年1月31日的三個月中，我們記錄了與該計劃相關的890萬美元税前重組費用，其中750萬美元與上述我們在俄羅斯的業務關閉有關。該重組費用主要反映以下費用：

•因裁撤某些職位而收取700萬美元的遣散費；

•加快20萬美元財產和設備的折舊和攤銷；

•諮詢、搬遷和其他費用為100萬美元；以及

•先前騰出的房產的持續設施相關成本導致70萬美元的額外重組費用。

預計這些行動每年將節省約6,000萬美元的成本。我們預計，與某些房產相關的持續設施相關成本將在未來導致額外的重組費用。

這些費用反映在我們未經審計的淨（虧損）收入簡明合併報表中的重組和相關費用（貸項）中。有關這些費用的更多詳細信息，請參閲附註 9 “重組及相關費用（貸項）”。

索引

業務優化計劃

在截至2023年1月31日和2022年1月31日的三個月中，我們記錄了與該計劃相關的10萬美元税前重組抵免額和40萬美元的費用。這些費用和貸項反映在我們未經審計的淨（虧損）收入簡明合併報表中的重組和相關費用（貸項）中。有關這些費用和貸記的更多詳細信息，請參閲附註 9 “重組及相關費用（貸項）”。

有關我們的重組計劃對攤薄後（虧損）每股收益的影響，請參閲以下部分，“攤薄（虧損）每股收益（EPS）”。

無形資產攤銷：

截至2023年1月31日的三個月，無形資產的攤銷額為2,000萬美元，與上年相比減少了110萬美元，下降了5％。按固定貨幣計算，無形資產的攤銷與上年相比下降了3％，這主要是由於某些收購的無形資產的攤銷已完成，部分被與2022和2023財年完成的收購相關的無形資產攤銷所抵消。有關這些收購的更多詳細信息，請參閲附註 3 “收購”.

營業（虧損）收入、調整後營業收入（OI）和調整後息税折舊攤銷前利潤：

截至三個月的營業虧損為6,710萬美元 2023年1月31日，而上一年的營業收入為4,600萬美元。下降的主要原因是截至2023年1月31日的三個月中商譽減值，在較小程度上，收入減少、重組費用增加以及銷售成本增加，但如上所述，部分抵消了收入的減少、重組費用的增加以及銷售成本的增加。

與上年相比，按固定貨幣計算的調整後OI和調整後的息税折舊攤銷前利潤分別下降了6％和3％，不包括重組費用、商譽減值和法律和解。調整後投資回報率和調整後息税折舊攤銷前利潤的下降主要是由於收入減少，在較小程度上是銷售成本的增加，但如上所述，部分抵消了上述運營和管理支出的減少。

調整後營業收入 (OI)

以下是我們的合併美國公認會計準則營業（虧損）收入與非公認會計準則調整後投資回報率的對賬：


	三個月已結束 1月31日
	2023		2022
美國公認會計準則營業（虧損）收入	$	(67,056)	$	45,989
調整：
重組及相關費用	8,807		448
商譽減值	99,800		—
法律和解 (1)	3,671		—
非公認會計準則調整後的 OI	$	45,222	$	46,437


(1)			在截至2023年1月31日的三個月中，我們解決了一起與先前370萬美元收購對價有關的訴訟事宜。

索引

調整後 EBITDA

以下是我們的合併美國公認會計準則淨（虧損）收入與非公認會計準則息税折舊攤銷前利潤和調整後息税折舊攤銷前利潤的對賬：


	三個月已結束 1月31日
	2023		2022
淨（虧損）收入	$	(71,469)	$	35,366
利息支出	11,521		5,103
（福利）所得税準備金	(5,982)		7,853
折舊和攤銷	52,442		53,363
非通用會計準則息税折舊攤銷前利潤	(13,488)		101,685
商譽減值	99,800		—
法律和解	3,671		—
重組及相關費用	8,807		448
外匯交易（收益）損失	(421)		488
其他收入，淨額	(705)		(2,821)
非GAAP調整後的息税折舊攤銷前利潤	$	97,664	$	99,800

利息支出：

截至三個月的利息支出 2023年1月31日，為1150萬美元，而上一年度為510萬美元。這一增長主要是由於加權平均有效利率的提高。

外匯交易收益（虧損）：

截至三個月的外匯交易收益為40萬美元 2023年1月31日主要是由於我們以外幣計價的公司間應收賬款和應付賬款餘額的收益，但部分被平均外匯匯率與美元相比的變化所產生的第三方應收賬款和應付賬款餘額損失所抵消。

在截至2022年1月31日的三個月中，外匯交易損失為50萬美元，主要是由於我們以外幣計價的公司間虧損，在較小程度上是由於平均外匯匯率與美元相比的變化所造成的第三方應收賬款和應付賬款餘額的損失。

（福利）所得税準備金：

以下是我們的美國公認會計準則（虧損）税前收入與非公認會計準則調整後税前收入的對賬：


	三個月已結束 1月31日
	2023		2022
美國GAAP（虧損）税前收入	$	(77,451)	$	43,219
調整的税前影響：
商譽減值	99,800		—
法律和解	3,671		—
重組及相關費用	8,807		448
公司間交易的外匯（收益）損失	(2,414)		722
收購的無形資產的攤銷	21,042		22,189
非公認會計準則調整後的税前收入	$	53,455	$	66,578

索引

以下是我們的美國公認會計準則所得税（福利）準備金與非公認會計準則調整後所得税準備金的對賬，包括我們的美國公認會計準則有效税率和非公認會計準則調整後的有效税率：


	三個月已結束 1月31日
	2023			2022
美國公認會計準則所得税（福利）準備金	$	(5,982)		$	7,853
調整對所得税的影響 (1):
商譽減值	4,857			—
法律和解	716			—
重組及相關費用	2,221			114
公司間交易的外匯（收益）損失	(596)			239
收購的無形資產的攤銷	4,591			4,834
非公認會計準則調整後的所得税準備金	$	5,807		$	13,040

美國公認會計準則有效税率	7.7		%	18.2		%
非公認會計準則調整後的有效税率	10.9		%	19.6		%


(1)			在截至2023年1月31日的三個月中，税收影響為400萬美元來自當期税收，780萬美元來自遞延税。在截至2022年1月31日的三個月中，幾乎所有的税收影響都來自遞延税。

除其他因素外，我們的有效税率會根據收入來源和相對於税收屬性的收入水平而波動。截至2023年1月31日的三個月，美國GAAP有效税率為7.7％，而截至2022年1月31日的三個月為18.2％。在考慮了與提交截至2022年4月30日的美國聯邦所得税合併申報表相關的某些離散項目、對商譽減值的税收影響以及收益的地理組合、美國各州税的影響和離散項目後，截至2023年1月31日的三個月，美國GAAP有效税率低於截至2022年1月31日的三個月的美國GAAP有效税率與限制性股票補償有關。

不包括上表中提到的商譽減值、重組和其他調整的税收影響，截至2023年1月31日的三個月，非公認會計準則調整後的有效税率為10.9％，而截至2022年1月31日的三個月為19.6％。截至2023年1月31日的三個月，與截至2022年1月31日的上一年度相比，非公認會計準則調整後的有效税率下降主要是由於上述相同因素。

攤薄（虧損）每股收益（EPS）：

截至三個月的每股收益 2023年1月31日每股虧損1.29美元，而截至2022年1月31日的三個月每股收益為0.63美元。這一下降是由於截至2023年1月31日的三個月中的營業虧損，部分被截至三個月的所得税優惠所抵消 2023年1月31日。

索引

以下是我們的美國公認會計準則（虧損）每股收益與非公認會計準則調整後每股收益的對賬。税前金額以及下表所列調整的相關所得税影響見上文 “（福利）所得税準備金” 部分。


	三個月已結束 1月31日
	2023		2022
美國公認會計準則（虧損）每股收益	$	(1.29)	$	0.63
調整：
商譽減值	1.69		—
法律和解	0.05		—
重組及相關費用	0.12		0.01
公司間交易的外匯（收益）損失	(0.03)		0.01
收購的無形資產的攤銷	0.29		0.30
使用加權平均攤薄股計算調整後每股收益對每股收益的影響 (1)	0.02		—
非公認會計準則調整後的每股收益	$	0.85	$	0.95


(1)			代表使用非公認會計準則調整後每股收益計算中包含的攤薄後加權平均已發行普通股（截至2023年1月31日的三個月為5,610萬股）的影響，以便對未歸屬的限制性股票單位和其他股票獎勵的影響對調整後的淨收益產生攤薄影響。當報告美國公認會計準則淨虧損並且使用稀釋性股票的效果是反稀釋性股票時，就會產生這種影響。

按固定貨幣計算，調整後的每股收益下降了9％，這主要是由於利息支出增加，在較小程度上，調整後營業收入的減少和養老金抵免額的減少，部分被所得税支出的減少所抵消。

分部經營業績


研究	三個月已結束 1月31日				% 變化有利（不利）		固定貨幣 % 變化有利（不利）
	2023		2022
收入：
研究出版 (1)	$	213,720	$	224,553	(5)	%	(3)	%
研究解決方案 (1)	39,880		38,788		3	%	6	%
研究總收入	253,600		263,341		(4)	%	(1)	%

銷售成本	70,806		72,037		2	%	—	%
運營費用	114,045		117,160		3	%	(2)	%
無形資產攤銷	11,572		11,979		3	%	—	%
重組費用（見附註 9）	317		—		#		#

對利潤的貢獻	56,860		62,165		(9)	%	(10)	%
重組費用（見附註 9）	317		—		#		#
調整後的利潤貢獻	57,177		62,165		(8)	%	(9)	%
折舊和攤銷	23,123		23,914		3	%	1	%
調整後 EBITDA	$	80,300	$	86,079	(7)	%	(7)	%
調整後的息税折舊攤銷前利潤率	31.7%		32.7%

# 沒有意義

索引


(1)			正如之前在 2022 年 5 月宣佈的那樣，我們按產品類型劃分的收入以前稱為研究平臺已更改為研究解決方案。研究解決方案包括基礎設施和出版服務，可幫助社會和企業在複雜的知識生態系統中蓬勃發展。除平臺（Atypon）外，某些產品供應，例如企業銷售，包括最近對Madgex Holdings Limited（Madgex）的收購，以及以前包含在研究出版中的Bio-Rad Laboratories Inc.的信息學產品（信息學），以符合我們的戰略重點。Research Solutions還包括與近期某些收購（例如強生和EJP）相關的產品供應。前一時期的業績已修訂為新的列報方式。總體研究板塊或我們的合併財務業績沒有變化。截至2022年1月31日的三個月，重新分類的收入為2430萬美元，截至2022年4月30日的年度收入為9,330萬美元，截至2021年4月30日的年度收入為8,030萬美元。

收入：

截至2023年1月31日的三個月，研究收入與去年同期相比減少了970萬美元，下降了4％。按固定貨幣計算，收入與去年同期相比下降了1％。不包括收購收入，按固定貨幣計算，有機收入下降了2％，這主要是由於欣達維特刊出版計劃暫停。由於某些特刊中存在被泄露的文章，該計劃暫時暫停。結果，欣達維的收入在截至2023年1月31日的三個月中，按固定貨幣計算，與去年同期相比減少了900萬美元，抵消了其他開放獲取出版項目的增長。我們已經撤回了數百篇文章而且調查正在進行中。我們預計，由於文章積壓以及對欣達維期刊品牌的潛在影響，欣達維在2024財年提交的文章和出版物將受到一些影響。不包括欣達維，截至2023年1月31日的三個月，按固定貨幣計算，Wiley's Research的收入與去年同期相比增長了2％。在截至2023年1月31日的三個月中，開放獲取文章產量與去年同期相比下降了約25％。不包括欣達維，截至2023年1月31日的三個月中，開放獲取文章的產出增長約為17％。

索引

調整後的息税折舊攤銷前利潤

按固定貨幣計算，調整後的息税折舊攤銷前利潤與去年同期相比下降了7％。下降的主要原因是收入表現，在較小程度上是技術投資。


	三個月已結束 1月31日				% 變化有利（不利）		固定貨幣 % 變化有利（不利）
學術的：	2023		2022
收入：
學術出版	$	128,564	$	143,583	(10)	%	(8)	%
大學服務	48,951		55,435		(12)	%	(11)	%
學術收入總額	177,515		199,018		(11)	%	(9)	%

銷售成本	72,920		76,995		5	%	4	%
運營費用	78,424		83,946		7	%	4	%
商譽減值（見附註12）	99,800		—		#		#
無形資產攤銷	5,183		6,105		15	%	15	%
重組費用（見附註 9）	1,851		261		#		#

對利潤的貢獻	(80,663)		31,711		#		#
重組費用（見附註 9）	1,851		261		#		#
商譽減值（見附註12）	99,800		—		#		#
調整後的利潤貢獻	20,988		31,972		(34)	%	(34)	%
折舊和攤銷	19,922		19,693		(1)	%	(2)	%
調整後 EBITDA	$	40,910	$	51,665	(21)	%	(20)	%
調整後的息税折舊攤銷前利潤率	23.0%		26.0%

# 沒有意義

收入：

據報道，與去年相比，學術收入減少了2150萬美元，下降了11％。按固定貨幣計算，收入與去年同期相比下降了9％。不包括收購收入，按固定貨幣計算，有機收入下降了10％。這主要是由於印刷和數字化下降導致學術出版減少，而數字課件的增長部分抵消了這一點。大學服務收入下降的主要原因是持續存在的在線註冊挑戰以及服務收入費用降低。在截至2023年1月31日的三個月中，大學服務部的在線入學人數下降了4％。

調整後的息税折舊攤銷前利潤

按固定貨幣計算，調整後的息税折舊攤銷前利潤與去年同期相比下降了20％。下降的主要原因是收入表現。

大學服務合作伙伴和項目：

截至2023年1月31日，Wiley有66個大學合作伙伴簽訂了合同，而截至2022年1月31日，大學服務部的合同為64個。

索引


	三個月已結束 1月31日				% 變化有利（不利）		固定貨幣 % 變化有利（不利）
天賦：	2023		2022
人才收入總額	$	60,253	$	53,525	13	%	18	%

銷售成本	30,325		23,884		(27)	%	(35)	%
運營費用	21,400		20,993		(2)	%	(6)	%
無形資產攤銷	3,213		2,972		(8)	%	(11)	%
重組費用（貸項）（見附註 9）	72		(41)		#		#

對利潤的貢獻	5,243		5,717		(8)	%	(7)	%
重組費用（貸項）（見附註 9）	72		(41)		#		#
調整後的利潤貢獻	5,315		5,676		(6)	%	(5)	%
折舊和攤銷	5,458		5,605		3	%	(1)	%
調整後 EBITDA	$	10,773	$	11,281	(5)	%	(2)	%
調整後的息税折舊攤銷前利潤率	17.9%		21.1%

# 沒有意義

收入：

據報道，與去年相比，人才收入增加了670萬美元，增長了13％。按固定貨幣計算，收入與去年同期相比增長了18％。這主要是由於安置人數的兩位數增長，在較小程度上是由於企業培訓的推動績效。在截至2023年1月31日的三個月中，我們在人才發展領域的人才安置增長了約38％（Wiley Edge）。

調整後的息税折舊攤銷前利潤

按固定貨幣計算，調整後的息税折舊攤銷前利潤與去年同期相比下降了2％。這主要是由於投資推動人才發展規模（Wiley Edge），以及通貨膨脹對安置的影響增加。

公司開支：

截至2023年1月31日的三個月，公司支出與去年同期相比減少了510萬美元，下降了10％。按固定貨幣計算，不包括重組費用和法律和解，這些費用下降了26％。這主要是由於應計激勵性薪酬減少了，在較小程度上也減少了技術支出。

索引

經營業績——截至2023年1月31日的九個月

九個月摘要：

•美國公認會計準則業績：合併收入為14.938億美元（與去年同期相比下降3％），營業虧損為2,660萬美元（去年同期營業收入為1.608億美元），攤薄後每股虧損為0.92美元（與去年攤薄後每股收益1.86美元相比）

•調整後的結果（按固定貨幣計算，與上年相比）：合併收入為14.938億美元（與去年同期相比增長1％），調整後的息税折舊攤銷前利潤為2.852億美元（與上年相比下降11％），調整後每股收益為2.40美元（與上年相比下降23％）

合併經營業績

收入：

截至2023年1月31日的九個月中，收入與去年同期相比減少了4,350萬美元，下降了3％。按固定貨幣計算，收入與去年同期相比增長了1％，包括收購的貢獻。不包括收購的貢獻，按固定貨幣計算，有機收入持平。

有關每個細分市場收入和調整後息税折舊攤銷前利潤表現的更多詳細信息，請參閲下面的 “分部經營業績”.

銷售成本：

截至2023年1月31日的九個月中，銷售成本與去年同期相比增加了470萬美元，增長了1％。按固定貨幣計算，銷售成本與去年同期相比增長了4％。這一增長主要是由於為支持人才領域安置人數的增長而增加的員工成本，但特許權使用費成本的降低部分抵消了這一增長。

運營和管理費用：

截至2023年1月31日的九個月中，運營和管理費用與去年同期相比減少了870萬美元，下降了1％。按固定貨幣計算，運營和管理費用與去年同期相比增長了3％，這主要反映了就業成本、差旅和娛樂成本的增加，在較小程度上也反映了技術成本的增加，以及與解決截至2023年1月31日的三個月中先前收購對價有關的訴訟事項相關的370萬美元費用。

商譽減值：

在截至2023年1月31日的九個月中，我們記錄了9,980萬美元的商譽減值。T他的費用反映在未經審計的淨（虧損）收入簡明合併報表中的商譽減值中。有關這些費用的更多詳情，請參閲上文和附註12 “商譽和無形資產”。

重組及相關費用（貸項）：

2023 財年重組計劃

在截至2023年1月31日的九個月中，我們記錄了與該計劃相關的4,430萬美元税前重組費用，其中包括與上述關閉我們在俄羅斯的業務有關的750萬美元。這些費用反映在我們未經審計的淨（虧損）收入簡明合併報表中的重組和相關費用（貸項）中。該重組費用主要反映以下費用：

•裁撤某些職位的遣散費為2,460萬美元；

•1,270萬美元的減值費用，其中包括與某些將要轉租的租賃相關的760萬美元經營租賃ROU資產的減值以及510萬美元的相關財產和設備；

•加速支出200萬美元，其中包括加速支付與經營租賃ROU資產相關的租金支出，即90萬美元與某些將被放棄或終止的租賃相關的租約，以及110萬美元的相關財產和設備的折舊和攤銷；

•先前騰出的房產的持續設施相關成本導致340萬美元的額外重組費用；以及

•諮詢、搬遷和其他費用為160萬美元。

索引

有關這些費用的更多詳細信息，請參閲附註 9 “重組及相關費用（貸項）”。

業務優化計劃

在截至2023年1月31日和2022年1月31日的九個月中，我們記錄了與該計劃相關的90萬美元税前重組費用和120萬美元的抵免額。這些費用和貸項反映在我們未經審計的淨（虧損）收入簡明合併報表中的重組和相關費用（貸項）中。有關這些費用和貸記的更多詳細信息，請參閲附註 9 “重組及相關費用（貸項）”。

有關我們的重組計劃對攤薄後（虧損）每股收益的影響，請參閲以下部分，“攤薄（虧損）每股收益（EPS）”。

無形資產攤銷：

截至2023年1月31日的九個月中，無形資產的攤銷額為6,540萬美元，與上年相比增加了170萬美元，增長了3％。按固定貨幣計算，無形資產的攤銷額與去年同期相比增長了6％，這主要是由於與停止使用mthree商標相關的460萬美元支出加速增加，在較小程度上也是由於在2022和2023財年完成的其他收購。部分被某些收購的無形資產攤銷的完成所抵消。有關這些收購的更多詳細信息，請參閲附註 3 “收購”.

2020 年 1 月 1 日，Wiley 收購了 mthree，這是一家人才安置提供商，該公司通過在全球領先企業尋找、培訓和安置已準備就緒的技術人才來填補 IT 技能差距。其運營業績包含在我們的人才板塊中。2022 年 5 月下旬，Wiley 將 mthree 人才發展解決方案更名為 Wiley Edge，並在截至 2022 年 7 月 31 日的三個月內停止使用 mthree 商標.由於採取了這些行動，我們確定有必要修改使用壽命，無形資產在其剩餘使用壽命內已全額攤銷，因此在截至2022年7月31日的三個月中，攤銷費用加速為460萬美元.

營業（虧損）收入、調整後營業收入（OI）和調整後息税折舊攤銷前利潤：

截至2023年1月31日的九個月中，營業虧損為2660萬美元，而上一年度的營業收入為1.608億美元。下降的主要原因是如上所述，截至2023年1月31日的三個月中商譽減值，在較小程度上，重組費用、運營和管理費用以及銷售成本的增加，部分被收入的增加所抵消。

按固定貨幣計算，不包括重組費用（信貸）、商譽減值、法律和解以及無形資產加速攤銷，調整後的投資回報率與去年同期相比下降了22％，這主要是由於運營和管理費用以及銷售成本的增加，但部分被上述收入的增加所抵消。

按固定貨幣計算，不包括重組費用（信貸）的調整後息税折舊攤銷前利潤與去年同期相比下降了11％，這主要是由於調整後投資回報率的下降。

索引

調整後的 OI

以下是我們的合併美國公認會計準則營業（虧損）收入與非公認會計準則調整後投資回報率的對賬：


	九個月已結束 1月31日
	2023		2022
美國公認會計準則營業（虧損）收入	$	(26,582)	$	160,845
調整：
重組及相關費用（貸項）	45,204		(1,161)
商譽減值	99,800		—
法律和解	3,671		—
加速攤銷無形資產 (1)	4,594		—
非公認會計準則調整後的 OI	$	126,687	$	159,684


(1)			如上所述，我們確定有必要修改mthree商標的使用壽命，並且該無形資產已在其剩餘使用壽命內全額攤銷，因此在截至2022年7月31日的三個月中，攤銷費用加速為460萬美元。

調整後 EBITDA

以下是我們的合併美國公認會計準則淨（虧損）收入與非公認會計準則息税折舊攤銷前利潤和調整後息税折舊攤銷前利潤的對賬：


	九個月已結束 1月31日
	2023		2022
淨（虧損）收入	$	(51,111)	$	105,163
利息支出	27,185		14,739
（福利）所得税準備金	(1,397)		52,673
折舊和攤銷	163,142		162,484
非通用會計準則息税折舊攤銷前利潤	137,819		335,059
商譽減值	99,800		—
法律和解	3,671		—
重組及相關費用（貸項）	45,204		(1,161)
外匯交易（收益）損失	(283)		1,488
出售某些資產的收益	—		(3,694)
其他收入，淨額	(976)		(9,524)
非GAAP調整後的息税折舊攤銷前利潤	$	285,235	$	322,168

利息支出：

截至2023年1月31日的九個月中，利息支出為2720萬美元，而去年同期為1,470萬美元。這一增長主要是由於加權平均有效利率的提高。

外匯交易收益（虧損）：

外匯交易收益30萬美元對於九幾個月已結束 2023年1月31日主要是由於平均外匯匯率與美元相比變動的影響，我們以外幣計價的第三方應收賬款和應付賬款餘額的收益。

索引

外匯交易損失150萬美元對於九截至2022年1月31日的月份主要是由於平均外匯匯率與美元相比變動的影響，我們以外幣計價的第三方應收賬款和應付賬款餘額出現損失。

出售某些資產的收益：

出售某些資產的收益歸因於出售我們的世界語言產品組合，該產品組合包含在我們的學術板塊中，在此期間帶來了約370萬美元的税前收益九截至 2022 年 1 月 31 日的月份。

其他收入，淨額

截至2023年1月31日的九個月中，其他淨收入為100萬美元，與上年相比減少了850萬美元。這種下降主要是由於在截至2023年1月31日的九個月中，我們的固定福利計劃的養老金收入減少。

（福利）所得税準備金：

以下是我們的美國公認會計準則（虧損）税前收入與非公認會計準則調整後税前收入的對賬：


	九個月已結束 1月31日
	2023		2022
美國GAAP（虧損）税前收入	$	(52,508)	$	157,836
調整的税前影響：
商譽減值	99,800		—
法律和解	3,671		—
重組及相關費用（貸項）	45,204		(1,161)
公司間交易的外匯損失	906		494
收購的無形資產的攤銷	68,611		67,081
出售某些資產的收益	—		(3,694)
非公認會計準則調整後的税前收入	$	165,684	$	220,556

索引


	九個月已結束 1月31日
	2023			2022
美國公認會計準則所得税（福利）準備金	$	(1,397)		$	52,673
調整對所得税的影響 (1):
商譽減值	4,857			—
法律和解	716			—
重組及相關費用（貸項）	11,159			(118)
公司間交易的外匯損失	274			258
收購的無形資產的攤銷	14,811			15,097
出售某些資產的收益	—			(922)
所得税調整：
英國法定税率提高對遞延所得税餘額的影響 (2)	—			(20,726)
非公認會計準則調整後的所得税準備金	$	30,420		$	46,262

美國公認會計準則有效税率	2.7		%	33.4		%
非公認會計準則調整後的有效税率	18.4		%	21.0		%


(1)			在截至2023年1月31日的九個月中，來自當期税收的税收影響為550萬美元，遞延税的税收影響為2630萬美元。在截至2022年1月31日的九個月中，幾乎所有的税收影響都來自遞延税。
(2)			這些調整影響了截至2022年1月31日的九個月的遞延所得税。

除其他因素外，我們的有效税率會根據收入來源和相對於税收屬性的收入水平而波動。截至2023年1月31日的九個月中，美國GAAP有效税率為2.7％，而截至2022年1月31日的九個月為33.4％。在考慮了與提交截至2022年4月30日的合併美國聯邦所得税申報表相關的某些離散項目、對商譽減值的税收影響以及收益的地理組合、美國州税的影響以及與之相關的離散項目後，截至2023年1月31日的九個月的美國GAAP有效税率低於截至2022年1月31日的九個月的美國GAAP有效税率限制性股票補償。

不包括上表中提到的商譽減值、重組和其他調整的税收影響，截至2023年1月31日的九個月中，非公認會計準則調整後的有效税率為18.4％，而截至2022年1月31日的九個月為21.0％。截至2023年1月31日的九個月中，非公認會計準則調整後的有效税率與去年同期相比下降主要是由於上述相同因素。

攤薄（虧損）每股收益（EPS）：

的每股收益九幾個月已結束 2023年1月31日每股虧損0.92美元，而每股收益為1.86美元九幾個月已結束 2022年1月31日。這一下降是由於截至2023年1月31日的九個月的營業虧損，在較小程度上，利息支出增加、養老金收入減少以及上一年度出售某些資產的收益，但部分被截至2023年1月31日的九個月的所得税優惠所抵消。

索引


	九個月已結束 1月31日
	2023		2022
美國公認會計準則（虧損）每股收益	$	(0.92)	$	1.86
調整：
商譽減值	1.69		—
法律和解	0.05		—
重組及相關費用（貸項）	0.60		(0.02)
公司間交易的外匯損失	0.01		—
收購的無形資產的攤銷	0.96		0.93
出售某些資產的收益	—		(0.05)
所得税調整	—		0.37
使用加權平均攤薄股計算調整後每股收益對每股收益的影響 (1)	0.01		—
非公認會計準則調整後的每股收益	$	2.40	$	3.09


(1)			代表使用非公認會計準則調整後每股收益計算中包含的攤薄後加權平均已發行普通股（截至2023年1月31日的九個月為5,630萬股）的影響，以便對未歸屬的限制性股票單位和其他股票獎勵的影響對調整後的淨收益產生攤薄影響。當報告美國公認會計準則淨虧損並且使用稀釋性股票的效果是反稀釋性股票時，就會產生這種影響。

按固定貨幣計算，調整後的每股收益下降了23％，這主要是由於調整後的投資回報率降低，在較小程度上是利息支出的增加和養老金收入的減少，部分被所得税支出的減少所抵消。

索引

分部經營業績


	九個月已結束 1月31日						% 變化有利（不利）		固定貨幣 % 變化有利（不利）
研究：	2023			2022
收入：
研究出版 (1)	$	685,884		$	706,690		(3)	%	1	%
研究解決方案 (1)	113,988			106,561			7	%	11	%
研究總收入	799,872			813,251			(2)	%	2	%

銷售成本	213,108			218,369			2	%	(1)	%
運營費用	351,016			341,084			(3)	%	(8)	%
無形資產攤銷	35,009			35,556			2	%	(3)	%
重組費用（見附註 9）	1,577			238			#		#

對利潤的貢獻	199,162			218,004			(9)	%	(8)	%
重組費用（見附註 9）	1,577			238			#		#
調整後的利潤貢獻	200,739			218,242			(8)	%	(7)	%
折舊和攤銷	70,308			71,140			1	%	(2)	%
調整後 EBITDA	$	271,047		$	289,382		(6)	%	(5)	%
調整後的息税折舊攤銷前利潤率	33.9		%	35.6		%

# 沒有意義


(1)			正如之前在 2022 年 5 月宣佈的那樣，我們按產品類型劃分的收入以前稱為研究平臺已更改為研究解決方案。研究解決方案包括基礎設施和出版服務，可幫助社會和企業在複雜的知識生態系統中蓬勃發展。除平臺（Atypon）外，某些產品供應，例如企業銷售，包括最近對Madgex Holdings Limited（Madgex）的收購，以及以前包含在研究出版中的Bio-Rad Laboratories Inc.的信息學產品（信息學），以符合我們的戰略重點。Research Solutions還包括與近期某些收購（例如強生和EJP）相關的產品供應。前一時期的業績已修訂為新的列報方式。總體研究板塊或我們的合併財務業績沒有變化。截至2022年1月31日的九個月中，重新分類的收入為6,840萬美元，截至2022年4月30日的年度收入為9,330萬美元，截至2021年4月30日的年度為8,030萬美元。

收入：

截至2023年1月31日的九個月中，研究收入與去年同期相比減少了1,340萬美元，下降了2％。按固定貨幣計算，收入與去年同期相比增長了2％。不包括收購收入，按固定貨幣計算，有機收入增長了1％。這一增長主要是由於開放獲取出版的增加，但部分被訂閲量所抵消。如上所述，在截至2023年1月31日的三個月中，開放獲取受到欣達維特刊節目暫停發佈的影響。截至2023年1月31日的九個月中，開放獲取文章的產出與去年同期相比增長了約11％。

索引

調整後的息税折舊攤銷前利潤

按固定貨幣計算，調整後的息税折舊攤銷前利潤與去年同期相比下降了5％。減少的主要原因是投資以優化和擴展出版和解決方案，在較小程度上，更高的就業成本以及由於恢復面對面活動而產生的差旅和娛樂成本，這足以抵消收入的增長。


	九個月已結束 1月31日						% 變化有利（不利）		固定貨幣 % 變化有利（不利）
學術的：	2023			2022
收入：
學術出版	$	354,728		$	400,740		(11)	%	(9)	%
大學服務	152,892			169,002			(10)	%	(9)	%
學術收入總額	507,620			569,742			(11)	%	(9)	%

銷售成本	215,344			230,985			7	%	5	%
運營費用	243,084			250,798			3	%	—	%
商譽減值（見附註12）	99,800			—			#		#
無形資產攤銷	17,700			19,131			7	%	7	%
重組費用（貸項）（見附註 9）	10,091			(347)			#		#

對利潤的貢獻	(78,399)			69,175			#		#
重組費用（貸項）（見附註 9）	10,091			(347)			#		#
商譽減值（見附註12）	99,800			—			#		#
調整後的利潤貢獻	31,492			68,828			(54)	%	(52)	%
折舊和攤銷	61,547			61,622			—	%	(1)	%
調整後 EBITDA	$	93,039		$	130,450		(29)	%	(27)	%
調整後的息税折舊攤銷前利潤率	18.3		%	22.9		%

# 沒有意義

收入：

學術收入下降據報告，與去年同期相比為6,210萬美元，佔11％。按固定貨幣計算，收入與去年同期相比下降了9％。不包括收購收入，按固定貨幣計算，有機收入下降了10％。這一下降主要是由於印刷和數字的下降導致學術出版減少，部分被課件的增加所抵消。大學服務收入下降的主要原因是持續存在的在線註冊挑戰以及服務收入費用降低。

調整後的息税折舊攤銷前利潤

按固定貨幣計算，調整後的息税折舊攤銷前利潤與去年同期相比下降了27％。下降的主要原因是收入減少，在較小程度上，通貨膨脹對庫存的影響、技術和分銷成本的上漲，部分抵消了這一影響節省開支，以及降低年度激勵薪酬。

索引


	九個月已結束 1月31日						% 變化有利（不利）		固定貨幣 % 變化有利（不利）
天賦：	2023			2022
人才收入總額	$	186,281		$	154,282		21	%	28	%

銷售成本	89,932			64,300			(40)	%	(51)	%
運營費用	63,502			64,371			1	%	(5)	%
無形資產攤銷	12,559			8,996			(40)	%	(43)	%
重組費用（見附註 9）	2,400			245			#		#

對利潤的貢獻	17,888			16,370			9	%	13	%
重組費用（見附註 9）	2,400			245			#		#
加速攤銷無形資產 (1)	4,594			—			#		#
調整後的利潤貢獻	24,882			16,615			50	%	53	%
折舊和攤銷	14,688			17,304			15	%	9	%
調整後 EBITDA	$	39,570		$	33,919		17	%	21	%
調整後的息税折舊攤銷前利潤率	21.2		%	22.0		%

# 沒有意義


(1)			2020 年 1 月 1 日，Wiley 收購了 mthree，這是一家人才安置提供商，該公司通過在全球領先企業尋找、培訓和安置已準備就緒的技術人才來填補 IT 技能差距。其運營業績包含在我們的人才板塊中。2022年5月下旬，Wiley將mthree人才發展解決方案更名為Wiley Edge，並在截至2022年7月31日的三個月內停止使用mthree商標。由於採取了這些行動，我們確定有必要修改使用壽命，並且無形資產在其剩餘使用壽命內已全額攤銷，因此在截至2022年7月31日的三個月中，攤銷費用加速為460萬美元。

收入：

據報道，與去年相比，人才收入增加了3,200萬美元，增長了21％。按固定貨幣計算，收入與去年同期相比增長了28％。這主要是由於安置人數的兩位數增長，在較小程度上是由於企業培訓的增加。在截至2023年1月31日的九個月中，我們在人才發展領域的人才安置增長了約38％（Wiley Edge）。

調整後的息税折舊攤銷前利潤

按固定貨幣計算，調整後的息税折舊攤銷前利潤與去年同期相比增長了21％。這主要是由於收入，部分被通貨膨脹對安置的影響增加所抵消，也是為了擴大人才培養規模（Wiley Edge）

公司開支：

截至2023年1月31日的九個月中，公司支出與去年同期相比增加了2,250萬美元，增長了16％。按固定貨幣計算，不包括重組（信貸）費用和法律和解，這些費用與去年同期相比下降了5％。這主要是由於員工相關成本降低，包括2023財年的年度激勵薪酬降低。

索引

2023 財年展望：

Wiley正在下調按固定貨幣計算的財務前景：

•收入：再向下修正4,500萬美元至6000萬美元，這主要是由於學術市場的不利因素增加以及欣達維特刊的暫停出版，預計這將影響收入高達3000萬美元，調整後的息税折舊攤銷前利潤將高達2500萬美元。

•調整後的息税折舊攤銷前利潤由於預計收入減少，向下修正了3000萬美元至4,000萬美元。

•調整後的每股收益：由於預計的調整後息税折舊攤銷前利潤降低和利息支出增加，向下修正了40美分至50美分。

•自由現金流：向下修正主要是由於預計的現金收益減少和重組付款增加，這主要與Wiley的俄羅斯技術開發中心的關閉有關。我們的資本支出範圍仍然在1.1億至1.2億美元之間。

金額以百萬計，調整後每股收益除外


指標	2022 財年實際的 (1)	2023 財年展望固定貨幣以前 (1)	2023 財年展望固定貨幣當前 (1)	外幣影響 (2)	2023 財年展望年初至今的平均利率當前 (3)
收入	$2,083	$2,110 - $2,150	$2,065 - $2,090	$(60)	$2,005 - $2,030
調整後 EBITDA	$433	$425 - $450	$395 - $410	非實質的	$395 - $410
調整後 EPS	$4.16	$3.70 - $4.05	$3.30 - $3.55	非實質的	$3.30 - $3.55
自由現金流	$223	$210 - $235	$160 - $185	非實質的	$160 - $185


(1)			基於2022財年1.15歐元和1.36英鎊的平均利率。
(2)			2022財年平均利率與2023財年迄今為止的平均利率之間的差異。
(3)			2023財年的展望今年迄今為止的平均匯率為1.04歐元和1.20英鎊。

2022 年 8 月，白宮科學和技術政策辦公室 (OSTP) 發佈了指導方針，要求美國聯邦機構不遲於 2025 年 12 月 31 日開始免費提供聯邦資助的研究，不受封鎖。作為參考，Wiley今天發表的文章中約有11％是由受該指南影響的美國聯邦部門資助的，其中三分之一的文章已經開放獲取。Wiley多年來一直與OSTP和世界各地的其他利益相關者合作，以支持向開放研究的有序過渡。這項新指南與Wiley的既定戰略和使命一致，並得到了該公司在開放研究出版方面看到的增長的支持。Wiley 支持多種出版模式，以實現該行業的共同目標，即解鎖科學研究渠道並提高同行評審和出版的效率。這些模式包括期刊訂閲（“付費閲讀”）、轉型協議（“付費閲讀和出版”）和開放獲取（“付費出版”）。在過去的三年中，我們的開放獲取收入，包括來自轉型協議的收入，已從佔Research Publishing總收入的不到6％增加到今天的約32％。根據我們對指導方針的評估，我們認為這不會對我們公司產生重大的財務影響。

索引

流動性和資本資源

主要流動性來源

我們相信，我們的運營現金流，加上循環信貸額度和其他可用的債務融資，將足以滿足我們在可預見的將來的運營、投資和融資需求。無法保證全球資本和信貸市場的持續波動或加劇不會損害我們未來以商業上可接受的條件進入這些市場的能力。我們沒有任何表外債務。我們將繼續尋找有吸引力的機會，以擴大規模並提供更強的服務技術-支持研究和在線教育的服務。

截至2023年1月31日，我們的現金及現金等價物為1.264億美元，其中約1.198億美元，佔95％，位於美國境外。在美國境外維持這些現金和現金等價物餘額不會對我們運營的流動性或資本資源產生重大影響。儘管如此，我們打算將非美國子公司的收益匯回美國，當我們將這些資金匯回美國時，我們將需要在美國各州和地方司法管轄區繳納所得税，並在此類匯回期間繳納適用的預扣税或類似税。因此，從 2023 年 1 月 31 日起，我們與匯回某些非美國收入時產生的估計税款有關的負債約為270萬美元。

2022 年 11 月 30 日，我們簽訂了第三修正和重述的信貸協議（統稱經修訂和重述的 CA）的第二修正案。截至2022年11月30日，經修訂和重述的CA規定了優先無抵押信貸額度，包括（i）本金總額不超過11.15億美元的五年期循環信貸額度，（ii）由2億美元組成的五年期定期貸款A額度，以及（iii）截至2024年5月的本金總額為1.85億美元的循環信貸額度。有關經修訂和重述的CA的更多詳細信息，請參閲附註15 “債務和可用信貸額度”。

截至2023年1月31日，我們有大約9.456億美元的未償債務，扣除80萬美元的未攤銷發行成本，以及經修正和重述的CA和其他融資機制下約5.534億美元的未使用借款能力。經修訂和重述的CA包含某些慣常的肯定和否定契約，包括以合併淨槓桿率和合並利息覆蓋率為形式的財務契約，截至2023年1月31日，我們遵守了這些契約。

歷史現金流分析

下表顯示了截至2023年1月31日和2022年1月31日的九個月中我們未經審計的簡明合併現金流量表的變化。


	九個月已結束 1月31日
	2023		2022
經營活動提供的淨現金	$	53,718	$	158,484
用於投資活動的淨現金	(80,072)		(152,051)
融資活動提供的淨現金	55,284		13,099
外幣匯率變動對現金、現金等價物和限制性現金的影響	$	(2,670)	$	(3,875)

運營產生的現金流是Wiley財年上半年的季節性現金使用，這主要是由於年度期刊訂閲的收款時間安排，通常發生在我們財年的下半年初。

自由現金流減去產品開發支出有助於評估我們長期為股東創造價值的能力，因為它代表可用於償還債務、支付普通股股息、基金份額回購和收購的現金。以下是自由現金流減去產品開發支出的詳細信息。

索引

自由現金流減去產品開發支出：


	九個月已結束 1月31日
	2023		2022
經營活動提供的淨現金	$	53,718	$	158,484
減去：增加的技術、財產和設備	(57,616)		(60,668)
減去：產品開發支出	(17,763)		(20,388)
自由現金流減去產品開發支出	$	(21,661)	$	77,428

經營活動提供的淨現金

以下是截至2023年1月31日的九個月中，經營活動提供的淨現金與截至2022年1月31日的九個月相比的1.048億美元（金額為百萬美元）的摘要。


經營活動提供的淨現金——截至2022年1月31日的九個月	$	158.5
對淨收入（虧損）進行調整以將淨（虧損）收入與經營活動提供的淨現金進行對賬，其中包括折舊和攤銷等非現金項目以及遞延所得税的變化	(53.5)
營運資金變化：
應收賬款、淨負債和合同負債	19.4
應付賬款和應計特許權使用費	(27.9)
其他資產和負債的變化	(42.8)
經營活動提供的淨現金——截至2023年1月31日的九個月	$	53.7

應收賬款、淨負債和合同負債的有利變化主要是由於向客户收款的時機。

應付賬款和應計特許權使用費的不利變化主要是付款時機造成的。

上表中列出的其他資產和負債的不利變化主要是由於2023財年的重組付款增加，由於2023財年的年度激勵薪酬減少而導致的員工相關成本降低，以及預付款和其他應收賬款的時機。

威利預計，營運資金的時機將在2023財年第四季度基本解決。

截至2023年1月31日和2022年4月30日，我們的負營運資金（流動資產減去流動負債）分別為2.298億美元和4.186億美元。負營運資金的1.888億美元變化主要是由於我們業務的季節性。營運資金負的主要驅動因素是與預收現金的訂閲相關的未賺得合同負債所實現的收益。在訂閲期內向客户發貨或在線提供產品時，合同負債將確認為收入。截至2023年1月31日和截至2022年4月30日的流動負債分別包括3.693億美元和5.381億美元，主要與預收現金的延期訂閲收入有關。

我們使用預先收集的訂閲現金用於多種用途，包括融資業務、資本支出、收購、債務償還、股息支付和股票回購。

用於投資活動的淨現金

截至2023年1月31日的九個月中，用於投資活動的淨現金為8,010萬美元，而去年同期為1.521億美元。這個用於投資活動的現金減少主要是由於用於收購企業的現金減少了6,480萬美元。

索引

融資活動提供的淨現金

截至2023年1月31日的九個月中，融資活動提供的淨現金為5,530萬美元，而截至2023年1月31日的九個月為1,310萬美元 2022年1月31日。這個融資活動提供的現金增加主要是由於長期債務的淨借款增加了5,700萬美元，這部分被賬面透支的1,100萬美元變化所抵消。

在截至2023年1月31日的九個月中，我們將對股東的季度股息按年計算提高到每股1.39美元，而去年同期為每股1.38美元。

下表彙總了A類和B類普通股回購的股票九幾個月已結束 2023年1月31日和 2022 年（以千股為單位）：


	九個月已結束 1月31日
	2022		2021
回購的股票 — A 類	539		446
回購的股票 — B 類	1		2
平均價格 — A 類和 B 類	$	44.47	$	55.48

索引

第 3 項。關於市場風險的定量和定性披露

我們面臨的市場風險主要與利率、外匯和信用風險有關。我們的政策是監控這些風險敞口，並在認為適當時不時使用衍生金融投資和/或保險合約來減少收益和現金流的波動。我們不將衍生金融工具用於交易或投機目的。

利率

我們可能會不時使用利率互換、項圈或期權來管理我們遭受利率波動的風險。管理層的意圖是使利率互換的名義金額低於衍生品生命週期內未償還的浮動利率貸款。

標題為 “利率合約” 的未經審計的簡明合併財務報表附註16 “衍生工具和套期保值活動” 中列出的信息以引用方式納入此處。

按年度計算，截至2023年1月31日，4.956億美元的未套期保值可變利率債務的利率變動1％，將影響約400萬美元的淨收入和現金流。

外匯匯率

我們在美國境外開展業務的國家/地區的貨幣波動可能會對財務業績產生重大影響。我們主要受到英鎊、歐元、加元和澳元以及亞洲某些貨幣變動的影響。非美國業務單位的財務狀況表使用資產和負債的期末匯率折算成美元，收益表使用收入和支出的加權平均匯率折算成美元。

我們在非美國企業的大量投資面臨外匯風險。折算資產和負債產生的調整作為累計其他綜合虧損的單獨組成部分列報，扣除股東權益中的税款，標題為外幣折算調整。在截至2023年1月31日的三個月中，我們在扣除税款後的累計其他綜合虧損中記錄了約5,030萬美元的外幣折算收益，這主要是由於美元兑英鎊的波動，在較小程度上也是歐元的波動所致。在截至2023年1月31日的九個月中，我們在扣除税款後的累計其他綜合虧損中記錄了外幣折算（虧損）約為560萬美元，這主要是由於美元兑英鎊的波動造成的，部分被美元兑歐元的波動所抵消。在截至2022年1月31日的三個月和九個月中，我們在累計其他綜合虧損中記錄了外幣折算虧損，扣除税款後分別約為1,590萬美元和3,130萬美元，這主要是美元兑歐元和英鎊的波動所致。

與外幣交易相關的匯率損益在未經審計的淨收入（虧損）收入簡明合併報表中確認為交易損益。在某些情況下，我們可能會以外幣遠期合約的形式簽訂衍生金融工具，以對衝包括公司間購買和貸款在內的特定交易。

標題為 “外幣合約” 的未經審計的簡明合併財務報表附註16 “衍生工具和套期保值活動” 中列出的信息以引用方式納入此處。

銷售回報儲備

估計的印刷圖書銷售回報餘額基於歷史回報模式以及我們所經營業務的當前市場趨勢。在估計的銷售回報儲備中，我們還包括相關的庫存增加以及預期回報所產生的應計特許權使用費的減少。

索引

儲備金反映在我們未經審計的簡明合併財務狀況表的以下賬目中：


	2023年1月31日		2022年4月30日
庫存增加，淨額	$	7,378	$	7,820
應計特許權使用費減少	$	(3,678)	$	(3,893)
合同負債增加	$	27,974	$	31,135
印刷圖書銷售回報準備金淨負債餘額	$	(16,918)	$	(19,422)

預計銷售回報率的變化1％可能會影響約40萬美元的淨收入。回報模式或趨勢的變化可能會影響估計的津貼。

客户信用風險

在期刊出版業務中，訂閲主要來自期刊訂閲代理，這些代理充當圖書館客户的代理人，通過將每位訂閲者的訂閲訂單/賬單與不同的出版商合併來促進訂購。現金通常由訂閲代理提前從訂閲者那裏收取，主要在12月至4月之間匯給我們。儘管目前我們對這些代理商的信用風險敞口微乎其微，但這些代理商未來的日曆年度訂閲收入在很大程度上取決於他們的財務狀況和流動性。訂閲代理約佔年度合併總收入的20％，任何附屬訂閲代理集團在年度合併總收入中所佔的比例均不超過10％。

我們的圖書業務不依賴於單一客户；但是，該行業集中在國家、地區和在線連鎖書店。截至2023年1月31日，沒有任何單一賬本客户佔合併總收入的7％和應收賬款的14％以上。截至2023年1月31日，排名前十的圖書客户約佔合併總收入的11％，約佔應收賬款的24％。

第 4 項。控制和程序

這個截至本報告所涉期末，公司首席執行官兼首席財務官以及首席會計官和其他公司管理層成員對1934年《證券交易法》（“交易法”）第13a-15（e）條和第15d-15（e）條所定義的公司的披露控制和程序進行了評估。根據這項評估，首席執行官兼首席財務官得出結論，公司的披露控制和程序是有效的，可確保公司在根據《交易法》提交或提交的報告中要求披露的信息 (i) 在證券交易委員會規則和表格規定的期限內記錄、處理、彙總和報告，以及 (ii) 積累和傳達給公司管理層，包括其首席執行官和首席財務官適於及時就所需的披露作出決定.

T在截至2023年1月31日的季度中，我們對財務報告的內部控制（該術語的定義見《交易法》第13a-15（e）條和第15d-15（e）條）沒有發生任何變化，這些變化對我們對財務報告的內部控制產生了重大影響或有理由可能產生重大影響.

索引

第二部分-其他信息

第 1 項。法律訴訟

在截至2023年1月31日的三個月中，沒有與法律訴訟有關的重大進展。有關法律訴訟的信息，請參閲我們截至2022年4月30日的財年的10-K表年度報告附註16，“承諾和或有開支”。

第 1A 項。風險因素

參見我們截至2022年4月30日的財年的10-K表年度報告第一部分第1A項 “風險因素”。除非聯邦證券法要求，否則我們沒有義務更新或修改任何風險因素，無論是由於新信息、未來事件還是其他原因造成的。

第 2 項。未註冊的股權證券銷售和所得款項的使用

在截至2023年1月31日的三個月中，我們根據公開宣佈的股票回購計劃購買了以下A類和B類普通股：


	總數的股份已購買	平均值已支付的價格每股		總數購買的股票百分比作為 Publical 的一部分已宣佈的計劃	最大數量當年五月的股票百分比被購買根據該計劃	最高美元股票價值可以購買的根據其他計劃或程序（百萬美元）
2022 年 11 月	—	$	—	—	—	$	180.0
2022 年 12 月	93,909	40.08		93,909	—	176.2
2023 年 1 月	64,077	42.71		64,077	—	173.5
總計	157,986	$	41.14	157,986	—	$	173.5

索引

第 6 項。展品


重大合同

根據 2002 年《薩班斯-奧克斯利法案》第 302 條進行的認證
31.1*			根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條對首席執行官進行認證。

31.2*			根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條對首席財務官進行認證。

根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條進行的認證
32.1*			根據根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的《美國法典》第18條第1350條對首席執行官進行認證。

32.2*			根據根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的《美國法典》第18條第1350條對首席財務官進行認證。

內聯 XBRL
101.INS*			行內 XBRL 實例文檔（實例文檔未出現在交互式數據文件中，因為其 XBRL 標籤嵌入在行內 XBRL 文檔中）。
101.SCH*			內聯 XBRL 分類擴展架構文檔。
101.CAL*			內聯 XBRL 分類擴展計算鏈接庫文檔。
101.DEF*			內聯 XBRL 分類法擴展定義鏈接庫文檔。
101.LAB*			內聯 XBRL 分類法擴展標籤 Linkbase 文檔。
101.PRE*			內聯 XBRL 分類擴展演示鏈接庫文檔。
104			封面交互式數據文件（格式為行內 XBRL，包含在附錄 101 中）

*隨函提交

索引

簽名

根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式促使經正式授權的下列簽署人代表其簽署本報告。


						JOHN WILEY & SONS, INC. 註冊人


			由			/s/ Brian A. Napack
						Brian A. Napack
						總裁兼首席執行官

			由			//克里斯蒂娜·範塔塞爾
						克里斯蒂娜·範塔塞爾
						執行副總裁兼首席財務官

			由			/s/ 克里斯托弗·卡里迪
						克里斯托弗·卡里迪
						高級副總裁、全球公司財務總監兼首席會計官

						日期：2023 年 3 月 10 日