鉑金集團金屬有限公司。
合併財務報表
(除非另有説明，否則以千美元表示)
截至2022年8月31日止的年度
提交日期：2022年11月23日
管理層對合並財務報表的責任
所附白金集團金屬有限公司(“本公司”)的綜合財務報表由管理層負責。綜合財務報表由管理層根據國際會計準則理事會(“IASB”)發佈的“國際財務報告準則”(“IFRS”)編制，包括反映管理層最佳判斷的某些估計。
公司董事會已經批准了綜合財務報表中包含的信息。董事會主要通過其審計委員會履行其關於綜合財務報表的責任，該委員會的書面授權符合加拿大證券立法、美國證券立法和2002年美國薩班斯-奧克斯利法案的當前要求。審計委員會至少每季度召開一次會議。
管理層關於財務報告內部控制的年度報告
管理層負責建立和維護對財務報告的充分內部控制。財務報告的內部控制是一個旨在根據國際會計準則理事會發布的《國際財務報告準則》，為財務報告的可靠性和為外部報告目的編制綜合財務報表提供合理保證的過程。
對財務報告的內部控制，無論設計得有多好，都有內在的侷限性。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者對政策或程序的遵守程度可能惡化。
管理層評估了截至2022年8月31日公司財務報告內部控制的有效性。在進行評估時，管理層使用了特雷德韋委員會贊助組織委員會(“COSO”)發佈的“內部控制-綜合框架(2013)”中確立的標準來評估本公司的財務報告內部控制。根據這一評估，管理層得出結論，公司對財務報告的內部控制於該日期有效。
公司截至2022年8月31日的財務報告內部控制的有效性已由公司的獨立註冊會計師事務所普華永道有限責任公司審計，如本報告所述。
| /s/格雷格·布萊爾格雷格·布萊爾 首席財務官 |
/s/Frank Hallam 弗蘭克·哈勒姆 首席執行官總裁 |
獨立註冊會計師事務所報告
致鉑金集團金屬有限公司股東和董事會。
關於財務報表與財務報告內部控制的幾點看法
我們已審計所附鉑金集團金屬有限公司及其附屬公司(合稱本公司)於2022年8月31日及2021年8月31日的綜合財務狀況表，以及截至2022年8月31日止三個年度各年度的相關綜合虧損及全面損益表、權益變動表及現金流量表，包括相關附註(統稱為綜合財務報表)。我們還根據特雷德韋委員會(COSO)贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準，對公司截至2022年8月31日的財務報告內部控制進行了審計。
我們認為，上述綜合財務報表按照國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則，在各重大方面公平地反映了本公司截至2022年8月31日和2021年8月31日的財務狀況，以及截至2022年8月31日的三個年度的財務業績和現金流量。此外，我們認為，根據COSO發佈的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準，截至2022年8月31日，公司在所有實質性方面都保持了對財務報告的有效內部控制。
意見基礎
本公司管理層負責編制這些綜合財務報表，維護對財務報告的有效內部控制，並對隨附的管理層財務報告內部控制年度報告所包含的財務報告內部控制的有效性進行評估。我們的責任是根據我們的審計，對公司的合併財務報表和公司對財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得合理的保證，以確定合併財務報表是否沒有重大錯報，無論是由於錯誤還是欺詐，以及是否在所有重大方面保持了對財務報告的有效內部控制。
我們對合並財務報表的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價合併財務報表的整體列報。我們對財務報告的內部控制的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大弱點的風險，以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括執行我們認為在這種情況下必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的意見提供了合理的基礎。
普華永道會計師事務所
加拿大不列顛哥倫比亞省温哥華豪威街250號普華永道1400室電話：+1 604 806 7000，F：+1 604 806 7806
“普華永道”指的是安大略省的有限責任合夥企業普華永道。
財務報告內部控制的定義及侷限性
公司對財務報告的內部控制是一個程序，旨在根據公認的會計原則，為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序：(1)與保持合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄有關；(2)提供合理保證，即交易被記錄為必要的，以便按照公認的會計原則編制財務報表，並且公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；以及(Iii)就防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產提供合理保證。
由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
關鍵審計事項
下文所述的關鍵審計事項是指向審計委員會傳達或要求傳達給審計委員會且(I)涉及對綜合財務報表具有重大意義的賬目或披露，以及(Ii)涉及我們特別具有挑戰性、主觀性或複雜判斷的當期綜合財務報表審計所產生的事項。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對綜合財務報表的整體意見，我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項，就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨的意見。
礦業權和勘查評估資產減值指標評估
如綜合財務報表附註2、3及4所述，每當事件或情況變化顯示賬面值可能無法收回(減值指標)時，礦產資產及勘探及評估資產的賬面值便會進行減值審核。截至2022年8月31日，公司礦產及勘探和評估資產的賬面價值為4,040萬美元，均與沃特伯格項目(該項目)有關。管理層運用判斷來評估是否存在導致需要進行減值測試的減值指標。可能觸發減值測試的事件或環境變化包括：(I)商業環境的重大不利變化，包括預測未來金屬價格的變化；(Ii)資產使用範圍或方式或其實物狀況的重大變化，包括礦產儲量的大幅下降；及(Iii)資產的市場價格大幅下降。
吾等決定執行與評估礦產及勘探及評估資產的減值指標有關的程序屬重要審計事項的主要考慮因素是，管理層在評估是否有與該項目有關的減值指標時作出重大判斷，特別是與評估是否有：(I)業務環境的重大不利變化，包括預測未來金屬價格的變化；(Ii)資產的使用範圍或方式或其實物狀況的重大變化，包括礦產儲量的大幅減少；及(Iii)資產的市價大幅下跌。這進而導致核數師在執行程序和評估與管理層在評估減值指標時作出的判斷有關的審計證據方面的主觀性和努力程度很高，這可能會導致需要進行減值測試。
處理這一問題涉及執行程序和評估審計證據，以形成我們對合並財務報表的總體意見。這些程序包括測試與管理層對項目減損指標的評估有關的控制措施的有效性。該等程序亦包括(其中包括)(I)評估商業環境是否出現重大不利變化，包括預測未來金屬價格的變化；(Ii)評估資產的使用範圍或方式或其實物狀況是否有任何重大變化，包括通過考慮礦產儲量及資源技術報告評估礦產儲量的任何重大減少；及(Iii)通過考慮本公司股價的任何重大或持續下跌，以及在審計的其他方面取得的證據，評估資產的市場價格是否有重大下降。
/s/普華永道會計師事務所
特許專業會計師
加拿大温哥華
2022年11月23日
自2007年以來，我們一直擔任本公司的審計師。
鉑金集團金屬有限公司。
合併財務狀況表(千美元)
| 8月31日， 2022 |
8月31日， 2021 |
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| 資產 | ||||||
| 當前 | ||||||
| 現金 | $ | $ | ||||
| 應收市價發售收益(附註8) | ||||||
| 應收賬款 | ||||||
| 預付費用 | ||||||
| 流動資產總額 | ||||||
| 履約保證金及其他資產 | ||||||
| 礦產資產及勘探和評估資產(附註4) | ||||||
| 財產、廠房和設備 | ||||||
| 總資產 | $ | $ | ||||
| 負債 | ||||||
| 當前 | ||||||
| 應付賬款和應計負債 | $ | $ | ||||
| 應付貸款(附註6) | ||||||
| 可轉換票據(附註7) | ||||||
| 流動負債總額 | ||||||
| 資產報廢債務 | ||||||
| 基於股份的負債(附註8) | ||||||
| 租賃責任 | ||||||
| 總負債 | $ | $ | ||||
| 股東權益 | ||||||
| 股本(附註8) | $ | $ | ||||
| 繳款盈餘 | ||||||
| 累計其他綜合損失 | ( |
) | ( |
) | ||
| 赤字 | ( |
) | ( |
) | ||
| 鉑金集團金屬有限公司股東應佔股東權益總額。 | ||||||
| 非控股權益(附註9) | ||||||
| 股東權益總額 | ||||||
| 總負債和股東權益 | $ | $ | ||||
或有事項和承擔(附註11)
董事會批准，授權於2022年11月23日發行
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/s/斯圖爾特·哈肖 |
|
/s/戴安娜·沃爾特斯 |
|
|
斯圖爾特·哈肖，董事 |
|
戴安娜·沃爾特斯，董事 |
|
|
附註是綜合財務報表的組成部分。 |
2
鉑金集團金屬有限公司。
綜合損失表和全面損失表(單位：千美元，不包括每股和每股數據)
| 截至的年度 | |||||||||
| 8月31日， 2022 |
8月31日， 2021 |
8月31日， 2020 |
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| 費用 | |||||||||
| 一般事務及行政事務(注14) | $ | $ | $ | ||||||
| 利息 | |||||||||
| 外匯收益 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 合資企業支出份額--Lion(注5) | |||||||||
| 基於股票的薪酬支出(附註8) | |||||||||
| $ | $ | $ | |||||||
| 其他收入 | |||||||||
| 公允價值衍生工具及其他工具的收益 | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | ( |
) |
| 因探礦權終止而註銷(附註4) | |||||||||
| 提前償還債務及可轉換票據的損失(附註6及7) | |||||||||
| 在Sprott擴展上獲得收益 | ( |
) | |||||||
| 財務淨收入 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 所得税前一年的虧損 | $ | $ | $ | ||||||
| 遞延所得税(追回)費用(附註17) | $ | ( |
) | $ | $ | ||||
| 本年度虧損 | $ | $ | $ | ||||||
| 隨後可能重新分類為淨虧損的項目： | |||||||||
| 貨幣換算調整 | $ | $ | ( |
) | $ | ||||
| 本年度綜合虧損 | $ | $ | $ | ||||||
| 淨虧損歸因於： | |||||||||
| 鉑金集團金屬有限公司的股東。 | $ | $ | $ | ||||||
| $ | $ | $ | |||||||
| 可歸因於以下方面的全面虧損： | |||||||||
| 鉑金集團金屬有限公司的股東。 | $ | $ | $ | ||||||
| $ | $ | $ | |||||||
| 每股普通股基本及攤薄虧損 | $ | $ | $ | ||||||
| 已發行普通股加權平均數： | |||||||||
|
基本的和稀釋的 |
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附註是綜合財務報表的組成部分。 |
3
鉑金集團金屬有限公司。
合併權益變動表(千美元，普通股除外)
| |
常見的數量股票 |
分享資本 |
投稿盈餘 |
累計其他全面收入(虧損) |
赤字 |
歸因於股東父代的公司 |
非-控管 |
總計 | ||||||||||||||||
| 餘額2019年8月31日 | $ | $ | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | $ | ( |
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| 基於股票的薪酬 | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||
| 為換取可轉換票據利息而發行的股票 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
| 已行使認股權證 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
| 股票發行--融資 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
| 股票發行成本 | - | ( |
) | - | - | - | ( |
) | - | ( |
) | |||||||||||||
| 沃特伯格合資公司的貢獻。 | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||
| 貨幣換算調整 | - | - | - | ( |
) | - | ( |
) | - | ( |
) | |||||||||||||
| 本年度淨虧損 | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | - | ( |
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| 餘額2020年8月31日 | $ | $ | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | $ | ( |
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| 基於股票的薪酬 | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||
| 贖回限售股單位 | ( |
) | - | - | ( |
) | - | ( |
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| 已行使的購股權 | ( |
) | - | - | - | |||||||||||||||||||
| 股票發行--融資 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
| 股票發行成本 | - | ( |
) | - | - | - | ( |
) | - | ( |
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| 沃特伯格合資公司的貢獻。 | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||
| 貨幣換算調整 | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||
| 本年度淨虧損 | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | - | ( |
) | |||||||||||||
| 餘額2021年8月31日 | $ | $ | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | $ | $ | |||||||||||||
| 基於股票的薪酬 | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||
| 贖回限售股單位 | ( |
) | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||
| 已行使的購股權 | ( |
) | - | - | - | |||||||||||||||||||
| 股票發行--融資 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
| 為償還可轉換債務而發行的股票 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
| 股票發行成本 | - | ( |
) | - | - | - | ( |
) | - | ( |
) | |||||||||||||
| 沃特伯格合資公司的貢獻。 | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||
| 貨幣換算調整 | - | - | - | ( |
) | - | ( |
) | - | ( |
) | |||||||||||||
| 本年度淨虧損 | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | - | ( |
) | |||||||||||||
| 餘額2022年8月31日 | ( |
) | ( |
) |
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4 |
鉑金集團金屬有限公司。合併現金流量表((以千美元為單位)
| 截至該年度為止 | |||||||||
| 8月31日， 2022 |
8月31日， 2021 |
8月31日， 2020 |
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| 經營活動 | |||||||||
| 本年度虧損 | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | ( |
) |
| 添加不影響現金/調整的項目： | |||||||||
| 折舊 | |||||||||
| 利息支出 | |||||||||
| 未實現匯兑(損失) | ( |
) | ( |
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| 衍生工具及其他工具的公允價值損失 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 償還債務和可轉換票據的損失 | ( |
) | |||||||
| Sprott設施擴建帶來的收益 | |||||||||
| 遞延所得税費用 | ( |
) | |||||||
| 股票補償費用 | |||||||||
| 合資企業支出的份額 | |||||||||
| 以遞延股份單位支付的董事費用 | |||||||||
| 與探礦權關閉相關的註銷費用(附註4) | |||||||||
| 非現金營運資金淨變動(附註12) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | ( |
) | |
| 融資活動 | |||||||||
| 發行股票所得款項 | $ | $ | $ | ||||||
| 股權發行成本 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 從期權行使中收到的現金 | |||||||||
| 從認股權證行使中收到的現金 | |||||||||
| Sprott融資本金償還 | ( |
) | ( |
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| 已支付的Sprott設施利息 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 支付的可轉換票據利息 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 與償還債務和可轉換票據相關的成本 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 已支付的租賃款項 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 股份單位現金結算 | ( |
) | |||||||
| 從沃特伯格合夥人那裏收到的現金 | |||||||||
| $ | $ | $ | |||||||
| 投資活動 | |||||||||
| 履約保函 | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | ( |
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| 對獅子的投資 | ( |
) | ( |
) | ( |
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| 沃特伯格項目的支出 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | ( |
) | |
| 現金淨增(減) | ( |
) | |||||||
| 外匯佔款對現金的影響 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 現金，年初 | |||||||||
| 年終現金 | $ | $ | $ | ||||||
附註是綜合財務報表的組成部分。
| 5 |
鉑金集團金屬有限公司。
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合併財務報表附註 |
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(除非另有説明，否則以千美元為單位，但股票和每股數據除外) |
1.業務性質
鉑金集團金屬有限公司(“公司”)是加拿大不列顛哥倫比亞省的一家公司，於2002年2月18日合併而成。該公司的股票在加拿大多倫多證券交易所和美國紐約證券交易所上市。該公司是一家處於發展階段的公司，從事其在南非共和國以期權協議方式入股或收購的礦產資產的工作。對公司礦產具有經濟意義的主要金屬包括鉑、鈀、銠、金、銅和鎳。
公司總部和主要營業地點位於加拿大不列顛哥倫比亞省温哥華梅爾維爾街838-1100 Suite 838-1100，郵編：V6E 4A6。公司註冊和記錄辦公室位於加拿大不列顛哥倫比亞省温哥華Burrard Street 550號Suite 2300，郵編：V6C 2B5。
這些財務報表合併了本公司及其子公司的賬目。獅子山電池技術有限公司(“獅子山”)使用權益法入賬，因為公司共同控制獅子山，儘管該公司擁有獅子山的大部分股份。截至2022年8月31日，公司的子公司、聯營公司和合資企業如下：
| 子公司名稱 | 5.主要活動 | 地點： 成立為法團 和 運營 |
所有權比例 持有的權益及投票權 |
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| 8月31日， 2022 |
8月31日， 2021 |
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| 鉑金集團金屬(RSA)(Pty)有限公司 | 發展 | 南非 | ||
| 美諾博威圖顧問(私人)有限公司(1) | 發展 | 南非 | ||
| 沃特伯格合資資源(私人)有限公司(1),(2) | 發展 | 南非 | ||
| 獅子電池技術公司。 | 研究 | 加拿大 | ||
備註：
(1)本公司控股及合併Mnobo Wethu Consulters(Pty)Limited(“Monombo”)及Watberg JV Resources(Pty)Ltd.(“Watberg JV Co.”)。出於會計目的。
(2)當Monombo的所有權部分與白金集團金屬(RSA)(Pty)有限公司(以下簡稱PTM RSA)的所有權部分合並時，Watberg JV Co.的實際所有權為63.05%。
新冠肺炎
新冠肺炎疫情對全球經濟產生了實質性影響，其規模和持續時間尚不確定。自2020年3月以來，相關的負面公共衞生事態發展對全球勞動力、經濟和金融市場造成不利影響，導致經濟不確定性。疫情未來的影響可能包括：新冠肺炎特有的鉅額成本、金屬價格波動、項目開發和採礦限制、延遲或臨時關閉、旅行限制、其他供應鏈中斷以及勞動力和承包商中斷，包括可能的生命損失。儘管到目前為止，公司還沒有經歷過大流行帶來的直接重大不利影響，但公司不可能預測大流行可能產生的不利結果的持續時間或程度，以及它對公司業務或籌資能力的影響。2022年6月22日，南非政府宣佈，新冠肺炎剩餘所有監管規定已全部取消。
2.列報依據和重大會計政策
該等綜合財務報表乃根據國際會計準則委員會(“IFRS”)頒佈的國際財務報告準則編制。綜合財務報表是根據歷史成本慣例編制的，但按公允價值計量的某些金融資產和負債除外。
重大會計政策
編制該等綜合財務報表所採用的主要會計政策如下。該公司在編制其國際財務報告準則財務報表時一直沿用會計政策，就好像這些政策一直有效一樣。
A.企業整合
合併財務報表包括使用統一會計政策的本公司、其子公司、合資企業和其控制的結構性實體的財務報表。當公司擁有(I)對被投資人的權力，(Ii)對其參與被投資人的可變回報的風險敞口或權利，以及(Iii)有能力利用其權力影響其回報時，就存在控制權。
合併附屬公司的淨資產中的非控股權益與本公司的權益分開確認。
子公司是本公司控制的所有實體。子公司自控制權移交給本集團之日起全面合併。它們從控制權停止之日起解除合併。
公司間交易、集團公司之間交易的餘額和未實現收益在合併時被沖銷。除非交易提供轉讓資產減值的證據，否則未實現損失也將被註銷。
B.外幣的兑換
功能貨幣
本公司及本公司各子公司和權益被投資人的財務報表中包含的項目使用實體經營所處的主要經濟環境的貨幣(功能貨幣)進行計量，具體如下：
| 鉑金集團金屬有限公司。 | 加元 |
| 獅子電池技術公司。 | 美元 |
| 鉑金集團金屬(RSA)(Pty)有限公司 | 南非蘭特 |
| 美諾博威圖顧問(私人)有限公司 | 南非蘭特 |
| 沃特伯格合資資源(私人)有限公司 | 南非蘭特 |
列報貨幣
本公司的呈報貨幣為美元(“美元”)。
使用的外匯匯率
在編制這些合併財務報表時使用了以下匯率：
| 蘭特/美元 | |
| 年終利率： | R |
| 年平均增長率： | R |
| 加元/美元 | |
| 年終利率： | C$ |
| 年平均增長率： | C$ |
交易記錄和餘額
外幣交易按交易當日的匯率折算成相關實體的職能貨幣。結算這類交易以及按年終匯率換算以外幣計價的貨幣資產和負債所產生的外幣損益在損益表中確認。
附屬公司
具有不同於列報貨幣的本位幣的子公司的業績和財務狀況折算為列報貨幣如下：
- 資產和負債按報告日的結算率折算；
- 收入和支出按當年平均匯率換算；以及
- 所有由此產生的匯兑差額在其他全面收益中確認為累計換算調整。
C.共同安排
本公司將其對Lion的投資視為合資企業。合資企業是一種聯合安排，擁有共同控制權的各方有權獲得淨資產。合資企業採用權益會計方法入賬。
D.所有權權益的變更
本公司將不會導致失去控制權的非控股權益交易視為與股權所有者的交易。所有權權益的變動導致控股權益和非控股權益的賬面價值之間的調整，以反映他們在子公司中的相對權益。對非控股權益的調整金額與收到的任何代價之間的任何差額在留存收益中單獨確認。
E.礦產和勘探資產
勘探活動涉及尋找礦物資源、確定技術可行性和評估已查明資源的商業可行性。
勘探和評價活動包括：
- 取得探礦權；
- 研究分析歷史勘探數據；
- 通過地形、地球化學和地球物理研究收集勘探數據；
- 勘探鑽探、挖溝和取樣；
- 確定和檢查資源的數量和等級；
- 調查交通和基礎設施需求；以及
- 編制預可行性和可行性研究報告。
可識別資產的勘探和評估支出被資本化。勘探及評估資產將分開列示，直至達到技術可行性及商業可行性後，有關資產才會轉移至物業、廠房及設備項下的開發資產。資本化成本都被認為是有形資產，因為它們構成了基礎礦產財產的一部分。
當事實或情況顯示一項資產的賬面金額可能超過其可收回金額時，以及當勘探和評估資產轉移至開發資產時，資本化勘探和評估資產將被審查減值。如果減值被認為存在，相關資產將減記為其使用價值和公允價值減去出售成本中較大的部分。
H.管理財產、廠房和設備
物業、廠房及設備按成本減去累計折舊及累計減值損失列賬。一項財產、廠房和設備的成本包括購買價格或建造成本、將資產運往預定用途所需地點和條件的任何直接可歸因於的成本、拆除和移走該項目以及恢復其所在地點的初步估計費用，對於符合條件的資產，還包括相關的借款成本。
如果一項財產、廠房和設備是由使用壽命不同的主要部件組成的，則這些部件作為單獨的財產、廠房和設備項入賬。
一旦採礦項目被確定為技術上可行和商業上可行，土地、建築物、廠房和設備以外的支出將作為“開發資產”的一部分與從“勘探和評估資產”轉移的任何相關金額一起資本化。當物業能夠以管理層預期的水平運營時，所產生的成本的資本化就停止了。
只有當與該項目相關的未來經濟利益可能流向本公司且該項目的成本能夠可靠計量時，後續成本才計入資產的賬面金額。所有維修和保養費用在發生維修費用的財政期間計入利潤或虧損。
一項財產、廠房和設備在出售時或當資產的繼續使用預計不會產生未來的經濟利益時被取消確認。因出售、報廢或報廢物業、廠房及設備而產生的任何收益或虧損，按出售所得款項與資產賬面值之間的差額釐定，並於損益中確認。
資本資產按成本入賬，並在下列期間按直線折舊：
| 租賃權改進 |
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| 計算機設備和軟件 |
|
| 傢俱和固定裝置 |
|
一、減值
每當發生事件或情況變化顯示賬面值可能無法收回時，有形資產便會被檢視減值。
本公司對資產價值進行內部審查，用於評估任何減值跡象。外部因素，如預期未來價格、成本和包括市值在內的其他市場因素的變化，也受到監測，以評估減值跡象。
如果存在任何此類跡象，則對可收回金額進行估計，即資產的公允價值減去出售成本和其使用價值中的較高者。如果資產的賬面金額超過其可收回金額，則確認減值損失。
公允價值被確定為在知情和自願的各方之間的公平交易中出售資產將獲得的金額。礦產資產的公允價值一般被確定為預期因使用該資產而產生的估計未來現金流量的現值，包括任何擴張前景。
使用價值被確定為預計因繼續使用現有形式的資產並最終出售資產而產生的估計未來現金流量的現值。
J.J.資產報廢債務
資產報廢責任撥備乃就相關幹擾發生時會計期間關閉及修復的估計未來成本及環境修復成本(包括拆除及拆卸基礎設施、清除殘存材料及修復受幹擾地區)作出撥備。使用無風險税前税率停止撥備，取消折扣計入財務成本。在建立撥備時，相應的資產被資本化，並在與之相關的資產的未來壽命內折舊。這筆準備金每年根據費用估計數、貼現率和通貨膨脹率的變化進行調整。
K.貿易應付帳款
貿易應付賬款是對在正常業務過程中從供應商那裏獲得的貨物或服務付款的義務。如果應付賬款在一年或更短時間內到期，應付賬款被歸類為流動負債。如果不是，它們將作為非流動負債列報。
L.C.可轉換票據
在開始時，可轉換票據的債務部分被視為嵌入衍生品的公允價值被分離後的收益淨額的剩餘價值。然後，債務部分按實際利息法按攤餘成本計量。嵌入衍生工具於每個報告期重新估值，公允價值變動於每個報告期計入損益。
M.新股本
普通股被歸類為股權。直接可歸因於發行普通股和購股權的增量成本被確認為扣除任何税收影響後從股本中扣除。
N.所有基於股份的支付交易
股票期權
股票期權是以股權形式結算的。基於股票的獎勵的公允價值是使用Black-Scholes模型估計的，並記錄為歸屬期間的補償成本。與授予的股票期權有關的補償成本將按適用情況計入或資本化為礦產資產。行使股票期權所收到的現金記入股本，以前在繳入盈餘中確認的相關金額重新分類為股本。
限售股單位
限制性股份單位(“RSU”)代表歸屬時對本公司一股普通股的權利。RSU提供了在董事會選舉時以現金結算的選擇。授予的RSU的公允價值被確認為歸屬期間的費用，並在授予時計量。
遞延股份單位
遞延股份單位(“遞延股份單位”)於授出日按本公司股份於授出日的市價按公允價值計量。支付寶按權利日(即有關董事不再為本公司董事之日)本公司股份的市價以現金結算。DSU的費用在授權期內確認，DSU被歸類為負債。DSU負債在每個財務狀況報告日根據公允價值的變化進行調整。完全歸屬的股份單位按本公司股份於各自報告期最後一日的市場價格重估，公允價值變動於股份薪酬開支中確認。
不包括所得税
所得税支出是指當前應繳税金和遞延税金的總和。
當期税額
當期税費是以當年的應税利潤為基礎的。應課税溢利與綜合損益表及其他全面損益表所呈報之“除税前溢利”有所不同，原因是收入或支出項目在其他年度應課税或可扣除，以及從未應課税或可扣除之項目。本公司的現行税額是根據報告期結束時已頒佈或實質實施的税率計算的。
遞延税金
遞延税項按綜合財務報表內資產及負債的賬面值與計算應課税溢利所用的相應課税基準之間的暫時性差額確認。遞延税項負債一般會就所有應課税暫時性差異予以確認。遞延税項資產一般會確認所有可扣除的暫時性差異，但前提是有可能會有應課税利潤可用來抵銷該等可抵扣的暫時性差異。如暫時性差額是因初步確認(業務合併除外)交易中的資產及負債而產生，而該交易既不影響應課税溢利，亦不影響會計溢利，則不會確認該等遞延税項資產及負債。
遞延税項資產的賬面金額於每個報告期結束時予以審核，並在不再可能有足夠的應課税利潤可收回全部或部分資產的情況下予以減少。
遞延税項負債及資產按預期於清償負債或變現資產期間適用的税率計量，該等税率以報告期結束時已頒佈或實質頒佈的税率(及税法)為基礎。
遞延税項負債及資產的計量反映本集團預期於報告期末收回或結算其資產及負債賬面值的方式所產生的税項後果。
每股普通股虧損
每股普通股基本虧損以已發行普通股的加權平均數計算。公司採用庫存股方法計算稀釋後每股收益。每股攤薄金額反映了發行普通股的證券或其他合同被行使或轉換為普通股時可能發生的攤薄。在發生虧損期間，潛在發行股份的影響是反攤薄的，因此每股基本虧損和攤薄虧損是相同的。
問：金融工具
分類
本公司將其金融工具分類如下：按公允價值計入損益、按公允價值計入其他全面收益(虧損)或按攤銷成本計價。本公司在初始確認時確定金融資產的分類。債務工具的分類是由公司管理金融資產的商業模式和債務的合同現金流特徵決定的。持有用於交易的股權工具被歸類為FVTPL。至於其他股本工具，在收購當日，本公司可作出不可撤銷的選擇(以逐個工具為基礎)，將其指定為FVTOCI。財務負債按攤餘成本計量，除非要求按FVTPL計量(如為交易或衍生品持有的工具)或本公司已選擇按FVTPL計量。
量測
按攤餘成本計提的金融資產及負債最初分別按公允價值加或減交易成本確認，其後按攤銷成本減去任何減值入賬。FVTPL入賬的金融資產和負債最初按公允價值入賬，交易成本在綜合全面損失表中列支。FVTPL持有的金融資產和負債的公允價值變動所產生的已實現和未實現損益計入發生期間的綜合全面損益表。
金融資產不再確認
本公司僅在金融資產現金流的合同權利到期，或將金融資產及其幾乎所有相關風險和所有權回報轉讓給另一實體時，才取消確認金融資產。終止確認的損益一般在綜合全面損失表中確認。
R.採用的會計準則
近期發佈的會計公告
負債分類為流動負債或非流動負債(《國際會計準則》第1號修正案)
對《國際會計準則1》的修正為根據報告日期的合同安排對負債進行分類提供了一種更一般的辦法。這些修訂在2023年1月1日或之後的報告期內生效，預計不會對未來的財務報表產生重大影響。
已發佈但尚未生效的會計準則
財產、廠房和設備--預期用途前的收入(國際會計準則第16號修正案)
修正案就如何確認公司生產和銷售的物品的銷售收益，以便財產、廠房和設備能夠按預期使用，以及相關的生產成本提供了指導。特別是，出售在相關財產、廠房和設備準備使用之前生產的物品的收益應與相關的生產成本一起確認在淨收益中。這些修訂自2022年9月1日起適用於本公司，預計不會對財務報表產生任何影響。
3.作出重大會計判斷和估計
按照《國際財務報告準則》編制財務報表時，需要使用影響合併財務報表和相關附註中報告和披露的金額的判斷和估計。這些判斷和估計是基於管理層對相關事實和情況的最佳瞭解，並考慮到以往的經驗，但實際結果可能與財務報表中包含的金額大不相同。有關此類判斷和估計的信息載於會計政策和財務報表附註，主要領域概述如下。
對這些合併財務報表中確認的金額有最重大影響的判斷領域和估計不確定性的主要來源是：
- 礦石儲量的確定和礦產資源估算
- 沃特伯格項目商業可行性和技術可行性的確定
- 為會計目的承擔對Mombo的控制權
這些判斷和估計在各自的附註中或在下文中更詳細地加以考慮。
礦石儲量的確定和礦產資源估算
本公司根據國家文件43-101-礦產項目披露標準(“NI 43-101”)所界定的由合資格人士編制的資料，估計其礦石儲量及礦產資源。本公司在評估資產從資本化勘探成本轉移到開發成本時的減值時依賴於這些估計。估計礦石儲量有許多固有的不確定性，以及在估計時有效的假設，當有新的信息可用時，這些假設可能會發生重大變化。大宗商品的預測價格、匯率、生產成本或採收率的變化可能會改變儲備的經濟地位，並最終可能導致儲備被重報。
為會計目的接管穆諾博和沃特伯格合資公司
就會計目的而言，本公司判斷其控制Monombo，因為其擁有Monombo 49.9%的流通股，並自收購其49.9%的股份以來已向Monombo貢獻所有物質資本。目前，穆諾博沒有其他已知的資金來源。如果未來Mnowbo不被視為由本公司控制，Monombo的資產和負債將按其賬面價值取消確認。在其他全面收益中確認的金額將直接轉入留存收益。如果在失去控制權後仍有留存權益，則應在失去控制權之日按其公允價值予以確認。儘管該公司出於會計目的控制了Monombo，但它並不全能地瞭解Monombo的其他股東活動。穆諾博50.1%的股東是歷史上處於不利地位的南非人。鑑於其對Monombo的控制以及對被投資方的權力，該公司還決定控制沃特伯格合資公司。
礦業權和勘查評估資產減值指標評估
本公司採用判斷來評估是否存在導致需要進行減值測試的減值指標。可能觸發減值測試的事件或環境變化包括：(I)業務環境的重大不利變化，包括預測未來金屬價格的變化；(Ii)資產使用範圍或方式或其實物狀況的重大變化，包括礦產儲量的大幅下降；及(Iii)資產的市場價格大幅下降。
4.礦產資產及勘探和評估資產
自2017年年中以來，公司唯一活躍的礦產資產是位於布什維爾德火成巖雜巖北側的沃特伯格項目。在上一財政年度，沃特貝格項目被授予採礦權(“沃特貝格採礦權”)，因此，公司將沃特貝格項目從勘探和評估資產重新分類為開發資產。
沃特伯格項目的總資本化成本如下：
| 平衡，2020年8月31日 | $ | ||
| 加法 | |||
| 從100%由Implats資助的執行預算中回收 | ( |
) | |
| 外幣折算調整 | |||
| 餘額2021年8月31日 | $ | ||
| 加法 | |||
| 與探礦權關閉相關的註銷成本 | ( |
) | |
| 外幣折算調整 | ( |
) | |
| 餘額2022年8月31日 |
沃特伯格項目
截至2022年8月31日，沃特伯格項目由申請探礦權的現行探礦權和位於莫科帕內鎮以北約85公里處布什維爾德火成巖綜合體北側的沃特伯格採礦權組成，綜合在建項目面積為29,227公頃。在項目總面積中，有20,532公頃由沃特伯格採礦權覆蓋。另有4,207公頃土地為現行探礦權所涵蓋，另有4,488公頃土地正在申請併入沃特堡礦業權。2022年3月9日，沃特伯格合資公司通過了一項決議，申請關閉50,985公頃的探礦權，其中14,209公頃在授予的採礦權範圍內，剩下淨36,776公頃的不經濟探礦權有待關閉。年內，與探礦權關閉相關的資本化成本為223美元。
在2021年3月5日及之後，公司收到了幾份由當地社區的個人上訴人向DMRE提交的上訴通知，這些上訴人反對DMRE於2021年1月28日做出的授予沃特伯格採礦權的決定。一個團體向南非高等法院提出申請，要求複審並駁回DFFE部長拒絕寬恕的決定，原因是該團體於2020年11月就批准沃特伯格項目的行政審批提出上訴。沃特伯格合資公司的高級律師和代理律師對上訴和申請提出了正式反駁，提出了許多事實和法律辯護。自提交複審申請以來，上訴人沒有采取任何行動來對DFFE的決定採取行動。
2021年7月30日，沃特伯格合資公司收到了向高等法院提出的緊急禁令申請，要求限制沃特伯格合資公司在部分項目區的某些地面權上的活動。上訴人聲稱有利害關係，受影響的各方位於凱特農場規劃的地面基礎設施附近。沃特伯格合資公司立即提交了一份答辯宣誓書，否認了緊迫性，並提供了為什麼申請沒有法律依據的理由。上訴人沒有迴應，他們的申請被從緊急法庭名冊上刪除。2021年11月16日，凱特農場的東道主Kgatlu社區提交了一份加入申請，作為限制申請的答辯人。在他們的宣誓書中，東道國社區記錄了他們對沃特伯格地雷的支持。上訴人再次沒有在《法院規則》規定的時限內對Kgatlu合併申請作出答覆，同樣也沒有提交答辯宣誓書。為了迫使停職申請做出裁決，沃特伯格合資公司於2022年7月向林波波高等法院提交了一份駁回通知，並計劃於2023年5月22日就停職申請舉行聽證會。
2022年10月13日，DMRE部長裁定駁回所有向DMRE提出的關於授予沃特伯格礦業權的上訴。部長在其裁決中提供了每項上訴被駁回的監管理由，並確認了DMRE的評估，即Watberg JV Co.遵守了賦予黑人經濟權力的要求以及社會和勞工計劃社區協商程序。
沃特伯格採礦權目前仍然有效，於2021年4月13日由DMR公證執行，並於2021年7月6日在礦產和石油所有權登記處登記。
2017年9月21日，沃特伯格合資公司按其合資企業權益比例向所有現有沃特伯格合作伙伴發行股份，導致公司持有沃特伯格合資公司45.65%的直接權益，日本金屬和能源安全組織(前日本石油、天然氣和金屬國家公司)(“JOGMEC”)持有28.35%的權益，而作為公司的黑人經濟賦權(“BEE”)合作伙伴的Monombo持有26%的權益。其後，於2019年3月及Implats交易(定義見下文)後，JOGMEC根據日本政府確立的授權，完成將Watberg JV Co.9.755的權益出售予Hanwa Co.，Ltd.(“Hanwa”)。
實施交易
2017年11月6日，本公司與JOGMEC完成了一項交易(“Implats交易”)，Impala白金控股有限公司(“Implats”)以3,000萬美元收購了Watberg JV Co合計15%的股權。該公司以1720萬美元的價格出售了8.6%的權益，JOGMEC以1280萬美元的價格出售了6.4%的權益。作為交易的一部分，Implats還獲得了將其在Watberg JV Co.的持股比例增加到50.01%的期權(“購買和開發期權”)，以換取某些付款和項目資金，以及如果Watberg JV Co.提議與第三方達成承購協議，Implats還獲得了按商業公平條款簽訂沃特伯格項目礦物產品冶煉和精煉承購協議的優先購買權。JOGMEC或其被提名人保留直接銷售沃特貝格精礦的權利，並按市場價格獲得沃特貝格項目產量的精煉礦產品中的鉑、鈀、銠、金、鈈、銥、銅和鎳。
2020年6月15日，由於經濟不確定性增加，以及新冠肺炎疫情導致的短期、中期和長期風險偏好下降，Implats發佈了一份正式通知，宣佈他們選擇不行使購買和發展選擇權。Implats目前保留了參與沃特伯格項目15.0%的權益和承購ROFR。本公司保留沃特堡項目50.02%的直接權益(37.05%)及間接權益(透過持有摩諾博49.9%的股份而持有12.97%)，而摩諾博則保留26.0%的直接權益，JOGMEC保留12.195%的直接權益，而韓華則保留9.755%的直接權益。
沃特伯格項目的收購和開發
2009年10月，PTM RSA、JOGMEC和Mnowbo就沃特伯格項目簽訂了一項合資協議(“JOGMEC協議”)。根據JOGMEC協議的條款，JOGMEC完成了一項320萬美元的工作要求，以賺取Watberg合資物業37%的權益，從而使公司擁有37%的權益，Monombo擁有26%的權益。在JOGMEC盈利後，本公司為Monombo的26%份額的成本提供資金，總計112萬美元，直至合資企業的盈利階段於2012年5月結束。
於二零一一年十一月七日，本公司與Mnowbo訂立協議，收購Monombo已發行及已發行股份的49.9%，以換取現金支付120萬蘭特及本公司同意支付Monombo在沃特伯格合營物業所佔26%的成本，直至可行性研究完成為止。穆諾博在本協議之前的支出份額以及在DFS之後的支出份額仍欠公司(截至2022年8月31日為720萬美元)。非本公司擁有的Mnowbo部分作為非控股權益入賬，截至2022年8月31日計算為780萬美元(740萬美元-2021年8月31日)。
截至2022年8月31日，各方已為沃特伯格項目的勘探和工程提供了總計8090萬美元的資金。在沃特伯格探礦權轉讓給沃特伯格合資公司之前，其他各方產生的所有成本均被本公司視為收回成本。
5.獅子山電池技術公司。
Lion於2019年6月17日成立，目的是研究利用鉑和鈀的新鋰電池技術。作為Lion的最初創始人，公司獲得了400,000股Lion的普通股，每股價值0.01美元。2019年7月12日，本公司與英美鉑金有限公司(“Amplats”)簽訂了投資、股東和研究協議，以促進Lion的目標。最初，公司和Amplats同意平等地向Lion投資總計400萬美元，2021年7月6日，公司和Amplats同意將計劃中的Lion資金再增加273萬美元，總額達到673萬美元，以便加快某些研究和商業化活動(見下文)。本公司和Amplats同意向Lion提供的所有資金將在大約三到五年內以每股0.50美元的價格交換Lion的優先股。英美資源集團和本公司為Lion提供的資金均等如下：
| 日期 | 為Lion提供的總資金 |
| 2019年7月 | $ |
| 2020年6月 | $ |
| 2021年2月 | $ |
| 2022年2月 | $ |
由於Lion是與Amplats共同控制的，因此該公司使用股權會計對Lion進行核算。獅子公司每月向該公司支付3美元的一般和行政服務費。
研究項目--佛羅裏達國際大學
2019年7月12日，Lion與佛羅裏達國際大學(FIU)簽署了一項贊助研究協議(SRA)，在大約三年的時間裏資助一個300萬美元的研究項目。2021年7月6日，Lion同意將計劃中的研究經費再增加100萬美元，總額最高可達400萬美元。根據SRA向FIU提供的第一批資金總額為100萬美元，外加50美元的一次性費用，於2019年7月中旬由Lion提供資金。金融情報室的研究工作於2019年9月開始。在2020年曆法期間，金融情報股根據《戰略行動綱領》完成了第一個研究里程碑，這引發了金融情報股獲得667美元的第二批資金。根據研究進展，Lion於2021年2月向金融情報室支付了第三筆667美元的款項。2022年2月，Lion向金融情報室支付了第四批500美元。截至2022年8月31日，Lion已向FIU提供了總計290萬美元的研究資金。
2020年8月4日，美國專利商標局向FIU頒發了第10,734,636號B2號專利，題為“用於改善穩定性的電池陰極”。該專利包括在鋰電池中使用鉑族金屬和碳納米管以及其他創新。與該技術相關的第二項專利於2020年12月頒發，第三項專利於2021年6月頒發。2022年10月4日，第四項專利號為11,462,743，B2，題為“含金屬夾層的電池”，頒發給金融情報室。這第四項專利涉及在電池中使用鈀作為中間層，以穩定和啟用各種現有和新興的鋰電池技術中的鋰金屬陽極。目前正在申請更多的專利。根據SRA，Lion擁有FIU正在開發的所有知識產權的獨家權利，包括授予的專利。Lion還在評估幾個額外的和互補的機會，重點是開發使用鉑和鈀的下一代電池技術。
6.Sprott貸款
於2019年8月15日，本公司宣佈已與Sprott Private Resources Lending II(收款方)、LP(“Sprott”)及其他貸款方(“Sprott貸款方”)訂立優先擔保信貸安排，據此Sprott貸款方向本公司墊付2,000萬美元本金(“Sprott貸款”)。這筆貸款立即被提取，原定於2021年8月14日到期。未償還的Sprott貸款本金按年利率11%收取利息，按月複利。2021年8月，公司選擇行使將本金1,000萬美元的到期日延長一年的選擇權。截至2021年8月31日，未償還名義本金餘額為940萬美元，已在2022年第三財季全額償還，使截至2022年8月31日到期的名義本金餘額為零。該公司將其南非資產作為Sprott融資擔保的抵押已全部解除。
計劃利息按月支付，截至2022年8月31日(2021年8月31日-1,590美元)的年度內，向Sprott支付的利息總額為293美元。在截至2022年8月31日的年度(2021年8月31日-2,120美元)確認的實際利息為378美元。在提前償還債務後，在截至2022年8月31日的年度(2021年8月31日-189美元)確認了279美元的損失。
7.發行可轉換票據
2017年6月30日，本公司完成了本金總額為2000萬美元的2022年到期的可轉換優先次級票據(“可轉換票據”)的定向增發。可轉換票據的利息年利率為6 7/8%，每半年支付一次，以現金或公司選擇的方式支付，以公司普通股或現金和普通股的組合支付。
2022年1月20日，該公司宣佈以私募方式購買和註銷當時未償還的1999萬美元可轉換票據。這些可轉換債券的本金餘額通過發行11,793,509股普通股得到償還，每股價格為1.695美元。該公司於2022年2月4日從科珀尼克全球投資者有限責任公司的關聯公司購買了1199萬美元的可轉換票據，並於2022年2月10日從富蘭克林鄧普頓投資公司的關聯公司購買了800萬美元的可轉換票據。
可換股票據包含多個與轉換及贖回期權有關的嵌入衍生工具(“可換股票據衍生工具”)。可轉換票據衍生產品在使用偏微分方程式方法按公允價值初步確認時估值為538萬美元(見下文)。在開始時，可轉換票據的債務部分減去了可轉換票據衍生工具的估計公允價值538萬美元和與可轉換票據相關的交易成本105萬美元，導致期初餘額為1357萬美元。可換股票據按已攤銷成本計量，並將按實際利率法於期限內累加至到期日。由於可轉換票據在到期前償還，因此確認了144美元的償還收益。
2021年1月2日，該公司支付了68.7萬美元現金，用於支付未償還可轉換票據的兩年一次的利息。
2021年7月2日，該公司支付了68.7萬美元現金，用於支付未償還可轉換票據的兩年一次的利息。
2022年1月2日，該公司支付了68.7萬美元現金，用於支付未償還可轉換票據的兩年一次的利息。
2022年2月，該公司支付了13.9萬美元現金，以支付未償還可轉換票據的剩餘應付利息。
可轉換票據的組成部分如下：
| 可轉換票據餘額2020年8月31日 | $ | ||
| 付息 | ( |
) | |
| 年內產生的增值及利息 | |||
| 截至2021年8月31日止年度內嵌入衍生工具的收益 | ( |
) | |
| 可轉換票據餘額2021年8月31日 | $ | ||
| 年內產生的增值及利息 | |||
| 年內已支付的利息 | ( |
) | |
| 與本年度內產生的可換股票據有關的法律費用 | ( |
) | |
| 以股份形式償還的本金($ |
( |
) | |
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截至2022年8月31日止年度內嵌入衍生工具的收益 |
( |
) | |
| 可轉換票據的償還收益 | ( |
) | |
| 可轉換票據餘額2022年8月31日 | $ |
8.增加股本
(A)經授權
無面值的無限普通股。
(B)已發行和未償還的債務
截至2022年8月31日，該公司有98,952,372股已發行普通股。
2022財年
2022年7月27日，公司與BMO Nesbit Burns Inc.簽訂了一項股權分配協議，BMO Nesbit Burns Inc.作為加拿大代理，BMO作為美國代理，新的市場股權計劃(“2022年自動取款機”)將分配至多5萬美元的普通股。在2022年8月31日之前，沒有根據2022年自動取款機出售普通股。
在截至2022年8月31日的年度內，本公司根據2021年2月與蒙特利爾銀行資本市場簽訂的股權分派協議(“2021年自動櫃員機”)的條款，在市場上發售股份共7,923,842股。該公司以2.48美元的平均價格出售了這些股票，總收益為19,656美元。在2022財年第四季度，沒有根據2021年自動取款機進行銷售。
於2022年2月11日，本公司完成與現有主要股東何斯肯綜合投資有限公司(“厚朴”)的附屬公司Deepkloof Limited(“Deepkloof”)的非經紀私募，以每股1.695美元的價格購入3,539,823股普通股，總收益6,000美元，令厚朴當時在本公司的持股比例維持在約26%。
本公司於2022年2月4日及10日分別發行7,073,746股及4,719,763股，每股作價1.695美元，與償還可換股票據有關(詳情見附註7)。
2021財年
截至2021年8月31日，本公司已根據2021年自動取款機以平均每股4.38美元的價格出售了總計2,502,790股股票，總收益為10,951美元。在截至2021年8月31日的財年中，與2021年自動取款機相關的費用和支出總額為701美元。
於二零二零年十二月八日，本公司以每股2.23美元的價格，以2,500美元的總收益與本公司完成1,121,076股普通股的非經紀私募，當時本公司維持本公司約31%的股權。
於2020年11月30日，本公司根據與蒙特利爾銀行簽訂的股權分派協議(“2020年自動櫃員機”)在市場上完成普通股的出售。2020年12月2日，最終銷售結算，2020年自動取款機完工。總共出售了5,440,186股普通股，平均價格為每股2.21美元，總收益為11,998美元。總共產生了592美元的費用和支出。
2020年10月15日，公司以每股2.18美元的價格完成了1,146,790股普通股的非經紀私募，總收益為2,500美元。所有股份均由Deepkloof認購，當時HCI在本公司的持股比例約為31%。
(C)激勵股票期權
本公司已根據其股份薪酬計劃條款與董事、高級管理人員、顧問及員工訂立激勵性購股期權協議。根據購股期權協議的條款，每項購股權的行權價格至少按授予日普通股的公允價值設定。本公司之購股權須受制於歸屬條款。所有行權價格均以加元計價。
下表彙總了該公司的未償還股票購買選擇：
| 股份數量 選項 |
平均運動量 以CAD為單位的價格 |
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| 2020年8月31日未償還期權 | $ | |||||
| 批准了一項協議。 | $ | |||||
| *被沒收。 | ( |
) | $ | |||
| *被行使。 | ( |
) | $ | |||
| 2021年8月31日未償還期權 | $ |
| 股份數量 選項 |
平均運動量 以CAD為單位的價格 |
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| 批准了一項協議。 | $ | |||||
| 許可證已過期。 | ( |
) | $ | |||
| *被行使。 | ( |
) | $ | |||
| 2022年8月31日未償還期權 | $ |
| 突出的數字 2022年8月31日 |
可行數 2022年8月31日 |
行權價格在 計算機輔助設計 |
平均剩餘時間 合同期限(年) |
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| $ |
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| $ |
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| $ |
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| $ |
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| $ |
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| $ |
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在截至2022年8月31日的一年中，該公司授予了1,273,000份股票期權，這些股票期權將在其各自授予一、二和三週年時分三批授予。
在截至2021年8月31日的年度內，公司授予了1,596,500份股票期權。年內授予的股票期權在授予一、二和三週年時分三批授予。
在截至2022年8月31日的一年中，公司記錄了2,278美元的股票補償支出(2021年8月31日-2,230美元)，其中2,103美元支出(2021年8月31日-1,987美元)，175美元資本化為礦產資產(2021年8月31日-243美元)。
該公司使用布萊克-斯科爾斯模型來確定授予日期授予的股票期權的公允價值。在評估截至2022年8月31日和2021年8月31日的年度內授予的股票期權時，使用了以下假設：
| 截至的年度 | 2022年8月31日 | 2021年8月31日 |
| 無風險利率 | ||
| 期權的預期壽命 | ||
| 年化波動率1 | ||
| 罰沒率 | ||
| 股息率 | ||
| 1該公司使用其歷史波動率作為Black Scholes期權定價模型中預期波動率假設的基礎。 | ||
(D)遞延股份單位
本公司已為非執行董事制定了一項DSU計劃。每個DSU具有與一家公司普通股相同的價值。DSU必須保留，直到董事離開董事會，屆時這些DSU將被贖回。
在截至2022年8月31日的一年中，與未償還的DSU相關的回收資金為322美元(2021年8月31日-742美元支出)，其中淨回收資金為483美元(2021年8月31日-591美元支出)和161美元的董事費用(2021年8月31日-151美元)。在截至8月31日的一年中，有2022個DSU進行了重估，並記錄了475美元的回收，以反映由於公司股價貶值而導致的價值下降。截至2022年8月31日，總共發行了596,327個存託憑證，其中516,329個存託憑證已歸屬。
(E)限售股單位
公司為公司高級管理人員和某些員工設立了限制性股份單位(“RSU”)計劃。每個RSU代表在達到授予時確定的歸屬標準後獲得一股公司普通股的權利。RSU在三年內授予。
在截至2022年8月31日的一年中，記錄了611美元的股票薪酬支出(2021年8月31日-675美元)，其中544美元支出(2021年8月31日-598美元)，67美元資本化(2021年8月31日-77美元)。年內，共處理了265,739個寄養家庭。截至2022年8月31日，已發行和未償還的RSU為369,578個，其中零歸屬。
9.非控股權益
| 公司 | 所有權比例和 持有的投票權 通過非控制性 利益 |
損失分攤至 非控制性 利益 |
累計 非控制性 利益 |
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| 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | |||||||||||||
| 美諾博威圖顧問(私人)有限公司 | ||||||||||||||||||
| 沃特伯格合資公司1 | ||||||||||||||||||
| 總計 | $ | $ | ||||||||||||||||
1包括Monombo擁有的26%的股份
10.兩筆關聯方交易
所有欠關聯方或來自關聯方的應收款項和應付款項都是無利息的，沒有具體的償還條款。與關聯方的交易是在正常的業務過程中進行的，並按各方確定和商定的對價進行記錄。與關聯方的交易如下：
(A)截至2022年8月31日止年度，向獨立董事支付或累算董事酬金及服務的金額為314美元(2021年8月31日-858美元)。
(B)在截至2022年8月31日的年度內，本公司向West Vault Mining Inc.支付或應計支付了57美元(2021年8月31日-57美元)的會計和行政服務。該公司和West Vault Mining有一個共同點。
(C)於2018年5月，Deepkloof通過參與公開發售和私募的方式對本公司進行了戰略投資。通過2018年5月的定向增發條款，HCI獲得了提名一名人士進入本公司董事會的權利以及參與本公司未來股權融資的權利，以維持其按比例分配的權益。HCI行使了提名一人進入董事會的權利。HCI從該公司收購的股份摘要如下：
HCI從本公司收購的普通股
| 日期 | Placee | 股票 | 價格(美元) | 採集法 | ||||
| 2018年5月 | Deepkloof | $ | 招股説明書產品 | |||||
| 2018年5月 | Deepkloof | $ | 1.50 | 私募 | ||||
| 2019年2月 | Deepkloof | $ | 私募 |
| 日期 | Placee | 股票 | 價格(美元) | 採集法 | ||||
| 2019年4月 | Deepkloof | $ | 認股權證的行使 | |||||
| 2019年6月 | Deepkloof | $ | 認股權證的行使 | |||||
| 2019年6月 | Deepkloof | $ | 私募 | |||||
| 2019年8月 | Deepkloof | $ | 私募 | |||||
| 2019年8月 | Deepkloof | $ | 招股説明書產品 | |||||
| 2019年12月 | Deepkloof | $ | 私募 | |||||
| 2020年6月 | Deepkloof | $ | 私募 | |||||
| 2020年10月 | Deepkloof | $ | 私募 | |||||
| 2020年12月 | Deepkloof | $ | 私募 | |||||
| 2021年2月 | Deepkloof | $ | 私募 | |||||
於2018至2019年期間，本公司亦於公開市場購入本公司663,005股股份。在2021財年，HCI報告出售了1,052,328股公司普通股。於2022年8月31日，本公司的股權為24,837,349股普通股，相當於本公司25.1%的權益。
(D)於截至2022年8月31日止年度，本公司以私募方式向Franklin Templeton Investments聯屬公司購買及註銷未償還本金餘額800萬美元的可換股票據。
密鑰管理補償
截至2022年8月31日至2020年，首席執行官、首席財務官等主要管理人員和董事的薪酬如下：
| 截至的年度 | 2022年8月31日 | 2021年8月31日 | 2020年8月31日 | ||||||
| 工資 | $ | $ | $ | ||||||
| 遣散費1 | |||||||||
| 董事酬金 | |||||||||
| 股份支付--管理 | |||||||||
| 基於股份的支付-董事 | ( |
) | |||||||
| 總計 | $ | $ | $ |
1在2021財年，公司前首席執行官兼首席執行官總裁辭去公司職務。
11.緊急情況和承付款
截至2024年2月，該公司根據其在加拿大和南非的辦公室和設備租賃協議剩餘的最低付款總額約為154美元。
自年底起，本公司的總承諾額如下：
| 按年到期付款 | |||||||||||||||
| 1-3年 | 4-5年 | >5年 | 總計 | ||||||||||||
| 租賃義務 | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||
| 環境債券 | |||||||||||||||
| 總計 | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||
全非法律行動--駁回
於二零一七年十一月二十三日，雙方達成最終協議，將Maseve Investments 11(Pty)Ltd.(“Maseve”)的100%股份權益出售予Royal Bafokeng白金有限公司(“RBPlat”)，交易價值約7,400萬美元(“Maseve出售交易”)。馬斯夫擁有並經營着馬斯夫礦。根據南非公司法(“公司法”)第115條，Maseve銷售交易作為一項安排方案(“該方案”)分兩個相互依存的階段進行。根據該計劃，非洲廣域須同時出售其17.1%權益及本公司於Maseve的82.9%權益。第一階段是以約5800萬美元現金出售Maseve的某些資產，已於2018年4月5日完成。第二階段是向RBPlat出售Maseve 100%的已發行股份，以換取RBPlat的普通股，交易於2018年4月26日完成。
於2018年9月，本公司收到非洲寬廣礦產勘探及勘探專有有限公司(“非洲寬廣”)發出的傳票，要求在南非對PTM RSA、RBPlat及Maseve提起法律訴訟，要求擱置Maseve Sale交易。在2021年日曆期間提交了各種陳述和證據開示文件，並於2021年10月4日至10月8日在南非高等法院進行了聽取證據的審判。高等法院於2022年3月1日和2日聽取了最後的法律辯論。
2022年6月14日，南非高等法院作出判決，駁回了泛非提出的質疑，並命令泛非支付被告的費用(由於數額不確定，此類裁決尚未應計)。高等法院在其裁決中認為，首先，泛非未能根據證據提出自己的理由，其次，由於未能根據《公司法》的規定和時間限制對該計劃提出質疑，泛非的案件在法律上被禁止。
2022年7月1日，非洲廣域公司申請許可對高等法院的判決提出上訴，但於2022年8月1日被高等法院駁回，費用再次判給被告。
2022年8月31日，全非向南非最高上訴法院提交了一份請願書，要求進一步允許對2022年6月14日高等法院駁回他們尋求推翻Maseve Sale交易的案件的裁決提出上訴。該公司和RBPlat隨後提交了答辯宣誓書，反對African Wide的請願書。
2022年11月10日，南非最高上訴法院駁回了非洲廣域銀行提出的支付費用的申請，理由是上訴沒有取得成功的合理前景，也沒有其他令人信服的理由應該審理上訴。
12.補充現金流量信息
非現金營運資金淨變化：
| 截至的年度 | 8月31日， 2022 |
8月31日， 2021 |
8月31日， 2020 |
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| 應收款項、預付費用和其他資產 | $ | ( |
) | $ | $ | ||||
| 支付銀行諮詢費 | ( |
) | |||||||
| 應付帳款和其他負債 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | ( |
) |
年內，本公司發行11,793,509股普通股，以償還未償還可換股票據本金1,999萬美元。除所欠利息外，本公司與票據持有人並無交換現金。
13. 分段報告
由於公司通過兩個地理區域--加拿大和南非管理其業務，因此根據地理區域提供分段信息。首席運營決策者(“CODM”)分別審查來自以下細分市場的信息，以便將以下細分市場分開。
該公司對其運營和可報告部門的業績進行評估，如下表所示：
| 2022年8月31日 | 資產 | 負債 | ||||
| 加拿大 | $ | $ | ||||
| 南非 | ||||||
| $ | $ |
| 2021年8月31日 | 資產 | 負債 | ||||
| 加拿大 | $ | $ | ||||
| 南非 | ||||||
| $ | $ |
| 綜合虧損(收益)截至該年度為止 | 8月31日， 2022 |
8月31日， 2021 |
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| 加拿大 | $ | $ | ||||
| 南非 | ( |
) | ||||
| $ | $ |
14.一般和行政費用
| 一般和行政 費用 |
年終 2022年8月31日 |
年終 2021年8月31日 |
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| 薪金和福利 | $ | $ | ||||
| 遣散費1 | ||||||
| 法律 | ||||||
| 技術諮詢費 | ||||||
| 會計核算 | ||||||
| 保險 | ||||||
| 監管費用 | ||||||
| 股東關係 | ||||||
| 折舊 | ||||||
| 旅行 | ||||||
| 其他 | ||||||
| 總計 | $ | $ | ||||
| 1前一年，本公司前任首席執行官兼首席執行官總裁辭任。 | ||||||
15.加強資本風險管理
這個公司的未來管理其流動資金和資本的目標是保障公司作為一家持續經營的企業繼續經營的能力，並提供財務能力以實現其戰略目標。公司的資本結構由股本、繳入盈餘、累計其他綜合虧損和累計虧損組成。
本公司管理資本結構，並根據經濟狀況的變化和標的資產的風險特徵進行調整。為維持或調整資本結構，本公司可發行新股、發行新債、收購或處置資產。
為了方便管理其資本需求，公司定期向董事會通報預算、預測、資本部署結果和一般行業情況。該公司目前不宣佈或支付股息。
16.金融工具和風險管理
本公司審查其面臨的各種財務風險，並評估其影響和發生的可能性。這些風險可能包括信用風險、流動性風險、貨幣風險、利率風險和其他價格風險。
(一)降低信用風險
信用風險產生於金融資產交易對手可能違約或不按時履行義務的風險。本公司通過監測交易對手結算資產的可靠性，將信用風險降至最低。信用風險的最大風險敞口是指所有金融資產的賬面價值。在現金及現金等價物、貿易及其他應收賬款及貸款方面，信貸風險並無重大集中。
(I)現金
為了管理信貸和流動性風險，公司只在加拿大特許銀行和南非銀行持有現金。
(二)履約保證金
為了勘探和開發其在南非的物業，該公司被要求提交履約保證金，作為未來填海工作的財務擔保。這些資金由南非標準銀行有限公司根據礦產和石油資源開發法案(“MPRDA”)和本公司的環境管理計劃持有，DMR為受益人。
(B)降低流動性風險
公司有一個規劃和預算程序，以幫助確定支持公司正常運營要求及其勘探和開發計劃所需的資金。該公司定期向董事會通報有關預算、預測、資本配置結果和一般行業情況的最新情況。
本公司可能被要求通過私募或公開發行股權或債務或出售項目或財產權益的方式獲得額外融資，以便有足夠的現金償還債務，併為繼續勘探沃特伯格項目提供營運資金，以及用於一般營運資金目的。
本公司如未能按可接受的條款獲得額外所需融資，可能會導致本公司延誤其重大項目的發展，或導致本公司被迫以不合時宜或不利的方式出售其部分資產。任何此類延遲或出售都可能對公司的財務狀況、經營業績和流動資金產生重大不利影響。
(C)降低貨幣風險
公司的本位幣為加元，合併列報貨幣為美元。南非所有子公司的本位幣為蘭特，而Lion的本位幣為美元。*公司的業務在加拿大和南非都有；因此，公司的業績受到外幣相對於蘭特和加元和美元的價值波動的影響。公司在金融工具上的重大外幣風險包括現金、應付賬款和應計負債。本公司目前並無訂立任何協議或購買任何工具以對衝可能出現的貨幣風險。
本公司通過下列以加元以外貨幣計價的金融工具面臨外匯風險：
| 截至的年度 | 8月31日， 2022 |
8月31日， 2021 |
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| 現金(蘭特) | $ | $ | ||||
| 現金(美元) | ||||||
| 應收賬款(蘭特) | ||||||
| 應付帳款(蘭特) | ||||||
| 應付貸款(美元) | ||||||
| 可轉換票據(美元) |
公司的全面虧損受到其營業貨幣與美元匯率變化的影響。根據2022年8月31日的風險敞口，美元對蘭特匯率和加元匯率每上漲/下跌10%，本年度的綜合虧損將減少/增加約460萬美元(2021年8月31日至360萬美元)。
(D)降低利率風險
公司通過現金和短期投資賺取的利息收入面臨利率風險。在2022年8月31日，根據這一風險敞口，平均利率每變化1%，本年度的淨虧損將增加/減少約70美元。
於2022年8月31日，由於這些工具的短期性質，現金、應收賬款、履約保證金、應付賬款及應計負債的賬面金額被視為其公允價值的合理近似值。
17.個人所得税
由於以下原因，合併收益中顯示的所得税不同於對扣除所得税準備金前的收益適用法定税率所獲得的金額：
| 2022 | 2021 | 2020 | |||||||
| 所得税前虧損 | $ | $ | $ | ||||||
| 按法定税率追回所得税 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 外國税率差異 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 資本利得中不可扣除的費用和不應納税的部分 | ( |
) | |||||||
| 未確認的遞延税項資產和其他資產的變動 | |||||||||
| 所得税支出(回收) | ( |
) | |||||||
| 所得税(追回)費用包括： | |||||||||
| 現行所得税 | $ | $ | $ | ||||||
| 遞延所得税 | ( |
) | |||||||
| $ | ( |
) | $ | $ |
遞延所得税淨額賬户的總變動情況如下：
| 2022 | 2021 | 2020 | |||||||
| 年初遞延税項負債 | $ | $ | $ | ||||||
| 退税計劃(費用)與持續經營的損失有關 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 與其他全面虧損的組成部分相關的税款追回 | ( |
) | |||||||
| 在赤字中記錄的退税 | |||||||||
| 年終遞延税項負債 | $ | $ | $ |
公司遞延所得税淨負債的重要組成部分如下：
| 2022 | 2021 | 2020 | |||||||
| 可轉換票據 | $ | $ | ( |
) | $ | ( |
) | ||
| 應付貸款 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 礦物性 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 虧損結轉 | |||||||||
| $ | $ | $ |
未確認的可抵扣暫時性差異、未使用的税收損失和未使用的税收抵免歸因於以下因素：
| 2022 | 2021 | 2020 | |||||||
| 税收損失： | |||||||||
| 營業虧損結轉-加拿大 | $ | $ | $ | ||||||
| 營業虧損結轉-南非 | |||||||||
| 淨資本損失結轉 | |||||||||
| $ | $ | $ | |||||||
| 暫時性差異： | |||||||||
| 礦物性 | $ | $ | $ | ||||||
| 融資成本 | |||||||||
| 財產、廠房和設備 | |||||||||
| 其他 | |||||||||
| $ | $ | $ |
該公司在加拿大的營業虧損結轉將在2026年至2042年之間到期。該公司在南非的營業虧損結轉不會到期。該公司加拿大未使用的投資税收抵免結轉將於2029年至2035年到期。該公司在加拿大的淨資本虧損結轉不會到期。
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