CHIEF1 HOLDINGS, LLC 及子公司（特拉華州一家有限責任公司）2022 年 12 月 31 日和 2021 年 12 月 31 日合併財務報表，以及截至2022 年 12 月 31 日、2021 年和 2020 年 12 月 31 日的年度（附獨立審計師報告）

CHIEF1 HOLDINGS, LLC 和子公司（特拉華州一家有限責任公司）目錄頁獨立審計師報告 1 合併財務狀況表 3 合併運營報表 4 成員合併赤字表 5 合併現金流量表 6 合併財務報表附註 7

電話：610.862.2200 傳真：610.862.2500 mhmcpa.com Mayer Hoffman McCann P.C. 一家獨立註冊會計師事務所 401 Plymouth Road，200 套房，賓夕法尼亞州普利茅斯會議 19462 由會計師事務所組成的全球網絡 1 獨立審計師向 Chief1 Holdings, LLC 董事會提交的報告意見我們已經審計了 Chief1 Holdings, LLC 的合併財務報表（“公司”），包括截至2022年12月31日和2021年12月31日的合併財務狀況表以及相關的合併報表截至該日止年度的運營和綜合虧損、成員赤字和現金流，以及合併財務報表的相關附註。我們認為，所附合並財務報表根據美利堅合眾國普遍接受的會計原則，在所有重大方面公允列報了公司截至2022年12月31日和2021年12月31日的財務狀況以及截至該日止年度的經營業績和現金流。意見依據我們根據美利堅合眾國（GAAS）普遍接受的審計標準進行了審計。我們報告的 “審計師對財務報表的審計責任” 部分進一步描述了我們在這些準則下的責任。我們必須獨立於Chief1 Holdings, LLC和子公司，並根據與審計相關的相關道德要求履行我們的其他道德責任。我們認為，我們獲得的審計證據足以為我們的審計意見提供依據。對該實體繼續作為持續經營企業的能力存在重大疑問隨附的合併財務報表是在假設公司將繼續作為持續經營企業的情況下編制的。正如合併財務報表附註2所述，由於 COVID-19 疫情，該公司的成本和收入損失大幅增加，導致收入和現金流下降，並且違反了其信貸額度和抵押票據債務協議。因此，人們對公司繼續作為持續經營企業的能力存在重大疑問。附註2還描述了管理層對事件和條件的評估以及管理層關於這些事項的計劃。合併財務報表不包括這種不確定性結果可能導致的任何調整。我們對這個問題的看法沒有改變。管理層對財務報表的責任管理部門負責根據美利堅合眾國普遍接受的會計原則編制和公允列報合併財務報表，並負責設計、實施和維持與編制和公允列報不存在因欺詐或錯誤而出現重大錯報的財務報表相關的內部控制。在編制合併財務報表時，管理層必須評估總體上是否存在一些條件或事件，這些條件或事件使人們對公司在財務報表發佈之日起一年內繼續作為持續經營企業的能力產生重大懷疑。

2 審計師對財務報表的審計責任我們的目標是合理地保證整個合併財務報表是否不存在因欺詐或錯誤而造成的重大錯報，併發布一份包含我們意見的審計報告。合理保證是一種很高的保證水平，但不是絕對的保證，因此不能保證根據GAAS進行的審計在存在重大錯誤陳述時總能發現這種誤報。由於欺詐可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或無視內部控制，因此未發現由欺詐導致的重大錯報的風險要高於因錯誤而產生的重大錯報的風險。如果錯誤陳述極有可能單獨或總體影響理智用户根據財務報表做出的判斷，則這些錯誤陳述被視為重要陳述。在根據GAAS進行審計時，我們：• 在整個審計過程中行使專業判斷力，保持專業懷疑態度。• 識別和評估財務報表因欺詐或錯誤而出現重大錯報的風險，並設計和執行應對這些風險的審計程序。此類程序包括在測試的基礎上審查有關財務報表金額和披露內容的證據。• 瞭解與審計相關的內部控制，以便設計適合情況的審計程序，但其目的不是對公司內部控制的有效性發表意見。因此，沒有發表這樣的意見。• 評估所用會計政策的適當性以及管理層做出的重要會計估計的合理性，並評估合併財務報表的總體列報情況。• 得出結論，從總體上看，是否存在一些條件或事件使人們對公司能否在合理的時間內繼續作為持續經營企業產生重大懷疑。除其他事項外，我們需要就審計的計劃範圍和時間、重大審計結果以及我們在審計期間發現的某些內部控制相關事項與負責治理的人員進行溝通。比較信息截至2020年12月31日止年度的隨附合並財務報表中提供的比較信息尚未經過審計、審查或彙編，因此，我們對此不發表任何意見。2023 年 3 月 20 日，賓夕法尼亞州普利茅斯會議

2022 2021（已審計）（已審計）投資物業：土地 59,371 美元 61,079 建築物、傢俱、設備和其他裝修 465,045 460,975 524,416 522,054 減去累計折舊 (162,646) (142,794) 淨投資資產 361,770 379,260 現金及現金等價物 3,694 4,136 限制性現金 19,853 12,414 應付的子公司 3,473 4,414 343 1,790 1,591 預付費用 2,419 1,463 遞延所得税資產，淨額 — 57,496 項其他資產，淨額 16,085 7,059 待售資產 4,338 — 總資產 413,422 美元 467,762 抵押貸款和應付票據，淨額 762,497 757,101應付賬款和應計費用 18,977 12,056 應計工資支出 10,052 12,267 應計自保負債 3,039 3,584 應計房地產和財產税 5,224 5,165 遞延收入 6,977 877 遞延所得税負債 — 22,368 其他負債 433 979 負債總額 807,199 822,162 會員赤字 (393,777) (354,400) 負債和成員赤字總額 433 979 13,422 467,762 見合併財務報表附註。負債和成員赤字資產應收賬款，分別扣除1,013美元和1,111美元的備抵額，CHIEF1 HOLDINGS, LLC和子公司（特拉華州有限責任公司）2022年12月31日和2021年12月31日合併財務狀況表（千美元）3

2022 2021 2020（已審計）（已審計）（未經審計）收入：租金收入美元 308,339 268,657 284,843 其他收入 6,576 6,036 7,012 總收入 314,915 274,693 291,855 費用：住宅業務 236,271 208,516 203,481 房地產和財產税 7,414 8,381 8,419 折舊和攤銷 22,102 23,991 23,991 ,606 一般和管理 22,049 17,582 18,126 COVID-19 支出，扣除收到的補助金 5,475 13,057 5,893 支持費 25,000 20,000 — 減值虧損 1,050 7,353 — 總運營支出 319,361 298,880 259,525 運營（虧損）/收入（4,446）(24,187) 32,330 利息支出 (24,904) (22,678) (27,483) 出售投資物業和交易成本的已實現收益/（虧損）211 (347) 985（虧損）/所得税前收入（費用）/收益（29,139）（47,212）5,832 所得税（費用）/收益（35,238）11,773（1,164）淨額（虧損）) /收入美元 (64,377) (35,439) 4,668 參見合併財務報表附註。截至 2022 年、2021 年和 2020 年 12 月 31 日的年份（以千計）CHIEF1 HOLDINGS, LLC 和子公司（特拉華州一家有限責任公司）合併運營報表 4

截至2020年12月31日的餘額（未經審計）美元（333,973）優先股購買15,000個單位薪酬計劃12淨額（虧損）/收益（35,439）截至2021年12月31日的餘額（經審計）美元（354,400美元）優先股購買25,000股（虧損）/收入（64,377）餘額（經審計）美元（393,777）參見合併財務報表附註。CHIEF1 HOLDINGS, LLC 及子公司（特拉華州一家有限責任公司）截至2022年12月31日和2021年12月31日的成員赤字年度合併變動表（千美元）5

2022 2021 2020（已審計）（已審計）（未經審計）來自經營活動的現金流：淨額（虧損）/收入美元（64,377）(35,439) 4,668 為將淨（虧損）/收入與經營活動提供的淨現金進行對賬而進行的調整：折舊和攤銷 22,102 23,991 23,606 減值虧損 1,050 7,353 — 出售投資物業和交易成本的收益 (211) — (985)) 衍生品未實現虧損（收益）(8,178) 117 283 遞延融資成本的攤銷和支出 1,712 1,781 1,889 遞延新居民費的攤銷 (5,891) (5,307) (5,923)銷售佣金和促銷折扣攤銷 3,321 3,129 2,924 壞賬準備金 1,981 1,634 1,766 遞延税的變化 35,128 (11,973) 1,813 基於單位的薪酬計劃 — 12 231 資產和負債變化：應收賬款 (2,180) (1,953) (2,117) 預付費用 (956) 571 (1,858) 其他資產 (3,654) 3,171 81 (8,903) 應付賬款和應計費用 6,921 5,146 (409) 自保負債準備金 (545) 1,497 323 遞延收入 4,226 6,393 3,966 應計工資支出 (2,215) (695) 6,198 應計房地產和財產税 59 440 (756) 其他負債 (547) (333) (534) 經營活動提供的淨現金（用於）(12,252) (454) 26,182 來自投資活動的現金流：淨購買投資物業的款項 (11,320) (10,787) (11,928) 出售投資物業的收益 1,533 — 16,938 子公司應付的款項 870 (450) — 投資活動提供的淨現金（用於）（8,918）（11,237）5,010 來自融資活動的現金流：融資成本支付（775）（189）（693）抵押貸款和應付票據的還款（14,558）（13,690）（10654) 抵押貸款和應付票據的收益 18,500 — 14,468 購買利率上限 — (358) (34) 成員權益分配 — — (28,493) 發行優先優先權益 25,000 —（用於）融資活動提供的淨現金 28,167 763（25,406）現金、現金等價物和限制性現金增加（減少）6,997（10,928）5,786 現金和現金等價物以及限制性現金，年初 16,550 27,478 21,692 現金、現金等價物和限制性現金年終美元 23,547 16,550 27,478 補充現金附表流量信息：年內支付的現金：利息 29,586 美元 18,791 24,635 應計資本支出變化 343 136 (289) 下表提供了合併財務狀況表和合並現金流量表中報告的現金、現金等價物和限制性現金的對賬現金及現金等價物 3,694 4,136 12,142 限制性現金 19,853 12,414 15,335 現金總額，等價物和限制性現金 23,547 16,550 27,478 見合併財務報表附註。CHIEF1 HOLDINGS, LLC 及子公司（特拉華州一家有限責任公司）截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度合併現金流表（千美元）6

CHIEF1 HOLDINGS, LLC 及子公司（特拉華州有限責任公司）2022 年 12 月 31 日（經審計）和 2021 年（經審計）的合併財務報表附註，以及截至 2022 年 12 月 31 日（經審計）、2021 年（經審計）和 2020 年（未經審計）（以千計）的合併財務報表附註 7 組織 CHIEF1 Holdings, LLC（“CHIEF”）是一家特拉華州有限責任公司，是 AID Holdings, LLC 及其全資子公司（統稱 “”）的最終唯一成員公司”）。2018年1月2日，CHIEF完成了與Sabra Health Care REIT, Inc.（“Sabra”）的交易，將該公司49％的股權出售給了Sabra。截至2022年12月31日，該公司在美國18個州擁有並經營157套輔助生活住宅。這些住宅平均為40至60個單元，提供家庭般的支持性環境。居民可以直接從CHIEF的員工那裏獲得日常生活活動援助，也可以通過CHIEF的全資醫療保健子公司和關聯方管理公司AID Holdings II Management Services, LLC（“經理”）間接獲得日常生活活動援助。商業狀況列報基礎合併財務報表是根據美國公認會計原則（美國公認會計原則）編制的，前提是假設公司將繼續作為持續經營企業。該假設涉及正常業務過程中的資產變現和負債的清償。但是，人們對該公司繼續作為持續經營企業的能力存在重大疑問。COVID-19 疫情對我們業務的影響 2020 年 3 月，世界衞生組織宣佈 COVID-19 為全球疫情，該病毒繼續在美國和世界各地傳播。由於疫情，該公司的社區佔用率和收入大幅減少。此外，該公司還經歷了與防止病毒傳播相關的增量成本，主要與勞動力和個人防護設備有關。在截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度中，在政府援助之前，公司承擔的 COVID-19 相關費用分別為12,723美元、13,364美元和13,078美元。宏觀經濟環境也發生了變化，利率上升對公司的償債成本產生了負面影響。利息支出從2021年第四季度的每月1719美元增加到2022年第四季度的每月3591美元。有關更多詳細信息，請參閲註釋 9。持續關注由於 COVID-19 疫情，公司與運營業務相關的成本和收入損失大幅增加，導致收入和現金流下降。在截至2022年12月31日的年度中，公司錄得淨虧損64,377美元（包括41,553美元的遞延所得税估值補貼調整），運營淨現金流出量為12,252美元。截至2022年12月31日，該公司的現金及現金等價物為3,694美元。市場狀況正在反彈，因為該公司的入住率已從2021年3月的低點67.6％增加到2022年12月的73.4％。該公司在2022年10月實施了平均9％的價格上漲，而去年同期約為5％。此外，合同勞動力成本已從2021年12月的1,861美元下降至2022年12月的687美元和2023年1月的390美元。此外，該公司正在通過處置三個負現金流社區和執行進一步降低第三方臨時勞動力成本的戰略來推動流動性的改善。儘管有這些改善，但由於融資成本的增加，公司將需要額外的流動性才能在未來12個月內繼續運營。

CHIEF1 HOLDINGS, LLC 及子公司（特拉華州有限責任公司）2022 年 12 月 31 日（經審計）和 2021 年（經審計）以及截至 2022 年 12 月 31 日（經審計）、2021 年（經審計）和 2020 年（未經審計）（以千計）合併財務報表附註 8 截至 2022 年 12 月 31 日，公司未能兑現 Keybank NA 信貸額度的財務契約，截至2023年2月11日，公司已不再按期兑現房利美和房地美貸款的本金和利息支付。2023年3月1日，該公司沒有根據KeyBank NA信貸額度進行定期付款。2023 年 3 月 15 日，公司收到 Keybank NA 的違約通知和權利保留函。2023年3月3日，該公司收到了房利美票據的加速信通知。這些通知要求立即全額支付貸款的全部未付本金餘額、應計和未付利息以及房利美的費用和律師費。公司尚未收到房地美或KeyBank NA的此類通知。2023 年 3 月 3 日，房地美貸款組合的特別服務商向經理髮出了終止管理協議的通知。該公司尚未收到房利美或KeyBank NA的此類通知。2023年3月8日，公司與房地美的代理商簽訂了准入與合作協議。該公司尚未與房利美或KeyBank NA簽訂此類協議。參見注釋 5。該公司目前正在與每家貸款機構進行談判，以重組其融資安排。此類重組工作可能包括獲得寬容協議、修改財務契約和降低利率上限託管要求。該公司無法保證能夠以可接受的條件或根本無法重組其融資安排。如果公司未能與貸款人達成協議，Freddie Mac和Keybank NA可能會要求立即償還所有未償餘額，貸款人可以將全部或部分資產置於破產管理或提起止贖程序。有關更多詳細信息，請參閲註釋 5。美國公認會計原則要求管理層評估總體上是否存在一些條件或事件，這些條件或事件使人們對公司在財務報表發佈之日起一年後繼續作為持續經營企業的能力產生重大懷疑。由於上述情況，該公司確定其繼續作為持續經營企業的能力存在重大疑問。合併財務報表不包括公司無法繼續經營時可能需要對賬面金額和資產、負債和申報費用分類進行的任何調整。重新分類合併財務狀況表和合並運營報表中進行了重新分類。託管中持有的現金和作為抵押品持有的現金被重新歸類為限制性現金。扣除可疑收款備抵後的保險應收賬款從預付費用重新歸類為其他資產。資本租賃被重新歸類為其他資產。衍生品的未實現虧損從其他綜合虧損重新歸類為利息支出。已在合併財務報表中進行了重新分類，以使以往各期與本期列報相一致。這些重新分類對報告的業務結果沒有影響。

CHIEF1 HOLDINGS, LLC 及子公司（特拉華州有限責任公司）2022 年 12 月 31 日（經審計）和 2021 年（經審計）以及截至 2022 年 12 月 31 日（經審計）、2021 年（經審計）和 2020 年（未經審計）（以千計）的合併財務報表附註 9 重要會計政策摘要 (a) 列報和合並原則隨附的合併財務報表包括首席執行官、AID Holdings, LLC、Assisted Living Concepts, LLC、中級援助的賬目 Co, LLC、UPREIT Aid Co, LLC 及其子公司包括其每個設施均為單一成員有限責任公司。在合併中，所有重要的公司間餘額和交易均已消除。該公司不參與可變利益實體。(b) 持續經營評估管理層每年評估綜合考慮是否存在使人們對公司在合併財務報表發佈之日起一年內繼續作為持續經營企業的能力產生重大懷疑的條件或事件。該評估基於此日期已知的任何相關條件或事件。管理層在 2023 年 3 月 20 日之前進行了此項評估。(c) 估算值的使用公司的合併財務報表是根據美國公認會計原則編制的。根據美國公認會計原則編制合併財務報表要求管理層做出估計和假設，這些估計和假設會影響合併財務報表發佈之日報告的資產和負債金額以及報告期內報告的收入和支出金額。實際結果可能與這些估計有所不同。特別容易受到重大變化的重大估計涉及折舊和攤銷、長期資產減值、利率上限估值和遞延所得税估值補貼的確定。折舊和攤銷的確定取決於相關資產的估計使用壽命。但是，實際剩餘壽命可能會改變或不同。長期資產的減值取決於管理層對未貼現現金流的估計以及基於先前資產出售的當前市場估值。利率上限使用獨立的第三方估值分析進行估值。在評估遞延所得税變現能力時，管理層會考慮部分或全部遞延所得税是否更有可能無法兑現。遞延所得税的最終實現取決於在這些暫時差額可以扣除的時期內未來應納税所得額的產生。管理層在進行評估時會考慮遞延所得税負債的預定逆轉（包括可用抵期和結轉期的影響）、預計的未來應納税所得額以及税收籌劃策略。公司淨投資物業的估值及其創收能力在很大程度上取決於當地和目前正在應對 COVID-19 疫情的行業內部的經濟狀況（見註釋9）。因此，淨投資物業和遞延所得税資產的最終賬面價值受總體經濟狀況變化的影響。儘管管理層使用現有的最佳信息來運用估算值來計算折舊和攤銷、長期資產減值和遞延所得税資產，但總體而言，變化不大

CHIEF1 HOLDINGS, LLC及子公司（特拉華州有限責任公司）2022年12月31日（經審計）和2021年12月31日（經審計）以及截至2022年12月31日（經審計）、2021年（經審計）和2020年（未經審計）（以千計）的合併財務報表附註。10種經濟狀況可能導致短期內投資物業資產和遞延所得税資產的賬面金額發生必要且潛在的重大變化。(d) 現金和現金等價物除非受到限制，否則公司將到期日為90天或更短的高流動性投資視為現金等價物。公司採用集中式現金管理方法。公司的銀行存款可能不時超過聯邦存款保險公司的限額。管理層認為，與這些存款相關的信用風險微乎其微。(e) 限制性現金公司將限制性現金定義為為為特定目的預留但不容易立即使用的資金。根據各種貸款機構的要求，資金每月存入托管賬户，用於房地產税、保險和資本改善。此外，託管餘額包括房利美和房地美抵押貸款票據的利率上限存款。該公司還通過皮爾遜保險公司持有的貨幣市場賬户，皮爾遜保險公司是CHIEF的子公司，在百慕大註冊成立，該賬户受1978年《百慕大保險法》規定的最低流動性比率限制。(f) 應收賬款、應收賬款淨額按發票金額入賬，不計利息。貿易應收賬款的收款包含在合併現金流量表中經營活動提供的淨現金中。報告的應收賬款是扣除可疑賬款備抵後的淨額，代表公司對最終將以現金形式實現的金額的估計。截至2022年12月31日和2021年12月31日，可疑賬户的備抵額分別為1,013美元和1,111美元。通過多項評估，包括應收賬款賬齡、按類型劃分的儲備金餘額趨勢（當前居民與遷出儲備金）、歷史收款以及對個人租户賬户的全權審查，持續審查公司可疑賬户備抵的充足性。註銷金額由管理層根據具體的居民賬户活動確定。在截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度中，扣除收回款後的壞賬支出分別為1,981美元、1,633美元和1766美元，幷包含在合併運營報表的住宅運營費用中。

CHIEF1 HOLDINGS, LLC 及子公司（特拉華州有限責任公司）2022年12月31日（經審計）和2021年12月31日（經審計）的合併財務報表附註，以及截至2022年12月31日（審計）、2021年（經審計）和2020年（未經審計）（以千計）11（g）淨投資物業維護和維修在發生時計入費用。淨投資物業按成本減去累計折舊值列報。出於財務報告目的，使用直線法計算折舊準備金，其費率基於以下估計使用壽命：建築物 40 年建築物裝修、傢俱和設備 2 至 15 年租賃權改進資產使用壽命較短或包括所需租賃期和續訂期在內的期限，這些租期和續訂期在購買租賃權改善之日被視為有合理保障。(h) 長期資產公司每年評估包括淨投資物業在內的長期資產的可收回性。美國公認會計原則要求每當事件或情況變化表明資產的賬面金額可能無法收回時，都要對所有長期資產進行減值審查。要持有和使用的資產的可回收性是通過將資產的賬面價值與該資產預期產生的未貼現的未來現金流進行比較來衡量的，包括資產的最終清算。如果資產的賬面價值超過其估計的未貼現未來現金流，則在該資產的賬面價值超過估計公允價值的範圍內確認減值準備金。在截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度中，該公司的投資物業減值分別為1,050美元、7,353美元和0美元。待處置的資產按資產的賬面金額或公允價值減去所有相關處置成本中較低者列報。美國公認會計原則要求只有在處置代表對實體的運營和財務業績具有（或將）產生重大影響的戰略轉變時才報告已終止的業務。出售的個別房產的銷售和經營業績將在合併運營報表的運營部分列報。當收到大量不可退還的首付時，淨投資物業被歸類為待售房產。截至2022年12月31日，該公司有三項符合待售標準的資產，總賬面價值為4,338美元。(i) 自保負債公司維持的商業保險計劃具有可觀的自保留存額，涵蓋工傷補償以及一般和職業責任索賠。公司累積

CHIEF1 HOLDINGS, LLC 及子公司（特拉華州有限責任公司）2022年12月31日（經審計）和2021年12月31日（經審計）以及截至2022年12月31日（經審計）、2021年（經審計）和2020年（未經審計）的合併財務報表附註，使用基於歷史虧損經驗的精算計算、模型和假設估算了12項損失。公司聘請獨立的精算公司來協助確定一般和專業負債準備金的充足性。(j) 收入確認大約100％的收入來自私人付款人。收入記錄在按既定費率提供服務和產品的時期內。根據公司的老年人生活居留協議，居民每月支付租金，包括其單位的入住和基本服務，包括水電費、膳食和一些家政服務。租金本質上是短期的（按月計算）。該公司還按規定的每日費用提供老年護理服務。公司已確定，每日費用中包含的老年護理服務的轉移時間和模式相同，被視為一項履約義務。輔助服務的費用記錄在提供服務的期限內。預收的收入在收到時記為遞延收入，並記入所得期間的收入。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中，該公司記錄的遞延收入分別為7,574美元和6,743美元。公司確認ASC Topic 606 “客户合同收入確認”（“ASC 606”）下的收入，用於其輔助生活和記憶護理居留協議，據估計，此類居留協議的非租賃部分是合同的主要組成部分。有關更多詳細信息，請參閲附註 (t) “最近的會計公告”。公司不時向私人付費居民收取新的居住費。這些費用不可退還，用於準備住户的房間以供入住。公司推遲這筆收入，並在私人付費居民的平均逗留時間（約21個月）的基礎上進行攤銷。(k) 遞延融資成本，與獲得融資相關的淨成本，在合併財務狀況表中顯示為從相關債務負債賬面金額中直接扣除的款項或其他資產。這些金額在相關債務期限內資本化和攤銷為利息支出，這與實際收益率法近似。截至2022年12月31日和2021年12月31日，公司在合併財務狀況表的抵押貸款和應付票據中分別記錄了17,789美元和17,530美元的遞延融資成本以及13,454美元和11,742美元的累計攤銷。截至2022年12月31日和2021年12月31日，公司在合併財務狀況表中記錄了其他資產中淨額為1,043美元和528美元的遞延融資成本。(l) 所得税所得税按資產負債法入賬。遞延所得税資產和負債按預期的未來税收後果進行確認，這些後果歸因於財務報表現有資產和負債的賬面金額與其各自的税收基礎和營業虧損和税收抵免結轉之間的差異。遞延所得税資產和負債是使用已頒佈的税率來衡量的，該税率預計適用於預計將收回或結清這些暫時差額的年份的應納税所得額。税率變動對遞延所得税資產和負債的影響在包括頒佈日期在內的期間的收入中確認。已推遲

CHIEF1 HOLDINGS, LLC 及子公司（特拉華州有限責任公司）2022年12月31日（經審計）和2021年12月31日（經審計）的合併財務報表附註，以及截至2022年12月31日（經審計）、2021年（經審計）和2020年（未經審計）（以千計）的合併財務報表附註13所得税也反映了營業虧損和税收抵免結轉的影響。如果公司認為遞延所得税資產的全部或部分很可能無法變現，則提供估值補貼。管理層評估了現有的正面和負面證據，以估計未來是否會產生足夠的應納税所得額以允許使用現有的遞延所得税資產。當此類變化發生時，估值補貼的任何增加或減少都包含在税收準備金中，如果情況變化導致我們對相關遞延所得税資產變現性的判斷髮生變化。如果適用，公司在所得税準備金中計入與未確認的税收優惠相關的利息和罰款。CARES法案和CAA於2020年3月27日和2020年12月27日，美國總統簽署了《冠狀病毒援助、救濟和經濟安全法》（CARES法案）和2021年《合併撥款法》（CAA），並將其頒佈為法律。除其他條款外，CARES法案和CAA通過臨時調整淨營業虧損規則、修改利息支出扣除限制以及加快最低税收抵免結轉的可用退款來為美國聯邦公司納税人提供救濟。CARES法案和CAA對公司的合併財務報表沒有實質性影響。(m) 衍生金融工具公司在合併財務狀況表中將所有衍生品視為資產或負債。根據折扣現金流分析，衍生工具按公允價值計量。該分析反映了衍生工具的合同條款，包括到期期限，以及可觀察到的基於市場的投入的使用情況，包括利率曲線和隱含波動率。衍生工具公允價值變動的會計核算取決於適用的工具是否已被正式指定並符合套期保值工具的資格。必須根據套期保值的風險敞口將該工具指定為公允價值對衝工具、現金流對衝工具或對外國業務淨投資的對衝工具。截至2022年12月31日和2021年12月31日，該公司的衍生品按公允價值計量，主要使用二級輸入得出。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中，公司的衍生工具未被指定用於對衝會計。(n) 收購會計為了分配公司或設施收購的收購價格，公司評估收購資產和負債的公允價值，其中可能包括土地、建築物和其他改善、居民關係以及收購的租賃和負債。關於所收購房地產的估值，公司使用 “彷彿空置” 的方法計算淨投資物業的公允價值或獲得獨立評估。居民關係的價值是根據下文概述的估值方法確定的。公司根據這些評估分配收購的收購價格。這些估計基於歷史、財務和市場信息。與房地產收購相關的收購成本被視為資產收購被資本化，與房地產收購相關的成本被視為業務

CHIEF1 HOLDINGS, LLC 及其子公司（特拉華州有限責任公司）2022年12月31日（經審計）和2021年12月31日（經審計）的合併財務報表附註，以及截至2022年12月31日（經審計）、2021年（經審計）和2020年（未經審計）（以千計）的合併財務報表附註，14種組合在發生時記為費用。假設的流動資產和流動負債按結轉基礎估值，結轉基礎近似於公允價值。淨投資物業使用對未來收入和成本的貼現現金流預測進行估值，並使用當前的市場狀況、重置成本或經濟過時方法進行資本化和貼現率進行估值。居民關係的無形資產在收購時使用折扣現金流預測進行估值，並按扣除累計攤銷後的計算金額列報。根據對現有租賃期限的審查，居民關係的無形資產按直線攤銷。居民關係無形資產的攤銷包含在合併運營報表的折舊和攤銷費用中。(o) 公允價值衡量公司採用估值技術，最大限度地利用可觀察的輸入，儘可能減少不可觀察輸入的使用。公司根據市場參與者在對主要市場或最具優勢的市場中的資產或負債進行定價時將使用的假設來確定公允價值。在考慮公允價值衡量中的市場參與者假設時，以下公允價值層次結構區分了可觀察的投入和不可觀察的投入，這些投入分為以下級別之一：第 1 級輸入：申報實體在衡量之日可獲得的相同資產或負債在活躍市場上未經調整的報價第 2 級輸入：資產或負債在相當長的一級投入中可直接或間接觀察的報價除外資產或負債3級輸入：用於衡量公允價值的資產或負債的不可觀察投入，前提是沒有可觀測的投入，從而允許在衡量日資產或負債幾乎沒有市場活動（p）成員赤字除非根據相應運營協議的規定提前解散，否則公司應永久運營。除非公司的有限責任公司協議另有規定，否則任何成員不得僅僅因為是有限責任公司的成員而對公司的任何債務、義務或責任承擔個人責任。2021 年 11 月 19 日，公司創建了一類高級優先權益（“高級優先權益”）。如果宣佈分紅或清算事件，優先優先權益將被視為優先於共同利益以及公司所有其他非平價證券或優先證券的現有或未來權益。高級優先利息每天累積優先分配，利率為8％，將在每個季度末支付（“優先權累計”）。在適用的分配付款日期，任何未付的應計優先權化合物。根據有限責任公司協議的條款，利潤和損失根據所有權百分比分配給共同利益。捐款和分配在發生時予以記錄。

CHIEF1 HOLDINGS, LLC及子公司（特拉華州有限責任公司）2022年12月31日（經審計）和2021年12月31日（經審計）的合併財務報表附註，以及截至2022年12月31日（經審計）、2021年（經審計）和2020年（未經審計）（千美元）的合併財務報表附註 15 2021年，公司發行了15,000份優先優先權益，面值為1美元。2022 年，公司額外發行了 25,000 份優先權益，面值為 1 美元。截至2022年12月31日，高級優先權益總額為4萬美元，由持有首席執行官51％股份的TPG旗下實體Enlivant Holdings, L.P向公司提供資金。截至2022年12月31日，與優先權應計相關的未申報股息為2,053美元。(q) 基於單位的薪酬計劃基於單位的薪酬成本在授予日根據計算出的獎勵公允價值進行計量，並在補助金的歸屬期內予以確認。公允價值是使用Black-Scholes模型和評估投入（例如波動率、估值和概率）確定的。截至2022年12月31日和2021年12月31日，公司尚未根據ASC主題718記錄負債。(r) 政府補助金：如果可以合理地保證公司將遵守補助金的適用條款和條件，並且有合理的理由保證補助金將獲得補助金，則公司將在確認補助金旨在補償的相關費用期間，系統合理地確認政府補助金收入。合併運營報表中列報的金額減去了 COVID-19 支出。有關2022年政府補助金的會計處理以及與從CARES法案和其他國家資助計劃獲得的補助金有關的更多信息，請參閲附註9。(s) COVID-19 費用公司將與 COVID-19 疫情相關的增量成本分開，將其納入合併運營報表總運營支出中的 COVID-19 支出項目，扣除任何旨在補償支出的補助金收入。(t) 最近的會計公告2016年2月，財務會計準則委員會發布了ASC主題842租賃（“ASC 842”），該更新規定了承租人和出租人租賃的確認、衡量、列報和披露原則。該修訂後的指南取代了先前的租賃標準，對私營實體在2021年12月15日之後開始的報告期內有效。該公司採用了ASC 842，自2022年1月1日起生效。該公司審查了聲明，在ASC 842中選擇了出租人實際權宜之計，並根據合同的主要組成部分，即租賃或非租賃部分，承認、衡量、列報和披露了公司老年人生活居留協議下的服務收入。公司已確定，公司輔助生活和記憶護理居留協議中包含的服務具有相同的轉讓時間和模式，並且是隨着時間的推移而履行的履約義務。該公司確認ASC 606下輔助生活和記憶護理居留協議的收入，據估計，此類居留協議的非租賃部分是合同的主要組成部分。2016年6月，FASB發佈了ASU 2016-13年度金融工具——信用損失：金融工具信用損失的衡量，取代了當前發生的損失減值

CHIEF1 HOLDINGS, LLC及子公司（特拉華州有限責任公司）2022年12月31日（經審計）和2021年12月31日（經審計）以及截至2022年12月31日（經審計）、2021年（經審計）和2020年（未經審計）（以千計）的合併財務報表附註，其方法反映了預期的信用損失，需要考慮更廣泛的合理和可支持的信息才能為信用損失估算提供依據。公司將被要求對應收賬款和其他金融工具使用前瞻性預期信用損失模型。ASU 2016-13 將於 2023 年 1 月 1 日起對公司生效。該公司目前正在評估這項採用將對其合併財務報表和披露產生的影響。2020年3月，財務會計準則委員會發布了ASU 2020-04，《促進參考利率改革對財務報告的影響》（“ASU 2020-04”），該文件在有限的時間內提供了可選指導，以減輕在考慮（或認識參考利率改革對合同、套期保值關係和其他參考倫敦銀行同業拆借利率（“LIBOR”）的交易的潛在負擔。ASU 2020-04自2022年1月1日起對公司生效，該標準的採用並未對合並財務報表產生重大影響。2021年11月，FASB發佈了ASU 2021-10（“ASC 832”），《商業實體披露政府援助》，要求擴大涉及接受政府援助的交易的披露範圍。所需的披露包括描述與政府實體交易的性質、公司對此類交易的會計政策及其對公司合併財務報表的影響。ASC 832自2022年1月1日起對公司生效，該準則的採用並未對合並財務報表產生重大影響。淨投資物業截至2022年12月31日和2021年12月31日，淨投資物業及相關累計折舊和攤銷包括以下內容：2022 年土地 59,371 61,079 建築物、傢俱、設備和其他裝修 465,045 460,95 460,045 減去累計折舊（162,646）（142,794）淨投資物業美元 361,770 379,260 在截至2022年12月31日的年度中，公司以扣除交易成本後的1,533美元現金收益完成了對Grand Emerald Place的出售，並實現了出售投資的收益211 美元的房產。在截至2021年12月31日的年度中，公司沒有完成任何銷售，但之前的處置確實產生了347美元的額外費用。在截至2020年12月31日的年度中，公司完成了對十二個社區的出售，扣除交易成本的收益為16,938美元，並實現了985美元的投資物業出售收益。

CHIEF1 HOLDINGS, LLC及其子公司（特拉華州有限責任公司）2022年12月31日（經審計）和2021年12月31日（經審計）以及截至2022年12月31日（經審計）、2021年（經審計）和2020年（未經審計）（以千計）的合併財務報表附註 17 在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中，公司對其長期資產進行了減值評估。在截至2022年12月31日的年度中，確定一項資產的賬面價值大於估計的公允價值，因此，公司確認了1,050美元的減值費用。在截至2021年12月31日的年度中，確定四項資產的賬面價值高於估計的公允價值，因此，公司確認了7,353美元的減值費用。在截至2020年12月31日的年度中，公司沒有確認任何減值虧損。抵押貸款和應付票據抵押貸款和應付票據由某些淨投資物業提供抵押和擔保，具體定義見貸款協議。2022 年 5 月 22 日，該公司完成了一項再融資交易，在 KeyBank NA 信貸額度中增加 8 個社區並移除一個社區。作為這筆交易的一部分，KeyBank的北美信貸額度容量從25,000美元增加到30,000美元。KeyBank NA信貸額度協議包含還本付息覆蓋率、貸款價值和固定費用覆蓋率限制。截至2021年12月31日，公司遵守了未償債務的財務契約。根據KeyBank NA信貸額度協議的當前參數，公司沒有履行截至2022年12月31日的年度的契約。該公司目前正在與KeyBank NA進行談判，以更新財務契約的參數。2023年2月9日，董事會投票決定推遲公司房利美和房地美貸款的本金和利息支付。截至2023年2月11日，該公司不再按期支付房利美和房地美票據的本金和利息，貸款也處於違約狀態。2023年3月1日，該公司沒有根據KeyBank NA信貸額度進行定期付款。2023 年 3 月 15 日，公司收到 Keybank NA 的違約通知和權利保留函。2023年3月3日，該公司收到了房利美票據的加速信通知。這些信件要求立即全額支付貸款的全部未付本金餘額、應計和未付利息以及房利美的費用和律師費。公司尚未收到房地美或KeyBank NA的此類通知。該公司目前正在與每家貸款機構進行談判，以重組其融資協議。在沒有寬容協議的情況下，債務現在被歸類為流動負債。截至2022年12月31日和2021年12月31日，抵押貸款和應付票據包括以下內容：

CHIEF1 HOLDINGS, LLC 及子公司（特拉華州有限責任公司）2022 年 12 月 31 日（經審計）和 2021 年 12 月 31 日合併財務報表附註，以及截至 2022 年 12 月 31 日（經審計）、2022 年 12 月 31 日（經審計）和 2022 年 12 月 31 日（經審計）和 2022 年 12 月 31 日（經審計）的年份（未經審計）18 利息餘額餘額餘額利率 2022 年 12 月 31 日，2022 年還款到期日房利美 317,561 美元 323,3 美元 332$ SOFR + 221bps 6.273% 2025 年 1 月 1 日之前的利息 1/31/20，Beginning Fannie Mae 借款上漲 76,204 77,586 SOFR + 291bps 6.973 2/1/20 本金和 2025 年 1 月 1 日到期利息，房利美 11 69,559 70,564 SOFR + 245bps 6.513 截至 2027 年 1 月 1 日僅限利息 1 月 12 日 1 月 22 日，22 年 1 月 22 日起本金和利息，月度房利美 25 84,023 84,570 SOFR + 242bps 6.483 僅限利息，2027 年 7 月 1 日至 22 年 7 月 12 日起本金和到期日為止的利息，FHLMC 177,163 180,178 SOFR + 297bps 7.033 僅限2026 年 6 月 1 日之前的利息 5/31/21，21 年 6 月 1 日起本金和利息，月度房利美 5 13,821 14,159 SOFR + 235bps 6.413 起初 1/1/21 1/2031 到期本金和利息，每月KeyBank NA（Revolver）28,501 12,501 SOFR + 300bps 7.063 僅限利息，2023 年 12 月 31 日每月總計 766,832 762,890 美元，遞延融資成本，扣除攤銷額分別為 13,454 美元和 4,335 5,789 11,742 美元。抵押貸款和應付票據總額，淨額762,497美元 757,101美元

CHIEF1 HOLDINGS, LLC 和子公司（特拉華州有限責任公司）2022年12月31日（經審計）和2021年12月31日（經審計）以及截至2022年12月31日（經審計）、2021年（經審計）和2020年（未經審計）（以千計）的合併財務報表附註 19（a）關鍵銀行融資截至2022年12月31日和2021年，公司的未償信用證分別為1499美元和1749美元，全部為它們由KeyBank NA信貸額度擔保。未兑現的信用證未在合併財務報表中列為負債。截至2022年12月31日和2021年12月31日，KeyBank NA信貸額度總額包括以下內容：2021年12月31日信貸額度3萬美元25,000美元 KeyBank左輪手槍（28,501）（12,501）信用證（1,499）未使用的信貸額度 $ — 10,750（b）利率上限公司僅使用利率相關衍生工具來管理與可變利率利率變化相關的風險敞口債務工具。2021年，該公司以總對價358美元從SMBC資本市場公司購買了額外的利率上限。該公司在 2022 年沒有購買任何利率上限。發放成本包含在合併財務狀況表的其他資產中，如下所示：

CHIEF1 HOLDINGS, LLC 及子公司（特拉華州一家有限責任公司）2022 年 12 月 31 日（經審計）和 2021 年（經審計）合併財務報表附註，以及截至 2022 年 12 月 31 日（經審計）、2022 年 12 月 31 日合併財務報表附註（經審計）以及截至 2022 年 12 月 31 日（經審計）、截至 2022 年 12 月 31 日（經審計）、2022 年 12 月 31 日當前名義發放利息公允生效日期金額成本上限日值 334,394 287 3.00 1/2023 年 1 月 32 日 1, 2020 80,236 69 3.00 1/1/2023 79 2023 年 1 月 1 日 70,564 60 3.00 1/1/2023 69 2020 年 7 月 1 日 84,570 72 3.00 7/1/2023 848 12 月 16,2020 14,468 34 2.50 1/1/2024 336 2021 年 6 月 1 日 182,000 100 2.50 6/1/2023 1,973 2023 年 1 月 1 日 334,394 137 3.00 7/1/2023 38 年 1 月 1 日 80,236 33 3.00 2023 年 1 月 1 日 70,564 28 3.00 7/1/2023 638 638 2023 年 6 月 1 日 60 2.50 7/1/2023 380 2.50 7/1/2023 380 利率 8,400 總計 8,400 美元 cap的剩餘公允價值記入其他資產，淨額計入合併財務狀況表，截至2022年12月31日和2021年12月31日，淨餘額分別為8,400美元和287美元。利率上限的未實現損益包含在合併運營報表的利息支出中。2021 年 12 月 31 日當前名義發放利息到期日公允生效日期金額成本上限日期值 2020 年 1 月 1 日 334,394 287 3.00 1/1/2023 19 2023 年 1 月 1 日 80,236 69 3.00 2023 年 1 月 1 日 70,564 60 3.00 2023 年 7 月 1 日 84,570 72 3.00 7/1/2023 28 2020 年 12 月 16 日 14,468 34 2.50 1/2023 13 6 月 1 日，2021 182,000 100 2.50 6/1/2023 69 2023 年 1 月 1 日 334,394 137 3.00 7/1/2023 92 2023 年 1 月 1 日 80,236 33 3.00 7/1/2023 22 2023 年 1 月 1 日 70,564 28 3.00 7/1/2023 年 182,000 60 2.50 7/1/2023 15 總計 287 美元

CHIEF1 HOLDINGS, LLC 及子公司（特拉華州有限責任公司）2022 年 12 月 31 日（經審計）和 2021 年（經審計）以及截至 2022 年 12 月 31 日（經審計）、2021 年（經審計）和 2020 年（未經審計）（以千計）的合併財務報表附註下表列出了截至 2022 年 12 月 31 日和 2021 年 12 月 31 日定期按公允價值計量的公司資產、負債和權益的信息。在 2022 年或 2021 年 2 級和 3 級投資之間沒有發生轉移：2022 年 12 月 31 日活躍的重要市場的報價其他重要的相同不可觀察的不可觀察資產輸入（1 級）（級別 2）（級別 3）資產：交易證券 75 美元 — — 利率上限 — 8,400 美元 — 2021 年 12 月 31 日活躍市場中其他重要相同不可觀察的不可觀察資產投入的報價（水平）1)（2 級）（3 級）資產：交易證券 75 美元 — — 利率上限 — 287— 總資產 75 287 美元 —

CHIEF1 HOLDINGS, LLC 及子公司（特拉華州有限責任公司）2022 年 12 月 31 日（經審計）和 2021 年（經審計）的合併財務報表附註，以及截至 2022 年 12 月 31 日（經審計）、2021 年（經審計）和 2020 年（未經審計）（千美元）的合併自保負債 Pearson Insurance Company, LTD（皮爾遜）成立於 2006年6月19日，自保一般和職業責任風險。公司通過皮爾遜投保，索賠額高於規定的自保保留水平。皮爾遜為公司的自保留存水平提供保險，並通過第三方保險公司為重大或災難性風險提供不超過指定水平的再保險。保險單涵蓋全面的一般和職業責任以及僱主的責任，其金額和免賠額是根據業務的性質和風險、歷史經驗、承保範圍和行業標準確定為謹慎和合理的。與一般和專業責任索賠有關的自保負債包含在自保負債的應計額中。公司通過獨立的精算審查定期評估自保負債水平。皮爾遜保險的定價和評估方法是合理的，如果公司從第三方獲得此類保險，類似保險的歷史成本不會有重大差異。一般和職業責任索賠是公司自保的風險中波動性最大、最重要的風險。一般和專業責任費用應計額的估計在很大程度上受到假設的影響，這些假設受到預測未來事件的不確定性以及對多個因素預期的評估的限制。這些因素包括但不限於索賠的頻率和嚴重程度，索賠的頻率和嚴重程度可能因司法管轄區而存在重大差異；第三方再保險的承保限額；索賠管理流程的有效性；以及訴訟結果。以下是自保一般負債和專業負債應計額中的活動摘要：2022 2021 年年初餘額 3,584 美元 2,087 現金支付 (1,871) (933) 自保負債準備金 1,326 2,430 年末餘額 3,039 3,584 截至2022年和2021年12月31日，公司的工傷補償索賠應計額分別為1,924美元和1,765美元，包含在應計金額中合併財務狀況表中的工資支出。在截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度中，合併運營報表的住宅運營費用中分別包含了3,156美元、2772美元和3,109美元的費用，其中1,867美元、1,683美元和2,929美元分別是在這些期間支付的。付款時間不在管理層的直接控制範圍內，因此，估算值可能會發生變化。

CHIEF1 HOLDINGS, LLC 及子公司（特拉華州有限責任公司）2022年12月31日（經審計）和2021年12月31日（經審計）的合併財務報表附註，以及截至2022年12月31日（經審計）、2021年（經審計）和2020年（未經審計）（以千計）23（b）訴訟公司運營的性質使其在正常業務過程中面臨索賠和訴訟的風險。公司參與正常運營過程中出現的各種未解決的法律問題，其中最常見的是商業合同和場所以及職業責任問題。儘管無法確定這些事項的結果，而且有利或不利的解決方案可能會定期影響經營業績，但公司認為，此類法律和其他事項的結果不會對其合併財務狀況、經營業績或流動性產生重大不利影響。所得税遞延税是根據臨時差額和公司假設申報表中可以申報的任何結轉額提供的。公司根據預計的單獨回報結果評估了估值補貼的需求。截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度所得税總額分別基於所得税前虧損29,139美元和47,212美元。截至2020年12月31日的年度所得税基於税前收入5,832美元。2022 年，為遞延所得税淨資產和負債總額記入了估值補貼（更多細節參見 8c）。扣除估值補貼後的所得税（費用）福利包括以下內容：2022 年當期遞延美國聯邦總額 — (30,030) (30,030) 州和地方 (27) (5,181) (5,208) 總計 (27) (35,211) (35,238) 2021 年當前遞延總額美國聯邦美元 — 10,053 10,053 州和地方 (200) 1,920 1,720 總計 (200) 11,973 11,773

CHIEF1 HOLDINGS, LLC 及子公司（特拉華州有限責任公司）2022 年 12 月 31 日（經審計）和 2021 年（經審計）以及截至 2022 年 12 月 31 日（經審計）、2021 年（經審計）和 2020 年（未經審計）（千美元）的合併財務報表附註 — (1,427) 州和地方 (36) 299 263 總計 (36) (1,128) (1,164)) (a) 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中，歸因於運營虧損的所得税優惠分別為6,315美元和11,579美元。截至2020年12月31日的一年中，歸屬於運營收入的所得税支出為917美元，與將21％的美國聯邦所得税税率應用於運營税前收入計算的金額不同，原因如下：2022年税率準備金（6,119）21％由以下原因導致的所得税增加（減少）：税率變化（13）——州和地方所得税，扣除聯邦所得税優惠（1,105）) 4 永久性差異 15 — 非控股權益 — — 其他，淨值 907 (3) 總計 (6,315) 22 估值補貼 41,553 (143) 總計 35,238 美元 -121%（有關 2022 年估值的其他影響，請參閲附註 C）

CHIEF1 HOLDINGS, LLC 及子公司（特拉華州有限責任公司）2022 年 12 月 31 日（經審計）和 2021 年（經審計）的合併財務報表附註，以及截至 2022 年 12 月 31 日（經審計）、2021 年（經審計）和 2020 年（未經審計）（以千計）25 2021 年税率準備金 (9,914) 21% 的所得税增加（減少），原因是：州和地方所得税，扣除聯邦所得税優惠（1,666）) 4 永久差異 14 — 非控股權益 3 — 其他，淨額 (16) — 總計 (11,579) 25 估值補貼 (194) — 總計 (11,773)25% 2020 年税率準備金 1,225 美元 21% 由以下原因導致的所得税增加（減少）：税率變化 71 1 州和地方所得税，扣除聯邦所得税優惠 266 5 永久性差異 13 — 非控股性利息 58 1 其他，淨額 (716) (12) 總計 917 16 估值補貼 247 4 總計 1,164 20% (b) 本期税和遞延税的重要組成部分臨時差異的税收影響截至2022年12月31日和2021年12月31日的遞延所得税資產和遞延所得税負債如下：

CHIEF1 HOLDINGS, LLC 及子公司（特拉華州一家有限責任公司）2022 年 12 月 31 日（經審計）和 2021 年（經審計）以及截至 2022 年 12 月 31 日（經審計）、2021 年（經審計）和 2020 年（未經審計）（以千計）的合併財務報表附註 26 2021 年遞延所得税資產：應收賬款，減去備抵金 253 277 應計工資支出 781 749 遞延收入 1,180 1,286 遞延融資費用 13 100 自保 400 1,508 其他資產和負債 1,677 1,575 税收抵免 3,019 3,019 投資物業減值 2,091 1,835 淨營業虧損結轉 56,755 48,190 遞延所得税資產總額 67,169 58,539 遞延所得税負債：淨投資物業 $ (20,722) (21,436) 商譽 (585) — 利率上限 (2,006) — 預付費用和其他應收賬款 (1,260) (932) 遞延所得税負債總額 (24,573) (22,368) 遞延所得税資產 (負債) 42,596 36,171 減去估值補貼 (42,596) (1,043) 調整後的遞延所得税淨資產（負債）美元 — 35,128 截至2021年12月31日，該公司的遞延所得税資產中包括4,003美元，其遞延所得税資產中包括4,003美元與税法變更相關的遞延所得税負債（更多細節見附註9）。(c) 估值補貼由於公司進行了持續經營評估，且未在2023年2月支付房利美和房地美債務的本金和利息，對截至2022年12月31日的年度的估值補貼進行了調整，以考慮到遞延所得税資產和負債淨餘額42,596美元的全部餘額。在上述調整之前，截至2022年12月31日和2021年12月31日的估值準備金分別為1,127美元和1,043美元，主要與聯邦淨營業虧損結轉額和臨時差異有關，管理層認為，這些差異是

CHIEF1 HOLDINGS, LLC和子公司（特拉華州有限責任公司）2022年12月31日（經審計）和2021年12月31日（經審計）的合併財務報表附註，以及截至2022年12月31日（經審計）、2021年（經審計）和2020年（未經審計）（以千計）的年度的合併財務報表附註，不太可能實現。2022年、2021年和2020年，總估值補貼的淨變動分別增加了41,553美元，減少了194美元，增加了875美元。估值補貼的記錄並不限制在納税到期之前使用淨營業虧損的税收優惠的能力。截至2022年12月31日，公司用於聯邦所得税目的的淨營業虧損結轉額為229,372美元，可用於抵消未來的聯邦應納税所得額（如果有）。為了完全實現2017年12月31日之前產生的聯邦淨營業虧損結轉額，公司需要在2033年開始到期之前創造約136,666美元的未來應納税所得額。剩餘的92,706美元虧損是在2017年12月31日之後產生的，可以無限期結轉，但不得超過給定年度應納税所得額的80％。截至2022年12月31日和2021年12月31日，該公司用於州所得税目的的淨營業虧損結轉額分別為139,213美元和104,924美元，可用於抵消未來的州應納税所得額。州淨營業虧損結轉將於 2028 年開始到期。截至2022年12月31日，公司沒有任何未確認的税收優惠。截至2022年12月31日，除少數例外情況外，2019年至2022日曆年度的申報表仍需接受美國國税局和各州和地方税務司法管轄區的審查。在截至2022年12月31日的年度中，公司在隨附的合併財務報表中沒有不確定的税收狀況。在截至2021年12月31日的年度中，公司有一個不確定的税收狀況，該狀況於2022年通過結算得到解決，金額超過2021年預留金額的27美元。COVID-19 疫情 2020 年 3 月，世界衞生組織宣佈 COVID-19 為疫情，美國宣佈與 COVID-19 有關的全國緊急狀態。在此之後的幾個月中，COVID-19 已在全球蔓延，導致世界各地的政府和其他當局，包括美國聯邦、州和地方當局，採取了旨在控制其傳播的措施，包括限制行動自由和商業運營，例如旅行禁令、邊境關閉、企業關閉、隔離和就地庇護令。儘管其中一些政府限制措施此後已取消或縮減，但最近 COVID-19 感染人數激增導致某些限制措施重新實施，並可能導致其他限制措施被重新實施，以應對減少 COVID-19 傳播的努力。2020 年 12 月，開始向所有 50 個州分發 COVID-19 疫苗，雖然各州有權決定誰接種疫苗，但疾病控制與預防中心建議在初始分發時優先考慮醫護人員和長期護理機構的居民。但是，政府的限制措施可能會持續很長時間。持續的 COVID-19 疫情和旨在防止其傳播的措施對公司及其運營產生了負面影響，預計將繼續以多種方式對公司及其運營產生負面影響，包括但不限於入住率下降和運營成本增加。在截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度中，公司分別承擔了與預防病毒傳播相關的12,723美元、13,364美元和13,077美元的增量成本。COVID-19 成本主要由增量工資成本和個人成本組成

CHIEF1 HOLDINGS, LLC 及其子公司（特拉華州有限責任公司）2022年12月31日（經審計）和2021年12月31日（經審計）以及截至2022年12月31日（經審計）、2021年（經審計）和2020年（未經審計）（以千計）的合併財務報表附註28種防護設備，包含在合併運營報表中的 COVID-19 支出中。自 2020 年 9 月 1 日起，符合條件的輔助生活設施運營商能夠通過《冠狀病毒援助、救濟和經濟安全法》（CARES）申請資金，所獲得的援助部分緩解了 COVID-19 的負面影響。此外，2020年10月1日，衞生與公共服務部宣佈向已經獲得資金的輔助生活設施運營商和以前沒有資格的輔助生活設施運營商提供200億美元的新資金。在截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度中，公司根據《CARES法案》和其他州救濟計劃分別確認了7,248美元、307美元和7,184美元的政府補助金，並將其用於抵消合併運營報表中的 COVID-19 支出。截至2022年12月31日和2021年12月31日，合併財務狀況表中未包含應收贈款。收到的補助金是現金形式，在政府發出確認發放補助金的通知或收到資金時（以較早者為準）予以確認。公司的會計政策是在相關費用發生期間確認補助金，如果補助金與前一時期的支出有關，則立即確認補助金。收到的所有補助金在收到補助金或政府發放通知時均與前一時期的支出有關。根據CARES法案，公司選擇將從2020年3月27日產生的社會保障工資税中僱主部分的支付推遲到2020年12月31日。此類延期金額的一半於2021年12月31日到期，另一半於2022年12月31日到期。截至2022年12月31日和2021年12月31日，公司在該計劃下的延期付款分別為0美元和2731美元，並在公司的合併財務狀況表中將這些金額列為應計工資支出。公司於2021年12月23日支付了延期的前半部分，於2022年12月31日支付了下半年的延期。此外，根據CARES法案，公司選擇進行技術更正，允許他們對2018年、2019年或2020年投入使用的資產申請額外折舊。這項技術更正旨在修改2017年12月22日通過的《減税和就業法》中的一個錯誤，該法規定，計劃在37年內折舊税收基礎的資產將在40年內貶值。該更正在截至2021年12月31日的合併財務狀況表中創建了遞延所得税資產和遞延所得税負債（見附註8）。關聯方交易公司與經理簽訂了管理協議（以下簡稱 “協議”），提供物業管理服務，自2018年1月1日起生效，有效期為10年。公司每月支付（i）前24個月總收入（定義見協議）的4.0％的管理費，（ii）在剩餘期限內支付總收入（定義見協議）的4.5％的管理費。截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日，管理費總額分別為14,095美元、12,417美元和13,435美元，幷包含在合併運營報表的一般和管理費用中。截至2022年12月31日和2021年12月31日，應計管理費分別為3,696美元和1,122美元，幷包含在合併財務狀況表中的應付賬款和應計費用中。

CHIEF1 HOLDINGS, LLC 及子公司（特拉華州有限責任公司）2022年12月31日（經審計）和2021年12月31日（經審計）的合併財務報表附註，以及截至2022年12月31日（經審計）、2021年（經審計）和2020年（未經審計）（以千計）29除上述管理費外，2022年是協議規定公司滿足額外激勵費要求的第一年。協議簽訂三週年後，經理有權獲得年度激勵費。激勵費等於協議中定義的息税折舊攤銷前利潤同比增長的25％，上限為總收入的6％。在截至2022年12月31日的年度中，應計激勵費總額為1,599美元，包含在合併運營報表的一般和管理費用中。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中，合併財務狀況表中包含在應付賬款和應計費用中的公司管理費用負債分別為4,488美元和1,538美元。2022 年和 2021 年，公司承認 COVID-19 疫情帶來了前所未有的挑戰和巨大的經濟壓力，因此簽訂了支持協議，同意向經理分別支付 25,000 美元和 20,000 美元的款項。經理員工的雙週工資單，包括與工資相關的費用，最初由經理提供資金，但公司會根據直接為公司輔助生活公寓運營提供服務的員工的工資和工資立即報銷其應計份額。截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日，總工資分別為168,051美元、143,321美元和144,276美元，幷包含在合併運營報表中的住宅業務中。截至2022年12月31日和2021年12月31日，應計工資支出分別為10,052美元和12,267美元，幷包含在合併財務狀況表的應計工資中。公司員工使用的工傷補償政策要求抵押品以抵消不付款的風險。由於保單持有人是CHIEF的關聯公司，因此公司在合併財務狀況表中記錄了關聯公司應付的資金金額。後續事件公司評估了從合併財務狀況表日到2023年3月20日（合併財務報表發佈之日）的後續事件，並得出結論，除以下內容外，沒有其他重大事件可供披露。參見關於董事會決定在2023年2月不支付房利美和房地美貸款的本金和利息的附註5。佐治亞州三項資產（待售）的計劃處置於2023年3月2日結束，扣除交易成本的收益為4,416美元。2023年1月27日，公司通過發行1,000份A類優先權益額外獲得了1,000美元的TPG資金。2023年3月1日，該公司沒有根據KeyBank NA信貸額度進行定期付款。

CHIEF1 HOLDINGS, LLC及其子公司（特拉華州有限責任公司）2022年12月31日（經審計）和2021年12月31日（經審計）的合併財務報表附註，以及截至2022年12月31日（經審計）、2021年（經審計）和2020年（未經審計）（千美元）的合併財務報表附註 30 2023年3月3日，公司收到了房利美票據的加速函通知。這些信件要求立即全額支付貸款的全部未付本金餘額、應計和未付利息以及房利美的費用和律師費。2023 年 3 月 3 日，房地美貸款組合的特別服務商提供了終止與經理的管理協議的通知。該公司尚未收到房利美或KeyBank NA的此類通知。2023年3月8日，公司與房地美的代理商簽訂了准入與合作協議。該公司尚未與房利美或KeyBank NA簽訂此類協議。2023 年 3 月 15 日，公司收到 Keybank NA 的違約通知和權利保留函。