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2022年12月14日

美國證券交易委員會

公司財務部

工業應用和服務辦公室

地址：東北F街100號

華盛頓特區，郵編：20549

發信人：喬丹·尼米茨

回覆：

可食用花園股份公司

表格S-1的註冊説明書草稿

提交日期：2022年11月25日

CIK 0001809750

尊敬的尼米茲女士：

我們謹代表Edible Garden AG Inc.(“本公司”)對美國證券交易委員會公司財務部門(“本公司”)員工在2022年12月2日的信函中提出的意見作出迴應，信中提供了員工對本公司S-1表格的註冊聲明草稿(“註冊聲明”)的意見。公司同時通過EDGAR系統公開提交註冊聲明，以迴應員工的意見。

為方便員工，我們會將員工的意見包括在內，並在其後附上公司的相應迴應。除非文意另有説明，本函件中提及的“我們”、“我們”及“我們”均指本公司。

表格S-1註冊説明書草稿於2022年11月25日提交

封面頁

	1.	請根據S-K規則第501(B)(2)項的要求修改您的首頁，以披露您正在發行的證券的數量。此外，請確保一旦提交法律意見書，涉及的是所發行股票的總數，而不是美元金額。請參閲證券法規則遵從性和披露解釋227.02。

		迴應：公司尊重員工的意見，並已修改了註冊説明書的封面，以披露發行證券的數量。

	2.	我們注意到您披露，您發行的普通股將以“假定的公開發行價”發行。請修改以向公眾説明證券的價格，並澄清在發行期間是否會固定價格。如果您不能説明價格，請解釋確定價格的方法。有關指導，請參閲S-K法規第501(B)(3)項的説明2。

		迴應：公司尊重員工的意見，並已修改了註冊聲明的封面。

1600 BAUSCH & LOMB PLACE ROCHESTER, NY 14604-2711 PHONE: 585.232.6500 FAX: 585.232.2152

紐約州羅切斯特_•紐約州布法羅_•紐約州奧爾巴尼_•紐約州康寧市_•紐約，紐約州

可食用花園股份公司

第2頁

配電網圖，第72頁

	3.	吾等注意到，可能有投資者未就購買是次發售的證券訂立證券購買協議。請修改以解釋為什麼可能會有投資者不簽訂此類協議的情況，以及您打算如何處理此類交易的細節，如要購買的證券數量。

		迴應：公司尊重員工的意見。該公司目前正在通過承銷商進行一次確定的承銷發行，而不是向購買者提供最大努力的發行。因此，在發行中出售的證券將根據承銷協議以註冊説明書附件1.1的形式出售給承銷商。

如果您有任何進一步的問題或意見，或者如果您需要任何其他信息，請不要猶豫，通過電子郵件AMcClean@hselaw.com或電話(585)231-1248與簽署人聯繫。