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Current成員2021-12-310001352010EPAM：軟件許可採購協議成員2022-12-310001352010美國公認會計準則：運營部門成員EPAM：北美細分市場成員2022-01-012022-12-310001352010美國公認會計準則：運營部門成員EPAM：北美細分市場成員2021-01-012021-12-310001352010美國公認會計準則：運營部門成員EPAM：北美細分市場成員2020-01-012020-12-310001352010EPAM：歐洲細分市場成員美國公認會計準則：運營部門成員2022-01-012022-12-310001352010EPAM：歐洲細分市場成員美國公認會計準則：運營部門成員2021-01-012021-12-310001352010EPAM：歐洲細分市場成員美國公認會計準則：運營部門成員2020-01-012020-12-310001352010美國公認會計準則：運營部門成員EPAM：俄羅斯細分市場成員2022-01-012022-12-310001352010美國公認會計準則：運營部門成員EPAM：俄羅斯細分市場成員2021-01-012021-12-310001352010美國公認會計準則：運營部門成員EPAM：俄羅斯細分市場成員2020-01-012020-12-310001352010美國公認會計準則：運營部門成員2022-01-012022-12-310001352010美國公認會計準則：運營部門成員2021-01-012021-12-310001352010美國公認會計準則：運營部門成員2020-01-012020-12-310001352010美國-公認會計準則：材料對帳項目成員2022-01-012022-12-310001352010美國-公認會計準則：材料對帳項目成員2021-01-012021-12-310001352010美國-公認會計準則：材料對帳項目成員2020-01-012020-12-310001352010國家/地區：UA2021-12-310001352010國家/地區：UA2020-12-310001352010國家：美國2022-12-310001352010國家：美國2021-12-310001352010國家：美國2020-12-310001352010國家/地區：由2021-12-310001352010國家/地區：由2020-12-310001352010國家/地區：中國2022-12-310001352010國家/地區：中國2021-12-310001352010國家/地區：中國2020-12-310001352010國家：胡2022-12-310001352010國家：胡2021-12-310001352010國家：胡2020-12-310001352010國家/地區：在2022-12-310001352010國家/地區：在2021-12-310001352010國家/地區：在2020-12-310001352010國家：俄羅斯2021-12-310001352010國家：俄羅斯2020-12-310001352010EPAM：其他國家/地區成員2022-12-310001352010EPAM：其他國家/地區成員2021-12-310001352010EPAM：其他國家/地區成員2020-12-310001352010國家：美國2022-01-012022-12-310001352010國家：美國2021-01-012021-12-310001352010國家：美國2020-01-012020-12-310001352010國家：GB2022-01-012022-12-310001352010國家：GB2021-01-012021-12-310001352010國家：GB2020-01-012020-12-310001352010國家：中國2022-01-012022-12-310001352010國家：中國2021-01-012021-12-310001352010國家：中國2020-01-012020-12-310001352010國家：內華達州2022-01-012022-12-310001352010國家：內華達州2021-01-012021-12-310001352010國家：內華達州2020-01-012020-12-310001352010國家：德2022-01-012022-12-310001352010國家：德2021-01-012021-12-310001352010國家：德2020-01-012020-12-310001352010國家：加利福尼亞州2022-01-012022-12-310001352010國家：加利福尼亞州2021-01-012021-12-310001352010國家：加利福尼亞州2020-01-012020-12-310001352010國家：俄羅斯2021-01-012021-12-310001352010國家：俄羅斯2020-01-012020-12-310001352010EPAM：其他國家/地區成員2022-01-012022-12-310001352010EPAM：其他國家/地區成員2021-01-012021-12-310001352010EPAM：其他國家/地區成員2020-01-012020-12-310001352010Us-gaap:AccumulatedTranslationAdjustmentMember2021-12-310001352010Us-gaap:AccumulatedTranslationAdjustmentMember2020-12-310001352010Us-gaap:AccumulatedTranslationAdjustmentMember2019-12-310001352010Us-gaap:AccumulatedTranslationAdjustmentMember2022-01-012022-12-310001352010Us-gaap:AccumulatedTranslationAdjustmentMember2021-01-012021-12-310001352010Us-gaap:AccumulatedTranslationAdjustmentMember2020-01-012020-12-310001352010Us-gaap:AccumulatedTranslationAdjustmentMember2022-12-310001352010Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2021-12-310001352010Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2020-12-310001352010Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2019-12-310001352010Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2022-01-012022-12-310001352010Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2021-01-012021-12-310001352010Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2020-01-012020-12-310001352010Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2022-12-310001352010Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentMember2021-12-310001352010Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentMember2020-12-310001352010Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentMember2019-12-310001352010Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentNetUnamortizedGainLossMember2022-01-012022-12-310001352010Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentNetUnamortizedGainLossMember2021-01-012021-12-310001352010Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentNetUnamortizedGainLossMember2020-01-012020-12-310001352010Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentMember2022-01-012022-12-310001352010Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentMember2021-01-012021-12-310001352010Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentMember2020-01-012020-12-310001352010Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentMember2022-12-310001352010美國公認會計準則：次要事件成員2023-02-130001352010美國公認會計準則：次要事件成員2023-02-132023-02-130001352010US-GAAP：AllowanceForCreditLossMember2021-12-310001352010US-GAAP：AllowanceForCreditLossMember2022-01-012022-12-310001352010US-GAAP：AllowanceForCreditLossMember2022-12-310001352010Us-gaap:ValuationAllowanceOfDeferredTaxAssetsMember2021-12-310001352010Us-gaap:ValuationAllowanceOfDeferredTaxAssetsMember2022-01-012022-12-310001352010Us-gaap:ValuationAllowanceOfDeferredTaxAssetsMember2022-12-310001352010US-GAAP：AllowanceForCreditLossMember2020-12-310001352010US-GAAP：AllowanceForCreditLossMember2021-01-012021-12-310001352010Us-gaap:ValuationAllowanceOfDeferredTaxAssetsMember2020-12-310001352010Us-gaap:ValuationAllowanceOfDeferredTaxAssetsMember2021-01-012021-12-310001352010US-GAAP：AllowanceForCreditLossMember2019-12-310001352010US-GAAP：AllowanceForCreditLossMember2020-01-012020-12-310001352010Us-gaap:ValuationAllowanceOfDeferredTaxAssetsMember2019-12-310001352010Us-gaap:ValuationAllowanceOfDeferredTaxAssetsMember2020-01-012020-12-31 美國
美國證券交易委員會
華盛頓特區，20549
表格10-K
| | | | | |
☒ | 根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的年度報告 |
截至本財政年度止12月31日, 2022
或
| | | | | |
| ☐ | 根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的過渡報告 |
委託文件編號：001-35418
EPAM系統公司
(註冊人的確切姓名載於其章程)
| | | | | | | | |
| 特拉華州 | 22-3536104 |
(述明或其他司法管轄權
公司或組織) | (税務局僱主
識別號碼) |
| | |
| 大學路41號 | 202號套房 | 18940 |
| 紐敦 | 賓夕法尼亞州 |
| (主要執行辦公室地址) | (郵政編碼) |
267-759-9000
(註冊人的電話號碼，包括區號)
根據該法第12(B)條登記的證券：
| | | | | | | | |
| 每個班級的標題 | 交易符號 | 註冊的每個交易所的名稱 |
| 普通股，每股票面價值0.001美元 | EPAM | 紐約證券交易所 |
根據該法第12(G)條登記的證券：無
如果註冊人是證券法規則405中定義的知名經驗豐富的發行人，請用複選標記表示。是 ☒不是☐
用複選標記表示註冊人是否不需要根據該法第13節或第15(D)節提交報告。是☐ 不是 ☒
用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短時間內)提交了1934年《證券交易法》第13條或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內是否符合此類提交要求。是 ☒ No ☐
用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或在註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T規則第405條(本章232.405節)要求提交和張貼的每個交互數據文件。是 ☒ No ☐
用複選標記表示註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司、較小的報告公司或新興成長型公司。請參閲《交易法》第12b-2條規則中“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“較小申報公司”和“新興成長型公司”的定義。
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| 大型加速文件服務器 | | ☒ | | 加速文件管理器 | | ☐ | | 新興成長型公司 | | ☐ |
| 非加速文件服務器 | | ☐ | | 規模較小的報告公司 | | ☐ | | | | |
如果是一家新興的成長型公司，用複選標記表示註冊人是否已選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易所法》第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則。☐
用複選標記表示註冊人是否提交了一份報告，證明其管理層根據《薩班斯-奧克斯利法案》(《美國聯邦法典》第15編，第7262(B)節)第404(B)條對其財務報告的內部控制的有效性進行了評估，該評估是由編制或發佈其審計報告的註冊會計師事務所進行的。☒
如果證券是根據該法第12(B)條登記的，應用複選標記表示登記人的財務報表是否反映了對以前發佈的財務報表的錯誤更正。☐
用複選標記表示這些錯誤更正中是否有任何重述需要對註冊人的任何執行人員在相關恢復期間根據第240.10D-1(B)條收到的基於激勵的補償進行恢復分析。☐
用複選標記表示登記人是否為空殼公司(如該法第12b-2條所界定)。是 ☐ No ☒
截至2022年6月30日，註冊人的非關聯公司持有的註冊人普通股的總市值約為#美元。16,369,932,254根據紐約證券交易所公佈的收盤價計算。僅就上述計算而言，“聯屬公司”被視為包括登記人的每一名高級職員和董事，以及登記人所知擁有登記人10%或以上尚未行使投票權的每一人。
截至2023年2月10日，有57,677,992已發行普通股的股份。
以引用方式併入的文件
註冊人打算在截至2022年12月31日的財政年度結束後120天內，根據第14A條為其2023年股東年會提交一份最終的委託書。註冊人委託書的部分內容以引用方式併入本年度報告的表格10-K的第III部分。除通過引用明確包含的委託書的部分外，該文件不應被視為以Form 10-K格式與本年度報告一起提交。
EPAM系統公司
表格10-K
截至2022年12月31日止的年度
目錄
| | | | | |
| | 頁面 |
第一部分 | 1 |
項目1.業務 | 1 |
第1A項。風險因素 | 9 |
項目1B。未解決的員工意見 | 23 |
項目2.財產 | 23 |
項目3.法律訴訟 | 23 |
項目4.礦山安全信息披露 | 23 |
第II部 | 24 |
項目5.註冊人普通股市場、相關股東事項和發行人購買股權證券 | 24 |
項目6.選定的財務數據 | 26 |
項目7.管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析 | 26 |
第7A項。關於市場風險的定量和定性披露 | 41 |
項目8.財務報表和補充數據 | 43 |
項目9.會計和財務披露方面的變更和與會計師的分歧 | 43 |
第9A項。控制和程序 | 43 |
項目9B。其他信息 | 44 |
項目9C。關於妨礙檢查的外國司法管轄區的披露 | 44 |
第三部分 | 44 |
項目10.董事、高級管理人員和公司治理 | 44 |
項目11.高管薪酬 | 44 |
項目12.某些實益所有人的擔保所有權和管理層及有關股東事項 | 44 |
第13項：某些關係和關聯交易，以及董事獨立性 | 45 |
項目14.首席會計師費用和服務 | 45 |
第四部分 | 45 |
項目15.物證、財務報表附表 | 45 |
項目16.表格10-K摘要 | 47 |
簽名 | 48 |
合併財務報表索引 | F-1 |
在本年度報告中，“EPAM”、“EPAM系統公司”、“公司”、“我們”、“我們”和“我們”是指EPAM系統公司及其合併子公司。
“EPAM”是EPAM Systems，Inc.的商標。本文中使用的所有其他商標、商品名稱和服務標記均為其各自所有者的財產。
除非另有説明，否則本年度報告中包含的有關我們所在行業和市場的信息，包括我們的一般預期和市場地位、市場機會和市場份額，都是基於各種來源的信息(包括行業出版物、調查和預測以及我們的內部研究)，基於我們基於該等數據和其他類似來源以及我們對我們服務的市場的瞭解而做出的、我們認為是合理的假設。對我們未來業績和我們所經營行業的未來業績的預測、假設和估計，由於各種因素，包括“第1A項”中描述的因素，存在高度的不確定性和風險。風險因素“和本年度報告中的其他部分。這些因素和其他因素可能導致結果與本年度報告所列估計數大不相同。
前瞻性陳述
這份10-K表格年度報告包含估計和前瞻性陳述，主要在“項目1.業務”、“項目1A”中。風險因素“和”項目7.管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析。我們的估計和前瞻性陳述主要基於我們對未來事件和趨勢的當前預期和估計，這些事件和趨勢影響或可能影響我們的業務和運營。這些未來事件和趨勢可能涉及但不限於與烏克蘭戰爭和周邊地區戰爭升級有關的事態發展；我們開展業務和運營的地區的政治和內亂或軍事行動；全球資本市場、外匯市場和更廣泛的經濟領域(包括新冠肺炎所造成的)的困難狀況；以及這些事件可能對我們的收入、運營、資金獲取、盈利能力和客户需求造成的影響。儘管我們認為這些估計和前瞻性陳述是基於合理的假設，但它們受到有關未來事件的幾個風險、不確定性和假設的影響，這些風險、不確定性和假設可能被證明不準確，並且是根據我們目前掌握的信息做出的。除了本年度報告中描述的因素外，重要因素可能會對我們的業績產生重大不利影響，如前瞻性陳述中所示。您應完整閲讀本年度報告和我們作為附件提交的文件，並瞭解我們未來的實際結果可能與我們預期的大不相同。
“可能”、“將”、“應該”、“可能”、“預期”、“計劃”、“預期”、“相信”、“估計”、“預測”、“打算”、“潛在”、“可能”、“將會”、“繼續”或這些術語或其他可比術語的否定或類似詞語旨在識別估計和前瞻性陳述。估計和前瞻性陳述僅在作出之日發表，除非法律要求，否則我們不承擔因新信息、未來事件或其他因素而更新、修訂或審查任何估計和/或前瞻性陳述的義務。估計和前瞻性陳述涉及風險和不確定因素，不是對未來業績的保證。由於上述風險和不確定性，本年度報告中討論的估計和前瞻性陳述可能不會發生，我們未來的結果、活動水平、業績或成就可能因上述因素(包括但不限於上述因素)而與這些前瞻性陳述中所表達的大不相同，差異可能是實質性的和不利的。由於這些不確定性，您不應過度依賴這些前瞻性陳述。
第一部分
項目1.業務
公司背景
EPAM是一家領先的數字轉型服務和產品工程公司，為世界各地(主要是北美、歐洲和亞洲)的客户提供數字平臺工程和軟件開發服務。我們自始至終提供業務和技術轉型，利用敏捷方法、成熟的客户協作框架、卓越的工程工具、混合團隊和我們屢獲殊榮的專有全球交付平臺。我們利用我們的軟件工程傳統，通過戰略業務和創新諮詢、設計思維和物理-數字能力為我們的客户提供真正的商業價值。我們支持我們的客户，同時使他們能夠通過數字鏡頭重新想象他們的業務。我們專注於在一個不斷受到數字化壓力挑戰的市場中與我們的客户建立長期合作伙伴關係，通過我們的創新戰略和可擴展的軟件解決方案、集成諮詢、業務諮詢和體驗設計以及不斷髮展的高級功能組合。
我們的歷史核心能力、軟件開發和產品工程服務，再加上我們與企業軟件平臺和新興技術公司的全球領先企業的合作，為我們其他產品的發展奠定了基礎，這些產品包括先進技術軟件解決方案、智能企業服務和數字參與。我們的戰略收購擴大了我們的地理覆蓋範圍和服務能力，包括數字戰略和設計、諮詢和測試自動化，我們預計我們的戰略收購將繼續使我們能夠從各種地點為我們的客户提供更廣泛的服務。
業務戰略
我們的服務產品不斷髮展，為客户提供更加定製化和集成化的解決方案，我們將一流的軟件工程與客户體驗設計、商業諮詢和技術創新服務相結合。我們正在不斷擴大我們的服務能力，超越我們的傳統服務，進入商業諮詢、設計和實物產品開發以及人工智能、機器人和虛擬現實等領域。
EPAM的主要服務產品和解決方案包括以下實踐領域：
工程學
我們的工程基礎支撐着我們如何設計、構建和擴展下一代軟件解決方案和敏捷交付團隊。我們的工程專業知識使我們能夠構建企業技術，通過需求分析和平臺選擇、深度和複雜的定製、跨平臺遷移、實施和集成，改進業務流程，提供更智能的分析，並帶來更出色的運營。
我們利用我們的經驗、定製工具和專業知識，將客户選擇的應用程序平臺與他們的內部系統和流程集成在一起，並創建定製解決方案，填補他們平臺功能上的空白，以滿足客户用户和客户的需求。我們通過基礎設施管理服務滿足客户對軟件開發、測試和維護與私有、公共和移動基礎設施之間更緊密的企業集成的日益增長的需求。這些解決方案涵蓋基礎設施管理的整個生命週期，包括應用程序、數據庫、網絡、服務器、存儲和系統操作管理，以及監控、事件通知和解決。我們通過我們專有的分佈式項目管理流程和工具提供維護和支持服務，從而減少與維護、增強和支持活動相關的時間和成本。
我們擁有深厚的專業知識和能力，能夠提供一整套軟件產品開發服務，包括產品研究、客户體驗設計和原型製作、程序管理、組件設計和集成、全生命週期軟件測試、產品部署和最終用户定製、性能調整、產品支持和維護、託管服務，以及移植和跨平臺遷移。我們專注於涵蓋廣泛商業應用的軟件產品，以及針對多個移動平臺的產品開發和嵌入式軟件產品服務。
運營
通過我們的專有平臺、集成的工程實踐和智能自動化，我們將客户的運營轉變為智能企業中心。從端到端開發數字體驗或產品需要具有廣泛技能的各種專業人員的投入和專業知識。我們的多學科團隊和全球交付框架匯聚在一起，提供全面的技術解決方案，為我們的客户帶來競爭優勢。除了利用我們的專用交付中心，使我們能夠部署關鍵的交付人才，我們還與各行業的領先公司密切合作，使我們的客户能夠更好地利用技術，解決為其消費者創造價值和提供更吸引人的體驗的同時面臨的壓力。
最佳化
我們通過使用流程自動化和認知技術將流程優化轉化為真正的轉型，以改造遺留流程並提供簡化的運營，從而為我們的客户增加收入和降低成本。我們依靠我們的團隊、方法和工具來優化軟件交付的每個階段，以提高每個版本的質量和更好的功能。
我們擁有一支專門的測試和質量保證專業團隊，他們在各種技術平臺和行業垂直市場擁有豐富的經驗，他們執行軟件應用程序測試、測試管理、自動化和諮詢服務，專注於幫助客户改進其現有的軟件測試和質量保證實踐。我們使用行業公認的專有缺陷跟蹤工具和框架來提供全面的測試服務，以識別威脅並堵住漏洞，以保護客户的業務系統免受信息丟失的影響。
諮詢
多年來，作為我們核心工程技能的補充，我們增加了商業諮詢能力，使我們能夠以靈活、混合的方式進入市場。我們的諮詢服務推動了更深層次的關係，幫助我們的客户應對更大、更復雜的挑戰。我們的綜合諮詢團隊--涵蓋業務、經驗、技術和數據--運用系統思維思維，直面客户挑戰的核心。我們的專業人員除了具備專業的業務專業知識外，還對技術平臺及其交互以及數據科學和機器學習的應用有透徹的瞭解，以提供對客户業務的最佳見解。
我們的技術諮詢服務幫助客户在當前的技術變化和創新中保持領先地位，在技術之外的創新也通過協作研討會、挑戰和新的組織模式來實現。
設計
我們將設計思維應用於數字和服務戰略、用户體驗和產品生命週期，專注於創新的設計理念和產品開發。我們的數字和服務設計實踐為希望改善用户體驗的客户提供戰略、設計、創意和項目管理服務。
我們不斷尋求加強和發展我們的設計和諮詢實踐，我們的戰略收購證明瞭這一點，這些收購增強了我們的諮詢、物理設計和產品開發能力、全球產品和設計產品，以及我們提供創意解決方案、個性化體驗和下一代數字產品的能力。
行業專業知識
強大的行業特定知識，加上將技術與客户的業務流程相結合的豐富經驗，使我們能夠為各種行業垂直市場提供量身定做的解決方案。我們的客户在五個主要的行業垂直市場運營，以及其他一些我們正在擴大業務的新興垂直市場。
金融服務。我們與全球投資銀行、商業和零售貸款機構、信用卡和支付解決方案公司、交易平臺、交易所和經紀公司、資本市場、財富和投資管理機構、保險公司以及各種其他金融服務和金融技術提供商有着豐富的合作經驗。我們幫助這些客户應對新法規、合規要求、基於客户的需求和風險管理帶來的挑戰。我們的金融服務領域專家因設計和部署獨特的應用程序和業務解決方案而獲得行業獎項，這些應用程序和業務解決方案在推動成本效益和數字轉型的同時促進增長、競爭力、法規遵從性和客户互動。
旅遊與消費者。我們的能力涵蓋一系列平臺、應用程序和解決方案，旅遊和酒店業的企業使用這些平臺、應用程序和解決方案來增強客户體驗、控制運營成本和高效管理業務。一些世界領先的航空公司、全球酒店品牌和在線旅行社依靠我們的專業知識創建更具適應性和應對市場挑戰的高質量工具。在這個垂直領域內，我們還為全球、地區和本地零售商、在線零售品牌和市場、消費品製造商以及分銷商和供應鏈組織提供服務。我們為這些客户提供廣泛的服務，從複雜的系統現代化、品牌戰略和空間設計、數字營銷、支付和忠誠度計劃到庫存和訂單管理，以及多渠道銷售和分銷方面的領先創新。我們已經轉變了組織，使其使用技術來擴展和革新其商業模式。我們的服務直接影響戰略、突破性產品以及令人信服的品牌和員工體驗，幫助零售商超越競爭對手。
軟件和高科技。我們提供複雜的軟件產品開發服務，以滿足軟件和技術公司對創新和敏捷性的持續需求。世界上一些最著名的軟件品牌與我們合作，建立技術諮詢、核心工程和全面集成能力。通過在高科技研發、軟件工程和集成方面與眾多行業領導者的廣泛經驗，我們開發了專有的內部流程、方法和信息技術基礎設施，這使我們在為高科技和軟件產品市場的客户提供服務方面具有優勢。我們的服務跨越軟件產品開發的整個軟件開發生命週期，使用我們全面的開發方法、測試、性能調整、部署、維護和支持。
商業信息和媒體。我們幫助我們的商業信息和媒體客户為所有現代平臺構建產品和解決方案，包括網絡媒體流、移動信息交付、印刷到數字轉換以及信息發現和搜索。我們的解決方案幫助客户開發新的收入來源，加快內容管理、交付和貨幣化，並接觸到更廣泛的受眾。我們在這個垂直領域為不同的客户提供服務，包括娛樂媒體、新聞和體育廣播公司、金融數據和法律信息提供商、內容分銷商、教育材料出版商、遊戲開發商和廣告網絡。
生命科學與醫療保健。在生命科學領域，我們與全球製藥、醫療和科學技術、生物技術公司和零售藥店合作，提供尖端的科學信息學和創新的企業技術解決方案。我們的生命科學人員利用他們豐富的技術專業知識，為基礎廣泛的計劃提供深厚的科學和數學知識。我們的生命科學解決方案使客户能夠加快研究和上市時間，同時改善協作、知識管理和運營優勢。我們幫助醫療行業的客户應對不斷變化的監管環境，提高醫療質量，同時通過為患者和提供者提供的集成醫療解決方案和以人為本的設計來管理醫療成本。我們的專業人員為從傳統醫療保健提供商到創新初創企業的客户提供包括戰略、架構、開發和託管服務在內的端到端體驗。
新興垂直市場。我們還為能源、電信、房地產、汽車和各種製造行業的客户以及政府客户提供多樣化的技術需求。我們為這些客户開發工廠管理平臺、節能應用程序、庫存管理機制、聯網車輛平臺等工具，並承擔智能自動化和運營效率方面的各個行業特定方面的工作。這些客户被包括在我們的新興垂直市場中，這將在本年度報告10-K表第二部分的“第7項.管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析”中進一步討論。
顧客
我們在多個行業保持着地理上不同的客户基礎。我們對提供優質服務的關注體現在與許多客户建立的關係中，2022年我們收入的54.7%和26.4%分別來自使用我們服務至少五年和十年的客户。我們的持續增長和增強的能力得到了有機增長和戰略收購的進一步推動。我們不斷評估潛在的收購目標，以擴展我們的垂直特定領域專業知識、地理足跡、服務組合、客户基礎和管理專業知識。
下表顯示了前五名和前十名客户在各自年度的收入佔當年收入的百分比：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日的年度收入的%， |
| 2022 | | 2021 | | 2020 |
| 前五名客户 | 16.4 | % | | 18.2 | % | | 22.0 | % |
| 十大客户 | 23.8 | % | | 25.7 | % | | 30.9 | % |
隨着我們繼續致力於使我們的客户基礎多樣化併為我們的客户組合增加更多的客户，我們預計從長遠來看，來自我們最大客户的收入集中度將繼續下降。在2022年和2021年期間，我們繼續使我們的客户基礎多樣化，並降低了對最大客户的集中度，特別是與2020年相比，當時為了應對新冠肺炎疫情，公司利用了更大客户對我們服務的需求。
有關收入的更多信息，請參閲本年度報告10-K表第二部分“管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析”。
有關長期資產和按地理位置劃分的客户收入的信息，以及與我們的可報告部門相關的財務信息，請參閲本年度報告中綜合財務報表附註中的附註17“部門信息”。
全球交付模式
我們的全球交付模式和集中支持功能，再加上共享使用固定成本資源帶來的規模優勢，創建了一個交付基礎，我們的應用程序、工具、方法和基礎設施使我們能夠從交付中心向全球各地的客户無縫交付服務和解決方案。多年來，我們發展了強大的全球交付模式，這是一項關鍵的競爭優勢，使我們能夠更好地滿足客户的多樣化需求，並提供令人信服的價值主張。我們通過有機和戰略收購不斷髮展我們的交付平臺，這使我們能夠在現有和新的地點擴張，並聘請具有多樣化技能的人員來支持我們的戰略。截至2022年12月31日，我們約有52,850名交付人員，主要由我們的核心信息技術專業人員以及設計師、顧問、產品專家和科學家組成。
我們通過世界各地的現場、場外和離岸地點為我們的客户提供服務，並使用位於戰略位置的交付中心來提供強大、多樣化和具有成本效益的交付平臺。在正常業務過程中，我們可能會在出現業務需求、增加新的辦公地點或客户需要在特定地點安排團隊時，重新安置或協助重新安置我們的員工。
從歷史上看，我們最大的送貨地點(以送貨專業人員的數量衡量)一直是烏克蘭、白俄羅斯和俄羅斯；然而，從2022年2月24日開始，俄羅斯軍隊對烏克蘭及其人民的襲擊改變了我們在這些地點的運作方式。我們的首要任務是保障我們在烏克蘭和更廣泛地區的員工及其家人的安全，我們繼續支持將我們的員工重新安置到風險較低的地點，無論是在烏克蘭境內還是我們開展業務的其他國家。我們烏克蘭的絕大多數員工都在安全的地點，工作效率與戰前一致，烏克蘭仍然是我們最大的送貨地點，擁有最多的送貨專業人員，截至2022年12月31日，烏克蘭的送貨專業人員為10,500人。此外，為了應對烏克蘭戰爭，我們繼續執行我們的業務連續性計劃，並在中東歐、中亞和西亞、印度和拉丁美洲的多個地點繼續我們的招聘努力。我們的全球交付中心擁有充足的資源，包括基礎設施和資本，可以支持持續運營。
2022年4月7日，EPAM宣佈與我們的員工、承包商和客户密切合作，開始分階段退出我們在俄羅斯的業務。我們已停止向位於俄羅斯的某些客户提供服務，並於2022年9月7日簽署了一項協議，將我們在俄羅斯的幾乎所有剩餘資產出售給第三方。截至2022年12月31日和本年度報告發布之日，協議的長期停止日期已經過去，我們目前正在重新談判該銷售協議的條款，並探索其他戰略選擇。出售的時間和完成時間尚不確定，任何出售都將受到慣例成交條件的制約，包括俄羅斯政府的監管批准。有關我們烏克蘭和俄羅斯地點的更多信息，請參閲本年度報告10-K表格中合併財務報表附註中的附註2“入侵烏克蘭的影響”。
我們預計將繼續在白俄羅斯運營，同時執行我們針對白俄羅斯的業務連續性計劃。截至2022年12月31日，白俄羅斯約有4500名送貨專業人員。2022年，我們在俄羅斯和白俄羅斯的大量員工已經搬遷，從而擴大了我們其他交付地點的規模。在烏克蘭和白俄羅斯之外，我們最大的送貨地點是印度和波蘭，截至2022年12月31日，分別擁有約5900名和5650名送貨專業人員。
人力資本
我們的員工是我們增長收入和服務客户能力的關鍵因素。我們相信，員工的素質是我們如何向客户和投資者提供卓越價值主張的關鍵差異化之處。因此，我們能夠物色、吸引、聘用和留住在信息技術方面具有高度專業技能的送貨專業人員來執行我們的服務，以及擁有適當技能的人員來填補我們的行政、財務、法律、人力資源和其他關鍵管理職位，這對我們的成功至關重要。為了吸引、留住和激勵我們的員工，我們提供具有挑戰性的工作環境，重視個人的文化，持續的技能發展計劃，持續輪換和晉升機會的有吸引力的職業發展，同時提供獎勵創業主動性和業績的環境和文化。截至2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日，我們分別擁有約59,300名、58,800名和41,150名員工，其中約52,850名、52,600名和36,750名分別是送貨專業人員。
健康、安全和健康：我們投資於旨在改善員工身心健康和社會福利的計劃，以便我們能夠提供一個安全、友好和高效的工作場所，支持和增強員工的工作與生活平衡和健康。我們的健康和安全計劃旨在遵守我們運營的多個城市和國家的法規，同時也提供與我們的交付和行政運營的必要性相兼容的工作條件。對於那些繼續遠程工作的員工，以及那些選擇或需要在EPAM或我們的客户辦公室工作的員工，我們已經實施了與新冠肺炎相關的安全措施、政策和技術，以確保他們和同事的安全。
招聘、培訓和使用：在競爭激烈的行業中，作為一家創新驅動型企業，我們的成功取決於聘用最有才華的員工，培訓和發展這些人才，並部署他們來滿足客户需求。我們有專職員工監督我們人力資本管理流程的方方面面，包括人才獲取團隊，以在世界各地尋找和吸引合格和經驗豐富的專業人員。我們的員工是至關重要的資產，對於我們的持續成功是必不可少的，因此，我們正在不斷探索新的地理位置、市場和來源，以找到有才華的人員，併為他們提供有競爭力的薪酬計劃和教育機會。
我們積極監控我們是如何 利用我們的交付專業人員和專家來平衡我們客户的需求與我們員工的可用性、位置和技能組合以及他們對多樣化和挑戰性工作的需求。我們通過戰略招聘和高效地為客户安排項目人員來管理利用率。截至2022年12月31日、2021年12月31日及2020年12月31日止年度，我們的送貨專業人員使用率分別約為75.8%、78.7%及79.8%。
EPAM通過我們的學習和發展計劃投入大量資源來培訓和發展我們的員工。我們最大的學習和開發投資一直用於培養我們的工程人才，包括有針對性的培訓計劃、創新實驗室和重要的內部生產項目。2022年，我們的員工花費了超過260萬小時的學習時間。我們通過我們獨特的學習生態系統提供培訓和發展機會和內容，該生態系統在日常工作流程中促進學習，以提高留存和工作效率，並通過專門的活動提供培訓和發展機會和內容，包括我們為期一週的全球學習活動，提供約130次在線課程。
我們通過所有員工都可以使用的專有平臺提供學習和發展內容。我們的數字學習平臺為員工提供推薦引擎，根據員工的角色、級別、位置和技能推薦課程和材料。我們的電子圖書館平臺向所有員工提供書籍和出版物，我們通過我們的認可門户網站慶祝學習成就，在那裏我們宣傳我們員工的學習成就，員工可以因為他們的團隊合作、主動性和獨特的寶貴技能而相互認可。
多樣性和包容性：EPAM為我們的客户提供我們有才華的人員的技能，其中包括具有不同背景和特徵的人，以推動創新和思想多樣性，以提供我們的服務。我們相信，創新來自我們全球員工的獨特視角、知識和經驗，因此，我們努力通過支持員工親和力團體、提供全面的語言學習計劃、突出和分享我們不同的文化，並賦予女性和代表性不足的羣體權力，慶祝他們在工作場所取得的成就，從而創造多樣性和包容性。
增加高管和關鍵運營領導角色的多樣性是組織的優先事項，從我們組織的最高層開始。目前，女性在我們董事會中的獨立董事中約佔29%，我們制定了一些計劃，以確定、留住、指導和供應公司各級合格的、多樣化的候選人。我們的計劃包括在我們的人才獲取團隊中投入資源和人員，以確定、識別和使用多樣化和包容性的招聘來源，包括與專注於促進工程、IT和商業領域代表性不足的羣體的組織合作。我們的新興工程師實驗室是為來自美國、加拿大和墨西哥的各種不同技術項目的入門級人才提供的實習計劃。我們還為我們的強制性年度培訓和全球學習周活動補充了材料，旨在消除我們專業互動中的無意識偏見，並認識到多樣性在組織成功中的價值。
我們鼓勵創建員工親和力小組，以在EPAM建立包容和支持的文化，讓具有相似背景、興趣和身份的員工羣體在職業上成長和蓬勃發展。EPAM認識到，改善軟件和技術行業中代表性不足的人數始於獲得科學、技術、工程和數學(“STEM”)教育，因此EPAM創建了中學後STEM教育認證計劃，並正在投資於提供學位課程的大學。我們還創建了EPAM電子兒童項目，我們的員工自願投入時間向任何性別、種族或民族認同的小學適齡兒童傳授STEM概念和入門軟件編程技能。截至2022年底，我們在25個國家/地區提供了EPAM電子兒童項目。
員工敬業度和留任率：作為聯合國全球契約的參與者，我們致力於尊重員工在工作中的基本人權。我們認為，留住技術人才需要的遠遠不止是滿足基本就業和勞工權利，而且那些獲得公平補償、在職業發展中感到支持、並與僱主保持聯繫的員工更有可能留在僱主那裏。這就是為什麼我們努力提供向我們展示員工價值的薪酬和福利，包括具有競爭力的工資、靈活的工作與生活平衡、帶薪休假、醫療保險、持續培訓計劃、搬遷選項以及對開源軟件貢獻的認可機會。
我們的職業發展計劃為我們的員工制定詳細和漸進的培訓計劃，並幫助他們從內部和外部培訓選項、指導計劃和親身體驗新興技術領域的機會中進行選擇。我們設計我們的職業發展計劃，使我們的員工能夠發展他們的工程技能，影響我們的文化，培養思維領導力，並將他們介紹給我們行業的領導者。我們的職業發展計劃還使我們的員工有機會獲得各種技術領域的認證和相關專業知識，包括軟件和項目管理認證以及行業主要軟件和雲服務提供商的認可和認證。
我們專注於留住和聘用頂尖人才，方法是僱傭擁有客户需要的技能並與我們的價值觀相同的人，這樣我們就可以建立長期的員工滿意度，這得到了我們2022年、2021年和2020年分別為13.8%、13.3%和10.8%的自願流失率的支持。我們努力為職業招聘，而不是為短期項目招聘，並積極促進員工的反饋，以便我們能夠改善EPAM員工體驗。接受和學習員工反饋在吸引和留住員工方面起着至關重要的作用，因為它為我們提供了關於如何改善我們的運營和提高員工技能的見解。在我們的2022年全球員工調查中，91%的受訪者表示他們對自己的員工體驗感到滿意，他們同意或強烈同意他們為在EPAM工作感到自豪，84%的受訪者表示他們計劃在EPAM工作一段很長的職業生涯。我們對員工體驗的關注在EPAM內外都得到了認可。2022年，我們創造的員工體驗獲得了北美、歐洲和亞洲多個不同組織的表彰，我們連續第二年入選《新聞週刊》最受歡迎工作場所100強。
銷售和市場營銷
我們通過我們的高級管理層、銷售和業務開發團隊、客户經理和專業人員來營銷和銷售我們的服務。我們的客户服務專業人員和客户經理，他們保持着直接的客户關係，在與現有客户接觸以發現和尋找潛在的商業機會方面發揮着不可或缺的作用。這一戰略在促進我們現有客户羣內的回頭客業務和增長方面一直很有效，我們相信，我們作為可靠的軟件工程解決方案提供商的聲譽將推動來自入站請求和推薦的更多業務。除了有效的客户管理，我們的銷售模式還利用整合的銷售和營銷方法，利用專門的銷售團隊來識別和獲取新客户。
我們擁有一支營銷團隊，負責協調企業層面的品牌推廣工作，如參與和主辦行業會議和活動，以及贊助編程比賽。我們已經得到了許多全球頂級獨立研究機構的認可，如Forrester和Gartner，以及新聞週刊、福布斯和財富雜誌等出版物。 作為公認的領導者，躋身《財富》信息技術服務行業前15家公司之列，並四次榮登《財富》《財富》百家增長最快公司排行榜之首。EPAM還連續三年躋身廣告時代全球最大的25家代理公司之列，諮詢雜誌將EPAM Continuum評為增長最快的20家公司。
競爭
我們競爭的市場瞬息萬變，我們面臨着來自多個市場參與者的競爭，例如其他全球技術解決方案提供商、專業諮詢公司、精品數字公司和主要位於勞動力成本較低的特定地區的外包公司，如東歐、印度和中國。我們認為，我們業務中的主要競爭因素包括技術專長和行業知識、端到端解決方案產品、高質量和及時交付工作的聲譽和記錄、有效的員工招聘、培訓和留住、對客户業務需求的響應能力、規模能力、財務穩定性和價格。
我們面臨着來自不同技術服務提供商的競爭，如埃森哲、Atos、凱捷、Cognizant Technology Solutions、德勤數字、DXC Technology、Endava、Genpact、GlobalLogic、Globant、Grid Dynamics、HCL Technologies、Infosys、Tata Consulting Services和Wipro等。此外，在我們經營的各個地理市場上，我們還與許多規模較小的本地公司競爭。
我們相信，我們專注於複雜和創新的軟件產品開發解決方案，我們的技術員工基礎，以及我們在過程方法、應用程序和工具方面的開發和持續改進，為我們在未來有效競爭奠定了良好的基礎。
質量管理與信息安全
我們不斷投資於系統、應用程序、工具和基礎設施，以管理我們全球交付流程的所有方面，以便管理質量和信息安全風險，同時為內部和客户提供對所有項目生命週期階段的控制和可見性。我們開發了複雜的項目管理技術和程序，通過我們專有的項目管理工具促進，這是一個基於網絡的軟件開發協作環境，我們認為這對於瞭解項目可交付成果、資源管理、團隊信息和與項目有關的文件至關重要。這些工具可促進協作和有效監督，減少工作時間和成本，併為我們的IT管理和客户提高質量。
我們維護、監控和改進流程和基礎設施，以保護我們、我們的客户及其客户的機密和敏感信息，並分配內部和外部資源來評估和確保信息安全、網絡安全和數據隱私。我們在適當的人員、流程和技術方面進行了大量投資，以建立和管理信息安全、保密要求以及規範我們活動的法律和法規，例如被稱為一般數據保護法規(GDPR)的歐盟數據保護法律框架、加州消費者隱私法和加州隱私權法案等。
我們一直專注於遵守嚴格的安全、隱私和質量標準，以及符合ISO 27001、ISO 27701和ISO9001標準的內部控制。對於某些服務，EPAM會獲取SOC1、SOC2和/或SOC3報告，並與我們的客户共享。這些審計由使用全球公認的認證標準(ISAE 3402和ISAE 3000)的獨立審計師執行。我們的SOC報告，以及我們持有的其他認證，為我們的客户提供對我們的信息安全、隱私管理、質量管理和一般控制實踐的獨立第三方保證和驗證。
公司和社會責任以及環境、社會和治理倡議
我們致力於將積極的社會、環境和道德實踐整合到我們的業務運營、公司治理和戰略中。這一承諾是我們作為一家企業持續發展的關鍵，併為我們的員工、客户、業務合作伙伴、社區和其他利益相關者創造價值。我們踐行我們的道德行為準則中確立的原則，為我們所在的社區做出積極貢獻，並倡導企業社會責任努力。
通過我們在教育、環境和社區領域的集中努力，我們致力於分享我們高技能的全球勞動力的專業知識和屬性，以有效地支持世界各地以及我們工作和生活的社區的需求，並積極做出貢獻。通過了解我們對當地、區域和全球社區的影響，我們努力在最需要的領域創造積極的變化和機會。
我們相信負責任的環境管理是至關重要的，我們認真對待這一責任。我們不斷努力通過實施可持續發展和環境實踐來改善我們的環境績效，包括回收和升級電子產品和計算機，設計並向我們的員工和公眾發佈碳足跡計算器，以及根據能源和環境設計領導者評級系統的節能標準建造新辦公室。EPAM被評為2022年巴倫100家最可持續發展公司之一。
知識產權
保護我們的知識產權對我們的業務非常重要。我們已經並將繼續投資於研究和開發，以增強我們的知識，為我們的客户創造解決方案，並不斷提高我們的信息安全。我們依靠知識產權法、商業祕密、網絡安全和保密義務的組合來保護我們的知識產權。我們要求我們的員工、供應商和獨立承包商在他們與我們的關係開始時簽訂書面協議，將他們就其僱用或提供服務而製造、開發或構思的所有可交付知識產權和工作產品轉讓給我們，並對任何披露的信息保密。
我們還與客户和供應商簽訂保密協議，以保護信息和維護信息安全。我們與客户的協議涵蓋了我們對他們的軟件系統和平臺的使用，因為我們的客户通常擁有我們為他們開發的軟件、產品和解決方案的知識產權。此外，我們經常向客户授予非獨家許可，允許他們使用我們現有知識產權組合中的相關技術，但僅限於使用我們為他們開發的軟件或系統所必需的範圍。我們的供應商一般受我們的供應商行為守則的約束，該守則規定有義務保護我們和我們客户的無形資產，包括機密信息、個人信息和知識產權，並保護這些資產的安全。
條例
由於我們業務和服務的行業和地理多樣性，我們的業務受到各種規章制度的約束。幾個外國和美國的聯邦和州機構管理着我們業務的各個方面。見“第1A項。風險因素--與法規和立法有關的風險以及與信息安全和數據保護有關的風險。我們受制於美國和我們經營業務的其他國家的法律法規，包括出口限制、經濟制裁、《反海外腐敗法》(FCPA)以及類似的反腐敗法律和數據隱私法規。遵守這些法律需要大量資源，不遵守可能導致民事或刑事處罰和其他補救措施。
企業信息
EPAM系統公司於2002年12月18日在特拉華州註冊成立。我們的前身實體成立於1993年。我們的主要執行辦公室位於賓夕法尼亞州紐敦18940號大學大道41號，郵編：202Suit202，電話號碼是2677599000。我們維護着一個網站：Https://www.epam.com.我們的網站和可通過我們的網站訪問的信息不包括在本年度報告的Form 10-K中。
我們向美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)提交了某些文件，包括我們的Form 10-K年度報告、Form 10-Q季度報告、Form 8-K當前報告以及對這些報告的所有修訂和展示。這些備案文件可通過美國證券交易委員會的網站獲得，網址為Https://www.sec.gov其中包含通過美國證券交易委員會的EDGAR系統以電子方式提交的報告、委託書和信息聲明以及其他有關發行人的信息。我們還通過我們網站的投資者關係部分免費提供此類文件，Https://investors.epam.com，在向美國證券交易委員會備案後，在合理可行的範圍內儘快提交。
第1A項。風險因素
我們的經營和財務結果受到各種風險和不確定因素的影響，這些風險和不確定因素可能對我們的業務、財務狀況、經營結果、現金流以及我們普通股的交易價格產生不利影響。下面列出的不一定是重要性或發生概率的順序，它們是適用於我們的最重要的風險因素。此外，前瞻性陳述本身就會受到風險和不確定性的影響，其中一些風險和不確定性是無法預測或量化的。請參閲“前瞻性陳述”。
與地緣政治事件相關的風險
在我們擁有大量運營和人員或獲得大量收入的地區，地理位置的不穩定可能會對我們的業務、客户、服務交付和財務業績產生實質性的不利影響。
我們在烏克蘭和白俄羅斯有重要的業務和人員，並繼續減少在俄羅斯的業務。該地區的衝突已經並可能繼續對我們的業務、客户、服務交付和財務業績產生實質性的不利影響。
在我們開展業務和獲得收入的許多地區，經濟、民用、軍事、能源供應和政治不確定性存在，並可能增加。特別是，截至2022年12月31日，我們的全球交付、行政和支持人員中約有15 000人駐紮在烏克蘭和白俄羅斯，這兩個國家都參與了烏克蘭的軍事行動，或受到烏克蘭軍事行動的影響。我們還在與烏克蘭接壤的國家以及鄰近的東歐和中亞新興市場經濟體中與俄羅斯結盟的國家開展了大量業務，這些國家目前受到地區不穩定的不利影響，未來可能也會受到不利影響。
2022年2月24日，俄羅斯軍隊襲擊烏克蘭，該地區持續的衝突和破壞仍在繼續。除了在烏克蘭的大量人員和業務外，我們還擁有一座辦公樓，並在烏克蘭多個城市租用辦公空間，這些城市可能因對烏克蘭的持續襲擊而全部或部分受損或被摧毀。包括白俄羅斯或其軍隊在內的衝突的任何升級都可能危及我們在白俄羅斯的人員、設施和行動。對烏克蘭的影響，以及其他國家採取的行動，包括加拿大、英國、歐盟及其成員國、美國和其他國家和組織對俄羅斯、烏克蘭被吞併的部分和白俄羅斯的官員、個人、地區和行業實施的武器運輸和新的更嚴厲的制裁，以及每個國家對此類運輸、制裁、緊張局勢和軍事行動的潛在反應，已經並可能繼續對我們的行動產生實質性的不利影響。為了防範潛在的網絡攻擊或其他信息安全威脅，我們的一些客户已經採取措施，阻止與俄羅斯、烏克蘭和白俄羅斯的互聯網通信，這對我們在這些地點提供服務的能力產生了實質性的不利影響。我們的客户已經並可能繼續尋求更改執行服務的條款、條件和交付地點，推遲計劃的工作或向替代提供商尋求服務，或暫停、終止、未能續簽或減少現有合同或服務，所有這些都可能對我們的財務狀況產生重大不利影響。衝突、加強制裁活動和反制裁造成的物質不利影響可能繼續擾亂我們提供服務。, 導致我們將在該地區進行的部分工作轉移到其他國家，並可能繼續限制我們參與某些項目或與該地區的某些客户合作的能力。
我們停止了對位於俄羅斯的某些客户的服務，我們希望在可行的情況下儘快完成我們在俄羅斯持有的幾乎所有股份的出售，這取決於包括監管批准在內的慣常成交條件。出售我們在俄羅斯持有的幾乎所有股份並不是板上釘釘的事情，我們未來可能會因退出或試圖退出我們在俄羅斯的業務而產生額外的鉅額費用。我們預計將繼續在白俄羅斯運營。我們在俄羅斯和白俄羅斯的大量員工已經搬遷，我們預計未來可能會有更多員工搬遷到他們國家以外的交付地點。
EPAM正在積極監測和加強我們人民的安全和我們基礎設施的穩定性，包括通信、有形資產、能源供應和互聯網可用性。我們繼續執行我們的業務連續性計劃，以應對發生的事態發展，保護我們人員的安全，並應對對我們交付基礎設施的潛在影響。到目前為止，我們還沒有經歷過支持客户所需的基礎設施、公用事業供應或互聯網連接的任何實質性中斷。我們已經實施了額外的應急計劃，將工作和/或人員轉移到我們全球足跡內的其他地區，並酌情增加新的地點。在現有或新的地區，包括在更發達的經濟體，增加運營、服務交付和招聘可能會增加我們的支出，特別是這些市場中技術專業人員的薪酬支出，這可能會降低我們業務的盈利能力。
我們的業務連續性計劃旨在應對已知的應急情況，以確保我們有足夠的流程和實踐來保護我們員工的安全，並處理對我們交付能力的潛在影響。我們的危機管理程序、業務連續性計劃和災難恢復能力可能無法有效地預防或減輕長期或多重危機的影響，如國內動亂、軍事衝突、能源不穩定和集中地理區域或多個地理區域的大流行。我們運營地區和我們大量業務所在地區的當前事件對我們的員工、我們的設施、我們的運營和基礎設施(如公用事業和網絡服務)構成了安全風險，其中任何或所有這些事件的進一步中斷可能會對我們的運營和財務業績產生重大不利影響，導致我們的股票價格進一步波動，並降低我們的盈利能力。我們無法預測烏克蘭軍事行動的進展或結果，也無法預測其對俄羅斯、白俄羅斯或該地區的影響，因為衝突和政府的反應正在迅速變化，超出了我們的控制。無論是在這些國家，還是在我們開展業務的其他國家，長期的內亂、政治不穩定或不確定性、軍事活動、廣泛的制裁或反制裁，如果長期持續或升級，可能需要我們進一步重新平衡我們的地理集中度，並可能對我們的人員、業務、財務業績和業務前景產生實質性的不利影響。
新冠肺炎相關風險
我們的業務結果受到了不利影響，未來可能會受到新冠肺炎疫情的實質性不利影響。
新冠肺炎疫情導致我們普通股價格大幅波動，給客户對我們服務的需求和提供能力帶來不確定性，並造成廣泛的經濟混亂。冠狀病毒大流行將繼續影響我們的業務、運營和財務業績的程度將取決於許多未知因素，以及我們可能無法準確預測的因素。這些因素包括：疫情對經濟活動、供應鏈和通脹的影響；旨在緩解經濟和供應中斷的任何干預或政府措施；我們銷售和提供產品、服務和解決方案的能力，包括旅行限制和人員可獲得性；以及我們的客户或供應商之間的破產或其他破產程序。我們客户市場的廣泛中斷已經並可能繼續擾亂對我們產品、服務和解決方案的需求，並導致終止客户合同、延遲或中斷合同履行、收入損失、盈利能力下降和壞賬費用增加等。遠程工作安排增加了信息安全、網絡安全和連接漏洞，新的冠狀病毒變種可能會影響我們向客户提供服務的能力，因為我們的員工、客户的員工或設施中的疾病爆發。就新冠肺炎疫情對我們的業務和財務業績造成不利影響的程度而言，它還可能增加本年度報告(截至2022年12月31日的10-K表格)中本部分描述的許多其他風險，其中每一個風險都可能對我們的業務、財務狀況、運營結果和/或股票價格產生實質性的不利影響。
與我們的人員和增長相關的風險
我們可能無法有效地管理我們的快速增長或實現預期的增長，這可能會給我們的管理、系統、資源和運營結果帶來巨大壓力。
在過去的幾年裏，我們通過有機的和戰略性的收購和投資，迅速發展並顯著擴大了我們的業務。我們的增長在一定程度上得益於為客户管理更大、更復雜的項目，但因此需要我們在人力資本和基礎設施方面投入大量現金，以支持他們，包括培訓、管理和現有和新地區的設施。我們的快速增長對我們的管理以及我們的行政、運營和財務基礎設施提出了巨大的要求，並帶來了挑戰，包括：
•招聘、培訓和留住有足夠技能的專業人員和管理人員；
•始終如一地規劃資源利用率，並有效利用現場、非現場和離岸人員；
•在更多的行業和地點與更多的客户保持密切和有效的關係；
•控制成本，最大限度地減少交付中心和基礎設施擴建中的成本超支和項目延誤；
•有效地維持生產力水平，並實施跨地域和業務單位的流程改進；以及
•發展我們的信息安全以及我們的內部行政、運營和金融基礎設施。
我們打算在可預見的未來繼續擴大我們的業務，並尋求可用的機會。我們已經並將繼續投資於新的業務，如軟件開發教育和擴大諮詢服務。隨着我們推出新服務，進入新市場，承擔越來越大和複雜的項目，我們的業務可能面臨新的風險和挑戰。如果客户沒有為大型複雜項目選擇我們，或者我們沒有有效地管理這些項目，我們的聲譽可能會受到損害，我們的業務和財務目標可能無法實現。在監管嚴格的教育行業，直接面向消費者的服務可能會導致責任和合規成本增加。我們需要創造業務和收入，以支持新的投資和基礎設施項目。如果與擴張相關的挑戰對我們的預期增長和利潤率產生負面影響，我們的業務、前景、財務狀況和運營結果可能會受到重大不利影響。
我們必須成功地吸引、聘用、培訓和留住合格的人員來為客户的項目服務，我們必須有效地利用這些人員以保持盈利。
在我們廣泛的運營地域範圍內，識別、招聘、聘用和留住具有不同技能集的專業人員對於維持現有業務和獲得新業務至關重要，在當前的經濟和勞動力環境下變得更加具有挑戰性。如果我們無法招聘有技能的專業人員，如果我們不部署這些專業人員，並有效地使用我們的有形基礎設施和固定成本資源，我們的盈利能力將受到嚴重影響。我們必須管理我們僱用和培訓的專業人員的使用水平，有效地規劃未來的需求，並適當地為項目配備人員，同時準確預測總體經濟和客户對我們服務的需求。如果我們無法吸引、聘用、培訓和留住高技能人員，並將他們高效地部署到客户項目中，我們將危及我們滿足客户期望以及發展持續和未來業務的能力，這可能會對我們的財務狀況和運營結果產生不利影響。
在我們運營的市場上，對高技能專業人員的競爭已經加劇，由於這種競爭，我們可能會遇到很大的員工流失率。由工資上漲推動的更高的工資預期也可能給我們的招聘工作帶來挑戰。如果我們不能留住擁有專業技能的專業人員，我們的收入、運營效率和盈利能力就會下降，我們應對新出現的技術挑戰的能力也會下降。成本削減，如裁員，或因未能留住我們聘用的專業人員而導致的自願離職，可能會對我們作為僱主的聲譽以及我們招聘人員以滿足業務要求的能力產生負面影響。由於增加薪酬以留住人員而導致的價格上漲可能會導致對我們服務的需求下降。
如果我們某些人員的獨立承包商身份或我們員工的豁免身份被成功挑戰，可能會產生不利的税收和就業法律後果。
在一些國家，我們的某些人員和我們收購的公司的某些人員被保留為獨立承包商。確定個人是否被視為獨立承包人或僱員的標準通常是對事實敏感的，因管轄範圍而異，並受適用法律的解釋所制約。如果政府當局改變適用的法律，或法院對一般的獨立承包商或我們的一個或多個獨立承包商做出任何不利的裁決，我們可能會招致鉅額成本，包括前期的預扣税、社會保障税或付款、工傷補償和失業繳費以及記錄保存，或者我們可能被要求修改我們的商業模式，其中任何一項都可能對我們的業務、財務狀況和運營結果產生實質性的不利影響，並增加吸引和留住人員的難度。
我們的成功在很大程度上取決於我們的高級管理人員和其他關鍵人員的持續努力，如果我們失去他們的服務，我們的業務可能會嚴重中斷。
我們未來的成功在很大程度上取決於我們的高級管理人員和其他關鍵員工的持續服務。如果我們的一名或多名高管或關鍵員工不能或不願繼續擔任目前的職位，我們可能無法輕易或根本無法取代他們。如果我們的任何高級管理人員或關鍵人員加入競爭對手或成立競爭對手公司，我們可能會失去客户、供應商、技術訣竅和其他關鍵人員。如果由於我們行業對人才的激烈競爭而無法吸引新的高級管理人員或關鍵人員，可能會擾亂我們的業務運營和增長。
如果我們不能高效地整合或管理被收購的公司，或者如果收購沒有達到我們的預期，我們的整體盈利能力和增長計劃可能會受到實質性的不利影響。
戰略收購是我們擴張戰略的一部分，但這些交易涉及重大風險。被收購的公司可能無法推進我們的業務戰略或實現令人滿意的投資回報，我們可能無法成功地整合被收購的員工和商業文化、客户關係或運營。收購將大量管理層的注意力和財務資源從我們正在進行的業務中轉移出來。此外，我們收購的公司與其客户之間的合同可能缺乏充分保護我們免受與我們提供的服務相關的風險的條款和條件，而且我們收購的公司的業務運營可能會使我們在整合完成之前承擔潛在的責任。 如果不能有效管理，我們正在進行的業務的中斷、我們費用的增加(包括重大的一次性費用和註銷)以及有效整合收購業務的困難和複雜性可能會對我們的整體增長和盈利能力產生不利影響。
與我們的運營相關的風險
工資、股權薪酬和其他薪酬支出的增加可能會阻止我們保持競爭優勢，增加我們的成本，並導致對我們股東的稀釋。
在我們擁有重要運營和交付中心的新興市場，技術專業人員的工資低於更發達國家的可比工資。然而，總體而言，這些國家的工資增長速度比過去更快，尤其是科技行業，這可能會降低我們的競爭力，除非我們能夠提高我們人民的效率和生產率。如果我們在更發達的經濟體增加業務和招聘，我們的薪酬支出將會增加，因為這些市場的技術專業人員要求更高的工資。無論是由人才競爭、普通課程加薪還是更廣泛的市場力量推動的工資上漲，如果我們無法將這些成本轉嫁給客户或在市場需求合理時調整價格，也可能會增加我們提供服務的成本，並降低我們的盈利能力。
我們預計將繼續在我們的股票激勵計劃下授予股權獎勵和支付其他基於股票的薪酬的做法。與股票薪酬相關的費用可能會降低我們在股權激勵計劃下發放股權獎勵的吸引力，但如果我們減少股權獎勵的金額或價值，我們可能無法吸引和留住關鍵人員。相反，如果我們授予更多或更高價值的股權獎勵來吸引和留住關鍵人員，股權薪酬支出可能會對我們的運營業績產生重大不利影響。新的法規、我們股票的波動以及對我們股東的稀釋可能會減少我們的使用和我們基於股權的獎勵的價值。這可能會使我們處於競爭劣勢，或者促使我們重新考慮我們的薪酬做法。
我們在新興市場的業務使我們面臨比在更發達市場面臨的更大的經濟、金融和銀行風險。
我們在東歐、拉丁美洲和南美洲、印度和某些其他亞洲國家的新興市場經濟體的重要業務比更發達的市場更容易受到市場和經濟波動的影響，這給我們的業務和運營帶來了風險。我們的大部分收入來自北美和西歐。然而，我們的大部分人員和交付中心都位於成本較低的地點，包括新興市場。這使我們面臨與收入、薪酬、購買、資本支出、應收賬款和其他資產負債表項目有關的外匯風險。隨着我們繼續利用我們的全球交付模式並將其擴展到其他新興市場，我們的收入和支出的更大比例可能會以美元以外的貨幣計算。經濟不穩定或其他因素導致的貨幣匯率波動可能會對我們的業績產生重大影響。見“項目7A。關於市場風險的定量和定性披露。
我們開展業務的某些新興市場國家的經濟經歷了相當不穩定的時期，並受到突然衰退的影響。我們在白俄羅斯、俄羅斯、烏克蘭、哈薩克斯坦、格魯吉亞、亞美尼亞和烏茲別克斯坦等國的銀行擁有現金，這些國家的銀行業通常不符合更發達市場的銀行標準，法人實體的銀行存款沒有保險，銀行體系仍然受到使商業交易複雜化的不穩定和監管變化的影響。俄羅斯入侵烏克蘭以及隨之而來的對俄羅斯的制裁和反制裁增加了獲取俄羅斯銀行現金的難度，嚴重限制了我們將資金轉移出俄羅斯的能力，軍事衝突曠日持久或升級，進一步的制裁或反制裁可能會導致這些國家和白俄羅斯的銀行危機。銀行危機，或接受或持有我們資金的銀行破產或無力償債，可能會導致我們的存款損失，或對我們的流動性和我們在該地區完成銀行交易的能力產生不利影響。此外，我們開展業務的一些國家可能會對其銀行系統內的現金流動和外幣兑換施加監管或實際限制，這將限制我們在全球業務中使用現金的能力，並增加我們對貨幣波動的風險敞口。新興市場的脆弱性，特別是其對貨幣兑換波動性和銀行系統的影響，可能會對我們的業務、財務狀況和運營結果產生重大不利影響。
我們面臨着激烈和日益激烈的客户競爭，以及來自在岸和離岸IT服務和其他諮詢公司的機會。如果我們無法成功地與競爭對手競爭，定價壓力或市場份額的喪失可能會對我們的業務產生實質性的不利影響。
我們的服務市場競爭激烈，我們預計競爭將持續並加劇。我們面臨着來自其他工資成本較低的外包目的地(如印度和中國)的離岸IT服務提供商的競爭，以及來自大型全球諮詢和外包公司以及大公司內部IT部門的競爭。客户傾向於使用多個IT服務提供商，而不是使用獨家IT服務提供商，這可能會減少我們的收入，或對競爭對手的IT服務提供商的定價造成重大下行壓力。客户可能更喜歡在特定國家或市場擁有更多地點、更多人員、更有經驗的服務提供商，或者總部設在成本競爭力更強或被認為比我們運營的一些新興市場更穩定的國家的服務提供商。
現有或潛在客户可能選擇自己執行某些服務，或者可能不願將服務從在岸服務提供商轉移到離岸服務提供商，這可能會損害我們與從我們的客户運營的國家/地區提供服務的競爭對手有效競爭的能力。
我們現有和潛在的一些競爭對手可能擁有更多的財務、營銷或技術資源；因此，我們可能無法留住客户或成功吸引新客户。競爭加劇、我們無法成功競爭、定價壓力或市場份額的喪失可能會對我們的業務產生實質性的不利影響。
在我們運營的司法管轄區遵守各種各樣的法律要求可能會給我們的運營和財務狀況帶來風險，包括清算運營我們主要交付中心的子公司。
我們的全球業務要求我們遵守各種各樣的外國法律和法規、貿易或外匯限制或制裁、通貨膨脹、不穩定的國內、政治和軍事局勢、勞工問題和法律制度，這些都增加了執行知識產權、合同或公司權利的難度。在白俄羅斯和烏克蘭，我們的當地子公司運營着重要的交付中心，並僱用了大量的計費和支持專業人員，這些法律條款可能允許法院下令清算當地組織的法律實體，理由是該實體在組建、重組或運營期間正式不遵守某些要求。我們目前正在逐步減少業務運營的俄羅斯，也有類似的法律規定，並對出售資產和匯回現金施加了額外的限制。白俄羅斯最近授權政府沒收財產和資產，或接管特定外國擁有或附屬於這些國家的商業組織的管理權，如果這些國家或其附屬公司或行為者採取被認為對白俄羅斯不友好的行動。如果我們未能遵守某些要求，包括與最低淨資產相關的要求，政府或地方當局可以在法庭上對我們的當地子公司處以罰款或尋求非自願清算，債權人將有權加快他們的索賠速度，要求早日履行法定義務，並要求賠償任何損害。我們任何子公司的非自願清算都可能對我們的財務狀況和運營結果產生重大不利影響。
對環境、社會和治理主題的關注，包括我們已經和可能需要做出的承諾和披露，可能會導致額外的運營成本和負面聲譽影響。
客户、投資者、員工和監管機構對環境、社會和治理(“ESG”)戰略和承諾的興趣有所增長，預計還將繼續增長。隨着與ESG披露和氣候變化倡議相關的投資者政策、法規和立法在地區和全球範圍內被採納和實施，我們可能被要求遵守或可能面臨進入某些市場的有限機會、罰款或聲譽損害。這樣的政策和法律可能要求我們無法滿足的披露和承諾，以及應對氣候變化的法規、條約或倡議可能導致與環境法規相關的運營成本增加，以及合規和能源成本增加，每一項都可能通過增加我們的費用或要求我們改變運營來損害我們的業務和運營結果。此外，如果我們無法實現我們的ESG目標和目的，我們可能會在投資者、我們的客户以及現有或潛在員工中遭受聲譽損害。
我們的經營業績可能會因白俄羅斯和其他國家政府失去向我們行業的公司提供的某些税收優惠而受到負面影響。
在白俄羅斯，一家當地子公司與其他科技公司一起成為高科技園區的成員。成員國在2049年前完全免徵白俄羅斯所得税和增值税，並對強制性社會繳款和各種其他税收減税。如果白俄羅斯或我們運營的其他國家的税收政策發生變化、終止、不延長或不推出類似的新税收優惠，我們預計我們的運營費用和/或我們的有效所得税税率可能會大幅增加，這可能會對我們的財務狀況和運營結果產生重大不利影響。見“項目7.管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析--所得税撥備”。
與監管和立法相關的風險
現有政策以及財政、政治、監管和其他聯邦政策的重大變化可能會對我們的業務和財務業績產生不利影響。
美國總體經濟或政治狀況的變化，包括經濟衰退或主權債務違約，可能會對我們的業務產生不利影響。美國在各種問題上的政策，包括國際貿易協定、離岸開展業務、緩解通脹、進出口法規、關税和關税、外交關係、移民法和旅行限制、反壟斷控制和執法以及公司治理法律，都可能對我們的業務產生積極或消極的影響。
我們的大部分專業人士都在海外。將服務外包給在其他國家運營的組織的公司，在許多國家仍然是一個政治討論的話題，包括我們最大的收入來源美國。美國國會定期提出立法，可能會對離岸外包和我們將持有美國工作簽證的員工部署到客户地點的能力施加限制，這兩者都可能對我們的業務產生不利影響。這種立法措施可能會擴大對聯邦和州政府機構和合同外包的限制，並通過税收優惠、知識產權轉讓限制以及對某些工作簽證的使用或獲得的限制來影響私營行業。
我們的一些項目需要我們的人員獲得簽證，才能在我們人員所在國家以外的客户地點旅行和工作，通常是在美國。我們對非工作所在國公民的工作人員項目簽證的依賴，使我們很容易受到立法和行政方面任何特定年份簽發的簽證數量以及其他工作許可法律和法規的影響。獲得所需簽證和工作許可的過程可能既漫長又困難，而且由於政治力量和經濟條件以及申請和執行程序的不同，在試圖獲得簽證時可能會造成延誤或被拒絕。延遲獲得簽證或其他工作授權可能會導致我們的人員無法出差與客户見面並向其提供服務，或無法繼續及時提供服務。此外，在沒有重大額外費用的情況下獲得足夠數量的簽證，可能會限制我們及時和具有成本效益地為客户提供服務或儘可能高效地管理我們的銷售和交付中心的能力。簽證和工作許可的延誤或無法獲得可能會對我們的業務、運營結果、財務狀況和現金流產生重大不利影響。
我們受到美國和我們經營業務的其他國家的法律法規的約束，包括出口限制、經濟制裁、《反海外腐敗法》和類似的反腐敗法。遵守這些法律需要大量資源，不遵守可能導致民事或刑事處罰和其他補救措施。
我們受到許多限制我們國際業務的法律和法規的約束，包括禁止涉及受限制的國家、組織、實體和個人的活動，這些國家、組織、實體和個人被認定為非法行為者或受到美國製裁。美國外國資產控制辦公室(OFAC)和其他國際機構實施了制裁，禁止我們與某些國家、企業、組織和個人進行貿易或金融交易。我們還受到《反海外腐敗法》以及其他國家的反賄賂和反腐敗法律的約束，所有這些法律都禁止公司及其中間人為了獲得或保持業務或以其他方式獲得優惠待遇而賄賂政府官員。我們在世界上許多地區開展業務，這些地區在一定程度上經歷了政府腐敗，在某些情況下，嚴格遵守反賄賂法律可能會與當地的習俗和做法發生衝突，儘管根據美國和其他反賄賂法律，遵守當地的習俗和做法通常不是辯護理由。
我們的合規計劃包含旨在確保我們遵守FCPA、OFAC和其他制裁以及法律法規的控制程序和程序。持續實施以及持續開發和監控我們的合規計劃可能既耗時又昂貴，並可能導致我們或我們的員工、獨立承包商、分包商或代理髮現我們以前不知道的合規問題或違規行為。
我們的員工、獨立承包商、分包商和代理人，包括我們關聯的第三方或我們收購的公司，如果違反這些或其他法律、法規和程序，可能會使我們面臨行政、民事或刑事處罰、罰款或業務限制，這可能對我們的運營結果和財務狀況產生重大不利影響，並將對我們的聲譽和普通股市場產生不利影響，並可能要求我們的某些投資者根據某些州法律披露他們在我們的投資。
與我們的行業和客户相關的風險
我們通常沒有從客户那裏獲得長期承諾，我們的客户可能會在合同完成前終止合同或選擇不續簽合同，並且我們不能保證根據合同提供的服務獲得付款。重要客户的業務損失或不付款可能會對我們的運營結果產生重大影響。
我們與主要客户保持持續關係併成功獲得服務付款的能力對我們業務的增長和盈利至關重要。然而，為任何特定客户完成的工作量可能每年都會有所不同，特別是因為我們通常不是客户的獨家IT服務提供商，而且我們通常沒有客户購買我們服務的長期承諾。我們也可能無法充分或準確地評估客户的信譽。我們的客户有能力無緣無故地終止合約，我們的客户沒有能力或不願意為我們提供的服務付費，這使得我們未來的收入和盈利能力不確定。雖然我們的大部分收入來自客户，這些客户也為我們上一年的收入做出了貢獻，但我們與客户的接觸通常是針對性質獨特的項目。因此，我們必須尋求在我們目前的業務結束後獲得新的業務。
與我們的客户有關的許多因素不在我們的控制範圍之內，這些因素可能會導致他們終止或不與我們續簽合同或項目，或者無法向我們付款，包括：
•財政困難；
•公司重組，或併購活動；
•我們無法完成我們的合同承諾和發票並收取我們的合同收入；
•戰略優先事項或經濟條件的變化，導致項目動力消失或與技術有關的支出減少；
•外包策略的改變導致將更多的工作轉移到客户的內部技術部門或我們的競爭對手；以及
•用許可方支持的套裝軟件替換現有軟件。
終止或不續簽客户合同可能會導致我們遇到比預期更多的未分配員工，從而壓縮我們的利潤率，直到我們能夠重新分配員工。客户如延遲付款、要求修改付款安排或未能履行對我們的付款義務，可能會增加我們的現金收取時間，導致我們產生壞賬費用，或導致我們在託收操作中產生費用。失去我們的任何主要客户，他們外包給我們的工作量大幅減少，或者他們願意或能夠支付給我們的價格，如果不被新的服務合約和收入所取代，可能會對我們的收入和運營結果產生實質性的不利影響。
我們的收入高度依賴於有限的幾個行業，這些行業對外包服務需求的任何減少都可能減少我們的收入，並對我們的運營業績產生不利影響。
我們的大部分客户集中在五個特定的行業垂直領域：金融服務；軟件和高科技；商業信息和媒體；旅遊和消費；以及生命科學和醫療保健。我們的業務增長在很大程度上取決於這五個行業垂直市場和我們目標或未來可能目標的其他行業客户對我們服務的持續需求，還取決於這些行業將我們提供的服務類型外包的趨勢。
我們所針對的任何行業的不景氣，任何這些行業外判資訊科技服務的趨勢放緩或逆轉，或引入限制或阻止公司外判的法規，都可能導致對我們服務的需求下降，並可能對我們的業務、財務狀況和經營業績產生重大不利影響。我們在金融服務行業垂直領域的客户依賴於全球資本和信貸市場的穩定運作，可能特別容易受到美國主權債務違約威脅或實際的不利影響，這可能會導致這些客户減少在我們服務上的支出。我們所在行業的其他發展可能會增加對較低成本或較低質量的IT服務的需求，減少對我們服務的需求，或增加客户對我們的壓力，要求我們降低價格。我們可能無法成功預測和準備任何此類變化，這可能會對我們的運營結果產生不利影響。
此外，我們所服務行業的發展可能會將客户需求轉向新的服務、解決方案或技術。如果我們的客户需要新的服務、解決方案或技術，我們在這些新領域的競爭力可能會降低，或者可能需要進行重大投資來滿足這種需求。此外，隨着我們擴展到為新的行業垂直市場提供服務，我們的解決方案和技術可能會被更廣泛的客户和最終用户使用，或通常會影響到這些客户和最終用户，這可能會使我們面臨新的業務和運營風險。
如果我們的定價結構基於對執行工作的成本和複雜性的不準確預期和假設，或者如果我們不能為我們的服務維持有利的定價，則我們的合同可能無利可圖。
在為我們的合同定價和與客户設定條款時，我們面臨許多風險。我們的定價在很大程度上取決於我們對項目、市場、全球經濟狀況(包括匯率波動和通貨膨脹)的內部預測、假設和預測，以及對不同技能和能力的多個地點的運營和人員的協調。涉及多個項目或階段的更大、更復雜的項目會增加這些定價風險，因為客户可能會選擇在其他階段不聘用我們或推遲預測的項目，這會擾亂我們計劃的項目資源需求。如果我們對項目的定價包括專門的人員或設施，而客户放慢或停止該項目，我們可能無法將資源重新分配給其他客户。我們對所執行工作的定價和成本估計可能包括我們期望在合同有效期內實現和維持的預期長期成本節約。由於這些固有的不確定性，我們可能會低估我們的項目價格，無法準確估計執行工作的成本，或無法準確評估與潛在合同相關的風險，例如已定義的績效目標、服務水平和完成時間表。在固定價格合同和要求我們的客户因根據合同提供的服務而獲得生產力收益的合同中，低估我們服務的價格或低估執行工作的成本的風險更高。如果我們無法準確估計完成此類合約所需的資源、時間或質量水平，或者如果我們的員工、設施或技術成本意外增加，我們可能會面臨成本超支的風險。任何增加或意想不到的成本、延誤或未能實現預期的成本節約, 或者，我們在服務性能方面遇到的意外風險，包括由我們無法控制的因素造成的風險，可能會使這些合同利潤下降或無利可圖。
我們的行業對經濟環境非常敏感，在經濟普遍不景氣的時候，行業往往會衰退。鑑於我們來自北美和歐洲的大量收入，如果這些經濟體疲軟或進入衰退，我們服務的定價可能會受到抑制，我們的客户可能會大幅減少或推遲他們與技術相關的支出，這反過來可能會降低對我們服務的需求，並對我們的收入和盈利能力產生負面影響。
我們面臨着與我們的服務銷售和實施週期較長相關的風險，這要求我們在實現這些服務的收入之前做出重大的資源承諾。
我們的服務有很長的銷售週期。在潛在客户承諾使用我們的服務之前，他們需要我們花費大量的時間和資源來教育他們我們的服務的價值以及我們滿足他們需求的能力。因此，我們的銷售週期受到許多風險和延遲的影響，我們對這些風險和延遲幾乎無法控制，包括我們的客户選擇其他服務提供商或內部資源來執行服務的決定，我們客户預算週期的時間安排，以及客户採購和審批流程。如果一個或多個大型項目的銷售週期意外延長，可能會對我們的收入和收入增長的時機產生負面影響。在某些情況下，我們可能會在執行合同之前開始工作併產生成本，這可能會導致不同時期確認收入的波動，或危及我們從客户那裏收取款項的能力。
實施我們的服務還需要我們的客户和我們在很長一段時間內投入大量資源。我們現在和未來的客户可能不願意或沒有能力投入必要的時間和資源來實施我們的服務，而且我們可能無法與潛在客户完成銷售，儘管我們花費了大量的時間和資源。任何重大未能產生收入或在產生與我們的銷售或服務流程相關的成本後延遲確認收入，都可能對我們的業務產生實質性的不利影響。
如果我們無法適應快速變化的技術、方法和不斷髮展的行業標準，我們可能會失去客户，我們的業務可能會受到實質性的不利影響。
快速變化的技術、方法和不斷髮展的行業標準是我們產品和服務市場固有的。我們有能力預測行業的發展，增強我們現有的服務，開發和推出新服務，為我們的產品提供增強和新功能， 與時俱進是滿足不斷變化的客户需求的關鍵。為我們的客户開發解決方案是極其複雜的，由於新平臺、操作系統、技術和方法的引入，預計未來將變得越來越複雜和昂貴。我們跟上變化和發展的步伐、預測或應對變化和發展的能力會受到一些風險的影響，包括：
•我們可能無法以足夠快或足夠低的成本開發新的或更新現有的服務、應用程序、工具和軟件，以滿足客户的需求；
•我們可能會發現，要使現有的軟件和產品在互聯網上或與新的或更改的操作系統一起高效和安全地工作，可能會遇到困難或成本高昂；
•我們可能會發現，在客户以客户可以接受的速度和成本運營的行業中，開發新的或更新現有軟件、服務和產品以跟上不斷髮展的行業標準、方法、技術和法規發展的步伐是具有挑戰性的；以及
•我們可能會發現，使用新的技術和方法很難保持高質量水平。
我們可能無法及時預測或響應這些發展，或者即使我們做出響應，我們開發或實施的服務、產品、技術或方法也可能在市場上不成功。此外，我們的競爭對手開發的服務、產品、技術或方法可能會使我們的服務或產品失去競爭力或過時。我們未能加強現有的服務和產品，以及開發和推出新的服務和產品以迅速滿足客户的需求，可能會對我們的業務產生實質性的不利影響。
如果我們對客户的業務造成幹擾、提供的服務不充分或違反合同義務，我們的客户可能會向我們索賠大量損害賠償，我們的聲譽可能會受到損害。我們的保險範圍可能不足以保障我們免受此類索賠。
如果我們的專業人員在提供服務的過程中犯了錯誤，或者我們未能履行對客户的合同義務，這些錯誤或故障可能會擾亂客户的業務或暴露機密或個人身份信息。這些事件中的任何一種都可能導致我們的收入減少，損害我們的聲譽，還可能導致客户終止我們的合約，並向我們提出重大損害賠償要求。我們的一些客户協議沒有限制我們對違反保密規定和知識產權侵權賠償等事件的潛在責任，而且我們通常不能將責任限制在與我們沒有合同關係的第三方。在某些情況下，違反保密義務，包括保護個人身份信息的義務，可能使受害方有權獲得公平補救，包括禁令救濟。
雖然我們為我們的某些業務提供專業責任保險、產品責任保險、網絡事故保險、商業一般和財產保險、業務中斷保險、工人賠償保險和傘形保險，但我們的保險範圍並不包括我們業務中的所有風險或我們可能收到的所有索賠。客户或第三方對我們提出的損害索賠，或我們因業務中斷、信息安全系統、訴訟或自然災害而提出的索賠，可能不在我們的保險範圍內，可能超過我們的保險範圍，即使投保也可能導致鉅額成本和資源轉移。在我們經營業務的一些國家，有些類型的保險不能以合理的條款或根本不能獲得，我們也不能為我們的聲譽受到損害提供保險。對我們提出的一項或多項大額索賠，無論是否成功，也無論是否投保，都可能對我們的聲譽、業務、財務狀況和經營結果產生重大不利影響。
我們的系統、電信或IT基礎設施的重大故障可能會損害我們的服務模式，這可能會導致我們的收入減少，並以其他方式擾亂我們的業務。
我們的服務模式依賴於在我們的客户站點、我們的交付中心和我們的客户管理地點之間保持活躍和穩定的公用事業連接、語音和數據通信、在線資源管理、財務和運營記錄管理、客户服務和數據處理系統。如果上述任何技術或系統發生部分或全部故障，我們的業務活動可能會受到嚴重幹擾，原因可能是軟件故障、計算機病毒攻擊、系統升級導致的轉換錯誤、火災、地震、斷電、軍事行動、電信故障、未經授權的進入、政府關閉、越來越多的用户對互聯網基礎設施提出的要求、帶寬要求增加或其他我們無法控制的事件。我們的危機管理程序、業務連續性和災難恢復計劃可能無法有效預防或減輕此類中斷的影響，特別是在發生多個或災難性事件的情況下。在一段時間內失去全部或部分基礎設施或系統可能會阻礙我們的業績或我們按時完成客户項目的能力，進而可能導致我們的收入減少或以其他方式對我們的業務和商業聲譽造成重大不利影響。
我們創造和保持業務的能力可能取決於我們在市場上的聲譽。
我們的服務是根據包括聲譽在內的許多因素向客户和潛在客户進行營銷的。在客户評估是否使用我們的服務時，我們的企業聲譽是一個重要因素。我們的客户對我們通過我們的服務增加價值的能力的看法對我們項目的盈利至關重要。我們相信，EPAM品牌名稱和我們的聲譽是重要的公司資產，有助於將我們的服務與競爭對手的服務區分開來，並有助於我們招聘和留住有才華的員工。
我們的公司聲譽可能會受到現任或前任客户和員工、競爭對手、供應商、法律訴訟對手、政府監管機構以及投資界和媒體成員的行動或聲明的損害。關於我們的負面信息即使不屬實，也有可能對我們的業務產生不利影響，可能會損害我們的聲譽並具有修復難度，可能會使潛在或現有客户不願選擇我們進行新的合作，並可能對我們的招聘和留住工作產生不利影響。損害我們的聲譽還可能降低EPAM品牌的價值和有效性，並可能降低投資者對我們的信心。
我們可能無法防止未經授權使用我們的知識產權，我們的知識產權可能不足以保護我們的業務和競爭地位。
我們依靠版權、商標、專利、不正當競爭和商業祕密法以及知識產權轉讓和保密協議等方法來保護我們的知識產權。在我們開展業務的一些國家，對知識產權和保密性的保護可能不如其他知識產權保護較發達的國家有效。
我們要求我們的員工和獨立承包商將他們在受僱或聘用過程中創造的所有知識產權和工作產品轉讓給我們。這些分配協議還規定我們的工作人員有義務對專有信息保密。如果這些協議在我們運營的任何司法管轄區無法強制執行，或被違反，我們不能確保我們將完全擁有他們創造的知識產權，或我們的專有信息不會被披露。我們的客户和某些供應商通常有義務對我們的信息保密，但如果這些合同義務沒有輸入，或被違反或被視為不可執行，我們的商業祕密、專有技術或其他專有信息可能會受到未經授權的使用、挪用或披露。反向工程、未經授權複製或以其他方式盜用我們和我們客户的專有技術、工具和應用程序可能會使未經授權的各方免費受益於我們或我們客户的技術、工具和應用程序，並可能使我們向客户承擔損害和賠償的責任，這可能會損害我們的業務和競爭地位。
我們依靠我們的商標、商號、服務標誌和品牌名稱將我們的服務和解決方案與競爭對手的服務區分開來。我們已經註冊或申請註冊其中的許多商標。第三方可能反對我們的商標申請，或以其他方式挑戰我們商標的使用。如果我們的商標被成功挑戰，我們可能被迫重新塑造我們的服務和解決方案的品牌，這可能會導致品牌認知度的下降，並可能需要我們投入額外的資源來廣告和營銷新品牌。此外，我們不能保證競爭對手不會侵犯我們的商標，也不能保證我們有足夠的侵權知識或資源來執行我們的商標。如果我們真的通過訴訟來加強我們的商標和其他知識產權，我們可能不會成功，訴訟可能會導致鉅額成本和資源轉移以及管理層的注意力轉移。
我們可能會面臨知識產權侵權指控，這可能是耗時和昂貴的辯護。如果我們不能針對此類索賠為自己辯護，我們可能會失去重要的知識產權，並可能無法繼續提供現有的服務。
我們的成功在很大程度上取決於我們在不侵犯第三方知識產權(包括專利、版權、商業祕密和商標)的情況下使用和開發我們的技術、工具、代碼、方法、產品和服務的能力。我們可能不知道與我們的產品或服務相關的知識產權可能會導致對我們的潛在侵權索賠。如果這些知識產權可能與我們提供的服務相關，我們可能需要許可這些權利以繼續使用適用的技術，但這些知識產權的持有者可能不願意按照商業上可接受的條款將這些權利許可給我們。我們也可能使用授權給我們並由我們依賴的技術，如果這些技術受到第三方的侵權或挪用索賠，而這些第三方獲得禁令以阻止我們提供我們的服務或使用涉及涉嫌侵犯知識產權的技術，則這些技術可能對我們不可用。
我們通常對購買我們產品、服務和解決方案的客户進行賠償，使其免受第三方知識產權的潛在侵犯，這使我們承擔了為潛在侵權索賠辯護的風險和成本。這些索賠可能要求我們代表我們的客户發起或辯護曠日持久且代價高昂的訴訟，無論這些索賠的是非曲直，我們的賠償義務通常不受責任限制或排除後果性、間接性或懲罰性損害賠償。知識產權訴訟還可能轉移我們管理層對我們業務的注意力，現有或潛在客户可能會推遲或限制他們購買或使用我們的軟件產品開發服務或解決方案，直到我們解決此類訴訟。如果這些索賠中的任何一項成功，我們可能會被迫代表我們的客户支付損害賠償金，重新設計或停止提供我們涉嫌侵權的產品、服務或解決方案，或獲得此類服務或解決方案涉嫌侵犯的知識產權的許可證。如果我們不能以商業上合理的條款獲得所有必要的許可，我們的客户可能會被迫停止使用我們的服務或解決方案。
這些行動中的任何一項，無論訴訟結果或索賠的是非曲直，都可能損害我們的聲譽，並對我們的業務、財務狀況和運營結果產生重大不利影響。
信息安全和數據保護相關風險
安全漏洞和網絡安全的其他中斷可能會危及我們的信息並使我們承擔責任，這將導致我們的業務和聲譽受損。
在正常業務過程中，我們收集、存儲、處理、傳輸和查看敏感或機密數據，包括屬於我們、我們的客户、我們各自的員工和其他最終用户的知識產權、專有業務信息和個人身份信息。這些信息存儲在我們的數據中心和網絡或第三方提供商的數據中心和網絡中。這些信息的物理安全和安全存儲、處理、維護和傳輸對我們的運營和業務戰略至關重要。我們的一些客户尋求額外的保證，以保護他們的敏感信息，包括個人身份信息，並將尋求更大的責任，如果他們的敏感信息被披露。有時，為了實現商業目標，我們可能會同意對這類客户承擔更大的責任。此外，政府監管機構可能會對安全漏洞和信息安全不足施加罰款、處罰和其他民事或刑事後果。其他各方，如我們客户的客户，可能有個人或集體的訴訟權利，就任何信息安全違規行為尋求損害賠償。
個人，包括員工、承包商和我們信息安全供應鏈中的其他第三方，以及團體和更大、更復雜的黑客羣體，如國家支持的組織，都對我們的信息安全構成威脅。這些個人、團體和有組織的行為者可以使用各種方法，包括部署惡意軟件、利用硬件、軟件或基礎設施中的漏洞、使用社會工程或欺騙性技術，以及執行協同攻擊來破壞我們的服務、中斷我們的運營或訪問我們的網絡和數據中心。
信息安全威脅不斷演變，日益複雜複雜，這使得檢測和成功防禦它們變得更加困難。未檢測到的漏洞可能會在我們的網絡環境中持續很長一段時間，並可能來自或傳播到我們供應商和客户的網絡和系統。我們經常更新和改善信息安全環境，評估和採用新的方法、設備和技術，但我們的政策和信息安全控制可能跟不上新出現的威脅。我們過去一直受到網絡攻擊，預計將繼續成為惡意攻擊的目標。儘管我們採取了多種安全措施，但對我們的設施、網絡或信息安全防禦系統的任何破壞都會危及存儲在這些位置的信息，並允許為贖金而持有所訪問的信息、公開披露、挪用、丟失或盜竊。此類違規、挪用或中斷還可能擾亂我們的運營和我們向客户提供的服務，損害我們的聲譽，並導致人們對我們的產品和服務失去信心，並要求我們花費大量資源來防止進一步違規和糾正這些事件造成的問題。任何此類訪問、披露或其他信息丟失都可能導致法律索賠或訴訟、適用法律規定的責任和監管處罰，並可能對我們的業務、收入和競爭地位產生不利影響。
制定和部署保護我們或我們客户的信息安全的措施可能不夠充分，並可能對我們的運營結果產生不利影響。
為了防禦內部、第三方提供商和客户系統上的信息安全威脅，我們必須持續設計或購買更安全的產品和服務，增強安全和可靠性功能，改進軟件更新的部署和合規性，評估和開發緩解策略和技術以幫助保護信息安全，聘請信息安全專家，並維護安全基礎設施，以保護我們的網絡、產品和服務以及我們為客户構建的軟件。我們還必須教育我們的員工、承包商和客户，讓他們瞭解有效使用安全措施的必要性。我們的客户，特別是金融服務、生命科學和醫療保健行業垂直行業的客户，可能有增強的或特定的安全要求，我們必須在我們的工程和開發服務中滿足這些要求。
信息安全措施的成本，無論是為了保護我們的信息還是我們客户的信息，都可能降低我們的盈利能力。我們的軟件和服務中的實際或感知的安全漏洞，即使這些漏洞是由第三方開發的硬件或軟件造成的，也可能損害我們的聲譽，並導致客户使用我們的競爭對手，減少或推遲未來對我們服務的購買，或者尋求賠償或損害。
隱私和數據保護法規的變化可能會使我們面臨不遵守的風險和與遵守相關的成本。
EPAM受GDPR、基本上類似的英國GDPR、加利福尼亞州和美國其他州的隱私法以及我們運營所在國家的隱私法的約束，每一項法律都對個人數據的處理施加了重大限制和要求。這些以及其他已經生效或即將生效的州、國家和國際數據保護法的負擔比歷史上的隱私標準更重，尤其是在美國。加州的隱私法、英國的GDPR和GDPR都規定了組織在處理個人數據時必須遵守的複雜法律義務，包括禁止向第三方或其他國家傳輸個人信息，以及施加額外的通知、安全和其他控制措施。
數據保護機構採取的執法行動，以及一個或多個個人、組織或外國政府機構的審計或調查，可能會導致因違反本法規而導致任何損失或損害的不遵守或直接索賠的處罰和罰款。遵守額外數據保護要求的負擔可能會在我們的服務中導致顯著的額外成本、複雜性和風險，客户可能會尋求將實施數據隱私立法所產生的潛在風險轉嫁給我們。由於隱私法的原因，我們需要建立與處理個人數據相關的流程和更改某些操作，這可能涉及鉅額費用和對我們業務其他方面的分心。
未發現的軟件設計缺陷、錯誤或故障可能會導致業務損失或產生可能對我們的業務產生實質性不利影響的負債。
我們的軟件開發解決方案涉及高度的技術複雜性，具有獨特的規範，可能包含難以檢測或糾正的設計缺陷或軟件錯誤。錯誤或缺陷可能導致當前客户、收入、市場份額或客户數據的損失，無法吸引新客户或獲得市場認可，並可能轉移開發資源並增加支持或服務成本。我們不能保證，儘管我們的客户和我們進行了測試，我們開發的軟件產品或我們提供的服務中不會發現錯誤。任何此類錯誤都可能導致對我們的損害索賠、訴訟和聲譽損害，這可能會對我們的業務造成實質性的不利影響。
一般風險因素
我們的股票價格波動很大。
我們的普通股有時會經歷大幅的價格波動，原因是我們的實際財務業績與預期的財務業績之間的差異，我們的競爭對手、第三方或我們的公告，媒體或投資分析師對我們或我們的競爭對手或行業的預測或猜測，地緣政治事件或通脹或其他當前全球經濟狀況的不確定性。作為一個整體，股市也經歷了價格和成交量的波動，這些波動影響了許多科技公司的市場價格，其方式可能與這些公司的經營業績無關。此外，我們認為我們的股價應該反映未來的增長和盈利預期，如果我們不能達到這些預期，我們的股價可能會大幅下跌。
與我們的負債分類限制性股票單位相關的費用(受按市值計價的會計處理)以及根據國庫法計算的已發行加權平均稀釋股份都受到我們股價的影響。我們股票價格的任何波動都會影響我們未來的經營業績。
我們可能需要更多資本，如果不能以對我們有利的條款籌集更多資本，或根本不能籌集額外資本，可能會限制我們發展業務、開發或增強服務以應對市場需求或競爭挑戰的能力。
我們相信，我們目前的現金、運營現金流和循環信貸額度足以滿足我們至少在未來12個月的預期現金需求。然而，由於業務狀況的變化或其他未來的發展，我們可能需要額外的現金資源，包括我們可能決定進行的任何投資或收購。如果這些資源不足以滿足我們的現金需求，我們可能會尋求出售額外的股權或債務證券或獲得另一種信貸安排，我們不能確定這些額外的融資將以我們可以接受的條款提供，或者根本不能。出售額外的股權證券可能會導致我們的股東的股權被稀釋，而額外的債務將導致償債成本和債務的增加，並可能強加運營和財務契約，進一步限制我們的運營。
我們的對衝計劃受到交易對手違約風險的影響。
我們與許多交易對手簽訂了外幣遠期合約。因此，我們面臨一個或多個此類合同的交易對手在履行合同時違約的風險。在經濟低迷期間，交易對手的財務狀況可能會迅速惡化，而且幾乎沒有通知，我們可能無法採取行動保護我們的風險敞口。如果交易對手違約，我們可能會遭受重大損失，這可能會損害我們的業務和財務狀況。如果我們的一個或多個交易對手破產或申請破產，我們最終追回因該交易對手違約而遭受的任何損失的能力可能會受到交易對手的流動性的限制。
戰爭、恐怖主義、其他暴力行為或自然或人為災難可能會影響我們經營的市場、我們的客户和我們的服務提供。
我們的業務可能會受到我們所在地理區域的不穩定、中斷或破壞的負面影響。戰爭、恐怖主義、暴亂、內亂或社會動盪；人為和自然災害，其嚴重程度和頻率因氣候變化而增加，包括饑荒、洪水、火災、地震、流行病和其他區域或全球健康危機、風暴或疾病，可能會導致客户推遲對我們提供的服務的支出決定，並導致區域和全球經濟狀況和週期的突然重大變化。我們的危機管理程序、業務連續性和災難恢復計劃可能無法有效預防或減輕此類災難的影響，特別是在同時發生或災難性事件的情況下。這些事件對我們的員工、他們工作的設施、我們的運營、電力和其他公用事業、通信、旅行和網絡服務構成重大安全風險，任何或所有這些事件的中斷都可能對我們的財務業績產生實質性的不利影響。自然或人為中斷以及政治或社會衝突導致的旅行限制增加了獲得和留住高技能和合格專業人員的難度，並可能意外地增加我們的勞動力成本和支出，這兩者也可能對我們為客户提供服務的能力產生不利影響。
我們的實際税率可能會受到幾個因素的重大不利影響。
我們在全球開展業務，並在多個司法管轄區提交所得税申報單。我們的實際税率可能會受到多個因素的重大不利影響，包括由我們運營的不同司法管轄區徵收或分配給具有不同法定税率的司法管轄區的所得税金額的變化；一個或多個司法管轄區税法、法規和對該等税法的解釋的變化；以及税務審計或審查以及任何相關利息或罰款所產生的問題的解決。在確定所得税和其他税項負債的撥備時，需要進行估計、判斷和計算，而最終的税收決定可能不確定。我們對税務責任的釐定總是受到不同司法管轄區當局的覆核或審查。如果任何司法管轄區的税務機關審查我們的任何納税申報單並提出調整建議，包括但不限於確定我們所應用的轉讓價格和條款不合適，此類調整可能會對我們的運營、業務和盈利能力產生負面影響。
項目1B。未解決的員工意見
沒有。
項目2.財產
我們的公司總部位於賓夕法尼亞州紐敦。我們擁有並租賃用作交付中心、客户管理地點以及用於行政和支持功能的空間的辦公樓。這些設施分佈在世界各地的許多城市，根據我們的人才來源和關鍵的市場位置進行戰略定位，以符合我們業務的需求。我們相信，我們現有的物業足以滿足我們目前的業務需求，如有必要，將提供合適的額外或替代空間。我們的設施在我們的細分市場之間可以互換使用。有關我們長期資產的地理位置和價值的信息，請參閲本公司年度報告中綜合財務報表附註中的附註17“分部信息”。有關我們的長期資產和我們擁有的建築物的信息，請參閲本公司年度報告中綜合財務報表附註中的附註7“物業和設備，淨額”。有關本公司租賃資產的信息，請參閲本公司年度報告中綜合財務報表附註中的附註9“租賃”。有關烏克蘭和俄羅斯資產的更多信息，請參閲本年度報告10-K表中合併財務報表附註中的附註2“入侵烏克蘭的影響”。
項目3.法律訴訟
在正常的業務過程中，我們不時會涉及因業務和運營而引起的訴訟和索賠。我們目前不是任何重大法律程序的當事方，我們也不知道有任何重大法律或政府程序待決或打算對我們提起訴訟。
項目4.礦山安全信息披露
沒有。
第II部
項目5.註冊人普通股市場、相關股東事項和發行人購買股權證券
市場信息
我們的普通股在紐約證券交易所(“NYSE”)交易，代碼為“EPAM”。
截至2023年2月10日，我們大約有17名普通股股東。記錄持有者的數量不包括“街頭名下”股票的持有者，也不包括託管人所保存的證券頭寸清單中所列的個人、合夥企業、協會、公司或其他實體。
股利政策
我們還沒有宣佈或支付我們的普通股的任何現金股息，目前預計在可預見的未來不會支付任何現金股息。相反，我們打算保留所有可用資金和任何未來收益，用於我們業務的運營和擴展，並回購我們的普通股。此外，我們的循環信貸安排限制了我們支付或支付股息(某些公司間股息除外)的能力，除非沒有發生或將由此觸發任何潛在或實際的違約事件。未來與我們的股息政策有關的任何決定將由我們的董事會酌情決定，並將取決於我們未來的收益、資本要求、財務狀況、未來前景、適用的特拉華州法律(該法律規定股息只能從盈餘或當前淨利潤中支付)以及董事會認為相關的其他因素。
股權薪酬計劃信息
有關我們的股權補償計劃信息，請參閲本年度報告第III部分表格10-K中的第12項“某些實益所有者的擔保所有權和管理層及相關股東事項”。
性能圖表
下圖將我們普通股的累計股東總回報與同業集團指數(市值加權)和標準普爾500指數自2017年12月31日至2022年12月31日的累計總回報進行了比較。下圖所示的股票表現並不代表未來的價格表現。以下業績圖表和相關信息不應被視為“徵集材料”，也不應被視為向美國證券交易委員會“備案”，也不應通過引用將信息納入根據1933年證券法或1934年證券交易法(這兩部法案均已修訂)規定的任何未來備案文件，除非我們特別通過引用將其納入此類備案文件。
累計總回報比較 (1)(2)
在EPAM中，一個對等羣體(3) 和標準普爾500指數
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 公司/指數 | | 基期
12/31/2017 | | 12/31/2018 | | 12/31/2019 | | 12/31/2020 | | 12/31/2021 | | 12/31/2022 |
| EPAM系統公司 | | $ | 100.00 | | | $ | 107.99 | | | $ | 197.49 | | | $ | 333.57 | | | $ | 622.22 | | | $ | 305.07 | |
| 同級組索引 | | $ | 100.00 | | | $ | 71.71 | | | $ | 70.23 | | | $ | 103.74 | | | $ | 133.18 | | | $ | 76.06 | |
| 標準普爾500指數 | | $ | 100.00 | | | $ | 95.62 | | | $ | 125.73 | | | $ | 148.86 | | | $ | 191.59 | | | $ | 156.89 | |
| | | | | |
| |
| (1) | Graph假設在2017年12月31日向我們的普通股、Peer Group和標準普爾500指數投資100美元。 |
| (2) | 累計總回報假設股息進行再投資。 |
| (3) | 同行集團包括認知技術解決方案公司(紐約證券交易所市場代碼：CTSH)、DXC科技公司(紐約證券交易所市場代碼：DXC)、恩達瓦公司(紐約證券交易所市場代碼：DAVA)、環球公司(紐約證券交易所市場代碼：GLOB)、印孚瑟斯公司(紐約證券交易所市場代碼：INFY)、潘菲特公司(紐約證券交易所市場代碼：PRFT)和維普羅有限公司(紐約證券交易所市場代碼：WIT)。 |
股權證券的未登記銷售
於截至2022年12月31日止年度內，本公司並無未經登記出售股本證券。
發行人及關聯購買人購買股權證券
根據我們的股權補償計劃，公司扣留了一些既有股票作為支付，以履行股票補償獎勵歸屬之日產生的預扣税款義務。預提股數以本公司普通股在歸屬日的收盤價計算。下表提供了本公司在截至2022年12月31日的年度內扣留的股票的信息：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 期間 | | 總人數
購入的股份 | | 平均價格
按股支付 | | 作為公開宣佈的計劃或計劃的一部分購買的股票總數 | |
根據該計劃可購買的股票的最高金額 |
| 2022年1月1日至2022年1月31日 | | 1,023 | | | $ | 624.01 | | | — | | | — | |
| 2022年2月1日至2022年2月28日 | | 1,267 | | | $ | 470.95 | | | — | | | — | |
| March 1, 2022 to March 31, 2022 | | 63,954 | | | $ | 268.02 | | | — | | | — | |
| April 1, 2022 to April 30, 2022 | | 5,560 | | | $ | 276.79 | | | — | | | — | |
| May 1, 2022 to May 31, 2022 | | 453 | | | $ | 340.35 | | | — | | | — | |
| June 1, 2022 to June 30, 2022 | | 477 | | | $ | 313.19 | | | — | | | — | |
| July 1, 2022 to July 31, 2022 | | 871 | | | $ | 317.75 | | | — | | | — | |
| 2022年8月1日至2022年8月31日 | | 415 | | | $ | 396.68 | | | — | | | — | |
| 2022年9月1日至2022年9月30日 | | 1,092 | | | $ | 362.43 | | | — | | | — | |
| 2022年10月1日至2022年10月31日 | | 252 | | | $ | 348.91 | | | — | | | — | |
| 2022年11月1日至2022年11月30日 | | 1,448 | | | $ | 348.44 | | | — | | | — | |
| 2022年12月1日至2022年12月31日 | | 6,134 | | | $ | 326.37 | | | — | | | — | |
| 總計 | | 82,946 | | | $ | 285.13 | | | — | | | — | |
第六項。
已保留
項目7.管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析
你應該閲讀以下對我們的財務狀況和經營結果的討論和分析，以及我們的經審計的綜合財務報表和本年度報告中其他部分的相關附註。除歷史信息外，本次討論還包含前瞻性陳述，涉及風險、不確定性和假設，這些風險、不確定性和假設可能導致實際結果與管理層的預期大不相同。題為“前瞻性陳述”和“第一部分”的各節討論了可能造成這種差異的因素。風險因素。我們沒有義務更新這些前瞻性陳述中的任何一項。
執行摘要
我們是全球領先的數字平臺工程和軟件開發服務提供商，為許多世界領先的組織提供服務。我們的客户依靠我們來解決他們複雜的技術挑戰，並依靠我們在核心工程、先進技術、數字設計和智能企業開發方面的專業知識。
我們不斷探索新行業的機遇，以擴大我們在軟件和技術、金融服務、商業信息和媒體、旅遊和消費者、生命科學和醫療保健等領域的核心行業客户基礎。我們的開發人員、架構師、顧問、策略師、工程師、設計師和產品專家團隊具備交付業務成果的能力和技能。通過專注於垂直市場的專業化程度的提高和對戰略合作伙伴關係的持續重視，我們正在利用我們在軟件工程方面的根基，成長為為我們的客户提供軟件開發和端到端數字轉型服務的公認品牌。
我們的全球交付模式和集中支持功能，再加上共享使用固定成本資源帶來的規模優勢，提高了我們的生產力水平，使我們能夠更好地管理我們全球業務的效率。因此，我們創建了一個交付基礎，我們的應用程序、工具、方法和基礎設施使我們能夠從交付中心向全球各地的客户無縫交付服務和解決方案，進一步加強了我們與他們的關係。為了確保新冠肺炎全球疫情帶來的環境中的安全和業務連續性，我們的許多員工已經並將繼續通過安全的遠程工作安排進行高效工作，以便他們能夠響應客户快速變化的需求和要求。有關業務結構中斷所造成的各種風險的進一步信息，請閲讀“第一部分第1A項”。風險因素“包含在本年度報告的10-K表格中。
關於烏克蘭戰爭的商業最新消息
2022年2月24日，俄羅斯軍隊襲擊了烏克蘭及其人民，EPAM一再呼籲立即停止這種非法和不合情理的攻擊。EPAM的首要任務是保障其在烏克蘭和更廣泛地區的員工及其家人的安全，我們繼續支持將我們的員工重新安置到風險較低的地點，包括烏克蘭和我們開展業務的其他國家。我們在烏克蘭的絕大多數員工都在安全的地點，工作效率與2021年的水平一致。截至2022年12月31日，烏克蘭仍然是我們最大的送貨地點，擁有最多的送貨專業人員。此外，除了我們的其他捐贈和志願者努力外，我們還堅持向烏克蘭人民提供1億美元的人道主義援助承諾。
在2022年2月的襲擊之前，白俄羅斯和俄羅斯分別是我們按送貨專業人員數量計算的第二大和第三大送貨地點。2022年4月7日，該公司宣佈與我們的員工、承包商和客户密切合作，開始分階段退出在俄羅斯的業務。我們已停止向位於俄羅斯的某些客户提供服務，並於2022年9月7日簽署了一項協議，將我們在俄羅斯的幾乎所有剩餘資產出售給第三方。截至2022年12月31日和財務報表發佈之日，協議的長期停止日期已經過去，我們目前正在重新談判該銷售協議的條款，並探索其他戰略選擇。出售的時間和完成時間尚不確定，任何出售都將受到慣常的成交條件的制約，包括俄羅斯政府的監管批准。
我們預計將繼續在白俄羅斯運營，同時執行我們針對白俄羅斯的業務連續性計劃。我們在俄羅斯和白俄羅斯的大量員工已經搬遷，我們未來可能會幫助將員工搬遷到其他國家的交付地點。此外，我們繼續執行我們的業務連續性計劃，並在東歐、中亞和西亞、印度和拉丁美洲的多個地點繼續我們的招聘努力。
我們在烏克蘭和白俄羅斯的許多城市擁有辦公樓和租賃辦公空間，我們將其用於內部功能和向客户提供服務。戰爭對我們在烏克蘭的行動、人員和有形資產的影響，以及包括白俄羅斯領土或軍事在內的戰爭的任何升級，都可能繼續對我們的行動產生實質性的不利影響。其他國家採取的行動，包括加拿大、英國、歐盟、美國和其他公司和組織對俄羅斯和白俄羅斯的官員、個人、地區和行業實施的新的和更嚴厲的制裁，以及這些國家對此類制裁的反應，包括反制裁和其他行動，已經並可能繼續對我們的業務產生實質性的不利影響。客户已經並可能繼續尋求更改執行服務的條款、條件和交付地點，推遲計劃的工作或向替代提供商尋求服務，或暫停、終止、未能續簽或減少現有合同或服務，這可能會對我們的財務狀況產生重大不利影響。我們的一些客户已經採取措施，阻止與俄羅斯、烏克蘭和白俄羅斯的互聯網通信，以防範潛在的網絡攻擊或其他信息安全威脅，這對我們從這些地點向這些客户提供服務的能力造成了實質性的不利影響。這種實質性的不利影響擾亂了我們的服務交付，導致我們將在該地區發生的全部或部分工作轉移到其他國家，限制我們在該地區從事某些項目和為該地區內或來自該地區的某些客户提供服務的能力，並可能對我們的人員、業務產生負面影響, 財務業績和業務前景。我們的董事會繼續監督我們的戰略、地緣政治和網絡安全風險，以及與我們的地理擴張相關的風險。我們的委員會在定期和特別會議期間收到了管理層的最新情況，同時還監督了與俄羅斯入侵烏克蘭和與戰爭有關的其他重要戰略地區有關的風險。
向前進
我們繼續執行我們的業務連續性計劃，並根據事態發展進行調整，以保護我們員工的安全並應對對我們交付基礎設施的影響，包括將工作重新分配到我們全球足跡內的其他地區。我們已經讓我們的人員和我們的客户都參與進來，以滿足他們的需求並緩解交付挑戰。EPAM繼續在50多個國家和地區高效運營，為我們的客户提供始終如一的高質量交付。我們的全球交付中心擁有充足的資源，包括基礎設施和資本，可以支持持續運營。EPAM繼續對烏克蘭的困難條件做出快速反應，同時保持對客户和長期增長的關注。
我們業務連續性計劃的實施和執行、搬遷成本、我們對烏克蘭人民的人道主義承諾，以及我們分階段撤出俄羅斯的成本，導致2022年期間的支出大幅增加。我們預計，其中一些費用將在未來一段時間內繼續發生在隨後的幾個季度。除了在2022年期間記錄的與我們退出俄羅斯有關的費用外，根據截至財務報表發佈日期可獲得的信息，我們預計將在將出售的資產和負債分類為待售或出售結束時記錄損失，預計此類損失不會很大。外幣匯率的波動可能會影響公司未來可能確認的收益或虧損。如果無法完成出售，該公司可以確認包括重組成本在內的其他費用。
我們無法預測對烏克蘭的襲擊的進展或結果，因為衝突和政府的反應變化很快，超出了我們的控制。長期的軍事活動、廣泛的制裁和反制裁可能會對我們的運營和財務狀況產生實質性的不利影響，我們2023年的業務前景存在重大不確定性。本部分包含的信息截至本文日期是準確的，但可能會由於我們無法控制或目前意識到的不斷變化的情況而過時。
關於攻擊烏克蘭造成的各種風險及其對該區域的影響的更多信息，請閲讀“第一部分，第1A項。風險因素“包含在本年度報告的10-K表格中。
2022年概述和金融亮點
下表彙總了截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度經營成果： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | 2022 | | 2021 | | 2020 |
| | | 收入的% | | | | 收入的% | | | | 收入的% |
| | (單位：百萬，不包括百分比和每股數據) |
| 收入 | $ | 4,824.7 | | | 100.0 | % | | $ | 3,758.1 | | | 100.0 | % | | $ | 2,659.5 | | | 100.0 | % |
| 營業收入 | $ | 573.0 | | | 11.9 | % | | $ | 542.3 | | | 14.4 | % | | $ | 379.3 | | | 14.3 | % |
| 淨收入 | $ | 419.4 | | | 8.7 | % | | $ | 481.7 | | | 12.8 | % | | $ | 327.2 | | | 12.3 | % |
| | | | | | | | | | | |
| 實際税率 | 17.3 | % | | | | 9.7 | % | | | | 13.6 | % | | |
| 稀釋後每股收益 | $ | 7.09 | | | | | $ | 8.15 | | | | | $ | 5.60 | | | |
我們2022年綜合業績的主要亮點如下：
•我們錄得收入48.25億美元，較前一年的37.58億美元增長28.4%，因某些外幣匯率較前一年的變化而受到1.511億美元或4.0%的負面影響。
•2022年運營收入增長5.7%，從2021年的5.423億美元增至5.73億美元。以收入的百分比表示，來自運營的收入為11.9%，而去年同期為14.4%。在截至2022年12月31日的一年中，運營收入佔收入的百分比受到了以下因素的負面影響：與EPAM在烏克蘭的人道主義努力相關的增量支出、我們的員工全球重新定位、未計入賬單的業務連續性資源、與我們分階段退出俄羅斯業務相關的成本以及因決定停止向俄羅斯客户提供服務而引發的長期資產費用減值。
•我們的有效税率為17.3%，而前一年為9.7%。與上一年相比，2022年的有效税率有所增加，主要是由於美國某些税收法規的變化導致2022年因授予或行使股票獎勵和税費而記錄的超額税收利益減少，但被2022年因公司決定改變税收狀況並將其某些外國子公司歸類為美國所得税不受重視的實體而產生的2022年一次性税收優惠部分抵消。
•與2021年的4.817億美元相比，淨收入下降了12.9%，降至4.194億美元。以收入的百分比表示，與去年相比，2022年淨收入下降了4.1%。2022年的淨收入受到淨匯兑損失的影響，但業務收入的改善部分抵消了這一影響。2022年的外匯損失主要是由於俄羅斯盧布升值對我們在俄羅斯的子公司持有的以俄羅斯盧布計價的公司間應付賬款和美元計價資產的影響，以及我們與俄羅斯盧布相關的外匯遠期合約的損失。
•截至2022年12月31日的財年，稀釋後每股收益從2021年的8.15美元下降到7.09美元，降幅為13.0%。
•與去年相比，2022年運營提供的現金減少了1.082億美元，降幅為18.9%，降至4.641億美元。這一下降在很大程度上是由於2022年未償還天數的增加，2022年根據2021年的業績支付了更高水平的可變薪酬，以及與EPAM在烏克蘭的人道主義支持努力和地理重新定位有關的現金外流。
任何時期的經營業績不一定代表未來任何時期的預期結果。
關鍵會計政策
我們根據美國公認會計原則(“GAAP”)編制我們的綜合財務報表，該原則要求我們作出判斷、估計和假設，這些判斷、估計和假設影響：(I)資產和負債的報告金額；(Ii)每個報告期末的或有資產和負債的披露；以及(Iii)每個報告期間的收入和費用的報告金額。我們基於歷史經驗、對當前業務和其他狀況的瞭解和評估以及基於現有信息和合理假設對未來的預期對這些估計和假設進行評估，這些共同構成了對其他來源不太明顯的事項作出判斷的基礎。由於使用估計數是財務報告程序的一個組成部分，實際結果可能與這些估計數不同。我們的一些會計政策在應用時需要比其他政策更高的判斷力。在審核我們經審核的綜合財務報表時，您應考慮(I)我們選擇的關鍵會計政策，(Ii)影響該等政策應用的判斷和其他不確定性，以及(Iii)報告結果對條件和假設變化的敏感性。我們認為以下討論的政策對於理解我們的綜合財務報表至關重要，因為它們的應用對我們管理層的判斷提出了很大要求。
如一項會計政策要求根據作出估計時高度不確定事項的假設作出會計估計，且如合理地使用不同的估計，或合理地可能定期發生的會計估計的變動，可能會對綜合財務報表產生重大影響，則該政策被視為關鍵。我們認為以下關鍵會計政策是最敏感的，在編制我們的綜合財務報表時需要使用更重要的估計和假設。閣下應閲讀以下有關重要會計政策、判斷及估計的説明，以及本年度報告其他部分所載的經審核綜合財務報表及其他披露資料。有關本公司政策的其他資料，請參閲本年度報表10-K的綜合財務報表附註內的附註1“業務及主要會計政策摘要”。
收入-當商品或服務的控制權轉移到客户手中時，我們確認收入，金額反映了我們預期有權換取這些商品或服務的對價。這種控制權可以根據合同規定的義務的履行情況，隨時間或在某個時間點轉讓。預期收到的對價可以由固定和可變兩部分組成，並根據履行義務的相對獨立銷售價格分配給每一項單獨識別的履行義務。可變對價通常採取基於數量的折扣、服務水平積分、價格優惠或激勵的形式。確定這類可變對價的估計金額涉及可能對報告的收入數額產生影響的假設和判斷。
我們從各種服務安排中獲得收入，這些服務安排一直在發展，通過將軟件工程與客户體驗設計、商業諮詢和技術創新服務相結合，為客户提供更多定製和集成的解決方案。這些合同的費用可以是時間和材料的形式，也可以是固定價格的安排。我們的大部分收入來自按時間和材料計價的合同，按小時、按日或按月收費，以確定直接向客户收取的金額。我們採用了一種實際的權宜之計，與時間和材料合同有關的收入是根據為所提供的服務開具發票的權利確認的。
固定價格合同包括維護和支持安排，期限可能超過一年。維修和支助安排一般涉及提供持續的服務，這類合同的收入在預期服務期間按比例確認。固定價格合同還包括應用程序開發安排，在這種安排中，履行義務的進展情況是使用投入或產出方法衡量的，只有在所發生的工時與交付的最終產品之間存在直接關聯時才使用投入方法。用於衡量進展情況的估計所固有的假設、風險和不確定性可能會影響每個報告期的收入、應收款和遞延收入。
來自具有重要獨立功能的許可證的收入在許可證控制權移交給客户時確認。不具有獨立功能的許可證的收入將隨着時間的推移進行確認。如果收到服務的付款存在不確定性，收入確認將推遲，直到不確定性得到充分解決。我們採用實際的權宜之計，如果將服務轉移給客户和客户為該服務付款之間的時間間隔為一年或更短時間，則不評估是否存在重大融資部分。
我們在合併損益表中將發生的可報銷的“自付”費用總額作為收入和收入成本報告。
企業合併-我們使用收購方法對業務合併進行會計處理，該方法要求我們估計收購的可識別資產和承擔的負債的公允價值，包括任何或有對價，以便將收購價格適當分配給收購的個別資產和承擔的負債。收購價格的很大一部分通常分配給商譽和其他無形資產，這些資產通常包括客户關係、軟件、商號、競業禁止協議和集合的勞動力。購買價格的分配使用重大估計來確定所收購的可識別資產和承擔的負債的公允價值，特別是關於無形資產的公允價值。使用的重要估計和假設包括預測收入和現金流的時間和金額、預期增長率、客户流失率、反映未來現金流固有風險的貼現率以及有限壽命資產的使用壽命。每個組成部分都有不同的估值模型，選擇這些模型需要相當大的判斷。這些決定將影響在未來期間確認的攤銷費用。我們的公允價值估計基於我們認為合理的假設，但我們認識到這些假設本質上是不確定的。
我們使用蒙特卡羅模擬(這涉及使用管理層的最佳估計對未來收入和收益進行模擬)或概率加權預期收益方法來確定或有對價的公允價值。與實現各種盈利標準有關的財務預測、市場風險假設、貼現率或概率假設的變化將導致或有對價的公允價值發生變化。此類變動(如有)計入利息和其他收入/(虧損)，淨額計入公司的綜合損益表。
如果在發生業務合併的報告期結束時尚未完成業務合併的初始會計處理，則將報告暫定金額，以提供有關收購日期存在的事實和情況的信息。一旦計量期結束，在任何情況下都不會超過從收購之日起一年的時間，對業務合併的會計修正計入收益。
近期會計公告
有關最近會計聲明的信息，請參閲本年度報告中綜合財務報表附註中的附註1“業務和重要會計政策摘要”。
經營成果
下表概述了我們在所示期間的綜合業務成果。這些信息應與我們的合併財務報表和本年度報告中其他地方的相關附註一併閲讀。任何時期的經營業績不一定代表未來任何時期的預期結果。 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | 2022 | | 2021 | | 2020 |
| | | 收入的% | | | | 收入的% | | | | 收入的% |
| | (單位為千，不包括百分比和每股數據) |
| 收入 | $ | 4,824,698 | | | 100.0% | | $ | 3,758,144 | | | 100.0 | % | | $ | 2,659,478 | | | 100.0 | % |
| 運營費用： | | | | | | | | | | | |
收入成本(不包括折舊和攤銷)(1) | 3,286,683 | | 68.1 | | 2,483,697 | | | 66.1 | | 1,732,522 | | | 65.1 |
銷售、一般和行政費用(2) | 872,777 | | | 18.1 | | 648,736 | | | 17.3 | | 484,758 | | | 18.2 |
折舊及攤銷費用 | 92,272 | | | 1.9 | | 83,395 | | | 2.2 | | 62,874 | | | 2.4 |
| 營業收入 | 572,966 | | | 11.9 | | 542,316 | | | 14.4 | | 379,324 | | | 14.3 |
| 利息和其他收入/(虧損)，淨額 | 10,025 | | | 0.2 | | (1,727) | | | — | | 3,822 | | | 0.1 |
| 匯兑損失 | (75,733) | | | (1.6) | | (7,197) | | | (0.2) | | (4,667) | | | (0.2) |
未計提所得税準備的收入 | 507,258 | | | 10.5 | | 533,392 | | | 14.2 | | 378,479 | | | 14.2 |
| 所得税撥備 | 87,842 | | | 1.8 | | 51,740 | | | 1.4 | | 51,319 | | | 1.9 |
| 淨收入 | $ | 419,416 | | | 8.7% | | $ | 481,652 | | | 12.8 | % | | $ | 327,160 | | | 12.3 | % |
| | | | | | | | | | | |
| 實際税率 | 17.3 | % | | | | 9.7 | % | | | | 13.6 | % | | |
| 稀釋後每股收益 | $ | 7.09 | | | | | $ | 8.15 | | | | | $ | 5.60 | | | |
(1)包括截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度的股票薪酬支出分別為47,470美元、51,580美元和32,785美元。
(2)包括截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度的股票薪酬支出分別為52,439美元、60,075美元和42,453美元。
收入
我們繼續通過有機和戰略收購，在多個地區和垂直市場擴大我們的業務。在截至2022年12月31日的一年中，我們的總收入比前一年增長了28.4%，達到48.25億美元。這一增長得益於我們留住現有客户的能力，以及我們向他們提供的服務水平的提高，以及我們從新客户關係中創造收入的能力。在截至2022年12月31日的一年中，與前一年相比，我們的客户集中度有所下降，來自前五名、前十名和前二十名客户羣的收入佔總收入的百分比下降。我們的收購對我們的收入產生了積極的影響，對我們的收入增長貢獻了5.1%，而我們決定退出俄羅斯並停止向那裏的客户提供服務的決定帶來了3.7%的負面影響，以及外幣匯率的波動使我們在截至2022年12月31日的一年中的收入增長比上一年減少了4.0%。
下面我們將討論我們按垂直、客户位置、服務安排類型和客户集中度劃分的收入細目。
按垂直市場劃分的收入
我們將我們的客户分配到我們五個主要垂直市場之一或一組我們正在擴大業務的不同行業中，我們將這些市場稱為“新興垂直市場”。新興垂直市場包括能源、公用事業、製造、汽車、電信等多個行業的客户。
下表列出了我們按行業劃分的收入，以及按行業劃分的收入佔總收入的百分比： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2022 | | 2021 | | 2020 |
| (除百分比外，以千為單位) |
| 旅遊與消費 | $ | 1,092,224 | | | 22.7 | % | | $ | 741,128 | | | 19.7 | % | | $ | 458,789 | | | 17.2 | % |
| 金融服務 | 1,026,686 | | | 21.3 | | | 848,370 | | | 22.6 | | | 555,235 | | | 20.9 | |
| 商業信息與媒體 | 809,952 | | | 16.8 | | | 666,941 | | | 17.7 | | | 560,680 | | | 21.1 | |
| 軟件與高科技 | 793,261 | | | 16.4 | | | 664,597 | | | 17.7 | | | 496,813 | | | 18.7 | |
| 生命科學與醫療保健 | 507,367 | | | 10.5 | | | 391,309 | | | 10.4 | | | 296,313 | | | 11.1 | |
| 新興垂直市場 | 595,208 | | | 12.3 | | | 445,799 | | | 11.9 | | | 291,648 | | | 11.0 | |
| 收入 | $ | 4,824,698 | | | 100.0 | % | | $ | 3,758,144 | | | 100.0 | % | | $ | 2,659,478 | | | 100.0 | % |
2022年，旅遊和消費者成為我們最大的垂直市場，與2021年相比增長了47.4%。2022年，除軟件和高科技行業較上年增長19.4%外，所有垂直市場均較上年增長超過20%。
按客户位置劃分的收入
我們的收入來自多個國家，我們將這些國家分配到四個地理市場，並確定為美洲、歐洲、中東和非洲、亞太地區和中東歐。我們根據我們所服務的特定客户地點的位置，按客户位置介紹和討論我們的收入，而不考慮客户總部的位置或執行工作的交付中心的位置。按客户所在地劃分的收入不同於本年報其他部分所包括的綜合財務報表中按可報告分部劃分的收入。細分市場不是基於客户的地理位置，而是基於負責特定客户或市場的公司管理層的位置。
下表列出了按客户位置、金額和所示期間我們的收入所佔百分比列出的收入： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2022 | | 2021 | | 2020 |
| (除百分比外，以千為單位) |
美洲(1) | $ | 2,887,204 | | | 59.9 | % | | $ | 2,226,830 | | | 59.3 | % | | $ | 1,595,136 | | | 60.0 | % |
歐洲、中東和非洲地區(2) | 1,737,919 | | | 36.0 | | | 1,259,717 | | | 33.4 | | | 879,842 | | | 33.1 | |
APAC(3) | 120,370 | | | 2.5 | | | 103,559 | | | 2.8 | | | 69,798 | | | 2.6 | |
中電(4) | 79,205 | | | 1.6 | | | 168,038 | | | 4.5 | | | 114,702 | | | 4.3 | |
| 收入 | $ | 4,824,698 | | | 100.0 | % | | $ | 3,758,144 | | | 100.0 | % | | $ | 2,659,478 | | | 100.0 | % |
(1)美洲包括來自北美、中美洲和南美洲客户的收入。
(2)EMEA包括來自西歐和中東客户的收入。
(3)亞太地區包括來自東亞、東南亞和澳大利亞客户的收入。
(4)CEE包括來自俄羅斯、白俄羅斯、哈薩克斯坦、烏克蘭、烏茲別克斯坦和格魯吉亞客户的收入。
在截至2022年12月31日的一年中，我們最大的地理位置美洲的收入為28.87億美元，比截至2021年12月31日的年度報告的22.27億美元增長了6.604億美元，增幅29.7%。2022年，來自這一地理位置的收入佔總收入的59.9%，高於前一年的59.3%。美國仍然是我們最大的客户所在地，2022年的收入為27.61億美元，而2021年為21.25億美元。
我們在歐洲、中東和非洲地區的收入為17.38億美元，比前一年的12.6億美元增加了4.782億美元，增幅38%。2022年，這一地區的收入佔綜合收入的36.0%，而前一年為33.4%。2022年，歐洲、中東和非洲地區收入貢獻最大的三個客户所在地國家分別是英國、瑞士和荷蘭，收入分別為6.193億美元、3.234億美元和2.154億美元，而2021年分別為4.749億美元、2.712億美元和1.548億美元。2022年期間，與前一年同期相比，外幣匯率與美元(特別是歐元和英鎊)的波動對EMEA地區的收入增長產生了10.0%的負面影響。該地區的收入受益於收購，這些收購為2022年的收入增長貢獻了1.609億美元。
2022年，我們中東歐地區的收入比前一年減少了8880萬美元，降幅為52.9%。中東歐收入的下降主要來自俄羅斯的客户，與前一年相比，2022年減少了9040萬美元。2022年3月4日，我們宣佈將停止向位於俄羅斯的客户提供服務，並在管理過渡的同時為該市場的客户提供過渡支持。2022年9月7日，我們簽署了一項協議，將我們在俄羅斯剩餘的幾乎所有股份出售給第三方。截至2022年12月31日和這些財務報表發佈之日，協議的長期停止日期已經過去，我們目前正在重新談判該銷售協議的條款，並探索其他戰略選擇。出售的時間和完成時間尚不確定，任何出售都將受到慣常的成交條件的制約，包括俄羅斯政府的監管批准。因此，來自這一地理位置的收入預計將在未來繼續大幅下降。
來自亞太地區客户的收入佔2022年總收入的2.5%，與前一年持平。
2021年與2020年相比的收入討論包括在截至2021年12月31日的Form 10-K年度報告的“第二部分.項目7.管理層對財務狀況和運營結果的討論和分析--運營結果”中。
按客户集中度劃分的收入
我們與我們的許多客户有着長期的合作關係，我們尋求通過不斷擴大我們的業務範圍和規模來增加現有客户的收入。來自這些客户的收入可能會隨着這些賬户的到期、多年項目的開始或完成或外部經濟環境趨勢而波動。我們相信，隨着我們在現有客户中擴展我們的能力和產品，未來的增長潛力巨大。此外，我們仍致力於通過有機增長和戰略收購使我們的客户基礎多樣化，併為我們的客户組合增加更多客户，從長遠來看，我們預計來自最大客户的收入集中度將下降。
下表按金額和所示時期內客户貢獻的收入佔我們收入的百分比列出了這些收入： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2022 | | 2021 | | 2020 |
| (除百分比外，以千為單位) |
| 前五名客户 | $ | 793,603 | | | 16.4 | % | | $ | 682,147 | | | 18.2 | % | | $ | 584,303 | | | 22.0 | % |
| 十大客户 | $ | 1,149,966 | | | 23.8 | % | | $ | 966,486 | | | 25.7 | % | | $ | 822,824 | | | 30.9 | % |
| 排名前二十的客户 | $ | 1,698,916 | | | 35.2 | % | | $ | 1,394,546 | | | 37.1 | % | | $ | 1,124,552 | | | 42.3 | % |
| 排名前20位以下的客户 | $ | 3,125,782 | | | 64.8 | % | | $ | 2,363,598 | | | 62.9 | % | | $ | 1,534,926 | | | 57.7 | % |
下表顯示了按公司確認的每一年的收入分組的客户數量： | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2022 | | 2021 | | 2020 |
| 超過2000萬美元 | 49 | | 40 | | 28 |
| 1,000-2,000萬美元 | 51 | | 38 | | 27 |
| 500-1000萬美元 | 85 | | 63 | | 43 |
| 100-500萬美元 | 303 | | 271 | | 225 |
| 50萬至100萬美元 | 185 | | 133 | | 107 |
按服務產品分類的收入
我們的服務安排一直在發展，以向客户提供更多定製和集成的解決方案，將軟件工程與客户體驗設計、商業諮詢和技術創新服務相結合。我們正在不斷擴大我們的服務能力，超越傳統服務，進入商業諮詢、設計和實體產品開發。
下表顯示了所示年份按服務提供的收入佔我們收入的比例和百分比： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2022 | | 2021 | | 2020 |
| (除百分比外，以千為單位) |
| 專業服務 | $ | 4,800,047 | | | 99.5 | % | | $ | 3,739,143 | | | 99.5 | % | | $ | 2,643,016 | | | 99.4 | % |
| 許可和其他收入 | 24,651 | | | 0.5 | % | | 19,001 | | | 0.5 | % | | 16,462 | | | 0.6 | % |
| 收入 | $ | 4,824,698 | | | 100.0 | % | | $ | 3,758,144 | | | 100.0 | % | | $ | 2,659,478 | | | 100.0 | % |
有關我們的合同類型和相關收入確認政策的更多信息，請參閲本年度報告Form 10-K中合併財務報表附註中的附註12“收入”。
收入成本(不包括折舊和攤銷)
我們收入成本的主要組成部分(不包括折舊和攤銷)是工資、獎金、附帶福利、基於股票的薪酬、與項目相關的差旅成本以及分配給客户項目的分包商的費用。我們送貨專業人員的工資和其他補償費用被報告為收入成本，無論員工是否在給定的時間段內實際履行客户服務。我們的員工是一項關鍵資產，對於我們的持續成功是必不可少的，因此我們預計將繼續聘用有才華的員工，併為他們提供有競爭力的薪酬計劃。
我們通過戰略招聘和高效的項目人員配置來管理我們交付專業人員的使用水平。其中一些專業人員被聘用和培訓，為特定客户或特定項目工作，我們的一些離岸開發中心專門為特定客户或項目服務。我們的員工利用率還取決於總體經濟狀況及其對客户的影響，以及他們關於使用我們服務的商業決策。
在截至2022年12月31日的一年中，收入成本(不包括折舊和攤銷)為32.867億美元，比去年報告的24.837億美元增長了32.3%。這一增長主要是由於生產專業人員的平均人數增加了18.0%，以及我們的專業人員因應烏克蘭戰爭而將地理位置重新定位到成本更高的地區，導致薪酬成本增加，外幣匯率變化產生了4.8%的不利影響，以及與我們在烏克蘭的人道主義工作相關的2,900萬美元的增量成本和1,470萬美元的未記賬業務連續性資源，但被2022年第一季度之前應計的2,140萬美元可自由支配薪酬支出的沖銷部分抵消。
以收入的百分比表示，截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度內，收入成本(不包括折舊和攤銷)分別為68.1%和66.1%。同比增長的主要原因是與人員相關的成本上升，客户工作正在向成本更高的地區過渡，與我們在烏克蘭的人道主義努力相關的成本增加，以及未計入賬單的業務連續性資源，但部分被2022年第一季度應計的可自由支配薪酬支出沖銷所抵消。
關於2021年與2020年相比的收入成本(不包括折舊和攤銷)的討論包括在截至2021年12月31日的Form 10-K年度報告的“第二部分.第7項.管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析--經營結果”中。
銷售、一般和行政費用
銷售、一般和行政費用是指與推廣和銷售我們的服務以及我們業務的一般和行政職能相關的支出。這些支出包括工資、獎金、附帶福利、股票補償、遣散費、壞賬、差旅、法律和會計服務、保險、包括經營租賃在內的設施、廣告和其他促銷活動的費用。此外，銷售、一般和行政費用包括搬遷員工的成本和各種一次性和非常費用，如減值費用。
由於我們不斷擴大業務，進行戰略性業務收購，並招聘必要的人員以支持我們的增長，我們的銷售、一般和管理費用都有所增加。在截至2022年12月31日的年度內，銷售、一般和行政費用為8.728億美元，與去年報告的6.487億美元相比增長了34.5%。2022年銷售、一般和行政費用的增加主要是由於與人員相關的成本增加了1.054億美元，其中包括基於股票的薪酬支出，這主要是由於員工人數的增加。此外，在截至2022年12月31日的一年中，銷售、一般和行政費用受到以下因素的影響：3870萬美元與員工地理位置調整相關的費用，1580萬美元與我們在烏克蘭的人道主義工作相關的費用，1710萬美元與俄羅斯員工離職成本相關的費用，1960萬美元與我們在俄羅斯的長期資產相關的減值費用，以及510萬美元可歸因於俄羅斯客户的壞賬支出。
在截至2022年12月31日的一年中，銷售、一般和行政費用佔收入的百分比增長了0.8%，達到18.1%。這一增長主要是由於與我們在俄羅斯的長期資產有關的減值費用、俄羅斯客户應佔的壞賬費用增加、俄羅斯的員工離職成本、與我們的員工地理位置重新定位相關的成本增加以及我們在烏克蘭的人道主義努力所致，但與設施相關的費用減少部分抵消了這一增長。
關於2021年起與2020年相比的銷售、一般和行政費用的討論包括在我們截至2021年12月31日的年度報告中的“第二部分.第7項.管理層對財務狀況和經營結果-經營結果的討論和分析”。
折舊及攤銷費用
折舊和攤銷費用包括業務運營中使用的有形資產的折舊，如計算機設備、軟件、我們購買的建築物、租賃改進以及各種辦公傢俱和設備。折舊和攤銷費用還包括已獲得的有限壽命無形資產的攤銷。
在截至2022年12月31日的一年中，折舊和攤銷費用為9230萬美元，比上年報告的8340萬美元增加了890萬美元。折舊和攤銷費用的增加主要是由於對我們員工使用的計算機設備的投資增加，以及對收購的有限壽命無形資產的攤銷，這為折舊和攤銷費用的同比增長貢獻了460萬美元。在截至2022年12月31日的一年中，折舊和攤銷費用佔收入的百分比降至1.9%，而2021年為2.2%。
關於2021年與2020年相比的折舊和攤銷費用的討論包括在我們截至2021年12月31日的年度報告的“第二部分.第7項.管理層對財務狀況和經營結果-經營結果的討論和分析”中。
利息和其他收入/(虧損)，淨額
利息和其他收入/(虧損)，淨額包括現金和現金等價物賺取的利息、短期投資和員工貸款、某些金融工具的損益、與我們借款相關的利息支出、政府贈款收入和或有對價的公允價值變化。利息和其他收入/(虧損)淨額從截至2021年12月31日的年度虧損170萬美元增加到截至2022年12月31日的年度收益1000萬美元。這一變化主要是由於政府贈款收入增加了650萬美元，現金和現金等價物以及短期投資的利息收入增加，但被截至2022年12月31日的年度內因或有對價公允價值變化而增加的230萬美元虧損、與投資減值相關的80萬美元費用以及與烏克蘭金融資產減值相關的130萬美元費用所部分抵消。
對2021年與2020年相比的利息和其他收入/(虧損)的討論包括在截至2021年12月31日的Form 10-K年度報告的“第二部分.項目7.管理層對財務狀況和經營結果-經營結果的討論和分析”中。
所得税撥備
釐定所得税開支、遞延所得税資產及負債及任何潛在相關估值免税額的綜合撥備涉及判斷。我們考慮了可能對本年度和未來的整體年度有效税率有有利或不利影響的因素。這些因素包括我們經營業務所在國家的法定税率和税法變化，以及授予或行使股權獎勵時的額外税收優惠，以及對任何重大或不尋常項目的考慮。
作為一家全球性公司，我們必須在我們經營的每個司法管轄區計算和計提所得税。在2022年、2021年和2020年，我們分別有4.287億美元、4.049億美元和2.781億美元的境外司法管轄區所得税撥備前收入。年度税前收入的地域組合或水平的變化也會影響我們的整體有效所得税率。
我們的所得税撥備包括為不確定的所得税頭寸建立的撥備的影響，以及相關的淨利息和罰款費用。税務風險可能涉及複雜的問題，可能需要較長的時間才能解決。儘管我們相信我們已為我們不確定的税務狀況預留了足夠的資金，但我們不能保證這些事項的最終税收結果不會與我們目前的估計不同。我們會在考慮到事實和情況的變化後調整這些準備金，例如税務審計結束、訴訟時效失效或估計的改進。若該等事項的最終税務結果與所記錄的金額不同，則該等差異將影響作出該等釐定期間的所得税撥備。
2022年所得税撥備為8780萬美元，2021年為5170萬美元。這一增長主要是由於授予或行使基於股票的獎勵所記錄的超額税收優惠大幅減少，2022年為3510萬美元，而2021年為7160萬美元。有效税率從2021年的9.7%增加到2022年的17.3%，這主要是由於美國某些税收法規的變化導致2022年因授予或行使基於股票的獎勵和税收費用而記錄的超額税收優惠減少，但被2022年因公司決定改變税收狀態並將其某些外國子公司歸類為美國所得税方面被忽視的實體而產生的一次性税收優惠部分抵消。
關於2021年起與2020年相比所得税撥備的討論包括在截至2021年12月31日的Form 10-K年度報告的“第二部分.項目7.管理層對財務狀況和經營成果-經營成果的討論和分析”中。
匯兑損失
關於外匯波動的影響的討論，見“項目7A。關於市場風險--外匯風險的定量和定性披露。
按業務類別劃分的結果
我們的業務由三個可報告的部門組成：北美、歐洲和俄羅斯。這些分部代表EPAM的組成部分，我們的首席執行官(也是我們的首席運營決策者)可以獲得並定期使用這些單獨的財務信息，以確定如何分配資源和評估業績。我們的CODM根據部門收入和部門運營利潤做出業務決策。分部營業利潤定義為扣除未分配成本前的營業收入。在分部營業利潤中計入的支出主要包括直銷和交付成本以及某些共享服務費用的分配。某些公司支出沒有分配給特定的部門，因為這些費用在部門層面上是不可控制的。此類支出包括某些類型的專業費用、包括在運營費用中的某些税收、對非僱員董事的補償以及某些其他一般和行政費用，包括對特定羣體的非生產員工的補償。此外，本公司不分配基於股票的補償、通過業務合併獲得的無形資產的攤銷、商譽和其他資產減值費用、收購相關成本和某些其他一次性費用和福利。這些未分配金額與部門營業利潤總額相結合，形成綜合運營收入。
我們主要基於對客户羣和市場的管理責任來管理我們的業務。由於特定客户關係的管理責任通常與客户的地理位置相關，因此客户位置與我們可報告部門的地理邊界之間存在高度相似之處。在某些情況下，特定客户的管理責任被分配給另一個地區的管理團隊，通常基於客户主管與EPAM高級管理團隊特定成員之間的關係的強度。在這種情況下，客户的活動將通過各自管理團隊成員的可報告部分進行報告。我們的歐洲部門包括我們在亞太地區的業務，該業務由同一管理團隊管理。
截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度，北美、歐洲和俄羅斯部門的外部客户收入和部門營業利潤(未分配費用前)如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | 2022 | | 2021 | | 2020 |
| | (單位：千) |
| 細分市場收入： | | | | | |
| 北美 | $ | 2,898,554 | | | $ | 2,242,248 | | | $ | 1,601,820 | |
| 歐洲 | 1,853,056 | | | 1,350,484 | | | 947,305 | |
| 俄羅斯 | 73,088 | | | 165,412 | | | 110,353 | |
| 部門總收入 | $ | 4,824,698 | | | $ | 3,758,144 | | | $ | 2,659,478 | |
| 部門營業利潤/(虧損)： | | | | | |
| 北美 | $ | 589,412 | | | $ | 462,798 | | | $ | 345,196 | |
| 歐洲 | 223,276 | | | 233,727 | | | 152,902 | |
| 俄羅斯 | (13,460) | | | 32,547 | | | 5,811 | |
| 部門總營業利潤 | $ | 799,228 | | | $ | 729,072 | | | $ | 503,909 | |
北美細分市場
2022年，北美部門的收入比上一年增加了6.563億美元，增幅為29.3%。來自北美部門的收入佔總部門收入的60.1%，高於2021年同期報告的59.7%。2022年與2021年相比，北美部門的營業利潤增加了1.266億美元，增幅為27.4%，達到5.894億美元。以收入的百分比表示，2022年北美部門的營業利潤從2021年的20.6%降至20.3%。這一減少主要是由於與人員有關的費用增加，部分原因是在受烏克蘭入侵影響的交付資源無法工作和利用率降低的情況下，為某些項目的交付資源補充了能夠支持項目的備用資源，但與2021年相比，2022年期間可變薪酬支出佔分部收入的百分比有所下降，部分抵消了這一增加。
下表按行業縱向列出了所示期間的北美部門收入： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： | | 變化 |
| 2022 | | 2021 | | 美元 | | 百分比 |
| 垂直行業 | (除百分比外，以千為單位) |
| 軟件與高科技 | $ | 655,122 | | | $ | 559,707 | | | $ | 95,415 | | | 17.0 | % |
| 金融服務 | 522,970 | | | 361,611 | | | 161,359 | | | 44.6 | % |
| 旅遊與消費 | 505,227 | | | 359,306 | | | 145,921 | | | 40.6 | % |
| 商業信息與媒體 | 467,664 | | | 389,613 | | | 78,051 | | | 20.0 | % |
| 生命科學與醫療保健 | 454,102 | | | 340,706 | | | 113,396 | | | 33.3 | % |
| 新興垂直市場 | 293,469 | | | 231,305 | | | 62,164 | | | 26.9 | % |
| 收入 | $ | 2,898,554 | | | $ | 2,242,248 | | | $ | 656,306 | | | 29.3 | % |
在截至2022年12月31日的一年中，軟件和高科技仍然是北美垂直行業中最大的行業，與前一年相比增長了17.0%，這是繼續關注與我們的技術客户接觸的結果。與前一年相比，2022年金融服務業增長了44.6%，這主要是由於財富管理客户羣體的增長以及過去18個月保險客户的增長。與前一年相比，旅遊和消費者在2022年增長了40.6%，這主要是由於零售客户的增長。截至2022年12月31日止年度內，來自商業信息和媒體垂直領域的收入增長了20.0%並在很大程度上受益於我們前20名客户中現有客户的增長。與前一年相比，生命科學和醫療保健在2022年增長了33.3%，這主要是由於我們前20名客户中的現有客户的增長以及過去24個月增加的客户的增長。與前一年相比，新興垂直市場在2022年實現了26.9%的增長，這主要是由於向集團內不同行業的多個客户提供的服務有所增加。
歐洲細分市場
2022年，歐洲部門的收入為18.531億美元，比去年增加了5.026億美元，增幅為37.2%。2022年，收購為歐洲部門的收入貢獻了1.663億美元。2022年期間，外匯匯率的變化對收入產生了負面影響。如果我們的歐洲部門收入使用2021年期間的有效匯率以不變貨幣計算，我們將報告收入增長47.3%。2022年和2021年，我們歐洲部門的收入分別佔總部門收入的38.4%和35.9%。2022年，這一部門的營業利潤比去年減少了1050萬美元，降幅為4.5%，降至2.233億美元。歐洲的營業利潤佔歐洲部門收入的12.0%，而2021年為17.3%。歐洲分部的營業利潤受到以下因素的負面影響：外幣匯率的變化、部分由於在某些項目上的交付資源補充了備用資源以支持項目(如果受烏克蘭入侵影響的交付資源變得無法工作)的人員相關成本增加、2022年與2021年相比利用率下降以及前一年收購的業務利潤率下降，但與2021年相比，2022年可變薪酬支出佔分部收入的百分比下降部分抵消了這一影響。
下表按行業縱向列出了所示期間的歐洲部門收入： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： | | 變化 |
| 2022 | | 2021 | | 美元 | | 百分比 |
| 垂直行業 | (除百分比外，以千為單位) |
| 旅遊與消費 | $ | 571,437 | | | $ | 354,041 | | | $ | 217,396 | | | 61.4 | % |
| 金融服務 | 460,858 | | | 372,394 | | | 88,464 | | | 23.8 | % |
| 商業信息與媒體 | 341,344 | | | 275,502 | | | 65,842 | | | 23.9 | % |
| 軟件與高科技 | 136,273 | | | 102,270 | | | 34,003 | | | 33.2 | % |
| 生命科學與醫療保健 | 52,465 | | | 49,900 | | | 2,565 | | | 5.1 | % |
| 新興垂直市場 | 290,679 | | | 196,377 | | | 94,302 | | | 48.0 | % |
| 收入 | $ | 1,853,056 | | | $ | 1,350,484 | | | $ | 502,572 | | | 37.2 | % |
在截至2022年12月31日的一年中，旅遊和消費行業成為歐洲市場最大的垂直行業。在截至2022年12月31日的一年中，與2021年相比，歐洲部門的旅行和消費增長了61.4%，這主要是由於零售和分銷行業客户的需求增加，以及收購帶來的收入，這些收入在2022年為收入增長貢獻了8940萬美元。在截至2022年12月31日的一年中，金融服務收入增長了23.8%，主要是由於來自商業和投資銀行客户的收入增加，以及最近收購的收入為2022年收入增長貢獻了1830萬美元。在截至2022年12月31日的一年中，與2021年相比，商業信息和媒體的垂直增長主要歸因於與前一年相比，我們為前五大客户之一提供的服務有所擴大。與2021年相比，在截至2022年12月31日的一年中，軟件和高科技的收入增長歸因於向我們前20名客户之一提供的服務的擴展，以及我們前100名客户之外的客户的增長。Emerging Verticals的收入經歷了更高的增長，這主要歸因於能源和汽車行業現有客户的增長，我們在2022年增加了一個新客户，以及最近收購的收入，在2022年為收入增長貢獻了3230萬美元。
俄羅斯分部
2022年，與2021年相比，我們俄羅斯部門的收入減少了9230萬美元，佔2022年部門總收入的1.5%，而2021年為4.4%。收入下降的主要原因是，隨着我們逐步退出俄羅斯，同時停止向那裏的客户提供服務，在俄羅斯的業務減少。2022年，我們俄羅斯部門的運營虧損為1350萬美元，而2021年的運營利潤為3250萬美元。這一下降主要是由於中斷了對俄羅斯某些客户的服務，導致收入減少、壞賬支出增加，以及在宣佈停止向俄羅斯客户提供服務後，向那些收入不被確認為應收款的客户提供服務所發生的費用被認為是不可能的。
下表按行業縱向列出了所示時期的俄羅斯部門收入： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： | | 變化 |
| 2022 | | 2021 | | 美元 | | 百分比 |
| 垂直行業 | (除百分比外，以千為單位) |
| 金融服務 | $ | 42,858 | | | $ | 114,365 | | | $ | (71,507) | | | (62.5) | % |
| 旅遊與消費 | 15,560 | | | 27,781 | | | (12,221) | | | (44.0) | % |
| 軟件與高科技 | 1,866 | | | 2,620 | | | (754) | | | (28.8) | % |
| 商業信息與媒體 | 944 | | | 1,826 | | | (882) | | | (48.3) | % |
| 生命科學與醫療保健 | 800 | | | 703 | | | 97 | | | 13.8 | % |
| 新興垂直市場 | 11,060 | | | 18,117 | | | (7,057) | | | (39.0) | % |
| 收入 | $ | 73,088 | | | $ | 165,412 | | | $ | (92,324) | | | (55.8) | % |
俄羅斯部門的收入通常會受到波動的影響，並受到與合同執行相關的收入確認時間以及俄羅斯盧布兑美元外幣匯率波動的影響。2022年3月4日，EPAM宣佈將停止向位於俄羅斯的客户提供服務，並將為該市場的客户提供過渡支持。2022年4月7日，公司宣佈將開始分階段退出在俄羅斯的業務，2022年9月7日，公司簽署了一項協議，將其在俄羅斯的幾乎所有剩餘股份出售給第三方。自2022年12月31日起至本年報刊發之日止，該協議的長期終止日期已過，本公司目前正在重新談判該銷售協議的條款，並探索其他戰略替代方案。出售的時間和完成時間尚不確定，任何出售都將受到慣常的成交條件的制約，包括俄羅斯政府的監管批准。因此，這一領域的收入預計將在未來耗盡。有關該公司決定退出俄羅斯業務的更多信息，請參見附註2“入侵烏克蘭的影響”。
本公司截至2021年12月31日的年度報告Form 10-K中的“Part II.項目7.管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析--經營業績”中包含對2021年分部業績與2020年業績的對比討論。
通貨膨脹的影響
在我們開展業務的許多國家，經濟週期性地經歷高通貨膨脹率，包括2022年。通貨膨脹率較高的時期可能會影響這些國家的各個經濟部門，並增加我們在那裏做生意的成本。到目前為止，我們不認為通脹對我們的業務、運營結果或財務狀況產生了實質性影響。我們繼續跟蹤通脹的影響，特別是對工資的影響，同時試圖通過定價和成本管理策略將其影響降至最低。未來高於正常水平的通貨膨脹率可能會對我們的運營和財務狀況產生不利影響。
流動性與資本資源
資本資源
我們從運營中產生的現金一直是我們為運營和投資提供資金以支持業務增長的主要流動性來源。截至2022年12月31日，我們的主要流動性來源是總計16.81億美元的現金和現金等價物，總計6030萬美元的短期投資，以及我們循環信貸安排下的6.75億美元可用借款。有關我們循環信貸安排的條款及有關債務的資料，請參閲本年報10-K表格綜合財務報表附註中的附註10“債務”。
現金流
下表彙總了所示期間的現金流： | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， |
| | 2022 | | 2021 | | 2020 |
| | (單位：千) |
| 現金流量數據合併報表： | | | | | |
| 經營活動提供的淨現金 | $ | 464,104 | | | $ | 572,327 | | | $ | 544,407 | |
| 用於投資活動的現金淨額 | (182,927) | | | (368,924) | | | (167,154) | |
| 用於融資活動的現金淨額 | (2,021) | | | (59,557) | | | (765) | |
| 匯率變動對現金、現金等價物和限制性現金的影響 | (44,867) | | | (18,032) | | | 9,357 | |
| 現金、現金等價物和限制性現金淨增加 | $ | 234,289 | | | $ | 125,814 | | | $ | 385,845 | |
| 期初現金、現金等價物和限制性現金 | 1,449,347 | | | 1,323,533 | | | 937,688 | |
| 現金、現金等價物和受限現金，期末 | $ | 1,683,636 | | | $ | 1,449,347 | | | $ | 1,323,533 | |
經營活動
在截至2022年12月31日的一年中，經營活動提供的淨現金與2021年相比減少了1.082億美元，降幅為18.9%，降至4.641億美元。這一下降在很大程度上是由於2022年未償還天數的增加，根據2021年的業績在2022年支付了更高水平的可變薪酬，以及與EPAM在烏克蘭的人道主義支持努力和地理重新定位有關的現金外流。
投資活動
在截至2022年12月31日的一年中，用於投資活動的現金淨額為1.829億美元，而2021年同期的現金淨額為3.689億美元。用於投資活動的現金主要是用於資本支出的8,160萬美元和2022年用於定期存款的6,000萬美元投資，而用於資本支出的現金為11,150萬美元，部分被2021年到期的6,000萬美元定期存款所抵消。此外，2022年用於收購業務的現金淨額為1060萬美元，而2021年用於收購業務的現金淨額為3.15億美元。
融資活動
在截至2022年12月31日的一年中，用於融資活動的現金淨額為200萬美元，而2021年用於融資活動的現金淨額為5960萬美元。在2022年期間，我們從根據長期激勵計劃發行的股票期權的行使中獲得的現金和根據我們的ESPP購買股票的收益為5,070萬美元，而2021年同期收到的現金為2,630萬美元。這些現金流入被用於支付與限制性股票單位淨股票結算相關的預扣税的現金所抵消，2022年為2660萬美元，而2021年為4160萬美元，2022年淨現金償還債務為1380萬美元，而2021年淨借款為10萬美元。此外，截至2022年12月31日的年度包括可歸因於或有對價收購日公允價值的660萬美元付款，而在截至2021年12月31日的一年中，可歸因於或有對價收購日公允價值的付款為4020萬美元。
關於2021年和2020年現金流量比較的討論包括在截至2021年12月31日的Form 10-K年度報告的“第二部分.第7項.管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析--流動性和資本資源”。
未來資本需求
我們相信，我們現有的現金、現金等價物和短期投資，加上我們預期的運營現金流，將足以滿足我們至少在未來12個月預計的運營和資本支出需求，我們擁有財務靈活性來執行我們的戰略目標，包括在可預見的未來進行收購和戰略投資的能力。然而，對烏克蘭和新冠肺炎的入侵及其後果和遏制其影響的相關措施，在國內和全球金融市場和經濟造成了實質性幹擾。入侵烏克蘭和新冠肺炎的未來影響和應對措施無法確切預測，可能會增加我們的借款成本和其他資金成本，並以其他方式對我們的業務、運營業績、財務狀況和流動性產生不利影響。
我們是否有能力根據目前的計劃擴大和發展我們的業務，以及滿足我們的長期資本需求，將取決於許多因素，包括我們現金流的增減速度以及公共和私人債務和股權融資的可用性。由於業務條件的變化或其他未來的發展，我們可能需要額外的現金資源，包括我們可能決定進行的任何投資或收購。我們產生現金的能力取決於我們的業績、總體經濟狀況、行業趨勢和其他因素，包括入侵烏克蘭和新冠肺炎疫情的影響，每一個因素都在本管理層的財務狀況和運營業績討論和分析中的其他地方進行了描述。如果現有的現金、現金等價物、短期投資和運營現金流不足以為我們未來的活動和需求提供資金，我們可能需要通過公共或私人股本或債務融資來籌集更多資金。如果我們發行股權證券以籌集額外資金，可能會大幅稀釋現有股東的權益。如果我們通過發行額外的債務來籌集現金，我們的業務可能會受到額外的合同限制。我們不能保證我們能夠以優惠的條件籌集更多資金，或者根本不能。
有關本公司各項合約責任及資本開支要求的資料，請參閲本公司年報綜合財務報表附註內的附註9“租賃”、附註10“債務”、附註16“承擔及或有事項”。
表外承諾和安排
除本年度報告10-K表格綜合財務報表附註“承諾及或有事項”所披露的外，本公司並無在擔保合約或其他合約安排下承擔任何重大責任。吾等並無與非綜合實體訂立任何交易，而該等交易涉及財務擔保、附屬留存權益、衍生工具或其他或有安排，令吾等在向吾等提供融資、流動性、市場風險或信用風險支持或與吾等從事租賃、對衝或研發服務的非綜合實體的可變權益項下承擔重大持續風險、或有負債或任何其他義務。
第7A項。關於市場風險的定量和定性披露
在正常的業務過程中，我們面臨着一定的市場風險。這些風險主要是由於信用風險、利率和外幣匯率集中度的變化造成的。此外，我們的全球業務受到與不同的經濟狀況、內亂、政治不穩定或不確定性、軍事活動、廣泛的制裁、不同的税收結構以及其他法規和限制有關的風險。
信貸集中度及其他信貸風險s
可能使我們面臨嚴重集中信用風險的金融工具主要包括現金、現金等價物、短期投資和貿易應收賬款。
我們與金融機構保持現金、現金等價物和短期投資。我們相信，我們的信用政策反映了正常的行業條款和業務風險。我們預計交易對手不會有不良表現。
我們在幾個國家有現金，包括烏克蘭、俄羅斯和白俄羅斯，這些國家的銀行可能會受到烏克蘭入侵的影響，這些國家的銀行業仍然處於週期性不穩定之中，這些國家的銀行和其他金融系統通常不符合更發達市場的銀行標準，企業實體的銀行存款也沒有保險。截至2022年12月31日，我們在烏克蘭的銀行有4710萬美元的現金和現金等價物，在俄羅斯的銀行有2900萬美元的現金和現金等價物，在白俄羅斯的銀行有2800萬美元的現金和現金等價物。烏克蘭和白俄羅斯的現金用於當地實體的業務需要，現金餘額隨這些實體的預期業務需求而變化。我們定期監測在這些國家持有的現金，如果持有的現金超過支持我們在這些國家的業務所需的金額，公司將在可能的範圍內將多餘的資金分配到銀行部門更發達的市場。由於俄羅斯政府施加的限制，我們將多餘資金從俄羅斯分配到其他國家的能力有限。2022年9月7日，我們簽署了一項協議，將我們在俄羅斯的幾乎所有剩餘股份，包括現金和現金等價物，出售給第三方。截至2022年12月31日和這些財務報表發佈之日，協議的長期停止日期已經過去，我們目前正在重新談判該銷售協議的條款，並探索其他戰略選擇。出售的時間和完成時間尚不確定，任何出售都將受到慣常的成交條件的制約，包括俄羅斯政府的監管批准。我們將現金和現金等價物存放在該地區被視為穩定的金融機構。, 限制任何一家金融機構的信用風險敞口，並對與我們有業務往來的金融機構的信用可靠性進行持續評估。然而，銀行危機、處理或持有公司資金的銀行破產或資不抵債或制裁可能導致我們的存款損失或對公司完成銀行交易的能力造成不利影響，這可能對我們的業務和財務狀況產生不利影響。
應收貿易賬款通常分散在不同行業的多個客户中；因此，信用風險的集中度有限，我們不認為2022年12月31日存在重大信用風險。雖然我們的經營結果取決於我們成功地從客户那裏收取所完成工作的付款的能力，但從歷史上看，信用損失和應收貿易賬款的註銷在我們的合併財務報表中並不重要。如果我們的任何客户進入破產保護或以其他方式採取措施緩解他們的財務困境，我們的信用損失和應收貿易賬款的註銷可能會增加，這將對我們的經營業績產生負面影響。由於俄羅斯入侵烏克蘭後其俄羅斯客户的信譽惡化，該公司評估了其貿易應收賬款和合同資產，以估計未來來自俄羅斯客户的信貸損失，並在2022年記錄了510萬美元的淨壞賬支出，這包括在銷售、一般和行政支出中。該公司正在積極監測其從俄羅斯客户那裏獲得的貿易應收賬款，以確定其信譽是否進一步惡化。
利率風險
我們面臨着利率變化帶來的市場風險。利率風險敞口主要來自與現金和現金等價物存款、短期投資和我們的借款相關的可變利率，主要是根據我們的2021年信貸協議，該協議受不同利率的影響，具體取決於所藉資金的貨幣和時間。我們不認為我們面臨與這些存款、投資和借款相關的利率變化相關的重大直接風險。
外匯風險
我們的全球業務主要以美元進行。除美元外，該公司還以各種貨幣(主要是歐元、英鎊、瑞士法郎、加拿大元和俄羅斯盧布)獲得收入，併產生主要以歐元、波蘭茲羅提、俄羅斯盧布、印度盧比、英鎊、瑞士法郎、匈牙利福林、墨西哥比索、哥倫比亞比索、加拿大元和人民幣人民幣的支出。因此，貨幣波動，特別是歐元、英鎊和加元的貶值，以及俄羅斯盧布、匈牙利福林、波蘭茲羅提、印度盧比和人民幣對美元的升值，可能會對我們的運營業績產生負面影響。在截至2022年12月31日的一年中，大約33.4%的綜合收入和53.7%的運營費用以美元以外的貨幣計價。
在截至2022年12月31日的一年中，我們的外匯損失為7570萬美元，而去年報告的虧損為720萬美元。外匯損失主要是由於俄羅斯盧布升值對我們在俄羅斯的子公司持有的以俄羅斯盧布計價的公司間應付賬款和美元計價資產的影響，以及2022年第一季度我們與俄羅斯盧布相關的外匯遠期合同的損失。
為了管理外幣匯率波動的風險，並在正常業務過程中對衝一部分以外幣計價的預期運營費用，我們實施了一項對衝計劃，通過該計劃，我們簽訂了一系列期限不超過12個月的外匯遠期合約，這些合約被指定為預測的波蘭茲羅提、匈牙利福林和印度盧比交易的現金流對衝。截至2022年12月31日，我們所有的外匯遠期合約，除俄羅斯盧布外匯遠期合約外，都被指定為套期保值，沒有要求與外匯遠期合約相關的金融抵押品(包括現金抵押品)。截至2022年12月31日，這些對衝的未實現淨收益為280萬美元。
在2022年第一季度，為了應對烏克蘭的入侵，我們取消了俄羅斯盧布外匯遠期合約作為對衝的指定，並與同一交易對手簽訂了抵消性外匯遠期合約。吾等確定經對衝的基礎預測外幣交易很可能不會發生，並將基礎對衝累計虧損4,390萬美元重新分類為收入，在綜合損益表中列為匯兑損失。
管理層根據美國公認會計原則(簡稱GAAP)報告的結果與非GAAP財務衡量標準相補充。管理層相信這些措施有助於説明我們業務的潛在趨勢，並使用這些措施來建立預算和運營目標，並在內部和外部進行溝通，以管理我們的業務並評估其業績。當對管理層的分析很重要時，運營結果是在“不變貨幣”的基礎上進行比較的，這是一種非公認會計準則的財務衡量標準。這一措施排除了外幣匯率波動的影響，將本期收入和支出按上一比較期間的加權平均匯率換算為美元。
在截至2022年12月31日的一年中，我們報告的收入比前一年增長了28.4%。如果我們的綜合收入以不變貨幣表示，使用2021年期間的有效匯率，我們將報告收入增長32.4%。在2022年期間，我們的收入主要受到歐元和英鎊相對於美元貶值的負面影響。在截至2022年12月31日的一年中，我們報告的淨收益與前一年相比下降了12.9%。如果我們的合併結果以不變貨幣表示，使用2021年期間的有效匯率，我們將報告淨收益減少17.1%。淨收入受到波蘭茲羅提和匈牙利福林貶值的影響最大，但歐元和英鎊相對於美元的貶值部分抵消了這一影響。
項目8.財務報表和補充數據
所要求的信息包含在本年度報告中，表格10-K從F-1頁開始。
項目9.會計和財務披露方面的變更和與會計師的分歧
沒有。
第9A項。控制和程序
關於披露控制和程序的有效性的結論
根據管理層的評估，在我們首席執行官和首席財務官的參與下，截至本報告所述期間結束時，這些高級管理人員得出的結論是，我們的披露控制和程序，如1934年證券交易法(修訂後的證券交易法)下規則13a-15(E)和15d-15(E)所定義的，有效地提供合理保證，確保我們根據交易法提交或提交的報告中要求我們披露的信息在美國證券交易委員會規則和表格指定的時間段內被記錄、處理、彙總和報告，並被累積並傳達給管理層。包括我們的首席執行官和首席財務官，以便及時做出關於所需披露的決定。
財務報告內部控制的變化
在截至2022年12月31日的季度內，我們對財務報告的內部控制沒有發生重大影響或合理地可能對我們的財務報告內部控制產生重大影響的變化，但如下所述除外。
在截至2022年12月31日的年度內，公司進行了某些業務收購，在本年度報告10-K表格的綜合財務報表附註中的附註3“收購”中進行了更全面的描述。經美國證券交易委員會允許，管理層已選擇將這些被收購實體排除在其對截至2022年12月31日的財務報告內部控制有效性的評估之外。在這些被收購公司各自的收購日期之後，公司開始將這些被收購公司整合到其財務報告內部控制結構中，並預計於2023年完成這些整合。
管理層關於財務報告內部控制的報告
我們的管理層負責建立和維護交易法第13a-15(F)和15d-15(F)規則中定義的對財務報告的充分內部控制，以根據美國公認會計原則就財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。
在我們管理層(包括首席執行官和首席財務官)的監督和參與下，我們根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準，對我們的財務報告內部控制的有效性進行了評估。
基於這一評估，管理層得出結論，我們對財務報告的內部控制自2022年12月31日起有效，以提供合理的保證，確保財務報告的可靠性，並根據美國公認會計原則為外部目的編制財務報表。
截至2022年12月31日，我們對財務報告的內部控制的有效性已由獨立註冊會計師事務所德勤會計師事務所進行審計，其報告載於本年度報告的Form 10-K中的“第四部分第15項財務報表附表”。
控制措施有效性的固有限制
我們的管理層，包括首席執行官和首席財務官，不希望我們的披露控制或我們對財務報告的內部控制能夠防止或發現所有錯誤和所有欺詐。一個控制系統，無論設計和操作得多麼好，都只能提供合理的保證，而不是絕對的保證，保證控制系統的目標將會實現。控制系統的設計必須反映這樣一個事實，即存在資源限制，並且必須考慮控制的好處相對於其成本。此外，由於所有控制系統的固有侷限性，對控制的任何評價都不能絕對保證不會發生因錯誤或舞弊而造成的錯誤陳述，也不能絕對保證所有的控制問題和舞弊事件都已被發現。任何控制系統的設計在一定程度上都是基於對未來事件可能性的某些假設，不能保證任何設計在所有潛在的未來條件下都能成功地實現其所述目標。對未來期間控制有效性的任何評估的預測都有風險。隨着時間的推移，由於條件的變化或遵守政策或程序的程度的惡化，控制可能會變得不充分。
項目9B。其他信息
沒有。
項目9C。關於妨礙檢查的外國司法管轄區的披露
沒有。
第三部分
項目10.董事、高級管理人員和公司治理
根據交易所法案第14A條的規定，我們在2023年年度股東大會的最終委託書中納入了本項目所需的信息，這些信息來自“董事會”、“公司治理”和“我們的高管”等標題下的信息，該最終委託書將於年底後120天內提交給我們的年度報告Form 10-K(“2023年委託書”)。
項目11.高管薪酬
我們在2023年委託書的“高管薪酬”和“薪酬委員會聯鎖和內部參與”標題下列出的信息中引用了本項目所需的信息。
項目12.某些實益所有人的擔保所有權和管理層及有關股東事項
我們在2023年委託書的“某些受益所有人和管理層的擔保所有權”項下的信息中引用了本項目所需的信息。
股權薪酬計劃信息
下表為截至2022年12月31日，公司根據2015年長期激勵計劃(以下簡稱“2015年計劃”)、2012年長期激勵計劃(簡稱“2012年計劃”)、2022年非僱員董事薪酬計劃(簡稱“2022年董事計劃”)、2012年非僱員董事薪酬計劃(簡稱“2012年董事計劃”)及2021年員工購股計劃(“ESPP”)行使期權及權利時可能發行的普通股： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 計劃類別 | | 證券數量
將在以下日期發出
行使未償還期權、認股權證
和權利 | | 加權平均
行權價格
未完成的選項，
認股權證及權利 | | 證券數量
保持可用時間
根據以下條款未來發行
股權補償
圖則(不包括
第一欄反映的證券) |
| | (除美元金額外，以千為單位) |
| | | | | | | | | | | | |
| 證券持有人批准的股權補償計劃 | | 2,854 | | | (1) | | $ | 98.92 | | | (2) | | 4,861 | | | (3) |
| 未經證券持有人批准的股權補償計劃 | | — | | | | | $ | — | | | | | — | | | |
| 總計 | | 2,854 | | | | | $ | 98.92 | | | | | 4,861 | | | |
| | | | | |
| |
| (1) | 包括根據2015年計劃、2012年計劃、2022年董事計劃和2012年董事計劃發行的普通股數量。有關我們的計劃和獎勵的更多信息，請參見附註13“基於股票的薪酬”。 |
| (2) | 僅表示股票期權的加權平均行權價。 |
| (3) | 代表根據2015年計劃、2022年董事計劃和ESPP未來可供發行的股份數量。 |
第13項：某些關係和關聯交易，以及董事獨立性
我們通過引用將本項目所需的信息納入我們2023年委託書中“某些關係及相關交易和董事獨立性”項下的信息。
項目14.首席會計師費用和服務
我們在2023年委託書的“獨立註冊會計師事務所”標題下所列信息中引用了本項目所需的信息。
第四部分
項目15.物證、財務報表附表
(a) 作為本年度報告的一部分，我們提交了以下文件：
1. 經審計的合併財務報表
請參閲F-1頁上的合併財務報表索引
2. 財務報表明細表
請參閲F-1頁上的合併財務報表索引
附表二估值和合格賬目作為本年度報告的10-K表格的一部分提交，應與我們經審計的綜合財務報表和相關附註一起閲讀。
3. 陳列品
作為本年度報告10-K表格的一部分，需要提交的證物清單如下：
| | | | | | | | |
展品
數 | | 描述 |
| 3.1 | | 公司註冊證書(合併於此，參考美國證券交易委員會2012年3月30日提交的截至2011年12月31日的財年10-K表格第001-35418號附件3.1 |
| 3.2 | | 修訂和重新修訂的章程(通過引用公司2022年2月11日提交的當前報告8-K表的附件3.2，美國證券交易委員會第001-35418號文件) |
| 4.1 | | 普通股股票表格(參考美國證券交易委員會2012年1月23日提交的S-1表格第6號修正案附件4.1(美國證券交易委員會檔案第333-174827號)) |
| 4.4* | | 根據1934年《證券交易法》第12條登記的註冊人證券的説明 |
| 10.1† | | EPAM Systems，Inc.2012長期激勵計劃(通過引用第6號修正案附件10.12併入本文) |
| 10.2† | | 高級管理層非限制性股票期權獎勵協議表格(根據EPAM Systems，Inc.2012長期激勵計劃)(通過引用第6號修正案附件10.13併入本文) |
| 10.3† | | Karl Robb和EPAM Systems，Inc.於2012年1月16日簽署的限制性股票獎勵協議(通過引用第6號修正案的附件10.14併入本文) |
| 10.4† | | 首席執行官限制性股票獎勵協議表格(根據EPAM Systems，Inc.2012年長期激勵計劃)(通過引用附件10.1併入公司截至2014年3月31日的季度報告10-Q表，美國證券交易委員會檔案第001-35418號，於2014年5月7日提交(“2014年第一季度10-Q表”) |
| 10.5† | | 高級管理層限制性股票獎勵協議表格(根據EPAM Systems，Inc.2012年長期激勵計劃)(通過引用2014年第一季度表格10-Q的附件10.2併入) |
| 10.6† | | 首席執行官非限制性股票期權獎勵協議表格(根據EPAM Systems，Inc.2012年長期激勵計劃)(通過引用2014年第一季度表格10-Q的附件10.3併入) |
| 10.7† | | 首席執行官限制性股票獎勵協議表格(根據EPAM Systems，Inc.2012年長期激勵計劃)(通過引用附件10.1併入公司截至2015年3月31日的季度報告10-Q表，美國證券交易委員會檔案第001-35418號，於2015年5月7日提交(“2015年第一季度10-Q表”) |
| 10.8† | | 高級管理層限制性股票獎勵協議表格(根據EPAM Systems，Inc.2012年長期激勵計劃)(通過引用2015年第一季度表格10-Q的附件10.2併入) |
| 10.9† | | EPAM系統公司2015年長期激勵計劃(通過引用公司截至2021年3月31日的季度報告10-Q表的附件10.1併入美國證券交易委員會2021年5月6日提交的Form 10-Q文件第001-35418號(“2021年第一季度10-Q表”)) |
| 10.10† | | 首席執行官非限制性股票期權獎勵協議表格(參考附件10.2併入2021年第1季度10Q |
| 10.11† | | 行政總裁限制性股票獎勵協議表格(參考《2021年第一季度10-Q》附件10.4併入) |
| 10.12† | | 高級管理人員全球非限定股票期權獎勵協議表格(參考附件10.3併入2021年第一季度10-Q) |
| 10.13† | | 高級管理人員全球限制性股票獎勵協議表格(參考《2021年第一季度10-Q》附件10.5併入) |
| 10.14† | | 2022年修訂和重新制定的EPAM系統公司非僱員董事薪酬計劃(通過引用附件10.1併入2022年6月3日提交的8-K表格的當前報告，美國證券交易委員會第001-35418號文件) |
| 10.15† | | 非僱員董事限制性股票獎勵協議格式(根據EPAM系統公司2012年非僱員董事薪酬計劃)(通過引用第6號修正案附件10.16併入本文) |
| 10.16† | | 董事邀請函格式(參照第6號修正案附件10.18併入本文) |
| 10.17† | | Arkadiy Dobkin和EPAM Systems，Inc.之間於2006年1月20日簽訂的高管聘用協議(除第8條規定外已到期)(通過引用第6號修正案附件10.19併入本文) |
| 10.18† | | Balazs Fejes和EPAM Systems(瑞士)GmbH之間的僱傭合同。日期：2009年6月15日(引用第6號修正案附件10.21併入本文) |
| 10.19† | | Landmark Business Development Limited、Balazs Fejes和EPAM Systems，Inc.於2006年1月20日簽訂的諮詢協議(除第8條規定外已到期)(在此引用第6號修正案附件10.22) |
| | | | | | | | |
| 10.20† | | 保密、競業禁止和競業禁止協議的格式(通過引用第6號修正案附件10.24併入本文) |
| 10.21† | | 賠償協議格式(通過引用第6號修正案附件10.25併入本文) |
| 10.22† | | Boris Shnayder和EPAM Systems，Inc.於2015年6月20日發出的邀請函(通過引用附件10.28併入公司截至2016年12月31日的Form 10-K(“2016 10-K”)) |
| 10.23† | | Jason Peterson和EPAM Systems，Inc.於2017年3月16日發出的邀請函(通過參考2017年3月29日提交的公司當前8-K表格報告的附件10.1，美國證券交易委員會文件第001-35418號) |
| 10.24† | | EPAM Systems，Inc.修訂的非僱員董事薪酬政策(通過引用公司截至2017年3月31日的季度報告的附件10.1，美國證券交易委員會檔案第001-35418號，2017年第一季度10-Q表)) |
| 10.25† | | 修訂的非員工董事薪酬政策(2021年1月1日生效)(通過引用2021年第1季度10-Q的附件10.6併入) |
| 10.26† | | EPAM Systems，Inc.2017非員工董事延期計劃(通過引用附件10.2併入2017年第一季度10-Q表) |
| 10.27† | | 非僱員董事限制性股票獎勵協議表格(參考2017年第一季度表格10-Q附件10.3併入) |
| 10.28† | | 董事延期選舉表格(參考附件10.4併入2017年第一季度表格10-Q) |
| 10.29† | | EPAM系統公司2021年員工股票購買計劃(通過引用附件10.1併入公司於2021年6月10日提交的8-K表格的當前報告，美國證券交易委員會文件第001-35418號) |
| 10.30 | | 由EPAM Systems，Inc.(作為借款人)、其貸款人和擔保方EPAM Systems，Inc.以及作為行政代理、擺動貸款貸款人和發行貸款人的PNC銀行之間修訂和重新簽署的截至2021年10月21日的信貸協議(通過引用本公司於2021年10月25日提交的8-K表格的附件10.1，美國證券交易委員會文件第001-35418號) |
| 21.1* | | 註冊人的子公司 |
| 23.1* | | 獨立註冊會計師事務所的同意 |
| 31.1* | | 根據1934年《證券交易法》第13a-14(A)/15d-14(A)條認證首席執行官 |
| 31.2* | | 根據1934年《證券交易法》第13a-14(A)/15d-14(A)條核證首席財務官 |
| 32.1* | | 根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的《美國法典》第18編第1350條對首席執行官的證明 |
| 32.2* | | 根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906節通過的《美國法典》第18編第1350條對首席財務官的證明 |
| 99.1* | | EPAM內幕交易政策 |
| 101.INS | | XBRL實例文檔-實例文檔不會顯示在交互數據文件中，因為它的XBRL標記嵌入在內聯XBRL文檔中 |
| 101.SCH | | 內聯XBRL分類擴展架構文檔 |
| 101.CAL | | 內聯XBRL分類擴展計算鏈接庫文檔 |
| 101.DEF | | 內聯XBRL分類擴展定義Linkbase文檔 |
| 101.LAB | | 內聯XBRL分類擴展標籤Linkbase文檔 |
| 101.PRE | | 內聯XBRL分類擴展演示文稿Linkbase文檔 |
| 104 | | 封面交互數據文件-(格式為內聯XBRL，包含在附件101中) |
| | |
| † | | 表明管理合同或補償計劃或安排 |
| * | | 隨函存檔的展品 |
項目16.表格10-K摘要
沒有。
簽名
根據1934年《證券交易法》第13或15(D)節的要求，註冊人已正式促使本報告由正式授權的簽署人代表其簽署。
日期：2023年2月23日
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| | EPAM系統公司 |
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| | 發信人： | /s/Arkadiy Dobkin |
| | | 姓名：阿卡迪·多布金 |
| | | 職務：董事長、首席執行官、總裁
(首席行政官) |
根據1934年《證券交易法》的要求，本報告已由以下人員以登記人的身份在指定日期簽署。
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| 簽名 | | 標題 | | 日期 |
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| /s/Arkadiy Dobkin | | 董事長、首席執行官、總裁
(首席行政官) | | 2023年2月23日 |
| 阿卡迪·多布金 |
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| /s/Jason Peterson | | 首席財務官兼財務主管高級副總裁
(首席財務官) | | 2023年2月23日 |
| 傑森·彼得森 |
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| /s/加里·亞伯拉罕 | | 總裁副，公司財務總監，首席會計官
(首席會計官) | | 2023年2月23日 |
| 加里·亞伯拉罕 | |
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| /s/尤金·羅曼 | | 董事 | | 2023年2月23日 |
| 尤金·羅曼 | |
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| //海倫·Shan | | 董事 | | 2023年2月23日 |
| 海倫·Shan | |
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| /s/Jill B.Smart | | 董事 | | 2023年2月23日 |
| 吉爾·B·斯馬特 |
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| /s/Karl Robb | | 董事 | | 2023年2月23日 |
| 卡爾·羅布 |
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| 理查德·邁克爾·馬約拉斯 | | 董事 | | 2023年2月23日 |
| 理查德·邁克爾·馬約拉斯 |
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| 羅伯特·E·塞格特 | | 董事 | | 2023年2月23日 |
| 羅伯特·E·塞格特 |
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| /s/Ronald P.Vargo | | 董事 | | 2023年2月23日 |
| 羅納德·P·瓦戈 |
EPAM系統公司
合併財務報表索引
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| | 頁面 |
| 經審計的合併財務報表 | |
獨立註冊會計師事務所報告(PCAOB ID號34) | F-2 |
截至2022年和2021年12月31日的合併資產負債表 | F-5 |
截至2022年、2021年和2020年12月31日終了年度的綜合收益表 | F-6 |
截至2022年、2021年和2020年12月31日止年度的綜合全面收益表 | F-7 |
截至2022年、2021年和2020年12月31日止年度股東權益變動表 | F-8 |
截至2022年、2021年和2020年12月31日的合併現金流量表 | F-9 |
截至2022年、2021年和2020年12月31日的合併財務報表附註 | F-11 |
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| 財務報表明細表： | |
附表二-估值及合資格賬目 | F-19 |
獨立註冊會計師事務所報告
致EPAM系統公司的股東和董事會。
對財務報表的幾點看法
我們審計了EPAM Systems，Inc.及其子公司(“本公司”)截至2022年12月31日和2021年12月31日的合併資產負債表，截至2022年12月31日的三個年度的相關綜合收益表、全面收益表、股東權益變動表和現金流量表，以及列於指數第15項的相關附註和時間表(統稱為“財務報表”)。我們認為，財務報表在所有重要方面都公平地反映了公司截至2022年12月31日和2021年12月31日的財務狀況，以及截至2022年12月31日的三個年度的經營結果和現金流量，符合美國公認的會計原則。
我們還根據美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準，根據特雷德韋委員會保薦組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準和我們2023年2月23日的報告，對公司截至2022年12月31日的財務報告內部控制進行了審計，對公司的財務報告內部控制發表了無保留意見。
意見基礎
這些財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的財務報表發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計，以獲得關於財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是舞弊。我們的審計包括執行評估財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查與財務報表中的數額和披露有關的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價財務報表的整體列報。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
關鍵審計事項
下文所述的關鍵審計事項是指在對財務報表進行當期審計時產生的、已傳達或要求傳達給審計委員會的事項，這些事項(1)涉及對財務報表具有重大意義的賬目或披露，(2)涉及我們特別具有挑戰性的、主觀的或複雜的判斷。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對財務報表的整體意見，我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項，就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨的意見。
收入--見財務報表附註1和附註12
關鍵審計事項説明
當商品或服務的控制權轉移給客户時，公司確認收入，其金額反映了公司預期有權換取這些商品或服務的對價。這種控制權可以根據合同規定的義務的履行情況，隨時間或在某個時間點轉讓。截至2022年12月31日的一年，總收入為48.25億美元。
2022年，公司確認了與客户合同相關的收入，沒有單一客户佔收入的10%以上。雖然其中一些收入是根據一年以上的長期協議確認的，但其他收入是按年度或更短時間談判的。鑑於客户的數量和不同客户協議的性質，審計收入具有挑戰性，因為需要進行大量的審計工作，以評估收入是否按照與公司客户的合同條款入賬。
如何在審計中處理關鍵審計事項
我們的審計程序涉及收入是否按照與公司客户的合同條款入賬，其中包括：
•我們測試了收入控制的有效性，包括管理層對以下方面的控制：(1)確定與客户的安排是否符合ASC 606中被視為合同的標準，以及(2)合同收入計算和相關客户合同條款中使用的輸入和數學準確性。
•我們選擇了一個記錄收入交易的樣本，並(1)使用客户合同的條款重新計算了金額，以及(2)測試了截至收入記錄日期，與客户的基本安排是否符合ASC 606下被視為合同的標準。
•我們選擇了公司員工在公司內部時間跟蹤系統中收取的工時樣本，獲得了關於這些工時是否代表向客户提供服務的支持，並測試了這些工時是否經過了適當的評估，以便納入公司的收入計算。
入侵烏克蘭的影響--見財務報表附註2和附註6
關鍵審計事項説明
2022年2月，俄羅斯軍隊襲擊烏克蘭，導致受影響地區持續衝突和混亂。該公司在烏克蘭和白俄羅斯擁有大量業務和人員，並正在分階段退出其在俄羅斯的業務。由於所需的審計努力程度，審計這一問題的影響具有挑戰性。
如何在審計中處理關鍵審計事項
我們關於入侵烏克蘭影響的審計程序包括以下內容：
•我們測試了對與這一事件的影響相關的會計和披露評估的控制的有效性。
•我們增加了更有經驗的專業人員的使用，包括讓具有專門技能和知識的專業人員參與，以協助設計和執行審計程序。
•我們評估了管理層認定俄羅斯報告單位商譽和長期資產減值的合理性。
•我們評估了俄羅斯員工離職成本的計時、計量和記錄，包括(1)檢查管理層的計劃和相關溝通；(2)閲讀董事會會議紀要；(3)測試計算的數學準確性。
•我們考慮了計劃出售的俄羅斯報告部門是否符合被視為持有出售的標準，包括(1)審查已簽署的銷售協議；(2)閲讀董事會會議紀要；(3)詢問內部法律顧問和董事會成員；以及(4)評估監管批准的狀況。
•我們評估了俄羅斯盧布遠期外匯合約被取消為套期保值合約的情況，包括(1)檢查管理層的計劃和相關通信；(2)閲讀董事會會議紀要；以及(3)測試計算的數學準確性。
/s/ 德勤律師事務所
費城，賓夕法尼亞州
2023年2月23日
自2006年以來，我們一直擔任本公司的審計師。
獨立註冊會計師事務所報告
致EPAM系統公司的股東和董事會。
財務報告內部控制之我見
我們已經審計了EPAM Systems，Inc.及其子公司(“本公司”)截至2022年12月31日的財務報告內部控制，依據內部控制--綜合框架(2013)由特雷德韋委員會(COSO)贊助組織委員會發布。我們認為，截至2022年12月31日，本公司在所有重要方面都保持了對財務報告的有效內部控制，其依據是內部控制--綜合框架(2013)由COSO發佈。
我們還按照美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準審計了本公司截至2022年12月31日及截至2022年12月31日年度的綜合財務報表以及我們2023年2月23日的報告，對該等財務報表表達了無保留意見。
意見基礎
公司管理層負責保持對財務報告的有效內部控制，並對財務報告內部控制的有效性進行評估，包括在隨附的管理層關於財務報告內部控制的報告。我們的責任是根據我們的審計，對公司財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計，以獲得合理的保證，以確定財務報告的有效內部控制是否在所有重要方面都得到了維護。我們的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大弱點的風險，根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性，以及執行我們認為在情況下必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
財務報告內部控制的定義及侷限性
公司對財務報告的內部控制是一個程序，旨在根據公認的會計原則，為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序：(1)關於保存合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄；(2)提供合理的保證，即交易被記錄為必要的，以便按照公認的會計原則編制財務報表，公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；(三)提供合理保證，防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產。
由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
/s/德勤律師事務所
費城，賓夕法尼亞州
2023年2月23日
EPAM系統公司及附屬公司
合併資產負債表
(單位為千，面值除外) | | | | | | | | | | | |
| | 自.起
十二月三十一日，
2022 | | 自.起
十二月三十一日，
2021 |
| 資產 | | | |
| 流動資產 | | | |
| 現金和現金等價物 | $ | 1,681,344 | | | $ | 1,446,625 | |
應收貿易賬款和合同資產，扣除#美元的備抵15,310及$5,521，分別 | 932,626 | | | 768,928 | |
| 短期投資 | 60,336 | | | — | |
| 預付資產和其他流動資產 | 85,319 | | | 53,927 | |
| 流動資產總額 | 2,759,625 | | | 2,269,480 | |
| 財產和設備，淨額 | 273,348 | | | 236,214 | |
| 經營性租賃使用權資產淨額 | 148,780 | | | 184,841 | |
| 無形資產，淨額 | 77,652 | | | 101,143 | |
| 商譽 | 529,072 | | | 530,723 | |
| 遞延税項資產 | 172,797 | | | 143,928 | |
| 其他非流動資產 | 47,877 | | | 56,898 | |
| 總資產 | $ | 4,009,151 | | | $ | 3,523,227 | |
| | | |
| 負債 | | | |
| 流動負債 | | | |
| 應付帳款 | $ | 30,852 | | | $ | 24,847 | |
| 應計薪酬和福利費用 | 475,871 | | | 502,997 | |
| 應計費用和其他流動負債 | 151,478 | | | 142,014 | |
| 短期債務 | 2,861 | | | 16,018 | |
| 應付所得税，當期 | 46,069 | | | 27,440 | |
| 經營租賃負債，流動 | 40,352 | | | 50,104 | |
| 流動負債總額 | 747,483 | | | 763,420 | |
| 長期債務 | 27,693 | | | 30,234 | |
| 非流動經營租賃負債 | 122,317 | | | 142,802 | |
| 其他非流動負債 | 108,648 | | | 90,934 | |
| 總負債 | 1,006,141 | | | 1,027,390 | |
| 承付款和或有事項(附註16) | | | |
| 股東權益 | | | |
普通股，$0.001票面價值；160,000授權的；57,668和56,868已發行的股票，57,655和56,849分別於2022年12月31日和2021年12月31日發行的已發行股票 | 58 | | | 57 | |
| 額外實收資本 | 847,965 | | | 711,912 | |
| 留存收益 | 2,248,948 | | | 1,829,532 | |
| 庫存股 | (118) | | | (177) | |
| 累計其他綜合損失 | (95,321) | | | (54,207) | |
| EPAM系統公司股東權益總額 | 3,001,532 | | | 2,487,117 | |
| 合併子公司的非控股權益 | 1,478 | | | 8,720 | |
| 總股本 | $ | 3,003,010 | | | $ | 2,495,837 | |
| 總負債和股東權益 | $ | 4,009,151 | | | $ | 3,523,227 | |
附註是綜合財務報表的組成部分。
EPAM系統公司及附屬公司
合併損益表
(在 千，不包括每股數據) | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， |
| | 2022 | | 2021 | | 2020 |
| 收入 | $ | 4,824,698 | | | $ | 3,758,144 | | | $ | 2,659,478 | |
| 運營費用： | | | | | |
收入成本(不包括折舊和攤銷) | 3,286,683 | | | 2,483,697 | | | 1,732,522 | |
| 銷售、一般和行政費用 | 872,777 | | | 648,736 | | | 484,758 | |
| 折舊及攤銷費用 | 92,272 | | | 83,395 | | | 62,874 | |
| 營業收入 | 572,966 | | | 542,316 | | | 379,324 | |
| 利息和其他收入/(虧損)，淨額 | 10,025 | | | (1,727) | | | 3,822 | |
| 匯兑損失 | (75,733) | | | (7,197) | | | (4,667) | |
| 未計提所得税準備的收入 | 507,258 | | | 533,392 | | | 378,479 | |
| 所得税撥備 | 87,842 | | | 51,740 | | | 51,319 | |
| 淨收入 | $ | 419,416 | | | $ | 481,652 | | | $ | 327,160 | |
| | | | | |
| 每股淨收益： | | | | | |
| 基本信息 | $ | 7.32 | | | $ | 8.52 | | | $ | 5.87 | |
| 稀釋 | $ | 7.09 | | | $ | 8.15 | | | $ | 5.60 | |
| 計算每股淨收益時使用的股份： | | | | | |
| 基本信息 | 57,291 | | | 56,511 | | | 55,727 | |
| 稀釋 | 59,169 | | | 59,064 | | | 58,446 | |
附註是綜合財務報表的組成部分。
EPAM系統公司及附屬公司
綜合全面收益表
(在 數千人) | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， |
| | 2022 | | 2021 | | 2020 |
| 淨收入 | $ | 419,416 | | | $ | 481,652 | | | $ | 327,160 | |
| 其他綜合(虧損)/收入： | | | | | |
| 扣除税收後的外幣折算調整變動 | (49,033) | | | (24,579) | | | 4,498 | |
| 套期保值工具未實現收益/(虧損)税後淨額變動 | 11,723 | | | (7,059) | | | 2,350 | |
| 固定收益養老金計劃-精算(虧損)/收益，税後淨額 | (3,804) | | | 2,943 | | | (986) | |
| 其他綜合(虧損)/收入 | (41,114) | | | (28,695) | | | 5,862 | |
| 綜合收益 | $ | 378,302 | | | $ | 452,957 | | | $ | 333,022 | |
附註是綜合財務報表的組成部分。
EPAM系統公司及附屬公司
年合併變動表
股東權益(千) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 普通股 | | 額外實收資本 | | 留存收益 | | 庫存股 | | 累計其他綜合收益/(虧損) | | 非控制性權益 | | 股東權益總額 |
| 股票 | | 金額 | | | | | | 股票 | | 金額 | | | | | | |
| 平衡，2020年1月1日 | 55,188 | | | $ | 55 | | | $ | 607,051 | | | $ | 1,020,590 | | | 20 | | | $ | (177) | | | $ | (31,374) | | | $ | — | | | $ | 1,596,145 | |
| 2016-13年度採用ASU的累積效果 | — | | | — | | | — | | | 130 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 130 | |
| 調整後餘額，2020年1月1日 | 55,188 | | | $ | 55 | | | $ | 607,051 | | | $ | 1,020,720 | | | 20 | | | $ | (177) | | | $ | (31,374) | | | $ | — | | | $ | 1,596,275 | |
| 歸屬的限制性股票單位 | 327 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 為員工税預扣的股權 | (106) | | | — | | | (20,190) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (20,190) | |
| 基於股票的薪酬費用 | — | | | — | | | 47,462 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 47,462 | |
| 股票期權的行使 | 699 | | | 1 | | | 26,448 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 26,449 | |
| 其他綜合收益 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 5,862 | | | — | | | 5,862 | |
| 淨收入 | — | | | — | | | — | | | 327,160 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 327,160 | |
| 平衡，2020年12月31日 | 56,108 | | | $ | 56 | | | $ | 660,771 | | | $ | 1,347,880 | | | 20 | | | $ | (177) | | | $ | (25,512) | | | $ | — | | | $ | 1,983,018 | |
| 歸屬的限制性股票單位 | 311 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 為員工税預扣的股權 | (106) | | | — | | | (45,070) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (45,070) | |
| 基於股票的薪酬費用 | — | | | — | | | 69,899 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 69,899 | |
| 股票期權的行使 | 536 | | | 1 | | | 26,312 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 26,313 | |
| 其他綜合損失 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (28,695) | | | — | | | (28,695) | |
| 企業合併中取得的非控制性權益 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 10,469 | | | 10,469 | |
| 從非控股權益購買附屬公司股份 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (1,749) | | | (1,749) | |
| 淨收入 | — | | | — | | | — | | | 481,652 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 481,652 | |
| 平衡，2021年12月31日 | 56,849 | | | 57 | | | 711,912 | | | 1,829,532 | | | 20 | | | (177) | | | (54,207) | | | 8,720 | | | 2,495,837 | |
| 歸屬的限制性股票單位 | 252 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 為員工税預扣的股權 | (83) | | | — | | | (23,650) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (23,650) | |
| 與2021年其他收購相關發行的股票(附註3) | 6 | | | — | | | 1,941 | | | — | | | (6) | | | 59 | | | — | | | — | | | 2,000 | |
| 基於股票的薪酬費用 | — | | | — | | | 107,513 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 107,513 | |
| 股票期權的行使 | 511 | | | 1 | | | 21,850 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 21,851 | |
| 從員工購股計劃中發行普通股 | 120 | | | — | | | 28,350 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 28,350 | |
| 其他綜合損失 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (41,114) | | | — | | | (41,114) | |
| 從非控股權益購買附屬公司股份 | — | | | — | | | 49 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (7,315) | | | (7,266) | |
| 非控股權益的貢獻 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 73 | | | 73 | |
| 淨收入 | — | | | — | | | — | | | 419,416 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 419,416 | |
| 平衡，2022年12月31日 | 57,655 | | | $ | 58 | | | $ | 847,965 | | | $ | 2,248,948 | | | 14 | | | $ | (118) | | | $ | (95,321) | | | $ | 1,478 | | | $ | 3,003,010 | |
附註是綜合財務報表的組成部分。
EPAM系統公司及附屬公司
合併現金流量表
(單位：千)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， |
| | | 2022 | | 2021 | | 2020 |
| 經營活動的現金流： | | | | | | |
| 淨收入 | | $ | 419,416 | | | $ | 481,652 | | | $ | 327,160 | |
| 將淨收入與經營活動提供的現金淨額進行調整： | | | | | | |
| 折舊及攤銷費用 | | 92,272 | | | 83,401 | | | 62,874 | |
| 經營租賃使用權資產攤銷費用 | | 47,777 | | | 61,750 | | | 66,369 | |
| 壞賬支出 | | 12,394 | | | 2,488 | | | 2,253 | |
| 遞延税金 | | (42,164) | | | (46,900) | | | (19,994) | |
| 基於股票的薪酬費用 | | 99,909 | | | 111,655 | | | 75,238 | |
| 衍生工具未實現虧損 | | 7,904 | | | — | | | — | |
| 減值費用 | | 23,619 | | | 144 | | | — | |
| 其他 | | 32,806 | | | 12,993 | | | 6,796 | |
| 資產和負債變動情況： | | | | | | |
| 應收貿易賬款和合同資產 | | (192,712) | | | (211,684) | | | 4,235 | |
| 預付資產和其他資產 | | (12,140) | | | (16,182) | | | 6,983 | |
| 應付帳款 | | (2,934) | | | (2,403) | | | 2,428 | |
| 應計費用和其他負債 | | 26,025 | | | 155,657 | | | 60,133 | |
| 經營租賃負債 | | (51,668) | | | (63,812) | | | (64,453) | |
| 應付所得税 | | 3,600 | | | 3,568 | | | 14,385 | |
| 經營活動提供的淨現金 | | 464,104 | | | 572,327 | | | 544,407 | |
| 投資活動產生的現金流： | | | | | | |
| 購置財產和設備 | | (81,629) | | | (111,501) | | | (68,793) | |
| 購買短期投資 | | (60,000) | | | — | | | (120,000) | |
| 短期投資收益 | | — | | | 60,000 | | | 60,009 | |
| 收購業務，扣除收購現金後的淨額(附註3) | | (10,644) | | | (314,958) | | | (18,888) | |
| 購買非流通證券 | | (1,625) | | | (2,544) | | | (20,500) | |
| 其他投資活動，淨額 | | (29,029) | | | 79 | | | 1,018 | |
| 用於投資活動的現金淨額 | | (182,927) | | | (368,924) | | | (167,154) | |
| 融資活動的現金流： | | | | | | |
| 根據員工激勵計劃發行股票的收益 | | 50,660 | | | 26,286 | | | 26,410 | |
| 與限售股股份淨結算有關的預提税金的繳納 | | (26,556) | | | (41,598) | | | (20,132) | |
| 債務收益 | | 1,763 | | | 31,109 | | | — | |
| 償還債務 | | (15,542) | | | (31,054) | | | (18) | |
| 就先前收購的業務支付或有代價 | | (6,626) | | | (40,227) | | | (7,004) | |
| 購買非控股權益 | | (2,254) | | | (1,749) | | | — | |
| 其他籌資活動，淨額 | | (3,466) | | | (2,324) | | | (21) | |
| 用於融資活動的現金淨額 | | (2,021) | | | (59,557) | | | (765) | |
| 匯率變動對現金、現金等價物和限制性現金的影響 | | (44,867) | | | (18,032) | | | 9,357 | |
| 現金、現金等價物和限制性現金淨增加 | | 234,289 | | | 125,814 | | | 385,845 | |
| 期初現金、現金等價物和限制性現金 | | 1,449,347 | | | 1,323,533 | | | 937,688 | |
| 現金、現金等價物和受限現金，期末 | | $ | 1,683,636 | | | $ | 1,449,347 | | | $ | 1,323,533 | |
EPAM系統公司及附屬公司
合併現金流量表
(單位：千)
(續) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， |
| | 2022 | | 2021 | | 2020 |
| 補充披露現金流量信息： | | | | | | |
| 年內支付的現金： | | | | | | |
| 所得税，扣除退款的淨額 | | $ | 113,188 | | | $ | 87,317 | | | $ | 54,520 | |
| 利息 | | $ | 1,659 | | | $ | 413 | | | $ | 425 | |
| 補充披露非現金投資和融資活動 | | | | | | |
| 收購日期-為收購企業而發行的或有代價的公允價值 | | $ | 2,645 | | | $ | 57,249 | | | $ | 7,119 | |
| 已發生但尚未支付的資本支出 | | $ | 57,114 | | | $ | 7,738 | | | $ | 1,582 | |
下表對合並資產負債表內報告的現金、現金等價物和限制性現金進行了核對：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2022年12月31日 | | 截至2021年12月31日 | | 截至2020年12月31日 |
| 資產負債表分類 | | | | | | |
| 現金和現金等價物 | | $ | 1,681,344 | | | $ | 1,446,625 | | | $ | 1,322,143 | |
| 預付現金和其他流動資產中的限制性現金 | | 430 | | | 495 | | | 106 | |
| 其他非流動資產中的限制性現金 | | 1,862 | | | 2,227 | | | 1,284 | |
| 受限現金總額 | | 2,292 | | | 2,722 | | | 1,390 | |
| 現金總額、現金等價物和限制性現金 | | $ | 1,683,636 | | | $ | 1,449,347 | | | $ | 1,323,533 | |
附註是綜合財務報表的組成部分。
EPAM系統公司及附屬公司
合併財務報表附註
(在 千股，每股數據除外，並另有披露)
1.重要會計政策的業務和摘要
EPAM Systems，Inc.(“公司”或“EPAM”)是一家領先的數字轉型服務和產品工程公司，為世界各地的客户提供數字平臺工程和軟件開發服務，主要分佈在北美、歐洲和亞洲。該公司的行業專長包括金融服務、旅遊和消費者、軟件和高科技、商業信息和媒體、生命科學和保健以及其他幾個行業。該公司成立於特拉華州，總部設在賓夕法尼亞州紐敦。
合併原則-合併財務報表包括EPAM及其子公司的財務報表。所有公司間餘額和交易均已註銷。
預算的使用-按照美國普遍接受的會計原則編制財務報表需要管理層作出估計和假設。這些估計數和假設影響在財務報表之日報告的資產和負債額、或有資產和負債的披露以及報告所述期間的收入和支出。該公司的估計和判斷是基於歷史經驗、對當前情況的瞭解以及它對未來可能發生的事情的信念，只要有可獲得的信息。實際結果可能與這些估計不同，這種差異可能會對財務報表產生重大影響。
現金和現金等價物-現金等價物是短期、高流動性的投資和存款，很容易轉換為現金，在收購之日的到期日為三個月或更短。收購日到期日超過三個月的高流動性投資與現金等價物分開報告。
貿易應收款和合同資產-該公司將其作為可交付產品交換的對價權利歸類為應收貿易或合同資產。應收貿易賬款是一種無條件的對價權利(即，在付款之前只需要經過一段時間)，而不管金額是否已開出賬單。應收貿易賬款是扣除壞賬準備後的淨額。定期審查未清償應收賬款，併為可能無法收回的估計應收賬款計提備抵。壞賬準備是根據歷史經驗和管理層對應收賬款的評估而確定的。合同資產是一種對價權利，它取決於時間流逝以外的其他因素。合同資產主要涉及固定價格合同的未開單金額。合同資產是在提供服務但公司沒有無條件接受對價的權利的情況下記錄的。當合同賬面金額大於剩餘應收代價時，本公司確認減值損失，產生的直接相關成本較少。
財產和設備-在公司正常運營過程中獲得的財產和設備按扣除累計折舊後的成本計算。折舊是在資產的估計使用年限內按直線計算的，一般範圍為二至五十年。租賃改進按直線法按租賃期限或改進的估計使用年限中較短的時間攤銷。維護費和維修費在發生時計入。
企業合併-本公司使用收購方法對企業合併進行會計處理，該方法要求其估計收購的可識別資產和承擔的負債的公允價值，包括任何或有對價，以便根據財務會計準則委員會(FASB)會計準則編纂(ASC)主題805將收購價格適當分配給收購的個人資產和承擔的負債，企業合併。購買價格的分配使用重大估計來確定所收購的可識別資產和承擔的負債的公允價值，特別是關於無形資產的公允價值。所使用的重大估計和假設包括預測收入和現金流的時間和金額、預期增長率、客户流失率、反映未來現金流固有風險的貼現率以及有限壽命資產的使用壽命。每個組成部分都有不同的估值模型，選擇這些模型需要相當大的判斷。這些決定將影響在未來期間確認的攤銷費用。該公司根據其認為合理的假設進行公允價值估計，但認識到該等假設本質上是不確定的。收購的資產通常包括客户關係、軟件、商號、競業禁止協議和集合的勞動力，因此，收購價格的很大一部分分配給商譽和其他無形資產。
如果在發生業務合併的報告期結束時尚未完成業務合併的初始會計處理，則將報告暫定金額，以提供有關收購日期存在的事實和情況的信息。一旦計量期結束，在任何情況下都不會超過從收購之日起一年的時間，對業務合併的會計修正計入收益。
在一些業務合併中，公司同意或有對價安排，並使用蒙特卡羅模擬(涉及使用管理層的最佳估計對未來收入和收益進行模擬)或概率加權預期回報方法來確定或有對價的公允價值。與實現各種盈利標準有關的財務預測、市場風險假設、貼現率或概率假設的變化將導致或有對價的公允價值發生變化。此類變動(如有)計入利息和其他收入/(虧損)，淨額計入公司的綜合損益表。
除發行債務或股權證券的成本外，所有與收購相關的成本均在發生期間計入費用。非計算法期間調整的或有對價安排的公允價值變動在收益中確認。
長壽資產-只要發生事件或情況變化表明資產的賬面價值可能無法收回，就會審查長期資產，如財產和設備以及有限壽命的無形資產的減值情況。當一項資產的賬面價值大於未貼現的預期未來現金流量的總和時，確認減值。減值損失是指資產的賬面價值超過其公允價值。使用年限有限的無形資產在其估計使用年限內按直線攤銷。
商譽和其他無限期的無形資產-商譽和其他使用年限不確定的無形資產按照FASB ASC 350進行會計處理，無形資產-商譽和其他。截至10月31日，本公司每年在報告單位層面進行商譽減值評估，如果事件或情況表明報告單位的賬面價值超過其公允價值，則更頻繁地評估商譽減值。報告單位是一個運營部門或其下一個級別。該公司做到了不是I don‘除了商譽之外，我們沒有其他無形資產，這些資產的使用壽命是無限的。
衍生金融工具-本公司訂立衍生金融工具，以管理某些外幣波動的風險。本公司利用第2級投入按公允價值經常性計量該等外幣衍生工具合約，並在其綜合資產負債表中確認為資產或負債。在預期交易發生前，本公司將這些套期保值的公允價值變動計入累計其他綜合虧損。當預測的交易發生時，公司將現金流量對衝的相關損益重新歸類為收入成本(不包括折舊和攤銷)。如果標的預測交易沒有發生，或者很可能不會發生，本公司將標的對衝的收益或損失重新歸類為收入。如果本公司沒有選擇套期會計，或合同不符合套期會計處理的條件，則公允價值的期間變化將計入收益。被確認為對衝工具的衍生工具的現金流影響反映為經營活動的現金流。未被確認為對衝工具的衍生工具的現金流影響反映為投資活動的現金流。
金融工具的公允價值-本公司根據FASB ASC主題820對其金融資產和負債的公允價值做出假設，公允價值計量，並使用以下公允價值等級來確定用於估值的投入：
第1級-活躍市場中相同資產或負債的報價。
第2級-第1級內可直接或間接觀察到的報價以外的投入，包括非活躍市場的報價、活躍市場類似資產或負債的報價、以及報價以外的可觀測投入，如利率或收益率曲線。
第三級--反映管理層對市場參與者在為資產或負債定價時將使用的假設的看法的不可觀察的輸入。
如果綜合資產負債表中記錄的金融資產和負債的公允價值不能從活躍的市場中得出，則使用各種估值技術來確定。這些估值技術包括淨現值技術、與具有市場可觀測投入的類似工具的比較、期權定價模型和其他相關估值模型。在可能的範圍內，可觀察到的市場數據被用作這些模型的輸入，但當它不可行時，需要一定程度的判斷來建立公允價值。
負債公允價值的變化可能會對公司的經營業績造成重大影響和波動。見附註5“公允價值計量”。
累計其他綜合損失-累計其他綜合損失包括累計外幣換算調整和固定收益養卹金計劃的精算損益的變化。此外，本公司還簽訂外幣兑換合同，這些合同根據FASB ASC主題815被指定為現金流量對衝，衍生工具和套期保值。這些外幣兑換合約的公允價值變動在本公司綜合資產負債表的累計其他全面虧損中確認，直至該等合約結算為止。
收入確認-本公司根據ASC 606確認收入，其中要求實體確認收入以反映實體預期有權換取該等商品或服務的對價，並要求額外披露客户合同產生的收入和現金流的性質、金額、時間和不確定性，包括重大判斷和判斷的變化。
當商品或服務的控制權轉移給客户時，公司確認收入，其數額反映了公司預期有權用這些商品或服務換取的對價。這種控制權可以根據合同規定的義務的履行情況，隨時間或在某個時間點轉讓。預期收到的對價可以由固定和可變兩部分組成，並根據履行義務的相對獨立銷售價格分配給每一項單獨識別的履行義務。可變對價通常採取基於數量的折扣、服務水平積分、價格優惠或激勵的形式。確定這類可變對價的估計金額涉及可能對報告的收入數額產生影響的假設和判斷。
該公司從各種服務安排中獲得收入，這些安排一直在發展，通過將軟件工程與客户體驗設計、商業諮詢和技術創新服務相結合，為客户提供更多定製和集成的解決方案。這些合同的費用可以是時間和材料的形式，也可以是固定價格的安排。該公司的大部分收入來自按時間和材料計價的合同，按小時、按日或按月收費，以確定直接向客户收取的金額。該公司採用了一種實際的權宜之計，與時間和材料合同有關的收入是根據為所提供的服務開具發票的權利確認的。
固定價格合同包括期限可能超過一年的維護和支持安排。維修和支助安排一般涉及提供持續的服務，這類合同的收入在預期服務期間按比例確認。固定價格合同還包括應用程序開發安排，在這種安排中，履行義務的進展情況是使用投入或產出方法衡量的，只有在所發生的工時與交付的最終產品之間存在直接關聯時才使用投入方法。用於衡量進展情況的估計所固有的假設、風險和不確定性可能會影響每個報告期的收入、應收款和遞延收入。
來自具有重要獨立功能的許可證的收入在許可證控制權移交給客户時確認。不具有獨立功能的許可證的收入將隨着時間的推移進行確認。
如果收到服務的付款存在不確定性，收入確認將推遲，直到不確定性得到充分解決。本公司採用實際權宜之計，如果服務轉讓給客户與客户支付服務費用之間的期間為一年或更短，則不評估是否存在重大融資部分。
該公司在綜合損益表和全面收益表中將發生的可報銷的“自付”費用總額作為收入和收入成本進行報告。
收入來源四地理市場：美洲、歐洲、中東和非洲、亞太地區和中東歐。美洲地區包括北美、中美洲和南美洲客户的收入；歐洲、中東和非洲地區包括西歐和中東客户的收入；亞太地區包括東亞、東南亞和澳大利亞客户的收入；中東歐地區包括東歐和中亞客户的收入。
收入成本(不包括折舊和攤銷)-主要包括工資、獎金、附帶福利、基於股票的薪酬、與項目有關的差旅費用和分配給客户項目的分包商費用。公司送貨專業人員的工資和其他薪酬支出被報告為收入成本，無論員工是否在給定時期內實際履行客户服務。
銷售、一般和行政費用-包括與推廣和銷售公司的服務以及業務的一般和行政職能相關的費用。這些支出包括工資、獎金、附帶福利、股票補償、遣散費、壞賬、差旅、法律和會計服務、保險、包括經營租賃、廣告和其他促銷活動在內的設施費用，以及某些非所得税。
基於股票的薪酬-該公司根據授予日獎勵的公允價值，扣除估計的沒收，確認其股權結算的基於股票的激勵獎勵的成本。這些獎勵在授予之日的公允價值一般以公司股票授予日的價格為基礎。員工股票購買計劃(“ESPP”)下的股票期權和股票購買權的授予日期公允價值是使用Black-Scholes期權定價估值模型估計的。除非授標協議另有規定，費用一般在服務期內平均支付。服務期間是員工提供相關服務的期間，通常與歸屬期間相同。不需要未來服務的基於股權的獎勵立即計入費用。對於有績效條件的獎勵，我們在必要的服務期內確認的補償成本金額是基於績效條件的實際或預期成就。每季，沒收假設會作出調整，以反映實際的沒收，而該等調整可能會影響確認歸屬期間內確認的開支總額的時間。不符合股權分類標準的股票獎勵被記錄為負債，並在每個報告期結束時調整為公允價值。
所得税-所得税規定包括聯邦税、州税、地方税和外國税。遞延税項資產及負債就財務報表賬面值與其各自税基之間的暫時性差異所產生的估計未來税務後果予以確認。遞延税項資產及負債按預計適用於暫時性差異可望撥回的年度的應課税收入的制定税率計量。已制定税率的變化將導致變化期間所得税撥備的增加或減少。
遞延税項資產的變現能力主要取決於未來的收益。本公司評估遞延税項資產的變現能力，並在所有或部分遞延税項資產極有可能無法變現時，確認估值撥備。減少估計的預測結果可能需要我們記錄遞延税項資產的估值扣除。估值準備一旦確定，將一直維持到有足夠的積極證據證明遞延税項資產更有可能變現為止。持續盈利的模式通常會被視為撤銷估值津貼的充分積極證據。如果在未來一段時間內取消免税額，所得税撥備將相應減少。因此，估值免税額的增加和減少可能對未來收益產生重大負面或正面影響。
美國要求公司對某些外國子公司賺取的全球無形低税收入(“GILTI”)徵税。本公司選擇在發生税項的當年撥備與GILTI有關的税項支出。
每股收益(EPS)-基本每股收益的計算方法是將普通股股東可獲得的收入除以該期間已發行普通股的加權平均股數。稀釋每股收益的計算方法是，普通股股東可獲得的收入除以該期間已發行普通股的加權平均股數，再乘以如果發行了潛在的稀釋性證券，將會發行的額外普通股股數。潛在的攤薄證券包括已發行的股票期權、未歸屬的限制性股票、未歸屬的限制性股票單位(“RSU”)和將根據ESPP發行的股票。潛在攤薄證券的攤薄效應反映在運用庫存股方法稀釋後的每股收益中。
外幣折算和重新計量-功能貨幣不是美元的合併外國子公司的資產和負債按期末匯率換算成美元，收入和費用按每日匯率換算成美元。因將該等境外子公司的財務報表折算為美元而產生的調整反映為累計折算調整，並作為累計其他全面虧損的組成部分報告。
對於功能貨幣不是本幣的合併境外子公司，以本幣計價的交易和餘額均為外幣交易。與非貨幣性資產和負債有關的外幣交易和餘額按歷史匯率重新計量為子公司的本位幣，而貨幣資產和負債則按期末匯率重新計量為子公司的本位幣。重新計量的外幣匯兑損益計入發生期間的收入。
風險和不確定性-由於其全球業務，公司可能會受到某些固有風險的影響。
信貸集中-可能使公司面臨集中信用風險的金融工具主要包括現金、現金等價物、短期投資和貿易應收賬款。該公司與金融機構保持現金、現金等價物和短期投資。本公司相信，其信貸政策反映了正常的行業條款和業務風險，交易對手不會有違約的預期。
該公司在烏克蘭、俄羅斯和白俄羅斯等國家擁有現金，這些國家受到烏克蘭入侵的影響(見附註2“入侵烏克蘭的影響”)，在這些國家，銀行部門仍然受到週期性不穩定的影響，銀行和其他金融系統一般不符合較發達市場的銀行標準，公司實體的銀行存款不受保險。截至2022年12月31日，該公司擁有47.1烏克蘭銀行的百萬現金和現金等價物，$29.0在俄羅斯銀行的百萬現金和現金等價物，以及28.0在白俄羅斯的銀行中有數百萬現金和現金等價物。烏克蘭和白俄羅斯的現金用於當地實體的業務需要，現金餘額隨這些實體的預期業務需求而變化。該公司定期監測在這些國家持有的現金，如果持有的現金超過支持其在這些國家的業務所需的金額，公司將在可能的範圍內將多餘的資金分配到銀行部門更發達的市場。由於俄羅斯政府施加的限制，我們將多餘資金從俄羅斯分配到其他國家的能力有限。2022年9月7日，我們簽署了一項協議，將我們在俄羅斯的幾乎所有剩餘股份，包括現金和現金等價物，出售給第三方。截至2022年12月31日和這些財務報表發佈之日，協議的長期停止日期已經過去，我們目前正在重新談判該銷售協議的條款，並探索其他戰略選擇。出售的時間和完成時間尚不確定，任何出售都將受到慣常的成交條件的制約，包括俄羅斯政府的監管批准。該公司將其現金和現金等價物放在該地區被認為穩定的金融機構，限制在任何一家金融機構的信貸敞口，並對與其有業務往來的金融機構的信用進行持續評估。然而，銀行危機、處理或持有本公司資金的銀行破產或資不抵債或制裁可能導致存款損失或對本公司完成銀行交易的能力造成不利影響，這可能對本公司的業務和財務狀況產生不利影響。
應收貿易賬款一般分散在不同行業的多個客户之間，因此信用風險的集中度有限。從歷史上看，應收貿易賬款的信貸損失和核銷對合並財務報表並不重要。如果公司的任何客户進入破產保護或以其他方式採取措施緩解他們的財務困境，公司的信貸損失和應收貿易賬款的註銷可能會增加，這將對其經營業績產生負面影響。見附註2“入侵烏克蘭的影響” 關於俄羅斯客户的貿易應收賬款和合同資產的進一步討論。
外幣風險-該公司的全球業務主要以美元進行。除美元外，該公司還以各種貨幣(主要是歐元、英鎊、瑞士法郎、加拿大元和俄羅斯盧布)獲得收入，併產生主要以歐元、波蘭茲羅提、俄羅斯盧布、印度盧比、英鎊、瑞士法郎、匈牙利福林、墨西哥比索、哥倫比亞比索、加拿大元和人民幣為主要形式的支出。該公司的國際業務使其面臨外幣匯率不利波動的風險，因為重新計量以外幣計價的資產和負債(第三方和公司間)以及將收益和現金流換算成美元。該公司有一個對衝計劃，根據該計劃，它簽訂了一系列期限為12個月或更短的外匯遠期合同，這些合同被指定為預測的波蘭茲羅提、印度盧比和匈牙利福林交易的現金流對衝。見附註6“衍生金融工具”就公司終止俄羅斯盧布套期保值計劃進行進一步討論。
利率風險-該公司因利率變化而面臨市場風險。利率風險敞口主要來自與現金及現金等值存款、短期投資及本公司借款有關的浮動利率，主要是根據2021年信貸協議，該協議根據所藉資金的類型及時間而受不同利率的影響(見附註10“債務”)。本公司不認為其面臨與這些存款、投資和借款相關的利率變化相關的重大直接風險。
採用新會計準則
除非下文另有討論，否則採用新會計準則並未對公司的綜合財務狀況、經營業績和現金流量產生實質性影響。
政府援助 - 2021年11月，FASB發佈了會計準則更新(ASU)2021-10，政府援助(主題832)--企業實體披露政府援助情況它要求接受政府援助的實體的年度披露提供更多的透明度，要求披露以下內容：(1)交易的性質，(2)這些交易的會計處理，以及(3)這些交易對實體財務報表的影響。此ASU在2021年12月15日之後的財年有效。ASU隻影響年度財務報表附註披露。
該公司受益於其業務所在國家/地區的政府撥款。贈款一般需要達到一定的就業和投資目標。該公司確認了$10.2百萬，$3.7百萬美元和美元1.6在截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度內，分別與政府贈款有關的百萬美元，包括在利息及其他收入/(虧損)，在綜合損益表中的淨額。
待定會計準則
新的會計聲明不時由財務會計準則委員會或公司將根據財務會計準則委員會規定的各種時間表採用的其他準則制定機構發佈。本公司相信，最近發佈的尚未生效的準則的影響不會對其採用後的綜合財務狀況、經營業績和現金流產生實質性影響。
2. 入侵烏克蘭的影響
2022年2月24日，俄羅斯軍隊襲擊了烏克蘭及其人民，EPAM一再呼籲立即停止這種非法和不合情理的攻擊。截至2022年12月31日，該公司擁有70.2在烏克蘭的財產和設備淨值為百萬美元，包括位於基輔的一棟被歸類為在建建築的建築，賬面淨值為#美元51.4百萬枱筆記本電腦，賬面淨值為$11.5100萬美元，其中大部分為員工所有，賬面淨值為#美元的各種辦公傢俱、設備和用品6.3100萬美元，以及位於烏克蘭各地的租賃改善，賬面淨值為#美元1.0百萬美元。此外，截至2022年12月31日，該公司在烏克蘭各地擁有經營性租賃使用權資產，賬面淨值為#美元12.3百萬美元。截至這些財務報表發佈之日，公司不知道其在烏克蘭的長期資產受到任何損害，公司預計將繼續使用這些資產作為其全球交付模式的一部分。
2022年3月4日，該公司宣佈了一項100數百萬人作出人道主義承諾，支持其在烏克蘭和從烏克蘭流離失所的員工及其家人。這一人道主義承諾不包括EPAM客户和員工的捐款以及EPAM志願者在當地的工作。截至2022年12月31日止年度，本公司支出$44.8這項承諾包括向受影響僱員支付特別現金，為受影響家庭提供財政和醫療支助，支付旅費、伙食費和住宿費，以及向第三方人道主義組織捐款。在截至2022年12月31日的年度的已支出金額中，29.0百萬美元歸入收入成本(不包括折舊和攤銷)和#美元15.8百萬美元在合併財務報表的銷售、一般和行政費用中分類。
該公司在入侵後執行了業務連續性計劃，以幫助將居住在烏克蘭、白俄羅斯和俄羅斯的員工重新安置到其他國家，並在該地區以外的地點指派送貨人員以無賬單的待命或後備能力服務，以確保因入侵和持續的戰爭而對烏克蘭有重大送貨風險或其他送貨問題的客户的送貨連續性。除了EPAM對烏克蘭的人道主義承諾的一部分所產生的費用外，在截至2022年12月31日的一年中，公司發生了#美元的費用。38.7與地理位置調整工作有關的百萬美元，歸類為銷售、一般和行政費用和#美元14.7與這些備用資源有關的100萬美元，歸類為收入成本(不包括折舊和攤銷)。於截至2022年12月31日止年度內，本公司亦錄得減值費用$1.3百萬歐元，歸類為利息及其他收入/(虧損)，與本公司認為因烏克蘭事件而無法變現的烏克蘭金融資產有關。
作為對烏克蘭遭受攻擊的迴應，EPAM於2022年3月4日宣佈，將停止向位於俄羅斯的客户提供服務。根據這一事實和情況的變化，公司在俄羅斯的業務及其俄羅斯報告部門的長期現金流量預測大幅減少。長期現金流預測的減少表明，與本公司俄羅斯報告部門和俄羅斯業務相關的商譽和長期資產的賬面價值可能無法收回，這些資產的賬面價值已進行減值測試。本公司依賴收益法估計俄羅斯報告單位和長期資產的公允價值，並考慮了多種情況，包括繼續運營和退出在俄羅斯的業務。在截至2022年3月31日的三個月內，反映上述每一種情景對這些資產產生的負長期現金流預測，本公司記錄財產和設備減值，淨額共$15.1百萬美元，經營租賃使用權資產，淨額為#美元3.8百萬美元，商譽為$0.7百萬美元。這些資產減值費用計入截至2022年12月31日的年度綜合財務報表中的銷售、一般和行政費用。此外，該公司評估了來自俄羅斯客户的估計未來信貸損失的貿易應收賬款和合同資產，並記錄了淨壞賬支出#美元。5.1在截至2022年12月31日的一年中，其信用狀況惡化，反映出其在俄羅斯客户的信譽惡化。壞賬費用計入合併損益表中的銷售、一般和行政費用。
2022年4月7日，該公司宣佈，將與公司員工、承包商和託管人密切合作，開始分階段退出在俄羅斯的業務，並將在宣佈後的幾個月內完成好的。關於其在俄羅斯的業務正在分階段退出，Com公司產生的員工離職成本為$17.1截至2022年12月31日止年度內.
2022年9月7日，該公司簽署了一項協議，將其在俄羅斯的幾乎所有剩餘股份出售給第三方。自2022年12月31日起至這些財務報表發佈之日止，協議的長期終止日期已過，公司目前正在重新談判該銷售協議的條款，並探索其他戰略替代方案。出售的時間和完成時間尚不確定，任何出售都將受到慣常的成交條件的制約，包括俄羅斯政府的監管批准。由於獲得必要的監管批准存在重大不確定性，本公司認為截至2022年12月31日的出售不太可能完成，也沒有在綜合資產負債表中將待售資產和負債作為待售資產和負債報告。
截至2022年12月31日，該公司在俄羅斯有以下資產和負債： | | | | | | | | |
| 現金和現金等價物 | | $ | 29,023 | |
應收貿易賬款和合同資產，扣除#美元的備抵5,313 | | 5,842 | |
| 預付資產和其他流動資產 | | 425 | |
| 俄羅斯的總資產 | | $ | 35,290 | |
| 應付帳款 | | $ | 82 | |
| 應計薪酬和福利費用 | | 4,786 | |
| 應計費用和其他流動負債 | | 2,464 | |
| 經營租賃負債 | | 546 | |
| 其他非流動負債 | | 62 | |
| 俄羅斯的總負債 | | $ | 7,940 | |
截至2022年12月31日，根據本公司預期出售所得款項淨額及確認目前計入累計其他全面虧損的累計貨幣兑換虧損，本公司預期將於待售資產及負債較早分類為待售或出售結束時入賬虧損。根據截至這些財務報表發佈之日可獲得的信息，這種損失預計不會是實質性的。外幣匯率的波動可能會影響公司未來可能確認的收益或虧損。如果無法完成出售，該公司可以確認包括重組成本在內的其他費用。
3.收購
PolSource-2021年4月2日，公司收購100PolSource S.A.及其子公司(“PolSource”)的%股份，該公司是Salesforce白金諮詢合作伙伴，擁有超過350經驗豐富的Salesforce專家，購買價格為$148.2百萬美元，包括購置日公允價值為$的或有對價35.4百萬美元。在收購時，該公司承諾支付高達$45.0或有對價100萬歐元，取決於某些收入、收益和運營目標的實現情況。
堆芯-2021年7月23日，公司收購100CORE SE及其子公司(CORE)的%股份，CORE是一家專門從事IT戰略和技術驅動轉型的專業服務提供商，在歐洲和中東設有辦事處，收購價格為$50.2百萬美元，包括購置日公允價值為$的或有對價4.0百萬美元和遞延對價$7.8百萬美元。該公司可能會支付高達$8.1未來的實際支出取決於某些收入、收益和運營目標的實現情況。
埃瑪金娜--2021年11月3日，公司完成對98.69Emaina Group SA及其子公司(“Emaina”)--一組獨立的數字機構--%的股份，收購價為#美元143.4百萬現金。2021年11月30日，公司完成對剩餘股份的收購1.31Emaina Group SA流通股的%，收購價為$1.7百萬現金。
下表彙總了截至每次收購之日收購的資產和承擔的負債的估計公允價值，並根據截至2022年12月31日的任何變化進行了更新： | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| PolSource | | 堆芯 | | 埃瑪金娜 |
| 現金和現金等價物 | $ | 2,565 | | | $ | 11,283 | | | $ | 5,142 | |
| 應收貿易賬款和合同資產 | 12,734 | | | 10,266 | | | 34,389 | |
| 預付資產和其他流動資產 | 814 | | | 5,430 | | | 3,109 | |
| 商譽 | 125,265 | | | 24,194 | | | 139,417 | |
| 無形資產 | 15,790 | | | 8,368 | | | 30,488 | |
| 財產和設備及其他非流動資產 | 461 | | | 4,585 | | | 16,802 | |
| 收購的總資產 | $ | 157,629 | | | $ | 64,126 | | | $ | 229,347 | |
| 應付賬款、應計費用和其他流動負債 | $ | 5,337 | | | $ | 9,336 | | | $ | 37,469 | |
| 短期債務 | — | | | — | | | 13,657 | |
| 長期債務 | — | | | — | | | 8,874 | |
| 非流動經營租賃負債 | 157 | | | 2,056 | | | 5,541 | |
| 其他非流動負債 | 3,963 | | | 2,525 | | | 9,319 | |
| 承擔的總負債 | $ | 9,457 | | | $ | 13,917 | | | $ | 74,860 | |
| 合併子公司的非控股權益 | — | | | — | | | 10,469 | |
| 取得的淨資產 | $ | 148,172 | | | $ | 50,209 | | | $ | 144,018 | |
在截至2022年12月31日的一年中，該公司完成了收購PolSource、CORE和Emaina的收購價格分配，所收購資產和承擔的負債的估計公允價值已經敲定。於截至2022年12月31日止年度錄得的調整，如對初步金額的調整已於收購日期確認，則會在前一期間確認的調整的影響並不重大。
下表列出了從PolSource、CORE和Emaina收購的無形資產的估計公允價值和使用壽命，截至2022年12月31日的任何變化均已更新：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| PolSource | | 堆芯 | | 埃瑪金娜 |
| 加權平均使用壽命(年) | | 金額 | | 加權平均使用壽命(年) | | 金額 | | 加權平均使用壽命(年) | | 金額 |
| 客户關係 | 6 | | $ | 14,790 | | | 6 | | $ | 7,779 | | | 7 | | $ | 27,822 | |
| 商號 | 3 | | 1,000 | | | 5 | | 589 | | | 3 | | 2,666 | |
| 總計 | | | $ | 15,790 | | | | | $ | 8,368 | | | | | $ | 30,488 | |
收購PolSource所確認的商譽歸因於通過合併EPAM和PolSource的業務預計將實現的協同效應、預期的未來合同、所獲得的集合勞動力以及其他因素。核心收購所確認的商譽歸因於通過擴大公司作為歐洲和中東戰略顧問為客户提供支持的能力、預期的未來合同、獲得的集合勞動力和其他因素預計將實現的協同效應。通過收購Emaina獲得的商譽歸因於通過加強EPAM的數字體驗實踐以及增加數字設計和工程能力、預期的未來合同、集合的勞動力和其他因素預計將實現的協同效應。
由於收購PolSource、Core和Emaina而獲得的商譽預計不能在所得税方面扣除。
在截至2021年12月31日的年度內，公司確認了與PolSource、CORE和Emaina收購相關的收購相關成本，總額為$1.4百萬，$1.2百萬美元和美元1.0分別為100萬美元。在截至2022年12月31日和2020年12月31日的年度內發生的收購相關成本並不重大。這些成本計入所附綜合損益表中的銷售、一般和行政費用。
PolSource、CORE和Emaina在公司合併損益表中產生的收入總計為#美元。55.0百萬，$14.1百萬美元和美元24.7在截至2021年12月31日的年度內，分別為百萬美元。由於這些收購對公司合併財務報表的影響不是個別或整體的重大影響，因此沒有公佈預計的運營結果。
2020年的收購-在截至2020年12月31日的年度內，公司完成二總收購價格為美元的收購22.5百萬美元，包括或有對價，總收購日期公允價值為$5.3百萬美元。公司承諾支付或有對價，最高應付總額為#美元。18.6100,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000，這些收購增加了EPAM的軟件和服務能力，擴大了EPAM在金融服務領域的產品，並增加了7.3百萬美元的無形資產，主要由客户關係組成。這些收購產生的收入總計為6.0在截至2020年12月31日的一年中，由於這些收購對公司合併財務報表的影響不是個別或整體的重大影響，因此沒有公佈預計的運營結果。
2021年的其他收購-在截至2021年12月31日的年度內，公司完成四其他收購，總收購價格為$65.2百萬美元，包括購置日公允價值為$的或有對價17.6百萬美元。該公司可能會支付高達$30.2或有對價及未來實際支出須視乎在下列期間是否達致指定的業績目標而定12幾個月後48在各自的收購日期之後幾個月。這些收購增加了EPAM的電子平臺產品，擴大了公司的地理覆蓋範圍，並增加了14.1百萬美元的無形資產，主要由客户關係組成。2021年的其他收購產生的收入總計為19.5在截至2021年12月31日的年度內，由於這些收購對公司合併財務報表的影響不是個別或整體的重大影響，因此沒有公佈預計的運營結果。
2022年收購-在截至2022年12月31日的年度內，公司完成二收購，總收購價格為$13.6百萬美元，包括或有對價，總收購日期公允價值為$2.6百萬美元。這些收購擴大了EPAM的能力，為設計和構建複雜的商務平臺提供端到端解決方案，提供了地理擴張的機會，並增加了3.4數以百萬計的無形資產，包括客户關係。這些2022年的收購產生的收入總計為8.7在截至2022年12月31日的年度內，由於這些收購對公司合併財務報表的影響不是個別或整體的重大影響，因此沒有公佈預計的運營結果。
4.商譽和無形資產淨額
按可報告部門分列的商譽如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 北美 | | 歐洲 | | 俄羅斯 | | 總計 |
截至2021年1月1日的餘額 | $ | 121,132 | | | $ | 90,106 | | | $ | 718 | | | $ | 211,956 | |
| 收購Emaina | — | | | 136,614 | | | — | | | 136,614 | |
| PolSource獲取 | 75,203 | | | 50,136 | | | — | | | 125,339 | |
| 核心收購 | — | | | 23,234 | | | — | | | 23,234 | |
| 2021年的其他收購 | 21,875 | | | 18,830 | | | — | | | 40,705 | |
| 2020年收購採購會計調整 | — | | | (24) | | | — | | | (24) | |
| 淨外幣匯率變動的影響 | (616) | | | (6,483) | | | (2) | | | (7,101) | |
截至2021年12月31日的餘額 | $ | 217,594 | | | $ | 312,413 | | | $ | 716 | | | $ | 530,723 | |
| Emaina收購採購會計調整 | — | | | 2,602 | | | — | | | 2,602 | |
| PolSource收購採購會計調整 | (44) | | | (30) | | | — | | | (74) | |
| 核心收購採購會計調整 | — | | | 959 | | | — | | | 959 | |
| 2021年其他收購採購會計調整 | (20) | | | 937 | | | — | | | 917 | |
| 2022年收購 | — | | | 10,124 | | | — | | | 10,124 | |
| 商譽減值 | — | | | — | | | (686) | | | (686) | |
| 淨外幣匯率變動的影響 | (570) | | | (14,893) | | | (30) | | | (15,493) | |
截至2022年12月31日的餘額 | $ | 216,960 | | | $ | 312,112 | | | $ | — | | | $ | 529,072 | |
有關在截至2022年12月31日的年度內在俄羅斯部分記錄的商譽減值的更多信息，請參見附註2“入侵烏克蘭的影響”。
俄羅斯部門累計商譽減值損失為#美元。2.9截至2022年12月31日的百萬美元和2.2截至2021年12月31日和2020年12月31日。有幾個不是截至2022年12月31日、2021年或2020年12月31日，北美或歐洲可報告部門的累計商譽減值損失。
截至2022年12月31日和2021年12月31日，除商譽外的無形資產如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年12月31日 |
| 購置時的加權平均壽命(年) | | 總賬面金額 | | 累計攤銷 | | 網絡
賬面金額 |
| 客户關係 | 8 | | $ | 154,407 | | | $ | (82,505) | | | $ | 71,902 | |
| 商號 | 4 | | 10,520 | | | (7,900) | | | 2,620 | |
| 軟件 | 6 | | 6,022 | | | (3,644) | | | 2,378 | |
| 合同使用費 | 8 | | 1,900 | | | (1,148) | | | 752 | |
總計 | | | $ | 172,849 | | | $ | (95,197) | | | $ | 77,652 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年12月31日 |
| 購置時的加權平均壽命(年) | | 總賬面金額 | | 累計攤銷 | | 網絡
賬面金額 |
| 客户關係 | 10 | | $ | 156,118 | | | $ | (64,441) | | | $ | 91,677 | |
| 商號 | 6 | | 10,933 | | | (6,086) | | | 4,847 | |
| 軟件 | 6 | | 6,223 | | | (2,639) | | | 3,584 | |
| 合同使用費 | 8 | | 1,900 | | | (910) | | | 990 | |
| 集結的勞動力 | 3 | | 161 | | | (116) | | | 45 | |
總計 | | | $ | 175,335 | | | $ | (74,192) | | | $ | 101,143 | |
除商譽外，所有無形資產的壽命都是有限的，因此必須進行攤銷。其他無形資產的攤銷在合併損益表的折舊和攤銷費用中確認。
下表列出了為所示期間確認的攤銷費用： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， |
| | 2022 | | 2021 | | 2020 |
| 客户關係 | | $ | 18,946 | | | $ | 15,399 | | | $ | 10,478 | |
| 商號 | | 1,909 | | | 842 | | | 495 | |
| 軟件 | | 1,086 | | | 1,114 | | | 1,068 | |
| 合同使用費 | | 238 | | | 238 | | | 238 | |
| 集結的勞動力 | | 44 | | | 53 | | | 61 | |
總計 | | $ | 22,223 | | | $ | 17,646 | | | $ | 12,340 | |
根據公司現有無形資產截至2022年12月31日的賬面價值，未來幾年的估計攤銷費用如下： | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： | | 金額 |
| 2023 | | $ | 21,727 | |
| 2024 | | 18,870 | |
| 2025 | | 15,120 | |
| 2026 | | 10,973 | |
| 2027 | | 6,918 | |
| 此後 | | 4,044 | |
總計 | | $ | 77,652 | |
5.公允價值計量
本公司在其綜合資產負債表中按公允價值按經常性原則列賬若干資產及負債。下表顯示了截至2022年12月31日按公允價值經常性計量的公司金融資產和負債的公允價值： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2022年12月31日 |
| | 天平 | | 1級 | | 2級 | | 3級 |
| 外匯衍生資產 | | $ | 12,191 | | | $ | — | | | $ | 12,191 | | | $ | — | |
| 收購合併附屬公司的非控股權益的權利 | | 334 | | | — | | | — | | | 334 | |
| 按公允價值經常性計量的總資產 | | $ | 12,525 | | | $ | — | | | $ | 12,191 | | | $ | 334 | |
| | | | | | | | |
| 外匯衍生工具負債 | | $ | 9,350 | | | $ | — | | | $ | 9,350 | | | $ | — | |
| 或有對價 | | 24,308 | | | — | | | — | | | 24,308 | |
按公允價值經常性計量的負債總額 | | $ | 33,658 | | | $ | — | | | $ | 9,350 | | | $ | 24,308 | |
下表顯示了截至2021年12月31日按公允價值經常性計量的公司金融資產和負債的公允價值。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2021年12月31日 |
| | 天平 | | 1級 | | 2級 | | 3級 |
| 外匯衍生資產 | | $ | 1,429 | | | $ | — | | | $ | 1,429 | | | $ | — | |
| 收購合併附屬公司的非控股權益的權利 | | 6,093 | | | — | | | — | | | 6,093 | |
| 按公允價值經常性計量的總資產 | | $ | 7,522 | | | $ | — | | | $ | 1,429 | | | $ | 6,093 | |
| | | | | | | | |
| 外匯衍生工具負債 | | $ | 5,849 | | | $ | — | | | $ | 5,849 | | | $ | — | |
| 或有對價 | | 23,114 | | | — | | | — | | | 23,114 | |
按公允價值經常性計量的負債總額 | | $ | 28,963 | | | $ | — | | | $ | 5,849 | | | $ | 23,114 | |
外匯衍生工具以計量日的可觀測外匯數據為基礎，採用定價模型和貼現現金流方法進行估值。有關衍生金融工具的其他資料，請參閲附註6“衍生金融工具”。
作為收購Emaina的一部分，該公司獲得了購買Emaina合併子公司的某些非控股權益的權利，以換取由某些子公司的未來盈利能力決定的未來現金支付。本公司通過(I)採用EBITDA倍數估計合併子公司中非控股權益的公允價值來確定這些權利的公允價值，該倍數根據缺乏控制權和適銷性進行調整，減去(Ii)用於清償相關合同義務的預期未來付款的公允價值。在截至2022年12月31日的一年內，該公司購買了合併子公司的大部分非控股權益。
本公司採用蒙特卡羅模擬法或概率加權預期收益率法確定或有對價的公允價值。PolSource收購的或有對價可歸因於未來收入和收益的公允價值是利用蒙特卡洛模擬方法根據業務的未來收入和收益預測、可比公司的收入波動性和資產波動性以及貼現率來計量的。用於確定該或有對價公允價值的貼現率為0.4截至收購日期的百分比。PolSource收購事項的或有對價按未來經營指標計量，採用概率加權預期回報方法，以預期未來付款為基礎，採用收購協議中規定的盈利公式和業績目標，並對這些估計進行調整，以反映實現這些估計的可能性。然後，使用基於EPAM債務成本的比率，將加權平均估計未來付款貼現為現值。用於確定該或有對價公允價值的貼現率為0.4截至收購日期的百分比。
所有其他收購的或有代價負債的公允價值乃採用概率加權預期回報方法釐定，並基於預期未來將根據各自採購協議概述的規定向被收購業務的賣方支付的款項。雖然涉及重大判斷，但公司相信其估計和假設是合理的。在確定公允價值時，公司考慮了各種因素，包括使用公司制定的財務預測以及為收入增長和息税前收益而得出的市場風險假設的被收購業務的未來表現。該公司使用購買協議中規定的溢價公式和業績目標估計未來的付款，並調整這些估計以反映實現這些估計的可能性。然後，這些加權平均估計未來付款以指導方針公司的加權平均資本成本為基礎貼現到現值。用於確定2022年收購的或有對價公允價值的貼現率從最低13.0%，最大為15.0%。用於確定核心收購的或有對價公允價值的貼現率為13.0%。用於確定其他2021年收購的或有對價公允價值的貼現率從最低15.0%，最大為22.0%。用於確定2020年收購的或有對價公允價值的貼現率從最低15.5%，最大為17.5%。與達到各種溢價標準相關的財務預測、市場風險假設、貼現率或概率假設的變化將導致已記錄或有負債的公允價值發生變化。該等變動(如有)記入本公司綜合損益表的利息及其他收入/(虧損)淨額。
對2020年12月31日、2021年12月31日和2022年12月31日終了年度使用重大不可觀察投入的3級或有對價負債的期初和期末餘額進行核對如下： | | | | | | | | |
| | 金額 |
| 截至2020年1月1日的或有對價負債 | | $ | 10,495 | |
| 收購日期或有對價的公允價值-2020收購 | | 5,292 | |
| 計入利息和其他收入/(損失)的或有對價的公允價值變動，淨額 | | 1,827 | |
| 就先前收購的業務支付或有代價 | | (9,619) | |
| 淨外幣匯率變動的影響 | | (525) | |
| 截至2020年12月31日的或有對價負債 | | $ | 7,470 | |
| 收購日期或有對價的公允價值-PolSource收購 | | 35,400 | |
| 收購日期或有對價的公允價值--核心收購 | | 4,007 | |
| 收購日期或有對價的公允價值-Emaina收購 | | 213 | |
| 收購日期或有對價的公允價值--其他2021年收購 | | 17,629 | |
| 計入利息和其他收入/(損失)的或有對價的公允價值變動，淨額 | | 8,782 | |
| 就先前收購的業務支付或有代價 | | (50,000) | |
| 淨外幣匯率變動的影響 | | (387) | |
| 截至2021年12月31日的或有對價負債 | | $ | 23,114 | |
| 收購日期或有對價的公允價值-2022年收購 | | 2,645 | |
| 計入利息和其他收入/(損失)的或有對價的公允價值變動，淨額 | | 11,101 | |
| 就先前收購的業務支付或有代價 | | (11,328) | |
| 淨外幣匯率變動的影響 | | (1,224) | |
| 截至2022年12月31日的或有對價負債 | | $ | 24,308 | |
關於俄羅斯長期資產減值測試中使用的非經常性第3級公允價值評估的討論，見附註2，“入侵烏克蘭的影響”。
未按公允價值經常性計量的金融資產和負債
本公司綜合資產負債表中非按公允價值經常性列賬的金融工具的公允價值估計一般屬主觀性質，並根據金融工具的特徵及相關市場信息於特定時點釐定。該公司使用以下方法估計其金融工具的公允價值：
•已經報價的金融工具，其報價用於估計公允價值；
•對於沒有報價市場價格的金融工具，公允價值是使用從獨立第三方獲得的信息估計的，或通過使用該金融工具的估計當前市場利率對預期現金流量進行貼現來估計；
•對於沒有市場報價且沒有確定到期日、剩餘到期日為360天或更短、或經常重新定價至市場匯率的金融工具，在考慮任何適用的信用風險後，本公司假設該等工具的公允價值接近其報告價值。
由於某些資產和負債的到期日一般較短，導致若干資產和負債的公允價值等於或接近本公司綜合資產負債表上記錄的金額。在本公司綜合資產負債表中不按公允價值經常性列賬的此類金融資產和負債為現金等價物、限制性現金、短期投資、員工貸款和債務(附註10“債務”)。
下表列出了截至所示日期，公司未按公允價值經常性計量的金融資產和負債的估計公允價值： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 公允價值層次結構 |
| | 天平 | | 估計公允價值 | | 1級 | | 2級 | | 3級 |
| 2022年12月31日 | | | | | | | | | | |
| 金融資產： | | | | | | | | | | |
| 現金等價物： | | | | | | | | | | |
| 貨幣市場基金 | | $ | 312,321 | | | $ | 312,321 | | | $ | 312,321 | | | $ | — | | | $ | — | |
| 現金等價物合計 | | $ | 312,321 | | | $ | 312,321 | | | $ | 312,321 | | | $ | — | | | $ | — | |
| 受限現金 | | $ | 2,292 | | | $ | 2,292 | | | $ | 2,292 | | | $ | — | | | $ | — | |
| 計入短期投資的定期存款 | | $ | 60,336 | | | $ | 60,336 | | | $ | — | | | $ | 60,336 | | | $ | — | |
| 財務負債： | | | | | | | | | | |
| 短期債務 | | $ | 2,861 | | | $ | 2,861 | | | $ | — | | | $ | 2,861 | | | $ | — | |
| 《2021年信貸協議》下的借款 | | $ | 25,000 | | | $ | 25,000 | | | $ | — | | | $ | 25,000 | | | $ | — | |
| 其他長期債務 | | $ | 2,693 | | | $ | 2,693 | | | $ | — | | | $ | 2,693 | | | $ | — | |
| 資產收購的遞延對價 | | $ | 53,636 | | | $ | 53,636 | | | $ | — | | | $ | 53,636 | | | $ | — | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 公允價值層次結構 |
| | 天平 | | 估計公允價值 | | 1級 | | 2級 | | 3級 |
| 2021年12月31日 | | | | | | | | | | |
| 金融資產： | | | | | | | | | | |
| 現金等價物： | | | | | | | | | | |
| 貨幣市場基金 | | $ | 78,302 | | | $ | 78,302 | | | $ | 78,302 | | | $ | — | | | $ | — | |
| 現金等價物合計 | | $ | 78,302 | | | $ | 78,302 | | | $ | 78,302 | | | $ | — | | | $ | — | |
| 受限現金 | | $ | 2,722 | | | $ | 2,722 | | | $ | 2,722 | | | $ | — | | | $ | — | |
| 員工貸款 | | $ | 818 | | | $ | 818 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 818 | |
| 財務負債： | | | | | | | | | | |
| 短期債務 | | $ | 16,018 | | | $ | 16,018 | | | $ | — | | | $ | 16,018 | | | $ | — | |
| 《2021年信貸協議》下的借款 | | $ | 25,000 | | | $ | 25,000 | | | $ | — | | | $ | 25,000 | | | $ | — | |
| 其他長期債務 | | $ | 5,234 | | | $ | 5,234 | | | $ | — | | | $ | 5,234 | | | $ | — | |
公允價值不容易確定的非流通證券
該公司持有的股權證券投資不能輕易確定公允價值。該等投資按成本入賬，並於發生時根據某些可見價格變動或減值事件重新計量至公允價值。這些投資的賬面價值為$。28.4百萬美元和美元27.5分別於2022年12月31日及2021年12月31日止，並在本公司綜合資產負債表中列為其他非流動資產。
6.衍生金融工具
在正常業務過程中，公司使用衍生金融工具來管理外幣匯率波動的風險。該公司有一個對衝計劃，根據該計劃，它簽訂了一系列期限為12個月或更短的外匯遠期合同，這些合同被指定為預測的波蘭茲羅提、匈牙利福林和印度盧比交易的現金流對衝。
在截至2022年3月31日的三個月內，為了應對烏克蘭的入侵，該公司取消了其俄羅斯盧布外匯遠期合約作為對衝的指定，並與同一交易對手簽訂了抵消性外匯遠期合約。本公司確定被套期保值的相關預測外幣交易很可能不會發生，並將累計虧損#美元重新歸類。43.9在綜合損益表中被列為匯兑損失的基礎套期保值轉為收入。
本公司按公允價值計量衍生工具及對衝活動，並在其綜合資產負債表中確認為資產或負債。公允價值變動產生的收益和損失的會計處理取決於衍生工具的使用，以及它是否被指定並有資格進行套期保值會計。要接受套期保值會計處理，所有套期保值關係在套期保值開始時都已正式記錄在案，套期保值必須非常有效地抵消被套期保值交易未來現金流的變化。截至2022年12月31日，除俄羅斯盧布外匯遠期合約外，公司所有外匯遠期合約均被指定為套期保值。
衍生品可能會因交易對手可能出現的違約行為而引發信用風險。本公司僅與評級較高的金融機構進行衍生品交易，並對與本公司有業務往來的金融機構的信譽進行持續評估，從而限制了其信用風險。的確有不是公司與外匯遠期合同有關的財務抵押品(包括現金抵押品)。
截至2022年12月31日和2021年12月31日，公司綜合資產負債表中外幣衍生工具的公允價值如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 截至2022年12月31日 | | 截至2021年12月31日 |
| | 資產負債表分類 | | 資產衍生品 | | 負債衍生工具 | | 資產衍生品 | | 負債衍生工具 |
外匯遠期合約-
指定為對衝工具 | | 預付費用和其他流動資產 | | $ | 12,191 | | | | | $ | 1,429 | | | |
| | 應計費用和其他流動負債 | | | | $ | 1,445 | | | | | $ | 5,849 | |
外匯遠期合約-
未被指定為對衝工具 | | 應計費用和其他流動負債 | | | | $ | 7,905 | | | | | $ | — | |
7.財產和設備，淨額
財產和設備，淨額包括： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 加權平均使用壽命
(單位：年) | | 截至2022年12月31日 | | 截至2021年12月31日 |
| 計算機硬件 | | 3 | | $ | 157,283 | | | $ | 167,546 | |
| 購買的計算機軟件 | | 5 | | 99,414 | | | 33,649 | |
| 建築物 | | 44 | | 54,627 | | | 55,388 | |
| 租賃權改進 | | 9 | | 32,949 | | | 37,828 | |
| 傢俱、固定裝置和其他設備 | | 7 | | 22,153 | | | 31,961 | |
| 辦公設備 | | 7 | | 19,039 | | | 22,881 | |
| 土地改良 | | 18 | | 2,137 | | | 2,137 | |
| 土地 | | 不適用 | | 1,339 | | | 1,339 | |
| 在建工程 | | 不適用 | | 51,502 | | | 50,133 | |
| | | | 440,443 | | | 402,862 | |
| 減去：累計折舊和攤銷 | | | | (167,095) | | | (166,648) | |
| 總計 | | | | $ | 273,348 | | | $ | 236,214 | |
與財產和設備有關的折舊和攤銷費用為#美元。69.0百萬，$65.5百萬美元和美元50.5在截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度內，分別為100萬美元。
該公司擁有產生租賃收入的資產，包括將其部分辦公空間轉租給第三方。這類資產的總額為#美元。3.6百萬美元和美元3.3百萬美元，相關累計折舊為#美元。0.3百萬美元和美元0.2分別截至2022年12月31日和2021年12月31日。與根據經營租賃持有的這些資產相關的折舊費用為#美元。0.1截至2022年12月31日和2021年12月31日的兩年均為100萬。
該公司擁有位於白俄羅斯的建築物，用於公司的正常運營，作為其員工的辦公空間。2021年11月17日，該公司以美元收購了烏克蘭基輔一座正在建設中的寫字樓。50.1百萬美元。一旦建成，收購的大樓將用於公司的正常運營，作為員工的辦公場所。截至2022年12月31日，該辦公樓被歸類為在建項目，由於俄羅斯入侵烏克蘭，該辦公樓何時可供預期用途尚不確定。關於烏克蘭境內資產的更多信息，見附註2“入侵烏克蘭的影響”。
於截至2022年12月31日止年度內，本公司完成一項用於日常業務的軟件許可證資產收購，收購價為$66.1百萬美元，其中包括一筆預付款$13.3百萬美元和固定遞延對價，按年分期付款，購置日公允價值為#美元52.8百萬美元。為估計公允價值，未來付款按基於本公司估計借款利率的貼現率貼現至現值。用於確定收購日期公允價值的加權平均貼現率為5.20%。關於延期審議的更多信息，見附註16“承付款和或有事項”。
8.應計費用和其他流動負債
應計費用和其他流動負債包括： | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2022年12月31日 | | 截至2021年12月31日 |
| 應繳增值税 | | $ | 47,433 | | | $ | 49,924 | |
| 遞延收入 | | 36,036 | | | 39,810 | |
| 或有對價，當前(附註5) | | 18,008 | | | 9,405 | |
| 其他流動負債和應計費用 | | 50,001 | | | 42,875 | |
總計 | | $ | 151,478 | | | $ | 142,014 | |
9.租契
該公司租賃辦公空間、公司公寓、辦公設備和車輛。該公司的許多租約包含可變付款，包括基本租金的變化以及公共區域維護或其他雜項費用的費用。由於這一變化，與這些可變付款相關的現金流量不包括在確定使用權資產和相關租賃負債所用的最低租賃付款中，並在產生此類付款義務的期間確認。該公司的租約的剩餘租賃條款範圍為0.1至9.1好幾年了。某些租賃協議，主要是辦公空間，包括在到期日之前延長或終止租約的選擇權。本公司在合理確定本公司將行使該等選擇權時，會考慮該等選擇權。該公司將其辦公空間的一部分出租和轉租給第三方。在截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度內，租賃收入和轉租收入並不重要。關於俄羅斯境內使用權資產減值的討論，見附註2“入侵烏克蘭的影響”。
在截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度內，租賃費用的構成如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 損益表分類 | | 截至2022年12月31日的年度 | | 截至2021年12月31日的年度 | | 截至2020年12月31日的年度 |
| 經營租賃成本 | | 銷售、一般和行政費用 | | $ | 51,775 | | | $ | 67,144 | | | $ | 73,740 | |
| 可變租賃成本 | | 銷售、一般和行政費用 | | 10,372 | | | 8,555 | | | 6,461 | |
| 短期租賃成本 | | 銷售、一般和行政費用 | | 5,289 | | | 2,248 | | | 1,169 | |
| 總租賃成本 | | | | $ | 67,436 | | | $ | 77,947 | | | $ | 81,370 | |
截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度與租賃有關的補充現金流量資料如下： | | | | | | | | | | | |
| | 截至2022年12月31日的年度 | | 截至2021年12月31日的年度 |
| 為計量租賃負債所包括的金額支付的現金： | | | |
| 用於經營租賃的經營現金流 | $ | 54,344 | | | $ | 68,986 | |
| 以租賃義務換取的使用權資產： | | | |
| 經營租約 | $ | 35,048 | | | $ | 18,590 | |
| 非現金淨額(減少)/因租賃修改而增加： | | | |
| 經營性租賃使用權資產 | $ | (2,934) | | | $ | 7,000 | |
| 經營租賃負債 | $ | (4,254) | | | $ | 7,062 | |
截至2022年12月31日和2021年12月31日的加權平均剩餘租賃期限和貼現率如下： | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至2022年12月31日 | | 截至2021年12月31日 |
| 加權平均剩餘租賃期限，以年為單位： | | | | |
| 經營租約 | | 5.4 | | 5.5 |
| 加權平均貼現率： | | | | |
| 經營租約 | | 2.8 | % | | 2.5 | % |
自2022年12月31日起，經營性租賃負債到期情況如下： | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： | | 租賃費 |
| 2023 | | $ | 43,813 | |
| 2024 | | 36,250 | |
| 2025 | | 28,485 | |
| 2026 | | 22,321 | |
| 2027 | | 14,324 | |
| 此後 | | 28,254 | |
| 租賃付款總額 | | 173,447 | |
| 減去：推定利息 | | (10,778) | |
| 總計 | | $ | 162,669 | |
截至2022年12月31日，沒有包含重大限制性契約或重大剩餘價值保證的租賃協議。截至2022年12月31日，沒有與關聯方簽署任何重大租賃協議。
截至2022年12月31日，公司已承諾支付$15.7與截至2022年12月31日尚未開始的經營租賃協議有關的百萬美元。這些經營租約將在2023年至2024年期間的不同日期開始，租期從0.1至7.3好幾年了。本公司並無任何尚未開始的重大融資租賃協議。
10.債務
循環信貸安排-2021年10月21日，公司與PNC Bank，National Association，PNC Capital Markets LLC，Citibank N.A.，Wells Fargo Bank，National Association，Santander Bank，N.A.和Raiffeisen Bank International AG(統稱為“貸款人”)簽訂了一份新的無擔保信貸協議(“2021年信貸協議”)，取代了2017年的信貸安排。2021年信貸協定“規定了一項借款能力為#美元的循環信貸安排(”2021年循環貸款“)。700.0100萬美元，有可能將借款能力提高到最高#美元1,000.0百萬美元，如果滿足某些條件的話。2021年信貸協議將於2026年10月21日到期。
2021年循環貸款機制下的借款可以以美元計價，最高可達#美元。150.0百萬英鎊、英鎊、加拿大元、歐元或瑞士法郎和其他經行政代理和貸款人批准的貨幣。2021年循環融資計劃下的借款按基本利率或歐元利率計息，外加基於公司槓桿率的保證金。基本利率等於(A)隔夜銀行融資利率中的最高者，加上0.5%，(B)最優惠利率，或(C)每日LIBOR利率，加上1.0%，只要提供每日LIBOR利率，可確定且不違法。截至2022年12月31日，該公司的未償還借款必須遵守基於倫敦銀行同業拆借利率的利率，該利率在發行時根據貸款條款定期重置。
2021年信貸協議包括慣常的商業和金融契約，如果潛在或實際的違約事件已經發生或將被觸發，這些契約可能限制公司支付或支付股息(某些公司間股息除外)的能力。截至2022年12月31日，本公司遵守了2021年信貸協議中包含的所有契諾。
下表列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日，公司在2021年信貸協議下的未償債務和借款能力： | | | | | | | | | | | |
| | 截至2022年12月31日 | | 截至2021年12月31日 |
| 未償債務 | $ | 25,000 | | | $ | 25,000 | |
| 利率 | 5.2 | % | | 1.0 | % |
| 可用借款能力 | $ | 675,000 | | | $ | 675,000 | |
| 最大借閲能力 | $ | 700,000 | | | $ | 700,000 | |
其他債務-2021年11月3日，就收購Emaina一事，公司承擔了被收購公司的債務。截至2022年12月31日，一年內到期的債務在綜合資產負債表上被歸類為短期債務，由多筆銀行貸款和信用額度組成，總額為#美元。2.9百萬美元，加權平均利率為1.9%。截至2022年12月31日，在一年以上至2026年到期的債務在綜合資產負債表上被歸類為長期債務，由多筆銀行貸款和信用額度組成，總額為#美元。2.7百萬美元，加權平均利率為1.3%。其中一些債務以該公司的資產作擔保，一些債務協議包含契諾。截至2022年12月31日，該公司遵守了所有這些公約。
11.養卹金和退休後福利
固定繳費養老金計劃
該公司為其在某些國家/地區的員工提供固定繳款計劃，其中包括一項涵蓋公司幾乎所有美國員工的401(K)退休計劃。在截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度，固定繳款福利計劃的僱主繳費為#美元29.0百萬，$21.3百萬美元，以及$16.0分別為100萬美元。
固定收益養老金計劃
本公司根據當地法規要求，為其在某些國家/地區的員工提供固定福利養老金計劃。在截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度內，公司記錄的支出為8.3百萬，$5.5百萬美元和美元4.3分別與這些計劃相關的100萬美元。
本公司固定收益養老金計劃的超支餘額計入綜合資產負債表中的其他非流動資產，資金不足的餘額計入當期部分的應計薪酬和福利支出以及非流動部分的其他非流動負債。截至2022年12月31日和2021年12月31日，在公司合併資產負債表中確認的公司固定收益養老金計劃金額如下： | | | | | | | | | | | |
| | 自.起
十二月三十一日，
2022 | | 自.起
十二月三十一日，
2021 |
| 確認的資產/(負債)： | | | |
| 其他非流動資產 | $ | — | | | $ | 1,167 | |
| 應計薪酬和福利費用 | (832) | | | (561) | |
| 其他非流動負債 | (9,793) | | | (3,489) | |
| 資金狀況 | $ | (10,625) | | | $ | (2,883) | |
12. 收入
收入來源四地理市場：美洲、歐洲、中東和非洲、亞太地區和中東歐。公司根據其服務的特定客户地點的位置，按客户地點列出並討論收入，而不考慮客户總部的位置或執行工作的交付中心的位置。按客户所在地劃分的收入與按可報告分部劃分的收入不同，因為分部並不基於客户的地理位置，而是基於負責特定客户或市場的公司管理層的位置(見附註17“分部信息”)。該公司將客户分配到公司正在擴大其業務的五個主要行業或一組不同行業中的一個或多個行業，這被稱為“新興垂直行業”。新興垂直市場包括能源、公用事業、製造、汽車、電信等多個行業的客户。
收入分解
下表顯示了按主要客户所在地分列的公司收入，包括截至2022年、2022年、2021年和2020年12月31日的年度的分類收入與公司應報告部門(注17“部門信息”)的對賬： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年12月31日的年度 |
| 可報告的細分市場 | | |
| 北美 | | 歐洲 | | 俄羅斯 | | 合併收入 |
| 客户位置 | | | | | | | |
| 美洲 | $ | 2,792,156 | | | $ | 92,244 | | | $ | 2,804 | | | $ | 2,887,204 | |
| 歐洲、中東和非洲地區 | 95,706 | | | 1,642,114 | | | 99 | | | 1,737,919 | |
| APAC | 3,837 | | | 116,533 | | | — | | | 120,370 | |
| 中電 | 6,855 | | | 2,165 | | | 70,185 | | | 79,205 | |
| 收入 | $ | 2,898,554 | | | $ | 1,853,056 | | | $ | 73,088 | | | $ | 4,824,698 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年12月31日的年度 |
| 可報告的細分市場 | | |
| 北美 | | 歐洲 | | 俄羅斯 | | 合併收入 |
| 客户位置 | | | | | | | |
| 美洲 | $ | 2,145,163 | | | $ | 77,351 | | | $ | 4,316 | | | $ | 2,226,830 | |
| 歐洲、中東和非洲地區 | 87,121 | | | 1,172,267 | | | 329 | | | 1,259,717 | |
| APAC | 3,224 | | | 100,335 | | | — | | | 103,559 | |
| 中電 | 6,740 | | | 531 | | | 160,767 | | | 168,038 | |
| 收入 | $ | 2,242,248 | | | $ | 1,350,484 | | | $ | 165,412 | | | $ | 3,758,144 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2020年12月31日的年度 |
| 可報告的細分市場 | | |
| 北美 | | 歐洲 | | 俄羅斯 | | 合併收入 |
| 客户位置 | | | | | | | |
| 美洲 | $ | 1,546,093 | | | $ | 45,553 | | | $ | 3,490 | | | $ | 1,595,136 | |
| 歐洲、中東和非洲地區 | 45,733 | | | 834,033 | | | 76 | | | 879,842 | |
| APAC | 2,177 | | | 67,621 | | | — | | | 69,798 | |
| 中電 | 7,817 | | | 98 | | | 106,787 | | | 114,702 | |
| 收入 | $ | 1,601,820 | | | $ | 947,305 | | | $ | 110,353 | | | $ | 2,659,478 | |
下表顯示了公司按行業細分的收入，包括截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度的分類收入與公司的可報告部門(注17“部門信息”)的對賬： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年12月31日的年度 |
| 可報告的細分市場 | | |
| 北美 | | 歐洲 | | 俄羅斯 | | 合併收入 |
| 行業垂直市場 | | | | | | | |
| 旅遊與消費 | $ | 505,227 | | | $ | 571,437 | | | $ | 15,560 | | | $ | 1,092,224 | |
| 金融服務 | 522,970 | | | 460,858 | | | 42,858 | | | 1,026,686 | |
| 商業信息與媒體 | 467,664 | | | 341,344 | | | 944 | | | 809,952 | |
| 軟件與高科技 | 655,122 | | | 136,273 | | | 1,866 | | | 793,261 | |
| 生命科學與醫療保健 | 454,102 | | | 52,465 | | | 800 | | | 507,367 | |
| 新興垂直市場 | 293,469 | | | 290,679 | | | 11,060 | | | 595,208 | |
| 收入 | $ | 2,898,554 | | | $ | 1,853,056 | | | $ | 73,088 | | | $ | 4,824,698 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年12月31日的年度 |
| 可報告的細分市場 | | |
| 北美 | | 歐洲 | | 俄羅斯 | | 合併收入 |
| 行業垂直市場 | | | | | | | |
| 旅遊與消費 | $ | 359,306 | | | $ | 354,041 | | | $ | 27,781 | | | $ | 741,128 | |
| 金融服務 | 361,611 | | | 372,394 | | | 114,365 | | | 848,370 | |
| 商業信息與媒體 | 389,613 | | | 275,502 | | | 1,826 | | | 666,941 | |
| 軟件與高科技 | 559,707 | | | 102,270 | | | 2,620 | | | 664,597 | |
| 生命科學與醫療保健 | 340,706 | | | 49,900 | | | 703 | | | 391,309 | |
| 新興垂直市場 | 231,305 | | | 196,377 | | | 18,117 | | | 445,799 | |
| 收入 | $ | 2,242,248 | | | $ | 1,350,484 | | | $ | 165,412 | | | $ | 3,758,144 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2020年12月31日的年度 |
| 可報告的細分市場 | | |
| 北美 | | 歐洲 | | 俄羅斯 | | 合併收入 |
| 行業垂直市場 | | | | | | | |
| 旅遊與消費 | $ | 221,977 | | | $ | 220,448 | | | $ | 16,364 | | | $ | 458,789 | |
| 金融服務 | 199,594 | | | 278,355 | | | 77,286 | | | 555,235 | |
| 商業信息與媒體 | 334,063 | | | 224,922 | | | 1,695 | | | 560,680 | |
| 軟件與高科技 | 419,895 | | | 73,288 | | | 3,630 | | | 496,813 | |
| 生命科學與醫療保健 | 260,518 | | | 35,347 | | | 448 | | | 296,313 | |
| 新興垂直市場 | 165,773 | | | 114,945 | | | 10,930 | | | 291,648 | |
| 收入 | $ | 1,601,820 | | | $ | 947,305 | | | $ | 110,353 | | | $ | 2,659,478 | |
該公司從各種定製和綜合服務安排中獲得收入。這些合同可以是時間和材料的形式，也可以是固定價格的安排。
下表顯示了按合同類型分列的公司收入，包括截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度的分類收入與公司的可報告部門(注17“部門信息”)的對賬：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年12月31日的年度 |
| 可報告的細分市場 | | |
| 北美 | | 歐洲 | | 俄羅斯 | | 合併收入 |
| 合同類型 | | | | | | | |
| 時間和材料 | $ | 2,615,213 | | | $ | 1,578,786 | | | $ | 45,581 | | | $ | 4,239,580 | |
| 固定價格 | 263,603 | | | 269,669 | | | 27,195 | | | 560,467 | |
| 許可和其他收入 | 19,738 | | | 4,601 | | | 312 | | | 24,651 | |
| 收入 | $ | 2,898,554 | | | $ | 1,853,056 | | | $ | 73,088 | | | $ | 4,824,698 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年12月31日的年度 |
| 可報告的細分市場 | | |
| 北美 | | 歐洲 | | 俄羅斯 | | 合併收入 |
| 合同類型 | | | | | | | |
| 時間和材料 | $ | 1,981,696 | | | $ | 1,145,606 | | | $ | 82,445 | | | $ | 3,209,747 | |
| 固定價格 | 244,249 | | | 202,436 | | | 82,711 | | | 529,396 | |
| 許可和其他收入 | 16,303 | | | 2,442 | | | 256 | | | 19,001 | |
| 收入 | $ | 2,242,248 | | | $ | 1,350,484 | | | $ | 165,412 | | | $ | 3,758,144 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2020年12月31日的年度 |
| 可報告的細分市場 | | |
| 北美 | | 歐洲 | | 俄羅斯 | | 合併收入 |
| 合同類型 | | | | | | | |
| 時間和材料 | $ | 1,440,635 | | | $ | 790,203 | | | $ | 60,166 | | | $ | 2,291,004 | |
| 固定價格 | 151,769 | | | 151,718 | | | 48,525 | | | 352,012 | |
| 許可和其他收入 | 9,416 | | | 5,384 | | | 1,662 | | | 16,462 | |
| 收入 | $ | 1,601,820 | | | $ | 947,305 | | | $ | 110,353 | | | $ | 2,659,478 | |
收入確認的時機
下表顯示了截至2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日的年度按收入確認時間分類並與公司可報告部門(注17“部門信息”)核對的收入： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年12月31日的年度 |
| 可報告的細分市場 | | |
| 北美 | | 歐洲 | | 俄羅斯 | | 合併收入 |
| 收入確認的時機 | | | | | | | |
| 隨時間轉移 | $ | 2,888,342 | | | $ | 1,849,011 | | | $ | 72,795 | | | $ | 4,810,148 | |
| 在某個時間點轉移 | 10,212 | | | 4,045 | | | 293 | | | 14,550 | |
| 收入 | $ | 2,898,554 | | | $ | 1,853,056 | | | $ | 73,088 | | | $ | 4,824,698 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年12月31日的年度 |
| 可報告的細分市場 | | |
| 北美 | | 歐洲 | | 俄羅斯 | | 合併收入 |
| 收入確認的時機 | | | | | | | |
| 隨時間轉移 | $ | 2,232,308 | | | $ | 1,349,956 | | | $ | 165,301 | | | $ | 3,747,565 | |
| 在某個時間點轉移 | 9,940 | | | 528 | | | 111 | | | 10,579 | |
| 收入 | $ | 2,242,248 | | | $ | 1,350,484 | | | $ | 165,412 | | | $ | 3,758,144 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2020年12月31日的年度 |
| 可報告的細分市場 | | |
| 北美 | | 歐洲 | | 俄羅斯 | | 合併收入 |
| 收入確認的時機 | | | | | | | |
| 隨時間轉移 | $ | 1,595,786 | | | $ | 946,379 | | | $ | 108,826 | | | $ | 2,650,991 | |
| 在某個時間點轉移 | 6,034 | | | 926 | | | 1,527 | | | 8,487 | |
| 收入 | $ | 1,601,820 | | | $ | 947,305 | | | $ | 110,353 | | | $ | 2,659,478 | |
在截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度內，公司確認了7.5百萬，$18.7百萬美元和美元5.0前幾個期間履行履約義務的收入分別為100萬美元。
下表包括與截至2022年12月31日部分或全部未履行的履約義務有關的未來預計應確認收入。本公司採用實際權宜之計，不披露下列合同的未履行履約義務的價值：(I)原始預期期限為一年或更短的合同，以及(Ii)其確認收入的合同，其有權為所提供的服務開具發票： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 不到1年 | | 1年 | | 2年 | | 3年 | | 總計 |
| 合同類型 | | | | | | | | | |
| 固定價格 | $ | 11,182 | | | $ | 2,146 | | | $ | 2,145 | | | $ | — | | | $ | 15,473 | |
本公司採用實際權宜之計，不披露分配給剩餘履約義務的交易價格金額，也不解釋公司預計何時將該金額確認為某些可變對價的收入。
合同餘額
下表提供了關於合併資產負債表中合同資產和負債分類的資料： | | | | | | | | | | | |
| | 截至2022年12月31日 | | 截至2021年12月31日 |
| 應收貿易賬款和合同資產中包含的合同資產 | $ | 11,490 | | | $ | 13,798 | |
| 應計費用和其他流動負債中包括的合同負債 | $ | 36,036 | | | $ | 39,810 | |
| 列入其他非流動負債的合同負債 | $ | 42 | | | $ | 84 | |
合同資產包括公司開票權取決於時間流逝以外的其他因素的金額。合同負債包括從公司客户那裏收取的尚未賺取的收入，這些金額預計將在隨後的期間提供服務時記錄為收入。
於截至2022年12月31日止年度內，本公司確認35.4截至2021年12月31日計入應計費用和其他流動負債的收入的百萬美元。於截至2021年12月31日止年度內，本公司確認16.2截至2020年12月31日，計入應計費用和其他流動負債的收入為百萬美元。
13.基於股票的薪酬
與公司股票補償計劃有關的下列成本包括在綜合損益表中： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， |
| | 2022 | | 2021 | | 2020 |
| 收入成本(不包括折舊和攤銷) | | $ | 47,470 | | | $ | 51,580 | | | $ | 32,785 | |
銷售、一般和行政費用 | | 52,439 | | | 60,075 | | | 42,453 | |
| 總計 | | $ | 99,909 | | | $ | 111,655 | | | $ | 75,238 | |
股權計劃
公司有長期激勵計劃，在此計劃下3.564百萬股普通股可供發行給公司人員和517截至2022年12月31日，可向非僱員董事發行1000股普通股。根據長期激勵計劃發放的所有獎勵均已到期10自授予之日起數年。
此外，公司維持員工股票購買計劃(“ESPP”)，使符合條件的員工能夠通過工資扣減以折扣價購買EPAM普通股，最高可達10在每個指定的提供期間結束時，其合格補償的百分比，每隔一年六個月在四月和十一月。購買價格等於85EPAM普通股在發行首日或購買日(以較低者為準)的公平市價的百分比。截至2022年12月31日，780根據ESPP，仍有1000股普通股可供發行。
股票期權
公司長期激勵計劃下的股票期權活動如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 數量
選項 | | 加權平均
行權價格 | | 集料
內在價值 | | 加權平均
剩餘合同期限(以年為單位) |
| 截至2020年1月1日的未償還期權 | 3,323 | | | $ | 50.85 | | | $ | 536,015 | | | |
| 授予的期權 | 158 | | | $ | 187.76 | | | | | |
| 行使的期權 | (700) | | | $ | 37.79 | | | | | |
| 被沒收的期權 | (9) | | | $ | 119.30 | | | | | |
| 截至2020年12月31日的未償還期權 | 2,772 | | | $ | 61.71 | | | $ | 822,152 | | | |
| 授予的期權 | 94 | | | $ | 410.03 | | | | | |
| 行使的期權 | (536) | | | $ | 49.13 | | | | | |
| 被沒收的期權 | (12) | | | $ | 248.74 | | | | | |
| 截至2021年12月31日的未償還期權 | 2,318 | | | $ | 77.79 | | | $ | 1,369,132 | | | |
| 授予的期權 | 133 | | | $ | 277.85 | | | | | |
| 行使的期權 | (514) | | | $ | 44.02 | | | | | |
| 被沒收的期權 | (11) | | | $ | 350.19 | | | | | |
| 期權已過期 | (3) | | | $ | 128.11 | | | | | |
| 截至2022年12月31日的未償還期權 | 1,923 | | | $ | 98.92 | | | $ | 447,503 | | | 3.4 |
| | | | | | | |
| 截至2022年12月31日已授予並可行使的期權 | 1,627 | | | $ | 67.51 | | | $ | 425,184 | | | 2.6 |
| 預計將於2022年12月31日授予的期權 | 279 | | | $ | 270.39 | | | $ | 21,357 | | | 8.2 |
每個期權獎勵的公允價值是在授予之日使用Black-Scholes期權估值模型估計的。該模型納入了以下加權平均假設： | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度， |
| 2022 | | 2021 | | 2020 |
| 預期波動率 | 46.7 | % | | 35.3 | % | | 36.9 | % |
| 預期期限(以年為單位) | 6.24 | | 6.24 | | 6.25 |
| 無風險利率 | 2.6 | % | | 1.2 | % | | 0.5 | % |
| 預期股息 | — | % | | — | % | | — | % |
預期波動率是基於公司股票價格的歷史波動率。預期期限代表授予的期權預期未償還的時間段。無風險利率是以美國國債收益率曲線為基礎的，期限與授予時生效的期權的預期期限相同。該公司尚未宣佈或支付其普通股的任何股息，預計在可預見的未來也不會支付任何股息。
於截至2022年、2021年及2020年12月31日止年度內授出的購股權於授出日期的加權平均公允價值為$134.29, $149.26及$68.53，分別為。截至2022年、2021年及2020年12月31日止年度內，已行使期權的內在價值總額為154.4百萬，$251.9百萬美元和美元151.3分別為100萬美元。
本公司按直線法確認每項期權的公允價值為必需服務期間(一般為歸屬期間)的補償費用。這些期權通常被安排在四年自授予時起，受適用計劃和股票期權協議條款的限制。本公司僅就預期歸屬的獎勵記錄以股份為基礎的補償開支，因此，本公司於授出時採用估計沒收比率，並按季度調整沒收比率估計，以反映實際沒收活動。一般來説，在參與者自願終止服務的情況下，自終止之日起，未授予的期權將被沒收，而不向參與者支付任何款項，與喪失的期權相關的先前確認的費用的累計金額將被沖銷。
截至2022年12月31日，美元23.3與未歸屬股票期權有關的剩餘未確認補償成本總額中的100萬，扣除估計沒收，預計將在#年的加權平均期間確認。2.6好幾年了。
限制性股票和限制性股票單位
公司向公司人員和非僱員董事授予限制性股票單位(“RSU”)。此外，本公司過去曾頒發股權獎勵，未來也可能頒發股權獎勵，以補償被收購業務的員工未來的服務。與收購業務相關而授予的股權結算獎勵可以是要求繼續受僱於本公司的基於服務的獎勵、受交易限制的限制性股票以及僅在滿足某些指定的業績和服務條件時才授予的基於業績的獎勵的形式。與收購業務有關的裁決須遵守適用的裁決協議和收購文件所載的條款和條件。
基於服務的獎勵
下表彙總了截至2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日的年度與公司股權分類和負債分類服務獎勵相關的活動： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 股權--分類
限制性股票 | | 股權--分類 股權-已結算 限售股單位 | | 責任--分類 現金結算 限售股單位 |
| | 數量 股票 | | 加權平均授權日
每股公允價值 | | 數量 股票 | | 加權平均授權日
每股公允價值 | | 數量 股票 | | 加權平均授權日
每股公允價值 |
| 截至2020年1月1日未授予的基於服務的獎勵 | 10 | | | $ | 162.96 | | | 759 | | | $ | 122.48 | | | 242 | | | $ | 105.40 | |
| 授予的獎項 | — | | | $ | — | | | 294 | | | $ | 204.57 | | | 60 | | | $ | 181.77 | |
| 已修改的獎項 | — | | | $ | — | | | (1) | | | $ | 122.55 | | | — | | | $ | — | |
| 已授予的獎勵 | (1) | | | $ | 63.10 | | | (317) | | | $ | 108.87 | | | (122) | | | $ | 91.39 | |
| 被沒收的賠償 | — | | | $ | — | | | (49) | | | $ | 148.11 | | | (5) | | | $ | 113.94 | |
| 截至2020年12月31日未授予的基於服務的獎勵 | 9 | | | $ | 167.18 | | | 686 | | | $ | 162.15 | | | 175 | | | $ | 141.16 | |
| 授予的獎項 | — | | | $ | — | | | 238 | | | $ | 429.41 | | | 27 | | | $ | 394.24 | |
| 已修改的獎項 | — | | | $ | — | | | — | | | $ | — | | | — | | | $ | — | |
| 已授予的獎勵 | — | | | $ | — | | | (308) | | | $ | 139.83 | | | (86) | | | $ | 118.05 | |
| 被沒收的賠償 | — | | | $ | — | | | (40) | | | $ | 264.48 | | | (4) | | | $ | 210.26 | |
| 截至2021年12月31日未授予的基於服務的獎勵 | 9 | | | $ | 167.18 | | | 576 | | | $ | 277.38 | | | 112 | | | $ | 217.28 | |
| 授予的獎項 | — | | | $ | — | | | 655 | | | $ | 287.13 | | | 51 | | | $ | 269.60 | |
| 已修改的獎項 | — | | | $ | — | | | (3) | | | $ | 387.74 | | | 3 | | | $ | 220.00 | |
| 已授予的獎勵 | (9) | | | $ | 167.18 | | | (244) | | | $ | 235.96 | | | (56) | | | $ | 184.96 | |
| 被沒收的賠償 | — | | | $ | — | | | (68) | | | $ | 328.81 | | | (11) | | | $ | 260.59 | |
| 截至2022年12月31日未授予的基於服務的獎勵 | — | | | $ | — | | | 916 | | | $ | 291.19 | | | 99 | | | $ | 257.74 | |
2022年、2021年和2020年12月31日終了年度的既得服務性獎勵(在歸屬日期計算)的公允價值如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， |
| | 2022 | | 2021 | | 2020 |
| 股權--分類股權--已結算 | | | | | |
| 限制性股票 | $ | 3,990 | | | $ | — | | | $ | 101 | |
| 限制性股票單位 | 69,510 | | | 129,527 | | | 60,042 | |
| 負債-分類現金-結算 | | | | | |
| 限制性股票單位 | 16,238 | | | 33,947 | | | 22,014 | |
| 基於服務的既得獎勵的公允價值總額 | $ | 89,738 | | | $ | 163,474 | | | $ | 82,157 | |
截至2022年12月31日，美元183.9與基於服務的股權分類的RSU有關的剩餘未確認股票補償費用總額中的100萬，扣除估計的沒收，預計將在#年的加權平均必需服務期間確認2.8好幾年了。
截至2022年12月31日，美元20.0與基於服務的負債--分類的RSU有關的未確認股票補償費用總額中的100萬，扣除估計的沒收，預計將在#年的加權平均必需服務期內確認2.4好幾年了。
截至2022年12月31日和2021年12月31日，與公司基於服務的負債分類的RSU相關的負債為$10.2百萬美元和美元31.5在合併資產負債表中，應計薪酬和福利支出分別為1,000,000,000美元。
以表現為基礎的獎項
下表彙總了截至2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日的年度與公司績效獎勵相關的活動： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 股權--分類
股權-已結算
限制性股票 | | 股權--分類
股權-已結算
限售股單位 |
| | 數量 股票 | | 加權平均授權日
每股公允價值 | | 數量 股票 | | 加權平均授權日
每股公允價值 |
| 截至2020年1月1日的未授予績效獎勵 | 9 | | | $ | 165.87 | | | — | | | $ | — | |
| 授予的獎項 | — | | | $ | — | | | 31 | | | $ | 210.44 | |
| 已授予的獎勵 | — | | | $ | — | | | (10) | | | $ | 177.81 | |
| 截至2020年12月31日的未授予績效獎勵 | 9 | | | $ | 165.87 | | | 21 | | | $ | 227.16 | |
| 授予的獎項 | — | | | $ | — | | | 8 | | | $ | 574.98 | |
| 已授予的獎勵 | — | | | $ | — | | | (4) | | | $ | 177.81 | |
| 被沒收的賠償 | — | | | $ | — | | | (2) | | | $ | 334.78 | |
| 截至2021年12月31日的未歸屬績效獎勵 | 9 | | | $ | 165.87 | | | 23 | | | $ | 339.69 | |
| 授予的獎項 | — | | | $ | — | | | 6 | | | $ | 418.26 | |
| 已授予的獎勵 | — | | | $ | — | | | (9) | | | $ | 238.96 | |
| 被沒收的賠償 | — | | | $ | — | | | (5) | | | $ | 377.87 | |
| 截至2022年12月31日的未歸屬績效獎勵 | 9 | | | $ | 165.87 | | | 15 | | | $ | 412.60 | |
截至2022年12月31日，美元0.3與基於業績的股權分類限制性股票有關的剩餘未確認股票薪酬費用總額預計將在#年的加權平均剩餘必需服務期間確認0.7好幾年了。
截至2022年12月31日，美元3.6與基於業績的股權分類RSU有關的未確認股票薪酬費用總額預計將在以下加權平均必需服務期間確認2.3好幾年了。
2022年、2021年和2020年12月31日終了年度的既得績效獎勵(在歸屬日期計算)的公允價值如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， |
| | 2022 | | 2021 | | 2020 |
| 股權--分類股權--已結算 | | | | | |
| 限制性股票單位 | $ | 2,914 | | | $ | 2,215 | | | $ | 3,282 | |
| 既得業績獎勵的公允價值總額 | $ | 2,914 | | | $ | 2,215 | | | $ | 3,282 | |
員工購股計劃
ESPP使符合條件的員工能夠在每個指定的發行期結束時以折扣價購買EPAM的普通股，每個指定的發行期在4月和11月每六個月舉行一次。本公司以直線方式確認與根據員工持股計劃發行的股份有關的補償開支。六個月招標期。該公司採用布萊克-斯科爾斯期權定價模型來計算根據ESPP發行的股票的公允價值。布萊克-斯科爾斯模型依賴於一些關鍵假設來計算估計的公允價值。該模型對截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度納入了以下加權平均假設： | | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度， |
| 2022 | | 2021 |
| 預期波動率 | 86.8 | % | | 23.1 | % |
| 預期期限(以年為單位) | 0.50 | | 0.50 |
| 無風險利率 | 3.0 | % | | 0.1 | % |
| 預期股息 | — | % | | — | % |
預期波動率是基於公司股票價格的歷史波動率。預期期限代表ESPP的購買期。無風險利率以美國國債收益率曲線為基礎，期限與授予時生效的預期期限相同。該公司尚未宣佈或支付其普通股的任何股息，預計在可預見的未來也不會支付任何股息。
截至2022年12月31日止年度，每股加權平均價為315.60而於授出日的加權平均每股公允價值為#美元。119.76。在截至2022年12月31日的年度內，ESPP參與者購買120根據ESPP發行的1000股普通股，公司確認為$13.9與ESPP相關的基於股票的薪酬支出為100萬美元。截至2022年12月31日，與ESPP相關的未確認的基於股票的薪酬成本總額為$4.4100萬，預計將在一段時間內確認0.33好幾年了。
截至2021年12月31日止年度，每股加權平均價為659.65而於授出日的加權平均每股公允價值為#美元。141.86。截至2021年12月31日，不是購買是根據ESPP進行的。截至2021年12月31日止年度，本公司確認1.2與ESPP相關的基於股票的薪酬支出為100萬美元。截至2021年12月31日，與ESPP相關的未確認的基於股票的薪酬成本總額為$2.3100萬，預計將在一段時間內確認0.33好幾年了。
對未來股權獎勵的承諾
關於本公司在附註3“收購”中討論的對業務的收購，EPAM簽訂協議，承諾在未來日期授予股權獎勵。這些協議對每筆收購都是獨一無二的，條款各不相同，以具體説明未來將發行的獎勵的數量，或將以未來股價估值的股權獎勵結算的貨幣價值。
截至2022年12月31日，該公司已承諾提供高達25.6股權獎勵100萬美元，獎勵數量將根據未來股票價格確定。與這些獎勵相關的是基於服務的歸屬要求，其中某些獎勵包含將決定未來發放的獎勵金額的業績標準。這些獎項被認為是出於會計目的而授予的。在確定費用時，本公司根據達到該等業績標準的可能性調整預期結算。與這些獎勵有關，在截至2022年、2022年、2021年和2020年12月31日的年度綜合收益表中記錄的基於股票的薪酬支出金額並不重要。
截至2022年12月31日，本公司已發行2由於未來歸屬條件尚未確定而未被視為為會計目的授予的1000個基於業績的股權分類RSU。
14.所得税
未計提所得税準備的收入
按地理位置計提所得税撥備前的收入如下表所示： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， |
| | 2022 | | 2021 | | 2020 |
| 未計提所得税準備的收入： | | | | | | |
| 美國 | | $ | 78,564 | | | $ | 128,498 | | | $ | 100,411 | |
| 外國 | | 428,694 | | | 404,894 | | | 278,068 | |
總計 | | $ | 507,258 | | | $ | 533,392 | | | $ | 378,479 | |
所得税撥備
所得税撥備包括以下內容： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， |
| | 2022 | | 2021 | | 2020 |
| 當前 | | | | | | |
| 聯邦制 | | $ | 20,044 | | | $ | 22,742 | | | $ | 19,249 | |
| 狀態 | | 10,116 | | | 6,735 | | | 7,022 | |
| 外國 | | 99,847 | | | 69,162 | | | 45,042 | |
| 延期 | | | | | | |
| 聯邦制 | | (26,379) | | | (40,421) | | | (16,235) | |
| 狀態 | | (3,483) | | | (2,576) | | | (1,682) | |
| 外國 | | (12,303) | | | (3,902) | | | (2,077) | |
總計 | | $ | 87,842 | | | $ | 51,740 | | | $ | 51,319 | |
作為美國税法的一部分，截至2017年12月31日，公司被要求為以前不繳納美國所得税的累計外國子公司收益支付一次性過渡税，税率為15.5以外國現金和某些其他流動資產淨值為限8.0剩餘收益的1%。截至2022年12月31日，這一一次性過渡税的剩餘未付餘額為1美元。34.3100萬美元，按年分期付款，最後一筆付款將於2025年到期。
截至2022年12月31日，該公司約有1.522預計將無限期再投資的累計未分配外匯收益為10億美元。由於《美國税法》的頒佈和對外國子公司累積收益的一次性過渡税，這些累積的外國收益如果匯回國內，預計將不再繳納美國聯邦所得税，但可能需要繳納州和外國所得税和預扣税。
有效税率對賬
聯邦法定所得税率的所得税準備金與公司的有效所得税率的對賬如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， |
| | 2022 | | 2021 | | 2020 |
| 按聯邦法定税率計提所得税撥備 | | $ | 106,514 | | | $ | 112,016 | | | $ | 79,481 | |
| 因下列原因而增加/(減少)税收： | | | | | | |
| GILTI和BEAT美國税收 | | 355 | | | 229 | | | 191 | |
| 與股票薪酬相關的超額税收優惠 | | (35,119) | | | (71,628) | | | (36,646) | |
| 涉外税費和税率差異 | | 4,902 | | | (206) | | | (387) | |
| 永久性差異的影響 | | 7,812 | | | 4,756 | | | 3,507 | |
| 扣除聯邦福利後的州税 | | 9,323 | | | 9,192 | | | 5,323 | |
| 基於股票的薪酬費用 | | 3,869 | | | 1,102 | | | 44 | |
| 選舉對更改實體分類的影響 | | (8,264) | | | — | | | — | |
| 税收抵免 | | (2,876) | | | (4,100) | | | — | |
| 其他 | | 1,326 | | | 379 | | | (194) | |
所得税撥備 | | $ | 87,842 | | | $ | 51,740 | | | $ | 51,319 | |
本公司截至2022年、2021年及2020年12月31日止年度的全球有效税率為17.3%, 9.7%和13.6%。2022年12月31日終了年度的所得税準備金受到確認為#美元的有利影響。8.3由於公司決定改變納税狀況，並將其某些外國子公司歸類為不計美國所得税的資產，因此產生了100萬美元的遞延税金淨資產。2022年12月31日終了年度的所得税準備金受到一筆#美元費用的不利影響。7.6與某些美國税收法規的變化導致淨外國税收支出增加相關的百萬美元。此外，公司在歸屬或行使基於股票的獎勵時記錄了額外的税收優惠#美元。35.1百萬，$71.6百萬美元和美元36.6在截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度內，分別為100萬美元。
在白俄羅斯，高科技園區的成員技術公司，包括公司的當地子公司，在2049年1月之前，對符合條件的收入完全免徵白俄羅斯所得税。然而，從2018年2月1日開始，由於公司決定改變子公司的納税地位，公司白俄羅斯當地子公司的收益必須繳納美國所得税。在截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度內，沒有從這一免税期獲得的總美元收益或對稀釋後每股淨收入的影響。
遞延所得税
遞延所得税反映了用於財務報告目的的資產和負債的賬面價值與用於所得税目的的數額之間的臨時差異的淨影響。公司遞延税項資產和負債的重要組成部分如下： | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2022年12月31日 | | 截至2021年12月31日 |
| 遞延税項資產： | | | | |
| 財產和設備 | | $ | 11,587 | | | $ | 10,561 | |
| 應計費用 | | 87,816 | | | 83,416 | |
| 應計銷售折扣 | | 9,185 | | | 7,338 | |
| 基於股票的薪酬 | | 33,078 | | | 31,959 | |
| 經營租賃負債 | | 43,662 | | | 52,806 | |
| 研發資本化 | | 36,915 | | | — | |
| 遞延對價 | | 14,030 | | | — | |
| 外幣兑換 | | 11,284 | | | 11,750 | |
| 其他 | | 19,955 | | | 21,583 | |
| 遞延税項資產 | | $ | 267,512 | | | $ | 219,413 | |
| 減去：估值免税額 | | (6,728) | | | (4,538) | |
| 遞延税項資產總額 | | $ | 260,784 | | | $ | 214,875 | |
| | | | |
| 遞延税項負債： | | | | |
財產和設備
| | $ | 15,324 | | | $ | 1,095 | |
| 無形資產 | | 24,523 | | | 26,124 | |
經營性租賃使用權資產
| | 42,211 | | | 51,871 | |
| 美國對外國子公司的徵税 | | 11,465 | | | 3,770 | |
| 其他 | | 7,232 | | | 6,402 | |
| 遞延税項負債總額 | | $ | 100,755 | | | $ | 89,262 | |
| 遞延税項淨資產 | | $ | 160,029 | | | $ | 125,613 | |
截至2022年12月31日和2021年12月31日，公司將美元12.8百萬美元和美元18.3分別作為綜合資產負債表中的其他非流動負債的遞延税項負債。
計入2022年12月31日和2021年12月31日的基於股票的薪酬費用遞延税項資產為4.6百萬美元和美元5.4分別為100萬美元，與收購有關，並在一年內為税務目的攤銷10至15年句號。
截至2022年12月31日，公司在所得税方面的國內外淨營業虧損(“NOL”)約為$3.9百萬美元和美元32.3分別為100萬美元。如果不利用，國內的NOL結轉將於2023年開始到期。海外NOL結轉包括$22.4來自沒有到期日的司法管轄區的100萬美元，其餘的到期如下：$1.12023年，百萬美元1.92024年，百萬美元2.72025年為100萬美元，1.32026年，百萬美元2.52027年為100萬美元，以及0.42027年以後將達到100萬。本公司維持一項估值準備，主要與公司認為不太可能實現的在某些海外司法管轄區結轉的淨營業虧損有關，總額為$30.8截至2022年12月31日。
未確認的税收優惠
截至2022年12月31日和2021年12月31日，未確認税收優惠總額為美元7.9百萬美元和美元8.2分別為100萬美元。這些金額代表未確認的税收優惠金額，如果確認，將有利地影響未來期間的有效税率，並計入合併資產負債表內非流動的應付所得税。
該公司的政策是將與不確定的税收狀況有關的利息和罰款確認為其所得税撥備的一個組成部分。截至2022年12月31日和2021年12月31日，公司應計0.7百萬美元和美元0.6未確認的税收優惠所產生的利息和罰款分別為100萬美元。
截至2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日的未確認税收優惠總額變化的期初和期末餘額對賬如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， |
| | 2022 | | 2021 | | 2020 |
| 期初餘額 | | $ | 8,155 | | | $ | 3,317 | | | $ | 2,914 | |
| 税收狀況較本年度增加 | | 4,739 | | | 5,310 | | | 902 | |
| 因收購而增加的税收頭寸 | | 393 | | | — | | | — | |
| 税收狀況較前幾年有所增加 | | 2,447 | | | 1,350 | | | — | |
| 税收狀況較前幾年減少 | | (6,945) | | | — | | | — | |
| 因訴訟時效失效而減少 | | (1,121) | | | (1,298) | | | (528) | |
| 貨幣 | | 197 | | | (524) | | | 29 | |
| 期末餘額 | | $ | 7,865 | | | $ | 8,155 | | | $ | 3,317 | |
於報告日期起計十二個月內，並無未確認税務優惠有合理可能大幅增加或減少的税務頭寸。
該公司在美國以及包括德國、烏克蘭、英國、匈牙利、瑞士、荷蘭、波蘭、印度和墨西哥在內的多個州和外國司法管轄區繳納税收。除極少數例外，自2022年12月31日起，本公司在2018年前的幾年內不再接受美國聯邦、州、地方或外國税務機關的檢查。
15.每股收益
每股基本收益的計算方法是將普通股股東可獲得的淨收入除以該期間已發行普通股的加權平均股數。就計算每股基本盈利而言，本公司已發行並須或有回報予本公司的任何限制性股票的非歸屬股份，均不計入期內已發行普通股的加權平均數。稀釋每股收益的計算方法是，普通股股東可獲得的淨收入除以期內已發行普通股的加權平均股數，該加權平均數增加到包括在發行潛在稀釋性證券時將發行的額外普通股股數。潛在的攤薄證券包括已發行的股票期權、未歸屬的限制性股票、未歸屬的股權結算的RSU以及將根據公司的ESPP發行的股票。潛在攤薄證券的攤薄效應反映在運用庫存股方法稀釋後的每股收益中。
普通股基本每股收益和稀釋後每股收益的計算方法如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至12月31日止年度， |
| | | 2022 | | 2021 | | 2020 |
| 基本和稀釋後每股收益的分子： | | | | | | |
| 淨收入 | | $ | 419,416 | | | $ | 481,652 | | | $ | 327,160 | |
| 基本每股收益和稀釋後每股收益的分子 | | $ | 419,416 | | | $ | 481,652 | | | $ | 327,160 | |
| | | | | | |
| 分母： | | | | | | |
| 基本每股收益的加權平均普通股 | | 57,291 | | | 56,511 | | | 55,727 | |
| 稀釋股票期權、限制性股票單位、限制性股票獎勵和根據ESPP可發行的股票的淨影響 | | 1,878 | | | 2,553 | | | 2,719 | |
| 稀釋後每股收益的加權平均普通股 | | 59,169 | | | 59,064 | | | 58,446 | |
| | | | | | |
| 每股淨收益： | | | | | | |
| 基本信息 | | $ | 7.32 | | | $ | 8.52 | | | $ | 5.87 | |
| 稀釋 | | $ | 7.09 | | | $ | 8.15 | | | $ | 5.60 | |
在計算每股攤薄收益時不包括以股權為基礎的獎勵的股份數目，因為其影響將是反攤薄的264上千個，32千和40截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度分別為1000美元。
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度內，與2021年11月3日收購Emaina相關的確認的非控制性權益的淨收入並不重要。
16.承付款和或有事項
賠償義務 — 在正常的業務過程中，公司是各種協議的一方，根據這些協議，公司可能有義務就某些事項賠償另一方。這些義務通常出現在合同中，在合同中，公司通常同意使另一方免受因違反某些事項的陳述或契約、侵犯第三方知識產權、侵犯數據隱私和提供服務過程中的某些侵權行為而產生的損失。這些賠償的期限各不相同，在某些情況下，是無限期的。
由於每個協議的獨特事實和情況，以及某些賠償對賠償下的最高潛在未來付款沒有限制，本公司無法合理地估計這些或類似協議下未來可能支付的最高金額。管理層並不知悉任何該等對本公司綜合財務報表有重大影響的事項。
訴訟-本公司不時涉及在正常業務過程中出現的訴訟、索償或其他意外情況。當損失被認為是可能的，並且損失金額可以合理估計時，公司應承擔責任。當重大損失或有合理可能性但不可能發生時，本公司不記錄負債，而是披露索賠的性質和金額，以及損失或損失範圍的估計(如果可以這樣估計的話)。律師費在發生時計入費用。管理層認為，任何現有索賠及法律或監管程序的結果，如作出相反決定，預計不會對本公司的業務、財務狀況、經營業績或現金流產生重大影響。
烏克蘭的人道主義承諾-2022年3月4日，EPAM宣佈已成立一個美元100.0數百萬人作出人道主義承諾，支持其在烏克蘭的員工及其家屬。關於對烏克蘭的人道主義援助承諾的更多信息，見附註2“入侵烏克蘭的影響”。
遞延對價-在截至2022年12月31日的年度內，公司購買了在正常業務過程中使用的軟件許可證，以換取預付款和未來4年到期的固定年度付款。截至2022年12月31日，未貼現的遞延對價總額約為$60.0100萬美元，預計支付如下：$14.22023年，百萬美元14.02024年，百萬美元15.12025年為100萬美元，以及16.7到2026年將達到100萬。有關購買軟件許可證的更多信息，請參見附註7“財產和設備，淨額”。
17.細分市場信息
公司根據公司首席運營決策者(“CODM”)組織部門的方式確定其業務部門並報告部門信息，以評估業績、分配資源和做出業務決策。分部業績基於分部的收入和營業利潤，其中分部營業利潤被定義為扣除未分配成本前的運營收入。在分部營業利潤中計入的支出主要包括直銷和交付成本以及某些共享服務費用的分配。某些公司支出沒有分配給特定的部門，因為這些費用在部門層面上是不可控制的。此類支出包括某些類型的專業費用、包括在運營費用中的某些税收、對非僱員董事的補償以及某些其他一般和行政費用，包括對特定羣體的非生產員工的補償。此外，本公司不對通過業務合併、商譽和其他資產減值費用、基於股票的補償費用、收購相關成本和某些其他一次性費用和福利而獲得的無形資產進行攤銷。這些未分配金額與分部營業利潤總額相結合，形成綜合經營收入，如下文分部營業利潤與未計提所得税撥備前綜合收入的對賬所示。此外，管理層已確定，按部門分配可識別資產是不切實際的，因為此類資產可在各部門之間互換使用。
公司主要根據對客户羣和市場的管理責任來管理其業務。由於對特定客户關係的管理責任通常與客户的地理位置相關，因此客户位置與公司可報告部門的地理邊界之間存在高度的相似性。在某些情況下，特定客户的管理責任被分配給另一個地區的管理團隊，通常基於客户主管與EPAM高級管理團隊特定成員之間的關係的強度。在這種情況下，客户的活動將通過各自管理團隊成員的可報告部分進行報告。
有關該公司決定不再為俄羅斯客户提供服務以及隨後決定退出在俄羅斯的業務的更多信息，請參見附註2“入侵烏克蘭的影響”。
按應報告部門分列的外部客户收入和未分配費用前的營業利潤如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至12月31日止年度， |
| | | 2022 | | 2021 | | 2020 |
| 細分市場收入： | | | | | | |
| 北美 | | $ | 2,898,554 | | | $ | 2,242,248 | | | $ | 1,601,820 | |
| 歐洲 | | 1,853,056 | | | 1,350,484 | | | 947,305 | |
| 俄羅斯 | | 73,088 | | | 165,412 | | | 110,353 | |
| 總收入 | | $ | 4,824,698 | | | $ | 3,758,144 | | | $ | 2,659,478 | |
| 部門營業利潤/(虧損)： | | | | | | |
| 北美 | | $ | 589,412 | | | $ | 462,798 | | | $ | 345,196 | |
| 歐洲 | | 223,276 | | | 233,727 | | | 152,902 | |
| 俄羅斯 | | (13,460) | | | 32,547 | | | 5,811 | |
| 部門總營業利潤 | | $ | 799,228 | | | $ | 729,072 | | | $ | 503,909 | |
分部間交易被排除在上述範圍之外，因為它們既不包括在分部損益結果的衡量中，也沒有被CODM在審查分部結果時考慮。
在截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度內，沒有客户超過我們總部門收入的10%。
在計提所得税準備金之前，分部營業利潤與合併收入的對賬如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， |
| | 2022 | | 2021 | | 2020 |
| 部門總營業利潤： | | $ | 799,228 | | | $ | 729,072 | | | $ | 503,909 | |
| 未分配成本： | | | | | | |
| 基於股票的薪酬費用 | | (99,909) | | | (111,655) | | | (75,238) | |
| 購入無形資產的攤銷 | | (22,223) | | | (17,646) | | | (12,340) | |
| 其他與收購有關的費用 | | (1,537) | | | (6,397) | | | (1,868) | |
| 其他未分配成本 | | (102,593) | | | (51,058) | | | (35,139) | |
| 營業收入 | | 572,966 | | | 542,316 | | | 379,324 | |
| 利息和其他收入/(虧損)，淨額 | | 10,025 | | | (1,727) | | | 3,822 | |
| 匯兑損失 | | (75,733) | | | (7,197) | | | (4,667) | |
| 未計提所得税準備的收入 | | $ | 507,258 | | | $ | 533,392 | | | $ | 378,479 | |
地理區域信息
長期資產包括財產和設備，扣除累計折舊和攤銷後的淨額，管理層已確定，按部門分配這些資產是不切實際的，因為這些資產可在各部門之間互換使用。公司長期資產的實際位置和價值如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年12月31日 | | 截至2021年12月31日 | | 截至2020年12月31日 |
| 烏克蘭 | $ | 70,183 | | | $ | 78,289 | | | $ | 30,980 | |
| 美國 | 68,804 | | | 14,843 | | | 15,718 | |
| 白俄羅斯 | 57,311 | | | 75,422 | | | 73,988 | |
| 波蘭 | 14,685 | | | 8,240 | | | 5,434 | |
| 匈牙利 | 8,552 | | | 5,339 | | | 5,365 | |
| 印度 | 8,506 | | | 9,459 | | | 7,079 | |
| 俄羅斯 | — | | | 16,611 | | | 15,036 | |
| 其他 | 45,307 | | | 28,011 | | | 15,933 | |
| 總計 | $ | 273,348 | | | $ | 236,214 | | | $ | 169,533 | |
下表列出了截至2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日的年度中公司按客户所在地劃分的收入： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， |
| | 2022 | | 2021 | | 2020 |
| 美國 | | $ | 2,761,050 | | | $ | 2,125,301 | | | $ | 1,523,731 | |
| 英國 | | 619,305 | | | 474,941 | | | 331,217 | |
| 瑞士 | | 323,424 | | | 271,208 | | | 203,391 | |
| 荷蘭 | | 215,444 | | | 154,816 | | | 114,678 | |
| 德國 | | 161,758 | | | 113,727 | | | 84,902 | |
| 加拿大 | | 114,910 | | | 96,646 | | | 68,416 | |
| 俄羅斯 | | 64,745 | | | 155,186 | | | 104,846 | |
| 其他地點 | | 564,062 | | | 366,319 | | | 228,297 | |
| 收入 | | $ | 4,824,698 | | | $ | 3,758,144 | | | $ | 2,659,478 | |
18.累計其他綜合損失
下表彙總了累計其他綜合損失各組成部分的累計餘額變動情況： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， |
| | 2022 | | 2021 | | 2020 |
| 外幣折算 | | | | | | |
| 期初餘額 | | $ | (52,747) | | | $ | (28,168) | | | $ | (32,666) | |
| 外幣折算 | | (45,295) | | | (29,323) | | | 5,802 | |
| 所得税(費用)/福利 | | (3,738) | | | 4,744 | | | (1,304) | |
| 外幣折算，税後淨額 | | (49,033) | | | (24,579) | | | 4,498 | |
| 期末餘額 | | $ | (101,780) | | | $ | (52,747) | | | $ | (28,168) | |
| 現金流對衝工具 | | | | | | |
| 期初餘額 | | $ | (3,417) | | | $ | 3,642 | | | $ | 1,292 | |
| 未實現(虧損)/公允價值收益 | | (49,233) | | | (13,781) | | | 8,076 | |
| 淨虧損/(收益)重新分類為收入成本(不包括折舊和攤銷) | | 20,331 | | | 4,649 | | | (5,031) | |
| 淨虧損重新分類為匯兑損失 | | 44,067 | | | — | | | — | |
| 所得税(費用)/福利 | | (3,442) | | | 2,073 | | | (695) | |
| 現金流對衝工具，税後淨額 | | 11,723 | | | (7,059) | | | 2,350 | |
期末餘額(1) | | $ | 8,306 | | | $ | (3,417) | | | $ | 3,642 | |
| 固定福利計劃 | | | | | | |
| 期初餘額 | | $ | 1,957 | | | $ | (986) | | | $ | — | |
| 精算(損失)/收益 | | (4,892) | | | 3,805 | | | (1,275) | |
| 所得税優惠/(費用) | | 1,088 | | | (862) | | | 289 | |
| 固定福利計劃，税後淨額 | | (3,804) | | | 2,943 | | | (986) | |
| 期末餘額 | | $ | (1,847) | | | $ | 1,957 | | | $ | (986) | |
| 累計其他綜合損失 | | $ | (95,321) | | | $ | (54,207) | | | $ | (25,512) | |
(1)截至2022年12月31日，與指定為現金流量對衝的衍生工具相關的未實現淨收益的期末餘額預計將在未來12個月重新分類為收入成本(不包括折舊和攤銷)。.
19.後續事件
2023年2月13日，董事會批准了一項高達5美元的回購計劃500百萬美元的公司已發行普通股。EPAM可不時酌情通過公開市場購買、私下談判交易或其他方式回購其普通股股票，包括使用根據規則10b5-1符合條件的交易計劃。股票回購的時間和總額將取決於商業、經濟和市場狀況、公司和監管要求、當時的股票價格和其他考慮因素。股份回購計劃的期限為24可隨時暫停或停產，公司並無義務收購任何數額的普通股。
附表II
估值及合資格賬目
截至2022年、2021年及2020年12月31日止年度
(在 數千人)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 餘額為
開始於
年 | | 加法 | | 扣除額/
核銷 | | 年終餘額 |
| 截至2022年12月31日的年度 | | | | | | | | |
| 應收貿易賬款和合同資產壞賬準備 | | $ | 5,521 | | | 14,419 | | | (4,630) | | | $ | 15,310 | |
| 遞延税項資產的估值準備 | | $ | 4,537 | | | — | | | 2,191 | | | $ | 6,728 | |
| 截至2021年12月31日的年度 | | | | | | | | |
| 應收貿易賬款和合同資產壞賬準備 | | $ | 4,886 | | | 3,888 | | | (3,253) | | | $ | 5,521 | |
| 遞延税項資產的估值準備 | | $ | 5,485 | | | — | | | (948) | | | $ | 4,537 | |
| 截至2020年12月31日的年度 | | | | | | | | |
| 應收貿易賬款和合同資產壞賬準備 | | $ | 3,210 | | | 3,282 | | | (1,606) | | | $ | 4,886 | |
| 遞延税項資產的估值準備 | | $ | 3,877 | | | 1,608 | | | — | | | $ | 5,485 | |
