文本-摘錄
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美國證券交易委員會標誌





                November 16, 2022

蘇珊·希諾夫
總法律顧問
Presto Automation Inc.
工業路985號
加州聖卡洛斯，郵編：94070

                            Re: Presto Automation
Inc.
                              Registration
表格S-1上的聲明
                              Filed October 21,
2022
                              File No. 333-267979

親愛的蘇珊·希諾夫：

我們對您的註冊聲明的審查僅限於
我們面臨的那些問題
在我們的評論中得到了解決。在我們的一些評論中，我們可能會要求您
為我們提供
信息，以便我們更好地瞭解您的信息披露。

請通過修改您的註冊來回復這封信
語句，並提供
要求提供的信息。如果您不相信我們的意見適用於您的
事實和
情況或不相信修改是適當的，請告訴
我們為什麼在你的
迴應。

在審查了對您的註冊聲明的任何修訂後，以及
您提供的信息
提供對這些評論的迴應，我們可能會有其他評論。

2022年10月21日提交的S-1表格

封面頁

  1.                          For each of the shares
以及正在登記轉售的認股權證，披露
                            selling securityholders
購買此類股份和認股權證。
  2.                          We note that the shares
登記轉售將構成相當大的
                            percentage of your
公共浮動。我們還注意到，大多數正在登記的股票
                            resale were purchased
由證券持有人以遠低於
                            current market price of
普通股。突出銷售的重大負面影響
                            of shares on this
註冊聲明可能會對公開交易價格產生影響
                            common stock.
蘇珊·希諾夫
名字姓蘇珊·希諾夫
Presto Automation Inc.
公司16家，
11月姓名Presto
       2022   Automation Inc.
十一月
Page 2  16, 2022 Page 2
名字姓氏
風險因素，第31頁

3.我們注意到您的聲明，即您可能無法及時提交報告
的要求
《交易所法案》。我們還注意到，您沒有及時提交10-Q表格
本季度
截至2021年3月30日。更新和修改您的風險因素以披露
你沒有
及時提交報告，而您可能無法及時提交
類似的報告在
     future.
管理層的討論與分析，第63頁

4.請在本節中披露本次發行涉及的事實
一家公司的潛在出售
出售相當大一部分股份，並討論如何出售
可能會影響市場
普通股的價格。
流動性和資本資源，第77頁

5.鑑於該公司不太可能收到可觀的
收益來自
認股權證的行使，因為
行權價格
權證和普通股目前的交易價格，擴大
您的討論
資本資源，以應對公司流動資金的任何變化
位置，因為
業務合併。請討論一下這項服務對
該公司的能力
籌集額外資本。
一般信息

6.我們注意到貴公司披露，貴公司的認股權證資金不足，
你並不知道
預計將從行使認股權證中獲得現金收益，直到
這已經不是真的了。
請在您的MD&A部分提供類似的披露。如果適用，
在您的
提交文件，描述對您的流動性的影響並更新
淺談培養學生的綜合能力
您的公司為您的運營提供預期資金，
當前現金打開
     hand.
7.修改招股説明書，披露每筆交易的價格
證券持有人為
登記轉售的股份及認股權證。高亮顯示任一
當前的差異
交易價格，發起人和管道投資者的價格
收購了他們的股份
和認股權證，以及公共證券持有人
收購了他們的股份並
搜查令。披露這一點，而贊助商和管道投資者可能
體驗一種積極的
收益率以當時的交易價格為基礎，公眾
證券持有人可能不會
他們購買的證券的回報率相似
由於中美之間的差異
買入價和當前交易價。也請給我
披露潛在利潤
出售證券持有人將根據當前的交易賺取收益。
價格。最後，請給我
包括適當的風險因素披露。
蘇珊·希諾夫
名字姓蘇珊·希諾夫
Presto Automation Inc.
公司16家，
11月姓名Presto
       2022   Automation Inc.
十一月
Page 3  16, 2022 Page 3
名字姓氏
8.請修改以更新您在整個申報過程中的披露情況
地址區域
這就帶來了矛盾。例如，在第108頁上，您可以
關於什麼的聲明
可能發生“[i]f VTAQ完成業務合併”或“[i]n
這一事件
企業合併沒有結束。這些聲明應該是
已更新，因為
業務合併於2022年9月21日結束。
我們提醒您，公司及其管理層有責任
精確度
以及其披露的充分性，儘管有任何審查、評論、行動
或缺少
工作人員的行動。

關於加速請求，請參閲規則460和461。請
允許足夠
我們有時間在所要求的生效日期之前審查任何修正案
註冊
陳述。

您可以聯繫工作人員律師勞倫·皮爾斯，電話：(202)551-3887
吳，法律
如有任何疑問，請致電(202)551-3453與分部主管聯絡。



                              Sincerely,

                              Division of
公司財務
                              Office of
技術
抄送：科林·戴蒙德