Cosmos Holdings Inc.

西傑克遜大道141號，套房4236

伊利諾伊州芝加哥60604

2022年12月15日

公司財務部

美國證券交易委員會

西北大街100華氏度

華盛頓特區，20549

注意：Abe Friedman/Doug Jones

女士們、先生們：

科斯莫斯控股公司(“本公司”)正在迴應員工於2022年11月29日就其截至2021年12月31日的財政年度的10-K表格提出的意見信。我們已於今天提交了表格10-K的第1號修正案。以下是公司的迴應，其順序與意見信中的相同，我們在下文中重複了這一點以供參考。

截至2021年12月31日的財政年度的10-K表格

第9A項。控制和程序，第30頁

1.請修改您的《披露控制和程序評估》和《管理層關於財務報告內部控制的報告》，以提供關於控制在評估期內是否有效的結論性聲明。請分別參閲S-K條例第307和308(A)(3)項。此評論也適用於您的披露控制和程序披露，包括在您的10-Q表格中。

答覆1

這一評論已經得到了遵守。第9A項。對控制和程序進行了修訂。根據簽署人於2022年12月6日與Abe Friedman的電話交談，公司將確保未來所有Form 10-Qs中的披露控制和程序包含關於控制在評估期間是否有效的確鑿聲明。

美國證券交易委員會

2022年12月15日

第2頁

獨立註冊會計師事務所報告，F-1頁

2.請修改您的文件，在截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度審計報告中加入符合要求的簽名，並向我們確認您已收到審計師簽署的報告。在這樣做時，確保修正案包括完整的第8項和涉及表格10-K/A的適當更新的證書。

答覆2

這一評論已經得到了遵守。經修訂的10-K/A表格包括日期為2022年4月15日的審計報告的一致簽名，公司已收到審計師簽署的報告。修正案包括第8項不變的全部內容和第四部分的全部內容，該部分載有涉及表格10-K/A的適當更新的證書。

如有任何問題，請致電(646)428-3210與我們的證券法律顧問Elliot H.Lutzker聯繫。