宗旨金融科技集團有限公司。

(前身為匹克金融科技集團有限公司)

合併財務報表

在過去幾年裏

2021年12月31日和2020年12月

意見

我們已審計特尼特金融科技集團有限公司(以下簡稱“貴公司”)的綜合財務報表，該綜合財務報表包括於二零二一年十二月三十一日及二零二零年十二月三十一日的綜合財務狀況表及截至該日止年度的綜合全面損益表、綜合權益變動表及綜合現金流量表，以及包括主要會計政策摘要在內的綜合財務報表附註。

我們認為，隨附的綜合財務報表根據國際財務報告準則(IFRS)在各重大方面公平地反映了本公司於2021年12月31日及2020年12月31日的財務狀況，以及截至該日止年度的財務表現及現金流量。

意見基礎

我們按照加拿大公認的審計標準進行審計。我們根據這些準則承擔的責任在我們報告的“審計師對綜合財務報表的審計責任”一節中作了進一步説明。根據與我們對加拿大綜合財務報表的審計相關的道德要求，我們獨立於公司，並已根據這些要求履行了我們的其他道德責任。我們相信，我們所獲得的審計證據是充分和適當的，可以為我們的意見提供依據。

與持續經營相關的重大不確定性

謹請留意綜合財務報表附註2，附註2顯示存在重大不確定性，可能令人對本公司作為持續經營企業的持續經營能力產生重大懷疑。關於這件事，我們的意見沒有改變。

綜合財務報表及核數師報告以外的其他資料

其他信息由管理層負責。其他信息包括管理層討論和分析中包含的信息。

吾等對綜合財務報表的意見並不涵蓋其他資料，亦不就此作出任何形式的保證結論。就吾等對綜合財務報表的審核而言，吾等的責任是閲讀上述其他資料，並在此過程中考慮該等其他資料是否與綜合財務報表或吾等在審核中取得的知識有重大不一致之處，或在其他方面出現重大錯報。

我們在本審計師報告日期之前獲得了管理層的討論和分析。如果根據我們對其他信息所做的工作，我們得出結論認為其他信息存在重大錯報，我們必須在本審計師的報告中報告這一事實。我們在這方面沒有什麼要報告的。

管理責任和負責綜合財務報表治理的責任

管理層負責根據國際財務報告準則(IFRS)編制及公平列報綜合財務報表，並負責管理層認為為使綜合財務報表的編制不會因欺詐或錯誤而出現重大錯報所需的內部控制。

在編制綜合財務報表時，管理層負責評估本公司作為持續經營企業繼續經營的能力，披露(如適用)與持續經營企業有關的事項，並使用持續經營會計基礎，除非管理層打算清算本公司或停止運營，或除了這樣做之外別無選擇。

負責公司治理的人員負責監督公司的財務報告流程。

核數師對綜合財務報表的審計責任

我們的目標是合理確定合併財務報表作為一個整體是否沒有重大錯誤陳述，無論是由於欺詐還是錯誤，並出具一份包括我們意見的審計師報告。合理保證是一種高水平的保證，但並不保證按照加拿大公認的審計標準進行的審計在存在重大錯誤陳述時始終會發現該錯誤陳述。錯誤陳述可能是由欺詐或錯誤引起的，如果個別或總體上可以合理地預期它們會影響用户根據這些合併財務報表作出的經濟決策，則被視為重大錯誤。

作為按照加拿大公認的審計標準進行審計的一部分，我們在整個審計過程中進行專業判斷並保持專業懷疑態度。我們還：

-識別和評估合併財務報表的重大錯報風險，無論是由於欺詐還是錯誤，設計並執行鍼對這些風險的審計程序，並獲得足夠和適當的審計證據，以提供我們的意見基礎。由於欺詐可能涉及串通、偽造、故意遺漏、歪曲陳述或凌駕於內部控制之上，因此，由於欺詐可能涉及串通、偽造、故意遺漏、歪曲陳述或凌駕於內部控制之上，因此不能發現舞弊造成的重大錯報的風險高於因錯誤造成的錯報；

-瞭解與審計相關的內部控制，以便設計適合情況的審計程序，但不是為了對公司內部控制的有效性發表意見；

-評價所使用的會計政策的適當性以及管理層所作的會計估計和相關披露的合理性；

-總結管理層使用持續經營會計基礎的適當性，並根據獲得的審計證據，確定是否存在與事件或條件有關的重大不確定性，這些事件或條件可能使人對公司作為持續經營企業的能力產生重大懷疑。如果我們得出結論認為存在重大不確定性，我們必須在我們的審計師報告中提請注意合併財務報表中的相關披露，或者如果該等披露不充分，則需要修改我們的意見。我們的結論是基於截至我們的審計師報告日期所獲得的審計證據。然而，未來的事件或條件可能會導致公司停止作為持續經營的企業繼續經營；

-評價合併財務報表的整體列報、結構和內容，包括披露情況，以及合併財務報表是否以公平列報的方式反映基本交易和事件；

-獲得關於集團內實體或業務活動財務信息的充分適當審計證據，以表達對合並財務報表的意見。我們負責集團審計的指導、監督和執行。我們仍對我們的審計意見負全部責任。

我們與負責治理的人員就審計的計劃範圍和時間以及重大審計結果(包括我們在審計期間發現的任何內部控制方面的重大缺陷)等事項進行溝通。

我們還向負責管理的人員提供一份聲明，説明我們遵守了有關獨立性的相關道德要求，並與他們溝通所有關係和其他可能被合理認為與我們的獨立性有關的事項，以及在適用情況下的相關保障措施。

導致本獨立審計師報告的審計業務合作伙伴是Louis Roy。

蒙特利爾

May 2, 2022

__________________________________________¹註冊會計師、加州公共會計許可證n^o A125741

宗旨金融科技集團有限公司。(前身為匹克金融科技集團有限公司)

綜合全面損益表

截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度

(以加元計算，流通股加權平均數除外)

持續經營不確定性(附註2)

後續活動(附註26)

附註是這些綜合財務報表的組成部分。

宗旨金融科技集團有限公司。

(前身為匹克金融科技集團有限公司)

合併權益變動表

截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度

(加元)

附註是這些綜合財務報表的組成部分。

宗旨金融科技集團有限公司。

(前身為匹克金融科技集團有限公司)

合併現金流量表

截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度(加元)

附註是這些綜合財務報表的組成部分。

宗旨金融科技集團有限公司。

(前身為匹克金融科技集團有限公司)

合併財務狀況表

截至2021年12月31日和2020年12月31日

(加元)

持續經營不確定性(附註2)

後續活動(附註26)

附註是這些綜合財務報表的組成部分。

1-管理法規、業務性質和一般信息

泰尼特金融科技集團有限公司(下稱“泰尼特”或“本公司”)於二零零八年五月十三日根據加拿大商業公司法(艾伯塔省)的規定註冊成立，並於二零一一年四月四日根據加拿大商業公司法繼續註冊。Tenet金融科技集團的總部位於安大略省多倫多Spadina大道119號705室。該公司的股票在加拿大證券交易所(CSE)交易，代碼為“PKK”。其股票在美國的場外交易市場集團(OTCQX)掛牌交易，代碼為“PKKFF”。

Tenet是一批創新的人工智能(AI)和金融科技(金融科技)子公司的母公司，在加拿大和中國運營。Tenet的子公司使用技術、分析和人工智能來創建中小型企業(SME)的生態系統，以快速、安全、高效和透明的方式進行一系列互動和交易，包括在商業貸款領域。

2-持續經營不確定性和新冠肺炎

該等綜合財務報表乃根據適用於持續經營企業的會計原則編制，該等會計原則假設本公司將繼續經營，並將能夠在正常經營過程中變現其資產及清償其負債。在評估持續經營假設是否適當時，管理層會考慮所有有關未來的現有資料，這些資料至少但不限於自報告期結束起計十二個月。使用這些原則可能是不合適的。

目前產生的收入水平不足以滿足公司的營運資金要求和業務增長計劃。該公司作為持續經營企業的持續經營能力取決於其籌集額外資金的能力。即使該公司過去在這方面取得了成功，包括通過招股説明書進行融資，在2021年第一季度產生了47,981,291美元的現金淨流入，也不能保證它未來會設法獲得更多融資。此外，本公司截至2021年12月31日的年度淨虧損48,561,968美元(2020年-虧損5,513,511美元)，截至2021年12月31日的累計虧損79,997,442美元(2020-30,240,372美元)，尚未從定期運營中產生正現金流。在此之前，該公司將繼續評估其營運資金需求，並採取它認為必要的任何舉措，以確保它繼續處於履行其財務義務的地位。這些重大不確定性使人們對該公司作為持續經營企業的持續經營能力產生了一些重大懷疑。

自新冠肺炎全球疫情爆發以來，世界各地的許多企業都看到自己的業務受到了地方政府為幫助控制疫情傳播而採取的健康和安全措施的負面影響，這些措施包括限制貨物和人員的流動。儘管最近幾個月這些措施有所放鬆，但對於新冠肺炎未來對全球商業和公司業務的影響的程度和持續時間，仍然存在很大的不確定性。此外，特別是中國，偶爾會採取強有力的措施，試圖遏制病毒的傳播，保護其公民，這樣做對其許多地區的經濟活動產生了影響。鑑於本公司在中國擁有重要的業務，任何此類措施都可能對本公司的收入和現金資源、擴大業務的能力、接觸供應商、合作伙伴和客户的能力以及不間斷地進行日常運營的能力產生不利影響。

這些合併財務報表不包括任何必要的調整或披露，如果公司不能繼續經營下去。如果是這樣的話，這些調整可能是實質性的。

3--會計政策的變化

3.1尚未生效且未被公司及早採納的標準、對現有標準的修改和解釋

在批准這些合併財務報表之日，國際會計準則理事會已經公佈了幾項新的但尚未生效的標準以及對現有標準和解釋的修正。這些標準或對現有標準的修訂均未被本公司及早採納。管理層預計，所有相關的宣佈將在宣佈生效之日或之後開始的第一個期間通過。未於本年度採納的新準則、修訂及詮釋並未披露，因預期不會對本公司的綜合財務報表產生重大影響。

4--重要會計政策摘要

4.1遵守國際財務報告準則的聲明

本公司的綜合財務報表採用符合國際財務報告準則(IFRS)的會計政策編制。

在編制這些綜合財務報表時採用的重要會計政策如下。除新通過的標準外，這些政策一直適用於提出的所有期間。

截至2021年12月31日止年度的綜合財務報表(包括比較數字)於2022年5月1日獲董事會批准及授權發佈。

4.2計量基礎

這些合併財務報表採用歷史成本法按權責發生制編制。

4.3合併的基礎

這些合併財務報表包括Tenet及其所有子公司的賬目。本公司根據母公司所有者和非控股權益各自的所有權權益，將子公司的綜合收益或虧損總額計入母公司所有者和非控股權益之間。

下列實體已合併到這些合併財務報表中：

4--重要會計政策摘要(續)

4.3合併基礎(續)

(1)：設立新的附屬公司

於2020年11月，本公司成立了一家名為亞洲協同供應鏈科技(“ASST”)的新附屬公司，為本公司亞洲協同科技(“AST”)的全資附屬公司，目的是從事食品及飲料分銷。因此，AST擁有Asst的100%權益。

2021年5月，本公司成立了一家名為Asia Synergy Solar-Gas&Oil Supply Chain Management Co.Ltd.(“AJP”)的新子公司，該子公司是Asia Synergy Technologies(“AST”)的全資子公司，目的是參與油氣零售行業內不同產品的分銷。AST擁有AJP的100%權益。

2021年6月，本公司成立了一家新的子公司，名為亞洲協同保險服務有限公司(“ASI”)，該子公司是亞洲協同數據解決方案有限公司(“ASDS”)的全資子公司，目的是參與保險產品在中國的分銷。ASDS擁有ASI的100%權益。

2021年9月，本公司成立了一家新的子公司--北京凱力豐新能源科技有限公司(“凱力豐”)，目的是參與清潔能源產品的分銷。凱力豐是ASDS的全資子公司。

2021年12月，AST與雲南榮森投資有限公司共同投資成立了上海新滙智供應鏈管理有限公司(簡稱ASAC)。AST持有新成立實體51%的所有權權益。國資委成立的目的是參與農產品供應鏈，包括但不限於咖啡豆和咖啡粉在大陸中國。

本公司各附屬公司的年度報告日期均為12月31日，並於加拿大、香港或中國註冊成立。所有公司間交易和賬户在合併時被註銷，包括公司間交易的未實現收益或損失。如果公司間資產出售的未實現虧損在合併時轉回，則從公司的角度來看，標的資產也要進行減值測試。附屬公司的會計政策已在有需要時作出調整，以確保與本公司採納的政策保持一致。

本年度內收購或出售的附屬公司的利潤或虧損於收購生效日期或直至出售生效日期(視何者適用而定)確認。

4.4外幣折算

本位幣和列報貨幣

合併財務報表以加元列報，加元也是母公司的本位幣。

外幣交易和餘額

外幣交易按交易當日的匯率(即期匯率)折算為各自實體的本位幣。結算這類交易以及按年終匯率重新計量以外幣計價的貨幣項目所產生的匯兑損益在損益中確認。

非貨幣項目於年終不會重新換算，並按歷史成本(按交易日的匯率換算)計量，但按公允價值計量的非貨幣項目除外，該等非貨幣項目按釐定公允價值當日的匯率換算。

4--重要會計政策摘要(續)

4.5國外業務

在合併財務報表中，實體使用加元以外的本位幣的所有資產、負債和交易在合併時折算為加元。在本報告所述期間，各實體的本位幣保持不變。

在合併方面，資產和負債已按報告日期的收盤價換算為加元。收入和支出已按報告所述期間的平均匯率換算成加元。匯兑差額記入或記入其他全面收益，並在貨幣折算準備金中確認為權益。於出售海外業務時，於權益內確認的相關累計換算差額重新分類至損益，並確認為出售損益的一部分。

4.6分部報告

本公司根據首席運營決策者定期審查的信息提出和披露分部信息，首席運營決策者負責分配資源和評估運營部門的業績。首席運營決策者已被確定為高級管理團隊，負責制定戰略和運營決策。

出於管理目的，該公司使用與其財務報表中使用的相同的計量政策。

此外，不能直接歸屬於任何經營部門的業務活動的公司資產不分配給某一部門。這主要適用於公司總部。

4.7收入確認

收入主要來自銷售商品和提供金融服務。為了確定是否確認收入，該公司遵循了5個步驟：

識別與客户的合同的─；

確定履約義務的─；

─確定交易價格；

─將交易價格分配給履約義務；

─在履行義務時確認收入。

收入在公司通過將承諾的商品或服務轉讓給客户來履行履約義務時或隨着時間的推移確認。

金融服務業

金融服務收入包括向中小型企業和企業家提供商業貸款所賺取的利息收入，以及向金融機構提供服務以管理向其客户發放的貸款所賺取的費用。

商業貸款的利息收入採用實際利率法入賬。

服務費

服務費收入包括向金融機構提供的服務所賺取的費用，這些服務幫助金融機構尋找貸款候選者，確定向哪些潛在或現有客户放貸，管理其信用風險敞口，並通過本公司的技術平臺幫助促進其信貸交易。

一段時間以來向金融機構提供的服務所賺取的服務費是根據與服務有關的交易價值的百分比計算的，在某些情況下，服務費代表獲得風險分析或類似類型報告的價格，按報告或按訂閲收取。

4--重要會計政策摘要(續)

供應鏈服務

供應鏈服務收入是指向供應鏈參與者提供的服務，使他們能夠賒購所需的材料。

這些服務包括三個服務捆綁包：

-協助從金融機構獲得融資，

-協助尋找材料供應商，

-協助運輸和倉儲購置的材料

供應鏈服務收入是當公司通過將服務轉移給客户來滿足所有這三個要素的績效義務時獲得的。此時，客户將按如下方式開具發票：

融資：獲得融資的採購訂單價值的一個百分比，

材料供應商：採購訂單價值的一個百分比。

運輸和倉儲：根據採購訂單的特點，包括地點、數量、儲存時間等因素，按具體情況確定價格。

4.8持有待轉售的資產

當持有待售資產的賬面價值將主要通過出售交易而不是繼續使用而被收回，且出售的可能性很高時，將被歸類為持有待售資產。被指定為持有待售的資產按其賬面價值減去出售成本後的指定賬面價值和公允價值中的較低者入賬。

4.9當期所得税和遞延所得税

在損益中確認的税項支出(如適用)包括未直接在權益中確認的遞延税項和當期税項的總和。

當期所得税資產和/或負債包括在報告日期尚未支付的與本報告期間或以前報告期間有關的對財政當局的債務或索賠。當期應納税所得額與合併財務報表中的損益不同，應納税所得額。本期税額的計算依據是截至報告期結束時已頒佈的税率和税法。

遞延所得税是根據資產和負債的賬面金額及其計税基礎之間的臨時差異採用負債法計算的。然而，除非相關交易是企業合併或影響税務或會計利潤，否則在首次確認商譽或首次確認資產或負債時不計提遞延税項。如該等暫時性差異可由本公司控制，且在可預見的將來很可能不會發生逆轉，則不會就與附屬公司投資有關的暫時性差額撥備遞延税項。

遞延税項資產和負債按預期適用於其各自變現期間的税率計算，但前提是該等税率在報告期結束前頒佈或實質實施。

遞延税項資產的確認，必須符合基本税項虧損或可扣除暫時性差額有可能用來抵銷未來應課税收入的程度。這是根據公司對未來經營業績的預測進行評估的，並根據重大的非納税收入和支出以及對任何未使用的税收損失或抵免的具體使用限制進行了調整。遞延税項負債總是全額計提。

只有當公司有權利和意圖從同一税務機關抵銷當期税項資產和負債時，才能抵銷遞延税項資產和負債。

遞延税項資產或負債的變動在損益中確認為税項收入或支出的組成部分，除非它們與直接在權益中確認的項目有關，在這種情況下，相關的遞延税項也在權益中確認。

4--重要會計政策摘要(續)

4.10每股基本及攤薄虧損

每股基本虧損以淨虧損及年度內已發行股份加權平均數計算。每股攤薄虧損是根據所有稀釋性潛在普通股(包括可轉換債券、期權及認股權證)的影響，調整已發行股份的加權平均數計算出來的。由於本公司發生虧損，由於可轉換債券、期權和認股權證的反稀釋作用，每股攤薄虧損等於每股基本虧損。由於本公司發生虧損，由於可轉換債券、期權和認股權證的反稀釋作用，每股攤薄虧損等於每股基本虧損。

4.11金融工具

當一項金融資產或一項金融負債成為該文書的合同條款的當事方時，該公司在其財務狀況表中對該金融資產或金融負債進行分類。在初步確認時，本公司按其公允價值加上或減去可直接歸因於收購金融資產或金融負債的交易成本來計量金融資產或金融負債(如適用)。

金融資產

本公司根據其管理金融資產的業務模式及金融資產契約現金流量特徵，將金融資產分類為隨後按攤銷成本計量、通過其他全面收益計量的公允價值或通過損益計量的公允價值。這三個類別的定義如下：

(A)攤餘成本--金融資產如果同時滿足以下兩個條件，則按攤餘成本計量：

-淨資產是在一種商業模式下持有的，其目標是持有資產以收取合同現金流；以及

-金融資產的合同條款在特定日期產生現金流，即僅支付未償還本金的本金和利息。

(B)通過其他全面收入的公允價值--如果金融資產是以通過收集合同現金流和出售金融資產實現目標的商業模式持有的，則通過其他全面收入對金融資產進行分類和按公允價值計量

(C)損益公允價值--任何不屬於上述兩種業務模式之一的金融資產均按公允價值損益計量。

當且僅當公司改變其管理金融資產的業務模式時，它必須對所有受影響的金融資產進行重新分類。

公司的金融資產包括現金和限制性現金、應收貸款和債務人(應收銷售税除外)，按攤銷成本計量。在初步確認後，這些按實際利息法按攤銷成本計量。如果貼現的效果不重要，則省略貼現。

金融資產減值準備

本公司使用預期信用損失模型評估其貸款、應收賬款和債務人的減值。本公司在評估信貸風險及衡量預期信貸損失時，會考慮更廣泛的資料，包括影響票據未來現金流量預期可收回性的過往事件、當前情況、合理及可支持的預測。

在每個報告期結束時，本公司對其貸款和債務人採用三階段前瞻性減值法來衡量預期信貸損失(ECL)。

4--重要會計政策摘要(續)

4.11金融工具(續)

確定階段

ECL三階段減值方法是基於金融資產信用質量的變化，自初始確認以來信用質量沒有明顯惡化。如果非減值金融工具的信用風險和信用質量自初始確認以來沒有顯著惡化，則這些金融工具被歸類為第一階段，並以相當於12個月預期信用損失的金額計量和記錄信用損失準備。當信用風險顯著增加且信用質量自初始確認以來顯著惡化時，這些非減值金融工具將轉移到第二階段，並以相當於終身預期信用損失的金額計量和記錄信用損失撥備。當發生對一項金融資產的估計未來現金流產生不利影響的一個或多個事件時，該金融資產被視為信貸減值，並轉移到第三階段，並繼續記錄等於終身預期損失的信貸損失準備或註銷該金融資產。

利息收入按第一階段和第二階段的金融資產賬面總額和第三階段的金融資產賬面淨額計算。

預期信貸損失的計量(ECL)

ECL按金融工具剩餘預期壽命內所有預期現金短缺的概率加權現值計量，並考慮有關過去事件、當前狀況以及對未來事件和經濟狀況的預測的合理和可支持的信息。對前瞻性信息的估計和應用需要重大判斷。現金缺口是欠公司的所有合同現金流與公司預期收到的所有現金流之間的差額。

ECL的衡量主要基於金融工具違約概率、違約損失和違約敞口的乘積。信用違約指數、利率和國內生產總值等前瞻性宏觀經濟因素被納入風險參數。對預期信貸損失的估計反映了一個不偏不倚的概率加權金額，該金額是通過評估一系列可能的結果來確定的。由於本公司商業貸款的短期性質，前瞻性宏觀經濟因素對本公司一般並不重要。

當一項金融資產發生對其預計未來現金流產生不利影響的一個或多個事件時，該金融資產被視為信用減值。此類事件可能包括但不限於：1)交易對手的重大財務困難；2)違約，如違約或逾期事件；或3)交易對手進入破產或其他財務重組的可能性。

當沒有合理的復甦預期時，債務人被註銷(即取消確認)。未能在發票開出之日起180天內付款，以及未能與出票人就替代付款安排進行接觸等，均被視為沒有合理的收回預期的指標。

當信用風險評級和建模過程中明顯沒有考慮已知或預期的風險因素和信息時，本公司應用經驗信用判斷來調整建模的ECL結果。

應收賬款ECL的計算採用了簡化的方法。

金融負債

該公司的負債包括應付帳款、墊款和應計負債、應付或有對價、轉換選擇權、債券和CEBA貸款。

當本公司成為該等金融工具合約條款的訂約方時，除非本公司將其財務負債按公允價值透過損益分類(“FVTPL”)，否則該等條款最初按經交易成本調整後的公允價值計量。

其後，金融負債按實際利息法按攤餘成本計量，但於FVTPL分類的或有代價及轉換期權除外，其後按公允價值列賬，並於損益中確認損益。

自首次確認起，債權證的負債和權益部分在綜合財務狀況表中分別列示。

4--重要會計政策摘要(續)

4.11金融工具(續)

負債部分最初按公允價值確認，方法是按類似信用狀況的類似負債的現行市場匯率對未來利息和本金支付流進行貼現，並提供實質上相同的現金流量，但沒有相關的轉換選項。在初步確認後，負債部分按實際利息法按攤銷成本計量；負債部分通過增加貼現金額以達到債券到期日的面值而增加。

權益部分的賬面金額通過從債券金額中減去金融負債的賬面金額計算，並作為可轉換債券的權益部分在股東權益中列報。遞延税項負債是就初始確認權益部分與負債部分分開而產生的任何暫時性差異確認的。遞延税項直接計入權益部分的賬面金額。遞延税項負債的後續變動在綜合全面損益表中確認。

4.12財產和設備

物業及設備最初按購置成本入賬，包括將資產移至使其能夠以本公司管理層預期的方式運作所需的地點及條件所直接應佔的任何成本。財產和設備隨後按成本減去累計折舊和減值計量。

折舊採用基於資產估計使用年限的比率，以直線方式確認，具體如下：

資產的剩餘價值和使用年限將在每個報告期結束時進行審查和調整(如適用)。

4.13無形資產

單獨收購的無形資產最初按購置成本確認，隨後按成本減去累計折舊和減值損失計量。通過企業合併獲得的無形資產最初按其在收購之日的公允價值計量。在初始確認後，無形資產按成本減去累計攤銷(如果可攤銷)和累計減值入賬。

攤銷採用基於資產估計使用年限的比率，以直線方式確認，具體如下：

資產的剩餘價值和使用年限將在每個報告期結束時進行審查和調整(如適用)。

4.14企業合併

本公司在企業合併會計核算中採用收購法。本公司為取得附屬公司控制權而轉讓的代價，按本公司轉讓的資產、已產生的負債及本公司已發行的權益於收購日的公允價值之和計算，其中包括因或有代價安排而產生的任何資產或負債的公允價值。本公司按被收購方可識別淨資產的比例計量非控股權益(如有)。收購成本在發生時計入費用。

購入的資產和承擔的負債按購置日的公允價值入賬。

在初步確認後，商譽按成本減去任何累計減值計量。

4--重要會計政策摘要(續)

4.15商譽和長期資產減值

就減值評估而言，資產被歸類於最低水平，對於這些水平，有很大程度上獨立的現金流入，稱為現金產生單位(CGU)。因此，一些資產單獨進行減值測試，一些資產在CGU水平上進行測試。商譽被分配給那些預期將受益於相關業務合併的協同效應並代表集團內管理層監測商譽的最低水平的CGU。

已獲分配商譽的CGU(由本公司管理層確定為相當於經營分部)至少每年進行減值測試。當事件或環境變化顯示其賬面值可能無法收回時，所有其他個別資產或CGU均須進行減值測試。減值虧損確認為資產(或CGU)的賬面金額超過其可收回金額的金額，後者是公允價值減去處置成本和使用價值中的較高者。為了確定使用價值，管理層估計了每個CGU的預期未來現金流，並確定了適當的貼現率，以便計算這些現金流的現值。用於減值測試的數據與公司最新批准的預算直接相關，並根據需要進行調整，以排除未來重組和資產增加的影響。貼現係數是為每個CGU單獨確定的，並反映了當前市場對貨幣時間價值和特定於資產的風險因素的評估。

CGU的減值損失首先會減少分配給該CGU的任何商譽的賬面金額。任何剩餘的減值損失按比例計入CGU的其他資產。

除商譽外，所有資產其後均會重新評估是否有跡象顯示先前確認的減值虧損可能不再存在。如果資產或CGU的可收回金額超過其賬面金額，則減值損失將被沖銷。

4.16條文

當過去事件導致的現有債務可能導致經濟資源流出公司，且金額能夠可靠估計時，確認撥備。資金外流的時間或數量可能仍不確定。目前的義務產生於過去事件產生的法律或建設性承諾的存在。

在報告日期，包括與當前債務相關的風險和不確定因素在內，按償還當前債務所需支出的最佳估計數確認撥備。當貨幣的時間價值很大時，撥備就會被貼現。

4.17股權

股本是指發行股票時收到的金額減去直接可歸因於股票發行的税收淨額後的增量成本。如果股票是在認股權或認股權證被行使後發行的，它還包括以前在繳入盈餘中確認的補償成本。

單位安置(“單位”)

本公司根據每種工具的相對公允價值在普通股和認股權證之間分配股權融資收益。普通股的公允價值根據股票在發行日在加拿大證券交易所的市場價格確定，認股權證的公允價值採用Black&Scholes定價模型確定。

股本內的實繳盈餘包括與購股權及已發行認股權證有關的金額。當股票期權和認股權證被行使時，相關補償成本以股本形式轉移。

當債券發生轉換時，相關成本從可轉換債券的權益部分轉移到股本中。與發行成本相關的股權減少。

虧損包括所有當期和前期損失以及延長認股權證的價值。

4--重要會計政策摘要(續)

4.18基於股份的支付

該公司為其合資格的董事、高級管理人員、員工和其他提供類似服務的人員提供股權結算的基於股份的支付計劃。該公司的所有計劃都沒有任何現金結算的選擇。

為換取任何以股份為基礎的付款而收到的所有貨物和服務均按其公允價值計量，除非該公允價值無法可靠地估計。如果本公司不能可靠地估計收到的商品和服務的公允價值，本公司應參考授予的權益工具的公允價值間接計量其價值。對於與員工及其他提供類似服務的交易，本公司參照已授予權益工具的公允價值計量所獲服務的公允價值。

所有以股權結算的以股份為基礎的付款(向經紀、代理人及尋獲人發出的認股權證除外)最終在損益中確認為開支，並相應計入股本中的實繳盈餘。就股權融資而言，以股權結算的股份向經紀支付的款項確認為發行成本，並列作權益工具的減值，並相應計入股本中的入賬盈餘。

如果歸屬期間或其他歸屬條件適用，則費用將根據預期歸屬的股票期權數量的最佳可用估計在歸屬年度內分配。非市場歸屬條件被包括在對預期可行使的期權數量的假設中。如果有跡象表明歸屬前的調整已在本期確認，則隨後對估計數進行訂正。如果最終行使的購股權與歸屬時的估計不同，則不會對前期確認的任何支出進行調整。

4.19租賃資產

本公司於標的資產可供本公司使用之日(下稱“開始日期”)，確認有關租賃之使用權資產及租賃負債。

使用權資產最初按成本計量，包括按生效日期或之前的租賃付款調整的初始租賃負債，加上產生的初始直接成本，以及拆除和移走相關資產的所有成本的估計，減去收到的任何租賃激勵。

使用權資產按直線法按標的資產的估計使用年限或租賃期中較短的一項攤銷。此外，使用權資產的成本減去任何累積減值損失，並在適當情況下根據相關租賃負債的任何重新計量進行調整。

租賃負債最初按開始日期未支付的租賃付款的現值計量，按租賃期限內將支付的租賃付款計算，使用租賃隱含的利率計算，如該利率無法輕易確定，則按公司的遞增借款利率計算。一般情況下，本公司採用增量借款利率作為貼現率。租賃負債中包括的租賃付款具體包括：

-固定付款，包括實質固定付款，減去任何應收租賃獎勵；

-取決於指數或費率的可變支付，最初使用的是截至開始日期的指數或費率；

-與公司合理確定將行使的延期期權有關的租賃付款。

因此，租賃付款和租賃負債包括與租賃和非租賃組成部分有關的付款。

本公司已選擇不單獨確認辦公空間(建築物)租賃的非租賃組成部分。

4--重要會計政策摘要(續)

4.19租賃資產(續)

與租賃負債有關的利息支出採用實際利息法在損益中確認。新的使用權資產和負債是非現金交易，因此不包括在合併現金流量表中。

當未來租賃付款因指數變動或本公司就購買、延期或終止選擇權的行使而改變其計量時，租賃負債將重新計量。租賃負債調整根據相關使用權資產進行調整，如果使用權資產減少到零，則計入損益。

與標的資產價值較低的租賃相關的租賃付款按直線法在損益中確認。低價值資產包括電腦設備和小型辦公傢俱。

5-關鍵會計估計、判斷和假設

編制本公司的綜合財務報表需要管理層作出判斷、估計和假設，這些判斷、估計和假設會影響會計政策的應用以及綜合財務報表中列報和披露的報告金額。管理層根據過往經驗、業務狀況變化及其他其認為在當時情況下屬合理的相關因素，持續審閲該等估計及假設。事實和情況的變化可能會導致訂正估計數，實際結果可能與這些估計數不同。會計估計數的修訂在修訂估計數的期間和受影響的任何未來期間確認。

對確認和計量資產、負債和費用有最重大影響的重要會計估計、判斷和假設的信息如下。

5.1預算

5.1.1以股份為基礎的付款及認股權證

在授予之日估計期權和認股權證的公允價值需要選擇適當的估值模式，並考慮所選估值模式所需的投入。本公司所使用的假設詳情載於附註16及17。

5.1.2商譽和長期資產減值

確定是否有任何事實和情況表明減值損失或減值損失轉回是一個主觀過程，在許多情況下涉及判斷和許多估計和假設。

在評估減值時，管理層根據預期的未來現金流評估每項資產或CGU的可收回金額，並使用利率對其進行貼現。估計的不確定性涉及對未來經營業績的假設和適當貼現率的確定。本公司於2021年錄得商譽減值虧損(見附註10)。

5.1.3租約

確認租賃需要對估計和假設進行判斷和使用。判斷用於確定是否有合理的確定性將行使租約延期或取消選擇權。此外，管理層估計被用來確定租賃條款和確定租賃負債的適當利率。

5.1.4收購估價方法

本公司在確定在企業合併中收購的某些資產和負債的公允價值時使用估值技術。特別是，無形資產的公允價值和或有對價取決於許多變量的結果，包括被收購方未來的盈利能力。

5--關鍵會計估計、判斷和假設(續)

5.2判決

5.2.1遞延納税資產

公司必須使用某些假設和重要的會計判斷來確定是否可以確認遞延税金。管理層必須評估它們是否更有可能實現，並考慮到其可支配的所有可能因素，以確定是否將確認全部或部分遞延税項。為了確定這一可能性，必須考慮某些因素，特別是該公司對未來應納税收入的預測，並確定這些利潤應在哪個會計期間實現。

5.2.2持續經營

對本公司作為持續經營企業繼續經營的能力以及有足夠資金支付其持續經營支出、在持續一年內履行其負債的能力的評估涉及基於歷史經驗的重大判斷和其他因素，包括對未來事件的預期，這些事件在當時的情況下是合理的。關於持續經營企業的更多信息在附註2中披露。

6-業務組合

6.1收購子公司-滙科和Wechain

2021年9月1日，本公司通過其子公司ASDS收購了北京滙科互聯網科技有限公司(“滙科”)100%的股本以及威鏈(南京)科技服務有限公司(“威鏈”)51%的已發行股本。非控股權益的説明載於附註23。

慧科的收購將在第6.2節中作為收購心跳平臺的討論的一部分進行更詳細的考慮。

Wechain於2020年9月16日註冊成立，被收購運營英國廣播公司(BBC)平臺，該平臺將開發銀行和金融機構在中國使用的分析和人工智能軟件。截至被ASDS收購之日，Wechain的交易和發生了留存損失，累計未償淨負債總額為216,422美元。對Wechain的收購無需額外代價即已完成，所承擔的淨負債在合併時產生總計216,421美元的商譽，並立即被視為減值並註銷損益。

6.2收購心跳平臺資產及相關業務

於2021年9月1日，本公司透過其ASDS與華研坤泰科技有限公司(“華研”)及滙科的股東簽訂協議，收購名為“心跳平臺”的資產及業務。心跳平臺為中國的保險公司和保險經紀人提供各種解決方案，並根據平臺上發生的交易價值賺取服務費。收購的資產包括由華研擁有的平臺技術本身，以及由滙科擁有的業務運營資產。滙科還將所有員工職能外包給了華研。根據協議，ASDS首先收購了滙科100%的股本，然後滙科從華研手中收購了心跳平臺。同時，所有與心跳平臺運營相關的華研員工都被調到了滙科。在收購日期之前，於2019年3月13日註冊成立的滙科通過與華研的許可安排運營心跳平臺。華研和滙科是關聯公司，擁有共同股東。此次收購滙科、心跳平臺資產，以及運營心跳平臺的華研員工，統稱為心跳業務。

心跳業務的收購價格總計為31,000,000美元，其中包括17,900,000美元的預付代價，其中包括11,000,000美元的現金，以及發行600,000股公司普通股，每股價值11.50美元(6,900,000美元)。初始股權對價雖然預先支付，但取決於實現與為截至2021年12月31日的4個月期間和截至2022年12月31日的年度為業務設定的淨利潤目標相關的某些財務指標。另外兩期股票分期付款的最高合計價值為13,100,000美元，分別於2022年12月31日和2023年12月31日支付，條件是實現每個日曆年商定的額外淨利潤目標。因此，根據這項安排，Tenet可能需要支付的潛在未貼現付款總額在零美元至20,000,000美元之間。截至2021年9月1日，根據本協議支付的對價的公允價值採用66%的貼現率估計為23,377,574美元。

6-業務合併(續)

6.2收購心跳平臺資產及相關業務(續)

根據管理層對這些資產在運營頭28個月的財務預測和管理層委託進行的外部估值，收購的心跳平臺資產的公允價值估計為7 475 000美元。該公司使用概率加權估計、對某些財務業績指標的假設和適當的貼現率來估計預計現金流的淨現值。根據協議收購的無形資產已被確定為心跳保險產品管理和經紀平臺(7,471,000美元)和心跳交易名稱(4,000美元)。這些資產每一項都被認為有8年的使用壽命。

自收購之日起，心跳平臺為公司持續運營貢獻了255,627美元的收入和479,652美元的税前虧損。

6.3收購Cubeler Inc.

2021年10月1日，公司收購了Cubeler Inc.(“Cubeler”)100%的流通股。Cubeler是一家加拿大公司，成立於2015年7月30日，擁有Cubeler軟件(“Cubeler軟件”)。Cubeler通過Cubeler Software擁有在全球選定市場提供業務開發平臺和生態系統的技術和商業模式(“Cubeler平臺”)。在收購之前，Cubeler正在開發一種商業模式，在這種模式下，其業務開發平臺為中小企業提供輕鬆獲得資金來源、在生態系統上投放廣告、與其他成員建立網絡的能力，以及訪問獨家市場情報報告。Cubeler的主要目標市場是北美，未來有潛力擴展到其他市場和地區。作為提供服務的交換，成員將同意與Cubeler共享他們的商業財務數據，Cubeler將彙總、匿名並使用這些數據來創造收入。Cubeler還將授予第三方在特定市場和地區使用Cubeler軟件的獨家許可。在收購Cubeler之前，Tenet只獲得了在中國市場使用Cubeler軟件並將其商業化的許可。

Tenet對Cubeler的收購使其能夠進入北美市場，但也確保了其在中國市場永久使用Cubeler軟件的權利。

根據Cubeler收購的條款，Tenet以每股9.58美元的公允價值支付了總計107,654,255美元的對價，其中包括1,000,000美元的現金和總計11,133,012股Tenet的普通股。

Cubeler Inc.的收購構成了一項關聯方交易，因為一些董事和高管是股東。作為一個集團，該公司的董事和高級管理人員擁有Cubeler Inc.約40%的股份。

Tenet和Cubeler之間的現有關係-軟件和版税許可協議

根據Tenet(當時的匹克定位技術公司)與Cubeler於2017年3月27日訂立的經修訂的軟件及許可使用費許可協議(“許可協議”)的條款，Cubeler授予Tenet在中國使用及商業化Cubeler軟件的獨家許可協議，為期10年。從那時起，特尼特使用Cubeler軟件創建了商業中心，這是中國商業貸款領域的貸款人、借款人和其他參與者的生態系統，在這裏，貸款操作快速、安全、高效和透明地進行。

許可協議是雙方當事人之間的一種預先存在的合同關係，在收購之日解決。作為Cubeler收購收購價格確認的一部分，Tenet的管理層獲得了第三方對類似技術資產和市場的當前市場使用費費率的意見，這表明雙方之間現有的專利費條款與當前市場費率一致，因此，由於業務合併而產生的這一先前存在的關係的有效解決不會產生任何收益或損失。

從收購之日起，Cubeler Inc.為公司的持續經營貢獻了零收入和54,446,089美元的税前虧損。這一損失包括Cubeler商譽減值41,170,000美元和無形資產減值11,978,283美元。如果合併發生在年初，持續業務的預計收入將為259,032美元，公司的預計税前虧損將為54,552,076美元。預計的運營結果並不是為了反映如果收購於2021年1月1日完成的情況下實際發生的結果。此外，預計的經營業績不一定表明公司未來可能產生的結果，也不一定反映收購後的一個或多個後續時期可能發生的未來事件。

6-業務合併(續)

6.4企業合併會計

心跳、Wechain和Cubeler收購的初步收購價格分配已被確定為構成業務合併，因此，每個收購都使用收購會計方法進行會計核算。

收購心跳保險產生的18,498,983美元商譽來自於成功執行為中小型企業提供保險技術平臺的擴張計劃帶來的預期顯著收入增長。預計所有商譽都不能在所得税方面扣除。

作為向Cubeler Inc.支付的代價的一部分，發行的普通股的公允價值是根據公司股票價格在收購價格上的報價市值確定的。

6-業務合併(續)

6.5收購無錫文藝金融服務有限公司。

2019年1月1日，本公司通過其子公司Asia Synergy Credit Solutions(“ASCS”)從無錫文藝金融服務有限公司(“文藝”)轉移了若干資產和人員。文藝為中國的銀行和其他貸款機構提供交鑰匙信貸外包服務。本次資產轉讓是為了加強本公司在中國商業借貸市場的地位。所購入的資產是包括還貸協議在內的無形資產。收購的資產被確定為一項業務合併，因此，收購採用收購會計方法入賬。

本次收購的應付收購價將通過發行最多2,000,000股本公司股票來支付。應付對價的最終價值取決於ASCS在其運營的頭18個月內實現某些財務業績指標的情況。倘若在18個月後發行2,000,000股股份，而當時本公司的上市普通股價格低於1美元，本公司將增發股份，使總對價價值達到2,000,000美元。

截至2020年9月30日，18個月履約期結束，根據ASCS的實際結果，最後應付或有對價為530,675美元。根據資產轉讓協議，可供支付代價的股份總數為1,340,000股，平均發行價為每股0.40美元。

於2020年11月11日，本公司發行158,331股合併後本公司普通股，每股0.80美元，部分清償(127,065美元)根據資產轉讓協議應支付的對價。2021年4月8日，公司根據協議發行了最後一批股份(合併後511,168股，每股0.79美元，總計403,823美元)。截至2021年12月31日，根據該協議剩餘應付的對價總額為零(2020年12月31日-403823美元)。

6.6後續會計核算

於每個結算日，本公司將修訂心跳收購事項項下應付或有代價的公允價值估計，並相應記錄增值項目。重新評估過程將考慮滙科和心跳平臺資產相對於商定目標的運營的歷史表現，並對由此產生的應付股份分期付款價值的估計進行貼現。截至2021年12月31日，應付或有對價的價值估計為1 921 000美元，因此，3 556 574美元在綜合全面損益表中作為收入入賬，並在綜合財務狀況表中相應借記應付或有對價。

作為心跳和Cubeler購買價格分配的一部分記錄的無形資產，不包括商譽，將在其剩餘的使用年限內攤銷至損益賬户，估計為8年。於截至2021年12月31日止年度，於綜合全面損益表中就本年度根據業務合併取得之無形資產攤銷計提1,222,075美元(見附註10)。

7-應收貸款和信貸損失準備

作為公司在中國的子公司之一，亞洲協同金融資本為中小企業提供各種金融服務。

ASFC提供由第三方和/或抵押品資產擔保的貸款。以抵押品擔保的貸款要麼以二手車輛擔保，要麼以借款人的住宅財產擔保。沒有抵押品資產擔保的貸款由第三方擔保。

由二手車擔保的貸款。

在批准貸款之前，二手車由公司信貸部門進行評估。初始貸款價值通常佔抵押品價值的50%至80%，截至2021年12月31日平均為76%(截至2020年12月31日為78%)。二手車抵押品價值在貸款開始時進行評估，並在貸款期間定期進行評估，評估的基礎是行業公認的二手車指南，該指南已得到公司人員的驗證，他們的知識、經驗和貸款批准前的檢查過程。

7--應收貸款和信貸損失準備(續)

以住宅物業二級抵押擔保的貸款

在批准貸款之前，公司的信貸部門將評估任何其他住宅物業抵押貸款的價值，並由潛在借款人作為抵押品。最初的貸款價值通常佔超過借款人所作一級抵押的抵押品價值的25%至32%。住宅物業的價值於貸款開始時及貸款存續期內根據住宅經紀地點進行定期評估，並經本公司人員、他們的知識、經驗及在批准貸款前的檢查程序核實。

所有以抵押品資產擔保的貸款都在適當的政府監管系統中登記。

由第三方擔保的信用貸款

該公司向技術領域的中小型企業提供貸款。在批准貸款之前，公司會對借款人進行初步信用評估。信用評估包括：借款人公司的信用狀況、經營業績、財務報表、納税/收據記錄、股東結構及其個人信用評級。根據初步評估的結果，該公司隨後會與中小企借款人簽訂貸款協議。為減輕這些信貸貸款逾期的情況下的違約風險，在最終向中小企業借款人發放貸款之前，還必須簽署保證書。因此，第三方必須代表借款人接受提供全額擔保，以支付任何逾期的本金和利息。該公司還將通過走訪、電話和跟進商業模式發展，對科技行業的中小企業借款人進行持續監測。

就大部分已批出的貸款而言，借款人須按月支付本金和利息。

應收貸款説明如下：

減值貸款和信貸損失準備

本公司對其貸款組合採用三階段前瞻性減值方法，以計量預期信貸損失，詳情見附註4.11。

貸款的信用質量

下表按信用質量和ECL減值階段列出了應收貸款在2021年12月31日和2020年12月31日的賬面總額。

7--應收貸款和信貸損失準備(續)

ECL是根據期末未由第三方承保的貸款價值計算的，其信貸損失分攤準備金的假設應用如下：

截至2021年12月31日的客户貸款損失準備按產品類型細分，與該準備的期初損失準備相符如下：

7--應收貸款和信貸損失準備(續)

截至2020年12月31日的客户貸款損失撥備按產品類型細分，與該撥備的期初損失撥備相符如下：

7--應收貸款和信貸損失準備(續)

8-債務人

8-債務人(續)

(1)根據與第三方簽署的協議，本公司的子公司ASDS同意參與未來的合夥協議。ASDS提供了25%的押金，相當於498,750美元

(2)根據與第三方簽訂的協議，本公司的子公司提供存款，以便利內地銀行、貸款人等金融機構對中國的資金支持。作為抵押品，公司保留了10%至20%的商品作為擔保。

(3)根據與第三方簽署的協議，本公司的子公司提供存款，以便利內地銀行、貸款人等金融機構對中國的資金支持。作為抵押品，該公司保留了5%至8%的商品作為擔保。

(4)根據與貸款保險供應商的協議，本公司的附屬公司ASCS同意在貸款保險供應商處存有相當於ASCS所提供貸款價值10%的保證金，以代表貸款保險供應商為若干商業銀行提供擔保。ASCS的第三方財務合作伙伴和本公司的ASFC子公司與ASCS簽訂了一份三方協議，根據該協議，第三方財務合作伙伴和ASFC共同負責代表ASCS向貸款保險提供商提供和維護10%的安全保證金，以換取相當於所提供保證金金額的一定比例的服務費。協議指出，在借款人違約的情況下，ASCS將檢索抵押品變現的所有權利。

(5)根據與第三方簽訂的協議，該公司的子公司ASDS提供存款，以幫助從內地的銀行和貸款人等金融機構獲得中國的資金支持。在協議終止時，押金可退還給ASDS。作為交換，ASDS有權對西安鑫瑞豐貨運公司平臺記錄的每筆卡車融資租賃交易收取2%的介紹費。根據簽署的協議，ASDS保留收回Nil(2020年12月31日-974,500美元)押金的所有權利。

(6)2021年12月15日，向本公司兩名董事會成員發放了金額為72,793美元和40,000美元的貸款。每筆貸款都將於2022年12月15日到期。每筆貸款的年利率為1%，這是發行之日的規定利率。截至2021年12月31日，上述貸款的未償還本金總額為113,193美元。

(7)活躍於供應鏈活動的本公司附屬公司向供應商預付款項，以支持供應鏈運作流程。這些預付款將在執行服務或商品交易時返還給公司的子公司。

債務人數額在綜合財務狀況表中扣除壞賬準備後列報。在計量預期信貸損失時，由於應收賬款具有共同的信貸風險特徵，因此它們已按集體基礎進行評估。它們已根據過期天數進行了分組。預期損失率是基於銷售的付款情況，基於歷史信用損失。應收賬款的核銷應考慮到第三方對債務人付款的擔保，以及如果沒有合理的收回預期。

在計量其他債務人的預期信貸損失時，由於賬户數量較少，對公司的預付款、在有擔保的平臺上進行交易的押金、在平臺上進行交易的押金、應收賬款、服務押金、從非控股權益應收的認購款項、本票、其他應收認購款項和對第三方分包商的預付款都是單獨評估的。預期損失率是基於債務人的付款情況，由該公司的貸款中心繫統評估。

當沒有合理的恢復預期時，債務人被註銷(即取消確認)。未能在發票開出之日起180天內付款，以及未能與髮卡人就替代付款安排進行接觸等，均被視為沒有合理的收回預期的指標。截至2021年12月31日，債務人的預期信貸損失登記金額為317,778美元(2020-273,932美元)。

9--財產和設備

10--無形資產