Erayak Power Solution Group Inc.
第四大道528號
濱海工業園
浙江省温州市
人民Republic of China 325025
2022年1月21日
公司財務部
製造辦公室
美國證券交易委員會
華盛頓特區，20549-4720
收信人：託馬斯·瓊斯
| 回覆： |
Erayak Power Solution Group Inc. 對錶格F-1上的註冊説明書草案的第2號修正案 提交日期：2021年9月23日 CIK No. 0001825875 |
親愛的Mr.Jones：
本 信函是對您於2021年12月22日致Erayak Power Solution Group Inc.(以下簡稱“本公司”)於2021年12月2日向美國證券交易委員會提交的《Erayak Power Solution Group Inc.(以下簡稱“本公司”)於2021年12月2日向美國證券交易委員會提交的表格F-1(以下簡稱“註冊聲明”)中關於起草註冊聲明的第2號修正案的評論。於本公告日期，本公司已提交一份表格F-1(“表格F-1”)的註冊説明書。我們在下面用粗體列出了您的信中關於DRS的評論，然後是我們對評論的回覆 。
2021年12月2日提交的F-1表格註冊説明書草案第2號修正案
一般信息
| 1. | 請明確披露A類股和B類股的投票權。 |
回覆：我們敬告員工，我們已在封面第13頁“發行”和第102頁“股本説明”下清楚地披露了A類股和B類股的投票權。
封面頁
| 2. | 我們注意到您對之前的評論2的迴應，並重新發布了我們的部分評論。您的披露應解決 中國政府最近的聲明和監管行動，例如與使用可變利益實體有關的聲明和監管行動，以及數據安全或反壟斷問題，這些聲明和監管行動如何影響或可能影響公司開展業務、接受外國投資、 或在美國或其他外匯上市的能力。 |
回覆：我們敬告員工 ，我們已經修改了封面，進一步披露了中國政府最近的聲明和監管行動是否會影響公司開展業務的能力。
| 3. | 提供現金如何通過您的組織轉移的描述，並披露您 打算分配收益或結算協議下的欠款。説明迄今為止是否進行了任何轉移、分紅或分配 。 |
回覆：我們敬請員工 我們已更新封面，包括現金如何通過我們的組織進行轉賬的説明。
招股説明書摘要，第1頁
| 4. | 請披露您向外國投資者提供證券是否需要獲得任何批准， 您是否已收到此類批准，以及如果您沒有收到或保留這些批准將對您和您的投資者造成的後果， 無意中得出不需要此類批准的結論，或者適用的法律、法規或解釋發生變化，您需要 在未來獲得批准。 |
回覆：我們敬告員工，我們已在第8頁包括了 披露，我們目前不需要獲得任何批准才能向外國投資者發行證券，以及如果法律、法規或解釋發生任何變化，我們未來被要求獲得批准的影響和後果。
風險因素摘要，第6頁
| 5. | 請同時修改風險因素摘要和 風險因素部分，以推進與在中國開展業務相關的風險，以便此類風險在 每個部分中與其他已確定的重大風險相關地顯著披露。 |
回覆：我們敬告員工 我們已經修訂了F-1，在中國風險因素摘要和風險因素部分將與開展業務相關的風險向前推進。
與我們的業務和行業相關的風險， 第6頁
| 6. | 我們注意到您在第6頁披露的風險因素，您目前符合較小的報告公司的資格。 考慮到外國私人發行人沒有資格使用針對較小的報告公司的要求，除非它使用針對國內發行人的表格和規則 ，請相應修改您的披露。請參閲美國證券交易委員會版本34-88365。 |
回覆：我們敬告員工 ，我們已刪除有關較小報告公司的相關披露，以解決上述評論。
在中國經商的相關風險， 第7頁
| 7. | 我們注意到您對之前評論10的迴應。請確保本節中的披露與第27-38頁標題為“中國經商的風險”一節中的風險因素披露保持一致。例如，我們 注意到第6頁的兩個單獨項目符號中披露了中國貸款監管。然而，第27-38頁中的哪個風險因素與披露中國貸款監管有關尚不清楚。請確保您的摘要中反映的風險也反映在您的風險因素部分中。還請修改以刪除第7頁重複的項目符號。在這方面，我們注意到第7和18個項目符號似乎是相同的。 |
回覆：我們敬告員工，我們已經修改了風險因素摘要和風險因素部分中的披露。
| 8. | 看來，在迴應之前的評論10時，您在第7頁添加了最後一個項目符號，內容是監管 中國在幾乎沒有事先通知的情況下采取的監管行動和規範商業運營的聲明。請確保在第27頁開始的第 節中包含風險因素，以突出顯示第7頁項目符號中提到的風險。 |
答覆：我們恭敬地通知工作人員，我們已相應地修訂了第26頁“風險因素-與在中國做生意相關的風險-中國法律法規解釋和執行中的不確定性 可能會限制我們可以獲得的法律保護。”
2
我們將是納斯達克股票市場規則第20頁中 含義範圍內的受控公司
| 9. | 吾等注意到貴公司披露孔先生實益擁有1,000,000股B類股份，相當於本公司所有已發行及已發行股份。這似乎與F-24頁上的信息不一致。請和解或提出建議。 |
答覆：我們敬告工作人員 ，本登記表中的財務報表包括截至2021年6月30日的中期報告。向孔令儀先生發行1,000,000股B類股份及其他資本重組活動已於二零二一年十一月五日進行，因此並不包括在本招股説明書內。
目前還不清楚我們是否會受到中國網信辦的監督，第26頁
| 10. | 我們注意到您在展覽索引中包含了King&Wood Mallesons對 某些中國税務問題的意見。請將您的中國法律顧問對中國法律事務的意見也包括在展品索引中。在這方面，我們注意到您在封面和第26頁和第30頁披露了中國律師的信息。 |
答覆：我們恭敬地通知工作人員，我們已將中國法律顧問的意見作為本註冊聲明的附件8.1和附件99.1包括在內。
美國證券交易委員會和PCAOB最近的聯合聲明，第36頁
| 11. | 我們從第37頁的審計意見和您的風險因素中注意到，您的美國審計師已在PCAOB註冊，目前正在接受PCAOB的檢查。請向公司和投資者披露任何重大風險 如果後來確定PCAOB因外國司法管轄區的權威機構的立場而無法全面檢查或調查您的審計師。例如，將缺乏檢查可能導致您的證券交易的風險披露給 根據《控股外國公司問責法》被禁止的投資者，因此交易所可能決定將您的證券退市。 |
回覆：我們敬告員工，我們已修訂了第24頁和第25頁的風險因素，以反映PCAOB已發佈其報告，通知證監會它無法根據《控股外國公司問責法》徹底檢查或調查總部設在中國內地或香港的會計師事務所中國 ，而且缺乏檢查可能導致根據《控股外國公司問責法》禁止我們的證券交易，因此交易所可能決定將我們的證券退市。
我們希望這一回復已經解決了 工作人員對評議信的所有擔憂。如果您對此處包含的信息有其他問題，請聯繫我們的證券法律顧問William S.Rosenstadt Esq.，Jason Ye，Esq。或Yarona Yieh，Esq.Ortoli Rosenstadt LLP的電子郵件：wsr@orllp.Legal， jye@orllp.Legal或yly@orllp.Legal。
| 真誠地 | |
| /s/孔令儀 | |
| 靈異孔雀 | |
| 首席執行官 |
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