目錄表
附件99.1
王道科技有限公司
合併財務報表索引
合併財務報表 | |
截至2022年9月30日(未經審計)和2022年3月31日的合併資產負債表 | F-2 |
截至2022年9月30日和2021年9月30日止六個月的綜合經營及全面收益表(未經審計) | F-3 |
截至2022年和2021年9月30日止六個月的綜合股東權益變動表(未經審計) | F-4 |
截至2022年9月30日和2021年9月30日止六個月綜合現金流量表(未經審計) | F-5 |
合併財務報表附註(未經審計) | F-6 – F-29 |
F-1
目錄表
王道科技有限公司
合併資產負債表
(金額以美元計,但股份數目除外)
| 自.起 | |||||
9月30日, | 3月31日, | |||||
| 2022 |
| 2022 | |||
(未經審計) | (經審計) | |||||
資產 |
|
|
|
| ||
流動資產 |
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|
|
| ||
現金和現金等價物 | $ | $ | ||||
應收賬款淨額 |
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| ||||
提前還款 |
|
| ||||
為投資墊款 | ||||||
關聯方應得的款項 | — | |||||
遞延税項資產 | — | |||||
其他應收賬款 | ||||||
流動資產總額 |
|
| ||||
非流動資產 | ||||||
長期投資 | ||||||
商譽 | ||||||
財產和設備,淨額 |
|
| ||||
無形資產,淨額 |
|
| ||||
經營性使用權資產,淨額 |
| |
| — | ||
非流動資產總額 |
|
| ||||
總資產 | $ | $ | ||||
負債 | ||||||
流動負債 | ||||||
應付帳款 | $ | $ | ||||
應繳税金 |
|
| ||||
應付關聯方的款項 | ||||||
應計費用 | ||||||
遞延收入--當期 |
|
| ||||
遞延税項負債 | | |||||
經營租賃負債-流動 | — | |||||
流動負債總額 |
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| ||||
非流動負債 | ||||||
長期貸款 | ||||||
遞延收入--非流動收入 |
|
| ||||
經營租賃負債--非流動負債 | — | |||||
非流動負債總額 |
|
| ||||
總負債 | $ | $ | ||||
承付款和或有事項 |
|
| ||||
股東權益 | ||||||
普通股,面值$ |
|
| ||||
額外實收資本 |
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法定準備金 |
|
| ||||
留存收益 |
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| ||||
累計其他綜合收益 |
| ( |
| |||
股東權益總額 |
|
| ||||
總負債和股東權益 | $ | $ |
附註是這些綜合財務報表的組成部分。.
F-2
目錄表
王道科技有限公司
合併業務表和全面收益表
(金額以美元計,但股份數目除外)
| 截至9月30日的6個月, | |||||
| 2022 |
| 2021 | |||
(未經審計) | (未經審計) | |||||
收入 | $ | | $ | | ||
收入成本 |
| ( |
| ( | ||
毛收入 |
| ( |
| | ||
運營費用: |
| |||||
銷售和營銷費用 |
| ( |
| ( | ||
一般和行政費用 |
| ( |
| ( | ||
總運營費用 |
| ( |
| ( | ||
營業收入 |
| ( |
| | ||
利息收入 |
| |
| | ||
利息支出 |
| ( | — | |||
投資損失 | ( | ( | ||||
政府撥款 | | | ||||
外匯匯兑損失 | ( | ( | ||||
設備處置損失 | ( | |||||
其他費用,淨額 | ( | ( | ||||
所得税前收入 |
| ( |
| | ||
所得税優惠/(費用) |
| |
| ( | ||
淨虧損 | $ | ( | $ | ( | ||
其他綜合收益/(虧損): | ||||||
外幣折算調整 |
| ( |
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綜合收益總額 |
| ( |
| | ||
每股普通股基本淨收益和稀釋後淨收益 | ( | |||||
基本普通股和稀釋普通股的加權平均數 |
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附註是這些綜合財務報表的組成部分。.
F-3
目錄表
王道科技有限公司
綜合股東權益變動表(未經審計)
截至2022年9月30日及2021年9月30日止的六個月
(金額以美元計,但股份數目除外)
|
|
|
|
|
| 累計 |
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其他內容 | 其他 | |||||||||||||||||||
數量 | 普普通通 | 已繳費 | 法定 | 保留 | 全面 | |||||||||||||||
| 股票 |
| 庫存 |
| 資本 |
| 保留 |
| 收入 |
| (虧損)/收入 |
| 總計 | |||||||
截至2022年3月31日的餘額 |
| | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||||
當期淨虧損 |
| — |
| — |
| — |
| — |
| ( |
| — | ( | |||||||
外幣折算調整 |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| ( |
| ( | ||||||
截至2022年9月30日的餘額 |
| | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | ( | $ | | ||||||
截至2021年3月31日的餘額 | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
當期淨虧損 |
| — |
| — |
| — |
| — |
| ( |
| — | ( | |||||||
撥入法定儲備金 | — | — | — | | ( | — | — | |||||||||||||
為企業合併發行普通股 | | | | — | — | — | | |||||||||||||
外幣折算調整 |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
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截至2021年9月30日的餘額 |
| | $ | | $ | | $ | | | $ | | $ | |
附註是這些綜合財務報表的組成部分。.
F-4
目錄表
王道科技有限公司
合併現金流量表(未經審計)
(金額(美元))
| 截至9月30日的6個月, | |||||
| 2022 |
| 2021 | |||
經營活動的現金流 |
|
|
|
| ||
淨虧損 | $ | ( | $ | ( | ||
將淨虧損調整為經營活動提供的現金淨額: |
| |||||
財產和設備折舊 |
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無形資產攤銷 |
| |
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長期投資損失 | | | ||||
設備處置損失 |
| |
| | ||
利息支出 | | — | ||||
經營性資產和負債變動情況: | ||||||
應收賬款淨額 |
| |
| | ||
預付款和其他流動資產 |
| |
| ( | ||
其他應收賬款 | | ( | ||||
關聯方應得的款項 | ( | — | ||||
遞延税項資產 | ( | — | ||||
長期預付款和其他非流動資產 | | | ||||
應付帳款 |
| ( |
| | ||
應付關聯方的款項 |
| ( |
| ( | ||
經營性使用權資產 | | — | ||||
遞延收入 |
| ( |
| ( | ||
應計費用 | | ( | ||||
應繳税金 |
| |
| ( | ||
遞延税項負債 | ( | ( | ||||
經營租賃負債 | | — | ||||
經營活動產生的現金淨額 |
| |
| | ||
投資活動產生的現金流 | ||||||
購置財產和設備 |
| |
| ( | ||
購買無形資產 |
| |
| ( | ||
從贖回持有用於交易的金融資產開始 | | | ||||
對非上市公司的投資 | ( | ( | ||||
從企業合併中獲得的現金 | | | ||||
從處置設備開始 | | | ||||
投資活動產生/用於投資活動的淨現金 | $ | ( | $ | | ||
融資活動產生的現金流 |
|
| ||||
融資活動產生的現金淨額 | $ | | $ | — | ||
外幣兑換的影響 |
| ( |
| | ||
現金及現金等價物淨增加情況 |
| ( |
| | ||
期初現金及現金等價物 |
| |
| | ||
期末現金及現金等價物 | $ | | $ | | ||
現金流量信息的補充披露 | ||||||
繳納所得税的現金 | $ | | $ | | ||
非現金交易 | ||||||
為企業合併發行普通股 | $ | | $ | |
附註是這些合併財務報表的組成部分。
F-5
目錄表
王道科技有限公司。
合併財務報表附註(未經審計)
1.財務報表的組織和基礎
王道科技有限公司(“本公司”)是於2019年6月14日根據開曼羣島法律註冊成立的獲豁免公司。本公司透過其綜合附屬公司、可變權益實體(“可變權益實體”)(統稱“本集團”)在中國人民大學Republic of China(“中國”)主要從事職業在線教育及技術服務的經營。由於中國法律對外資擁有和投資教育業務的限制,本公司通過其VIE進行其主要業務運營。
為準備在美國首次公開招股,本公司於2019年完成重組,成為其附屬公司及合併VIE的最終母實體。作為重組的一部分,合併子公司和VIE的業務運營轉移給了本公司。作為回報,該公司發佈了
由於本公司、其附屬公司及VIE均由創辦人控制,重組被視為一項以類似彙集權益的方式在共同控制下進行的交易。因此,所附的綜合財務報表在編制時已被視為本公司的公司結構自列報期間開始以來一直存在。此外,普通股在發行日期被記錄,並在追溯的基礎上列報。
本公司各附屬公司及VIE的詳情如下:
|
|
| 百分比 |
| ||||
直接或直接的 | ||||||||
間接 | ||||||||
所有權 | ||||||||
日期 | 地點: | 由. | ||||||
實體名稱 |
| 成立為法團 |
| 成立為法團 |
| 公司 |
| 主要活動 |
子公司: |
| 直接 |
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| ||||
易安達科技有限公司(“香港ES”) | 2018年12月24日 |
| 香港 |
| | % | 控股公司 | |
工匠網絡科技(無錫)有限公司(以下簡稱“工匠”或“工匠無錫”) | 2019年1月16日 |
| 中華人民共和國 |
| | % | 投資控股 | |
深圳市吉森信息科技有限公司(“吉森信息”) | 2014年12月8日 | 中華人民共和國 | % | 金融教育和服務 | ||||
VIE: | 間接法 |
|
| |||||
無錫金威科技有限公司(“無錫網道”) | June 6, 2013 |
| 中華人民共和國 |
| | % | 職業在線教育和技術服務 |
本公司於2018年12月成立香港ES作為其中介控股公司。於二零一九年一月,作為上述重組的一部分,香港環境工程於中國成立WOFE,並持有WOFE的全部股權。2019年7月,wofe與VIE及其股東簽訂了一系列合同安排,如下所述。
合同安排
中國法律法規規定,外商對中國的投資僅限於提供增值電信服務和互聯網視聽節目服務。此類業務的經營要求公司持有互聯網內容提供商許可證(互聯網內容提供商),該許可證只能由國內公司持有。根據中國法律,本集團的境外控股公司並非一家國內公司,因此不具備持有國際比較投資公司牌照的資格。
F-6
目錄表
王道科技有限公司。
合併財務報表附註(未經審計)
因此,本集團的境外控股公司不得在中國直接從事職業在線教育和技術服務業務。為遵守中國法律及法規,本集團在中國的所有業務均透過VIE進行。儘管缺乏技術上的多數股權,但本公司通過一系列合同安排(“合同協議”)有效控制了VIE,並且本公司與VIE之間存在準母子公司關係。VIE的股權由中國個人(“代股東”)合法持有。通過合同協議,VIE的被提名人股東有效地將其在VIE的股權相關的所有投票權轉讓給WOFE,因此,WOFE有權指導VIE的活動,以最大限度地影響其經濟表現。WOFE還有權獲得經濟利益和義務,以吸收可能對VIE產生重大影響的VIE的損失。在此基礎上,本公司按照《美國證券交易委員會》SX-3A-02和ASC810-10規定,通過子公司對VIE進行整合,合併:總體上。
以下是合同協議的摘要:
獨家商業合作協議
根據Wofe與無錫望道於2019年7月17日簽訂的獨家業務合作協議,Wofe有權向無錫望道提供與其業務運營相關的業務支持、技術支持和諮詢服務,以換取一定的費用。未經Wofe事先書面同意,無錫網道不得接受任何第三方提供的符合本協議的任何服務。雙方應考慮(其中包括)服務的複雜性、提供該等服務可能花費的時間以及所提供服務的商業價值和具體內容,來確定根據本協議應向無錫網道收取的服務費。Wofe擁有由Wofe或無錫網道在履行這些協議時開發的知識產權。這些協議自簽署之日起生效,並將一直有效,直至被wofe終止。
股權質押協議
根據股權質押協議,各股東將彼等於無錫望島的所有股權質押予Wofe,以保證彼等於股權質押協議、獨家業務合作協議及授權協議項下的責任。如果無錫網道的股東違反各自的合同義務,Wofe作為質權人將有權享有某些權利,包括處置質押股權的權利。根據該協議,未經WOFE事先書面同意,無錫網道的股東不得轉讓、轉讓或以其他方式對其各自於無錫網道的股權產生任何新的產權負擔。WOFE所持有的股權質押權將於代股東及無錫網道履行所有合同義務及清償所有擔保債務後終止。
獨家採購權協議
根據Wofe、無錫望道及其指定股東於2019年7月17日訂立的獨家採購權協議,代名股東不可撤銷地授予Wofe或由Wofe指定的任何第三方獨家購買權,以購買其於無錫望道的全部或部分股權;惟若適用中國法律允許最低價格,則應適用該價格。代理股東進一步同意,彼等不會就其於無錫望島的股權產生任何質押或產權負擔,亦不會將其於無錫望島的股權轉讓、饋贈或以其他方式處置予Wofe或其指定第三方以外的任何人士。指定股東及無錫網道同意,彼等將按正常程序經營業務,並維持無錫網道的資產價值,不會有任何可能影響其經營狀況及資產價值的行動或不作為。此外,未經Wofe事先書面同意,股東與無錫網道同意(其中包括)不修改無錫網道的公司章程;增加或減少無錫網道的註冊資本;以任何方式出售、轉讓、抵押或以任何方式處置無錫網道的任何資產或無錫網道的業務或收入中的法定或實益權益;訂立任何重大合同,但在正常業務過程中的合同除外(價格超過
F-7
目錄表
王道科技有限公司。
合併財務報表附註(未經審計)
授權協議
根據授權協議,無錫望道的指定股東授權WOFE代表他們作為股東的所有權利的獨家代理和代理,包括但不限於:(A)出席股東大會;(B)行使根據中國的法律和無錫望道的公司章程股東有權享有的所有股東權利,包括投票權,包括但不限於出售或轉讓或質押或處置無錫望道股東持有的股份的部分或全部;及(C)代表無錫網道股東指定及委任無錫網道的法定代表人、執行董事、監事、行政總裁及其他高級管理成員。
同意書
根據VIE的代股東配偶簽署的同意書,簽署配偶無條件及不可撤銷地同意根據獨家購買權協議、股權質押協議及上述授權協議出售由其配偶(無錫網道的代股東)持有及登記於VIE的股權,並同意其配偶可履行、修訂或終止該等協議,而無須彼等額外同意。此外,簽署配偶同意不主張對其配偶持有的VIE的股權的任何權利。此外,如果簽署配偶因任何原因獲得其配偶持有的VIE的任何股權,他們同意受上述合同安排的約束並簽署基本上類似於上述合同安排的任何法律文件,這些合同安排可能會不時修訂。
與VIE結構有關的風險
根據本公司中國法律顧問的意見,(I)本集團(包括其在中國的附屬公司及VIE)的所有權結構並無違反任何適用的中國法律及法規;及(Ii)受中國法律管限的WOFE、VIE及代股東之間的每項合約協議均屬合法、有效及具約束力,可對該等各方強制執行。
然而,中國法律制度的不確定性可能導致相關監管當局發現當前的合同協議和業務違反任何現有或未來的中國法律或法規。如果本公司、外商獨資企業或其當前或未來的任何VIE被發現違反任何現有或未來的法律或法規,或未能獲得或維持任何所需的許可或批准,中國相關監管機構將在處理此類違規行為時擁有廣泛的酌情決定權,這些違規行為可能包括但不限於吊銷營業執照和經營許可證,被要求停止或限制其業務運營,限制本集團的收入權,被要求重組其運營,施加本集團可能無法遵守的額外條件或要求,或針對本集團可能損害其業務的其他監管或執法行動。施加任何此等或其他懲罰可能會對本集團經營業務的能力造成重大不利影響。此外,如果施加任何這些處罰導致本公司失去指導VIE活動的權利或獲得其經濟利益的權利,本公司將不再能夠合併VIE。
本集團的業務一直由VIE直接經營。在截至2022年9月30日和2021年9月30日的六個月裏,VIE貢獻了
F-8
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合併財務報表附註(未經審計)
(金額(美元))
| 自.起 | |||||
| 2022年9月30日 |
| March 31, 2022 | |||
(未經審計) | (經審計) | |||||
資產 |
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流動資產: |
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現金和現金等價物 | $ | | $ | | ||
應收賬款淨額 |
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預付款和其他流動資產 |
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遞延費用 | | | ||||
關聯方應付款項 | | | ||||
遞延税項資產 | | — | ||||
流動資產總額 |
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非流動資產: | ||||||
長期投資 | ||||||
商譽 | — | | ||||
財產和設備,淨額 |
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無形資產,淨額 |
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非流動資產總額 |
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總資產 | $ | | $ | | ||
流動負債: | ||||||
應付帳款 | $ | | $ | | ||
應繳税金 |
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應付僱員福利 | | | ||||
遞延收入--當期 |
| |
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其他應付款 | | | ||||
應付利息 | | — | ||||
關聯方應付款 | — | | ||||
遞延税項負債 | — | | ||||
流動負債總額: |
| |
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非流動負債: | ||||||
長期貸款 | ||||||
遞延收入--非流動收入 |
| — |
| | ||
非流動負債總額 |
| |
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總負債 | $ | | $ | |
| 截至9月30日的6個月, | |||||
| 2022 |
| 2021 | |||
(未經審計) | (未經審計) | |||||
收入 | $ | | $ | | ||
淨(虧損)/收入 | $ | ( | $ | |
| 截至9月30日的6個月, | |||||
| 2022 |
| 2021 | |||
(未經審計) | (未經審計) | |||||
經營活動提供的淨現金 | $ | | $ | | ||
用於投資活動的現金淨額 |
| ( |
| ( | ||
融資活動提供的現金淨額 |
| — |
| — | ||
匯率變動對現金的影響 |
| ( |
| | ||
現金淨流入 | $ | ( | $ | |
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合併財務報表附註(未經審計)
確實有
2.重要會計政策摘要
a) | 陳述的基礎 |
隨附的綜合財務報表乃根據美國公認會計原則(“美國公認會計原則”)編制。
b) | 合併原則 |
合併財務報表包括本公司、其子公司和VIE的財務報表。本公司、其子公司和VIE之間的所有重大公司間交易和餘額在合併後均已註銷。
c) | 預算的使用 |
在根據美國公認會計原則編制綜合財務報表時,管理層作出的估計和假設會影響財務報表日期的資產和負債額以及或有資產和負債的披露,以及報告期內的收入和支出的報告金額。這些估計數是基於截至合併財務報表日期的信息。管理層需要作出的重大估計包括但不限於應收賬款、預付款和其他應收款的估值、財產和設備以及無形資產的使用年限、長期資產的可回收性以及或有負債所需的準備金。實際結果可能與這些估計不同。
d) | 企業合併 |
企業合併採用會計收購法入賬。被收購方於收購日取得的資產、承擔的負債及任何非控股權益(如有),均按其於收購日的公允價值計量。商譽於收購日確認及計量為轉讓的總代價加上被收購方任何非控股權益的公允價值,以及先前持有的被收購方股權(如有)的公允價值,超過所收購的可識別淨資產的公允價值。收購中常見的對價形式包括現金和普通股工具。企業收購中轉移的對價按收購之日的公允價值計量。與收購相關的費用和重組成本在發生時計入費用。
ASC 805設立了一個測算期,為公司提供合理的時間,以獲得識別和衡量業務組合中各種項目所需的信息,而且自收購之日起不能超過一年。
如收購的代價包括或有代價,而或有代價的支付取決於收購後若干特定條件的實現,或有代價於收購日期按其公允價值確認及計量,並記錄為負債,其後於每個報告日期按公允價值重新計量,並於收益中反映公允價值變動。
e) | 現金和現金等價物 |
現金和現金等價物包括手頭現金、現金賬户、計息儲蓄賬户和購買時期限不超過三個月的定期存單。本集團將所有原始到期日為三個月或以下的高流動性投資工具視為現金等價物。本集團在中國擁有大部分銀行户口。中國境內銀行賬户中的現金餘額不受聯邦存款保險公司或其他計劃的保險。
F-10
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合併財務報表附註(未經審計)
f) | 應收賬款淨額 |
應收賬款按原始發票金額減去估計的壞賬準備確認和入賬。本集團通常根據個別賬户分析和歷史收集趨勢來確定壞賬準備的充分性。當有客觀證據顯示本集團可能無法收回應付款項時,本集團會就可疑應收賬款撥備。這項津貼是基於管理層對個人曝光的具體損失的最佳估計,以及關於收藏品歷史趨勢的撥備。基於對客户信用和持續關係的管理,管理層根據個人和賬齡分析得出結論,期末任何未償還餘額是否將被視為無法收回。這項準備金以應收賬款餘額入賬,並在綜合損益表和全面收益表中記錄相應的費用。在管理層確定收回的可能性不大後,拖欠的賬户餘額將從壞賬準備中註銷。本集團認為有
g) | 長期投資 |
長期投資指本集團對私人持股公司的投資。本集團將權益會計方法應用於對其有重大影響但不擁有多數股權或以其他方式控制的普通股或實質普通股的權益投資。在權益法下,本集團初步按成本計入投資。權益投資成本與權益被投資方淨資產中的相關權益金額之間的差額確認為權益法商譽或無形資產(視情況而定),並計入綜合資產負債表中的權益法投資。本集團其後調整投資之賬面值,以確認本集團於收購日期後於綜合經營報表及全面收益/(虧損)中應佔各股權投資公司淨收入或虧損之比例。
h)財產和設備,淨額
財產和設備按成本入賬,包括裝修費用減去累計折舊。保養和維修在發生時計入費用。折舊和攤銷以資產的估計使用年限為基礎,按直線法計算如下:
服務器硬件 |
| |
車輛 |
|
維護和維修支出不會實質性延長資產的使用壽命,在發生時計入費用。用於大幅延長資產使用壽命的重大更新和改進的支出被資本化。報廢或出售資產的成本和相關累計折舊從各自的賬户中扣除,任何收益或虧損在綜合經營報表和全面收益表中確認為其他收入或費用。
與建造財產和設備有關的直接費用,以及因將資產投入預期用途而產生的直接費用,作為在建工程資本化。在建工程被轉移到特定的財產和設備,這些資產的折舊從這些資產準備好使用時開始。
i) | 無形資產,淨額 |
具有一定年限的無形資產按成本減去累計攤銷列賬。固定使用年限無形資產的攤銷採用直線法計算,估計平均使用年限如下:
軟件 | ||
教學軟件 | ||
版權 |
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j) | 租賃 |
租賃於租賃開始日被分類為融資租賃或經營租賃。符合下列任何一項標準的租賃即為融資租賃:(A)租賃在租期結束時將標的資產的所有權轉讓給承租人。(B)租賃授予承租人購買承租人合理確定將行使的標的資產的選擇權,(C)租賃期是標的資產剩餘經濟壽命的主要部分,(D)租賃付款和承租人擔保的尚未反映在租賃付款中的任何剩餘價值的現值等於或超過標的資產的全部公允價值,或(E)標的資產具有特殊性質,預計在租賃期結束時沒有出租人的替代用途。不符合上述條件的,應歸類為經營性租賃。
對於承租人,租賃在租賃開始之日被確認為具有相應負債的使用權資產。租賃負債按租賃開始時確定的租賃期限和貼現率,按尚未支付的租賃付款現值計算。使用權資產按租賃負債計算,減去任何初始直接成本和預付租賃付款,減去在租賃開始前收到的任何租賃獎勵。使用權資產本身是在直線基礎上攤銷的,除非另一種系統方法更好地反映承租人在租賃期內如何使用基礎資產並使其受益。
2016年2月,財務會計準則委員會(FASB)發佈了會計準則更新(ASU)第2016-02號,租賃(主題842)。本ASU中的修正案要求實體確認所有租期超過12個月的租約的使用權、資產和租賃負債。費用的確認、計量和列報將取決於融資或經營租賃的分類。修正案還要求對租賃安排進行某些數量和質量上的披露。本公司採用ASC 842,在所附公司財務報表中採用經修訂的追溯過渡法,自呈報的第一個期間開始生效。採用這一準則對公司的財務狀況產生了非實質性影響,對經營業績和現金流沒有實質性影響。
本公司的會計政策是將租賃付款確認為以下短期租賃的租金費用
k) | 長期資產減值準備 |
本集團於發生事件或環境變化(例如影響資產未來用途的市況重大不利變化)顯示一項資產的賬面金額可能無法完全收回時,評估其具有有限年限的長期資產的減值。當該等事件發生時,本集團將資產的賬面值與預期使用該等資產及其最終處置所產生的未來未貼現現金流量估計數作比較,以評估減值。如預期未來未貼現現金流量之和少於資產之賬面值,本集團將按長期資產賬面值超出其公允價值確認減值虧損。曾經有過
l) | 金融工具的公允價值 |
金融工具的公允價值被定義為在計量日市場參與者之間的有序交易中,為資產或負債在本金或最有利市場上轉移負債而收取的或支付的交換價格(作為退出價格)。金融資產及負債的賬面值,例如現金及現金等價物、定期存款、應收賬款及其他流動資產、應付賬款及其他流動負債,由於該等工具的到期日及市場利率較短,故賬面金額與其公允價值相若。
ASC 825-10要求對金融工具的公允價值進行某些披露。公允價值被定義為在計量日期在市場參與者之間的有序交易中出售一項資產或支付轉移一項負債而收到的價格。一個三級公允價值層次結構對用於計量公允價值的投入進行優先排序。該層次結構要求各實體最大限度地使用可觀察到的輸入,並最大限度地減少使用不可觀察到的輸入。用於計量公允價值的三種投入水平如下:
● | 第1級-相同資產和負債在活躍市場的報價。 |
● | 第2級-類似資產和負債的活躍市場報價,或在金融工具的整個期限內直接或間接可觀察到的資產或負債的其他投入。 |
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● | 第三級-市場活動很少或沒有市場活動支持的不可觀察的投入,對資產和負債的公允價值具有重大意義。這包括某些定價模型、貼現現金流方法和使用重大不可觀察投入的類似技術。 |
本集團認為其金融資產及負債(主要由現金及現金等價物、應收賬款、預付款、其他應收賬款、應付賬款及其他應付款項組成)的賬面值與各自資產及負債於2022年9月30日及2022年3月31日的公允價值相若,因為該等資產及負債屬短期性質或資產及負債的現值。
m) | 收入確認 |
本集團已通過會計準則編纂專題606,“與客户的合同收入”(“ASC 606”),自2018年4月1日起生效。本集團選擇採用全面追溯過渡法,要求其修訂截至2017年3月31日止年度的綜合財務報表,猶如ASC 606已於該等期間生效一樣。根據ASC 606,當客户取得承諾貨品的控制權時,本集團確認收入,金額反映本集團預期就貨品交換所收取的對價。為了確定ASC 606範圍內安排的收入確認,本集團執行以下五個步驟:(1)確定與客户的合同;(2)確定合同中的履約義務;(3)確定交易價格;(4)將交易價格分配到合同中的履約義務;以及(5)在實體履行履約義務時確認收入。當實體很可能收取其有權收取的對價以換取其轉讓給客户的貨物時,本集團將五步模式應用於合同。
本集團的收入主要來自透過網上教育平臺以校長身份向會員提供教育服務。目前的在線教育服務包括兩個方面:在線職業培訓和虛擬模擬實驗培訓。報名參加在線職業培訓的學生可以登錄該平臺,訪問他們專業發展領域的預先錄製的課程。虛擬仿真技術培訓為大學生提供在虛擬環境中進行實驗的機會,這是他們課程的一部分。VIP會員除虛擬仿真實驗培訓外,其他平臺均可接入,統一收取人民幣年費
會員服務主要提供在線教育服務,由於會員服務高度集成,這些服務被視為單一的履約義務。該等服務費於簽訂服務合約時於特定服務合約期間一次性收取,並於整個服務期間按比例確認收入,因為本集團認為會員服務是提供服務的現成義務,而會員在整個合約期內同時收取及消費該等服務的利益。遞延收入是指在線會員預先支付的未攤銷會員費餘額。
本集團亦從技術服務產生收入,包括軟件開發以及為中國私營公司、學術機構及政府機構提供的全面雲服務,這些收入在整個服務期內按時間比例確認。
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合同餘額
下表提供了有關本集團因與客户簽訂合同而產生的合同負債的信息。合同負債增加主要是由於本集團的業務增長。
自.起 | ||||||
| 2022年9月30日 |
| March 31, 2022 | |||
(未經審計) | (經審計) | |||||
遞延收入--當期 | $ | | $ | | ||
遞延收入--非流動收入 |
| |
| | ||
總計 | $ | | $ | |
截至9月30日的6個月, | ||||||
| 2022 |
| 2021 | |||
從遞延收入餘額確認的收入 | $ | | $ | |
遞延收入主要包括未達到本集團收入確認標準的客户收取的會費。一旦符合收入確認標準,遞延收入將確認為收入。
本集團的剩餘履約責任為尚未提供服務的交易價格金額。截至2022年9月30日,分配給剩餘履約債務的交易價格總額為#美元
n) | 收入成本 |
收入成本主要包括版權費和課件及內容開發相關費用、網站維護和信息技術技術人員等員工費用、折舊及攤銷費用、支付給第三方提供商的服務器管理費和帶寬租賃費以及其他雜項費用。
o) | 員工福利支出 |
本集團所有合資格僱員均有權透過中國政府規定的多僱主界定供款計劃享有員工福利,包括醫療、福利補貼、失業保險、退休金及住房基金。本集團須向該計劃繳款,並按合資格僱員薪金的某些百分比計算這些福利的累算金額。集團記錄的員工福利開支為#美元。
p)銷售和營銷費用
銷售和營銷費用按照ASC 720-35的規定計入。其中,廣告和推廣費用為#美元。
q)研發費用
研究開發費用包括對技術開發人員的報酬費用和福利費用。研發費用主要用於開發新功能和全面改善技術基礎設施,以支持其業務運營。除非研究和開發成本符合作為軟件開發成本資本化的條件,否則研究和開發成本按已發生的費用計入費用。為符合資本化資格,(I)應完成初步項目,(Ii)管理層已承諾為該項目提供資金,而該項目很可能會完成,而該軟件將被用來執行預期的功能,及(Iii)這將為本集團的服務帶來顯著的額外功能。
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r) | 所得税 |
本集團按照ASC 740(“ASC 740”)所得税的負債法核算所得税。根據這一方法,遞延税項資產和負債是根據資產和負債的財務報告和税基之間的差額,使用將在差額預期沖銷期間生效的已制定税率來確定的。如果根據現有證據的權重,部分或全部遞延税項資產很可能不會變現,本集團將計入估值撥備以抵銷遞延税項資產。税率變動對遞延税項的影響在包括税率變動制定日期在內的期間的税項支出中確認。
本集團根據美國會計準則第740條對所得税中的不確定因素進行會計處理。與根據美國會計準則第740條確認的未確認税收優惠相關的利息和罰款在綜合收益表中歸類為所得税費用。
s) | 增值税(“增值税”) |
本集團須就透過在線教育平臺向會員提供教育服務所產生的收入徵收增值税及相關附加費。本集團錄得扣除產品增值税的收入淨額。此項進項增值税可由本集團向供應商支付的合格進項增值税抵銷。進項增值税和銷項增值税之間的增值税淨餘額記入合併資產負債表的應納税項。
本集團須按以下税率繳納增值税
t) | 普通股 |
本公司按照成本法對回購的普通股進行核算,並將該等庫存股作為普通股股東權益的組成部分。庫存股的註銷計入普通股、額外實收資本和留存收益(視情況而定)的減少。超出面值的收購價格將首先分配給額外的實收資本,剩餘的任何剩餘部分將全部計入留存收益。2020年4月22日,公司的初始股東批准合併和增加股本,使公司的法定股本為$
u) | 關聯方 |
如果一方有能力直接或間接控制另一方,或在財務和經營決策方面對另一方施加重大影響,則被認為是有關聯的。如果當事人受到共同控制或重大影響,如家族成員或親屬、股東或相關公司,也被視為有親屬關係。
v) | 法定儲備金 |
本公司的中國子公司必須對某些不可分配的儲備基金進行撥付。
根據中國的公司法,本公司的中國附屬公司為中國公司,必須從其税後利潤(按中國財政部Republic of China頒佈的《企業會計準則》(“中國公認會計準則”)釐定)撥付不可分配儲備基金,包括(I)法定盈餘基金及(Ii)酌情盈餘基金。法定盈餘基金的撥款額必須至少為按照中華人民共和國公認會計原則計算的税後利潤的10%。法定盈餘基金達到各自公司註冊資本的50%的,不需要撥付。對可自由支配盈餘基金的撥款由有關公司酌情決定。
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根據適用於中國外商投資企業的法律,本公司於中國屬外商投資企業的附屬公司須從其税後溢利(根據中國公認會計原則釐定)中撥出儲備資金,包括(I)一般公積金、(Ii)企業擴展基金及(Iii)員工獎金及福利基金。撥付給一般公積金的款項必須至少為按照中華人民共和國公認會計原則計算的税後利潤的10%。如果儲備金達到各自公司註冊資本的50%,則不需要撥付。對其他兩個儲備基金的分配由各自的公司自行決定。普通公積金、法定盈餘基金和酌情盈餘基金的使用限於抵銷虧損,以增加各自公司的註冊資本。這些準備金不允許作為現金股息、貸款或墊款調出,也不能在非清算情況下進行分配。
w) | 每股收益 |
該公司根據ASC 260“每股收益”計算每股收益(EPS)。ASC 260要求資本結構複雜的公司提交基本每股收益和稀釋後每股收益。基本每股收益的計算方法是淨利潤除以當期已發行的加權平均普通股。攤薄每股收益與基本每股收益相似,但以每股潛在普通股(例如可轉換證券、期權及認股權證)為基準,呈現攤薄效應,猶如該等股份已於呈列期間開始時或發行日期(如較後)轉換。具有反攤薄作用的潛在普通股(即增加每股收益或減少每股虧損)不計入稀釋後每股收益的計算。
x) | 外幣折算 |
本集團的主要營運國家為中國。其財務狀況和經營成果是以當地貨幣人民幣為功能貨幣確定的。合併財務報表使用美元作為表示貨幣進行報告。以外幣計價的業務結果和現金流量表按報告所述期間的平均匯率換算。在資產負債表日以外幣計價的資產和負債按該日有效的適用匯率折算。以功能貨幣計價的權益按出資時的歷史匯率換算。由於現金流量是根據平均換算率換算的,綜合現金流量表上報告的資產和負債相關金額不一定與綜合資產負債表上相應餘額的變化一致。因不同期間採用不同匯率而產生的換算調整作為累計其他全面收益(虧損)的單獨組成部分計入合併權益變動表。外幣交易的損益計入綜合收益表和全面收益表。
人民幣兑美元的價值可能會波動,並受中國政治和經濟條件的變化等因素的影響。人民幣的任何重大升值都可能對本集團的報告綜合財務狀況產生重大影響。下表概述了合併財務報表中使用的貨幣匯率:
| 2022年9月30日 |
| March 31, 2022 |
| 2021年9月30日 | |
年終即期匯率 |
| US$1= | US$1= |
| 1美元= | |
平均費率 |
| US$1= | US$1= |
| 1美元= |
y) | 綜合收益/(虧損) |
綜合收益/(虧損)指股東權益在一段期間內因交易及其他事件及情況而發生的變動,不包括因股東投資及分配予股東而產生的交易。全面收益或虧損在綜合全面收益/(虧損)表中報告。如所附綜合資產負債表所示,累計其他全面收益/(虧損)包括累計的外幣換算調整。
z) | 細分市場報告 |
根據ASC 280,分部報告,經營分部被定義為企業的組成部分,關於該分部的單獨財務信息由首席運營決策者(“CODM”)或決策小組定期評估,以決定如何分配資源和評估業績。該集團僅有
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分配資源和評估整個集團的業績。由於本集團所有收入來自中國,故並無列報地區分部。
AA) | 風險集中 |
匯率風險
本公司的中國子公司可能因美元對人民幣匯率的波動和波動程度而面臨重大外幣風險。截至2022年9月30日和2022年3月31日,以人民幣計價的現金和現金等價物為#美元
貨幣可兑換風險
本集團幾乎所有經營活動均以人民幣進行交易,而人民幣不能自由兑換成外幣。所有外匯交易都是通過人民中國銀行或者其他有權按照人民中國銀行公佈的匯率買賣外匯的銀行進行的。人民中國銀行或其他監管機構批准外幣付款,需要提交付款申請表,以及供應商發票、發貨單據和簽署的合同等其他信息。
信貸風險集中
可能令本集團承受集中信貸風險的金融工具主要包括現金及現金等價物及應收賬款,於綜合資產負債表列賬的結餘代表本集團的最大風險敞口。本集團將現金及現金等價物存放於中國優質金融機構。應收賬款信用風險的集中與收入的集中有關。為管理信貸風險,本集團對客户的財務狀況進行持續的信貸評估。
AB) | 風險和不確定性 |
本集團的業務位於中國。因此,本集團的業務、財務狀況及經營業績可能受中國的政治、經濟及法律環境以及中國經濟整體狀況的影響。本集團的業績可能會受到中國政治、監管及社會環境變化的不利影響。雖然本集團並未因上述情況而蒙受損失,並相信本集團符合現行法律及法規,包括附註1所披露的組織及架構,但這可能並不預示未來的結果。
交流) | 最近公佈的會計準則 |
本集團考慮所有會計準則更新(“ASU”)的適用性和影響。管理層定期審查發佈的新會計準則。
2022年6月,FASB發佈了ASU 2022-03《公允價值計量(主題820):受合同銷售限制的股權證券的公允價值計量》,其中澄清了股權證券銷售的合同限制不被視為股權證券會計單位的一部分,因此在計量公允價值時不考慮。修正案還澄清,實體不能作為單獨的核算單位承認和衡量合同銷售限制。該指導還要求對受合同銷售限制的股權證券進行某些披露。新的指導意見需要前瞻性地適用,並對通過在收入中確認並在通過之日披露的修正案所作的任何調整。本指引適用於本公司截至2025年3月31日的年度及截至2025年3月31日的中期報告期。允許及早領養。
本集團並不相信最近頒佈但尚未生效的會計準則會對綜合財務狀況、經營報表及現金流量產生重大影響。
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廣告) | 最近採用的會計準則 |
2020年1月,FASB發佈了ASU 2020-01《投資-股權證券(主題321)、投資-股權方法和合資企業(主題323)以及衍生品和對衝(主題815)-澄清主題321、主題323和主題815(FASB新興問題特別工作組的共識)之間的相互作用》,其中澄清了ASC 321項下的某些股權證券的會計處理、ASC 323中的權益會計方法下的投資、以及ASC 815項下的某些遠期合同和購買期權的會計處理之間的相互作用。ASU 2020-01可能改變實體對(I)計量替代方案下的股權證券和(Ii)購買證券的遠期合同或購買期權的會計處理方式,該遠期合同或購買期權在結算遠期合同或行使購買期權時將根據ASC 825“金融工具”的權益會計方法或公允價值期權入賬。這些修訂減少了實踐中的多樣性,增加了這些相互作用的會計處理的可比性,從而改進了當前的美國公認會計準則。新的指導方針對公司在截至2022年3月31日的年度和截至2022年3月31日的年度的中期報告期間具有前瞻性的效力。本公司於2022年10月採用該會計準則。採用新準則並未對本集團的綜合財務報表產生實質性影響。
2019年12月,FASB發佈了ASU 2019-12《所得税(主題740):簡化所得税會計》,其中簡化了與所得税會計相關的各個方面。ASU 2019-12刪除了ASC 740中一般原則的某些例外,並澄清和修改了現有指南,以提高一致性應用。新指引適用於截至2022年3月31日的年度及截至2022年3月31日的中期報告期。本公司於2022年10月採用該會計準則。採用新準則並未對本集團的綜合財務報表產生實質性影響。
3.業務合併
2021年9月1日,無錫網道收購
本集團聘請獨立估值公司協助管理層對收購當日收購的資產、承擔的負債及確認的無形資產進行估值。
收購時取得的可辨認無形資產為電腦軟件版權,其估計使用年限約為
收購價格的分配如下:
| 金額 | |
| 美元 | |
轉讓總對價的公允價值: |
| |
權益工具( | ||
從企業合併中獲得的現金 | ( | |
小計 | ||
取得的可確認資產的確認金額和承擔的負債: |
| |
流動資產 | ||
無形資產--計算機軟件版權 | ||
流動負債 | ( | |
遞延税項負債 | ( | |
可確認淨資產總額 | ||
善意* |
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商譽不能在納税時扣除。
收購日收購的所有資產和負債均已完成企業合併會計核算,截至2022年8月31日的淨資產公允價值除受匯率影響外均未發生變化。因此,商譽中沒有減值指標。
4.現金和現金等價物
現金和現金等價物包括以下內容:
自.起 | ||||||
| 2022年9月30日 |
| March 31, 2022 | |||
手頭現金 | $ | | $ | | ||
銀行餘額 |
| |
| | ||
其他貨幣基金 | | | ||||
總計 | $ | | $ | |
5.應收賬款淨額
應收賬款,淨額如下:
自.起 | ||||||
| 2022年9月30日 |
| March 31, 2022 | |||
應收賬款,毛額 | $ | | $ | | ||
減去:壞賬準備 |
|
| | |||
應收賬款淨額 | $ | | $ | |
6.預付款和其他流動資產
預付款和其他流動資產包括:
自.起 | ||||||
| 2022年9月30日 |
| March 31, 2022 | |||
預付服務費 | $ | | $ | | ||
預付保險費 | — | | ||||
預付所得税費用 | — | | ||||
總計 | $ | | $ | |
預付費服務費包括向高等學校預付電信服務費和資源使用費,以訪問這些院校的在線課程資源。預付款一般是短期性質的,並在相關服務期內攤銷。
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7.為投資墊款
投資預付款包括以下款項:
| 自.起 | |||||
九月 |
| 3月31日, | ||||
30, 2022 | 2022 | |||||
投資預付款(1) | $ | | $ | | ||
總計 | $ | | $ | |
(1)預付投資:本集團首期支付#美元
8.其他應收賬款
| 自.起 | |||||
9月30日, | 3月31日, | |||||
| 2022 |
| 2022 | |||
第三方應繳款項 |
| |
| | ||
其他(1) | | — | ||||
總計 | $ | | $ | |
(1) | 其他主要包括應付增值税。 |
9.長期投資
長期投資包括對私人持股公司的投資。下表列出了集團長期投資的變化:
| 投資-1 |
| 投資-2 |
| 總計 | |
| 美元 |
| 美元 | 美元 | ||
截至2022年3月31日的餘額 | |
| | | ||
已進行的投資 |
| — | — | — | ||
權益損失法被投資人的份額 |
| ( | ( | ( | ||
外幣折算調整 |
| ( | ( | ( | ||
截至2022年9月30日的餘額 |
| |
投資-1:2021年8月,集團與福智眾和(北京)健康科技有限公司、長沙唐氏億派醫療科技有限公司、亞平周達成協議,在中國成立湖南醫療之星科技有限公司(“醫療之星”)合資公司,開發中醫學習平臺,培養一批中西醫結合的人才。集團以購買其普通股的方式投資於醫療之星,總現金代價為$
醫星有
該公司蒙受了1美元的損失。
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投資-2:2022年1月,集團與中國農業產業發展基金會股份有限公司達成協議,收購其
福建漁業有
公司發生了#美元的損失。
10.商譽
截至2022年9月30日的商譽賬面金額變動如下:
|
|
|
| 外幣 |
| 截止日期的餘額 | ||||
截止日期的餘額 | 翻譯 | 9月30日, | ||||||||
March 31, 2022 | 加法 | 減損 | 調整 | 2022 | ||||||
季森 |
| |
| — |
| — |
| ( |
| |
總計 |
| |
| — |
| — |
| ( |
| |
於截至2022年9月30日及2021年9月30日止六個月期間,本集團並無減值。
11.財產和設備,淨額
財產和設備包括:
自.起 | ||||||
| 2022年9月30日 |
| March 31, 2022 | |||
服務器硬件 | $ | | $ | | ||
車輛 |
| |
| | ||
| |
| | |||
減去:累計折舊 |
| ( |
| ( | ||
財產和設備,淨額 | $ | | $ | |
截至2022年9月30日及2021年9月30日止六個月期間,本集團
截至2022年9月30日和2021年9月30日的六個月期間的財產和設備增加額為
折舊費用為$
12.無形資產,淨額
無形資產包括以下內容:
自.起 | ||||||
| 2022年9月30日 |
| March 31, 2022 | |||
軟件 | $ | | $ | | ||
教學軟件 |
| |
| | ||
版權 |
| |
| | ||
| |
| | |||
減去:累計攤銷 |
| ( |
| ( | ||
無形資產,淨額 | $ | | $ | |
截至2022年9月30日及2021年9月30日止六個月期間,本集團
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截至2022年9月30日和2021年9月30日的六個月期間的無形資產增加額為
攤銷費用為$
2023 |
| $ | |
2024 |
| | |
2025 |
| | |
2026 |
| | |
此後 |
| | |
總計 | $ | |
13.經營性使用權資產,淨額
| 3月31日, |
| 增加/ |
| 匯率 |
| 9月30日, | |||||
2022 | (減少) | 翻譯 | 2022 | |||||||||
深圳灣 | $ | — | $ | | $ | — | $ | | ||||
總使用權資產,按成本計算 |
| — |
| |
| — |
| | ||||
減去:累計攤銷 |
| — |
| ( |
| |
| ( | ||||
使用權資產,淨額 | $ | — | $ | | $ | | $ | |
本公司按直線法確認深圳灣經營性租賃使用權資產的租賃費用,租期為2年。
14.應付帳款
應付賬款包括以下內容:
自.起 | ||||||
| 2022年9月30日 |
| March 31, 2022 | |||
向虛擬仿真軟件供應商付款 | $ | | $ | | ||
總計 | $ | | $ | |
15.應計費用
應計費用包括以下內容:
自.起 | ||||||
| 2022年9月30日 |
| March 31, 2022 | |||
應計工資總額 | $ | | $ | | ||
應計租金 |
| |
| | ||
應計推廣費 | | | ||||
應付審計費 | | | ||||
應計利息 | | | ||||
其他 | | | ||||
總計 | $ | | $ | |
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合併財務報表附註(未經審計)
16.經營租賃責任
經營租賃負債包括以下幾項:
自.起 | ||||||
9月30日, | 3月31日, | |||||
| 2022 |
| 2022 | |||
深圳灣 | $ | | $ | — |
出於報告目的進行的分析如下:
自.起 | ||||||
9月30日, | 3月31日, | |||||
| 2022 |
| 2022 | |||
經營租賃負債--非流動負債 | $ | | $ | — | ||
經營租賃負債-流動 |
| 164,403 |
| — | ||
總計 |
| |
| — |
經營租賃負債是截至2022年9月30日和2022年3月31日剩餘租賃付款的淨現值。
深圳灣使用的貼現率為
截至2022年9月和2021年9月的6個月,攤銷費用為#美元。
截至2022年9月30日的經營租賃負債到期日分析如下:
開始時的貼現率 |
| $ | | % |
一年 |
| | ||
兩年 |
| | ||
未貼現現金流合計 |
| | ||
經營租賃負債總額 |
| | ||
未貼現現金流與貼現現金流的差額 | $ | |
17.長期貸款
長期貸款包括以下內容:
| 自.起 | |||||
9月30日, |
| 3月31日, | ||||
2022 | 2022 | |||||
長期貸款 | $ | | $ | |
2022年1月4日,該集團借入了#美元
F-23
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合併財務報表附註(未經審計)
18.收入
按類型分列的收入構成如下:
截至9月30日的6個月, | ||||||
| 2022 |
| 2021 | |||
在線VIP會員收入 | $ | | $ | | ||
在線SVIP會員收入 |
| |
| | ||
技術服務收入 |
| |
| | ||
總計 | $ | | $ | |
19.收入成本
收入成本包括以下內容:
截至9月30日的6個月, | ||||||
| 2022 |
| 2021 | |||
攤銷費用 | $ | | $ | | ||
服務器硬件折舊費用 |
| |
| | ||
資源使用費 | | | ||||
網站維護費 |
| |
| | ||
虛擬模擬費 | | | ||||
原材料消耗費 |
| |
| | ||
其他 |
|
| | |||
總計 | $ | | $ | |
F-24
目錄表
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合併財務報表附註(未經審計)
20.運營費用
業務費用包括以下費用:
截至9月30日的6個月, | ||||||
| 2022 |
| 2021 | |||
銷售和營銷費用: |
|
|
|
| ||
促銷費用 | $ | | $ | | ||
電信服務費 | | | ||||
銀聯服務費 |
| |
| | ||
員工薪酬 |
| |
| | ||
員工福利支出 |
| |
| | ||
$ | | $ | | |||
一般和行政費用: |
|
|
|
| ||
員工薪酬 | $ | | $ | | ||
審計費 | | | ||||
諮詢費 | | | ||||
保險費 | | | ||||
律師費 | | | ||||
服務費 | | | ||||
員工福利支出 |
| |
| | ||
租賃費 | | | ||||
娛樂 | | | ||||
差旅和通信費用 | | | ||||
投資關係費 | | — | ||||
無形資產攤銷 | | — | ||||
車輛折舊費用 | | — | ||||
日常開支 |
| |
| — | ||
其他 | | | ||||
$ | | $ | | |||
運營費用 | $ | | $ | |
21.税收
本公司於開曼羣島註冊。截至2022年9月30日及2021年9月30日止六個月,本集團幾乎全部收入來自中國業務。
開曼羣島
根據開曼羣島的現行法律,本公司無須就收入或資本利得繳税,亦不會就向股東派發的任何股息和付款徵收預扣税。
香港
本公司的附屬公司Easy Skills Technology Limited位於香港,其所得税率為
F-25
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合併財務報表附註(未經審計)
中華人民共和國
所得税
“公司”(The Company)’S在中國的子公司和VIE受法定税率
本集團應付的股息、利息、租金或特許權使用費’對非中國居民企業的中國子公司,以及從任何該等非中國居民企業投資者那裏獲得的收益’對資產的處置(扣除該資產的淨值後)應符合
合併損益表中所得税支出的當期部分和遞延部分如下:
截至9月30日的6個月, | ||||||
| 2022 |
| 2021 | |||
當前 | $ | | $ | | ||
延期 |
| ( |
| | ||
所得税費用 | $ | ( | $ | |
下表列出了法定企業所得税税率與
截至9月30日的6個月, |
| ||||||
| 2022 |
| 2021 |
| |||
所得税前收入 |
| $ | ( |
| $ | | |
税率 |
| | % | | % | ||
按法定税率計提所得税準備 | $ | ( | $ | | |||
研發費用可額外扣除 | — | — | |||||
免税實體的效力 | | | |||||
上一年度申報納税的影響 | | | |||||
非税可抵扣費用的影響 |
| |
| | |||
已確認税收損失的影響 | | — | |||||
所得税費用 | $ | ( | $ | | |||
遞延税項資產 | $ | | $ | — | |||
總計 | | — |
截至2021年9月30日止六個月的財務報表中,計税基數與申報的資產負債金額之間的暫時性差異源自收購吉森信息確認的無形資產。而截至2022年9月30日止六個月的財務報表臨時差額則來自無錫網道的淨虧損。
增值税(“增值税”)
本集團提供非學歷教育服務的會員收入按簡單税制計算增值税
應繳税款包括以下內容:
自.起 | ||||||
| 2022年9月30日 |
| March 31, 2022 | |||
應付所得税 | $ | | $ | | ||
應繳增值税 |
| |
| | ||
其他應納税額 |
| |
| — | ||
總計 | $ | | $ | |
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合併財務報表附註(未經審計)
22.關聯方
a) | 關聯方及與公司的關係如下表所示: |
關聯方名稱 |
| 與公司的關係 |
高曉峯 | 董事會主席兼首席執行官, | |
賓福 | 吉森信息總經理 | |
湖南醫星科技有限公司(醫星) | 合資企業 |
b) | 本公司與上述關聯方的關聯方餘額如下: |
自.起 | ||||||
| 2022年9月30日 |
| March 31, 2022 | |||
欠高曉峯的款項 | $ | | $ | | ||
付給付斌的金額 | | | ||||
醫療之星的欠款 | | — | ||||
來自醫療之星的進展 | | — | ||||
總計 | | |
c) | 本公司與上述關聯方進行了以下關聯方交易: |
| 截至9月30日的6個月, | |||||
| 2022 |
| 2021 | |||
費用由高曉峯支付 | $ | | $ | |||
還給高曉峯 |
| |||||
銷售給醫療之星 |
| | — |
截至二零二二年及二零二一年九月三十日止六個月,本集團與關聯方並無其他重大結餘或交易。
23.承付款和或有事項
本集團的租賃包括中國無錫和深圳行政辦公空間的經營租賃。於2022年9月30日,本集團於要求最低租金的長期融資租賃下並無責任。截至2022年9月30日,本集團並無尚未開始的額外經營租約。
截至2022年9月30日的6個月的總運營租賃費用為
截至2022年9月30日,不可取消經營租賃下的未來最低付款如下:
未來的租賃付款
2022年10月至2023年9月 |
| $ | |
2023年10月至2024年9月 | | ||
總計 | $ | |
24.後續事件
該小組對截至1月5日的後續活動進行了評估這是2023年合併財務報表的印發,並注意到沒有重大的後續活動。
F-27
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合併財務報表附註(未經審計)
25.公司財務信息簡明
母公司的簡明財務資料乃根據“美國證券交易委員會”規定編制,採用與本集團綜合財務報表所載相同的會計政策。
簡明資產負債表
自.起 | ||||||
| 2022年9月30日 |
| March 31, 2022 | |||
(未經審計) | (經審計) | |||||
資產 |
|
|
|
| ||
流動資產: | ||||||
現金和現金等價物 | $ | | $ | | ||
遞延費用 | | | ||||
提前還款 | | | ||||
對子公司和VIE的投資 |
| |
| | ||
總資產 | $ | | $ | | ||
應付關聯方的款項 | | | ||||
應付子公司和VIE的金額 | — | | ||||
應計費用 | | | ||||
總負債 | $ | $ | ||||
股東權益 |
|
|
|
| ||
普通股,面值$ |
| |
| | ||
額外實收資本 |
| |
| | ||
法定準備金 |
| |
| | ||
累計利潤 |
| |
| | ||
累計其他綜合收益 |
| ( |
| | ||
股東權益總額 | $ | | $ | |
簡明損益表(未經審計)
截至9月30日的6個月, | ||||||
| 2022 |
| 2021 | |||
收入 | $ | — | $ | — | ||
收入成本 | — | — | ||||
毛利 | — | — | ||||
運營費用: | ||||||
一般和行政費用 | $ | ( | $ | ( | ||
在子公司和VIE中的利潤份額 |
| ( |
| | ||
其他,網絡 | ( | ( | ||||
(虧損)/所得税前收入撥備 |
| ( |
| ( | ||
所得税撥備 |
| |
| | ||
淨(虧損)/利潤 | $ | ( | $ | ( |
簡明全面收益表(未經審計)
截至9月30日的6個月, | ||||||
| 2022 |
| 2021 | |||
淨(虧損)/收入 | $ | ( | $ | ( | ||
其他綜合收益 |
| ( |
| | ||
綜合收益總額 | $ | ( | $ | |
F-28
目錄表
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合併財務報表附註(未經審計)
濃縮現金流
| 截至以下日期的六個月 | |||||
9月30日, | ||||||
| 2022 |
| 2021 | |||
現金淨額(由經營活動使用)/提供 | $ | ( |
| $ | | |
用於投資活動的現金淨額 |
| ( |
| ( | ||
融資活動提供的現金淨額 |
| — |
| — | ||
現金淨額(流出)/流入 | $ | ( | $ | |
陳述的基礎
簡明財務信息用於公司或母公司的列報。母公司的簡明財務資料已採用與本公司綜合財務報表所載相同的會計政策編制,只是母公司採用權益法核算對其附屬公司及VIE的投資。
母公司記錄其在子公司的投資,並根據ASC 323、投資-權益法和合資企業中規定的權益會計方法進行VIE。該等投資在簡明資產負債表中列為“對附屬公司及VIE的投資”,而其各自的損益則在簡明損益表中列為“於附屬公司及VIE的利潤份額”。當投資於附屬公司及VIE的賬面金額(包括任何額外財務支持)減至零時,權益法會計即告終止,除非母公司已擔保子公司及VIE的債務,或承諾提供進一步的財務支持。如果子公司和VIE隨後報告淨收益,母公司只有在其在該淨收益中的份額等於權益法暫停期間未確認的淨虧損份額時,才應恢復應用權益法。
母公司的簡明財務報表應與公司的合併財務報表一併閲讀。
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