Troutman Pepper Hamilton Sanders LLP 600桃樹街NE，Suite 3000 Atlanta，GA 30308-2216routman.com 2022年11月29日經由美國證券交易委員會貿易和服務部埃德加美國證券交易委員會公司財務辦公室貿易和服務部20549電話：布萊斯·羅茲和安吉拉·盧姆利Re：優先技術控股公司：截至2021年12月31日的財年Form 10-K於2022年3月16日提交的Form 8-K於2022年5月11日提交，2022年第001-37872號文件女士們，先生們：應我們客户的要求，並代表我們的客户，優先科技控股有限公司(以下簡稱“公司”、“我們”)，我們於2022年11月16日就美國證券交易委員會(“委員會”)公司財務部員工(“工作人員”)就2022年5月11日提交給委員會的8-K表格(檔案編號001-37872)提出的意見函提交我們的回覆。為方便起見，我們的答覆以粗體、斜體的工作人員評論的準確文本作為開頭。2022年5月11日提交的表格8-K附件99.1非GAAP財務指標，第2頁1。我們已經審查了您對註釋4的回覆，並注意到您的非GAAP財務指標似乎不適合使用與GAAP財務指標的標題相同或令人困惑的相似的標題。請修改您的非GAAP衡量標準的標題“毛利”和“毛利率”，以清楚地將其與類似的GAAP衡量標準區分開來。請參閲S-K規則第10(E)(1)(Ii)(E)項的指導。

美國證券交易委員會2022年11月29日第2頁迴應：針對員工2022年10月31日的評論，公司在2022年11月10日提交給投資者的8-K表格中，將其非GAAP毛利和非GAAP毛利率財務指標分別列為毛利(Non-GAAP)和毛利率(Non-GAAP)，幷包括對GAAP財務指標的對賬。根據日期為2022年11月16日的評議函，工作人員評論説，這些標題與GAAP財務措施相同或令人困惑地相似，並建議修改這些措施的標題，以明確區別於類似的GAAP措施。作為對員工意見的迴應，我們將在未來的文件中將這些非公認會計準則財務指標的標題分別更新為調整後毛利和調整後毛利率。我們還將繼續對公認會計準則財務措施進行對賬。我們感謝工作人員的及時評論，並期待着與您就此事進行合作。請工作人員將有關這些文件和這封信的任何進一步問題直接發送到(404)885-3721以下簽字人。謝謝。/s/詹姆斯·史蒂文斯詹姆斯·史蒂文斯