文本-摘錄
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美國證券交易委員會標誌





               February 9, 2021

聰(肯尼)Li
首席執行官
洋葱環球有限公司
皇甫中路309號3-05號
廣東省廣州市天河區
人民Republic of China

                            Re: Onion Global Ltd
                              Amendment No. 1 to
表格F-1上的註冊聲明草稿
                              Submitted January
20, 2021
                              CIK No. 0001829949

親愛的Mr.Li：

我們已經審查了您修改後的註冊聲明草案，並
具備以下條件
評論。在我們的一些評論中，我們可能會要求您向我們提供
信息，所以我們
可能會更好地理解你的揭發。

請回復這封信，提供所需的
信息和提交
修改後的註冊聲明草案或公開提交您的
註冊聲明
埃德加。如果您不相信我們的評論適用於您的事實並且
情況或不是
認為修改是適當的，請告訴我們為什麼在您的
迴應。

在審閲了您針對以下問題提供的信息後
評論和您的
經修訂的註冊説明書草稿或提交的註冊説明書，我們
可能會有額外的
評論。

表格F-1註冊説明書草案第1號修正案已呈交
2021年1月20日

管理層對財務狀況和財務結果的討論與分析
運營部
流動性與資本資源
經營活動，第97頁

  1.                          Please revise the
第97頁第二段，表明您從
                            operating activities
在截至2019年6月30日的六個月內，而不是在
                            operating activities
在此期間。
聰(肯尼)Li
名字姓從(肯尼)Li
洋葱環球有限公司
Comapany9，NameOnion
2021年2月環球有限公司
二月
Page 2 9, 2021 Page 2
名字姓氏
行業，第106頁

2.我們注意到你方在第115頁披露，你方是第五名
其中最大的
跨境電商平臺在中國。我們也注意到您的答覆
給我們的前輩
評論11您的產品和服務收入來自外部
中國的故事
在[您的]全部產品和服務中所佔比例不到1%
截至該年度的收入
2018年12月31日和2019年12月31日，以及截至2020年6月30日的六個月。
請告訴我們
如何定義跨境，CIC報告如何定義
為您和您的
跨境電商領域的其他30家公司，
還有，請修改
自始至終將適用的定義包括在
您在每個實例中
提到你作為跨境電商公司的地位。在……裏面
此外，您的
第115頁的披露説，你是這類人中的第五大
提供以下服務的平臺
生活方式品牌。還請説明您是如何定義該空間的
你就是其中的
第五大，以及是否僅限於
僅提供特定的
產品類型或在特定地區運營。請添加一個特定的
定義每個地方
你討論了你在行業中排名第五的位置。
合併財務報表附註
2.主要會計政策摘要
收入確認，F-22頁

3.我們注意到您對我們之前的評論的迴應16.請修改您的
會計政策
披露以解釋您如何對O‘的現金激勵進行核算
產品的合作伙伴
推廣工作和您邀請參加的線下活動的費用
O‘Partners和
KOCs。此外，修改以披露每種類型的激勵的金額
和促銷活動
已反映在您的合併財務中的項目
語句，每個語句
提交的時間段。
您可以撥打(202)551-3774聯繫布萊斯·羅茲或撥打(202)聯繫琳達·剋夫克爾。
551-3813 if
您對財務報表的評論和相關內容有疑問
事情。請
聯繫Cara Wirth(202)551-7127或Erin Jaskot(202)551-3442
其他問題。



                                Sincerely,

                                Division of
公司財務
                                Office of Trade
&服務
抄送：Li和