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克里斯蒂娜·C·魯索 |
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2022年11月2日
託馬斯·瓊斯
公司財務部
製造辦公室
美國證券交易委員會
內華達州F街100號
華盛頓特區,20549
回覆: | Ondas Holdings Inc. | |
表格S-4上的註冊聲明 | ||
提交日期:2022年9月23日 | ||
File No. 333-267565 |
親愛的Mr.Jones:
我們謹代表Ondas Holdings Inc.(“本公司”或“Ondas”)對員工於2022年10月18日 就2022年9月23日提交的S-4表格註冊聲明文件編號333-267565的上述意見信作出迴應。
為方便工作人員,我們已用黑體字背誦了工作人員的意見,並在隨後立即提供了我們對該意見的迴應。
2022年9月23日提交的S-4表格註冊聲明
合併的某些美國聯邦所得税後果 ,第11頁
1. | 我們注意到該合併的披露是為了符合您 披露的税務待遇的資格。請修改以澄清合併對投資者的税收後果並提交納税意見書。如果該意見和披露符合工作人員第19號法律公告,則允許該意見為“應該”或“更有可能”的意見。 |
答覆:針對員工的意見,公司已將修正案1第11頁的披露 修改為表格S-4。Akerman LLP的税務意見表作為表格 S-4的第1號修正案的附件8.1包括在內。
合併背景,第53頁
2.請 大幅修改本節中的披露內容,説明與合併協議有關的談判情況。例如,尚不清楚最初的提議是什麼,談判過程中的條款是如何演變的,包括提出的對價的性質和金額。
答覆:針對員工的意見,公司已將修正案1第55-59頁的披露 修改為表格S-4。
3.請 澄清B.Riley在整個談判中的角色。在這方面,我們注意到第53頁提到的“B.Riley向Ondas提供了一份聘書草稿,讓B.Riley擔任Ondas的獨家財務顧問,與Aibot tics的收購、合併或相關交易有關”,第58頁披露“在作出決定時,Ondas董事會諮詢了Ondas管理層以及Ondas的財務、法律和戰略顧問”。討論B.Riley在參與過程中執行的具體操作 。
答覆:針對員工的意見,公司已將修正案1第55-56頁的披露 修改為表格S-4。
4.請 量化支付給B.Riley的任何服務費用,包括完成合並時應支付的費用(如果適用)。在這方面,我們注意到第18頁的聲明,即“每一家公司都已經並將繼續產生與合併有關的費用(包括重大的法律和財務諮詢費)。”
答覆:針對員工的意見,公司已將修正案1第56頁的披露 修改為表格S-4。
合併的某些美國聯邦所得税後果 ,第60頁
5.請從本節標題和本節第一句中刪除“某些”一詞。
答覆:針對工作人員的意見,公司已將第63頁的披露 以及在整個修正案1中對該部分的所有相應引用修改為表格S-4。
* * * * *
2
我們相信,以上提供的答覆已充分迴應了工作人員的意見。如有任何疑問,請致電305.982.5531與本人聯絡。
真誠地 | |
阿克曼律師事務所 | |
/s/Christina C.Russo | |
對於公司來説 |
抄送: | 傑夫·克魯切克 |
美國證券交易委員會 | |
Ondas Holdings Inc. | |
埃裏克·布羅克,首席執行官 |
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