文本-摘錄
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美國證券交易委員會標誌





                October 18, 2022

埃裏克·布羅克
董事長兼首席執行官
Ondas Holdings Inc.
韋弗利橡樹道411號，114號套房
馬薩諸塞州沃爾瑟姆，02452

                            Re: Ondas Holdings Inc.
                              Registration
關於表格S-4的聲明
                              Filed September 23,
2022
                              File No. 333-267565

親愛的埃裏克·布羅克：

我們對您的註冊聲明的審查僅限於
我們面臨的那些問題
在我們的評論中得到了解決。在我們的一些評論中，我們可能會要求您
為我們提供
信息，以便我們更好地瞭解您的信息披露。

請通過修改您的註冊來回復這封信
語句，並提供
要求提供的信息。如果您不相信我們的意見適用於您的
事實和
情況或不相信修改是適當的，請告訴
我們為什麼在你的
迴應。

在審查了對您的註冊聲明的任何修訂後，以及
您提供的信息
提供對這些評論的迴應，我們可能會有其他評論。

於2022年9月23日提交的表格S-4登記聲明

合併的某些美國聯邦所得税後果，第11頁

  1.                          We note the disclosure
合併的目的是為了有資格享受你的税務待遇
                            disclose. Please revise
向投資者澄清合併的税務後果，並提交
                            tax opinion. It is
允許這樣的意見是“應該的”或“更有可能的”
                            opinion, provided that
本意見和披露符合工作人員法律公告第
                            19.

合併背景，第53頁

  2.                          Please substantially
修改本節中的披露內容，以包括對
                            negotiations relating
關於合併協議的問題。例如，不清楚首字母是什麼
埃裏克·布羅克
Ondas Holdings Inc.
2022年10月18日
第2頁
提案是以及條款是如何在整個過程中演變的
談判，包括
提供的對價的性質和金額。
3.請澄清B.萊利在整個談判中的作用。在這
在這方面，我們注意到
第53頁上的參考資料：“B.Riley向Ondas提供了一份合同草案
致B.萊利的信
擔任Ondas獨家財務顧問，與
收購、合併或
與AiRobotics的關聯交易“以及第58頁披露的關於
“在達到它的
在作出決定後，翁達斯董事會還與翁達斯管理層進行了協商
和以前一樣
Ondas的財務、法律和戰略顧問。討論具體的
執行者：
B.萊利在訂婚過程中。
4.請量化支付給B.Riley的任何服務費用，
包括，如果
適用於完成合並時應支付的費用。在這方面，
我們注意到
第18頁的聲明：“每個人都已經並將繼續招致
與以下事項有關的費用
合併(包括可觀的法律和金融諮詢費)。
合併的某些美國聯邦所得税後果，第60頁

5.請從本節標題中刪除“某些”一詞
中的第一句話
這一節。
我們提醒您，公司及其管理層有責任
精確度
以及其披露的充分性，儘管有任何審查、評論、行動
或缺少
工作人員的行動。

關於加速請求，請參閲規則460和461。請
允許足夠
我們有時間在所要求的生效日期之前審查任何修正案
註冊
陳述。

請聯繫職員律師託馬斯·瓊斯，電話：202-551-3602或傑夫
Kruczek，資深
律師，電話202-551-3641，有任何問題。



                               Sincerely,
名字姓氏埃裏克·布羅克
                               Division of
公司財務
Comapany NameOndas Holdings Inc.
                               Office of
製造業
2022年10月18日第2頁
抄送：克里斯蒂娜·C·魯索，Esq.
名字姓氏