文本-摘錄
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美國證券交易委員會標誌





              October 19, 2022

傑弗裏·塔爾
首席執行官
斯基爾軟公司
300創新方式，201套房
新罕布夏州納紹爾03062

                            Re: Skillsoft Corp.
                              Form 10-K for the
截至2022年1月31日的財年
                              Form 8-K Filed
2022年9月7日
                              Response dated
2022年10月6日
                              File No. 001-38960

親愛的傑弗裏·塔爾：

我們已經查看了您在2022年10月6日對我們的評論的回覆
信件，並有
以下是評論。在我們的一些評論中，我們可能會要求您提供
美國提供信息
這樣我們才能更好地理解你的披露。

請在十個工作日內通過以下方式對這些意見作出迴應
提供所請求的
請儘快提供信息或通知我們，您將在何時做出迴應。如果
你不相信我們的
評論適用於您的事實和情況，請告訴我們為什麼
你的迴應。

在查看了您對這些評論的迴應後，我們可能已經
其他內容
評論。除非我們另有説明，否則我們對先前評論的引用是
到我們的評論中
2022年9月22日的信。

截至2022年1月31日的財政年度的10-K表格

項目2.管理層對財務狀況和財務狀況的討論和分析
經營成果
行動結果，F-39頁

  1.                          We note your response
之前的評論1，我們不能同意它是
                            appropriate to present
繼承人的非公認會計準則財務信息和
                            Predecessor on a
合併基數，不反映所有相關的備考調整
                            required by Article 11
規則S-X。請確認您將刪除此文件
                            presentation in future
文件。
於2022年9月7日提交的Form 8-K
    Exhibit 99.1, page 11
傑弗裏·塔爾
斯基爾軟公司
2022年10月19日
第2頁

2.我們注意到您對先前意見5的迴應。請量化每一項
包括的項目
這些調整被標記為非經常性成本和其他。對於每個
項目，解釋是否
它們代表正常的、經常性的、必要的現金運營費用
運營您的
公事。此外，為了將來的備案，請
描述每種類型的性質
調整以及為什麼您認為調整是適當的。
您可以通過以下方式聯繫高級職員會計師Morgan Young gwood：
202-551-3479 or
史蒂芬·克里科裏安，會計科科長，電話：202-551-3488
關於以下方面的問題
對財務報表及相關事項的意見。



名字姓傑弗裏·塔爾誠摯的，
Comapany NameSkill soft Corp.
                                Division of
公司財務
October 19, 2022 Page 2                    Office of
技術
名字姓氏