文本-摘錄
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美國證券交易委員會標誌
September 22, 2022
傑弗裏·塔爾
首席執行官
斯基爾軟公司
300創新方式，201套房
新罕布夏州納紹爾03062
Re: Skillsoft Corp.
Form 10-K for the
截至2022年1月31日的財年
Form 10-Q for the
截至2022年7月31日的季度
Form 8-K Filed
2022年9月7日
Form 8-K Filed
2022年8月15日
File No. 001-38960
尊敬的塔爾先生：
我們對你的文件的審查僅限於財務方面
報表及相關內容
披露，並有以下評論。在我們的一些評論中，我們
可能會要求您
向我們提供信息，以便我們更好地瞭解您的信息披露。
請在十個工作日內通過以下方式對這些意見作出迴應
提供所請求的
請儘快提供信息或通知我們，您將在何時做出迴應。如果
你不相信我們的
評論適用於您的事實和情況，請告訴我們為什麼
你的迴應。
After reviewing your
對於這些評論，我們可能會有更多的評論。
截至2022年1月31日的財政年度的10-K表格
項目2.管理層對財務狀況和財務狀況的討論和分析
經營成果
《運營結果》，第39頁
1. We note you appear to
將繼任者和前任財務報表合併到您的
non-GAAP presentation.
告訴我們為什麼你認為合併這些財務報表是
appropriate, referring
你在會計文獻中的基礎。請參閲問題
102.10 of the Non-GAAP
財務措施編纂和披露解釋。
截至2022年7月31日的季度報表10-Q
項目2.管理層對財務狀況和財務狀況的討論和分析
經營成果
流動性和資本資源，第54頁
傑弗裏·塔爾
名字姓氏傑弗裏·塔爾
斯基爾軟公司
公司22，
九月NameSkill soft
2022 Corp.
九月
Page 2 22, 2022 Page 2
名字姓氏
2.我們注意到貴方選擇不單獨披露現金流
與您的
所列每一期間的停產作業。請告訴我們是什麼
為你着想
用於描述來自運營、投資和融資的現金流
關聯的活動
將您的停產業務與繼續運營分開
在您的
流動資金和資本資源披露，作為此類信息
從以下方面看不明顯
你的現金流量表。此外，請描述您的
流動性很可能是
受缺乏現金流(或負現金流)的影響
與您的
停產的業務。
於2022年9月7日提交的Form 8-K
附件99.1，第11頁
3.我們注意到您對非公認會計準則財務指標的對賬。請
請注意，
列報完整的非公認會計準則損益表可能存在不當之處
突出到
非GAAP信息，並可能給人一種非GAAP的印象
收入
報表代表了全面的會計基礎。請
向我們確認你
今後不會列報非公認會計準則合併損益表
文件。請參閲
對102.10項非公認會計準則財務措施的編纂和
披露
口譯。
4.我們注意到調整(1)非公認會計準則收入調整包括
向後添加
經銷商費用，在GAAP收入中按淨額列報。
請告訴我們為什麼
我認為這一調整是適當的，參考您在
會計文獻。我們
請您參考規則G規則100(B)中的指導並提出問題
100.04的非-
美國公認會計準則財務指標的編纂和披露解釋。
5.請澄清和分解調整中包括的項目
已標記的
與資本重組和收購相關的成本和
非經常性成本和其他。為
每一次調整，解釋它們是否代表正常、重複性、
現金運營
運營您的業務所需的費用。我們建議您使用規則
規例G第100(B)條
和問題100.01--非公認會計準則財務措施編纂
和披露
口譯。
6.我們注意到調整(3)非公認會計準則收入調整包括
月
形式Codecademy收入允許更好地與
截至三個月
2022年4月30日。請告訴我們為什麼你認為這次調整是
適當，請參閲
你在會計文獻中的基礎。
7.我們注意到你方每期調整後EBITDA利潤率的報告
呈上了。
請將這一非公認會計準則的衡量標準與最直接的可比性進行核對
公認會計原則
按照S-K規則第10(E)(1)(I)(B)項進行測量。
2022年8月15日提交的Form 8-K
第2.01項。完成資產收購或處置，第1頁
傑弗裏·塔爾
斯基爾軟公司
2022年9月22日
第3頁
8.我們注意到，2022年8月15日，根據該特定股票
購買協議(
購買協議)，由特拉華州的斯基爾軟公司提供
公司
(斯基爾軟)，斯基爾軟(美國)公司，特拉華州公司
(賣方)，琥珀
控股公司，特拉華州的一家公司(本公司)，以及
按需基石，
公司，特拉華州的一家公司(買方)，斯基爾軟完成了
之前宣佈的銷售
100%(100%)的股本流通股
公司股票
給買方(交易)。請解釋一下你為什麼沒有
提供形式上的財務
根據第11條為您提供的信息
最近完成的
財政年度及其後的過渡期。我們建議你方參考9.01號商品。
關於將軍的
表格8-K的説明
.
最後，我們提醒您，該公司及其管理層
對此負責
其披露的準確性和充分性，儘管有任何審查，
評論、操作或
工作人員沒有采取行動。
您可以通過以下方式聯繫高級職員會計師Morgan Young gwood：
202-551-3479 or
史蒂芬·克里科裏安，會計科科長，電話202-551-3488，有任何問題。
名字姓傑弗裏·塔爾誠摯的，
Comapany NameSkill soft Corp.
Division of
公司財務
September 22, 2022 Page 3 Office of
技術
名字姓氏