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2022年10月20日
通過埃德加
美國證券和交易委員會
公司財務部
東北F街100號
華盛頓特區20549
注意:帕特里克·富勒姆
Re: | TWIN Vee PowerCats Co. | |
表格S-4註冊説明書第1號修正案 | ||
提交日期:2022年10月11日 | ||
File No. 333-267372 |
尊敬的富勒姆先生:
謹代表我們的客户Twin Vee PowerCats Co.(“該公司”),就美國證券交易委員會(“該委員會”)於2022年10月19日的函件(“該函件”)所載有關上述S-4表格註冊聲明第1號修正案(“該聲明”)的意見,提交本函件。我們同時通過EDGAR提交註冊聲明的修訂草案(“修訂註冊聲明第2號”)。
下面粗體列出的是評議信中的評論 。為方便起見,下面的每個編號段落都對應於員工評議信中的編號評論,幷包括評議信中使用的標題。緊跟在每條評論之後的是公司對該評論的迴應,包括在適用的情況下交叉引用修訂後的註冊説明書第2號中為迴應員工評論而做出的更改的地點。此處使用但未另行定義的已定義術語的含義與註冊聲明中此類術語的含義相同。
美國證券
和交易委員會
2022年10月
第2頁
2022年10月11日提交的表格S-4註冊聲明的第1號修正案
合併交易
合併的某些美國聯邦所得税後果,第96頁
1. | 我們注意到您對意見1的迴應。請修改您的招股説明書披露,以提供關於根據第368(A)條處理交易的明確結論 。此外,如果税務律師將提交一份簡短的意見書作為附件8.1, 請明確説明招股説明書中的結論是律師的意見。還請刪除任何假定有爭議的實質性税收後果的陳述(例如,“以下摘要闡述了實質性的聯邦所得税後果...假設合併將構成守則第368(A)節所指的“重組”)。請參閲第19號《工作人員法律公告》第三節。 |
迴應:我們已修改招股説明書披露,以提供關於根據第368(A)條處理交易的明確結論。我們還聲明,招股説明書中的結論 是律師的意見,並已刪除任何假設有爭議的重大税收後果的聲明。
* * *
如果您有任何問題或需要 其他信息,請致電(212)885-5358或(516)496-2223與簽名人聯繫。
真誠地 | |
/s/Leslie Marlow | |
萊斯利·馬洛 |
抄送: | 約瑟夫·維斯康蒂 |
Twin Vee PowerCats Co.首席執行官 |