展品99.2
新商業公司
簡明合併財務報表
2022年9月30日和2021年12月31日
(未經審計)
Newegg商業公司
簡明綜合資產負債表
(千元,面值除外)(未經審計)
2022年9月30日 | 十二月三十一日, 2021 | |||||||
資產 | ||||||||
流動資產: | ||||||||
現金和現金等價物 | $ | 81,887 | $ 99,993 | |||||
受限現金 | 1,214 | 4,337 | ||||||
應收賬款淨額 | 54,809 | 62,373 | ||||||
盤存 | 146,684 | 245,078 | ||||||
應收所得税 | 6,264 | 1,303 | ||||||
預付費用 | 12,162 | 17,946 | ||||||
其他流動資產 | 4,569 | 7,931 | ||||||
流動資產總額 | 307,589 | 438,961 | ||||||
財產和設備,淨額 | 46,984 | 50,149 | ||||||
非流動遞延税項資產 | 20,020 | 13,367 | ||||||
按成本計算的投資 | 11,250 | 15,000 | ||||||
使用權資產 | 87,781 | 94,581 | ||||||
其他非流動資產 | 14,393 | 14,524 | ||||||
總資產 | $ | 488,017 | $ | 626,582 | ||||
負債與權益 | ||||||||
流動負債: | ||||||||
應付帳款 | $ | 144,833 | $ | 220,776 | ||||
應計負債 | 42,911 | 74,689 | ||||||
遞延收入 | 24,320 | 39,767 | ||||||
信用額度 | 5,940 | 6,182 | ||||||
長期債務的當期部分 | 265 | 293 | ||||||
租賃負債--流動負債 | 14,033 | 14,603 | ||||||
流動負債總額 | 232,302 | 356,310 | ||||||
長期債務,減少流動部分 | 1,447 | 1,843 | ||||||
應付所得税 | 696 | 696 | ||||||
租賃負債--非流動負債 | 78,538 | 84,307 | ||||||
其他負債 | 165 | 1,144 | ||||||
總負債 | 313,148 | 444,300 | ||||||
承付款和或有事項(附註14) | ||||||||
股東權益 | ||||||||
普通股,面值0.021848美元;授權無限股;截至2022年9月30日和2021年12月31日,分別發行和發行375,266股和369,719股 | 8,199 | 8,078 | ||||||
額外實收資本 | 224,253 | 197,613 | ||||||
應收票據關聯方 | (15,189 | ) | (15,189 | ) | ||||
累計其他綜合收益(虧損) | (757 | ) | 6,060 | |||||
累計赤字 | (41,637 | ) | (14,280 | ) | ||||
股東權益總額 | 174,869 | 182,282 | ||||||
總負債和股東權益 | $ | 488,017 | $ | 626,582 |
見簡明合併財務報表附註 。
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Newegg商業公司
簡明綜合業務報表
(千,每股數據除外)(未經審計)
截至 9月30日的三個月, | 九個月結束 9月30日, | |||||||||||||||
2022 | 2021 | 2022 | 2021 | |||||||||||||
淨銷售額 | $ | 349,158 | $ | 540,898 | $ | 1,239,698 | $ | 1,747,770 | ||||||||
銷售成本 | 303,005 | 461,195 | 1,082,774 | 1,501,141 | ||||||||||||
毛利 | 46,153 | 79,703 | 156,924 | 246,629 | ||||||||||||
銷售、一般和管理費用 | 59,429 | 71,717 | 198,425 | 216,180 | ||||||||||||
營業收入(虧損) | (13,276 | ) | 7,986 | (41,501 | ) | 30,449 | ||||||||||
利息收入 | 288 | 252 | 700 | 819 | ||||||||||||
利息支出 | (234 | ) | (139 | ) | (573 | ) | (451 | ) | ||||||||
其他收入(費用),淨額 | 1,525 | (39 | ) | 4,744 | 456 | |||||||||||
出售投資的收益 | - | - | 1,669 | - | ||||||||||||
出售附屬公司的收益 | - | - | - | 2,043 | ||||||||||||
認股權證負債的公允價值變動 | 242 | 638 | 979 | (632 | ) | |||||||||||
未計提所得税準備的收入(虧損) | (11,455 | ) | 8,698 | (33,982 | ) | 32,684 | ||||||||||
所得税準備金(受益於) | (2,967 | ) | 244 | (6,625 | ) | 2,639 | ||||||||||
淨收益(虧損) | (8,488 | ) | 8,454 | $ | (27,357 | ) | $ | 30,045 | ||||||||
每股基本收益(虧損) | $ | (0.02 | ) | $ | 0.02 | $ | (0.07 | ) | $ | 0.08 | ||||||
稀釋後每股收益(虧損) | $ | (0.02 | ) | $ | 0.02 | $ | (0.07 | ) | $ | 0.07 | ||||||
用於計算每股收益(虧損)的加權平均股份: | ||||||||||||||||
基本信息 | 374,092 | 368,374 | 372,137 | 367,152 | ||||||||||||
稀釋 | 374,092 | 434,158 | 372,137 | 435,477 |
見簡明合併財務報表附註 。
3
Newegg商業公司
簡明合併綜合收益(虧損)表
(千)(未經審計)
截至9月30日的三個月, | 九個月結束 9月30日, | |||||||||||||||
2022 | 2021 | 2022 | 2021 | |||||||||||||
淨收益(虧損) | $ | (8,488 | ) | $ | 8,454 | $ | (27,357 | ) | $ | 30,045 | ||||||
外幣折算調整 | (4,375 | ) | 547 | (6,817 | ) | 2,104 | ||||||||||
綜合收益(虧損) | $ | (12,863 | ) | $ | 9,001 | $ | (34,174 | ) | $ | 32,149 |
見簡明合併財務報表附註 。
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Newegg商業公司
股東權益簡明合併報表(虧損)
(千)(未經審計)
截至2022年9月30日的三個月
普通股 | 其他內容 已繳費 | 備註 應收款項- | 累計 其他 全面 | (累計 赤字)/ 保留 | 總計 股東的 | |||||||||||||||||||||||
股票 | 面值 | 資本 | 關聯方 | 收入(虧損) | 收益 | 股權 | ||||||||||||||||||||||
2022年6月30日的餘額 | 373,184 | $ | 8,154 | $ | 215,317 | $ | (15,187 | ) | $ | 3,618 | $ | (33,149 | ) | $ | 178,753 | |||||||||||||
淨虧損 | — | — | — | — | — | (8,488 | ) | (8,488 | ) | |||||||||||||||||||
其他綜合損失 | — | — | — | — | (4,375 | ) | — | (4,375 | ) | |||||||||||||||||||
行使既得期權 | 2,082 | 45 | 684 | — | — | — | 729 | |||||||||||||||||||||
應收票據利息 | — | — | — | (2 | ) | — | — | (2 | ) | |||||||||||||||||||
基於股票的薪酬 | — | — | 8,252 | — | — | — | 8,252 | |||||||||||||||||||||
2022年9月30日的餘額 | 375,266 | $ | 8,199 | $ | 224,253 | $ | (15,189 | ) | $ | (757 | ) | $ | (41,637 | ) | $ | 174,869 |
截至2021年9月30日的三個月
普通股 | 其他內容 已繳費 | 備註 應收款項- | 累計 其他 全面 | (累計 赤字)/ 保留 | 總計 股東的 | |||||||||||||||||||||||
股票 | 面值 | 資本 | 關聯方 | 收入 | 收益 | 股權 | ||||||||||||||||||||||
2021年6月30日的餘額 | 368,299 | $ | 8,047 | $ | 192,658 | $ | (15,189 | ) | $ | 4,614 | $ | (28,951 | ) | $ | 161,179 | |||||||||||||
淨收入 | — | — | — | — | — | 8,454 | 8,454 | |||||||||||||||||||||
其他綜合收益 | — | — | — | — | 547 | — | 547 | |||||||||||||||||||||
行使既得期權 | 446 | 10 | (5 | ) | — | — | — | 5 | ||||||||||||||||||||
基於股票的薪酬 | — | — | 798 | — | — | — | 798 | |||||||||||||||||||||
2021年9月30日的餘額 | 368,745 | $ | 8,057 | $ | 193,451 | $ | (15,189 | ) | $ | 5,161 | $ | (20,497 | ) | $ | 170,983 |
見簡明合併財務報表附註 。
5
Newegg商業公司
股東權益簡明合併報表(虧損)
(千)(未經審計)
截至2022年9月30日的9個月
普通股 | 其他內容 已繳費 | 備註 應收賬款- | 累計 其他 全面 | (累計 赤字)/ 保留 | 總計 股東的 | |||||||||||||||||||||||
股票 | 面值 | 資本 | 關聯方 | 收入(虧損) | 收益 | 股權 | ||||||||||||||||||||||
2022年1月1日的餘額 | 369,719 | $ | 8,078 | $ | 197,613 | $ | (15,189 | ) | $ | 6,060 | $ | (14,280 | ) | $ | 182,282 | |||||||||||||
淨虧損 | — | — | — | — | — | (27,357 | ) | (27,357 | ) | |||||||||||||||||||
其他綜合損失 | — | — | — | — | (6,817 | ) | — | (6,817 | ) | |||||||||||||||||||
行使既得期權 | 5,547 | 121 | 2,245 | — | — | — | 2,366 | |||||||||||||||||||||
基於股票的薪酬 | — | — | 24,395 | — | — | — | 24,395 | |||||||||||||||||||||
2022年9月30日的餘額 | 375,266 | $ | 8,199 | $ | 224,253 | $ | (15,189 | ) | $ | (757 | ) | $ | (41,637 | ) | $ | 174,869 |
截至2021年9月30日的9個月
普通股 | 其他內容 已繳費 | 備註 應收賬款- | 累計 其他 全面 | (累計 赤字)/ 保留 | 總計 股東的 | |||||||||||||||||||||||
股票 | 面值 | 資本 | 關聯方 | 收入 | 收益 | 股權 | ||||||||||||||||||||||
2021年1月1日的餘額 | 363,326 | $ | 7,938 | $ | 182,230 | $ | (15,186 | ) | $ | 3,057 | $ | (50,542 | ) | $ | 127,497 | |||||||||||||
淨收入 | — | — | — | — | — | 30,045 | 30,045 | |||||||||||||||||||||
其他綜合收益 | — | — | — | — | 2,104 | — | 2,104 | |||||||||||||||||||||
行使既得期權 | 446 | 10 | (5 | ) | — | — | — | 5 | ||||||||||||||||||||
資本重組交易,淨額 | 4,854 | 106 | 8,324 | — | — | — | 8,430 | |||||||||||||||||||||
認股權證的行使 | 119 | 3 | 535 | — | — | — | 538 | |||||||||||||||||||||
應收票據利息 | — | — | — | (3 | ) | — | — | (3 | ) | |||||||||||||||||||
基於股票的薪酬 | — | — | 2,367 | — | — | — | 2,367 | |||||||||||||||||||||
2021年9月30日的餘額 | 368,745 | $ | 8,057 | $ | 193,451 | $ | (15,189 | ) | $ | 5,161 | $ | (20,497 | ) | $ | 170,983 |
見簡明合併財務報表附註 。
6
Newegg商業公司
現金流量表簡明合併報表
(千)(未經審計)
截至9月30日的9個月, | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
經營活動的現金流: | ||||||||
淨收益(虧損) | $ | (27,357 | ) | $ | 30,045 | |||
將淨收益(虧損)與經營活動提供(用於)的現金淨額進行調整: | ||||||||
折舊及攤銷 | 7,944 | 8,293 | ||||||
預期信貸損失準備 | 679 | 1,357 | ||||||
關聯方應收賬款的收回 | (25 | ) | - | |||||
為陳舊和過剩庫存撥備 | 6,495 | 5,018 | ||||||
基於股票的薪酬 | 24,395 | 2,367 | ||||||
出售投資的收益 | (1,669 | ) | - | |||||
認股權證負債的公允價值變動 | (979 | ) | 632 | |||||
處置財產和設備的損失(收益) | 435 | 165 | ||||||
出售附屬公司的收益 | - | (2,043 | ) | |||||
有價證券的未實現虧損(收益) | 55 | 34 | ||||||
遞延所得税 | (6,653 | ) | (1 | ) | ||||
經營性資產和負債變動情況: | ||||||||
應收賬款 | 6,714 | 22,665 | ||||||
盤存 | 90,894 | (27,439 | ) | |||||
預付費用 | 5,731 | 1,501 | ||||||
其他流動資產 | (2,371 | ) | (2,428 | ) | ||||
應付帳款 | (76,527 | ) | (52,645 | ) | ||||
應計負債和其他負債 | (33,339 | ) | (11,984 | ) | ||||
遞延收入 | (15,713 | ) | (15,321 | ) | ||||
來自關聯公司的會費 | - | (3 | ) | |||||
用於經營活動的現金淨額 | (21,291 | ) | (39,787 | ) | ||||
投資活動產生的現金流: | ||||||||
購置財產和設備的付款 | (8,610 | ) | (10,091 | ) | ||||
處置固定資產收到的現金 | 1 | - | ||||||
出售投資 | 5,419 | - | ||||||
用於投資活動的現金淨額 | (3,190 | ) | (10,091 | ) | ||||
融資活動的現金流: | ||||||||
信貸額度下的借款 | 46,211 | 774 | ||||||
信貸額度下的還款 | (45,757 | ) | - | |||||
償還長期債務 | (209 | ) | (213 | ) | ||||
從共同控制資產交易收到的現金 | - | 11,426 | ||||||
行使認股權證所得收益 | - | 538 | ||||||
行使股票期權所得收益 | 2,366 | 5 | ||||||
融資活動提供的現金淨額 | 2,611 | 12,530 | ||||||
外幣對現金、現金等價物和限制性現金的影響 | 641 | 904 | ||||||
現金、現金等價物和限制性現金淨減少 | (21,229 | ) | (36,444 | ) | ||||
現金、現金等價物和受限現金: | ||||||||
期初 | 104,330 | 157,746 | ||||||
期末 | $ | 83,101 | $ | 121,302 | ||||
現金流量信息的補充披露: | ||||||||
支付利息的現金 | $ | 486 | $ | 228 | ||||
繳納所得税的現金 | $ | 4,396 | $ | 3,771 | ||||
非現金融資活動補充附表 | ||||||||
股票期權的無現金行使 | $ | 723 | $ | 295 |
見簡明合併財務報表附註 。
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Newegg商業公司
簡明合併財務報表附註
(未經審計)
1.陳述依據
所附Newegg Commerce,Inc.(“Newegg”或“本公司”)(前稱“聯洛智能有限公司”或“LLIT”)的中期簡明綜合財務報表 已根據美國聯合報表 (“公認會計原則”)中公認的會計原則編制,以提供中期財務信息。中期業績未經審計,管理層認為, 包括公平列報各期間業績所需的所有調整。2021年12月31日的資產負債表數據來自經審計的財務報表;然而,簡明綜合財務報表的附註並不包括公認會計準則要求的所有年度披露,應與公司於2022年4月28日提交給美國證券交易委員會的2021年年報 20-F表一起閲讀。
LLIT、公司的全資子公司特拉華州閃電子公司和Newegg Inc.於2021年5月19日完成合並(“合併”),根據公認會計原則,該合併作為共同控制下的資產轉移入賬。在這種會計方法下,LLIT不符合合併結束時對企業的定義,並被視為一組資產。Newegg Inc.被視為共同控制交易中的接收實體,因此,合併被視為類似於Newegg Inc.的資本重組。因此,Newegg Inc.的合併資產、負債和經營業績成為歷史財務報表。LLIT的資產和負債與Newegg Inc.的資產和負債在結算日使用結轉基礎合併。Newegg Inc.於2021年5月19日收到的淨資產的賬面價值約為840萬美元。這些資產主要包括1,140萬美元的現金、現金等價物和限制性現金,20萬美元的有價證券,以及50萬美元的預付和其他資產。收到的負債主要包括120萬美元的權證負債和250萬美元的應計費用和其他負債。
新能源公司應佔股本股份數目的資本重組 追溯反映為反映5.8417與最早期間的兑換率的股份 ,用於計算以前所有期間的每股收益,並與某些其他相關披露一起公佈。
於合併完成日,本公司其後 出售聯絡智能 有限公司先前全資附屬公司--聯絡醫療穿戴設備科技(北京)有限公司(“聯羅聯通”),其賬面價值為負2,000,000美元,代價為0美元,並確認收益2,000,000美元,已計入本公司截至2021年9月30日止九個月期間的簡明綜合經營報表 。
2.主要會計政策摘要
A.鞏固原則
隨附的簡明綜合財務報表 是根據美利堅合眾國普遍接受的會計原則編制的,包括所有合併子公司的賬目 。所有公司間餘額和交易均已在合併中沖銷。
B.預算的使用
根據美國公認會計原則編制公司簡明綜合財務報表時,管理層需要做出影響簡明綜合財務報表及附註中報告金額的估計和假設。估計用於但不限於收入確認、從供應商那裏賺取的獎勵、信貸損失準備、投資估值、遞延税項資產的估值準備和基於股票的薪酬。實際結果可能與這樣的估計不同。
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C.重新定級
某些前期金額已重新分類,以符合本期列報。
D.現金和現金等價物
現金和現金等價物主要由存款、存款單和貨幣市場賬户組成。現金等價物均為高流動性投資,原始到期日為三個月或以下 。該公司將現金存放在銀行存款中,有時可能會超過聯邦保險的限額。本公司並未在該等賬目中 出現任何虧損。該公司認為,它不會面臨任何重大的現金和現金等價物信用風險。來自信用卡處理商的應收金額 也被視為現金等價物,因為它們都是短期的,流動性很高,而且 通常在三個工作日內轉換為現金。截至2022年9月30日和2021年12月31日,信用卡處理商欠本公司的現金和現金等價物金額分別為1040萬美元和1430萬美元。
E.受限制的現金
限制性現金包括存放在商業銀行定期存款和貨幣市場賬户中的金額,以抵押公司的存款義務。本公司將與歸類為流動負債的債務相關的受限現金視為流動資產,將與歸類為長期負債的債務相關的受限現金視為非流動資產。截至2022年9月30日和2021年12月31日,公司分別擁有120萬美元和430萬美元的限制性現金,主要用於租賃協議所需的抵押、公司健康保險計劃所需的受限現金賬户,以及與合併相關的第三方託管賬户中持有的資金。受限現金餘額在簡明綜合資產負債表中列為流動資產。
以下是簡明綜合資產負債表中報告的現金和現金等價物、 和限制性現金的對賬,這些現金和現金等價物合計為簡明綜合現金流量表中顯示的相同金額的總和(以千為單位):
9月30日, | 十二月三十一日, | |||||||
2022 | 2021 | |||||||
現金和現金等價物 | $ | 81,887 | $ | 99,993 | ||||
受限現金 | 1,214 | 4,337 | ||||||
現金和現金等價物合計,以及受限現金 | $ | 83,101 | $ | 104,332 |
F.應收賬款
應收賬款主要由供應商應收賬款組成,不計息,代表某些供應商向公司提供的營銷開發資金、合作廣告、價格保護和其他激勵計劃的應收金額。應收賬款通常還包括來自企業客户的應收賬款, 信用期限為30天至60天。2020年1月1日,本公司通過了ASU 2016-13(修訂至2020年3月), 金融工具-信用損失(主題326):金融工具信用損失的計量。應收賬款包括本公司客户的貿易應收賬款,扣除信用風險準備。應收賬款 按發票金額入賬,不計息。本公司的合同資產與所提供的服務有關,這些服務在扣除信用風險準備金後未計入賬單。應收賬款和合同資產的信用風險撥備是基於各種因素建立的,包括公司客户的信用檔案、歷史付款和當前經濟趨勢。 公司通過評估特定賬齡和金額的個別應收賬款或未開出賬單的合同資產來審查其應收賬款和合同資產撥備。所有其他餘額將根據歷史收集經驗進行池化。預期信貸損失的估計 基於過去事件、當前經濟狀況和對未來經濟狀況的預測,這些信息會影響收款能力。應收賬款和合同資產在逐筆核銷的基礎上,扣除可能收回的任何金額。以前核銷的應收賬款在收到時被記錄下來。企業客户的應收金額分別為1,670萬美元和1,760萬美元, 截至2022年9月30日和2021年12月31日的津貼淨額分別為230萬美元和190萬美元。請參閲下面與供應商獎勵計劃相關的應收金額的進一步討論 。
9
G.庫存
庫存由可供銷售的產品組成,採用先進先出(FIFO)法核算,按成本和可變現淨值中較低者計價。與運費相關的入境成本包括在留作轉售的商品成本中。此外,某些供應商付款將從持有轉售的商品成本中扣除 。本公司根據歷史經驗和對未來產品需求的假設,為翻新、移動緩慢或過時的庫存記錄庫存撥備。這些免税額在出售或處置相關庫存時發放。截至2022年9月30日和2021年12月31日,庫存津貼金額分別為590萬美元和680萬美元 。
H.財產和設備
財產和設備按成本減去累計攤銷和折舊,按每項資產的估計使用年限按直線法計算。租賃改進 按剩餘租賃期或資產的估計使用年限中較短者攤銷。維修和維護支出 成本按已發生費用計入費用,主要更新和改進的支出計入資本化。在應用程序 開發階段發生的內部使用軟件和網站開發費用計入資產和設備。當資產 報廢或以其他方式處置時,成本和累計折舊或攤銷將從賬目中扣除,任何收益或虧損將反映在公司的精簡綜合經營報表中。折舊資產的使用年限如下:
建築物 | 20 – 39 years | |
機器和設備 | 3 – 7 years | |
計算機和軟件 | 3 – 5 years | |
租賃權改進 | 租期較短或10年 | |
大寫軟件 | 3 – 5 years | |
傢俱和固定裝置 | 5 – 7 years |
I.租契
本公司在租賃協議開始時將其定義為 根據某些定義的標準進行運營或融資租賃。某些租賃協議可能使公司有權在租賃期內獲得租金假期、其他獎勵或定期增加付款。因此,經營租賃項下的租金支出在原始租賃期內按直線基礎確認,包括預定的最低租金上調或修改 和租金節假日。
J.長期資產減值
當事件或環境變化顯示資產的賬面金額可能無法收回時,本公司評估長期資產的減值可回收性 。減損測試包括兩個步驟。第一步將資產的賬面金額與預期未貼現未來現金流量的總和進行比較。 如果預期未貼現未來現金流量的總和超過資產的賬面金額,則不進行減值。若預期未貼現未來現金流量的總和少於資產的賬面金額,則須採取第二步措施,減值虧損按資產賬面金額超過其公允價值的金額計量,按估計的未來現金流量淨值的現值計算。截至2022年9月30日及2021年9月30日止三個月或截至2022年9月30日及2021年9月30日止九個月,本公司並無確認減值虧損。
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K.投資
如果投資為公司提供了對被投資人施加重大影響但不能控制的能力,則投資使用權益法入賬。如果本公司在被投資公司的有表決權股份中擁有20%至50%的所有權權益,則一般認為存在重大影響 ,儘管在確定權益方法是否合適時會考慮其他因素。此外,對有限合夥企業超過3%至5%的投資通常被視為次要投資,並使用權益法進行核算。
在採用ASU 2016-01之前,公司無法對被投資方產生重大影響且公允價值不能輕易確定的投資按成本法核算。金融工具--總體(825-10分主題):金融資產和金融負債的確認和計量。自2018年1月1日採用本準則後,本公司選擇了另一種計量方案來計量該等投資,以成本減去任何減值,加上或減去因同一發行人相同或類似投資的有序交易中可觀察到的價格變化而產生的變化。
除根據ASU 2016-01權益法入賬的權益投資外,其他權益投資均按公允價值計量,公允價值的任何變動均在收益中確認。對於按公允價值計量且公允價值變動計入收益的股權投資,本公司不評估該等證券是否減值。
一、金融工具的公允價值
公允價值定義為於計量日期在市場參與者之間按有序交易出售一項資產或支付轉移一項負債而收取的價格。為提高公允價值計量的可比性,三級公允價值等級對計量公允價值時使用的投入進行優先排序。這些 級別包括級別1,定義為可觀察的輸入,如活躍市場的報價;級別2,定義為活躍市場的報價以外的直接或間接可觀察的輸入;級別3,定義為不可觀察的輸入 ,其中幾乎沒有市場數據,因此需要公司制定自己的假設來確定公允價值的最佳估計 。
由於這些工具的到期日較短,現金和現金等價物、應收賬款、應計賬款和其他負債的賬面價值接近公允價值。 由於利率接近當前市場利率,長期債務和信貸額度在2022年9月30日和2021年12月31日的賬面價值接近公允價值 。這些金融工具的公允價值是使用第二級投入確定的。
M.累計其他綜合收益(虧損)
全面收益(虧損)包括淨收益(虧損) 和用於外幣換算調整的股東權益調整。累計其他全面收益(虧損) 全部由外幣折算調整構成。税務影響對簡明合併財務報表並不重要 。
N.收入確認
收入在承諾產品或服務的控制權轉讓給客户時確認,金額反映了公司預期有權在轉讓該產品或服務時獲得的對價 。收入確認為扣除銷售税和折扣後的淨額。該公司主要通過在其平臺上銷售產品和延長保修、通過促進市場交易而賺取的費用以及通過Newegg合作伙伴服務(“NPS”)提供的服務 獲得收入。
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本公司在產品交付給客户或提供服務後將產品控制權移交給客户的時間點 確認產品銷售收入。 公司使用自有庫存或通過供應商採購的庫存履行訂單。該公司的絕大多數產品銷售都是通過其自有庫存完成的。在收入中確認的金額代表預期收到的對價,以換取此類商品或服務。對於通過公司供應商採購的庫存完成的訂單,以及產品由公司供應商直接發貨給公司客户的情況,公司將評估ASC 606-10-55中概述的標準。委託人與代理人的考慮事項,在確定收入應按毛額還是按淨額確認時。公司確定它是這些交易的委託人,因為它在將特定貨物轉移給客户之前對其進行控制 。公司是負責履行向客户提供指定貨物的承諾的實體,並對貨物的可接受性負責,在指定貨物轉移到客户之前或指定貨物的控制權轉移到客户之後承擔庫存風險,有權確定價格,並選擇所銷售產品的供應商。本公司於客户收到產品後,按該等安排按毛利計算產品銷售。在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月中,產品銷售額均超過合併淨銷售額的95%。
該公司通常要求在下單時使用信用卡付款,並在一定程度上向商業客户提供信貸,通常期限為30天至60天。運輸和 搬運被視為履行活動,因為它發生在客户獲得貨物控制權之前。支付給客户的發貨和搬運費用包括在履行義務完成後的淨銷售額中。
本公司的產品銷售合同包括可能導致交易價格變化的條款,如銷售退貨和信用卡退款。因此,產品銷售的交易價格 包括可變對價估計,在一定程度上很可能不會發生已確認收入的重大逆轉 。銷售額是根據歷史經驗報告的,扣除估計退貨和津貼以及信用卡退款後的淨額。
該公司還通過在其平臺上促進市場交易和延長保修銷售賺取費用。對於市場交易,公司的網站託管第三方賣家,公司還提供支付處理功能。該公司確認通過其Marketplace商店銷售的產品的銷售收入 。公司不是此安排的委託人,也不控制銷售給客户的特定商品。根據與第三方賣家達成的具體協議,本公司將淨收入報告為佣金,佣金是根據銷售價格的固定百分比或固定報銷金額確定的。該公司還代表無關第三方為各種產品提供延長保修計劃 。公司將銷售時的淨收入報告為收入, 因為它不是本安排的主體,也不控制銷售給客户的特定商品。
公司通過第三方融資公司提供的延期融資促銷計劃,為客户提供在其網站上購買 商品和服務的機會。這些計劃 包括六個月、十二個月、十八個月或二十四個月不付款的選項。第三方融資公司 根據與客户的單獨協議作出向客户提供信貸的所有決定,擁有 客户的所有此類應收款,承擔所有收款風險,在客户不付款的情況下對公司沒有追索權。第三方融資公司代表客户向公司支付購買價格減去一定的交易費用。因此,在收到第三方融資公司的付款後,通過這些計劃產生的銷售不會反映在公司的應收賬款中。 公司向第三方融資公司支付的交易費被確認為收入減少。截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月的這些交易費用 無關緊要。
就本公司在第三方平臺上銷售其產品而言,本公司以支付給平臺的銷售佣金的形式產生增量合同收購成本。佣金 一般根據銷售價格和商定的佣金率確定。公司根據會計準則更新號2014-09選擇實際的權宜之計與客户簽訂合同的收入(主題606)將銷售佣金確認為已發生的費用,因為本公司本應確認的資產的攤銷期限不到一年。
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該公司通過NPS為其供應商和銷售商提供電子商務解決方案。部分服務包括第三方物流(3PL)、新航運(SBN)、運輸標籤服務(SLS)、人員配備和媒體服務。公司從這些安排中賺取的費用在提供服務時確認。對於3PL、 SBN和SLS,收入在產品發貨給其最終消費者以及為客户處理退貨時確認。對於人員配備,收入是根據向客户派遣員工的時間、被派遣員工的工時記錄卡累計的工時或直接招聘安排的時間來確認的。對於媒體服務,收入在提供適用的 商業或編輯創意內容時確認。
公司有兩種合同責任:(1)客户尚未收到產品或無法確認收入的情況下,與產品銷售相關的收款金額或開票金額和到期金額。該等金額於簡明綜合資產負債表中作為遞延收入入賬,並於符合適用的收入確認準則時確認。對於所有產品銷售,該公司通過多個承運商運送大量 包裹。實際交付日期可能不總是可用,因此,公司根據歷史數據根據需要估計交付日期 。(2)未兑換禮品卡,最初記為遞延收入,在兑換期間確認 。根據政府機構的欺詐要求,某些預計不會兑換的禮品卡,也稱為“破損”,根據歷史兑換模式確認為收入。這些禮品卡對截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月的收入的影響並不重要。
截至2022年9月30日和2021年12月31日,遞延收入總額分別為2430萬美元和3980萬美元 。在截至2022年9月30日的9個月中,公司確認了3560萬美元的淨收入計入2021年12月31日的遞延收入。在截至2021年9月30日的9個月中,公司確認了4400萬美元的淨收入,包括在2020年12月31日的遞延收入中。
不.銷售成本
公司的銷售成本是指其銷售給客户的產品的購買價格,減去了從供應商那裏獲得的獎勵,包括營銷發展基金和其他 供應商獎勵計劃。請參閲下面關於從供應商賺取獎勵下的供應商付款的進一步討論。銷售成本還包括 運入和運出成本以及與翻新、緩慢移動或陳舊庫存相關的費用。
P.運輸和搬運
該公司記錄向客户開具賬單的運輸和搬運收入 。在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月中,運輸和處理收入分別約為290萬美元 和800萬美元。在截至2022年和2021年9月30日的9個月中,運輸和搬運收入總額分別約為1,130萬美元和2,230萬美元。
相關的運輸和搬運成本包含在銷售成本 中。在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月中,運輸和處理成本分別約為1150萬美元和1380萬美元。在截至2022年和2021年9月30日的9個月中,運輸和處理成本分別約為3,410萬美元和4,920萬美元。
問:從供應商那裏獲得的獎勵
本公司參與各種供應商激勵計劃 ,包括但不限於基於購買的批量折扣、基於銷售的批量激勵、營銷發展基金(包括用於某些合作廣告的 )和價格保護協議。供應商獎勵在運營簡明合併報表中確認為營銷和促銷費用的抵銷,前提是它們代表特定、遞增和可識別的供應商報銷公司產生的廣告費用 。超過 此類成本和所有其他供應商激勵計劃的報銷將計入銷售成本的降低,或者如果在報告日期相關產品庫存 仍在手頭,庫存將在精簡合併資產負債表中減少。
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在截至2022年和2021年9月30日的三個月中,該公司降低了5900萬美元和3170萬美元的銷售成本,在截至2022年和2021年9月30日的九個月中,該公司降低了1.445億美元和8560萬美元的銷售成本,用於這些供應商激勵計劃。在截至2022年和2021年9月30日的三個月中,與直接報銷廣告供應商產品相關的廣告和促銷費用減少了20萬美元和40萬美元,在截至2022年和2021年9月30日的九個月中分別減少了80萬美元和120萬美元。截至2022年9月30日和2021年12月31日,與供應商激勵計劃相關的應收金額分別為3830萬美元和4150萬美元,扣除30萬美元和60萬美元的津貼。應付本公司款項計入 簡明綜合資產負債表的應收賬款。
R.銷售、一般和管理費用
銷售、一般和管理費用主要包括 營銷和廣告費用、銷售佣金、信用卡手續費、工資和相關福利、折舊和攤銷、專業費用、訴訟費用、租金費用、信息技術費用、倉庫費用、辦公費用和其他一般公司成本。
當提供與辯護訴訟相關的法律服務時,公司確認該服務的成本。
S.廣告
廣告和促銷費用在發生時計入運營 ,並計入銷售、一般和管理費用。截至2022年和2021年9月30日的三個月,廣告和促銷費用分別為310萬美元和850萬美元,截至2022年和2021年9月30日的九個月,廣告和促銷費用分別為1170萬美元和2380萬美元。
T.基於股票的薪酬
向員工和董事支付的所有股票薪酬獎勵(包括員工股票期權和限制性股票)的薪酬支出的計量和確認是基於獎勵授予之日的估計公允價值。最終預期授予的獎勵價值在簡明綜合業務報表中按所需服務期以直線方式確認為費用。有關公司股票薪酬計劃的更多信息,請參見附註12- 股票薪酬。
美國所得税
本公司在美國需繳納聯邦和州所得税,在其他司法管轄區需繳納税款。根據ASC主題740,公司使用資產負債法 來核算所得税。根據資產負債法,遞延税項乃根據財務報表與資產及負債税基之間的暫時性差異 釐定,並採用預期於基準差異可逆轉的年度內生效的税率 。當部分或全部遞延税項資產不會變現的可能性較大時,則以遞延税項資產計提估值撥備。
本公司只有在税務機關根據税務狀況的技術優點進行審查後,更有可能維持該税務狀況的情況下,才會確認來自不確定的税務狀況的税務利益。本公司將已確認的税務優惠計量為在與税務機關達成最終和解時實現的可能性大於50%的最大金額的税務優惠。如果公司確定税收狀況不再達到維持的可能性較大的門檻,則撤銷之前確認的税收優惠。 公司將與未確認的税收優惠相關的利息和罰款計入所得税費用。
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V.信用風險和重要客户和供應商的集中度
本公司將現金和現金等價物保存在銀行存款賬户中,有時可能會超過聯邦保險的限額。本公司並無在該等賬户出現任何虧損, 相信本公司不會因現金及現金等價物而面臨任何重大信貸風險。
截至2022年9月30日及2021年9月30日止三個月及九個月內,本公司並無個別客户佔淨銷售額的10%以上。
該公司以信用條款從主要位於美國的供應商 購買產品。在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月中,公司從三家供應商的累計採購量超過了總採購量的10%。在截至2022年和2021年9月30日的九個月中,公司分別從四家和三家供應商的累計採購超過了總採購的10%。公司 銷售的大部分產品都是通過多種渠道銷售的。
本公司有與其廣告和促銷計劃相關的供應商的應收賬款,以及有信用條款的商業客户的應收賬款。截至2022年9月30日,來自兩家供應商的13.2%和12.8%的應收賬款超過應收賬款淨額的10%。截至2021年12月31日,任何供應商的應收賬款均未超過應收賬款淨額的10%。截至2022年9月30日和2021年12月31日,來自企業客户的信用條款未超過應收賬款淨額的應收賬款。
W.外幣折算
以當地貨幣為本位幣的外國子公司和附屬公司的財務報表 使用資產負債結算日的有效匯率和當年收入和支出的平均匯率折算為美元。貨幣換算的任何收益或損失 計入股東權益,作為累計其他綜合收益。
十、近期會計公告
2019年12月,FASB發佈了ASU 2019-12, 所得税(主題740):簡化所得税會計,(“ASU 2019-12”)。ASU 2019-12刪除了一般所得税會計方法的某些例外情況,包括外國子公司成為權益法投資時確認遞延税項負債的例外情況,以及中期營業虧損超過本年度預期營業虧損 的例外情況。修正案還降低了以下方面的複雜性:特許經營税的確認;商譽計税基礎與企業合併的結合;以及在過渡期內頒佈的税法變化的影響的會計處理。本公司於2021年1月1日採用ASU 2019-12,並未對其簡明合併財務報表產生實質性影響。
2020年3月,FASB發佈了ASU 2020-04參考 利率改革(主題848):促進參考匯率改革對財務報告的影響,並由隨後的ASU(統稱為“ASU 2020-04”)修訂和補充 ,為合同修改和與預期將被終止的參考利率過渡相關的 某些套期保值關係提供了實際的權宜之計。本指引 適用於以倫敦銀行同業拆借利率為參考利率的借款工具,即日生效,但有效期至2022年12月31日。公司預計採用此ASU不會對其簡明綜合財務報表 產生實質性影響。
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3.公允價值
本公司按公允價值經常性計量的金融資產和負債包括現金和現金等價物以及限制性現金。現金、現金等價物和限制性現金的賬面價值接近其公允價值。
本公司於確認減值時按公允價值非經常性計量的金融資產包括權益法投資及權益證券投資 ,而公允價值並未在權益法下計入。這些投資的公允價值是基於估值技術,利用現有的最佳信息確定的,可能包括報價的市場價格、市場可比性和貼現的現金流量預測。當投資成本超過其公允價值時,計入減值費用。這被視為3級公允價值計量。有關這些投資的公允價值計量的進一步信息,請參閲附註5--投資。
由於到期日較短,應收賬款的公允價值接近賬面價值。
本公司應收聯屬公司票據、聯屬公司貸款(見附註16-關聯方交易)、信貸額度及長期債務按成本入賬,並在需要時披露公允價值。信用額度和浮動利率長期債務項下未償還金額的公允價值接近賬面價值,這主要是由於工具利率的可變性質,這被認為是第二級公允價值計量。應收聯屬公司票據、聯屬公司貸款及固定利率信貸額度項下未償還款項的公允價值,是根據合約未來現金流量的貼現金額,採用適當的貼現率估計。這被認為是第三級公允價值計量。
本公司的權證按公允價值 按經常性基礎計量,被視為第3級公允價值計量。
以下是截至2022年9月30日和2021年12月31日這些金融工具的賬面價值和估計公允價值摘要(單位:千):
2022年9月30日 | 2021年12月31日 | |||||||||||||||
賬面價值 | 估計數 公允價值 | 攜帶 價值 | 估計數 公允價值 | |||||||||||||
聯屬公司的應收票據(第三級) | $ | 15,000 | $ | 15,000 | $ | 15,000 | $ | 15,000 | ||||||||
授信額度(2級) | $ | 4,817 | $ | 4,817 | $ | 5,395 | $ | 5,395 | ||||||||
授信額度(3級) | $ | 1,123 | $ | 1,076 | $ | 787 | $ | 754 | ||||||||
長期債務(二級) | $ | 1,711 | $ | 1,662 | $ | 2,136 | $ | 2,078 | ||||||||
權證責任(第3級) | $ | 112 | $ | 112 | $ | 1,091 | $ | 1,091 |
4.財產和設備,淨額
財產和設備,淨值如下(單位:千):
9月30日, | 十二月三十一日, | |||||||
2022 | 2021 | |||||||
土地 | $ | 2,122 | $ | 2,376 | ||||
建築物 | 31,804 | 35,659 | ||||||
機器和設備 | 34,262 | 35,349 | ||||||
計算機和軟件 | 21,704 | 28,189 | ||||||
租賃權改進 | 8,570 | 9,991 | ||||||
大寫軟件 | 27,417 | 17,031 | ||||||
傢俱和固定裝置 | 4,019 | 3,604 | ||||||
在建工程(1) | 2,548 | 7,654 | ||||||
132,446 | 139,853 | |||||||
累計折舊和攤銷 | (85,462 | ) | (89,704 | ) | ||||
財產和設備,淨額 | $ | 46,984 | $ | 50,149 |
(1) | 在建物業 按成本列報,不計折舊。完工後,該財產將轉入其在財產、廠房和設備內的各自賬户 。 |
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在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月中,與財產和設備相關的折舊和攤銷費用分別為290萬美元和270萬美元。在截至2022年和2021年9月30日的9個月中,與財產和設備相關的折舊和攤銷費用分別為790萬美元 和830萬美元。
5.投資
2018年8月,本公司購買了在開曼羣島註冊成立的私人持股公司Bitmain Technologies Holding Company的11,506,695系列B+ 優先股,總代價 為1,500萬美元。於2020年12月,向本公司增發33,090,105股股份,使本公司的B+系列股份總數增至44,596,800股,每股價值0.336347美元,總金額為1,500萬美元。Bitmain Technologies Holding 公司及其子公司(統稱“Bitmain”)主要設計和銷售加密貨幣挖掘硬件,運營加密貨幣 礦池,並提供礦場服務。由於這是對股權證券的投資,缺乏可隨時確定的公允 價值,本公司選擇ASU 2016-01下的計量替代方案,以成本減去任何減值,加上或減去因同一發行人的相同或類似投資的有序交易中可見的價格變化而產生的變化來計量這項投資。
202年6月,Bitmain根據Bitmain的公司章程,以每股0.48605796美元的價格回購了公司子公司新科技公司持有的Bitmain 11,149,200股B+股。本公司審查了該交易並得出結論認為,該交易不是有序交易,本公司將繼續按成本核算對Bitmain的投資。作為贖回的結果,公司於2022年6月從出售170萬美元的投資中確認了一項收益 。這筆收益於2022年7月收到。
本公司分別於2022年9月30日和2021年12月31日對Bitmain的投資進行減值評估,評估是否發生了可能對投資公允價值產生重大不利影響的事件或情況。該公司得出結論,截至2022年9月30日和2021年12月31日,沒有減值指標 。於截至2022年9月30日及2021年12月31日止期間,同一發行人的相同 或類似投資的有序交易並無明顯價格變動,截至2022年9月30日及2021年12月31日止投資的賬面價值分別為1,130萬美元及1,500萬美元。
截至2022年9月30日及2021年9月30日止三個月或九個月,成本法投資並無減值虧損。
6.應計負債
應計負債包括以下(以千計):
9月30日, | 十二月三十一日, | |||||||
2022 | 2021 | |||||||
銷售及其他應付税項 | $ | 13,157 | $ | 24,512 | ||||
應計人員 | 14,196 | 21,128 | ||||||
銷售退貨準備 | 4,799 | 9,102 | ||||||
應計運費 | 2,342 | 6,625 | ||||||
應計廣告費用 | 1,906 | 3,392 | ||||||
應計法律費用 | 2,066 | 3,338 | ||||||
應計存貨 | 1,582 | 2,647 | ||||||
其他 | 2,863 | 3,945 | ||||||
應計負債總額 | $ | 42,911 | $ | 74,689 |
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7.授信額度
2018年7月,本公司與多家金融機構簽訂信貸協議,提供高達1億美元的循環信貸安排,到期日為2021年7月27日 。在2020年7月27日之前,在符合某些條款和條件的情況下,貸款協議中定義的最高循環預付款最高可增加到1.4億美元。循環信貸安排包括一筆2,500萬美元的升級信用證, 可用於簽發備用信用證和貿易信用證,以及1,000萬美元的Swingline貸款升級。此 信貸額度的墊款按LIBOR加適用保證金(如貸款協議所定義)或備用基本利率(定義為金融機構的最優惠利率、隔夜銀行融資利率加0.50%或每日LIBOR 加1.0%中的最高者)加適用保證金的利息計算。對於LIBOR貸款,公司可以選擇一個月、兩個月或三個月的利息期限。LIBOR貸款的利息 應在選定的利息期末支付。備用基本利率貸款的利息按月支付。該信貸額度由本公司的某些美國子公司提供擔保,並以本公司的某些資產作為抵押。這些資產包括貸款協議所界定的所有應收款、設備和固定裝置、一般無形資產、存貨、附屬股票、證券、財產和金融資產、合同權和分類帳表。為維持貸款協議下的資金可用性,本公司按季度支付, 未使用的承諾費,如果差額小於最高循環預付款的三分之一,則為可用金額與融資項下未償還金額之間差額的0.25%,如果差額等於或大於最大循環預付款的三分之一,則為差額的0.40%。
信貸安排包含慣例契諾,包括限制或限制公司產生資本支出和租賃付款、進行某些投資、 進行某些關聯方交易以及支付股息的能力的契諾。該信貸安排還要求公司保持一定的最低財務比率,並與金融機構保持運營銀行關係。
本公司於2021年8月簽訂新信貸協議,新到期日為2024年8月20日。在2023年8月20日之前,根據某些條款和條件,新信貸協議中定義的最高循環預付款可增加至1.5億美元。循環信貸安排 包括價值3,000萬美元的昇華信用證,可用於簽發備用和貿易信用證,以及用於Swingline貸款的2,000萬美元昇華信用證。一般而言,此信貸額度的墊款將按LIBOR加新信貸協議中定義的適用保證金 計息,只要提供每日LIBOR且不違法,或替代基本利率 (定義為(A)當日生效的基本利率,(B)該日有效的隔夜銀行融資利率的總和 加0.50%,或(C)每日LIBOR加1.0%)加適用保證金。對於LIBOR貸款,公司可以選擇1個月、2個月或3個月的利息 。LIBOR貸款的利息應在選定的利息期限結束時支付。備用 基本利率貸款的利息按月支付。如果LIBOR永久或無限期停止,基準替換將取代LIBOR。如果基準替換為Daily Simple SOFR,則所有利息將按月支付。
新信貸額度由本公司的若干附屬公司作抵押,並以本公司的若干資產作抵押。此類資產包括信貸協議中定義的所有應收款、設備和固定裝置、一般無形資產、庫存、附屬股票、證券、財產和金融資產、合同權利和分類帳表。為維持信貸協議下的資金可用,本公司將按季度 按貸款未使用金額支付0.15%的未使用承諾費。新的信貸安排包含慣例契諾, 包括限制或限制公司產生資本支出和租賃付款、進行某些投資以及進行某些關聯方交易的能力的契諾。信貸安排還要求本公司保持一定的最低財務比率,並與金融機構保持運營銀行關係。
截至2022年9月30日和2021年12月31日,該信用額度下沒有未償還餘額,公司遵守了與該信用額度相關的所有財務契約 。截至2022年9月30日和2021年12月31日,Newegg分別擁有來自1億美元循環信用額度的200萬美元和230萬美元的未償還信用證。
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於2015年7月,本公司一家附屬公司與一家金融機構訂立信貸協議,提供最高約500萬美元(150.0新臺幣)的循環信貸安排,到期日不遲於2016年8月26日。本公司將本信貸協議的到期日延長至2022年12月15日。這一信貸額度的墊款按浮動利率計息,利率為一年期儲蓄賬户加0.78%,年利率不低於1.62%。截至2022年9月30日和2021年12月31日,利率分別相當於2.00%和1.62%。信貸額度由本公司的一家臺灣子公司擔保,並以該子公司的一項房地產資產為抵押。截至2022年9月30日和2021年12月31日,該信貸額度下的未償還金額分別為480萬美元和540萬美元 。
於2021年6月,本公司的一家附屬公司與一家金融機構訂立了一項 信貸協議,提供高達約80萬美元(500萬元人民幣)的循環信貸安排,到期日為2022年6月15日。這一信貸額度的預付款按固定利率支付利息 一年期貸款最優惠利率(LPR)加0.50%。於2022年6月,本公司償還此信貸額度下的未償還餘額 ,並與該金融機構訂立新的信貸協議,提供最高約120萬元(人民幣800萬元)的循環信貸安排,到期日為2023年6月22日。此信貸額度的預付款按固定利率收取利息,利率為一年期貸款最優惠利率加0.30%。截至2022年9月30日和2021年12月31日,利率分別相當於4.0%和4.35%。截至2022年9月30日和2021年12月31日,該信貸額度下的未償還金額分別為110萬美元和80萬美元 。
8.長期債務
本公司已與金融機構簽訂了各種貸款。長期債務由以下部分組成(以千計):
9月30日, | 十二月三十一日, | |||||||
2022 | 2021 | |||||||
定期貸款 | $ | 1,712 | $ | 2,136 | ||||
較小電流部分 | (265 | ) | (293 | ) | ||||
長期債務減去流動部分 | $ | 1,447 | $ | 1,843 |
定期貸款
2013年,本公司一家附屬公司與一家金融機構簽訂了一項410萬美元的定期貸款協議,到期日為2028年11月26日(“定期貸款”)。 該定期貸款的利率為一年期儲蓄賬户前兩年加0.43%的浮動利率,以及一年期儲蓄賬户的浮動 利率加剩餘期限的0.61%,整個期限內不低於1.8%。截至2022年9月30日和2021年12月31日,利率相當於1.8%。該定期貸款以本公司在臺灣擁有的一棟寫字樓的一層樓的第一頭寸擔保權益為抵押。
截至2022年9月30日,不包括未攤銷債務發行成本的長期債務的總到期日如下(以千為單位):
2022 | $ | 64 | ||
2023 | 266 | |||
2024 | 271 | |||
2025 | 276 | |||
2026 | 281 | |||
此後 | 554 | |||
$ | 1,712 |
19
9.租賃義務
經營租約
本公司以各種不可撤銷的經營租賃方式租賃某些辦公和倉庫設施以及倉庫設備。根據某些經營租賃協議的條款,公司還承諾支付物業税、保險費、水電費和維護費。
該公司的大多數租約都不提供可以輕鬆確定的隱含 費率。因此,本公司採用基於其遞增借款利率的貼現率,該遞增借款利率是根據其信用評級和截至開始日期的可用信息確定的。本公司的經營租賃協議可能包括 延長租賃期的選項。本公司作出會計政策選擇,以排除在評估遞增借款利率時確定借款期限時不合理確定行使的期權。此外,本公司還作出會計政策選擇,不將合同的租賃和非租賃部分分開,並以直線基礎將短期租賃項下的租賃付款確認為租賃期內的費用,而不確認租賃負債和 使用(ROU)租賃資產的權利。
本公司評估其合同安排 在該等安排開始時是否包含租約。具體而言,本公司考慮其是否能夠控制標的資產 ,並有權從資產中獲得基本上所有的經濟利益或產出。基本上,它的所有租賃都是 有固定付款條款的長期運營租賃。本公司並無重大融資租賃。其ROU經營租賃資產 代表在租賃期內使用標的資產的權利,其經營租賃負債代表支付租賃款項的義務。營運租賃資產在簡明合併資產負債表中計入其他非流動資產。經營性 租賃負債按合同到期日在簡明綜合資產負債表中計入其他流動負債或其他非流動負債 。
本公司的經營租賃負債於租賃開始日按租賃期內租賃付款的現值確認。公司的ROU經營租賃 資產於租賃開始日按相應的租賃負債額確認,並根據預付租賃付款、收到的租賃獎勵和產生的初始直接成本進行調整。本公司評估其ROU租賃資產的減值符合其長期資產減值政策。見附註2--重要會計政策摘要。
經營租賃費用在租賃期限內按直線 確認,並計入銷售、一般和管理費用 經營簡明合併報表中。截至2022年和2021年9月30日止三個月,營運租賃支出總額分別為630萬美元和530萬美元。 截至2022年和2021年9月30日止九個月,營運租賃支出總額分別為1,930萬美元和1,380萬美元。 本公司已按標的資產類別作出會計政策選擇,不將ASC 842的確認要求 應用於短期租賃。因此,某些租期為12個月或以下的租約不會記錄在資產負債表上,而費用 則按租賃期按直線方式確認。截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月,為經營租賃支付的現金總額分別為530萬美元和430萬美元 ,截至2021年9月30日、2022年和2021年的九個月,現金支付總額分別為1670萬美元和1070萬美元,均計入簡明綜合現金流量表中的經營活動現金流。 截至2022年9月30日和2021年12月31日,本公司的經營租賃淨資產為8780萬美元和9460萬美元。其經營租賃負債分別為9,260萬美元和9,890萬美元,其中7,850萬美元和8,430萬美元分別歸類為非流動負債。在截至2022年9月30日的三個月內簽訂的新營運租賃資產和負債分別為660萬美元和660萬美元。截至2022年9月30日的9個月內簽訂的新營運租賃資產和負債分別為750萬美元和750萬美元, 分別進行了分析。截至2022年9月30日,公司的加權平均剩餘租期和經營租約的折扣率分別約為6.21年和3.8%。截至2021年12月31日,本公司的加權平均剩餘租期和經營租約的貼現率約為6.86年和3.8%。
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下表彙總了在2022年9月30日生效的不可取消經營租賃安排下的未來最低租金 (以千為單位):
2022 | $ | 4,442 | ||
2023 | 17,783 | |||
2024 | 16,875 | |||
2025 | 16,526 | |||
2026 | 14,304 | |||
此後 | 34,278 | |||
最低付款總額 | $ | 104,208 | ||
減去:推定利息 | 11,637 | |||
租賃負債現值 | $ | 92,571 |
10.所得税
本公司中期所得税撥備 是根據相關中期的獨立項目(如有)調整後的年度實際税率估計數釐定。 公司每季度更新年度有效税率估計數,如果估計的年度有效税率發生變化,則進行累計調整。季度税項撥備和年度有效税率的季度估計可能會出現重大變化 ,原因包括預測税前和應税收入的可變性以及與這些項目相關的司法管轄區的組合、費用或虧損的相對變化(税率可能根據税前收入的金額而波動)。例如, 税前收入越低,離散項目對實際税率的影響越大。
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月的所得税收益和支出分別為(300萬美元)和20萬美元。截至2022年9月30日和2021年9月30日的9個月的所得税收益和支出分別為660萬美元和260萬美元。截至2022年和2021年9月30日止九個月的有效税率分別為19.5%和8.1%。截至2022年9月30日的三個月和九個月的實際税率主要歸因於外國税率差異和不可扣除的費用,以及股票薪酬扣除。 公司確定,在截至2021年12月31日的年度,其美國業務不需要對其遞延税項淨資產進行估值扣除。本公司維持對某些非美國虧損公司的估值津貼。截至2021年12月31日,非美國遞延税資產的總估值撥備為550萬美元。
截至2022年9月30日和2021年12月31日,公司的不確定税務頭寸分別約為160萬美元和160萬美元。税收法律、法規、行政慣例、原則和解釋的變化會對税收或有事項產生許多影響。本公司預計不確定的税務狀況在未來12個月內不會有重大變化。
本公司在美國、各州和外國司法管轄區同時徵收直接税和間接税。本公司正在接受某些税務機關對2010至 2019年納税年度的審查。本公司認為,已預留足夠的金額用於這些 或其他檢查最終可能導致的任何調整。本公司於二零一零年後的税務年度可能須接受税務機關審查的主要司法管轄區包括(但不限於)美國(聯邦及加州)、加拿大及中國。
11.普通股
本公司獲授權發行面值0.021848美元的無限普通股。普通股每股享有一票投票權。截至2022年9月30日和2021年12月31日,已發行和已發行普通股數量分別為375,265,888股和369,718,680股。
截至2022年和2021年9月30日的三個月或九個月,公司董事會沒有宣佈普通股股息。
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12.基於股票的薪酬
遺留Newegg Inc.基於股票的薪酬
Newegg Inc.的股票薪酬包括根據Newegg Inc.的員工激勵計劃發放的股票 期權獎勵和根據大股東的 激勵計劃發行的限制性股票,如下所述。於所列任何期間內,簡明綜合收益表並無確認任何以股票為基礎的薪酬安排的所得税利益。
授予的股票期權和限制性股票的行權價格由Newegg Inc.董事會根據基礎A類普通股和A系列可轉換優先股的估計公允價值同時確定。Newegg Inc.A類普通股和A系列可轉換優先股的估值基於收益法和兩種市場方法的組合。, 它被用來評估Newegg Inc.的企業總價值。收益法量化了管理層 期望從持續運營中實現的未來現金流的現值。這些未來現金流使用與Newegg Inc.估計的加權平均資本成本相對應的匯率折現至其現值。Newegg Inc.的加權平均資本成本是通過將所需的有息債務和普通股權益資本的回報率與它們在Newegg Inc.資本結構中的估計百分比進行加權來計算的。市場法根據可比上市公司的收購價值或交易報價來考慮財務指標的倍數。基於公開交易同行的交易和交易價值的關鍵財務指標的隱含倍數被應用於Newegg Inc.的類似指標,以得出價值指示。然後應用市場適銷性折扣,以反映Newegg Inc.的A類普通股和A系列可轉換優先股不在公共交易所交易的事實。折扣金額根據管理層對Newegg Inc.A類普通股在接下來的12個月內公開發行的預期而變化。收益法和市場法的企業價值指標被用來估計Newegg Inc.的A類普通股和A系列可轉換優先股在每個估值日在Newegg Inc.的資本結構中的公允價值。每次估值都是基於某些 估計和假設。如果使用不同的估計和假設,這些估值可能會有所不同。
在合併結束時,舊Newegg 股票期權的持有者將繼續持有此類期權,並且此類期權仍受相同的歸屬、行權和其他條款和條件的約束。 舊Newegg Inc.期權的持有者可視情況行使他們的期權,以購買相當於舊Newegg Inc.A類普通股數量的公司股票,該數量等於舊Newegg Inc.A類普通股的數量,但須受此類舊Newegg Inc.期權 乘以轉換比率的影響,行使價除以轉換比率。
2005年度獎勵計劃:
2005年9月22日,董事會批准了Newegg Inc.的2005年股權激勵計劃,該計劃於2008年1月、2009年10月、2011年12月和2015年9月進行了修訂 (“激勵獎勵計劃”)。根據激勵獎勵計劃,公司可以基於Newegg Inc.的A類普通股向員工、 董事和顧問授予股權激勵。Newegg Inc.董事會委員會決定授予股權獎勵的資格、類型、授予時間表和行使價格。在資本變化或類似交易的情況下,根據激勵獎勵計劃,Newegg Inc.可能會發行最多82,952,149股A類普通股 ,但須進行某些調整。Newegg Inc.從其授權的股票池中發行A類普通股的新股,以結算基於股票的薪酬獎勵。根據該計劃授予的期權的行權價格不得低於Newegg Inc.截至授予之日的A類普通股的公允價值。期權通常授予期限為四年, ,並且通常可在授予日期後的10年內行使,除非授予持有人在授予期權時擁有Newegg Inc.或任何子公司所有股票類別投票權的10%以上的股票,在這種情況下,期權的期限不應超過授予日期起計五年。2015年9月,對獎勵計劃 進行了修訂,允許在最初通過該計劃十週年後再頒發獎勵。
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根據獎勵計劃授予的每個期權獎勵的公允價值是在授予之日使用Black-Scholes期權定價模型估算的。該模型需要輸入高度複雜的 和主觀變量。這些變量包括但不限於,在獎勵的預期壽命內的預期股價波動,以及實際和預期的員工股票期權行使行為,包括以下輸入:無風險利率、預期股價波動、罰沒率、預期期限、股息收益率和加權平均授予日公允價值。
無風險利率基於美國財政部零息債券的當前可用利率,其剩餘期限等於期權的預期期限,並轉換為連續的 複合利率。股票期權的預期波動率是基於對與本公司相當的一組上市公司的歷史波動率和隱含波動率 的回顧得出的。在評估可比性時,該公司考慮了行業、生命週期階段和規模等因素。採用新會計準則第2016-09號後薪酬-股票薪酬 (主題718):改進基於員工股份的薪酬會計自2017年1月1日起,公司選擇確認在獎勵被沒收時未提供必要服務的獎勵的效力。本公司使用的預期術語假設反映了美國證券交易委員會工作人員會計公告(br}第110號,共享支付)中規定的簡化方法的應用。簡化方法將期權的預期期限定義為期權的合同期限 與所有期權部分的加權平均歸屬期限的平均值。股息率反映公司於授出日的股息率 。在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月或九個月內,Newegg Inc.沒有授予任何代表購買Newegg Inc.普通股的權利的股票 期權。
下表彙總了授予的所有股票 期權的活動:
未償還期權 | 加權 平均值 鍛鍊 價格 | 平均值 剩餘 合同 條款 (單位:年) | 集料 固有的 價值 (單位:千) | |||||||||||||
在2022年1月1日未償還 | 65,400,393 | $ | 0.60 | 7.30 | $ | 639,131 | ||||||||||
已鍛鍊 | (5,836,865 | ) | 0.61 | |||||||||||||
格蘭特 | — | |||||||||||||||
沒收或過期 | (59,635 | ) | 0.73 | |||||||||||||
在2022年9月30日未償還 | 59,503,893 | $ | 0.60 | 6.72 | $ | 103,788 | ||||||||||
已歸屬,預計於2022年9月30日歸屬 | 59,503,893 | $ | 0.60 | 6.72 | $ | 103,788 | ||||||||||
可於2022年9月30日行使 | 36,788,437 | $ | 0.56 | 6.12 | $ | 65,352 |
選項 傑出的 | 加權 平均值 鍛鍊 價格 | 平均值 剩餘 合同 條款 (單位:年) | 集料 固有的 價值 (單位:千) | |||||||||||||
在2021年1月1日未償還 | 67,036,826 | $ | 0.60 | 8.19 | ||||||||||||
已鍛鍊 | (463,349 | ) | ||||||||||||||
格蘭特 | — | |||||||||||||||
沒收或過期 | (178,925 | ) | 0.73 | |||||||||||||
截至2021年9月30日的未償還債務 | 66,394,552 | $ | 0.60 | 7.48 | $ | 907,842 | ||||||||||
已歸屬,預計於2021年9月30日歸屬 | 66,394,552 | $ | 0.60 | 7.48 | $ | 907,842 | ||||||||||
可於2021年9月30日行使 | 30,698,844 | $ | 0.54 | 6.06 | $ | 421,505 |
在截至2022年9月30日的9個月中,公司對5836,865股普通股行使了股票期權,所得收益約為263萬美元。無現金操作 總計1,348,895股,導致公司淨髮行1,059,238股。在截至2022年9月30日的9個月中,行權價格從每股0.55美元到0.73美元不等。
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在截至2021年9月30日的9個月中,公司對463,349股普通股行使了股票期權,所得收益約為10萬美元。無現金操作 總計456,849股,導致公司淨髮行439,157股。在截至2021年9月30日的9個月中,行使價格從每股0.27美元到1.19美元 不等。
在截至2022年和2021年9月30日的9個月內,行使的股票期權的總內在價值分別為2360萬美元和780萬美元,在簡明合併運營報表 中包括的出售、一般和行政費用中授予的股票期權的補償費用 總計240萬美元。
截至2022年9月30日和2021年9月30日,與非既得期權相關的未確認補償成本分別為540萬美元和860萬美元。截至2022年和2021年9月30日,股票期權的加權平均剩餘歸屬期限分別為1.71年和2.71年。
Newegg Commerce,Inc.基於股票的薪酬
2021年股權激勵計劃
2021年11月26日,董事會批准了公司2021年股權激勵計劃(《2021年計劃》)。根據2021年計劃,公司可根據公司普通股向員工、董事和顧問授予股權激勵 獎勵。公司董事會委員會決定授予股權獎勵的資格、類型、授予時間表和行使價格。在控制權變更或類似交易發生時,公司可根據2021年計劃發行最多7,374,900股普通股。本公司從其授權股份池中發行普通股新股,以結算基於股票的補償裁決。
2022年7月21日,董事會批准了對2021年計劃的修訂 ,將最高股份池從7,374,900股增加到16,374,900股。
下表彙總了授予的所有受限 庫存單位的活動:
股票 | 加權的- 平均值 授予日期 公允價值 | |||||||
未歸屬於2022年1月1日 | 7,040,998 | $ | 18.38 | |||||
授與 | 5,560,780 | 3.88 | ||||||
既得 | — | — | ||||||
取消 | (748,835 | ) | 18.38 | |||||
未歸屬於2022年9月30日 | 11,852,943 | $ | 11.58 |
在截至2022年9月30日的九個月內,公司 向其高管和員工授予了5,560,780個基於時間和業績的歸屬限制性股票單位(“RSU”)。 RSU作為股權獎勵入賬,並根據公司普通股的授予日價格按公允價值計量。對於基於時間的歸屬RSU,每個RSU的歸屬取決於員工在適用的 歸屬日期之前是否繼續受僱。補償費用在必要的四年服務期內以直線方式確認。對於基於績效的授予RSU,每個RSU的授予基於與GMV相關的財務績效。基於績效的RSU的歸屬是在每個四年績效期間結束時確定的 ,根據實際結果,支出可以從零到100%不等。
24
在截至2022年9月30日的九個月內, 在簡明合併經營報表中計入“銷售、一般和行政費用”的限制性股票單位補償支出共計2,200萬美元。
截至2022年9月30日和2021年12月31日,分別有1.23億美元和1.263億美元的未確認補償成本與限制性股票單位相關。
每股淨收益(虧損)
普通股每股基本收益是通過普通股持有人可獲得的淨收入除以 期間已發行普通股的加權平均股數計算得出的。普通股稀釋每股收益的計算假設發行所有已發行的稀釋性潛在普通股。 稀釋性潛在普通股包括在行使股票期權和RSU時可發行的增發普通股。
下表彙總了基本 和每股普通股攤薄淨收益(虧損)的計算方法(單位為千,每股數據除外):
截至9月30日的三個月, | 九個月結束 9月30日, | |||||||||||||||
2022 | 2021 | 2022 | 2021 | |||||||||||||
淨收益(虧損) | $ | (8,488 | ) | $ | 8,454 | $ | (27,357 | ) | $ | 30,045 | ||||||
基本每股收益 | ||||||||||||||||
基本加權平均流通股 | 374,092 | 368,374 | 372,137 | 367,152 | ||||||||||||
每股基本收益(虧損) | $ | (0.02 | ) | $ | 0.02 | $ | (0.07 | ) | $ | 0.08 | ||||||
稀釋後每股收益 | ||||||||||||||||
基本加權平均流通股 | 374,092 | 368,374 | 372,137 | 367,152 | ||||||||||||
股票期權的稀釋效應 | - | 65,784 | - | 68,325 | ||||||||||||
稀釋加權平均流通股 | 374,092 | 434,158 | 372,137 | 435,477 | ||||||||||||
稀釋後每股收益(虧損) | $ | (0.02 | ) | $ | 0.02 | $ | (0.07 | ) | $ | 0.07 |
以下股票未計入稀釋後每股淨收益的計算範圍,因為它們的影響是反稀釋的(以千計):
截至三個月 9月30日, | 九個月結束 9月30日, | |||||||||||||||
2022 | 2021 | 2022 | 2021 | |||||||||||||
股票期權 | 59,504 | 43 | 59,504 | 43 | ||||||||||||
限制性股票單位 | 11,853 | - | 11,853 | - | ||||||||||||
認股權證 | 125 | 125 | 125 | 125 |
14.承付款和或有事項
本公司不時參與在正常業務過程中出現的各種訴訟、索賠和其他法律程序。本公司披露被視為合理地 可能發生的或有事項,並在諮詢法律顧問後得出結論認為損失可能且合理地 評估時,應計損失或有事項。
25
2018年2月,馬薩諸塞州聯邦税務局發佈意向通知,評估2017年10月1日至2017年10月31日期間對本公司徵收的銷售税/使用税,包括罰款和利息在內的總評估金額為652,255美元。税務局隨後將這一數額減至295,911美元,外加罰款和利息。2020年5月,本公司收到馬薩諸塞州聯邦税務局發出的2017年11月至2018年9月的銷售税和使用税評估通知,金額為2,721,370美元,包括罰款和利息。本公司已就這些評估提出上訴,並打算強烈抗議 。目前無法預測此事的結果或此類付款的時間(如果有的話)。
2014年12月,一名個人原告起訴Newegg.com 美洲公司(“Newegg.com美洲“)在加利福尼亞州洛杉磯縣高級法院,聲稱Newegg.com 美國人蔘與了欺騙性的廣告做法,並試圖證明集體訴訟。2016年,法院堅持Newegg.com美洲對原告的主張提出異議,未經許可進行修改。原告提出上訴,2018年7月,上訴法院推翻了初審法院的裁決,從而允許案件繼續進行。這件事目前正在初審法庭待決。 公司不認為虧損是可能或合理估計的,並打算積極為自己及其子公司辯護。 根據金額和時機的不同,不利的結果可能會對公司的業務、 運營的綜合業績、財務狀況或現金流產生重大影響。
除上述法律程序外,本公司可能不時涉及正常業務過程中出現的法律程序。不能對任何法律程序的結果作出保證。上述訴訟的結果、針對公司的其他未決訴訟和其他索賠,包括未來可能提出的索賠,可能對公司不利,貨幣負債和其他負面運營或財務影響可能對公司的綜合運營業績、財務 狀況和現金流產生重大影響。
15.員工福利計劃
公司為其合格員工的利益維持401(K)固定繳款計劃 。所有年滿18週歲的全職家庭傭工均有資格參加該計劃。符合條件的員工可以選擇貢獻其符合條件的薪酬的100%。公司的等額出資 由公司董事會酌情決定。此外,本公司可由董事會全權決定是否分享利潤。截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月,公司的總捐款分別為40萬美元和50萬美元。本公司於截至2022年及2021年9月30日止九個月的總供款分別為120萬元及150萬元。本公司所作的供款將立即100%歸屬。
16.關聯方交易
對關聯公司的貸款
於2019年12月17日,本公司向本公司控股股東、根據香港法例成立的有限責任公司數碼電網(香港)科技有限公司(“數碼電網”)提供1,500萬元(br})定期貸款,貸款到期日為2020年4月30日,固定利率 為5.0%(“1,500萬美元貸款”)。這筆1,500萬美元的貸款隨後被延長至2023年6月30日。截至2022年9月30日和2021年12月31日,這筆1,500萬美元的貸款作為“應收票據”計入簡明綜合資產負債表的股東權益部分。
本公司於截至2022年及2021年9月30日止三個月各錄得利息收入20萬美元,截至2022年及2021年9月30日止九個月每月錄得利息收入60萬美元。截至2022年9月30日和2021年12月31日,1,500萬美元未償還貸款的應收利息分別為20萬美元和20萬美元,這筆貸款作為綜合資產負債表股東權益部分的“應收票據”組成部分。
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對關聯方的銷售
關聯方應收款項及對關聯方的淨銷售額 主要反映除上文討論的對關聯公司的貸款外的產成品和服務的銷售。截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月的銷售額並不重要。
截至2022年9月30日和2021年12月31日,應付關聯方的金額 並不重要。
17.細分市場信息
公司首席執行官是首席運營決策者(“CODM”),負責審核以綜合方式提交的財務信息。沒有部門經理對合並單位級別以下的級別或組件的運營、運營結果和計劃負責。 公司認為自己在一個可報告的部門內運營。
下表彙總了外部客户的淨銷售額 (以千為單位):
截至三個月 9月30日, | 九個月結束 9月30日, | |||||||||||||||
2022 | 2021 | 2022 | 2021 | |||||||||||||
美國 | $ | 317,533 | $ | 481,107 | $ | 1,116,697 | $ | 1,545,995 | ||||||||
加拿大 | 25,980 | 44,108 | 99,595 | 150,695 | ||||||||||||
世界其他地區 | 5,645 | 15,683 | 23,406 | 51,080 | ||||||||||||
總計 | $ | 349,158 | $ | 540,898 | $ | 1,239,698 | $ | 1,747,770 |
下表按產品類別和收入流彙總了淨銷售額(單位:千):
截至三個月 9月30日, | 九個月結束 9月30日, | |||||||||||||||
按產品類別劃分的淨銷售額 | 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | ||||||||||||
組件和存儲 | $ | 212,504 | $ | 304,593 | $ | 743,715 | $ | 992,859 | ||||||||
計算機系統 | 69,574 | 143,241 | 253,720 | 466,672 | ||||||||||||
Office解決方案 | 22,167 | 35,988 | 69,906 | 114,326 | ||||||||||||
軟件和服務 | 12,714 | 11,182 | 41,715 | 39,631 | ||||||||||||
電子學 | 9,773 | 12,368 | 27,122 | 36,815 | ||||||||||||
其他 | 22,426 | 33,526 | 103,520 | 97,467 | ||||||||||||
總淨銷售額 | $ | 349,158 | $ | 540,898 | $ | 1,239,698 | $ | 1,747,770 |
截至三個月 9月30日, | 九個月結束 9月30日, | |||||||||||||||
按收入流劃分的淨銷售額 | 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | ||||||||||||
直銷收入(1) | $ | 323,116 | $ | 508,826 | $ | 1,156,244 | $ | 1,655,478 | ||||||||
市場收入(2) | 10,724 | 16,439 | 36,382 | 44,587 | ||||||||||||
服務收入(3) | 15,318 | 15,633 | 47,072 | 47,705 | ||||||||||||
總淨銷售額 | $ | 349,158 | $ | 540,898 | $ | 1,239,698 | $ | 1,747,770 |
(1) | 包括Newegg在其網站和第三方市場平臺中擁有和銷售自己的庫存的所有第一方產品 銷售。 |
(2) | 包括賣家在公司網站上銷售所獲得的所有佣金收入。 |
(3) | 包括向客户提供服務所確認的所有收入,包括第三方物流服務、廣告服務和所有其他第三方賣家服務 。 |
下表按國家/地區彙總了淨財產、廠房和設備 (以千為單位):
9月30日, | 十二月三十一日, | |||||||
2022 | 2021 | |||||||
美國 | $ | 23,917 | $ | 23,178 | ||||
加拿大 | 2 | 9 | ||||||
中國 | 23,065 | 26,962 | ||||||
總計 | $ | 46,984 | $ | 50,149 |
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