ogi-20220831_d2
| | | | | | | | | | | |
| 目錄 | | | |
| 管理層對財務報表的責任 | | | 1 |
| 獨立審計師報告 | 2 | – | 8 |
合併財務狀況表 | | | 9 |
合併經營報表和全面虧損 | | | 10 |
合併權益變動表 | | | 11 |
合併現金流量表 | | | 12 |
合併財務報表附註 | 13 | – | 44 |
| | | |
| | | |
2022年11月28日
管理層對財務報表的責任
隨附的Organigram Holdings Inc.(“本公司”)綜合財務報表由公司管理層根據國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則編制，包含基於管理層判斷的估計。內部控制系統由管理層維護，以提供合理的保證，確保資產得到安全保護，財務信息可靠。
本公司董事會負責確保管理層履行其財務報告責任，並最終負責審查和批准財務報表以及隨附的管理層討論和分析。董事會主要通過其審計委員會履行這一職責。
審計委員會由董事會任命。它與公司管理層和審計師會面，審查內部控制和財務報告事項，以確保管理層在將財務報表提交董事會批准之前正確履行其職責。
| | | | | |
| (署名)“Beena Goldenberg” | (署名)《德里克·韋斯特》 |
| 首席執行官 | 首席財務官 |
| 蒙克頓，新不倫瑞克 | 蒙克頓，新不倫瑞克 |
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度 1
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度 2
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度 3
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度 4
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度 5
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度 6
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度 7
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度 8
OrganiGram Holdings Inc.
合併財務狀況表
截至2022年8月31日和2021年8月31日
(除每股和每股金額外，以加元$000表示)
| | | | | | | | | | | |
| AUGUST 31, 2022 | | 8月31日，
2021 |
| | | (注29) |
| 資產 | | | |
| 流動資產 | | | |
現金 | $ | 68,515 | | | $ | 55,365 | |
短期投資(附註4) | 30,092 | | | 128,190 | |
應收賬款及其他應收賬款(附註5) | 46,372 | | | 21,035 | |
應收貸款 | — | | | 250 | |
生物資產(附註6) | 17,968 | | | 12,122 | |
庫存(附註7) | 50,314 | | | 36,696 | |
| 預付費用和押金 | 8,362 | | | 6,957 | |
| 221,623 | | | 260,615 | |
| | | |
受限制基金(附註26) | 26,820 | | | 31,109 | |
物業、廠房及設備(附註8) | 259,819 | | | 235,939 | |
無形資產和商譽(附註9和附註27) | 56,239 | | | 17,046 | |
遞延收費及存款(附註8) | 5,537 | | | 3,195 | |
對聯營公司的投資(注16) | 6,288 | | | 5,028 | |
| 轉租淨投資 | 781 | | | 1,085 | |
| | | |
| $ | 577,107 | | | $ | 554,017 | |
| | | |
| 負債 | | | |
| 流動負債 | | | |
| 應付賬款和應計負債 | $ | 40,864 | | | $ | 18,952 | |
其他負債(附註10) | 10,360 | | | 4,484 | |
應付所得税(附註24) | 1,421 | | | — | |
條文(附註11) | 2,560 | | | 2,750 | |
長期債務的當期部分(附註12) | 80 | | | 80 | |
| 55,285 | | | 26,266 | |
| | | |
長期債務(附註12) | 155 | | | 230 | |
衍生負債(附註13) | 4,873 | | | 37,527 | |
其他長期負債(附註15) | 5,119 | | | 10,189 | |
遞延所得税(附註24) | 3,617 | | | — | |
| 69,049 | | | 74,212 | |
| | | |
| 股東權益 | | | |
股本(附註14) | 769,725 | | | 730,803 | |
股本儲備(附註14) | 28,338 | | | 24,724 | |
累計其他綜合損失 | (78) | | | (78) | |
累計赤字 | (289,927) | | | (275,644) | |
| 508,058 | | | 479,805 | |
| $ | 577,107 | | | $ | 554,017 | |
我謹代表董事局：
/s/貝娜·戈登堡，董事
彼得·阿米羅，董事
附註是這些綜合財務報表不可分割的一部分。
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度9
OrganiGram Holdings Inc.
合併經營報表和全面虧損
截至2022年8月31日及2021年8月31日止年度
(除每股和每股金額外，以加元$000表示)
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至的年度 |
| | AUGUST 31, 2022 | | 8月31日，
2021 |
| | | | (注29) |
| 收入 | | | | |
總收入(附註20) | | $ | 209,109 | | | $ | 109,859 | |
| 消費税 | | (63,300) | | | (30,696) | |
| 淨收入 | | 145,809 | | | 79,163 | |
銷售成本(附註7和附註21) | | 119,037 | | | 103,567 | |
公允價值調整前毛利 | | 26,772 | | | (24,404) | |
已售出存貨公允價值已實現虧損及其他存貨費用(附註7) | | (35,204) | | | (35,721) | |
生物資產公允價值變動的未實現收益(附註6) | | 40,001 | | | 31,726 | |
| 毛利率 | | 31,569 | | | (28,399) | |
| | | | |
| 運營費用 | | | | |
一般事務及行政事務(附註23) | | 42,908 | | | 29,920 | |
| 銷售和市場營銷 | | 16,860 | | | 15,807 | |
研究與發展(附註26) | | 5,962 | | | 3,645 | |
股份補償(附註14(Iv)) | | 4,745 | | | 3,215 | |
財產、廠房和設備減值(附註8) | | 4,245 | | | 9,133 | |
無形資產減值準備(附註9) | | — | | | 1,701 | |
| 總運營費用 | | 74,720 | | | 63,421 | |
| | | | |
運營虧損 | | (43,151) | | | (91,820) | |
| 融資成本 | | 429 | | | 2,960 | |
投資收益 | | (1,487) | | | (854) | |
| 保險追討 | | (181) | | | — | |
政府補貼(附註25) | | (154) | | | (8,147) | |
聯營公司的投資虧損份額(附註16) | | 1,364 | | | 1,118 | |
| 應收貸款和聯營公司投資減值 | | 250 | | | 5,245 | |
| 處置財產、廠房和設備的損失 | | 6,580 | | | 2,426 | |
或有對價公允價值變動(附註15(I)) | | (2,621) | | | 3,558 | |
分配給衍生工具負債的股票發行成本(附註13) | | — | | | 803 | |
衍生工具負債的公允價值變動(附註13) | | (32,650) | | | 29,025 | |
法律條文(追討)(附註11及22) | | (310) | | | 2,750 | |
税前虧損 | | (14,371) | | | (130,704) | |
所得税支出(收回)(附註24) | | | | |
| 當前，淨額 | | 400 | | | — | |
| 遞延，淨額 | | (488) | | | — | |
| | | | |
淨虧損 | | $ | (14,283) | | | $ | (130,704) | |
| 其他綜合損失 | | | | |
外幣折算損失，税後淨額 | | — | | | (128) | |
| | | | |
綜合損失 | | $ | (14,283) | | | $ | (130,832) | |
基本每股普通股淨虧損(附註14(V)) | | $ | (0.046) | | | $ | (0.510) | |
稀釋後每股普通股淨虧損(附註14(V)) | | $ | (0.046) | | | $ | (0.510) | |
附註是這些綜合財務報表不可分割的一部分。
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度10
OrganiGram Holdings Inc.
合併權益變動表
截至2022年8月31日及2021年8月31日止年度
(除每股和每股金額外，以加元$000表示)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 股份數量 | | 股本 | | 股權儲備 | | 累計其他綜合(虧損)收入 | | 累計赤字 | | 股東權益 |
| | | | | | | | | | | |
餘額-2020年9月1日 | 194,511,061 | | $420,673 | | $23,744 | | $50 | | $ | (144,940) | | | $299,527 |
單位融資，扣除發行成本淨額#美元3,502(注14(Iii)) | 37,375,000 | | | 52,747 | | | — | | | — | | | — | | | 52,747 | |
私募，扣除發行成本淨額$1,174(注14(Iii)) | 58,336,392 | | | 217,297 | | | — | | | — | | | — | | | 217,297 | |
與企業合併有關的已發行股份，扣除發行成本$65(注14(Iii)及注28) | 5,045,873 | | | 21,935 | | | — | | | — | | | — | | | 21,935 | |
股份補償(附註14(Iv)) | — | | | — | | | 3,612 | | | — | | | — | | | 3,612 | |
行使股票期權(附註14(Iii)) | 1,691,498 | | | 6,268 | | | (2,241) | | | — | | | — | | | 4,027 | |
| 行使限制性股份單位(附註14(Iii)) | 80,491 | | | 382 | | | (382) | | | — | | | — | | | — | |
行使業績份額單位(附註14(Iii)) | 1,858 | | | 9 | | | (9) | | | — | | | — | | | — | |
認股權證的行使(附註14(Iii)) | 1,743,850 | | | 11,492 | | | — | | | — | | | — | | | 11,492 | |
外幣折算收益(虧損)，税後淨額 | — | | | — | | | — | | | (128) | | | — | | | (128) | |
| 淨虧損 | — | | | — | | | — | | | — | | | (130,704) | | | (130,704) | |
餘額-2021年8月31日 | 298,786,023 | | | $ | 730,803 | | | $ | 24,724 | | | $ | (78) | | | $ | (275,644) | | | $ | 479,805 | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
與企業合併有關的已發行股份，扣除發行成本$12(注14(Iii)及注27) | 1,039,192 | | | 3,488 | | | — | | | — | | | — | | | 3,488 | |
與企業合併有關的已發行股份，扣除發行成本$55(注14(Iii)及注27) | 10,896,442 | | | 27,513 | | | — | | | — | | | — | | | 27,513 | |
股份補償(附註14(Iv)) | — | | | — | | | 5,127 | | | — | | | — | | | 5,127 | |
行使股票期權(附註14(Iii)) | 100,799 | | | 127 | | | (53) | | | — | | | — | | | 74 | |
行使限制性股份單位(附註14(Iii)) | 259,000 | | | 1,239 | | | (1,239) | | | — | | | — | | | — | |
行使業績份額單位(附註14(Iii)) | 74,331 | | | 221 | | | (221) | | | — | | | — | | | — | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
行使充值權，扣除發行成本#美元18(注14(Iii)) | 2,659,716 | | | 6,334 | | | — | | | — | | | — | | | 6,334 | |
| 淨虧損 | — | | | — | | | — | | | — | | | (14,283) | | | (14,283) | |
餘額-2022年8月31日 | 313,815,503 | | | $ | 769,725 | | | $ | 28,338 | | | $ | (78) | | | $ | (289,927) | | | $ | 508,058 | |
附註是這些綜合財務報表不可分割的一部分。
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度11
OrganiGram Holdings Inc.
合併現金流量表
截至2022年8月31日及2021年8月31日止年度
(除每股和每股金額外，以加元$000表示)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至的年度 |
| | | | | AUGUST 31, 2022 | | 8月31日，
2021 |
已提供(已使用)現金 | | | | | | | |
| 經營活動 | | | | | | | |
淨虧損 | | | | | $ | (14,283) | | | $ | (130,704) | |
| 不影響營運現金的項目： | | | | | | | |
股份補償(附註14(Iv)) | | | | | 5,127 | | | 3,896 | |
折舊和攤銷(附註8和附註9) | | | | | 24,907 | | | 31,033 | |
處置財產、廠房和設備及無形資產的損失 | | | | | 6,580 | | | 2,426 | |
減值損失 | | | | | 4,495 | | | 6,946 | |
| 已售出存貨的公允價值已實現虧損和其他存貨費用 | | | | | 35,204 | | | 35,721 | |
生物資產公允價值未實現變動(附註6) | | | | | (40,001) | | | (31,726) | |
| 融資成本 | | | | | 429 | | | 2,960 | |
投資收益 | | | | | (1,487) | | | (854) | |
聯營公司的投資虧損份額(附註16) | | | | | 1,364 | | | 1,118 | |
或有對價公允價值變動(附註15(I)) | | | | | (2,621) | | | 3,558 | |
法律條文(追討)(附註11及22) | | | | | (310) | | | 2,750 | |
衍生工具負債的公允價值變動(附註13) | | | | | (32,650) | | | 29,025 | |
分配給衍生工具負債的股票發行成本(附註13) | | | | | — | | | 803 | |
| 所得税支出(回收) | | | | | (88) | | | — | |
| 非現金營運資金變動： | | | | | | | |
| 應收賬款淨變動 | | | | | (24,020) | | | (6,007) | |
| 生物資產淨變動 | | | | | (2,951) | | | (986) | |
| 庫存淨變化 | | | | | (9,267) | | | 19,932 | |
| 應付賬款和應計負債淨變化 | | | | | 12,148 | | | 2,062 | |
| 其他負債淨變動 | | | | | 2,511 | | | — | |
| | | | | | | |
| 撥備淨變動 | | | | | 120 | | | — | |
| 預付費用和遞延費用淨變化 | | | | | (1,418) | | | (542) | |
用於經營活動的現金淨額 | | | | | (36,211) | | | (28,589) | |
| | | | | | | |
| 融資活動 | | | | | | | |
| | | | | | | |
單位融資收益，扣除發行成本(附註13) | | | | | — | | | 64,839 | |
| 私募，扣除股票發行成本(附註13) | | | | | — | | | 220,037 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
股票發行成本(附註14(Iii)) | | | | | (85) | | | — | |
支付租賃負債，扣除分租收入後的淨額(附註15(Ii)) | | | | | (931) | | | (1,344) | |
償還長期債務(附註12) | | | | | (82) | | | (115,059) | |
| | | | | | | |
行使股票期權、認股權證及充值權(附註14(Iii)) | | | | | 6,426 | | | 8,387 | |
| 為長期債務支付的利息和費用 | | | | | — | | | (2,397) | |
融資活動提供的現金淨額 | | | | | 5,328 | | | 174,463 | |
| | | | | | | |
| 投資活動 | | | | | | | |
| 購買短期投資 | | | | | (15,000) | | | (120,020) | |
| 短期投資收益 | | | | | 113,098 | | | 50,072 | |
| 投資收益(虧損) | | | | | 1,487 | | | 782 | |
對聯營公司的投資(注16) | | | | | (2,624) | | | (2,539) | |
向限制性資金墊款，淨額(附註26) | | | | | 4,289 | | | (31,109) | |
收購附屬公司(附註27) | | | | | (8,439) | | | — | |
| | | | | | | |
購置財產、廠房和設備，淨額(附註8) | | | | | (48,748) | | | (11,757) | |
購買無形資產(附註9) | | | | | (30) | | | (538) | |
投資活動提供(用於)的現金淨額 | | | | | 44,033 | | | (115,109) | |
| | | | | | | |
現金的增加 | | | | | $ | 13,150 | | | $ | 30,765 | |
| 現金頭寸 | | | | | | | |
| 期初 | | | | | $ | 55,365 | | | $ | 24,600 | |
| 期末 | | | | | $ | 68,515 | | | $ | 55,365 | |
附註是這些綜合財務報表不可分割的一部分。
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度12
OrganiGram Holdings Inc.
合併財務報表附註
截至2022年8月31日及2021年8月31日止年度
(除每股和每股金額外，以加元$000表示)
1. 業務性質
有機格拉姆控股有限公司(“本公司”)是一家上市公司，其普通股在多倫多證券交易所(多倫多證券交易所)和納斯達克全球精選市場(“納斯達克”)上市交易，代碼為“OGI”。該公司的總部是加拿大安大略省多倫多海灣街1250-333號，郵政編碼為M5H 2R2，註冊地址為加拿大新不倫瑞克省蒙克頓市英格蘭大道35號，郵編為E1E 3X3。
該公司的主要全資附屬公司為：(I)Organigram Inc.，加拿大獲許可生產大麻及大麻衍生產品的特許生產商(“LP”或“獲許可生產商”)，受加拿大衞生部根據《大麻法案》及《大麻條例》(加拿大)規管；(Ii)10870277 Canada Inc.，為該公司的特殊用途控股公司；(Iii)The Food and Infusion Corporation，一家糖果大麻加工商；及(4)Laurentian Organic Inc.(“Laurentian”)，這是一家專門生產優質手工大麻和優質阿富汗大麻的有限責任公司。OrganiGram Inc.於2013年3月1日根據《商業公司法》(新不倫瑞克)註冊成立。OrganiGram Holdings Inc.於2016年4月6日根據加拿大商業公司法(CBCA)繼續存在。10870277加拿大公司於2018年7月4日根據CBCA註冊成立。食用和輸液公司於2018年9月20日根據《商業公司法》(安大略省)註冊成立。勞倫天有機公司於2019年3月18日在CBCA下注冊成立。
2. 準備的基礎
i.合規聲明
該等綜合財務報表乃根據國際會計準則委員會(“IASB”)頒佈的“國際財務報告準則”(“IFRS”)及國際財務報告準則解釋委員會(“IFRIC”)的解釋編制。
這些合併財務報表於2022年11月28日經公司董事會批准並授權發佈。
二、計量基礎
除按公允價值計量的生物資產、短期投資、股份薪酬、或有股份對價及衍生負債外，該等綜合財務報表均按歷史成本編制。
歷史成本是指為交換貨物和服務而付出的代價的公允價值，通常是基於交易時為交換資產而付出的代價的公允價值。
三、鞏固的基礎
這些合併財務報表包括本公司及其子公司在公司間交易和餘額沖銷後的合併基礎上的賬目。子公司是本公司在面臨或有權獲得其參與的可變回報時控制的實體，並有能力通過其指導本公司相關活動的權力影響該等回報。本年度內收購的附屬公司的業績自收購之日起合併。
聯營公司是指公司對其有重大影響但不控制或共同控制的所有實體。於聯營公司的投資在按成本初步確認後採用權益法入賬。聯合經營是指公司擁有共同控制權的安排。本公司包括其在收購資產中的比例份額和在聯合經營中發生的費用。
四、新冠肺炎估計的不確定性
2020年3月，世界衞生組織宣佈一種新型冠狀病毒株(新冠肺炎)爆發，這是一種全球大流行。在截至2022年8月31日的年度內，政府限制新冠肺炎傳播的措施，包括關閉非必要業務，繼續擾亂公司的運營。
大麻及大麻衍生產品的生產和銷售在加拿大各地被公認為是基本服務；然而，與“新冠肺炎”有關的挑戰依然存在，包括但不限於工作人員編制減少、健康和安全措施增加導致生產效率低下，以及供應鏈問題有限。
由於圍繞新冠肺炎的持續發展和不確定性，無法預測新冠肺炎未來將對公司、其財務狀況和/或經營業績產生的持續影響。此外，公司合併財務報表中的估計可能會因以下原因而在短期內發生變化
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度13
新冠肺炎，任何此類變化的影響都可能是實質性的。該公司正密切關注新冠肺炎對其各方面業務的影響。
v.外幣折算
本位幣和列報貨幣
該等綜合財務報表以加元列報，加元是本公司及其附屬公司的功能貨幣，但如附註16所述，本公司對其聯營公司Alpha-Cannabis Pharma GmbH的投資，其功能貨幣已確定為歐元。
交易記錄和餘額
外幣交易使用交易日期的現行匯率折算為本位幣。結算外幣交易所產生的匯兑損益，以及按期末匯率折算以業務職能貨幣以外貨幣計價的貨幣資產和負債所產生的匯兑損益，在綜合經營報表和全面損失表中確認。
海外業務
海外業務的資產和負債，包括收購時產生的商譽和公允價值調整，在報告日期按匯率換算為加元。外國業務的收入和支出使用發生交易當月的平均匯率換算成加元。外幣差額在合併經營報表中確認，全面虧損在其他綜合(虧損)收入中確認，並在累計其他綜合(虧損)收入中累計。
當公司處置其在境外經營的全部權益，或失去對境外經營的控制權時，與境外經營有關的其他綜合(虧損)收入中積累的外幣損益計入損益。如果公司處置了仍為子公司的外國業務的部分權益，與子公司相關的其他綜合(虧損)收入中積累的按比例的外幣收益或虧損將在控股和非控股權益之間重新分配。
3. 重大會計政策
i.現金
現金是一種金融資產，按攤銷成本計量，接近公允價值，包括手頭現金和在融資機構的存款。
二、短期投資
本公司將擔保投資憑證形式的短期投資視為一種投資活動。這些投資按攤銷成本計量。
三、生物資產
雖然公司的生物資產屬於《國際會計準則第41號》的範圍農業，生物資產的直接和間接成本採用與《國際會計準則》第2號概述的資本化標準類似的方法確定。盤存。這包括勞動力、種子和種植材料的直接成本，以及種植過程中使用的水電費和用品等其他間接成本。還包括參與增長和質量控制過程的個人的間接勞動力成本，以及製造業資產的折舊。生物資產的所有直接和間接成本都在發生時資本化。生物資產增長的未實現公允價值損益計入綜合經營表和綜合損失表。生物資產按其公允價值減去綜合財務狀況表上的出售成本計量。
四、盤存
成品、包裝和用品的庫存最初按成本計價，隨後按成本和可變現淨值中的較低者計價。可變現淨值是在正常經營過程中估計的銷售價格減去估計的銷售成本。本公司審查陳舊、多餘和運輸緩慢的貨物的庫存，並將發現的任何此類庫存減記為可變現淨值。產成品庫存的直接和間接成本最初包括生物資產在收穫時的公允價值。它們還包括隨後的成本，如包裝、貼標籤和檢驗所涉及的設備的材料、勞動力和折舊費用。與庫存有關的所有直接和間接成本在發生時都予以資本化，隨後在綜合業務報表上記入銷售成本和銷售大麻時的綜合損失。存貨在綜合財務狀況表上以成本或可變現淨值中的較低者計量。
v.財產、廠房和設備
物業、廠房及設備初步按購置成本或製造成本確認，包括將資產轉移至資產能夠以本公司管理層預期的方式運作所需的地點及條件所直接應佔的任何成本。物業、廠房及設備其後按成本減去累計折舊及減值損失(如有)計量。
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度14
折舊是在直線基礎上確認的，以減少可折舊固定資產的成本減去估計剩餘價值。適用於以下有用的壽命：
| | | | | | | | |
| 建築物 | 25年份 |
| 種植和加工設備 | 10年份 |
| 計算機設備 | 5年份 |
| 車輛 | 5年份 |
| 傢俱和固定裝置 | 10年份 |
| 租賃權改進 | 5年份 |
| 使用權資產 | 租期 |
出售物業、廠房及設備所產生的收益或虧損，按出售所得款項與資產賬面值之間的差額釐定，並在綜合經營報表及全面虧損中確認為損益。
在建工程在可供使用時轉移到適當的資產類別，這些資產的折舊從那時開始。
一項資產的剩餘價值、使用年限和折舊方法每年都會進行審查，並在適當時進行調整。當一件設備的部件具有不同的使用壽命時，它們作為單獨的項目(主要部件)入賬並相應折舊。
六、商譽
商譽是指未單獨確認和單獨確認的企業合併所產生的未來經濟利益。商譽按成本減去累計減值損失(如有)計提。就減值測試而言，本公司按已分配商譽的現金產生單位(“現金產生單位”)組別監測及測試商譽。
商譽在第四季度每年進行減值測試，或在有跡象表明商譽可能減值時進行更頻繁的測試。如該組現金流轉單位的可收回金額(即其公平值減去銷售成本及使用價值中較高者)少於其賬面值，則任何由此產生的減值虧損將首先按比例分配至商譽，其後按比例分配至其他資產。任何商譽減值損失均計入綜合經營報表，並在減值期間計入全面損失。先前確認的商譽減值損失不會在隨後的期間沖銷。
七.持有待售資產
持有待售資產及負債不再折舊，並於綜合財務狀況表內按賬面金額及公允價值減去出售成本中較低者單獨列報。如果一項資產的賬面價值將主要通過銷售交易而不是通過繼續使用來收回，則該資產被視為持有以供出售。要做到這一點，資產必須可以立即出售，而且出售的可能性必須很高。
八.長期資產和無形資產減值準備
包括物業、廠房及設備及無形資產在內的長期資產於每個報告期內均會就減值及減值撥回指標進行審核。商譽及無限期無形資產於每個報告日期根據減值指標進行評估，並於年終或當事件或情況變化顯示資產的賬面金額超過其可收回金額時每年進行測試。就減值測試而言，不能單獨測試的資產被分組為最小的資產組，這些資產因持續使用而產生現金流入，而這些現金流入在很大程度上獨立於其他資產或資產組(現金產生單位，或“CGU”)的現金流入。一項資產或CGU的可收回金額是其公允價值減去處置成本和其使用價值中的較高者。如果資產的賬面金額超過其可收回金額，減值費用立即在損益中確認，相當於其賬面金額超過其可收回金額的金額。
除商譽外，若減值虧損其後撥回，則該資產的賬面金額將增加至經修訂估計可收回金額中的較小者，以及在先前未確認減值虧損時應記錄的賬面金額。
IX.基於股份的支付
本公司根據授出日的公平價值計量權益結算股份付款，並根據本公司對最終歸屬的權益工具的估計，確認歸屬期間的補償開支。期權的公允價值按Black-Scholes期權定價模型釐定，而限制性股份單位(“RSU”)及履約股份單位(“PSU”)的公允價值則按本公司於授出日的股價釐定。
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度15
預計的沒收是在贈與之日估計的，如果進一步的信息表明實際的沒收可能與最初的估計不同，則隨後進行調整。修訂原來估計數的影響在損益中確認，以便累計費用反映在修訂估計數期間。取消未歸屬股本結算的基於股份的付款被計入歸屬加速，然後剩餘的未攤銷成本立即在損益中確認。
對於授予非僱員的股票期權，費用按收到的商品和服務的公允價值計量，除非無法估計公允價值，在這種情況下，費用按授予的權益工具的公允價值計量。
僱員或非僱員因行使期權而支付的對價記為增加股本，而相關的以股份為基礎的支付開支則由股本公積轉至股本。
x.對聯營公司和聯合業務的投資
聯營公司是指公司對其有重大影響的公司。除非某些定性因素超越了這一假設，否則當公司擁有超過20%的所有權權益時，就被推定為重大影響。相反，如果公司擁有少於20%的所有權權益，則推定公司沒有重大影響，除非某些定性因素超越了這一假設。在評估重大影響力和所有權權益時，目前可行使的潛在投票權被考慮在內。
於聯營公司的投資按權益法入賬，並按成本(包括交易成本)初步確認。綜合財務報表包括公司在權益會計聯營公司的收入或虧損及權益變動中所佔的份額。根據《國際財務報告準則》，該聯營公司的最新可用財務報表用於權益法的應用。如聯營公司的報告期與本公司的報告期不同，聯營公司須編制與本公司相同期間結束時的財務資料，除非這樣做並不可行。否則，公司將根據聯營公司最近完成的財務報表，根據重大交易的影響進行調整，以調整其在收入和支出中的份額以及股權變動。本公司不會確認超過其於聯營公司權益賬面值的虧損。
本公司根據相關協議確認其在合資企業的資產、負債、收入和費用中的份額(附註26)。
於聯營公司的投資被視為減值及確認減值虧損，前提是且僅當在初始確認淨投資後發生的一項或多項事件(“虧損事件”)有客觀證據顯示出現減值，且虧損事件對可可靠估計的淨投資的估計未來現金流量有影響。在此情況下，聯營公司的賬面價值減記為其可收回金額，即使用價值和公允價值減去出售成本兩者中較高者。
習。無形資產
無形資產按成本減去累計攤銷和減值損失(如有)入賬。在企業合併中收購的無形資產在收購日按公允價值計量。固定年限無形資產的攤銷按其估計使用年限以直線方式入賬，估計使用年限不超過合約期(如有)，但場外供應協議除外，按協議有效期內實際收到的產出與預計收到的估計產出進行攤銷。具有一定使用年限的其他無形資產按下列估計使用年限攤銷：
估計可用年限、剩餘價值及攤銷方法於每年年底回顧，估計數字的任何變動均會作前瞻性的會計處理。使用年限不定或尚未使用的無形資產不進行攤銷，但每年進行減值測試。本公司並無尚未使用的無形資產或無限存續的無形資產。
研究費用在發生時計入費用。發展支出a只有在開發成本能夠可靠地計量、產品或工藝在技術上和商業上可行、未來經濟效益可能、以及公司打算並有足夠的資源完成開發以使用或出售資產的情況下，本公司才會重新資本化。不符合資本化條件的研究費用和其他相關支出在合併經營報表中確認為費用和發生的全面損失。
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度16
第十二條。條文
確認撥備當本公司根據過往事件承擔目前的法律或推定責任時，很可能需要經濟資源外流來清償該責任，並可合理估計金額。如果貨幣時間價值的影響是重大的，則按預計用於清償債務的估計支出的現值計量撥備。
第十三條每股虧損
每股基本虧損以普通股股東應佔淨虧損除以年內已發行股份的加權平均數計算。稀釋每股虧損以類似方式計算，但作出調整，以使年內所有已發行的攤薄潛在普通股生效。權證、期權、充值權、RSU和PSU的稀釋效應採用庫存股方法計算。在此計算中，證券潛在轉換的反稀釋效應被忽略。
第十四條。收入確認
以固定價格直接銷售大麻乾花和大麻衍生產品的收入在公司將貨物控制權移交給客户時確認，客户是醫用大麻和娛樂用大麻的交貨點。
收入包括公司作為本金支付的消費税，但不包括代表第三方徵收的關税和税款。收入還包括公司預期有權獲得的淨對價。收入在極有可能不會發生重大逆轉的情況下確認。因此，收入是扣除預期價格折扣、客户退貨折扣以及某些促銷活動和類似項目後的淨額。一般來説，交易價格的支付是在符合行業慣例的信貸條件下支付的，沒有融資因素。
淨收入是收入減去消費税。消費税實際上是一種生產税，當產品從公司的營業場所移走時就需要繳納，根據銷售省份的不同，消費税可能與收入直接相關，也可能不直接相關。它通常不作為一個單獨的項目計入對外發票；消費税的增加並不總是轉嫁到客户身上，如果客户沒有為收到的產品付款，公司不能退還消費税。因此，公司確認消費税，除非它認為自己是監管機構的代理人，否則就是公司的成本和收入的減少。
第十五條。衍生負債
衍生負債於衍生合約訂立之日按公允價值初步確認。任何應佔交易成本均在已發生的綜合經營報表和全面虧損中確認。於初步確認後，衍生負債於每個報告日期按公允價值計量，直至結算為止，重新計量損益立即於綜合經營報表及全面虧損中確認。本公司並不為交易或投機目的訂立或持有衍生金融工具。
有關由權證及充值權組成的衍生負債的更多詳情，請參閲附註13。
第十六條。所得税
應付所得税和遞延所得税資產和負債的計量要求管理層在解釋和適用相關税法時作出判斷。所得税的實際數額只有在有關當局提交和接受納税申報表後才最終確定，這發生在合併財務報表發佈之後。
綜合經營表和綜合虧損表中的所得税費用是當期税金和遞延税金的總和，如下所述。
本年度應課税收入(虧損)的預期應付(可追回)所得税，採用截至報告年度末已制定或實質實施的税率計算。綜合經營及全面虧損報表所包括的當期税項支出(回收)反映本報告年度的當期税項，加上對前幾年的當期税項的調整，減去直接計入其他全面收益(虧損)或權益的當期税項。
遞延税項按負債法入賬，是根據綜合財務報表中資產及負債的賬面金額與計算應課税收入時使用的相應税基之間的臨時差額而預期應支付或可收回的税項。遞延税項負債一般會就所有應課税暫時性差異予以確認，而遞延税項資產則在可能有應課税收入的情況下予以確認，以抵銷可抵扣的暫時性差額及未使用的税項損失及税項抵免。遞延税項按非貼現基準計算，採用頒佈或實質頒佈的税率，預期適用於預期收回或結算該等暫時性差額的年度的應課税收入。個人遞延税項資產的賬面金額在每個報告日期結束時進行審查，並
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度17
扣減至相關税務優惠不再可能實現的程度；當未來應納税利潤的可能性增加時，此類扣減將被逆轉。未確認遞延税項資產於每個報告日期重新評估，並在未來可能有應課税溢利可供使用時予以確認。
遞延税項不會被確認為：i)與初始確認非企業合併交易中的資產或負債有關的暫時性差異，該交易既不影響會計，也不影響應納税損益；ii)與子公司投資有關的差異，但這些差異很可能在可預見的將來不會逆轉；以及iii)初始確認商譽時產生的差異。
第十七條。 借款成本
直接可歸因於收購、建造或生產符合條件的資產的借款成本，即必須花費大量時間準備用於預期用途或銷售的資產，計入這些資產的成本，直至資產基本上準備好用於預期用途或銷售為止。其他借款成本在發生期間支出，並在財務成本中報告。列報年度內並無借款成本資本化。
第十八條。企業合併
當收購的一系列活動和資產符合業務定義並將控制權轉移給公司時，公司使用收購方法對業務合併進行會計處理。在確定特定的一套活動和資產是否為企業時，公司評估所收購的一套資產和活動是否至少包括投入和實質性過程，以及所收購的一套資產和活動是否有能力產生產出。
本公司可選擇採用“集中度測試”，以簡化評估所收購的一系列活動和資產是否為業務。如果收購的總資產的公允價值基本上全部集中在單一可識別資產或一組類似可識別資產中，則符合可選的集中檢驗。
收購中轉移的對價一般按公允價值計量，收購的可確認資產和承擔的負債也按公允價值計量。商譽是指所收購的有形及無形資產淨值所轉移的代價超出其公允價值的部分，於收購日期按公允價值入賬，每年進行減值測試，或在出現減值指標時進行測試。購買便宜貨的任何收益都會立即計入損益。交易成本在發生時計入費用，除非與發行債務或股權證券有關。轉移的對價不包括與解決先前存在的關係有關的金額。這類金額通常在損益中確認。
任何或有對價在收購之日按公允價值計量。如果支付符合金融工具定義的或有對價的義務被歸類為權益，則不對其進行重新計量，並在權益中進行結算。否則，其他或有對價在每個報告日期按公允價值重新計量，或有對價公允價值的後續變動在損益中確認。
xix. G政府補貼
當有合理的保證將獲得補貼，並且所有附加條件都將得到遵守時，政府補貼才會得到確認。補貼在綜合經營報表中確認為收入，並在確認費用的期間系統地確認全面虧損，用於補償補貼的相關成本，如果是與資產相關的補貼，則需要將其記錄為遞延收入或從資產的賬面金額中扣除。
xx. 關鍵會計估計和判斷
按照《國際財務報告準則》編制合併財務報表要求管理層作出判斷、估計和假設，這些判斷、估計和假設會影響會計政策的應用以及資產、負債、收入和費用的報告金額。實際結果可能與這些估計不同。我們會不斷檢討估計數字和基本假設。會計估計的修訂在修訂估計的年度及任何受影響的未來年度確認。
以下是管理層在應用對合並財務報表有最重大影響的公司會計政策時作出的估計和判斷：
1.生物資產和庫存
確定生物資產的公允價值需要管理層進行一些估計，包括估計每克的平均售價和每株植物的預期平均產量。本公司以成本和可變現淨值中的較低者記錄陳舊和無法出售的存貨。存貨賬面價值的調整是基於陳舊趨勢、歷史經驗、預測需求和陳舊和無法出售的存貨的平均售價。有關更多信息，請參閲附註6和7。
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度18
2.財產、廠房和設備以及有限年限無形資產的使用年限和減值
財產、廠房和設備以及有限年限無形資產的攤銷需要對使用年限進行估計，這是通過行使判斷來確定的。對這些資產減值的評估取決於對可收回金額的估計，並考慮到經濟和市場狀況以及資產的使用壽命等因素。
3.基於股份的支付
在確定期權和相關費用的公允價值時，管理層估計期權的預期壽命、公司股價的預期波動率、無風險利率和沒收比率。有關詳細信息，請參閲附註14。
4.成人用娛樂性大麻收入--退貨和價格調整準備金
政府客户通常有權退還產品，在某些情況下，還有權對隨後在另一個司法管轄區打折或以更低價格出售的產品進行定價調整。對未來潛在回報和定價調整的估計包括使用管理層估計和假設，這些估計和假設可能不確定，因為該行業的發展性質。
5.商譽、長期資產和無形資產減值
在確定本公司CGU的可收回金額時，管理層應用了重大判斷，並對貼現現金流模型中使用的預測現金流、終端增長率和税後貼現率做出了各種估計。這些關鍵假設發生變化的影響見附註9。
6.衍生負債
根據股權發行而發行的認股權證，如可能以現金或按無現金基準行使，導致發行的股份數目可變，則被視為衍生負債，因此按公允價值透過損益計量。公司使用布萊克-斯科爾斯期權定價模型來估計此類認股權證在開始時、每次行使時以及隨後在期末日期的公允價值。模型中使用的關鍵假設是公司普通股價格未來的預期波動。
與增值權有關的潛在普通股發行被視為衍生負債，因此通過損益按公允價值計量。本公司使用蒙特卡羅定價模型來估計此類充值權利在開始時、每次行使時以及隨後在年末的公允價值。模型中使用的關鍵假設是公司普通股價格未來的預期波動。
這些關鍵假設發生變化的影響見附註13。
7.業務合併
管理層進行估值分析，根據收購日期、收購的可識別資產的公允價值和承擔的負債分配收購價格。確定購置日的可確認資產和承擔的負債以及或有股份對價的公允價值需要使用判斷和估計。關於收購，與估計獲得的許可證、品牌和競業禁止協議的公允價值有關的重要假設包括：特許權使用費、預測收入、預測現金流、毛利率以及在有或沒有關鍵管理層的情況下估計上市時間。管理層亦會作出判斷，以估計預期何時可達致溢價里程碑的可能性及時間，並用以估計公允價值。估值在很大程度上取決於管理層對這些資產未來表現的投入和假設，以及所應用的貼現率的任何變化。
未來會計準則的變化
國際會計準則委員會最近發佈了以下IFRS準則，生效日期在2022年8月31日之後，但尚未被本公司採用。不相關或預計不會產生重大影響的聲明已被排除在外：
對《國際會計準則》第1號的修正：流動或非流動負債分類
《國際會計準則》第1號修正案澄清了有關確定負債應在財務狀況表中作為當期還是非當期列報的要求。根據新的要求，對一項負債是作為當期還是非當期列報的評估是根據報告日期的合同安排進行的，並不影響確認的數額或時間。這些修正案追溯適用於從2024年1月1日或之後開始的年度報告期。本公司目前正在評估這些修訂對綜合財務報表的潛在影響。
對國際會計準則第8號的修正：會計估計的定義
修正案為會計估計數引入了新的定義，澄清估計數是財務報表中受計量不確定性影響的貨幣量，其定義是當財務報告中的貨幣量不能直接觀察而必須估計時產生的不確定性。這些修正案是
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度19
自2023年1月1日或之後的年度報告期起生效。本公司目前正在評估這些修訂對綜合財務報表的潛在影響。
對《國際會計準則1：會計政策披露》的修正
國際會計準則理事會發布了對《國際會計準則》第1號和《國際財務報告準則》實務聲明2的修正案，內容涉及在決定在財務報表中披露哪些會計政策時，將重要性應用於會計政策的披露。對《國際會計準則1》的主要修訂包括要求公司披露其重大會計政策，而不是其重要的會計政策；澄清與非重大交易、其他事件或條件有關的會計政策無關緊要，不需要披露；以及澄清並非所有與重大交易、其他事件或條件有關的會計政策對公司的綜合財務報表都是重要的。這些修正案從2023年1月1日或之後開始的年度報告期內生效。本公司目前正在評估這些修訂對綜合財務報表的潛在影響。
國際會計準則第12號修正案：與單一交易產生的資產和負債有關的遞延税金
修正案縮小了某些確認豁免的範圍，使其不再適用於在初始確認時產生同等應税和可扣除臨時差額的交易。公司對在提交的最早比較期間開始或之後發生的交易適用修訂。它還在提出的最早的比較期間開始時，確認與租賃和停用債務有關的所有暫時性差異的遞延税款，並確認最初應用修訂作為對該日留存收益(或適當的其他權益組成部分)期初餘額的調整的累積影響。該等修訂將於2023年1月1日或之後的年度期間生效，而本公司已選擇不提早採納該等修訂。本公司目前正在評估這些修訂對綜合財務報表的潛在影響。
國際會計準則第37號修正案：繁重的合同和履行合同的費用
修正案規定，“履行合同的成本”包括“與合同直接相關的成本”。與合同直接相關的成本可以是履行合同的增量成本，也可以是與履行合同直接相關的其他成本的分攤。該等修訂追溯適用於自2022年1月1日或之後開始的年度報告期，而本公司已選擇不提早採用。本公司目前正在評估這些修訂對綜合財務報表的潛在影響。
《國際會計準則》第16號修正案：不動產、廠房和設備：預期使用前的收益
修正案澄清了出售在使用財產、廠房和設備時生產的任何物品的淨收益的會計處理。修正案禁止公司從財產、廠房和設備的成本中扣除在公司為其預定用途準備資產時生產的物品的銷售收益。公司將在損益中確認此類銷售收益和相關成本。該等修訂追溯適用於自2022年1月1日或之後開始的年度報告期，而本公司已選擇不提早採用。本公司目前正在評估這些修訂對綜合財務報表的潛在影響。
國際財務報告準則第9號修正案：金融工具
作為對國際財務報告準則2018-2020年度改進過程的一部分，國際會計準則理事會發布了對國際會計準則第9號的修正案。修正案明確了實體在評估新的或修改後的財務負債的條款是否與原始財務負債的條款有實質性不同時包括的費用。這些費用僅包括借款人和貸款人之間支付或收到的費用，包括借款人或貸款人代表另一方支付或收到的費用。本公司對在本實體首次實施修訂的年度報告期開始時或之後修改或交換的金融負債實施修訂。這些修正案在2022年1月1日或之後開始的年度報告期內生效，並允許提前採用。本公司目前正在評估這些修訂對綜合財務報表的潛在影響。
國際財務報告準則第3號修正案：企業合併
2020年5月，國際會計準則理事會發布了參考概念框架(對IFRS 3的修正)，並對IFRS 3進行了修訂，其中提到了2018年的概念框架，而不是1989年的框架。他們還增加了一項要求，即對於《國際會計準則第37號--準備金、或有負債和或有資產》(“國際會計準則第37號”)範圍內的債務，收購人適用《國際會計準則第37號》或《國際財務報告準則21》徵税，而不是適用《概念框架》來確定已承擔的負債。最後，修正案還規定，收購人不承認在企業合併中獲得的或有資產。該修正案適用於2022年1月1日或之後開始的年度報告期。本公司目前正在評估這些修訂對綜合財務報表的潛在影響。
《國際會計準則第41號：農業》修正案
作為其2018-2020年國際財務報告準則年度改進進程的一部分，國際會計準則理事會發布了對國際會計準則第41號的修正案。修正案刪除了《國際會計準則》第41條第22段中關於實體在使用現值技術計量生物資產的公允價值時不計税現金流量的要求。這將確保與國際財務報告準則第13號的要求保持一致。公允價值計量。這些修正案從2022年1月1日或之後開始的年度報告期內生效。由於生物資產的生命週期較短，該等修訂不會對本公司的綜合財務報表造成影響。
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度20
4. 短期投資
本公司截至2022年8月31日和2021年8月31日的短期投資包括：
| | | | | | | | | | | | | | |
| 描述 | | AUGUST 31, 2022 | | 2021年8月31日 |
| 擔保投資證書(GIC) | | $ | 30,072 | | | $ | 128,170 | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| 邦德-加拿大税務局 | | 20 | | | 20 | |
| | | | |
| | $ | 30,092 | | | $ | 128,190 | |
GIC的期限從三個月到一年不等，取決於公司的即時現金需求，並賺取以下利息2%至2.6% (August 31, 2021– 0.5%至1.5%).
5. 應收賬款和其他應收款
公司的應收賬款包括截至2022年8月31日和2021年8月31日的以下餘額：
| | | | | | | | | | | |
| AUGUST 31, 2022 | | 2021年8月31日 |
應收貿易賬款總額 | $ | 44,983 | | | $ | 20,915 | |
減去：產品退貨和價格調整準備金 | (1,050) | | | (710) | |
| 減去：預期信貸損失 | (71) | | | — | |
應收貿易賬款 | 43,862 | | | 20,205 | |
應收增值税 | 1,419 | | | 195 | |
分租淨投資的當期部分 | 304 | | | 288 | |
| 應計投資收益 | — | | | 99 | |
| 政府項目 | — | | | 187 | |
其他應收賬款 | 787 | | | 61 | |
| $ | 46,372 | | | $ | 21,035 | |
2020年4月1日，加拿大財政部宣佈了加拿大緊急工資補貼(CEW)，該補貼最高可達75向業務受到新冠肺炎影響的加拿大僱主發放員工工資的30%，追溯到2020年3月15日，以使他們能夠重新僱用之前因疫情而被裁員的員工，幫助防止進一步的失業，並使公司能夠在危機後更好地恢復正常運營。2022年8月31日，$零 (August 31, 2021 - $178)是根據政府方案應收的。
2020年10月9日，加拿大財政部宣佈了加拿大緊急租金補貼(CERS)，該補貼以租金補貼的形式向符合條件的租户和業主提供支持，該補貼提供給繼續承受收入下降的組織，補貼高達65從2020年9月27日起追溯到業務受新冠肺炎影響的加拿大公司的符合條件的物業支出的百分比。在截至2022年8月31日的年度內，該公司沒有資格獲得本計劃下的補貼。2022年8月31日，$零 (August 31, 2021 - $9與該計劃相關的)包括在上述政府計劃中。
6. 生物資產
該公司按公允價值減去出售至收穫時的成本來計量生物資產，其中包括大麻植物，該成本隨後成為收穫後成品庫存成本的基礎。這些產成品庫存在收穫後發生的後續支出根據國際會計準則第2號進行資本化。盤存.
截至2022年8月31日和2021年8月31日生物資產賬面價值變動情況如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 資本化成本 | | 生物資產公允價值調整 | | 金額 |
平衡，2020年8月31日 | $ | 4,779 | | | $ | 615 | | | $ | 5,394 | |
| | | | | |
| 生物資產公允價值變動的未實現收益 | — | | | 31,726 | | | 31,726 | |
| 生產成本資本化 | 34,218 | | | — | | | 34,218 | |
| 在收穫時轉移至庫存 | (33,232) | | | (25,984) | | | (59,216) | |
平衡，2021年8月31日 | $ | 5,765 | | | $ | 6,357 | | | $ | 12,122 | |
企業合併收購(附註27) | 37 | | | 146 | | | 183 | |
| 生物資產公允價值變動的未實現收益 | — | | | 40,001 | | | 40,001 | |
| 生產成本資本化 | 48,502 | | | — | | | 48,502 | |
| 在收穫時轉移至庫存 | (45,551) | | | (37,289) | | | (82,840) | |
平衡，2022年8月31日 | $ | 8,753 | | | $ | 9,215 | | | $ | 17,968 | |
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度21
生物資產的公允價值減去出售成本是使用一個模型來確定的，該模型估計了目前正在種植的植物的預期收穫產量，然後根據每克的平均銷售價格以及將產生的任何額外成本，如收穫後成本，調整這一數額。在確定生物資產的公允價值時，使用了下列不可觀察到的投入，所有這些投入在公允價值等級中都被歸類為第三級(見附註19)：
i.每克平均售價--根據對未來定價的預期調整後，按該公司目前銷售的大麻的加權平均售價計算；
二、每株預期平均產量--表示目前正在種植的每一株收穫的大麻植物預計可獲得的成品大麻庫存的克數；
三、基於植物不同生長階段的植物消耗量--指生物資產的加權平均百分比，這些生物資產預計不會成熟為可收穫的大麻植物；
四、收穫後成本--以收穫的每克大麻在收穫後完成大麻植物銷售的成本計算，包括與乾燥、貼標籤和包裝有關的直接和間接材料和勞動力的成本；以及
v.栽培過程中的完成階段--以大約14周的總平均生長週期中的平均生產週數來計算。
該公司根據成熟植物的預期產量，估計不同生長階段植物上大麻的收穫產量。截至2022年8月31日，預計公司的生物資產將產生27,405 kg (August 31, 2021 – 11,3681公斤)的大麻最終收穫時。根據其性質，該公司的估計可能會發生變化，與預期收益的差異將反映在未來期間對生物資產的公允價值調整中。本公司按成長階段直線遞增公允價值。因此，一種大麻植物50在其14周的生長週期中，50預期公允價值減去出售成本的收穫日期的百分比(視損耗調整而定)。
管理層認為，最重要的不可觀察的投入及其對公允價值的影響如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 重要的投入和 | 加權平均投入 | | | | 對公允價值的影響 |
| 假設 | 2022年8月31日 | | 2021年8月31日 | | 靈敏性 | | 2022年8月31日 | | 2021年8月31日 |
每克平均售價 | $ | 1.49 | | | $ | 2.54 | | | 增加或減少 通過10每克百分比 | | $ | 1,766 | | | $ | 1,212 | |
預期單株平均產量 | 132 | 克 | | 129 | 克 | | 增加或減少 通過10克 | | $ | 1,339 | | | $ | 937 | |
2022年8月31日的每株預期平均產量主要反映了植物花朵部分的平均產量(大麻二酚(“CBD”)優勢菌株除外，TRIM也被收穫以供提取)。
7. 庫存
公司的庫存包括截至2022年8月31日和2021年8月31日的以下餘額：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年8月31日 |
| 資本化成本 | | 公允價值調整 | | 賬面價值 |
| 處於乾燥階段的植物 | $ | 1,439 | | | $ | 1,346 | | | $ | 2,785 | |
| 幹大麻 | | | | | |
| 可用於包裝 | 14,631 | | | 6,089 | | | 20,720 | |
| 包裝庫存 | 3,843 | | | 1,404 | | | 5,247 | |
| 可供提取的花卉和飾品 | 783 | | | 889 | | | 1,672 | |
| 濃縮萃取物 | 3,726 | | | 1,995 | | | 5,721 | |
| 配方提取物 | | | | | |
| 可用於包裝 | 1,450 | | | 85 | | | 1,535 | |
| 包裝庫存 | 3,090 | | | 227 | | | 3,317 | |
| 包裝和用品 | 9,317 | | | — | | | 9,317 | |
| $ | 38,279 | | | $ | 12,035 | | | $ | 50,314 | |
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度22
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2021年8月31日 |
| 資本化成本 | | 公允價值調整 | | 賬面價值 |
| 處於乾燥階段的植物 | $ | 1,387 | | | $ | 1,303 | | | $ | 2,690 | |
| 幹大麻 | | | | | |
| 可用於包裝 | 9,736 | | | 5,303 | | | 15,039 | |
| 包裝庫存 | 3,922 | | | 1,749 | | | 5,671 | |
| 可供提取的花卉和飾品 | 456 | | | 329 | | | 785 | |
| 濃縮萃取物 | 3,009 | | | 733 | | | 3,742 | |
| 配方提取物 | | | | | |
| 可用於包裝 | 462 | | | 161 | | | 623 | |
| 包裝庫存 | 2,028 | | | 95 | | | 2,123 | |
| 包裝和用品 | 6,023 | | | — | | | 6,023 | |
| $ | 27,023 | | | $ | 9,673 | | | $ | 36,696 | |
可供提取的花卉和裝飾品被轉化為濃縮萃取物，然後可用於油配方(與載體油結合)或其他產品，如可食用食品、雜碎、飲料和可蒸發產品。
截至2022年8月31日的年度銷售成本中的存貨支出金額為#美元。95,638 (August 31, 2021 - $58,605)。截至2022年8月31日止年度的存貨撥備及廠房廢料金額為#美元。10,252 (August 31, 2021 - $26,177)，其中包括超額和無法出售的存貨準備金#美元4,048 (August 31, 2021 - $15,039)，對可變現淨值#美元的調整498 (August 31, 2021 - $4,865)和工廠廢物為$5,706 (August 31, 2021 - $6,273)，其中包括這些庫存和生物資產的生產或購買成本。
截至2022年8月31日止年度的已售出存貨及其他存貨費用的已實現公允價值金額為35,204 (August 31, 2021 - $35,721)，包括售出存貨的已實現公允價值#美元31,133 (August 31, 2021 - $19,489)。在截至2022年8月31日的年度內，調整為可變現淨值的存貨準備金為$4,569 (August 31, 2021 - $21,097)，由$組成498 (August 31, 2021 - $4,865)在銷售成本和美元中確認4,071 (August 31, 2021 - $16,232)在公允價值調整中確認。
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度23
8. 財產、廠房和設備
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 土地 | | 建築物 | | 建築
正在進行中 | | 生長與加工
裝備 | | 其他 | | 使用權資產 | | 共計 |
| 成本 | | | | | | | | | | | | | |
| 平衡，2020年8月31日 | $ | 4,075 | | | $ | 127,022 | | | $ | 2,128 | | | $ | 132,991 | | | $ | 8,677 | | | $ | 4,464 | | | $ | 279,357 | |
| | | | | | | | | | | | | |
通過業務合併進行收購(附註27) | — | | | 5,786 | | | 2,859 | | | 720 | | | 721 | | | 1,742 | | | 11,828 | |
| 加法 | — | | | 2,928 | | | 1,762 | | | 4,655 | | | 270 | | | — | | | 9,615 | |
| 轉賬 | — | | | — | | | — | | | — | | | 667 | | | (889) | | | (222) | |
| 施工完成 | — | | | 27 | | | (4,657) | | | 4,630 | | | — | | | — | | | — | |
| 處置 | — | | | — | | | — | | | (3,586) | | | (12) | | | — | | | (3,598) | |
| 平衡，2021年8月31日 | $ | 4,075 | | | $ | 135,763 | | | $ | 2,092 | | | $ | 139,410 | | | $ | 10,323 | | | $ | 5,317 | | | $ | 296,980 | |
通過業務合併進行收購(附註27) | 230 | | | 781 | | | 2,930 | | | 397 | | | 143 | | | 1,759 | | | 6,240 | |
| 加法 | 400 | | | 7,326 | | | 26,021 | | | 18,051 | | | 1,210 | | | 2,931 | | | 55,939 | |
轉撥(附註15(Ii)) | — | | | 961 | | — | | | — | | | — | | | (961) | | — | |
| 施工完成 | — | | | 1,539 | | | (20,671) | | | 18,659 | | | 473 | | | — | | | — | |
| 處置 | — | | | (100) | | | — | | | (11,379) | | | (75) | | | (5,447) | | | (17,001) | |
| | | | | | | | | | | | | |
平衡，2022年8月31日 | $ | 4,705 | | | $ | 146,270 | | | $ | 10,372 | | | $ | 165,138 | | | $ | 12,074 | | | $ | 3,599 | | | $ | 342,158 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 累計折舊 | | | | | | | | | | | | | |
| 平衡，2020年8月31日 | $ | — | | | $ | (8,203) | | | $ | — | | | $ | (20,041) | | | $ | (3,136) | | | $ | (557) | | | $ | (31,937) | |
| 折舊 | — | | | (5,456) | | | — | | | (22,735) | | | (1,451) | | | (822) | | | (30,464) | |
| 轉賬 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 222 | | | 222 | |
| 處置 | — | | | — | | | — | | | 1,129 | | | 9 | | — | | | 1,138 | |
| 平衡，2021年8月31日 | $ | — | | | $ | (13,659) | | | $ | — | | | $ | (41,647) | | | $ | (4,578) | | | $ | (1,157) | | | $ | (61,041) | |
| 折舊 | — | | | (5,933) | | | — | | | (13,853) | | | (1,550) | | | (925) | | | (22,261) | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 處置 | — | | | — | | | — | | | 4,715 | | | 59 | | | 434 | | | 5,208 | |
| 減損 | — | | | — | | | — | | | (4,245) | | | — | | | — | | | (4,245) | |
平衡，2022年8月31日 | $ | — | | | $ | (19,592) | | | $ | — | | | $ | (55,030) | | | $ | (6,069) | | | $ | (1,648) | | | $ | (82,339) | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 賬面淨值 | | | | | | | | | | | | | |
| 2021年8月31日 | $ | 4,075 | | | $ | 122,104 | | | $ | 2,092 | | | $ | 97,763 | | | $ | 5,745 | | | $ | 4,160 | | | $ | 235,939 | |
2022年8月31日 | $ | 4,705 | | | $ | 126,678 | | | $ | 10,372 | | | $ | 110,108 | | | $ | 6,005 | | | $ | 1,951 | | | $ | 259,819 | |
包括在遞延費用和存款中的是$5,507 (August 31, 2021 - $3,188)為獲得製造設備而支付的費用。收到設備後，這些金額將計入不動產、廠房和設備。
i.減值/加速折舊
蒙克頓巧克力系列
在截至2022年8月31日的年度內，由於設備使用率下降和收入下降，公司做出了停止在蒙克頓園區生產巧克力的戰略決定。因此，該資產按賬面金額和公允價值減去出售成本中較低者計量，公司確認減值虧損#美元。3,978與這項資產有關。此外，管理層重新評估了其温尼伯工廠巧克力生產設備的使用壽命，並確認加速折舊為#美元。267.
二、對現金流量表中增加的財產、廠房和設備進行對賬
下表對上表中不動產、廠房和設備的增加額與現金流量表中購置的不動產、廠房和設備進行了核對：
| | | | | | | | | | | |
| AUGUST 31, 2022 | | 8月31日，
2021 |
| 增加(包括使用權租賃資產) | $ | 62,179 | | | $ | 21,443 | |
與業務合併有關的增加(附註27) | (6,240) | | | (11,862) | |
| 與使用權租賃資產相關的增加 | (2,931) | | | — | |
| 與購買不動產、廠房和設備有關的遞延費用和押金淨變化 | 2,319 | | | 2,668 | |
| | | |
| 與購置不動產、廠房和設備有關的應付賬款和應計負債淨變化 | (6,579) | | | (492) | |
| 購置房產、廠房和設備 | $ | 48,748 | | | $ | 11,757 | |
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度24
9. 無形資產和商譽
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 商譽 | | 供貨協議 | | 許可協議 | | 品牌 | | 計算機軟件 | | 競業禁止協議 | | 共計 |
| 成本 | | | | | | | | | | | | | |
| 平衡，2020年8月31日 | $ | — | | | $ | 227 | | | $ | 198 | | | $ | — | | | $ | 2,041 | | | $ | — | | | $ | 2,466 | |
通過業務合併進行收購(附註27) | 14,321 | | | — | | | 2,100 | | | — | | | — | | | 585 | | | 17,006 | |
| 加法 | — | | | — | | | — | | | — | | | 538 | | | — | | | 538 | |
| 減損 | — | | | — | | | — | | | — | | | (1,701) | | | — | | | (1,701) | |
| 平衡，2021年8月31日 | $ | 14,321 | | | $ | 227 | | | $ | 2,298 | | | $ | — | | | $ | 878 | | | $ | 585 | | | $ | 18,309 | |
通過業務合併進行收購(附註27) | 27,658 | | | — | | | 7,933 | | | 6,258 | | | 26 | | | — | | | 41,875 | |
| 加法 | — | | | — | | | — | | | — | | | 30 | | | — | | | 30 | |
| | | | | | | | | | | | | |
處置 | — | | | (227) | | | — | | | — | | | (86) | | | — | | | (313) | |
平衡，2022年8月31日 | $ | 41,979 | | | $ | — | | | $ | 10,231 | | | $ | 6,258 | | | $ | 848 | | | $ | 585 | | | $ | 59,901 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 累計攤銷 | | | | | | | | | | | | | |
| 平衡，2020年8月31日 | $ | — | | | $ | (227) | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | (467) | | | $ | — | | | $ | (694) | |
| 攤銷 | — | | | — | | | (373) | | | — | | | (147) | | | (49) | | | (569) | |
| 平衡，2021年8月31日 | $ | — | | | $ | (227) | | | $ | (373) | | | $ | — | | | $ | (614) | | | $ | (49) | | | $ | (1,263) | |
| 攤銷 | — | | | — | | | (1,562) | | | (836) | | | (131) | | | (117) | | | (2,646) | |
| 處置 | — | | | 227 | | | — | | | — | | | 20 | | | — | | | 247 | |
平衡，2022年8月31日 | $ | — | | | $ | — | | | $ | (1,935) | | | $ | (836) | | | $ | (725) | | | $ | (166) | | | $ | (3,662) | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 賬面淨值 | | | | | | | | | | | | | |
| 2021年8月31日 | $ | 14,321 | | | $ | — | | | $ | 1,925 | | | $ | — | | | $ | 264 | | | $ | 536 | | | $ | 17,046 | |
| 2022年8月31日 | $ | 41,979 | | | $ | — | | | $ | 8,296 | | | $ | 5,422 | | | $ | 123 | | | $ | 419 | | | $ | 56,239 | |
i.商譽
本公司於2022年8月31日進行年度商譽減值測試。分配商譽的一組CGU的可收回金額是根據使用價值計算確定的，該價值使用高級管理層核準的財務預算中的現金流預測四年制句號。管理層的結論是，可收回的金額大約高出#美元。43,000高於2022年8月31日的賬面價值，因此，不是損傷已被確認。
在確定可收回金額時採用的重要假設如下：
a.預測現金流：根據實際經營結果和未來的增長計劃預測估計的現金流。預測現金流是基於2022年第四季度部分實現的擴大產能、市場規模和預測的市場份額假設。儘管管理層預計公司的市場份額將進一步增加，但總體下降9.5預測現金流量中的%將導致該組CGU的賬面金額超過其可收回金額；
b.税後貼現率：適用於預測現金流的税後貼現率為13.4%，反映了CGU組的加權平均資本成本(“WACC”)。將税後貼現率提高到14.4% (i.e., 1.0%的增長)會導致該組CGU的賬面金額超過其可收回的金額；以及
c.終端增長率：預測的超過t的現金流他四年制期間是使用3.0基於預計的消費者價格通脹和行業增長的%增長率。衰落通過1.2%的終端增長率將導致CGU組超過其可收回金額的。
二、CGU損傷
除年度商譽減值測試外，在每個報告期結束時，本公司會評估是否有事件或環境變化顯示現金流轉單位已減值。本公司考慮外部和內部因素，包括整體財務業績和相關實體特定因素，作為本次評估的一部分。截至2022年8月31日，管理層注意到其温尼伯CGU的減值指標，因此對温尼伯CGU進行了減值測試。與年度減值測試類似，已確定可收回的CGU金額，管理層得出結論，於2022年8月31日，可收回金額高於賬面價值，因此，不是損傷已被確認。
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度25
三、資產特定減值
在截至2020年8月31日的年度內，公司開始實施新的企業資源計劃(“ERP”)系統。預計企業資源規劃將具有特定的功能，以減少為公司內部和外部報告彙編一些輸入數據的手工性質。在截至2021年8月31日的一年中，該公司繼續審查計劃中的ERP系統的功能和定製要求，預計該系統將分幾個階段實施。由於在整個企業資源規劃系統功能審查過程中發現了重大差距，管理層重新評價了擬議的企業資源規劃系統。因此，管理層減損了與實施企業資源規劃有關的費用，因為估計可收回的數額為#美元。零，計提減值費用$1,701截至2021年8月31日。
10. 其他負債
公司的其他負債包括截至2022年8月31日和2021年8月31日的以下餘額：
| | | | | | | | | | | |
| AUGUST 31, 2022 | | 2021年8月31日 |
來自聯合操作員的預付款 | $ | 2,444 | | | $ | — | |
或有對價(附註15(I)和27) | 7,000 | | | 3,500 | |
流動部分租賃負債(附註15(Ii)) | 916 | | | 984 | |
| $ | 10,360 | | | $ | 4,484 | |
來自聯合運營商的預付款與附註26所述的產品開發合作協議(“PDC協議”)有關。
11. 條文
| | | | | |
| 法律規定 |
| 餘額-2021年8月31日 | $ | 2,750 | |
| |
| 加法 | 222 | |
| |
| 付款 | (412) | |
| 餘額-2022年8月31日 | $ | 2,560 | |
| |
| |
該公司估計了一筆訴訟準備金。撥備是根據解決未決法律問題將產生的金額的當前估計數計算的。截至2022年8月31日的法律規定包括附註22所述的法律訴訟準備金。
12. 長期債務
| | | | | | | | | | | |
| AUGUST 31, 2022 | | 2021年8月31日 |
| | | |
加拿大大西洋機會局(“ACOA”) 業務發展計劃貸款於2024年9月1日到期，貸款金額為7-年攤銷，軸承 利息，利率為0% | $ | 210 | | | $ | 272 | |
車輛貸款-5-一年任期於2024年6月17日到期 | 38 | | | 58 | |
| 遞延融資成本 | (13) | | | (20) | |
| 235 | | | 310 | |
| 減去：長期債務的當前部分 | (80) | | | (80) | |
| 長期部分 | $ | 155 | | | $ | 230 | |
截至2022年8月31日，本公司未來五年剩餘長期債務的本金償還情況在附註19中披露。
13. 衍生負債
i.認股權證
於2020年11月12日，本公司完成本公司單位(“單位”)的包銷公開發售，總收益為$69,143(“供品”)。該公司出售了37,375,000單位，價格為$1.85每單位，包括4,875,000根據授予承銷商的超額配售選擇權的全部行使而出售的單位。此次發行由以Canaccel Genity Corp.為首的承銷商辛迪加承銷。每個單位由一本公司普通股及一份本公司普通股認購權證(每份全面普通股認購權證，“認股權證”)的一半，因此導致18,687,500逮捕令正在簽發中。每份認股權證均可行使，以獲得一公司普通股(“認股權證股份”)，期限為三年於發售截止日期(即至2023年11月12日)後，行使價為$2.50每股認股權證股份，在某些情況下可予調整
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度26
事件。根據是次發售而發行的認股權證持有人，如本公司並無美國證券法下的有效註冊聲明，或其中所載招股章程無法向認股權證持有人發售普通股，則可選擇一項無現金行使期權，以收取相當於認股權證行使時所隱含收益的公平價值的普通股，以代替行使認股權證以換取現金。公允價值為將行使認股權證數目乘以加權平均市價減去行權價格，差額除以加權平均市價。如果認股權證持有人行使這一選擇權，每份認股權證發行的股票數量將會發生變化。
根據《國際會計準則》32金融工具：列報此外，發行數量可變的股份的合同不符合權益的定義，必須歸類為衍生負債，並按公允價值計量，公允價值變動在經營報表中確認，並在每個報告期出現全面虧損。預期衍生負債最終將於認股權證行使時轉換為本公司權益(普通股)，或於未發行認股權證屆滿時終止，而不會導致本公司動用任何現金。
於2020年11月12日初步確認時，本公司記入衍生負債#美元12,894基於權證在該日的估計公允價值，採用Black-Scholes期權定價模型。發行成本為$4,305，其中$803已按比例分配給衍生負債，並在綜合經營和綜合虧損報表及餘額#美元中列支3,502分配給普通股並計入股本。
有幾個不是截至2022年8月31日止年度(2021年8月31日-1,743,850手令)。於截至2022年8月31日止年度，本公司重估其餘衍生負債，並錄得估計公允價值減少#美元30,881(2021年8月31日-增加$29,257).
該公司的衍生負債包括截至2022年8月31日的以下認股權證餘額和賬面價值變化：
| | | | | | | | | | | |
| 手令的數目 | | 金額 |
| 餘額-2021年8月31日 | 16,943,650 | | | $ | 35,019 | |
| | | |
| 認股權證的重估 | — | | | (30,881) | |
| | | |
| | | |
| 餘額-2022年8月31日 | 16,943,650 | | | $ | 4,138 | |
以下投入用於估計權證在2022年8月31日和2021年8月31日的公允價值：
| | | | | | | | | | | |
| AUGUST 31, 2022 | | 2021年8月31日 |
| 無風險利率 | 3.64 | % | | 0.45 | % |
| 認股權證有效期(年) | 1.20 | | 2.20 |
| 普通股市場價格 | $ | 1.42 | | | $ | 3.38 | |
| 普通股的預期未來波動性 | 77.30 | % | | 100.00 | % |
| 每份認股權證的公允價值 | $ | 0.24 | | | $ | 2.07 | |
截至2022年8月31日，如果波動率增加10%，則認股權證的估計公允價值變動及淨虧損將增加$。1,042，或者如果它減少了10%，權證的估計公允價值變動及淨虧損將減少#美元。1,015.
二、充值權
2021年3月10日，通過英美煙草公司(以下簡稱英美煙草)全資子公司的戰略投資，公司發行了58,336,392普通股，導致英美煙草在公司的實益所有權約為19.9%.
根據本公司與英美煙草之間的投資者權利協議，本公司授予英美煙草若干權利，包括優先認購權，以在若干情況下參與分派普通股以維持其比例擁有權，以及在優先認購權不適用的指定情況下認購額外普通股的其他權利(“充足權”)(在利率協議中稱為“豁免分派”)及在未行使優先認購權的指定情況下(在利率協議中稱為“買入交易分派”)。
英美煙草根據其充值權利的行使而支付的每股普通股價格將與豁免分銷或買入交易分銷的其他參與者支付的價格相同，但須受某些限制(包括根據證券法不允許的價格，則為根據證券法允許的最低價格)。
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度27
本公司已將充值權歸類為衍生負債，並根據於2021年3月10日(利率協議日期)初步確認時尚未行使的購股權、限制性股份單位、履約股份單位及認股權證，本公司記錄衍生負債$2,740基於使用蒙特卡洛定價模型的充值權在此日期的估計公允價值。
於2022年8月31日，本公司重估充值權的估計公允價值為$735 (August 31, 2021 – $2,508)。本公司於截至2022年8月31日止年度錄得充值權的估計公允價值變動減少$1,769 (August 31, 2021 - $232).
| | | | | | | | | | | |
| 充值權限的數量 | | 金額 |
| 餘額-2021年8月31日 | 6,558,539 | | | $ | 2,508 | |
授與 | 3,979,098 | | | — | |
已鍛鍊 | (2,659,716) | | | (4) | |
| 取消/沒收 | (287,822) | | | — | |
| 充值權的重新估價 | — | | | (1,769) | |
餘額-2022年8月31日 | 7,590,099 | | | $ | 735 | |
以下輸入用於估計充值權在2022年8月31日和2021年8月31日的公允價值：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年8月31日 |
| 股票期權 | | 認股權證 | | PSU | | RSU |
平均行權價格(1) | $0.60 - $9.53 | | $2.50 | | $— | | $— |
| 無風險利率 | 3.15% - 3.71% | | 3.75% | | 3.16% | | 3.13% |
| 普通股的預期未來波動性 | 70.00% - 95.00% | | 70.00% | | 90.00% | | 85.00% |
預期壽命(1) | 1.34 - 5.12 | | 1.20 | | 4.91 | | 5.47 |
| 罰沒率 | 10% | | —% | | 25% | | 6% |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2021年8月31日 |
| 股票期權 | | 認股權證 | | PSU | | RSU |
平均行權價格(1) | $0.59 - $9.64 | | $2.50 | | $— | | $— |
| 無風險利率 | 0.40% - 0.76% | | 0.46% | | 0.92% | | 0.88% |
| 普通股的預期未來波動性 | 90.00% - 110.00% | | 105.00% | | 85.00% | | 90.00% |
預期壽命(1) | 1.85 - 4.16 | | 2.20 | | 5.61 | | 5.18 |
| 罰沒率 | 10% | | —% | | 25% | | —% |
| | | | | | | |
(1)股票期權的行權價格和預期壽命是根據附註14(Iv)披露的行權價格範圍確定的。 |
14. 股本
一、法定股本
本公司的法定股本為無面值的無限數量普通股和無面值的無限制數量的優先股。所有已發行的股票，只包括普通股，都是全額支付和不可評估的。
二、已發行股本
於2022年8月31日，本公司已發行及已發行股本包括313,815,503 (August 31, 2021 – 298,786,023)賬面價值為$的普通股769,725 (August 31, 2021 - $730,803).
三、發行股本
收購Laurentian有機公司
2021年12月21日，本公司發佈10,896,442與收購Laurentian有關的普通股，如附註27所述。已發行普通股的公允價值為$27,568以2021年12月21日的市場價格計算2.53每股。發生的股票發行成本為$55與上市費用有關，並分配給計入股本的普通股。
美國食品和輸液公司的收購
2021年4月6日，本公司發佈5,045,873收購EIC所產生的普通股，如附註27所述，股份代價為$22,000。該公司產生了與收購相關的成本#美元620關於法律費用和盡職調查成本。其中成本為$555已列入業務和全面虧損報表以及#美元65已被資本化為股本。於截至2022年8月31日止年度內，本公司發行1,039,192EIC實現EIC股份購買協議中設定的第一個里程碑溢價的普通股，股票對價為$3,500，減去股票發行成本$12 (Note 27).
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度28
私募-Organigram和BAT戰略投資和產品開發合作(PDC)
2021年3月10日，公司收到一筆美元221,211來自英美煙草全資子公司的戰略投資，該子公司認購了58,336,392本公司普通股價格為$3.792每股普通股，這代表了大約19.9在交易後的基礎上持有公司股權的百分比。如附註13所述，$2,740在總收益中分配給衍生負債，剩餘金額為#美元。218,471，計入股本。股票發行成本為$1,174以上市費用、代理佣金、監管費用以及法律和專業費用的形式分配給在股本中記錄的普通股。
與此項投資同時，如附註13所述，本公司授予英美煙草若干權利，以在特定情況下認購額外普通股。在截至2022年8月31日的年度內，BAT行使2,659,716代價為$的股份6,352，減去股票發行成本$18.
提供單位產品
2020年11月12日，該公司完成了承銷公開發行，總收益為1美元69,143如附註13所述。37,375,000該公司單位的發行價為#美元。1.85每單位。每個單元由以下組件組成一本公司普通股及本公司一份認股權證的一半，因此導致37,375,000普通股和18,687,500逮捕令正在簽發中。如附註13所述，$12,894在總收益中分配給衍生負債，剩餘金額為#美元。56,249，計入股本。股票發行成本為$4,305其中包括一個5%現金佣金：$3,457支付給配售代理，餘額與備案、法律和其他與發行直接相關的專業費用有關。在總數中，$803的股份發行成本已分配給衍生負債，並在綜合經營和綜合虧損報表中列支，餘額為#美元。3,502分配給在股本中記錄的普通股。
股票期權的行使
在截至2022年8月31日的年度內，100,799 (August 31, 2021 – 1,691,498)行使股票期權的平均行權價為#美元0.70 (August 31, 2021 - $2.38)現金收益為$74 (August 31, 2021 - $4,027)和增加$127 (August 31, 2021 - $6,268)股本和股本準備金減少#美元53 (August 31, 2021 - $2,241).
行使限制性股份單位(“RSU”)
在截至2022年8月31日的年度內，259,000 (August 31, 2021 – 80,491)行使RSU，增加了#美元1,239 (August 31, 2021 - $382)股本和股本準備金減少#美元1,239 (August 31, 2021 - $382).
行使業績份額單位(“PSU”)
在截至2022年8月31日的年度內，74,331 (August 31, 2021 – 1,858)行使了PSU，增加了#美元221 (August 31, 2021 - $9)股本和股本準備金減少#美元221 (August 31, 2021 - $9).
認股權證的行使
在截至2022年8月31日的年度內，不是 (August 31, 2021- 1,743,850)行使了認股權證。
四、基於股份的薪酬
於截至2022年8月31日止年度內，本公司確認按股份計算的總薪酬費用，包括與生產僱員有關的費用，記入生物資產和存貨，數額為#美元5,127 (August 31, 2021 – $3,896).
股票期權
下表彙總了截至2022年8月31日的年度公司未償還股票期權的變化：
| | | | | | | | | | | |
| 數 | | 加權平均行權價 |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| 餘額-2021年8月31日 | 7,797,273 | | | 3.84 | |
| 授與 | 5,477,000 | | | $ | 1.55 | |
| 已鍛鍊 | (100,799) | | | $ | 0.70 | |
| 取消/沒收 | (754,981) | | | $ | 5.18 | |
| 過期 | (1,367,554) | | | $ | 2.77 | |
餘額-2022年8月31日 | 11,050,939 | | | $ | 2.77 | |
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度29
以下為截至2022年8月31日未償還股票期權的摘要：
| | | | | | | | | | | | | | |
| 未償還期權 | | 可行使的期權 |
鍛鍊範圍
價格 | 未清償數量 | 加權平均剩餘
合同期限(年) | | 可行使的數量 |
$0.30 - $1.93 | 5,583,849 | | 9.0 | | 2,371,562 | |
$1.94 - $2.22 | 1,045,000 | | 7.9 | | 757,500 | |
$2.23 - $2.56 | 120,000 | | 8.2 | | 79,466 | |
$2.57 - $3.18 | 1,177,578 | | 7.4 | | 829,178 | |
$3.19 - $3.68 | 1,016,400 | | 7.2 | | 864,400 | |
$3.69 - $5.08 | 1,056,011 | | 6.2 | | 1,056,011 | |
$5.09 - $11.27 | 1,052,101 | | 6.5 | | 1,052,101 | |
| 11,050,939 | | 8.1 | | 7,010,218 | |
未償還期權的行權價從美元到美元不等。0.30至$11.27加權平均合同剩餘壽命為8.1好幾年了。2022年8月31日終了年度以股份為基礎的薪酬費用總額，包括計入生物資產和庫存的生產員工費用為#美元3,490 (August 31, 2021 – $2,921)與公司的股票期權計劃有關。截至2022年8月31日止年度內授出之購股權公平值為$6,029 (August 31, 2021 - $2,169)。這些期權在授予之日按公允價值計量，並在期權的行使期內支出，行使期通常為二至三年期權條款在這段時間內平均按年度分批授予。該公司使用布萊克-斯科爾斯期權定價模型來估計授予的期權的公允價值。
2022年8月31日終了年度和2021年8月31日終了年度使用了以下投入：
| | | | | | | | | | | |
| AUGUST 31, 2022 | | 8月31日，
2021 |
| 無風險利率 | 1.18% - 2.98% | | 0.42% - 1.62% |
| 期權的預期壽命 | 5.0 - 6.0年份 | | 5.0 - 6.5年份 |
| 預期年化波動率 | 85% - 89% | | 68% - 98% |
| 預期股息收益率 | — | | — |
| 罰沒率 | 11.4% - 11.7% | | 7.5% - 11.4% |
預期波動率採用本公司的加權平均歷史波動率估計。以年為單位的預期壽命代表授予的期權預期未償還的時間段。無風險利率以加拿大政府債券為基礎，剩餘期限等於期權的預期壽命。罰沒率是根據歷史經驗計算的。
股權激勵計劃
於截至2022年8月31日止年度，本公司已根據2017年股權激勵計劃及新股權激勵計劃授予RSU及PSU。任何RSU或PSU的授予價格是根據授予時根據多倫多證券交易所規則計算的關於PSU的市場價格確定的，並根據IFRS 2根據任何非市場和市場表現歸屬條件進行調整。股份支付.
下表彙總了該公司未完成的RSU的變動情況：
| | | | | |
| 數 |
| |
| |
| |
| |
| 餘額-2021年8月31日 | 1,186,172 | |
| 授與 | 1,444,678 | |
| 已鍛鍊 | (259,000) | |
| 取消/沒收 | (26,073) | |
餘額-2022年8月31日 | 2,345,777 | |
截至二零二二年八月三十一日止年度內授出的權益結算RSU的估計公允價值為$2,612 (August 31, 2021 - $748)，這是以授予日的公司股價為基礎的，並將在RSU的歸屬期間確認為支出，該期間為一和三年對於大多數贈款而言。截至2022年8月31日的年度，$1,611 (August 31, 2021 - $1,226)已確認為基於股份的薪酬支出。
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度30
下表彙總了公司未完成的PSU的變動情況：
| | | | | |
| 數 |
| |
| |
| |
| |
| 餘額-2021年8月31日 | 471,847 | |
| 授與 | 188,273 | |
| 已鍛鍊 | (74,331) | |
| 取消/沒收 | (320,918) | |
餘額-2022年8月31日 | 264,871 | |
於截至二零二二年八月三十一日止年度內授出之權益結算認購單位之估計公平值為522 (August 31, 2021 - $472)，這是基於公司在授予日的股價，並根據沒收可能性的估計進行了調整，並將在PSU歸屬期間確認為支出，即一和三對於大多數贈款來説，都是多年的。截至2022年8月31日的年度，$26 (August 31, 2021 - $381)已確認為基於股份的薪酬支出。
五、每股虧損
每股虧損是指普通股股東應佔淨虧損除以期內已發行普通股的加權平均數。
每股攤薄虧損的計算方法是將適用的淨虧損除以已發行普通股的加權平均數和所有額外普通股(不包括根據或有股份對價協議將發行的任何普通股)的總和，如果在此期間發行了潛在的攤薄普通股，則將發行已發行的普通股。
在本報告所述期間，由於股票期權、認股權證、充值權、受限股和履約股單位的反稀釋作用，每股攤薄虧損等於每股基本虧損。
用於計算截至2022年8月31日的年度每股基本虧損和攤薄虧損的普通股加權平均數為308,915,670 (August 31, 2021- 256,119,930).
15. 其他長期負債
其他長期負債的賬面價值包括：
| | | | | | | | | | | |
| AUGUST 31, 2022 | | 2021年8月31日 |
| 或有股份對價(一) | $ | 2,913 | | | $ | 5,538 | |
| | | |
| 租賃負債(二) | 2,206 | | | 4,651 | |
| $ | 5,119 | | | $ | 10,189 | |
i.或有股份對價
關於本公司對附註16所述的α-大麻®製藥有限公司的投資，本公司承諾提供高達歐元的額外對價875以公司普通股的形式，取決於某些基於毛利的里程碑的實現情況。於截至2021年8月31日止年度內，本公司重估或有負債，並於經營報表中錄得相應收益及全面虧損#美元231。截至2022年8月31日，未償還餘額為$零 (August 31, 2021 – $零).
關於公司對EIC的投資，如附註27所述，公司承諾提供高達#美元的額外對價。13,000以公司普通股的形式，視某些里程碑的實現而定。2021年9月8日，公司發佈1,039,192普通股對EIC實現了在EIC股份購買協議中設定的第一個里程碑溢價。已發行普通股的公允價值是根據5天數成交量加權平均多倫多證交所上市股價為$3.37每股，總額為$3,500。於2022年8月31日，本公司重估剩餘或有負債，並在經營報表中錄得公允價值相應增加及全面虧損#美元1,462 (August 31, 2021 - $3,789)。截至2022年8月31日，未償還餘額為$7,000，所有這些都計入流動負債，因為應在報告期後12個月內結清。
關於本公司對勞倫蒂安的投資，如附註27所述，本公司已承諾交付急診室公司普通股形式的額外對價取決於勞倫斯的財務業績。於收購日期，或有股份代價的估計公允價值為#美元。6,996. 於2022年8月31日，本公司將或有負債重估為估計公允價值#美元2,913，導致業務報表中記錄的公允價值收益和綜合損失#美元4,083截至2022年8月31日的年度。
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度31
二、租契
本公司根據國際財務報告準則第16號記錄其租賃，因此確認使用權(“ROU”)資產和相應的租賃負債。淨收益資產記在不動產、廠房及設備項下(附註8)，租賃負債的流動及長期部分記入其他負債項下。於截至2022年8月31日止年度，本公司行使其中一份租賃合約所提供的選擇權購買相關資產，並因此將ROU資產的賬面金額轉移至建築物(附註8)。
流動和非流動租賃負債的賬面價值變動如下：
| | | | | | | |
| AUGUST 31, 2022 | | |
| 平衡，2021年8月31日 | $ | 5,635 | | | |
| | | |
通過業務合併進行收購(附註27) | 452 | | | |
| 新增租約 | 1,968 | | | |
| 租賃費 | (1,302) | | | |
| 租賃處置 | (3,981) | | | |
| 租賃負債利息支出 | 350 | | | |
| 平衡，2022年8月31日 | 3,122 | | | |
| 流動部分(包括在其他負債中) | (916) | | | |
| 長期部分(包括在其他負債中) | $ | 2,206 | | | |
與當前和未來租賃負債有關的未貼現合同付款如下：
| | | | | | | | | | | |
| 8月31日，
2022 | | 2021年8月31日 |
| 不到1年 | $ | 1,060 | | | $ | 1,359 | |
| 1至2年 | 1,009 | | | 1,355 | |
| 2至3年 | 778 | | | 1,315 | |
| 3至4年 | 241 | | | 1,109 | |
| 4至5年 | 131 | | | 576 | |
| 此後 | 240 | | | 1,307 | |
| 總計 | $ | 3,459 | | | $ | 7,021 | |
16. 投資於聯營公司
聯營公司投資的賬面價值包括：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 阿爾法-大麻製藥有限公司
(a) | | 伊維亞納健康公司3 | | HYASYNTH生物製品公司(B) | | 共計 |
參股股份(1) | 25.0 | % | | 19.9 | % | | 49.9 | % | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
平衡，2021年8月31日 | $ | — | | | $ | — | | | $ | 5,028 | | | $ | 5,028 | |
| 加法 | — | | | — | | | 2,500 | | | 2,500 | |
| 交易成本 | — | | | — | | | 124 | | | 124 | |
淨虧損份額(2) | — | | | — | | | (1,364) | | | (1,364) | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
平衡，2022年8月31日 | $ | — | | | $ | — | | | $ | 6,288 | | | $ | 6,288 | |
(1) %權益包括可能因轉換債權證及行使認股權證而產生的潛在所有權權益。
(2)由於本公司與其聯營公司沒有相同的報告日期(截至2022年8月31日的年度，本公司利用其聯營公司截至2022年6月30日的年度業績)，因此本公司在業績中使用其聯營公司最近發佈的季度財務報表有兩個月的滯後。
(3)在截至2020年8月31日的年度內，本公司就其於Eviana Health Corporation的投資確定了減值指標，導致減值導致投資的賬面價值降至零美元。
a.阿爾法-大麻製藥有限公司
於2018年10月10日，本公司與α-大麻®製藥有限公司(“ACG”)簽署投資協議，根據該協議，本公司收購8,333ACG的普通股，代表25.0持有ACG資本的%股份，總收益為歐元1,625 ($2,436)。ACG成立於2016年，是一傢俬人持股公司，具有為德國醫用大麻市場服務的戰略地位。
該公司承諾提供高達歐元的額外對價875以公司普通股的形式，取決於某些基於毛利的里程碑的實現情況。該公司曾估計這些或有股份的公允價值為歐元649 ($972)，並在財務狀況表中列入了其他負債項下的相應長期衍生負債。截至2022年8月31日，或有股份對價的公允價值沒有變化，為零美元。有關詳細信息，請參閲附註15。
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度32
在本公司投資ACG的同時，雙方簽訂了CBD供應協議，根據該協議，ACG可向本公司供應合成CBD，以及大麻供應協議，根據該協議，本公司可向ACG供應幹大麻花。
在截至2021年8月31日的年度內，該公司確定了與其在ACG的投資有關的減值指標。該公司確定可收回的金額約為零美元，並已記錄減值損失#美元。3,266在截至2021年8月31日的年度綜合經營和全面虧損報表中。
b.海信生物股份有限公司。
於2018年9月12日，本公司以可轉換擔保債券的方式投資於Hyasynth Biologals Inc.(“Hyasynth”)，將於三分批，總價值為#美元10,000。第一批於該日發行，第二批(“第二批”)於2020年10月23日發行(如下所述)，第三批(“第三批”)於2021年12月22日發行(如下所述)。
Hyasynth是一家總部設在魁北克省蒙特利爾的私營生物技術公司，是大麻類科學和生物合成領域的領先者。該公司的投資是以可轉換債券的形式進行的，這將提供高達49.9%基於第一批、第二批和第三批的累計投資。
在公司投資Hyasynth的同時，雙方簽訂了CBD供應協議，根據協議，公司有能力購買最多100Hyasynth每年生產的大麻素或大麻素相關產品的百分比10在商定的批發市場價格的基礎上給予%的折扣10自Hyasynth開始商業化生產該產品之日起數年。
第一批可轉換債券的面值為#美元。5,000，看好8.0年利率%是有擔保的，並在2023年8月31日或合格銷售交易的結束日期較早的日期到期，除非發生了自動或可選的轉換。可轉換債券的第一部分可由持有人隨時選擇轉換，價格為$。40每股，或進入125,000普通股。債券的轉換可以根據合格交易的完成或Hyasynth的設施達到預定的生產能力而自動觸發。
2020年10月23日，公司額外預付了1美元2,500由於Hyasynth實現了第二批可轉換債券的合同生產相關里程碑，Hyasynth通過可轉換債券的方式向Hyasynth出售了可轉換債券。
2021年12月22日，對之前發佈的債券協議進行了修訂，免除了對第三批可轉換債券的里程碑式要求。隨後，該公司又預支了#美元。2,500向Hyasynth收購第3批可轉換債券，使公司在Hyasynth的總投資達到#美元10,000，這為該公司提供了高達49.9%，在完全稀釋的基礎上。這筆收入已被指定用於提高Hyasynth的生產可擴展性，以及對新的大麻類技術、業務發展和公司增長的投資。
除所有權權益外，本公司還考慮了各種定性因素，以確定存在重大影響，包括在Hyasynth董事會的代表，從而得出結論，權益會計方法是合適的。該公司已任命兩名被提名的董事進入Hyasynth董事會。
在截至2022年8月31日的年度內，該公司確定了與其在Hyasynth的投資有關的減值指標。本公司進行了減值測試，並確定投資的可收回金額超過其賬面價值，沒有記錄減值。
17. 關聯方交易
關鍵管理人員是指有權和責任直接或間接規劃、指導和控制公司活動的人員。公司的主要管理人員為公司執行管理團隊成員和董事會成員。這些交易是在正常運營過程中保持距離進行的。
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度33
管理層和董事會薪酬
在截至2022年8月31日和2021年8月31日的年度中，公司支出包括以下管理和董事會薪酬：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至的年度 |
| | | | | AUGUST 31, 2022 | | 8月31日，
2021 |
| 薪金和諮詢費 | | | | | $ | 3,891 | | | $ | 2,757 | |
| 基於股份的薪酬 | | | | | 3,713 | | | 2,555 | |
| 密鑰管理總薪酬 | | | | | $ | 7,604 | | | $ | 5,312 | |
在截至2022年8月31日的年度內，3,287,000股票期權(2021年8月31日-830,000)發放給關鍵管理人員，合計公允價值為#美元3,407 (August 31, 2021 – $1,550)。此外，在截至2022年8月31日的年度內，380,372 RSUs (August 31, 2021 – 359,538)，發放給關鍵管理人員，合計公允價值為#美元1,022 (August 31, 2021 – $662)。截至2022年8月31日的年度，158,967 PSUs, (August 31, 2021 – 270,877)發放給主要管理人員，總公允價值為#美元。167 (August 31, 2021 – $291).
與聯營公司和聯合行動公司的重大交易
本公司與關聯方進行交易，定義見《國際會計準則第24號》關聯方披露，所有這些都是在正常的業務過程中進行的。
在截至2022年8月31日的年度內，根據PDC協議，英美煙草產生了$2,404 (August 31, 2021 - $262)用於直接開支，而公司發生了$6,818 (August 31, 2021 - $1,074)直接費用和資本支出，共計#美元9,222 (August 31, 2021 - $1,337)與英才中心有關。本公司於截至2022年8月31日止年度錄得$2,837 (August 31, 2021 - $494)在合併業務表和綜合損失表中列明這些支出。截至2022年8月31日止年度，本公司錄得1,774 (August 31, 2021 - $172)，包括在綜合財務狀況表中的資本支出。
在截至2022年8月31日的年度內，BAT行使2,659,716充值權利。截至2022年8月31日，英美煙草公司的應收餘額為$2,444 (August 31, 2021 - $零).
18. 資本管理
本公司認為其資本包括長期債務、衍生負債、股本、股權準備金、累計其他綜合虧損和累計虧損，截至2022年8月31日，累計虧損為$513,166 (August 31, 2021 - $517,642)。股本準備金包括與確認以股份為基礎的補償支出(期權、RSU或PSU)或已發行認股權證的公允價值有關的任何金額。累計其他全面虧損完全由本公司投資ACG計入的外幣折算損益構成。
本公司管理其資本結構，並根據本公司的可用資金進行調整，以便為其增長提供資金。董事會並沒有為管理層制定資本回報率的量化標準，而是依賴公司管理層的專業知識來支持業務的未來發展。
管理層不斷檢討其資本管理方法，並認為鑑於本公司所處的相對階段，這種方法是合理的。本公司於年內管理資本的方式並無改變。
19. 金融工具公允價值與金融風險因素
i.金融工具的公允價值
在綜合財務狀況表上按公允價值記錄的金融工具按公允價值層次進行分類，以反映在進行計量時使用的投入的重要性。該公司將其公允價值計量按三級等級進行分類。該層次結構對公司的估值技術使用的輸入進行了優先排序。根據對整個公允價值計量有重要意義的最低水平的投入，為每個公允價值計量分配一個水平。
公允價值層次的三個層次如下所述：
•第1級投入是該實體在計量日可獲得的相同資產或負債在活躍市場上的報價；
•可直接或間接觀察到的資產或負債的第2級投入，但第1級內的報價除外；以及
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度34
•第三級投入是資產或負債的不可觀察的投入。
由於現金、短期投資和限制性基金的短期性質，其公允價值與其賬面價值大致相同。長期債務的公允價值約為#美元235 (August 31, 2021 – $310)，這是它的賬面價值。
EIC或有股份對價的公允價值主要基於第三級不可觀察投入。確定這一負債的公允價值主要是由公司對EIC實現其里程碑的期望推動的。對預期里程碑分配概率，並對預期相關現金流量進行貼現，以得出或有對價的公允價值。
截至2022年8月31日，如附註27所述，EIC實現其餘兩個里程碑的可能性估計為100%，以及0%, (August 31, 2021 – 80%和10%)。沒有對實現里程碑的概率進行敏感性分析，因為人們認為投入的合理變化的影響不會很大。
勞倫斯或有股票對價的公允價值主要基於蒙特卡洛定價模型中的第三級不可觀察投入。確定這一負債的公允價值主要是由公司對Laurentian實現其業務目標的期望推動的。模型中使用的關鍵假設是在確定Laurentian未來調整後的利息、税項、折舊及攤銷前收益(“EBITDA”)和WACC時使用的預期未來銷售量和銷售價格。
於2022年8月31日，勞倫斯或有股份代價的公允價值重估為#美元2,913。如果WACC增加1%，或有股份對價和淨虧損的估計公允價值將減少#美元。55，或如果將其減去1%，或有股份代價和淨虧損的估計公允價值將增加#美元。55.
衍生權證負債的公允價值基於Black-Scholes期權定價模型中用於估計此類權證公允價值的1級和2級投入。模型中使用的關鍵假設是公司普通股價格未來的預期波動。
充值權的公允價值是基於蒙特卡洛定價模型中使用的第三級投入來估計該充值權利的公允價值。模型中使用的關鍵假設是本公司普通股的預期未來價格、工具的加權平均預期壽命和普通股的預期未來波動率。
年內，1級、2級和3級之間沒有轉賬。
二、金融風險因素
公司通過其金融工具面臨各種風險，如下所示：
(A)信貸風險產生於銀行存款、短期投資、未償還的貿易和貸款應收賬款以及受限資金。對於應收貿易賬款，本公司不持有任何抵押品作為擔保，但通過只處理管理層認為財務穩健的交易對手來減輕這種風險，因此預計不會因業績不佳而出現重大損失。對於其他應收款，在正常業務過程之外，如應收貸款，管理層通常獲得擔保和一般擔保協議。截至2022年8月31日財務狀況表上現金、短期投資、應收賬款、應收貸款和限制性資金的最大信用風險敞口約為#美元。171,799 (August 31, 2021 - $235,949).
截至2022年8月31日和2021年8月31日，公司的應收貿易賬款賬齡如下：
| | | | | | | | | | | |
| AUGUST 31, 2022 | | 2021年8月31日 |
| 0-60天 | $ | 42,961 | | | $ | 20,029 | |
| 61-120 days | 2,022 | | | 886 | |
| 應收貿易賬款總額 | $ | 44,983 | | | $ | 20,915 | |
| 減去：預期信貸損失以及產品退貨和價格調整準備金 | (1,121) | | | (710) | |
| $ | 43,862 | | | $ | 20,205 | |
(B)流動性風險是指公司在到期時無法履行其財務義務的風險。本公司透過持續檢討其資本需求來管理其流動資金風險。截至2022年8月31日，該公司擁有68,515 (August 31, 2021 – $55,365)現金和營運資本為#美元166,338 (August 31, 2021 - $234,349)。此外，如果需要，公司可能會通過資本市場獲得股權資本。
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度35
該公司有義務履行與其截至2022年8月31日的未貼現現金流有關的以下合同到期日：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 賬面金額 | 合同現金流 | 少於
1年 | 1至3年 | 3至5年 | 多過
5年 |
| 應付賬款和應計負債 | $ | 40,864 | | $ | 40,864 | | $ | 40,864 | | $ | — | | $ | — | | $ | — | |
| 長期債務 | 235 | | 248 | | 80 | | 168 | | — | | — | |
| $ | 41,099 | | $ | 41,112 | | $ | 40,944 | | $ | 168 | | $ | — | | $ | — | |
上述合同到期日是根據各自財務負債的合同到期日計算的。
關於該公司的設施，該公司的合同承諾約為#美元。15,797資本支出，主要與蒙克頓和劉校區有關。
(三)市場風險是指金融工具的公允價值或未來現金流因市場價格變化而波動的風險。本公司的市場風險包括：
利率風險是指金融工具的公允價值或未來現金流因市場利率變化而波動的風險。本公司所承受的市場利率變動風險主要與本公司的浮動利率債務有關。公司已確定一項1利率的變動不會對綜合財務報表產生實質性影響。
20.收入
公司的淨收入被定義為毛收入，即扣除任何客户折扣、回扣、銷售退貨和回收後的毛收入，減去消費税。
2022年和2021年8月31日終了年度的總收入分列如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至的年度 |
| | | | | AUGUST 31, 2022 | | 8月31日，
2021 |
| 成人娛樂批發收入(加拿大) | | | | | $ | 184,686 | | | $ | 98,510 | |
| 直接用於患者醫療和醫療批發收入(加拿大) | | | | | 7,872 | | | 8,701 | |
| 國際批發(企業對企業) | | | | | 15,138 | | | 386 | |
| 批發給特許生產商(加拿大) | | | | | 1,298 | | | 2,060 | |
| 其他收入 | | | | | 115 | | | 202 | |
| 毛收入 | | | | | $ | 209,109 | | | $ | 109,859 | |
| 消費税 | | | | | (63,300) | | | (30,696) | |
| 淨收入 | | | | | $ | 145,809 | | | $ | 79,163 | |
娛樂收入主要來自省級政府機構和通過各自分銷模式銷售大麻的大型零售商，而國際和國內批發收入包括向其他大麻公司，包括獲得許可的生產商進行批發發貨，以便進一步加工和銷售給其最終客户。
截至2022年8月31日止年度，本公司三客户(2021年8月31日-三客户)，它們各自代表的不止是10佔公司淨收入的%。
21.銷售成本
銷售成本包括本年度出售的存貨成本、運輸費用、被處置的後期生物資產的生產成本、未通過公司質量保證標準的存貨和過時產品和包裝的撥備，以及其他生產管理費用。
於截至2022年8月31日止年度內，本公司記錄了與超額及無法出售存貨及生物資產有關之準備，以及對可變現淨值合共#美元的調整。4,546 (August 31, 2021 - $19,904)，詳見附註7。
截至2022年8月31日止年度，本公司錄得709 (August 31, 2021 - $8,063)在與產量減少有關的未吸收固定間接費用中。
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度36
22. 或有事件
當管理層能夠合理估計損失時，公司確認可能損失的或有損失準備金。當估計損失在一定範圍內時，本公司根據其對可能損失的最佳估計記錄或有損失準備。如果在該範圍內沒有特定金額比任何其他金額更好的估計值，則使用該範圍的中點。當信息為人所知時，當能夠作出合理估計時，就會記錄或有損失準備金。在每個報告日期對估計數進行審查，並在修訂預期時更改估計數。與公司估計不同的結果可能會導致在未來的會計期間產生額外的費用或支出。
新斯科舍省索賠
2017年3月3日，一項與擬議的集體訴訟有關的索賠(“NS索賠”)提交給新斯科舍省最高法院(“NS法院”)，尋求代表購買了醫用大麻的階層，該大麻是該公司在2016年12月和2017年1月產品召回的對象，因為它可能含有未經許可的生產商使用的殺蟲劑Mylobutanil和Bienazate的痕量元素。在2017年至2021年期間，發生了各種訴訟，NS索賠被多次修改。
於2022年4月26日，本公司與代表該類別的代表原告訂立和解協議(“和解協議”)，總金額為$2,310(“結算金額”)。和解金額將用於向索賠人退還購買自願召回產品所支付的金額，減去他們已經收到的任何退款，以及支付法律費用。2022年8月31日，NS法院批准了和解協議。和解資金#美元2,310由Organigram根據《和解協議》於2022年10月交存管理人。署長在2022年10月和11月期間一直在向索賠人支付資金。該公司向其保險公司報告了NS索賠，保險提供商指定律師為NS索賠辯護。該公司獲得了#美元的保險收益。532在截至2022年8月31日的一年中，用於支付與NS索賠相關的所有剩餘費用。
艾伯塔省聲稱
2020年6月16日，與擬議的全國消費者保護集體訴訟(“艾伯塔省索賠”)有關的索賠向艾伯塔省女王法院(“AB法院”)提出，要求包括該公司在內的幾家加拿大大麻公司(“被告”)賠償損失。艾伯塔省的索賠沒有詳細説明針對這些公司的所有索賠；但它就這些公司產品中THC和CBD的含量提出了指控。為了作為集體訴訟繼續進行，AB法院必須證明該訴訟是集體訴訟。目前還沒有安排認證聽證會。該公司已向其保險公司報告了艾伯塔省的索賠。
估計訴訟程序可能造成的損失的數額或範圍本身就很困難，特別是當有關事項涉及不確定的金錢損害索賠，並且處於訴訟程序的關鍵事實和法律問題尚未解決的階段時。由於這些原因，本公司目前無法預測上述事項造成的可能損失或一系列可能損失的最終時間或結果，也無法合理估計。不是艾伯塔省蛤類撥備已於2022年8月31日(2021年8月31日-零).
截至2022年8月31日，撥備$2,560 (August 31, 2021 - $2,750關於索賠和其他或有事項，已列入綜合財務狀況表。截至2022年8月31日的年度，付款為$412 (August 31, 2021 - $零)所需經費由經費增加#美元抵銷222 (August 31, 2021 - $2,750)。該公司還收到了#美元的保險收益。532與訴訟有關，導致淨追回#美元310在截至2022年8月31日(2021年8月31日-#年)的綜合經營報表和綜合虧損報表中2,750費用)。
23. 一般和行政費用的性質
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至的年度 |
| | | | | AUGUST 31, 2022 | | 8月31日，
2021 |
| | | | | | | (Note 29) |
| 辦公室和總司令 | | | | | $ | 18,271 | | | $ | 12,738 | |
| 工資和福利 | | | | | 12,018 | | | 8,380 | |
| 專業費用 | | | | | 6,458 | | | 6,147 | |
| | | | | | | |
| 折舊及攤銷 | | | | | 5,299 | | | 2,471 | |
| 旅行和住宿 | | | | | 519 | | | 95 | |
| 公用事業 | | | | | 343 | | | 89 | |
| 一般和行政費用總額 | | | | | $ | 42,908 | | | $ | 29,920 | |
對以往各期間的比較數字進行了某些重新分類。有關詳細信息，請參閲注29。
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度37
24. 所得税
所得税退還的組成部分如下OWS：
| | | | | | | | | | | |
| AUGUST 31, 2022 | | 8月31日，
2021 |
當期税額 | | | |
| 當期費用 | $ | 225 | | | $ | — | |
| 上一年度調整 | 175 | | | — | |
| $ | 400 | | | $ | — | |
遞延税金 | | | |
| 暫時性差異的產生和逆轉 | $ | (11,809) | | | (27,244) | |
| 税率和税率差異的變化 | — | | | 1,292 | |
| 未確認的暫時性差異的變化 | 11,750 | | | 26,026 | |
上一年度調整 | (429) | | | (74) | |
| $ | (488) | | | $ | — | |
所得税全額退還 | $ | (88) | | | $ | — | |
按法定税率追回的所得税與合併財務報表中記錄的金額的對賬如下：
| | | | | | | | | | | |
| AUGUST 31, 2022 | | 8月31日，
2021 |
所得税前虧損 | $ | (14,371) | | | $ | (130,704) | |
| 法定所得税率 | 29.0 | % | | 29.0 | % |
| 按法定税率計算的税款 | (4,168) | | | (37,904) | |
| 不可抵扣(非應税)項目 | (8,000) | | | 9,514 | |
| 現行税率與未來税率之間的差異 | — | | | 1,292 | |
| 未確認的可扣除暫時性差異的利益 | 11,750 | | | 26,026 | |
| 其他司法管轄區税率的影響 | 604 | | | 1,144 | |
| 其他 | 154 | | | (72) | |
| 上一年的税收調整 | (428) | | | — | |
所得税追回 | $ | (88) | | | $ | — | |
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度38
已確認的遞延税項資產和負債包括以下各項：
| | | | | | | | | | | |
| AUGUST 31, 2022 | | 8月31日，
2021 |
| 遞延税項資產可歸因於以下各項： | | | |
| 非資本損失 | $ | 6,479 | | | $ | 5,078 | |
| 租賃負債 | 862 | | | 1,544 | |
| 遞延税項資產 | 7,341 | | | 6,622 | |
| 税收抵銷 | (7,341) | | | (6,622) | |
| 遞延税項淨資產 | $ | — | | | $ | — | |
| | | |
| 遞延税項負債可歸因於以下各項： | | | |
財產、廠房和設備 | $ | (581) | | | $ | — | |
無形資產 | (3,719) | | | (652) | |
| 生物資產 | (2,628) | | | (1,755) | |
| 盤存 | (3,165) | | | (2,670) | |
使用權資產 | (550) | | | (1,146) | |
轉租淨投資 | (315) | | | (398) | |
| 其他 | — | | | (1) | |
| 遞延税項負債 | (10,958) | | | (6,622) | |
| 税收抵銷 | 7,341 | | | 6,622 | |
| 遞延税項淨負債 | $ | (3,617) | | | $ | — | |
截至2022年8月31日和2021年8月31日止年度的暫時性差異變動情況如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| 2021年8月31日的淨餘額 | 在損益中確認 | 在企業合併中被收購 | 2022年8月31日的淨餘額 |
| 非資本損失 | $ | 5,078 | | $ | 1,431 | | $ | — | | $ | 6,509 | |
| | | | |
財產、廠房和設備 | — | | (477) | | (104) | | (581) | |
無形資產 | (652) | | 666 | | (3,733) | | (3,719) | |
| 生物資產 | (1,755) | | (834) | | (39) | | (2,628) | |
| 盤存 | (2,670) | | (296) | | (229) | | (3,195) | |
| 租賃負債 | 1,544 | | (693) | | 11 | | 862 | |
使用權資產 | (1,146) | | 607 | | (11) | | (550) | |
轉租淨投資 | (398) | | 83 | | | (315) | |
| 其他 | (1) | | 1 | | — | | — | |
税金(負債)淨資產 | $ | — | | $ | 488 | | $ | (4,105) | | $ | (3,617) | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| 2020年8月31日的淨餘額 | 在損益中確認 | 直接在股權和保監處確認 | 2021年8月31日的淨餘額 |
| 非資本損失 | $ | 6,669 | | $ | (1,591) | | $ | — | | $ | 5,078 | |
| | | | |
財產、廠房和設備 | (961) | | 961 | | — | | — | |
| 無形資產 | (10) | | (642) | | — | | (652) | |
| 生物資產 | (170) | | (1,585) | | — | | (1,755) | |
| 盤存 | (5,367) | | 2,697 | | — | | (2,670) | |
| 租賃負債 | 1,038 | | 506 | | — | | 1,544 | |
使用權資產 | (1,096) | | (50) | | — | | (1,146) | |
| 轉租淨投資 | — | | (398) | | — | | (398) | |
| 其他 | (103) | | 102 | | — | | (1) | |
税負淨額 | $ | — | | $ | — | | $ | — | | $ | — | |
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度39
截至2022年8月31日，該公司有非資本損失結轉可用於抵消加拿大未來的應納税所得額，到期日期如下：
| | | | | |
| AUGUST 31, 2022 |
| 2035年8月31日 | $ | 1,070 | |
| 2037年8月31日 | 11,825 | |
| 2038年8月31日 | 14,735 | |
| 2039年8月31日 | 18,254 | |
| 2040年8月31日 | 85,340 | |
| 2041年8月31日 | 79,142 | |
| 2042年8月31日 | 50,281 | |
| $ | 260,647 | |
在符合確認遞延税項資產的可能標準的情況下，本公司確認虧損或其他可扣除金額的税項優惠。公司未確認的可抵扣暫時性差額和未使用税項虧損(未確認遞延税項資產)包括以下金額：
| | | | | | | | | | | |
| AUGUST 31, 2022 | | 8月31日，
2021 |
| 可扣除的暫時性差異 | $ | 24,667 | | | $ | 31,803 | |
| 税損 | 238,595 | | | 191,607 | |
| $ | 263,262 | | | $ | 223,410 | |
25. 政府補貼
2020年4月1日，加拿大財政部宣佈了CEW，這將補貼75向業務受到新冠肺炎影響的加拿大僱主發放員工工資的30%，追溯到2020年3月15日，以使他們能夠重新僱用先前因疫情而被裁員的員工，幫助防止進一步的失業，並使公司能夠在危機後更好地恢復正常運營。此外，2020年10月9日，加拿大宣佈了新的加拿大緊急租金補貼(CERS)計劃，以租金補貼的形式向符合條件的租户和業主提供支持，租金補貼提供給繼續承受收入下降的組織，封鎖支持為那些因公共衞生命令而必須關閉或大幅限制其活動的實體提供額外的充值支持。根據這些計劃，公司在截至2022年8月31日的年度內申請的補貼為零 (August 31, 2021- $8,147)，已作為政府補貼列入經營和綜合損失表。在截至2022年8月31日的年度內，公司收到了一筆總額為$154 (August 31, 2021- $零).
26. 產品開發協作
2021年3月10日，在獲得本文所述的戰略投資的同時，該公司與英美煙草公司達成了一項PDC協議，根據該協議，COE的成立將專注於開發下一代大麻產品，最初的重點是CBD。COE位於該公司的Moncton園區，該園區持有進行大麻產品研究和開發(“R&D”)活動所需的加拿大衞生部許可證。兩家公司都為COE貢獻了科學家、研究人員和產品開發人員，並由一個由兩家公司同等數量的高級成員組成的指導委員會監督。根據PDC協議的條款，公司和英美煙草都有權獲得對方的某些知識產權(“IP”)，並在受到某些限制的情況下，有權獨立地將COE根據PDC協議創造的產品、技術和IP在全球範圍內商業化。
根據PDC協定的條款，#美元31,109部分投資收益預留為受限資金，以履行本公司在PDC協議下的若干未來義務，包括本公司根據雙方商定的COE初步預算承擔的資金義務部分。與COE相關的成本由本公司和英美煙草平分支付。在定期核對和批准與COE相關的支出時，餘額從受限資金轉入公司的一般運營賬户。截至2022年8月31日的受限資金餘額為$26,820 (August 31, 2021 - $31,109).
COE被記為聯合運營，公司和英美煙草在其中做出貢獻50各佔%。公司在研發項下的經營和全面虧損報表中確認了其應承擔的COE費用。截至2022年8月31日的年度，$2,837 (August 31, 2021 - $494)已在業務報表和全面損失表中記錄了費用的百分比。
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度40
27. 收購附屬公司
i.勞倫斯有機公司。
2021年12月21日，公司收購了100非上市的Laurentian的股份和有表決權的權益的百分比為$36,000，由$組成10,000作為現金對價，$7,000成交及$3,000被扣留，剩餘的美元26,000於收購日期作為股份代價。本公司已同意根據Laurentian未來調整後的EBITDA在兩年內向賣方提供額外的股票對價。收購Laurentian預計將使公司能夠滲透到一個新的產品類別，並使公司能夠獲得Laurentian在東哈哈SH製造空間。此次收購預計還將為公司提供更多的工藝花份額，並散列市場。
該公司決定不採用選擇性集中檢驗，並因此對投入、產出和實質性進程進行了詳細分析。在收購Laurentian之日獲得的可識別資產和承擔的負債包括投入(生產設備、製造設施和種植、加工和銷售許可證)、生產過程和有組織的勞動力。該公司已經確定，收購的投入和流程一起極大地促進了創造收入的能力。該公司已得出結論，所收購的SET是一家企業。
已發行的股權工具
的公允價值10,896,442已發行的普通股為$27,568，基於多倫多證交所上市的股價$2.53截至2021年12月21日收盤時的每股收益。已發行普通股的數量是通過除以總股份對價$來計算的。26,000，根據股份購買協議，由5-收盤日前公司在多倫多證交所上市的日成交量加權平均股價為$2.39.
採購成本
該公司產生了與收購相關的成本#美元1,039關於律師費和盡職調查。這些成本中s $984 h已包括在經營和全面損失表中 $55已資本化為股票發行成本。
取得的資產和承擔的負債
下表彙總了管理層對購置資產的公允價值和在購置之日承擔的負債的確認情況：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 收購時的公允價值 |
| 資產 | | | | |
| 應收賬款 | | | | $ | 1,317 | |
| 生物資產 | | | | 183 | |
| 盤存 | | | | 2,266 | |
| 財產、廠房和設備 | | | | 4,481 | |
| 使用權資產 | | | | 41 | |
| 無形資產 | | | | 14,217 | |
| 其他 | | | | 10 | |
| 總資產 | | | | $ | 22,515 | |
| | | | |
| 負債 | | | | |
| 銀行負債 | | | | $ | 616 | |
| 應付賬款和應計負債 | | | | 3,615 | |
| 租賃責任 | | | | 41 | |
| 遞延所得税 | | | | 4,105 | |
| 總負債 | | | | $ | 8,377 | |
| 按公允價值計算的可確認淨資產總額 | | | | $ | 14,138 | |
| | | | |
| 轉移對價 | | | | |
| 現金對價 | | | | $ | 10,000 | |
股本工具(10,896,442普通股) | | | | 27,568 | |
| 或有股份對價 | | | | 6,996 | |
| 營運資金調整 | | | | (1,461) | |
| | | | $ | 43,103 | |
| | | | |
| 收購產生的商譽 | | | | $ | 28,965 | |
收購產生的商譽代表預期的協同效應、未來的收入和增長以及其他不符合單獨確認資格的無形資產。所有確認的商譽都不能扣税。
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度41
目的。遞延税項負債主要包括有形資產和無形資產為計税目的而加速折舊的税務影響。
在截至2022年8月31日的一年中，Laurentian貢獻了$10,683毛收入和淨虧損分別為490，分別為合併結果。如果收購發生在2021年9月1日，管理層估計公司的綜合毛收入將為$215,654合併後的淨虧損約為#美元13,365截至2022年8月31日的年度。
或有股份對價
此次收購包括以下或有股票對價(下文使用的所有大寫術語均具有本公司收購Laurentian協議中賦予它們的各自含義)：
A)2022年1月1日至2022年12月31日期間計算的第一年收益，以(I)較大者為準零及(Ii)當金額為$時所得差額2,000和50減去協議資本支出的%30第一年調整後EBITDA倍數的%，以普通股支付，但初始對價和第一年溢價金額之和不得超過第一年調整後EBITDA倍數；以及
B)計算2023年1月1日至2023年12月31日期間的第二年收益，計算如下19第二年經調整EBITDA倍數的%減去以普通股支付的協定資本開支餘額，但初始對價、第一年溢價金額及第二年溢價金額的總和不得超過第二年EBITDA倍數。
以普通股支付的派息支付應根據五-截至結算前一天，公司普通股在多倫多證交所的成交量加權平均價。截至購置日，或有對價的公允價值估計為#美元。6,996。截至2022年8月31日，或有股份對價已調整為$2,913，以反映估計的變化。
二、美國食品和調味品公司
2021年4月6日，公司收購了100非上市的EIC的股份和投票權的百分比，包括Suhm Investments Inc.和Quality Conftions Corporation，他們共同擁有100$佔EIC的百分比22,000於收購日期的股份對價。公司已同意向賣方提供額外股份代價#美元。13,000如果EIC實現其里程碑的話。2021年8月26日，Suhm Investments Inc.、Quality Conftions Corporation和EIC與持續實體EIC合併。已發行普通股的公允價值是根據本公司於2021年4月5日收盤時的多倫多證券交易所上市股價$4.36每股。該公司產生了與收購相關的成本#美元620關於律師費和盡職調查。其中成本為$555已列入業務和全面損失報表以及#美元。65已資本化為股票發行成本。
該公司決定不採用選擇性集中檢驗，並因此對投入、產出和實質性進程進行了詳細分析。在收購EIC之日獲得的可識別資產和承擔的負債包括投入(生產設備、製造設施和標準研究和加工許可證)、生產流程和有組織的勞動力。該公司已經確定，收購的投入和流程一起極大地促進了創造收入的能力。該公司已得出結論，所收購的SET是一家企業。
取得的資產和承擔的負債
下表彙總了管理層對購置資產的公允價值和在購置之日承擔的負債的確認情況：
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度42
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 收購時的公允價值 |
| 資產 | | | | |
| 財產、廠房和設備 | | | | $ | 11,828 | |
| 無形資產 | | | | 2,685 | |
| 設備押金 | | | | 2,157 | |
| 其他資產 | | | | 28 | |
| 總資產 | | | | $ | 16,698 | |
| | | | |
| 負債 | | | | |
| 應付賬款和應計負債 | | | | $ | 2,047 | |
| 租賃責任 | | | | 1,742 | |
| 總負債 | | | | $ | 3,789 | |
| 按公允價值計算的可確認淨資產總額 | | | | $ | 12,909 | |
| | | | |
| 轉移對價 | | | | |
股本工具(5,045,873普通股) | | | | $ | 22,000 | |
| 或有股份對價 | | | | 5,249 | |
| 營運資金調整 | | | | (19) | |
| | | | $ | 27,230 | |
| | | | |
| 收購產生的商譽 | | | | $ | 14,321 | |
2021年8月31日財務報表確認的淨資產是根據對其公允價值的臨時評估得出的。截至董事會批准發佈2021年8月31日財務報表之日，估值尚未完成。在截至2022年8月31日的年度內，公司完成了收購會計，從而使ROU資產增加了#美元1,718，租賃負債增加#美元411以及商譽減少#美元1,307。這一測算期調整產生了$13,014在收購中產生的總商譽。
租賃責任
本公司使用收購日剩餘租賃付款的現值計量收購租賃負債。使用權資產按與租賃負債相等的金額計量。
商譽
商譽歸功於EIC員工的技能和技術才華，以及將EIC整合到公司現有業務中預計將實現的協同效應。所有確認的商譽預計都不能在税務上扣除。
或有股份對價
此次收購包括基於各種里程碑的或有股票對價，具體如下：
a) $3,500於2021年12月31日之前在安大略省或艾伯塔省娛樂市場首次上市的EIC或Organigram品牌產品(在EIC工廠生產)以普通股支付。這是在截至2021年8月31日的一年中實現的，隨後於2021年9月8日結算。
b) $7,000在產生$時以普通股支付15截至2022年12月31日的12個月內淨收入為100萬美元。
c) $2,500在產生$時以普通股支付7截至2022年12月31日的12個月調整後EBITDA為100萬歐元。
以普通股支付的里程碑付款應根據公司普通股在結算前一天在多倫多證券交易所的五天成交量加權平均價定價。
截至購置日，或有對價的公允價值估計為#美元。5,249。在2021年8月31日終了年度內，或有對價調整為#美元9,038為反映預算變動及其後於2021年9月8日，本公司發出1,039,192作為EIC實現第一個里程碑的代價的普通股。已發行的普通股是基於5-日成交量加權平均多倫多證交所上市股價為$3.37每股。截至2022年8月31日，剩餘或有對價調整為#美元。7,000 (August 31, 2021 -$9,038).
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度43
28. 運營細分市場
經營部門是公司的一個組成部分，可獲得離散的財務信息，其經營結果由公司首席運營決策者定期審查，以就分配給該部門的資源作出決定並評估其業績，並從事其可能從中賺取收入和產生費用的業務活動。該公司僅有一運營部門。
29. 比較數字
已對以往期間的比較數字作出若干重新分類，以加強與本期財務報表的可比性，但所有重新分類均不會導致淨虧損或股東權益的變動。
以下改敍是為了加強某些數字的披露：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至的年度 |
| 2021年8月31日 |
| 經營報表和全面虧損 | 如報道所述 | | 調整 | | 已重新分類 |
生物資產、已出售存貨和其他費用的公允價值調整 | $ | (3,995) | | | $ | 3,995 | | | $ | — | |
| 已售出存貨的已實現公允價值和其他存貨費用 | — | | | (35,721) | | | (35,721) | |
| 生物資產公允價值變動的未實現收益 | — | | | 31,726 | | | 31,726 | |
| $ | (3,995) | | | $ | — | | | $ | (3,995) | |
| | | | | |
| 經營報表和全面虧損 | 如報道所述 | | 調整 | | 已重新分類 |
| 一般和行政 | $ | 33,565 | | | $ | (3,645) | | | $ | 29,920 | |
| 研發 | — | | | 3,645 | | | 3,645 | |
| $ | 33,565 | | | $ | — | | | $ | 33,565 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2021年8月31日 |
| 財務狀況表 | 如報道所述 | | 調整 | | 已重新分類 |
| 應付賬款和應計負債 | $ | 23,436 | | | $ | (4,484) | | | $ | 18,952 | |
| 其他負債 | — | | | 4,484 | | | 4,484 | |
| $ | 23,436 | | | $ | — | | | $ | 23,436 | |
合併財務報表|截至2022年和2021年8月31日止年度44
