EXHIBIT 99.1

Yandex N.V.

未經審計的簡明合併財務報表索引


	頁面
截至2021年12月31日和2022年9月30日的未經審計簡明綜合資產負債表	F-2
截至2021年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月未經審計的簡明合併業務報表	F-3
截至2021年和2022年9月30日止三個月和九個月未經審計的綜合全面收益/(虧損)簡明報表	F-4
截至2021年9月30日和2022年9月30日的9個月未經審計的現金流量表簡明合併報表	F-5
截至2021年和2022年9月30日的三個月和九個月的未經審計的股東權益簡明合併報表	F-7
未經審計簡明合併財務報表附註	F-9

F-1

Yandex N.V.

未經審計的簡明綜合資產負債表

(單位為百萬俄羅斯盧布和美元，不包括股票和每股數據)


		自.起
	備註	十二月三十一日， 2021*	9月30日， 2022	9月30日， 2022
		擦，擦	擦，擦	$
資產
現金和現金等價物	4	79,275	99,866	1,739.4
定期存款		23,415	1,232	21.5
有價證券投資	4	4,049	—	—
應收賬款，減去盧布2,716和盧布3,556的壞賬準備	4	43,568	46,839	815.8
庫存		9,587	17,317	301.6
預付費用		12,663	15,519	270.3
增值税可回收		13,498	15,032	261.8
應收資金淨額		6,180	4,180	72.8
其他流動資產	4	7,740	8,660	150.9
流動資產總額		199,975	208,645	3,634.1
商譽	8	117,864	143,125	2,492.9
財產和設備，淨額	6	98,325	109,077	1,899.9
經營性租賃使用權資產	7	36,245	29,980	522.2
無形資產，淨額	8	22,359	31,881	555.3
內容資產，淨額	10	13,767	15,802	275.2
權益法投資	4	9,425	6,441	112.2
遞延税項資產		5,625	4,444	77.4
長期預付費用		3,278	3,840	66.9
其他非流動資產	4	8,633	9,858	171.7
非流動資產總額		315,521	354,448	6,173.7
總資產		515,496	563,093	9,807.8
負債和股東權益
應付賬款、應計賬款和其他負債	4	81,555	96,259	1,676.6
債務，流動部分	12	2,940	20,946	364.8
應付所得税和非所得税	4	16,196	27,132	472.6
遞延收入		10,415	11,779	205.2
流動負債總額		111,106	156,116	2,719.2
債務，非流動部分	12	85,835	29,885	520.5
經營租賃負債	7	24,642	18,870	328.7
融資租賃負債	7	15,350	18,208	317.1
遞延税項負債		2,989	2,840	49.5
其他應計負債		2,649	10,472	182.4
非流動負債總額		131,465	80,275	1,398.2
總負債		242,571	236,391	4,117.4
承付款和或有事項	10,11
可贖回的非控股權益		869	41	0.7
股東權益：
優先股：1歐元面值；1股授權、已發行和已發行股票		—	—	—
普通股：面值(A類：0.01歐元，B類：0.10歐元，C類：0.09歐元)；授權股份(A類：500,000,000股，B類：37,138,658股，C類：37,748,658股)；已發行股份(A類：323,800,479股和326,016,891股，B類：35,698,674股和C類：10,000股)；流通股(A類：323,004,678股和325,458,228股，B類：35,698,674股和C類：零股)		281	282	4.9
按成本計算的庫存股(A類：795,801股和558,663股)		(2,728)	(1,393)	(24.3)
額外實收資本		112,942	116,755	2,033.6
累計其他綜合收益		16,193	22,579	393.3
留存收益		131,488	168,759	2,939.4
Yandex N.V.應佔的總股本		258,176	306,982	5,346.9
非控制性權益		13,880	19,679	342.8
股東權益總額		272,056	326,661	5,689.7
總負債和股東權益		515,496	563,093	9,807.8

*源自經審計的綜合財務報表，並根據某些重新分類進行調整(注1)

附註是未經審計簡明綜合財務報表的組成部分。

F-2

Yandex N.V.

未經審計的簡明合併業務報表

(以數百萬俄羅斯盧布和美元計，不包括每股和每股數據)


		截至9月30日的三個月，			截至9月30日的9個月，
	備註	2021	2022	2022	2021	2022	2022
		擦，擦	擦，擦	$	擦，擦	擦，擦	$
收入	4	91,305	133,163	2,319.4	245,843	356,921	6,216.7
運營成本和支出：
收入成本⁽¹⁾		45,671	55,654	969.4	121,487	155,386	2,706.5
產品開發⁽¹⁾		12,222	17,058	297.1	34,465	53,045	923.9
銷售、一般和行政⁽¹⁾		32,961	42,186	734.7	83,532	118,733	2,068.0
折舊及攤銷		6,135	7,468	130.1	17,033	22,648	394.5
總運營成本和費用		96,989	122,366	2,131.3	256,517	349,812	6,092.9
營業收入/(虧損)		(5,684)	10,797	188.1	(10,674)	7,109	123.8
利息收入	4	1,146	1,127	19.6	3,503	3,526	61.4
利息支出		(938)	(779)	(13.6)	(2,592)	(2,508)	(43.7)
可轉債重組收益	12	—	—	—	—	9,305	162.1
新聞效應與禪宗解體	3	—	38,051	662.8	—	38,051	662.8
權益法投資收益/(虧損)		1,967	(890)	(15.5)	1,961	(1,341)	(23.4)
其他收入/(虧損)，淨額	4	723	4,053	70.6	1,412	(514)	(8.9)
所得税前淨收益/(虧損)		(2,786)	52,359	912.0	(6,390)	53,628	934.1
所得税費用	9	1,122	6,818	118.8	5,402	13,068	227.6
淨收益/(虧損)		(3,908)	45,541	793.2	(11,792)	40,560	706.5
可歸因於非控股權益的淨(收益)/虧損		523	(2,373)	(41.3)	1,551	(6,049)	(105.4)
Yandex N.V.的淨收益/(虧損)		(3,385)	43,168	751.9	(10,241)	34,511	601.1
A類股和B類股每股淨收益/(虧損)：
基本信息	2	(9.32)	116.38	2.03	(28.28)	94.02	1.64
稀釋	2	(9.32)	116.23	2.02	(28.28)	69.62	1.21
用於每股計算的A類和B類股的加權平均數
基本信息	2	363,390,831	370,925,704	370,925,704	362,097,366	367,071,728	367,071,728
稀釋	2	363,390,831	371,390,423	371,390,423	362,097,366	375,794,547	375,794,547

(1)	這些餘額不包括單獨列報的折舊和攤銷費用，幷包括以下按股份計算的薪酬費用：


收入成本	117	169	2.9	367	449	7.8
產品開發	2,734	3,771	65.7	8,768	11,237	195.7
銷售、一般和行政	2,284	2,523	44.0	6,666	7,537	131.3

附註是未經審計簡明綜合財務報表的組成部分。

F-3

Yandex N.V.

未經審計的全面收益/(虧損)簡明綜合報表

(以數百萬俄羅斯盧布和美元表示)


	截至9月30日的三個月，			截至9月30日的9個月，
	2021	2022	2022	2021	2022	2022
	擦，擦	擦，擦	$	擦，擦	擦，擦	$
淨收益/(虧損)	(3,908)	45,541	793.2	(11,792)	40,560	706.5
外幣折算，税後淨額為零	135	(656)	(11.4)	(1,239)	6,197	107.9
綜合收益/(虧損)總額	(3,773)	44,885	781.8	(13,031)	46,757	814.4
可歸因於非控股權益的綜合(收益)/虧損總額	626	(2,442)	(42.5)	1,437	(5,860)	(102.1)
可歸因於Yandex N.V.的全面收益/(虧損)總額	(3,147)	42,443	739.3	(11,594)	40,897	712.3

附註是未經審計簡明綜合財務報表的組成部分。

F-4

Yandex N.V.

未經審計的現金流量表簡明綜合報表

(以數百萬俄羅斯盧布和美元表示)


		截至9月30日的9個月，
	備註	2021	2022	2022
		擦，擦	擦，擦	$
經營活動提供的現金流：
淨收益/(虧損)		(11,792)	40,560	706.5
將淨收益/(虧損)調整為經營活動提供的現金淨額：
財產和設備折舊	6	12,719	17,279	301.0
無形資產攤銷	8	4,314	5,369	93.5
內容資產攤銷	10	5,445	6,677	116.3
經營性租賃使用權資產攤銷與租賃負債增加		8,040	11,087	193.1
攤銷債務貼現和發行成本	12	1,554	585	10.2
以股份為基礎的薪酬支出(不包括現金結算的零和	13	15,801	4,270	74.4
分別為14,953個)
遞延所得税費用/(福利)		(5,403)	1,399	24.4
外匯收益	4	(86)	(11)	(0.2)
權益法投資的損失/收益		(1,961)	1,341	23.4
可轉債重組收益	12	—	(9,305)	(162.1)
新聞效應與禪宗解體	3	—	(38,051)	(662.8)
長期資產減值準備		—	3,644	63.5
預期信貸損失準備金		986	1,769	30.8
其他		(325)	801	14.0
不包括收購影響的營業資產和負債的變化：
應收貿易賬款		(7,423)	(4,296)	(74.8)
預付費用		(8,464)	(5,129)	(89.4)
庫存		(2,257)	(7,526)	(131.1)
應付賬款、應計賬款和其他負債以及應付非所得税		9,849	22,861	398.1
遞延收入		1,173	1,654	28.8
其他資產		(8,809)	(1,533)	(26.7)
內容資產		(9,603)	(8,718)	(151.8)
內容負債		2,132	(1,440)	(25.1)
經營活動提供的淨現金		5,890	43,287	754.0
由/(用於)投資活動提供的現金流：
購置財產、設備和無形資產		(25,742)	(30,296)	(527.7)
收購業務，扣除收購現金後的淨額		(8,236)	(820)	(14.3)
有價證券投資		(9,869)	—	—
出售有價證券的收益		5,652	5,859	102.1
債務證券投資		—	100	1.7
由於News和Zen解除合併以及公司收購Delivery Club而獲得的淨現金		—	1,795	31.3
定期存款投資		(240,676)	(3,235)	(56.3)
定期存款到期日		292,031	25,769	448.7
已批出貸款		(1,103)	(169)	(2.9)
償還貸款的收益		1,277	480	8.4
其他投資活動		(596)	(471)	(8.2)
投資活動提供/(用於)的現金淨額		12,738	(988)	(17.2)

附註是未經審計簡明綜合財務報表的組成部分。

F-5

Yandex N.V.

未經審計的簡明合併現金流量表(續)

(以數百萬俄羅斯盧布和美元表示)


		截至9月30日的9個月，
	備註	2021	2022	2022
		擦，擦	擦，擦	$
用於融資活動的現金流：
行使購股權所得款項		1,039	—	—
普通股回購		(3,530)	—	—
償還可轉換債務		—	(49,364)	(859.8)
發行債券所得款項		—	50,228	874.9
或有代價及預提款項的支付		(5,504)	(195)	(3.4)
支付融資租賃費用		(436)	(1,154)	(20.1)
償還透支借款		—	(2,940)	(51.2)
購買不可贖回的非控股權益		(58,363)	—	—
其他融資活動		(1,944)	(1,390)	(24.3)
用於融資活動的現金淨額		(68,738)	(4,815)	(83.9)
匯率變動對現金和現金等價物以及限制性現金和現金等價物的影響		(849)	(15,866)	(276.3)
現金和現金等價物以及限制性現金和現金等價物的淨變化		(50,959)	21,618	376.6
期初現金和現金等價物以及受限現金和現金等價物		132,446	79,398	1,382.9
期末現金和現金等價物以及受限現金和現金等價物		81,487	101,016	1,759.5

現金和現金等價物以及受限現金和現金等價物的對賬：
期初現金及現金等價物		132,398	79,274	1,380.8
受限現金和現金等價物，期初		48	124	2.1
期初現金和現金等價物以及受限現金和現金等價物		132,446	79,398	1,382.9
期末現金和現金等價物		81,425	99,866	1,739.4
受限現金和現金等價物，期末		62	1,150	20.1
期末現金和現金等價物以及受限現金和現金等價物		81,487	101,016	1,759.5

補充披露現金流量信息：
繳納所得税的現金		10,460	6,989	121.7
為收購支付的現金		8,921	1,031	18.0
支付的可轉換票據票面利率		688	439	7.6
為融資租賃支付的利息		301	936	16.3
貸款支付的利息		—	463	8.1
來自經營租賃的經營現金流		8,696	9,889	172.2
非現金經營活動：
因新的經營租賃和租賃修改而增加的使用權資產		22,280	4,627	80.6
非現金投資活動：
已取得的財產和設備以及尚未付款的無形資產		7,665	2,847	49.6
非現金融資活動：
因新融資租賃和租賃修改而增加的使用權資產		11,531	5,199	90.6

附註是未經審計簡明綜合財務報表的組成部分。

F-6

目錄表

Yandex N.V.

未經審計的股東權益簡明綜合報表

(以數百萬俄羅斯盧布和美元計，不包括每股和每股數據)


	截至2021年9月30日的三個月
	優先份額		普通股				累計				可贖回
	已發佈，並		已發佈，並		財務處	其他內容	其他		非-		非-
	傑出的		傑出的		股票價格為	已繳費	全面	保留	控管		控管
	股票	金額	股票	金額	成本	資本	收入	收益	利益	總計	利益
		擦，擦		擦，擦	擦，擦	擦，擦	擦，擦	擦，擦	擦，擦	擦，擦	擦，擦
截至2021年6月30日的餘額	1	—	357,380,343	280	(5)	173,080	16,332	139,330	19,235	348,252	1,783
基於股份的薪酬	—	—	—	—	—	5,071	—	—	—	5,071	—
行使購股權	—	—	1,759,817	—	—	174	—	—	—	174	—
與行使股票獎勵有關的預扣税款	—	—	—	—	—	(59)	—	—	—	(59)	—
為行使購股權而重新發行股份	—	—	—	—	1	(2)	—	—	—	(1)	—
股份回購	—	—	(581,164)	—	(3,356)	—	—	—	—	(3,356)	—
購回購股權	—	—	—	—	—	216	—	(13)	—	203	(741)
外幣折算調整	—	—	—	—	—	—	(206)	—	(103)	(309)	—
可贖回非控股權益的贖回價值變動	—	—	—	—	—	—	—	(16)	—	(16)	16
與優步的交易	—	—	—	—	—	(69,676)	444	—	(3,756)	(72,988)	—
淨虧損	—	—	—	—	—	—	—	(3,385)	(523)	(3,908)	—
其他	—	—	—	1	(1)	—	—	4	—	4	—
截至2021年9月30日的餘額	1	—	358,558,996	281	(3,361)	108,804	16,570	135,920	14,853	273,067	1,058


	截至2022年9月30日的三個月
	優先份額		普通股				累計				可贖回
	已發佈，並		已發佈，並		財務處	其他內容	其他		非-		非-
	傑出的		傑出的		股票價格為	已繳費	全面	保留	控管		控管
	股票	金額	股票	金額	成本	資本	收入	收益	利益	總計	利益
		擦，擦		擦，擦	擦，擦	擦，擦	擦，擦	擦，擦	擦，擦	擦，擦	擦，擦
截至2022年6月30日的餘額	1	—	358,940,490	281	(1,393)	116,634	23,304	125,293	17,237	281,356	338
基於股份的薪酬	—	—	—	—	—	718	—	—	—	718	—
可轉債重組	—	—	—	—	—	(596)	—	—	—	(596)	—
發行新股(附註12)	—	—	2,216,412	1	—	(1)	—	—	—	—	—
外幣折算調整	—	—	—	—	—	—	(725)	—	69	(656)	—
可贖回非控股權益的贖回價值變動	—	—	—	—	—	—	—	297	—	297	(297)
淨收入	—	—	—	—	—	—	—	43,168	2,373	45,541	—
其他	—	—	—	—	—	—	—	1	—	1	—
截至2022年9月30日的餘額	1	—	361,156,902	282	(1,393)	116,755	22,579	168,759	19,679	326,661	41
截至2022年9月30日的餘額為		—		4.9	(24.3)	2,033.6	393.3	2,939.4	342.8	5,689.7	0.7

附註為未經審核簡明綜合財務報表的組成部分。

F-7

Yandex N.V.

未經審計的股東權益簡明綜合報表(續)

(以數百萬俄羅斯盧布和美元計，不包括每股和每股數據)


	截至2021年9月30日的9個月
	優先份額		普通股				累計				可贖回
	已發佈，並		已發佈，並		財務處	其他內容	其他		非-		非-
	傑出的		傑出的		股票價格為	已繳費	全面	保留	控管		控管
	股票	金額	股票	金額	成本	資本	收入	收益	利益	總計	利益
		擦，擦		擦，擦	擦，擦	擦，擦	擦，擦	擦，擦	擦，擦	擦，擦	擦，擦
2020年12月31日的餘額	1	—	354,210,532	278	(6)	160,857	17,923	145,789	20,094	344,935	3,167
基於股份的薪酬	—	—	—	—	—	15,899	—	—	—	15,899	—
行使購股權	—	—	4,929,628	—	—	1,030	—	—	—	1,030	—
與行使股票獎勵有關的預扣税款	—	—	—	—	—	(180)	—	—	—	(180)	—
為行使購股權而重新發行股份	—	—	—	—	4	(5)	—	—	—	(1)	—
股份回購	—	—	(581,164)	—	(3,356)	—	—	—	—	(3,356)	—
購回購股權	—	—	—	—	—	627	—	1	—	628	(1,717)
可贖回非控股權益的贖回價值變動	—	—	—	—	—	—	—	392	—	392	(392)
外幣折算調整	—	—	—	—	—	—	(1,795)	—	114	(1,681)	—
與優步的交易	—	—	—	—	—	(69,676)	444	—	(3,756)	(72,988)	—
淨虧損	—	—	—	—	—	—	—	(10,241)	(1,551)	(11,792)	—
其他	—	—	—	3	(3)	252	(2)	(21)	(48)	181	—
截至2021年9月30日的餘額	1	—	358,558,996	281	(3,361)	108,804	16,570	135,920	14,853	273,067	1,058


	截至2022年9月30日的9個月
	優先份額		普通股				累計				可贖回
	已發佈，並		已發佈，並		財務處	其他內容	其他		非-		非-
	傑出的		傑出的		股票價格為	已繳費	全面	保留	控管		控管
	股票	金額	股票	金額	成本	資本	收入	收益	利益	總計	利益
		擦，擦		擦，擦	擦，擦	擦，擦	擦，擦	擦，擦	擦，擦	擦，擦	擦，擦
截至2021年12月31日的餘額	1	—	358,703,352	281	(2,728)	112,942	16,193	131,488	13,880	272,056	869
採用ASU 2020-06的效果(注1)	—	—	—	—	—	(8,573)	—	2,511	—	(6,062)	—
截至2022年1月1日的調整後餘額	1	—	358,703,352	281	(2,728)	104,369	16,193	133,999	13,880	265,994	869
基於股份的薪酬	—	—	—	—	—	4,345	—	—	—	4,345	—
發行新股(附註12)	—	—	2,216,412	1	—	(1)	—	—	—	—	—
行使購股權	—	—	237,138	—	—	—	—	—	—	—	—
與行使股票獎勵有關的預扣税款	—	—	—	—	—	(25)	—	—	—	(25)	—
為行使購股權而重新發行股份	—	—	—	—	1,335	(1,335)	—	—	—	—	—
可轉債重組	—	—	—	—	—	9,345	—	—	—	9,345	—
購回購股權	—	—	—	—	—	(5)	—	(105)	—	(110)	(474)
可贖回非控股權益的贖回價值變動	—	—	—	—	—	—	—	354	—	354	(354)
外幣折算調整	—	—	—	—	—	—	6,386	—	(189)	6,197	—
淨收入	—	—	—	—	—	—	—	34,511	6,049	40,560	—
其他	—	—	—	—	—	62	—	—	(61)	1	—
截至2022年9月30日的餘額	1	—	361,156,902	282	(1,393)	116,755	22,579	168,759	19,679	326,661	41
截至2022年9月30日的餘額為		—		4.9	(24.3)	2,033.6	393.3	2,939.4	342.8	5,689.7	0.7

附註為未經審核簡明綜合財務報表的組成部分。

F-8

目錄表

Yandex N.V.

未經審計簡明綜合財務報表附註

(以數百萬俄羅斯盧布和美元計，不包括每股和每股數據)

業務説明和重要會計政策摘要

業務説明

母公司Yandex N.V.及其合併的子公司(統稱為Yandex或“公司”)是一家由機器學習和其他技術支持的智能產品和服務的技術公司。Yandex是歐洲最大的互聯網企業之一，也是俄羅斯領先的搜索和叫車服務提供商。

Yandex N.V.於2004年6月根據荷蘭法律成立，是全球多家子公司的控股公司。

陳述的基礎

隨附的未經審核簡明綜合財務報表乃根據美國公認會計原則(“美國公認會計原則”)及美國證券交易委員會有關中期財務報告的適用規則及規定編制。因此，它們不包括美國公認會計準則要求的年度財務報表的所有信息和附註。因此，這些截至2022年9月30日止三個月及九個月的未經審計簡明綜合財務報表所包含的資料，應與截至2021年12月31日止年度的Form 20-F年度報告所載的綜合財務報表及其附註一併閲讀。

本公司認為，隨附的未經審計的簡明財務報表包含對其截至2022年9月30日的財務狀況及其所列期間的經營業績、綜合收益/(虧損)、現金流量和權益變動的公允報表所需的所有正常經常性調整。截至2021年12月31日的簡明綜合資產負債表來自截至2021年12月31日的年度報告Form 20-F中包含的經審計的年度綜合財務報表，但不包含所有相關的腳註披露。

與公司截至2021年12月31日的年度報告20-F表格中描述的會計政策和估計相比，公司的重大會計政策和估計沒有重大變化。本公司有關可換股債務重組的會計政策載於附註12。

截至2022年9月30日的三個月和九個月的業績不一定表明截至2022年12月31日的一年或任何其他未來時期的預期經營業績。可能導致實際結果與預期經營結果不同的潛在風險和不確定性包括但不限於影響俄羅斯經濟或公司業務、運營或治理的地緣政治和宏觀經濟發展；政治、法律和/或監管環境的變化；新冠肺炎大流行的影響，特別是冬季幾個月的影響和企業對此的反應；競爭壓力；廣告模式的變化；用户偏好的變化；技術發展；以及公司需要擴大資本以適應業務增長，以及公司在截至2021年12月31日的年度報告Form 20-F中的“風險因素”中包括的其他風險和不確定性。

預算的使用

根據美國公認會計原則編制未經審核簡明綜合財務報表要求管理層作出估計和假設，以影響報告期間的資產和負債額、披露未經審計簡明綜合財務報表日期的或有資產和負債以及報告期的收入和費用。本公司根據過往經驗及各種其他假設作出估計，而這些假設的結果構成對資產及負債賬面值作出判斷的基礎，而資產及負債的賬面價值相信為合理。這些估計本身就是受判斷的，實際結果可能與這些估計不同。

方便翻譯

為了方便讀者，將金額從盧布轉換為美元的匯率是57.4130盧布兑1美元，這是截至2022年9月30日的匯率(除非另有説明)。沒有任何説法表明，盧布金額可能已經或可能以這樣的匯率兑換成美元。

F-9

Yandex N.V.

未經審計簡明綜合財務報表附註(續)

(以數百萬俄羅斯盧布和美元計，不包括每股和每股數據)

重新分類

由於某些細目的分離，截至2021年12月31日的綜合資產負債表已進行了某些重新分類。下表列出了重新分類對截至2021年12月31日受影響的合併資產負債表項目的影響：


	截至2021年12月31日
	正如之前報道的那樣	重新分類	之後重新分類
選定的資產負債表數據：	擦，擦	擦，擦	擦，擦
應付賬款、應計賬款和其他負債	84,495	(2,940)	81,555
債務，流動部分	—	2,940	2,940

最近採用的會計公告

2020年8月，FASB發佈了ASU 2020-06《實體自有權益中可轉換工具和合同的會計處理》，簡化了某些具有負債和權益特徵的金融工具的會計處理，包括可轉換工具和實體自有權益合同。該標準適用於上市公司的財政年度和這些財政年度內的過渡期，從2021年12月15日之後開始。

在採用ASU 2020-06年度之前，本公司將於2025年3月3日到期的0.75%可轉換票據(“票據”)的負債和權益部分分開核算。負債部分於發行日的價值按其現金流量現值確認，貼現率為3.059%，即本公司發行類似債務工具時的估計借款利率，但沒有轉換功能。截至發行日的權益部分價值是通過從歸屬於整個可轉換債務工具的初始收益中減去負債部分的公允價值來計算的，並作為債務折價入賬。債務貼現按實際利息法於發債日期至所述到期日期間攤銷。截至2021年12月31日，權益部分計入綜合資產負債表中的額外實收資本。

本標準自2022年1月1日起施行，採用修改後的追溯法。上期合併財務報表未作追溯調整，繼續按照這些期間的現行會計準則進行報告。由於採用這項措施，本公司因終止確認可轉換債務的股權部分而錄得額外實收資本約8,573項(扣除税務影響)，因終止確認與可轉換債務的股權部分相關的債務貼現及債務發行成本而錄得負債部分約6,404項增加，以及錄得與該等可轉換債務的轉換選擇權攤銷有關的累計利息開支淨額約2,511項留存收益期初餘額。本公司亦撇銷遞延税項負債342盧布，以及因終止確認權益部分而增加的遞延税項資產及相應估值撥備1,330盧布(附註9)。作為採用的結果，從2022年1月1日開始，利息支出減少，因為將票據作為單一負債進行會計處理，以其攤銷成本衡量。

因此，截至2022年1月1日採用ASU 2020-06年度時，這些變化對受影響的合併資產負債表項目的影響如下：


	截止日期的餘額 2021年12月31日	調整自採用ASU 2020-06	截止日期的餘額 2022年1月1日
	擦，擦	擦，擦	擦，擦
可轉債	85,835	6,404	92,239
遞延税項負債	2,989	(342)	2,647
額外實收資本	112,942	(8,573)	104,369
留存收益	131,488	2,511	133,999

採用ASU 2020-06年度並未對每股攤薄淨收益/(虧損)產生實質性影響。

新發布的會計公告尚未生效的效力

2022年9月，FASB發佈了美國會計準則委員會第2022-04號《負債-供應商融資計劃(子主題405-50)：供應商融資計劃義務的披露》，其中要求使用供應商融資計劃購買商品和服務的實體披露計劃的關鍵條款。該標準不影響供應商財務計劃債務的確認、計量或財務報表列報。本ASU中的修正案在2022年12月15日之後的報告期內有效，但關於前滾信息的修正案除外，該修正案在2023年12月15日之後的報告期內有效。允許及早領養。該公司目前正在評估採用該ASU將對

F-10

Yandex N.V.

未經審計簡明綜合財務報表附註(續)

(以數百萬俄羅斯盧布和美元計，不包括每股和每股數據)

合併財務報表。

每股淨收益/(虧損)

截至2021年9月30日及2022年9月30日止三個月及九個月每股A類及B類普通股基本淨收入/(虧損)按兩類法普通股加權平均數計算。每股基本純收入/(虧損)按期內普通股的加權平均數計算，幷包括歸屬的限制性股份單位及將作為票據重組的一部分交付的股份(附註12)。每股普通股攤薄淨收益/(虧損)是根據按“庫存股”法計算的以股份為基礎的獎勵的攤薄效應和按IF-轉換法計算的可轉換債務重組的攤薄效應計算的。

在計算每股A類股票的攤薄淨收益/(虧損)時，假設轉換為B類股票，而計算每股B類股票的攤薄淨收益/(虧損)時，則不假設這些股票的轉換。A類和B類股票的每股淨收益/(虧損)金額是相同的，因為每一類股票的持有人在法律上都有權通過分紅或清算獲得平等的每股分配。在截至2021年及2022年9月30日止三個月，因影響反攤薄而不計算每股普通股攤薄淨收益/(虧損)的以股份為本的獎勵數目分別為5,762,917宗及10,247,290宗，而截至2021年及2022年9月30日止九個月則分別為8,987,457宗及8,025,207宗。

於2022年6月，本公司完成回購債券本金總額93.2%(附註12)。可轉換債務計入IF-轉換法下的每股攤薄淨收益計算。

基本和稀釋後每股淨收益/(虧損)的構成如下：


	截至9月30日的三個月，
	2021		2022
	A類	B類	A類	A類	B類	B類
	擦，擦	擦，擦	擦，擦	$	擦，擦	$
淨(虧損)/收入，分配給基本	(3,053)	(332)	39,013	679.5	4,155	72.4
將B類股轉換為A類股所致淨(虧損)/收益的重新分配	(332)	—	4,155	72.4	—	—
將淨收入重新分配給B類股	—	—	—	—	(6)	—
淨(虧損)/收益，分配給攤薄	(3,385)	(332)	43,168	751.9	4,149	72.4
用於每股計算的加權平均普通股-基本	327,692,157	35,698,674	335,227,030	335,227,030	35,698,674	35,698,674
影響：
將B類股份轉換為A類股份	35,698,674	—	35,698,674	35,698,674	—	—
基於股份的獎勵	—	—	464,719	464,719	—	—
用於每股計算的加權平均普通股-稀釋	363,390,831	35,698,674	371,390,423	371,390,423	35,698,674	35,698,674
普通股股東應佔淨(虧損)/每股收益：
基本信息	(9.32)	(9.32)	116.38	2.03	116.38	2.03
稀釋	(9.32)	(9.32)	116.23	2.02	116.23	2.02


	截至9月30日的9個月，
	2021		2022
	A類	B類	A類	A類	B類	B類
	擦，擦	擦，擦	擦，擦	$	擦，擦	$
淨(虧損)/收入，分配給基本	(9,231)	(1,010)	31,155	542.6	3,356	58.5
將B類股轉換為A類股所致淨(虧損)/收益的重新分配	(1,010)	—	3,356	58.5	—	—
將淨收入重新分配給B類股	—	—	—	—	(871)	(15.2)
可轉換債務重組的影響，税後淨額	—	—	(8,348)	(145.4)	—	—
分類廣告中的稀釋	—	—	(2)	—	—	—
淨(虧損)/收益，分配給攤薄	(10,241)	(1,010)	26,161	455.7	2,485	43.3
用於每股計算的加權平均普通股-基本	326,392,315	35,705,051	331,373,054	331,373,054	35,698,674	35,698,674
影響：
將B類股份轉換為A類股份	35,705,051	—	35,698,674	35,698,674	—	—
If-Converted方法下的增量共享	—	—	3,603,960	3,603,960	—	—
基於股份的獎勵	—	—	5,118,860	5,118,860	—	—
用於每股計算的加權平均普通股-稀釋	362,097,366	35,705,051	375,794,547	375,794,547	35,698,674	35,698,674
每股淨收益/(虧損)可歸因於
普通股東：
基本信息	(28.28)	(28.28)	94.02	1.64	94.02	1.64
稀釋	(28.28)	(28.28)	69.62	1.21	69.62	1.21

F-11

Yandex N.V.

未經審計簡明綜合財務報表附註(續)

(以數百萬俄羅斯盧布和美元計，不包括每股和每股數據)

業務合併和處置

新聞禪宗對Delivery Club的撤資和收購

2022年8月22日，公司與VK達成了一項具有約束力的協議，出售其新聞聚合平臺和公司的信息娛樂服務Zen(統稱為“News and Zen”)，同時收購俄羅斯領先的食品和雜貨遞送服務Delivery Club LLC(“Delivery Club”)100%的股份。2022年9月8日，公司完成了對Delivery Club 100%的收購，2022年9月12日，公司完成了對News and Zen的出售。這筆交易標誌着退出媒體業務(娛樂流媒體業務除外)的戰略決定。該公司將此次收購作為一項業務合併進行了會計處理。

根據美國公認會計準則的要求，轉移到收購Delivery Club的對價總計38,620盧布，代表了News和Zen的公允價值。公允價值乃使用估值技術(例如貼現現金流)釐定，並以重大不可觀察投入為基礎，因此屬ASC 820所界定的第三級計量。用於衡量公允價值的最重要的量化投入是未來收入增長率、預計調整後的盈利能力利潤率、終端增長率和貼現率。由於新聞和禪宗解除合併，新聞和禪宗業務的淨資產賬面價值和公允價值之間的差額確認了38,051盧布(662.8美元)的收益。

截至2022年9月30日，該公司正在獲取某些無形資產的第三方估值並核實某些餘額，因此，對收購淨資產、商譽和遞延所得税的衡量是臨時的，可能會發生變化。下表彙總了截至收購日期Delivery Club收購價格的初步分配情況：


		2022年9月8日
		擦，擦
資產：
現金和現金等價物		1,893
應收貿易賬款		1,182
商譽		24,455
無形資產，淨額		13,993
其他流動和非流動資產		2,135
總資產		43,658
負債：

應付賬款、應計賬款和其他負債		3,481
其他流動和非流動負債		1,557
總負債		5,038
收購的總淨資產		38,620
購買總對價		38,620

收購價格分配預計在收購日期後12個月內完成。

在分配給無形資產的RUB 13,993箇中，RUB 9,626個涉及已獲得的Delivery Club商標，包括在商品名稱和域名類別(附註8)中，將在10.0年內攤銷；RUB 4,183個代表包括在客户關係類別(附註8)中的客户基礎，將在7.0年內攤銷。該公司使用收入估值法來確定商標和客户基礎的公允價值。用於評估收購商標價值的最重要的量化投入是未來的收入增長率和預計的調整後盈利利潤率。用於評估客户基礎的最重要的量化輸入是客户保留率、未來收入增長率和預計調整後的盈利利潤率。這些投入在市場上是不可觀察到的，因此代表了ASC 820定義的3級測量。

RUB 24,455的商譽被分配到電子商務、移動性和交付可報告部分。該公司預計將在其食品和雜貨遞送服務中實現顯著的協同效應和成本削減。商譽不能在所得税中扣除。

F-12

Yandex N.V.

未經審計簡明綜合財務報表附註(續)

(以數百萬俄羅斯盧布和美元計，不包括每股和每股數據)

未經審計的簡明合併財務報表明細

現金和現金等價物

截至2021年12月31日和2022年9月30日的現金和現金等價物包括：


	十二月三十一日， 2021	9月30日， 2022	9月30日， 2022
	擦，擦	擦，擦	$
現金	34,012	38,471	670.1
現金等價物：
銀行存款	45,214	61,392	1,069.2
其他現金等價物	49	3	0.1
現金和現金等價物合計	79,275	99,866	1,739.4

在截至2021年和2022年9月30日的三個月和九個月裏，現金、現金等價物、定期存款、應收資金和其他金融資產的當前預期信貸損失並不重要。該公司的所有現金都存放在管理層認為具有高信用質量的金融機構。

應收貿易賬款預計當期信貸損失準備

截至2021年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月的應收貿易賬款預計當期信貸損失準備變動情況如下：


	截至9月30日的三個月，			截至9月30日的9個月，
	2021	2022	2022	2021	2022	2022
	擦，擦	擦，擦	$	擦，擦	擦，擦	$
期初餘額	2,134	3,319	57.8	1,798	2,716	47.3
本期預期信貸損失準備金	450	308	5.4	979	1,327	23.1
核銷	(14)	(98)	(1.7)	(194)	(347)	(6.0)
外匯差價	—	27	0.5	(13)	(140)	(2.4)
期末餘額	2,570	3,556	62.0	2,570	3,556	62.0

截至2022年9月30日，該公司逾期一年以上的應收賬款總額為2299盧布(40.0美元)。

其他流動資產

截至2021年12月31日和2022年9月30日的其他流動資產包括：


	十二月三十一日， 2021	9月30日， 2022	9月30日， 2022
	擦，擦	擦，擦	$
銷售融資應收賬款	266	2,051	35.7
已批出貸款	2,222	1,456	25.4
合同資產	659	1,090	19.0
其他應收賬款	859	1,088	18.9
受限現金	1	799	14.0
預付所得税	2,272	551	9.6
應收利息	308	194	3.4
預繳其他税金	202	137	2.4
其他	951	1,294	22.5
其他流動資產總額	7,740	8,660	150.9

應計應收利息不計入融資應收賬款的攤餘成本基礎。在截至2021年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月期間，公司沒有註銷任何應計應收利息。

F-13

Yandex N.V.

未經審計簡明綜合財務報表附註(續)

(以數百萬俄羅斯盧布和美元計，不包括每股和每股數據)

其他非流動資產

截至2021年12月31日和2022年9月30日的其他非流動資產包括：


	十二月三十一日， 2021	9月30日， 2022	9月30日， 2022
	擦，擦	擦，擦	$
已批出貸款	5,535	6,363	110.8
合同資產	874	1,014	17.7
增值税可回收	884	609	10.6
受限現金	123	351	6.1
對非流通股權證券的投資	790	342	6.0
其他應收賬款	427	1,179	20.5
其他非流動資產合計	8,633	9,858	171.7

有價證券投資

截至12月31日，2021年對當前可銷售股權證券的投資為4049盧布，其中包括為國庫目的進行的投資。2022年1月和3月，該公司以總計54.6美元的價格出售了所有這些投資(按交易日的匯率計算為5514盧比)。

權益法投資

截至2021年12月31日和2022年9月30日，公司的權益法投資包括：


	十二月三十一日， 2021	9月30日， 2022	9月30日， 2022
	擦，擦	擦，擦	$
ClickHouse Inc.	6,521	4,698	81.8
風險投資基金	2,347	1,129	19.7
其他科技公司	557	614	10.7
權益法投資總額	9,425	6,441	112.2

應付賬款、應計賬款和其他負債

截至2021年12月31日和2022年9月30日的應付帳款和應計負債如下：


	十二月三十一日， 2021	9月30日， 2022	9月30日， 2022
	擦，擦	擦，擦	$
應付貿易賬款和應計負債	54,854	53,503	932.0
應支付/應計給員工的工資和其他補償費用	6,022	14,105	245.7
反向保理計劃下的負債	3,110	12,212	212.7
經營租賃流動負債(附註7)	10,525	10,616	184.9
內容負債	5,410	2,657	46.3
融資租賃負債，流動(附註7)	1,467	2,342	40.8
收購業務的應付帳款	80	705	12.2
銀行存款和負債	87	119	2.0
應付賬款、應計賬款和其他負債總額	81,555	96,259	1,676.6

F-14

Yandex N.V.

未經審計簡明綜合財務報表附註(續)

(以數百萬俄羅斯盧布和美元計，不包括每股和每股數據)

利息收入

下表列出了截至2021年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月的利息收入組成部分：


	截至9月30日的三個月，			截至9月30日的9個月，
	2021	2022	2022	2021	2022	2022
	擦，擦	擦，擦	$	擦，擦	擦，擦	$
銀行存款	887	868	15.1	2,859	2,756	48.0
其他	259	259	4.5	644	770	13.4
利息收入總額	1,146	1,127	19.6	3,503	3,526	61.4

其他收入/(虧損)，淨額

下表列出了截至2021年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月的其他收入/(虧損)淨額的組成部分：


	截至9月30日的三個月，			截至9月30日的9個月，
	2021	2022	2022	2021	2022	2022
	擦，擦	擦，擦	$	擦，擦	擦，擦	$
外匯收益	377	4,242	73.9	86	11	0.2
風險投資基金的投資收益/(虧損)	370	(462)	(8.0)	680	(485)	(8.5)
其他	(24)	273	4.7	646	(40)	(0.6)
其他收入/(虧損)合計，淨額	723	4,053	70.6	1,412	(514)	(8.9)

應付所得税和非所得税

未經審計的簡明綜合資產負債表中的應付所得税和非所得税包括截至2021年12月31日和2022年9月30日分別為1,201盧布和3,098盧布(54.0美元)的應付所得税。

收入

未經審計的簡明綜合經營報表中的收入包括截至2021年和2022年9月30日的三個月的商品銷售收入分別為13,971盧布和20,178盧布(351.5美元)，以及截至2021年和2022年9月30日的九個月的商品銷售收入分別為38,252盧布和57,979盧布(1009.9美元)。

公允價值計量

截至2021年12月31日和2022年9月30日的資產和負債的公允價值，包括按公允價值經常性計量的資產和負債的公允價值如下：


	截至2021年12月31日				截至2022年9月30日
	1級	2級	3級	總計	1級	2級	3級	總計	總計
	擦，擦	擦，擦	擦，擦	擦，擦	擦，擦	擦，擦	擦，擦	擦，擦	$
資產：
已批出貸款(附註4)	—	—	8,206	8,206	—	—	7,931	7,931	138.1
有價證券投資	4,049	—	—	4,049	—	—	—	—	—
	4,049	—	8,206	12,255	—	—	7,931	7,931	138.1
負債和可贖回的非控股權益：
貸款(附註12)	—	—	—	—	—	—	45,814	45,814	798.0
可贖回的非控股權益	—	—	869	869	—	—	41	41	0.7
	—	—	869	869	—	—	45,855	45,855	798.7

截至2021年12月31日，由於該票據的短期性質，銀行透支的公允價值接近其賬面價值(附註12)。

截至2021年12月31日，可轉換債券的公允價值為106,484盧布(公允價值等級的第二級)。截至2022年9月30日，由於該工具的短期性質，可轉換債券的公允價值接近其賬面價值(附註12)。

F-15

Yandex N.V.

未經審計簡明綜合財務報表附註(續)

(以數百萬俄羅斯盧布和美元計，不包括每股和每股數據)

截至2021年12月31日和2022年9月30日收到和發放貸款的賬面金額和公允價值如下：


	December 31, 2021		2022年9月30日
	攜帶金額	公平價值	攜帶金額		公平價值
	擦，擦	擦，擦	擦，擦	$	擦，擦	$
資產：
已批出貸款(附註4)	7,757	8,206	7,819	136.2	7,931	138.1
	7,757	8,206	7,819	136.2	7,931	138.1
負債：
貸款(附註12)	—	—	50,220	874.7	45,814	798.0
	—	—	50,220	874.7	45,814	798.0

截至2021年9月30日和2022年9月30日的9個月，公允價值層級之間沒有金融資產和負債轉移。

財產和設備，淨額

截至2021年12月31日和2022年9月30日，扣除累計折舊後的財產和設備包括：


	十二月三十一日， 2021	9月30日， 2022	9月30日， 2022
	擦，擦	擦，擦	$
服務器和網絡設備	90,566	92,816	1,616.6
融資租賃使用權資產	18,058	23,004	400.7
土地和建築物	18,893	18,064	314.6
基礎設施系統	16,633	17,587	306.3
辦公傢俱和設備	9,180	11,161	194.4
其他設備	7,387	9,490	165.3
租賃權改進	3,284	4,257	74.1
尚未使用的資產	18,518	26,551	462.5
總計	182,519	202,930	3,534.5
減去：累計折舊	(84,194)	(93,853)	(1,634.6)
財產和設備合計(淨額)	98,325	109,077	1,899.9

尚未使用的資產主要是指安裝中的基礎設施系統、設備和其他資產，包括相關的預付款，包括資產成本和適用於購買和安裝的其他直接成本。截至2021年12月31日和2022年9月30日，包括在尚未使用的資產中的租賃改進分別為325盧布和332盧布(5.8美元)。

截至2021年和2022年9月30日的三個月，與財產和設備相關的折舊費用分別為4,704和5,634美元(98.1美元)，截至2021年和2022年9月30日的9個月分別為12,719和17,279美元(301美元)。

租契

該公司擁有公司辦公室、倉庫、分揀中心、汽車和停車位的運營租賃。該公司的租約的剩餘租期為1至9年，其中一些租約包括在1年內終止租約的選項。

該公司擁有倉庫、呼叫中心、分揀中心和汽車的融資租賃。該公司的租約的剩餘租期為1至19年，其中一些租約包括在1年內終止租約的選項。

F-16

Yandex N.V.

未經審計簡明綜合財務報表附註(續)

(以數百萬俄羅斯盧布和美元計，不包括每股和每股數據)

租賃費用的構成部分包括未經審計的簡明現金流量表中披露的經營租賃成本和下列成本：


	截至9月30日的三個月，			截至9月30日的9個月，
	2021	2022	2022	2021	2022	2022
	擦，擦	擦，擦	$	擦，擦	擦，擦	$
總可變租賃成本	543	328	5.7	1,609	1,010	17.6
融資租賃成本：
使用權資產攤銷	311	465	8.1	610	1,328	23.1
租賃負債利息	224	393	6.8	395	1,061	18.5
融資租賃總成本	535	858	14.9	1,005	2,389	41.6

可變租賃付款主要與汽車共享業務的汽車租賃有關，並代表基於里程的付款。

與租賃有關的補充資產負債表信息如下：


	十二月三十一日， 2021	9月30日， 2022	9月30日， 2022
	擦，擦	擦，擦	$
經營租約
經營性租賃使用權資產	36,245	29,980	522.2
經營租賃流動負債(附註4)	10,525	10,616	184.9
非流動經營租賃負債	24,642	18,870	328.7
經營租賃負債總額	35,167	29,486	513.6

融資租賃負債，流動(附註4)	1,467	2,342	40.8
融資租賃負債，非流動	15,350	18,208	317.1
融資租賃負債總額	16,817	20,550	357.9

截至2022年9月30日的租賃負債到期日如下：


	經營租約		融資租賃
	擦，擦	$	擦，擦	$
2022年剩餘時間	3,274	57.0	998	17.4
2023	12,096	210.7	3,885	67.7
2024	8,058	140.4	3,676	64.0
2025	3,841	66.9	5,821	101.4
2026	2,901	50.5	4,293	74.8
此後	3,904	68.0	11,413	198.8
租賃付款總額	34,074	593.5	30,086	524.1
扣除計入的利息	(4,588)	(79.9)	(9,536)	(166.2)
總計	29,486	513.6	20,550	357.9

有關加權平均剩餘租期和加權平均貼現率的資料如下：


	加權平均剩餘租期、租期、租期		加權平均折扣費率，%
	2021年12月31日	2022年9月30日	2021年12月31日	2022年9月30日
經營租約	4.0	3.7	6.2%	7.0%
融資租賃	9.1	7.7	7.3%	8.3%

該公司在截至2021年和2022年9月30日的三個月分別確認了3,457盧布和2,873盧布(50美元)的轉租收入，在截至2021年和2022年9月30日的9個月分別確認了9,011盧布和8,253盧布(143.7美元)的轉租收入，這些收入分別在未經審計的簡明綜合經營報表的收入行中列示。

截至2022年9月30日，該公司還有22,307盧布(388.5美元)的額外融資租賃尚未開始。

F-17

Yandex N.V.

未經審計簡明綜合財務報表附註(續)

(以數百萬俄羅斯盧布和美元計，不包括每股和每股數據)

商譽和無形資產淨額

截至2021年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月的商譽賬面金額變動如下：


	搜索和門户	電子商務、移動性和交付	Plus和Entertainment	分類廣告	其他業務單位和計劃	總計	總計
	擦，擦	擦，擦	擦，擦	擦，擦	擦，擦	擦，擦	$

2020年12月31日的餘額
商譽總額	2,719	95,560	2,140	5,194	—	105,613	—
累計減值損失	—	(762)	(576)	—	—	(1,338)	—
	2,719	94,798	1,564	5,194	—	104,275	—

收購	—	12,250	—	—	46	12,296	—

截至2021年6月30日的餘額
商譽總額	2,719	107,810	2,140	5,194	46	117,909	—
累計減值損失	—	(762)	(576)	—	—	(1,338)	—
	2,719	107,048	1,564	5,194	46	116,571	—

收購	—	—	—	1,025	105	1,130	—

截至2021年9月30日的餘額
商譽總額	2,719	107,810	2,140	6,219	151	119,039	—
累計減值損失	—	(762)	(576)	—	—	(1,338)	—
	2,719	107,048	1,564	6,219	151	117,701	—

收購	—	—	—	163	—	163	—

截至2021年12月31日的餘額
商譽總額	2,719	107,810	2,140	6,382	151	119,202	2,076.2
累計減值損失	—	(762)	(576)	—	—	(1,338)	(23.3)
	2,719	107,048	1,564	6,382	151	117,864	2,052.9

收購	—	1,101	—	—	—	1,101	19.2
外幣折算調整	—	(444)	—	—	—	(444)	(7.7)

截至2022年6月30日的餘額
商譽總額	2,719	108,467	2,140	6,382	151	119,859	2,087.7
累計減值損失	—	(762)	(576)	—	—	(1,338)	(23.3)
	2,719	107,705	1,564	6,382	151	118,521	2,064.4

收購	—	24,574	—	—	—	24,574	428.0
外幣折算調整	—	30	—	—	—	30	0.5

截至2022年9月30日的餘額
商譽總額	2,719	133,071	2,140	6,382	151	144,463	2,516.2
累計減值損失	—	(762)	(576)	—	—	(1,338)	(23.3)
	2,719	132,309	1,564	6,382	151	143,125	2,492.9

截至2021年12月31日和2022年9月30日，扣除攤銷後的無形資產包括以下無形資產：


	2021年12月31日			2022年9月30日
		更少：	網絡		更少：	網絡	網絡
		累計	攜載		累計	攜載	攜載
	成本	攤銷	價值	成本	攤銷	價值	價值
	擦，擦	擦，擦	擦，擦	擦，擦	擦，擦	擦，擦	$
與收購相關的無形資產：
商標名和域名	3,766	(2,202)	1,564	13,439	(2,512)	10,927	190.3
客户關係	11,977	(2,703)	9,274	13,345	(3,442)	9,903	172.5
內容和軟件	8,574	(2,370)	6,204	8,837	(3,505)	5,332	92.9
供應商關係	187	(41)	146	215	(71)	144	2.5
與收購相關的無形資產總額：	24,504	(7,316)	17,188	35,836	(9,530)	26,306	458.2

F-18

Yandex N.V.

未經審計簡明綜合財務報表附註(續)

(以數百萬俄羅斯盧布和美元計，不包括每股和每股數據)

其他無形資產：
技術和許可證	9,338	(5,030)	4,308	10,942	(6,273)	4,669	81.3
尚未使用的資產	863	—	863	906	—	906	15.8
其他無形資產總額：	10,201	(5,030)	5,171	11,848	(6,273)	5,575	97.1
無形資產總額	34,705	(12,346)	22,359	47,684	(15,803)	31,881	555.3

2022年6月，本公司確認了與電子商務、移動和交付部門相關的客户關係資產減值損失2,740歐元(47.7美元)(賬面價值超過其公允價值的無形資產)。公允價值採用貼現現金流量法(第3級)確定。減值在未經審計的簡明綜合經營報表中的銷售、一般和行政部門列報。

下表為截至2021年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月的無形資產攤銷情況：


	截至9月30日的三個月，			截至9月30日的9個月，
	2021	2022	2022	2021	2022	2022
	擦，擦	擦，擦	$	擦，擦	擦，擦	$
與收購相關的無形資產	796	888	15.5	2,537	2,595	45.2
其他無形資產	635	950	16.5	1,777	2,774	48.3
無形資產攤銷總額	1,431	1,838	32.0	4,314	5,369	93.5

所得税

所得税按照俄羅斯聯邦、荷蘭和其他國家税法計算。

Yandex N.V.在荷蘭註冊成立，其應納税所得額在截至2021年9月30日的三個月和九個月按25%的税率繳納所得税，在截至2022年9月30日的三個月和九個月按25.8%的税率繳納所得税。

在截至2021年和2022年9月30日的三個月和九個月裏，公司的大多數俄羅斯子公司須按20%的税率繳納法定所得税。

本公司中期所得税撥備是根據該期間的有效税率確定的。對截至2021年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月的所得税前收入適用荷蘭法定所得税税率與報告的所得税支出金額對賬所產生的所得税支出金額如下：


	截至9月30日的三個月，			截至9月30日的9個月，
	2021	2022	2022	2021	2022	2022
	擦，擦	擦，擦	$	擦，擦	擦，擦	$
預期撥備/(福利)，按荷蘭法定所得税税率25.8%計算(2021年為25%)	(697)	13,509	235.3	(1,598)	13,836	241.0
影響：
新聞的非納税效應與禪宗解體	—	(9,817)	(171.0)	—	(9,817)	(171.0)
不可扣除的股票薪酬	1,284	1,667	29.0	3,950	4,959	86.4
應計/(沖銷)未確認的税收優惠，淨額	(1)	861	15.0	1,300	931	16.2
為税務目的不能扣除的費用	510	2,272	39.6	1,411	2,895	50.4
更改估值免税額	1,486	(1,350)	(23.5)	2,296	540	9.4
公司間股息税	(1,375)	483	8.4	(838)	1,506	26.2
外國税率的差異	(132)	(1,813)	(31.6)	(923)	(3,513)	(61.2)
税率的變化	—	1,692	29.5	19	1,683	29.3
其他	47.0	(686.0)	(11.9)	(214.6)	48.0	0.9
所得税費用	1,122	6,818	118.8	5,402	13,068	227.6

截至2021年12月31日和2022年9月30日，該公司計入了與未確認税收優惠相關的應計利息和罰款，總額分別為367盧布和542盧布(9.4美元)，作為未經審計的簡明綜合資產負債表中應付賬款、應計債務和其他負債的組成部分。

F-19

Yandex N.V.

未經審計簡明綜合財務報表附註(續)

(以數百萬俄羅斯盧布和美元計，不包括每股和每股數據)

截至2021年12月31日和2022年9月30日，未確認的税收優惠分別為1,345和3,178(55.4美元)，如果得到確認，將影響有效税率。公司預計未確認所得税優惠在未來12個月內不會大幅增加或減少。

截至2021年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月的估值免税額變動情況如下：


	截至9月30日的三個月，			截至9月30日的9個月，
	2021	2022	2022	2021	2022	2022
	擦，擦	擦，擦	$	擦，擦	擦，擦	$
期初餘額	(8,248)	(13,392)	(233.3)	(7,763)	(12,482)	(217.4)
採用ASU 2020-06的效果(注1)	—	—	—	—	(1,330)	(23.2)
與收購相關的變化	—	(2,206)	(38.4)	—	(2,206)	(38.4)
費用記入費用，淨額	(1,486)	1,350	23.5	(2,296)	(540)	(9.4)
外幣折算調整	—	(468)	(8.1)	106	1,462	25.5
其他	211	1,301	22.7	430	1,681	29.2
期末餘額	(9,523)	(13,415)	(233.6)	(9,523)	(13,415)	(233.7)

10.

內容資產，淨額

截至2021年12月31日和2022年9月30日的內容資產淨額包括：


	十二月三十一日， 2021	9月30日， 2022	9月30日， 2022
	擦，擦	擦，擦	$
許可內容，網絡
發佈許可內容，網絡	7,840	7,231	125.9
許可內容的進展情況	1,536	1,635	28.5
製作的內容，網絡
釋放，攤銷較少	1,927	1,836	32.0
已完成但未發佈	—	497	8.6
在生產中，在開發中	2,464	4,603	80.2
С內容資產，淨額	13,767	15,802	275.2

下表顯示了內容資產的攤銷情況：


	截至9月30日的三個月，			截至9月30日的9個月，
	2021	2022	2022	2021	2022	2022
	擦，擦	擦，擦	$	擦，擦	擦，擦	$
獲得許可的內容	2,271	1,774	30.9	5,248	6,028	105.0
製作的內容	102	277	4.8	197	649	11.3
內容資產攤銷總額	2,373	2,051	35.7	5,445	6,677	116.3

在截至2022年9月30日的9個月中，該公司已承諾未來支付流媒體內容，不包括增值税，2022年剩餘時間為RUB 600(10.5美元)，2023年為RUB 947(16.5美元)，2024年為RUB 212(3.7美元)，2025年為RUB 12(0.2美元)。

11.

承付款和或有事項

法律訴訟

在正常業務過程中，該公司是各種法律程序的一方，並受到索賠的影響，其中一些索賠與侵犯版權有關，以及涉嫌違反某些合同安排。本公司有意積極抗辯任何訴訟，並相信任何未決訴訟、其他法律程序或其他事項的最終結果不會對本公司的財務狀況、經營業績或流動資金造成重大不利影響。

截至2021年12月31日和2022年9月30日，本公司在合併資產負債表的應付賬款、應計賬款和其他負債項目中分別記錄了可能並可合理估計的所有未決法律事項的負債16盧布和530盧比(9.2美元)。

截至2021年12月31日和2022年9月30日，公司受到各種法律和法規的約束

F-20

Yandex N.V.

未經審計簡明綜合財務報表附註(續)

(以數百萬俄羅斯盧布和美元計，不包括每股和每股數據)

在正常業務過程中出現的問題。相關索償金額分別為3,571宗及633宗(11.0元)，當中包括消費者保障索償、與車禍有關的賠償索償、侵犯版權索償、與僱傭有關的索償及其他事宜。本公司尚未確認與這些索賠有關的責任，因為管理層不認為本公司因上述任何事項而造成可能的重大損失。

環境與當前經濟形勢

該公司在俄羅斯有主要業務，也有在國際上運營的較小的早期業務。當前的地緣政治緊張局勢及其對俄羅斯和全球經濟的影響為公司的業務、團隊和股東創造了一個極具挑戰性的環境。如果這種環境持續或變得更加嚴重，而公司無法做出適當的反應，可能會對公司的財務狀況、經營業績、交易價格和經營能力產生重大不利影響。

這些事態發展對俄羅斯的宏觀經濟環境產生了不利影響(未來可能產生重大不利影響)，導致盧布波動、貨幣管制、利率和通貨膨脹大幅上升、消費者支出可能收縮，以及外國企業和供應商撤出俄羅斯市場。此外，可能通過的法律或法規可能會對公司的非俄羅斯股東及其所持公司股份的價值產生不利影響。有關公司風險敞口的更多細節，請參閲截至2021年12月31日的年度20-F報表。

2022年6月，根據歐盟制裁制度被任命為公司聯合創始人的阿爾卡迪·沃洛茲立即辭去了董事首席執行官和Yandex N.V.首席執行官的職務，並辭去了他在公司國際子公司的董事會和高管職位。歐盟對沃洛茲本人實施了制裁。Yandex N.V.和該公司的任何子公司都沒有被列入歐盟、美國、瑞士或英國的制裁名單。Volozh先生是為其家族利益而持有Yandex N.V.B類股份的信託的委託人；Volozh先生已不可撤銷地向受託人承諾，在他仍被指定為適用制裁對象期間，他不會就該等B類股份向受託人提供任何投票指示，因此，在此期間，受託人將根據Yandex N.V.董事會獨立成員的建議對該等股份進行投票。沃洛茲先生並不控制該公司，因此這些制裁不適用於Yandex N.V.或其子公司。

税收受到法律授權的若干當局的審查和調查，這些當局有權處以罰款和處罰。雖然本公司相信，根據其對適用税務法例的理解，本公司已就所有税務責任作足夠撥備，但上述因素可能會為本公司帶來税務風險。截至2022年9月30日，除附註9中描述的未確認税收優惠外，公司應計非所得税或有事項6,732盧比(117.3美元)，包括罰款和利息，作為未經審計的簡明綜合資產負債表中其他應計負債的組成部分。此外，該公司已經確定了與非所得税有關的可能的或有事項，這些事項沒有應計。這種或有可能發生的情況可能會發生，並需要公司支付額外的税款。截至2022年9月30日，公司估計與非所得税相關的或有事項(包括罰款和利息)約為19839盧布(345.5美元)(截至2021年12月31日，盧布為24,396盧布)。

12.

債務

截至2021年12月31日和2022年9月30日的債務包括：


	十二月三十一日， 2021	9月30日， 2022	9月30日， 2022
	擦，擦	擦，擦	$
可轉債	85,835	611	10.6
貸款	—	50,220	874.7
銀行透支	2,940	—	—
債務總額	88,775	50,831	885.3
減：當前部分	(2,940)	(20,946)	(364.8)
總債務，非流動部分	85,835	29,885	520.5

F-21

Yandex N.V.

未經審計簡明綜合財務報表附註(續)

(以數百萬俄羅斯盧布和美元計，不包括每股和每股數據)

可轉債

2020年3月3日，該公司發行並出售了本金總額為1,250.0美元的0.75%可轉換票據，按面值計算將於2025年3月3日到期。在若干情況下，該等票據可根據每股A類股份60.0751美元的初步換股價在本公司選擇下可轉換為現金、本公司A類股份或現金與A類股份的組合，但須根據票據條款及條件所界定的若干事項的發生而作出調整。2022年3月7日，公司A類股在納斯達克停牌5個交易日，債券退市事項條件滿足。因此，債券持有人有權要求贖回面值為1,250.0美元的債券，外加應計利息。該公司當時並無可供悉數贖回債券的資金。因此，公司與票據持有人特設委員會進行了積極的討論，以期就雙方都能接受的這些債務的重組達成一致。2022年6月，隨着債券條款的修訂，本公司與債券回購特設委員會就回購債券的條款達成一致，與債券持有人簽訂了購買協議，並完成了總計93.2%的債券本金回購。收購協議規定，每購買20萬美元的債券本金，收購價格為14萬美元現金(“現金部分”)和957股公司A類股票(“股份對價”)。在2022年7月至9月期間，公司按相同條款與其他債券持有人簽訂了額外的購買協議，並已再回購69.2美元，佔其債券本金總額的5.5%。在回購的1,234.8元債券本金中，本金總額為1元的債券, 171.2已交予本金支付、轉讓及兑換代理註銷，其後已註銷，其餘本金總額63.6美元繼續由本公司及其附屬公司持有，並未因持有債券的結算系統施加若干限制而註銷。

作為於2022年6月訂立的購買安排的一部分，本公司獲提供一項有時限的認購期權，授予按相等於買入價的贖回價格贖回所有票據的權利。由於美國財政部外國資產控制辦公室(“OFAC”)規則禁止主要在俄羅斯開展業務的發行人發行股票，以及各種其他障礙限制了對債券支付現金的能力(而不是回購債券)，包括持有債券的結算系統施加的限制，公司未能在2022年9月13日(“最終到期日”)的最後期限前贖回未償還債券。2022年9月20日，由於最終到期日後七個日曆日已經過去，這種無法支付的行為成為了一種“違約事件”。由於結算系統的限制，公司也無法支付2022年9月3日到期的剩餘票據的必要利息，這構成了截至2022年9月17日的另一起違約事件。

此外，2022年9月30日，公司發行了220萬股A類股，作為其在購買協議的股份對價部分下的部分義務。這種發放是根據OFAC通用許可證第45號的規定進行的，該許可證於2022年7月22日發佈。本公司將盡其商業上合理的努力，在根據適用法律和法規允許相關股份交付和收取時，交付收購價的剩餘股份代價。

該公司仍致力於履行其在剩餘票據上的義務，並有可用的資源這樣做。

經考慮所有相關情況，包括財務困難指標及修訂票據條款後，本公司將票據修改為ASC 470所界定的問題債務重組。2022年6月，公司確認了177.4美元的收益和13.1美元的相關所得税支出(截至交易日期，分別為9,305盧比和751盧比)，作為所有票據的賬面價值與已支付和應支付購買價格的公允價值之間的差額，包括現金部分和股票對價。公司與股票對價有關的剩餘債務在截至2022年9月30日的未經審計的簡明綜合資產負債表中反映為額外的實收資本。根據ASC 470的報告要求，本公司參考其在莫斯科交易所的報價來計量股份代價的公允價值。在截至2022年9月30日的9個月裏，税後淨收益對A類和B類股票的基本和稀釋後淨收益/(虧損)的影響分別為22.74盧布和零。

F-22

Yandex N.V.

未經審計簡明綜合財務報表附註(續)

(以數百萬俄羅斯盧布和美元計，不包括每股和每股數據)

債券於二零二一年十二月三十一日及二零二二年九月三十日的賬面價值如下：


	十二月三十一日， 2021	9月30日， 2022	9月30日， 2022
	擦，擦	擦，擦	$
0.75%可轉換優先票據	92,866	611	10.6
未攤銷債務貼現	(6,477)	—	—
未攤銷債務發行成本	(554)	—	—
可轉換債務總額	85,835	611	10.6

公司確認RUB 518為與債務折價和發行費用攤銷有關的利息支出，RUB 172為與截至2021年9月30日的三個月的可轉換債務的合同利息息票相關的利息支出。可轉債負債部分的實際利率分別為3.3%。截至2022年9月30日止三個月，未確認與債務折價及發行費用攤銷有關的利息支出及可換股債務的合約息票。

本公司確認RUB 1,554及RUB 585(10.2美元)為與債務折價及發行費用攤銷有關的利息開支，而RUB 520及RUB 335(5.8美元)則分別確認為與截至2021年9月30日及2022年9月30日止九個月的可轉換債券的合約利息息票有關的利息開支。可轉換債務負債部分的實際利率分別為3.3%和2.4%。

貸款

該公司為票據的現金部分提供資金，主要是通過一筆將於2025年6月到期的印鈔商業貸款。

13.

基於股份的薪酬

本公司已根據2016年度股權激勵計劃(“2016年度計劃”)向本公司員工授予股份獎勵。

基於股份的薪酬費用

下表彙總了有關已確認的基於股份的薪酬費用的信息：


	截至9月30日的三個月，			截至9月30日的9個月，
	2021	2022	2022	2021	2022	2022
	擦，擦	擦，擦	$	擦，擦	擦，擦	$
受限股份單位(“RSU”)	3,968	4,724	82.3	11,644	13,991	243.7
業務單位股權獎	40	785	13.7	256	2,156	37.5
綜合期權計劃	520	1,099	19.1	1,212	2,143	37.3
選項	113	59	1.0	337	333	5.8
業績分享單位(“PSU”)	333	(277)	(4.8)	965	319	5.6
關於自動駕駛集團的RSU	95	73	1.3	1,185	281	4.9
關於MLU集團的RSU和選項	66	—	—	202	—	—
基於股份的薪酬支出總額	5,135	6,463	112.6	15,801	19,223	334.8

Yandex N.V.股權激勵計劃

下表彙總了有關非既得股獎勵的信息：


	選項			RSU			PSU
		加權			加權			加權
		平均值			平均值			平均值
	數量	授予日期		數量	授予日期		數量	授予日期
		公允價值			公允價值			公允價值
截至2021年12月31日的未歸屬資產	983,708	$	21.75	10,217,045	$	56.80	432,278	$	103.85
授與	—		—	1,405,026		19.45	62,046		57.53
既得	(227,284)		20.39	(1,137,412)		41.92	—		—
被沒收	—		—	(1,017,036)		57.87	(83,907)		97.25
取消	—		—	(3,484,251)		50.31	(207,415)		104.85
截至2022年9月30日的非既得利益	756,424	$	22.16	5,983,372	$	54.46	203,002	$	91.40

F-23

Yandex N.V.

未經審計簡明綜合財務報表附註(續)

(以數百萬俄羅斯盧布和美元計，不包括每股和每股數據)

2022年3月，該公司向Yandex N.V.RSU的所有持有人提供了一個機會，以交換在2022年2月28日至2022年底期間本應授予的未完成獎勵部分，以換取現金獎金。交換了總計約330萬個RSU的股權獎勵。根據交換的RSU的原始2022年歸屬時間表支付替代現金付款。這次交換是對股權獎勵的修改，導致基於股票的額外薪酬支出3,150盧布(54.9美元)，不包括税收影響，其中2,278盧布(39.7美元)在截至2022年9月30日的9個月的未經審計簡明綜合運營報表中確認。與重置現金付款有關的應計負債2960盧布(51.6美元)計入截至2022年9月30日未經審計的簡明綜合資產負債表中的應付帳款、應計負債和其他負債。

截至2022年9月30日，與未歸屬股票期權、RSU和PSU相關的未攤銷基於股份的薪酬支出為21,373歐元(372.3美元)，預計將在2.56年的加權平均期間內確認。

綜合期權股權激勵計劃

本公司亦向多個業務單位的員工授予以股份為基礎的獎勵，包括有關業務單位的綜合期權獎勵(“綜合期權”)及相連的RSU獎勵。

下表彙總了有關非既得股獎勵的信息：


	選項
			加權
			平均值
	數量		授予日期
			公允價值
截至2021年12月31日的未歸屬資產	1,632,259	擦，擦	4,008.5
授與	183,855		6,042.1
既得	(352,891)		3,290.0
被沒收	(335,391)		4,712.9
取消	(50,000)		1,370.9
截至2022年9月30日的非既得利益	1,077,832	擦，擦	4,493.8

截至2022年9月30日，與未歸屬合成期權相關的未攤銷股票薪酬支出為3,762歐元(合65.5美元)，預計將在2.57年的加權平均期間確認。

自動駕駛集團2021股權激勵計劃

2021年2月11日，公司子公司Yandex自動駕駛集團B.V.通過了《SDG 2021股權激勵計劃》(簡稱《SDG計劃》)。根據SDG計劃，SDG可就SDG授予以股權為基礎的獎勵，包括限制性股票單位獎勵。根據SDG計劃授予的RSU使持有人有權在滿足某些基於時間的歸屬標準後免費獲得相當於SDG A類股票的固定數量的存託憑證(“DRS”)。2021年2月11日，SDG監事會批准授予總計2132,749個SDG RSU，在完全稀釋的基礎上，相當於自動駕駛集團約6.3%的股權。通常，SDG RSU在六年內歸屬，一年後17%，其餘部分在接下來的五年中每個季度的最後一天等額歸屬。

下表彙總了有關非既得股獎勵的信息：


		RSU
		數量
截至2021年12月31日的未歸屬資產		1,062,729
既得		(261,725)
被沒收		(82,779)
截至2022年9月30日的非既得利益		718,225

截至2022年9月30日，未歸屬的SDG B.V.RSU預計將在2.33年的加權平均期限內得到確認。

業務單位股權獎

年，公司最終完成了將某些業務單位重組為單獨的法律結構的程序

F-24

Yandex N.V.

未經審計簡明綜合財務報表附註(續)

(以數百萬俄羅斯盧布和美元計，不包括每股和每股數據)

2016年的分類廣告部分和2018年的媒體服務部分(統稱為“參與子公司”)，以使相關員工的激勵與參與子公司的運營保持一致。本公司根據2016年度計劃向該等業務單位的高級僱員授予股權獎勵，使參與者有權在滿足界定的歸屬準則(“業務單位股權獎勵”)後獲得購買各營運附屬公司股份的可贖回存託憑證的選擇權，而截至2022年9月30日仍有180萬股未償還股份。

14.

細分市場信息

本公司根據首席運營決策者(“CODM”)管理業務、分配資源、做出運營決策和評估運營業績的方式來確定其運營部門。該公司確定了以下運營和可報告的部門：搜索和門户網站、電子商務、移動和交付、附加和娛樂服務以及分類廣告。本公司剩餘業務部門的業績，包括自動駕駛車輛業務(“Yandex SDG”)、Zen(截至2022年9月12日解除合併時)、Yandex Cloud、Yandex Education、Devices、金融科技、託洛卡、RouteQ和其他一些實驗的結果，不符合披露的數量或質量門檻，以及未分配的企業支出，被合併到定義為其他業務單元和計劃的其他類別中，該類別與其他應報告的部門和剔除分開顯示。

自2022年起，本公司於截至2021年12月31日止年度的綜合財務報表附註中對其分部作出以下變動，以更好地反映業務的經營結構：

●

該公司將網約車、Yandex Drive、FoodTech、Yandex Delivery(物流)和Yandex Market Reportable細分市場轉移到一個新的可報告細分市場，稱為電子商務、移動和交付。新的分部還包括以前在其他業務單位和舉措類別中列報的前經營分部Yandex Uslugi(“服務”)的結果，以及以前作為搜索和門户分部一部分報告的加油站非接觸式支付服務Yandex Fuel的結果；

●

該公司將以數據為中心的人工智能解決方案Toloka和RouteQ從搜索和門户網站轉移到其他業務部門和計劃；Toloka是一個以數據為中心的人工智能解決方案，使客户能夠大規模生成機器學習數據；RouteQ是一個使用交通預測優化最後一英里交付(以前稱為Yandex Routing)的雲平臺；

●

將旅遊聚合服務Yandex Travel從搜索和門户部分分離到分類廣告部分；以及

●

該公司將媒體服務部門更名為Plus and Entertainment Services部門，這更好地反映了所包括業務的性質。

這些變化已追溯適用於列報的所有期間。

在2022年第三季度，該公司對調整後的EBITDA的計算進行了更改，EBITDA是運營部門衡量損益的指標。這些變化被前瞻性地應用於分部財務結果的列報：

●

由於以現金形式結算本公司員工的RSU股權獎勵(附註13)，相關的股份薪酬支出計入調整後EBITDA的計算；以及

●

為了更清楚地瞭解部門的經營業績，本公司將某些公司費用從經營部門的調整後EBITDA中分離出來。這些公司費用包括行政成本，如財務和法律費用，以及其他不直接歸因於該部門的費用。過去，這些費用的主要部分已列入搜索和門户部分調整後的EBITDA。未分配的公司費用現在列在其他業務單位和方案類別中。

可報告的部門從以下服務中獲得收入：

F-25

Yandex N.V.

未經審計簡明綜合財務報表附註(續)

(以數百萬俄羅斯盧布和美元計，不包括每股和每股數據)

●

搜索和門户部分包括搜索、Geo、Yandex 360、天氣、新聞(截至2022年9月12日解除合併完成)、Alice語音助手以及在俄羅斯、白俄羅斯和哈薩克斯坦提供的其他一些服務；

●

電子商務、移動和遞送業務包括線上到線下(O2O)交易業務，其中包括(I)移動業務，包括在俄羅斯和其他國家的叫車服務，橫跨獨聯體和歐洲、中東和非洲地區；Yandex Drive，B2C和B2B以及踏板車的汽車共享業務；(Ii)俄羅斯和獨聯體的電子商務業務，包括多類別電子商務市場Yandex Market，超本地便利店遞送服務Yandex Lavka，以及Yandex Eats and Delivery Club的食品雜貨遞送服務(自2022年9月8日收購之日起)；以及(Iii)其他O2O業務，包括面向個人、企業和中小型企業的最後一英里物流解決方案Yandex Delivery，Yandex Eats and Delivery Club Food Delivery，來自餐館的即食遞送服務，Lavka以色列，超本地化便利店遞送服務，Yandex Fuel，加油站非接觸式支付服務和幾個較小的試驗；

●

Plus和娛樂服務部門包括訂閲服務Yandex Plus、Yandex Music、KinoPoisk、Yandex Afisha和製作中心Yandex Studio；以及

●

分類廣告部門包括Auto.ru、Yandex Realty、Yandex Rent和Yandex Travel

公司的經營部門可以將其他經營部門管理的產品整合到他們的服務中，併為此支付特許權使用費或其他類型的補償。此類補償為部門間交易，計入下文所列可報告分部的收入中。本公司認為，分開列報來自外部客户的收入及各應呈報分部的部門間交易並不可行，因為該等資料並不容易取得，亦未向CODM呈報。本公司按向第三方提供服務的方式核算部門間收入，即按接近當前市場價格的水平計算。

CODM用來評估分部業績和決定如何分配資源的分部損益衡量如下。CODM不審查每個部門的資產和資本支出。


	截至9月30日的三個月，			截至9月30日的9個月，
	2021	2022	2022	2021	2022	2022
	擦，擦	擦，擦	$	擦，擦	擦，擦	$
搜索和門户：
收入	41,951	60,853	1,059.9	115,457	154,989	2,699.5
調整後的EBITDA	20,995	33,789	588.5	56,814	80,829	1,407.9
電子商務、移動性和交付：
收入	42,509	63,348	1,103.4	113,869	175,055	3,049.0
調整後的EBITDA	(10,647)	(2,402)	(41.8)	(22,906)	(8,502)	(148.1)
Plus和Entertainment：
收入	4,311	7,817	136.2	11,891	19,798	344.8
調整後的EBITDA	(1,589)	(1,498)	(26.1)	(4,578)	(7,264)	(126.5)
分類廣告：
收入	2,421	3,371	58.7	6,664	8,350	145.4
調整後的EBITDA	450	237	4.1	1,424	903	15.7
其他業務單位和計劃：
收入	6,006	10,194	177.6	15,747	27,644	481.5
調整後的EBITDA	(3,671)	(10,207)	(177.8)	(8,598)	(19,230)	(334.9)
部門總收入：	97,198	145,583	2,535.8	263,628	385,836	6,720.2
調整後的總部門EBITDA：	5,538	19,919	346.9	22,156	46,736	814.1
淘汰：
收入	(5,893)	(12,420)	(216.4)	(17,785)	(28,915)	(503.5)
調整後的EBITDA	84	84	1.5	267	232	4.0
共計：
來自外部客户的收入	91,305	133,163	2,319.4	245,843	356,921	6,216.7
調整後的EBITDA	5,622	20,003	348.4	22,423	46,968	818.1

F-26

Yandex N.V.

未經審計簡明綜合財務報表附註(續)

(以數百萬俄羅斯盧布和美元計，不包括每股和每股數據)

截至2021年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月，調整後的EBITDA和税前淨收益/(虧損)之間的對賬如下：


	截至9月30日的三個月，			截至9月30日的9個月，
	2021	2022	2022	2021	2022	2022
	擦，擦	擦，擦	$	擦，擦	擦，擦	$
調整後的EBITDA	5,622	20,003	348.4	22,423	46,968	818.1
減去：折舊和攤銷	(6,135)	(7,468)	(130.1)	(17,033)	(22,648)	(394.5)
減去：某些基於股份的薪酬支出	(5,135)	(1,738)	(30.2)	(15,801)	(14,498)	(252.5)
減去：與或有相關的薪酬支出(費用沖銷) 考慮	(36)	—	—	(263)	27	0.5
補充：可轉換債務重組的收益	—	—	—	—	9,305	162.1
新增：新聞效應與禪宗解體	—	38,051	662.8	—	38,051	662.8
新增：利息收入	1,146	1,127	19.6	3,503	3,526	61.4
減去：利息支出	(938)	(779)	(13.6)	(2,592)	(2,508)	(43.7)
新增：權益法投資的收益/(虧損)	1,967	(890)	(15.5)	1,961	(1,341)	(23.4)
增加：其他收入/(虧損)，淨額	723	4,053	70.6	1,412	(514)	(8.9)
減去：無形資產減值	—	—	—	—	(2,740)	(47.8)
所得税前淨收益/(虧損)	(2,786)	52,359	912.0	(6,390)	53,628	934.1

15.

後續事件

購買債券及發行新股

2022年10月，本公司及其附屬公司完成購買4.6美元或0.4%的債券本金總額。

此外，根據外國資產管制辦公室發出的第45號通用許可證的許可，本公司於2022年10月發行325,379股新A類普通股，作為與債券有關的回購協議下購買價的一部分，使票據持有人能夠結清未平倉空頭頭寸。

F-27