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證券交易委員會
華盛頓特區，20549
表格
(標記 一)
| 根據1934年《證券交易法》第13或15(D)節規定的季度報告 | ||
| 對於
結束的季度期間 | ||
| 或 | ||
| 根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的過渡報告 | ||
| 對於 ，過渡期從_ |
佣金
文件編號：
(註冊人在其章程中明確規定的姓名)
州 或其他司法管轄權 合併 或組織 |
税務局 僱主 標識 編號 | |
| 主要執行辦公室地址 | 郵編 編碼 |
註冊人的電話號碼，包括區號：
前 姓名、前地址和前會計年度，如果自上次報告以來發生更改
根據該法第12(B)條登記的證券：
| 每個班級的標題 | 交易 個符號 | 註冊的每個交易所的名稱 | ||
每股 |
(納斯達克資本市場) |
用複選標記表示註冊人是否：(1)在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短期限內)提交了1934年《證券交易法》第13或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)
在過去90天內是否符合此類提交要求。
用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或在註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T規則(本章232.405節)第405條要求提交的每個交互數據文件。
用複選標記表示註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司、較小的申報公司或新興成長型公司。請參閲《交易法》第12b-2條規則中“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“較小申報公司”和“新興成長型公司”的定義。
| 大型 加速文件服務器☐ | 已加速 文件服務器☐ |
| 較小的報告公司
| |
| 新興的
成長型公司 |
如果
是一家新興成長型公司，請用複選標記表示註冊人是否已選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易法》第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則。
用複選標記表示註冊人是否是空殼公司(如《交易法》第12b-2條所定義)。是的☐
截至2022年11月18日，註冊人擁有A類普通股和已發行的B類普通股。本表格10-Q中列出的所有A類普通股和B類普通股數據和基於股份的計算已進行調整 ，以反映註冊人於2022年11月10日完成的10股1股反向股票拆分，並追溯至所示期間。
賽車 遊戲公司
表格 10-Q
截至2022年9月30日的季度
目錄表
| 頁面 | ||
| 第一部分。 | 財務信息 | 1 |
| 第 項1. | 簡明合併財務報表(未經審計) | 1 |
| 截至2022年9月30日和2021年12月31日的簡明綜合資產負債表(未經審計) | 1 | |
| 截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月的簡明綜合業務報表(未經審計) | 2 | |
| 截至2022年9月30日及2021年9月30日止三個月及九個月簡明綜合全面收益(虧損)表(未經審計) | 3 | |
| 截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月股東權益簡明合併報表(未經審計) | 4 | |
| 截至2022年9月30日和2021年9月30日止九個月簡明綜合現金流量表(未經審計) | 5 | |
| 未經審計的簡明合併財務報表附註 | 6 | |
| 第 項2. | 管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析 | 25 |
| 第 項3. | 關於市場風險的定量和定性披露 | 38 |
| 第 項。 | 控制和程序 | 38 |
| 第二部分。 | 其他信息 | 39 |
| 第 項1. | 法律訴訟 | 39 |
| 第 1a項。 | 風險因素 | 39 |
| 第 項2. | 未登記的股權證券銷售和收益的使用 | 41 |
| 第 項5. | 其他信息 | 42 |
| 第 項6. | 陳列品 | 43 |
| 簽名 | 44 | |
| i |
有關前瞻性陳述的警示性説明
本《MotorSports Games Inc.》(《公司》、《MotorSPORT Games》、《WE》、《OUR》或《OUR》)的Form 10-Q季度報告(本《報告》)包含某些陳述，這些陳述 不是歷史事實，是聯邦證券法所指的“前瞻性陳述”。這些前瞻性的 陳述會受到某些風險、趨勢和不確定性的影響。前瞻性陳述提供了與我們的財務狀況、運營結果、計劃、目標、戰略、未來業績和業務有關的當前預期和預測。您可以確定 前瞻性陳述因為它們並不嚴格地與歷史或當前事實相關。我們使用“可能”、“將會”、“可能”、“可能”、“將會”、“ ”、“預期”、“相信”、“繼續”、“預期”、“估計”、“ ”、“打算”、“計劃”、“項目”等類似詞語來標識一些前瞻性表述， 但並非所有前瞻性表述都包含這些詞語。例如，前瞻性陳述 包括我們所作的與以下方面有關的陳述：
| ● | 我們的 未來業務、經營結果、財務狀況和/或流動性，包括與俄羅斯入侵烏克蘭以及冠狀病毒(“新冠肺炎”)大流行的持續影響有關； | |
| ● | 新的 或計劃中的產品或服務，包括我們更新的產品路線圖中新產品發佈的預期時間， 例如我們預期在2023年和2024年發佈的IndyCar、英國房車錦標賽和勒芒比賽； | |
| ● | 我們對我們手機遊戲的 意圖，包括我們將繼續專注於開發和進一步增強我們的手機多平臺遊戲的預期，以及我們未來手機遊戲的預期發佈時間； | |
| ● | 我們的 計劃努力成為為我們授權的賽車遊戲以及第三方賽車遊戲開發商和發行商組織和促進esports錦標賽、比賽和賽事的領導者；
| |
| ● | 我們 預計新冠肺炎疫情不會對我們未來的業務和運營產生實質性影響； | |
| ● | 我們 打算將我們的許可證安排擴展到其他國際認可的賽車系列和我們運營的平臺； | |
| ● | 我們 期望擁有更廣泛的產品組合將改善我們的運營業績，並提供比每年發佈一款遊戲更少的週期性收入流； | |
| ● | 我們的 計劃通過遊戲內購買和額外內容來推動持續的參與度和消費者在我們遊戲上的經常性支出帶來的增量收入 ； | |
| ● | 我們的 預期我們將繼續從向有限數量的分銷合作伙伴銷售我們的實體遊戲產品中獲得可觀的收入 ； | |
| ● | 我們將繼續投資於技術、硬件和軟件以支持我們的遊戲和服務，包括安全保護方面的 預期； | |
| ● | 我們 相信，便攜式和移動遊戲設備的全球採用導致了便攜式和移動遊戲的顯著增長 是一個持續的趨勢； | |
| ● | 我們 打算繼續尋找機會來擴大我們業務的經常性部分； |
| II |
| ● | 我們的流動性和資本要求，包括但不限於我們作為持續經營企業的能力，我們認為我們手頭沒有足夠的現金來為2022年剩餘時間的運營提供資金，這是基於截至2022年10月31日的可用現金和現金等價物以及我們的平均現金消耗，我們認為 需要額外資金才能繼續運營，我們認為MotorSports網絡很有可能，LLC(“MotorSports Network”)可能無法滿足我們未來在1200萬美元信用額度(如本報告中定義的那樣)下的借款請求，我們希望將1200萬美元信用額度下的當前借款用於一般用途和營運資本，我們認為我們有必要獲得額外資金，無論是通過各種股權和/或債務融資安排或類似交易，還是通過成本控制舉措實施成本削減，以繼續我們現有的業務 併為我們的義務提供資金，我們期望通過完成一項或多項潛在股權和/或債務融資來產生額外的流動性，通過維持和加強成本控制舉措來實現成本削減，例如我們預計 將通過2022年重組計劃(如本報告中定義的)實現的舉措，和/或調整我們的產品路線圖以減少對營運資本的短期 需求，以及有關我們現金流和預期現金用途的陳述，以及我們相信，以潛在股權和/或債務融資安排或類似交易的形式提供額外的 資金是支持我們未來流動性需求的可行選擇。只要此類機會能夠以商業上具有競爭力的條款和我們可以接受的條款獲得； | |
| ● | 我們的預期是，在可預見的未來，我們將繼續蒙受損失，因為我們將繼續招致鉅額費用； | |
| ● | 我們對無形資產未來減值的預期； | |
| ● | 我們關於補救工作的計劃和意圖，以解決財務報告內部控制中的重大弱點 ； |
| ● | 我們 相信，除非在本報告中另有披露，否則所有未決法律程序的總體結果不太可能對我們的業務、前景、運營結果、財務狀況和/或現金流產生重大不利影響，鑑於法律程序涉及的不確定性 ，特定事項的最終結果可能對公司特定時期的運營 業績產生重大影響，其中包括：損失的規模或施加的責任的性質以及公司在該特定時期的收入水平，包括但不限於我們對任何原告指控的是非曲直的信念 以及我們面臨的任何索賠和訴訟的影響； | |
| ● | 我們利用淨營業虧損結轉的能力； | |
| ● | 我們對實施管理戰略、潛在收購和行業趨勢的未來影響的預期； | |
| ● | 我們 重新遵守納斯達克股票市場有限責任公司(“納斯達克”)上市要求的計劃和意圖，其中包括通過反向股票拆分(定義見本報告)； | |
| ● | 由於我們是納斯達克規則所指的“受控公司”，我們打算繼續依賴納斯達克的某些公司治理要求的豁免，並且我們 相信我們可能在未來決定根據納斯達克規則利用其他受控公司的豁免；以及 | |
| ● | 我們對2022年重組計劃的預期， 例如：(I)我們希望在全球範圍內消除約20%的間接成本；(Ii)我們對與2022年重組計劃相關的費用和付款的金額和時間的預期；(Iii)我們預計，作為2022年重組計劃的結果，我們將在2023年底之前實現約400萬美元的年化成本削減， 到2022年底，直接員工成本削減預計將實現約250萬美元的年化成本削減，2022年期間將採取的其他行動預計到2023年底將額外產生150萬美元的年化成本削減 ；(Iv)我們預期總重組成本將落在先前估計的10萬至30萬美元範圍內；及。(V)我們計劃繼續努力，以進一步降低成本。 |
本報告中包含的 前瞻性陳述基於我們根據我們的行業經驗以及我們對歷史趨勢、當前狀況、預期未來發展和我們認為在這種情況下合適的其他因素的看法而做出的假設 。在閲讀和考慮本報告時，您應該明白，這些聲明並不是績效或結果的保證。它們涉及風險、不確定性(其中許多是我們無法控制的)和難以預測的假設。儘管我們認為這些前瞻性陳述是基於合理的假設，但您應該意識到，許多因素可能會影響我們的實際運營和財務表現，並導致我們的表現與前瞻性陳述中預期的表現大不相同。可能導致我們的實際結果與任何前瞻性陳述中預測的結果大不相同的重要因素在截至2021年12月31日的年度報告10-K表(“2021年10-K表”)第I部分的“風險因素”(Form 10-K)(“2021年Form 10-K”)和本報告第II部分的第1A項“風險因素”(已在我們隨後提交給美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)的 文件中更新)中討論。除了我們提交給美國證券交易委員會的文件(包括本報告)中可能描述的因素外，以下因素還可能導致我們的實際結果與我們所做的任何前瞻性聲明中表達的結果大不相同：
| 三、 |
| (i) | 在獲得可用流動資金方面的困難和/或延遲，以及在解決我們持續的財務狀況和獲得額外資本以履行我們的財務義務方面的其他意想不到的困難，包括但不限於獲得我們在商業上可接受的條款或完全可以接受的融資方面的困難，例如我們無法全部或部分完成任何潛在的 債務和/或股權融資交易或類似交易，以及任何實現成本降低的能力，包括但不限於，我們希望通過2022年重組計劃實現的目標；困難、延誤或我們無法有效管理我們的現金和營運資本 ；高於預期的運營費用；更高的利率和更高的通脹環境對我們的流動性狀況造成的不利影響 ；預期借款來源的資金不可用 來源；我們無法降低或控制成本導致的資金不可用，包括但不限於我們 希望通過2022年重組計劃實現的成本；營業收入、手頭現金和/或可用資金低於預期 預期借款或因實施成本控制措施(例如通過2022年重組計劃)而預期產生的資金；和/或我們業務產生的現金少於預期；和/或 經濟狀況變化對我們流動性的不利影響(例如金融市場持續波動，無論是由於新冠肺炎、俄羅斯入侵烏克蘭還是其他原因；通貨膨脹率顯著上升, 顯著的 更高的利率和更高的勞動力成本；更高的能源價格對消費者購買行為、貨幣狀況和外匯波動、關税、外匯管制和/或政府強制的價格控制的影響，以及 貿易、貨幣、財政和税收政策的影響)、政治條件(如軍事行動和恐怖主義活動)和流行病 和自然災害；和/或無法從以下方面獲得資金：(A)推遲實施或修訂我們業務戰略的某些方面；(B)減少或推遲新產品和活動的開發和推出；(C)減少或推遲資本支出、產品開發支出以及營銷和促銷支出；(D)出售資產或業務；(E)向MotorSports Network、本公司的其他附屬公司和/或第三方尋求額外的 出資和/或貸款；和/或(F) 減少其他可自由支配的支出； | |
| (Ii) | 困難， 在實現我們的增長計劃、目標和預期方面的延遲或低於預期的結果，例如由於經濟復甦慢於預期和/或我們無法全部或部分繼續執行我們的業務戰略和計劃，例如由於 客户對我們的新遊戲標題的接受度低於預期，我們遇到的困難或無法按計劃推出我們的 遊戲，影響客户接受度和銷售的遊戲性能低於預期和/或高於預期的開發和發佈我們的遊戲的成本和支出，包括但不限於高於預期的勞動力成本； | |
| (Iii) | 困難， 可能影響新產品發佈時間和範圍的延遲或意外事件，例如由於俄羅斯入侵烏克蘭和相關制裁和/或更多限制性制裁導致使用其在俄羅斯的產品開發人員遇到困難或延遲 ，使得在該地區進行交易變得更加困難或成本更高，和/或由於持續且曠日持久的新冠肺炎疫情死灰復燃 導致的困難和/或延遲； | |
| (Iv) | 從實施我們的管理策略中獲得的收益少於預期，和/或不利的經濟、市場和地緣政治條件對行業趨勢產生負面影響，例如勞動力市場的重大變化、持續或高於預期的通脹環境(例如自2020年初以來一直在增加的能源和天然氣價格大幅上漲對消費者可自由支配支出的影響)、更高的利率環境、影響消費者可自由支配支出的增税 和或導致更高利率的量化寬鬆，從而對消費者可自由支配支出產生負面影響。或與俄羅斯入侵烏克蘭有關的不利事態發展； |
| 四. |
| (v) | 延誤 ，與持續和延長的新冠肺炎大流行相關的費用高於預期； | |
| (Vi) | 困難 和/或延遲對我們維護現有許可證和與各種賽車系列簽訂其他協議的能力(或能力)產生不利影響 ； | |
| (Vii) | 困難和/或延遲對我們成功管理和整合任何合資企業、收購業務、解決方案或技術的能力產生不利影響。 | |
| (Viii) | 意外 運營成本、交易成本以及實際或或有負債； | |
| (Ix) | 困難和/或延誤對我們吸引和留住合格員工和關鍵人員的能力產生不利影響； |
| (x) | 競爭加劇的不利影響； | |
| (Xi) | 消費者行為的變化，包括一般經濟因素的結果，如通貨膨脹加劇、衰退因素、能源價格上漲和利率上升； | |
| (Xii) | 困難和/或延誤對我們保護知識產權的能力產生不利影響； | |
| (Xiii) | 當地、行業和一般商業和經濟狀況； | |
| (Xiv) | 意想不到的 由於法律訴訟方面的意外事態發展對我們的業務、前景、運營結果、財務狀況、現金流和/或流動性造成的不利影響。 | |
| (Xv) | 困難 和/或延遲或意想不到的事態發展，對我們重新遵守納斯達克的上市要求的能力產生不利影響 ；和/或 | |
| (十六) | 困難、延遲或我們無法全部或部分成功完成2022年重組計劃，這可能導致此類行動的運營和財務收益低於預期，以及2022年重組計劃的完成延遲，這可能會減少此類活動實現的好處； 高於預期的重組費用和/或付款和/或此類費用和/或付款的預期時間變化；和/或 低於預期的2022年重組計劃的年化成本削減和/或實現此類成本削減的時間變化 ，例如由於為此類活動提供資金的流動資金少於預期和/或實現預期的成本削減的成本高於預期 。 |
此外， 我們在提交給美國證券交易委員會的報告中還不時描述其他風險和不確定性。如果這些風險或不確定性中的一個或多個成為現實，或者這些假設中的任何一個被證明是不正確的，我們的實際運營和財務業績可能在重大方面與這些前瞻性陳述中預測的業績大不相同。此外，任何前瞻性陳述 僅説明發表之日起，除非法律另有要求，我們沒有義務更新本報告中包含的任何前瞻性 陳述，以反映該陳述作出之日後的事件或情況，或反映預期或意外事件或情況的發生，除非法律另有要求。可能導致我們的業務 不能像我們預期的那樣發展的新因素不時出現，我們不可能預測所有這些因素。此外，我們無法評估 每個目前已知或新的因素對我們的運營結果的影響，或任何因素或因素組合可能導致實際結果與任何前瞻性陳述中包含的結果大不相同的程度。
| v |
第 部分：財務信息
| 第 項1. | 財務報表 |
賽車運動 遊戲公司及附屬公司
精簡的 合併資產負債表(未經審計)
| 2022年9月30日 | 十二月三十一日， 2021 | |||||||
| 資產 | ||||||||
| 流動資產： | ||||||||
| 現金和現金等價物 | $ | $ | ||||||
| 應收賬款，扣除準備後的淨額$ | ||||||||
| 關聯方應繳款項 | ||||||||
| 預付費用和其他流動資產 | ||||||||
| 流動資產總額 | ||||||||
| 財產和設備，淨額 | ||||||||
| 經營性租賃使用權資產 | ||||||||
| 商譽 | ||||||||
| 無形資產，淨額 | ||||||||
| 總資產 | $ | $ | ||||||
| 負債與股東權益 | ||||||||
| 流動負債： | ||||||||
| 應付帳款 | $ | $ | ||||||
| 應計費用和其他負債 | ||||||||
| 因關聯方的原因 | ||||||||
| 購買承諾 | ||||||||
| 經營租賃負債(流動) | ||||||||
| 流動負債總額 | ||||||||
| 經營租賃負債(非流動) | ||||||||
| 其他非流動負債 | ||||||||
| 總負債 | ||||||||
| 承付款和或有事項(附註11) | ||||||||
| 股東權益： | ||||||||
| 優先股， 每股面值；授權 份； 分別於2022年9月30日和2021年12月31日發行和未償還 | ||||||||
| A類普通股- 每股面值；授權 份； 和 分別於2022年9月30日和2021年12月31日發行和發行的股票 | ||||||||
| B類普通股- 每股面值；授權 份； 和 截至2022年9月30日和2021年12月31日發行和發行的股票 | ||||||||
| 額外實收資本 | ||||||||
| 累計赤字 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 累計其他綜合損失 | ( | ) | ( | ) | ||||
| MotorSports Games Inc.的股東權益總額 | ||||||||
| 非控制性權益 | ||||||||
| 股東權益總額 | ||||||||
| 總負債和股東權益 | $ | $ | ||||||
附註是這些未經審計的簡明綜合財務報表的組成部分。
| 1 |
賽車運動 遊戲公司及附屬公司
精簡的 合併業務報表
(未經審計)
| 截至9月30日的三個月， | 九個月結束 9月30日， | |||||||||||||||
| 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | |||||||||||||
| 收入 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 收入成本[1] | ||||||||||||||||
| 毛利 | ||||||||||||||||
| 運營費用： | ||||||||||||||||
| 銷售和市場營銷[2] | ||||||||||||||||
| 發展[3] | ||||||||||||||||
| 一般和行政[4] | ||||||||||||||||
| 商譽減值 | ||||||||||||||||
| 無形資產減值準備 | ||||||||||||||||
| 折舊及攤銷 | ||||||||||||||||
| 總運營費用 | ||||||||||||||||
| 運營虧損 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 利息支出[5] | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 權益法投資應佔收益 | ||||||||||||||||
| 其他費用，淨額 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 淨虧損 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 減去：非控股權益應佔淨虧損 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| MotorSports Games Inc.的淨虧損。 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 每股A類普通股的淨虧損： | ||||||||||||||||
| 基本的和稀釋的 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| A類已發行普通股的加權平均股票： | ||||||||||||||||
| 基本的和稀釋的 | ||||||||||||||||
| [1] | |
| [2] | |
| [3] | |
| [4] | |
| [5] |
附註是這些未經審計的簡明綜合財務報表的組成部分。
| 2 |
賽車運動 遊戲公司及附屬公司
精簡 綜合全面收益表(損益表)
(未經審計)
| 截至9月30日的三個月， | 九個月結束 9月30日， | |||||||||||||||
| 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | |||||||||||||
| 淨虧損 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 其他全面收益(虧損)： | ||||||||||||||||
| 外幣折算調整 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 綜合損失 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 非控股權益應佔綜合損失 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| MotorSports Games Inc.的全面虧損。 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
附註是這些未經審計的簡明綜合財務報表的組成部分。
| 3 |
賽車運動 遊戲公司及附屬公司
簡明 合併股東權益變動表
(未經審計)
| 截至2022年9月30日的三個月和九個月 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 總計 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股東的 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股權/ |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Class A Common Stock | Class B 普通股 股票 | 其他內容 已繳費 | 累計 |
累計 其他 全面 | 會員的 權益 歸因於 至 賽車運動 | 非控制性 | 總計 股東的 Equity / 會員的 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股票 | 金額 | 股票 | 金額 | 資本 | 赤字 | 收入 (虧損) | 遊戲 公司 | 利息 | 權益 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 餘額-2022年1月1日 | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||||||||||||
| 基於股票的薪酬 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他綜合損失 | - | - | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 淨虧損 | - | - | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 餘額-2022年3月31日 | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||||||||||||
| 基於股票的薪酬 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他綜合損失 | - | - | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 淨虧損 | - | - | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 餘額-2022年6月30日 | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||||||||||||
| 基於股票的薪酬 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他綜合損失 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 淨虧損 | - | - | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 餘額-2022年9月30日 | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2021年9月30日的三個月和九個月 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 總計 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
股東的 Equity / | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Class A Common Stock | Class B Common Stock | 會員的 | 其他內容 已繳費 | 累計 | 累計 其他 全面 | 會員的 權益 歸因於 至 賽車運動 | 非- 控管 | 總計 股東的 Equity / 會員的 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股票 | 金額 | 股票 | 金額 | 權益 | 資本 | 赤字 | 收入 (虧損) | 遊戲 公司 | 利息 | 權益 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 餘額-2021年1月1日 | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | $ | ( | ) | $ | $ | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 將會員權益轉換為普通股 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 首次公開發行普通股，淨額 [1] | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基於股票的薪酬 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 購買勒芒電子競技 系列有限公司的額外權益。 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 綜合損失： | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他綜合損失 | - | - | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 淨虧損 | - | - | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 餘額-2021年3月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | $ | $ | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 向704Games前少數股東發行普通股 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 購買704Games少數股權 | - | - | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ACO投資勒芒電子競技系列賽有限公司。 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基於股票的薪酬 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 綜合損失： | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他綜合損失 | - | - | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 淨虧損 | - | - | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 餘額-2021年6月30日 | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | $ | $ | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 基於股票的薪酬 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他綜合損失 | - | - | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 淨虧損 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 餘額-2021年9月30日 | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | $ | $ | |||||||||||||||||||||||||||||||
| [1] | 毛收入
$ |
附註是這些簡明綜合財務報表的組成部分。
| 4 |
賽車運動 遊戲公司及附屬公司
簡明 合併現金流量表
(未經審計)
For the Nine Months Ended September 30, | ||||||||
| 2022 | 2021 | |||||||
| 經營活動的現金流： | ||||||||
| 淨虧損 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 調整淨虧損與經營活動中使用的現金淨額 ： | ||||||||
| 無形資產減值損失 | ||||||||
| 商譽減值損失 | ||||||||
| 折舊及攤銷 | ||||||||
| 購買承諾和許可責任利息 增加 | ||||||||
| 非現金租賃費用 | ||||||||
| 基於股票的薪酬 | ||||||||
| 權益法投資收益 | ( | ) | ||||||
| 銷售退回及價格保障準備金 | ||||||||
| 資產和負債變動，扣除收購和股權子公司合併的影響 ： | ||||||||
| 應收賬款 | ||||||||
| 經營租賃負債 | ( | ) | ||||||
| 預付費用和其他資產 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 其他資產 | ||||||||
| 應付帳款 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 其他非流動負債 | ||||||||
| 應計費用和其他負債 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 用於經營活動的現金淨額 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 投資活動產生的現金流： | ||||||||
| 收購勒芒，扣除收購的現金 | ||||||||
| 收購卡特卡夫 | ( | ) | ||||||
| 收購Studio 397 | ( | ) | ||||||
| 購置財產和設備 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 用於投資活動的現金淨額 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 融資活動的現金流： | ||||||||
| 關聯方墊款 | ||||||||
| 對關聯方墊款的償還 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 償還採購承諾債務 | ( | ) | ||||||
| 購買非控股權益 | ( | ) | ||||||
| 非控股股東的實繳資本 | ||||||||
| 牌照法律責任的支付 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 在首次公開發行中發行普通股，淨額 | ||||||||
| 為活動融資提供的現金淨額 | $ | $ | ||||||
| 匯率變動對現金及現金等價物的影響 | ( | ) | ||||||
| 現金及現金等價物淨(減)增 | ( | ) | ||||||
| 期初現金和現金等價物合計 | $ | $ | ||||||
| 期末現金和現金等價物合計 | $ | $ | ||||||
| 現金流量信息的補充披露： | ||||||||
| 年內支付的現金： | ||||||||
| 利息 | $ | $ | ||||||
| 非現金投資和融資活動： | ||||||||
| 向704Games前小股東發行股份 | $ | $ | ||||||
| 購買承諾責任 | $ | $ | ||||||
| 減少購買的704Games少數股權的額外實收資本 | $ | $ | ||||||
| 減少首次公開發行的額外實收資本 以前支付的發行成本 | $ | $ | ||||||
| 購買勒芒電子競技 系列有限公司的額外權益。 | $ | $ | ||||||
附註是這些簡明綜合財務報表的組成部分。
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賽車遊戲公司及其子公司
未經審計簡明合併財務報表附註
注 1-業務組織、經營性質、風險和不確定因素及陳述依據
組織 和運營
MotorSports
風險 和不確定性
新冠肺炎大流行
新冠肺炎的揮之不去的影響繼續在全球經濟中造成巨大的波動，例如供應鏈中斷、勞動力供應有限、更高的通脹和經濟衰退，這反過來又導致消費者支出受到限制。最近，出現了新的新冠肺炎變種，如奧密克戎變種及其亞變種，它們的傳染性明顯高於以前的毒株 。此外，針對這些新毒株的已批准疫苗的有效性仍不確定。這些新毒株的傳播 最初導致許多政府當局和企業重新實施先前的限制措施，以努力減少新冠肺炎及其變種的傳播。然而，儘管其中許多限制已經取消，但是否會啟動或再次實施額外的限制 以應對新冠肺炎案件的激增，仍然存在不確定性。
雖然 公司目前預計新冠肺炎疫情不會對其未來的業務和運營產生實質性影響，但公司 將繼續關注新冠肺炎疫情造成的不斷變化的局勢，公司可能會採取政府 當局要求的或公司認為謹慎的進一步行動，以支持公司員工、供應商、業務合作伙伴和其他人的福祉。持續和曠日持久的新冠肺炎疫情對公司的運營、業務、財務業績、流動性和財務狀況的影響程度將取決於未來的事態發展，這些事態發展具有高度的不確定性，並不斷髮展 且無法預測。這包括但不限於大流行的持續時間和傳播；其嚴重性；其變種的出現和嚴重程度；遏制病毒或治療其影響的行動，例如疫苗的可用性和效力(特別是針對新出現的病毒株)和使用這些疫苗的潛在猶豫不決；對消費者可自由支配支出的影響；以及恢復正常經濟和運營條件的速度和程度。
演示基礎
隨附的未經審核簡明綜合財務報表乃根據美國公認會計原則(“美國公認會計原則”)就中期財務資料而普遍採納的會計原則編制。因此，它們不包括 美國公認會計準則要求的完整財務報表所需的所有信息和腳註。管理層認為，該等報表 包括為公平列報本公司截至2022年9月30日及截至2022年9月30日的三個月及九個月的未經審計簡明綜合財務報表所需的所有調整(只包括正常經常性項目)。本公司截至2022年9月30日的三個月和九個月的經營業績不一定代表截至2022年12月31日的全年或任何其他期間的經營業績。這些未經審計的簡明綜合財務報表 應與公司截至2021年12月31日、2021年和2020年的已審計綜合財務報表和相關披露以及包括在2021年Form 10-K中的截至該年度的相關披露一併閲讀。
本公司於2022年11月10日修訂公司註冊證書，將A類普通股及B類普通股的已發行及已發行股份按10股1股的比例進行反向拆分。因股票反向拆分而產生的普通股零碎股份以現金結算。簡明綜合財務報表中列報的所有普通股股份、股票期權、限制性股票獎勵和每股信息 均已調整，以追溯反映所有列報期間的反向股票拆分 。
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賽車遊戲公司及其子公司
未經審計簡明合併財務報表附註
流動性 和持續經營
2021年1月15日，公司完成首次公開募股，為公司帶來淨收益約為$
在截至2022年9月30日的9個月中，公司淨虧損約為$
根據會計準則編撰(“ASC”)205-40，持續經營的企業，本公司已評估是否存在綜合考慮的情況和事件，令人對本公司是否有能力在該等簡明綜合財務報表發出之日起一年內繼續經營 產生重大懷疑。
我們未來的流動資金和資本需求包括支持業務運營計劃成本的資金，包括為營運資金提供資金、支持新產品的開發和引入、維護現有所有權和某些資本支出所需的金額。 我們可用資金的充分性通常取決於許多因素，包括我們成功開發消費者偏好的新產品或對現有產品進行增強的能力、我們ESPORTS平臺的持續開發和擴展以及我們與其他公司合作和/或收購其他公司或技術以增強或補充我們的產品和服務的能力。
本公司繼續探索以潛在股權及/或債務融資安排或類似交易的形式進行額外融資，並認為這些是支持未來流動資金需求的可行選擇，但條件是該等機會可按具商業競爭力的條款及本公司可接受的條款獲得。該公司還尋求通過維持和加強成本控制舉措來實現成本削減，以改善其流動性，例如它預計將通過先前宣佈的組織重組(“2022年重組計劃”)實現的舉措。
隨着公司繼續評估增量融資解決方案，公司在2022年第一季度重新評估了其產品路線圖 並修改了某些新產品發佈的預期時間和範圍。這些變化不僅是為了保持高質量視頻遊戲的開發 ，也是為了改善某些營運資金要求的時間安排並減少支出，從而減少我們預期的未來現金消耗並改善我們的短期流動性需求。如果需要，可以進行進一步的調整， 將減少短期營運資金需求，同時推遲預期收入的時間。
公司希望通過完成一項或多項潛在的股權和/或債務融資或類似的 交易來產生額外的流動資金，通過維持和加強成本控制舉措來實現成本削減，例如通過2022年重組計劃實現的舉措，和/或進一步調整其產品路線圖 以減少近期對營運資金的需求。如果本公司無法產生足夠的收入和利潤增長，則不能保證該等行動將為本公司提供足夠的流動資金以滿足其現金需求，因為除其他事項外，其流動資金狀況可能會受到多種因素的影響，包括銷售水平、成本和支出、資本市場的經濟狀況，特別是對科技公司而言，以及應收賬款和銷售津貼。
不能保證公司能夠以商業上可接受的條款獲得資金，以滿足其未來所需的流動性和資本資源 。如果公司無法以可接受的條款獲得足夠的資金，則可能被要求以不具吸引力的條款 大幅縮減或停止運營，或通過簽訂融資協議來獲得資金。
如果公司無法通過上述來源滿足其現金需求，則可能需要採用以下一個或多個替代方案：
| ● | 出售 資產或業務； | |
| ● | 尋求賽車運動網絡、公司其他附屬公司和/或第三方的額外出資和/或貸款； 和/或 | |
| ● | 減少 其他可自由支配支出。 |
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賽車遊戲公司及其子公司
未經審計簡明合併財務報表附註
由於各種商業或市場因素，包括但不限於不利於股權或債券發行或類似交易的市場狀況、無法從MotorSports Network或關聯公司和/或第三方獲得的額外 出資和/或貸款，或根據當時有效的公司各種債務工具的條款，例如由於對債務、留置權、資產處置和關聯方交易的限制， 不能保證公司能夠採取上述任何行動。此外，如果公司能夠完成的行動不能產生足夠的額外資本，則如果採取此類 行動，公司可能無法滿足其現金需求。
即使 如果公司確實獲得了額外的融資，如果沒有達到預期的收入水平，例如，消費者對公司提供的產品和活動的接受度低於預期；營銷和推廣活動不夠有效 ，消費者支出因經濟狀況疲軟或整體電子遊戲類別疲軟而減少； 外幣匯率的不利變化；由於公司競爭對手的競爭活動增加，公司產品和活動的銷售額下降；消費者購買習慣的變化，如能源價格上漲對消費者購買行為的影響；零售商庫存管理或零售商展示空間減少 ；公司現有或新產品或廣告和/或營銷計劃產生的結果低於預期；或者如果公司的支出，包括但不限於營銷、廣告和促銷、產品退貨或價格保護支出超過預期支出水平，公司的流動性狀況可能繼續 不足以滿足未來的資本需求。
上述 因素，特別是手頭可用於為下一年的運營提供資金的現金，令人對公司作為持續經營企業的能力產生了極大的懷疑 。隨附的簡明綜合財務報表不包括可能因這種不確定性的結果而產生的任何調整。因此，簡明綜合財務報表 是在假設本公司將繼續作為一家持續經營企業的基礎上編制的，並考慮在正常業務過程中實現資產 以及償還負債和承諾。然而，對於公司作為持續經營企業的持續經營能力，仍然存在很大的疑問。
超期調整
在截至2022年9月30日的三個月內，公司在我們的精簡綜合經營報表中記錄了約30萬美元的期間外調整收入 。這項調整減少了收入和應收賬款，是為了糾正我們在截至2022年6月30日的10-Q報表中報告的收入誇大。本公司確定調整不會對本公司本期或上期簡明綜合財務報表產生實質性影響。此外，調整對截至2022年9月30日的九個月的營業報表、資產負債表或現金流量表中今年迄今的累計狀況沒有任何影響 。
最近 發佈的會計準則
作為一家新興成長型公司(“EGC”)，JumpStart Our Business Startups Act(“JOBS Act”)允許公司 推遲採用適用於上市公司的新的或修訂後的會計聲明，直到該等聲明適用於 私營公司。公司已根據《就業法案》選擇使用這一延長的過渡期，直至公司不再被視為EGC為止。下面討論的收養日期反映了這次選舉。
2019年11月，財務會計準則委員會發布了《會計準則更新(ASU)2019-11》，編纂 對主題326“金融工具--信貸損失”的改進“(”ASU 2019-11“)。ASU 2019-11是對ASU 2016-13進行修正的會計聲明，“金融工具-信用損失(專題326)：金融工具信用損失的計量 。“修正案更新了關於報告金融資產信貸損失的指導意見。這些修訂影響貸款、債務證券、應收貿易賬款、租賃淨投資、表外信用風險、再保險應收賬款，以及不排除在合同範圍內有權收取現金的任何其他金融資產。ASU 2019-11年度的修正案 在2022年12月15日之後開始的年度報告期內生效，包括該等會計年度內的過渡期。所有 實體均可通過自指導意見生效的第一個報告期開始對留存收益進行累積效果調整的方式採用修正(即修正-追溯法)。本公司目前正在評估該標準對其合併財務報表和披露的影響。
採用會計公告
2022年1月1日，公司通過ASU 2016-02，租賃(主題842)(“ASC 842”)採用修正的追溯方法 ，並選擇可選的過渡方法，允許實體在採用日期最初應用該標準，並確認在採用期間對留存收益期初餘額的累計影響調整。採用後，該公司將該指南應用於所有現有租約。
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賽車遊戲公司及其子公司
未經審計簡明合併財務報表附註
對於租期超過12個月的租賃，新的指導意見要求租賃安排產生的租賃權和義務，包括經營租賃，在資產負債表上確認為資產和負債。採用ASC 842後，公司確認了約$
採用ASC 842對本公司的簡明綜合經營報表及全面虧損或簡明綜合現金流量表並無重大影響。
2022年1月1日，公司通過ASU 2020-01，投資--股權證券(“主題321”)、投資--股權方法和合資企業(“主題323”)、衍生品和對衝(“主題815”)--澄清主題321、主題323和主題815(新興問題特別工作組的共識)之間的相互作用(“ASU 2020-01”)。本ASU中的修訂 澄清了在第321主題下核算某些股權證券的指導、第323主題中按權益會計方法核算投資的指導和第815主題中的指導之間的某些相互作用，這可能改變 實體如何根據計量替代方案或遠期合同或購買證券的購買選擇權對權益證券進行核算 在結算遠期合同或行使購買的選擇權時，這些證券將根據主題825(金融工具)按照權益法會計或公允價值選擇權進行核算。採用ASU 2020-01對本公司的簡明綜合財務報表並無重大影響。
2022年1月1日，公司通過ASU 2019-12，所得税(話題740)：簡化所得税會計(“亞利桑那州立大學 2019-12”)。ASU 2019-12中的修正案通過刪除ASC 740中一般原則的某些例外，簡化了所得税的會計處理。修正案還通過澄清和修改現有指南，改進了美國公認會計準則在ASC 740其他領域的一致應用並簡化了美國公認會計準則。採用ASU 2019-12並未對本公司的簡明綜合財務報表 產生重大影響。
注： 2-重要會計政策摘要
除本附註所披露者外，2021年Form 10-K所載經審核綜合財務報表所載的重大會計政策並無重大變動。
收入 確認
公司確認ASC 606項下的收入，與客户簽訂合同的收入(“ASC 606”)。公司通過以下步驟確定收入確認：
| ● | 與客户簽訂的合同的標識 ； | |
| ● | 確定合同中的履約義務； | |
| ● | 確定交易價格 ； | |
| ● | 將交易價格分配給合同中的履約義務；以及 | |
| ● | 在履行履約義務時或在履行義務時確認收入。 |
該公司目前的收入主要來自其遊戲和相關額外內容的銷售，客户可以在 各種平臺上玩這些內容，包括遊戲機、PC、手機和平板電腦。該公司的產品和服務包括以下內容：
| 1) | 遊戲銷售額 -完整的主機、PC和手機遊戲包含軟件許可，在銷售時通過數字或物理磁盤交付 ； | |
| 2) | 額外內容的銷售 -包括(A)由控制枱和PC玩家下載的額外內容，使其能夠 定製和/或增強其遊戲性；(B)虛擬貨幣，使移動玩家能夠購買額外的 內容，使他們能夠定製和/或增強其遊戲；以及 | |
| 3) | 電子競技 比賽項目-主辦可產生贊助收入的在線體育比賽。 |
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賽車遊戲公司及其子公司
未經審計簡明合併財務報表附註
遊戲銷售額 。遊戲的銷售通常被確定為具有獨特的業績義務，因為公司沒有義務提供未來的更新權或在線託管。因此，在客户獲得軟件許可控制權且公司履行其履行義務的時間點，公司確認的收入等於完整交易價格減去任何適用準備金。
額外內容的銷售 。從銷售額外內容中確認的收入主要來自銷售數字遊戲內容，這些內容由公司的遊戲機、PC和移動設備客户下載，以增強他們的遊戲體驗，通常是通過提供汽車升級、額外的驅動程序和/或允許他們定製他們的遊戲體驗。遊戲中的信用和其他可下載內容可能僅用於遊戲中的購買和/或自定義遊戲。與額外內容相關的收入在公司履行其履行義務時確認 通常是在客户通過下載遊戲中的數字內容或購買遊戲中的積分獲得額外內容的控制權時確認。對於主機和PC客户，額外的內容是 打包購買或獨立購買的。
電子競技。 本公司確認在本公司履行合同規定的履約義務期間與舉辦在線體育賽事相關的贊助收入，該合同通常與舉辦賽事的時間同時發生。如果公司與客户簽訂了贊助一系列ESPORTS賽事的合同，公司將在該系列賽事之間分配交易價格，並確認每項賽事舉辦期間和公司履行義務期間的收入 。
公司確認收入的時間可能與客户支付的時間不同。當 在付款前確認收入並且公司有無條件獲得付款的權利時，將記錄應收賬款。或者，如果付款先於相關服務的提供，公司將記錄遞延收入，直到履行公司的履約義務為止。
確定 履約義務
合同中承諾的履行義務是根據將轉讓給客户的貨物和服務確定的，這些貨物和服務都可以是不同的(即客户可以單獨或與其他現成資源一起受益於貨物或服務)，並且在合同上下文中是不同的(即，它可以與合同中的其他貨物或服務分開識別)。如果一份合同包含多項承諾，則公司必須作出判斷，以確定這些承諾是否為單獨且不同的履約義務。如果未滿足這些標準，承諾將作為 綜合履約義務入賬。
確定交易價格
交易價格是根據公司有權從將其商品和服務轉讓給客户的交換中獲得的對價來確定的。確定交易價格通常需要根據對合同條款和商業慣例的評估作出重大判斷。它還包括審查在交易時估計的折扣、銷售退貨、價格保護和返點等可變對價。有關公司 銷售退貨和價格保護準備金的其他信息，請參閲下文。
分配 成交價
分配 交易價格需要公司確定每個不同履約義務的相對獨立銷售價格的估計 。
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賽車遊戲公司及其子公司
未經審計簡明合併財務報表附註
委託人 與代理注意事項
該公司通過第三方店面(包括數字店面，如微軟的Xbox Store、索尼的PlayStation Store、任天堂的eShop、蘋果的App Store和谷歌的播放商店)評估其全部遊戲和相關內容對最終客户的銷售情況，以確定該公司在向最終客户銷售時是作為委託人還是代理商。該公司在確定處理總量與處理淨額時評估的關鍵指標包括但不限於以下各項：
| ● | 交易各方之間的基本合同條款和條件； | |
| ● | 哪一方主要負責履行向最終客户提供特定商品或服務的承諾； | |
| ● | 在指定的貨物或服務轉移到最終客户之前，哪一方存在庫存風險；以及 | |
| ● | 哪一方有權確定指定商品或服務的價格。 |
根據對上述指標的評估，本公司確定，除了與通過蘋果應用商店或谷歌播放商店產生收入的客户簽訂的合同外，第三方被視為最終客户的委託人，因此，本公司報告的收入扣除店面保留的費用後的淨額。對於通過蘋果應用商店或谷歌播放商店產生收入的客户的合同，公司已確定其為本金，並因此以毛收入為基礎報告收入，移動平臺費用包括在收入成本中。
銷售 退貨和保價準備金
根據ASC 606，銷售
退貨和價格保護被視為可變考慮因素。該公司減少了預期未來回報的收入
以及可能發生在分銷商和零售商(“渠道合作伙伴”)身上的價格保護。見注2-重要會計政策摘要
-應收賬款在2021年Form 10-K中獲取更多詳細信息。價格保護代表
本公司向渠道合作伙伴提供信用補貼，以降低其未轉售給客户的特定遊戲產品的批發價。
永久降價的保價金額是原批發價和新降價批發價之間的差額。對於臨時降低批發價的短期促銷也會給予積分。在評估銷售回報和價格保護儲備的充分性時，本公司分析了以下因素：
歷史信用額度、渠道合作伙伴對本公司產品庫存的當前銷售情況、零售和視頻遊戲行業的當前趨勢
、客户需求的變化、產品的接受度以及其他相關因素。此外，公司還監控向渠道合作伙伴的銷售量及其庫存，因為分銷渠道中的大量積壓庫存可能會導致後續期間的回報高於預期或價格保護更高。截至2022年9月30日的三個月和九個月，公司的銷售回報和確認為收入減少的價格保護準備金約為
美元
公司根據ASC 718-薪酬-股票薪酬核算基於股票的薪酬。本公司 根據授予權益工具的公允價值計量為換取該授予而獲得的服務成本。獎勵的公允價值在授予日使用Black-Scholes期權定價模型進行計量。然後在要求提供服務以換取獎勵的期間內確認公允價值金額，通常是授權期。在行使獎勵時，公司從其授權股份中發行新的普通股。基於股票的薪酬將針對任何 罰金進行調整，這些罰金是按發生的情況入賬的。
每股普通股基本淨虧損通過淨虧損除以期間已發行普通股的加權平均數量計算得出。 每股稀釋淨虧損的計算方法是通過將淨虧損除以每個期間已發行的普通股和稀釋等值普通股的加權平均數量計算得出。稀釋性普通股等價股由期權股票組成，如果不是反稀釋性的話。
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賽車遊戲公司及其子公司
未經審計簡明合併財務報表附註
| 截至以下日期的三個月和九個月 | ||||||||
| 9月30日， | ||||||||
| 2022 | 2021 | |||||||
| 股票期權 | ||||||||
所得税 税
2021年1月8日，佛羅裏達州的有限責任公司MotorSports Gaming根據法定轉換 轉換為特拉華州的MotorSports Games公司。
公司在美國繳納聯邦和州所得税。公司在滿足Nexus 門檻要求的司法管轄區提交所得税申報單。
對於財務報表或納税申報表中已計入或未計入的項目的預期未來税務後果，公司確認遞延税項資產和負債。遞延税項資產及負債乃根據資產及負債的課税基準與其各自的財務報告金額(“暫時性差異”)之間的差額(“暫時性差異”)而釐定，該等差額按預期暫時性差額可望撥回的年度的現行税率 計算。ASC 740，税費要求在“很有可能”全部或部分遞延税項資產無法變現的情況下，確定計價準備。
公司利用確認門檻和計量流程確認財務報表，並對納税申報單中已採取或預期採取的納税頭寸進行計量。
公司的政策是在其精簡的綜合經營報表中將與税務相關的利息的評估(如果有)歸類為利息支出，將罰款歸類為一般費用和 行政費用。
注： 3-無形資產
許可協議
公司與多個實體簽訂了許可協議，涉及視頻遊戲的開發以及體育賽事的組織和促進，包括BARC(Toca)Limited(“BARC”)關於英國房車錦標賽(“BTCC”)
和IndyCar LLC(“IndyCar”)關於IndyCar系列。截至2022年9月30日，公司與這些許可協議相關的剩餘負債約為$
減損
公司確認了截至2022年3月31日和截至2022年6月30日的觸發事件，表明其分配的無形資產和有限壽命的無形資產面臨減值風險，並因此對其所有無形資產和有限壽命的無形資產進行了量化減值評估。截至2022年9月30日，沒有確定進一步的減值指標。
截至2022年3月31日期間的減值審查的主要觸發因素是在截至2022年3月31日的三個月內對公司產品路線圖的更改 ，這導致某些產品發佈的範圍和時間發生變化，以及自2021年12月31日(上次減值評估日期)以來大幅縮水的公司市值變化。該公司做出這些改變是為了更好地使其產品路線圖與公司生產和發佈高質量遊戲的能力保持一致 。在截至2022年6月30日的六個月期間進行減值審查的主要誘因是公司股價持續下跌、收到納斯達克的虧損信通知以及公司持續的不確定流動性狀況。
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賽車遊戲公司及其子公司
未經審計簡明合併財務報表附註
由於中期減值評估的結果，本公司釐定其RFact2商號及Le Mans電子遊戲牌照(“Le Mans Gaming許可證”)的無限期無形資產及其RFact2有限壽命技術的公允價值均低於其各自的賬面價值。本公司已記錄與該等無形資產有關的減值虧損約
$
公司使用商號的特許權使用費減免方法、勒芒遊戲許可證的折現現金流估值模型和重建有限壽命技術無形資產估值模型的成本來確定無限壽命無形資產的公允價值 。無限期和有限年限無形資產的減值損失主要是由於預期未來收入減少，原因是公司產品路線圖發生變化，以及估值模型中使用的貼現率、特許權使用費和技術過時假設發生變化。用於確定RFact2商號公允價值的免版税方法分析中使用的主要假設包括預測收入、特許權使用費費率和加權 平均資本成本(即貼現率)，而用於勒芒遊戲許可證的貼現現金流評估模型中使用的主要假設是預測收入和加權平均資本成本。在確定有限壽命技術無形資產的公允價值時使用的主要假設為生產小時數、每小時成本和技術過時。 本公司認為這些假設是判斷性的，受風險和不確定性的影響，這可能會導致 後續期間的進一步變化。
減值損失在簡明綜合經營報表中列示為無形資產減值。
以下是截至2022年9月30日的無形資產摘要：
| 許可協議(有限) | 許可協議(無限期) | 軟件許可證(有限) | 分銷合同(有限) | 商標名(不確定) | 競業禁止協議(有限) | 累計攤銷 | 總計 | |||||||||||||||||||||||||
| 截至2021年12月31日的餘額 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||||
| 攤銷費用 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 無形資產減值準備 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||
| 外匯換算調整 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||
| 截至2022年9月30日的餘額 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | |||||||||||||||||||||||
| 2022年9月30日的加權平均剩餘攤銷期限 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
累計無形資產攤銷包括以下內容：
| 許可協議(有限) | 軟件許可證(有限) | 分銷合同(有限) | 競業禁止協議(有限) | 累計攤銷 | ||||||||||||||||
| 截至2021年12月31日的餘額 | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||
| 攤銷費用 | ||||||||||||||||||||
| 外幣折算調整 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||
| 截至2022年9月30日的餘額 | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||
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賽車遊戲公司及其子公司
未經審計簡明合併財務報表附註
估計 未來五年及以後無形資產攤銷費用合計如下：
| 截至12月31日止年度， | 總計 | |||
| 2022年(剩餘期限) | $ | |||
| 2023 | ||||
| 2024 | ||||
| 2025 | ||||
| 2026 | ||||
| 此後 | ||||
| $ | ||||
攤銷
與無形資產相關的費用約為$
注： 4-商譽
在截至2022年9月30日的9個月中，我們的遊戲和電子競技報告部門的商譽賬面金額和此類餘額的變化如下：
| 遊戲 | 電子競技 | 總計 | ||||||||||
| 截至2022年1月1日的餘額 | $ | $ | $ | |||||||||
| 商譽減值 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
| 外匯 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 截至2022年9月30日的餘額 | $ | $ | $ | |||||||||
公司確認截至2022年3月31日的觸發事件，表明其與收購Studio397 B.V.(“Studio397”)相關的商譽存在減值風險，因此進行了量化減值評估，以確定相關報告單位的公允價值是否超過其公允價值。減值審查的主要觸發因素是在截至2022年3月31日的三個月內對MotorSports Games的產品路線圖進行的更改，這導致某些產品的發佈範圍和發佈時間發生變化，以及MotorSports Games的市值在2021年12月31日(上次減值評估日期)之後大幅縮水。
由於2022年3月31日中期減值評估的結果，本公司確定其博彩報告部門的賬面價值超過其公允價值，相關商譽已完全減值。減值損失約為$
該公司使用貼現現金流估值模型確定博彩報告單位的公允價值。減值虧損主要是由預期未來收入減少所致，包括公司產品路線圖的改變，以及估值模型採用較高的折現率。貼現現金流估值模型中使用的主要假設是預測收入和加權平均資本成本(即貼現率)。
減值損失在簡明綜合經營報表中列示為商譽減值。
注： 5-租契
該公司的經營租賃主要涉及房地產，其中包括在美國、英國和俄羅斯的辦公空間。本公司的租約確立了固定的付款條款，通常在每個租賃協議的整個期限內每年都會增加租金。 本公司的租賃協議有不同的不可取消租期，通常不包括本公司可以 延長租期的選項。
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賽車遊戲公司及其子公司
未經審計簡明合併財務報表附註
公司的經營租賃在公司截至2022年9月30日的簡明綜合資產負債表上以經營租賃使用權資產、經營租賃負債(短期)和經營租賃負債(長期)列示。初始年期為12個月或以下的租賃 不計入簡明綜合資產負債表。本公司在租賃期內按直線原則確認該等租約的租賃費用。請參閲注1，業務組織、運營性質、風險和不確定性以及陳述依據，瞭解有關採用ASC 842的更多信息。
遞增的借款利率
公司的租賃協議不提供隱含費率來確定租賃付款的現值。因此，公司 使用遞增借款利率來確定租賃付款的現值。本公司的遞增借款利率 來自租賃開始日可獲得的信息，該信息代表本公司在類似期限內借入相當於類似經濟環境下的租賃付款所需支付的抵押利率。由於本公司於採納日並無與其租賃協議條款相若的外部借款，本公司以最優惠貸款利率(“最優惠利率”)為基礎估計其借款利率，並根據與相關租賃相同期限的美國國庫券利率作出調整 及本公司的信用風險息差。
租賃費用的 構成如下：
| 簡明綜合報表 | 截至三個月 | 九個月 告一段落 | ||||||||
| 運營分類 | 2022年9月30日 | 2022年9月30日 | ||||||||
| 短期經營租賃費用 | G&A | $ | $ | |||||||
| 經營租賃費用 | G&A | |||||||||
| 總租賃成本 | $ | $ | ||||||||
加權 平均剩餘租賃期限和加權平均貼現率如下：
九個月 告一段落 2022年9月30日 | ||||
| 加權平均剩餘租賃年限-經營租賃(年) | ||||
| 加權平均貼現率-經營租賃 | % | |||
與租賃有關的補充 現金流量信息如下：
九個 個月 告一段落 2022年9月30日 |
||||
| 為計入經營租賃負債的金額支付的現金 | $ | |||
| 為換取新的租賃義務而獲得的資產使用權 | $ | |||
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賽車遊戲公司及其子公司
未經審計簡明合併財務報表附註
截至2022年9月30日，與租賃負債相關的到期日如下：
| 經營租約 | ||||
| 2022年(剩餘期限) | $ | |||
| 2023 | ||||
| 2024 | ||||
| 2025 | ||||
| 2026 | ||||
| 此後 | ||||
| 租賃付款總額 | $ | |||
| 抵扣利息的影響較小 | ( | ) | ||
| 租賃負債現值 | $ | |||
新的 租賃協議
於2022年2月8日，本公司與Lemon City Group，LLC簽訂了一份新的租賃協議，Lemon City Group，LLC是我們的大股東MotorSports Network的附屬實體，位於佛羅裏達州邁阿密的辦公空間(“新檸檬城租賃”)。
注： 6-應計費用和其他負債
應計費用和其他負債包括：
| 9月30日， | 十二月三十一日， | |||||||
| 2022 | 2021 | |||||||
| 應計版税 | $ | $ | ||||||
| 應計專業費用 | ||||||||
| 應計諮詢費 | ||||||||
| 應計發展成本 | ||||||||
| 電子競技獎金 | ||||||||
| 應計税 | ||||||||
| 應計工資總額 | ||||||||
| 遞延收入 | ||||||||
| 虧損或有準備金 | ||||||||
| 應計其他 | ||||||||
| 總計 | $ | $ | ||||||
注： 7-應付給關聯方/來自關聯方
本公司於2020年4月1日開立了一張期票(“$
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賽車遊戲公司及其子公司
未經審計簡明合併財務報表附註
$
2022年9月8日，本公司與MotorSports Network簽訂了一份支持協議(“支持協議”)，MotorSports Network根據該協議發放了約$
在截至2022年9月30日的九個月內，本公司未償還任何低於美元的借款
鑑於金融市場的狀況，本公司將繼續評估其對MotorSports Network任何潛在不良表現的風險，並認為MotorSports Network極有可能無法滿足本公司未來的借款請求。
在$中的
中
注： 8-關聯方交易
賽車運動網絡和其他相關實體不時代表公司支付公司費用。在截至2022年9月30日的9個月內，公司產生的費用約為$
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賽車遊戲公司及其子公司
未經審計簡明合併財務報表附註
租賃 協議
於2022年2月8日，本公司與Lemon City Group，LLC簽訂了位於佛羅裏達州邁阿密的辦公空間租賃協議，該協議於2022年8月10日終止，並於2022年10月9日生效。見注5-租契以獲取更多信息。
注： 9-股東權益
首次公開募股
2021年1月15日，公司完成了首次公開募股其A類普通股向公眾公開的價格為$
每股，包括承銷商全數行使其向本公司額外購買
公司A類普通股的股份。本公司首次公開招股所得款項淨額為$
股票 認股權證
截至2022年9月30日和2021年12月31日，704Games擁有未償還的10年期認股權證
2021年1月12日，結合首次公開募股，MotorSPORT Games制定了MotorSPORT Games Inc.2021年股權激勵計劃(簡稱MSGM 2021年股票計劃)。MSGM 2021股票計劃規定授予期權、股票增值權、限制性股票獎勵、業績股票獎勵和限制性股票單位獎勵，並初步批准可供發行的A類普通股。截至2022年9月30日，根據MSGM 2021股票計劃，A類普通股可以發行 。根據MSGM 2021股票計劃授予而發行的股票一般作為A類普通股的新發行 發行。
根據MSGM 2021股票計劃發行的大部分期權都有基於時間的授予時間表，通常在3年內按比例授予 。某些股票期權獎勵與此授予時間表不同，特別是在MotorSports Games首次公開發行股票時立即授予MotorSports Games首席執行官的獎勵，以及在獎勵發放一週年時授予MotorSports Games董事的獎勵。根據MSGM 2021股票計劃發行的所有股票期權都將到期 從授予之日起的數年內。
| 截至2022年9月30日的9個月 | ||||||||||||
| 選項數量 | 歸屬條款 | 合同條款 | 授予日期公允價值 | |||||||||
| 截至2022年1月1日的MSGM 2021股票計劃下尚未支付的賠償金(扣除沒收) | ||||||||||||
| 根據MSGM 2021股票計劃授予員工的股票期權 | 年份 | 年份 | $ | |||||||||
| 根據MSGM 2021股票計劃授予董事會的股票期權 | 年 | 年份 | $ | |||||||||
| 沒收、取消或過期 | ( | ) | ||||||||||
| 截至2022年9月30日，MSGM 2021股票計劃下的未償還賠償(扣除沒收) | ||||||||||||
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未經審計簡明合併財務報表附註
除上述授予和詳述的股權獎勵外，本公司還授予根據MSGM 2021股票計劃於2022年1月授予董事會的限制性股票獎勵，授予日期公允價值約為$百萬美元。
基於股票的薪酬
| 截至9月30日的三個月， | 在截至的9個月中 9月30日， | |||||||||||||||
| 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | |||||||||||||
| G&A | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 銷售及市場推廣 | ||||||||||||||||
| 發展 | ||||||||||||||||
| 基於股票的薪酬費用 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
截至2022年9月30日，大約有$百萬未確認的基於股票的薪酬支出，將在大約好幾年了。
注： 11-承付款和或有事項
訴訟
該公司參與了其正常業務過程中附帶的各種例行法律程序。本公司相信，除下文另有披露外，所有未決法律程序的整體結果合理地不太可能對本公司的業務、前景、經營業績、財務狀況及/或現金流產生重大不利影響。鑑於一般法律程序中涉及的不確定性，特定事件的最終結果可能對本公司特定期間的經營業績 產生重大影響，這取決於(其中包括)虧損的規模或該特定期間施加的負債的性質和本公司的收入水平。訴訟或其他 法律程序，無論是否有價值，都是不可預測的，通常代價高昂且耗時，即使解決方案對我們有利，也可能會從我們的核心業務中分流大量資源，包括分散我們的管理人員的正常職責。
自合併財務報表發佈之日起，可能存在某些 情況，這些情況可能會導致公司虧損，但 只有在未來發生或未能發生一個或多個事件時，才會解決這些情況。本公司評估該等或有負債， 而該評估本身涉及行使判斷力。在評估與針對本公司的未決法律訴訟有關的或有損失，或可能導致此類訴訟的未主張索賠時，本公司評估 任何法律訴訟或未主張索賠的感知價值，以及所尋求或預期尋求的救濟金額的感知價值。
如果對或有事項的評估表明很可能發生了重大損失，並且可以估計負債的金額 ，則估計負債將在公司的綜合財務報表中應計。如果評估 表明可能的或有重大損失不可能發生，但合理地可能發生，或者可能發生但無法估計，則應披露或有負債的性質和估計的可能損失範圍，如可確定和重大損失的話。
虧損 被視為遙遠的或有事項一般不會披露，除非它們涉及擔保，在這種情況下，擔保將被披露。 不能保證此類事項不會對公司的業務、財務狀況、 以及運營業績或現金流產生重大不利影響。
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賽車遊戲公司及其子公司
未經審計簡明合併財務報表附註
正如
此前披露的那樣，2021年2月11日，704Games的前少數股東HC2 Holdings 2 Inc.(現稱Innovate 2)和大陸通用保險公司向美國特拉華州地區法院提起訴訟，起訴該公司、該公司首席執行官兼執行主席、該公司首席財務官以及賽車運動網絡的經理。起訴書後來被修改，增加了Leo Capital Holdings LLC作為額外的原告，以及MotorSports Network的控制人作為額外的個人被告。起訴書聲稱，除其他事項外，該公司在2021年8月和10月購買這些少數股東在704Games的權益時，對704Games的財務狀況做出了
失實陳述或遺漏。起訴書根據修訂後的1934年《證券交易法》(下稱《交易法》)第10(B)節、《交易法》第20(A)條、《交易法》第20A條、違反2018年8月14日《股東協議》規定的公司義務、欺詐性誘騙、違反受託責任和不當得利提出索賠。原告根據原告出售當日704Games普通股股票的公平市場價值與支付的購買價格之間的差額，以及作為懲罰性賠償和其他救濟的
，向被告尋求
共同和個別損害賠償。2021年5月，該公司與其他被告一起提出動議，要求駁回原告的申訴。2022年3月28日，法院發佈命令，駁回駁回動議。本公司認為，
這一行動毫無根據，將繼續大力自衞。截至2022年9月30日，公司已累計應計美元
Epic 許可協議
於2020年8月11日，公司與Epic遊戲國際公司(“Epic”)簽訂了一項許可協議，在全球範圍內使用Epic的專有計算機程序“虛幻引擎4”進行授權。根據該協議，在支付下述初始
許可費後，公司獲得非獨家、不可轉讓和可終止的許可，可為其
下一代遊戲開發、銷售和再許可(在有限情況下並受協議條件限制)使用“虛幻引擎4”的某些產品。該公司將向Epic支付相當於
最低 版税保證
公司需要向第三方許可方支付一定的最低版税保證付款，這些支付主要來自其NASCAR、IndyCar和BTCC許可證、勒芒視頻遊戲許可證和勒芒電子競技許可證。這些最低特許權使用費保證付款適用於整個許可協議期限，該期限在截至2026年12月31日至2031年的財政年度之間到期，併產生約$的承諾
採購 承諾負債
於2022年4月22日，本公司與盧米斯國際商業科技公司(“TIB”)及該等修訂的若干股東訂立書面協議(“修訂”)，修訂(I)於2021年3月31日的購股協議(“SPA”)的條款，有關收購Studio397及(Ii)保證本公司支付$
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賽車遊戲公司及其子公司
未經審計簡明合併財務報表附註
於2022年7月21日，本公司簽訂書面協議，自2022年7月19日(“第二修正案”)起生效，進一步修訂SPA的條款。
注： 12-濃度
客户 集中度
下表列出了以下期間佔公司收入10%或更多的每個客户的信息，其中列出的所有客户均來自遊戲部門：
截至三個月 9月30日， | 九個月結束 9月30日， | |||||||||||||||
| 客户 | 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | ||||||||||||
| 客户B | % | % | % | % | ||||||||||||
| 客户C | * | % | % | % | ||||||||||||
| 客户D | % | % | % | % | ||||||||||||
| % | % | % | % | |||||||||||||
| * |
下表列出了佔公司貿易應收賬款10%或更多的每個客户的信息 (淨額)，所有客户均來自博彩部門，截至：
| 客户 | 2022年9月30日 | 2021年12月31日 | ||||||
| 客户A | * | % | ||||||
| 客户B | % | % | ||||||
| 客户C | % | * | ||||||
| 客户E | % | * | ||||||
| 客户費用 | % | * | ||||||
| % | % | |||||||
| * |
這些客户的銷售額大幅減少或流失，可能會對公司的經營業績和財務狀況產生重大不利影響。
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賽車遊戲公司及其子公司
未經審計簡明合併財務報表附註
供應商 濃度
下表列出了以下期間佔公司收入成本10%或以上的每個供應商的信息，以及與遊戲部門有關的所有供應商的信息：
截至三個月 9月30日， | 九個月結束 9月30日， | |||||||||||||||
| 客户 | 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | ||||||||||||
| 供應商A | * | % | % | % | ||||||||||||
| 供應商B | * | % | * | % | ||||||||||||
| 供應商C | * | * | % | * | ||||||||||||
| % | % | % | % | |||||||||||||
| * |
注： 13-細分市場報告
公司的主要經營部門與要銷售的產品和服務的類型相一致。收入來源於
的產品和服務與公司內部組織的報告結構一致。公司的
分部 營業利潤是根據首席經營決策者使用的內部業績衡量標準確定的。本公司分部業績來源於其內部管理報告系統。公司用於得出可報告分部業績的會計政策與用於外部報告目的的會計政策相同。管理層根據包括淨收入、毛利潤和運營虧損在內的多個指標來衡量每個可報告部門的業績。管理層使用這些結果來評估每個可報告細分市場的績效，併為其分配資源。本公司在公司層面上分別管理若干營運開支，並不將該等開支分配至各分部。營業收入不包括利息收入/支出和其他收入或支出以及所得税，具體取決於特定可報告部門管理層的計量方式。管理層在衡量可報告分部的業績時，不考慮減值費用和未分配成本。
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賽車遊戲公司及其子公司
未經審計簡明合併財務報表附註
細分市場 有關這些可報告業務細分市場的信息如下：
| 截至9月30日的三個月， | 在截至9月30日的9個月內， | |||||||||||||||
| 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | |||||||||||||
| 收入： | ||||||||||||||||
| 遊戲 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 電子競技 | ||||||||||||||||
| 總收入 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 收入成本： | ||||||||||||||||
| 遊戲 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 電子競技 | ||||||||||||||||
| 收入總成本 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 毛利(虧損) | ||||||||||||||||
| 遊戲 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 電子競技 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||
| 毛利總額 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 運營虧損 | ||||||||||||||||
| 遊戲 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 電子競技 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 運營總虧損 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 折舊及攤銷 | ||||||||||||||||
| 遊戲 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 電子競技 | ||||||||||||||||
| 折舊及攤銷總額 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 利息支出，淨額： | ||||||||||||||||
| 遊戲 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 電子競技 | ||||||||||||||||
| 利息支出總額(淨額) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 權益法投資應佔收益： | ||||||||||||||||
| 遊戲 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 電子競技 | ||||||||||||||||
| 權益法投資應佔總收益 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 其他(費用)收入，淨額： | ||||||||||||||||
| 遊戲 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 電子競技 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||
| 其他(費用)收入合計，淨額 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 淨虧損： | ||||||||||||||||
| 遊戲 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 電子競技 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 淨虧損合計 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 2022年9月30日 | 十二月三十一日， 2021 | |||||||
| 總資產： | ||||||||
| 遊戲 | $ | $ | ||||||
| 電子競技 | ||||||||
| 總資產 | $ | $ | ||||||
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賽車遊戲公司及其子公司
未經審計簡明合併財務報表附註
注： 14-後續事件
公司評估資產負債表日之後至合併財務報表發佈之日為止的後續事件和交易。
就公司此前披露的2022年重組計劃而言，公司於2022年10月14日下調了大部分高管的基本工資，其中包括公司首席執行官德米特里·科茲科的基本工資，下調幅度為
於2022年11月10日生效
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| 第 項2. | 管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析 |
以下討論應與我們於2022年3月30日向美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)提交的截至2021年12月31日的Form 10-K年度報告(“2021年 Form 10-K”)以及本報告第一部分第1項中包含的簡明綜合財務報表及附註一併閲讀。除非上下文另有要求，否則所指的“公司”、“賽車”、“我們”、“我們”和“我們”指的是特拉華州的賽車公司。
概述
以下概述是對我們的運營結果以及影響我們業務的一些趨勢和驅動因素的高層次討論。 管理層認為，瞭解這些趨勢和驅動因素將為我們截至2022年9月30日的9個月的業績以及我們的未來前景提供重要的背景信息。本摘要並不打算詳盡無遺，也不打算取代本報告其他部分提供的詳細討論和分析。
我們的 業務
Motors Sports Games是全球領先的賽車遊戲開發商、發行商和體育生態系統提供商，在全球範圍內提供官方賽車系列，包括NASCAR、標誌性的勒芒24小時耐力賽(Le Mans)和相關的國際汽聯世界耐力錦標賽(WEC)、IndyCar、英國房車錦標賽(The BTCC)、卡丁車(KartKraft)(卡丁車模擬)、RFacter2(賽車模擬)和其他賽事。我們的產品組合由世界上一些最負盛名的賽車運動聯盟和賽事組成。
我們於2018年作為MotorSports Network，LLC(“MotorSports Network”)的全資子公司成立，目前是NASCAR VIDEO 遊戲賽車特許經營權的官方開發商和發行商，並已獲得為BTCC、Le Mans Race和WEC開發多平臺遊戲的獨家許可證，以及IndyCar的非獨家許可證。我們通過各種零售和數字渠道開發和發佈多平臺賽車視頻遊戲，包括適用於遊戲機、個人電腦(PC)和移動平臺的 ，包括完整遊戲和可下載內容。在2021財年以及截至2022年9月30日的三個月和九個月，我們的大部分收入來自我們納斯卡賽車視頻遊戲的銷售 。
截至2022年9月30日，我們的員工總數為146人，其中包括145名全職員工，其中包括100名專注於遊戲開發的員工。 以繼續開發我們擴展的產品。
新冠肺炎疫情最新消息
新冠肺炎的揮之不去的影響繼續在全球經濟中造成巨大的波動，例如供應鏈中斷、勞動力供應有限、更高的通脹和經濟衰退，這反過來又導致消費者支出受到限制。最近，出現了新的新冠肺炎變種，如奧密克戎變種及其亞變種，它們的傳染性明顯高於以前的毒株 。此外，針對這些新毒株的已批准疫苗的有效性仍不確定。這些新毒株的傳播 最初導致許多政府當局和企業重新實施先前的限制措施，以努力減少新冠肺炎及其變種的傳播。然而，儘管其中許多限制已經取消，但是否會啟動或再次實施額外的限制 以應對新冠肺炎案件的激增，仍然存在不確定性。
雖然 公司目前預計新冠肺炎疫情不會對其未來的業務和運營產生實質性影響，但公司 將繼續關注新冠肺炎疫情造成的不斷變化的局勢，公司可能會採取政府 當局要求的或公司認為謹慎的進一步行動，以支持公司員工、供應商、業務合作伙伴和其他人的福祉。持續和曠日持久的新冠肺炎疫情對公司的運營、業務、財務業績、流動性和財務狀況的影響程度將取決於未來的事態發展，這些事態發展具有高度的不確定性，並不斷髮展 且無法預測。這包括但不限於大流行的持續時間和傳播；其嚴重性；其變種的出現和嚴重程度；遏制病毒或治療其影響的行動，例如疫苗的可用性和效力(特別是針對新出現的病毒株)和使用這些疫苗的潛在猶豫不決；對消費者可自由支配支出的影響；以及恢復正常經濟和運營條件的速度和程度。持續和延長的新冠肺炎疫情對我們的業務、財務狀況、經營業績、流動性和A類普通股市場價格的潛在影響的進一步討論將在2021年10-K表格第I部分第1A項中的“風險因素”一節中提供。
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2022年重組計劃
2022年9月8日，公司宣佈正在實施組織結構重組(“2022年重組計劃”) ，旨在減少公司的營銷、一般和行政費用，提高公司利潤，並最大限度地提高效率、現金流和流動性。2022年重組計劃包括適當調整組織規模，並使用更高效的工作流程和流程進行運營。組織結構調整的主要內容包括：合併某些職能；酌情減少管理層級，以提高問責制和效力；精簡支助職能，以反映新的組織結構。更精簡的組織結構還有望改善溝通流程和跨職能協作，利用更高效的業務流程。此外，鑑於持續不確定的經濟環境及其可能對公司淨銷售額產生的潛在影響，這些行動還將為公司提供額外的靈活性。
作為2022年重組計劃的結果，該公司預計到2023年底將在全球範圍內削減約20%的間接成本，並 到2023年底實現約400萬美元的年化成本削減，其中250萬美元將在2022年底實現。
截至 日期，公司已產生約10萬美元的重組成本，其中主要包括遣散費， 預計總重組成本將落在之前估計的10萬至30萬美元範圍內。作為重組努力的結果，本公司迄今已實現了約250萬美元的年化成本削減，並將繼續努力實現進一步的成本削減。
趨勢和影響我們業務的因素
產品 發佈時間表
我們的 財務業績受到產品發佈時間和這些遊戲的商業成功的影響。我們的NASCAR產品 歷來一直是我們收入的主要來源；然而，我們已經使我們的產品產品多樣化，並從KartKraft、RFActer 2和Le Mans 24小時虛擬活動中創造了 收入，降低了來自NASCAR的收入比例。我們發佈了： (I)我們對下一代遊戲機NASCAR遊戲的升級，NASCAR 21：2021年10月28日的點火，以及2022年10月6日的2022年賽季更新 ；(Ii)2021年11月19日任天堂Switch上的NASCAR熱終極版+，任天堂Switch有史以來第一個NASCAR標題 ；(Iii)2022年1月26日針對PC的卡特卡夫卡丁車賽車模擬器的全面發佈；和(Iv)2022年10月14日在任天堂Switch上舉行的2022年NASCAR賽季的官方比賽--NASCAR競爭對手。此外，我們分別於2020年5月和2021年1月獲得了為BTCC和WEC系列開發多平臺遊戲的獨家許可證，包括標誌性的勒芒24小時賽，並於2021年7月獲得了為 IndyCar開發多平臺遊戲的許可證。在2022年第一季度，我們修改了我們的產品發佈計劃，以便2022年最新的NASCAR遊戲機和PC 遊戲作為我們2021年發佈的更新通過2022賽季擴展更新可下載內容(DLC) 提供，我們為其他賽車系列計劃的一些其他產品發佈的預期時間已被推遲到較晚的時間。 印地車、BTCC和勒芒遊戲體驗目前正在開發中，我們目前預計將在2023年和2024年發佈這些賽車系列的遊戲體驗。展望未來, 我們打算將我們的許可協議擴展到其他國際認可的賽車系列和我們運營的平臺。我們相信，擁有更廣泛的產品組合將改善我們的運營業績，並提供比每年發佈一款遊戲更少週期性的收入流。
經濟 環境和零售商業績
我們的 實體遊戲產品通過分銷網絡銷售，其獨家合作伙伴專門通過大眾市場零售商(例如塔吉特、沃爾瑪)、消費電子商店(例如百思買)、折扣倉庫、遊戲專賣店(例如GameStop)和其他在線零售店(例如亞馬遜)分銷遊戲 。我們預計將繼續從向有限數量的分銷合作伙伴銷售我們的實體遊戲產品中獲得可觀的收入。在截至2021年12月31日的年度和截至2022年9月30日的9個月內，我們通過單一分銷合作伙伴向零售渠道銷售了幾乎所有的物理磁盤產品，分別約佔同期總收入的28%和-6%。在截至2022年9月30日的9個月中，零售渠道的收入為負值，這是因為我們的分銷合作伙伴和零售合作伙伴獲得的零售定價優惠大於此類合作伙伴的銷售收入。參見《風險因素-與我們的業務和行業相關的風險--零售對我們業務的重要性使我們暴露在該業務模式的風險之下》和《風險 因素-與我們的業務和行業相關的風險-我們主要依靠一個第三方分銷合作伙伴為零售渠道分銷我們的遊戲，以及我們與該合作伙伴談判優惠條款的能力及其繼續購買我們的遊戲的意願對我們的業務至關重要》，2021年Form 10-K的第1A項，瞭解有關零售銷售和我們的分銷合作伙伴對我們業務的重要性的其他信息。
此外， 我們繼續監測經濟狀況，包括持續和曠日持久的新冠肺炎疫情的影響，這些因素可能會對我們的業務產生不利影響，例如消費者需求惡化、開發延遲、我們產品的定價壓力、通脹和利率上升 、衰退因素(如能源價格上漲將對消費者購買行為產生影響)、供應鏈限制、勞動力供應問題、應收賬款的信用質量和外幣匯率。新冠肺炎疫情已經並可能繼續影響我們的業務運營，包括我們的員工、客户、合作伙伴和社區，隨着時間的推移，其持續影響的性質和程度存在很大的不確定性，特別是由於傳染性更強的新冠肺炎變種新冠肺炎的出現，以及在完全接種疫苗的人羣中流行突破性感染病例。
硬件 平臺
在截至2022年和2021年9月30日的9個月中，我們的大部分收入來自為第三方生產的PC和視頻遊戲機製造的產品的銷售，例如索尼的互動娛樂公司(Sony)的PlayStation和微軟公司(Microsoft)的Xbox遊戲機，這些產品分別約佔我們總收入的49%和67%。 截至2022年和2021年9月30日的9個月，Microsoft Windows產品通過STeam的銷售分別約佔我們總收入的23% 和19%移動平臺產品的銷售分別約佔我們總收入的10%和10%。我們業務的成功取決於消費者對視頻遊戲機/PC平臺的接受度，以及這些平臺客户羣的持續增長。當引入新的硬件平臺時，例如索尼和微軟在2020年11月發佈的硬件平臺，對舊平臺上使用的互動娛樂的需求通常會下降，這可能會在市場過渡到新遊戲機的過程中對我們的業務產生負面影響。最新一代的索尼和微軟遊戲機提供了“向後兼容性”(即，與上一代遊戲機的播放遊戲的能力)，這可以緩解這種 下降的風險。然而，我們不能確定向後兼容將如何影響對我們產品的需求。
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數字化業務
玩家 越來越多地購買我們的遊戲作為數字下載，而不是購買物理光盤。我們通過 零售商以包裝商品產品的形式提供的所有圖書也可以通過直接數字下載獲得。截至2021年12月31日的年度和截至2022年9月30日的9個月，我們來自遊戲機和個人電腦的視頻遊戲銷售收入的約61%和79%分別來自數字渠道。我們認為，這種直接數字下載增加的趨勢主要是由於數字下載提供的便利性和可訪問性帶來的好處，這在新冠肺炎大流行期間得到了加強。此外，作為我們數字業務戰略的一部分，我們的目標是通過遊戲內購買和額外內容來推動持續的參與度和消費者在我們的 遊戲上的經常性支出帶來的增量收入。
電子競技
我們 正在努力成為為我們授權的賽車 遊戲以及第三方賽車遊戲開發商和發行商組織和促進ESPORTS錦標賽、比賽和賽事的領導者。在2022年第一季度，我們公佈了2021-22年勒芒虛擬系列賽的收視率數字 ，該系列賽的瀏覽量達到700萬次，在其5個月的賽季中，累計電視和數字觀眾人數超過8100萬。在2021年期間，我們組織了幾場ESPORTS比賽，包括關於流行的Codemaster遊戲的污垢 拉力賽2.0世界系列賽，關於納斯卡熱力5的冬季高温和夏季對決，以及將 24小時勒芒虛擬賽事擴展為更長的年度系列賽的一部分，由專業團隊和真實世界的賽車手參加。此外， 我們還組織了比賽，以推動用户在我們的RFact2平臺上的參與度。2021年，我們的ESPORTS賽事累計觀看人數約為150萬人次，觀看時間約為380萬分鍾。
在2022年6月，我們宣佈勒芒虛擬系列賽將在2022-23賽季迴歸，參加更多精英體育比賽，最終將獲獎的勒芒24小時比賽推向高潮。與2021/22系列賽類似，系列賽的所有5輪比賽都將在rFactor2平臺上在線舉行，其中包括頂級耐力體育錦標賽的高潮勒芒虛擬24小時。這種形式允許團隊在世界各地的模擬器上進行虛擬 競爭，總獎金為25萬美元。到目前為止，5輪比賽中有3輪已經進行： 2022年9月17日的巴林8小時賽，2022年10月9日的蒙扎4小時賽，以及2022年11月5日的SPA 6小時賽。
技術 基礎設施
隨着我們數字業務的增長，我們的遊戲和服務越來越依賴於我們技術基礎設施的可靠性、可用性和安全性。我們正在投資，並預計將繼續投資於技術、硬件和軟件，以支持我們的遊戲和服務，包括在安全保護方面。我們的行業容易受到網絡攻擊、計算機病毒、蠕蟲、網絡釣魚攻擊、惡意軟件程序和其他信息安全事件的影響，這些事件試圖利用、禁用、損壞、中斷或訪問我們的網絡、我們的產品和服務、支持技術基礎設施、知識產權和其他資產。因此，我們不斷面臨網絡風險和威脅，試圖破壞、中斷或訪問我們的網絡和遊戲平臺，支持基礎設施、知識產權和其他資產。有關其他信息，請參閲2021年Form 10-K表第I部分第1A項中題為“風險因素”的章節中的“與我們的業務和行業相關的風險--我們可能會遇到安全漏洞和網絡威脅”。
快速變化的行業
我們 所處的行業充滿活力，經常經歷快速、根本性的變革。為了保持成功，我們需要預測我們的產品和服務的競爭方式，有時是提前數年。例如，全球便攜和移動遊戲設備的採用導致便攜和移動遊戲的顯著增長，我們認為這是一個持續的趨勢 。因此，在推出我們的NASCAR遊戲機/PC遊戲2022賽季更新的同時，我們 於2022年10月在任天堂Switch上推出了2022年NASCAR賽季的官方遊戲--NASCAR競爭對手。
經常性收入來源
我們的 業務模式包括我們認為本質上是經常性的收入，例如遊戲主機、PC和移動平臺的年化體育特許經營權(目前為NASCAR) 的收入。我們認為這是反覆發生的，因為許多現有的遊戲所有者購買(有時是免費的) 年度更新，其中包括更新的驅動程序、制服和發佈的汽車。與新的遊戲、服務和商業模式相比，我們能夠相對更有信心地預測這一業務領域的收入。隨着我們繼續將播放的新商業模式和模式融入我們的遊戲中，我們的目標是繼續尋找機會，擴大我們業務的經常性部分。
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可報告的 個細分市場
我們 使用“管理方法”來確定可報告的運營部門。該管理方法將首席運營決策者用於制定運營決策和評估績效的內部組織和報告視為確定我們的可報告細分市場的 來源。我們的首席運營決策者是我們的首席執行官(“CEO”)， 他負責審查運營結果，以做出有關整個公司的資源分配和績效評估的決策。我們將 我們可報告的運營部門歸類為(I)開發和發佈互動賽車視頻遊戲、娛樂內容和服務(“遊戲部門”)和(Ii)為我們授權的賽車遊戲以及代表第三方視頻遊戲賽車系列和其他視頻遊戲發行商組織和促進esports錦標賽、比賽和事件 (“eSports 部門”)。
我們運營結果的組成部分
收入
我們 過去幾乎所有的收入都來自我們的遊戲和相關額外內容的銷售，客户可以在各種平臺上 玩這些內容，包括遊戲機、手機、PC和平板電腦。從2019年開始，我們開始從現場和虛擬體育賽事的製作中獲得贊助收入。
我們在遊戲領域提供的產品和服務主要包括但不限於具有線上和線下功能的完整PC、控制枱和移動遊戲 ，通常包括：
● 銷售時以數字方式或通過物理磁盤交付的初始遊戲，通常還提供對離線核心遊戲 內容的訪問；以及
● 在可用的情況下對以前發佈的遊戲進行更新，例如軟件補丁或更新，和/或將來將提供的付費和免費的附加內容 。
我們在電子競技領域提供的產品和服務主要與策劃體育賽事有關。
收入成本
我們遊戲部門的收入成本 主要包括我們與NASCAR的許可協議以及與我們的NASCAR賽車系列遊戲相關的某些其他第三方的特許權使用費費用。我們遊戲部門的收入成本還包括 商户費用、光盤製造成本、包裝成本、運輸成本、倉庫成本、將產品分銷到 零售店的分銷費用、與我們的移動收入相關的移動平臺費用(對於我們在向最終客户的銷售中擔任主體的交易)，以及通過我們各種收購獲得的某些許可協議和其他無形資產的攤銷。我們電子競技部門的收入成本主要包括賽事人員成本和賽事製作成本。
銷售 和市場營銷
銷售和營銷費用主要包括我們內部營銷團隊的工資、福利和相關税收、廣告、營銷 和促銷費用，包括支付給社交媒體平臺、MotorSports Network和我們銷售產品的其他網站的費用。
發展
開發費用 包括開發我們生產的遊戲的成本，其中包括我們內部開發團隊的工資、福利和運營費用，以及任何簽約的外部開發的諮詢費用。開發費用還包括與我們的軟件許可證、維護和工作室運營費用有關的費用。
常規 和管理
一般費用和行政費用主要包括與我們的運營相關的工資、福利和其他成本，包括財務、人力資源、信息技術、公共關係、法律、審計和合規費用、設施以及其他外部一般和 行政服務。
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折舊和攤銷
折舊和攤銷費用包括固定資產折舊(主要是計算機和辦公設備)，以及通過各種收購獲得的有限無形資產的攤銷。
運營結果
截至2022年9月30日的三個月與截至2021年9月30日的三個月
在本部分中，2022年指的是截至2022年9月30日的三個月，2021年指的是截至2021年9月30日的三個月。
收入
| 截至9月30日的三個月， | 變化 | |||||||||||||||
| 2022 | 2021 | $ | % | |||||||||||||
| 收入： | ||||||||||||||||
| 遊戲 | $ | 1,042,852 | $ | 2,042,322 | $ | (999,470 | ) | -48.9 | % | |||||||
| 電子競技 | 180,290 | 96,144 | 84,146 | 87.5 | % | |||||||||||
| 總收入 | $ | 1,223,142 | $ | 2,138,466 | $ | (915,324 | ) | -42.8 | % | |||||||
2022年和2021年的合併收入分別為120萬美元和210萬美元，與前一時期相比減少了90萬美元，降幅為43%。
遊戲部門收入分別佔我們2022年和2021年總收入的85%和96%，與前一時期相比減少了100萬美元，降幅為49%。遊戲部門收入的下降主要是由於數字遊戲銷售額下降了60萬美元 ，原因是銷量下降和定價不太有利，以及2022年確認的30萬美元的期外調整 。這項期間外調整是為了糾正截至2022年6月30日的三個月期間收入的非實質性誇大 。
電子競技 細分市場收入分別佔我們2022年和2021年總收入的15%和4%，與前一時期相比增加了10萬美元或88%。電子競技部門收入的增長是因為我們的勒芒虛擬系列賽的贊助收入增加了10萬美元，該系列賽於2022年9月開始了2022-23賽季。
收入成本
| 截至以下三個月 9月30日， | 變化 | |||||||||||||||
| 2022 | 2021 | $ | % | |||||||||||||
| 收入成本： | ||||||||||||||||
| 遊戲 | $ | 540,519 | $ | 848,705 | $ | (308,186 | ) | -36.3 | % | |||||||
| 電子競技 | 62,337 | 100,434 | (38,097 | ) | -37.9 | % | ||||||||||
| 收入總成本 | $ | 602,856 | $ | 949,139 | $ | (346,283 | ) | -36.5 | % | |||||||
2022年和2021年的綜合收入成本分別為60萬美元和90萬美元，與前一時期相比減少了30萬美元，降幅為37%。
遊戲部門收入成本分別佔我們2022年和2021年總收入的90%和89%，與上一季度相比減少了30萬美元， 或36%。遊戲部門收入成本下降的主要原因是，在截至2022年3月31日和2022年6月30日的三個月內，由於數字和移動遊戲銷售下降，版税和許可費用減少了20萬美元，以及許可和開發技術攤銷費用減少了10萬美元，原因是某些許可無形資產減值。
電子競技部門的收入成本分別佔我們2022年和2021年總收入的10%和11%，與上一季度相比減少了400萬美元 或38%。電子競技部門收入成本的下降主要是由於2021年完成的終極夏季Showdown NASCAR HEAT 5賽事不會在2022年重複而支付的較低獎金所致。
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毛利
| 截至以下三個月 9月30日， | 變化 | |||||||||||||||
| 2022 | 2021 | $ | % | |||||||||||||
| 毛利(虧損) | ||||||||||||||||
| 遊戲 | $ | 502,333 | $ | 1,193,617 | $ | (691,284 | ) | -57.9 | % | |||||||
| 電子競技 | 117,953 | (4,290 | ) | 122,243 | -2,849.5 | % | ||||||||||
| 毛利(虧損)合計 | $ | 620,286 | $ | 1,189,327 | $ | (569,041 | ) | -47.8 | % | |||||||
2022年和2021年的合併毛利潤分別為60萬美元和120萬美元，與前一季度相比減少了60萬美元，降幅為47.8%。
2022年博彩業務毛利為50萬美元，2021年為120萬美元，2022年毛利率為48%，2021年為58%。我們的遊戲部門毛利潤下降了70萬美元，毛利率也相應下降，主要原因是零售和數字收入下降了60萬美元，這主要是由於我們的遊戲銷量下降和定價下降，以及2022年錄得的30萬美元的期間外調整，對 收入成本沒有相應的影響。與上一季度相比，由於特許權使用費減少了20萬美元和攤銷費用減少了10萬美元，收入成本下降了30萬美元，部分抵消了這一影響。
電子競技部門2022年的毛利(虧損)為10萬美元，而2021年的毛利率為(0)美元，2022年和2021年的毛利率分別為65%和5%。與2021年相比，我們的電子競技部門毛利潤增加了10萬美元，毛利率也相應增加，這主要是因為我們的勒芒虛擬系列賽的贊助收入增加了10萬美元。
運營費用
| 截至三個月 9月30日， | 變化 | |||||||||||||||
| 2022 | 2021 | $ | % | |||||||||||||
| 運營費用： | ||||||||||||||||
| 銷售和市場營銷 | 1,440,659 | 1,348,773 | 91,886 | 6.8 | % | |||||||||||
| 發展 | 2,631,066 | 3,015,233 | (384,167 | ) | -12.7 | % | ||||||||||
| 一般和行政 | 4,008,335 | 3,130,944 | 877,391 | 28.0 | % | |||||||||||
| 折舊及攤銷 | 92,703 | 81,874 | 10,829 | 13.2 | % | |||||||||||
| 總運營費用 | 8,172,763 | 7,576,824 | 595,939 | 7.9 | % | |||||||||||
運營費用的變化 詳細説明如下：
銷售 和市場營銷
2022年的銷售和營銷費用為140萬美元，而2021年為130萬美元。銷售額和營銷費用增加了10萬美元，增幅為7%，主要是由增量營銷費用努力和贊助推動的，以支持我們產品路線圖中當前的 和計劃中的未來版本的推廣。
發展
2022年的開發支出為260萬美元，而2021年為300萬美元。減少40萬美元，或13%，是由於與2021年相比，2022年的外部開發費用 較低，因為前一期間包括與2021年10月發佈的NASCAR Ignition：21的最終開發相關的費用。
常規 和管理
2022年一般和行政(G&A)支出為400萬美元，而2021年為310萬美元。G&A費用增加90萬美元，即28%，主要是由於與法律訴訟有關的或有損失準備金增加了100萬美元，但法律和專業費用減少了0.5萬美元，工資支出減少了0.5萬美元，部分抵消了這一增加。有關此類法律程序的更多信息，請參閲附註11--承諾和或有事項--我們簡明合併財務報表中的訴訟 。
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折舊和攤銷
2022年的折舊和攤銷費用為90萬美元，而2021年的折舊和攤銷費用為80萬美元。折舊和攤銷費用增加1萬美元，增幅為13%，主要是由於在 2022年期間收購的固定資產的額外折舊費用。
利息 費用
2022年的利息支出為20萬美元，而2021年的利息支出為10萬美元。10萬美元的增長主要是由於我們的IndyCar和BTCC許可證負債持續的非現金利息增加。
其他 (費用)收入，淨額
2022年的其他支出為70萬美元，而2021年為10萬美元。其他支出增加的60萬美元主要包括 以美元以外的貨幣計價的重新計量交易產生的80萬美元的外幣損失，以及我們北卡羅來納州夏洛特寫字樓分租帶來的5萬美元租金收入的部分抵消。
其他 綜合收益(虧損)
其他 綜合收入為$2022年為20萬美元，而2021年其他綜合虧損為50萬美元 。70萬美元的增長主要是由於我們在英國、澳大利亞、俄羅斯和荷蘭的子公司 的未實現外幣換算調整。
截至2022年9月30日的9個月與截至2021年9月30日的9個月
在本部分中，2022年指的是截至2022年9月30日的9個月，2021年指的是截至2021年9月30日的9個月。
收入
| 在截至9月30日的9個月內， | 變化 | |||||||||||||||
| 2022 | 2021 | $ | % | |||||||||||||
| 收入： | ||||||||||||||||
| 遊戲 | $ | 5,943,178 | $ | 6,731,462 | $ | (788,284 | ) | -11.7 | % | |||||||
| 電子競技 | 610,740 | 120,063 | 490,677 | 408.7 | % | |||||||||||
| 總收入 | $ | 6,553,918 | $ | 6,851,525 | $ | (297,607 | ) | -4.3 | % | |||||||
2022年和2021年的合併收入分別為660萬美元和690萬美元，與前一時期相比減少了30萬美元，降幅為4%。
遊戲部門收入分別佔我們2022年和2021年總收入的91%和98%，與上一季度相比減少了80萬美元。我們遊戲部門收入的下降主要是由於零售收入下降了60萬美元，原因是零售價格優惠增加，以及數字和移動遊戲銷售額下降了80萬美元，這是由於銷量和定價下降 。這些減少被通過為第三方開發模擬平臺而獲得的60萬美元的額外收入部分抵消。
電子競技 細分市場收入分別佔我們2022年和2021年總收入的9%和2%，與前一季度相比增加了50萬美元。我們電子競技部門收入的增長是由於我們的勒芒 虛擬系列賽的贊助收入增加了50萬美元，該賽事於2022年1月結束了2021-22賽季，並於2022年9月開始了2022-23賽季，以及2022年6月舉行的24小時勒芒現場活動。
收入成本
| 在截至的9個月中 9月30日， | 變化 | |||||||||||||||
| 2022 | 2021 | $ | % | |||||||||||||
| 收入成本： | ||||||||||||||||
| 遊戲 | $ | 2,765,263 | $ | 2,466,572 | $ | 298,691 | 12.1 | % | ||||||||
| 電子競技 | 707,556 | 170,678 | 536,878 | 314.6 | % | |||||||||||
| 收入總成本 | $ | 3,472,819 | $ | 2,637,250 | $ | 835,569 | 31.7 | % | ||||||||
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2022年和2021年的綜合收入成本分別為350萬美元和260萬美元，與前一時期相比增加了80萬美元，增幅為32%。
遊戲部門收入成本分別佔我們2022年和2021年總收入的80%和94%，與上一季度相比增加了30萬美元。我們遊戲部門收入成本的增加主要是由於額外的許可證和開發技術攤銷費用增加了20萬美元，以及支持第三方模擬平臺開發的開發成本增加了10萬美元。
電子競技部門的收入成本分別佔我們2022年和2021年總收入的20%和6%，與上一季度相比增加了50萬美元 。我們電子競技部門收入成本的增加主要是由於製作成本上升，包括2022年1月和9月舉辦的勒芒虛擬系列賽以及2022年6月舉行的勒芒現場24小時賽事增加了20萬美元的賽事員工合同工和30萬美元的電視製作成本。
毛利(虧損)
| 截至
前九個月 9月30日， |
變化 | |||||||||||||||
| 2022 | 2021 | $ | % | |||||||||||||
| 毛利(虧損) | ||||||||||||||||
| 遊戲 | $ | 3,177,915 | $ | 4,264,890 | $ | (1,086,975 | ) | -25.5 | % | |||||||
| 電子競技 | (96,816 | ) | (50,615 | ) | (46,201 | ) | -91.3 | % | ||||||||
| 毛利潤合計 | $ | 3,081,099 | $ | 4,214,275 | $ | (1,133,176 | ) | -26.9 | % | |||||||
2022年和2021年的合併毛利潤分別為310萬美元和420萬美元，與前一季度相比減少了110萬美元，降幅為27%。
2022年博彩業務毛利為320萬美元，2021年為430萬美元，毛利率分別為54%和63%。我們的遊戲部門毛利潤下降了110萬美元，毛利率也相應下降了 ，主要是由於零售和數字定價優惠導致數字和零售收入下降了140萬美元，額外攤銷費用為20萬美元，以及支持為第三方生產模擬平臺的增量開發成本為10萬美元。這些收入部分被為第三方開發模擬平臺所獲得的60萬美元收入所抵消。
2022年電子競技部門(虧損)為(10萬美元)，而2021年為(005萬美元)，2022年和2021年的毛利率(虧損)分別為(16%) 和(42%)。我們的電子競技部門毛利潤減少了5萬美元，毛利率 (虧損)利潤率也相應提高，這主要是因為在2022年6月舉行的勒芒現場直播賽事期間，與廣播製作、人員配備和賽事製作有關的成本為50萬美元，以及2022年1月和2022年9月舉行的勒芒虛擬系列賽，這些賽事產生的額外收入被50萬美元抵消。
運營費用
| 截至9月30日的9個月， | 變化 | |||||||||||||||
| 2022 | 2021 | $ | % | |||||||||||||
| 運營費用： | ||||||||||||||||
| 銷售和市場營銷 | 4,669,328 | 3,077,213 | 1,592,115 | 51.7 | % | |||||||||||
| 發展 | 7,717,046 | 6,083,773 | 1,633,273 | 26.8 | % | |||||||||||
| 一般和行政 | 10,781,098 | 22,612,162 | (11,831,064 | ) | -52.3 | % | ||||||||||
| 商譽減值 | 4,788,268 | - | 4,788,268 | 100 | % | |||||||||||
| 無形資產減值準備 | 4,640,102 | - | 4,640,102 | 100 | % | |||||||||||
| 折舊及攤銷 | 326,499 | 179,097 | 147,402 | 82.3 | % | |||||||||||
| 總運營費用 | 32,922,341 | 31,952,245 | 970,096 | 3.0 | % | |||||||||||
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運營費用的變化 詳細説明如下：
銷售 和市場營銷
2022年和2021年的銷售額和營銷費用分別為470萬美元和310萬美元，與前一時期相比增加了160萬美元，增幅為52%。這一增長主要是由於員工支出增加了120萬美元，以及支持推廣當前和計劃中的未來版本的贊助增加了50萬美元，但其他可變營銷費用減少了10萬美元，部分抵消了這一增長。
發展
2022年和2021年的開發支出分別為770萬美元和610萬美元，較同期增加160萬美元，增幅為27%。增加的開發費用主要是由於額外的員工人數而導致的更高的薪酬，反映了為生產和支持更多的遊戲和平臺而增加的內部開發努力。
常規 和管理
2022年和2021年的併購支出分別為1,080萬美元和2,260萬美元，同比減少1180萬美元，降幅為52%。G&A費用減少 反映了與2021年首次公開募股(IPO)相關的290萬美元支出、2021年期間產生的890萬美元IPO相關獎金和基於股票的薪酬支出、收購Studio397所產生的未在2022年發生的30萬美元支出，以及與前一時期相比減少了60萬美元 工資支出。2022年與一項法律訴訟有關的應急準備金增加了100萬美元，部分抵消了這些損失。有關此類法律程序的更多信息，請參閲附註11--承諾和或有事項--我們簡明合併財務報表中的訴訟 。
商譽、無形資產和長期資產減值
2022年和2021年的商譽減值分別為480萬美元和0美元。減值虧損主要涉及因收購Studio397而獲得的商譽，該商譽因中期減值評估而被視為減值。中期評估的觸發因素主要是在2022年第一季度對我們的產品路線圖中包含的某些產品發佈的範圍和時間進行了修訂，以及自上次年度減值評估之日起公司市值大幅縮水。由於確定的觸發因素，預測收入和貼現率的變化是自年度評估以來公允價值變化的主要驅動因素。
2022年和2021年，無限期無形資產減值分別為330萬美元和0美元。如上所述，中期評估的觸發因素是產品路線圖和公司市值的變化。無限期無形資產減值損失主要與RFact2商號和Le Mans電子遊戲許可證有關，主要是由於預期未來收入在2022年第一季度公司產品路線圖發生變化後減少，以及評估資產時使用的折扣率和特許權使用費發生變化。
有限壽命無形資產減值 在2022年和2021年分別為130萬美元和0美元。中期評估的觸發因素是 如上所述的公司產品路線圖和公司市值的變化。有限年限 無形資產減值損失與RFact 2技術有關，主要是由於確定資產公允價值時使用的技術過時假設發生了變化。
折舊和攤銷
2022年和2021年的折舊和攤銷費用分別為30萬美元和20萬美元，比 期間增加10萬美元。增加的主要原因是2022年收購的固定資產的額外折舊費用。
利息 費用
2022年的利息支出為60萬美元，而2021年的利息支出為30萬美元，同比增加30萬美元。這主要是由於我們的IndyCar和BTCC許可證負債持續的非現金利息增加。
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權益法投資收益
在勒芒合資企業中，可歸因於權益法投資的收益在2022年為0美元，2021年為140萬美元。減幅為 ，這是由於我們在2021年第一季度收購勒芒合資企業的多數股權後，開始全面整合勒芒合資企業，因此停止了權益法會計處理。
其他 (費用)收入，淨額
其他 (費用)收入，2022年淨額為150萬美元，而2021年為303萬美元。2022年的其他支出(150萬美元) 主要包括以美元以外的貨幣進行重新計量交易產生的170萬美元的外幣損失，部分被我們北卡羅來納州夏洛特辦公空間分租帶來的10萬美元租金收入所抵消。2021年， 其他(支出)收入淨額(0.03萬美元)主要包括我們北卡羅來納州夏洛特辦公空間轉租的10萬美元租金收入，被重新計量以非美元計價的 貨幣計價的交易並將以非美元計價的 功能貨幣計價的海外業務結果換算成美元的20萬美元外幣虧損所抵消。
其他 綜合收益(虧損)
其他 2022年的綜合收益為20萬美元，而2021年的綜合虧損為60萬美元。80萬美元的增長主要是由於我們在英國、澳大利亞、俄羅斯和荷蘭的子公司的活動，代表着未實現的外幣換算調整。
流動性 與資本資源
流動性
自我們成立以來，在我們首次公開募股之前，我們主要通過MotorSports Network的預付款為我們的運營提供資金，這些預付款隨後 被併入MotorSports Network根據1200萬美元的信貸額度提供的信貸額度，如下所述。
2021年1月15日，我們完成了345,000股A類普通股的IPO，向公眾公佈的價格為每股200美元，其中 包括承銷商全面行使其向我們購買額外45,000股A類普通股的選擇權 。扣除我們在2020年和2021年支付的承銷折扣和發售費用 後，我們從IPO中獲得了約63,073,783美元的淨收益。
我們 以多種方式衡量我們的流動性，包括：
| 流動性衡量標準 | 9月30日， 2022 | 十二月三十一日， 2021 | ||||||
| 現金和現金等價物 | $ | 3,217,342 | $ | 17,819,640 | ||||
| 營運資本 | $ | (3,202,632 | ) | $ | 16,024,590 | |||
截至2022年9月30日的9個月，公司淨虧損約3,200萬美元，運營現金流為負約1,690萬美元，累計虧損6,900萬美元。截至2022年9月30日，我們擁有320萬美元的現金和現金等價物，截至2022年10月31日，現金及現金等價物減少到180萬美元。我們預計將繼續產生可觀的運營費用，因此，我們將需要增加收入以實現盈利和正現金流。隨着我們繼續開發我們的產品組合並投資開發新的視頻遊戲，我們預計在可預見的未來， 將繼續蒙受損失。根據截至2022年10月31日的可用現金和現金等價物以及公司的平均現金消耗，我們認為我們手頭沒有足夠的現金為2022年剩餘時間的運營提供資金，需要額外的資金才能繼續運營。
見項目1A，“風險因素--與我們的財務狀況和流動性有關的風險--1,200萬美元信貸額度下對公司借款能力的限制可能會影響公司為其業務融資的能力。”
我們未來的流動資金和資本需求包括支持業務運營計劃成本的資金，包括為營運資金提供資金、支持新產品的開發和引入、維護現有所有權和某些資本支出所需的金額。 我們可用資金的充分性通常取決於許多因素，包括我們成功開發消費者偏好的新產品或對現有產品進行增強的能力、我們ESPORTS平臺的持續開發和擴展以及我們與其他公司合作和/或收購其他公司或技術以增強或補充我們的產品和服務的能力。
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我們 繼續探索以潛在股權及/或債務融資安排及類似交易形式的額外資金，並認為這些是支持未來流動資金需求的可行選擇，前提是該等機會可按具有商業競爭力的條款及本公司可接受的條款獲得。我們還尋求通過維持和加強成本控制舉措來實現成本削減，從而改善我們的流動性，例如我們預計通過2022年重組計劃實現的那些舉措。更多信息見《2022年重組方案》。
隨着 我們繼續評估增量融資解決方案，我們在2022年第一季度重新評估了我們的產品路線圖，並修改了 某些新產品發佈的預期時間和範圍。這些變化不僅是為了保持高質量視頻遊戲的開發，而且也是為了改善某些營運資金要求的時間安排並減少支出，從而減少我們預期的未來現金消耗，並改善短期流動性需求。如果需要，可以進行進一步的調整，以減少 短期營運資金需求，同時推遲預期收入的時間。
我們 希望通過完善股權和/或債務融資或類似交易來產生額外的流動資金，通過維持和加強成本控制舉措實現成本削減，例如我們希望通過2022年重組計劃實現的舉措和/或進一步調整我們的產品路線圖以減少近期營運資金需求。如果我們無法產生足夠的收入 和利潤增長，則無法保證此類行動將為我們提供足夠的流動資金來滿足我們的現金需求 ，因為除其他因素外，我們的流動資金可能會受到多種因素的影響，包括我們的銷售水平、成本和支出、資本市場的經濟狀況，特別是對科技公司來説，如 以及應收賬款和銷售津貼。
不能保證我們能夠以商業上可接受的條件獲得資金，以滿足我們未來所需的流動性和資本資源。如果我們無法以可接受的條款獲得足夠的資金，我們可能會被要求大幅削減或終止業務，或通過以不具吸引力的條款簽訂融資協議來獲得資金。
如果 我們無法通過上述來源滿足現金需求，我們可能需要採用以下一個或多個替代方案 ：
| ● | 出售 資產或業務； | |
| ● | 尋求賽車運動網絡、公司其他附屬公司和/或第三方的額外出資和/或貸款； 和/或 | |
| ● | 減少 其他可自由支配支出。 |
由於各種商業或市場因素， 不能保證我們能夠採取上述任何行動，包括但不限於不利於股權或債務發行或類似交易的市場條件，無法從MotorSports Network或附屬公司和/或第三方獲得的額外 出資和/或貸款，或者根據我們當時有效的各種債務工具的條款，可能不允許進行交易 ，例如由於對 債務的產生、留置權的產生、資產處置和關聯方交易的限制。此外，如果我們能夠完成的行動不能產生足夠的額外資本，則此類行動如果採取，可能無法使我們 滿足我們的現金需求。
即使 如果我們確實獲得了額外的融資，如果我們的預期收入水平沒有達到預期水平，例如，消費者對我們提供的產品和活動的接受度低於 ；營銷和促銷活動不夠有效， 因經濟狀況疲軟或整體電子遊戲類別疲軟而導致消費者支出減少； 外幣匯率出現不利變化；我們的產品和活動的銷售額因我們的競爭對手增加而減少 ；消費者購買習慣的變化，如能源價格上漲對消費者購買行為的影響；零售商庫存管理或零售商展示空間的減少；公司現有或新產品或廣告和/或營銷計劃產生的結果低於預期；或者如果公司的支出，包括但不限於營銷、廣告和促銷、產品退貨或價格保護支出超過預期支出水平，我們的流動資金可能繼續不足以滿足我們未來的資本需求 。
根據會計準則編撰(“ASC”)205-40，持續經營的企業，本公司已評估是否存在綜合考慮的情況和事件，令人對本公司是否有能力在該等簡明綜合財務報表發出之日起一年內繼續經營 產生重大懷疑。上述 因素，特別是手頭可用於為下一年的運營提供資金的現金，令人對公司作為持續經營企業的持續經營能力產生了極大的懷疑。
隨附的簡明綜合財務報表不包括可能因此不確定性的結果而產生的任何調整。 因此，簡明綜合財務報表是在假設公司將作為持續經營企業繼續存在的基礎上編制的，並考慮在正常業務過程中實現資產以及償還負債和承諾 。
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經營活動的現金流
截至2022年9月30日和2021年9月30日的9個月，經營活動中使用的現金淨額分別為1,690萬美元和1,670萬美元。在截至2022年9月30日的9個月中，經營活動中使用的現金淨額主要是用於彌補淨虧損3200萬美元的現金 ，經1390萬美元的非現金調整淨額和 運營資產和負債水平變化所使用的120萬美元現金調整後的結果。在截至2021年9月30日的9個月中，經營活動中使用的現金淨額主要是由於淨虧損2670萬美元，經980萬美元的非現金支出調整後，以及用於為運營資產和負債水平的變化提供資金的現金20萬美元。
投資活動的現金流
截至2022年9月30日的9個月，用於投資活動的現金淨額為30萬美元，這是由於購買了財產和設備。在截至2021年9月30日的9個月內，用於投資活動的現金淨額為1,430萬美元，這歸因於與收購Studio397有關的約1,280萬美元和與收購KartKraft有關的約100萬美元，以及約70萬美元在……裏面購置財產和設備，由#美元部分抵銷20萬購買勒芒電子競技系列有限公司額外控股權所獲得的淨現金。
融資活動的現金流
截至2022年9月30日和2021年9月30日的9個月內，融資活動提供的現金淨額分別為110萬美元和4920萬美元。在截至2022年9月30日的九個月內，融資活動提供的現金流主要歸因於MotorSports Network於2022年9月在1,200萬美元信貸額度下預支的300萬美元，但被與我們收購Studio397相關的部分遞延分期付款相關的150萬美元購買承諾負債和30萬美元的遊戲許可付款部分抵銷。在截至2021年9月30日的九個月內，融資活動提供的現金淨額主要歸因於我們首次公開募股中出售A類普通股提供的約6,370萬美元現金淨額，但被1,200萬美元信貸額度項下向MotorSports Network償還的1,290萬美元淨現金部分抵消。
本票 票據授信額度
於2020年4月1日，本公司與本公司的大股東MotorSports Network訂立一張承付票(“1,200萬美元信貸額度”)，向本公司提供最高1,000萬美元的信貸額度(根據2020年11月簽署的一項修正案，該額度隨後增加至1,200萬美元)，年利率為10%，可獲得性取決於MotorSports Network的可用流動資金。1,200萬美元的信用額度沒有明確的到期日，根據MotorSports Network的唯一和絕對酌情決定權，可隨時按需支付。本公司可在任何時間或不時預付全部或部分1200萬美元的信用額度，而無需支付罰款或費用。如果本公司或其任何子公司完成某些企業事項，包括任何資本重組、合併、合資、分拆、合併或任何性質的任何其他業務合併或重組，或者如果發生某些違約事件，則全部本金和所有應計和未付利息將加速併成為應付。
於2022年9月8日，本公司與MotorSports Network訂立支持協議(“支持協議”)，根據該協議，MotorSports Network根據1,200萬美元信貸額度向本公司發放約300萬美元(“2022年9月現金墊款”)，本公司將所得款項用作一般企業用途及營運資金。在《支持協議》中，MotorSports Network和本公司終止了於2020年9月4日簽訂的附函協議，並同意MotorSports Network在2024年6月30日之前不會要求償還2022年9月1,200萬美元信貸額度下的現金預付款或其他預付款，除非發生或存在下列情況：(I)本公司訂立新的融資安排(無論是債務、股權或其他)，公司隨後能夠提取或向公司提供超過公司在正常業務過程中運營的合理判斷所需金額的可用現金 ；(Ii) 本公司從業務中產生的可用現金超過本公司合理判斷在正常業務過程中運營所需的金額；或(Iii)本公司的獨立核數師對其財務報表出具無保留意見，且本公司償還全部或部分墊款不會導致獨立核數師出具持續經營的有保留意見。發生上述任何事件時，公司應在該 日預付2022年9月現金預付款和當時未償還的1,200萬美元信用額度下的其他預付款本金，或在上述第(Iii)項的情況下預付相當於該可用超額現金的金額, 不會導致本公司獨立核數師發佈持續經營保留意見的金額，連同2022年9月未支付的現金預付款應計但未支付的利息 和其他預付款，這些償還義務應持續到1200萬美元信貸額度下的所有該等預付款全部付清為止。如果：(I) 公司在任何其他債務工具、協議或安排下發生違約事件，則2022年9月現金預付款和1,200萬美元信用額度下的其他預付款的全部本金總額，連同應計但未支付的利息，也應立即自動到期並支付，如果(I) 公司根據任何其他債務工具、協議或安排發生違約事件，則該1,200萬美元信用額度應立即自動終止；或(Ii)針對本公司或任何附屬公司作出的任何最終判決或最終判決(扣除未就該判決或判決放棄責任的保險公司投保的第三方保險所承保的金額)$500,000或其等值外幣而未予解除，且(A)任何債權人已就該判決或判令啟動執行程序，或(B)在該判決或判令訂立後60天內，該判決或判令未予解除，放棄或擱置執行，如屬(B)項，則該項失責持續連續60天。見項目 1a，“風險因素--與我們的財務狀況和流動資金有關的風險--1200萬美元信貸額度下對公司借款能力的限制 可能會影響公司為其業務融資的能力。”
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資本支出
本公司的業務性質並不需要重大的資本資產支出，本公司通常也不會就收購資本資產作出重大承諾。截至以下日期，公司沒有收購資本資產的重大承諾 九月 30, 2022.
材料 現金需求
於2022年4月22日，本公司與盧米斯國際商業科技公司(“TIB”)及TIB若干股東訂立書面協議(“修訂”)，修訂(I)於2021年3月31日訂立的購股協議(“SPA”)的條款，及(Ii)保證本公司根據SPA支付3,200,000美元遞延收購價款分期付款的相關質押契據。
根據修訂，本公司應於完成交易一週年時支付的遞延收購價格分期付款由3,200,000美元減至1,000,000美元，其餘2,200,000美元進一步遞延，並於本公司 支付1,000,000美元付款之日起90天內支付。此外，根據修正案，在2022年5月12日完成對質押契據的修訂後，質押契據下的擔保債務相應地從3,200,000美元減少到2,200,000美元。這筆1,000,000美元的付款 於2022年4月30日支付。
2022年7月21日，本公司與魯米尼斯簽訂了SPA的第二修正案(“第二修正案”)。根據《第二修正案》到期的2200,000美元 延期採購價款應支付如下：
(A) 在執行《第二修正案》後5個工作日內支付的首期分期付款330000美元；
(B)從2022年8月15日至2022年12月每月分期付款100,000美元，於每月15日支付；以及
(C) 從2023年1月15日起至根據第二修正案應支付的延期購買價款的全部未付餘額1,870,000美元為止的每月分期付款，連同自 第二修正案之日起應計的未付餘額的簡單利息，按15%的年利率全額支付，應於每月15日支付。
我們報告的重大現金需求沒有其他重大變化，如2021年10-K報表第二部分第7項“管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析”中“流動性和資本資源 -材料現金需求”中所述。
表外安排 表內安排
在本報告所述期間，我們 沒有、目前也沒有與結構性融資或特殊目的實體等任何組織或金融夥伴關係建立任何關係，這些關係本來是為了促進表外安排或其他合同狹隘或有限的目的而建立的。
關鍵會計政策和重要會計估計
在2021年10-K表格第二部分“管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析”中“流動性和資本 資源-關鍵會計政策和估計”項下，作為關鍵會計政策和估計披露的項目 沒有發生重大變化，但與有限壽命無形資產有關的額外關鍵估計除外。
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有限壽命無形資產的估值
當事件或環境變化顯示，根據近期及預計的現金流動表現及剩餘使用年限，有限年期資產的賬面價值可能無法完全收回時，我們 會審核該等資產的減值。我們以可識別現金流在很大程度上獨立於其他資產和負債現金流的最低水平評估資產減值。 我們維持獨立於其他資產和負債現金流的可識別現金流的最低水平是無形資產水平，但報告單位水平的技術無形資產除外。如果估計 未貼現的未來現金流量低於資產的賬面價值，則在其賬面價值超過公允價值的範圍內確認減值費用。
我們 通常估計公允價值是一種重新創建估值技術的成本，然而所使用的估值方法將取決於受公允價值評估的有限壽命 無形資產。
在我們的成本中使用的主要假設，以重建截至九個月內完成的中期減值審查的模型9月 30, 2022 were:
| - | 要重新創建的小時數 ； | |
| - | 每小時收費 ；以及 | |
| - | 技術 過時。 |
如果賬面價值超過其公允價值，則確認減值損失的金額等於該超出的金額。如果公允價值超過其賬面價值，則該有限年限無形資產不被視為減值。
最近 發佈的會計準則
作為一家“新興成長型公司”，《就業法案》允許我們推遲採用適用於上市公司的新的或修訂後的會計聲明，直到此類聲明適用於非上市公司。我們已根據《就業法案》選擇使用延長的過渡期 ，直到我們不再被視為新興成長型公司為止。
我們對最近發佈的會計準則的分析在本報告其他部分包括的精簡合併財務報表中有更全面的描述。
| 第 項3. | 關於市場風險的定量和定性披露 |
不適用 。
| 第 項。 | 控制 和程序 |
對披露控制和程序進行評估
披露 控制和程序(如交易法下的規則13a-15(E)和15d-15(E)所定義)旨在確保我們在根據交易法提交或提交的報告中要求披露的信息 在美國證券交易委員會規則和表格中指定的時間段內被記錄、處理、彙總和報告，並且此類信息被積累並傳達給我們的管理層，包括我們的首席執行官和臨時首席財務官(視情況而定)，以便及時做出關於所需披露的 決定。
我們的管理層在首席執行官和臨時首席財務官的參與下，評估了我們的披露控制和程序的有效性 截至九月30,2022年。根據這一評估，我們的首席執行官和臨時首席財務官得出結論，我們的披露控制和程序在九月302022年，由於我們對財務報告的內部控制(如交易法下的規則13a-15(F)和15d-15(F)所定義)存在重大弱點，如第二部分第9A項中討論的 “控制和程序”2021年的Form 10-K，並在九月 30, 2022.
補救材料缺陷
儘管我們尚未補救我們在2021年Form 10-K中確定的重大弱點，但我們相信我們已經並將繼續 在我們的2021年Form 10-K中9A項下描述的補救計劃方面取得進展，“控制和程序。”
在 期間結束九月2022年3月30日，我們繼續改進控制，並繼續對構成重要業務流程一部分的風險和關鍵控制進行評估和記錄，包括實體級別控制(ELC)、披露控制和程序、財務報表結算和財務報告(FSCFR)、收入、收入成本、 權益、應付賬款、應計項目、税收和信息技術一般控制。管理層計劃在2023年內完成對以前發現的重大弱點的補救工作。
對控制措施有效性的限制
在設計和評估財務報告的披露控制和程序以及內部控制時，管理層認識到，任何控制和程序，無論設計和操作多麼良好，都只能為實現預期的控制目標提供合理的保證。此外，財務報告的披露控制和程序以及內部控制的設計必須 反映這樣一個事實，即存在資源限制，並且要求管理層在評估可能的控制和程序相對於其成本的益處時作出判斷。
財務報告內部控制變更
除上述 外，在截至本季度結束的季度內，根據《交易法》第13a-15(D)和15d-15(D)條，管理層評估中確定的財務報告內部控制沒有其他變化9月 30,2022，這對我們的財務報告內部控制產生了重大影響，或有合理的可能性產生重大影響。
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第二部分：其他信息
| 第 項1. | 法律訴訟 |
該公司參與了其正常業務過程中附帶的各種例行法律程序。本公司相信，除本報告另有披露外，所有未決法律程序的整體結果不太可能對本公司的業務、前景、經營業績、財務狀況及/或現金流產生重大不利影響。鑑於一般法律訴訟中涉及的不確定性，特定事件的最終結果可能會對公司在特定期間的經營業績產生重大影響，具體取決於虧損的規模或責任的性質以及公司在該特定期間的收入水平等。見注11-承諾和或有事項--訴訟在我們的 精簡合併財務報表中瞭解更多信息。
| 第 1a項。 | 風險因素 |
除本報告中列出的其他信息外，您還應仔細考慮2021年Form 10-K表第I部分第1A項中討論的風險因素，以及可能對我們的業務、財務狀況或未來結果產生重大影響的風險因素。2021年Form 10-K及以下表格中描述的風險並不是公司面臨的唯一風險。其他我們目前未知或我們目前認為無關緊要的風險和不確定性也可能對我們的業務、財務狀況或經營業績產生重大不利影響。
除以下內容外，2021年Form 10-K中列出的風險因素未發生重大變化：
與我們的財務狀況和流動資金有關的風險
公司1200萬美元信用額度下的借款能力限制 可能會影響公司為其運營融資的能力 。
截至2022年10月31日，我們的總流動資金頭寸約為180萬美元，包括現金和手頭現金等價物 。見“管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析--流動資金和資本資源--流動資金”。根據截至2022年10月31日的可用現金和現金等價物以及我們的平均現金消耗，我們認為手頭沒有足夠的現金為2022年剩餘時間的運營提供資金，需要額外的資金才能繼續運營。由於不能保證資金將從此類外部來源獲得，而且截至2022年10月31日，本公司與大股東MotorSports Network的1,200萬美元信貸額度仍有部分提取，因此本公司根據此類貸款借入額外資金的能力受到貸款人為此類借款請求提供資金的能力的限制。如果MotorSports Network無法為任何此類申請提供資金，公司將無法 完全獲得1200萬美元信用額度下剩餘的900萬美元承諾中的部分或全部，而是 可以獲得根據MotorSports Network為公司借款請求提供資金的能力而確定的較小金額。鑑於金融市場的狀況，本公司最近評估了MotorSports Network任何潛在不良行為的風險敞口 ，並認為MotorSports Network很有可能無法滿足本公司未來的借款請求。 由於這些限制, 本公司並不依賴於在1,200萬美元的信貸額度下提供任何額外資金來滿足其現金需求。如果MotorSports Network無法履行其基於1,200萬美元信用額度下的餘額向公司預支資金的承諾，將影響公司的潛在流動資金來源 ，並根據涉及的金額和公司的流動資金需求，可能對公司的運營融資能力產生不利影響，這可能對公司的業務、前景、運營結果、財務狀況和/或現金流產生重大不利影響。
我們 受制於與俄羅斯對烏克蘭的軍事行動有關的風險。
2022年2月，俄羅斯軍隊對烏克蘭發動了重大軍事行動，該地區持續的衝突和破壞仍在繼續。我們無法預測烏克蘭當前局勢的進展或結果，因為衝突和政府的反應正在迅速發展，超出了我們的控制。然而，對烏克蘭的影響，以及其他國家採取的行動，包括加拿大、英國、歐盟、美國和其他國家對俄羅斯、烏克蘭和白俄羅斯的官員、個人、地區和行業實施的新的更嚴厲的制裁，每個國家對此類制裁、緊張局勢和軍事行動的潛在反應，都可能對我們的業務、財務狀況、流動性和/或以各種方式運營的結果產生實質性的不利影響。
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目前和可能對俄羅斯實施的制裁可能會對我們使用俄羅斯開發人員進行未來遊戲開發的能力產生實質性的不利影響 。我們很大一部分開發人員都在俄羅斯。我們在俄羅斯的軟件開發團隊 繼續為我們提供遠程軟件開發服務，沒有重大中斷，我們繼續支付位於俄羅斯的員工 的工資。然而，國際制裁和對此類制裁的潛在反應，包括那些可能限制或限制我們將資金轉移到俄羅斯以支付此類開發服務或任何凍結或丟失的資金的能力，可能會嚴重影響我們向俄羅斯開發商付款的能力。此外，進出俄羅斯的高效數據傳輸和互聯網訪問也可能受到威脅，例如在俄羅斯政府封鎖互聯網的情況下，這可能會導致我們的俄羅斯開發人員的開發和維護活動受到某些幹擾。上述任何一種情況都可能導致我們不得不尋求替代開發 安排，這可能會推遲我們發佈未來遊戲的能力。
此外，我們還面臨以外幣計價的銷售和購買所產生的貨幣風險，包括美國以外的公司間交易。此外，某些貨幣在轉換為其他貨幣時可能會受到限制，這可能會限制我們 應對外幣快速貶值的能力。由於我們在俄羅斯有業務，我們的匯率風險對美元對俄羅斯盧布的現行價值非常敏感，匯率大幅波動，尤其是由於最近俄羅斯入侵烏克蘭，以及對俄羅斯的持續制裁和任何新的制裁。雖然我們無法準確預測未來匯率波動的影響，但進一步大幅的匯率波動可能會對我們的業務、財務狀況和/或運營結果產生重大不利影響。
我們的業務、財務狀況、流動性和/或運營結果也可能在許多其他方面受到不利影響，包括但不限於以下方面：
| ● | 終止與我們的俄羅斯開發人員的僱傭安排可能會導致我們根據當地勞動法規承擔某些責任和遣散費 ，其中可能包括為每名終止的工作人員支付最多三個月的工資。 | |
| ● | 俄羅斯和其他在衝突中支持俄羅斯的國家可能會對美國和其他國家、其政府和企業發動網絡攻擊。 | |
| ● | 我們在俄羅斯的業務可能會使我們在合作伙伴、客户和/或其他利益相關者中給我們帶來負面影響，並損害我們的聲譽，如果該地區發生長期動亂、軍事活動加劇或更廣泛的 制裁，可能會增加潛在的不利聲譽損害。 |
與我們A類普通股所有權相關的風險
我們的A類普通股可能會從納斯達克退市，這可能會影響我們A類普通股的市場價格和流動性。
我們 必須持續滿足納斯達克的上市要求，其中包括連續30個工作日每股最低收盤價為1.00美元的要求。如2022年6月9日提交給美國證券交易委員會的當前Form 8-K報告中所述，2022年6月6日，我們收到了一封來自納斯達克上市 資格部(“納斯達克員工”)通知我們，在過去的30個工作日裏，我們A類普通股的出價 已收於每股1.00美元以下的最低要求，以便繼續納入納斯達克之都根據納斯達克上市規則第5550(A)(2)條(“最低投標價規則”)上市。根據納斯達克上市規則第5810(C)(3)(A)條，我們獲提供180個歷日的初步期限，或 至2022年12月5日，以恢復遵守最低投標價格規則。為了重新獲得合規，我們的A類普通股必須連續10個工作日保持在1.00美元以上。如果我們不能重新獲得服從使用 2022年12月5日之前的最低投標價格規則，納斯達克將提供書面通知我們的A類普通股將被摘牌。屆時，我們將有權向納斯達克聽證會小組提出退市決定的上訴。
在2022年11月9日的股東特別會議上，我們的股東批准了我們公司註冊證書的修正案 ，以實現A類普通股和B類普通股的已發行和流通股按10股1股的比例進行反向拆分，我們的董事會有權調整該比例，根據其全權酌情決定併為我們的最佳利益採取行動， 至至多30股1股，在該範圍內的任何整數(“反向股票拆分”)。在股東批准後，我們的董事會以10股1股的比例批准了反向股票拆分，反向股票拆分 自2022年11月10日起生效。我們不能保證我們將因實施反向股票拆分而重新遵守最低投標價格規則，或我們的A類普通股價格將在允許的 補救期限內回升。
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此外， 正如於2022年11月14日提交給美國證券交易委員會的最新8-K表格報告中所述，我們於該日收到納斯達克員工的缺陷信，通知我們，由於最近部分董事會成員辭職，我們不再 遵守納斯達克上市規則第5605條(“審計委員會規則”)對納斯達克審計委員會的要求， 要求我們的審計委員會至少由三名成員組成。根據董事上市規則，他們都是獨立的納斯達克 ，並符合審計委員會成員更高的獨立性標準。納斯達克的工作人員在信中表示，根據審計委員會規則，我們有45個日曆天的時間提交計劃，以重新獲得合規。如果納斯達克員工接受我們的計劃，納斯達克 員工可以批准從2022年11月14日起最多延長180個日曆日，以證明合規性。同樣在2022年11月14日，我們 收到納斯達克員工的缺陷信，通知我們不再符合納斯達克上市規則第5550(A)(4)條， 要求我們持有最少500,000股公開持有股份(如納斯達克上市規則所定義)(“最低公開持股規則”)。在反向股票拆分和相關的公開持股數量減少之後，我們不再遵守最低公開持股規則 。納斯達克員工在信中表示，根據最低公開持股規則，我們必須在2022年12月29日之前向納斯達克員工提供實現並持續遵守納斯達克資本市場所有上市要求的具體計劃，包括完成該計劃的時間框架。
我們的任何 退市A類普通股來自納斯達克的風險，包括我們無法重新遵守最低投標價格規則、審計委員會規則或最低公開持股規則，可能會對我們吸引新投資者的能力產生不利影響，降低我們A類普通股的流通性，降低我們籌集額外資本的能力，降低我們A類普通股的交易價格，導致負面宣傳，並增加交易此類股票所固有的交易成本 ，從而對我們的股東產生總體負面影響。我們不能向您保證我們的A類普通股如果從納斯達克退市，將在另一家全國性證券交易所上市或在場外 報價系統報價。此外，我們A類普通股的退市可能會阻止經紀自營商做市或以其他方式尋求或產生對我們A類普通股的興趣，並可能根本阻止某些機構和個人投資我們的證券 。由於這些和其他原因，退市可能會對我們的業務、財務狀況和流動性產生不利影響。
我們 不能向您保證，在反向股票拆分後，我們A類普通股的市場價格將繼續上升，或我們的市場流動性和流動性將會增加 。
在實施反向股票拆分後，我們A類普通股的市場價格有所上漲。然而， 不能保證我們A類普通股的市場價格會繼續上漲，而我們A類普通股的市場價格可能會繼續下降。
一些投資者可能對反向股票拆分持負面看法，我們不能向您保證我們的A類普通股對機構投資者或其他長期投資者更具吸引力。此外，我們在反向股票拆分後公開交易的A類普通股較少。因此，我們A類普通股的交易流動性可能會下降。因此，我們A類普通股在反向股票拆分後的總市值 可能低於反向股票拆分前的總市值 。此外，未來我們A類普通股的市場價格可能不會超過或保持在反向股票拆分前的市場價格 。
反向股票拆分也增加了持有不到100股A類普通股的股東數量 。單手股票可能更難出售，而且單手股票的經紀佣金和其他交易成本通常比100股的偶數倍的“輪盤”交易成本略高。因此，股票反向拆分可能達不到預期的結果，即A類普通股的市場價格繼續上漲，或A類普通股的市場流動性和流動性增加 ，這可能對我們的業務、財務狀況和/或經營業績產生重大不利影響。
我們 是納斯達克規則所指的“受控公司”，因此有資格並依賴於豁免 納斯達克的某些公司治理要求。我們的股東沒有受到此類要求的其他公司的股東所提供的同樣的保護。
賽車運動 Network目前控制着我們已發行普通股的大部分投票權。因此，我們是納斯達克上市規則所指的“控股公司” 。根據這些規則，個人、集團或另一家公司持有50%以上投票權的上市公司是“受控公司”，可以選擇不遵守某些公司治理要求，包括但不限於：
| ● | 要求我們董事會的多數成員由獨立董事組成； |
| ● | 要求董事的被提名人必須由獨立董事的過半數或由獨立董事組成的提名和公司治理委員會選出或推薦供董事會推選；以及 |
| ● | 要求我們的薪酬委員會至少由兩名成員組成，每名成員必須是獨立董事，並具有書面 章程，説明委員會的宗旨和職責。 |
雖然MotorSports Network控制着我們已發行普通股的大部分投票權，但我們目前打算繼續依賴這些受控公司的某些豁免。例如，目前我們的董事會不是由大多數獨立董事組成，我們的薪酬委員會由不到 名成員組成，這兩種情況都是在我們董事會的某些成員最近辭職後。此外，我們可能會在 中決定根據納斯達克上市規則利用其他受控公司豁免。因此，我們的股東 沒有獲得與受納斯達克所有公司治理要求 約束的公司股東相同的保護。此外，我們作為受控公司的地位以及我們對納斯達克受控公司豁免的依賴，可能會降低我們的A類普通股對一些投資者的吸引力，或者以其他方式損害我們的股價。
與我們公司相關的風險
我們 可能無法成功管理與某些高管相關的過渡，這可能會對我們產生不利影響 。
2022年9月9日，Jonathan New通知我們，他決定辭去我們首席財務官的職務，從2022年9月23日起生效。ON 2022年10月14日我們的董事會任命了約翰·德爾塔作為我們的兼職 臨時首席財務官，直到可以任命常任首席財務官為止。2022年11月9日，John Delta辭去了我們臨時首席財務官的職務，並被任命為我們的董事會及其審計委員會、薪酬委員會、提名和公司治理委員會的成員。關於John Delta的辭職，我們的首席執行官Dmitry Kozko被任命為我們的臨時首席財務官，直到任命一名常任首席財務官。我們的董事會 打算啟動一項遴選程序，以選出我們的下一任首席財務官。領導層換屆 本身可能很難管理，而且N不適當地過渡到常任首席財務官可能會在公司內部造成混亂 。此外，如果我們不能及時吸引和保留一名合格的候選人成為我們的常任首席財務官，我們的財務業績以及實現運營目標和戰略計劃的能力可能會受到不利影響。 這也可能會影響我們留住和聘用其他關鍵管理層成員的能力。
| 第 項2. | 未登記的股權證券銷售和收益的使用 |
未登記的股權證券銷售
在截至本季度的季度內，並無未登記的股權證券銷售。九月 30, 2022.
購買股票證券
我們 在截至本季度的季度內沒有購買我們A類普通股的任何股份九月 30, 2022.
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使用收益的
於2021年1月15日，我們根據美國證券交易委員會宣佈於2021年1月12日生效的S-1表格註冊書(文件第333-251501號)(“註冊書”)完成了首次公開募股。正如之前報道的那樣，在扣除2020年和2021年與IPO相關的費用後，我們從IPO中獲得了約63,074,128美元的淨收益。我們的首次公開招股所得款項淨額的預期用途並無重大變動，這在我們於2021年1月12日提交予美國證券交易委員會的最終招股説明書中有所描述，該説明書是根據規則424(B)與我們的註冊聲明有關的。
截止日期： 九月截至2022年3月30日，我們已使用了IPO淨收益的全部6,370萬美元， 包括(I)約1,300萬美元用於償還與我們的大股東MotorSports Network簽訂的1,200萬美元信貸額度下的未償還金額；(Ii)約1,840萬美元用於收購Studio397、 KartKraft和704Games；(Iii)2,840萬美元用於營運資金和一般公司用途；(Iv)100萬美元資本支出； 和(V)290萬美元與IPO相關的支出和獎金。
| 第 項3. | 高級證券違約 |
沒有。
| 第 項。 | 礦山 安全披露 |
不適用 。
| 第 項5. | 其他 信息 |
沒有。
| 42 |
| 第 項6. | 陳列品 |
| 通過引用併入 | ||||||||||||
| 證物編號 | 描述 | 表格 | 文件 第 | 證物編號 | 提交日期 | 茲存檔/提供 | ||||||
| 3.1.1 | 賽車運動公司註冊證書。 | S-1/A | 333-251501 | 3.3 | 1/11/21 | |||||||
| 3.1.2 | 汽車運動遊戲公司註冊證書修訂證書。 | 8-K | 001-39868 | 3.1 | 11/10/22 | |||||||
| 3.2.1 | 賽車遊戲公司附則。 | S-1/A | 333-251501 | 3.4 | 1/11/21 | |||||||
| 3.2.2 | 《汽車運動遊戲公司章程》第1號修正案 | 8-K | 001-39868 | 3.2 | 11/10/22 | |||||||
| 10.1 | 2022年7月21日但於2022年7月19日生效的函件協議，以進一步修訂MotorSports Games Inc.、LLumis International BV、Technology in Business B.V.和某些Technology in Business B.V.股東之間的股份購買協議和股份質押 | 8-K | 001-39868 | 10.1 | 7/22/22 | |||||||
| 10.2 | 支持協議，日期為2022年9月8日，由MotorSports Games Inc.和MotorSports Network，LLC簽署，或由MotorSports Games Inc.和MotorSports Network LLC簽署 | 8-K | 001-39868 | 10.1 | 9/8/22 | |||||||
| 10.3 | 諮詢服務協議，日期為2022年10月4日，由MotorSports Games Inc.和TechCXO，LLC(John Delta) | 8-K | 001-39868 | 10.1 | 10/14/22 | |||||||
| 10.4 | 對MotorSports Games Inc.和Dmitry Kozko之間的僱傭協議的修正案，日期為2022年10月20日 | 8-K | 001-39868 | 10.1 | 10/21/22 | |||||||
10.5 |
修訂和重新啟動MotorSports Games Inc.2021年股權激勵計劃日期：2022年11月10日 | 8-K | 001-39868 | 10.1 | 11/10/22 | |||||||
| 31.1 | 根據《交易法》第13a-14(A)條對首席執行官和臨時首席財務官進行認證 | X | ||||||||||
| 32.1 | 依據《美國法典》第18編第1350條證明行政總裁及臨時行政財務總監 | X | ||||||||||
| 101.INS | 內聯 XBRL實例文檔-實例文檔不顯示在交互數據文件中，因為其XBRL標記嵌入在內聯XBRL文檔中 | X | ||||||||||
| 101.SCH | 內聯 XBRL分類擴展架構文檔 | X | ||||||||||
| 101.CAL | 內聯 XBRL分類擴展計算鏈接庫文檔 | X | ||||||||||
| 101.DEF | 內聯 XBRL分類擴展定義Linkbase文檔 | X | ||||||||||
| 101.LAB | 內聯 XBRL分類擴展標籤Linkbase文檔 | X | ||||||||||
| 101.PRE | 內聯 XBRL分類擴展演示文稿Linkbase文檔 | X | ||||||||||
| 104 | 封面 頁面交互數據文件(格式為內聯XBRL，包含附件101中包含的適用分類擴展信息) | X | ||||||||||
| 43 |
簽名
根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式促使本報告由經正式授權的簽名人代表其簽署。
| 日期： 2022年11月18日 | 賽車運動 遊戲公司 | |
| 發信人： | /s/ 德米特里·科茲科 | |
| 德米特里 科茲科 | ||
| 首席執行官兼臨時首席財務官 | ||
| (首席執行官、首席財務官和首席會計官) | ||
| 44 |