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美國
美國證券交易委員會

華盛頓特區，20549 
表格10-Q
(標記一)
☒根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條規定的季度報告
截至本季度末
2022年9月30日
☐根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的過渡報告
關於從到的過渡期
委託文件編號：001-35947

https://www.sec.gov/Archives/edgar/data/707388/000070738822000069/digirad-20220930_g1.jpg
星空資本控股有限公司
(註冊人的確切姓名載於其章程)
特拉華州 33-0145723
(法團或組織的州或其他司法管轄區) (國際税務局僱主身分證號碼)
森林大道53號，101號套房，老格林威治CT 06870
(主要行政辦公室地址) (郵政編碼)
(203) 489-9500
(註冊人的電話號碼，包括區號)

根據該法第12(B)條登記的證券：
每個班級的標題交易代碼註冊的每個交易所的名稱
普通股，每股票面價值0.0001美元STRR納斯達克全球市場
首輪累計永久優先股，每股票面價值0.0001美元STRRP
納斯達克全球市場
用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短時間內)提交了1934年《證券交易法》第13條或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內是否符合此類提交要求。是  x No o
用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或在註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T規則第405條(本章232.405節)要求提交的每個交互數據文件。是  x No o
用複選標記表示註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司、較小的報告公司或新興成長型公司。請參閲《交易法》第12b-2條規則中“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“較小申報公司”和“新興成長型公司”的定義。



大型加速文件服務器o加速文件管理器o
非加速文件服務器☒規模較小的報告公司☒
新興成長型公司☐
如果是一家新興的成長型公司，用複選標記表示註冊人是否已選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易所法》第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則。o
用複選標記表示註冊人是否是空殼公司(如《交易法》第12b-2條所定義)。☐是，否，☒
截至2022年11月7日，註冊人擁有15,138,732已發行普通股(面值0.0001美元)。



星空股權控股有限公司
目錄
 
有關前瞻性陳述的重要信息
4
第一部分財務信息
5
項目1.財務報表(未經審計)
5
項目2.管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析
35
項目3.關於市場風險的定量和定性披露
46
項目4.控制和程序
46
第二部分：其他信息
47
項目1.法律訴訟
47
第1A項。風險因素
47
第二項股權證券的未經登記的銷售和收益的使用
47
項目3.高級證券違約
47
項目4.礦山安全信息披露
47
項目5.其他信息
47
項目6.展品
48


3


有關前瞻性陳述的重要信息
這份Form 10-Q季度報告的部分內容(包括通過引用併入的信息)包括“前瞻性陳述”，這些陳述基於我們目前對業務戰略、市場潛力、未來財務業績、行業和其他事項的信念、預期和預測。這尤其包括本季度報告10-Q表的“項目2--管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析”，以及本季度報告10-Q表的其他部分。“相信”、“預期”、“預期”、“計劃”、“可能”、“將會”等類似表述一般都是指“前瞻性陳述”，這些陳述僅在陳述發表之日發表。這些前瞻性表述中討論的事項受風險、不確定因素和其他因素的影響，這些因素可能會導致我們的實際結果與前瞻性表述中預測、預期或暗示的結果大不相同。其中最重要的風險、不確定性和其他因素在本季度報告的Form 10-Q以及我們於2022年3月31日提交給美國證券交易委員會的Form 10-K年度報告中描述了最重大的風險、不確定因素和其他因素。除非在適用法律要求的有限範圍內，我們沒有義務更新或修改任何前瞻性陳述，無論是由於新信息、未來事件或其他原因。

4

第一部分財務信息
第1項。財務報表

5

星空股權控股有限公司
簡明合併業務報表
(未經審計)(單位為千，每股金額除外)
截至三個月
9月30日，		九個月結束
9月30日，
2022202120222021
收入：
醫療保健$13,137 $14,807 $40,467 $42,984 
施工11,107 14,052 39,544 34,035 
總收入24,244 28,859 80,011 77,019 
收入成本：
醫療保健10,412 11,551 30,888 33,721 
施工7,975 13,511 32,341 34,794 
投資58 50 221 176 
收入總成本18,445 25,112 63,450 68,691 
毛利5,799 3,747 16,561 8,328 
運營費用：
銷售、一般和行政6,860 5,201 20,515 15,839 
無形資產攤銷430 430 1,290 1,298 
銷售MD Office解決方案的收益— — — (847)
總運營費用7,290 5,631 21,805 16,290 
營業收入(虧損)(1,491)(1,884)(5,244)(7,962)
其他收入(支出)：
其他收入(費用)，淨額(575)3 (997)4,208 
利息支出，淨額(185)(260)(664)(732)
其他收入(費用)合計(760)(257)(1,661)3,476 
所得税前持續經營的收入(虧損)(2,251)(2,141)(6,905)(4,486)
所得税優惠(規定)367 — (256)(34)
持續經營所得(虧損)，税後淨額(1,884)(2,141)(7,161)(4,520)
非持續經營所得(虧損)，税後淨額— — — 5,955 
淨收益(虧損)(1,884)(2,141)(7,161)1,435 
A系列永久優先股的視為股息(479)(479)(1,437)(1,437)
普通股股東應佔淨收益(虧損)$(2,363)$(2,620)$(8,598)$(2)
每股淨收益(虧損)-基本和攤薄
每股淨收益(虧損)、持續經營$(0.12)$(0.42)$(0.49)$(0.90)
每股淨收益(虧損)，非持續經營$— $— $— $1.19 
每股淨收益(虧損)--基本和稀釋後*$(0.12)$(0.42)$(0.49)$0.29 
每股A系列累計永久優先股的視為股息$(0.03)$(0.09)$(0.10)$(0.29)
普通股股東應佔每股淨收益(虧損)--基本收益和稀釋後收益*$(0.15)$(0.51)$(0.59)$— 
加權平均流通股-基本和稀釋15,434 5,101 14,503 5,019 
按A系列永久優先股宣佈的股息$0.25 $0.25 $0.75 $0.50 
*由於四捨五入，每股收益可能不會增加
見未經審計簡明綜合財務報表附註。

6

星空股權控股有限公司
簡明合併資產負債表
(單位為千，不包括份額)
2022年9月30日(未經審計)
十二月三十一日，
2021
資產：
流動資產：
現金和現金等價物$8,503 $4,538 
受限現金846 278 
股權證券投資3,180 47 
木材衍生產品合約— 666 
應收賬款，扣除準備金淨額#美元0.9百萬美元和美元0.8分別為百萬美元
13,754 15,811 
庫存，淨額13,065 8,525 
其他流動資產3,069 1,998 
流動資產總額42,417 31,863 
財產和設備，淨額8,499 8,918 
經營性租賃使用權資產淨額4,823 4,494 
無形資產，淨額13,782 15,072 
商譽6,046 6,046 
其他資產1,408 1,659 
總資產$76,975 $68,052 
負債、夾層股權和股東權益：
流動負債：
應付帳款$6,094 $4,277 
應計負債4,307 2,445 
應計補償3,395 3,051 
應計保修247 569 
木材衍生產品合約635 — 
超出成本和估計利潤的賬單— 312 
遞延收入3,801 2,457 
短期債務11,852 12,869 
經營租賃負債1,443 1,253 
融資租賃負債460 588 
流動負債總額32,234 27,821 
遞延税項負債298 72 
經營租賃負債，扣除當期部分3,463 3,299 
融資租賃負債，扣除當期部分459 706 
其他負債312 412 
總負債36,766 32,310 
承付款和或有事項(附註9)
優先股，$0.0001面值：10,000,000授權股份：A系列優先股，8,000,000授權股份，清算優先權($10.00每股)，1,915,637於2021年12月31日發行及發行的股份。(清算優先權：$18,988,390截至2021年12月31日。)
— 18,988 
股東權益：
優先股，$0.0001面值：10,000,000授權股份：A系列優先股，8,000,000授權股份，清算優先權($10.00每股)，1,915,637於2022年9月30日發行及發行的股份。(清算優先權：$18,988,390截至2022年9月30日。)
18,988 — 
優先股，$0.0001面值：25,000授權股份；C系列優先股，不是已發行或已發行股份
— — 

7

普通股，$0.0001面值：30,000,000授權股份；15,138,732和5,805,916分別於2022年9月30日和2021年12月31日發行和發行的股份(扣除庫藏股)
1 — 
庫存股，按成本計算；258,849股票分別於2022年9月30日和2021年12月31日
(5,728)(5,728)
額外實收資本162,078 150,451 
累計赤字(135,130)(127,969)
股東權益總額40,209 16,754 
總負債、夾層權益和股東權益$76,975 $68,052 
見未經審計簡明綜合財務報表附註。

8

星空股權控股有限公司
簡明合併現金流量表
(未經審計)
(單位：千)
截至9月30日的9個月，
20222021
經營活動
淨(虧損)收益$(7,161)$1,435 
將淨收益(虧損)與經營活動提供(使用)的現金淨額進行調整：
財產和設備折舊1,369 1,333 
無形資產攤銷1,290 1,298 
非現金租賃費用885 1,123 
壞賬準備，淨額435 (30)
基於股票的薪酬322 391 
處置停產業務的收益— (5,159)
貸款發放成本攤銷104 141 
借款費用的核銷— 130 
出售MD Office解決方案的收益— (847)
(收益)出售資產的損失156 29 
獲得Paycheck保護計劃貸款豁免— (4,179)
遞延所得税226 34 
權益證券和木材衍生品的未實現虧損(收益)2,132 381 
經營性資產和負債變動情況：
應收賬款1,622 (3,131)
盤存(4,539)(193)
其他資產(848)(1,032)
應付帳款1,817 (709)
應計補償345 582 
超過成本和估計利潤的遞延收入和賬單1,035 1,383 
經營租賃負債(865)(1,100)
其他負債1,441 (56)
經營活動提供(使用)的現金淨額(234)(8,176)
投資活動
購置財產和設備(1,232)(675)
出售非持續經營業務的收益— 18,750 
出售財產和設備所得收益217 76 
購買股權證券(3,994)(399)
出售股權證券所得收益27 42 
投資活動提供(使用)的現金淨額(4,982)17,794 
融資活動
借款收益80,061 91,309 
償還債務(81,152)(97,594)
出售普通股、認股權證和行使超額配售期權所得收益13,198 — 
發行普通股時支付的費用(450)— 
行使認股權證所得收益— 567 
在發行配股協議時支付的費用— (28)
與股權獎勵的股份淨額結算有關的已支付税款(5)(18)
償還融資租賃項下的債務(466)(595)
支付的優先股股息(1,437)(958)
融資活動提供(使用)的現金淨額9,749 (7,317)
現金、現金等價物和限制性現金淨增長，包括持有待售流動資產內的現金4,533 2,301 

9

減去：持有待售流動資產內歸類的現金淨增長— (46)
現金、現金等價物和限制性現金淨增加4,533 2,347 
期初現金、現金等價物和限制性現金4,816 3,393 
期末現金、現金等價物和限制性現金$9,349 $5,740 
年終現金、現金等價物和限制性現金的對賬
現金和現金等價物$8,503 $5,572 
受限現金846 168 
期末現金、現金等價物和限制性現金$9,349 $5,740 
非現金投資活動
MD辦公解決方案應收本票$— $1,385 
非現金融資活動
獲得Paycheck保護計劃貸款豁免$— $4,179 
為換取融資租賃負債而獲得的非現金財產、廠房和設備$90 $— 
以經營性租賃負債換取的非現金使用權資產$1,436 $— 
見未經審計簡明綜合財務報表附註。

10

星空股權控股有限公司夾層權益和股東權益簡明合併報表
(未經審計)
(單位：千)
永久可贖回優先股永久優先股普通股庫存股額外實收資本累計赤字總計
股東的
股權
股票金額股票金額股票金額
2021年12月31日的餘額1,916 $18,988 — $— 5,805 $— $(5,728)$150,451 $(127,969)$16,754 
基於股票的薪酬— — — — — — — 144 — 144 
根據股票激勵計劃發行的股票，扣除因員工税而扣繳的股票— — — — 49 — — (3)— (3)
可贖回優先股的應計股息— 479 — — — — — (479)— (479)
支付的優先股股息— (479)— — — — — — — — 
股權發行成本— — — — — — — (450)— (450)
出售普通股、認股權證和行使超額配售期權所得收益— — — — 9,175 1 — 13,197 — 13,198 
淨虧損— — — — — — — — (3,701)(3,701)
2022年3月31日的餘額1,916 18,988 — — 15,029 1 (5,728)162,860 (131,670)25,463 
基於股票的薪酬— — — — — — — 72 — 72 
根據股票激勵計劃發行的股票，扣除因員工税而扣繳的股票— — — — 53 — — — — — 
可贖回優先股的應計股息— — — 479 — — — (479)— — 
支付的優先股股息— — — (479)— — — — — (479)
將優先股重新分類為永久股本(請參閲註釋1)
(1,916)(18,988)1,916 18,988 — — — — — 18,988 
淨虧損— — — — — — — (1,576)(1,576)
2022年6月30日的餘額— — 1,916 18,988 15,082 1 (5,728)162,453 (133,246)42,468 
基於股票的薪酬— — — — — — — 106 — 106 
根據股票激勵計劃發行的股票，扣除因員工税而扣繳的股票— — — — 57 — — (2)— (2)
優先股股息— — — — — — — (479)— (479)
淨虧損
— — — — — — — — (1,884)(1,884)
2022年9月30日的餘額
— $— 1,916 $18,988 15,139 $1 $(5,728)$162,078 $(135,130)$40,209 


11

永久可贖回優先股普通股庫存股額外實收資本累計赤字總計
股東的
股權
股票金額股票金額
2020年12月31日餘額1,916 $21,500 4,798 $— $(5,728)$149,143 $(124,986)$18,429 
基於股票的薪酬— — — — — 131 — 131 
根據股票激勵計劃發行的股票，扣除因員工税而扣繳的股票— — 3 — — (5)— (5)
可贖回優先股應計股息— 479 — — — (479)— (479)
行使認股權證所得收益— — 220 — — 493 — 493 
淨收入— — — — — — 5,432 5,432 
2021年3月31日的餘額1,916 21,979 5,021 — (5,728)149,283 (119,554)24,001 
基於股票的薪酬— — — — — 134 — 134 
根據股票激勵計劃發行的股票，扣除因員工税而扣繳的股票— — 20 — — (13)— (13)
永久優先股應計股息— 479 — — — (479)— (479)
支付的優先股股息— (479)— — — — — — 
在發行配股協議時支付的費用— — — — — (28)— (28)
行使認股權證所得收益— — 33 — — 74 — 74 
淨虧損— — — — — — (1,856)(1,856)
2021年6月30日的餘額1,916 21,979 5,074 — (5,728)148,971 (121,410)21,833 
基於股票的薪酬— — — — — 126 — 126 
根據股票激勵計劃發行的股票，扣除因員工税而扣繳的股票— — 46 — — — — — 
永久優先股應計股息— 479 — — — (479)— (479)
支付的優先股股息— (479)— — — — — — 
淨虧損— — — — — — (2,141)(2,141)
2021年9月30日的餘額
1,916 $21,979 5,120 $— $(5,728)$148,618 $(123,551)$19,339 
見未經審計的簡明合併財務報表附註。

12

星空股權控股有限公司
簡明合併財務報表附註
(未經審計)
注1。陳述依據和重大政策
陳述的基礎
本10-Q表格中包含的未經審計的簡明綜合財務報表是根據美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)關於10-Q表格季度報告的説明編制的。因此，簡明綜合財務報表未經審計，並不包含美國公認會計原則(“GAAP”)要求納入全套財務報表的所有信息。截至2021年12月31日的未經審計簡明綜合資產負債表來自於該日經審計的綜合財務報表，但不包括公認會計準則要求的完整財務報表的所有信息和腳註。我們於2022年3月31日以10-K表格形式提交給美國證券交易委員會的截至2021年12月31日的財政年度經審計的合併財務報表包括我們重要會計政策的摘要，應與本10-Q表格一起閲讀。管理層認為，為了公平地列報這些期間的業務結果、現金流和資產負債表，所有必要的重大調整都已包括在本表格10-Q中。所有這些調整都是正常的經常性調整。臨時期間的業務成果不一定代表全年的業務成果。
“公司”(The Company)
Star Equity Holdings，Inc.(“Star Equity”，“Company”，“We”或“Our”)是一家多行業多元化控股公司，三部門：醫療保健、建築和投資。我們的普通股和優先股分別在納斯達克全球市場交易所掛牌交易，交易代碼為STRR和STRRP。
夾層和永久股權
根據《指定、權利和優惠證書》10%Star Equity(前身為Digirad Corporation)的A系列累積永久優先股(“A系列優先股”)(“指定證書”)，如指定證書所界定的控制權變更觸發事件，A系列優先股持有人有權要求本公司以$10.00每股，加上任何累積和未支付的股息(“控制權變更贖回”)。由於股份的這一贖回特徵並不完全在本公司的控制範圍內，A系列優先股不符合永久股本的資格，並被歸類為夾層或臨時股本。A系列優先股不可贖回，我們的A系列優先股不太可能在2021年12月31日變得可贖回。因此，我們以前不需要將A系列優先股計入其贖回價值。
於2022年6月2日，指定證書經修訂，加入本公司酌情決定的“特別可選擇贖回權利”，並取消優先股東在經修訂的指定證書所界定的控制權變更觸發事件時贖回優先股的選擇權。由於A系列優先股的贖回功能現在完全在公司的控制範圍內，A系列優先股符合永久股權的資格，並已從2022年6月2日起重新分類為永久股權。
除上述贖回功能外，指定證書還規定，本公司可在A系列優先股發行五週年後贖回(按我們的選擇，全部或部分)A系列優先股，現金贖回價格為$10.00每股，外加任何累積和未支付的股息。
請參閲附註13中討論的優先股股息。永久優先股。

13

持續經營的企業
隨附的簡明綜合財務報表的編制假設我們將繼續作為一家持續經營的企業，考慮在正常業務過程中變現資產和清償債務。扣除所得税後，我們因持續經營而蒙受的虧損約為$1.9百萬美元和美元7.2截至2022年9月30日的三個月和九個月分別為百萬美元和2.1百萬美元和美元4.5截至2021年9月30日的三個月和九個月分別為100萬美元。我們的累計赤字為1美元。135.1百萬美元和美元128.0分別截至2022年9月30日和2021年12月31日。截至2022年9月30日，現金和現金等價物增至1美元8.5百萬美元起4.5截至2021年12月31日，主要由於2022年1月24日結束的承銷公開發行(“2022年公開發行”)。請參閲附註14。股權交易瞭解更多細節。
在2022年9月30日，我們大約有11.9未償債務達百萬美元。在我們的簡明綜合資產負債表上，我們所有的債務都被歸類為短期債務。有關更多詳細信息，請參閲注8。債務。本公司根據韋伯斯特貸款協議(定義見下文)向韋伯斯特銀行(韋伯斯特銀行，N.A.)提供的貸款(“韋伯斯特貸款”)，作為英鎊國民銀行的利息繼承人，貸款餘額約為$7.5100萬美元，支持我們的醫療保健業務。雖然韋伯斯特貸款將於2024年到期，但GAAP規則要求將未償還餘額歸類為短期債務。這是由於傳統鎖箱安排中嵌入的自動清掃功能，以及韋伯斯特貸款協議中的主觀加速條款。
截至2022年9月30日，我們沒有遵守韋伯斯特貸款協議中與我們醫療保健部門相關的契約，我們還沒有獲得韋伯斯特對這些財務契約違約的豁免。於韋氏貸款協議項下違約事件發生及持續期間，韋氏可宣佈韋氏貸款協議項下的貸款及所有其他債務即時到期及應付，並提高韋氏貸款協議項下的貸款及債務的利息。雖然我們不認為我們將被要求償還目前的餘額，但我們目前的現金足以全額償還韋伯斯特貸款。
管理層歷來的結論是，這一預測的違規行為引發了人們對我們在12個月內作為一家持續經營的企業繼續經營的能力的嚴重懷疑。考慮到截至2022年9月30日的九個月的現金流結果，我們目前的現金和現金等價物餘額為$8.5鑑於我們預計未來12個月的現金使用量為100萬美元，管理層相信，公司現有的現金和當前的自由現金流產生預期將使公司能夠在這些未經審計的簡明合併財務報表發佈之日起至少未來12個月內繼續運營，即使我們被要求支付部分或全部未償還韋氏貸款餘額。因此，導致我們在前幾個時期得出重大懷疑結論的條件已經得到緩解。由於經常性虧損，本公司在2023年11月之後的持續生存能力可能取決於其繼續籌集額外資本為其運營提供資金的能力。
預算的使用
根據公認會計原則編制簡明綜合財務報表時，管理層須作出估計及假設，以影響簡明綜合財務報表所報告的金額及簡明綜合財務報表附註所作的披露。重大估計和判斷包括與收入確認、商譽估值和所得税有關的估計和判斷。實際結果可能與這些估計大相徑庭。
收入確認
我們根據會計準則編纂(“ASC”)主題606和主題842確認收入。
根據ASC 606，與客户簽訂合同的收入，當客户獲得對承諾的商品或服務的控制權時，我們確認收入。我們記錄的收入金額反映了我們預期用這些商品或服務換取的對價。我們採用以下五步模型來確定這一數額：(I)確定合同中承諾的貨物或服務；(Ii)確定承諾的貨物或服務是否是履約義務，包括它們在合同中是否不同；(Iii)交易價格的測量，包括對可變對價的限制；(Iv)將交易價格分配給履約義務；以及(V)當公司履行每項履約義務時(或作為履行義務時)確認收入。
我們已選擇使用ASC 606下的實際權宜之計，以排除對(I)原始預期期限為一年或更短的合同或(Ii)實際權宜之計已被應用於其有權開具發票的金額確認收入的合同未履行剩餘履行義務的披露。
收入在將承諾的產品或服務的控制權轉讓給客户時確認，金額反映了我們預期用這些產品或服務換取的對價。從客户那裏徵收的税款隨後匯給政府當局，不包括在收入中。


14

我們的大多數合同都有單一的履約義務，因為我們提供了一系列基本相同的不同商品或服務，並以相同的模式轉移給客户。對於有多個履約義務的合同，我們使用我們對合同中每個不同商品或服務的獨立銷售價格的最佳估計，將總交易價格分配給每個履約義務。我們使用可觀察到的價格來確定單獨履行義務的獨立銷售價格，或者在沒有成本加保證金的情況下使用成本加保證金方法。對於票據和持有銷售，我們根據具體情況確定客户何時獲得對產品的控制權，以確定確認每個期間的收入金額。
收入確認是在逐個合同的基礎上評估的。隨着工作的進展或在某個時間點，績效義務會隨着時間的推移而得到滿足。如果我們有可強制執行的付款權利，履行義務就會隨着時間的推移而履行。確定是否有可強制執行的付款權是在逐個合同的基礎上評估的。對於需要長期確認收入的合同，衡量完成進度的方法的選擇需要作出判斷，並以所提供的產品或服務的性質為基礎。我們使用基於成本的進度輸入度量，因為它最好地描述了資產向客户的轉移，這發生在製造過程中發生的成本或提供服務時。在以成本為基礎的進度計量下，完成進展的程度是根據迄今發生的費用來衡量的。
我們的產品在銷售時通常沒有退貨權，公司也不會提供大量的積分或獎勵，這在估計要確認的收入金額時可能是可變的考慮因素。
醫療服務收入確認。我們的服務收入主要來自向客户提供診斷服務。我們醫療保健可報告部門的服務收入來自為我們的客户提供合同診斷服務，其中包括使用我們的成像系統、合格的人員、放射性藥品、許可、物流和在他們自己的辦公室進行測試所需的相關項目。我們根據與客户協商的合同，按每次掃描或固定付款的方法向客户收費。在我們的醫療保健部門，我們還向醫療保健客户出租相機，供他們在運營中使用。租金收入以每週或每月付款的形式安排，並在提供租金資產的當月確認。與提供我們的服務相關的收入在提供服務時確認。
保健產品和與產品相關的收入確認。我們從產品和與產品相關的銷售中獲得收入，主要來自伽馬相機、配件和放射性藥物劑量的銷售。
醫療保健產品的收入來自銷售內部開發的固態伽馬相機成像系統和保修後相機維護服務合同。成像系統的銷售收入通常在系統交付並被客户接受時確認。我們還為銷售的攝像頭提供安裝服務和培訓，主要是在美國。安裝和初始培訓一般在交付後不久進行，與提供這些服務有關的收入在提供服務時確認。安裝或培訓對於產品的功能都不是必需的。最後，我們提供超出初始保修期限的相機維護服務合同，通常一年從購買之日起算。這些服務合同的收入在債務期間按比例遞延和確認。我們提供時間和物質服務，並在提供服務時記錄收入。由Healthcare產生的放射性藥物劑量收入在交付給客户時通常會得到確認。

15


建築收入確認。我們的建築部門由三家運營企業組成：KBS Builders，Inc.(“KBS”)、EdgeBuilder，Inc.(“EdgeBuilder”)和Glenbrook Building Supply，Inc.(“Glenbrook”)-後兩者共同管理，統稱為“EBGL”。KBS、EdgeBuilder和Glenbrook是Star Equity的全資子公司，在此統稱為“建築子公司”，並與ATRM控股公司(“ATRM”)一起稱為“建築子公司”。在建築部門，我們通過製造模塊化住房單元和其他產品，並向總承包商提供建築材料，為住宅和商業建築項目提供服務。KBS為獨户住宅和大型商業建築項目製造模塊化建築。EdgeBuilder生產結構牆板、永久木材基礎系統和其他工程木材產品，Glenbrook是木材和其他建築用品的零售供應商。格倫布魯克的零售額是在銷售點確認的。對於票據和持有銷售，我們根據具體情況確定客户何時獲得對產品的控制權，以確定確認每個期間的收入金額。收入一般在產品交付後的時間點確認，或通過衡量完成進度在一段時間內確認。
超出成本和估計利潤的賬單。 我們確認超過成本的賬單和流動負債中未完成合同的估計利潤。這類金額與隨着時間推移確認的固定價格合同有關，是在履行相關合同工作之前的預付款。超過成本和未完成合同的估計利潤的賬單不被認為是一個重要的融資組成部分，因為它們通常用於滿足在合同早期階段可能更高的週轉資金需求。合同負債在簡明綜合資產負債表中歸類為遞延收入。當確認合同的相關收入時，合同負債減少，一般在一年內。
合同資產。 如果我們預計與客户簽訂合同的收益將超過一年，我們會將資產確認為獲得合同的增量成本。在攤銷期限為一年或更短的情況下，本公司對為獲得合同而發生的費用成本採取實際的權宜之計。這些成本主要包括內部銷售佣金；根據這些方案的條款，這些佣金通常是賺取的，成本在確認收入時確認。
遞延收入
當我們在業績之前收到現金付款時，我們會記錄遞延收入。我們已經確定，我們的合同不包括重要的融資部分。我們的大部分遞延收入與從相機支持保修後服務合同收到的付款有關，這些合同在合同期開始時或定期(例如，每月、每季度或每年)開具賬單。
租契
承租人會計
我們在一開始就確定一項安排是否為租賃。經營租賃計入經營租賃使用權(“ROU”)資產、經營租賃負債及經營租賃負債，並扣除本公司簡明綜合資產負債表的本期部分。融資租賃計入我們簡明綜合資產負債表中的物業和設備、融資租賃負債、減去當期部分和融資租賃負債。
ROU資產代表我們在租賃期內使用標的資產的權利，租賃負債代表我們支付租賃產生的租賃款項的義務。淨收益資產及負債於開始日期根據租賃期內租賃付款的現值確認。當可隨時確定時，我們使用隱含貼現率；然而，由於我們的大多數租賃不提供隱含貼現率，我們使用基於開始日期可獲得的信息的遞增借款利率來確定租賃付款的現值。ROU資產還包括支付的任何租賃費用，不包括租賃激勵措施。我們的租賃估值可能包括在合理確定我們將行使該選擇權時延長或終止租約的選擇權。租賃付款的租賃費用在租賃期限內以直線法確認。
我們選擇不將我們作為承租人和出租人的租賃中的租賃和非租賃部分分開。此外，我們選擇不確認因12個月或以下的短期租賃而產生的使用權資產和租賃負債。

16

出租人會計
醫療保健部門的大部分租賃收入來自相機租金。我們在開始日期確定租賃類別。未被歸類為銷售型或直接融資租賃的租賃被歸類為經營性租賃。我們用於租賃分類的主要會計標準是：(A)審查以確定租賃是否在租賃期限結束時將標的資產的所有權轉讓給承租人，(B)審查以確定租賃是否授予承租人合理地確定將行使的購買選擇權，(C)使用75%或更多的門檻來確定租賃期限是否為標的資產剩餘經濟壽命的主要部分(然而，當租賃開始日期落在標的資產總經濟壽命的最後25%內時，我們不使用這種分類標準)和(D)確定，使用90%或以上的門檻，如果租賃付款總和和任何剩餘價值的現值保證等於或基本上超過標的資產的全部公允價值。我們不會租賃那些在租賃期結束時對出租人沒有其他用途的專用設備。我們的每一份租約都被歸類為經營性租賃。
我們選擇經營租賃對我們的租賃來説是切實可行的，並沒有將定期維護服務的非租賃部分與相關的租賃部分分開。這一實際的權宜之計是在滿足以下兩個條件時可用的：(1)非租賃組成部分和相關租賃組成部分的轉讓時間和方式相同；(2)租賃組成部分如果單獨核算，將被歸類為經營性租賃。
出租人支付的由承租人償還的物業税被視為出租人擁有資產的成本，並在營業費用中計入收入和其他非利息收入和支出。
我們選擇了出租人會計政策選舉，從收入和費用中剔除銷售税和其他類似的税收，這些税收是由政府當局就租賃創收交易評估的，並由出租人向承租人收取。
運營租賃設備按成本減去累計折舊計提。營運租賃設備在租賃期或資產的估計使用年限內採用直線折舊至其估計剩餘價值。
經營性租賃的租金收入在租賃期內按直線原則確認，除非不可能收回。在這些情況下，租金收入在收到付款時確認。
信用風險集中
金融工具可能使我們面臨集中的信用風險，主要包括現金和現金等價物以及應收賬款。我們通常將現金放在高信用質量的金融機構，以限制我們對信用損失的敞口。現金餘額主要保存在美國的主要金融機構，其中一部分超過了監管規定的#美元上限。250,000由聯邦存款保險公司(FDIC)承保。我們沒有經歷過任何與我們的現金餘額相關的信貸損失。此外，我們還制定了關於投資多樣化及其到期日的指導方針，旨在維持本金和最大限度地提高流動性。
可變利息實體
吾等於每項安排開始時決定我們已投資或擁有其他可變權益的實體是否被視為可變權益實體(“VIE”)。當我們是主要受益者時，我們就合併VIE。當我們有權指導對VIE的經濟表現影響最大的活動，並有義務承擔重大損失或收益時，我們就是VIE的主要受益者。如果我們不是VIE的主要受益人，我們將按照適用的公認會計原則對VIE的投資或其他可變權益進行核算。
我們定期評估我們與該實體的利益或關係的任何變化是否會影響我們確定該實體是否為VIE，如果是，我們是否為主要受益人。

17

對上一年的列報重新分類
薪資保護計劃貸款寬免已對上期財務報表進行了重新分類，以符合簡明綜合經營報表的本年度財務報表列報。這一變化不影響以前報告的淨虧損、每股虧損、股東權益、總資產或簡明合併現金流量表。
融資租賃負債及投資已對上期財務報表重新分類，以符合簡明綜合資產負債表的本年度財務報表列報。這些變化不影響以前報告的淨(虧損)收益、每股(虧損)收益、股東權益、總負債、總資產或簡明合併現金流量表。
對簡明綜合資產負債表的本期財務報表列報進行了其他重新分類。這些變化不影響以前報告的淨虧損、每股虧損、股東權益、總資產或簡明合併現金流量表。
將採用新的會計準則
在截至2022年9月30日的季度中，沒有發佈新的會計準則，預計這些準則將對我們的財務報表產生實質性影響。
最近採用的會計準則
在截至2022年9月30日的季度中，沒有采用任何會計準則，預計這些準則將對我們的財務報表產生實質性影響。
注2.停產運營
於二零二零年十月三十日，Star Equity在本公司(“賣方”)、DMS Health與田納西州公司(“買方”)Knob Creek Acquisition Corp.之間訂立股票購買協議(“DMS購買協議”)，根據該協議，買方向賣方購買DMS Health的所有已發行及已發行普通股，DMS Health經營我們的移動醫療業務部門。DMS購買協議項下的購買價格為$18.75百萬美元現金，但需進行某些調整，包括週轉資本調整。這些交易於2021年3月31日完成。
我們認為，出售移動醫療業務部門代表着一種戰略轉變，將對我們的運營和財務業績產生重大影響。在截至2021年12月31日的一年中，移動醫療保健業務符合被歸類為持有待售的標準。
我們將部分利息支出分配給非持續經營業務，因為根據韋氏貸款協議，出售所得款項須用於償還我們循環信貸安排下的未償還借款。分配的依據是根據借款能力產生的資產與該期間借款能力總額的比率。此外，與以前分配給移動醫療可報告部門的公司和共享服務功能相關的某些一般和行政成本包括在非持續運營中。
下表顯示了DMS Health在截至2021年9月30日的三個月和九個月的財務業績。在截至2022年9月30日的9個月裏，沒有任何活動(單位：千)：

18

截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
20212021
總收入$— $9,490 
收入總成本— 6,973 
毛利— 2,517 
運營費用：
銷售、一般和行政— 1,469 
總運營費用— 1,469 
非持續經營的收入— 1,048 
利息支出，淨額— (180)
出售非持續經營業務的收益— 5,159 
所得税前非持續經營所得— 6,027 
所得税費用— (72)
非持續經營的收入$— $5,955 

下表列出了截至2021年9月30日的9個月來自非持續業務的重大非現金運營、投資和融資活動(單位：千)：
截至9月30日的9個月，
2021
經營活動
折舊$7 
非現金租賃費用256 
借款費用的核銷130 
出售DMS停產業務的收益(5,159)
投資活動
購置財產和設備(154)
出售非持續經營業務的收益18,750 
出售財產和設備所得收益3 

以下是購買價格與截至2021年9月30日的9個月非持續業務收入中確認的收益的對賬(單位：千)：

處置的估計收益，扣除交易成本$18,750 
企業的資產(20,920)
企業的負債7,712 
交易費用(383)
處置的税前收益$5,159 

2021年4月，DMS Health與Digirad成像解決方案公司簽訂了一份為期三年購買放射性藥物劑量，結果是$1.1截至2022年9月30日的9個月的收入為100萬美元。

19

注3.收入
收入的分類
下表列出了我們截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月的收入，按主要來源分類(以千為單位)：
截至2022年9月30日的三個月
醫療保健施工總計
主要商品/服務項目
移動成像$9,867 $— $9,867 
攝像機1,302 — 1,302 
攝像頭支持1,853 — 1,853 
與客户簽訂合同帶來的醫療保健收入13,022 — 13,022 
租賃收入115 — 115 
施工— 11,107 11,107 
總收入$13,137 $11,107 $24,244 
收入確認的時機
隨時間推移轉移的服務和商品$10,072 $3,816 $13,888 
在某一時間點轉移的服務和貨物3,065 7,291 10,356 
總收入$13,137 $11,107 $24,244 

截至2021年9月30日的三個月
醫療保健施工總計
主要商品/服務項目
移動成像$11,036 $— $11,036 
攝像機2,057 — 2,057 
攝像頭支持1,652 — 1,652 
與客户簽訂合同帶來的醫療保健收入14,745 — 14,745 
租賃收入62 — 62 
施工— 14,052 14,052 
總收入$14,807 $14,052 $28,859 
收入確認的時機
隨時間推移轉移的服務和商品$11,384 $232 $11,616 
在某一時間點轉移的服務和貨物3,423 13,820 17,243 
總收入$14,807 $14,052 $28,859 
















20


截至2022年9月30日的9個月
醫療保健施工總計
主要商品/服務項目
移動成像$31,096 $— $31,096 
攝像機3,895 — 3,895 
攝像頭支持5,199 — 5,199 
與客户簽訂合同帶來的醫療保健收入40,190 — 40,190 
租賃收入277 — 277 
施工— 39,544 39,544 
總收入$40,467 $39,544 $80,011 
收入確認的時機
隨時間推移轉移的服務和商品$31,727 $11,569 $43,296 
在某一時間點轉移的服務和貨物8,740 27,975 36,715 
總收入$40,467 $39,544 $80,011 

截至2021年9月30日的9個月
醫療保健施工總計
主要商品/服務項目
移動成像$32,903 $— $32,903 
攝像機4,943 — 4,943 
攝像頭支持4,961 — 4,961 
與客户簽訂合同帶來的醫療保健收入42,807 — 42,807 
租賃收入177 41 218 
施工— 33,994 33,994 
總收入$42,984 $34,035 $77,019 
收入確認的時機
隨時間推移轉移的服務和商品$34,529 $3,180 $37,709 
在某一時間點轉移的服務和貨物8,455 30,855 39,310 
總收入$42,984 $34,035 $77,019 
我們已經更正了之前披露的與截至2021年9月30日的9個月的收入時間有關的分類收入餘額中的一個重大披露錯誤。截至2021年9月30日的9個月，0.4上表中與收入確認相關的百萬美元隨時間進行了修訂。隨着時間的推移，轉移的商品的醫療保健減少了$0.4100萬美元，在某一時間點轉移的貨物和服務的確認收入相應增加。這些調整不影響收入總額或確認收入的期間，因此對列報期間的簡明綜合資產負債表、業務報表和現金流量沒有影響。
商品和服務的性質
移動成像
在我們的醫療保健部門，我們的銷售額來自向客户提供服務和材料，主要是醫生診所和允許他們在現場提供診斷服務的醫院。我們通常將我們的服務捆綁在一起，根據客户的需求提供人員配備、成像系統、許可、放射性藥品和用品。我們與客户的合同通常每年簽訂一次，並根據合同條款按固定費率按天或按次掃描計費。對於這些合同中的大多數，我們有權向客户開具發票，金額與我們提供服務時對客户的價值直接對應。我們使用實際權宜之計，確認與我們有權為所提供的服務開具發票的金額相對應的收入。
攝像機

21

在我們的醫療保健部門，相機收入來自銷售內部開發的固態伽馬相機成像系統和配件。我們在某個時間點將控制權移交給客户時確認收入，這通常是在交付和驗收時確認。我們還為我們銷售的攝像頭提供安裝服務和培訓，主要是在美國。安裝和初始培訓通常在交付後不久進行。隨着客户收到和消費我們執行安裝服務時提供的好處，我們會隨着時間的推移確認安裝和培訓的收入。
我們銷售的成像系統包括一年制保證式保修。在出售相機時，與我們的標準保修和現場服務行動相關的估計成本將繼續被確認為費用。超出我們標準保修期限的維護服務合同將作為服務型保修入賬，收入將在保修義務期間按比例遞延和確認。
攝像頭支持
在我們的醫療保健部門中，相機支持收入來自向相機所有者銷售單獨定價的延長維護合同、培訓以及向沒有延長保修期的客户銷售部件。我們單獨定價的服務合同範圍包括12至48月份。服務合同通常在合同期開始時或定期(例如，每月、每季度或每年)開具賬單，收入在協議期限內按比例確認。
服務和培訓收入在提供服務和培訓期間確認。零件銷售收入在零件交付給客户並轉移控制權時確認。
租賃收入
在我們的醫療保健部門，我們還通過向客户出租最先進的設備(包括相機和超聲波機)來賺取收入。租賃合同的結構是按周或按月付款的安排，並作為經營租賃入賬。收入在租賃期內以直線方式確認。
施工
在建築領域，我們通過製造模塊化住房單元和其他產品，並向總承包商提供建築材料，為住宅和商業建築項目提供服務。KBS為獨户住宅和大型商業建築項目製造模塊化建築。EdgeBuilder生產結構牆板、永久木材基礎系統和其他工程木材產品，Glenbrook是木材和其他建築用品的零售供應商。收入是在合同的基礎上進行評估的。通常，建築收入在將控制權移交給客户時確認，這通常是在交付和驗收時確認的。然而，建築收入是隨着時間的推移在與客户的安排中確認的：(I)績效不會創造具有替代用途的資產，以及(Ii)我們有權強制執行迄今完成的績效付款。
遞延收入
截至2022年9月30日的9個月遞延收入變動情況如下(單位：千)：
2021年12月31日的餘額$2,869 
年初已計入餘額的已確認收入(1,965)
與年內簽訂的合同有關的遞延收入淨額3,209 
2022年9月30日的餘額
$4,113 
截至2022年9月30日和2021年12月31日，非當期遞延收入為美元3121,000美元412在我們的簡明綜合資產負債表內的其他負債中分別為千美元，預計將在2-4好幾年了。
超出成本和估計利潤的賬單
截至2022年9月30日的9個月，超出成本和估計利潤的賬單變化如下(以千為單位)：
2021年12月31日的餘額$312 
年初已計入餘額的已確認收入(312)
與年內簽訂的合同有關的超出成本的賬單— 
2022年9月30日的餘額
$— 


22

注4.每股基本和稀釋後淨收益(虧損)
由於認股權證被視為參與證券，我們按照參與證券所需的兩級法列報普通股股東應佔每股淨收益(虧損)。我們沒有將普通股股東的淨虧損分配給認股權證，因為我們的認股權證持有人在合同上沒有義務分擔我們的損失。普通股股東應佔每股基本淨虧損的計算方法為：普通股股東應佔淨虧損除以當期已發行普通股的加權平均數。普通股股東應佔每股攤薄淨虧損是按普通股的所有潛在股份計算的，包括行使認股權證、股票期權和限制性股票單位(“RSU”)時可發行的普通股。在出現淨虧損的期間，每股普通股的稀釋虧損等於每股普通股的基本虧損，因為計入任何普通股等價物的效果將是反稀釋的。
下表列出了用於計算所示期間基本和稀釋後淨(虧損)或每股收益的股份對賬情況(以千為單位)：
截至三個月
9月30日		九個月結束
9月30日
2022202120222021
分子：
持續經營所得(虧損)，税後淨額$(1,884)$(2,141)$(7,161)$(4,520)
非持續經營所得(虧損)，税後淨額— — — 5,955 
淨收益(虧損)(1,884)(2,141)(7,161)1,435 
A系列永久優先股的視為股息(479)(479)(1,437)(1,437)
普通股股東應佔淨收益(虧損)$(2,363)$(2,620)$(8,598)$(2)
分母：
加權平均已發行普通股15,109 5,101 14,208 5,019 
加權平均未償還預付資權證325 — 295 — 
加權平均流通股--基本和稀釋15,434 5,101 14,503 5,019 
每股淨收益(虧損)-基本和攤薄
每股淨收益(虧損)、持續經營$(0.12)$(0.42)$(0.49)$(0.90)
每股淨收益(虧損)，非持續經營$— $— $— $1.19 
每股淨收益(虧損)--基本和稀釋後*$(0.12)$(0.42)$(0.49)$0.29 
每股A系列累計永久優先股的視為股息$(0.03)$(0.09)$(0.10)$(0.29)
普通股股東應佔每股淨收益(虧損)--基本收益和稀釋後收益*$(0.15)$(0.51)$(0.59)$— 
*由於四捨五入，每股收益可能不會增加
反稀釋普通股等價物不包括在每股稀釋虧損的計算中。稀釋每股收益的計算不包括股票期權、RSU和反稀釋的認股權證。以下普通股等價物是抗稀釋的(以千計)：
截至三個月
9月30日		九個月結束
9月30日
2022202120222021
股票期權3 11 5 19 
限制性股票單位109 67 128 73 
認股權證11,865 730 10,843 783 
總計11,977 808 10,976 875 

23

注5.補充資產負債表信息
盤存
庫存的構成如下(以千計)：
2022年9月30日2021年12月31日
原料$8,122 $5,870 
在製品3,078 2,145 
成品2,184 830 
總庫存13,384 8,845 
超額和陳舊庫存準備金減少(319)(320)
總庫存，淨額$13,065 $8,525 
財產和設備
財產和設備包括以下內容(以千計)：
2022年9月30日2021年12月31日
土地$805 $805 
建築物和租賃設施的改進4,843 4,823 
機器和設備25,088 24,881 
計算機硬件和軟件2,451 2,387 
總財產和設備33,187 32,896 
累計折舊(24,688)(23,978)
財產和設備合計(淨額)$8,499 $8,918 

截至2022年9月30日，持有用於投資的非經營性土地和建築的賬面價值為1美元。1.9這筆款項已列入簡明綜合資產負債表的財產和設備項下。
保修準備金
在我們的醫療保健部門，我們通常為伽馬相機提供12個月的保修。我們在記錄收入時應計此保修的估計成本，並將保修費用計入產品和與產品相關的收入成本。保修準備金是基於故障率和維修成本以及保修覆蓋的系統數量的歷史經驗而建立的。隨着伽馬相機的維修，保修儲備也隨之耗盡。成本主要包括材料、人員、管理費用和運輸費用。我們每季度審查保修準備金，並在必要時進行調整。
在我們的建築部門，KBS為其住宅提供有限保修，在一段時間內涵蓋材料或工藝方面的重大缺陷12在交付給貨主的幾個月後。EBGL對其木質地基產品的銷售提供有限保修，該保修涵蓋因工藝缺陷而導致的泄漏二十五年。預計保修成本在確認相關收入的期間應計。
截至2022年9月30日和截至2021年12月31日的保修準備金相關活動如下(以千計)：
2022年9月30日2021年12月31日
年初餘額$569 $214 
計入收入成本的費用49 963 
適用於法律責任(371)(608)
期末餘額$247 $569 

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注6.租契
承租人
我們有公司辦公室、車輛和某些設備的運營和融資租賃。我們的租約剩餘的租約條款為1年份至10年，其中一些包括延長租約的選擇，另一些包括在年內終止租賃的選擇1年。經營租賃和融資租賃分別計入簡明綜合資產負債表。
租賃費用的構成如下(以千計)：
截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
2022202120222021
經營租賃成本$408 $363 $1,205 $1,056 
融資租賃成本：
融資租賃資產攤銷$132 $117 $356 $393 
融資租賃負債利息13 19 44 63 
融資租賃總成本$145 $136 $400 $456 
與持續經營租賃有關的補充現金流量信息如下(以千計)：
截至9月30日的9個月，
20222021
為計入租賃負債的金額支付的現金
來自經營租賃的經營現金流$885 $867 
融資租賃的營運現金流$44 $63 
融資租賃產生的現金流$466 $494 
以租賃義務換取的使用權資產
經營租約$1,436 $1,532 
與租賃有關的補充資產負債表信息如下(以千計)：
9月30日，
2022		十二月三十一日，
2021
加權平均剩餘租賃年限(年)
經營租約3.83.9
融資租賃2.32.6
加權平均貼現率
經營租約4.63 %4.23 %
融資租賃5.98 %5.05 %

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我們承諾對不可撤銷的經營租賃和融資租賃(包括利息)進行未來的現金支付。截至2022年9月30日，根據不可取消的經營租賃和初始或剩餘租賃期限超過一年的融資租賃，未來應支付的最低租賃金額如下(以千計)：
經營租約
融資租賃
2022年(不包括截至2022年9月30日的9個月)
$408 $147 
20231,587 428 
20241,427 274 
2025905 106 
2026590 16 
2027年及其後361 1 
未來最低租賃付款總額5,278 972 
較少的代表利息的款額372 53 
租賃債務的現值$4,906 $919 

出租人

我們在醫療保健領域通過向客户出租設備獲得租賃收入。租賃合同的結構是按周或按月付款的安排，並作為經營租賃入賬。收入在租賃期內以直線方式確認。在截至2022年9月30日和2021年9月30日的9個月內，我們的租賃合同主要是按月合同。

注7.公允價值計量
按公允價值經常性計量的資產和負債
財務會計準則委員會關於公允價值計量的權威指導，根據對資產或負債估值模型的投入，建立了一個三級層次結構。第一級投入是相同資產在活躍市場上的報價；第二級投入是報價以外的重要和可觀察到的投入；第三級投入是在市場不存在或流動性不佳的情況下使用的重大不可觀察投入。下表列出了我們按公允價值經常性計量的金融資產的信息，並顯示了我們在2022年9月30日和2021年12月31日用來確定此類公允價值的估值技術的公允價值層次(以千為單位)：
截至2022年9月30日的公允價值
1級2級3級總計
資產(負債)：
股權證券$3,180 $— $— $3,180 
木材衍生產品合約(635)— — (635)
VIE投資公司— — 337 337 
總計$2,545 $— $337 $2,882 
截至2021年12月31日的公允價值
1級2級3級總計
資產(負債)：
股權證券$47 $— $— $47 
木材衍生產品合約666 — — 666 
VIE投資公司— — 337 337 
總計$713 $— $337 $1,050 

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股權證券投資由上市公司普通股組成。這些證券的公允價值是基於分別於2022年9月30日和2021年12月31日觀察到的收盤價，並計入綜合資產負債表中的投資。在截至2022年9月30日和2021年9月30日的九個月內，我們錄得未實現虧損$834千元未實現收益30千美元，分別記入其他(費用)收入，在簡明綜合經營報表中淨額。
吾等可訂立木材衍生工具合約，以保障我們的毛利率不受木材價格波動所引致的波動影響，而木材價格波動記錄於簡明綜合資產負債表的流動資產或負債內。截至2022年9月30日和2021年9月30日的9個月，我們錄得淨虧損$1.8百萬美元和美元0.4在簡明綜合經營報表中銷售的貨物成本分別為百萬美元。截至2022年9月30日，我們的淨多頭(買入)頭寸為2,310,000板腳在下面21木材衍生品合約。截至2021年12月31日，我們的淨多頭(買入)頭寸為2,420,000板腳在下面22木材衍生品合約。
木材衍生品合同的損益計入簡明綜合經營報表的銷售成本，包括截至9月30日的9個月的以下內容：
2022年9月30日2021年9月30日
金額金額
木材衍生品未實現虧損$1,298 $322 
木材衍生品已實現虧損549 76
木材衍生品的總損失$1,847 $398 
VIE投資的公允價值為$0.3綜合資產負債表中其他資產中記錄的百萬美元是基於分別於2022年9月30日和2021年12月31日評估的不可觀察投入。在截至2022年9月30日和2021年9月30日的9個月內，簡明綜合經營報表中沒有記錄已實現或未實現的收益、虧損或減值。見附註16。可變利息實體瞭解更多細節。
注8.債務
截至2022年9月30日和2021年12月31日的債務摘要如下(以千美元為單位)：
2022年9月30日2021年12月31日
金額加權平均利率金額加權平均利率
循環信貸安排-eCapital KBS$909 9.00%$3,131 6.00%
循環信貸安排-eCapital EBGL2,595 9.00%1,652 6.00%
循環信貸安排-韋伯斯特7,484 5.64%7,016 2.60%
短期循環信貸安排總額$10,988 6.71%$11,799 3.98%
ECapital-星級貸款本金，淨額$864 9.25%$1,070 6.25%
短期貸款$864 9.25%$1,070 6.25%
短期債務總額$11,852 6.90%$12,869 4.17%
韋伯斯特信貸安排
於2019年3月29日，本公司作為借款人(統稱為“Webster借款人”)、本公司作為擔保人及Sterling National Bank(“Sterling”)與本公司若干附屬公司訂立貸款及擔保協議(“韋氏貸款協議”)。2022年2月1日，斯特林成為韋伯斯特的一部分，韋伯斯特成為

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韋伯斯特貸款協議的利息繼承人。韋伯斯特貸款協議還受到我們董事會執行主席埃伯韋恩先生的有限擔保。
韋伯斯特貸款協議是一項五年制信貸安排將於2024年3月到期，最高信貸額度為$20.0循環貸款(“韋伯斯特信貸機制”)100萬美元。根據韋伯斯特信貸安排，韋伯斯特借款人可以申請簽發信用證，總金額不超過$0.5任何時候都有百萬美元的未償債務。韋伯斯特貸款協議下的借款被歸類為公認會計準則下的短期債務，因為該協議包含主觀加速條款，並要求採取鎖箱安排，即每天清查鎖箱內的所有收據，以減少未償還借款。截至2022年9月30日，該公司擁有0.1百萬未付信用證，並有額外的借款能力#0.6韋伯斯特信貸機制下的100萬美元。
根據韋伯斯特借款人的選擇，韋伯斯特信貸安排將按(I)韋伯斯特貸款協議中定義的浮動LIBOR利率加上2.50年利率；或(Ii)韋伯斯特貸款協議中定義的固定LIBOR利率，外加2.25年利率。我們在2022年9月30日對這項貸款的浮動利率是5.64%。韋伯斯特貸款協議還規定了未使用的額度費用，並限制額度下借款的使用僅用於支持醫療保健業務，但須受某些限制。
韋伯斯特信貸機制由Digirad Health業務的資產擔保。
金融契約要求韋伯斯特借款人在財政季度的最後一天保持：(A)固定費用覆蓋率不低於1.25至1.0及(B)截至該財政季度最後一天的槓桿率不高於3.50設置為1.0。截至2022年9月30日，本公司未遵守韋伯斯特貸款協議下的契約，且尚未獲得韋伯斯特對該等財務契約違反行為的豁免。
ECapital信貸安排
EBGL
EdgeBuilder及Glenbrook(“EBGL借款人”)是與eCapital Asset Based Lending Corp.(前身為Gerber Finance Inc.(“eCapital”)(“EBGL貸款協議”)的循環信貸安排的一方。經修訂的貸款額度不超過#美元。4.0100萬美元，受某些借款基礎限制的限制。截至2022年9月30日，EBGL已根據該安排下的可用借款能力全部提取。未償還的利息，按最優惠利率加每月支付2.75%，到期時應全額支付未償還本金。該貸款每年續期一次，目前將於2023年1月31日較早時或在償還Star貸款(見下文)時到期。該貸款由EBGL的幾乎所有資產擔保，該項目下的借款被限制用於為EBGL的運營提供資金。
2022年3月8日，EBGL借款人與eCapital簽訂了EBGL貸款協議第七修正案，以修訂和降低財務契約，要求EBGL保持(A)較低的現金淨收入(定義見EBGL貸款協議)至少等於#美元0截至2022年6月30日為止的過去6個月期間1,000,000截至2022年12月31日的往績財政年度及(B)經削減的EBITDA(如EBGL貸款協議所界定)不少於#美元0截至2022年6月30日，不低於$1,000,000截至2022年12月31日的財年。
2022年8月11日，EBGL借款人與eCapital簽訂了EBGL貸款協議第八修正案，將貸款人名稱修改為eCapital Asset Based Lending Corp.(前身為Gerber Finance，Inc.)，並對自2022年6月30日起違反的某些契諾提供豁免。
EBGL不遵守截至2022年6月30日衡量的EBGL貸款協議下的兩年一次的財務契約。然而，我們獲得了eCapital對兩年一次的財務契約違約的豁免。我們不能保證，在未來違反金融契約的情況下，我們將能夠獲得此類豁免。
KBS
KBS是與eCapital的循環信貸安排(“KBS貸款協議”)的一方。經修訂的貸款額度不超過#美元。4.0100萬美元，受某些借款基礎限制的限制。截至2022年9月30日，KBS的額外借款能力為0.2設施下有100萬美元。未償還的利息，按最優惠利率加每月支付2.75%，到期時應全額支付未償還本金。該設施每年續簽一次，目前將於2023年2月22日到期。該貸款由KBS的資產擔保，該項目下的借款被限制用於為KBS的運營提供資金。截至2022年6月30日，KBS遵守了KBS貸款協議下的兩年一次的財務契約。

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2022年3月8日，KBS貸款協議下的借款人簽訂了KBS貸款協議第十九條修正案，以修訂財務契諾，要求KBS保持(A)現金淨收入(定義見KBS貸款協議)至少等於#美元0截至2022年6月30日為止的往績6個月期間，而500,000(B)最低EBITDA(定義見KBS貸款協議)不少於#美元0截至2022年6月30日，不低於$850,000截至財政年度結束，以及截至2021年12月31日的某些公約的豁免。
ECapital信貸安排包含交叉違約條款和主觀加速條款，在發生由eCapital確定的重大不利事件時，可允許eCapital宣佈貸款立即到期和應付或提高利率。該等設施亦須由本公司擔保，並由本公司負責某些設施及其他費用。
ECapital信貸安排下的借款被歸類為短期債務，因為協議包含主觀的加速條款，並需要密碼箱安排，即每天清理密碼箱內的所有收據，以減少未償還借款。
定期貸款
我們和我們的某些投資子公司(統稱為“星級借款人”)是與eCapital簽訂的貸款和擔保協議的一方，該協議是Gerber Finance，Inc.的利息繼承人(經修訂的“星級貸款協議”)，該協議規定了一項貸款額度最高可達$的信貸安排。2.5百萬，以最優惠利率加利息計息3.5年利率，並於2025年1月1日到期，除非根據其中的條款終止(“星形貸款”)。
下表顯示了截至2022年9月30日的Star貸款餘額，扣除未攤銷債務發行成本後的餘額(單位：千)：
2022年9月30日2021年12月31日
金額金額
ECapital-星級貸款本金$964 $1,246 
未攤銷債務發行成本(100)(176)
ECapital-星級貸款本金，淨額$864 $1,070 
經修訂的Star貸款要求每月支付本金#美元。33以最優惠利率加一千元加利息3年利率至2025年1月到期日或EBGL信貸安排終止、到期或償還時，以較早者為準。
星空貸款的擔保資產為SRE、沃特福德路947號、公園街300號和機械福爾斯路56號，並由該公司擔保。Star貸款受某些年度財務契約的約束。星光貸款協議下的財務契約包括維持不低於1：00至1：00，如《星際貸款協議》所界定。星光貸款協議項下任何違約事件的發生，可能導致星空借款人的債務立即到期及應付。截至2021年12月31日，並無違約事件發生，且Star借款人遵守截至2021年12月31日的Star Loan協議下的年度財務契諾。
由於EBGL和KBS信貸安排中的加速條款以及交叉違約條款，未償餘額被歸類為短期債務。
工資保障計劃
自2020年4月至2020年5月，本公司及其子公司收到6.7支付支票保護計劃(“PPP”)下的百萬貸款。醫療保健部門和建築部門收到的購買力平價貸款總額為#美元。5.5百萬美元和美元1.2分別為100萬美元。
在截至2020年和2021年的財政年度內，該公司申請了所有PPP貸款的豁免。截至2021年12月31日，所有PPP貸款都被免除，從而獲得了$4.22021年為100萬美元，2.5到2020年將達到100萬。

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注9.承付款和或有事項
在正常業務過程中，我們一直並可能繼續受到與業務相關的其他訴訟或行政訴訟的影響，例如與遵守法規標準、客户糾紛、僱傭做法、工資和工時糾紛、產品責任、專業責任、過失責任、商業糾紛、許可限制或拒絕以及保修或專利侵權有關的索賠。對訴訟或行政訴訟做出迴應，無論它們是否具有可取之處，都可能代價高昂，並擾亂正常的商業運營。我們無法預測這些事項的時間或結果，目前預計這些事項的解決不會對我們的財務狀況或經營業績產生重大不利影響。
訴訟的結果以及不同時間點的潛在損失數額或範圍可能很難確定。除其他事項外，不確定因素可能包括審判法院和上訴法院將如何適用法律和解釋事實，以及其他賠償和保險當事人的合同和法定義務。合理可能虧損的估計範圍及其對我們財務狀況的影響是基於目前可獲得的信息，並受到重大判斷和各種假設以及已知和未知不確定性的影響。
在利文斯頓訴Digirad公司等人案中。阿拉巴馬州北達科他州地區法院。於2022年9月19日被解僱。在考慮解僱時，該公司同意在不承認責任的情況下，以低於正在進行的訴訟的預期費用達成和解。最初的起訴書於2018年12月提交，指控從2016年開始違反了《虛假申報法》和《斯塔克法》。索賠金額直到2022年第三季度才知道。潛在的和解金額為$200千元，外加部分律師費，在截至2022年9月30日的簡明綜合資產負債表中反映為應計負債的組成部分。
注10.所得税
我們在資產負債法下計提所得税。這一方法要求就資產或負債的計税基礎與其在財務報表中的賬面金額之間的差異所產生的預期未來税務後果確認遞延税項資產和負債。如果遞延税項在我們能夠實現其利益之前更有可能到期，我們將提供遞延税項的估值準備金。吾等根據與所得税有關的權威指引計算估值撥備，該指引要求在衡量估值撥備的需要時，評估有關該等遞延税項資產變現的正面及負面證據。在確定任何針對遞延税項資產的估值準備時，需要作出重大判斷。我們繼續對我們的遞延税項資產計入全額估值準備金，並打算維持估值準備金，直到有足夠的積極證據支持其逆轉為止。
期間税收分配規則要求我們在持續經營和其他類別的全面收益之間分配所得税撥備，例如非持續經營。
在截至2022年9月30日的三個月內，我們錄得所得税優惠為$367在持續運營中有1000人，零停產業務內的所得税支出。在截至2021年9月30日的三個月裏，我們記錄了零持續經營和非持續經營中的所得税支出。
在截至2022年9月30日的9個月中，我們記錄的所得税支出為$256在持續運營中有1000人，零停產業務內的所得税支出。在截至2021年9月30日的9個月中，我們記錄的所得税支出為$34在持續運營中有1000美元，所得税支出為$72在停止運營的情況下，有1000人。截至2022年9月30日止九個月的税項開支主要涉及根據經修訂的1986年國税法(“國税法”)第382節於2022年1月發生的所有權變更，該變更要求我們就本公司未來不能使用的淨營業虧損建立額外的估值撥備。
截至2022年9月30日，我們的未確認税收優惠約為2.4與不確定的税收狀況有關的百萬美元。在未確認的税收優惠中包括$2.0百萬的税收優惠，如果確認，將降低我們的年度實際税率，但受估值免税額的限制。
我們在美國和不同的州司法管轄區提交所得税申報單，但限制法規各不相同。我們在2017年前不再接受税務機關的所得税審查；然而，我們在該年度之前產生的淨營業虧損結轉和研究信貸結轉需要進行調整。我們的政策是將與所得税有關的利息、費用和罰款確認為所得税費用的組成部分。                                                                                     

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注11.細分市場
我們的可報告部門基於我們的內部組織結構；我們管理業務的方式；我們的首席執行官(我們的首席運營決策者)用來評估部門業績的標準；獨立財務信息的可用性；以及整體重要性考慮因素。在2022年之前，我們將我們的可報告細分市場組織為四可報告的細分市場：診斷成像、診斷服務、建築和投資。自2022年第一季度起，我們重新調整了內部報告結構，以三通過將診斷成像和診斷服務合併為一個醫療保健部門，以反映我們的CODM評估績效和分配資源的方式，實現可報告的部門：
1.醫療保健
2.建造
3.投資
分部信息已進行重塑，以符合我們目前的分配方法。具體情況如下(單位：千)：
截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
2022
2021 (1)
2022
2021 (1)
按細分市場劃分的收入：
醫療保健$13,137 $14,807 $40,467 $42,984 
施工11,107 14,052 39,544 34,035 
投資159 475 475 475 
段間淘汰(159)(475)(475)(475)
綜合收入$24,244 $28,859 $80,011 $77,019 
按部門劃分的毛利(虧損)：
醫療保健$2,725 $3,256 $9,579 $9,263 
施工3,132 541 7,203 (759)
投資100 425 253 299 
段間淘汰(158)(475)(474)(475)
綜合毛利$5,799 $3,747 $16,561 $8,328 
按部門劃分的營業收入(虧損)：
醫療保健$(1,036)$955 $(953)$2,627 
施工1,149 (956)680 (6,341)
投資97 123 236 278 
明星股權公司和部門間淘汰(1,701)(2,006)(5,207)$(4,526)
運營中的部門損失$(1,491)$(1,884)$(5,244)$(7,962)
按部門分列的折舊和攤銷：
醫療保健$330 $321 $967 $998 
施工489 489 1,471 1,450 
投資58 50 221 176 
折舊及攤銷總額$877 $860 $2,659 $2,624 
(1)所有呈列期間的分部信息已重新預測，以反映醫療保健作為一個分部。以前分配給投資的部門間抵銷已重新分類為單獨的行。

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注12.關聯方交易
星空資本控股有限公司
2021年12月10日，本公司與其執行主席Jeffrey E.Eberwein訂立了一項證券購買協議，涉及發行和出售650,000本公司普通股，面值$0.0001每股(“普通股”)，收購價為$3.25根據私募配售的每股收益。截至2022年9月30日，埃伯文先生擁有2,559,737普通股，相當於大約16.91佔我們已發行普通股的%。此外，截至2022年9月30日，埃伯文先生擁有1,243,422A系列優先股的股份。
ATRM應付票據
ATRM總共有$2.3截至2020年12月31日，應付給孤星價值共同投資I、LP和孤星價值管理公司的未償還關聯方本票100萬張。這些款項已在2021年4月全額償還。Eberwein先生是這些實體的普通合夥人。
注13.永久優先股
我們A系列優先股的持有者有權在獲得公司董事會(或公司董事會正式授權的委員會)授權並由公司宣佈從合法可用於支付股息的資金中獲得優先累積現金股息時，按10.0清盤優先權的年利率為$10.00每股。在3月、6月、9月和12月的最後一個日曆日之前，每季度支付拖欠的紅利給每個付款月第一天營業結束時登記在冊的持有者。A系列優先股不可兑換，亦沒有任何投票權，除非連續六個季度或以上拖欠股息，則該等股份的持有人連同所有其他同等優先股系列的持有人將有權作為一個類別分別投票選舉兩名額外的董事進入董事會，直至該等A系列優先股股份在過去股息期間累積的所有股息及本股息期間的股息已悉數支付或宣派，並撥出一筆足夠支付該等股息的款項以供支付。在控制權變更或其他條件下，A系列優先股可能需要贖回。在發生控制權變更時，公司可以贖回A系列優先股，但須符合某些條件。公司還可以在2024年9月10日或之後自願贖回部分或全部A系列優先股。
2022年2月25日、2022年5月19日和2022年8月19日，我們的董事會宣佈向我們A系列優先股的持有者發放每股0.25美元的現金股息，總金額約為$1.4百萬美元。這些分紅的記錄日期分別為2022年3月1日、2022年6月1日和2022年9月1日，支付日期分別為2022年3月10日、2022年6月10日和2022年9月12日。
注14.股權交易
2022年1月24日，我們根據與作為承銷商代表的Maxim Group LLC(“Maxim”)的承銷協議，完成了2022年的公開發行。已發行及售出的公司(A)(I)9,175,000本公司普通股，(二)合計325,000預先出資認股權證購買總額最多為325,000普通股，以及(Iii)合計9,500,000普通股認購權證(“公司認購權證”)最多可購買9,500,000普通股和(B)在Maxim的選擇下，(I)最多增加一1,425,000普通股和/或(Ii)最多額外的1,425,000普通股認購權證(“期權認購權證”，與公司認購權證一起稱為“認股權證”)。Maxim部分行使其超額配售選擇權購買1,425,000認股權證的價格為$0.01根據授權令。每股普通股(或代替普通股的預先出資認股權證)與一份普通權證一起出售，以購買一股普通股，價格為$1.50每股和普通權證。在扣除承銷折扣和發售開支，以及不包括我們在行使認股權證時可能收到的任何收益之前，總收益為$14.3百萬美元和淨收益為$12.7百萬美元。
此外，作為2022年公開發行的一部分，公司向Maxim發行了237,500普通股認購權證(“承銷商認股權證”)最多可購買237,500普通股，行權價為$1.65根據普通搜查令。承銷商的認股權證的初始行使日期為2022年7月19日開始，截至2022年9月30日未發生任何行使。
截至2022年9月30日，在我們於2020年5月28日結束的公開發行的權證中(以下簡稱《2020年公開發行》)，1.0百萬 已行使逮捕令，並1.4仍有100萬張認股權證未結清，這意味着0.7百萬股普通股等價物，行使價為$2.25。截至2022年9月30日，通過2022年公開發行的權證中，有10.9百萬認股權證和0.3百萬份未償還預付資金權證，行使價為$1.50及$0.01，分別為。承銷商的認股權證尚未行使。

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注15.優先股權利
2021年6月2日，董事會以382條款權利協議(《382協議》)的形式通過了税收優惠保全計劃。382協議旨在降低風險，即我們利用淨營業虧損結轉來減少未來聯邦所得税義務的能力可能會因守則第382節所定義的“所有權變更”而變得非常有限。董事會批准並宣佈，每股已發行普通股派息一項權利，面值為$。0.0001每股，截至2021年6月14日收盤時登記在冊的股東。每項權利使登記持有人有權向C系列參與優先股的千分之一股份購買，面值為$。0.0001每股(“C系列優先股”)，行使價為#美元12.00每千分之一股C系列優先股，可予調整。
這些權利將在下列情況下可行使：(I)10在公開宣佈某人或團體已成為收購人(如382協定所界定)後數天；及10在個人或集團開始投標或交換要約後的工作日(或董事會決定的較後日期)，如果完成，將導致該個人或集團成為收購人。
此外，一旦發生某些事件，權利的行使價格將被調整，權利的持有者(收購個人或集團擁有的權利除外)將有權以大約一半的市值購買普通股。考慮到權利行使價格的潛在調整，權利可能對獲得權利的個人或團體造成重大稀釋。4.99%或以上的普通股，其條款未經董事會批准。
不是權利於2022年9月30日可行使。截至2022年9月30日的9個月，配股計劃的通過不會對財務業績產生影響。


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注16.可變利息實體
我們不是主要受益人的VIE
我們在VIE中有一項投資為$0.3百萬美元，記錄在其他資產中，而我們不是其中的主要受益人。這家VIE是一家小型私人公司，主要從事與新的心臟成像技術相關的研究。
我們已經確定，該實體的治理結構不允許我們指導將對其經濟業績產生重大影響的活動。因此，我們不是主要受益人，VIE的經營結果和財務狀況不包括在我們的精簡合併財務報表中。我們將這項投資計入非流通權益證券，按成本減去減值估值。
這項未合併VIE的潛在最大風險一般基於投資的當前賬面價值以及基於里程碑協議和董事會批准的任何未來融資承諾。我們已經確定，我們對VIE的風險敞口的唯一來源是我們對它們的資本投資。未合併VIE的賬面價值和最大風險敞口為$0.3截至2022年9月30日。截至2022年9月30日，我們通過向董事會詢問和審查實體的財務報表，對賬面價值進行了定性評估，確定賬面價值沒有任何減值指標。

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第二項。管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析
該管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析(“MD&A”)包含涉及風險和不確定因素的前瞻性陳述。有關不確定性、風險和假設的討論，請參閲“有關前瞻性陳述的重要信息”，這些不確定性、風險和假設可能導致我們的實際結果與前瞻性陳述中討論的結果大不相同。本討論應與我們未經審計的簡明綜合財務報表及其相關附註以及本季度報告10-Q表格中其他部分包含的其他披露以及截至2021年12月31日的財政年度經審計的綜合財務報表及其相關附註一起閲讀，這些報表包括在我們於2022年3月31日提交給美國證券交易委員會的10-K表格年度報告中。
本報告所反映各期間的業務成果並不一定表明未來各期間可能取得的成果。
概述
Star Equity Holdings，Inc.(“Star Equity”，“公司”，“We”，“Our”)是一家多行業多元化控股公司，有三個部門，包括在經濟的兩個關鍵行業部門--醫療保健和建築--的經營業務，以及一個投資部門。
我們的醫療保健部門以Digirad Health，Inc.(“Digirad Health”)的名稱運營，提供以心臟健康為重點的核醫學成像領域的產品和服務。Digirad Health在美國各地運營，包括兩個業務系列-使用我們專有的固態伽馬相機團隊向醫療保健提供商提供成像服務，以及製造、分銷和維護我們的專有固態伽馬相機。
我們的建築部門由三家運營企業組成：KBS Builders，Inc.(“KBS”)、EdgeBuilder，Inc.(“EdgeBuilder”)和Glenbrook Building Supply，Inc.(“Glenbrook”)，後兩者共同管理，統稱為“EBGL”。KBS總部設在緬因州，主要生產安裝在新英格蘭市場的模塊化建築。EBGL總部設在明尼阿波利斯-聖保羅地區，主要服務於中西部北部地區。EBGL業務共同製造和提供結構牆板和其他工程木質產品，並主要向專業建築商客户分銷建築材料。
目前，我們的投資部門是一個專注於內部的部門，由Star Equity管理部門直接監督。該實體目前持有我們的公司所有的房地產，其中包括我們在緬因州的三個出租給KBS的製造設施，以及我們在公共和私人公司進行的任何少數股權投資。
戰略
明星權益
我們相信，我們多元化、多行業的控股公司結構將使Star Equity管理層能夠專注於我們投資部門的資本配置、戰略領導、併購、資本市場交易、投資者關係和管理。我們的結構使我們的運營公司管理團隊能夠專注於各自的業務，尋找有機和補充性的增長機會，並以更少的分心和與運營上市公司相關的行政負擔來改善運營。
我們繼續探索戰略替代方案，以改善我們的市場地位和產品的盈利能力，產生額外的流動性，並提高我們的估值。我們可以通過有機增長和戰略選擇來追求我們的目標。其中一些替代方案包括，並可能繼續包括選擇性收購業務、剝離資產或業務、股權發行、債務融資或我們公司的重組。
經營業務
我們相信，我們的兩個主要部門，醫療保健和建築，都處於有利地位，能夠在巨大的潛在市場中實現增長。我們增長戰略的關鍵要素包括：
•通過我們的核心業務實現有機增長。我們相信，我們經營的市場和地域將使我們能夠繼續發展我們的核心業務，使我們能夠從我們的規模和優勢中受益。我們計劃將我們的努力集中在我們已經存在的市場上，以便利用我們在這些領域擁有的人員、基礎設施和品牌認知度。
•推出新服務。在醫療保健部門，我們計劃繼續專注於與醫療解決方案相關的業務，這些業務直接向客户現場提供必要的資產、服務和物流。我們相信，隨着時間的推移，我們可以購買或開發新的互補業務，並利用我們的客户忠誠度和分銷渠道。此外，我們正在探索新的成像技術，最近建立了

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目前正在心臟成像領域進行研究和開發的合資企業。在建築部門，我們將考慮擴大我們的服務提供的機會，以更好地服務於我們的客户基礎。隨着我們進入商業多户住宅市場，我們已經在新英格蘭市場做到了這一點。其他領域可能包括物流、現場安裝和子部件的製造。
•收購互補性業務。我們計劃繼續尋找符合我們內部制定的財務紀律方法的補充業務，以進行收購以發展我們的公司。我們相信，隨着時間的推移，可以收購許多潛在的小型公共和私人目標，並將其整合到我們的平臺中。如果我們認為我們的股東存在價值、風險和回報的適當組合，我們還將考慮更大、更具變革性的合併和收購。這些潛在交易的時機將始終取決於市場狀況、可用資本和估值。一般來説，我們希望成為“價值型”買家，除非我們相信交易後的潛在價值對股東來説很高，否則不會追求任何交易。
當前市場狀況
過去兩年，新冠肺炎疫情一直是大多數企業面臨的挑戰。自2021年初以來，疫苗的推出逐漸讓我們回到了更正常的運行環境。在去年年底奧密克戎變異病毒爆發的短暫恐慌之後，我們的醫療保健業務現在已經恢復到冠狀病毒感染前的水平。在建築方面，我們繼續受益於需求端強勁的住房市場，而緊張的勞動力市場和持續的供應鏈中斷使得維持最佳生產水平變得困難。
我們醫療保健產品和服務的目標市場包括心臟病專家、內科醫生、家庭醫生、醫院、綜合交付網絡，以及在美國執行或可能執行診斷成像程序或有興趣購買診斷成像產品的聯邦機構。我們的醫療保健業務目前在大約25個州運營。在截至2022年9月30日的9個月中，我們已經看到成像恢復到更正常的冠狀病毒感染前的體積。
我們建築部門的目標客户包括專業的房屋建築商、總承包商、項目業主、開發商和設計公司。雖然住房需求和家裝活動繼續非常強勁，但新冠肺炎疫情造成的供應鏈中斷導致2021年上半年建材價格出現歷史性上漲。自那時以來，建材價格一直波動很大。自那時以來，我們通過合同條款實施了提價和利潤率保護措施，我們相信這些因素將對我們2022年的盈利能力產生重大積極影響。
趨勢和驅動因素
診斷服務和產品市場競爭激烈。我們的業務主要專注於私人執業和醫院部門，對診斷服務和成像設備的需求繼續面臨不確定性，我們認為部分原因是赤字削減法案對報銷環境和2010年醫療改革法律的影響，新冠肺炎大流行的影響，以及整體醫療保健的普遍不確定性和醫療保健立法變化，如《平價醫療法案》。這些挑戰已經並可能繼續影響我們的運營。我們認為，我們市場中的主要因素包括資本設備的預算可獲得性、報銷資格、定價、易用性、可靠性和移動性。我們已經並將繼續通過修改我們的醫療保健業務模式，並通過幫助我們的醫療保健客户遵守新的法規和要求，來應對這些市場壓力。
在我們的建築部門，我們繼續看到在我們的目標市場--單户和多户住宅建築項目中，更多地採用異地或預製建築。我們的模塊化單元和結構牆板為建築商提供了比傳統現場或“棍裝建造”建築更多的好處，包括更短的上市時間、更高的質量、更少的浪費、隨時可用的勞動力和潛在的成本節約。3D BIM軟件建模和工程木製品的開發為高端應用提供了更大的設計靈活性。對更多負擔得起的住房解決方案的需求也為工廠建造住房的繼續出現提供了一個巨大的機會。
全球經濟不穩定以及衝突、戰爭和健康危機帶來的風險可能會影響我們的業務。此外，此類事件造成的通貨膨脹可能會影響對我們產品和服務的需求，以及我們提供產品和服務的成本。
新冠肺炎大流行
我們繼續從新冠肺炎疫情的經濟影響中恢復過來。在截至2022年9月30日的三個月和九個月內，與去年同期相比，我們的醫療保健部門收入分別減少了170萬美元和250萬美元，建築部門收入分別減少了290萬美元和增加了550萬美元。醫療保健部門繼續以低於去年的水平運營，截至2022年9月30日的三個月和九個月的收入分別下降11.3%和5.9%，主要原因是全國核能短缺

36

醫學技術專家。我們的建築部門收入在截至2022年9月30日的三個月中下降了21.0%，在截至2022年9月30日的九個月中增長了16.2%，這是由於KBS和EBGL的產量增加，以及與原材料成本上升相關的定價上漲。然而，當前的新冠肺炎疫情仍在繼續影響全球經濟活動，新冠肺炎疫情對我們業務的影響程度將取決於高度不可預測的未來事態發展。
停產運營
DMS銷售交易(定義見我們的簡明合併財務報表附註2)於2021年3月31日完成，現金為1875萬美元。經過一些調整，包括營運資金調整，我們在2022年1月收到了一份非實質性的淨託管和解協議。
商譽評估
我們於第四季度按年度審核減值商譽，當事件或環境變化顯示賬面價值的減少可能無法收回時。在2022年的每個季度，我們評估定性因素，以確定報告單位的公允價值是否更有可能少於其賬面價值。於審核該等評估結果後，吾等可開始進行減值分析，將呈報單位的公允價值與呈報單位的賬面價值(包括商譽)作量化比較。商譽減值費用確認為報告單位的賬面價值超過其公允價值的金額，該等損失不應超過分配給報告單位的商譽總額。
有許多因素可能導致報告單位的公允價值低於其賬面價值和/或可能導致長期資產的價值無法收回，這可能導致對商譽和/或長期資產減值費用的計量和確認。這些因素包括但不限於，實際財務業績與預期財務業績之間的重大負面差異、對未來財務業績的預期降低、未能實現預期的收購協同效應、商業環境的不利變化以及關鍵人員的流失。截至2022年9月30日，我們進行了定性評估，沒有發現任何可能導致執行定量分析的觸發事件。
業務細分
我們的可報告部門基於我們的內部組織結構；我們管理業務的方式；我們的首席執行官(我們的首席運營決策者)用來評估部門業績的標準；獨立財務信息的可用性；以及整體重要性考慮因素。自2022年第一季度起生效，我們通過將診斷成像和診斷服務合併為一個醫療保健部門，將我們的財務報表重組為三個可報告的部門，以反映我們的CODM根據公司的HoldCo戰略評估業績和分配資源的方式：
•醫療保健
•施工
•投資
醫療保健
對於希望進行核成像、超聲心動圖、血管或普通超聲測試的醫生，我們提供成像系統、合格人員、放射性藥品、許可服務以及在自己的辦公室執行成像所需的後勤服務，從而能夠直接向Medicare、Medicaid或第三方醫療保險公司之一收取這些服務的費用，這些服務主要是心臟性質的。我們主要為心臟病專家、內科醫生和家庭醫生提供影像服務，這些醫生通常簽訂每年一次的合同，天數從每月一次到每週五次不等。我們提供方便且經濟高效的心臟成像服務計劃，作為購買設備或將手術外包給成像中心的替代方案。

此外，我們還製造和銷售我們內部開發的固態伽馬相機和成像系統，並通過相機維護合同提供現場服務。我們的成像系統包括核心髒成像系統以及通用核成像系統。我們主要向美國的醫生辦公室和醫院銷售我們的成像系統和服務合同，儘管我們在國際上銷售了少量成像系統。我們的成像系統有便攜式和固定式兩種配置，提供增強的可操作性和改善的患者舒適性，可以輕鬆安裝到小至7英尺乘8英尺的地板空間，並便於在醫生辦公室、門診醫院環境或醫院的多個科室(例如急診室和手術室)內提供核醫學程序。


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內部解剖或生理的診斷性成像描述主要通過非侵入性手段產生。診斷成像有助於疾病和紊亂的早期診斷，通常將所需護理的範圍、成本和數量降至最低，並減少對更具侵入性的程序的需求。目前，可用的非侵入性診斷成像技術主要有：超聲和核成像。使用伽馬相機的最廣泛使用的圖像採集技術是單光子發射計算機斷層掃描，或“SPECT”。我們目前內部開發的所有心臟伽馬相機都採用SPECT技術。
施工
通過這一細分市場，我們通過我們的KBS、EdgeBuilder和Glenbrook品牌為住宅和商業建築項目提供服務，通過這些品牌我們製造模塊化住房單元、結構牆板、永久木製基礎系統和其他工程木製品，並向一般承包商供應建築材料。
KBS是一家總部位於緬因州的製造商，於2001年開始運營，最初是一家模塊化住宅的製造商。KBS提供多户和單户住宅的產品，重點是定製以滿足項目要求，並提供工程和設計專業知識。我們通過直銷組織和內部銷售、外部銷售以及新英格蘭各州(康涅狄格州、緬因州、馬薩諸塞州、新罕布夏州、羅德島州和佛蒙特州)的獨立經銷商、建築商和承包商網絡來營銷我們的模塊化住宅。KBS的直銷組織負責所有商業建築項目，並與開發商、建築師、業主和總承包商合作，確定每個項目的工作範圍、付款條件和一般要求。KBS的銷售人員還與獨立經銷商、建築商和承包商合作，為他們的最終客户準確配置和下住宅訂單。KBS的獨立經銷商和承包商網絡並不是專門與我們合作的，儘管一些公司在其零售中心展示了KBS的樣板房。KBS的積壓和流水線，以及其建造更多勞動力住房的市場舉措，預計將為KBS的持續增長做好準備，特別是在多户領域。
EdgeBuilder是一家結構牆板、永久木質基礎系統和其他工程木製品的製造商，在威斯康星州普雷斯科特開展業務。EdgeBuilder通過直銷人員以及明尼阿波利斯和聖保羅地區及其周邊的建築商、承包商和開發商網絡，營銷其工程結構牆板和永久木質基礎系統。EdgeBuilder的直銷組織負責住宅和商業項目，並與總承包商、開發商和建築商合作，為特定項目提供投標和報價。我們的營銷努力包括參加行業貿易展、製作產品文獻和銷售支持工具。這些努力旨在為我們的獨立建築商和經銷商以及直接銷售人員創造銷售線索。
Glenbrook是一家向專業建築商提供木材、窗户、門、櫥櫃、石膏板、屋頂、裝飾和其他建築材料的供應商，其業務在明尼蘇達州奧克代爾進行。EdgeBuilder和Glenbrook作為一家擁有單一管理團隊的企業運營，我們將它們統稱為EBGL。
投資
我們已開始擴大我們的投資活動，並在少數上市公司的股權證券中建立了少數股權頭寸。我們還在我們的投資組合中持有3項房地產資產，所有這些資產都租給了我們的建築子公司KBS。其中包括他們在緬因州巴黎南部的主要生產設施。
關鍵會計政策和估算
在編制財務報表時，我們會作出估計、假設和判斷，這些估計、假設和判斷可能會對我們的收入和淨收入或虧損以及我們簡明綜合資產負債表上某些資產和負債的價值產生重大影響。我們相信下列會計政策所涉及的估計、假設和判斷管理層對財務狀況的探討與分析和經營成果在截至2021年12月31日的財政年度Form 10-K年度報告的第7項中，我們認為它們對我們的財務報表有最大的潛在影響，因此我們認為它們是我們的關鍵會計政策和估計。
經營成果
截至2022年9月30日及2021年9月30日止三個月的比較
下表彙總了我們截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月的業績(單位：千)：

38

截至9月30日的三個月，
2022百分比
收入		2021百分比
收入		較上一年的變化
美元百分比*
總收入$24,244 100.0 %$28,859 100.0 %$(4,615)(16.0)%
收入總成本18,445 76.1 %25,112 87.0 %(6,667)(26.5)%
毛利5,799 23.9 %3,747 13.0 %2,052 54.8 %
總運營費用7,290 30.1 %5,631 19.5 %1,659 29.5 %
運營虧損(1,491)(6.1)%(1,884)(6.5)%393 (20.9)%
其他費用合計(760)(3.1)%(257)(0.9)%(503)195.7 %
所得税前虧損(2,251)(9.3)%(2,141)(7.4)%(110)5.1 %
所得税優惠(規定)367 1.5 %— — %367 — %
持續經營淨虧損(1,884)(7.8)%(2,141)(7.4)%257 (12.0)%
非持續經營的淨虧損— — %— — %— — %
淨虧損$(1,884)(7.8)%$(2,141)(7.4)%$257 (12.0)%
*由於四捨五入，百分比可能無法相加
收入
醫療保健
醫療保健收入摘要如下(以千為單位)：
截至9月30日的三個月，
20222021變化更改百分比
醫療保健$13,137 $14,807 $(1,670)(11.3)%
醫療保健收入$13,137 $14,807 $(1,670)(11.3)%
與去年同期相比，醫療保健收入下降11.3%，主要是由於2022年相機銷售減少和全國核醫學技術員短缺導致總掃描天數減少，但2022年診斷服務價格上漲部分抵消了這一影響。
施工
建築收入摘要如下(以千為單位)：
截至9月30日的三個月，
20222021變化更改百分比
施工$11,107 $14,052 $(2,945)(21.0)%
建築業收入$11,107 $14,052 $(2,945)(21.0)%
建築部門收入的減少主要是由於我們KBS業務收入確認的時機所致。

毛利
醫療保健毛利
醫療保健毛利和毛利率摘要如下(以千為單位)：
截至9月30日的三個月，
20222021$Change更改百分比
醫療保健毛利$2,725 $3,256 $(531)(16.3)%
醫療保健毛利率20.7 %22.0 %
醫療保健毛利率百分比的下降主要是由於截至2022年9月30日的三個月的相機銷售和掃描收入與去年同期相比下降所致。
建築業毛利

39

建築業毛利和利潤率彙總如下(單位：千)：
截至9月30日的三個月，
2022
2021
$Change更改百分比
建築毛利
$3,132 $541 $2,591 478.9 %
建築毛利
28.2 %3.8 %
建築毛利潤的增長主要是由於2022年大幅提高了定價水平，以抵消住宅和商業項目投入成本的上升。儘管經濟逆風，我們的積壓和銷售渠道仍然相對強勁。
運營費用
運營費用摘要如下(以千為單位)：
截至9月30日的三個月，收入的百分比
20222021變化20222021
美元百分比
銷售、一般和行政$6,860 $5,201 $1,659 31.9 %28.3 %18.0 %
無形資產攤銷430 430 — — %1.8 %1.5 %
總運營費用$7,290 $5,631 $1,659 29.5 %30.1 %19.5 %
在合併的基礎上，銷售、一般和行政費用增加了170萬美元。銷售、一般和行政費用(“SG&A”)增加的主要原因是法律費用增加了120萬美元，遣散費和留任成本增加了30萬美元，這都歸因於我們的醫療保健部門。在截至2022年9月30日的三個月裏，SG&A佔收入的百分比增加到28.3%，而去年同期為18.0%。
其他收入(費用)合計
其他收入(費用)總額彙總如下(以千為單位)：
截至9月30日的三個月，
20222021
其他收入(費用)，淨額$(575)$3 
利息支出，淨額(185)(260)
其他收入(費用)合計$(760)$(257)
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月的其他(費用)收入淨額主要由我們投資部門記錄的可供出售證券的未實現虧損和收益以及融資成本組成。
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月的淨利息支出主要由利息成本和我們債務遞延發行成本的相關攤銷組成。
所得税費用
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月裏，我們在持續運營中分別錄得36.7萬美元的所得税優惠和零所得税支出。請參閲附註10。所得税，在我們的簡明綜合財務報表的附註中，提供與所得税相關的進一步信息。
非持續經營的收入
請參閲註釋2。停產運營在簡明合併財務報表中提供關於非持續業務的信息。

40

經營成果
截至2022年9月30日及2021年9月30日止的9個月比較
下表彙總了我們截至2022年9月30日和2021年9月30日的9個月的業績(單位：千)：
截至9月30日的9個月，
2022百分比
收入		2021百分比
收入		較上一年的變化
美元百分比*
總收入$80,011 100.0 %$77,019 100.0 %$2,992 3.9 %
收入總成本63,450 79.3 %68,691 89.2 %(5,241)(7.6)%
毛利16,561 20.7 %8,328 10.8 %8,233 98.9 %
總運營費用21,805 27.3 %16,290 21.2 %5,515 33.9 %
運營虧損(5,244)(6.6)%(7,962)(10.3)%2,718 (34.1)%
其他收入(費用)合計(1,661)(2.1)%3,476 4.5 %(5,137)(147.8)%
所得税前虧損(6,905)(8.6)%(4,486)(5.8)%(2,419)53.9 %
所得税撥備(256)(0.3)%(34)— %(222)652.9 %
持續經營淨虧損(7,161)(9.0)%(4,520)(5.9)%(2,641)58.4 %
非持續經營業務的淨收益— — %5,955 7.7 %(5,955)(100.0)%
淨收益(虧損)$(7,161)(9.0)%$1,435 1.9 %$(8,596)(599.0)%
*由於四捨五入，百分比可能無法相加
收入
醫療保健
按細分市場劃分的醫療保健收入摘要如下(以千為單位)：
截至9月30日的9個月，
20222021變化更改百分比
醫療保健$40,467 $42,984 $(2,517)(5.9)%
醫療保健總收入$40,467 $42,984 $(2,517)(5.9)%

與去年同期相比，醫療保健收入下降了5.9%，這主要是由於全國核醫學技術員短缺導致總掃描天數減少導致收入減少所致。
施工
建築收入摘要如下(以千為單位)：
截至9月30日的9個月，
20222021變化更改百分比
施工$39,544 $34,035 $5,509 16.2 %
建造業總收入$39,544 $34,035 $5,509 16.2 %
建築部門收入的增長主要是由於完成的不同規模的項目數量增加，以及KBS和EBGL的定價增加，包括2022年簽訂的一份大合同，已確認的收入約為900萬美元。

41

毛利
醫療保健毛利
醫療保健毛利潤和按細分市場劃分的毛利率彙總如下(以千為單位)：
截至9月30日的9個月，
20222021變化更改百分比
醫療保健毛利$9,579 $9,263 $316 3.4 %
醫療保健毛利率23.7 %21.5 %
醫療保健毛利率百分比的增長主要是由於產品和服務收入組合的改善。
建築業毛利(虧損)
建築業毛利和利潤率彙總如下(單位：千)：
截至9月30日的9個月，
20222021變化更改百分比
建築業毛利(虧損)
$7,203 $(759)$7,962 1,049.0 %
建築毛利
18.2 %(2.2)%
建築業毛利的增長主要是由於KBS和EBGL大型商業項目的收入增加。我們大幅提高了價格，以抵消更高的投入成本，並在2022年看到了整體毛利率的改善。儘管經濟逆風，我們的積壓和銷售渠道仍然強勁。
運營費用
運營費用摘要如下(以千為單位)：
截至9月30日的9個月，收入的百分比
20222021變化20222021
美元百分比
銷售、一般和行政費用$20,515 $15,839 $4,676 29.5 %25.6 %20.6 %
無形資產攤銷1,290 1,298 (8)(0.6)%1.6 %1.7 %
銷售MD Office解決方案的收益— (847)847 (100.0)%— %(1.1)%
總運營費用$21,805 $16,290 $5,515 33.9 %27.2 %21.2 %
在合併基礎上，銷售、一般和行政費用增加了470萬美元。SG&A增長的兩個主要驅動因素是法律費用增加了300萬美元，以及遣散費和留任成本增加了70萬美元，這兩者都歸因於我們的醫療保健部門。與公司融資成本相關的公司層面也增加了80萬美元。作為收入的百分比，SG&A增加到25.6%，而去年同期為20.6%。
2021年2月1日，我們完成了MD Office Solutions業務的出售，並確認出售後獲得了80萬美元的收益。
其他收入(費用)合計
其他收入(費用)總額彙總如下(以千為單位)：
截至9月30日的9個月，
20222021
其他收入(費用)，淨額$(997)$4,208 
利息支出，淨額(664)(732)
其他收入(費用)合計$(1,661)$3,476 
截至2022年9月30日的9個月的其他收入淨額主要由股權證券和資產出售的損益組成，而截至2021年9月30日的9個月主要包括420萬美元的購買力平價

42

醫療保健和建築業務的貸款豁免。截至2022年9月30日，該公司沒有未償還的PPP貸款。
截至2022年9月30日和2021年9月30日的9個月的淨利息支出主要由利息成本和我們債務遞延發行成本的相關攤銷組成。
所得税費用
在截至2022年和2021年9月30日的9個月裏，我們記錄的所得税支出分別為256,000美元和34,000美元。見附註10，所得税，在我們的簡明綜合財務報表的附註中，提供與所得税相關的進一步信息。
非持續經營的收入
見注2，停產運營在簡明合併財務報表中提供關於非持續業務的信息。
流動性與資本資源
概述
彙總現金流
下表顯示了截至2022年9月30日和2021年9月30日的9個月的現金流信息(單位：千)：
截至9月30日的9個月，
20222021
經營活動提供(用於)的現金淨額$(234)$(8,176)
投資活動提供(用於)的現金淨額$(4,982)$17,794 
融資活動提供(用於)的現金淨額$9,749 $(7,317)
經營活動的現金流
在截至2022年9月30日的9個月中，用於經營活動的淨現金為20萬美元，而2021年用於經營活動的淨現金為820萬美元。用於經營活動的現金淨額減少是由於經營業績的改善，特別是我們的建築部門。2021年的綜合淨收入包括與我們的DMS Health Technologies，Inc.(“DMS Health”)和MD Office Solutions業務的銷售收益以及PPP貸款減免有關的非現金項目。
投資活動產生的現金流
截至2022年9月30日的9個月，用於投資活動的現金淨額為500萬美元，其中主要包括隨着我們擴大投資部門而購買的400萬美元的股權證券。2021年，投資活動提供的現金淨額為1,780萬美元，這主要歸因於我們以1,875萬美元的價格出售DMS所得的收益。
融資活動產生的現金流
在截至2022年9月30日的9個月中，融資活動提供的淨現金為970萬美元，而2021年融資活動使用的現金淨額為730萬美元。融資活動提供的現金增加主要是由於我們在2022年公開募股中籌集了1270萬美元的淨收益。
流動資金來源
我們的主要流動資金來源是我們現有的現金和現金等價物、運營產生的現金、我們在韋伯斯特銀行(韋伯斯特銀行，N.A.)的循環信貸額度上可獲得的現金，韋伯斯特銀行是一家全國性銀行協會(“韋伯斯特”)，作為英鎊國家銀行(“英鎊”)的利息繼承者，我們與eCapital的三項信貸安排，以及從股權融資籌集的現金。截至2022年9月30日，我們擁有850萬美元的現金和現金等價物。ECapital設施直接支持我們的建築業務。截至2022年9月30日，我們還有20萬美元的額外借款能力，還有90萬美元的KBS左輪手槍未償債務。我們有260萬美元的未償還餘額，就EBGL左輪手槍的可用容量而言，我們已經全部動用。我們的未償還餘額為750萬美元，韋伯斯特信貸安排的額外借款能力為60萬美元。然而，這些貸款每個都有400萬美元的貸款限額，隨着我們的借款基礎隨着生產水平的提高而增加，我們預計能夠使用更多的可用資金。2022年1月，我們成功完成2022年公開募股，淨收益1270萬美元。
持續經營的企業

43

隨附的簡明綜合財務報表的編制假設我們將繼續作為一家持續經營的企業，考慮在正常業務過程中變現資產和清償債務。在截至2022年9月30日的三個月和九個月，我們因持續運營而產生的所得税淨額分別約為190萬美元和720萬美元，截至2021年9月30日的三個月和九個月分別為210萬美元和450萬美元。截至2022年9月30日和2021年12月31日，我們的累計赤字分別為1.351億美元和1.28億美元。截至2022年9月30日，現金和現金等價物從截至2021年12月31日的450萬美元增加到850萬美元，主要是由於於2022年1月24日結束的承銷公開發行(簡稱2022年公開發行)。請參閲附註14。股權交易瞭解更多細節。
截至2022年9月30日，我們的未償債務約為1190萬美元。在我們的簡明綜合資產負債表上，我們所有的債務都被歸類為短期債務。有關更多詳細信息，請參閲注8。債務。本公司根據韋氏貸款協議(定義見下文)向韋伯斯特提供的貸款(“韋氏貸款”)，作為英鎊國民銀行的利息繼承人，貸款餘額約為750萬美元，用於支持我們的醫療保健業務。雖然韋伯斯特貸款將於2024年到期，但GAAP規則要求將未償還餘額歸類為短期債務。這是由於傳統鎖箱安排中嵌入的自動清掃功能，以及韋伯斯特貸款協議中的主觀加速條款。
截至2022年9月30日，我們沒有遵守韋伯斯特貸款協議中與我們醫療保健部門相關的契約，我們還沒有獲得韋伯斯特對這些財務契約違約的豁免。於韋氏貸款協議項下違約事件發生及持續期間，韋氏可宣佈韋氏貸款協議項下的貸款及所有其他債務即時到期及應付，並提高韋氏貸款協議項下的貸款及債務的利息。我們目前正在進行談判，以避免違約。雖然我們不認為我們將被要求償還目前的餘額，但我們目前的現金足以全額償還韋伯斯特貸款。
管理層歷來的結論是，這一預測的違規行為引發了人們對我們在12個月內作為一家持續經營的企業繼續經營的能力的嚴重懷疑。考慮到截至2022年9月30日的9個月的現金流結果，我們目前的現金和現金等價物餘額為850萬美元，以及我們預計未來12個月的現金使用情況。管理層相信，公司現有的現金和目前的自由現金流產生預期將使公司能夠從這些未經審計的簡明財務報表發佈之日起至少在未來12個月內繼續運營，即使我們被要求支付部分或全部未償還韋伯斯特貸款餘額。因此，導致我們在前幾個時期得出重大懷疑結論的條件已經得到緩解。由於經常性虧損，本公司在2023年11月之後的持續生存能力可能取決於其繼續籌集額外資本為其運營提供資金的能力。
普通股發行
2020年5月28日，我們根據與作為承銷商代表的Maxim Group LLC的承銷協議完成了一次承銷的公開發行(“2020公開發行”)。2020年的公開發行是為2225,000股我們的普通股，以及2225,000股認股權證(“認股權證”)，以購買至多1,112,500股額外的我們的普通股。2020年的公開發行價為每股普通股2.24美元，每份配套認股權證0.01美元(合併發行價為2.25美元)。在扣除承銷折扣和發售開支，以及不包括我們在行使普通權證時可能收到的任何收益之前，總收益為550萬美元，淨收益為520萬美元。
如上所述，2022年1月24日，我們根據與作為承銷商代表的Maxim Group LLC的承銷協議完成了2022年的公開發行。2022年的公開發行是9,500,000股普通股(或購買普通股以代替其的預融資權證)和購買最多9,500,000股普通股的權證(“普通權證”)。每股普通股(或代替普通股的預先出資認股權證)與一份普通權證一起出售，以每股1.50美元的價格購買一股普通股和普通權證。此外，公司還向Maxim發行了237,500股普通股購買認股權證(“承銷商認股權證”)，以每股普通股認股權證1.65美元的行使價購買最多237,500股普通股。在扣除承銷折扣和發售開支，以及不包括我們在行使普通權證時可能收到的任何收益之前，總收益為1,430萬美元，淨收益為1,270萬美元。
截至2022年9月30日，在我們於2020年5月28日結束的公開發行的權證中，100萬份 已行使認股權證，尚有140萬份認股權證，相當於70萬股普通股等價物，行權價為2.25美元。截至2022年9月30日，在通過2022年公開發行的權證中，有1090萬份權證和30萬份預融資權證未償還，行權價分別為1.5美元和0.01美元。承銷商的認股權證尚未行使。
見附註14。股權交易有關進一步詳情，請參閲簡明綜合財務報表附註。

44

韋伯斯特信貸安排
我們與韋伯斯特公司有2000萬美元的信貸安排，將於2024年3月到期。截至2022年9月30日，該公司有10萬美元的未償還信用證，並根據韋伯斯特信貸安排有60萬美元的額外借款能力。財務契約要求韋伯斯特借款人維持(A)截至財政季度最後一天的固定費用覆蓋率不低於1.25至1.0，以及(B)截至該財政季度最後一天的槓桿率不高於3.50至1.0。截至2022年9月30日，本公司未遵守韋伯斯特貸款協議下的契約，且尚未獲得韋伯斯特對該等財務契約違反行為的豁免。雖然我們認為韋伯斯特不會要求我們支付這筆貸款的餘額，但如果有必要，我們有足夠的現金這樣做。
ECapital信貸安排
EdgeBuilder和Glenbrook(“EBGL借款人”)與eCapital有400萬美元的信貸安排，將於2023年1月到期。截至2022年9月30日，EBGL已根據該安排下的可用借款能力全額提取。截至2022年9月30日，EBGL貸款協議下的未償還金額為260萬美元。截至2022年6月30日，EBGL未遵守截至2022年6月30日衡量的EBGL貸款協議下的兩年一次的財務契約。截至2022年6月30日，我們從Gerber那裏獲得了一年兩次的財務契約違約豁免。然而，我們不能保證，如果未來發生違反金融契約的情況，我們將能夠獲得此類豁免。
財務契約要求EBGL維持：(A)在截至2022年6月30日的往績6個月期間，EBGL的現金淨收入(定義見EBGL貸款協議)至少等於0美元，在截至2022年12月31日的往績財政年度，至少等於1,000,000美元；(B)截至2022年6月30日，EBGL的最低EBITDA(定義見EBGL貸款協議)不得低於0美元，截至2022年12月31日的財年，EBITDA不得低於1,000,000美元。
KBS與eCapital有一項400萬美元的信貸安排，將於2023年2月到期。截至2022年9月30日，KBS在該安排下的額外借款能力為20萬美元。截至2022年9月30日，根據KBS貸款協議，未償還的資金為90萬美元。截至2022年6月30日，KBS遵守了EBGL貸款協議下的兩年一次的財務契約。
財務契約要求KBS維持：(A)在截至2022年6月30日的往績6個月期間，淨現金收入(定義見KBS貸款協議)至少等於0美元，在往績財政年度結束時不少於500,000美元；(B)截至6月30日，最低EBITDA(定義見KBS貸款協議)不低於0美元，截至財年結束時不低於850,000美元。
定期貸款
吾等及若干投資附屬公司(統稱為“星級借款人”)與eCapital訂立貸款及擔保協議，作為Gerber Finance，Inc.的利息繼承人(經修訂，“星級貸款協議”)，該協議提供借款金額高達250萬美元的信貸安排，按最優惠利率加3.5%的年利率計息，並於2025年1月1日到期，除非根據其中的條款終止(“星級貸款”)。截至2022年9月30日，這筆短期貸款包括90萬美元的Star貸款，扣除發行成本。
星空貸款的擔保資產為SRE、沃特福德路947號、公園街300號和機械福爾斯路56號，並由該公司擔保。Star貸款受某些年度財務契約的約束。星光貸款協議下的財務契約包括維持不少於1：00至1：00的償債比率(定義見星光貸款協議)。星光貸款協議項下任何違約事件的發生，可能導致星空借款人的債務立即到期及應付。截至2021年12月31日，並無違約事件發生，且Star借款人遵守截至2021年12月31日的Star Loan協議下的年度財務契諾。
工資保障計劃
從2020年4月至2020年5月，公司及其子公司根據Paycheck保護計劃(“PPP”)獲得了670萬美元的貸款。醫療保健部門和建築部門收到的購買力平價貸款總額分別為550萬美元和120萬美元。
所有PPP貸款都被免除，2021年和2020年分別獲得420萬美元和250萬美元的收益。
參見附註8。債務請參閲所附財務報表附註，以瞭解進一步詳情。
表外安排
自.起2022年9月30日，沒有表外安排。


45

項目3.關於市場風險的定量和定性披露
不適用。

第四項。控制和程序
披露控制和程序
我們維持披露控制和程序，旨在確保在我們的1934年證券交易法(“交易法”)報告中要求披露的信息在美國證券交易委員會規則和表格中指定的時間段內被記錄、處理、彙總和報告，並且這些信息被積累並傳達給我們的管理層，包括我們的首席執行官和首席財務官，以便及時做出關於所需披露的決定。在設計和評估披露控制和程序時，我們認識到，任何控制和程序，無論設計和操作多麼良好，都只能為實現預期的控制目標提供合理的保證，管理層必須在評估可能的控制和程序的成本效益關係時應用其判斷。
正如下文進一步討論的，我們在包括首席執行官和首席財務官在內的管理層的監督和參與下，對我們的披露控制和程序的設計和運作的有效性進行了評估，如《交易法》規則13a-15(E)和15d-15(E)所定義的。基於這一評估，我們的首席執行官和首席財務官得出結論，由於下面討論的重大弱點，截至2022年9月30日，我們的披露控制和程序並不有效。
正如我們之前在截至2021年12月31日的10-K表格年度報告中披露的那樣，管理層得出結論，由於以下所述的重大弱點，截至2021年12月31日，我們沒有對財務報告保持有效的內部控制。
我們的管理層發現我們對財務報告的內部控制存在重大弱點，因為我們沒有足夠的會計資源來處理所有運營實體的複雜會計事務，並允許及時完成財務報告和會計活動，包括足夠精確的管理審查控制。重大疲軟沒有導致財務報表出現任何重大錯誤陳述，以前公佈的財務業績也沒有發生重大變化。
“重大缺陷”是指財務報告的內部控制存在缺陷或缺陷的組合，使得年度或中期財務報表的重大錯報有合理的可能性無法及時防止或發現。
我們的披露控制和程序旨在為實現上述目標提供合理保證。然而，管理層並不期望我們的披露控制和程序能夠防止或發現所有錯誤和欺詐行為。任何內部控制系統，無論其設計和運作如何良好，都只能提供合理的、而非絕對的保證，確保其目標得以實現。此外，任何控制評估都不能絕對保證由於錯誤或舞弊而導致的錯誤陳述不會發生，或者公司內部的所有控制問題和舞弊事件(如果有的話)都已被發現。
財務報告內部控制重大薄弱環節的補救方案
管理層已採取措施，通過戰略招聘和投資於會計和財務專業人員的持續教育和上市公司會計培訓，增加我們會計和財務報告人員的技能和經驗。如有需要，我們亦已增聘外間財務顧問進行技術會計檢討。
控制措施繼續提高管理審查控制的精確度，包括審查編制和審查過程中使用的關鍵投入。我們的管理層致力於彌補上述重大缺陷。
財務報告內部控制的變化
除實施補救上述重大弱點的計劃外，我們對財務報告的內部控制沒有發生任何變化，這些變化是在我們最近一個財政季度發生的，與規則13a-15或15d-15規則(D)段所要求的評估有關，對我們的財務報告內部控制產生了重大影響，或有合理的可能對其產生重大影響。

46

第二部分：其他信息
第1項。法律程序
請參閲註釋9。承付款和或有事項，在我們的簡明綜合財務報表的附註中，作為法律程序的摘要。

第1A項。風險因素
在評估我們和我們的普通股時，我們敦促您仔細考慮本Form 10-Q季度報告中的風險和其他信息，以及我們於2022年3月31日提交給美國證券交易委員會的截至2021年12月31日的Form 10-K年度報告第I部分第1A項中披露的風險因素。除下文所述外，本公司年報10-K表格“第1A項-風險因素”所述的風險及不明朗因素並無重大改變。在本Form 10-Q季度報告中討論的任何風險，或在截至2021年12月31日的財政年度Form 10-K年度報告第I部分第1A項中披露的任何風險，以及我們目前未知或我們目前認為不重要的額外風險和不確定性，都可能對我們的運營結果或財務狀況產生重大不利影響。
與我們的普通股和公司優先股相關的風險

如果我們不能繼續滿足納斯達克全球市場持續上市標準和其他納斯達克規則，我們的普通股可能會被摘牌，這將損害我們的業務、我們普通股的交易價格、我們籌集額外資本的能力以及我們普通股市場的流動性。
我們的普通股目前在納斯達克全球市場上市。為了維持我們的普通股在納斯達克全球市場的上市，我們必須滿足某些上市要求，其中包括：(I)每股最低收盤價1.00美元，公開持有的股票(不包括我們的高管、董事和10%或更多股東持有的股票)的市值至少為500萬美元，股東權益至少為1000萬美元；或(Ii)最低收盤價為每股1.00美元，公開持有的股票(不包括我們的高管、董事和10%或更多股東持有的股票)的市值至少為1500萬美元，總資產至少為5000萬美元，總收入至少為5000萬美元(在最近一個財年或過去三個財年中的兩個財年)。
不能保證我們將能夠保持遵守最低收盤價的要求。截至2022年11月10日，我們的普通股已連續12個交易日收於每股1.00美元以上。如果我們的股票價格連續30個交易日低於每股1.00美元，納斯達克可能會向我們發送通知，説明我們將被提供180天的期限來重新遵守最低報價要求，否則納斯達克可能會決定將我們的普通股退市。如果我們的普通股從納斯達克退市，並且沒有資格在其他市場或交易所上市或報價，則我們普通股的交易只能在場外交易市場或為未上市證券設立的電子公告牌上進行，例如粉單或場外交易公告牌。在這種情況下，出售我們的普通股或獲得我們普通股的準確報價可能會變得更加困難，證券分析師和新聞媒體對我們的報道也可能會減少，這可能會導致我們的普通股價格進一步下跌。
第二項。未登記的股權證券銷售和收益的使用
沒有。
第三項。高級證券違約
沒有。
第四項。煤礦安全信息披露
不適用。
第五項。其他信息
沒有。

47

第六項。展品
展品
數
描述
10.1*
ECapital EBGL貸款和擔保協議第八修正案，日期為2022年8月11日，由eCapital Asset Based Lending Corp.、EdgeBuilder，Inc.和Glenbrook Building Supply，Inc.
10.2*
2022年激勵股票激勵計劃(通過引用本公司於2022年10月31日提交給委員會的8-K表格當前報告的附件10.1併入)。
10.3*
ECapital EBGL第九次貸款和安全協議修正案，日期為2022年9月1日，由eCapital Asset Based Lending Corp.、EdgeBuilder，Inc.和Glenbrook Building Supply，Inc.
10.4*
Gerber KBS貸款和擔保協議第二十修正案，日期為2022年9月27日，由Gerber Finance Inc.和KBS Builders，Inc.
31.1*
根據經修訂的1934年《證券交易法》頒佈的第13a-14(A)和15d-14(A)條頒發的特等執行幹事證書。
31.2*
根據經修訂的1934年《證券交易法》頒佈的第13a-14(A)條和第15d-14(A)條，核證首席財務幹事。
32.1**
根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條頒發首席執行幹事證書。
32.2**
根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條認證首席財務幹事。
101.INS*XBRL實例文檔
101.SCH*內聯XBRL分類擴展架構
101.CAL*內聯XBRL分類擴展計算鏈接庫
101.LAB*內聯XBRL分類擴展標籤Linkbase
101.PRE*內聯XBRL分類擴展演示文稿Linkbase
101.DEF*內聯XBRL分類擴展定義Linkbase
104.1封面交互數據文件(格式為內聯XBRL，包含在附件101中)。
_________________ 
*現送交存檔。
**根據《美國法典》第18編第1350節，本證書僅隨本季度報告一起提供，並不是為了1934年修訂的《證券交易法》第18節的目的而提交的，也不會通過引用的方式併入Star Equity Holdings，Inc.的任何文件中，無論該文件中的任何一般合併語言是在本文件日期之前還是之後進行的。

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簽名
根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式促使本報告由正式授權的簽署人代表其簽署。
星空股權控股有限公司
日期：2022年11月14日發信人：/s/小理查德·K·科爾曼
小理查德·K·科爾曼
首席執行官
(首席行政主任)
/s/David J.諾布爾
David·J.諾布爾
首席財務官
(首席財務會計官)



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